引論：我們?yōu)槟砹?篇風(fēng)險(xiǎn)防范體系促進(jìn)企業(yè)發(fā)展研究范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

一、引言

風(fēng)險(xiǎn)以及如何管理風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前絕大 多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制和戰(zhàn)略發(fā)展的主導(dǎo)性 話題。風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)也代表著機(jī)會(huì)，積極有效 地管理風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為治理良好企業(yè)的重 要成功因素。早在 19 世紀(jì)，西方古典經(jīng) 濟(jì)學(xué)家就提出了風(fēng)險(xiǎn)概念，但很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi) 并沒(méi)有形成完整的體系和制度。1931 年， 美國(guó)管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部開(kāi)始倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理， 研究風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)問(wèn)題。從應(yīng)用方面來(lái) 看，20 世紀(jì)七八十年代，風(fēng)險(xiǎn)管理迅速 發(fā)展，美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本等 紛紛建立全國(guó)性或地區(qū)性風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。 國(guó)外早期風(fēng)險(xiǎn)管理主要運(yùn)用在銀行系統(tǒng) 和保險(xiǎn)系統(tǒng)，以 1988 年發(fā)布的《巴塞爾 協(xié)議》為標(biāo)志，規(guī)范了銀行和保險(xiǎn)業(yè)的 風(fēng)險(xiǎn)管理。進(jìn)入 21 世紀(jì)，COSO 委員會(huì) 于 2004 年 9 月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)整合框 架》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理給出了特定的概念， 系統(tǒng)地為現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)局（包括董事 會(huì)、管理層、執(zhí)行部門(mén)和其他員工）提 供了以?xún)?nèi)部控制為基礎(chǔ)的具有指導(dǎo)意義 的邏輯框架，運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略的多層面、 流程化的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)提供了有效保證。 在風(fēng)險(xiǎn)管理研究方面，早期大多是 單一式、分裂式的風(fēng)險(xiǎn)管理，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理、商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，近年，一體化的、 積極的集成綜合式風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始盛行，風(fēng) 險(xiǎn)管理的理念也從早期的“分裂式”轉(zhuǎn)變 為“整合式”。我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究 起步相對(duì)較晚，為指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn) 管理工作，2006 年 6 月 6 日，國(guó)務(wù)院國(guó) 資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指 引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），提出企業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)的影響。同時(shí)，提出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn) 管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在 企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn) 管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系， 包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn) 管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理 的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。 《指引》是我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外 部的變化而產(chǎn)生出來(lái)的對(duì)中央企業(yè)的基本要求。 十幾年間，對(duì)于如何將全面風(fēng)險(xiǎn)管 理融入企業(yè)治理與企業(yè)管理中，中國(guó)企業(yè) 進(jìn)行了不斷的探索與實(shí)踐，并建立了具有 自身特色的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。當(dāng)前，大型企 業(yè)面臨的外部形勢(shì)異常嚴(yán)峻，百年變局和 世紀(jì)疫情相互交織，新一輪科技革命和產(chǎn) 業(yè)變革深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、 價(jià)值鏈加速重構(gòu)，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本 運(yùn)作帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)，面臨前所未有的風(fēng) 險(xiǎn)壓力。本文將重點(diǎn)探討大型國(guó)有企業(yè)集 團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系與能力的建設(shè)需要關(guān) 注要點(diǎn)。

二、差異化風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，打造防 范有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

完善的企業(yè)治理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體 系建設(shè)的起點(diǎn)和保障。一般國(guó)有大型企業(yè) 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合自身戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特 色形成風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并按照事前、事中、 事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制全過(guò)程管理。并將風(fēng)險(xiǎn) 分為戰(zhàn)略與投資風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和 純粹風(fēng)險(xiǎn)三類(lèi)，采取差異化的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管 理，對(duì)不同類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定不同的管控目 標(biāo)，明確各自責(zé)任主體并實(shí)施相應(yīng)的管理 手段。 戰(zhàn)略確定與重大投資決策是最主要 的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閼?zhàn)略和投資導(dǎo)致的損失往往 是不可逆的，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的防范取決于董事 會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的科學(xué)決策，依托企業(yè)法人 治理結(jié)構(gòu)，通常董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)， 部分央企董事會(huì)還設(shè)立了合規(guī)委員會(huì)、風(fēng) 險(xiǎn)控制委員會(huì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制框架頂層設(shè) 計(jì)。重大投資風(fēng)險(xiǎn)的控制可通過(guò)建立投資 約束機(jī)制，實(shí)行融資、投資、退出全過(guò)程 風(fēng)險(xiǎn)管控，推進(jìn)決策規(guī)范化和科學(xué)化，建 立從項(xiàng)目統(tǒng)籌到投資、管理和退出的閉環(huán) 管理機(jī)制，同時(shí)建立獨(dú)立的投審會(huì)機(jī)制， 通過(guò)投審會(huì)引入外部專(zhuān)家，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng) 濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行表決。與戰(zhàn)略與投資風(fēng)險(xiǎn) 相比，供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失相對(duì)可 逆。行業(yè)通用做法是完善重大風(fēng)險(xiǎn)的供 應(yīng)鏈管控機(jī)制，完善供應(yīng)鏈重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù) 警機(jī)制，開(kāi)展宏觀環(huán)境和發(fā)展趨勢(shì)研判。 如建立預(yù)警機(jī)制，提高市場(chǎng)敏感度，確保 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)受控，從管理風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、 貨物風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn) 行供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管控。純粹風(fēng)險(xiǎn)是指帶來(lái)?yè)p 失的一種可能性。對(duì)于純粹風(fēng)險(xiǎn)的防范， 比較常見(jiàn)的做法是以?xún)?nèi)部控制為抓手，以 業(yè)務(wù)流程為出發(fā)點(diǎn)，在關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上實(shí)施 控制措施，從事前、事中、事后的角度完 善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，關(guān)注制度設(shè)計(jì)的有效 性和執(zhí)行的有效性。通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、 完善內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、健全授權(quán)體系等方法，加 強(qiáng)對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理 三道防線聯(lián)動(dòng)。

三、提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善監(jiān)督 體系

根據(jù)差異化風(fēng)險(xiǎn)控制策略，著力提 升戰(zhàn)略防風(fēng)險(xiǎn)能力、制度防風(fēng)險(xiǎn)能力、科 技防風(fēng)險(xiǎn)能力。完善制度體系，保證各 治理主體行權(quán)履職有章可循，議事決策規(guī)范高效，把風(fēng)險(xiǎn)防控融入于決策，謹(jǐn) 防顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。把管控要求轉(zhuǎn)化為制度， 促進(jìn)制度管理規(guī)范性、全面性和科學(xué)性。 建立智慧監(jiān)督平臺(tái)，匯集工商、合同、財(cái) 務(wù)等內(nèi)外部關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息，依托人工智 能、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，把管控要求強(qiáng)化 于監(jiān)督，提升體系監(jiān)督有效性。 大多數(shù)企業(yè)都處于完全競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)， 有些行業(yè)還存在周期風(fēng)險(xiǎn)，多元化發(fā)展則 是對(duì)沖產(chǎn)業(yè)周期風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。對(duì)于 大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，管理幅度和難度日 益增加，是當(dāng)今集團(tuán)型企業(yè)必須面臨和 解決的問(wèn)題。通過(guò)完善監(jiān)督體制與機(jī)制， 避免管理效能層層遞減，防止失控風(fēng)險(xiǎn)， 是一種有效的管理策略。加強(qiáng)對(duì)子公司的 有效監(jiān)督，建立聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督機(jī)制和不同業(yè) 務(wù)板塊差異化監(jiān)督模式。深入研究國(guó)家和 行業(yè)的監(jiān)督監(jiān)管政策要求，并及時(shí)融入到 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。聚合紀(jì)檢、審計(jì)、 巡視巡察、專(zhuān)業(yè)督導(dǎo)等監(jiān)督力量，確保“治 已病、防未病”，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

四、關(guān)注重組整合的風(fēng)險(xiǎn)防范，強(qiáng) 化國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著企業(yè)開(kāi)疆拓土不斷加速，業(yè)務(wù) 板塊日益增多，推動(dòng)關(guān)鍵內(nèi)控系統(tǒng)的高效 覆蓋，快速傳遞管理要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制， 尤為重要。聯(lián)合重組后，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)兼 并子公司的審計(jì)覆蓋，推進(jìn)審計(jì)體系融 合，及時(shí)傳遞審計(jì)體系管理要求，確保審 計(jì)管理體系全覆蓋；加強(qiáng)對(duì)兼并子公司的 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，系統(tǒng)排摸、梳理、分析各新進(jìn) 單元經(jīng)營(yíng)情況，支撐整合工作順利開(kāi)展。 集團(tuán)型企業(yè)之間實(shí)施聯(lián)合重組，則要充 分運(yùn)用信息化手段，重視系統(tǒng)體系對(duì)接， 以管理運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)為抓手，深入移植、推進(jìn) 先進(jìn)系統(tǒng)的覆蓋，以信息化建設(shè)倒逼業(yè)務(wù) 整合，防范重組整合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。 企業(yè)想要在全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、創(chuàng) 新鏈中擁有影響力，國(guó)際化發(fā)展是必然趨勢(shì)， 但同時(shí)也面臨各種境外風(fēng)險(xiǎn)，比如地緣政治 風(fēng)險(xiǎn)、氣候風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。 通過(guò)建立境外重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和處置體系，加 大對(duì)目標(biāo)區(qū)域國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估，加強(qiáng) 對(duì)國(guó)際規(guī)則的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，關(guān)注海外區(qū)域?qū)?來(lái)自中國(guó)投資的政策導(dǎo)向和要求，推進(jìn)境外 合規(guī)經(jīng)營(yíng)體系能力建設(shè)和管理提升，降低境 外資產(chǎn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加強(qiáng)境外應(yīng)急 事件的管理，部分央企集團(tuán)在境外設(shè)立大區(qū) 總部，負(fù)責(zé)構(gòu)建所轄大區(qū)內(nèi)安全事務(wù)與應(yīng)急 事件管理聯(lián)絡(luò)體系。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展離不開(kāi)其風(fēng)險(xiǎn) 管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，在企業(yè)治理與管 理中融入風(fēng)險(xiǎn)思維要求，做好頂層設(shè)計(jì)， 避免在戰(zhàn)略決策上出現(xiàn)大失誤，預(yù)警于未 然，防范于未然，管控于未然。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) 管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)工作緊密結(jié)合， 深入業(yè)務(wù)，將有效的風(fēng)險(xiǎn)管控策略、方法 與手段及時(shí)納入常態(tài)化管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管 理水平，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和協(xié)同效 益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

作者:李莉 單位:中國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限公司