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養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:職工養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

我們從事企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，經(jīng)歷了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革時(shí)代，見證了全民合同工參保起步，全民固定工統(tǒng)籌，“兩金”合并統(tǒng)一征繳比例，集體統(tǒng)籌納入城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，私營個(gè)體起步參保繳費(fèi)；也見證了從縣級(jí)統(tǒng)籌，到市級(jí)統(tǒng)籌，再到省級(jí)統(tǒng)籌的過渡；更經(jīng)歷了從政策到法規(guī)，再到《社會(huì)保險(xiǎn)法》的出臺(tái)。這25年以來，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步完善，由全民企業(yè)固定工統(tǒng)籌發(fā)展到集全民、集體、私營、個(gè)體及靈活人員為一體，不同用工形式，統(tǒng)一征繳費(fèi)率，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)核算待遇的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。實(shí)踐證明，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革與發(fā)展，維護(hù)了廣大職工的合法權(quán)益，解除了他們的后顧之憂。對(duì)于安定人心，穩(wěn)定社會(huì)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，起到了積極作用。

但是，就在制度的改革與完善的過程中，特別是近兩年出臺(tái)的參保補(bǔ)費(fèi)政策，讓一部分曾經(jīng)不具備條件或不符合參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員快速、低成本的加入，給按規(guī)定參保，按時(shí)、足額繳費(fèi)的原參保人員，造成了心理極大的不平衡感，他們每年按繳費(fèi)，而補(bǔ)費(fèi)者是按60%補(bǔ)費(fèi)，然而待遇卻一樣！義務(wù)與權(quán)利的不對(duì)等，導(dǎo)致近年來咨詢上訪的人員特別多，在接待來訪中，使基層養(yǎng)老經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員解答群眾疑問時(shí)頗顯被動(dòng)，筆者就一些重點(diǎn)疑難問題思考和辯證，以求探究，以便進(jìn)一步維護(hù)和完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。

一、繳費(fèi)基數(shù)按全省上年度社平工資60%或繳費(fèi)最終享受待遇一樣。參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，以____1年度到齡且繳費(fèi)滿15年為例，以全省上年度社平工資的60%繳費(fèi)滿15年共繳42452.93元，以全省上年度社平工資的繳費(fèi)滿15年共繳52855.09元，相差10402.16元，待遇核算時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)____1年度辦理退休低待遇的人員（以鎮(zhèn)坪縣為例），無論按全省上年度社平工資的60%還是繳費(fèi)，最終待遇均不足612元/月，不足612元/月補(bǔ)足612元/月（政策規(guī)定）。從這個(gè)事例提醒我們企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)辦工作人員，今后，我們企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)辦工作的重點(diǎn)應(yīng)放在待遇的調(diào)配和義務(wù)、權(quán)利的平衡方面，體現(xiàn)義務(wù)、權(quán)利對(duì)等，讓參保職工放心企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)。

二、參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人員特別是女同志的退休年齡變動(dòng)過于頻繁，如：多年來，工人辦理退休有關(guān)年齡的規(guī)定，一直沿用1978年6月2日國務(wù)院頒布的《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（國發(fā)[1978]104號(hào)）文件規(guī)定“...女工人年滿五十周歲，連續(xù)工齡滿十年（后延伸為視同繳費(fèi)年限和實(shí)際繳費(fèi)年限滿十五年的），應(yīng)該辦理退休”；到____2年7月10日《省勞動(dòng)廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)和社會(huì)保障部<關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策有關(guān)問題>的通知》（陜勞社發(fā)[____2]77號(hào)）文件第五條款中規(guī)定“。。。對(duì)原在國有企業(yè)工作，繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限滿十五年以上的女職工，與原單位解除勞動(dòng)關(guān)系后，以個(gè)人身份繼續(xù)參保的，本人申請(qǐng)，仍可以按50周歲的退休年齡退休”，這個(gè)文件說明：即便是在企業(yè)工作過，視同和實(shí)際繳費(fèi)年限不足十五年的女職工退休年齡就要按照城鎮(zhèn)個(gè)體55周歲辦理退休，事實(shí)上，這部分女職工跟城鎮(zhèn)個(gè)體女參保人員有明顯區(qū)別的！____1年12月14日《省人力資源和社會(huì)保障廳關(guān)于印發(fā)執(zhí)行陜?nèi)松绨l(fā)[____1]145號(hào)文件如干具體問題意見的通知》（陜?nèi)松绾痆____1]885號(hào)）文件及時(shí)條款規(guī)定“以個(gè)體身份參保的女性參保人員中曾在國有、集體企業(yè)或機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作3年以上的，退休年齡可參照145號(hào)文件按50周歲執(zhí)行。145號(hào)文件印發(fā)前已批準(zhǔn)退休的，不再重新辦理”。退休年齡，特別是年齡偏大即將到齡辦退休的女參保職工的年齡，她們最敏感，也最能引起矛盾及不平衡的因素，希望政策制定部門多關(guān)注她們。

三、原參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，企業(yè)改制后轉(zhuǎn)為在職轉(zhuǎn)接續(xù)人員，按個(gè)體繳費(fèi)比例從企業(yè)改制解除勞動(dòng)合同，到____6年底前均按全省上年度社平工資的繳費(fèi)，而補(bǔ)費(fèi)人員卻可以按各年度社平工資的60%作基數(shù)繳費(fèi)補(bǔ)費(fèi)。____0年7月9日《市政府辦公室關(guān)于印發(fā)安康市未參保城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)超過法定退休年齡人員基本生活保障實(shí)施細(xì)則的通知》（安政辦發(fā)[____0]70號(hào)）文件規(guī)定：____8年12月31日前年滿70周歲及以上的人員按10000元繳納；70周歲以下的人員較高繳費(fèi)28000元（男25000元），辦理退休手續(xù)當(dāng)年每月享受680元（____1年度標(biāo)準(zhǔn)），遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于繳費(fèi)滿15年且按足額繳費(fèi)人員的待遇（月享受612元/月）。____1年10月24日《省人力資源和社會(huì)保障廳、財(cái)政廳關(guān)于未參保城鎮(zhèn)集體企業(yè)退休人員等參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》（陜?nèi)松绨l(fā)[____1]145號(hào)）文件規(guī)定“城鎮(zhèn)戶籍，曾與城鎮(zhèn)集體企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系或形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系累計(jì)工作滿3年（含）以上，未參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員；3人以上證明，勞動(dòng)部門認(rèn)定；補(bǔ)費(fèi)辦法1、1993年1月至解除勞動(dòng)關(guān)系之月，由個(gè)人按同期靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)辦法補(bǔ)費(fèi)（含利息）；與原城鎮(zhèn)集體企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系的城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員，可最早由個(gè)人從1999年1月起補(bǔ)繳靈活就業(yè)期間的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，具體辦法是以歷年公布的全省上年度在崗職工社平工資的60%為基數(shù)，按照歷年規(guī)定的繳費(fèi)比例一次性補(bǔ)繳（含利息）。以后年度按照我省城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員政策繼續(xù)參保繳費(fèi)”。符合145號(hào)文件并經(jīng)勞動(dòng)部門發(fā)文批復(fù)的人員，以____2年8月份辦理參保、繳費(fèi)、待遇

核算情況來看，145號(hào)文件允許一次性向前按上年度社平工資的60%補(bǔ)繳15年企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)約31100元，待遇核算月享受企業(yè)養(yǎng)老金612-635元/元，比原參保職工繳費(fèi)滿15年且按足額繳費(fèi)人員所繳費(fèi)用52855.09元少繳21755.09元，待遇卻相近（月享受612元/月）。然而，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶或靈活就業(yè)人員從1996年10月起步到____6年12月，一直按各年度上年全省社平工資的繳費(fèi)，____7年以后按省廳文件規(guī)定的可選擇標(biāo)準(zhǔn)（即____7年度60%或；____8年度70%或；____9年度60%、80%或；____0年度60%、90%或）進(jìn)行選擇繳費(fèi)，直到____1年度，陜?nèi)松绾╛___1）456號(hào)文件規(guī)定“自____1年1月1日起，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)按全省上年度在崗職工平均工資的40%-，由個(gè)人根據(jù)本人經(jīng)濟(jì)狀況選擇確定”，70號(hào)文件和145號(hào)文件的出臺(tái)，作為解決當(dāng)前社會(huì)突出遺留問題效果明顯，但對(duì)原參保繳費(fèi)的參保人員來講，我們養(yǎng)老經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)按時(shí)、足額繳費(fèi)的待遇核算標(biāo)準(zhǔn)考慮不周。 1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，即不屬于企業(yè)單位，也不屬于國家，它屬于參保職工所有。相關(guān)部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在出臺(tái)一些政策時(shí)，應(yīng)該多考慮多數(shù)參保職工的利益，適當(dāng)照顧特殊群體的利益，體現(xiàn)義務(wù)與權(quán)利對(duì)等。

2.對(duì)參保繳費(fèi)滿15年且到達(dá)退休年齡，按全省上年度社平工資60%繳費(fèi)與繳費(fèi)的，在未達(dá)到當(dāng)年當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)90%和在調(diào)整待遇金額時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)別60%繳費(fèi)與繳費(fèi)的待遇不同，讓參保職工感受到義務(wù)與權(quán)利的對(duì)等。

3.既然《社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布運(yùn)行了，我們就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，政策出臺(tái)變動(dòng)幅度應(yīng)在《社會(huì)保險(xiǎn)法》之內(nèi)，這樣既給工作帶來了一種信任感，也讓一線經(jīng)辦人員可以更好地開展工作。

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:企業(yè)用人制度下養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

1企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

從企業(yè)方面來看，職工工齡是重要的影響因素，用固定工齡來計(jì)算職工的個(gè)人繳費(fèi)水平有失偏頗，不能體現(xiàn)養(yǎng)老保障制度和企業(yè)用人制度的公平性;現(xiàn)行的制度對(duì)未來的退休職工明顯不公，越晚退休的職工待遇越低，按照這種模式，我國企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老替代率難以達(dá)到60%－70%，如果繼續(xù)延續(xù)下去設(shè)置將會(huì)低于50%，這將導(dǎo)致退休職工生活水平的大幅度下降，從而嚴(yán)重影響企業(yè)人才結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。同時(shí)，企業(yè)補(bǔ)充部分的養(yǎng)老金主要由在職職工的勞動(dòng)負(fù)擔(dān)，這使得在職員工的擔(dān)子加重了許多。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過于分散，城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民工、機(jī)關(guān)單位職工、失地農(nóng)民等不同職業(yè)、不同地域的群體的保障模式均不一致，這不利于從職工群眾的角度統(tǒng)籌管理養(yǎng)老保障體系。制度的不統(tǒng)一導(dǎo)致了一部分地區(qū)國家補(bǔ)貼與企業(yè)補(bǔ)充富余，另一部分地區(qū)則無法及時(shí)發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)的尷尬處境的發(fā)生。這是促使國家與企業(yè)共同改革養(yǎng)老保障體制的迫切要求與根本動(dòng)力。

2養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式及其對(duì)企業(yè)用人制度的影響

從二十世紀(jì)90年代開始，我國實(shí)行了由國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)共同擔(dān)負(fù)的養(yǎng)老保障金籌措模式，將社會(huì)保障與個(gè)人賬戶統(tǒng)一起來，統(tǒng)一規(guī)劃了企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。該模式具體表現(xiàn)為:基本養(yǎng)老保障由國家立法并強(qiáng)制執(zhí)行，企業(yè)和個(gè)人必須參加，享受到該保險(xiǎn)的人數(shù)眾多、周期較長(zhǎng)，費(fèi)用也是較高的。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)是企業(yè)為提高職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平而為本企業(yè)職工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種企業(yè)行為，使企業(yè)職工養(yǎng)老保障金水平的進(jìn)一步提高有利于職工隊(duì)伍的穩(wěn)定和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)是職工自愿參加，自愿辦理的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)，有利于減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)、增加養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)來源的一種方式。當(dāng)然還有一種社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，即商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。顯然，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立對(duì)企業(yè)來說是利大于弊的，盡管企業(yè)支出了相當(dāng)一部分物質(zhì)資源，但是在企業(yè)人性化管理方面也同時(shí)取得巨大的成果。國有企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的支柱，也是我國特色社會(huì)主義的基礎(chǔ)。但是從全國國有企業(yè)的發(fā)展方面來看，的國有企業(yè)屈指可數(shù)，遠(yuǎn)不能達(dá)到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)期。因此企業(yè)若要建立適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的制度、在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大，就必須完善用人制度，建立起高素質(zhì)的企業(yè)經(jīng)營管理隊(duì)伍。

3加強(qiáng)養(yǎng)老保障制度建設(shè)，穩(wěn)定企業(yè)人才結(jié)構(gòu)

養(yǎng)老保障制度正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵是職工群眾養(yǎng)老資金來源的廣泛和資金的充足。依據(jù)我國的國情來看，企業(yè)職工的養(yǎng)老保障制度總體上仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式為主，實(shí)行企業(yè)和職工賬戶相結(jié)合模式是現(xiàn)階段必須做好的工作。通過個(gè)人賬戶進(jìn)行養(yǎng)老基金預(yù)算是重大的問題，這其中涉及了未實(shí)施個(gè)人賬戶之前的模式問題。實(shí)施個(gè)人賬戶之前，舊模式下低工資、高福利的政策使職工的養(yǎng)老資金已經(jīng)并入國家資產(chǎn)之中，這使得國家對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老必須負(fù)責(zé)，這是一種隱性的養(yǎng)老保障模式，是國家必須承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。因此實(shí)施個(gè)人賬戶并將新老職工區(qū)別出來是一個(gè)歷史遺留的煩瑣問題。對(duì)這一問題，只能暫時(shí)在理論上提出解決方案:首先是實(shí)施不同員工不同管理辦法的模式，將已經(jīng)實(shí)施現(xiàn)收現(xiàn)付辦法的老職工繼續(xù)按老辦法處理，對(duì)新職工則實(shí)施企業(yè)和職工聯(lián)合繳費(fèi)模式。當(dāng)然這種辦法的缺點(diǎn)也比較明顯:從老職工的勞動(dòng)中受益較大的是國家，因此國家對(duì)老職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)有主要責(zé)任和義務(wù)，如果國家不再負(fù)責(zé)而將這一責(zé)任轉(zhuǎn)交給新職工、讓新職工承擔(dān)顯然是不負(fù)責(zé)任的體現(xiàn)。同時(shí)考慮到企業(yè)繳費(fèi)所占職工工資總額的比重，這對(duì)企業(yè)也是沉重的負(fù)擔(dān);其次，積極支持并監(jiān)督國家政策，早日促使養(yǎng)老保障體系的統(tǒng)一和完善，促使國家對(duì)養(yǎng)老保障金做出統(tǒng)一、公平的處理;第三，企業(yè)需要結(jié)合國家政策，加快推進(jìn)養(yǎng)老人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的責(zé)任感和緊迫感，確保各項(xiàng)法規(guī)政策的落實(shí)與貫徹。建立企業(yè)慰問制度，定期或不定期對(duì)退休職工進(jìn)行慰問探訪，并隨時(shí)關(guān)注養(yǎng)老保障金的變動(dòng)情況。推動(dòng)企業(yè)養(yǎng)老保障體系更上新臺(tái)階。

4完善企業(yè)用人制度是完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的根本目標(biāo)

生存并發(fā)展壯大是企業(yè)存在的根本目標(biāo)，而企業(yè)存在的基礎(chǔ)之一便是充足的人才儲(chǔ)備和完善的保障體系。科學(xué)合理的用人機(jī)制將有助于企業(yè)充分挖掘人才，使各種人各盡其能，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。而長(zhǎng)期有效的人才選拔任用機(jī)制有助于增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)能力，為企業(yè)的生存發(fā)展提供豐富的人才基礎(chǔ)。

(1)建立科學(xué)的選拔機(jī)制是適應(yīng)社會(huì)主義企業(yè)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)總體上處于緩慢發(fā)展的時(shí)期，我國目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)也決定了未來在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定的較低速增長(zhǎng)時(shí)期。企業(yè)在面對(duì)社會(huì)主義改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)中的責(zé)任重大，需要面臨的國內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)、政治風(fēng)險(xiǎn)和考驗(yàn)也是十分嚴(yán)峻的。要順應(yīng)時(shí)展潮流、始終保持企業(yè)發(fā)展方向的正確性和先進(jìn)性，就必須加強(qiáng)企業(yè)干部職工建設(shè)，培養(yǎng)出一批高素質(zhì)的干部。

(2)推進(jìn)市場(chǎng)化用人制度是增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)能力的必然選擇。

人力資源是生產(chǎn)力發(fā)展的基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，及時(shí)將人力資源按照市場(chǎng)化的方式進(jìn)行配置，可以充分激發(fā)生產(chǎn)力，促進(jìn)社會(huì)、企業(yè)資源的合理利用。同時(shí)，人力資源的合理調(diào)整有助于提升企業(yè)內(nèi)在活力，使企業(yè)具有更強(qiáng)的生命力與挑戰(zhàn)性，因此，推進(jìn)市場(chǎng)化用人機(jī)制就顯得尤為重要。

(3)企業(yè)用人制度的選用機(jī)制是企業(yè)文化的重要表現(xiàn)形式之一，也是企業(yè)人才結(jié)構(gòu)穩(wěn)定有序的基礎(chǔ)。

市場(chǎng)化的企業(yè)用人機(jī)制，必須建立在民主、公開、公平的基礎(chǔ)之上。拓寬用人渠道，多方位、多層次的考察干部職工。以工作成績(jī)和道德品質(zhì)作為基礎(chǔ)，選拔任用業(yè)務(wù)精煉、思想作風(fēng)良好的人才作為企業(yè)的人才儲(chǔ)備。在用人機(jī)制上，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，實(shí)行組織把關(guān)，通過員工推薦、自薦或者招聘等方式選拔合適的人才。通過結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)以往經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐，建立科學(xué)合理的選人用人機(jī)制。

5結(jié)語

綜上所述，養(yǎng)老保險(xiǎn)是保障勞動(dòng)者合法權(quán)益、建立和諧穩(wěn)定勞動(dòng)關(guān)系的需要，是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障體系的內(nèi)在要求，也是企業(yè)做好人力資源管理工作、提升企業(yè)員工綜合素質(zhì)，促進(jìn)人才結(jié)構(gòu)穩(wěn)定有序、完善企業(yè)用人制度的重要保障。

作者：李玉賽 單位：平煤股份勘探工程處

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、完善參保繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制

建立"多繳多得、長(zhǎng)繳多得”的參保激勵(lì)機(jī)制，各級(jí)政府都應(yīng)當(dāng)在自己的能力范圍內(nèi)，逐漸提升公民繳費(fèi)的行政補(bǔ)貼，分別由省、市、縣分級(jí)按比例承擔(dān)，將政策的杠桿機(jī)制充分發(fā)揮起來。并且，依據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展以及民生狀況的改善需求，要確立補(bǔ)貼逐步增加的機(jī)制，提升城鄉(xiāng)居民參保積極性。貫徹我國對(duì)此項(xiàng)保險(xiǎn)的調(diào)整機(jī)制，各級(jí)行政財(cái)政單位要按規(guī)定定期增長(zhǎng)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼，基層財(cái)政的配套補(bǔ)助要及時(shí)到位，構(gòu)筑起城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)的調(diào)整機(jī)制。對(duì)于保險(xiǎn)金的調(diào)整幅度應(yīng)該高于或持平于當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)漲幅，同時(shí)逐漸接近當(dāng)?shù)氐蜕畋Ｕ系念~度要求。

二、逐步提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金保障水平

針對(duì)大部分群眾反映較多的保險(xiǎn)金偏低的問題，我們首先要對(duì)群眾做好耐心仔細(xì)的政策宣傳，努力引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民，特別是中年以及年輕居民盡早參保繳費(fèi)，同時(shí)堅(jiān)持繳費(fèi)，累積個(gè)人賬戶；另一方面，還應(yīng)當(dāng)意識(shí)到逐步提升養(yǎng)老待遇的迫切性和必要性，盡快完善政策，推進(jìn)此項(xiàng)保險(xiǎn)機(jī)制的穩(wěn)健發(fā)展。當(dāng)前我國正在就養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提升問題做積極探索，并依據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形勢(shì)、物價(jià)波動(dòng)、相關(guān)社保規(guī)定以及當(dāng)?shù)刎?cái)政能力等狀況，構(gòu)建起基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整體系，逐漸提升基礎(chǔ)養(yǎng)老待遇。各地可依據(jù)自身實(shí)際，在條件允許的情況下提升基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

三、推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)

就不同地區(qū)針對(duì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行提出的關(guān)鍵問題，采取“適用為主、操作便捷”的基本準(zhǔn)則，盡快推動(dòng)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的升級(jí)，將信息系統(tǒng)的支持作用充分發(fā)揮出來。及早發(fā)放城鄉(xiāng)居民社保卡，相關(guān)配套設(shè)施需得到更進(jìn)一步完善，可讓居民更便利的持卡繳費(fèi)、領(lǐng)取保險(xiǎn)金以及查詢所需信息。我們建議各市級(jí)經(jīng)辦單位要增設(shè)管理權(quán)限，把信息延展至條件允許的村級(jí)單位，將賬戶修改權(quán)限下放，允許參保人員保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至異地，針對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的集中結(jié)算、失地農(nóng)民保險(xiǎn)、村干部養(yǎng)老金發(fā)放以及生存認(rèn)證等要積極開發(fā)出新的系統(tǒng)軟件。并且，為提升工作效率，要對(duì)升級(jí)服務(wù)器進(jìn)行盡早擴(kuò)容。

四、加強(qiáng)生存狀況認(rèn)證

增進(jìn)同民政以及公安系統(tǒng)的信息交流，動(dòng)態(tài)比對(duì)人口信息，對(duì)城鄉(xiāng)居民的生存狀況實(shí)施定期審核。經(jīng)由協(xié)辦人員匯報(bào)死亡狀況、入戶確認(rèn)、張榜公告以及接收群眾舉報(bào)等途徑，及時(shí)的掌握轄區(qū)居民身故信息，停止發(fā)放不符合條件的養(yǎng)老金發(fā)放，以免基金損失。在省級(jí)行政機(jī)構(gòu)確立喪葬補(bǔ)貼制度，并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以免不同地區(qū)差別過于懸殊，導(dǎo)致不必要的矛盾發(fā)生。享受補(bǔ)助時(shí)間參照職工養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，補(bǔ)助資金由省、市、縣按3：2：1比例承擔(dān)或多領(lǐng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金若干月。

五、確保基金保值增值

目前，銀行存款和購買國債是對(duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資管理的主要模式，接下來，應(yīng)當(dāng)根據(jù)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的省級(jí)統(tǒng)籌，把對(duì)保險(xiǎn)基金的管理上升至省級(jí)單位管理，同時(shí)把養(yǎng)老保險(xiǎn)跟其他社會(huì)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種統(tǒng)籌管理運(yùn)營，充分彰顯基金的規(guī)模效應(yīng)。并且能夠逐漸開拓投資品類，進(jìn)行多模式的投資，盡早探索協(xié)議存款、特殊國債、央行票據(jù)以及國內(nèi)外資本運(yùn)營市場(chǎng)等各類投資途徑的可行性，以此化解居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的保值增值困難的窘境。及時(shí)、指導(dǎo)各地加快實(shí)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)管理的步伐，為下一步基金投資運(yùn)營創(chuàng)造條件，盡快實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)范化管理，確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整。第二、目前，應(yīng)當(dāng)先行試點(diǎn)，在從縣、市、區(qū)級(jí)過渡到市、省級(jí)層次進(jìn)行統(tǒng)籌。第三、強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)勞動(dòng)保障服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，并盡快將平臺(tái)觸角延伸到村(社區(qū))一級(jí)，方便居民參保。第四、結(jié)合統(tǒng)籌層次的提高，建立由更高層級(jí)政府垂直管理的經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)，先建立市級(jí)垂直管理的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)。第五、在界定城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公共服務(wù)受托人法律和行政地位的同時(shí)，明確該機(jī)構(gòu)為實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，并逐步向參照公務(wù)員管理方向過渡。第六、縣以上人民政府要建立專門的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理處室和專門的經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)。

六、推進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)

及早規(guī)劃頒布城鄉(xiāng)各類養(yǎng)老保險(xiǎn)的遷移轉(zhuǎn)接方案，搭建社保信息平臺(tái)，讓社保信息得以網(wǎng)絡(luò)共享，最終實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的平穩(wěn)轉(zhuǎn)接。設(shè)計(jì)制度的過程中，需要遵照“頂層設(shè)計(jì)，基礎(chǔ)參加”的原則，廣泛征詢社會(huì)群眾意見。明晰城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)同職工養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的接續(xù)方案，從居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)向職工養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，要依照養(yǎng)老保險(xiǎn)的參加日期，同意參保人員遵循靈活就業(yè)者的繳費(fèi)要求補(bǔ)齊保費(fèi)。當(dāng)參保者需從職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)向居民養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，要參考職工參加保險(xiǎn)的時(shí)間，將其個(gè)人保險(xiǎn)繳費(fèi)賬戶全額轉(zhuǎn)移并入居民保險(xiǎn)中。征收失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)要依照被保險(xiǎn)人個(gè)人意愿，并入城鎮(zhèn)職工或是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之中，由政府出資補(bǔ)貼。

七、結(jié)束語

唯有探索出城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的若干關(guān)鍵制度，找到城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有效的并能夠可持續(xù)發(fā)展的籌資方式，鎖定政府對(duì)城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所承擔(dān)的有限責(zé)任而非養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全部終極責(zé)任，方可讓城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展邁上正確的發(fā)展軌道。

作者：黃新琴 單位：安徽省池州市東至縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中心

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:全國統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)而難籌”的原因分析

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利用不充分，地區(qū)間差異大。

近幾年我國各地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收支情況良好，除個(gè)別地區(qū)外，幾乎所有地區(qū)每年都有一定量的基金收支余額。然而，各省份之間養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金結(jié)余差距巨大，由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能有效地調(diào)節(jié)使用，中央政府為了保障企業(yè)離退休人員能夠按時(shí)收到基本養(yǎng)老金，采取的措施是不斷加大對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼力度。而另一方面，是中央與地方財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼逐年大量增加。究其原因，還是統(tǒng)籌層次過低導(dǎo)致各地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金無法相互調(diào)節(jié)。

2.地方保護(hù)主義體制對(duì)政府調(diào)劑手段的限制。

一是存在統(tǒng)而不籌的問題，省級(jí)統(tǒng)籌僅僅停留在市級(jí)基金統(tǒng)收統(tǒng)支、省級(jí)調(diào)劑的層面，事實(shí)上屬于分散管理的狀態(tài)。二是繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例在省級(jí)范圍內(nèi)難以統(tǒng)一。三是基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)不統(tǒng)一。在實(shí)踐過程中，政府的調(diào)劑手段往往十分有限。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：及時(shí)，區(qū)域間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)強(qiáng)烈，地方政府不愿意讓利。第二，地方政府官員多考慮政績(jī)。第三，地方政府主導(dǎo)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，形成惡性循環(huán)。

3.版塊分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制使全國統(tǒng)籌步履維艱。

目前我國對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的設(shè)置，形成了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制“條塊結(jié)合，以塊為主”的模式。在現(xiàn)實(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制運(yùn)行中，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理及政策制定權(quán)力分散到了各地方政府，不斷逐級(jí)細(xì)化，不斷制定新政策，各省之間、各市之間、各縣之間的差異性越來越大。在這種管理體制下，根本不可能要求各地實(shí)施統(tǒng)一的政策，養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌的實(shí)施更加艱難。

二、推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌的路徑選擇

1.合理劃分中央和地方在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的權(quán)責(zé)。

可考慮將各地現(xiàn)有社會(huì)統(tǒng)籌基金，按照合理比例上繳中央，和中央財(cái)政出資共同構(gòu)成全國統(tǒng)籌基金，這樣可減少制度轉(zhuǎn)換的摩擦。與此同時(shí)，中央政府應(yīng)要求各省級(jí)政府利用所剩余的社會(huì)統(tǒng)籌資金，外加地方財(cái)政補(bǔ)貼，建立地方附加養(yǎng)老金，并需要通過嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制確保地方附加養(yǎng)老金制度化。同時(shí)，中央和地方政府應(yīng)按照科學(xué)合理的比例承擔(dān)起彌補(bǔ)個(gè)人賬戶空賬的責(zé)任。

2.改革收入差異影響下的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)制度。

首先，全國統(tǒng)籌之后的養(yǎng)老金發(fā)放水平需要處于養(yǎng)老保障的適度水平。其次，考慮到現(xiàn)在我國省際收入差異長(zhǎng)期存在，且省內(nèi)差距遠(yuǎn)小于省際之間的差距，養(yǎng)老金發(fā)放的工資基數(shù)宜全國統(tǒng)一，這樣才能充分發(fā)揮其收入再分配功能，縮小省際收入差異，使得實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的阻力降到低。第三，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和個(gè)人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)來計(jì)發(fā)。

3.改革養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算要根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)過法定程序?qū)徟鷪?zhí)行基金財(cái)務(wù)計(jì)劃。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在年末，應(yīng)按人社部下達(dá)的主要指標(biāo)計(jì)劃和財(cái)政部門的要求，根據(jù)本年度執(zhí)行情況和下年度基金收支增減變動(dòng)預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案，按照法定程序得到審批后，嚴(yán)格執(zhí)行。養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算管理包括以現(xiàn)金收支為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算與結(jié)余管理。

4.改革養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為垂直管理體制。

一是管事，全省的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦工作由每個(gè)省的社會(huì)保障局負(fù)責(zé)管理，向省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)，并做到下一級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)上一級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。二是管人，由省人力資源和社會(huì)保障廳人事部門綜合管理。三是管錢，全省市、地養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)物管理工作，由省統(tǒng)一管理、分級(jí)核算；全省內(nèi)各級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)則納入省財(cái)政預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核拔。

作者：朱梅 張智婷 單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

1當(dāng)前城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

其一，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)存在不同之處，存在重視城市，忽視農(nóng)村的傾向。比如城市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)容越來越豐富，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還僅僅涉及到農(nóng)保和土保兩個(gè)方面；其二，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集方式存在不同之處，前者以社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶的形式來進(jìn)行；而后者主要以個(gè)人繳納，集體補(bǔ)助的方式來進(jìn)行，這無疑加大了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)；其三，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加保險(xiǎn)的方式不一樣，城保屬于強(qiáng)制性保險(xiǎn)，有法律法規(guī)去保障其執(zhí)行；而農(nóng)保采取的是農(nóng)民自愿和政府組織的方式來進(jìn)行。

2建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性

之所以倡導(dǎo)建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是存在其深刻的原因的：其一，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，是建設(shè)和諧社會(huì)的必要之舉。尤其在進(jìn)入老齡化社會(huì)的過程中，貧困現(xiàn)象越發(fā)明顯，養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性不斷展現(xiàn)出來；其二，城鄉(xiāng)頭籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然要求，無論是從農(nóng)村工業(yè)化和城市化發(fā)展的角度來看，還是從促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來看，都是很有必要的；其三，在國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增長(zhǎng)的背景下，建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)已經(jīng)具備，國家政策也開始導(dǎo)向于這樣的領(lǐng)域，也就是說當(dāng)前建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的條件已經(jīng)成熟了。

3建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的策略

從整體來講，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在制度設(shè)計(jì)、籌資模式、參保方式、社會(huì)化程度、保障水平和互濟(jì)功能等方面的二元分割，使得農(nóng)村基養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面、穩(wěn)定性和持續(xù)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城鎮(zhèn)，而且城鄉(xiāng)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移存在嚴(yán)重的制度壁壘。因此，我們應(yīng)該積極從上述的幾個(gè)方面入手去進(jìn)行改善和調(diào)整:

（一）建立健全城鄉(xiāng)統(tǒng)一的保險(xiǎn)制度

統(tǒng)一化的保險(xiǎn)制度，是建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的首要問題。明確規(guī)定，無論是城市居民，還是鄉(xiāng)村居民，只要年齡達(dá)到要求，都可以參加到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中去。改變以往城市和農(nóng)村的二元障礙，保障只要符合參保條件的居民，都能夠依照統(tǒng)一的養(yǎng)老保障制度要求，參與到社會(huì)保障中去。建立健全的城鄉(xiāng)統(tǒng)一保險(xiǎn)制度，為各項(xiàng)城鄉(xiāng)保險(xiǎn)工作的開展打下了信息基礎(chǔ)。

（二）明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，不是以同樣的保險(xiǎn)價(jià)格來進(jìn)行，而是依照以下的方式去進(jìn)行改善和調(diào)整：其一，依照實(shí)際的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的要求，可以以年為時(shí)間單位去進(jìn)行繳納，規(guī)定低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為農(nóng)民居民上年收入的八個(gè)百分點(diǎn)，較高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為城市上年可支配收入的三十個(gè)百分點(diǎn)。其二，對(duì)于集體補(bǔ)助部分，應(yīng)該充分考慮區(qū)域的具體情況，將區(qū)域財(cái)政實(shí)力，城市發(fā)展水平來考慮進(jìn)去，以保障其繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的合理性。

（三）保障城鄉(xiāng)統(tǒng)一的銜接方式方法

保障城鄉(xiāng)統(tǒng)一的銜接方式方法，也是建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要環(huán)節(jié)。對(duì)此，應(yīng)該明確以下內(nèi)容：其一，對(duì)于已經(jīng)參加其他養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)居民，應(yīng)該根據(jù)個(gè)人的意愿，參與到統(tǒng)一城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中去，并且將原本已經(jīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行同等折算，將其納入到統(tǒng)一的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中去；其二，對(duì)于享受到集體補(bǔ)助或者財(cái)政補(bǔ)助的，應(yīng)該按照新的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范來進(jìn)行，查缺補(bǔ)漏，以保障養(yǎng)老待遇的平等性。

（四）注重城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納的管控

首先，應(yīng)該以發(fā)展的觀念去審視養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，價(jià)格指數(shù)發(fā)生變化，應(yīng)該以年度為單位去實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整和改善；其次，制定更加嚴(yán)格的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營方案，保障能夠做到專款專用；，建立健全養(yǎng)老基金的監(jiān)督體系，對(duì)于在此過程中不依照規(guī)范做事的行為進(jìn)行懲罰，以保障城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的切實(shí)開展。

4結(jié)束語

我們應(yīng)該正視當(dāng)前城鄉(xiāng)兩元機(jī)制下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的缺陷和不足，本著改革的理念，積極采取對(duì)應(yīng)的措施對(duì)其進(jìn)行改善和調(diào)整。相信隨著各方面資源的夯實(shí)，各方面措施的采取，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將更加完善，將成為推動(dòng)我國社會(huì)公平化發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α?

作者：曾海雪 單位：開封大學(xué)

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀

1.我國保險(xiǎn)公司并未真正重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)我國農(nóng)村居民參加農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例很低，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)參保比例不足10％，經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)參保比例更低。農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率低一方面是因?yàn)檗r(nóng)村居民的傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，養(yǎng)兒防老的觀念在我國農(nóng)村居民的頭腦中根深蒂固。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，大多數(shù)農(nóng)村居民還是傾向于家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老。另一方面是因?yàn)樯虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)較高，農(nóng)村居民的支付能力不足。這就需要保險(xiǎn)公司針對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)對(duì)保費(fèi)做出進(jìn)一步適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以更好地打開農(nóng)村市場(chǎng)，讓更多的農(nóng)村居民參與到農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中來。

2.農(nóng)村居民對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏認(rèn)知。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國起步較晚，僅有70多年的發(fā)展歷史，且在上世紀(jì)50年代停辦過一段時(shí)間。恢復(fù)后在1982到1986年間，政府干預(yù)力量較強(qiáng)，農(nóng)村商業(yè)保險(xiǎn)由中國人民保險(xiǎn)公司代表政府壟斷經(jīng)營。后來雖有發(fā)展，國家也對(duì)三農(nóng)問題非常重視，但農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展依舊非常緩慢。農(nóng)村居民的教育水平相對(duì)于城鎮(zhèn)居民較低，對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，保險(xiǎn)意識(shí)薄弱，加上政府對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的扶持力度不夠，宣傳力度不夠，使得大多數(shù)農(nóng)村居民即便在家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老功能逐漸減弱的情況下，也沒有足夠認(rèn)識(shí)到商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)自身養(yǎng)老保障的重要性。正是因?yàn)榇蠖鄶?shù)農(nóng)村居民對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足使得他們并沒有購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，使得農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求不足。

二、我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展對(duì)策

1.國家完善有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律法規(guī)并加大對(duì)其扶持力度。

國家明確商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的地位，并出臺(tái)相應(yīng)的政策法規(guī)統(tǒng)籌商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系，令商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更好地補(bǔ)充社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，使二者保持良好的關(guān)系共同發(fā)展，建立多層次健全的社會(huì)養(yǎng)老保障體系。同時(shí)政府給予保險(xiǎn)公司一定的幫助，農(nóng)村居民大多有從眾心理，村干部購買了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)就可能會(huì)帶動(dòng)很多村民購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，可以鼓勵(lì)村干部和部分有條件的村民先購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而帶動(dòng)全村村民。政府還要將對(duì)農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策落到實(shí)處，真正地做到福惠農(nóng)民。這樣一來不但可以減輕政府的財(cái)政壓力，還可以滿足收入水平不同的農(nóng)村居民對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的多層次需求，以提高農(nóng)村居民老年的生活質(zhì)量，促進(jìn)農(nóng)村居民家庭的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的目標(biāo)。

2.保險(xiǎn)公司加大對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)的重視力度。

我國農(nóng)村人口占全國人口一半以上，且我國老齡化速度逐漸加快，因此我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展前景很是可觀的。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域性差異較大，農(nóng)村居民的收入情況不盡相同，導(dǎo)致對(duì)保險(xiǎn)的購買力差異較大，保險(xiǎn)公司應(yīng)因地制宜，針對(duì)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定出相應(yīng)的保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以農(nóng)村居民的需求為導(dǎo)向，總體相對(duì)于城鎮(zhèn)來說，要遵從保費(fèi)低、保單簡(jiǎn)單易懂、投保核保理賠手續(xù)簡(jiǎn)便的原則。此外，農(nóng)村居民文化素質(zhì)普遍較低，加之對(duì)保險(xiǎn)認(rèn)知的不足甚至有偏差，保險(xiǎn)公司就更加應(yīng)該注重農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，提高業(yè)務(wù)員的素質(zhì)，對(duì)業(yè)務(wù)員的法律知識(shí)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及服務(wù)態(tài)度等方面要進(jìn)行著重培養(yǎng)，使原本持對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)抵觸態(tài)度的農(nóng)村居民能夠更加信任并逐漸愿意接受商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)意識(shí)的教育。

在我國農(nóng)村家庭和土地養(yǎng)老功能逐漸減弱的情況下，政府和保險(xiǎn)公司都應(yīng)該加大對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，一方面有助于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)養(yǎng)老保障體系中更好地發(fā)揮作用，另一方面也使農(nóng)村居民的老年生活得到很好的保障。在政府方面，各級(jí)政府有義務(wù)和責(zé)任為農(nóng)村居民普及風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)意識(shí)，鼓勵(lì)有條件的農(nóng)村居民購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，以改善自己的老年生活并減輕政府的財(cái)政壓力。浙江和云南等省近年由政府主導(dǎo)、多方參與，積極推動(dòng)“農(nóng)村保險(xiǎn)示范村建設(shè)”，擴(kuò)大了保險(xiǎn)的滲透度，這一經(jīng)驗(yàn)是值得在廣大農(nóng)村地區(qū)推廣的。在保險(xiǎn)公司方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)區(qū)別城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民的特點(diǎn)，制定出針對(duì)農(nóng)村居民的宣傳策略，讓更多的農(nóng)村居民充分認(rèn)識(shí)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這也是社會(huì)賦予保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)社會(huì)責(zé)任。政府可以和保險(xiǎn)公司配合，以黑板報(bào)、墻報(bào)、投影、幻燈片、宣傳單、人員講解以及當(dāng)?shù)氐碾娨暋?bào)紙、廣播等多種方式進(jìn)行宣傳，發(fā)動(dòng)公司人員組織各種形式的文藝宣傳隊(duì)，走進(jìn)農(nóng)村，以農(nóng)民喜聞樂見的形式進(jìn)行宣傳，比如表演小品、二人轉(zhuǎn)等方式，在活動(dòng)過程中融入保險(xiǎn)的內(nèi)容，隨時(shí)解答農(nóng)民提出的問題。

作者：周子 單位：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:收不抵支情況下職工養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、吉林省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行發(fā)展現(xiàn)狀

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，吉林省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳收入大幅增加，支付能力也空前提高。2012年吉林省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入已達(dá)269．97億元，比上年增收20．19億元。近十年的平均增長(zhǎng)率已達(dá)18．06%。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金支出規(guī)模也頗為可觀，2012年基金支出高達(dá)377．6億元，比上年增加85．15億元，近十年的年平均增長(zhǎng)率也達(dá)到17．09%(見表2)。從基金征繳收入與支出相抵后得出的當(dāng)期收支結(jié)余額來看，近十年都出現(xiàn)了缺口，而且缺口呈逐年擴(kuò)大趨勢(shì)，2002～2009年基金收支差額一直在25億元左右徘徊，但近兩年收支缺口急速升至50億元以上。截至2012年末，吉林省的缺口更高達(dá)107．63億元。 從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)指標(biāo)來看(見表3)，吉林省的人均繳費(fèi)率近幾年一直在20%上下波動(dòng)，且幅度不大。對(duì)比表4數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，人均繳費(fèi)率一直與全國均值水平很接近。這種特征符合之前學(xué)界得出的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)結(jié)余率高的省份人均繳費(fèi)水平一般也較高的結(jié)論。同時(shí)，從數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)上看，沒有明顯的下降趨勢(shì)，反而有上升的跡象，這說明吉林省維持著較高的繳費(fèi)率水平，以期實(shí)現(xiàn)制度收支平衡。從養(yǎng)老金替代率指標(biāo)角度看，吉林省基本始終低于全國均值，數(shù)值大多在50%以下。養(yǎng)老金替代率整體水平呈下降趨勢(shì)，主要原因是人均養(yǎng)老金的增長(zhǎng)速率慢于同時(shí)期社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)速率。從制度贍養(yǎng)率看，吉林省的制度贍養(yǎng)率相對(duì)較高，大幅高于全國均值，且有逐年上升的趨勢(shì)，六年內(nèi)上升了10個(gè)百分點(diǎn)。這種情況的出現(xiàn)與吉林省是老牌工業(yè)基地密不可分，傳統(tǒng)國有企業(yè)離退休職工人數(shù)比重大，贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)沉重。從當(dāng)期結(jié)余率看，吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期結(jié)余率在六年間始終為負(fù)數(shù)，當(dāng)期收支虧損缺口大，且逐年加劇，已陷入收不抵支困境，加上人口老齡化速度加快的影響，財(cái)務(wù)收支失衡狀況日益加重。

二、吉林省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“收不抵支”成因分析

形成吉林省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“收不抵支”這一現(xiàn)狀的原因可以歸納為三個(gè)方面:歷史欠債、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和制度贍養(yǎng)率。

(一)歷史欠債

從1997年頒布的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)［1997］26號(hào))開始，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在本質(zhì)上就存在著一定程度的不公平。當(dāng)時(shí)的已退休職工和在崗職工的數(shù)量和相對(duì)比例各省差異較大，養(yǎng)老金水平差距也固有存在。從數(shù)量方面進(jìn)行對(duì)比，截至1997年底，吉林省的離退休職工人數(shù)為95．8萬人，而少的省份，如西藏，離退休職工人數(shù)只有3．1萬人，寧夏和青海也都不到20萬人。由此可見，制度建立前留給吉林省需要贍養(yǎng)的離退休職工人數(shù)的數(shù)值較大。而從相對(duì)比例方面看，作為老工業(yè)基地的吉林省因國有企業(yè)和集體企業(yè)所占比重大，需要發(fā)放養(yǎng)老金供養(yǎng)的已退休職工數(shù)量負(fù)擔(dān)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非老工業(yè)基地和工業(yè)基礎(chǔ)差的省份。因而在建立制度之初，吉林省在歷史債務(wù)問題上可以說是具有“先天缺陷”，也成為影響吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)可持續(xù)性的“定時(shí)炸彈”。另外，工資水平在很大程度上影響了吉林省的養(yǎng)老金水平。1997年吉林省國有經(jīng)濟(jì)單位職工的平均工資為6017元，城鎮(zhèn)職工平均工資為5664元，二者之比為106．23%。而現(xiàn)行制度實(shí)施前，國有經(jīng)濟(jì)單位職工為參保人群的主體，國有單位退休職工相對(duì)較高的贍養(yǎng)水平造成的累積效應(yīng)，使得吉林省的歷史欠債情況更加復(fù)雜。

(二)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r

地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的好壞很大程度上決定了各省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)狀況。在職職工平均工資既是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)額度的計(jì)算基數(shù)，又是離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金的計(jì)算基數(shù)，即工資水平高的發(fā)達(dá)地區(qū)用作計(jì)算的繳費(fèi)基數(shù)大。長(zhǎng)期以來，我國一直享受著人口紅利帶來的種種好處，因而繳費(fèi)基數(shù)大的省份從中獲益良多。而吉林省工資水平在全國范圍內(nèi)屬于中等，享受紅利帶來的收益就有限。此外，由于養(yǎng)老金上調(diào)速度與工資增長(zhǎng)速度不同步，吉林省工資的增長(zhǎng)速度顯然沒能為其帶來額外收益。其次，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r直接影響當(dāng)?shù)刎?cái)政實(shí)力，而財(cái)政實(shí)力決定其對(duì)于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政補(bǔ)貼水平。對(duì)于吉林省來說，財(cái)政實(shí)力決定其無法向職工提供更多的養(yǎng)老金補(bǔ)貼。

(三)制度贍養(yǎng)率

通過觀察不難發(fā)現(xiàn)，制度贍養(yǎng)率較高的省份基本都是收不抵支的省份(見表5)。值得注意的是，2012年吉林省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度贍養(yǎng)率達(dá)到68．03%，在全國各省份中居第三位。從參保職工結(jié)構(gòu)來看，國有企業(yè)參保人數(shù)占企業(yè)部門總參保人數(shù)的比例為63．72%，集體企業(yè)參保人數(shù)占企業(yè)部門總參保人數(shù)的比例達(dá)到9．47%，對(duì)應(yīng)的制度贍養(yǎng)率分別為95．12%和142．71%。從參保群體整體數(shù)據(jù)來看，國有企業(yè)和集體企業(yè)參保人員的制度贍養(yǎng)率要明顯高于其他類型的參保者(其中，港澳臺(tái)及外資企業(yè)4．58%，其他經(jīng)濟(jì)成分企業(yè)18．83%，以個(gè)體身份參保人員35．16%)。由此可知，國有企業(yè)和集體企業(yè)參保人員數(shù)量接近企業(yè)部門參保人員總數(shù)的二分之一，較高的制度贍養(yǎng)率一直給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集和發(fā)放帶來了沉重的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，人口年齡結(jié)構(gòu)的變化也加快了老齡化的進(jìn)程，根據(jù)吉林省統(tǒng)計(jì)年鑒提供的數(shù)據(jù)，65歲及以上老年人口贍養(yǎng)比從1997年的8．5%上升到2012年的10．53%。贍養(yǎng)更多的老年人必然給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來巨大壓力，進(jìn)而影響職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)狀況的可持續(xù)發(fā)展。

三、對(duì)策及建議

綜上所述，筆者認(rèn)為解決吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的財(cái)務(wù)問題可以從以下幾方面入手:

(一)“多管齊下”化解養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史債務(wù)

吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“歷史欠債”問題，說到底就是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的隱性成本問題。吉林省作為老工業(yè)基地，國有企業(yè)和集體企業(yè)中的“老人”和“中人”數(shù)量多，加之相對(duì)較高的職工平均工資水平，是造成吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支現(xiàn)狀的主要原因之一。要解除歷史債務(wù)問題的困擾，首先，需繼續(xù)擴(kuò)大制度覆蓋面，掃除制度覆蓋“盲點(diǎn)”，將非公有制企業(yè)職工，包括進(jìn)城農(nóng)民工、下崗再就業(yè)人員及靈活就業(yè)人員等都納入到制度中來;第二，養(yǎng)老金作為一種延期支付的工資，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代變?yōu)榱素?cái)政收入和企業(yè)發(fā)展基金，成為國有經(jīng)濟(jì)的一部分，因而可以考慮對(duì)部分國有資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，以補(bǔ)償因贍養(yǎng)“老人”和“中人”造成的資金缺口;第三，循序漸進(jìn)地推行延遲退休的制度，延遲退休制度的實(shí)施可以直接增加基金收入，減少領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限，進(jìn)而減少支出，其對(duì)緩解歷史債務(wù)缺口繼續(xù)擴(kuò)大具有重要意義。

(二)激發(fā)地區(qū)經(jīng)濟(jì)活力，提高基金支付能力

吉林省經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)緩慢是不可否認(rèn)的客觀事實(shí)，并直接對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行造成影響，因而激發(fā)本省經(jīng)濟(jì)活力，增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力，提高基金支付能力，是解決當(dāng)前基金運(yùn)行財(cái)務(wù)問題的必由之路。發(fā)展經(jīng)濟(jì)需結(jié)合本省實(shí)際。吉林省作為農(nóng)業(yè)大省，發(fā)展過程中要注意揚(yáng)長(zhǎng)避短，緊扣“綠色發(fā)展”的主題，將本省森林、濕地、草原等生態(tài)資源轉(zhuǎn)化為生態(tài)資本，形成良性循環(huán)，科學(xué)、可持續(xù)地發(fā)展。另外，要重視地區(qū)品牌經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和支撐，在未來的發(fā)展中，要考慮結(jié)合“一汽”汽車工業(yè)正處于其生命發(fā)展周期的成長(zhǎng)期和高峰期階段的實(shí)際，鼓勵(lì)創(chuàng)新，發(fā)展新能源、環(huán)保節(jié)能、電動(dòng)汽車等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。同時(shí)，吉林省的北方氣候特點(diǎn)、獨(dú)特的生態(tài)景觀、少數(shù)民族風(fēng)情、汽車文化、電影文化等豐富的旅游資源也是不容忽視的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

(三)合理運(yùn)用基金投資，規(guī)避因人口老齡化產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

吉林省制度贍養(yǎng)率相對(duì)較高現(xiàn)象側(cè)面反映出隨著吉林省人口老齡化程度的加深，基金運(yùn)行受到巨大壓力。因而，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值問題必須得到重視。出于基金安全性的考慮，一直以來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只用于購買國債和存在銀行，較低的收益率加之通貨膨脹，可能造成其實(shí)質(zhì)上的貶值，因此必須積極穩(wěn)妥地盤活資金理好財(cái)，以保障百姓的“養(yǎng)老錢”安全保值、有效增值。在基金增值途徑方面，可資借鑒的方式主要有:由省內(nèi)統(tǒng)一的社保基金理事會(huì)等機(jī)構(gòu)運(yùn)營，可選購票面利率較高的中長(zhǎng)期建設(shè)債券，或?qū)⒁欢ū壤幕鹄塾?jì)結(jié)余直接進(jìn)入股市;另外，基金還可投資于交通、電力、保障住房等國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，一舉兩得，既能刺激內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，又能緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)困境。

(四)實(shí)行統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶分賬管理制度

基于當(dāng)前吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的現(xiàn)狀，加之養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行一直以來并未真正實(shí)行分賬制度，職工個(gè)人賬戶中的資金多被違規(guī)拆借補(bǔ)充統(tǒng)籌基金賬戶缺口，用以支付當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“空賬運(yùn)行”問題始終存在。因而，統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶必須實(shí)際實(shí)行分賬管理，切實(shí)做實(shí)個(gè)人賬戶，保障個(gè)人賬戶的基金積累并使賬戶內(nèi)資金參與投資運(yùn)營獲得收益。實(shí)行分賬管理還有利于以全局的視野思考養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)劃、集中與調(diào)配，實(shí)現(xiàn)省內(nèi)區(qū)域間收入調(diào)節(jié)和財(cái)富再分配，充分體現(xiàn)社會(huì)公平，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的互濟(jì)共享，促進(jìn)勞動(dòng)力資源跨地區(qū)自由流動(dòng)和優(yōu)化配置。

(五)大力推進(jìn)經(jīng)辦能力建設(shè)工程

養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展使提升養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦能力成為必然要求，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力提升的工程需從硬件和軟件兩方面著手。硬件方面，建設(shè)高效、統(tǒng)一的社保信息平臺(tái)是一項(xiàng)重點(diǎn)工作，其代表就是吉林省正在建設(shè)中的“金保工程”和“一卡通”信息系統(tǒng)。社保信息共享系統(tǒng)的建成將一舉消除社保信息不對(duì)稱引致的經(jīng)辦低效率。軟件方面主抓隊(duì)伍建設(shè)，出臺(tái)各經(jīng)辦崗位職責(zé)規(guī)范，樹立機(jī)構(gòu)人員服務(wù)形象，培養(yǎng)出業(yè)務(wù)精通、服務(wù)高效、操作規(guī)范的經(jīng)辦隊(duì)伍，為維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定貢獻(xiàn)力量。

作者：韓燁 郭珊珊 單位：吉林大學(xué)哲學(xué)社會(huì)學(xué)院 長(zhǎng)春中醫(yī)藥大學(xué)

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

1改革兼顧公平與利益

1.1機(jī)關(guān)單位與事業(yè)單位同步改革

多方面的原因決定機(jī)關(guān)單位的改革必須與事業(yè)單位的改革共同展開。及時(shí)，我國未來的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的構(gòu)成決定了這種趨勢(shì)的必然存在。2015年1月3日，國務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)[2015]2號(hào)），當(dāng)前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已基本統(tǒng)一，另外機(jī)關(guān)單位、城鎮(zhèn)居民以及農(nóng)民等群體利益沖突明顯，區(qū)別對(duì)待的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必定會(huì)引發(fā)社會(huì)群體的多元對(duì)立，導(dǎo)致各個(gè)群體的利益分配不公平，嚴(yán)重阻礙了社會(huì)制度的優(yōu)化；第二，機(jī)關(guān)單位和事業(yè)單位屬于相似的社會(huì)范疇，這就導(dǎo)致我國行政單位中時(shí)常出現(xiàn)"政事不分"的局面。

1.2整合機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)的基本養(yǎng)老制度

機(jī)關(guān)單位和事業(yè)單位的從業(yè)人員組成了我國的行政職能人員，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革能夠確保行政隊(duì)伍以及社會(huì)的穩(wěn)定。一般情況下，公職人員是社會(huì)保障首先考慮的群體，待遇比一般企業(yè)職工要好，甚至一些國家還有相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行保護(hù)。公務(wù)員為自己謀求利益的優(yōu)勢(shì)隨著改革的深入日漸減弱。制度的整合與優(yōu)化、政府責(zé)任的穩(wěn)定等逐漸成為社會(huì)保障不可逆改的趨勢(shì)。鑒于這樣的現(xiàn)實(shí)情況，整合制度以及縮小各個(gè)階層的差距成為了我國的機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的主要方向。

1.3兼顧各方利益

盡管改革需要實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但實(shí)現(xiàn)方式可以有差異。先統(tǒng)一制度的基本情況，再一步一步地完善每個(gè)細(xì)節(jié)。但是由于福利制度的某些實(shí)際情況，調(diào)整職工的待遇將會(huì)成為非常棘手的問題。換句話說，縮小各個(gè)群體之間的差距一般從兩個(gè)方面著手。一方面提高企業(yè)從業(yè)人員的養(yǎng)老水平，逐步接近機(jī)關(guān)事業(yè)單位的水平，這樣一來就需要很大一筆的資金投入。但是，結(jié)合目前國家的實(shí)際情況，大多地方的繳費(fèi)水平較低，很多企業(yè)不愿承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)，那么這部分企業(yè)和職工就更加不愿意承擔(dān)增加的部分。連續(xù)幾年調(diào)整退休人員的待遇，已經(jīng)增加了部分地區(qū)的財(cái)政壓力，大幅度地提高企業(yè)職工的待遇可能性較低；另外一方面是把機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金調(diào)低，逐步與企業(yè)水平持平。但是這樣以來，公職人員退休待遇將會(huì)降低，很多人的利益就會(huì)被觸及，勢(shì)必出現(xiàn)極大的阻礙，甚至有些公職人員會(huì)出現(xiàn)情緒不穩(wěn)的情況，這就容易引發(fā)社會(huì)的各種不穩(wěn)定因素。這就是改革勢(shì)必造成的兩個(gè)方面的阻力，因此，改革的順利進(jìn)行必須兼顧各個(gè)群體的利益，改革的目標(biāo)要穩(wěn)定統(tǒng)一，涉及到待遇這樣的大家廣泛關(guān)注的問題不能一蹴而就，而是需要具體情況具體分析，循序漸進(jìn)，逐步進(jìn)行。

2實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革

2.1明確方向，統(tǒng)籌推進(jìn)

改革的及時(shí)要素就是弄清楚針對(duì)的對(duì)象和確定的范圍。前文指出，機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老制度同步至關(guān)重要，能夠很好的統(tǒng)一制度，而且符合保險(xiǎn)的基本原理，更多的人參加保險(xiǎn)，就更加能夠抵抗風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，我國企業(yè)職工實(shí)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度奠定的統(tǒng)賬結(jié)合制度基本為未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度奠定了模型，因此未來的機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老制度改革應(yīng)該將此作為目標(biāo)，先實(shí)現(xiàn)整體改革的統(tǒng)一，再完成差異制度的趨同，順利開展大范圍的綜合。整個(gè)改革，必須做到方向明確，有計(jì)劃有安排的進(jìn)行。

2.2妥善解決轉(zhuǎn)制問題

新舊制度的轉(zhuǎn)化，是保障改革順利推進(jìn)必須優(yōu)先考慮的問題。一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革應(yīng)該首先進(jìn)行分類。舉個(gè)例子，將之前一部分有經(jīng)營屬性的事業(yè)單位改為企業(yè)，從業(yè)人員在享受新的養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，不拋棄舊的職工利益，將另外一些社會(huì)公共管理屬性的事業(yè)單位并入公務(wù)員，采取這樣的分類管理，減低改革的抵抗；另外一方面，重視改革之前參加工作的人的利益。這部分人是做出了貢獻(xiàn)的，改革必須考慮到他們的實(shí)際利益，但是又不能夠過分考慮，從而增加財(cái)政壓力。因此，改革需要長(zhǎng)期的調(diào)查、總結(jié)、思考和準(zhǔn)備，然后在有計(jì)劃的逐步過渡實(shí)施，絕不可一蹴而就。強(qiáng)硬的改革推進(jìn)勢(shì)必達(dá)不到預(yù)期的效果，更有可能因?yàn)橛|及不同行業(yè)人員的利益造成開展困局。

2.3建立職業(yè)年金

改革會(huì)造成退休待遇的減少，勢(shì)必會(huì)影響機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的利益，從而造成改革阻礙。為了改變這種改革困境，就只有推廣實(shí)施"公務(wù)員職業(yè)年金計(jì)劃"，通過它來改善改革帶來的利益縮水情況，并且借用這個(gè)方式能夠提升事業(yè)單位從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)，另外改變退休金構(gòu)成，但整體又不會(huì)大幅度的降低廣大群體的福利待遇。事實(shí)上，2008年出臺(tái)的《試點(diǎn)方案》已經(jīng)提出用"職業(yè)年金計(jì)劃"來填補(bǔ)改革降低的養(yǎng)老待遇，但是由于方案的推進(jìn)并不順利，一直沒有具體的措施出臺(tái)，因此這個(gè)想法并沒有得到實(shí)現(xiàn)。2015年1月3日，國務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)[2015]2號(hào)）中就職業(yè)年金問題作了具體明確的要求。因此，"職業(yè)年金計(jì)劃"要想順利實(shí)施，必須重新統(tǒng)籌安排財(cái)政規(guī)劃，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)打算。一方面可以嘗試考慮年輕職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，逐步提高交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，留給財(cái)政方面足夠的過渡；另外一方面也需要建立合適的基金管理制度，借助基金管理，推動(dòng)職業(yè)年金更好的實(shí)行。為了實(shí)現(xiàn)年金的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須制定出更多的有利措施，進(jìn)行保駕護(hù)航。

2.4整合多支柱的基本養(yǎng)老保障體系

十多年過去了，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)逐漸推廣開來。新形勢(shì)下，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立"將統(tǒng)賬結(jié)合作為模型，以職業(yè)年金為優(yōu)化"的養(yǎng)老保險(xiǎn)新制度，確保了我國人人都能夠有機(jī)會(huì)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，并為我國整合多種基本養(yǎng)老保障手段奠定了有利條件。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立后，社會(huì)全體人員能夠充分享受百分之二十的政府稅收支撐的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，而個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金高達(dá)百分之三四十，年金、集體經(jīng)營的分紅以及其他形式的收入確保各個(gè)群體的從業(yè)人員都有機(jī)會(huì)享受養(yǎng)老待遇，另外再加上職工個(gè)人的儲(chǔ)蓄以及家人之間的經(jīng)濟(jì)支持等各種形式作為養(yǎng)老待遇的補(bǔ)充形式，多方位的保障了我國社會(huì)全體人員的待遇，并且逐步實(shí)現(xiàn)了各種養(yǎng)老利益的較大優(yōu)化，為建設(shè)我們社會(huì)主義國家公平、穩(wěn)定、和諧奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者：褚安世 單位：濮陽市華龍區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保障中心

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:城鄉(xiāng)居民發(fā)展水平養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

1不同省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的測(cè)算

1.1城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)水平指標(biāo)評(píng)價(jià)體系的建構(gòu)

若測(cè)算中國不同省市區(qū)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展水平，就必需建構(gòu)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系。通過選取一些能夠、精準(zhǔn)反映不同省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的指標(biāo)來的指出影響不同省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平因子。在此基礎(chǔ)之上，對(duì)選取的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理計(jì)算，可以得出各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的得分值。在易掌握、合理及簡(jiǎn)單等特征的基礎(chǔ)之上，綜合考慮各個(gè)省市的實(shí)際情況，構(gòu)建了各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，采用內(nèi)容相異的指標(biāo)變量12個(gè)。這12個(gè)指標(biāo)變量分別是：VAR1—居民養(yǎng)老保險(xiǎn)年末參保總?cè)藬?shù)、VAR2—達(dá)到領(lǐng)取待遇年齡參保人數(shù)、VAR3—居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、VAR4—居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出、VAR5—總?cè)丝凇AR6—居民年末存款、VAR7—財(cái)政收入、VAR8—財(cái)政支出、VAR9—社會(huì)保障和就業(yè)支出、VAR10—城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)、VAR11—城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、VAR12—城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。結(jié)合構(gòu)建的綜合性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系從國務(wù)院發(fā)展研究中心信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫中選取相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)的原始數(shù)據(jù)，并對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行整理。

1.2評(píng)價(jià)指標(biāo)間的相關(guān)矩陣及顯著性檢驗(yàn)

從原始評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)矩陣中可以看出一些指標(biāo)之間的相關(guān)系數(shù)是接近1的，可見其具有高度正相關(guān)性；相關(guān)系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)值是小于0.05的，這表明原始指標(biāo)間具有顯著的相關(guān)性。因此，筆者有依據(jù)通過分析因子將其表示成獨(dú)立并且相異的指標(biāo)變量。

1.3因子分析檢驗(yàn)

運(yùn)用SPSS19.0統(tǒng)計(jì)軟件中的KMO檢驗(yàn)與Bartlett檢驗(yàn)2種方法在對(duì)各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平進(jìn)行因子分析前驗(yàn)證在因子分析能否適用于該數(shù)據(jù)。結(jié)果表明KMO值為0.790，大于0.7，適合因子分析。另外Bartlett的球形度檢驗(yàn)值接近0，小于顯著水平0.05，表明此數(shù)據(jù)相關(guān)陣不是單位陣，適合于因子分析。因而，數(shù)據(jù)的選擇符合因子分析要求。

1.4相關(guān)矩陣的特征值及解釋總方差

首先標(biāo)準(zhǔn)化處理評(píng)價(jià)指標(biāo)的原始數(shù)據(jù)，使各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)、計(jì)量等方面不存在差異。運(yùn)用SPSS19.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，得到各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)間的相關(guān)矩陣。初始變量的相關(guān)矩陣的特征值有2個(gè)是大于1的，分別是9.083、1.754，所以應(yīng)提取特征值所對(duì)應(yīng)的2個(gè)因子，這2個(gè)因子解釋的方差分別為75.694%、14.617%，累積方差達(dá)到90.311%，也就是說可以解釋原始變量的90.311%的方差。在旋轉(zhuǎn)平方和載入中可以發(fā)現(xiàn),基于旋轉(zhuǎn)的2個(gè)因子方差產(chǎn)生了變化，不過能輕易發(fā)現(xiàn)它們的方差累積和并沒有發(fā)生變化，仍是90.311%。因此，選擇這2個(gè)特征值大于1的因子作為公因子。

1.5公因子的選擇及名稱

因子的旋轉(zhuǎn)成分矩陣是為了說明主成分在指標(biāo)上的載荷程度，也就是變量在因子上的載荷大小。基于SPSS19.0軟件因子旋轉(zhuǎn)矩陣的分析結(jié)果，我們采取因子矩陣方差較大化的正交旋轉(zhuǎn)，讓列變量在因子矩陣遵循它的平方數(shù)朝著1、02個(gè)極端變化，進(jìn)而得到因子旋轉(zhuǎn)矩陣。這樣，筆者可以通過變量在因子上的載荷值來解釋各個(gè)公因子的定義并確定其名稱。第1個(gè)公因子W1在評(píng)價(jià)指標(biāo)居民年末存款(VAR6)、財(cái)政收入(VAR7)、財(cái)政支出(VAR8)、社會(huì)保障和就業(yè)支出(VAR9)、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)(VAR10)、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入(VAR11)、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出(VAR12)上的載荷較大，這7項(xiàng)指標(biāo)反映了各省市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展水平情況，因此W1可以稱為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)水平發(fā)展因子。第2個(gè)公因子W2在居民養(yǎng)老保險(xiǎn)年末參保總?cè)藬?shù)(VAR1)、達(dá)到領(lǐng)取待遇年齡參保人數(shù)(VAR2)、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入(VAR3)、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出(VAR4)、總?cè)丝?VAR5)上的載荷較大，這5項(xiàng)指標(biāo)反映了居民養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展情況，因此，W2可以稱為居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平發(fā)展因子。

1.6構(gòu)建指標(biāo)計(jì)算公式

通過成分得分系數(shù)矩陣沒有改變的數(shù)據(jù)以及因子系數(shù)詳細(xì)分?jǐn)?shù)，從而可以得出各觀測(cè)值的因子數(shù)值。旋轉(zhuǎn)后的因子分值式見式(1)~(2)。

2各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總體性分析

結(jié)合在2個(gè)公因子上省份的得分與排名，可以綜合評(píng)價(jià)各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平。在W1方面，廣東、江蘇、上海、遼寧、北京、浙江是分值較高的6個(gè)省市，其中廣東的分值較高為2.960331，遠(yuǎn)高于其他省市。假定以W1＞0為區(qū)別條件，那么位于第1至第10的省市屬于第1類，第2類則是位于第11到第31位的省市。第2類與第1類有較大差距的，這說明在W1上的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差異性較大，這也表明職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展公因子對(duì)于各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)水平有重要的影響作用。在公因子W2方面，河南的排名是第1位的，這與河南省的人口多是有著緊密聯(lián)系的，山東、四川、安徽、湖南的分值也是比較高的，排名在前14的省公因子W2＞0。在公因子W1排名靠前的廣東、上海、遼寧、北京，在公因子W2上的排名是靠后的。從W1與W2綜合起來的排名來看，廣東、江蘇、上海、遼寧、浙江、山東的排名靠前，表明這些省市城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)發(fā)展水平是高于其他省市。

3促進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)地區(qū)之間和諧發(fā)展的建議

基于整體變量指標(biāo)的解讀，中國內(nèi)地各省市可以根據(jù)其在公因子上的表現(xiàn)采取相應(yīng)的措施來推動(dòng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展深化，進(jìn)一步改善中國養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的和諧性。

3.1促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高居民的參保繳費(fèi)能力

社會(huì)保障的均衡發(fā)展，必須要以經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)作為支撐。社會(huì)保障關(guān)乎社會(huì)的安全與穩(wěn)定，是一項(xiàng)政府實(shí)施的積極政策，在任何條件下都與經(jīng)濟(jì)相互依存而不能擺脫其發(fā)展。簡(jiǎn)言之，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的雄厚與否決定著一個(gè)地區(qū)的社會(huì)保障水平高低。及時(shí)，經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)越快，社會(huì)保障的基礎(chǔ)就越雄厚，水平也就越高，就會(huì)干擾到養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支情況等，進(jìn)而會(huì)影響?zhàn)B老保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。第二，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的集體補(bǔ)助及國家補(bǔ)貼都需要強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力作支撐，若經(jīng)濟(jì)不能很好地發(fā)展就會(huì)影響到農(nóng)村居民的養(yǎng)老金水平。因而，各省市的經(jīng)濟(jì)水平影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平。提高經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平是各個(gè)省市提高社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平所必須要做的。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，人們的收入、需求也就提高了，養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平才會(huì)有所發(fā)展，最終養(yǎng)老保障制度的可持續(xù)性發(fā)展才會(huì)實(shí)現(xiàn)。

3.2改革養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度實(shí)施方式

由于中國地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不平衡性，需要結(jié)合各個(gè)省市的不同特點(diǎn)，對(duì)各省市的養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展采取相異的方案。在保障養(yǎng)老保險(xiǎn)水平提高的前提下，允許一部分經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)用較長(zhǎng)的時(shí)間實(shí)現(xiàn)與發(fā)達(dá)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平相當(dāng)?shù)某潭龋罱K建立覆蓋全體居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。加大中央財(cái)政對(duì)西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，支持西部養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的發(fā)展與提高。盡快實(shí)現(xiàn)全國養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌，優(yōu)化社會(huì)保險(xiǎn)基金使用，避免經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)有結(jié)余，而欠發(fā)達(dá)地區(qū)有缺口的不均衡性，以此來提高各省市社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展水平。

作者：高元新 張文政 單位：甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)人文學(xué)院

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:城鎮(zhèn)化城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的演進(jìn)歷程

“城鄉(xiāng)居保”的出現(xiàn)，標(biāo)志中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“城鄉(xiāng)一體化”進(jìn)程的進(jìn)一步推進(jìn)。中國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(包括“新農(nóng)保”和“城居保”)起步較晚，但發(fā)展迅速，參保率從2009年最初的10．62%，增至2012年的76．58%。且中國目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度全覆蓋，還解決了兩大保險(xiǎn)制度間的銜接問題，實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的“實(shí)際全覆蓋”成為中國推行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的下一個(gè)奮斗主目標(biāo)。因養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際全覆蓋不僅是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成功實(shí)施的真實(shí)論據(jù)，更是降低養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，增強(qiáng)養(yǎng)老金抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的強(qiáng)有力保障。但合并后的“城鄉(xiāng)居保”，相對(duì)于“職保”而言，其繳費(fèi)形式、養(yǎng)老金領(lǐng)取金額、養(yǎng)老金替代率等方面的總體保障水平在制度設(shè)計(jì)層面就相對(duì)較低，難以有效保障參保居民單純依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的未來生活;而這種以“職保”為主、“城鄉(xiāng)居保”為輔的互補(bǔ)并行社會(huì)基本養(yǎng)老模式，其差距性的體系設(shè)計(jì)既保留了勞動(dòng)者就業(yè)積極性的機(jī)制激勵(lì)，又保障了低收入居民養(yǎng)老的基本權(quán)利，被視為是效率與公平的良好契合，符合中國當(dāng)前的基本國情，短期內(nèi)將難以變更。因此，中國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際全覆蓋的實(shí)現(xiàn)將是一個(gè)復(fù)雜而漫長(zhǎng)的過程。

二、城鎮(zhèn)化對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋的促進(jìn)效應(yīng)

(一)提升流動(dòng)人口的公共服務(wù)訴求意識(shí)

伴隨農(nóng)民“參與現(xiàn)代化進(jìn)程、共同分享現(xiàn)代化成果”的呼聲愈發(fā)高漲，城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化理念亦在不斷擴(kuò)展和深化，農(nóng)民對(duì)于享受國民待遇的訴求亦變得日益清晰。相比農(nóng)村而言，城市化生活往往預(yù)示著完善的基礎(chǔ)設(shè)施、豐富的物質(zhì)條件、良好的教育和醫(yī)療資源、價(jià)廉質(zhì)優(yōu)的公共物品、更多的就業(yè)機(jī)會(huì)等，這些都吸引著眾多的農(nóng)村人口進(jìn)入城鎮(zhèn)，以期待獲得更加良好的生活品質(zhì)。1980年代以來，中國出現(xiàn)了以民工潮為主流的農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)地區(qū)的流動(dòng)，且隨著中國城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷加快，人口的流動(dòng)規(guī)模、流動(dòng)速度以及流動(dòng)頻率都在發(fā)生著變化。如中國2000年流動(dòng)人口規(guī)模僅為1．21億人，2013年則增至2．45億人，流動(dòng)人口占全國總?cè)丝诘谋戎爻^1/6;若按照戶籍統(tǒng)計(jì)，流動(dòng)人口數(shù)量則更多，2012年人戶分離人數(shù)就已達(dá)2．76億人，跨區(qū)工作、學(xué)習(xí)、生活已成為許多人的一種現(xiàn)代生活常態(tài)。但在中國現(xiàn)有戶籍管理制度下，大部分區(qū)域性公共物品和公共服務(wù)的獲得仍與戶籍掛鉤，致使流動(dòng)人口在改善生活水平訴求的實(shí)現(xiàn)過程中遇到了各種阻礙。而在中國城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)之中，農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的流入并非是單純地從農(nóng)村向城市的遷移，而是農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)人口市民化身份的轉(zhuǎn)變，是人口城鎮(zhèn)化向戶籍城鎮(zhèn)化的演進(jìn)，意味著村民和市民身份差異的逐漸融合及消除、所享基本公共服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量的趨同，從而有助于縮小城鄉(xiāng)居民對(duì)公共服務(wù)需求意識(shí)的差距，激發(fā)全體公民公平享受國民待遇的積極性，提升人們對(duì)社會(huì)保障的認(rèn)識(shí)程度、接受能力和主動(dòng)訴求意愿，以致將養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展成為一種全民公共必需品，從而鼓勵(lì)和激發(fā)更多的城鄉(xiāng)居民投身于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之中，促進(jìn)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際全覆蓋的實(shí)現(xiàn)。

(二)降低城鄉(xiāng)居民參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保成本

城鎮(zhèn)化道路的選擇進(jìn)一步縮小了城鄉(xiāng)間的制度差距，平抑了中國人口城鎮(zhèn)化、戶籍城鎮(zhèn)化及土地城鎮(zhèn)化不同步所帶來的公共服務(wù)供給與需求矛盾，有效緩解了城鄉(xiāng)間的公平問題，降低了中國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所帶來的眾多負(fù)面影響，也必將促成城鄉(xiāng)均衡乃至“城鄉(xiāng)一體化”的真正實(shí)現(xiàn)。針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度而言，在《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》還未實(shí)施之前，“職保”、“新農(nóng)保”和“城居保”之間存在制度銜接斷裂問題，許多人員基于對(duì)更美好生活的向往而作出的生活或者工作遷移選擇，卻引致原有社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的被迫中止或取消，造成參保人一定的經(jīng)濟(jì)和精神損失，不僅阻礙了部分人員的正常流動(dòng)需求，還嚴(yán)重打擊了流動(dòng)人口對(duì)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保積極性，對(duì)中國社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形成不良情緒。而當(dāng)前城鎮(zhèn)化、工業(yè)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，將更加有助于全體居民享受差異性逐漸縮小的養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)，并有利于各區(qū)域間養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)接的高效推行，減少因人口流動(dòng)而造成參保人養(yǎng)老保險(xiǎn)金的損失，降低城鄉(xiāng)居民參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保成本，調(diào)動(dòng)流動(dòng)人口的參保積極性，為各種流動(dòng)人口提供更加自由的養(yǎng)老渠道選擇，解決人口流動(dòng)的后顧之憂，從而有助于實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)生產(chǎn)要素在全國范圍的無阻礙流動(dòng)，以此優(yōu)化中國各區(qū)域間的資源配置，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

(三)倒逼地方經(jīng)濟(jì)快速、健康發(fā)展

就城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，無論是“新農(nóng)保”、“城居保”，以及合并后的“城鄉(xiāng)居保”，雖然與“職保”相同，也設(shè)定了個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶，但資金來源卻與“職保”由企業(yè)與個(gè)人主要承擔(dān)不同，其資金主要來自于個(gè)人繳費(fèi)及政府補(bǔ)貼。而地方財(cái)政不僅擔(dān)負(fù)著低繳費(fèi)檔次的財(cái)政補(bǔ)貼責(zé)任、困難群體養(yǎng)老金部分或全部的代繳責(zé)任，為了配合中央要求，鼓勵(lì)參保人選擇更高繳費(fèi)檔次，還承擔(dān)著獎(jiǎng)勵(lì)性財(cái)政補(bǔ)貼資金的支持責(zé)任。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)最為基本的公共服務(wù)，對(duì)于城鄉(xiāng)所有居民而言，政府均具有無法推卸的提供義務(wù)與責(zé)任。但在中國財(cái)政分權(quán)及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)還未實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的背景下，由于各地區(qū)之間的財(cái)力存在顯著差異，地方政府所承擔(dān)的具體財(cái)政補(bǔ)貼份額有所不同，一方面，根據(jù)Tiebout的“用腳投票原理”，作為“經(jīng)濟(jì)人”的參保人會(huì)從利己角度衡量比較各種參保地區(qū)、參保方式、參保檔次以及參保時(shí)間的利弊得失，從挑選擇更利于自身未來發(fā)展的參保模式和地區(qū);另一方面，從區(qū)域治理的角度，本地區(qū)適度的人口規(guī)模增加，不僅可以有效降低各項(xiàng)制度的推行和運(yùn)營成本，還可降低基本公共服務(wù)的平均供給成本，發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)作用。再加上中國實(shí)行屬地稅收管轄權(quán)，會(huì)導(dǎo)致稅源隨著人口的遷徙而相應(yīng)發(fā)生流動(dòng)，造成地區(qū)間稅收競(jìng)爭(zhēng)和人力資本結(jié)構(gòu)性的掠奪。這些都迫使中國城鎮(zhèn)化未來發(fā)展模式將由數(shù)量擴(kuò)張型向質(zhì)量提升型轉(zhuǎn)型，倒逼地方政府走持續(xù)、高效、健康發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)的道路，營造更加良好的社會(huì)環(huán)境，避免因城鎮(zhèn)化過程中各種品質(zhì)生產(chǎn)要素的流出，以穩(wěn)定地方財(cái)政收入，緩解以致消除地方財(cái)政支出壓力，縮小地區(qū)間社會(huì)福利差距。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，伴隨中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距將會(huì)逐步縮小，而“城鄉(xiāng)居保”的合并實(shí)施以及地區(qū)間、制度間養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接障礙的消除，都預(yù)示社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)必將實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。而“城鄉(xiāng)居保”作為社會(huì)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一部分，其個(gè)人效益也會(huì)慢慢體現(xiàn)，進(jìn)一步激勵(lì)和帶動(dòng)更多居民投身于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之中，從而實(shí)現(xiàn)全國整體參保率的提高。

三、城鎮(zhèn)化對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋的阻滯效應(yīng)

(一)“職保”對(duì)“城鄉(xiāng)居保”的示范性負(fù)效應(yīng)

長(zhǎng)期以來，中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一直存在包袱重、投資渠道狹窄、投資效率低下、基金缺口日漸加大等問題。中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的所有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度均已改革為以個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的資金籌措方式，并努力做實(shí)個(gè)人賬戶，但由于歷史缺口、養(yǎng)老金的運(yùn)營管理以及退休人口規(guī)模的增加和新增繳費(fèi)人數(shù)增幅的放緩等原因，養(yǎng)老金的未來缺口問題仍舊影響著參保人參保與否的決策。再者，中國當(dāng)前還未實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，雖然基于整個(gè)國家的層面，養(yǎng)老金的收入和支出不存在當(dāng)期缺口問題，但若將各個(gè)省份分開來看，當(dāng)期缺口與當(dāng)期結(jié)余卻同時(shí)存在。此外，城鎮(zhèn)化的推進(jìn)還加速了公眾對(duì)于制度設(shè)計(jì)公平更高層次和深度的追求。如中國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的較大難點(diǎn)就在于養(yǎng)老金替代率的設(shè)定，以及財(cái)政對(duì)養(yǎng)老金的分擔(dān)可能造成的隱性債務(wù)問題，這些都在加重“描繪”養(yǎng)老金缺口的可能性，甚至造成諸多參保人員對(duì)中國社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是否具有可持續(xù)性而產(chǎn)生質(zhì)疑，進(jìn)而影響參保人員對(duì)中國社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的信心。與此同時(shí)，隨著城鎮(zhèn)化水平的提高，信息化社會(huì)的推進(jìn)，農(nóng)民和市民的身份界限越發(fā)模糊，公眾所掌握的信息也越發(fā)。對(duì)于“城鄉(xiāng)居保”的參保人而言，來自于“城居保”的參保人由于其參保時(shí)間較短，且參保行為具有顯著的從眾特征，其抵御壓力的能力較弱;而來自于“新農(nóng)保”的參保人基于對(duì)“老農(nóng)保”實(shí)施幾近流產(chǎn)的“不良記憶”，和對(duì)于“新農(nóng)保”先天的信心不足，面對(duì)收益率和完善程度更高的“職保”，城鎮(zhèn)職工的退保現(xiàn)象進(jìn)一步放大了農(nóng)民對(duì)“新農(nóng)保”和城鎮(zhèn)非就業(yè)居民對(duì)“城居保”的不信任，再加上“城鄉(xiāng)居保”過低的保障水平，參保人投保后再“棄保”的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，“城鄉(xiāng)居保”的實(shí)際全覆蓋問題仍舊難以解決。

(二)城鎮(zhèn)化建設(shè)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼的“擠出效應(yīng)”

現(xiàn)行財(cái)政分權(quán)制度造成中國地方財(cái)政主體收入逐漸縮水的趨勢(shì)，隨著“營改增”范圍的擴(kuò)大，地方財(cái)力愈發(fā)緊張，再加上中國以GDP為導(dǎo)向的地方政府考核機(jī)制，使得地方政府在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)的沖動(dòng)與其財(cái)政利益高度吻合。而城鎮(zhèn)化“以人為核心”的理念又要求交通運(yùn)輸、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、社保等基本公共服務(wù)均等化的逐步實(shí)現(xiàn)和整體供給水平的提高，這都依賴于地方財(cái)政資金的多方位支持。但短期內(nèi)城鎮(zhèn)化率的迅速提高，可能會(huì)造成現(xiàn)有城鎮(zhèn)內(nèi)公共服務(wù)的擁擠或地方政府財(cái)政支出的快速增長(zhǎng)，如住房問題、子女就學(xué)問題、交通擁堵問題、留守老人兒童問題等，造成地方公共服務(wù)供給質(zhì)量的下降或者地方政府財(cái)政支出壓力的加劇。在地方財(cái)力有限的前提下，地方政府需對(duì)各種投資項(xiàng)目進(jìn)行篩選，短期效益較為明顯的項(xiàng)目往往成為地方政府優(yōu)先選擇的目標(biāo)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這種周期長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)效益不顯著的基本公共服務(wù)項(xiàng)目則很難得到青睞。“城鄉(xiāng)居保”中地方財(cái)政承擔(dān)的獎(jiǎng)勵(lì)性檔次補(bǔ)貼可能會(huì)因?yàn)楸镜貐^(qū)的財(cái)政壓力而選擇消減甚至取消，影響參保人的積極性。再者，中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推行初期，往往具有征繳擴(kuò)面的“運(yùn)動(dòng)式”特點(diǎn)。但“城鄉(xiāng)居保”過低的養(yǎng)老金替代率雖然體現(xiàn)了國家對(duì)公眾提供的社會(huì)福利和一定的社會(huì)救助特性，卻缺少了社會(huì)保障的社會(huì)保險(xiǎn)功能，制度設(shè)計(jì)本身缺乏足夠吸引力。而社會(huì)保險(xiǎn)制度一旦步入常態(tài)后，包括公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的各項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推廣經(jīng)費(fèi)，由于缺乏健全的后期保障機(jī)制，在城鎮(zhèn)化加速推進(jìn)的過程中，處于較大財(cái)政壓力的地方政府難以有效保障“城鄉(xiāng)居保”后續(xù)推廣工作的正常進(jìn)行，由此也就難以保障長(zhǎng)期實(shí)際全覆蓋的實(shí)現(xiàn)。

四、城鎮(zhèn)化進(jìn)程中實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋的對(duì)策及建議

(一)加速推進(jìn)城鎮(zhèn)化建設(shè)

城鎮(zhèn)化建設(shè)不僅成為中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的主要推動(dòng)力，還整體上有助于中國“城鄉(xiāng)居保”養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際全覆蓋的有效實(shí)現(xiàn)，是促進(jìn)中國“城鄉(xiāng)一體化”的途徑。但由于中國城鎮(zhèn)化水平的提高受地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)格局、政策導(dǎo)向等諸多因素的影響，且各個(gè)因素間相互交叉作用。因此，各級(jí)政府應(yīng)根據(jù)比較優(yōu)勢(shì)原則調(diào)控地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)格局，轉(zhuǎn)變?cè)写址攀降慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，提高城鎮(zhèn)交通運(yùn)輸?shù)然竟卜?wù)水平，積極參與、引導(dǎo)和配合各種生產(chǎn)要素的自由流動(dòng)，縮小地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、資源節(jié)約、發(fā)展均衡的城鎮(zhèn)化，從而較大程度地發(fā)揮城鎮(zhèn)化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的促進(jìn)效應(yīng)。

(二)消除公眾對(duì)養(yǎng)老金缺口的認(rèn)識(shí)誤區(qū)

改革和改進(jìn)“運(yùn)動(dòng)式”征繳擴(kuò)面的養(yǎng)老保險(xiǎn)推進(jìn)工作模式，將社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳工作常態(tài)化。引導(dǎo)公眾正確、理性解讀中國當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史缺口、當(dāng)期缺口以及未來缺口問題，緩解公眾對(duì)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度性和可持續(xù)性的質(zhì)疑及擔(dān)憂，避免公眾對(duì)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的不當(dāng)解讀而引發(fā)的悲觀預(yù)期和對(duì)政府不信任的負(fù)面情緒的進(jìn)一步膨脹，增強(qiáng)公眾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信心。總之，通過及時(shí)、有效、透明的信息傳遞和政策解讀，減少因信息不對(duì)稱而造成的改革拖延以及改革成本的堆砌提高。既全力推進(jìn)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康、持續(xù)發(fā)展，又要全力促進(jìn)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際全覆蓋的實(shí)現(xiàn)，從而降低制度運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)金的使用效率，達(dá)到公眾與政府的“雙贏”結(jié)果。

(三)多方位增強(qiáng)地方財(cái)力

地方政府的收入水平真實(shí)反映了地方政府長(zhǎng)期可用資源的豐裕程度，預(yù)示著地方政府財(cái)政補(bǔ)貼“城鄉(xiāng)居保”養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力和可持續(xù)性。為有效緩解地方財(cái)政壓力，解決部分地區(qū)的“吃飯財(cái)政”問題，應(yīng)把握財(cái)稅制度改革契機(jī)，在國家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一方面加快房產(chǎn)稅的推出節(jié)奏，調(diào)整消費(fèi)稅的歸屬和增值稅的分享比例，適時(shí)開征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅，構(gòu)建地方財(cái)政收入的主體稅種，明晰各級(jí)財(cái)政的收入劃分，充裕地方財(cái)力;另一方面，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化的掛鉤機(jī)制，依據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)信息，通過縱向轉(zhuǎn)移支付的方式，由省級(jí)自上而下合理分擔(dān)比例，采取一般轉(zhuǎn)移支付的形式劃撥到地方進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)，調(diào)動(dòng)地方對(duì)流入人口的接納積極性，形成公共福利與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的互惠互利。

(四)盡快實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)

為了體現(xiàn)資金的規(guī)模效應(yīng)，發(fā)揮基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的橫向調(diào)節(jié)作用，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性和保值增值性，應(yīng)盡快提高城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，促進(jìn)養(yǎng)老基金的集中運(yùn)營和集中調(diào)配，協(xié)調(diào)地區(qū)間的缺口與結(jié)余，從而體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的共濟(jì)性。此外，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間已經(jīng)可以順暢銜接，通過提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)最終全國統(tǒng)籌，不僅可以有效消除公眾對(duì)于地方政府財(cái)力的顧慮，以及對(duì)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)金及時(shí)領(lǐng)取的風(fēng)險(xiǎn)考慮，避免參保行為的波動(dòng)性，還可以實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力生產(chǎn)要素的無障礙流動(dòng)，有效促進(jìn)人力資本市場(chǎng)價(jià)格形成的合理性和科學(xué)性，構(gòu)筑統(tǒng)一的城鄉(xiāng)要素市場(chǎng)。

作者：王麗 單位：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院 河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要風(fēng)險(xiǎn)及其分類

風(fēng)險(xiǎn)是人類社會(huì)始終面臨的一大現(xiàn)實(shí)問題。盧曼認(rèn)為，所謂風(fēng)險(xiǎn)是指“損失或傷害的可能性”，具有不確定性和潛在危害性兩個(gè)基本特征，當(dāng)不確定性因素持續(xù)惡化，潛在危害性轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)危害性時(shí)，潛在風(fēng)險(xiǎn)問題就會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)問題。風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的一個(gè)重要問題。風(fēng)險(xiǎn)問題已經(jīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度衍化路徑、目標(biāo)理念以及發(fā)展過程等產(chǎn)生了深刻而持久的影響。依據(jù)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生根源的不同，本文將其分為經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)因素和社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)因素兩類。經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)因素主要是指那些因外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件變化而可能對(duì)制度產(chǎn)生損傷的因素，包括財(cái)政收支失衡風(fēng)險(xiǎn)因素、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)因素及勞動(dòng)力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素等。社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)因素主要是指那些由于社會(huì)文化條件變化而可能導(dǎo)致社會(huì)沖突及社會(huì)損傷狀況產(chǎn)生的因素，包括人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)因素、社會(huì)階層分化風(fēng)險(xiǎn)因素、社會(huì)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因素及社會(huì)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)因素等方面的內(nèi)容。本文對(duì)經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)因素的分析重點(diǎn)在于“財(cái)”或“物”等因素，而對(duì)社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)的分析則主要是那些與制度實(shí)施密切相關(guān)的“利益人”，尤其是在制度實(shí)施過程中利益可能受到損害的群體，如農(nóng)民工群體等。由于風(fēng)險(xiǎn)問題具有滯后性、間接性及隱蔽性等特征，風(fēng)險(xiǎn)后果常常可以預(yù)測(cè)，因此如能及時(shí)對(duì)影響中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行甄別并加以防范，就會(huì)對(duì)現(xiàn)有制度的籌資模式、養(yǎng)老資源配置結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制形成以及公眾參與意愿等產(chǎn)生推動(dòng)作用，進(jìn)而提升制度的整體實(shí)施效果。

(一)經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn)因素

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡風(fēng)險(xiǎn)因素。現(xiàn)有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的勞動(dòng)保險(xiǎn)制度衍化而來的，最初針對(duì)的目標(biāo)群體主要是國有企業(yè)及集體企業(yè)中具有正式職業(yè)身份的人群，實(shí)行企業(yè)單方繳費(fèi)制，按照現(xiàn)收現(xiàn)付制模式對(duì)賬戶資金進(jìn)行運(yùn)營。但是近年來，隨著農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員以及個(gè)體工商戶及其雇工等非正式職業(yè)群體的不斷加入，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡、養(yǎng)老金水平差距較大以及養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史債務(wù)不明確等問題變得越來越嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。根據(jù)蔣云赟等學(xué)者的預(yù)測(cè)，如果維持現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不變的話，該體系將很快無法實(shí)現(xiàn)代際收支平衡。制度管理與運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)因素。由于目前養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌尚未實(shí)現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理與運(yùn)營權(quán)主要掌握在地方政府手中。這種屬地化的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營模式已經(jīng)導(dǎo)致管理體制不順暢，制度運(yùn)營效率低下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道比較單一，投資回報(bào)率整體偏低。2013年全國社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的基金資產(chǎn)總額高達(dá)12415．64億元，但基金權(quán)益投資收益率僅有5．54%，養(yǎng)老金投資主要流向銀行存款、債券、信托投資等相對(duì)比較保守的領(lǐng)域，導(dǎo)致資金增值保值能力普遍偏低。此外，在屬地化管理模式下，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移接續(xù)不順暢、制度標(biāo)準(zhǔn)分割以及養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放程度低等問題十分突出，使得參保人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)服務(wù)指標(biāo)的滿意度與總體的滿意度水平都很低。如果按照世界銀行建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度評(píng)價(jià)體系來衡量的話，在制度覆蓋廣泛性、可負(fù)擔(dān)性、充足性和公平性等多個(gè)方面，現(xiàn)行制度已經(jīng)不能滿足可持續(xù)發(fā)展評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

(二)社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)因素

人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)因素。按照聯(lián)合國確立的人口老齡化社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，中國早在2000年就已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)。2013年中國老齡人口已經(jīng)突破2．02億，老齡化水平達(dá)到14．8%。《中國人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告》預(yù)測(cè)，到2020年中國60歲以上老年人口的規(guī)模將達(dá)到2．48億，人口老齡化水平將升至17．17%;2050年時(shí)老年人口規(guī)模將達(dá)到4億，人口老齡化水平至少將達(dá)到30%。人口老齡化水平風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響是十分深刻而久遠(yuǎn)的，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:及時(shí)，較高的老齡化水平將使現(xiàn)有代際間養(yǎng)老資源交換平衡關(guān)系發(fā)生斷裂。維持代際間養(yǎng)老資源交換平衡關(guān)系的一個(gè)重要條件是保持代際間人口比例的協(xié)調(diào)性。但是在人口老齡化水平持續(xù)上升的情形下，代際間人口比例關(guān)系正在被打破。2005年中國城鎮(zhèn)老年人口贍養(yǎng)率為26．2%，2013年已經(jīng)上升至33．19%，黑龍江等省份甚至已經(jīng)高達(dá)63．24%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出國際通行的25%贍養(yǎng)代際平衡臨界點(diǎn)。如果繼續(xù)維持當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式與繳費(fèi)比例不變的話，當(dāng)代人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)勢(shì)必會(huì)被極大地增加。第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡狀況將進(jìn)一步加劇。根據(jù)馬駿等學(xué)者的測(cè)算，在人口老齡化水平持續(xù)提高的背景下，2030年中國養(yǎng)老金缺口將達(dá)到68．2萬億元，占當(dāng)年GDP的38．7%。第三，養(yǎng)老金替代率水平將持續(xù)下降。如果保持當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入增長(zhǎng)率水平基本不變的話，人口老齡化水平的上升將會(huì)使領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)急劇膨脹，導(dǎo)致養(yǎng)老金支出規(guī)模不斷加大，養(yǎng)老金替代率水平持續(xù)下降。社會(huì)階層分化風(fēng)險(xiǎn)因素。自1980年代中國實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革以來，社會(huì)階層分化狀況越來越嚴(yán)重。仇立平將中國現(xiàn)有社會(huì)階層劃分為勞動(dòng)階級(jí)(即工人和農(nóng)民)、資本所有者階級(jí)、專業(yè)技術(shù)人員階級(jí)及管理者階級(jí)。社會(huì)階層分化加劇了各個(gè)階層在養(yǎng)老資源占有方面的不均衡狀況，進(jìn)而使各個(gè)階層在享受養(yǎng)老保障待遇方面的差別更加顯著，導(dǎo)致制度的不公平性更加突出。總體上講，當(dāng)前中國公務(wù)員和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休人員享受著比較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，退休后可以獲得大約相當(dāng)于原工資水平80～90%左右的退休金，足以維持比較體面的生活。而企業(yè)職工退休后僅能獲得相當(dāng)于原工資水平50～70%左右的退休金。由于企業(yè)職工的工資基數(shù)本來就比較低，因此他們領(lǐng)取的退休金數(shù)額也比較低，對(duì)很多退休職工來說僅能維持基本的生存需要，很難滿足較高層次的生活需求，這種狀況將對(duì)職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極性產(chǎn)生比較負(fù)面的影響。社會(huì)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因素。社會(huì)流動(dòng)是指不同社會(huì)階層、不同社會(huì)群體及不同職業(yè)人群之間的轉(zhuǎn)化。中國當(dāng)前社會(huì)流動(dòng)的最顯著特征是農(nóng)業(yè)從業(yè)者向城市從業(yè)者身份的轉(zhuǎn)化。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的相關(guān)數(shù)字，中國在1982年到2000年的18年間，有大約2.0657億農(nóng)村剩余勞動(dòng)力遷移到城市。2008年全國農(nóng)民工總量為2.2542億，2012年末已經(jīng)超過2．6億，但參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工僅有4543萬。農(nóng)民工階層的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題也因此成為全社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。將農(nóng)民工等群體納入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系已經(jīng)成為解決他們養(yǎng)老問題的重要途徑。但由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較高、繳費(fèi)期限長(zhǎng)等問題，與農(nóng)民工等非正式職業(yè)群體的實(shí)際收入狀況尚有一定差距，導(dǎo)致大量農(nóng)民工群體仍然被排除在制度之外，成為游離于正式制度之外的弱勢(shì)社會(huì)群體。社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)因素。社會(huì)結(jié)構(gòu)是指某個(gè)地區(qū)或國家的社會(huì)成員在資源占有、組織方式及關(guān)系格局等方面的基本狀況。社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為當(dāng)前中國社會(huì)領(lǐng)域變革的重要內(nèi)容，包括生產(chǎn)組織形式、社會(huì)心態(tài)、社會(huì)意識(shí)形態(tài)、人們的價(jià)值觀念及行為等多個(gè)方面。陸學(xué)藝等指出，中國社會(huì)處于轉(zhuǎn)型期———從傳統(tǒng)社會(huì)向現(xiàn)代化社會(huì)轉(zhuǎn)化，從農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)型，從鄉(xiāng)村社會(huì)向城鎮(zhèn)社會(huì)轉(zhuǎn)化，從封閉半封閉社會(huì)向開放社會(huì)轉(zhuǎn)化。受家庭結(jié)構(gòu)小型化及少子女化等因素的影響，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式已經(jīng)趨于瓦解。全國第六次人口普查結(jié)果顯示，2010年中國平均家庭人口規(guī)模僅有3．10人，比第五次人口普查時(shí)少了0．34人，而當(dāng)年離開戶籍登記地半年以上的人口已經(jīng)達(dá)到了2.6139億。家庭規(guī)模的縮小和人口流動(dòng)速度的加快已經(jīng)對(duì)傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式產(chǎn)生了比較負(fù)面的影響。社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)取代家庭養(yǎng)老已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。在這種狀況下，如何為失去家庭養(yǎng)老保障的人群提供社會(huì)化養(yǎng)老保障已經(jīng)成為當(dāng)前制度所必須面對(duì)的重要風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、風(fēng)險(xiǎn)成因分析

中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生的過程，事實(shí)上就是制度隨著外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件的變化而不斷變化的過程，也是各個(gè)利益相關(guān)者群體相互博弈的過程。本文對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)問題根源的分析，主要從宏觀和微觀兩個(gè)層面展開。宏觀層面以社會(huì)文化環(huán)境分析為主，微觀層面主要以利益相關(guān)者之間的互動(dòng)關(guān)系分析為主。在制度實(shí)施過程中，至少存在著參保職工、企業(yè)經(jīng)營者、政府管理者、社區(qū)組織、醫(yī)院及媒體等多個(gè)利益相關(guān)者群體。依據(jù)不同群體與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間關(guān)系的密切程度，我們可以將其劃分為直接利益相關(guān)者群體和間接利益相關(guān)者群體兩類。其中，直接利益相關(guān)者群體主要包括政府、企業(yè)和參保職工等社會(huì)群體，間接利益相關(guān)者群體主要包括社區(qū)組織、與制度實(shí)施產(chǎn)生間接關(guān)系的群體。本文在微觀層面的分析中主要選擇與制度實(shí)施利益關(guān)系最為密切、影響范圍及程度最為深刻的政府、企業(yè)和參保者等群體進(jìn)行分析，以此來探討?zhàn)B老保險(xiǎn)利益相關(guān)者之間的互動(dòng)關(guān)系。

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與社會(huì)文化環(huán)境的不協(xié)調(diào)性

社會(huì)文化環(huán)境是影響城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要因素。諾斯指出，任何制度的產(chǎn)生及發(fā)展都與社會(huì)文化觀念之間存在密切關(guān)系，特定的社會(huì)文化環(huán)境是制度賴以存在的基本條件，能夠通過影響人們的內(nèi)在認(rèn)知體系及社會(huì)認(rèn)知氛圍而對(duì)制度的形成產(chǎn)生推動(dòng)或制約作用，制度規(guī)則的形成過程實(shí)際上就是人們適應(yīng)文化傳統(tǒng)進(jìn)而形成行為規(guī)范的過程。當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與所處的環(huán)境相匹配并且能夠與利益相關(guān)者群體形成良好互動(dòng)關(guān)系時(shí)，制度就能夠發(fā)揮較大效用。相反，當(dāng)制度與社會(huì)文化環(huán)境不相適應(yīng)時(shí)，制度的有效性就會(huì)受到影響。長(zhǎng)期以來，以地緣和血緣關(guān)系為紐帶建立起來的家庭養(yǎng)老模式一直是中國國民解決養(yǎng)老問題的主要途徑。這一模式與中國傳統(tǒng)的社會(huì)文化結(jié)構(gòu)大體上是相匹配的，“忠”、“孝”等倫理觀念的存在是傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式能夠延續(xù)的重要文化基礎(chǔ)，老年一代對(duì)家庭財(cái)產(chǎn)分配和處置權(quán)的控制是其社會(huì)條件，代際間人口比例的基本協(xié)調(diào)是重要的人口條件。然而，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌和社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的情形下，制度與社會(huì)文化環(huán)境的不兼容性日漸突出，導(dǎo)致制度的有效性和公平性受到很大程度的影響，各種風(fēng)險(xiǎn)問題也不斷出現(xiàn)。

(二)政府責(zé)任的缺位

由于存在市場(chǎng)失靈、信息不對(duì)稱和個(gè)人短視等外部性問題，政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的干預(yù)顯得極為必要。從政治角度來看，政府通過構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于縮小社會(huì)各階層間的收入差距，緩解社會(huì)矛盾，進(jìn)而維護(hù)政權(quán)的穩(wěn)定。從社會(huì)角度來講，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施有利于政府維護(hù)社會(huì)和諧的局面，形成良好的社會(huì)秩序。從經(jīng)濟(jì)角度來看，政府通過對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的控制能夠有效地干預(yù)資本市場(chǎng)，調(diào)節(jié)資本市場(chǎng)規(guī)模，進(jìn)而保持并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中經(jīng)濟(jì)方面的責(zé)任主要包括財(cái)政支付責(zé)任和運(yùn)營管理責(zé)任兩方面。在財(cái)政責(zé)任方面，政府不僅要承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)責(zé)任，而且還要承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支平衡兜底責(zé)任。由于政府未能及時(shí)承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)型的巨大成本和個(gè)人賬戶債務(wù)問題，導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口越來越大。根據(jù)《化解國家資產(chǎn)負(fù)債中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》的預(yù)測(cè)，2013年中國養(yǎng)老金的缺口已經(jīng)高達(dá)18．3萬億元。雖然近年來各級(jí)政府加大了對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政補(bǔ)貼，從2010年的1954億元增加到2012年的12526億元，但是與當(dāng)前巨大的養(yǎng)老金缺口相比，仍微不足道。在基金運(yùn)營管理方面，由于政府未能及時(shí)制定有效的全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理運(yùn)營規(guī)則，導(dǎo)致由各個(gè)地方政府所掌握的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營效率整體偏低。在中央政府層面，中國社會(huì)保障基金理事會(huì)是中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要管理及運(yùn)營機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管。由于投資渠道比較單一，投資方式相對(duì)簡(jiǎn)單，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率整體上偏低，政府需要不斷優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)與比例，以此來提高整體投資回報(bào)水平。

(三)企業(yè)的“理性”決策

企業(yè)是制度執(zhí)行的目標(biāo)對(duì)象之一，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)方及接受方，制度的實(shí)施只有在得到企業(yè)配合的前提下，才能得以順利進(jìn)行。企業(yè)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。首先，企業(yè)通過參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，既履行了應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，也樹立了良好的外部形象，有利于增加社會(huì)聲譽(yù)度，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，企業(yè)通過構(gòu)建職工退休養(yǎng)老保障機(jī)制，有助于提高退休職工的生活質(zhì)量，滿足職工的多層次需求，使他們獲得心理上的穩(wěn)定感和安全感，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的歸屬感，從而產(chǎn)生強(qiáng)大的工作動(dòng)力，提高生產(chǎn)效率。然而，在制度實(shí)施過程中，由于各種類型企業(yè)的經(jīng)營狀況、利潤(rùn)水平以及職工工資水平差距比較大，基于理性人“利益較大化”的考量，不同企業(yè)往往會(huì)選擇不同的策略來參與制度。對(duì)于那些經(jīng)濟(jì)效益較好、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)，尤其是壟斷型國有企業(yè)來說，往往會(huì)按照養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的較高標(biāo)準(zhǔn)，即按照當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的300%繳費(fèi)。而對(duì)于那些在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位、雇傭較多青壯年勞動(dòng)力、經(jīng)濟(jì)效益較差、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重的加工制造類中小私營企業(yè)來說，因過高的繳費(fèi)會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營成本，他們往往會(huì)選擇按照低標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平的60%進(jìn)行繳費(fèi)，甚至還會(huì)采取少報(bào)瞞報(bào)職工人數(shù)、減少繳費(fèi)工資基數(shù)等方法來降低企業(yè)成本，這就使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)互濟(jì)功能被極大地降低，制度公平性目標(biāo)受到很大影響。

(四)參保者的逆向選擇

企業(yè)職工是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最直接的參與者，他們持續(xù)的繳費(fèi)責(zé)任是制度得以延續(xù)的基本條件。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施有利于以大數(shù)法則形式解決職工個(gè)體退出勞動(dòng)力市場(chǎng)后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，保障參保者的老年生活質(zhì)量。但從短期來看，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施可能會(huì)對(duì)其當(dāng)前利益造成一定的負(fù)面影響，導(dǎo)致逆向選擇問題的產(chǎn)生。中國目前確立的企業(yè)職工繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為本人基本工資的8%，如果加上醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等其他社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)項(xiàng)目，職工個(gè)人社會(huì)保障綜合繳費(fèi)水平將超過其基本工資的16%，這在一定程度上降低了他們的當(dāng)前工資收入水平。對(duì)于那些工資基數(shù)比較低、自我保障能力較弱的職工來說，當(dāng)收入水平的降低影響到當(dāng)前生活質(zhì)量時(shí)，他們往往會(huì)通過逃費(fèi)、減少繳費(fèi)，或者選擇低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方式來規(guī)避制度。而那些工資收入比較高、自我保障能力比較強(qiáng)的職工則傾向于選擇較高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的本質(zhì)是保障社會(huì)弱勢(shì)群體的養(yǎng)老能力，這一逆向選擇會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老資源分配不公，削弱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配能力，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性，加大社會(huì)整體的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施及政策建議

總體來講，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)以維護(hù)社會(huì)公平與正義為目標(biāo)的基本社會(huì)制度，較好地反映了權(quán)利與義務(wù)相對(duì)等的目標(biāo)理念，充分體現(xiàn)了國家對(duì)企業(yè)職工生存權(quán)和發(fā)展權(quán)的責(zé)任，與利益相關(guān)者群體間形成了比較良性的互動(dòng)關(guān)系，能夠?yàn)槠髽I(yè)退休職工提供基本的生活保障。強(qiáng)化對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)問題的研究，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。從目的論視角來看，通過、系統(tǒng)地對(duì)影響制度運(yùn)行的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別與判斷，有助于政府及時(shí)了解制度實(shí)施對(duì)利益相關(guān)者群體如個(gè)人、家庭、企業(yè)以及社區(qū)等所產(chǎn)生的影響，制定更加科學(xué)、合理的政策，提高政治決策的民主程度。從沖突論視角來講，由于風(fēng)險(xiǎn)具有正、反兩個(gè)方面的功能，通過對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)問題的分析，能夠幫助政策制定者及時(shí)發(fā)現(xiàn)并識(shí)別制度潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而強(qiáng)化并鞏固其正功能，減弱或消除其負(fù)功能。就目前而言，政府應(yīng)從以下五個(gè)方面著手來提高城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

1.強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)資源分配的均等性。

政府要持續(xù)擴(kuò)大制度覆蓋范圍，維護(hù)所有利益相關(guān)者群體平等參與制度的機(jī)會(huì);要不斷地縮小不同職業(yè)群體、不同類型企業(yè)職工在享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇方面的差距。同時(shí)，還要順應(yīng)社會(huì)轉(zhuǎn)型及社會(huì)階層分化的新形勢(shì)，適當(dāng)調(diào)整參保條件和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將農(nóng)民工等新的社會(huì)群體納入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范圍，保障其平等地享有養(yǎng)老資源的權(quán)利。

2.盡早構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保障體系。

為應(yīng)對(duì)人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)，許多發(fā)達(dá)國家都為企業(yè)職工建立了多層次的養(yǎng)老保障體系。例如，英國為企業(yè)職工建立起由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)等構(gòu)成的“三層次”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，日本建立了“國民年金”與“共濟(jì)年金”相結(jié)合的雙層養(yǎng)老保障機(jī)制。我們應(yīng)不斷完善現(xiàn)有“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，出臺(tái)相應(yīng)的法律規(guī)范和稅收優(yōu)惠政策，以推動(dòng)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的快速可持續(xù)發(fā)展。

3.強(qiáng)化政府財(cái)政和監(jiān)管責(zé)任。

各級(jí)政府應(yīng)持續(xù)不斷地增加對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金投入，并積極引入社會(huì)力量參與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)。同時(shí)，政府應(yīng)充分拓展養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道，積極發(fā)揮慈善事業(yè)、彩票事業(yè)等方面的籌資功能，拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資領(lǐng)域，以實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，并且要大力鼓勵(lì)社會(huì)資本進(jìn)入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域。

4.加快養(yǎng)老保險(xiǎn)法律規(guī)范建設(shè)。

要在引導(dǎo)人們的養(yǎng)老行為從倫理道德等非制度性規(guī)范向法律、法規(guī)等正式制度規(guī)范轉(zhuǎn)變的同時(shí)，高度重視傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老等非正式養(yǎng)老方式的功能與作用。加緊頒布《老年人權(quán)益保護(hù)法》等法規(guī)，從法律層面確立老年人在家庭與社會(huì)中的合法地位，切實(shí)維護(hù)他們的養(yǎng)老權(quán)益。

5.充分發(fā)揮非政府組織在養(yǎng)老保障中的作用。

政府應(yīng)大力整合并優(yōu)化各種養(yǎng)老資源，積極發(fā)揮各種社會(huì)組織在養(yǎng)老保障中的作用，建立健全以居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為支撐的養(yǎng)老服務(wù)體系，較大程度地整合企業(yè)社區(qū)內(nèi)部關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)化社區(qū)內(nèi)養(yǎng)老資源，讓各個(gè)社會(huì)群體和組織可較大程度主動(dòng)參與養(yǎng)老保障體系建設(shè)。

作者：劉軍偉 劉華 單位：西安外國語大學(xué)商學(xué)院 西安外國語大學(xué)經(jīng)濟(jì)金融學(xué)院

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:社會(huì)保障養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、模型設(shè)定

（一）數(shù)據(jù)來源及回歸模型

本文所采用的居民微觀調(diào)查數(shù)據(jù)來源于2010年中國綜合社會(huì)調(diào)查（CGSS）。同時(shí)，本文還將用到4個(gè)直轄市及78個(gè)地級(jí)市層面的宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來源于中國城市數(shù)據(jù)庫和2009國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)。由于一些被訪問者的數(shù)據(jù)缺失，本文最終收集到了9189個(gè)居民樣本用于實(shí)證分析。其中，下標(biāo)i表示第i個(gè)居民樣本，ε表示隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。因變量為happiness，是度量居民主觀幸福感的指標(biāo)。在公式（1）中自變量為medicare，表示醫(yī)療保險(xiǎn)；pension表示養(yǎng)老保險(xiǎn)。β1、β2分別是兩者所對(duì)應(yīng)的回歸系數(shù)。在公式（2）中自變量為社會(huì)保障項(xiàng)目指數(shù)social_security。X和Z是控制變量，X是影響居民主觀幸福感的個(gè)人及家庭特征變量矩陣，Γ是其相應(yīng)的回歸系數(shù)矩陣；Z是影響居民主觀幸福感的宏觀環(huán)境變量矩陣，П是其相應(yīng)的回歸系數(shù)矩陣。

（二）變量定義

1.居民主觀幸福感（happiness）。

被解釋變量happiness的取值來源于CGSS問卷中被訪者對(duì)問題“總的來說，您認(rèn)為您的生活是否幸福？”的回答。答案分為“很不幸福、比較不幸福、一般、比較幸福、幸福”，分別對(duì)應(yīng)1-5的賦值。表1顯示了居民主觀幸福感調(diào)查結(jié)果的分布情況。在最終的9189個(gè)樣本中，居民主觀幸福感的分布情況與全樣本并不存在明顯差異，回答“很不幸福”和“比較不幸福”的比例為2.14%和7.66%，而樣本中有18.01%的被訪問者選擇回答“一般”，另外56.55%和15.64%的被訪問者選擇了“比較幸福”和“幸福”。這樣的分布情況表明刪除數(shù)據(jù)缺失的樣本個(gè)體后實(shí)證結(jié)果不會(huì)有明顯差異。

2.社會(huì)保障（medicare、pension和social_security）。

本文用來衡量居民社會(huì)保障情況的指標(biāo)medicare和pension分別來自居民對(duì)調(diào)查問卷中的問題“您目前是否參加了城市基本醫(yī)療保險(xiǎn)/新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)/公費(fèi)醫(yī)療社會(huì)保障項(xiàng)目？”和“您目前是否參加了城市/農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障項(xiàng)目？”的回答。當(dāng)訪問者回答“參加了”即賦值為1，當(dāng)回答“沒參加”時(shí)賦值為0。Social_security的取值為medicare*0.5+pension*0.5，是分別賦予medicare及pension各0.5的權(quán)重再相加的綜合指數(shù)。

3.控制變量。

控制變量分為兩類，一類是被訪問者的個(gè)人及家庭特征變量，另一類是其所在城市的宏觀數(shù)據(jù)變量。個(gè)人及家庭特征變量包括：性別（male），男性取值為1，女性為0；年齡（age），是居民在2009年的周歲；民族（nation），漢族取值為1，其他為0；宗教信仰（religion），有宗教信仰取值1，無宗教信仰取值0；教育情況（education），即根據(jù)學(xué)歷推算的接受學(xué)校教育的年數(shù)；政治身份（communist），中共黨員取值為1，其他為0；健康狀況（health），來自被訪問者對(duì)問題“您覺得您目前的身體健康狀況是？”的回答，答案“很不健康、比較不健康、一般、比較健康、很健康”分別取1-5的整數(shù)值；戶籍（urban_hukou），適用于調(diào)查結(jié)果“非農(nóng)業(yè)戶口（城鎮(zhèn)戶口）、居民戶口、軍籍”的取值1，其他為0；工作情況（work），有工作取值1，其他為0；收入情況（income），即2009年該家庭總收入的自然對(duì)數(shù)；婚姻狀況，分為兩個(gè)變量divorced和married，分別表示離婚和已婚狀況，當(dāng)離婚和分居時(shí)，divorced取值1，其他情況取值0，當(dāng)已婚時(shí)married取值1，其他情況取值0；收入公平（fair），來自于問題“考慮到您的教育背景、工作能力、資歷等各方面因素，您認(rèn)為自己目前的收入是否公平？”，回答“不公平、不太公平、一般、比較公平、公平”分別取值1-5的整數(shù)。居民所在城市的宏觀數(shù)據(jù)變量包括：收入差距（inequality），是2009年該城市城鄉(xiāng)居民個(gè)人可支配收入的比值；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率（growth），是2009年該城市GDP的增長(zhǎng)率（%）。

（三）數(shù)據(jù)描述

用于實(shí)證研究的9189個(gè)微觀樣本涵蓋了全國30個(gè)省（直轄市、自治區(qū)）的82個(gè)城市，其中東部32個(gè)，中部30個(gè)，西部20個(gè)，說明研究樣本具有一般代表性。描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，主觀幸福感happiness的均值為3.76，處于中等偏“比較幸福”的水平。醫(yī)療保險(xiǎn)medicare的均值為0.87，說明樣本中87%的居民參與了醫(yī)療保險(xiǎn)的社會(huì)保障項(xiàng)目，養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目pension參與的居民卻只有46%，低于醫(yī)療保險(xiǎn)的參與率，這兩個(gè)變量的標(biāo)準(zhǔn)差分別為0.33和0.5。社會(huì)保障綜合指標(biāo)social_security的平均值為0.66，標(biāo)準(zhǔn)差為0.33。

二、實(shí)證分析

（一）基本結(jié)果

由于在本文的回歸模型中，被解釋變量happiness的取值是1-5的整數(shù)，是一個(gè)表示程度的有序變量，因而本文采用OP模型對(duì)其進(jìn)行估計(jì)。實(shí)證結(jié)果如表3所示。不僅列出了解釋變量的偏回歸系數(shù)，還列出了解釋變量對(duì)happiness的邊際效果。從表中可以看出，變量social_security變量的回歸系數(shù)在1%的水平上顯著為正，說明提高社會(huì)保障水平能夠顯著增進(jìn)中國居民的主觀幸福感。具體來說，當(dāng)社會(huì)保障指標(biāo)提高一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差（0.33），能使居民感覺“很不幸福”、“比較不幸福”和“居于幸福和不幸福之間”的概率下降0.21%、0.83%、1.42%，但卻可以使居民感覺“比較幸福”和“幸福”的概率上升0.85%、1.61%。通過對(duì)以上實(shí)證結(jié)果的分析，本文認(rèn)為社會(huì)保障可能主要通過以下三種路徑影響居民的主觀幸福感。首先是經(jīng)濟(jì)路徑，社會(huì)保障可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并在某些方面增加個(gè)人和家庭的收入（如領(lǐng)取低保），從這個(gè)方面社會(huì)保障對(duì)幸福感有促進(jìn)作用。其次是心理路徑，社會(huì)保障制度可以作為社會(huì)的“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”防范于未來的風(fēng)險(xiǎn)，給人們心理上安定的感覺，還可以增加社會(huì)信任，從而提升了居民幸福感。是社會(huì)路徑，社會(huì)保障可以使國民收入再分配，促進(jìn)了社會(huì)公平，從而提升了居民幸福感。對(duì)于其他控制變量，除了工作情況（work）和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率（growth）兩個(gè)變量不顯著以外，其余變量都對(duì)居民主觀幸福感產(chǎn)生顯著影響。并且各控制變量的估計(jì)結(jié)果與既有文獻(xiàn)的研究發(fā)現(xiàn)大體一致。

（二）分項(xiàng)結(jié)果

目前在我國的社會(huì)保障體系中，分量最重、人民最為關(guān)注的當(dāng)屬醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)，所以為了考察這兩個(gè)指標(biāo)各自對(duì)主觀幸福感的影響以及影響程度的差異，現(xiàn)將其作為單獨(dú)的變量同時(shí)放入回歸模型中進(jìn)行估計(jì)，估計(jì)結(jié)果如表4所示。從實(shí)證結(jié)果中可以看出，醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)都對(duì)主觀幸福感產(chǎn)生了顯著的正向影響，但是根據(jù)邊際效果的數(shù)據(jù)來看，醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)幸福感的影響程度高于養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)證結(jié)果進(jìn)一步說明，推進(jìn)社會(huì)保障體制改革對(duì)提高居民幸福感的重要意義。醫(yī)療保險(xiǎn)影響大于養(yǎng)老保險(xiǎn)影響的可能解釋是：首先，醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋度大于養(yǎng)老保險(xiǎn)，從全體樣本中就可以看出，有87%的居民參與了醫(yī)療保險(xiǎn)，只有47%的居民參與了養(yǎng)老保險(xiǎn)。其次，可以看出人們對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)的重視，因?yàn)榻】祵?duì)個(gè)人會(huì)產(chǎn)生身體和心理的雙重影響。，健康問題貫穿于人的一生，而養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用一般突出體現(xiàn)在老年生活方面。

（三）分群體結(jié)果

為了進(jìn)一步探討社會(huì)保障對(duì)于不同群體幸福感的影響，本文按不同標(biāo)準(zhǔn)將被訪問者分為不同群體，以觀察社會(huì)保障對(duì)其幸福感影響的差異性。首先，按照被訪問者所處的地域，將樣本分為東部和中西部居民兩個(gè)子樣本；其次，再按照CGSS問卷中的問卷類型將被訪問者分為城市和農(nóng)村兩個(gè)子樣本；，根據(jù)被訪問者家庭收入是否達(dá)到平均收入將其分為高收入群體和低收入群體兩個(gè)子樣本。分別對(duì)以上子樣本進(jìn)行OP回歸。對(duì)于每個(gè)子樣本，社會(huì)保障都顯著影響其幸福感，但是對(duì)中西部地區(qū)居民的影響大于東部，對(duì)農(nóng)村居民的影響大于城市，對(duì)低收入居民的影響大于高收入群體。這個(gè)結(jié)果可能的解釋是，馬斯洛的需求層次理論：當(dāng)?shù)蛯哟蔚男枨蟊粷M足以后，人們更重視還未得到滿足的更高層次的需求。生活在經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)城市的高收入居民其基本生活需求得以滿足，影響其幸福感的因素中高層次的需求可能占比較多。并且，我國的社會(huì)保障體制更傾向于照顧普遍大眾及弱勢(shì)群體，故對(duì)生活環(huán)境較差的居民影響較大。

三、結(jié)論

本文以CGSS2010年微觀大樣本數(shù)據(jù)，對(duì)社會(huì)保障是否會(huì)影響居民的主觀幸福感及其影響程度進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)。實(shí)證分析結(jié)果顯示，社會(huì)保障的確會(huì)對(duì)主觀幸福感產(chǎn)生顯著的影響，并且這種影響具有正相關(guān)性。此外，通過分項(xiàng)分析發(fā)現(xiàn)：醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)都對(duì)主觀幸福感產(chǎn)生了顯著的正向影響，但是根據(jù)邊際效果的數(shù)據(jù)來看，醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)居民幸福感的影響程度高于養(yǎng)老保險(xiǎn)。在分群體分析中，社會(huì)保障對(duì)中西部地區(qū)居民幸福感的影響大于東部，對(duì)農(nóng)村居民幸福感的影響大于城市，對(duì)低收入居民幸福感的影響大于高收入群體。這說明，隨著生活條件的提高，社會(huì)保障對(duì)居民幸福感的正向影響將逐步變小。針對(duì)以上結(jié)果，本文建議可以將提升居民幸福感為方向完善我 國的社會(huì)保障體制，并可以通過以下方式改進(jìn)社會(huì)保障體制：及時(shí)，縮小社會(huì)保障群體間的差距，增加社會(huì)保障受益覆蓋度。首先，縮小差距可以增加社會(huì)公平。其次，增加覆蓋度是對(duì)社會(huì)保障體系的橫向擴(kuò)展。提高政府對(duì)低收入者的保障標(biāo)準(zhǔn)，給低收入者改善生活的空間，讓所有國民尤其是讓低收入者都能分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，這有利于公眾對(duì)社會(huì)保障制度的信賴，從而從整體上提高居民的主觀幸福感。第二，完備社會(huì)保障體系的項(xiàng)目，加強(qiáng)制度整合。這是對(duì)社會(huì)保障體系的縱向擴(kuò)展，會(huì)使社會(huì)保障項(xiàng)目日益豐富，保障居民生活中多元化的各種需求，讓居民從精神層面得到保障。此外，各項(xiàng)目間并不是獨(dú)立的，加強(qiáng)各項(xiàng)目之間的整合程度勢(shì)必對(duì)社會(huì)保障體系的運(yùn)行有益。當(dāng)然，對(duì)于體系中的重點(diǎn)項(xiàng)目，如醫(yī)療保險(xiǎn)，要更加關(guān)注。第三，優(yōu)化社會(huì)保障制度設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)保障是一項(xiàng)長(zhǎng)期的基礎(chǔ)性制度，也是政府的一項(xiàng)長(zhǎng)期性事業(yè)，需要完善社會(huì)保障籌資機(jī)制、基金機(jī)制等，順應(yīng)社會(huì)多樣化的趨勢(shì)。

作者：劉瑜 單位：西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:人口老齡化背景下養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)提出差異化的要求

(一)老齡人的需求差異化

首先，老齡人支付能力存在差別，從而對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求存在差異。一般而言，高收入老齡人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求較大，并期望獲得品質(zhì)次的養(yǎng)老服務(wù)，這就要求其購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，并可以在60歲之后享受更為品質(zhì)的服務(wù)。其次，地區(qū)差異也會(huì)導(dǎo)致需求的差異，特別是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的不同導(dǎo)致對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求存在明顯差別，長(zhǎng)期以來我國堅(jiān)持家庭式養(yǎng)老，但隨著時(shí)代的變化，子女異地工作等問題出現(xiàn)，導(dǎo)致部分老年人必須采取社區(qū)養(yǎng)老、集中養(yǎng)老等方式，因此對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)提出了一些新的要求。再次，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，將事業(yè)單位、機(jī)關(guān)單位職工納入到統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系下，如果要滿足各地區(qū)、各層次、各類家庭個(gè)體的差異，必須發(fā)展差異化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

(二)社會(huì)供給的差異化

總體來看，目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)供給包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。首先，從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)來看，主要由政府提供，包括公務(wù)員、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等，這些養(yǎng)老保險(xiǎn)政府有相當(dāng)?shù)呢?cái)力投入，一定程度上具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。其次，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即由各商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的，居民自愿購買的保險(xiǎn)，這種保險(xiǎn)在居民達(dá)到一定年齡階段后可以獲得資金等支持。

二、老齡化體系下養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)存在一定的差異，老齡人要找到合符自身要求的養(yǎng)老產(chǎn)品，必須根據(jù)自身的條件把握這種發(fā)展趨勢(shì)，并作出科學(xué)的決策。

(一)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)

首先，繳費(fèi)水平存在較大的差異。從當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)來看，雖然城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)并軌，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革正在推進(jìn)，但預(yù)期短期內(nèi)公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)改革難以取得明顯成效，而企業(yè)職工等養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額將隨著工資水平等上升而增加，這就會(huì)進(jìn)一步拉大繳費(fèi)金額的差距。此外，同一類型單位如企業(yè)之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納差距也可能會(huì)進(jìn)一步拉大。其次，待遇水平存在較大的差異。當(dāng)前，我國公務(wù)員、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)金的待遇水平較高，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)次之，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平相對(duì)低，預(yù)計(jì)未來考慮物價(jià)等因素，這種差距可能進(jìn)一步拉大。

(二)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)

首先，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大，由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的低水平性，大量單位通過年金的方式予以補(bǔ)充，截止到2013年底，我國共有6.61萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，同比增幅達(dá)到20.8%，涉及到的人數(shù)更大多達(dá)2056萬人，同比增幅達(dá)到11.4%，表明補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展迅速。其次，創(chuàng)新性、個(gè)性化產(chǎn)品不斷出現(xiàn)，各種商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過將養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他類型保險(xiǎn)組合等方式，如將養(yǎng)老保險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行組合提供創(chuàng)新性的產(chǎn)品，以此達(dá)到多重保障的目標(biāo)。

三、人口老齡化背景下完善差異化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的思考

在人口老齡化趨勢(shì)明顯的今天，發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)，構(gòu)建差異化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，需要積極完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，發(fā)展壯大補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)品種供給，以滿足社會(huì)需求。

(一)積極完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是差異化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的基本。首先，要做到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋，將農(nóng)村居民、農(nóng)村外出務(wù)工人員等全部納入到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。其次，要根據(jù)我國的實(shí)際情況提供差異化的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)，這種差異主要通過繳費(fèi)來體現(xiàn)，即通過設(shè)置不同的資金繳納額度來滿足不同類型人群的需求，對(duì)于城鎮(zhèn)職工、事業(yè)單位職工應(yīng)適當(dāng)允許其繳納更高額度的養(yǎng)老保險(xiǎn)金以享受更好的待遇，對(duì)于農(nóng)村居民允許其繳納水平相對(duì)較低的資金享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)。再次，要根據(jù)時(shí)代的發(fā)展動(dòng)態(tài)的進(jìn)行調(diào)整，包括繳費(fèi)水平、待遇水平等，以保持基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與實(shí)際情況的互動(dòng)。

(二)發(fā)展壯大補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

首先，要積極鼓勵(lì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)等主體為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，要加大宣傳力度，鼓勵(lì)這些主體利用年金等方式提升職工養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平。要通過允許補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除等方式為企業(yè)、個(gè)人減輕負(fù)擔(dān)，提高各主體購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。其次，要積極推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，將機(jī)關(guān)事業(yè)單位納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的范圍內(nèi)，并利用補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行配套，保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的待遇水平。

(三)注重創(chuàng)新推動(dòng)差異化養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展

首先，要建立有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新的制度環(huán)境。要在落實(shí)《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》等政策的基礎(chǔ)上，出臺(tái)支持養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新發(fā)展的政策制度，鼓勵(lì)保險(xiǎn)企業(yè)、養(yǎng)老服務(wù)供應(yīng)商等多主體參與創(chuàng)新，提供養(yǎng)老產(chǎn)品，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)差異化發(fā)展。其次，要鼓勵(lì)有條件的居民個(gè)人積極購買個(gè)性化的養(yǎng)老保險(xiǎn)品種，要完善養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品信息審批、信息公開制度，規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新行為，控制產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，保障差異化養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的可持續(xù)性。

作者：徐倩 單位：江蘇省連云港財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、目前我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

（一）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面窄

目前我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題除了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系不完善，還包括我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不廣。也就是說，現(xiàn)在我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的人員只是集中在城鎮(zhèn)少部分的人群中，由于國有企業(yè)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是我們國家重視的一個(gè)方面，雖然近幾年來，集體企業(yè)和農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也有落實(shí)，但是其覆蓋面依然比較狹窄，很多事業(yè)單位的職工享受不到國家養(yǎng)老保險(xiǎn)，在晚年的時(shí)候保障不了自己的基本生活。造成我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不廣的原因主要是因?yàn)閲艺呗鋵?shí)不到位，或者是地方政府行政能力較差等很多方面的原因。為了保障老年人的基本生活，提高我國的社會(huì)保障水平，政府繼續(xù)來解決這一問題，擴(kuò)大我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，從而保障更多人的權(quán)利。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)盲區(qū)

在我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中還存在著另一個(gè)非常重要的問題就是農(nóng)村養(yǎng)老的問題。近幾年來，雖然我國有不少的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策偏向了農(nóng)村，但是農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)依然是一個(gè)盲區(qū)。這個(gè)問題已經(jīng)越來越引起了政府和社會(huì)的關(guān)注，但是由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的落后，或者是農(nóng)村的閉塞，導(dǎo)致農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平很低，農(nóng)民享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍非常有限。農(nóng)村人口占我國人口的大多數(shù)，如果做不好農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，不僅會(huì)影響到農(nóng)村的發(fā)展，同時(shí)也會(huì)加劇我國的社會(huì)問題，使我國的社會(huì)問題越來越嚴(yán)重。所以，在我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中應(yīng)該特別注重農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，來保障農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的落實(shí)。

二、如何解決我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

（一）建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系

要解決我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題，首先就應(yīng)該建立健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系。要建立健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系，首先就應(yīng)該建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)還要確立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)司法保障，建立健全法律法規(guī)，通過法律的手段來解決我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的問題。同時(shí)還應(yīng)該不斷地加快和促進(jìn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法，由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及到法律主體的切身利益，為了減少養(yǎng)老基金的欠缺等問題，實(shí)行法律保障是相當(dāng)重要的。所以說，要解決我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的法律不健全的題，就應(yīng)該從立法的角度來建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律體系。

（二）擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面

要解決我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的問題，還應(yīng)該擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。國家應(yīng)該制定一定的政策，將社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面擴(kuò)大到所有的企業(yè)，加強(qiáng)政府與企業(yè)的合作，廣大勞動(dòng)者建立起養(yǎng)老保險(xiǎn)保障。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不僅要擴(kuò)大到城鎮(zhèn)及農(nóng)村，還有國有企業(yè)與集體企業(yè)，個(gè)體經(jīng)營和機(jī)關(guān)事業(yè)單位，涉及到我國廣大的勞動(dòng)者和非勞動(dòng)者，來保障老年人的基本生活和合法的權(quán)益，來保障社會(huì)的公平和公正，不斷提高和完善社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平。所以，要解決我國社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的問題，就應(yīng)該以公平、公正為基礎(chǔ)，擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。

（三）加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的力度

隨著我國人口老齡化社會(huì)問題的不斷突顯，國家和社會(huì)越來越重視社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，雖然做好養(yǎng)老保險(xiǎn)工作面臨著極大的挑戰(zhàn)，但是做好社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作可以減輕我國社會(huì)的負(fù)擔(dān)和壓力。其中，加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的力度就是解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)盲區(qū)的一個(gè)重要的舉措。要加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的力度，首先就應(yīng)該積極地落實(shí)國家對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策，積極地完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制。其次，政府要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村保險(xiǎn)的扶持力度，積極地建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的積極性。同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的監(jiān)督。除此之外，政府還應(yīng)該對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)人員能夠更好地為農(nóng)村人員服務(wù)，來積極的保障農(nóng)村勞動(dòng)者的權(quán)利。所以，加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的力度也是解決我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的重要舉措之一。

三、結(jié)語

人口老齡化程度的不斷加深，給我國的政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來了極大的負(fù)擔(dān)和挑戰(zhàn)。然而，我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅在農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在問題，而且在城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)中也存在著問題，引起這些問題的根本原因就是我國社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系不健全。要解決我國社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，不僅需要不斷地建立健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，還應(yīng)該在其他的社會(huì)保障方面加大力度，從而保障老年人的基本生活和合法權(quán)益，進(jìn)而完善我國社會(huì)的保障體系。文章從兩個(gè)方面來研究和探索了我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題及對(duì)策，對(duì)我國社會(huì)保障體系的不斷完善有著重要的驚醒作用，同時(shí)也引起了社會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重視與關(guān)注，具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

作者：莫海英 單位：宜興市人力資源與社會(huì)保障局信息中心

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:福利剛性養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的形勢(shì)和存在的問題

（一）人口老齡化

人口老齡化是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的最根本原因。中國的人口老齡化速度和程度，均超出了普遍的預(yù)期。2006年國家老齡辦的《中國人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告》認(rèn)為，預(yù)計(jì)到2020年，全國老年人口將達(dá)到2.48億，老齡化水平將達(dá)到17.17%，到2050年，老年人口總量將超過4億，老齡化水平將達(dá)到30%以上，其中，80歲及以上老年人口將達(dá)到9448萬，占老年人口的21.78%。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支撐結(jié)構(gòu)

單一據(jù)人力資源與社會(huì)保障部的《2011年人力資源與社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，2011年中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為1.95萬億元，占養(yǎng)老金總資產(chǎn)比重為84.8%，企業(yè)年金占15.2%。可以看出，基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的最主要來源，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支撐結(jié)構(gòu)相對(duì)單一。形成這種單一的支撐結(jié)構(gòu)的主要原因：一是人們基于慣性思維認(rèn)為，基本養(yǎng)老金應(yīng)該是政府承擔(dān)全部養(yǎng)老保障責(zé)任。由此強(qiáng)化了退休人員對(duì)基本養(yǎng)老待遇的依賴，也增加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力。更加嚴(yán)峻的是，基本養(yǎng)老金的持續(xù)上調(diào)，已經(jīng)使得離退休人員對(duì)此有了強(qiáng)烈的預(yù)期。二是補(bǔ)充保險(xiǎn)需要另外繳納費(fèi)用，不具備吸引力。由于建立補(bǔ)充保險(xiǎn)需要企業(yè)和個(gè)人在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以外單獨(dú)繳納費(fèi)用，減少了企業(yè)利潤(rùn)和職工個(gè)人的當(dāng)期收入，對(duì)于一些盈利能力較低的企業(yè)或者非公有制企業(yè)來講，補(bǔ)充保險(xiǎn)不具備吸引力，實(shí)施情況并不理想。三是通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老金，鞏固了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一枝獨(dú)秀”的地位。經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)帶來的財(cái)政積累并沒有通過稅收優(yōu)惠等途徑，用于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)，而是更多用于提高基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，從而形成了基本養(yǎng)老基金的剛性支出趨勢(shì)，客觀上進(jìn)一步強(qiáng)化了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在多層次制度體系中的主導(dǎo)地位。

（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制

陷入兩難境地為了調(diào)動(dòng)參保人員的繳費(fèi)積極性，從1997年起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法中逐漸增加了更多的激勵(lì)因素。短期來看，職工為了獲得更高的養(yǎng)老金，會(huì)按照較高的標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，過高的激勵(lì)可能反而不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的持續(xù)健康發(fā)展。典型的表現(xiàn)就是，隨著人們收入水平的不斷提高，目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制陷入一種進(jìn)退維谷的尷尬局面：如果保持養(yǎng)老金待遇差的比例不變，待遇差的額會(huì)逐漸增大，在職期間低收入人員養(yǎng)老金仍然會(huì)很低；如果將待遇差的額控制在一定水平，則會(huì)降低制度的激勵(lì)性，導(dǎo)致很多人員不再按照實(shí)際收入繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基金收入減少。

（四）企業(yè)和職工繳費(fèi)能力

波動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性是客觀存在的。在經(jīng)濟(jì)增幅減緩時(shí)，企業(yè)盈利能力下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳就會(huì)面臨困難，進(jìn)而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)運(yùn)行也受到影響。近年來，受到國際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，國內(nèi)企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)下降，迫使一些企業(yè)選擇降低繳費(fèi)基數(shù)甚至直接斷繳。據(jù)中國社科院的《中國養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展報(bào)告2013》顯示，截至2012年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總參保人數(shù)為3.04億，比2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中參保職工人數(shù)為2.3億，比上年增長(zhǎng)6.57%，增速回落了4.58個(gè)百分點(diǎn)。

（五）個(gè)人賬戶沒有起到積累作用

個(gè)人賬戶制度的實(shí)施構(gòu)建了待遇與繳費(fèi)掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)了職工繳費(fèi)積極性，但并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的部分積累制。在建立個(gè)人賬戶之前，繳費(fèi)辦法是按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則確定的，單位和個(gè)人繳費(fèi)全部用于當(dāng)期的待遇支付。建立個(gè)人賬戶之后，繳費(fèi)辦法和待遇水平過渡平穩(wěn)，基金收支規(guī)模沒有太大變化。因此，要在不增加繳費(fèi)的前提下，為了確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，許多省市地區(qū)在職職工的個(gè)人繳費(fèi)被用于當(dāng)期發(fā)放，而沒有形成積累，由此產(chǎn)生所謂的“空賬”問題。

二、制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的主要癥結(jié)

長(zhǎng)期以來，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中難以避開的一個(gè)難題，就是“福利剛性”對(duì)其可持續(xù)發(fā)展的制約。簡(jiǎn)言之“，福利剛性”是指大多數(shù)人對(duì)既得社會(huì)福利待遇具有只允許其上升、難以接受其下降的基本心理預(yù)期。正是由于社會(huì)福利的這種剛性特征，導(dǎo)致各類基本公共服務(wù)，特別是由政府承擔(dān)主要供給責(zé)任的社會(huì)保險(xiǎn)，嚴(yán)重缺乏彈性。任何一項(xiàng)旨在降低時(shí)下社會(huì)福利水平的公共政策，往往都會(huì)面臨巨大的社會(huì)壓力，甚至是政治風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，社會(huì)福利水平一旦提升到某個(gè)層次以后，就很難再根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政府財(cái)力的變化做出向下的調(diào)整。這里的問題是，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性波動(dòng)很難避免。對(duì)于一個(gè)國家而言，一旦增長(zhǎng)速度放緩，勞動(dòng)者收入減少，支撐社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的基金和稅收就會(huì)減少。然而在“福利剛性”作用下，公眾對(duì)公共服務(wù)的需求又很難會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)狀況的惡化而降低，從而導(dǎo)致公共政策騎虎難下。要消解“福利剛性”對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)健康發(fā)展的影響，可以從兩個(gè)方面著力：首先，要對(duì)“福利剛性”作用下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本運(yùn)行趨勢(shì)做清晰的預(yù)判，在制度設(shè)計(jì)上、資金籌集上和收支平衡上作必要的準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)的波動(dòng)，為日后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及財(cái)力增長(zhǎng)預(yù)留出必要的彈性空間。尤其要注意避免超出制度發(fā)展階段的保障或覆蓋范圍不適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大化和零碎化，以至于對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力的持續(xù)增長(zhǎng)構(gòu)成不必要的壓力。其次，要加快構(gòu)建多層次、多元支撐的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。目前，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成為發(fā)達(dá)國家的普遍發(fā)展趨勢(shì)，世界銀行將此類模式概括歸納為“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：及時(shí)支柱是由法律強(qiáng)制推行、政府管理、以稅收支持的具有再分配性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；第二支柱是采取市場(chǎng)化模式運(yùn)行、積累且養(yǎng)老保險(xiǎn)與繳納金額相結(jié)合的各類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，各類職業(yè)年金是其典型代表；第三支柱則是為需要更高水平養(yǎng)老金的人們所設(shè)計(jì)的，自愿參加的商業(yè)保險(xiǎn)性質(zhì)的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。要大力培育發(fā)展企業(yè)年金，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。四、促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的建議目前，圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展這一基本政策目標(biāo)，中央政府正在研究采取全國統(tǒng)籌、延遲退休、做實(shí)個(gè)人賬戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值等措施，借此增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展能力。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展就是要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，以可持續(xù)發(fā)展為基本特征，形成一套促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展的政策、方法和制度體系。同時(shí)，要結(jié)合實(shí)際情況和存在問題，明確改革的基本原則，消除參保人員的后顧之憂。

（一）大力推動(dòng)中國版的401(k)計(jì)劃

壯大第二支柱目前，美國、法國、德國、日本、英國等養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況較好的發(fā)達(dá)國家都將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率控制在較低水平，分別為51%、62%、52%、49%、47%。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不足的情況下，各國則均采取建立第二、第三支柱的方式，以維持公眾退休后待遇的相對(duì)穩(wěn)定。相反，作為歐債危機(jī)的重災(zāi)區(qū)，以希臘為代表的部分歐洲國家，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系過于依賴及時(shí)支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支撐，基本養(yǎng)老金平均替代率高達(dá)80%以上，政府財(cái)政壓力異常沉重，最終成為引發(fā)主權(quán)債務(wù)危機(jī)的重要誘因。而中國早在1991年已經(jīng)提出建立三支柱的養(yǎng)老保障制度體系，但由于制度和思維的慣性作用，目前基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員的最主要收入來源。“三支柱”式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本作用是降低基本養(yǎng)老金在公民養(yǎng)老保險(xiǎn)中的地位，進(jìn)而降低“福利剛性”作用下公眾對(duì)基本養(yǎng)老金的持續(xù)上漲預(yù)期，緩解基金的運(yùn)行壓力。

（二）逐步補(bǔ)充個(gè)人賬戶缺口

提升平衡能力在目前的基本養(yǎng)老金制度中，個(gè)人賬戶資金被社會(huì)統(tǒng)籌賬戶借支，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行。應(yīng)盡快完善個(gè)人賬戶制度，逐步補(bǔ)足個(gè)人賬戶缺口。補(bǔ)足缺口，是個(gè)人賬戶基金通過市場(chǎng)化投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)自我積累，提高保障能力的前提條件。一是通過劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)補(bǔ)充個(gè)人賬戶。目前中國上市國有企業(yè)股份的市值約為12萬億以上（含境外上市企業(yè)），可以考慮將部分股權(quán)劃撥給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，通過適當(dāng)途徑實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定回報(bào)。二是通過國家財(cái)政加大轉(zhuǎn)移支付，逐步補(bǔ)足個(gè)人賬戶，承擔(dān)制度轉(zhuǎn)型成本，提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的自我平衡能力。促進(jìn)個(gè)人賬戶基金的保值和增值，提高收益水平，有利于保障參保人員的待遇水平不降低，有利于弱化對(duì)基本保障制度的依賴。

（三）鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

提升支撐功能縱觀歐美發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮著重要作用。如美國的個(gè)人退休賬戶已經(jīng)成為近30年來美國養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)的最主要來源，其優(yōu)勢(shì)在于，享有稅收延遞或者免稅等優(yōu)惠政策。個(gè)人參與者每年可將一定免稅額度的資金存入賬戶，根據(jù)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)喜好配置資產(chǎn)，而且投資收益免稅，退休領(lǐng)取時(shí)繳納個(gè)人所得稅。目前中國資本市場(chǎng)不斷發(fā)展和完善，金融機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)逐步成熟，具備了發(fā)展養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的條件。而且居民財(cái)富不斷增長(zhǎng)，也具備了一定的個(gè)人養(yǎng)老理財(cái)能力。可以借鑒美國的個(gè)人退休賬戶經(jīng)驗(yàn)，嘗試開展個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老金投資賬戶試點(diǎn)。這樣既可以激勵(lì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，也有利于滿足個(gè)人養(yǎng)老保障需求的多樣性，提升第三支柱的支撐作用，進(jìn)而優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的結(jié)構(gòu)。

（四）逐步延長(zhǎng)退休年齡

促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)行退休政策是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期根據(jù)當(dāng)時(shí)的國情制定的，如今，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國情發(fā)生了較大變化，醫(yī)療條件有很大改善，人均壽命也大幅度提高。隨著人們受教育年限增加，而退休年齡的規(guī)定沒有變化，必然影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度積累性的發(fā)揮，加重養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)。如果延長(zhǎng)退休年齡，既可以增加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、增加養(yǎng)老基金收入，又可以減少退休職工人數(shù)、減少養(yǎng)老基金支出。據(jù)中國社科院世界社會(huì)保障中心研究員鄭秉文教授測(cè)算，中國退休年齡每延長(zhǎng)一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增收40億元，減支160億元。可以采取漸進(jìn)式延長(zhǎng)退休年齡，作為退休制度改革的重要措施加以實(shí)施，以促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠可持續(xù)發(fā)展。

作者：高連歡單位：南開大學(xué)政府管理學(xué)院博士生天津市人力資源和社會(huì)保障局職工養(yǎng)老保險(xiǎn)處處長(zhǎng)

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:人口老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一：人口老齡化的現(xiàn)狀分析

人口老齡化是人口結(jié)構(gòu)變化的必然結(jié)果，具體包含兩層含義：及時(shí)，老年人口的比例相對(duì)于年輕人比例在逐漸上升；第二，我國的老齡化人口結(jié)構(gòu)慢慢呈現(xiàn)老年趨勢(shì)，逐漸步入老齡化社會(huì)。

（1）我國人口老齡化的現(xiàn)狀不同的時(shí)代對(duì)老人的年齡界定的標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。現(xiàn)階段，隨著各國人均壽命的提高，通常把65歲以上的人口界定為老年人口。而人口老齡化的比重是根據(jù)老年人口的比重來衡量。

（2）人口學(xué)對(duì)我國老齡化的詮釋人口老齡化的人口學(xué)的最主要原因是人口出生率和死亡率下降以及預(yù)期壽命的延長(zhǎng)。出生率和死亡率并不是一直保持不變，這些變化的指標(biāo)反映了人口再生產(chǎn)的轉(zhuǎn)變。人口年齡結(jié)構(gòu)也受總和生育死亡率以及壽命的影響，其中，總和生育率是最首要的因素，它決定了我國未來人口的發(fā)展規(guī)模。人口老齡化的另一個(gè)方面是死亡率的下降，表現(xiàn)為預(yù)期壽命的延長(zhǎng)。

（3）我國人口老齡化的發(fā)展趨勢(shì)根據(jù)聯(lián)合國2002年的對(duì)世界各國的人口預(yù)測(cè)中的中國部分以及杜鵬（2005）等人對(duì)我國未來人口的發(fā)展預(yù)測(cè)，未來幾十年，我國的人口基數(shù)依然龐大，但由于生育率與出生率持續(xù)下降，人口增長(zhǎng)慣性將減弱，預(yù)計(jì)2026年，我國人口總量將達(dá)到峰值。

二：人口老齡化背景下的我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的構(gòu)建

20世紀(jì)90年代，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度步入改革時(shí)期，主要包含三方面：一是實(shí)現(xiàn)企業(yè)福利向社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理由政府機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)；二是由現(xiàn)收現(xiàn)付的單一模型向現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬模式轉(zhuǎn)變；三是延伸養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面，將非有企業(yè)的員工入養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中。

（1）我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的構(gòu)建1984年，在我國政府與勞動(dòng)部門的推動(dòng)下，全國上下積極的進(jìn)行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的試點(diǎn)工作，為我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革拉開了序幕。1997年國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》對(duì)國有企業(yè)員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了統(tǒng)一的改革措施，結(jié)束了多年來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度混亂的局面，對(duì)我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革有重要作用。

（2）人口老齡化對(duì)我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響人口老齡化是我國原有的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要原因，又由于我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的進(jìn)程，人口老齡化也將給改革后的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來重要的影響，主要包含直接影響和間接影響。依據(jù)我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)金有社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶組成。在沒任何影響的條件下，人口老齡化繳費(fèi)比例將大幅上升，但是，企業(yè)與員工對(duì)上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的承受程度是有限制的，一旦繳費(fèi)率高于上限比例時(shí)，則贍養(yǎng)率的上升表明養(yǎng)老保險(xiǎn)工資替代率將下調(diào)。

（3）人口老齡化背景下的我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)策人口老齡化的背景下，我國需要不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡可能地將員工納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，與此同時(shí)，還要加快多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展，為員工帶來多方位的養(yǎng)老保障。首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善需要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，這也是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。因此，我們首要保障養(yǎng)老制度的制定是合理的，是企業(yè)與員工能承受的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；其次健全養(yǎng)老制度的法律法規(guī)，對(duì)惡意逃費(fèi)欠費(fèi)的企業(yè)要依法著重處理；要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)金的統(tǒng)籌層次。

三：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展

可持續(xù)發(fā)展包含兩個(gè)重要的問題：及時(shí)，滿足人們的需要，特別是各國貧困者的必需生活需求；第二，由于環(huán)境的限度，很難使自然資源和生態(tài)環(huán)境滿足后代的需求。

（1）大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與公共養(yǎng)老保險(xiǎn)相互補(bǔ)充，相互配合，形成了多方位，多層次的退休養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。現(xiàn)階段，這種體系已經(jīng)成為國際上主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在這一體系中越來越受重視。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)即是個(gè)人在自愿基礎(chǔ)上在保險(xiǎn)公司購買商業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃，這種計(jì)劃對(duì)于個(gè)人和社會(huì)都有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。政府的調(diào)控作用對(duì)發(fā)展個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)有極其重要作用，主要包含如下內(nèi)容：及時(shí)，根據(jù)國家各方面的發(fā)展規(guī)劃，適度調(diào)整個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的比例，提高養(yǎng)老金的替代率；第二，凈化投資環(huán)境，調(diào)控資本市場(chǎng)，豐富金融投資工具，創(chuàng)造一個(gè)良好的資金運(yùn)用的社會(huì)環(huán)境；第三，政府應(yīng)大力支持稅收上的優(yōu)惠政策。

（2）通過法律法規(guī)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的構(gòu)建中國市場(chǎng)的法律框架存在許多的不足，不能提供有效，規(guī)范的市場(chǎng)制度，例如，競(jìng)爭(zhēng)法至今都未出臺(tái)。對(duì)此，我國應(yīng)該加快相關(guān)法律的完善，主要包含三部分：及時(shí)，修改公司法，真正促進(jìn)股份制企業(yè)的建立和運(yùn)行；第二，逐漸完善證劵法，確定監(jiān)管體制，明確證監(jiān)會(huì)，證券業(yè)協(xié)會(huì)的法律地位；第三，盡快出臺(tái)與競(jìng)爭(zhēng)法想法的法律法規(guī)。

作者：陳卓單位：河北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:電子檔案查詢體系建設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、網(wǎng)上查詢軟硬件的雙層架構(gòu)建設(shè)

根據(jù)目前的社會(huì)分工，社會(huì)保險(xiǎn)職能主要由各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)，其中就包含養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的收集、處理、存儲(chǔ)、及利用工作。按照檔案網(wǎng)上查詢的設(shè)計(jì)構(gòu)想，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為數(shù)據(jù)源層，直接向社區(qū)服務(wù)站和互聯(lián)網(wǎng)中個(gè)人的數(shù)據(jù)接收層提供數(shù)據(jù)，應(yīng)用軟件要針對(duì)社區(qū)查詢和網(wǎng)上查詢的不同性質(zhì)分別開發(fā)。同時(shí)，從開發(fā)建設(shè)成本的角度考慮，應(yīng)當(dāng)充分利用社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的檔案服務(wù)設(shè)備及社區(qū)服務(wù)站的經(jīng)辦力量及設(shè)備環(huán)境，充分發(fā)揮經(jīng)辦機(jī)構(gòu)門戶網(wǎng)站的作用，減少人、財(cái)、物的投入。在建設(shè)過程中，一是要做好紙質(zhì)檔案的數(shù)字化轉(zhuǎn)換工作，并將新參加工作人員檔案直接進(jìn)行數(shù)字化采集，將打印的紙質(zhì)材料作為電子檔案附屬品予以保存。二是要重視電子檔案信息管理系統(tǒng)建設(shè)。社區(qū)查詢服務(wù)可以采取C/S架構(gòu)（客戶機(jī)/服務(wù)器）。社區(qū)端開發(fā)相應(yīng)的應(yīng)用程序，應(yīng)用范圍可以廣一些，權(quán)限可以大一些。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)上的查詢服務(wù)，可以采用B/S架構(gòu)（網(wǎng)頁游覽器/服務(wù)器）。應(yīng)用范圍要小權(quán)限，應(yīng)該限定為只能查詢本人檔案信息，及提交涉及檔案相關(guān)問題咨詢、建議的申請(qǐng)。三是要配備高性能的小型機(jī)，作為數(shù)據(jù)服務(wù)器和獨(dú)立的WEB服務(wù)器、備份服務(wù)器。如果檔案庫數(shù)量多并且比較分散，還可以采用分布式的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的交換。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)可以采用SAN或IPSAN網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)方式。四是要采用專線實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與社區(qū)之間的數(shù)據(jù)交換，或使用VPN技術(shù)和設(shè)備，為社區(qū)每個(gè)客戶端設(shè)置獨(dú)立的密匙，從而通過互聯(lián)網(wǎng)自由訪問數(shù)據(jù)中心。數(shù)據(jù)中心采用專線高帶寬聯(lián)接到互聯(lián)網(wǎng)中供互聯(lián)網(wǎng)用戶查詢使用，從而形成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和社區(qū)與互聯(lián)網(wǎng)查詢的雙層架構(gòu)。

二、網(wǎng)上查詢必須做到“便捷、安全”

從工作實(shí)踐來看，查詢養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的人群，多數(shù)屬于年齡大、行動(dòng)不便的退休人員。針對(duì)這部分特殊群體，如何實(shí)現(xiàn)查詢的方便、快捷是一個(gè)首要問題。同時(shí)，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案記載著重要的個(gè)人資料，信息安全和檔案數(shù)據(jù)安全也同樣不容忽視。針對(duì)便捷、安全這兩個(gè)重要的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，要在軟件開發(fā)前重點(diǎn)做好利用需求的調(diào)研、分析和論證工作。要充分發(fā)揮社區(qū)服務(wù)站接地氣的作用，讓群眾在家門口就能對(duì)檔案進(jìn)行查詢，方便距離職工檔案管理保存機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，年齡高、行動(dòng)不便的群眾。由于我國的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入了快車道，人員流動(dòng)大，很多人員已經(jīng)到外地居住。在遇到涉及個(gè)人利益的問題需要查詢檔案時(shí)，來回往返于居住地和職工檔案管理保存機(jī)構(gòu)之間，造成了群眾物質(zhì)和時(shí)間上的很大浪費(fèi)。因此，可以考慮在社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的門戶網(wǎng)站增設(shè)檔案查詢欄目，群眾可以很方便地查詢到自己檔案的相關(guān)信息。在檔案數(shù)據(jù)安全方面，一是要制定機(jī)房管理制度和數(shù)據(jù)備份時(shí)間表及突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案。二是要責(zé)任落實(shí)到人，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。三是要做好防火墻等設(shè)備的安全設(shè)置，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)上提交的數(shù)據(jù)做好安全檢查。四是要對(duì)個(gè)人檔案信息查詢要同時(shí)判斷個(gè)人編號(hào)、身份證號(hào)、密碼相一致，在條件允許的情況下可以與檔案所有人的手機(jī)號(hào)相綁定，在查詢信息時(shí)發(fā)送驗(yàn)證碼或進(jìn)行人臉和指紋的識(shí)別。同時(shí)，做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行異地備份。

三、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作隊(duì)伍的建設(shè)

養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理是一項(xiàng)重要的民生工作，承擔(dān)著為人民群眾“跟蹤一生、管理一生、服務(wù)一生”的重要責(zé)任。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上查詢后，由于工作方式的提升，必然對(duì)檔案管理隊(duì)伍提出更高的要求。因此，為了適應(yīng)檔案管理工作的發(fā)展進(jìn)步，要按照標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、精細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，努力打造一支合格的檔案管理隊(duì)伍。一是要做好社區(qū)工作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員等相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，使他們能夠熟練掌握相關(guān)的軟件操作和政策法規(guī)，能為服務(wù)對(duì)象提供高質(zhì)量的服務(wù)。加強(qiáng)法制教育，認(rèn)真覆行自己的職責(zé)，時(shí)刻提醒泄露私人信息是違法犯罪行業(yè)，做到警鐘長(zhǎng)鳴。二是要培養(yǎng)電子檔案信息化專業(yè)人才，把單位內(nèi)部懂計(jì)算機(jī)程序開發(fā)人員組織起來加以培養(yǎng)，使他們能夠在電子檔案信息化工作中發(fā)揮骨干作用。同時(shí)，向外引進(jìn)相關(guān)的人才，提升工作的總體水平。三是要制定相應(yīng)的規(guī)章制度和獎(jiǎng)罰辦法，使經(jīng)辦人員能夠有章可循，按章執(zhí)行，提高經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)和能力。

作者：唐德峰單位：遼源市社會(huì)保險(xiǎn)局

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:我國私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

一、總體情況

截至2013年年底，全省企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保企業(yè)10.1萬戶，參保人員1213.6萬人，其中在職人員917.8萬人、離退休人員295.8萬人，與年初比，參保企業(yè)增加1.1萬戶，參保人員增加79.1萬人，增幅7.0%，比上年減少了2.7個(gè)百分點(diǎn)。其中，參保私營企業(yè)1.1萬戶、私營企業(yè)職工5.8萬人、城鎮(zhèn)個(gè)體從業(yè)人員183萬人。根據(jù)2013年河南省就業(yè)及統(tǒng)計(jì)部門相關(guān)數(shù)據(jù)，2013年河南省私營企業(yè)40.1萬戶，實(shí)際參保1.1萬戶，參保覆蓋率為2.7%；私營企業(yè)職工329.4萬人，實(shí)際參保50.8萬人，參保率15.4%；城鎮(zhèn)個(gè)體從業(yè)人員290.1萬人，實(shí)際參保183萬人，參保率63.1%。

二、存在問題的原因

（一）擴(kuò)面征繳缺乏部門聯(lián)動(dòng)，政策措施得不到落實(shí)。擴(kuò)面工作雖是人社部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的責(zé)任，但缺少不了黨委、政府的大力支持，離不開工商、稅務(wù)、銀行等部門的密切配合。由于不少地區(qū)缺乏相應(yīng)的配合機(jī)制，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擴(kuò)面效果不佳，對(duì)于有些稽核出的問題，往往因有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)打招呼而不了了之，這一情況在縣區(qū)尤為突出；還有些縣區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)掛帥思想較重，單純看重GDP增長(zhǎng)，對(duì)擴(kuò)面工作支持不足。如安陽市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，區(qū)內(nèi)企業(yè)綜合參保率21.6%；亞新鋼鐵作為河南百強(qiáng)企業(yè)，用工近7000人，實(shí)際參保不足200人；禹州市檔發(fā)產(chǎn)業(yè)園目前有6家企業(yè)，用工2000余人，參保不足百人，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)廠開展擴(kuò)面工作需要有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批條，參加社保作為企業(yè)評(píng)先的前置條件，但也因政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)打招呼無法發(fā)揮作用。

（二）社平工資口徑不全、增長(zhǎng)較快，企業(yè)、個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)較重。國家統(tǒng)計(jì)局自2009年起，調(diào)整了平均工資的口徑，公布的平均工資由原來的“在崗職工平均工資”變更為“城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資”，河南省據(jù)此調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)。但此口徑將大量私營企業(yè)職工及靈活就業(yè)人員排除在外，而這個(gè)群體中多數(shù)屬于低收入者，從而造成公布的平均工資與社會(huì)實(shí)際平均工資相脫節(jié)，尤其是近年來該平均工資增速較快，雖然2013年全省平均水平僅增長(zhǎng)2.2%，但有17個(gè)省轄市均超過此增幅，9個(gè)增幅在10%以上，企業(yè)、個(gè)人難以承受。據(jù)調(diào)查，2013年全省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資為3233.67元，私營單位從業(yè)人員月平均工資1994.67元，占非私營單位在崗職工平均工資的61.7%。

（三）企業(yè)違法成本很低，從業(yè)人員參保意識(shí)較差。《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》中關(guān)于法律責(zé)任講的很多是行政處分、行政處罰，對(duì)于構(gòu)成犯罪的，僅第九十四條“違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”一句話簡(jiǎn)單表述。對(duì)于拒不參保的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以依法核定其繳費(fèi)數(shù)額。但實(shí)際上，仍有些企業(yè)拒不承擔(dān)參保繳費(fèi)義務(wù)，對(duì)于這種行為，無法適用于《中華人民共和國刑法》中的任何一項(xiàng)罪名，相比于對(duì)欠稅、逃稅行為均可以進(jìn)行刑事制裁，用人單位欠費(fèi)未能入刑是我們擴(kuò)面難、征繳難、清欠難的一個(gè)重要原因。安陽永興鋼鐵公司和華城特鋼公司相鄰不遠(yuǎn)，規(guī)模相當(dāng)，前者已參保，后者拒不參保，造成不公平競(jìng)爭(zhēng)，永興鋼鐵對(duì)此怨言頗多。農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員土地養(yǎng)老的觀念仍然沒有轉(zhuǎn)變，考慮眼前利益較多，參保意愿不強(qiáng)。據(jù)了解，鄭州市出租車司機(jī)約1.5萬人，絕大多數(shù)為進(jìn)城務(wù)工人員，年收入超過10萬，即使收入比較可觀，他們也不愿參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（四）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍的交叉地帶規(guī)定不夠明確。《社會(huì)保險(xiǎn)法》將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)均稱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)于已參加城鄉(xiāng)居保的農(nóng)村居民，在企業(yè)工作期間如何參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒有做更為具體的規(guī)定，不少企業(yè)、職工以此為由，拒絕參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。如內(nèi)黃縣陶瓷產(chǎn)業(yè)園16家企業(yè)，用工約500人，幾乎無人參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)；郟縣廣天鐵鍋鑄造基地，入駐企業(yè)28家，從業(yè)人員2800余人，參保企業(yè)僅1家，參保2人；舞鋼市宏大鞋業(yè)，現(xiàn)有員工4500余人，只有416人參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，參保率不足一成。

（五）屬地管轄不夠明確，部分企業(yè)處于擴(kuò)面灰色地帶，這一問題在勞務(wù)派遣企業(yè)較為突出。按照規(guī)定，河南省社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理，但很多勞務(wù)派遣公司注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營地并不在一處，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開展擴(kuò)面工作時(shí)，這些企業(yè)往往以所屬職工在別處參保為由進(jìn)行躲避。在平頂山，僅為平煤集團(tuán)提供勞務(wù)派遣的公司就有37家，且絕大多數(shù)注冊(cè)地在外地，有的還在外省，用工近10萬人，因管轄權(quán)不明確而無法對(duì)其采取措施；安陽市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，區(qū)內(nèi)注冊(cè)企業(yè)675家，約40%不在本區(qū)經(jīng)營、近30%企業(yè)經(jīng)營地址變更，無從查找。

（六）縣區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人手不足，很難實(shí)現(xiàn)網(wǎng)格化擴(kuò)面。目前，縣區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)普遍人手不足，絕大多數(shù)在20人左右，實(shí)際參與擴(kuò)面的僅2~3人，而縣區(qū)又以小微私營企業(yè)居多，企業(yè)用工不規(guī)范，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任不強(qiáng)，從業(yè)人員參保意識(shí)較差，再加上企業(yè)與有關(guān)方面千絲萬縷的聯(lián)系，兩、三個(gè)人很難應(yīng)付得過來，很難像社區(qū)片警治安管理一樣實(shí)現(xiàn)擴(kuò)面工作的網(wǎng)格化管理。

三、意見及建議

（一）強(qiáng)化地方政府責(zé)任，實(shí)行政府目標(biāo)考核將當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)尤其是企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率作為政府的主要考核目標(biāo)。因醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)屬于當(dāng)期享受待遇，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇屬于遠(yuǎn)期享受，再加上繳納數(shù)額較大，與其他險(xiǎn)種相比，養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳處于相對(duì)弱勢(shì)的地位。目前，已有省轄市政府重視社會(huì)保險(xiǎn)參保率的考核，如許昌、三門峽、商丘等市，但在縣區(qū)，這種積極的效應(yīng)還未顯現(xiàn)，需要更多的省轄市特別是縣區(qū)政府予以重視。

（二）加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，形成合力在擴(kuò)面工作出現(xiàn)諸多困難及問題，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)缺乏更為有效的手段之際，人社部今年部署開展為期四年的“全民參保登記計(jì)劃”，河南省人社部門應(yīng)當(dāng)以此為契機(jī)，加強(qiáng)內(nèi)外部門配合，齊抓共管，形成合力。具體講，要強(qiáng)化“內(nèi)三外六”九項(xiàng)協(xié)同配合。

1.加強(qiáng)人社系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)同配合。主要包括三個(gè)方面：一是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與勞動(dòng)監(jiān)察機(jī)構(gòu)的協(xié)同配合，對(duì)于稽核出的違法情況、經(jīng)動(dòng)員拒不參保的企業(yè)、長(zhǎng)期欠費(fèi)的企業(yè)及時(shí)采取行政強(qiáng)制措施；二是養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他險(xiǎn)種的協(xié)同配合，將參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)、人員信息與其他險(xiǎn)種比對(duì)、分析，查找擴(kuò)面的盲區(qū)、漏點(diǎn)；三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與就業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)同配合，對(duì)于非公企業(yè)申請(qǐng)小額貸款的，將其參加養(yǎng)老保險(xiǎn)作為前置條件；對(duì)于進(jìn)入人力資源服務(wù)市場(chǎng)的職業(yè)中介機(jī)構(gòu)，要查驗(yàn)其參保情況，涉及年審的，也要與繳費(fèi)情況掛鉤；對(duì)非公企業(yè)提供職業(yè)介紹中介、招工招聘廣告審批、國內(nèi)勞務(wù)輸出、大型招聘會(huì)準(zhǔn)入、職業(yè)技能培訓(xùn)與鑒定等，要與企業(yè)參保繳費(fèi)掛鉤。

2.加強(qiáng)與外部相關(guān)廳局的協(xié)調(diào)，重點(diǎn)做好六個(gè)配合。與工商部門配合，實(shí)現(xiàn)登記注冊(cè)企業(yè)與參保企業(yè)信息共享，比對(duì)分析，并及時(shí)辦理登記、變更、注銷等手續(xù)，對(duì)于拒不參保的企業(yè)，提請(qǐng)工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；與金融部門配合，按照相關(guān)政策規(guī)定查詢企業(yè)存款、強(qiáng)制扣劃養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；與稅務(wù)部門配合，通過相關(guān)報(bào)表，查詢未參保企業(yè)的盈利情況、用工情況，分析其繳費(fèi)能力，采取針對(duì)性措施；與教育部門配合，查詢民辦教育機(jī)構(gòu)情況，進(jìn)行參保比對(duì)分析；與衛(wèi)生部門配合，查詢民辦醫(yī)院、藥店、診所等機(jī)構(gòu)情況，并進(jìn)行參保比對(duì)分析；與民政部門配合，查詢各商業(yè)協(xié)會(huì)、科技類社團(tuán)、公益慈善、社會(huì)福利、社區(qū)服務(wù)類等組織的情況，并進(jìn)行比對(duì)分析，未納入保險(xiǎn)范圍的，采取切合實(shí)際情況的措施，逐步將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。

（三）加快進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)誠信體系建設(shè)，促使企業(yè)承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)按照《河南省人民政府關(guān)于加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》（豫政〔2014〕31號(hào)）有關(guān)要求，研究制定參保企業(yè)誠信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信息技術(shù)指標(biāo)，建設(shè)社保誠信系統(tǒng)平臺(tái)，開展企業(yè)信用信息記錄、篩選、分類和工作，實(shí)現(xiàn)全省信息互聯(lián)互通。推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)信息公開，嚴(yán)厲懲戒失信行為，促使企業(yè)承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。社保誠信系統(tǒng)平臺(tái)建成后，與金融征信系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)部分信息共享，將企業(yè)失信行為與企業(yè)融資掛鉤，增加其融資成本，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)納入全省綜合社會(huì)信用信息系統(tǒng)平臺(tái)。

（四）配合國家戶籍制度改革，明確相關(guān)政策，把鄉(xiāng)村企業(yè)、鄉(xiāng)村個(gè)體工商戶作為擴(kuò)面新的增長(zhǎng)點(diǎn)長(zhǎng)期以來，鄉(xiāng)村企業(yè)及鄉(xiāng)村個(gè)體工商戶不在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，但《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施后，情況發(fā)生了變化，這些企業(yè)、人員參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)就不再有制度上的障礙。但實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少縣區(qū)對(duì)此把握不準(zhǔn)，不敢將其納入，不敢進(jìn)行宣傳。工商局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2013年全省鄉(xiāng)村企業(yè)14萬戶、從業(yè)人員160.9萬人、鄉(xiāng)村個(gè)體工商戶56.6萬人，兩類人員合計(jì)超過200萬，如能將這些人員納入，將使我們的保障范圍進(jìn)一步的擴(kuò)大，同時(shí)也有利于推進(jìn)城鎮(zhèn)化。

作者：李建賓單位：河南省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)管理局

養(yǎng)老保險(xiǎn)論文:風(fēng)險(xiǎn)控制管理養(yǎng)老保險(xiǎn)論文

1我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于其征收形式所導(dǎo)致的，具體來講主要有以下四個(gè)因素：

1.1.1企業(yè)拖欠當(dāng)前企業(yè)拖欠養(yǎng)老險(xiǎn)、拒絕繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)象較為普遍，養(yǎng)老保險(xiǎn)征收率得不到保障，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。

1.1.2監(jiān)管不力由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管措施與監(jiān)管部門，因此企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)養(yǎng)老金的現(xiàn)象較為普遍。

1.1.3覆蓋面小當(dāng)前，養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國國民心中的重視程度明顯偏低，從而導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率難以提升，單一的基金來源對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理造成了一定風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.4渠道狹窄養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的融資渠道較為狹窄，因此難以解決其資金問題。尤其是企業(yè)惡性循環(huán)式的拖欠、瞞報(bào)、拒繳等行為，都嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資與管理。

1.2管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式問題在于其管理層次低，環(huán)節(jié)復(fù)雜，管理主體過多并且效率低下。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，主要是由于以下三點(diǎn)原因所造成的：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管不力，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被挪用、占用、擠占等問題非常嚴(yán)重，甚至在某些地方出現(xiàn)了作為貸款擔(dān)保、提前發(fā)放等現(xiàn)象；二是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理主體過于分散，是的管理成本過高、效率偏低；三是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度較為落后，收支管理一直處于混亂狀態(tài)，難以確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的安全，政府職能作用也就無從談起。

1.3投資運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)行基金投資管理體制不順，經(jīng)營主體的缺失導(dǎo)致無人承擔(dān)責(zé)任，也沒有對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。社會(huì)保險(xiǎn)局僅作為行政機(jī)構(gòu)難以完成市場(chǎng)增值的目標(biāo)。同時(shí)，雖然每年基金數(shù)量巨大，但因?qū)俚毓芾矸稚⒂谌珖鞯兀顿Y難以形成規(guī)模效應(yīng)，收支難以長(zhǎng)期平衡。按我國規(guī)定，地方基金只能進(jìn)行銀行存儲(chǔ)和國債購買，雖然降低了投資風(fēng)險(xiǎn)，但也會(huì)造成基金的保值增值無從實(shí)現(xiàn)。無法通過合理的投資組合在市場(chǎng)投資運(yùn)營。

2養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

2.1立足國情，合理選擇管理模式我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系尚未健全，制度處于轉(zhuǎn)型期。因此，為保障基金的可持續(xù)發(fā)展性，應(yīng)選擇集中式的管理模式。原因如下：

2.1.1集中式的管理模式更符合我國國情，適應(yīng)當(dāng)下中國資本市場(chǎng)實(shí)際情況，也可適應(yīng)未來中國資本市場(chǎng)的發(fā)展；

2.1.2該模式明確投資管理職能和行政職能，實(shí)現(xiàn)分權(quán)而治，提高行政效率和投資營運(yùn)效率；

2.1.3集中式的管理模式可以有效增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的透明度，得到民眾的認(rèn)同感，也可得到來自民眾的監(jiān)督，增大民眾的信任度；

2.1.4該模式可以為當(dāng)下并不發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)中的養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)部分保值增值，也給未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理提供了更多的選擇；

2.1.5集中式的管理模式可以充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以提高社會(huì)的儲(chǔ)蓄率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期收支平衡，促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。

2.2鞏固制度建設(shè)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶管理混亂，部分個(gè)人賬戶被用作為退休職工支付退休金，導(dǎo)致新進(jìn)賬戶和已有賬戶的管理混亂，出現(xiàn)個(gè)人賬戶空賬的現(xiàn)象，造成養(yǎng)老基金的財(cái)務(wù)隱患。為此，相關(guān)部門不僅需要填補(bǔ)轉(zhuǎn)型期遺留的舊賬，還需要將個(gè)人賬戶進(jìn)行合理分配，使其實(shí)現(xiàn)小補(bǔ)充向大補(bǔ)充的轉(zhuǎn)變，從而使我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)合理化。降低由制度轉(zhuǎn)變所帶來的隱患，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)能力，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)也是養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的基礎(chǔ)所在。

2.3加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，切實(shí)強(qiáng)化運(yùn)行管理監(jiān)督在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式方面，應(yīng)建立起一套同我國現(xiàn)階段實(shí)際情況相適應(yīng)、各部門權(quán)責(zé)制衡的監(jiān)督管理模式。例如將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由社保部門監(jiān)管、將其運(yùn)營監(jiān)督交由基金監(jiān)管委員會(huì)負(fù)責(zé)。并加強(qiáng)制度建設(shè)，在法律層面上規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)投資組合。必要時(shí)可以設(shè)立外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的內(nèi)外監(jiān)管、全程管理。此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金準(zhǔn)入與退出機(jī)制也要加以健全，并明確執(zhí)行其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與管理流程，只有通過加強(qiáng)監(jiān)管、才能夠避免違規(guī)操控、投機(jī)倒把等損害投資者利益的現(xiàn)象，從而為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系提供堅(jiān)實(shí)有力的保障。

2.4法律法規(guī)制約，不斷完善相關(guān)法律保障針對(duì)我國基金業(yè)正處于發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政府部門應(yīng)為此制定相關(guān)法律政策，完善相關(guān)法律保障。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的形勢(shì)下，國外職業(yè)基金管理者、基金投資公司的進(jìn)入必將會(huì)使我國現(xiàn)行基金管理制度、相關(guān)法律法規(guī)接受新的改變。而完善的法制是基金行業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，這必會(huì)對(duì)我國養(yǎng)老基金的風(fēng)險(xiǎn)防范等相關(guān)制度提出更高的要求。相關(guān)部門應(yīng)積極保障養(yǎng)老基金持有人的利益，確保適當(dāng)?shù)幕鹗找妫岣吖妼?duì)養(yǎng)老基金的信任度，同時(shí)也給養(yǎng)老基金運(yùn)營者造成一定的壓力，保障基金持有者的利益。

3結(jié)語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展及社會(huì)老齡化問題的來臨，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制問題越來越受到廣泛關(guān)注。本文就現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施兩個(gè)方面展開論述，試得出對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)控制措施一些有參考價(jià)值的結(jié)論，通過立足國情，合理選擇管理模式；制度建設(shè)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化運(yùn)行管理監(jiān)督；法律制約，完善相關(guān)法律保障四個(gè)方面來防范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期平衡狀態(tài)。為完善我國養(yǎng)老金保險(xiǎn)體系，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理水平做出一定貢獻(xiàn)。

作者：果成杰單位：秦皇島港股份有限公司第三港務(wù)分公司