引論：我們?yōu)槟砹?3篇內(nèi)審總結(jié)報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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三、根據(jù)產(chǎn)房的工作任務(wù)和助產(chǎn)士的具體情況，優(yōu)化護(hù)理力量的組合，進(jìn)行科學(xué)合理的排班，制定各班崗位職責(zé)。

四、組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和專業(yè)技能的培訓(xùn)，定期提問(wèn)或采用其它形式考核，并做好獎(jiǎng)懲考核工作。

五、督促所屬人員嚴(yán)格執(zhí)行消毒隔離及無(wú)菌操作，按計(jì)劃和要求定期進(jìn)行產(chǎn)房無(wú)菌區(qū)域的空氣、物品和工作人員手的細(xì)菌培養(yǎng)，并鑒定消毒效果。

六、及時(shí)傳達(dá)護(hù)理部的工作要求，督促、指導(dǎo)產(chǎn)房各項(xiàng)工作，主持晨會(huì)，了解中夜班工作情況，不定期檢查中、夜班、節(jié)假日的工作情況。

七、參加并組織危重患者的搶救工作以及疑難、危重病例的討論，了解各級(jí)醫(yī)生對(duì)護(hù)理工作的要求。

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一、實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行內(nèi)部審核的目的

實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行內(nèi)部審核的目的是確保質(zhì)量管理體系運(yùn)行的符合性、有效性。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取糾正、預(yù)防措施，保持體系有效運(yùn)行和實(shí)施，提高實(shí)驗(yàn)室滿足要求的能力，爭(zhēng)強(qiáng)顧客滿意度；并為第二方和第三方審核做準(zhǔn)備。通過(guò)評(píng)價(jià)質(zhì)量體系、實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)的有效性，識(shí)別質(zhì)量管理體系潛在的改進(jìn)機(jī)會(huì)。同時(shí)作為實(shí)驗(yàn)室自我合格聲明的基礎(chǔ)，是試驗(yàn)室實(shí)施的一種自我評(píng)價(jià)、自我改善、自我改進(jìn)的系統(tǒng)活動(dòng)。

二、實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行內(nèi)部審核的依據(jù)

實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行內(nèi)審的依據(jù)是《檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》CNAS － CL01: 2006( ISO/IEC 17025: 2005)、《實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評(píng)審準(zhǔn)則》；《質(zhì)量手冊(cè)》、《程序文件》、實(shí)驗(yàn)室其他相關(guān)文件。

三、實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行內(nèi)部審核的基本要求

1.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、程序規(guī)定和所審核活動(dòng)的實(shí)際情況及重要性，制訂內(nèi)審年度計(jì)劃并經(jīng)最高管理層批準(zhǔn)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，或最高管理層認(rèn)為需要時(shí)，可臨時(shí)組織附加審核。實(shí)驗(yàn)室應(yīng)根據(jù)預(yù)定的日程表和程序，定期地對(duì)其活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審核，以驗(yàn)證其運(yùn)作持續(xù)符合管理體系的要求。內(nèi)部審核計(jì)劃應(yīng)涉及管理體系的全部要素，包括檢測(cè)和/或校準(zhǔn)活動(dòng)。內(nèi)部審核的周期通常為一年。

2.審核人員應(yīng)由經(jīng)過(guò)培訓(xùn)并獲得內(nèi)審員資格證的人員執(zhí)行，并經(jīng)組織管理者專門授權(quán)，審核人員應(yīng)獨(dú)立于被審核的活動(dòng)，保持相對(duì)獨(dú)立性/公正性，審核人員的數(shù)量、素質(zhì)應(yīng)能滿足內(nèi)審需要。

3.內(nèi)審實(shí)施的重點(diǎn)是驗(yàn)證質(zhì)量活動(dòng)和有關(guān)結(jié)果的符合性，確定質(zhì)量管理體系的有效性、過(guò)程的可靠性、產(chǎn)品的適用性，評(píng)價(jià)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的程度，確認(rèn)質(zhì)量改進(jìn)(包括糾正和預(yù)防)的機(jī)會(huì)和措施。

4.內(nèi)審的結(jié)果按要求整理、綜合，形成報(bào)告，并按程序規(guī)定被及時(shí)有效地傳遞和充分利用。

5.審核工作用的所有文件(包括程序、標(biāo)準(zhǔn)、記錄、報(bào)告、表格)齊全、適用，格式規(guī)范化，保管檔案化。

6.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取糾正措施，并實(shí)施跟蹤與監(jiān)督，保證糾正系統(tǒng)靈敏有效。

四、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核的過(guò)程

1.按照內(nèi)審程序文件的規(guī)定，每年年初，質(zhì)量負(fù)責(zé)人要組織質(zhì)量管理部門及有關(guān)人員策劃并編制“年度審核計(jì)劃”，準(zhǔn)備審核工作文件、資料等內(nèi)容。選派具有資質(zhì)的審核人員成立審核組，委任內(nèi)審組長(zhǎng)，調(diào)配內(nèi)審員，對(duì)質(zhì)量體系審核的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、審核員的分組以及審核依據(jù)等做出詳細(xì)安排。審核計(jì)劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)發(fā)放、通知到管理體系要素所涉及到的所有科室及各職能部門。同時(shí)審核組要根據(jù)計(jì)劃安排，按照編制要求提前編制檢查表，準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)審核記錄清單，為審核活動(dòng)的順利開(kāi)展做好準(zhǔn)備。

2.開(kāi)好三個(gè)“會(huì)議”: 主要是指首次會(huì)議、審核組成員會(huì)議和末次會(huì)議。這三個(gè)會(huì)議對(duì)于審核組與受審部門之間的溝通和交流，審核信息的及時(shí)反饋，以及對(duì)審核過(guò)程的控制均起著十分重要的作用。⑴首次會(huì)議主要說(shuō)明審核目的和范圍，傳達(dá)審核計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)審核原則，對(duì)審核實(shí)施情況進(jìn)行安排部署。⑵審核組成員會(huì)議，是在現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)束后，內(nèi)審組召開(kāi)的內(nèi)部會(huì)議，主要是對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行歸納、分析、協(xié)調(diào)相關(guān)問(wèn)題，審核不符合項(xiàng)報(bào)告，評(píng)價(jià)質(zhì)量體系運(yùn)行的有效性和充分性。⑶末次會(huì)議主要是通報(bào)審核結(jié)論，報(bào)告不符合項(xiàng)，重申審核，重點(diǎn)是對(duì)不符合項(xiàng)提出糾正措施和要求。

3.做好現(xiàn)場(chǎng)審核。現(xiàn)場(chǎng)審核是整個(gè)審核工作中最為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是整個(gè)內(nèi)審工作的靈魂，現(xiàn)場(chǎng)審核獲取的客觀證據(jù)和相關(guān)信息，將是評(píng)價(jià)質(zhì)量體系運(yùn)行有效性和充分性的重要依據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)審核中，內(nèi)審員要嚴(yán)格按照《評(píng)審準(zhǔn)則》的要求，正確掌握并運(yùn)用好審核的技巧和策略，把握好切入點(diǎn)，選擇好審核的路徑，運(yùn)用好審核方法，發(fā)揮好專業(yè)判斷。內(nèi)審員可根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查表的設(shè)計(jì)要求和本實(shí)驗(yàn)室的特點(diǎn)、組織構(gòu)架等實(shí)際情況，合理安排檢查路徑，力求覆蓋整個(gè)體系。在審核方法上，一般采取文件評(píng)審和“抽樣”檢查兩種方式。抽樣中應(yīng)盡可能抽取其具有代表性的“樣本”，對(duì)樣本的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，一般包括“聽(tīng)、看、問(wèn)、查”等四個(gè)環(huán)節(jié)。將聽(tīng)、看、問(wèn)收集到的情況和問(wèn)題，采取順藤摸瓜的方法，到現(xiàn)場(chǎng)查證核實(shí)，一查到底，由點(diǎn)及面了解全貌。

4.篇寫(xiě)內(nèi)容報(bào)告。每次內(nèi)審結(jié)束后，質(zhì)量負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)內(nèi)審人員對(duì)審核情況作出全面分析評(píng)估并寫(xiě)出總結(jié)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括: （1）內(nèi)部審核年度計(jì)劃完成情況；（2）對(duì)不符合項(xiàng)進(jìn)行分析，尋找原因；（3）對(duì)主要不符合的總結(jié)性說(shuō)明及糾正措施完成情況； （4）對(duì)質(zhì)量管理體系作整體評(píng)價(jià)；（5）對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議；（6）對(duì)內(nèi)審員的工作評(píng)價(jià)等。

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管理評(píng)審和內(nèi)審的實(shí)施，關(guān)系到實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系中自我完善能力的提高，決定了實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系是否進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，而當(dāng)前一些實(shí)驗(yàn)室在管理評(píng)審和內(nèi)審的實(shí)施中，存在著一些問(wèn)題，直接影響著實(shí)驗(yàn)室的發(fā)展和有效運(yùn)行，本文對(duì)實(shí)驗(yàn)室在管理評(píng)審和內(nèi)審中常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行分析和探討，并提出了一些應(yīng)對(duì)措施，以期對(duì)提高管理評(píng)審和內(nèi)審的工作質(zhì)量作為參考。

一、管理評(píng)審中易出現(xiàn)的問(wèn)題

1.管理層參與意識(shí)淡薄

最高管理者的職責(zé)之一就是管理評(píng)審，它應(yīng)該由最高管理者親自主持并運(yùn)行實(shí)施，在這個(gè)過(guò)程中比較容易出現(xiàn)問(wèn)題，最高管理者往往沒(méi)有親自參加管理評(píng)審的活動(dòng)，而是委托指派代表或其他管理層的領(lǐng)導(dǎo)作為代替者，而最高管理者僅僅在管理評(píng)審報(bào)告上簽字，這就導(dǎo)致管理評(píng)審無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果。

2.前期準(zhǔn)備不足及評(píng)審效率低

在管理評(píng)審中，需要運(yùn)用的信息經(jīng)常在準(zhǔn)備過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行充分的收集，對(duì)一些類似反饋情況和改進(jìn)建議等方面的工作沒(méi)有務(wù)實(shí)開(kāi)展。而僅靠實(shí)驗(yàn)室各部門提供的匯報(bào)材料形成總材料，這就導(dǎo)致評(píng)審輸入信息的內(nèi)容分量不足，缺少對(duì)實(shí)驗(yàn)室運(yùn)行的各方面趨勢(shì)做出總體分析，造成管理評(píng)審工作僅僅停留在表面，沒(méi)有涉及到實(shí)驗(yàn)室運(yùn)行中的深層問(wèn)題，也沒(méi)有提出有效的改進(jìn)措施，無(wú)法對(duì)實(shí)驗(yàn)室的工作進(jìn)行適宜充分和有效的評(píng)價(jià)。管理評(píng)審活動(dòng)通常以會(huì)議的形式進(jìn)行，在會(huì)議進(jìn)行中，對(duì)會(huì)議的控制力度薄弱，無(wú)法調(diào)動(dòng)起與會(huì)者的積極性，致使管理評(píng)審會(huì)議的效率不高。

3.會(huì)議討論缺乏民主性

管理評(píng)審會(huì)議通常采用集中會(huì)議的形式進(jìn)行，最高管理者來(lái)親自主持實(shí)施，很容易出現(xiàn)最高管理者的獨(dú)斷現(xiàn)象，經(jīng)常在對(duì)質(zhì)量管理體系的運(yùn)作情況及存在的問(wèn)題沒(méi)有充分來(lái)討論，沒(méi)有獲取準(zhǔn)確完備的運(yùn)行信息情況下就做出決策，導(dǎo)致所做出的決策與實(shí)驗(yàn)室的實(shí)際情況不相符合，違背了管理評(píng)審的初衷。

4.改進(jìn)措施不到位及評(píng)審效果差

依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求，應(yīng)該對(duì)管理評(píng)審輸出的改進(jìn)措施進(jìn)行后續(xù)的跟蹤落實(shí)，但管理評(píng)審改進(jìn)所涉及的單位或部門，。沒(méi)有對(duì)改進(jìn)措施給予重視，未按照實(shí)際工作對(duì)改進(jìn)措施進(jìn)行安排和部署。即使做出相應(yīng)的布置，也會(huì)由于重視程度不夠而在執(zhí)行中對(duì)改進(jìn)要求變形走樣。

二、管理評(píng)審中出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

1.強(qiáng)化管理者在管理評(píng)審中的作用

最高管理者需要按照制定的時(shí)間間隔來(lái)對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行管理評(píng)審，要確保持續(xù)的有效性和適宜性。管理評(píng)審的內(nèi)容應(yīng)該包括評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系變更的需要及改進(jìn)的機(jī)會(huì)，和質(zhì)量的方針與目標(biāo)。管理者在管理評(píng)審的實(shí)施過(guò)程中作用尤為突出，所以要強(qiáng)調(diào)管理層的模范作用，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)。加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室各管理層和各部門之間的溝通，可以適當(dāng)?shù)膶?shí)行責(zé)任制和獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2.做好策劃及評(píng)審準(zhǔn)備材料

為了使管理評(píng)審活動(dòng)達(dá)到預(yù)期目的和效果，在進(jìn)行管理評(píng)審之前要制定出計(jì)劃和步驟，要列出參加本次管理評(píng)審的人員、時(shí)間地點(diǎn)、內(nèi)容及所需的輸入信息材料。信息材料應(yīng)該由組織各部門，在對(duì)日常管理資料進(jìn)行分析和匯總的基礎(chǔ)上編寫(xiě)，所提供的材料要抓住問(wèn)題的實(shí)質(zhì)和關(guān)鍵。

3.確定方法并認(rèn)真開(kāi)展評(píng)審活動(dòng)

實(shí)驗(yàn)室要按照實(shí)際的情況，采取適當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)組織管理評(píng)審活動(dòng)，可以采用集中輸入評(píng)審法。各部門要廣泛的收集輸入信息，再形成綜合性的分析報(bào)告，并由參與評(píng)審的所有人員對(duì)評(píng)審報(bào)告作出分析討論。也可以采用逐個(gè)討論評(píng)審法，實(shí)驗(yàn)室內(nèi)的各個(gè)部門依照評(píng)審需要，總結(jié)本部門的運(yùn)行情況等，形成部門報(bào)告，再進(jìn)行逐個(gè)提交管理評(píng)審討論，能夠讓個(gè)管理層都參與其中。

三、內(nèi)部審核中易出現(xiàn)的問(wèn)題

1.審核員選擇問(wèn)題

內(nèi)部審核質(zhì)量離不開(kāi)內(nèi)部審核人員的素質(zhì)，但由于實(shí)驗(yàn)室中的內(nèi)審人員通常都是兼職的，他們還有各自的本職工作，在本職工作繁忙的情況下無(wú)法將精力集中在內(nèi)審工作之中，使內(nèi)審工作往往處于應(yīng)付狀態(tài)。內(nèi)審人員需要不斷與被審部門的人員有所接觸互相溝通，來(lái)獲取相關(guān)的部門信息，但部分內(nèi)審員溝通能力較弱，無(wú)法準(zhǔn)確表達(dá)自己的想法，收集不到完整信息，很難得出有效結(jié)論。

2.策劃和現(xiàn)場(chǎng)審核問(wèn)題

策劃包含了很多內(nèi)容，其中，檢查表是比較重要的一項(xiàng)內(nèi)容。部分內(nèi)審員所做的檢查表過(guò)于簡(jiǎn)單，容易出現(xiàn)漏項(xiàng)的情況，無(wú)法抓住被審部門重點(diǎn)。在檢查表中經(jīng)常出現(xiàn)記錄不全或者與實(shí)際情況不符合的現(xiàn)象，使審核效果降低。

3.不符合項(xiàng)報(bào)告問(wèn)題

不符合項(xiàng)報(bào)告是內(nèi)審人員對(duì)實(shí)驗(yàn)室的審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)進(jìn)行描述，不僅是實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行整改的依據(jù)，還是寫(xiě)好內(nèi)審情況報(bào)告的依據(jù)。不符合項(xiàng)報(bào)告主要存在的問(wèn)題是描述不夠準(zhǔn)確和全面，部分報(bào)告沒(méi)有標(biāo)明審核出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)間和地點(diǎn)。例如在實(shí)驗(yàn)室中發(fā)現(xiàn)某臺(tái)儀器超過(guò)使用的有效期限，但報(bào)告中值標(biāo)明了儀器的名稱，而沒(méi)有標(biāo)明其型號(hào)及序號(hào)，使結(jié)果沒(méi)有唯一性。

四、內(nèi)部審核中出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

1.認(rèn)真挑選內(nèi)審人員

內(nèi)審人員在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行和改進(jìn)有監(jiān)督的作用，是領(lǐng)導(dǎo)者與群眾間溝通的渠道，內(nèi)審員的良好素質(zhì)是內(nèi)審工作順利進(jìn)行的先決條件。實(shí)驗(yàn)室在挑選內(nèi)審人員時(shí)，要挑選事業(yè)責(zé)任心較強(qiáng)，語(yǔ)言表達(dá)和溝通能力較好，有獨(dú)立完成審核工作的能力，善于學(xué)習(xí)并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，能夠與審核組內(nèi)的其他人員良好配合，并有隨機(jī)應(yīng)變和分析判斷具體事務(wù)能力的內(nèi)審人員。內(nèi)審人員還要具備一定的職業(yè)道德和素質(zhì)，要有較強(qiáng)的工作能力。

2.加強(qiáng)內(nèi)審人員的培訓(xùn)

在對(duì)內(nèi)部審核人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，可以采用內(nèi)部培訓(xùn)和委外培訓(xùn)等方式。為了提高內(nèi)部審核的質(zhì)量，實(shí)驗(yàn)室的領(lǐng)導(dǎo)要高瞻遠(yuǎn)矚，積極投入培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。如果是參加委外培訓(xùn)，可以系統(tǒng)的進(jìn)行學(xué)習(xí)，由于內(nèi)審的培訓(xùn)老師會(huì)對(duì)內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)有深刻和正確的理解，所以會(huì)產(chǎn)生較好的學(xué)習(xí)效果。有條件的實(shí)驗(yàn)室還可以自己組織開(kāi)展內(nèi)審人員的培訓(xùn)工作。內(nèi)審人員還可以通過(guò)陪同外審及第二方審核，在實(shí)踐中多向外審員學(xué)習(xí)，從而提升自身的內(nèi)部審核能力和水平。

3.完善內(nèi)審報(bào)告及后續(xù)工作

內(nèi)審報(bào)告是內(nèi)部審核結(jié)果的正式文件，應(yīng)該由管理者代表實(shí)驗(yàn)室的內(nèi)審人員對(duì)審核情況做出總結(jié)分析并形成總結(jié)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)該包括的內(nèi)容有內(nèi)審年度計(jì)劃的完成情況，對(duì)實(shí)驗(yàn)室管理體系的整體評(píng)價(jià)，內(nèi)部審核的正負(fù)兩方面綜述，對(duì)管理體系的整體評(píng)價(jià)，對(duì)不符合項(xiàng)的分析等。內(nèi)審報(bào)告是對(duì)實(shí)驗(yàn)室管理體系運(yùn)行的總體評(píng)價(jià)，明確了存在的問(wèn)題及改進(jìn)方向。

結(jié)論：

管理評(píng)審與內(nèi)審是對(duì)實(shí)驗(yàn)室的運(yùn)行情況進(jìn)行審核，并且找出存在的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)和變更的良好機(jī)會(huì)。管理評(píng)審與內(nèi)審并不是表面工作，而是實(shí)驗(yàn)室自身的改進(jìn)需要，其運(yùn)行效果直接關(guān)系到實(shí)驗(yàn)室的自我完善能力是否得以提高。管理者要對(duì)管理評(píng)審與內(nèi)審的結(jié)果認(rèn)真進(jìn)行分析，并有針對(duì)性的做出改進(jìn)措施，有效的解決問(wèn)題，只有這樣的審核才能使組織受益，并使結(jié)果可信。

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[2] 陳衛(wèi)東. 管理評(píng)審中應(yīng)注意的問(wèn)題[J]. 上海計(jì)量測(cè)試. 2007（02）

篇4

目前，西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)涉及的領(lǐng)域非常廣泛，內(nèi)容相當(dāng)深入。從美國(guó)來(lái)看，內(nèi)審部門已廣泛開(kāi)展了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)、投資效益審計(jì)、市場(chǎng)景氣狀況審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、生產(chǎn)工藝審計(jì)，產(chǎn)品推銷（包括廣告促銷效果）審計(jì)、研究與開(kāi)發(fā)審計(jì)、人力資源管理審計(jì)、后勤服務(wù)系統(tǒng)效率審計(jì)、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行審計(jì)等。有的企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)甚至對(duì)環(huán)境污染、社區(qū)關(guān)系等因素對(duì)企業(yè)商業(yè)利益和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響也進(jìn)行評(píng)估，“綠色”審計(jì)、社會(huì)責(zé)任審計(jì)也成都成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。據(jù)全美天然氣協(xié)會(huì)和愛(ài)迪生電力協(xié)會(huì)調(diào)查，1989年美國(guó)公用行業(yè)的企業(yè)內(nèi)審工作時(shí)間只有19%用于財(cái)務(wù)審計(jì)上（且還側(cè)重于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)），其余時(shí)間都轉(zhuǎn)向了經(jīng)營(yíng)審計(jì)。英國(guó)、德國(guó)、加拿大、新西蘭、澳大利亞等國(guó)的情況與美國(guó)相似。在日本，由于企業(yè)強(qiáng)調(diào)雇主和雇員間結(jié)成利益和命運(yùn)共同體，注重維持人與人之間的相互領(lǐng)帶與和諧關(guān)系，因而內(nèi)審部門更少開(kāi)展諸如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、雇員欺詐行為調(diào)查之類的制約性審計(jì)，而是將工作重點(diǎn)致力于改進(jìn)管理效率、增加企業(yè)利潤(rùn)等建設(shè)性審計(jì)上。

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容從財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)審計(jì)，以經(jīng)營(yíng)審計(jì)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)和改進(jìn)）為主導(dǎo)，這是西方企業(yè)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念的最顯著特點(diǎn)。

二、在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式

參與式審計(jì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）在審計(jì)開(kāi)始時(shí)，就對(duì)被審部門抱著信任態(tài)度，與他們討論審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、計(jì)劃采取某些審計(jì)程序和方法的理由，以取得他們的理解和支持；（2）征求被審部門的意見(jiàn)，尋求他們的合作；（3）及時(shí)與當(dāng)事人討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共同分析改進(jìn)的必要性，并探討改進(jìn)的可行措施；（4）向補(bǔ)審部門報(bào)告期中審計(jì)結(jié)果，期中審計(jì)報(bào)告可以是口頭的，非正式的，以便及時(shí)就地解決和改正存在的問(wèn)題，避免發(fā)生更大的損失；（5）提出最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，采用建設(shè)性的語(yǔ)調(diào)，重點(diǎn)放在問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的影響、改進(jìn)的可能性和改進(jìn)措施上，被審部門已經(jīng)采取的改進(jìn)行動(dòng)也包括在審計(jì)報(bào)告中，以反映他們對(duì)審計(jì)工作的積極態(tài)度。

例如，美國(guó)百事可樂(lè)公司內(nèi)部審計(jì)部門近年來(lái)為適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)白熱化對(duì)公司生存和發(fā)展命運(yùn)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，不斷改進(jìn)審計(jì)工作，采取了解決問(wèn)題導(dǎo)向型的審計(jì)方式。即鼓勵(lì)被審部門的人員在審計(jì)過(guò)程中提出所關(guān)心的問(wèn)題；在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)使用正面而非責(zé)難性的措辭，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題指明可改進(jìn)的機(jī)會(huì)，不簡(jiǎn)單地予以暴露；只向被審部門提供其需要的有用信息；針對(duì)不同層次管理人員的不同需要，提出不同的審計(jì)報(bào)告。其中，反映重大審計(jì)問(wèn)題的報(bào)告和審計(jì)總結(jié)報(bào)告呈現(xiàn)送最高管理當(dāng)局，以便獲得他們的支持、協(xié)調(diào)和授權(quán)；而詳細(xì)性的審計(jì)建議報(bào)告則直接送給部門經(jīng)理或第一線管理人員，以便及時(shí)采取措施，就地改進(jìn)問(wèn)題。內(nèi)審部門采取這種新型的審計(jì)方式改善了與管理人員的關(guān)系，增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作的主動(dòng)性和建設(shè)性，提高了公司生產(chǎn)率和盈利能力，因而倍受公司管理當(dāng)局的贊賞。

篇5

2建立行之有效的制度

首先是在工程的實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)審人員定期到施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督并記錄，同時(shí)參與大宗材料的采購(gòu)和市場(chǎng)調(diào)查，但并不事先定價(jià)，而是做到心中有數(shù)，在結(jié)算時(shí)有據(jù)可依。對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目，成立有兩人組成的審計(jì)小組，一同查看現(xiàn)場(chǎng)，一人為主審，另外一位復(fù)核，部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)小組審核的結(jié)果全部或部分抽檢，這樣做能最大程度規(guī)避內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在審計(jì)手段現(xiàn)代化方面，開(kāi)發(fā)了工程預(yù)結(jié)算審計(jì)認(rèn)定書(shū)管理系統(tǒng)，配備了土建、修繕、安裝等工程造價(jià)軟件，規(guī)范了工作程序，提高工作效率。

3工程審計(jì)例會(huì)制度

工程審計(jì)部門每周組織一次工程審計(jì)例會(huì)，例會(huì)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主持，參加人員包括部門領(lǐng)導(dǎo)、所有工程審計(jì)人員。例會(huì)內(nèi)容主要研究審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，通過(guò)群策群力，解決工程審計(jì)過(guò)程中遇到的諸如定額套項(xiàng)爭(zhēng)議、材料定價(jià)爭(zhēng)議等問(wèn)題。同時(shí)通過(guò)工程審計(jì)例會(huì)還可以發(fā)現(xiàn)一些共性問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)例會(huì)的形式集體決策、解決，也為以后工作中遇到類似問(wèn)題提供了解決方法，避免同樣一個(gè)問(wèn)題不同的人審核結(jié)果不一樣，解決了個(gè)人裁量權(quán)過(guò)大的問(wèn)題。

4重大爭(zhēng)議

多方協(xié)商解決工程竣工結(jié)算中與施工單位不可避免會(huì)存在爭(zhēng)議，可視爭(zhēng)議金額的大小，采取不同方式予以解決。對(duì)于單項(xiàng)結(jié)算爭(zhēng)議金額較大的，必須通過(guò)審計(jì)部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委、招標(biāo)辦等校內(nèi)五部門以及咨詢公司、施工單位會(huì)議協(xié)商解決，并形成書(shū)面的會(huì)議紀(jì)要，參會(huì)各方均需要在會(huì)議紀(jì)要上簽字蓋章，造價(jià)咨詢公司出具竣工結(jié)算報(bào)告時(shí)要把會(huì)議紀(jì)要附上，作為竣工結(jié)算的依據(jù)。對(duì)于單項(xiàng)結(jié)算爭(zhēng)議金額較小的，由審計(jì)處組織工程造價(jià)咨詢公司和施工單位協(xié)商解決，必要時(shí)請(qǐng)基本建設(shè)管理部門參加。新增材料單價(jià)審核是工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。一方面要面對(duì)施工單位以工期為借口提出的各種定價(jià)要求。為了摸清材料底價(jià)，審計(jì)部門與審計(jì)事務(wù)所應(yīng)經(jīng)常去市場(chǎng)考察、給廠家打電話詢價(jià)、網(wǎng)上詢價(jià)，對(duì)材料定額套項(xiàng)等爭(zhēng)議則向工程造價(jià)監(jiān)管部門咨詢，使材料單價(jià)審核既合理、合法、合規(guī)，又兼顧工程進(jìn)度需要。另一方面還要解決審計(jì)事務(wù)所對(duì)材料定價(jià)積極性不高的難題。由于審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)是按照竣工結(jié)算時(shí)審減額的一定比例收取，材料價(jià)格一旦定死，竣工結(jié)算時(shí)已定價(jià)材料就沒(méi)有了審減額，因此審計(jì)事務(wù)所對(duì)材料定價(jià)的積極性不高。為了確保工期不受定價(jià)影響，有效降低定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)成立由審計(jì)處牽頭、校內(nèi)有關(guān)部門組成的定價(jià)小組，對(duì)爭(zhēng)議金額大、急于定價(jià)的材料上會(huì)確定材料價(jià)格。

二管理咨詢公司的措施

1咨詢公司年度考核制度

對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的項(xiàng)目，首先將工作重點(diǎn)放在造價(jià)咨詢公司的選取和考核上。在選擇事務(wù)所方面實(shí)行資格預(yù)審和工作淘汰制度。首先以事務(wù)所的信譽(yù)、業(yè)績(jī)、資質(zhì)、管理水平、取費(fèi)以及擬派造價(jià)工程師的經(jīng)驗(yàn)、水平等綜合因素作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)實(shí)際情況先將小型建設(shè)項(xiàng)目委托其進(jìn)行審核，并由審計(jì)部門、基建管理部門等相關(guān)部門組成的考核小組對(duì)事務(wù)所的工作人員建立個(gè)人檔案，對(duì)其專業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)等方面定期評(píng)分，對(duì)綜合考核結(jié)果不好的中介機(jī)構(gòu)及工作人員一律取消委托，通過(guò)資格預(yù)審的事務(wù)所，才有資格參與大型基建項(xiàng)目審計(jì)的招投標(biāo)。對(duì)其審核結(jié)果的監(jiān)督，內(nèi)部有一套嚴(yán)格的工作制度規(guī)范審計(jì)過(guò)程，造價(jià)咨詢公司審計(jì)工作必須在高校審計(jì)部門指定地點(diǎn)進(jìn)行，并全程有高校內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督和對(duì)審核結(jié)果復(fù)核。據(jù)此保證每一項(xiàng)工程的審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)也有助于提高高校內(nèi)審人員的監(jiān)督管理水平。

2通過(guò)合同模式約束造價(jià)咨詢

公司高校審計(jì)部門委托給造價(jià)咨詢公司的任何工程審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂委托咨詢合同，對(duì)委托事項(xiàng)、雙方責(zé)任、審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施、咨詢費(fèi)支付等關(guān)鍵條款做出詳細(xì)規(guī)定。對(duì)跟蹤周期長(zhǎng)、造價(jià)高的大型基建項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)合同和竣工結(jié)算審計(jì)合同應(yīng)分開(kāi)簽訂。對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中表現(xiàn)較差、出現(xiàn)審計(jì)失誤、考核不合格的造價(jià)咨詢公司，取消其竣工結(jié)算審計(jì)資格。對(duì)于全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中工程量清單、控制價(jià)、招標(biāo)文件、新增材料單價(jià)、材料進(jìn)度款等的審核，招標(biāo)管理部門或基建管理部門一般要求的時(shí)間比較短，如果造價(jià)咨詢公司審核周期太長(zhǎng)，將會(huì)影響招標(biāo)進(jìn)程或工程進(jìn)度，因此建議在造價(jià)咨詢合同中對(duì)各環(huán)節(jié)的審核周期做出明確規(guī)定。

3現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)例會(huì)制度

工程審計(jì)部門每周組織一次跟蹤例會(huì)，參加人員包括所有正在承擔(dān)跟蹤業(yè)務(wù)的工程師以及造價(jià)咨詢公司所有跟蹤審計(jì)人員，例會(huì)內(nèi)容主要包括了解工程進(jìn)展情況、研究跟蹤中遇到的問(wèn)題、布置下一階段跟蹤重點(diǎn)等。

4加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過(guò)程中對(duì)造價(jià)咨詢公司的監(jiān)管

造價(jià)咨詢公司派駐工程現(xiàn)場(chǎng)人員必須每天按時(shí)上下班，高校內(nèi)審計(jì)部門可在現(xiàn)場(chǎng)辦公室設(shè)置考勤機(jī)，并把考勤結(jié)果作為年底評(píng)價(jià)造價(jià)咨詢公司服務(wù)質(zhì)量的一個(gè)依據(jù)。另外造價(jià)咨詢公司派駐工程現(xiàn)場(chǎng)人員必須每天上午和下午各去施工工地進(jìn)行例行巡視，并對(duì)照跟蹤審計(jì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容有針對(duì)性地跟蹤審計(jì)。每天需寫(xiě)跟蹤審計(jì)日記，重點(diǎn)部位拍照片。每周向高校審計(jì)部門報(bào)送一份周工作總結(jié)，詳細(xì)記錄本周施工情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議。年底還要向高校審計(jì)部門提交本年度的跟蹤總結(jié)報(bào)告，跟蹤總結(jié)報(bào)告不僅要包括整個(gè)跟蹤情況的總結(jié)回顧，還要針對(duì)將來(lái)竣工結(jié)算時(shí)需要注意的問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議。高校審計(jì)部門要對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中造價(jià)咨詢公司出具的工程量清單、控制價(jià)、招標(biāo)文件、新增材料單價(jià)、材料進(jìn)度款等審核意見(jiàn)重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)不按照規(guī)定時(shí)間出具審核意見(jiàn)或?qū)徍艘庖?jiàn)質(zhì)量差的造價(jià)咨詢公司必須給予處罰，對(duì)表現(xiàn)較好的造價(jià)咨詢公司給予獎(jiǎng)勵(lì)。

5工程結(jié)算復(fù)審制度

對(duì)造價(jià)咨詢公司的審計(jì)結(jié)果實(shí)行復(fù)審制，即由一家造價(jià)咨詢公司對(duì)另一家的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，審減率超過(guò)3%，將不支付審減費(fèi)用，審減率超過(guò)5%，直接取消合作，將出現(xiàn)問(wèn)題的造價(jià)咨詢公司列入黑名單。復(fù)審的項(xiàng)目主要包括造價(jià)特別高的工程結(jié)算項(xiàng)目、造價(jià)技術(shù)指標(biāo)異常的項(xiàng)目、國(guó)撥資金項(xiàng)目及年度抽查到的項(xiàng)目。復(fù)審工作由審計(jì)部門組織實(shí)施，并由審計(jì)部門直接委托給工程造價(jià)咨詢公司。當(dāng)然，對(duì)于復(fù)審的做法目前有爭(zhēng)議，復(fù)審的難度也很大，但是復(fù)審制度仍是對(duì)造價(jià)咨詢公司最有效的制約和監(jiān)督，難度再大也要執(zhí)行下去。

篇6

1．完成三項(xiàng)體系文件編制，并發(fā)放到公司各部門運(yùn)行

自公司領(lǐng)導(dǎo)確定今年工作目標(biāo)之一就是通過(guò)三項(xiàng)體系認(rèn)證以來(lái)，我部從年初就開(kāi)始文件編制文件，并從6月起就發(fā)給各部門試運(yùn)行，在運(yùn)行過(guò)程中不斷完善，又根據(jù)咨詢公司意見(jiàn)進(jìn)行了多次修改，形成目前的文件，從執(zhí)行效果看，體系文件是適宜的，對(duì)公司的管理和正常運(yùn)行發(fā)揮了重要作用。

2．組織完成內(nèi)審員培訓(xùn)

今年共組織了兩次內(nèi)審員培訓(xùn)，取得證書(shū)87份，為推動(dòng)公司各部門做好三項(xiàng)體系認(rèn)證打下了良好基礎(chǔ)。

3．落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制并檢查實(shí)施

公司成立了以董事長(zhǎng)為首的安全委員會(huì)，公司領(lǐng)導(dǎo)和部分管理人員參加了建委組織的生產(chǎn)安全培訓(xùn)，參加了安全管理上崗考核，取得了部分安全崗位證書(shū)。我部年初就完成了《公司安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《公司安全生產(chǎn)規(guī)定》，同時(shí)結(jié)合體系文件編制了《項(xiàng)目安全管理規(guī)定》、《重要危險(xiǎn)源應(yīng)急預(yù)按》等文件，并陸續(xù)發(fā)給各部門及各項(xiàng)目部，同時(shí)要求各部門組織學(xué)習(xí)，對(duì)參加學(xué)習(xí)的人員做了記錄，使大部分員工了解了自己在安全生產(chǎn)工作中各自的職責(zé)，在平時(shí)工作中能認(rèn)真履行安全職責(zé)。

4．監(jiān)督各現(xiàn)場(chǎng)職業(yè)健康和安全及環(huán)境控制情況。

根據(jù)工作計(jì)劃，我部準(zhǔn)備每季度對(duì)國(guó)內(nèi)各現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行一次巡檢，目前除三季度因?yàn)檎J(rèn)證外審沒(méi)有對(duì)所有項(xiàng)目全檢查外，一、二季度國(guó)內(nèi)所有項(xiàng)目全部檢查到位，從檢查的情況看總體情況較好，公司各部門及員工沒(méi)有重大安全事故發(fā)生，各總承包現(xiàn)場(chǎng)配備了專職安全管理人員，與分包商分別簽署了安全協(xié)議書(shū)，對(duì)分包商進(jìn)行了交底，在工地質(zhì)量巡檢的同時(shí)進(jìn)行安全檢查，有安全隱患及時(shí)發(fā)整改通知。在項(xiàng)目檢查的同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目人員貫徹體系文件也進(jìn)行了督察輔導(dǎo)，協(xié)助他們完善各種項(xiàng)目文件的編制。

5．完成公司內(nèi)審工作和外審組織工作 6．完成個(gè)人勞動(dòng)防護(hù)用品的購(gòu)置

今年我部購(gòu)置了安全帽、安全鞋和工作服，同時(shí)也編制了其它勞保用品計(jì)劃并購(gòu)買，滿足了各現(xiàn)場(chǎng)的需要。

二、存在的主要問(wèn)題及擬采取的措施

1．體系文件方面

運(yùn)行中部分管理程序的作業(yè)接口不完善，需要立即制定文件試行，有的部門目前需要增加一些作業(yè)文件以規(guī)范操作是必要的。各部門可依據(jù)需要制定部門的作業(yè)文件，完成后應(yīng)報(bào)安監(jiān)部備案后實(shí)施。

2．組織機(jī)構(gòu)方面

根據(jù)今年來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)的情況，目前公司機(jī)構(gòu)的設(shè)置已經(jīng)難以滿足公司發(fā)展的總要，公司應(yīng)該增加部分職能機(jī)構(gòu)。

3．少數(shù)部門領(lǐng)導(dǎo)從思想上對(duì)管理體系的建設(shè)不夠重視，總認(rèn)為是走過(guò)場(chǎng)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一拖再拖，長(zhǎng)時(shí)間不解決，部門內(nèi)部管理沒(méi)有章法，走到哪算哪，部門間推諉扯皮，管理水平?jīng)]有實(shí)質(zhì)性提高。有些管理工作我們認(rèn)為從公司領(lǐng)導(dǎo)層面上還需要強(qiáng)化管理意識(shí)，比如目前所有項(xiàng)目經(jīng)理都沒(méi)有和公司簽署責(zé)任書(shū)，公司領(lǐng)導(dǎo)也沒(méi)和各部門和各項(xiàng)目部簽署安全責(zé)任書(shū)，這都是管理工作中存在的較大漏洞。

4．安全培訓(xùn)方面

目前各現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)上崗的職業(yè)健康和安全管理方面的人員不能滿足要求，不僅部分項(xiàng)目經(jīng)理沒(méi)證，大部分安全工程師也沒(méi)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，所以還要加大培訓(xùn)力度。

5．現(xiàn)場(chǎng)檢查方面

項(xiàng)目檢查和項(xiàng)目總結(jié)機(jī)制基本是擺設(shè)，公司層面沒(méi)有按管理體系文件要求定期對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行檢查，基本上是有問(wèn)題了再事后解決，已完成的項(xiàng)目也沒(méi)有一個(gè)比較完整的總結(jié)報(bào)告，從而（不能）起到對(duì)其它項(xiàng)目的指導(dǎo)作用。

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三．明年重點(diǎn)事項(xiàng)安排

1．完善和充實(shí)管理體系文件

補(bǔ)充部分工作中需要的文件，對(duì)原文件中不適宜的地方進(jìn)行修改，部分部門文件經(jīng)修改后升級(jí)為公司體系文件，在相應(yīng)時(shí)間重新體系文件09版，收回08版。

2．組織安全培訓(xùn)工作和體系文件培訓(xùn)工作

及時(shí)了解外部安全培訓(xùn)信息，制定安全培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)有關(guān)部門提出要求，盡量使各項(xiàng)目人員做到持證上崗。對(duì)本公司人員要加強(qiáng)體系文件培訓(xùn)，尤其是新員工上崗前的培訓(xùn)。

3．完成個(gè)人勞動(dòng)防護(hù)用品的購(gòu)置

在做好調(diào)查研究的基礎(chǔ)上早日制定個(gè)人勞動(dòng)防護(hù)用品的購(gòu)置計(jì)劃，年初完成購(gòu)置，以便及時(shí)發(fā)放。

4．做好各項(xiàng)目巡檢

國(guó)內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)每季度一次，國(guó)外現(xiàn)場(chǎng)每半年檢查一次，檢查內(nèi)容為：與分包商的安全協(xié)議；對(duì)分包商的安全交底記錄；現(xiàn)場(chǎng)安全工作實(shí)施的各種記錄；分包商現(xiàn)場(chǎng)安全設(shè)施和各種機(jī)械的保護(hù)設(shè)施；分包商安全管理體系的運(yùn)行情況；現(xiàn)場(chǎng)管理人員個(gè)人防護(hù)情況；現(xiàn)場(chǎng)和辦公場(chǎng)所環(huán)境情況等等，每次檢查應(yīng)形成報(bào)告。

5．體系運(yùn)行控制

適時(shí)對(duì)公司各部門體系運(yùn)行情況抽檢，檢查前提出計(jì)劃和檢查內(nèi)容，檢查完成后形成檢查報(bào)告。

篇7

一、費(fèi)用的規(guī)范管理

嚴(yán)格按照集團(tuán)內(nèi)部費(fèi)用的規(guī)范管理制度對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制，如小車費(fèi)用定補(bǔ)到位，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)不同的省市進(jìn)行定額補(bǔ)助，填制費(fèi)用單據(jù)時(shí)查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費(fèi)用是否合理，分門別類的核算到每個(gè)部門，為方便下年做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)核定每個(gè)部門的各種費(fèi)用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個(gè)部門所發(fā)生的每一筆費(fèi)用。

二、會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作

(1)規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行核查，看賬實(shí)是否相符。強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理，使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊(cè)，以便日后備查等。

(2)按規(guī)定時(shí)間及要求編制集團(tuán)公司所需要的財(cái)務(wù)報(bào)表，以便領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)準(zhǔn)確的了解公司內(nèi)部資金、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)等情況。

(3)每月按時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在集團(tuán)公司的年中稅務(wù)審查中積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了往年公司的稅務(wù)稽查工作。

(4)不斷加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理，每個(gè)辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導(dǎo)簽字的申購(gòu)報(bào)告及實(shí)物發(fā)票入賬，核實(shí)到每個(gè)部門，每個(gè)責(zé)任人，登記成冊(cè)入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行報(bào)廢處理或者清理處理。

(5)每月按時(shí)核算職工的工資及費(fèi)用，準(zhǔn)備無(wú)誤的統(tǒng)計(jì)集團(tuán)公司及下屬各公司的貸款情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。

三、財(cái)務(wù)核算與管理工作

(1)按領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)村賓館的門市部及餐飲部不定時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費(fèi)用，以便能夠及時(shí)準(zhǔn)確的掌握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。同時(shí)提出了對(duì)門市部經(jīng)營(yíng)管理的見(jiàn)議，以便日后核算與管理。

(2)正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

(3)由于公司以往內(nèi)部往來(lái)管理不嚴(yán)產(chǎn)生漏洞的缺陷，倒至賬面數(shù)額過(guò)大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時(shí)，加大了對(duì)往來(lái)賬務(wù)的核對(duì)與清查，對(duì)年限過(guò)長(zhǎng)的客戶往來(lái)進(jìn)行了仔細(xì)的核對(duì)。

(4)月份根據(jù)公司去年的利潤(rùn)將年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時(shí)嚴(yán)格按照領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，將有欠款的扣回后再予以支付。

(5)積極配合工程部對(duì)去年及今年的馬綿河公路及其它工程進(jìn)行驗(yàn)收核算。

四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作

作為基層工作者，我充分認(rèn)識(shí)到自己是一個(gè)執(zhí)行者，無(wú)論何時(shí)何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價(jià)還價(jià)都能及時(shí)并努力的去完成，遇到問(wèn)題努力去詢問(wèn)，爭(zhēng)取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。

五、工作中存在的問(wèn)題

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。工作之中再細(xì)也難免會(huì)出錯(cuò)，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)要學(xué)的太多，需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、努力學(xué)習(xí)盡快把合并報(bào)表的編制原理弄懂，并學(xué)之以用。

3、工作中有時(shí)會(huì)馬虎，值得去改進(jìn)。

新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下更上一層樓。

財(cái)務(wù)年度工作總結(jié)報(bào)告(二)2020年的腳步即將結(jié)束，這已是本人在財(cái)務(wù)部工作的第三年。在這一年的時(shí)間里，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上也發(fā)揮了相應(yīng)作用，取得了一定的成績(jī)，總結(jié)如下：

一、主要工作

1、反映，是財(cái)務(wù)工作的基本職能之一。

財(cái)務(wù)工作人員必須對(duì)公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)不同的方式、方法進(jìn)行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報(bào)表中，以備隨時(shí)查閱。我公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)對(duì)日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。

2、核算，這也是財(cái)務(wù)工作的基本職能。

核算包括成本核算、工資核算、費(fèi)用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點(diǎn)，在生產(chǎn)成本上，按實(shí)際發(fā)出原材料計(jì)算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計(jì)件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績(jī)效。在費(fèi)用核算上，采取分部門核算，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，加強(qiáng)了費(fèi)用的管理，節(jié)省了開(kāi)支。

3、監(jiān)督，是財(cái)務(wù)工作的另一項(xiàng)基本職能。

首先是每個(gè)部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更不能無(wú)意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯(cuò)誤的氛圍。

在這方面，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無(wú)私從不放過(guò)任何不合理事情;其次是對(duì)公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金余額盤(pán)點(diǎn)等，以保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵害。

4、報(bào)表，對(duì)不同時(shí)期或階段的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。

財(cái)務(wù)部能夠按著月、季和年通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)輔助說(shuō)明進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

5、管理，是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能。

首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司財(cái)務(wù)部能夠隨時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策，對(duì)公司存在的不合理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納。

二、其它工作

1、通過(guò)2020年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過(guò)2020年度稅務(wù)匯算清激工作，無(wú)不合理費(fèi)用列支。

3、清理盤(pán)點(diǎn)公司資產(chǎn)，對(duì)原材料報(bào)廢進(jìn)行了合理的處理。

三、存在問(wèn)題

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。

2、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般。

3、財(cái)務(wù)部的管理職能沒(méi)有充分發(fā)揮。

4、管理高層對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有障礙，向執(zhí)行部門提出，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底。

2、財(cái)務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目標(biāo)，通過(guò)考試取得職稱和學(xué)歷，并與績(jī)效掛鉤，逐步提高自我。

3、參與管理，參與公司的重大經(jīng)營(yíng)決策，來(lái)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能。

五、幾點(diǎn)感想

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗(yàn)到事半功倍和事倍功半的差距。

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無(wú)所不能。

3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神非常重要。

總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我們會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的工作團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌!

財(cái)務(wù)年度工作總結(jié)報(bào)告(三)根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

財(cái)務(wù)年度工作總結(jié)報(bào)告(四)2020年我在公司總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫忙下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項(xiàng)工作指標(biāo)任務(wù)，并取得了必須的成績(jī)。回顧過(guò)去，作工作總結(jié)如下：

一、愛(ài)崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則，樹(shù)立良好的職業(yè)道德

在工作過(guò)程中，我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，職責(zé)重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就務(wù)必不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，盡快熟悉公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實(shí)際進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)踐，用心參加各項(xiàng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)收入管理

定期提醒各部門把應(yīng)收費(fèi)用回收，每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報(bào)表，及時(shí)向政府收回1—3季度補(bǔ)貼費(fèi)用42萬(wàn)元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系，遇到難以收回的住戶的管理費(fèi)主動(dòng)、用心與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費(fèi)用列入應(yīng)收政府補(bǔ)貼報(bào)表中，爭(zhēng)取把拖欠費(fèi)用收回。房產(chǎn)局林辦事員曾開(kāi)玩笑說(shuō)：“又不是欠你自我的錢，你那么計(jì)較緊張干嘛?”

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理

認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)各部門同事所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不合理的票據(jù)一律退回更正，完善務(wù)必手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔貼合要求，及時(shí)向總公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)，不畏困難、加班加點(diǎn)，完成了總公司和分公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

五、服從公司安排

理解公司的工作安排，毫無(wú)怨言，領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2—5月份兼做了_地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作任務(wù)，贏得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9—12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在2020年的工作中，自我的努力和各位同事的幫忙是分不開(kāi)的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自我的力量。

財(cái)務(wù)年度工作總結(jié)報(bào)告(五)回顧過(guò)去一年：公司經(jīng)營(yíng)走過(guò)了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒(méi)將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒(méi)有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺(tái)及同事們的熱忱支持。深深體會(huì)到財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。

現(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

一、過(guò)去的一年中

財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來(lái)有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難

通過(guò)積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過(guò)了_年增值稅繳納工作。通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作

分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開(kāi)支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒(méi)有實(shí)地進(jìn)行過(guò)內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實(shí)際工作過(guò)程中，我們部門時(shí)時(shí)與銷售部進(jìn)行溝通

銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來(lái)越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開(kāi)具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫(xiě)，后來(lái)查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。在劉會(huì)琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開(kāi)展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來(lái)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開(kāi)展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無(wú)疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。

2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議，未深入開(kāi)展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的弊端。

7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，特別是流動(dòng)性的貨幣資金，但在過(guò)去一年里沒(méi)有對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒(méi)有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對(duì)公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”

針對(duì)存在的問(wèn)題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴(yán)重影響了整個(gè)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財(cái)務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任人，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。2020年工作重點(diǎn)將放在加強(qiáng)貨幣資金、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析上，使財(cái)務(wù)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、有用地完成，工作計(jì)劃如下：

1、爭(zhēng)對(duì)過(guò)去一年存在的問(wèn)題制定一系列措施、完善財(cái)務(wù)部管理制度，并在實(shí)際工作過(guò)程中有力地執(zhí)行;

部門職責(zé)明確分工，加強(qiáng)責(zé)任考核，做到獎(jiǎng)罰分明，另一方面對(duì)財(cái)務(wù)人員工作重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織。

2、針對(duì)出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門的作用。

4、加強(qiáng)核算與各大項(xiàng)費(fèi)用控制的力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與抉擇信息的功能。

5、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。

6、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及墊付款項(xiàng)的清理催收工作，縮短資金占用時(shí)間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。

7、充分開(kāi)展財(cái)務(wù)交流會(huì)議，隨時(shí)清理工作過(guò)程中存在的問(wèn)題及管理弊端并快速加以改進(jìn)，努力影響財(cái)務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)參與分析評(píng)價(jià)。

8、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財(cái)務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個(gè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展更加緊密有序進(jìn)行。

七、思路決定出路，行動(dòng)決定結(jié)果

今后財(cái)務(wù)部開(kāi)展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場(chǎng)中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來(lái)適應(yīng)工作需要及開(kāi)展財(cái)務(wù)部工作。

回顧過(guò)去一年，財(cái)務(wù)部略表看法：

1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價(jià)格及利潤(rùn)空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平。

2、公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售。

3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售。

4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力。

篇8

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)。

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對(duì)各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢(shì)，認(rèn)識(shí)到我們的銀行形勢(shì)，在來(lái)年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)決定我們要在來(lái)年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力!

審計(jì)員個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告二

我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去，回望這大半年來(lái)所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來(lái)的辛勤耕耘，初見(jiàn)成果，真的只有經(jīng)歷過(guò)的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過(guò)程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過(guò)程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來(lái)說(shuō)必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神。

一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來(lái)，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

篇9

一、什么是“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)

“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)是指審計(jì)工作立足于企業(yè)內(nèi)部管理需要，為企業(yè)管理和效益服務(wù)，并將監(jiān)督寓于服務(wù)之中的一種內(nèi)部審計(jì)模式。在這種模式下，審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系更趨于和諧，其審計(jì)內(nèi)容從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)查賬向企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各方面拓展，突破財(cái)務(wù)領(lǐng)域，以管理審計(jì)和效益審計(jì)為主導(dǎo)，以審計(jì)和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性和風(fēng)險(xiǎn)性為重點(diǎn)，以評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的健全有效性為核心，這是“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)的主要特征。

“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)是一種更符合內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生發(fā)展內(nèi)在要求的審計(jì)理念和模式。關(guān)于這一點(diǎn)，從國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)確定的目標(biāo)上可以得到很好的說(shuō)明：“內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是協(xié)助本組織的成員有效地履行其職責(zé)，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。為此目的，內(nèi)部審計(jì)為他們提供有關(guān)被查活動(dòng)的分析性、建設(shè)性的咨詢意見(jiàn)和信息”。它反映了內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和咨詢活動(dòng)擴(kuò)展的趨勢(shì)，并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取“咨詢”這種“診斷”性的服務(wù)方式。即雖然監(jiān)督糾錯(cuò)仍是內(nèi)部審計(jì)的基本特征，但監(jiān)督糾錯(cuò)的目的不是為了懲罰，而是為了解決和改善問(wèn)題，類似“看病”性質(zhì)，根本目的是為企業(yè)提供服務(wù)。

二、發(fā)展“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)存在和發(fā)展的必然要求

電力系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)始于二十世紀(jì)八十年代中期，是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下逐步建立和發(fā)展起來(lái)的，其主要職責(zé)是查錯(cuò)防弊，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域。這種“監(jiān)督導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)在一定程度上限制了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，影響了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的一個(gè)職能部門，一方面不具備獨(dú)立性，其審計(jì)結(jié)果也沒(méi)有強(qiáng)制性，如果審計(jì)部門一味地強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)防弊，總是事后算賬，將自己凌駕于企業(yè)之外，這樣就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)的路越走越窄；另一方面財(cái)務(wù)部門定期開(kāi)展的財(cái)務(wù)稽核實(shí)際就具有財(cái)務(wù)審計(jì)的功能，如果我們?nèi)匀痪窒抻趥鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將逐漸失去存在的必要。正如國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)前主席安東尼．瑞德里曾指出的：“我們（內(nèi)部審計(jì)）是改善公司管理水平的力量。我們的業(yè)務(wù)與其他管理組織相比正逐日增加。如果能繼續(xù)保持這種勢(shì)頭，我們將成為下一世紀(jì)的職業(yè)”，否則“下世紀(jì)將沒(méi)有我們的位置”。在這種形勢(shì)下，只有找準(zhǔn)定位，將內(nèi)部審計(jì)做為一種對(duì)被審單位的服務(wù)，以服務(wù)為導(dǎo)向，拓展審計(jì)領(lǐng)域，以防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化管理、提高效益為目的來(lái)開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，建立“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)才有存在和發(fā)展的必要。

三、“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)中監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)調(diào)“服務(wù)”職能時(shí)，并未否定其“監(jiān)督”職能。審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，監(jiān)督是審計(jì)的最基本職能，“監(jiān)督”一詞在審計(jì)領(lǐng)域里有其廣泛的含義和不同的形式?！胺?wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督包括對(duì)法律法令、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遵守情況的檢查督促，但更多的是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督，對(duì)本組織、成員是否遵循企業(yè)內(nèi)部的方針、政策、程序、制度及履行其職能的監(jiān)督，從根本上講，這也是為本組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，為提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)組織最高目標(biāo)服務(wù)。由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變，并不是削弱審計(jì)的監(jiān)督職能，而只是對(duì)監(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)和方式的轉(zhuǎn)變。通過(guò)“服務(wù)”職能的有效發(fā)揮，可以促使其監(jiān)督職能的到位，而如上所述，監(jiān)督職能的到位又可從全局意義上促進(jìn)企業(yè)的健康良性發(fā)展，也就實(shí)現(xiàn)了其服務(wù)職能，從而真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)有作用。總言之，“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)中監(jiān)督與服務(wù)就是一種辯證統(tǒng)一體的關(guān)系。

四、如何發(fā)展“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)能否發(fā)揮其職能，促使企業(yè)加強(qiáng)管理，取決于審計(jì)的內(nèi)容和質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和被審單位的接受程度以及內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，所以發(fā)展“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)必須從以下幾個(gè)方面著手：

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念。

包括內(nèi)部審計(jì)人員和非審計(jì)人員兩方面思想觀念上的轉(zhuǎn)變。內(nèi)審人員應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)的目的，內(nèi)部審計(jì)不僅要監(jiān)督本單位遵守和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，而且要提高到“以經(jīng)濟(jì)效益為中心”這個(gè)層次上來(lái)，能夠?yàn)闆Q策層和管理層服務(wù)，為提高本單位經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)擺正自己的位置，不能將自己置身于本單位的經(jīng)營(yíng)管理之外，儼然以國(guó)家監(jiān)督員的姿態(tài)來(lái)開(kāi)展工作，而應(yīng)將自己視為本單位管理職能部門的一員，對(duì)本單位內(nèi)部控制實(shí)施“再控制”。

非審計(jì)人員中單位管理者的思想觀念轉(zhuǎn)變尤為重要，領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)部審計(jì)工作，能否接受和采納內(nèi)部審計(jì)的建議很大程度上決定了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是促進(jìn)完善企事業(yè)單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，要改變那種內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家的要求，是一種例行公事的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，真正意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是本單位內(nèi)部管理的切實(shí)需要。另一方面，部分被審單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解不夠，在認(rèn)識(shí)上存在偏差，把內(nèi)部審計(jì)僅僅看作是來(lái)查問(wèn)題、挑毛病的，因而在配合審計(jì)部門工作和對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)方面重視不夠。內(nèi)部審計(jì)不具強(qiáng)制性，所以這種觀念如果不改變，對(duì)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能的發(fā)揮將產(chǎn)生十分不利的影響。

（二）改進(jìn)審計(jì)策略和方法，不斷提高工作質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)要有效地發(fā)揮服務(wù)職能，提出建設(shè)性的意見(jiàn)，就要深入調(diào)查內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀，找出薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)不善之處，并尋求改進(jìn)的措施，而這就需要取得被審計(jì)單位的理解、參與和合作。因此，在審計(jì)策略上，我們要采取參與合作的方式。在審計(jì)開(kāi)始時(shí)，要對(duì)被審單位抱著信任的態(tài)度，與他們討論審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、計(jì)劃及采取某些審計(jì)程序和方法的理由，以取得他們的理解和支持。在審計(jì)過(guò)程中要多征求被審單位的意見(jiàn)，尋求他們的合作，及時(shí)與當(dāng)事人討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共同分析改進(jìn)的必要性，探討改進(jìn)的可行性措施；在提出審計(jì)報(bào)告時(shí)多采用建設(shè)性的語(yǔ)言，重點(diǎn)放在問(wèn)題產(chǎn)生的原因、可能造成的影響及改進(jìn)措施上；多進(jìn)行換位思考，站在被審單位的角度看問(wèn)題，促使被審單位主動(dòng)接受審計(jì)意見(jiàn)。

在“服務(wù)導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)模式下，內(nèi)審人員應(yīng)鼓勵(lì)被審單位的人員在審計(jì)過(guò)程中提出所關(guān)心的問(wèn)題，在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)使用正面而非責(zé)難性的措辭，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題指明可改進(jìn)的機(jī)會(huì)，不簡(jiǎn)單地予以暴露；只向被審單位提供其需要的有用信息，針對(duì)不同層次管理人員的不同需要，提出不同的管理建議書(shū)。其中反映重大問(wèn)題的報(bào)告和審計(jì)總結(jié)報(bào)告呈送最高管理當(dāng)局，以便獲得他們的支持、協(xié)調(diào)和授權(quán)；而詳細(xì)性的管理建議書(shū)則直接送給部門負(fù)責(zé)人或第一線管理人員，以便及時(shí)采取措施，就地予以改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)部門采取這種新型的審計(jì)方式既可改善與管理人員的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)和諧審計(jì)，又增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作的主動(dòng)性和建設(shè)性，提升內(nèi)部審計(jì)工作的影響力，最終必然促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，繼而受到公司管理當(dāng)局的贊賞。從而使內(nèi)審人員成為企業(yè)管理當(dāng)局改善經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的熱心顧問(wèn)和助手。

在工作方法上，一是內(nèi)部審計(jì)工作要從“小作坊式”的單個(gè)項(xiàng)目審計(jì)，向整體性、系統(tǒng)性的全方位審計(jì)轉(zhuǎn)變；二是從審計(jì)部門和少數(shù)職能部門分散的、單打獨(dú)斗式的審計(jì)和調(diào)查，向由審計(jì)部門牽頭、加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)、整合審計(jì)資源、發(fā)動(dòng)全員參與的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變；三是內(nèi)部審計(jì)必須豐富審計(jì)手段，比如采取計(jì)算機(jī)輔助進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等，減少被審單位的麻煩；四是應(yīng)圍繞企業(yè)工作重心，轉(zhuǎn)變工作思路，由原來(lái)的以事后審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐允虑啊⑹轮袑徲?jì)為主，參與決策的全過(guò)程，保證決策科學(xué)合理和有效實(shí)施，為本單位經(jīng)營(yíng)管理的最優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)效益最大化做出貢獻(xiàn)。

篇10

（一）審計(jì)人員素質(zhì)缺陷產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

人的行為風(fēng)險(xiǎn)分為兩個(gè)方面，一個(gè)是個(gè)人品德造成的道德風(fēng)險(xiǎn)；另一個(gè)是人員職業(yè)技能素質(zhì)造成的能力風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員的責(zé)任心對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的影響非常大，這就要求審計(jì)人員是德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)人才，而客觀上審計(jì)人員的廉正意識(shí)、敬業(yè)精神和工作態(tài)度不可避免地會(huì)存在差異，有的工作責(zé)任心不強(qiáng)，不按工作程序?qū)徲?jì)；有的法律意識(shí)淡薄，不能秉公辦事，甚至有的違反審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，弄虛作假、徇私枉法，搞“人情審計(jì)”。這些道德風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！耙粭澊髽墙ㄆ饋?lái)，一批干部倒下去”，非常形象地說(shuō)明了個(gè)人操守的重要性。近年來(lái)高?；üこ填I(lǐng)域腐敗案件頻發(fā)更警示了風(fēng)險(xiǎn)所在。由于高?；üこ虒徲?jì)工作的復(fù)雜性，審計(jì)人員不僅要具備審計(jì)、工程、管理、財(cái)會(huì)、法律、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該熟悉教育管理的特點(diǎn)和規(guī)律，同時(shí)還應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的綜合分析能力、調(diào)查研究能力、交往協(xié)調(diào)能力和文字表達(dá)能力等。因此對(duì)基建工程審計(jì)人員素質(zhì)的要求應(yīng)按照復(fù)合型人才的高標(biāo)準(zhǔn)，而目前高校審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)還存在不足，特別是注冊(cè)造價(jià)工程師等專業(yè)人員的配備不足，客觀上在進(jìn)行工程審計(jì)時(shí)會(huì)存在不確定性和出現(xiàn)偏差，尤其是面對(duì)工程建設(shè)中不斷出現(xiàn)的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備等，審計(jì)人員更加難以作出準(zhǔn)確合理的判斷。審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)的不足，政策水平的差異、認(rèn)知能力的差異、工作經(jīng)驗(yàn)的差異等等都會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）工程審計(jì)資料缺陷產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

工程審計(jì)資料是由基建管理部門和施工單位提供的，資料的真實(shí)性和完整性取決于基建管理部門和施工單位的內(nèi)部管理狀況。特別是工程決算資料由施工單位編制，受其利益驅(qū)動(dòng)的影響，往往高估冒算，虛報(bào)工程量，材料以次充好，高套定額或變更名目重復(fù)計(jì)算，人為制造和提供虛假資料。有些基建管理部門內(nèi)控制度不夠健全，對(duì)施工單位報(bào)送文件缺乏嚴(yán)格審查、隨意簽署，也會(huì)造成送審資料信息失真和不完整。因此在工程審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員在獲得信息上是處于劣勢(shì)的。如對(duì)隱蔽工程、拆除項(xiàng)目等只能依靠工程簽證來(lái)驗(yàn)證；材料設(shè)備的價(jià)格也難于逐項(xiàng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，且往往由于材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，很難驗(yàn)證施工單位的真實(shí)成本價(jià)格。這種由于工程審計(jì)資料缺陷產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是比較常見(jiàn)的，應(yīng)引起工程審計(jì)人員高度重視。

（三）高校對(duì)外委托工程審計(jì)產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

工程審計(jì)主要由高校內(nèi)審部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，但事實(shí)上高校工程審計(jì)力量還較為薄弱，難以承擔(dān)全部審計(jì)任務(wù)，因此大部分高校將基建工程委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。此種“內(nèi)審?fù)馕钡膶徲?jì)形式，不僅有效地解決了高校內(nèi)審力量不足及審計(jì)結(jié)論公信力的困難，而且規(guī)避了自審存在的風(fēng)險(xiǎn)。但是，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)依然存在：例如，有的審計(jì)人員由于立場(chǎng)原因，對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題怕扯皮而輕易讓步；有的審計(jì)人員與被審施工單位存在“朋友關(guān)系”而手下留情，甚至串通損害委托方的利益等。

二、高?；üこ虒徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

產(chǎn)生基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素很多，分析基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生的原因，主要可以從主觀因素及客觀因素兩個(gè)方面著手。

（一）基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因

1.審計(jì)人員的道德素養(yǎng)。審計(jì)人員作為開(kāi)展審計(jì)工作、完成審計(jì)任務(wù)的具體執(zhí)行者，審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)和廉潔從審水平的高低，是影響審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。高校審計(jì)性質(zhì)屬于內(nèi)部審計(jì)，其工作獨(dú)立性較差，一定程度上也影響審計(jì)人員的工作責(zé)任心。

2.審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。高校基建工程審計(jì)需要審計(jì)人員具備較高的專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)和能力，但客觀上高?；üこ虒徲?jì)內(nèi)審力量還存在不足。江蘇省有近60%的高校把內(nèi)審機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)或者紀(jì)檢、監(jiān)察合在一起，專業(yè)工程審計(jì)人員更為缺乏，由于審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)的欠缺而影響審計(jì)工作質(zhì)量，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)及繼續(xù)教育。隨著近年來(lái)高?；üこ桃?guī)模的擴(kuò)大，新技術(shù)、新材料、新工藝不斷出現(xiàn)，如某高校新建體育館項(xiàng)目就有30多個(gè)專業(yè)分包項(xiàng)目。再加上近年來(lái)我國(guó)工程計(jì)價(jià)模式正處于傳統(tǒng)定額計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ塘壳鍐斡?jì)價(jià)的過(guò)渡時(shí)期，審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)存在盲點(diǎn)及繼續(xù)教育存在不足都會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4.審計(jì)人員的人情關(guān)。高校基建工程審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)，與學(xué)校基建管理部門屬于兄弟部門，進(jìn)行工程審計(jì)時(shí)往往因抹不開(kāi)面子或處于利益關(guān)系而走過(guò)場(chǎng)，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因

1.審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境的局限。高?；üこ虒徲?jì)需要基建、后勤、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等多方面配合協(xié)作，才能保證審計(jì)質(zhì)量，實(shí)際開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)往往會(huì)遇到一些抵觸；另外，高?；üこ虒徲?jì)仍屬于內(nèi)部審計(jì)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視程度、是否嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校內(nèi)控制度都會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量。

2.工程審計(jì)的審計(jì)規(guī)范、行為標(biāo)準(zhǔn)不完善。對(duì)此在審計(jì)實(shí)踐中存在兩個(gè)方面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，一方面高校工程審計(jì)人員根據(jù)各自工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審計(jì)，很可能同一工程由不同的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，最后的審計(jì)結(jié)論出現(xiàn)較大差異；另一方面現(xiàn)行工程計(jì)價(jià)定額種類繁多，且定額間存在一定的差異，同一工程項(xiàng)目執(zhí)行不同的定額可能出現(xiàn)不同的審計(jì)結(jié)論。

3.工程審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性和審計(jì)范圍的拓寬。隨著高校事業(yè)的發(fā)展，各項(xiàng)設(shè)施大量投入建設(shè)，特別是專業(yè)實(shí)驗(yàn)室高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，導(dǎo)致基建工程材料品種繁多，新材料、新工藝不斷出現(xiàn)，涉及的專業(yè)知識(shí)范圍不斷拓寬，而現(xiàn)行定額標(biāo)準(zhǔn)更新滯后，使審計(jì)人員對(duì)此類項(xiàng)目審計(jì)缺乏依據(jù)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

4.高校工程審計(jì)任務(wù)繁重。近年來(lái)高校新校區(qū)建設(shè)日新月異，建設(shè)規(guī)模不斷增大，如江蘇省高校大力建設(shè)新校區(qū)，2008年占地面積17.6萬(wàn)畝，建筑面積4543萬(wàn)平方米，與1997年同比擴(kuò)大了的近四倍。大量的基建工程建設(shè)導(dǎo)致審計(jì)任務(wù)繁重，每年年底情況尤為突出，而高校工程審計(jì)力量較為薄弱，且工程審計(jì)是一項(xiàng)需要較長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行審核和驗(yàn)證的工作，如要求加快審計(jì)進(jìn)度，往往容易忙中出錯(cuò)，產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范針對(duì)基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，根據(jù)工程審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，可以采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施：

（一）加強(qiáng)高校工程審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)工程審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，高校內(nèi)審部門應(yīng)適應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展的需要，有意識(shí)地培養(yǎng)和引進(jìn)從事工程審計(jì)的專業(yè)人員，根據(jù)工作需要有計(jì)劃、系統(tǒng)地進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)他們參加審計(jì)師、注冊(cè)造價(jià)工程師、評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格考試，取得從業(yè)資格。工程審計(jì)人員應(yīng)自覺(jué)地加強(qiáng)繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，不斷拓展知識(shí)面，實(shí)踐中注重審計(jì)技巧和方法，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)敏銳的洞察力和判斷力，提高專業(yè)素質(zhì)和技能。同時(shí)應(yīng)培訓(xùn)審計(jì)人員良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德，堅(jiān)決貫徹審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則和相關(guān)的審計(jì)規(guī)范，樹(shù)立依法審計(jì)和廉政的意識(shí)，從而鍛煉出高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍來(lái)減少個(gè)人行為的偏差，以此降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善高校工程審計(jì)制度建設(shè)，建立工程審計(jì)內(nèi)控體系高校審計(jì)部門應(yīng)完善審計(jì)內(nèi)控管理制度，建立工程審計(jì)的質(zhì)量保證體系，以有效地防范控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.建立審計(jì)資料承諾制。從工程審計(jì)的結(jié)算資料移交開(kāi)始，要求施工單位和基建部門對(duì)資料的真實(shí)、完整、連續(xù)性提供書(shū)面承諾。審計(jì)部門通過(guò)對(duì)承諾的審計(jì)資料尤其是工程變更及簽證增加費(fèi)用的分析，根據(jù)審計(jì)介入所了解工程建設(shè)情況的程度，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和相應(yīng)的審計(jì)方法，形成審計(jì)方案。

2.建立中間檢查制。審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)或主審進(jìn)行中間檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要解決的問(wèn)題。

3.建立工程審計(jì)復(fù)核制。初審的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告要由主審、復(fù)審、審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)充分討論研究，做到審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)意見(jiàn)具有足夠的審計(jì)依據(jù)。

4.建立懲罰制度。為了防止施工單位在工程結(jié)算中提供虛假資料、高估冒算，還應(yīng)建立相應(yīng)的制約制度。在招標(biāo)文件中應(yīng)明確提出工程審計(jì)的要求，并規(guī)定審減率超過(guò)一定比率時(shí)，審計(jì)費(fèi)用全部由施工單位負(fù)擔(dān)。

5.建立聯(lián)防機(jī)制。在施工過(guò)程中，充分發(fā)揮各個(gè)管理方的作用，工程監(jiān)理對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)，對(duì)材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，及時(shí)對(duì)工程量進(jìn)行簽證?；ú块T做好日常的施工記錄統(tǒng)計(jì)，確保施工單位提供資料的真實(shí)性。從而建立工程監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、基建處、內(nèi)部審計(jì)四位一體的聯(lián)防體系。

（三）加強(qiáng)高校工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)關(guān)口前移建立對(duì)基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度，充分實(shí)行對(duì)工程全過(guò)程跟蹤監(jiān)督。在工程前期，通過(guò)參與設(shè)計(jì)招標(biāo)擇優(yōu)選擇設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案，認(rèn)真搞好設(shè)計(jì)方案審查及設(shè)計(jì)概算審查；審核合同條款，提出合理化建議；根據(jù)施工合同和施工進(jìn)度計(jì)劃，參與編制初步的工程用款計(jì)劃和工程造價(jià)控制目標(biāo)，根據(jù)實(shí)際施工進(jìn)度，及時(shí)進(jìn)行工程費(fèi)用分析與比較，找出實(shí)際發(fā)生額與投資控制目標(biāo)的偏差值，制定糾偏方案；負(fù)責(zé)進(jìn)行月度工程進(jìn)度款的審核，出具工程進(jìn)度款付款意見(jiàn)；根據(jù)工程需要，現(xiàn)場(chǎng)派駐專業(yè)工程人員，參加工程例會(huì)和施工圖紙會(huì)審，了解施工圖紙變更情況，對(duì)涉及隱蔽工程的變更和簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，做好簽證記錄，對(duì)各項(xiàng)變更和簽證進(jìn)行費(fèi)用的測(cè)算和核定，并對(duì)變更的合法性、合理性以及變更對(duì)工程造價(jià)的影響及時(shí)提出評(píng)估意見(jiàn)和階段性報(bào)告；參與材料、設(shè)備等采購(gòu)合同有關(guān)條款的商洽，在確保材料、設(shè)備的質(zhì)量和滿足使用功能的前提下，對(duì)材料、設(shè)備的合理性和價(jià)格提供審核意見(jiàn)，并跟蹤合同管理，事前提供費(fèi)用簽證聯(lián)系單；根據(jù)甲方要求進(jìn)行分期或階段性結(jié)算的審核，及時(shí)分析評(píng)價(jià)施工索賠與反索賠內(nèi)容，提供預(yù)防措施及處理意見(jiàn)；對(duì)單項(xiàng)工程竣工決算進(jìn)行初審，出具初審報(bào)告；編制投資控制總結(jié)報(bào)告；提供完整工程審計(jì)檔案資料。通過(guò)全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督以規(guī)范工程管理，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

（四）加強(qiáng)工程審計(jì)信息化建設(shè)，做好工程審計(jì)總結(jié)和交流工程審計(jì)所依據(jù)的信息涉及政策多、專業(yè)廣，時(shí)效性強(qiáng)，審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象之間經(jīng)常處于信息不對(duì)稱的狀態(tài)。因此，審計(jì)部門應(yīng)加大信息化建設(shè)的力度，建立更多的信息渠道，及時(shí)獲取審計(jì)工作需要的信息。工程審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常查看有關(guān)工程造價(jià)管理等網(wǎng)站，跟蹤建材市場(chǎng)行情，及時(shí)了解政策、業(yè)務(wù)和市場(chǎng)信息，提高識(shí)別虛假信息的能力，提高審計(jì)工作效率。每個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，考核工程審計(jì)質(zhì)量，并建立相關(guān)獎(jiǎng)懲措施，一方面通過(guò)總結(jié)交流可以相互學(xué)習(xí)，找出各自存在的盲點(diǎn)和不足；另一方面可以提高審計(jì)人員的工作責(zé)任心和積極性，保證審計(jì)工作質(zhì)量，同時(shí)加強(qiáng)與兄弟高校合作交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

篇11

名： 韋先生 性

別： 男

婚姻狀況： 未婚 民

族： 漢族

戶

籍： 江西-南昌 年

齡： 29

現(xiàn)所在地： 廣東-深圳 身

高： 172cm

希望地區(qū)： 廣東

希望崗位： 工業(yè)/工廠類-工程經(jīng)理/主管

經(jīng)營(yíng)/管理類-部門主管

工業(yè)/工廠類-IE/工業(yè)工程師

尋求職位： IE高級(jí)工程師、IE部門主管、PM(項(xiàng)目管理)

待遇要求： 6500元/月 可面議 要求提供住宿

教育經(jīng)歷

2003-09 ～ 2007-07 南昌大學(xué) 工業(yè)工程 本科

培訓(xùn)經(jīng)歷

2009-04 ～ 2009-04 先鋒企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 ISO/TS16949:2002內(nèi)審員 ISO/TS16949:2002內(nèi)審員合格證

2009-03 ～ 2009-03 先鋒企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 TS五大手冊(cè)培訓(xùn) TS五大手冊(cè)培訓(xùn)合格證

2007-10 ～ 2007-11 仁寶電子科技有限公司 6sigma綠帶培訓(xùn) 綠帶培訓(xùn)證書(shū)

**公司 (2012-03 ～ 2012-10)

公司性質(zhì)： 外資企業(yè) 行業(yè)類別： 其它生產(chǎn)、制造、加工

擔(dān)任職位： IE工程師 崗位類別： IE/工業(yè)工程師

工作描述： 1.OLE&OEE系統(tǒng)建立、推行及運(yùn)行中的監(jiān)督管理;

2.工時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立及維護(hù);

jianli-moban.com/

3.新老產(chǎn)品制程優(yōu)化主導(dǎo)(涉及工藝、流程、物流，作業(yè)手法、工裝的引入與改進(jìn)、設(shè)備利用率及材料利用率等);

4.產(chǎn)線及辦公場(chǎng)地規(guī)劃;

5.部門及公司IE知識(shí)培訓(xùn)。

離職原因： 公司業(yè)務(wù)不佳，加之個(gè)人職業(yè)規(guī)劃需求

**公司 (2009-12 ～ 2012-02)

公司性質(zhì)： 跨國(guó)公司(集團(tuán)) 行業(yè)類別： 通訊、電信、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

擔(dān)任職位： IE工程師 崗位類別： IE/工業(yè)工程師

工作描述： 1.NPI新產(chǎn)品導(dǎo)入專案管理;

2.新產(chǎn)品流程規(guī)劃及成本評(píng)估;

3.產(chǎn)能計(jì)劃與人力需求計(jì)劃的制定，及其相應(yīng)解決方案的制訂與推行;

4.產(chǎn)線layout規(guī)劃及產(chǎn)線架設(shè)專案主導(dǎo);

5.線平衡及制程改善主導(dǎo);

6.效率、設(shè)備嫁動(dòng)率及廠房利用率等KPI分析及管理;

7.物料上線標(biāo)準(zhǔn)制定及包規(guī)改善;

8.下屬招募、日常工作安排、監(jiān)督、考核及技能培訓(xùn);

9.改善提案審核評(píng)定

離職原因： 個(gè)人職業(yè)發(fā)展意向

**公司 (2007-08 ～ 2009-11)

公司性質(zhì)： 私營(yíng)企業(yè) 行業(yè)類別： 計(jì)算機(jī)硬件

擔(dān)任職位： IE工程師 崗位類別： IE/工業(yè)工程師

工作描述： 1.NPI導(dǎo)入(新生產(chǎn)技術(shù)/設(shè)備/工裝規(guī)劃及成本評(píng)估);

2.生產(chǎn)流程規(guī)劃及SOP的制定;

3.設(shè)備與空間需求評(píng)估及l(fā)ayout布置;

4.生產(chǎn)效率與設(shè)備嫁動(dòng)率分析及改善推動(dòng);

5.產(chǎn)能計(jì)劃與人力需求計(jì)劃的制定，及其相應(yīng)解決方案的制訂與推行;

6.產(chǎn)線平衡及制程改善;

7.生產(chǎn)成本管控(生產(chǎn)成本及各種項(xiàng)目效益的評(píng)估及審核);

8.下屬工作安排、監(jiān)督、考核及技能培訓(xùn)。

離職原因： 個(gè)人發(fā)展意向，希望在新的環(huán)境尋找新的挑戰(zhàn)

項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)

工廠OLE&OEE推行 (2012-03 ～ 2012-06)

擔(dān)任職位： 專案總負(fù)責(zé)人

項(xiàng)目描述： OLE&OEE即總體人員效率與總體設(shè)備效率，實(shí)施這個(gè)管理系統(tǒng)可以幫助工廠各部門直接了解到本部門的整體運(yùn)行效率并準(zhǔn)確地快速地找到效率異常根本的根本原因，進(jìn)而明了的對(duì)癥下藥以解決效率問(wèn)題。同時(shí)，有助于工廠各管理層對(duì)各個(gè)團(tuán)隊(duì)乃至全廠進(jìn)行更好的監(jiān)督管理，進(jìn)而提升工廠的整體效益。再者，為工廠導(dǎo)入精益生產(chǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)及明確的指引。

責(zé)任描述： 1.組立專案團(tuán)隊(duì)，安排并協(xié)調(diào)各成員的工作;

2.建立并完善OLE&OEE系統(tǒng);

3.對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行OLE&OEE系統(tǒng)介紹及使用培訓(xùn);

4.導(dǎo)入OLE&OEE系統(tǒng)，并在導(dǎo)入初期主導(dǎo)實(shí)施;

5.系統(tǒng)正常運(yùn)行后的相關(guān)技術(shù)指導(dǎo)及新功能開(kāi)發(fā)，并利用該系統(tǒng)評(píng)價(jià)及監(jiān)督各部門績(jī)效。

Ampere系列新產(chǎn)品導(dǎo)入(MP2階段) (2010-12 ～ 2011-01)

擔(dān)任職位： 助理OPM兼IE負(fù)責(zé)人

項(xiàng)目描述： Ampere是該事業(yè)處未來(lái)1-2年的主導(dǎo)產(chǎn)品，MP2階段主要是與客戶合作一起驗(yàn)證產(chǎn)品機(jī)能、結(jié)構(gòu)及初步制程能力

責(zé)任描述： 1.試產(chǎn)前每周召集L5、L6及L10等制程的相關(guān)部門開(kāi)會(huì)檢討各子項(xiàng)目的進(jìn)度;

2.試產(chǎn)期間主導(dǎo)每天BOD及EOD會(huì)議，生產(chǎn)主導(dǎo)及與客戶溝通;

3.試產(chǎn)結(jié)束后完成相關(guān)總結(jié)報(bào)告并與客戶及各部門檢討;

4.完成IE相關(guān)工作(產(chǎn)線規(guī)劃與架設(shè)、制程改善、品質(zhì)與產(chǎn)能數(shù)據(jù)收集及評(píng)估等)

pyramid系列產(chǎn)品產(chǎn)能擴(kuò)充 (2010-05 ～ 2010-08)

擔(dān)任職位： PM

項(xiàng)目描述： 響應(yīng)高層指示，在不增加總場(chǎng)地面積前提下擴(kuò)充35%產(chǎn)能，以滿足客戶產(chǎn)能需求。

責(zé)任描述： 1.收集并重新規(guī)劃各棟廠房各機(jī)種產(chǎn)能;

2.制作產(chǎn)能轉(zhuǎn)移及廠房(含產(chǎn)線)改造計(jì)劃;

3.廠房及產(chǎn)線改造layout制作;

4.產(chǎn)能轉(zhuǎn)移及廠房(含產(chǎn)線)改造計(jì)劃實(shí)施中的各項(xiàng)目(人機(jī)料法環(huán))的進(jìn)度監(jiān)督及跟催。

仁寶集團(tuán)TS16949認(rèn)證 (2007-09 ～ 2009-06)

擔(dān)任職位： 項(xiàng)目成員(IE負(fù)責(zé)人)及內(nèi)審員

項(xiàng)目描述： 通過(guò)不斷對(duì)汽車電子產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與試制造，持續(xù)提升公司的設(shè)計(jì)能力、制程品質(zhì)管控能力及產(chǎn)線產(chǎn)能，以達(dá)成TS16949標(biāo)準(zhǔn)要求并通過(guò)認(rèn)證。

責(zé)任描述： 1.所有汽車電子產(chǎn)品的報(bào)價(jià)評(píng)估、廠房及產(chǎn)線layout規(guī)劃與架設(shè)、產(chǎn)品流程及SOP制定;

2.TS五大手冊(cè)(SPC

APQP FMEA MSA PPAP)的執(zhí)行推動(dòng)及相關(guān)程序文件的完善。

3.TS16949公司內(nèi)部評(píng)審。

技能專長(zhǎng)

專業(yè)職稱：

計(jì)算機(jī)水平： 初級(jí)

計(jì)算機(jī)詳細(xì)技能：

技能專長(zhǎng)： 1.勤勞誠(chéng)懇，責(zé)任心強(qiáng)，積極上進(jìn)，有團(tuán)隊(duì)精神

2.自信樂(lè)觀，善于溝通與協(xié)調(diào)，敢于應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)

3.熟悉大型制造企業(yè)的運(yùn)做系統(tǒng)以及流程

4.擅長(zhǎng)主導(dǎo)新產(chǎn)品導(dǎo)入專案，廠房改造及產(chǎn)線架設(shè)專案，產(chǎn)能提升以及現(xiàn)場(chǎng)改善專案等工作

5.具備豐富的設(shè)施與物流規(guī)劃，包規(guī)改善經(jīng)驗(yàn)

6.熟練運(yùn)用各種生產(chǎn)改善與管理工具(IE手法，5S，目視管理，TPM,精益生產(chǎn)等)

7.熟練操作Word/Excel/PPT/Project等Office軟件及CAD繪圖軟件

8.通過(guò)6sigma綠帶培訓(xùn),獲得TS16949內(nèi)部審核員資格

語(yǔ)言能力

普通話： 一般 粵語(yǔ)： 一般

英語(yǔ)水平： 一般 口語(yǔ)一般

求職意向

發(fā)展方向： 發(fā)揮專業(yè)技長(zhǎng)，成為IE職業(yè)經(jīng)理人

其他要求： 在開(kāi)展工作時(shí)得到高層主管的重視與支持!

篇12

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)中，占據(jù)了89%的企業(yè)，設(shè)置了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅有 11%的企業(yè)還未有獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。其中，有接近 50%的企業(yè)直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，25%的企業(yè)同時(shí)向董事會(huì)和管理層進(jìn)行雙重匯報(bào)，23%的企業(yè)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作。對(duì)比而言，過(guò)去向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師匯報(bào)工作的僅占很小的比例。可見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立設(shè)置情況比預(yù)想中的要完善，從匯報(bào)關(guān)系的層級(jí)來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有明顯的權(quán)威性。如圖：43%的企業(yè)已經(jīng)制定了明確的內(nèi)部機(jī)構(gòu)發(fā)展方向與發(fā)展戰(zhàn)略。這反映了我國(guó)部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門管理的成熟度，善于從戰(zhàn)略的高度認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的管理問(wèn)題，當(dāng)然，仍然有 30%的企業(yè)的尚未制定，27%的企業(yè)還不清楚是否有明確的發(fā)展方向與發(fā)展戰(zhàn)略。 

2008年至2015年，披露內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理評(píng)價(jià)報(bào)告的企業(yè)從1076家增加到2312家，披露比例也從67%增加到93%存在內(nèi)部管理缺陷的部分，企業(yè)不僅披露內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理缺陷的具體類型，還披露了缺陷整改的具體措施，以及整改實(shí)施情況和進(jìn)一步的整改計(jì)劃。2013年，將控制環(huán)境納入評(píng)價(jià)內(nèi)容的企業(yè)占88.8%；將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入評(píng)價(jià)內(nèi)容的占65.49%；將控制活動(dòng)納入評(píng)價(jià)內(nèi)容的占93.06%，將信息與溝通納入評(píng)價(jià)內(nèi)容的占71.1%；將內(nèi)部監(jiān)督納入評(píng)價(jià)內(nèi)容的占51.4%，評(píng)價(jià)內(nèi)容趨于全面。披露評(píng)價(jià)體系的創(chuàng)夠能夠使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)更加的完整，逐漸的使內(nèi)部審計(jì)的整個(gè)過(guò)程完善和有序。未披露的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)從百分之三十降到百分之八，而披露的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從百分之六十逐漸上漲到百分之九十，披露評(píng)價(jià)體系的企業(yè)數(shù)量和質(zhì)量得到穩(wěn)步的提升，縱觀我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況和現(xiàn)狀，這種趨勢(shì)會(huì)持續(xù)的不斷的上漲，最終會(huì)達(dá)到100%。對(duì)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)之后，可以將所有審計(jì)人員進(jìn)行區(qū)分，高質(zhì)量和低質(zhì)量一目了然，而且還能夠?qū)ζ溥M(jìn)行獎(jiǎng)懲，改善每一個(gè)審計(jì)人員的服務(wù)和信息不對(duì)稱，使每一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理高質(zhì)量和高效率。 

二、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理存在的問(wèn)題 

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的標(biāo)準(zhǔn)明確與否直接決定內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，河北省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏明確的理論指導(dǎo)，都是在工作中不斷嘗試和積累，存在審計(jì)操作流程不科學(xué)，審計(jì)質(zhì)量無(wú)法客觀公正評(píng)價(jià)等情況。比如內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃性不強(qiáng)，無(wú)法評(píng)價(jià)到底如何計(jì)劃才是符合內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的要求。同一審計(jì)項(xiàng)目多個(gè)審計(jì)小組之間工作質(zhì)量無(wú)法客觀衡量，查多查少，查深查淺沒(méi)有科學(xué)的依據(jù)，對(duì)問(wèn)題如何準(zhǔn)確定性，報(bào)告如何措辭，原因分析和管理建議的質(zhì)量如何都沒(méi)有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量。 

內(nèi)部審計(jì)大方法和技術(shù)還比較落后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員的理念也未能及時(shí)的轉(zhuǎn)變，方法模式仍以賬目基礎(chǔ)審計(jì)方法和制度基礎(chǔ)審計(jì)方法為主要內(nèi)容，不能合理有效的防范和規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)。很多財(cái)務(wù)舞弊案例表明，作弊的經(jīng)常發(fā)生并不是由于公司的內(nèi)部控制制度不健全，而是由于方法和技術(shù)落后，導(dǎo)致內(nèi)部控制未能發(fā)揮本應(yīng)該有的作用。同時(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也缺乏內(nèi)部審計(jì)人員之間和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的先進(jìn)的技術(shù)和方法的經(jīng)驗(yàn)交流，缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn)的歸總和總結(jié)。加之內(nèi)部審計(jì)的方法很少考慮內(nèi)部制度的控制，更加談不上審計(jì)方法的靈活運(yùn)用了。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)方法運(yùn)用的不得當(dāng)，不能得心應(yīng)手，他們只是對(duì)企業(yè)的客觀資料進(jìn)行審核，所以出現(xiàn)低質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)。 

過(guò)程控制是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的重點(diǎn)，由于缺乏對(duì)審計(jì)全過(guò)程的質(zhì)量管理控制，致使部分審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)時(shí)，未按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度以及審計(jì)計(jì)劃方案的要求，實(shí)施必要的審計(jì)程序，從而導(dǎo)致個(gè)別項(xiàng)目出現(xiàn)了重大的漏審和錯(cuò)審的現(xiàn)象，再加上現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息的反饋滯后一段時(shí)間，各個(gè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理環(huán)節(jié)有關(guān)人員之間的溝通不順暢，審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)準(zhǔn)確的把握現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)動(dòng)態(tài)。一般情況下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的審計(jì)人員在審計(jì)該審計(jì)單位時(shí)，沒(méi)有對(duì)該單位的基本情況、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流程、經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益做一個(gè)基本的了解。然后再次對(duì)該審計(jì)單位上次審計(jì)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行落實(shí)和改正情況進(jìn)行檢查和評(píng)析。 

三、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存在問(wèn)題的具體對(duì)策 

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要想健康持續(xù)的發(fā)展，明確內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理目標(biāo)是首要條件。建設(shè)投資的目標(biāo)：可以在審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目可行性的同時(shí)審計(jì)其投資價(jià)值目標(biāo)，例如技術(shù)是否先進(jìn)、適用、可靠，經(jīng)濟(jì)上是否有利等。通過(guò)對(duì)比分析，選擇投資少、技術(shù)好、效率高、成本低、利潤(rùn)大的方案作為建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)投資決策的依據(jù)?？梢詡?cè)重在建設(shè)項(xiàng)目投資的領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)人員的運(yùn)用、質(zhì)量管理以及是否投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)、加強(qiáng)施工管理、縮短工期、節(jié)約材料、利用廢料等方面研究，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)。 

各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)加大力度對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的資源網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，從風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制著手， 以審計(jì)質(zhì)量管理為導(dǎo)向，利用網(wǎng)絡(luò)信息等高科技手段和方法，建立相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)，并利用數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)工作，將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有效的結(jié)合起來(lái)，用新型的、先進(jìn)的方法和技術(shù)提高并創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，進(jìn)而提升內(nèi)部審計(jì)的工作效率。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)之余，還要積極尋求提高經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法以及對(duì)已經(jīng)存在審計(jì)問(wèn)題應(yīng)解決的高效措施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員一定要客服自己的主觀意識(shí)和主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)做出錯(cuò)誤的審計(jì)報(bào)告，要把客觀的數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及電子信息技術(shù)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，不斷地創(chuàng)新適應(yīng)本企業(yè)財(cái)務(wù)及管理的發(fā)展要求，提高內(nèi)審工作。 

強(qiáng)化審計(jì)過(guò)程當(dāng)中的監(jiān)督和檢查關(guān)鍵是加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的審計(jì)過(guò)程的控制，特別注意關(guān)鍵的環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的監(jiān)督和檢查，如對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中的審計(jì)人員的到位離開(kāi)情況和制度執(zhí)行情況的審計(jì)日志和審計(jì)周報(bào)，階段總結(jié)報(bào)告，隱藏記錄等的監(jiān)督檢查。對(duì)審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)環(huán)節(jié)要做到以事實(shí)說(shuō)話，必須經(jīng)過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)程序和規(guī)定簽章之后進(jìn)行出具報(bào)告，這樣才能是整個(gè)審計(jì)的過(guò)程保證質(zhì)量，為企業(yè)做出實(shí)質(zhì)性的貢獻(xiàn)，為企業(yè)做出有利的幫助。 

雖然當(dāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理方面還存在不少問(wèn)題，但是我們可以通過(guò)明確內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的目標(biāo)，提高和創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程控制，和完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理評(píng)價(jià)體系，來(lái)有效的提高并完善好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)所應(yīng)有的效用，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)更加穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)繁榮提供方向，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的健康快速發(fā)展保駕護(hù)航。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)公共管理學(xué)院） 

篇13

1 任何組織都需要管理

當(dāng)管理與質(zhì)量有關(guān)時(shí)，稱為質(zhì)量管理。質(zhì)量管理是在質(zhì)量方面指揮和控制組織的協(xié)調(diào)活動(dòng)，通常包括制定質(zhì)量方針、目標(biāo)以及質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)等活動(dòng)。實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目標(biāo)，有效地開(kāi)展各項(xiàng)質(zhì)量管理活動(dòng)，必須建立相應(yīng)的管理體系，這個(gè)體系就叫質(zhì)量管理體系。它可以有效達(dá)到質(zhì)量改進(jìn)。ISO 9001是國(guó)際上通用的質(zhì)量管理體系。

質(zhì)量管理體系是指“在質(zhì)量方面指揮和控制組織的管理體系”，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目標(biāo)，有效地開(kāi)展各項(xiàng)質(zhì)量管理活動(dòng)，必須建立相應(yīng)的管理體系，這個(gè)體系就是質(zhì)量管理體系。

2 科研項(xiàng)目質(zhì)量管理的全程控制

2.1 項(xiàng)目立項(xiàng)階段（設(shè)定質(zhì)量目標(biāo)）

科研項(xiàng)目的特點(diǎn)決定了科研項(xiàng)目的質(zhì)量目標(biāo)很難完全用量化的方法控制，只能是定性、定量方法的結(jié)合，在科研項(xiàng)目的計(jì)劃中對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量計(jì)劃往往也是作部分量化，大多是規(guī)范性的要求。結(jié)合科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，以管理過(guò)程為基礎(chǔ)進(jìn)行質(zhì)量控制，主要目的就是要保證科研項(xiàng)目能夠在合理的工期內(nèi)，用盡可能低的成本達(dá)到盡可能高的質(zhì)量水平，并注意在管理和效果間取得平衡。

從提出需求開(kāi)始，到簽定科研項(xiàng)目協(xié)議為止，是項(xiàng)目管理的關(guān)鍵。這一過(guò)程主要包括三個(gè)方面，即組織和評(píng)審項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、組織項(xiàng)目可行性論證和簽訂項(xiàng)目合同。

2.1.1 項(xiàng)目申報(bào)人應(yīng)根據(jù)《年度項(xiàng)目申報(bào)指南》，以及當(dāng)前的研究熱點(diǎn)，結(jié)合自己的專業(yè)特長(zhǎng)，明確項(xiàng)目的研究方向，確定擬申報(bào)的項(xiàng)目名稱和關(guān)鍵詞。

2.1.2 項(xiàng)目立項(xiàng)查新。項(xiàng)目申報(bào)人應(yīng)查閱與項(xiàng)目相關(guān)的研究?jī)?nèi)容，了解該項(xiàng)目的研究背景，判斷自己的項(xiàng)目是否已有人開(kāi)展了相近的研究工作或其研究深度。

2.1.3 項(xiàng)目申報(bào)人應(yīng)綜合以上內(nèi)容填寫(xiě)《科技項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)書(shū)》。科研管理部門根據(jù)項(xiàng)目情況組織本部門學(xué)術(shù)委員會(huì)和有關(guān)專家（與自己項(xiàng)目有關(guān)的專家應(yīng)回避）進(jìn)行審核，科研管理部門應(yīng)將專家評(píng)審意見(jiàn)及時(shí)反饋，合理歸納與采用。

2.1.4 《科技項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)書(shū)》經(jīng)評(píng)審合格，填寫(xiě)《項(xiàng)目評(píng)審/推薦意見(jiàn)表》。經(jīng)批準(zhǔn)后，簽訂合同。合同評(píng)審記錄隨質(zhì)量記錄一同歸檔保存。

2.2 項(xiàng)目研究階段（制定質(zhì)量計(jì)劃和質(zhì)量控制）

此階段是科研項(xiàng)目全過(guò)程的重點(diǎn)和核心?？蒲许?xiàng)目管理工作包括科研項(xiàng)目的開(kāi)展和控制兩個(gè)方面：一是在課題開(kāi)展過(guò)程中，提供項(xiàng)目合同書(shū)中確定的對(duì)項(xiàng)目的各種支持條件，對(duì)所依托的項(xiàng)目或子項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，對(duì)其經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和核算，審批儀器設(shè)備支出、協(xié)作費(fèi)用支出等。二是對(duì)課題研究的正常開(kāi)展進(jìn)行檢查監(jiān)督和控制，建立起全過(guò)程、全方位的跟蹤反饋的監(jiān)督檢查機(jī)制，了解執(zhí)行情況，及時(shí)反饋問(wèn)題，尋求解決辦法，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利進(jìn)行。

在合同簽訂后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)承擔(dān)科研項(xiàng)目的綜合技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、質(zhì)量、進(jìn)度；負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目技術(shù)組。負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行策劃。策劃應(yīng)建立在項(xiàng)目組充分討論的基礎(chǔ)上，最終形成書(shū)面的項(xiàng)目組織實(shí)施方案。實(shí)施方案的內(nèi)容應(yīng)包括：項(xiàng)目的詳細(xì)分拆情況、到某一階段的任務(wù)與要求、實(shí)驗(yàn)的具體方案、人員的分工情況、重要節(jié)點(diǎn)的設(shè)置與檢查方法、經(jīng)費(fèi)的使用計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析等等。項(xiàng)目組織實(shí)施方案應(yīng)真實(shí)客觀反映項(xiàng)目的實(shí)施路線，同時(shí)也是考核個(gè)人工作的依據(jù)。

項(xiàng)目組成員運(yùn)用正確的設(shè)計(jì)方法進(jìn)行具體的科研設(shè)計(jì)工作，對(duì)項(xiàng)目成品的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)直接責(zé)任。

在項(xiàng)目組織實(shí)施方案的基礎(chǔ)上制定《項(xiàng)目專項(xiàng)質(zhì)量計(jì)劃》。報(bào)科研管理部門，科研管理部門組織相關(guān)專家對(duì)《項(xiàng)目專項(xiàng)質(zhì)量計(jì)劃》進(jìn)行科學(xué)性、合理性審核。

科研管理部門負(fù)責(zé)全過(guò)程中項(xiàng)目組和各相關(guān)部門的信息交流及協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目工作進(jìn)度有否按計(jì)劃進(jìn)行，《科技項(xiàng)目進(jìn)展和經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告表》（由項(xiàng)目組填報(bào)，科研管理部門核對(duì)）；有關(guān)信息應(yīng)形成記錄，并作為質(zhì)量記錄在項(xiàng)目結(jié)束后歸檔保存。

科技項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)書(shū)的主要內(nèi)容為項(xiàng)目概況、項(xiàng)目必要性和可行性、解決的主要問(wèn)題和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、關(guān)鍵技術(shù)、效益分析、項(xiàng)目實(shí)施方案、進(jìn)度安排、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、本部門審查意見(jiàn)。

科技項(xiàng)目進(jìn)展和經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告表的主要內(nèi)容為項(xiàng)目概況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、經(jīng)費(fèi)使用情況、投入產(chǎn)出分析、下年度實(shí)施計(jì)劃。

2.3 項(xiàng)目審核階段（質(zhì)量改進(jìn)）

對(duì)科研項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)價(jià)（審核），就是對(duì)科研項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出進(jìn)行學(xué)術(shù)價(jià)值、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益綜合性的績(jī)效評(píng)價(jià)。福建省環(huán)科院對(duì)項(xiàng)目研究報(bào)告編制完成后，采取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門審核、院部審核和審定的三級(jí)審核制度，科研項(xiàng)目質(zhì)量管理中的三級(jí)審核制度是科研單位全面檢查項(xiàng)目完成情況，提高科研項(xiàng)目效率與質(zhì)量的有效手段。對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行認(rèn)真策劃，注重項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作用的發(fā)揮，對(duì)預(yù)研項(xiàng)目的主要過(guò)程實(shí)施分階段質(zhì)量控制，有利于掌握研究進(jìn)度和解決關(guān)鍵技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)研究項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理。

項(xiàng)目研究結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織項(xiàng)目組成員進(jìn)行技術(shù)總結(jié)，應(yīng)委托具有法定資質(zhì)的單位就項(xiàng)目名稱和關(guān)鍵詞進(jìn)行技術(shù)查新并出具《技術(shù)查新報(bào)告》。及時(shí)編制《研究報(bào)告》和《工作報(bào)告》。項(xiàng)目研究報(bào)告編制完成后，首先進(jìn)行內(nèi)部審核，填寫(xiě)《技術(shù)文件內(nèi)部審核單》。《科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部審核單》的主要內(nèi)容為項(xiàng)目概況、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查意見(jiàn)、責(zé)任部門審查意見(jiàn)、科研管理部門意見(jiàn)、院技術(shù)審核意見(jiàn)、審批或?qū)彾?。?xiàng)目組應(yīng)根據(jù)部門審核、院部審核的意見(jiàn)再次組織編寫(xiě)人員進(jìn)行修改并編制修改說(shuō)明。

2.4 驗(yàn)收階段、成果鑒定（質(zhì)量保證）

驗(yàn)收過(guò)程主要是對(duì)研究項(xiàng)目的審查,包括科研工作總結(jié)報(bào)告和財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)收部門對(duì)照任務(wù)書(shū)的有關(guān)內(nèi)容(如研究目標(biāo)、研究?jī)?nèi)容、預(yù)期成果、關(guān)鍵技術(shù)、技術(shù)文件)進(jìn)行，并仔細(xì)核算財(cái)務(wù)決算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，確保項(xiàng)目以通過(guò)驗(yàn)收。

成果鑒定是確定預(yù)研成果水平的重要手段。鑒定時(shí)應(yīng)盡可能收集證明成果水平的客觀評(píng)價(jià)資料,如文章發(fā)表的檔次、數(shù)量、被引頻次、查新報(bào)告、成果的反響與應(yīng)用情況等,鑒定結(jié)論應(yīng)準(zhǔn)確科學(xué)。

項(xiàng)目組根據(jù)驗(yàn)收意見(jiàn)修改完善報(bào)告，形成科研報(bào)告終稿。經(jīng)審批后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)《科技成果鑒定/驗(yàn)收申請(qǐng)書(shū)》，同時(shí)準(zhǔn)備申請(qǐng)書(shū)附件正式向驗(yàn)收部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)?？蒲泄芾聿块T應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好專家評(píng)審工作。項(xiàng)目通過(guò)鑒定/驗(yàn)收后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)《科技成果鑒定/驗(yàn)收證書(shū)》，送項(xiàng)目下達(dá)部門確認(rèn)，《科技成果登記表》，報(bào)送有關(guān)部門。并按《環(huán)境科技檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定歸檔。

2.5 科研項(xiàng)目歸檔

科研檔案是指在科研工作中形成的、具有保存價(jià)值的科技文件資料，是科技活動(dòng)的真實(shí)記錄。嚴(yán)格規(guī)范科研檔案管理在科研質(zhì)量管理中十分重要，可以保證科研工作的準(zhǔn)確性和科研記錄的完整性，利于基礎(chǔ)資料的保存并使其發(fā)揮應(yīng)有的科學(xué)價(jià)值。

科研活動(dòng)過(guò)程中將產(chǎn)生大量的技術(shù)文件和記錄，科研項(xiàng)目驗(yàn)收（評(píng)審）通過(guò)后，項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)按《科研項(xiàng)目成果歸檔目錄表》中所要求的內(nèi)容提供歸檔材料，以保證科研成果及時(shí)歸檔。

其中原始記錄是科研活動(dòng)的第一手資料，技術(shù)文件主要包括研究活動(dòng)產(chǎn)生的記錄：項(xiàng)目建議書(shū)、申請(qǐng)書(shū)、合同、調(diào)研報(bào)告、研究方案（實(shí)驗(yàn)記錄、檢測(cè)記錄、討論記錄）、總結(jié)報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

科研項(xiàng)目管理活動(dòng)產(chǎn)生的質(zhì)量記錄記載了管理部門對(duì)科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理情況，如《合同評(píng)審記錄》、《項(xiàng)目專項(xiàng)質(zhì)量計(jì)劃》、《技術(shù)文件內(nèi)部審核單》、《信息交流記錄表》等?？蒲袡n案工作是科研管理的重要組成部分，是追溯科研成果的源頭，應(yīng)高度重視管理，把科研課題檔案工作與科研計(jì)劃、檢查、驗(yàn)收和成果管理緊密結(jié)合起來(lái)，實(shí)行同步管理。

3 結(jié)論

ISO9001系列質(zhì)量體系已被世界上110多個(gè)國(guó)家和地區(qū)所廣泛采用，在產(chǎn)品或服務(wù)責(zé)任日益受到人們重視的今天，已成為一項(xiàng)重要的預(yù)防性措施。按照ISO9001標(biāo)準(zhǔn)建立質(zhì)量管理體系，構(gòu)建科學(xué)合理、職責(zé)明確的質(zhì)量管理體系的組織機(jī)構(gòu)，建立文件化的科研過(guò)程質(zhì)量管理。各機(jī)構(gòu)（單位）通過(guò)第三方審核，為顧客提供了質(zhì)量保證。對(duì)于通過(guò)了質(zhì)量管理體系認(rèn)證的機(jī)構(gòu)（單位），說(shuō)明已建立了一個(gè)完整質(zhì)量體系;能夠有效控制項(xiàng)目研發(fā)（生產(chǎn)）過(guò)程的質(zhì)量；具有發(fā)現(xiàn)潛在的質(zhì)量問(wèn)題、提出相應(yīng)的預(yù)防措施能力。

ISO9001質(zhì)量管理體系是在不斷改進(jìn)中得以完善的，該體系進(jìn)入正常運(yùn)行后，仍然通過(guò)內(nèi)審、管理評(píng)審等自我評(píng)價(jià)手段對(duì)質(zhì)量管理體系進(jìn)行監(jiān)督控制，使質(zhì)量管理體系能夠保持完善。定期評(píng)審質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，尋找管理中的差距和改進(jìn)的機(jī)會(huì)，保持質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進(jìn)，才能提高質(zhì)量管理的有效性和效率，使認(rèn)證資質(zhì)的持續(xù)有效。

參考文獻(xiàn)：