引論：我們?yōu)槟砹?3篇理財業(yè)務(wù)論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行將客戶關(guān)系管理、資金管理與投資組合管理等結(jié)合在一起，向客戶提供的綜合化、個性化服務(wù)產(chǎn)品。理財產(chǎn)品是資本市場的晴雨表，是商業(yè)銀行向全能銀行轉(zhuǎn)變的第一步。麥肯錫公司在對2020年銀行業(yè)預(yù)測時指出，“今后20年最具吸引力的將是理財”。
隨著銀行業(yè)的全面開放，我國銀行業(yè)正面臨著以理財業(yè)務(wù)為核心的外資銀行的全面競爭。一方面在于銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型所帶來的內(nèi)在動力，另一方面，中國進入一個前所未有的理財時代，富裕居民以及高端富有人群擴大的同時，理財需求與理念得以提升，帶來了巨大的外在推動力。內(nèi)外雙重推力，成就了中國高速增長的銀行理財市場。
二、商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
（一）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)總體發(fā)展特點
據(jù)統(tǒng)計，2005年我國人民幣產(chǎn)品才121只，外幣產(chǎn)品566只；2006年理財產(chǎn)品實現(xiàn)了幾345只，外幣產(chǎn)品744只；2007年產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和規(guī)模都呈現(xiàn)出爆發(fā)性的增長，各大銀行在理財產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和發(fā)行規(guī)模劇增，可以說見證了我國資本市場和理財市場的全面繁榮，充分體現(xiàn)了我國居民經(jīng)濟活動的活躍。
目前，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)了三個方面的整體特點：第一，人民幣產(chǎn)品的投資價值顯著高于外幣產(chǎn)品；第二，股票、混合類產(chǎn)品的投資價值高于其他類別產(chǎn)品；第三，中資銀行的人民幣股票、混合類產(chǎn)品全面超過了外資銀行，但是中資銀行以數(shù)量取勝，外資銀行更注重產(chǎn)品設(shè)計和適銷對路，中資銀行產(chǎn)品的收益和風(fēng)險指標明顯落后于外資銀行。
（二）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的不足之處
據(jù)近期數(shù)據(jù)顯示，受次貸危機影響，國內(nèi)理財市場面臨的難題日益顯現(xiàn)：理財產(chǎn)品出現(xiàn)了大面積的低收益、零收益，甚至是負收益現(xiàn)象，不僅中資銀行暴露出產(chǎn)品設(shè)計方面的缺陷，外資銀行的產(chǎn)品也表現(xiàn)出結(jié)構(gòu)設(shè)計越來越復(fù)雜，產(chǎn)品的投資價值卻越來越不盡如人意的現(xiàn)象。具體而言，我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品存在以下問題：
1．銀行理財產(chǎn)品多為較為初級的重復(fù)性產(chǎn)品，設(shè)計缺乏差異化
目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務(wù)的品種不多。我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品把握市場脈搏能力相對較弱，尚未成立一支專業(yè)化的團隊系統(tǒng)深入地研究整個資本市場、理財市場和客戶的產(chǎn)品需求，因此缺乏設(shè)計差異化并富有競爭力的理財產(chǎn)品。在許多理財產(chǎn)品開發(fā)中，銀行只是運用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、營銷優(yōu)勢和政策優(yōu)勢，與合作方進行對接，是理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)鏈中下游的關(guān)系，只是一個管道和平臺，產(chǎn)品附加值極低，主動權(quán)始終掌握在他方，而銀行只從中獲得極低的費。
2．商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)缺乏自主創(chuàng)新能力。由于國內(nèi)銀行市場化運作的時間較短，加之市場上金融工具相對缺乏，使得現(xiàn)階段商業(yè)銀行對復(fù)雜金融產(chǎn)品的對沖交易能力欠缺。很多銀行在發(fā)售自己的理財產(chǎn)品時，并沒有將產(chǎn)品結(jié)構(gòu)拆開，自己到金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的存款以及結(jié)構(gòu)產(chǎn)品打包一起與外資交易對手平盤。結(jié)果，不論我國商業(yè)銀行推出何種理財產(chǎn)品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。由于我們商業(yè)銀行未能直接參與市場，組合衍生產(chǎn)品的能力與外資銀行相比較弱，因此只能被動的接受外資行的報價。
3．理財產(chǎn)品的信息不對稱，對產(chǎn)品風(fēng)險的提示不夠
雖然產(chǎn)品說明書中均對可能面臨的風(fēng)險作了比較詳細的揭示，然而銀行許多營業(yè)網(wǎng)點沒有在明顯的位置張貼風(fēng)險提示公告，而且少部分營銷人員只強調(diào)收益不強調(diào)風(fēng)險的行為更會導(dǎo)致客戶的不滿，引發(fā)許多糾紛，對銀行聲譽造成負面影響。此外，許多商業(yè)銀行的信息披露工作依舊不到位，產(chǎn)品售后服務(wù)跟不上，無法定期給客戶發(fā)送理財產(chǎn)品對賬單和公布理財產(chǎn)品凈值，缺乏相應(yīng)專業(yè)人士對產(chǎn)品進行分析，因此，當理財產(chǎn)品收益低于儲蓄存款稅后收益時，投資者存在普遍的不滿情緒，投訴等情況經(jīng)常出現(xiàn)。所以在鼓勵銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時，也要做好投資者風(fēng)險教育，投資者應(yīng)當根據(jù)個人的風(fēng)險偏好，理性選擇相應(yīng)產(chǎn)品。三、進一步深化發(fā)展商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的建議
銀行理財業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展過程實質(zhì)應(yīng)該是從過去的依靠物理網(wǎng)點資源轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽孔陨砗诵母偁幜Φ奶岣撸瑢崿F(xiàn)規(guī)模、質(zhì)量、效益三方面動態(tài)協(xié)調(diào)和優(yōu)化平衡的過程。目前我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的核心競爭力主要體現(xiàn)在用創(chuàng)新思維構(gòu)建銀行的核心業(yè)務(wù)模式，因此，建議應(yīng)做好以下幾個方面的工作：
（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，樹立營銷意識
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展、人民生活水平的提高以及金融體制的變革，傳統(tǒng)的金融結(jié)構(gòu)在不斷改變，金融服務(wù)的對象和內(nèi)容已發(fā)生質(zhì)的變化。過去那種銀行與客戶之間單純的債務(wù)人與債權(quán)人的關(guān)系已不適應(yīng)新的金融形勢。為此，商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，努力開拓理財服務(wù)業(yè)務(wù)。
（二）科學(xué)設(shè)計理財產(chǎn)品，提升風(fēng)險管理能力
理財業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險來自于投資的信托產(chǎn)品的資金運用風(fēng)險。對銀行來說，產(chǎn)品出現(xiàn)任何問題，商業(yè)信譽都將受到嚴重的損害。無論是產(chǎn)品的設(shè)計研發(fā)階段，還是產(chǎn)品存續(xù)期間的托管階段，都應(yīng)加強內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理。這就要扎扎實實地提高自身的資產(chǎn)管理能力和投資盈利能力，進而全面提高自身的綜合風(fēng)險管理能力。
（三）理財業(yè)務(wù)應(yīng)該向集成化、專業(yè)化發(fā)展
集成化是指一個理財產(chǎn)品通過對多種金融工具和技術(shù)的組合，構(gòu)造復(fù)雜的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品。專業(yè)化是指理財產(chǎn)品的開發(fā)基于專業(yè)的人才和技術(shù)平臺，這就需要大量的專業(yè)化人才。商業(yè)銀行在這個過程中必須轉(zhuǎn)變觀念，從尋求政策保護過渡到建立核心的市場競爭能力，從中間商轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)商。
（四）加大創(chuàng)新力度，拓展理財業(yè)務(wù)品種，避免重復(fù)性產(chǎn)品
目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務(wù)的品種不多。所以筆者認為，首先，商業(yè)銀行可以在不違反現(xiàn)有政策的前提下創(chuàng)新業(yè)務(wù)。這方面銀行應(yīng)是有潛力可挖的一是加強理財產(chǎn)品和服務(wù)的整合。近幾年中資銀行在零售產(chǎn)品的整合方面做了很多探索，重點仍是把信用卡構(gòu)建成銀行零售業(yè)務(wù)各子系統(tǒng)融會貫通，集存貸匯、消費、繳費、理財于一身的理財產(chǎn)品。二是加快理財新產(chǎn)品的創(chuàng)新。重點是適應(yīng)資本市場的發(fā)展，條件具備時創(chuàng)新更多的投資型理財品種。三是拓展“網(wǎng)絡(luò)理財”。
（五）提高服務(wù)質(zhì)量，分層次細化服務(wù)
分層次服務(wù)是指針對不同顧客的金融需求，結(jié)合他們對銀行的利潤貢獻度，為不同層次的顧客提供有區(qū)別的服務(wù)，它有利于個人金融業(yè)務(wù)的開拓和銀行收益水平的提高。雖然我國的優(yōu)質(zhì)客戶層還沒有完全形成，但是現(xiàn)在已經(jīng)涌現(xiàn)出很大的一批人，他們具備一定的資金實力，有較先進的理財理念，對資產(chǎn)安全的保值、增值有著尤為迫切的需求。我國的商業(yè)銀行應(yīng)該在這個方面進行嘗試。在實際操作過程中，可根據(jù)客戶評價標準，采取分級別服務(wù)的形式，不同等級的客戶由相應(yīng)級別的理財機構(gòu)和理財師提供服務(wù)，由他們根據(jù)不同客戶的偏好和需要，進行最有成效的營銷。
篇2
我國四大國有商業(yè)銀行經(jīng)過股改上市之后都已開始逐步走向綜合經(jīng)營的模式，各商業(yè)銀行都將新的利潤增長點放到了中間業(yè)務(wù)上，而其中的個人理財業(yè)務(wù)自2003年開始以來也有了很大的發(fā)展。例如，國內(nèi)各商業(yè)銀行紛紛設(shè)立“個人理財中心”，招商銀行的“金葵花”、工商銀行的“理財金賬戶”、建設(shè)銀行的“樂當家”、農(nóng)業(yè)銀行的“金鑰匙”、光大銀行的“陽光理財B計劃”、民生銀行的“非凡理財”等產(chǎn)品相繼面世，市場上已有20多個品牌、幾百種理財產(chǎn)品；2006年年初，憑借股市和金市的高溫，各商業(yè)銀行推出了一批與股指、黃金價格掛鉤的外匯理財產(chǎn)品；并且，我國境內(nèi)的外資銀行也將其在國外的理財業(yè)務(wù)移植到我國市場，積極開展外匯理財業(yè)務(wù)。然而，熱情的投入并不見得能得到所期望的效果——個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展并不理想。出現(xiàn)了如下的主要問題:
將理財作為競爭手段。2005年前期，商業(yè)銀行推行理財業(yè)務(wù)目的并不完全是為了增加中間業(yè)務(wù)收入，而在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式銷售理財產(chǎn)品，將個人理財產(chǎn)品演變?yōu)樽兿喔呦垉Φ墓ぞ摺２簧俟煞葜粕虡I(yè)銀行甚至在虧損讓利的條件下推出理財產(chǎn)品，以理財產(chǎn)品為競爭手段吸引中高端客戶、爭奪零售客戶資源[1]。
分業(yè)經(jīng)營模式大大制約可理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，使得理財業(yè)務(wù)只能停留在表面。目前的理財業(yè)務(wù)主要還停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計上，不能為客戶提供增值服務(wù)，具體操作僅是儲蓄功能的擴展，將存貸款產(chǎn)品進行簡單結(jié)合，或者只提供較初級的咨詢服務(wù)，并不涉及房地產(chǎn)、債券、股票、基金等投資品種，投資咨詢只是傳統(tǒng)儲蓄業(yè)務(wù)介紹，而所謂的網(wǎng)上銀行其實是將傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)照搬到互聯(lián)網(wǎng)上，而在線投資品種仍然缺乏。而發(fā)達國家的商業(yè)銀行在混業(yè)經(jīng)營趨勢下理財業(yè)務(wù)可涉足證券、保險、資產(chǎn)投資管理等業(yè)務(wù)，形成多個利潤增長點。
客戶細分不夠，造成理財產(chǎn)品有同質(zhì)化趨向。如：中國銀行的個人客戶，現(xiàn)在僅僅是根據(jù)其綜合金融資產(chǎn)余額來進行劃分，如50萬人民幣為總行級客戶，20萬人民幣為省行級客戶，20萬以下為一般客戶，劃分為粗線條式，沒有對相當級別的高端客戶進行區(qū)分和一對一貼身服務(wù)，也沒有對客戶的職業(yè)、年齡、性格、金融產(chǎn)品需求等擁有詳盡的資料并進行劃分（1）。業(yè)務(wù)范圍更多的是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進行一個重新的整合，普遍缺乏更為細致的客戶分層，也就無法為客戶提供切合需求的個性化服務(wù)，財務(wù)策劃在技術(shù)、人才支持上都無法滿足現(xiàn)實需求，投資產(chǎn)品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財需求。
然而，從目前全球金融業(yè)的現(xiàn)狀看，混業(yè)經(jīng)營模式所產(chǎn)生的巨大經(jīng)濟、社會效益與競爭力是分業(yè)制經(jīng)營模式所難以匹敵的。金融業(yè)實行混業(yè)經(jīng)營既是國際金融一體化的要求，也是國內(nèi)市場形勢的需要。我國金融界實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營必是大勢所趨。而且根據(jù)中國人民銀行公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：在2007年4月末，我國居民戶存款為17.37萬億。由此我們可以看到銀行的理財業(yè)務(wù)有著豐厚的物質(zhì)基礎(chǔ)和廣闊的市場前景。此時商業(yè)銀行要發(fā)展好理財業(yè)務(wù)占據(jù)這塊“大蛋糕”除了依賴我國金融市場和制度這些外部條件的逐步完善，更重要的是商業(yè)銀行自身的完善，既改善商行由于客戶細分所造成的理財業(yè)務(wù)發(fā)展不健康。而做好客戶細分對目前的商業(yè)銀行的來說其利不僅僅只限于理財業(yè)務(wù)，也有利于商行其他的零售業(yè)務(wù)的發(fā)展。
因此，本文試圖用數(shù)理統(tǒng)計學(xué)的方法來設(shè)計一種客戶細分的方法。按照眾多的客戶個性特征將客戶分類，使得商行可以以此為基礎(chǔ)設(shè)計相應(yīng)的理財服務(wù)和投資組合來提高商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的廣度與深度。
二、研究方法
本文所使用的方法特殊之處在于先用主成分分析方法對理財客戶眾多的個性特征變量進行主成分分析，原因在于理財客戶個性特征變量眾多，一方面為了避免遺漏重要的信息，研究時盡量選取多的變量，而另一方面隨著考慮變量的增多增加了問題的復(fù)雜性，同時由于各變量是對同一事物的反映，不可變面的造成信大量重疊，既存在相關(guān)性，而主成分分析正是通過原來變量的少數(shù)幾個線性組合來解釋原來變量絕大多數(shù)信息的一種良好的方法。
此后，用所得到的主成分對所有客戶進行系統(tǒng)聚類分析，從而將客戶細分，再利用spss軟件的描述統(tǒng)計分析和頻率分析對客戶的個性特征、理財產(chǎn)品與服務(wù)需求、客戶滿意度和客戶忠誠度進行差異性分析。
三、應(yīng)用分析的具體步驟
（一）變量選取和數(shù)據(jù)預(yù)處理
1、為了使客戶分割成為可行的策略，通常需要滿足一定的準則,它們一般包括可識別性、實質(zhì)性、可接近性、穩(wěn)定性、響應(yīng)性和可行動性等。
2、利用定性階梯法進行深度訪談，篩選出重要的理財業(yè)務(wù)、客戶滿意、客戶忠誠以及客戶個性特征的情況，并了解受訪者表達這些項目時所用的語言[3]。
3、效度，衡量工具是否真正能夠測出所想測量事物的程度（黃俊英，1996）。經(jīng)由定性的訪談結(jié)果，發(fā)展成量性問卷，利用量表形態(tài)進行大量樣本的問卷測試[3]。問卷在被使用之前都詢問過業(yè)內(nèi)一些專家的意見并進行了修改，力求符合效度。
(二)、主成分分析
1、數(shù)據(jù)的預(yù)處理
假設(shè)某家銀行有n個理財客戶的交易記錄，并將他們經(jīng)過數(shù)據(jù)處理成了n個樣本數(shù)據(jù)，用來代表每一條客戶數(shù)據(jù)樣本（），描述這家銀行的理財客戶個性特征的變量有m個，用來代表第個變量（），則代表第個客戶在第個變量上的取值。則可構(gòu)成如下原始數(shù)據(jù)矩陣：
可知此為一個的矩陣
由于原始記錄的各變量的數(shù)量級和量綱不同，造成數(shù)值差別懸殊，為使各種評價指標具有可比性，對原始數(shù)據(jù)進行標準化處理：
其中，和分別是第個指標的樣本均值和樣本方差。
則以前的原始數(shù)據(jù)矩陣變成了標準化的
2、計算相關(guān)系數(shù)矩陣及它的特征值和特征向量
在標準化的基礎(chǔ)上計算相關(guān)系數(shù)矩陣，這個矩陣中的每個元素，表示第個變量和第個變量的相關(guān)系數(shù)。
對相關(guān)系數(shù)矩陣作Jacobi的正交變換得到對角矩陣：即存在正交矩陣Q使得相關(guān)系數(shù)矩陣R使得：
其中的為R的m個特征值，他們所對的標準特征正交向量為：
在主因在分析中他們之間的關(guān)系是：>我們不妨假設(shè)m個特征值：，而為主因子的方差，方差越大對總變異的貢獻越大。而主成分則可表示為：3、進行主成分分析就為了減少變量個數(shù)，所以在選取出主成分時個數(shù)一定是少于m個的，通常以所取得個數(shù)使得累計貢獻率達到85%以上為宜，即：
在這其中具有重要的經(jīng)濟學(xué)意義，它叫做因子負荷量，反映的是主成分和每個原始變量之間的相關(guān)關(guān)系，而則表示一個主成分中所有指標對該主成分的依賴作用，這個值越大則說明我們的主成分分析越成功。
4、將所有客戶的數(shù)據(jù)調(diào)出，計算他們在我們所選出的個主成分上的得分。在計算過程中當然是用標準化了的數(shù)據(jù)，把他們帶入：
(三)、聚類分析
用我們所得到的主成分（作為理財客戶的個性特征維度，用客戶在這些主成分上的得分作為聚類變量，進行系統(tǒng)聚類分析。
它的原理是在預(yù)先不知道目標數(shù)據(jù)庫到底有多少類的情況下,希望將所有的樣本組成不同的類或者說“聚類”,并且使得在這種分類情況下,以某種度量為標準的相異度,在同一聚類之間最小化,而在不同聚類之間最大化。
其具體的步驟[4]如下：
1、規(guī)定樣本之間的距離和類與類之間的距離，則由歐氏距離公式計算和類平均法計算，即（1）
（2）
式（1）中的和是樣本序號，是主成分的序號。而（2）中的和分別是類和的樣本個數(shù)。類平均法較好地利用了所有樣本之間的信息，在很多情況下它被認為是一種比較好的系統(tǒng)聚類方法。
2、在計算類與類之間的距離D：開始時，每個客戶的樣本都各成一類，組成n類：。故在開始時，類與類之間的距離與樣本之間的距離相同,即
3、進行系統(tǒng)聚類，將D中最小元素對應(yīng)的類合并，然后按照公式（2）重新計算新類與相鄰類的距離。如果全部的類都已成一類，則過程終止，否則回到步驟3。
4、根據(jù)需要確定閾值，將各調(diào)查客戶（即各樣本）劃分為s個類。
5、計算每個客戶的綜合得分，其中是方差貢獻率。
6、計算每個客戶類別的綜合得分，其中（i=1，2,……,s）是第i類中所有客戶綜合得分的平均值。
根據(jù)每個客戶類別的綜合得分情況我們可以對這些類別客戶進行等級劃分，并且有新客戶加入時根據(jù)其客戶的綜合得分就知道將該客戶歸入哪一類別，從而實現(xiàn)對客戶的科學(xué)分類。
四、結(jié)論與建議
本文所采取的方法避免了傳統(tǒng)的用人口特征對客戶進行細分的盲目性，也避免了在選擇特征變量時的人為性和相關(guān)性。從而大大提高了客戶細分的科學(xué)性。客戶細分后根據(jù)每類客戶的個性特征變量的取值總結(jié)他們的特點，商業(yè)銀行就可對不同的客戶實行差異化營銷戰(zhàn)略，即為不同的理財客戶提供差異化的產(chǎn)品。
參考文獻：
[1]羊英.《中國銀行發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)的探討》.西南財經(jīng)大學(xué)工商管理碩士.
篇3
(三)信息披露不充分。銀行理財經(jīng)理在與客戶溝通過程中，往往只注重對于期限及收益率的強調(diào)，如果客戶沒有主動詢問，一般會避免與客戶溝通理財產(chǎn)品的相關(guān)風(fēng)險。即使在解釋每款理財產(chǎn)品的潛在風(fēng)險的過程中，往往也是模棱兩可，刻意掠過一些重要的風(fēng)險點。各家商業(yè)銀行設(shè)計的風(fēng)險告知書中大都采用格式條款，一般的投資者很難了解每款理財產(chǎn)品真正所蘊含的風(fēng)險。正是由于銀行與客戶之間的這種信息不對稱，導(dǎo)致部分理財產(chǎn)品到期出現(xiàn)違約現(xiàn)象時，雙方會各執(zhí)一詞甚至對簿公堂。
二、完善我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的對策
(一)加強理財業(yè)務(wù)的創(chuàng)新能力。我國商業(yè)銀行應(yīng)充分重視個人理財業(yè)務(wù)的長遠發(fā)展，全面提升理財業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新能力。首先，各銀行要在經(jīng)營理念上有所創(chuàng)新，即理財業(yè)務(wù)應(yīng)是以客戶的需求為中心，緊緊圍繞客戶需求來制訂理財計劃。其次，各家銀行應(yīng)成立專門的新產(chǎn)品研發(fā)部門，針對當前客戶的實際需求，開發(fā)出有本行特色的理財產(chǎn)品。在基礎(chǔ)資產(chǎn)投資方面，可以將范圍拓寬到與保險、證券、信托等非銀行金融機構(gòu)的合作，這可以豐富銀行理財資金的投資渠道。各個商業(yè)銀行只有真正提升了自身的創(chuàng)新能力，才能在個人理財市場占據(jù)一席之地，否則將很快被其它同行所淘汰。
(二)建設(shè)專業(yè)化的理財人員隊伍。專業(yè)的理財經(jīng)理不僅需要掌握個人理財業(yè)務(wù)的營銷技巧，更需要具備全面的專業(yè)投資知識，從而能為客戶提供更專業(yè)的投資意見，增強客戶的認同感及客戶黏性。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)該加強現(xiàn)有理財人員隊伍的專業(yè)培訓(xùn)，讓他們掌握更加全面的投資知識，以更好地為客戶提供理財服務(wù)；另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)注重不定期從外部招聘有經(jīng)驗的具備專業(yè)投資理念與知識的人才，以滿足銀行在個人理財業(yè)務(wù)方面的人才需求。此外，商業(yè)銀行應(yīng)該注重與信托、保險、證券等非銀行金融機構(gòu)的合作與交流，定期組織相關(guān)人員進行培訓(xùn)交流，以拓寬理財隊伍的投資視野。
(三)完善理財產(chǎn)品信息披露制度。商業(yè)銀行應(yīng)注重自上而下地完善理財產(chǎn)品的信息披露制度，從而為客戶提供更加可靠及專業(yè)的理財服務(wù)。從銀行方面來說，銀行應(yīng)該為每一款理財產(chǎn)品制訂一份更詳細的信息披露文件，從而讓客戶能更具體直觀地了解理財產(chǎn)品的投資方向及投資風(fēng)險等。從理財營銷人員方面來講，理財經(jīng)理在營銷過程中應(yīng)該客觀地為客戶披露每一款理財產(chǎn)品的收益率及潛在投資風(fēng)險等信息。商業(yè)銀行只有不斷完善理財產(chǎn)品的信息披露制度，才能真正培養(yǎng)一批認同銀行經(jīng)營理念及產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)質(zhì)客戶群，從而獲得在個人理財業(yè)務(wù)方面的長期穩(wěn)定發(fā)展。
篇4
理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行將客戶關(guān)系管理、資金管理與投資組合管理等結(jié)合在一起，向客戶提供的綜合化、個性化服務(wù)產(chǎn)品。理財產(chǎn)品是資本市場的晴雨表，是商業(yè)銀行向全能銀行轉(zhuǎn)變的第一步。麥肯錫公司在對2020年銀行業(yè)預(yù)測時指出，“今后20年最具吸引力的將是理財”。
隨著銀行業(yè)的全面開放，我國銀行業(yè)正面臨著以理財業(yè)務(wù)為核心的外資銀行的全面競爭。一方面在于銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型所帶來的內(nèi)在動力，另一方面，中國進入一個前所未有的理財時代，富裕居民以及高端富有人群擴大的同時，理財需求與理念得以提升，帶來了巨大的外在推動力。內(nèi)外雙重推力，成就了中國高速增長的銀行理財市場。
二、商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
（一）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)總體發(fā)展特點
據(jù)統(tǒng)計，2005年我國人民幣產(chǎn)品才121只，外幣產(chǎn)品566只；2006年理財產(chǎn)品實現(xiàn)了幾345只，外幣產(chǎn)品744只；2007年產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和規(guī)模都呈現(xiàn)出爆發(fā)性的增長，各大銀行在理財產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和發(fā)行規(guī)模劇增，可以說見證了我國資本市場和理財市場的全面繁榮，充分體現(xiàn)了我國居民經(jīng)濟活動的活躍。
目前，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)了三個方面的整體特點：第一，人民幣產(chǎn)品的投資價值顯著高于外幣產(chǎn)品；第二，股票、混合類產(chǎn)品的投資價值高于其他類別產(chǎn)品；第三，中資銀行的人民幣股票、混合類產(chǎn)品全面超過了外資銀行，但是中資銀行以數(shù)量取勝，外資銀行更注重產(chǎn)品設(shè)計和適銷對路，中資銀行產(chǎn)品的收益和風(fēng)險指標明顯落后于外資銀行。會計
（二）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的不足之處
據(jù)近期數(shù)據(jù)顯示，受次貸危機影響，國內(nèi)理財市場面臨的難題日益顯現(xiàn)：理財產(chǎn)品出現(xiàn)了大面積的低收益、零收益，甚至是負收益現(xiàn)象，不僅中資銀行暴露出產(chǎn)品設(shè)計方面的缺陷，外資銀行的產(chǎn)品也表現(xiàn)出結(jié)構(gòu)設(shè)計越來越復(fù)雜，產(chǎn)品的投資價值卻越來越不盡如人意的現(xiàn)象。具體而言，我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品存在以下問題：
1.銀行理財產(chǎn)品多為較為初級的重復(fù)性產(chǎn)品，設(shè)計缺乏差異化
目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務(wù)的品種不多。我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品把握市場脈搏能力相對較弱，尚未成立一支專業(yè)化的團隊系統(tǒng)深入地研究整個資本市場、理財市場和客戶的產(chǎn)品需求，因此缺乏設(shè)計差異化并富有競爭力的理財產(chǎn)品。在許多理財產(chǎn)品開發(fā)中，銀行只是運用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、營銷優(yōu)勢和政策優(yōu)勢，與合作方進行對接，是理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)鏈中下游的關(guān)系，只是一個管道和平臺，產(chǎn)品附加值極低，主動權(quán)始終掌握在他方，而銀行只從中獲得極低的費。
2.商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)缺乏自主創(chuàng)新能力
由于國內(nèi)銀行市場化運作的時間較短，加之市場上金融工具相對缺乏，使得現(xiàn)階段商業(yè)銀行對復(fù)雜金融產(chǎn)品的對沖交易能力欠缺。很多銀行在發(fā)售自己的理財產(chǎn)品時，并沒有將產(chǎn)品結(jié)構(gòu)拆開，自己到金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的存款以及結(jié)構(gòu)產(chǎn)品打包一起與外資交易對手平盤。結(jié)果，不論我國商業(yè)銀行推出何種理財產(chǎn)品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。由于我們商業(yè)銀行未能直接參與市場，組合衍生產(chǎn)品的能力與外資銀行相比較弱，因此只能被動的接受外資行的報價。
3.理財產(chǎn)品的信息不對稱，對產(chǎn)品風(fēng)險的提示不夠
雖然產(chǎn)品說明書中均對可能面臨的風(fēng)險作了比較詳細的揭示，然而銀行許多營業(yè)網(wǎng)點沒有在明顯的位置張貼風(fēng)險提示公告，而且少部分營銷人員只強調(diào)收益不強調(diào)風(fēng)險的行為更會導(dǎo)致客戶的不滿，引發(fā)許多糾紛，對銀行聲譽造成負面影響。此外，許多商業(yè)銀行的信息披露工作依舊不到位，產(chǎn)品售后服務(wù)跟不上，無法定期給客戶發(fā)送理財產(chǎn)品對賬單和公布理財產(chǎn)品凈值，缺乏相應(yīng)專業(yè)人士對產(chǎn)品進行分析，因此，當理財產(chǎn)品收益低于儲蓄存款稅后收益時，投資者存在普遍的不滿情緒，投訴等情況經(jīng)常出現(xiàn)。所以在鼓勵銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時，也要做好投資者風(fēng)險教育，投資者應(yīng)當根據(jù)個人的風(fēng)險偏好，理性選擇相應(yīng)產(chǎn)品。
三、進一步深化發(fā)展商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的建議
銀行理財業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展過程實質(zhì)應(yīng)該是從過去的依靠物理網(wǎng)點資源轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽孔陨砗诵母偁幜Φ奶岣撸瑢崿F(xiàn)規(guī)模、質(zhì)量、效益三方面動態(tài)協(xié)調(diào)和優(yōu)化平衡的過程。目前我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的核心競爭力主要體現(xiàn)在用創(chuàng)新思維構(gòu)建銀行的核心業(yè)務(wù)模式，因此，建議應(yīng)做好以下幾個方面的工作：
（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，樹立營銷意識
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展、人民生活水平的提高以及金融體制的變革，傳統(tǒng)的金融結(jié)構(gòu)在不斷改變，金融服務(wù)的對象和內(nèi)容已發(fā)生質(zhì)的變化。過去那種銀行與客戶之間單純的債務(wù)人與債權(quán)人的關(guān)系已不適應(yīng)新的金融形勢。
為此，商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，努力開拓理財服務(wù)業(yè)務(wù)。
（二）科學(xué)設(shè)計理財產(chǎn)品，提升風(fēng)險管理能力
理財業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險來自于投資的信托產(chǎn)品的資金運用風(fēng)險。對銀行來說，產(chǎn)品出現(xiàn)任何問題，商業(yè)信譽都將受到嚴重的損害。無論是產(chǎn)品的設(shè)計研發(fā)階段，還是產(chǎn)品存續(xù)期間的托管階段，都應(yīng)加強內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理。這就要扎扎實實地提高自身的資產(chǎn)管理能力和投資盈利能力，進而全面提高自身的綜合風(fēng)險管理能力。會計
（三）理財業(yè)務(wù)應(yīng)該向集成化、專業(yè)化發(fā)展
集成化是指一個理財產(chǎn)品通過對多種金融工具和技術(shù)的組合，構(gòu)造復(fù)雜的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品。專業(yè)化是指理財產(chǎn)品的開發(fā)基于專業(yè)的人才和技術(shù)平臺，這就需要大量的專業(yè)化人才。商業(yè)銀行在這個過程中必須轉(zhuǎn)變觀念，從尋求政策保護過渡到建立核心的市場競爭能力，從中間商轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)商。
（四）加大創(chuàng)新力度，拓展理財業(yè)務(wù)品種，避免重復(fù)性產(chǎn)品
目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強，且真正適合理財服務(wù)的品種不多。所以筆者認為，首先，商業(yè)銀行可以在不違反現(xiàn)有政策的前提下創(chuàng)新業(yè)務(wù)。這方面銀行應(yīng)是有潛力可挖的一是加強理財產(chǎn)品和服務(wù)的整合。近幾年中資銀行在零售產(chǎn)品的整合方面做了很多探索，重點仍是把信用卡構(gòu)建成銀行零售業(yè)務(wù)各子系統(tǒng)融會貫通，集存貸匯、消費、繳費、理財于一身的理財產(chǎn)品。二是加快理財新產(chǎn)品的創(chuàng)新。重點是適應(yīng)資本市場的發(fā)展，條件具備時創(chuàng)新更多的投資型理財品種。三是拓展“網(wǎng)絡(luò)理財”。
（五）提高服務(wù)質(zhì)量，分層次細化服務(wù)
分層次服務(wù)是指針對不同顧客的金融需求，結(jié)合他們對銀行的利潤貢獻度，為不同層次的顧客提供有區(qū)別的服務(wù)，它有利于個人金融業(yè)務(wù)的開拓和銀行收益水平的提高。雖然我國的優(yōu)質(zhì)客戶層還沒有完全形成，但是現(xiàn)在已經(jīng)涌現(xiàn)出很大的一批人，他們具備一定的資金實力，有較先進的理財理念，對資產(chǎn)安全的保值、增值有著尤為迫切的需求。我國的商業(yè)銀行應(yīng)該在這個方面進行嘗試。在實際操作過程中，可根據(jù)客戶評價標準，采取分級別服務(wù)的形式，不同等級的客戶由相應(yīng)級別的理財機構(gòu)和理財師提供服務(wù)，由他們根據(jù)不同客戶的偏好和需要，進行最有成效的營銷。
（六）營造正確的監(jiān)管引導(dǎo)和良好的外部環(huán)境
篇5
(二)業(yè)務(wù)法律規(guī)定模糊不清
我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的立法項目仍處于較低層次，有關(guān)的法律法規(guī)仍不夠健全，更新速度嚴重滯后，這些因素都在一定程度上影響我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)快速有利發(fā)展。一些有關(guān)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的規(guī)章制度未對銀行和投資者之間的利益法律關(guān)系做出有效調(diào)整，在雙方權(quán)利和義務(wù)方面沒有清晰的界定。因此，我們應(yīng)該積極調(diào)整這種不完善的法律制定，并將其上升到國家立法層面，以嚴格的法律制度約束我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中的法律法規(guī)和權(quán)利義務(wù)，使銀行、投資者以及相關(guān)金融部門承擔相對應(yīng)的法律責(zé)任，這樣我國的個人理財業(yè)務(wù)才能得到更好發(fā)展。
(三)金融監(jiān)管體制嚴重滯后
當前，我國商業(yè)銀行的金融監(jiān)管部門主要包括銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會。但是監(jiān)管部門職權(quán)的不合理分配，監(jiān)管協(xié)調(diào)中不明晰的法律依據(jù)，在兩者的共同影響下就產(chǎn)生了不同的監(jiān)管主體出臺不同的監(jiān)管標準和措施的問題。與此同時，個人理財業(yè)務(wù)的法律法規(guī)在各監(jiān)管機構(gòu)范圍內(nèi)沒有做嚴格的協(xié)調(diào)，因此產(chǎn)生監(jiān)管過度與監(jiān)管力度不足并存的趨勢。各金融監(jiān)管部門雖然屬于相同級別，但是缺乏協(xié)調(diào)一致的金融監(jiān)管機制，存在較大程度的利益沖突問題，在產(chǎn)生糾紛問題時必然導(dǎo)致推卸責(zé)任等現(xiàn)象發(fā)生，說明我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的金融監(jiān)管制度需要完善的重要性和緊迫性。
二、完善商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的途徑
(一)強化個人理財業(yè)務(wù)的法律維護
只有明晰商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的性質(zhì)，才能最終破解個人理財業(yè)務(wù)的法律維護問題。同時我們可以根據(jù)個人理財業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同，將個人理財?shù)臉I(yè)務(wù)類別做暫時性的劃分，以方便在業(yè)務(wù)辦理和進行的過程中做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
(二)完善理財業(yè)務(wù)的信息披露制度
與金融業(yè)務(wù)發(fā)展迅速的國家相比，我國的個人理財業(yè)務(wù)的投資者風(fēng)險識別能力和承受能力相對較差。因此，商業(yè)銀行理財人員應(yīng)及時有效將相關(guān)信息向投資者披露，以確保客戶切身利益的維護。在出售理財產(chǎn)品的過程中，應(yīng)積極規(guī)避過分夸大理財產(chǎn)品的最高收益率，同時切實按照金融管理部門規(guī)定向投資者強調(diào)有可能帶來的金融風(fēng)險，并對不同的理財產(chǎn)品的風(fēng)險等級做出明確的劃分，如實地讓客服獲悉理財過程中存在的風(fēng)險。
(三)加強對個人理財市場的金融監(jiān)管
由于我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的分業(yè)機制，導(dǎo)致我國的金融監(jiān)管出現(xiàn)監(jiān)管不嚴或監(jiān)管不力等現(xiàn)象，要想完全改變現(xiàn)存在的分業(yè)監(jiān)管問題困難重重。但是我們可以在現(xiàn)有條件下對實行監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部進行專業(yè)化、細致化的分工處理，制定出與我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)一致的風(fēng)險控制部門，達到專業(yè)化監(jiān)管和協(xié)調(diào)監(jiān)管的有機結(jié)合。
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1商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因
1.1分業(yè)經(jīng)營金融政策的制約
由于我國現(xiàn)階段實行的是分業(yè)經(jīng)營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業(yè)，都是嚴格分開經(jīng)營的，業(yè)務(wù)不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個人理財服務(wù)，還只能停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務(wù)中的核心業(yè)務(wù)即增值業(yè)務(wù)大都無法辦理，所以，國內(nèi)商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。
1.2專業(yè)人才的匱乏
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行專業(yè)理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重要“瓶頸”。由于理財業(yè)務(wù)是一項知識性、技術(shù)性相當強的綜合性業(yè)務(wù)，它對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高，從業(yè)者除應(yīng)具有淵博的專業(yè)知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經(jīng)驗外，還應(yīng)掌握房地產(chǎn)、法律、市場營銷等相關(guān)知識，并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調(diào)能力和公關(guān)能力。目前，國內(nèi)銀行符合以上標準的專業(yè)人才嚴重匱乏，具備國際職業(yè)資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角。現(xiàn)在，我國各商業(yè)銀行一般把從事個人理財業(yè)務(wù)的一線員工稱為客戶經(jīng)理，這些客戶經(jīng)理雖然都是篩選出來的，其綜合素質(zhì)要高于營業(yè)網(wǎng)點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質(zhì)的理財人員，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展談何容易。
1.3客觀技術(shù)備件的制約
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展要以先進的電子信息技術(shù)、發(fā)達的金融網(wǎng)絡(luò)為依托，尤其是個人理財?shù)雀郊又当容^高的中間業(yè)務(wù)，更需要一系列技術(shù)的支持，且附加值越高，對技術(shù)的要求就越高。而我國金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化水平比較低，相應(yīng)的硬件設(shè)備比較落后、陳舊，在計算機聯(lián)網(wǎng)、軟件的開發(fā)與應(yīng)用上有很大的局限性。因而像國外發(fā)達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、手機銀行、家庭銀行等業(yè)務(wù)在我國目前都難順利開展，個人理財業(yè)務(wù)的方便、快捷、效率自然大打折扣。
1.4創(chuàng)新不足
我國商業(yè)銀行長期以來由于外部環(huán)境的、體制的、技術(shù)的等等因素的影響，金融創(chuàng)新的意識、能力不強，金融創(chuàng)新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新有所起步，但總的來說，金融創(chuàng)新的層次較低，范圍較窄，產(chǎn)品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新更是非常落后，這是導(dǎo)致個人理財產(chǎn)品同質(zhì)性大的重要原因。
1.5理財需求和理財文化的制約
中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產(chǎn)，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財?shù)男枨髴?yīng)該相當大，但現(xiàn)實卻恰恰相反，當前個人理財?shù)膶嶋H需求比較小，造成這種現(xiàn)象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數(shù)人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產(chǎn)交給他人打理的心理和習(xí)慣；四是居民對個人理財?shù)膬?nèi)涵、業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程不了解，同時對商業(yè)銀行開展的個人理財業(yè)務(wù)也缺乏認同感。
2發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)的對策
2.1朝著國際混業(yè)經(jīng)營的方向發(fā)展
混業(yè)經(jīng)營是當今西方商業(yè)銀行普遍采用的一種經(jīng)營模式，中國商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營既是適應(yīng)金融國際化、應(yīng)對外資銀行挑戰(zhàn)的需要，也是拓展自身業(yè)務(wù)、特別是個人理財業(yè)務(wù)的需要。如果我國的商業(yè)銀行在政策松綁后實行混業(yè)經(jīng)營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業(yè)務(wù)于一體，它們也可以像美國的商業(yè)銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產(chǎn)品等一攬子金融服務(wù)，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業(yè)務(wù)將有長足的發(fā)展。
2.2加強專業(yè)人才的建設(shè)
理財師隊伍素質(zhì)的高低直接決定個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以加強專業(yè)理財師隊伍的建設(shè)，提高理財人員的綜合素質(zhì)應(yīng)作為商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重中之重來抓。專業(yè)理財師隊伍的建設(shè)應(yīng)重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現(xiàn)有客戶經(jīng)理的培訓(xùn)，培訓(xùn)課程應(yīng)根據(jù)復(fù)合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規(guī)劃師課程體系的設(shè)置，主要開設(shè)投資工具運用和理財規(guī)劃兩大類課程，同時還要適當學(xué)習(xí)市場營銷學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等知識，通過培訓(xùn)，使我們的客戶經(jīng)理變成既有金融專業(yè)知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓(xùn)要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經(jīng)理的知識，更好地適應(yīng)個人理財?shù)男枰＃?）建立我國的個人理財師資格認證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規(guī)劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務(wù)策劃人員協(xié)會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權(quán)威的理財顧問認證資質(zhì)。建立符合中國國情的個人理財師資格認證、職業(yè)道德規(guī)范和繼續(xù)教育體系，以規(guī)范個人理財師的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)行為及提高其專業(yè)理財水平，打造真正的理財專家。
2.3改善技術(shù)條件
要加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)，打造個人理財服務(wù)的技術(shù)平臺，提升服務(wù)質(zhì)量。改革開放20多年來，中國金融行業(yè)的信息化建設(shè)從無到有、從單一業(yè)務(wù)向綜合業(yè)務(wù)發(fā)展，并從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的處理模式，建立了以計算機和互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)體系和技術(shù)平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統(tǒng)、電子證券交易系統(tǒng)和金融管理系統(tǒng)，但已有的這些金融網(wǎng)絡(luò)、金融技術(shù)與發(fā)達國家相比，相距很遠，離銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求也有距離，所以為了應(yīng)對外資銀行的挑戰(zhàn)，更好地拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，特別是個人理財業(yè)務(wù)，我們必須加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)。建設(shè)重點放在以下3方面：一是完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。我國銀行業(yè)一方面應(yīng)加快全國性金融網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，協(xié)調(diào)各銀行之間的沖突；另一方面應(yīng)著手興建銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)；同時應(yīng)積極建立國際間金融互聯(lián)網(wǎng)；二是應(yīng)加快金融電子化系統(tǒng)的集成。金融電子化系統(tǒng)集成，是指金融企業(yè)根據(jù)市場和客戶的需求，把各種金融產(chǎn)品和服務(wù)及其相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、處理、管理、控制等環(huán)節(jié)有機結(jié)合起來，形成一個統(tǒng)一的有機系統(tǒng)，使金融企業(yè)能籍此靈活地適應(yīng)市場需求，實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，形成經(jīng)營管理上的優(yōu)勢；三是要建立和完善銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，借助這個系統(tǒng)，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻糁鲗?dǎo)型，通過個性化服務(wù)，特別是定制的服務(wù)滿足客戶的需求。
2.4加快創(chuàng)新
由于創(chuàng)新的不足，當前商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業(yè)銀行最好的辦法就是進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新要注重以下幾點：一是要新，商業(yè)銀行設(shè)計產(chǎn)品或服務(wù)時，不要一味地模仿別人，要充分體現(xiàn)本行的智慧，優(yōu)勢，要做好市場的調(diào)研，做到他無我有、他有我新、他新我優(yōu)；二是要適用，產(chǎn)品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關(guān)鍵是產(chǎn)品要有準確的市場定位，而準確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標準例如按收入、年齡、風(fēng)險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個性、差異，這樣的產(chǎn)品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財?shù)男枰蝗钱a(chǎn)品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業(yè)銀行設(shè)計的理財產(chǎn)品或提供的服務(wù)不能僅停留在方便、快捷或微笑服務(wù)階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財?shù)闹饕康摹?/p>
2.5加大理財意識和理財市場的培養(yǎng)
首先要加強對居民理財意識的教育。在國內(nèi)，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區(qū)，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養(yǎng)孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導(dǎo)居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統(tǒng)理財?shù)恼`區(qū)。其次，要加大產(chǎn)品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業(yè)銀行設(shè)計好的產(chǎn)品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設(shè)計符合中低客戶需要的產(chǎn)品，開發(fā)中低客戶市場，當前我國各大商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品基本上是針對高端客戶而言的，準入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關(guān)鍵，但根據(jù)中國的實際，中低客戶屬絕大多數(shù)，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現(xiàn)銀行的長期利潤，銀行不應(yīng)忽視它。第四，完善客戶信息保密制度。客戶的財產(chǎn)應(yīng)該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責(zé)任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。
參考文獻：
〔1〕章軍個人理財業(yè)務(wù)漫談〔J〕中國城市金融，2004，（5）.
〔2〕劉敏新形勢下拓展銀行個人理財業(yè)務(wù)的思考〔J〕城市個人金融，2002，（11）.
篇7
1商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因
1.1分業(yè)經(jīng)營金融政策的制約
由于我國現(xiàn)階段實行的是分業(yè)經(jīng)營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業(yè)，都是嚴格分開經(jīng)營的，業(yè)務(wù)不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個人理財服務(wù)，還只能停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務(wù)中的核心業(yè)務(wù)即增值業(yè)務(wù)大都無法辦理，所以，國內(nèi)商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。
1.2專業(yè)人才的匱乏
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行專業(yè)理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重要“瓶頸”。由于理財業(yè)務(wù)是一項知識性、技術(shù)性相當強的綜合性業(yè)務(wù)，它對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高，從業(yè)者除應(yīng)具有淵博的專業(yè)知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經(jīng)驗外，還應(yīng)掌握房地產(chǎn)、法律、市場營銷等相關(guān)知識，并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調(diào)能力和公關(guān)能力。目前，國內(nèi)銀行符合以上標準的專業(yè)人才嚴重匱乏，具備國際職業(yè)資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角。現(xiàn)在，我國各商業(yè)銀行一般把從事個人理財業(yè)務(wù)的一線員工稱為客戶經(jīng)理，這些客戶經(jīng)理雖然都是篩選出來的，其綜合素質(zhì)要高于營業(yè)網(wǎng)點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質(zhì)的理財人員，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展談何容易。
1.3客觀技術(shù)備件的制約
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展要以先進的電子信息技術(shù)、發(fā)達的金融網(wǎng)絡(luò)為依托，尤其是個人理財?shù)雀郊又当容^高的中間業(yè)務(wù)，更需要一系列技術(shù)的支持，且附加值越高，對技術(shù)的要求就越高。而我國金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化水平比較低，相應(yīng)的硬件設(shè)備比較落后、陳舊，在計算機聯(lián)網(wǎng)、軟件的開發(fā)與應(yīng)用上有很大的局限性。因而像國外發(fā)達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、手機銀行、家庭銀行等業(yè)務(wù)在我國目前都難順利開展，個人理財業(yè)務(wù)的方便、快捷、效率自然大打折扣。
1.4創(chuàng)新不足
我國商業(yè)銀行長期以來由于外部環(huán)境的、體制的、技術(shù)的等等因素的影響，金融創(chuàng)新的意識、能力不強，金融創(chuàng)新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新有所起步，但總的來說，金融創(chuàng)新的層次較低，范圍較窄，產(chǎn)品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新更是非常落后，這是導(dǎo)致個人理財產(chǎn)品同質(zhì)性大的重要原因。
1.5理財需求和理財文化的制約
中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產(chǎn)，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財?shù)男枨髴?yīng)該相當大，但現(xiàn)實卻恰恰相反，當前個人理財?shù)膶嶋H需求比較小，造成這種現(xiàn)象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數(shù)人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產(chǎn)交給他人打理的心理和習(xí)慣；四是居民對個人理財?shù)膬?nèi)涵、業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程不了解，同時對商業(yè)銀行開展的個人理財業(yè)務(wù)也缺乏認同感。
2發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)的對策
2.1朝著國際混業(yè)經(jīng)營的方向發(fā)展
混業(yè)經(jīng)營是當今西方商業(yè)銀行普遍采用的一種經(jīng)營模式，中國商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營既是適應(yīng)金融國際化、應(yīng)對外資銀行挑戰(zhàn)的需要，也是拓展自身業(yè)務(wù)、特別是個人理財業(yè)務(wù)的需要。如果我國的商業(yè)銀行在政策松綁后實行混業(yè)經(jīng)營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業(yè)務(wù)于一體，它們也可以像美國的商業(yè)銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產(chǎn)品等一攬子金融服務(wù)，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業(yè)務(wù)將有長足的發(fā)展。
2.2加強專業(yè)人才的建設(shè)
理財師隊伍素質(zhì)的高低直接決定個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以加強專業(yè)理財師隊伍的建設(shè)，提高理財人員的綜合素質(zhì)應(yīng)作為商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重中之重來抓。專業(yè)理財師隊伍的建設(shè)應(yīng)重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現(xiàn)有客戶經(jīng)理的培訓(xùn)，培訓(xùn)課程應(yīng)根據(jù)復(fù)合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規(guī)劃師課程體系的設(shè)置，主要開設(shè)投資工具運用和理財規(guī)劃兩大類課程，同時還要適當學(xué)習(xí)市場營銷學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等知識，通過培訓(xùn)，使我們的客戶經(jīng)理變成既有金融專業(yè)知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓(xùn)要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經(jīng)理的知識，更好地適應(yīng)個人理財?shù)男枰＃?）建立我國的個人理財師資格認證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規(guī)劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務(wù)策劃人員協(xié)會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權(quán)威的理財顧問認證資質(zhì)。建立符合中國國情的個人理財師資格認證、職業(yè)道德規(guī)范和繼續(xù)教育體系，以規(guī)范個人理財師的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)行為及提高其專業(yè)理財水平，打造真正的理財專家。
2.3改善技術(shù)條件
要加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)，打造個人理財服務(wù)的技術(shù)平臺，提升服務(wù)質(zhì)量。改革開放20多年來，中國金融行業(yè)的信息化建設(shè)從無到有、從單一業(yè)務(wù)向綜合業(yè)務(wù)發(fā)展，并從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的處理模式，建立了以計算機和互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)體系和技術(shù)平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統(tǒng)、電子證券交易系統(tǒng)和金融管理系統(tǒng)，但已有的這些金融網(wǎng)絡(luò)、金融技術(shù)與發(fā)達國家相比，相距很遠，離銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求也有距離，所以為了應(yīng)對外資銀行的挑戰(zhàn)，更好地拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，特別是個人理財業(yè)務(wù)，我們必須加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)。建設(shè)重點放在以下3方面：一是完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。我國銀行業(yè)一方面應(yīng)加快全國性金融網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，協(xié)調(diào)各銀行之間的沖突；另一方面應(yīng)著手興建銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)；同時應(yīng)積極建立國際間金融互聯(lián)網(wǎng)；二是應(yīng)加快金融電子化系統(tǒng)的集成。金融電子化系統(tǒng)集成，是指金融企業(yè)根據(jù)市場和客戶的需求，把各種金融產(chǎn)品和服務(wù)及其相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、處理、管理、控制等環(huán)節(jié)有機結(jié)合起來，形成一個統(tǒng)一的有機系統(tǒng)，使金融企業(yè)能籍此靈活地適應(yīng)市場需求，實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，形成經(jīng)營管理上的優(yōu)勢；三是要建立和完善銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，借助這個系統(tǒng)，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻糁鲗?dǎo)型，通過個性化服務(wù)，特別是定制的服務(wù)滿足客戶的需求。
2.4加快創(chuàng)新
由于創(chuàng)新的不足，當前商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業(yè)銀行最好的辦法就是進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新要注重以下幾點：一是要新，商業(yè)銀行設(shè)計產(chǎn)品或服務(wù)時，不要一味地模仿別人，要充分體現(xiàn)本行的智慧，優(yōu)勢，要做好市場的調(diào)研，做到他無我有、他有我新、他新我優(yōu)；二是要適用，產(chǎn)品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關(guān)鍵是產(chǎn)品要有準確的市場定位，而準確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標準例如按收入、年齡、風(fēng)險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個性、差異，這樣的產(chǎn)品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財?shù)男枰蝗钱a(chǎn)品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業(yè)銀行設(shè)計的理財產(chǎn)品或提供的服務(wù)不能僅停留在方便、快捷或微笑服務(wù)階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財?shù)闹饕康摹?/p>
2.5加大理財意識和理財市場的培養(yǎng)
首先要加強對居民理財意識的教育。在國內(nèi)，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區(qū)，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養(yǎng)孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導(dǎo)居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統(tǒng)理財?shù)恼`區(qū)。其次，要加大產(chǎn)品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業(yè)銀行設(shè)計好的產(chǎn)品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設(shè)計符合中低客戶需要的產(chǎn)品，開發(fā)中低客戶市場，當前我國各大商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品基本上是針對高端客戶而言的，準入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關(guān)鍵，但根據(jù)中國的實際，中低客戶屬絕大多數(shù)，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現(xiàn)銀行的長期利潤，銀行不應(yīng)忽視它。第四，完善客戶信息保密制度。客戶的財產(chǎn)應(yīng)該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責(zé)任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。
參考文獻：
〔1〕章軍個人理財業(yè)務(wù)漫談〔J〕中國城市金融，2004，（5）.
〔2〕劉敏新形勢下拓展銀行個人理財業(yè)務(wù)的思考〔J〕城市個人金融，2002，（11）.
篇8
從形式上看，虛擬企業(yè)的財務(wù)管理“虛”與“實”并存。因為虛擬企業(yè)突破了傳統(tǒng)企業(yè)有形的組織界限，如同生產(chǎn)、營銷、設(shè)計等功能在虛擬企業(yè)存在，但企業(yè)內(nèi)部卻沒有執(zhí)行這些功能的組織一樣，虛擬企業(yè)雖具備財務(wù)管理的功能，但不設(shè)財務(wù)部門，也無財務(wù)經(jīng)理，而是外聘顧問和專家等智囊人才參與管理與決策。虛擬企業(yè)的財務(wù)管理是與扁平化的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的一種橫向管理，很多中間環(huán)節(jié)和管理層次減少，價值的產(chǎn)生與確認直接相互對應(yīng)。
從特點上看，虛擬企業(yè)的財務(wù)管理是柔性管理。柔性管理以“人性化”為標志，強調(diào)靈敏與彈性、跳躍和變化，注重平等與尊重、速度和反應(yīng)。它依靠信息共享、虛擬整合、競爭性合作、差異性互補等實現(xiàn)價值由微到顯的轉(zhuǎn)化，創(chuàng)造競爭優(yōu)勢。財務(wù)柔性管理主要體現(xiàn)為管理決策的柔性化和獎酬機制的柔性化。管理決策的柔性化表現(xiàn)為決策目標的選擇由最優(yōu)化準則向滿意準則轉(zhuǎn)變，決策程序由“一言堂式的決策”向“群言堂式的決策”轉(zhuǎn)變。獎酬機制的柔性化表現(xiàn)為除了物質(zhì)上的獎勵外，更注重精神上的嘉獎。
從企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略上看，虛擬企業(yè)強調(diào)策略性財務(wù)，而不特別注重對交易的處理。企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的特征是：第一，支持性。即企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)全局性戰(zhàn)略的支持系統(tǒng)之一。第二，全員性。即財務(wù)戰(zhàn)略管理是以全局性戰(zhàn)略為主導(dǎo)、以成員企業(yè)的協(xié)調(diào)為依托而進行的全員管理。第三，動態(tài)性。即財務(wù)戰(zhàn)略以變制變，隨環(huán)境的變動而不斷調(diào)整。
總之，虛擬企業(yè)的財務(wù)管理以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，是網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理，是實現(xiàn)財務(wù)信息資源系統(tǒng)化的財務(wù)管理。其功能是確定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)目標，處理財務(wù)關(guān)系，進行財務(wù)分析等。
二、虛擬企業(yè)財務(wù)管理的目標：多元化
虛擬企業(yè)沒有中央辦公室，沒有固定工作地點，也沒有多層次的組織結(jié)構(gòu)。它不是股份制企業(yè)，所以其財務(wù)管理的目標不是“股東財富最大化”；虛擬企業(yè)既不是法律意義上的完整的經(jīng)濟實體，又不具備獨立的法人資格，且具有“暫時性”的特征，不可能通過持續(xù)經(jīng)營使企業(yè)總價值達到最大，所以其財務(wù)管理的目標不是“企業(yè)價值最大化”。虛擬企業(yè)財務(wù)管理的目標有以下幾種：
1．價值鏈最優(yōu)化。價值鏈理論認為，企業(yè)是一個綜合設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、運送和管理等活動的集合體，其價值鏈可分解為一系列互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的增值活動。虛擬企業(yè)本質(zhì)上是一個由各個企業(yè)貢獻自己核心能力而組成的價值鏈，各成員彼此發(fā)揮自己在價值鏈上的最優(yōu)部分（如，最好的生產(chǎn)者負責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)品，最好的銷售者負責(zé)銷售產(chǎn)品），從而形成一條比任何縱向一體化的傳統(tǒng)價值鏈都優(yōu)越的價值鏈條。
2．交易成本最小化。在電子商務(wù)條件下，網(wǎng)絡(luò)成為虛擬企業(yè)進行交易的虛擬市場。交易前，交易雙方都使用一些專門的網(wǎng)絡(luò)搜索引擎搜索信息，在網(wǎng)絡(luò)中直接接觸、相互選擇，促進了交易的達成。然后，交易雙方在網(wǎng)上協(xié)商條款、簽訂合同。同時，買方通過網(wǎng)上的電子證單實現(xiàn)款項的直接劃撥，賣方提供商品或勞務(wù)。最后，客戶將信息反饋到企業(yè)的信箱或網(wǎng)站中。若企業(yè)的網(wǎng)上技術(shù)服務(wù)人員得知產(chǎn)品存在問題，便馬上派人去進行售后服務(wù)。這樣，交易前搜索成本顯著降低，搜索的時間明顯縮短；交易過程中的差旅費等支出減少，交易的簽約和執(zhí)行成本降低；交易后解決問題的時間縮短，售后成本減少。整個過程的交易成本最小。
3．資源綜合配置效益最大化。資源的互補性奠定了虛擬企業(yè)形成的經(jīng)濟基礎(chǔ)。虛擬企業(yè)以項目為核心通過契約關(guān)系共享與互補資源。它包括：資金互補，即為保證產(chǎn)品或項目所需資金到位，各成員企業(yè)共同出資；人才優(yōu)勢互補，即虛擬企業(yè)通過人才的整合，取長補短，發(fā)揮人才的整體優(yōu)勢；管理互補，即虛擬企業(yè)管理趨向扁平化，管理層次減少，管理目標明確，管理效率提高；市場營銷互補，即虛擬企業(yè)充分利用各自的營銷經(jīng)驗和營銷網(wǎng)絡(luò)，對已開拓的市場份額進行組合、疊加；技術(shù)上互補，即技術(shù)上密切合作和相互支持。總之，虛擬企業(yè)的各個成員組織為虛擬企業(yè)貢獻出各自的優(yōu)勢資源，共同構(gòu)成實現(xiàn)市場機遇所需的所有資源，產(chǎn)生強大的資源優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢，使資源綜合配置的效益最大。
4．契約關(guān)系人利益最大化。虛擬企業(yè)是由一系列企業(yè)通過外包契約建立起來的動態(tài)企業(yè)聯(lián)盟。各成員企業(yè)（包括動態(tài)聯(lián)盟中的廠家、商家、顧客、甚至同行的競爭對手等）形成多邊契約關(guān)系，構(gòu)成了虛擬企業(yè)的利益制衡機制，共同對虛擬企業(yè)財務(wù)管理目標產(chǎn)生影響。其原因在于：①他們是虛擬企業(yè)的投資者，對企業(yè)有核心技術(shù)、資金、人才或服務(wù)方面的投入。②他們是虛擬企業(yè)收益分配的參與者，最終要從企業(yè)的合作項目中取得獎金、利潤等各種報酬。③他們是虛擬企業(yè)風(fēng)險的承擔者。當企業(yè)失敗時，他們都會承擔一定損失。因此他們是影響財務(wù)管理目標的利益集團。若虛擬企業(yè)價值鏈最優(yōu)化、交易成本最小化、資源綜合配置效益最大化時，虛擬企業(yè)的整體收益最大，那么各種契約關(guān)系人的利益會最大限度地得到滿足。所以，虛擬企業(yè)財務(wù)管理的目標是“相關(guān)者利益最大化”。
總之，虛擬企業(yè)的財務(wù)管理目標呈現(xiàn)多元化的特點。上述財務(wù)管理目標相互聯(lián)系、相互促進，共同成為一個整體。
三、虛擬企業(yè)的財務(wù)關(guān)系：新型化
財務(wù)關(guān)系是企業(yè)在經(jīng)營過程中與各方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。從構(gòu)成來看，組建虛擬企業(yè)的實體企業(yè)眾多，除核心企業(yè)之外，還有主要成員企業(yè)和臨時性成員企業(yè)。各實體企業(yè)在經(jīng)營過程中與國家、金融機構(gòu)、內(nèi)部職工之間的財務(wù)關(guān)系依然是強制與無償?shù)姆峙潢P(guān)系、資金融通與結(jié)算關(guān)系、按勞分配關(guān)系。虛擬企業(yè)財務(wù)關(guān)系的新型化突出表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部關(guān)系上。依靠核心企業(yè)，各成員企業(yè)通過外包契約聯(lián)結(jié)起來，建立起戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系和協(xié)作關(guān)系。這種關(guān)系既不同于市場中的交易關(guān)系，也不同于傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的科層關(guān)系。
如果把市場調(diào)節(jié)和企業(yè)科層管理分別比喻為“看不見的手”和“看得見的手”，那么虛擬企業(yè)中各組織間的協(xié)作關(guān)系可以比喻為“企業(yè)之間的握手”。從“握手”的結(jié)果看，各成員企業(yè)彼此奉獻自己的核心能力，圍繞合作項目進行信息的集成、知識的集成、資源的集成，他們之間不再是你死我活的輸贏關(guān)系和競爭關(guān)系，而是建立在信任基礎(chǔ)上的雙贏關(guān)系。
這種雙贏關(guān)系的特點是：①階段性。虛擬企業(yè)是以利益（市場機遇）為基礎(chǔ)組建的，它隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生而組成，隨著業(yè)務(wù)的結(jié)束而解散，具有動態(tài)性的特點，因而虛擬企業(yè)各成員之間的協(xié)作關(guān)系具有階段性。②延伸性。各實體企業(yè)之間一次成功的合作能成為下一次繼續(xù)合作的起點，以此為契機，各實體企業(yè)可建立短期或長期固定的合作關(guān)系。③靈活性。高度發(fā)達的信息技術(shù)，便捷的通訊和網(wǎng)絡(luò)，使企業(yè)可以根據(jù)某種需要立即執(zhí)行某種任務(wù)，建立或解除某種人事與商務(wù)關(guān)系，從而使虛擬企業(yè)的互利合作關(guān)系變得靈活、高效，但同時缺乏必要的約束。
四、虛擬企業(yè)的理財手段和方法：網(wǎng)絡(luò)化
虛擬企業(yè)以互聯(lián)網(wǎng)、內(nèi)部網(wǎng)以及電子商務(wù)為背景進行在線理財活動，其理財手段和方法以網(wǎng)絡(luò)財務(wù)為主。在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下：①從空間上看，虛擬企業(yè)的事務(wù)可以進行遠程處理，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與客戶空間上的物理距離變成了鼠標距離。②從時間上看，在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下，虛擬企業(yè)可以對財務(wù)信息實施“實時傳遞”，信息傳遞速度為“瞬間”亞光速；還可以快速實現(xiàn)諸如網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上詢價、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上服務(wù)、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上理財?shù)容o助功能。數(shù)據(jù)的及時傳遞、實時化的動態(tài)核算顯著提高了虛擬企業(yè)的工作效率。③從媒介上看，電子單據(jù)和電子貨幣將得到普遍使用。貨幣的電子化以及在此基礎(chǔ)上的網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，既能提高結(jié)算效率，又能加快資金的周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)資金成本。
虛擬企業(yè)引進網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行財務(wù)管理時，應(yīng)注意以下幾個問題：第一，企業(yè)所選擇的網(wǎng)絡(luò)方案中財務(wù)系統(tǒng)功能和其他各業(yè)務(wù)部門管理系統(tǒng)做到“無縫連接”，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化，包括與企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同、與供應(yīng)鏈的協(xié)同和與社會部門的協(xié)同。第二，財務(wù)管理的重點應(yīng)轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策與分析上來。要通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)信息資源優(yōu)化，使企業(yè)信息資源具有柔性，提高各種財務(wù)信息資源以多種方式被使用的程度，從而實現(xiàn)財務(wù)的柔性管理。第三，做好虛擬企業(yè)信息流的建設(shè)。如：遵循統(tǒng)一的國際技術(shù)標準；實現(xiàn)異構(gòu)環(huán)境下應(yīng)用軟件的可操作性。第四，在信息共享過程中應(yīng)加強網(wǎng)絡(luò)安全的管理。如，防止病毒和黑客的襲擊、關(guān)鍵技術(shù)的保密等。
五、虛擬企業(yè)的財務(wù)評價與考核：系統(tǒng)化
篇9
1.會計核算不夠細化，影響了總部對各連鎖店的管理。連鎖企業(yè)經(jīng)營的商品大多是品種多、數(shù)量大的日用百貨、副食品、五金等，會計核算工作繁瑣，如果核算工作做的比較細致也有一定難度，又由于各分店數(shù)目多且位置分散，財務(wù)管理有一定困難。會計核算的粗化必然弱化了總部財務(wù)機構(gòu)宏觀協(xié)調(diào)管理職能的充分發(fā)揮。
2.集中采購有名無實。雖然連鎖企業(yè)多數(shù)設(shè)有配供中心，負責(zé)統(tǒng)一采購進貨、統(tǒng)一驗收入庫、統(tǒng)一向連鎖網(wǎng)點調(diào)配送貨。但在實際運作時，購進商品往往直接送到連鎖網(wǎng)點，鮮活商品更是由連鎖網(wǎng)點直接采購，由連鎖網(wǎng)點代總部填制入庫單和調(diào)撥單，而進貨付款和會計核算由總部進行。由于物流和票證流轉(zhuǎn)不同步，票證傳遞不及時，直接影響總部對庫存商品總量的控制，影響到及時進行會計核算。連鎖商業(yè)網(wǎng)點自行采購的部分商品由總部結(jié)算，使總部對各連鎖網(wǎng)點的商品采購失去控制，這種貨款不同步的現(xiàn)象必然使財務(wù)管理出現(xiàn)問題。
3.銷售價格管理機制不靈活。連鎖企業(yè)把商品折扣、削價的權(quán)限集中在總部，由總部發(fā)出調(diào)價通知單交連鎖網(wǎng)點去執(zhí)行。但通知單下發(fā)后，總部卻無法組織人力對調(diào)價商品進行盤點，以監(jiān)督各網(wǎng)點執(zhí)行情況。這種價格管理辦法使總部對調(diào)價商品數(shù)量難以控制，進而造成各網(wǎng)點銷售收入失控。
4.企業(yè)用工數(shù)量多，綜合素質(zhì)不高，流動性強，嚴重影響了勞動生產(chǎn)率和服務(wù)質(zhì)量的提高。有些連鎖企業(yè)為了減輕自身負擔，在分店用大量臨時工。某些人責(zé)任心不強、服務(wù)態(tài)度差，甚至監(jiān)守自盜，使企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管流于形式。
5.物流配送效益不高。企業(yè)配送中心一線主管訂貨，難免存在考慮不周全、橫向協(xié)調(diào)弱、處理突發(fā)事件速度慢等缺陷，商品配送不到位，庫存結(jié)構(gòu)調(diào)整明顯滯后，使連鎖經(jīng)營企業(yè)統(tǒng)一進貨、降低商品采購費用、提高單品種毛利等優(yōu)勢沒有得到充分的發(fā)揮。
二、加強連鎖企業(yè)財務(wù)管理的措施
1.規(guī)范連鎖企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計核算。
(1)建立責(zé)任會計體系。會計核算中要突出對商品管理的核算，總部的配送中心和倉庫設(shè)置數(shù)量金額明細賬，進行數(shù)量進價金額核算。連鎖網(wǎng)點對小倉庫和貨架的商品設(shè)立數(shù)量備查簿，對大件、貴重商品設(shè)置數(shù)量金額明細賬。此外，連鎖企業(yè)要根據(jù)自身情況和管理要求建立責(zé)任會計體系，將各類經(jīng)濟責(zé)任指標分解到各部門和個人，明確職責(zé)和考核辦法，形成量化、制度化的內(nèi)部監(jiān)督考核機制。
(2)總部統(tǒng)一調(diào)劑使用與授權(quán)使用相結(jié)合。各門店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用。門店采購鮮活商品和其他保管期短的商品，提前向總部申請備用金，經(jīng)請示總部同意后，由總部直接調(diào)撥到門店的備用金賬戶，采用現(xiàn)金支票方式、或現(xiàn)金支付給農(nóng)戶，其他在本地采購的貨款，由獨立核算地財務(wù)部在網(wǎng)上銀行提交支付單據(jù)，由總部審核后付出，其他情況未經(jīng)總部同意不能動用銀行存款賬戶。
門店的營業(yè)款，在沒有非常的特殊情況下，必須按時存入指定的賬戶。
(3)總部做好資金理財業(yè)務(wù)。商業(yè)銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當連鎖門店發(fā)展到一定規(guī)模時，可短期運作的資金量會相應(yīng)增加。所以門店只能在總部指定的銀行辦理戶頭、賬號，實行收支兩條線管理，門店每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得坐支營業(yè)款，同時，總部每日通過總部銷售系統(tǒng)及網(wǎng)上銀行了解門店資金情況，通過網(wǎng)上銀行采用主動收款方式，將各門店賬戶多余的資金實時劃回總部，這樣總部就有一筆可觀的流動資金在總部帳戶里周轉(zhuǎn)，通過銀行理財專家設(shè)計的理財業(yè)務(wù)進行組合。第四，強化成本費用管理。成本費用控制應(yīng)貫穿成本費用形成的全過程。商品從供貨商經(jīng)過連鎖企業(yè)最終銷售給消費者的物流過程中，要發(fā)生進貨采購成本、儲存費用、運輸費用、銷售費用、管理費用等。只有連鎖企業(yè)內(nèi)每個部門、每個環(huán)節(jié)的成本費用得到有效控制，整個企業(yè)的成本費用才會顯著降低。但是，在嚴格成本控制管理的同時，不能忽視服務(wù)質(zhì)量和產(chǎn)品質(zhì)量，要處理好企業(yè)眼前利益和長遠利益的關(guān)系。
2.進一步加強現(xiàn)代管理設(shè)施的投資和建設(shè)。引入電子訂貨系統(tǒng)，逐步建立完善的計算機管理系統(tǒng)，提高連鎖超市的現(xiàn)代化管理水平。重視對顧客的個性化服務(wù)，做好客戶關(guān)系管理，根據(jù)歷史記錄分析顧客需求，給顧客寄去商品信息資料使顧客有備而來。采用信息技術(shù)開設(shè)網(wǎng)上超市，提供全天24小時的服務(wù)，送貨上門，并為顧客提供更適合的商品、更優(yōu)越的價格。
3.加強連鎖經(jīng)營企業(yè)職工隊伍素質(zhì)建設(shè)。重點抓好對職工的教育培訓(xùn)。一方面進行職工道德教育，樹立愛崗敬業(yè)、愛店如家的職業(yè)素養(yǎng)，做一個合格的商業(yè)工作者。另一方面積極落實以崗位技能、財務(wù)知識、會計核算及分析、電腦操作知識為主的全員崗位培訓(xùn)制度，提高廣大員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。
4.發(fā)展特許經(jīng)營連鎖企業(yè)，以較低的原始投資成本拓展市場，擴大企業(yè)規(guī)模。內(nèi)部管理已步入正軌的連鎖企業(yè)應(yīng)鼓勵企業(yè)加盟并處理好各連鎖店與總部的關(guān)系，創(chuàng)建新的融資渠道。
我國的連鎖商業(yè)企業(yè)經(jīng)過幾年的發(fā)展，取得了令人矚目的成績。只要這些企業(yè)加強自身的財務(wù)管理，一定能夠取得更好的效益。
參考文獻:
[1]財政部:企業(yè)連鎖經(jīng)營有關(guān)財務(wù)管理問題的暫行規(guī)定
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在企業(yè)內(nèi)部管理上，資金管理并非只與財務(wù)部門相關(guān)，而是涉及到企業(yè)的方方面面，包括各個職能部門、業(yè)務(wù)部門、分公司和集團企業(yè)中的每位員工。隨著公司業(yè)務(wù)迅速發(fā)展、分公司增多，以下與資金管理相關(guān)的問題不僅日益困擾著管理人員及財務(wù)人員，影響工作效率，而且可能成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸[1]。
1.2文獻綜述
1.2.1財務(wù)信息化概述
在企業(yè)的財務(wù)信息化發(fā)展歷程中，伴隨著企業(yè)和財務(wù)信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)信息化正在蓬勃發(fā)展，研究和認識財務(wù)信息化的發(fā)展歷程，有助于我們深化和把握財務(wù)信息化的發(fā)展方向，建立高效的財務(wù)管理信息化實施方案。
第一階段從70年代末至80年代初是我國財務(wù)信息化的開始階段，在這段時期第一次將計算機技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)結(jié)算，使財務(wù)結(jié)算從復(fù)雜的算賬、記賬工作中解脫出來，這將是標志財務(wù)信息化在我國正式誕生。
第二階段從80年代中期至90年代初期是財務(wù)信息化在我國的快速發(fā)展階段，在這段時期，大量的商務(wù)專業(yè)財務(wù)軟件紛紛亮相，固定資產(chǎn)、工資核算等工作的處理都納入財務(wù)軟件范圍，這標志著財務(wù)信息化進程已趨于成熟。
第三階段90年代中期至90年代末期是財務(wù)信息化建設(shè)的升華階段，這時財務(wù)軟件不斷更新，面向企業(yè)現(xiàn)代管理。為了滿足企業(yè)實際的管理需求，財務(wù)軟件集財務(wù)管理、分析等業(yè)務(wù)于一體，使財務(wù)管理軟件的功能最大化。
1.2.2財務(wù)信息化的基本特征
財務(wù)信息化是將企業(yè)財務(wù)和現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，對企業(yè)的財務(wù)管理的基本理論和方法及信息化管理等的全方位構(gòu)造。從而建立滿足企業(yè)集團財務(wù)管理要求的信息系統(tǒng)。因此，企業(yè)財務(wù)管理信息化具備以下特征：
1.2.2.1財務(wù)管理信息化具有復(fù)雜性和全面性
首先從范圍上看，企業(yè)的財務(wù)管理信息化包括財務(wù)基本理論與方法、財務(wù)工作等所有領(lǐng)域，是對企業(yè)的財務(wù)管理進行系統(tǒng)、全面的發(fā)展；其次從技術(shù)手段上看，建設(shè)財務(wù)管理信息化不僅需要計算機技術(shù)，更要以通訊和生物工作、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等現(xiàn)代技術(shù)為輔助，進行現(xiàn)代財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建。
1.2.2.2財務(wù)管理信息化具有開放性
隨著現(xiàn)代計算機和網(wǎng)路技術(shù)的日趨成熟和發(fā)展，在現(xiàn)代財務(wù)管理信息化條件下，由于企業(yè)財務(wù)管理采用了現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)處理自動化，財務(wù)信息資源實現(xiàn)共享。企業(yè)大量的內(nèi)部財務(wù)信息數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)內(nèi)外都能及時分享數(shù)據(jù)、獲取信息。
1.2.2.3財務(wù)管理信息化具有智能性
其實財務(wù)管理信息化可以理解為是電子計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)及程序、人等有機結(jié)合的應(yīng)用系統(tǒng)。由于它具管理功能和控制功能，因此，它和人相互作用的。在是財務(wù)預(yù)測與輔助決策的功能必須在工作人員的合作下才能完成。所以，財務(wù)管理信息應(yīng)該是一個人和機交互作用的"智能型"系統(tǒng)。
1.2.3企業(yè)財務(wù)管理信息化內(nèi)容
企業(yè)的財務(wù)管理信息化主要包含以下幾個方面：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的信息化、系統(tǒng)化和網(wǎng)絡(luò)化。
財務(wù)管理信息化取代了以前的紙本做賬和人工查賬，它主要是通過計算機系統(tǒng)存儲的信息能夠快速的調(diào)動所需要查找的賬目，綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、銷售等每一個環(huán)節(jié)。可以說，財務(wù)管理信息化是企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)化的基礎(chǔ)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)系統(tǒng)化是指企業(yè)通過計算機系統(tǒng)，將獲取的數(shù)據(jù)資料進行分析，估算經(jīng)營風(fēng)險，預(yù)測市場狀況，為財務(wù)管理者提供管理輔助和決策支持，以實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的有效組織與管理。財務(wù)活動網(wǎng)絡(luò)化是指將財務(wù)活動利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)資源代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙本賬目，快速高效的進行財務(wù)信息的產(chǎn)生、處理和傳遞，這也就是我們常說的電子商務(wù)、財務(wù)管理信息化的結(jié)合，由上面所說的幾個方面的相互融合，系統(tǒng)完整的構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理信息化這一系統(tǒng)。[2]
1.3研究方法和論文結(jié)構(gòu)
本文以結(jié)合魏氏藥業(yè)有限公司的實際情況為藍本，充分利用國際上對于企業(yè)財務(wù)管理信息化的科研成就，再結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際需要，闡述企業(yè)進行財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展步伐。
論文是以闡述財務(wù)管理信息化的起源開始，分析財務(wù)信息化的意義、概述、本質(zhì)特征及內(nèi)容，然后結(jié)合魏氏藥業(yè)有限公司的財務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀及存在的問題，再提出財務(wù)信息化的建設(shè)方案。
2、魏氏達藥業(yè)有限公司財務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀
2.1公司的概況
魏氏達藥業(yè)有限公司是由海南魏氏達藥業(yè)有限公司、山東宏益達藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達藥業(yè)有限公司、山東宏益達化工有限公司、濰坊益康醫(yī)療器械有限公司組成，是集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、醫(yī)療器械、醫(yī)藥為一體的民營股份制企業(yè)。
公司下設(shè)開發(fā)部、市場部、銷售部、售后服務(wù)部、物流部、醫(yī)療器械部、進口新藥部等部門。主要從事醫(yī)藥原料藥、醫(yī)藥項目、醫(yī)療器械、成品藥，在信息搜尋及全國銷售，網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國。
2.2公司的財務(wù)信息化現(xiàn)狀
魏氏達藥業(yè)有限公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，總公司對下屬分子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制，部分下屬企業(yè)對如何加強企業(yè)財務(wù)管理這個問題似乎被忽視了，聘請專職財務(wù)監(jiān)管的企業(yè)個數(shù)不多，大多是兼職會計或委托會計。
2.3小結(jié)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠矚，對企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于公司而言，財務(wù)信息的時效性和準確性是最基本的要求。
3、公司財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題
目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，企業(yè)具備沒有人才、缺乏資金、業(yè)務(wù)和組織多變、承受市場風(fēng)險能力不強的特點，因此，公司財務(wù)信息化建設(shè)存在諸多問題。
3.1企業(yè)內(nèi)部存在過多級別的職能部門。過長的管理鏈條造成人力資源浪費，降低了信息傳遞速度，使財務(wù)管理的效率大打折扣，導(dǎo)致信息滯后。
3.2資金管理散亂，使用效率低。公司財務(wù)管理沒有充分利用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理特點，沒有形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投資融資管理集中不起來。
3.3母子公司的理財目標未能有效整合。集團企業(yè)的規(guī)模在不斷擴大，經(jīng)驗實現(xiàn)多元化、多點化，隨之而來的財務(wù)管控問題也日益突出，下屬公司與母公司的財務(wù)出現(xiàn)斷層管理現(xiàn)象。
集團企業(yè)分子公司多，層級多，所屬企業(yè)分布于全國各地，由于分布廣，所以做為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)就不能及時的了解下屬企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。集團企業(yè)只是通過分公司定期上報的財務(wù)信息了解下屬企業(yè)的財務(wù)狀況，這樣，就會使集團企業(yè)的財務(wù)信息產(chǎn)生延遲，其財務(wù)信息的時效性就會大打折扣，并且其上報的財務(wù)信息的真實性也不容樂觀。
母子公司是一個復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)，伴隨著集團公司的規(guī)模的擴大，勢必會給集團公司的財務(wù)管理增加難度，母公司很難對各個子公司的財務(wù)狀況進行直接的控制，再加上母公司與子公司的發(fā)展目標的不同，這就需要公司通過財務(wù)預(yù)算控制來確定公司的發(fā)展規(guī)模及利益分配，以此來規(guī)范子公司在經(jīng)驗管理上的行為，從而使其發(fā)展規(guī)劃和目標與母公司的發(fā)展規(guī)劃目標保持一致。
母子公司的財務(wù)監(jiān)控機制不完善，集團公司在發(fā)展過程中，并沒有建立有效的預(yù)算機制。在對母公司及其子公司的產(chǎn)量、成本、銷售額等進行預(yù)先的規(guī)劃，目前集團公司正缺乏及時的、準確的對子公司進行財務(wù)預(yù)算控制，就會造成集團公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略與子公司不協(xié)同。嚴重影響集團公司的整體利用，弱化集團公司的整體優(yōu)勢。
信息化后，集團公司將充分利用網(wǎng)絡(luò)信息能實時傳遞的特點，對母子公司的財務(wù)管理目標、財務(wù)管理資源、財務(wù)預(yù)算加以整合，實現(xiàn)公司資源利用最大化。
3.4數(shù)據(jù)沒有共享。人們普遍認為財務(wù)管理信息化，就是財務(wù)部門的事情。其他部門需要什么數(shù)據(jù)，就像財務(wù)部門要好了。在沒有其他部門去督察財務(wù)部門，則財務(wù)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能保證及時更新，在平時查詢數(shù)據(jù)時，就可能存在誤差。
3.5數(shù)據(jù)與其他部門連接不好。公司的財務(wù)管理都只是上了一個財務(wù)管理系統(tǒng)，而沒有上ERP系統(tǒng)。光上財務(wù)管理系統(tǒng)就有這么一個缺陷，就是財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，都要靠手工輸入。而這個手工輸入的工作，效率不高，準確率也不是很理想。而且，然后查詢起來也是一個問題。[3]
3.6小結(jié)
在公司發(fā)展的過程中，公司各職能部門管理、公司資金的管理和利用、公司資源整合、財務(wù)數(shù)據(jù)共享和財務(wù)數(shù)據(jù)連接等的不完備，都會制約公司發(fā)展的進程，因此，完善公司財務(wù)管理信息化建設(shè)是勢在必行。
4、公司財務(wù)管理信息化建設(shè)實施方案
4.1正確認識財務(wù)管理信息化建設(shè)的作用
在知識經(jīng)濟時代，市場環(huán)境瞬息萬變，各種信息是公司的生命線。公司必須運用信息化的理論和方法加強經(jīng)營管理，樹立信息理財?shù)挠^念。通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，全面、迅速、準確地搜集、分析和利用有利于公司發(fā)展的各種信息，不僅有助于公司加強內(nèi)部財務(wù)管理與資金監(jiān)控，提高資金使用效率，而且對于增強公司核心競爭力。
4.2實施管理創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理運作
財務(wù)管理信息化建設(shè)不是單純的技術(shù)問題，不僅要對建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行規(guī)劃，而且必須對整個管理制度進行整體規(guī)劃。公司財務(wù)管理信息化建立是以建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制為基礎(chǔ)，以實行公司內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)軟件和建立計算機網(wǎng)絡(luò)為支撐，以建立公司財務(wù)結(jié)算中心為手段，以公司內(nèi)部財務(wù)人員的集中管理為前提，運用信息技術(shù)手段實現(xiàn)財務(wù)的集中管理與資金監(jiān)控，通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)全公司統(tǒng)一財務(wù)管理。
4.3組建新型的企業(yè)財務(wù)管理團隊
財務(wù)管理信息化是企業(yè)現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和核心，財務(wù)管理信息化的關(guān)鍵在管理專業(yè)人才，企業(yè)是否擁有一批專業(yè)信息化管理人才將在很大程度上決定公司財務(wù)管理信息化建設(shè)的成敗。首先，公司要結(jié)合自身的需要，建立適合企業(yè)的人才標準，確定現(xiàn)代財務(wù)管理人員的培養(yǎng)方案。其次，對于公司內(nèi)部財務(wù)管理人員，要注意引導(dǎo)，強化財務(wù)管理人員的計算機水平。再次，公司儲備人才的培養(yǎng)，建立公司財務(wù)管理信息化人才培養(yǎng)長效機制，鼓勵公司員工積極參與培訓(xùn)，并注重自學(xué)，努力提高自身的專業(yè)水平。
4.4落實財務(wù)管理軟件的建設(shè)
企業(yè)進行財務(wù)管理信息化建設(shè)，關(guān)鍵是建立高效、規(guī)范的財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以及技術(shù)支持。對于落實財務(wù)管理軟件的建設(shè)，首先是要完善硬件設(shè)施，企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的硬件設(shè)施會直接影響今后財務(wù)信息系統(tǒng)的運行。所以在建設(shè)初期應(yīng)選擇性能良好的新設(shè)備，同時也要注意新技術(shù)的吸收。其次是在推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)時選擇好財務(wù)管理軟件也是至關(guān)重要的。在設(shè)計財務(wù)管理軟件時，應(yīng)該要符合公司財務(wù)管理的實際需要，緊貼公司財務(wù)管理實際，同時還要注意引進外國先進的財務(wù)管理信息化思想，以此來提升公司的財務(wù)管理軟件的現(xiàn)代化水平。
4.5強化財務(wù)管理信息安全體系
公司的財務(wù)管理信息化所要面臨的突出問題就是防范企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的泄密問題。對于財務(wù)管理信息化的安全問題，首先是要從公司內(nèi)部管理上維護系統(tǒng)的安全。建立嚴格的財務(wù)內(nèi)部管理制度，從組織機構(gòu)設(shè)置到人員管理，從財務(wù)軟件開發(fā)到硬件管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，等各方面都應(yīng)建立嚴格的防范措施，在制度上保證公司財務(wù)管理系統(tǒng)的安全運行。其次是從計算機技術(shù)上對整個財務(wù)管理系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施，對公司內(nèi)部機要數(shù)據(jù)采用安全性更好的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防止公司內(nèi)部數(shù)據(jù)泄露，提高財務(wù)管理信息系統(tǒng)安全性。[4]
4.6總結(jié)
企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)是一項長期的系統(tǒng)工程。在財務(wù)管理信息化方面需要投入大量的人、物、財，在財務(wù)管理軟件的選擇、改進、安全及人與計算機的結(jié)合程度方面，更是需要加強公司內(nèi)部協(xié)同，這些都是財務(wù)管理信息化建設(shè)成敗的關(guān)鍵。只有這樣才能建立性能優(yōu)越、操作方便、安全可靠的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，
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（3）缺乏足夠的財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險判斷。在市場經(jīng)濟條件下，物業(yè)管理企業(yè)的運營都會受到多種不確定因素的影響與制約，從而面臨著一些風(fēng)險。但是，我國當前的物業(yè)管理企業(yè)還沒有一個良好的財務(wù)內(nèi)部控制制度，無法對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行準確的判斷與及時的預(yù)警。
二、物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的強化措施
（1）物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)提高管理人員的財務(wù)內(nèi)部控制意識。作為物業(yè)管理企業(yè)中的核心力量，企業(yè)管理人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系到企業(yè)的健康長遠發(fā)展狀況。他們是企業(yè)財務(wù)管理工作中每一個環(huán)節(jié)的重要影響因素。由于目前物業(yè)管理企業(yè)的管理人員是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的直接實施者與參與者，因此，我們必須盡快提高他們的財務(wù)內(nèi)部控制意識，讓他們不斷提高自身的綜合素養(yǎng)，尤其是盡快接受并使用全新的財務(wù)內(nèi)部管理理念，為財務(wù)內(nèi)部控制與管理工作打下理論基礎(chǔ)。此外，物業(yè)管理企業(yè)還應(yīng)為這些管理人員提供專業(yè)的教育與培訓(xùn)機會與渠道，重視對專業(yè)技術(shù)隊伍的培養(yǎng)工作，引導(dǎo)他們樹立起良好的財務(wù)內(nèi)部控制意識，提高他們在財務(wù)實踐中的創(chuàng)新意識與能力。財務(wù)管理人員還應(yīng)強化財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制意識，及時探析企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，并形成有效的風(fēng)險防范意識，建立溝通協(xié)調(diào)機制，讓物業(yè)管理企業(yè)從源頭上控制住財務(wù)內(nèi)部管理工作中的各種風(fēng)險；
（2）物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)該建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度體系。物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀并不容樂觀，還有很多不健全的地方存在。而物業(yè)管理企業(yè)進行有效的財務(wù)控制與管理的重要基礎(chǔ)與前提條件就是較為科學(xué)完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度體系。因此，物業(yè)管理企業(yè)必須盡快改變財務(wù)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)現(xiàn)狀，建立并完善物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度。這就需要國家相關(guān)政府部門根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)與地方相關(guān)政策，從促進物業(yè)管理企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展的立場出發(fā)，建立起一個相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制標準，讓物業(yè)管理企業(yè)能夠結(jié)合自身的行業(yè)特點，做到自己內(nèi)部財務(wù)管理工作有法可依。此外，物業(yè)管理企業(yè)還應(yīng)該切實貫徹并落實財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，讓其與企業(yè)的財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)做到有機結(jié)合，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就要及時處理；
（3）物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)該全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)工作人員是財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的重要力量，他們有著較為特殊的身份，一旦素質(zhì)偏低，將有可能會導(dǎo)致物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)較大的偏差，還容易引發(fā)較大問題的災(zāi)難。因此，物業(yè)管理企業(yè)在選擇財務(wù)管理人員的時候，就需要對他們進行嚴格的甄別，杜絕聘用那些些不懂會計專業(yè)知識的人擔任會計或出納的崗位。此外，由于這些財務(wù)人員直接關(guān)系到物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理狀況，因此，物業(yè)管理企業(yè)必須選擇一些具有較強責(zé)任意識、過硬思想素質(zhì)的人員擔任財務(wù)工作人員，并強化對他們的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)與繼續(xù)教育工作，還應(yīng)該努力提升他們的職業(yè)道德素養(yǎng)，讓他們成為既具備過強專業(yè)會計技能的財務(wù)工作人員，還擁有較高的職業(yè)道德修養(yǎng)，從而讓他們在財務(wù)內(nèi)部控制過程中不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，不斷提升自己的創(chuàng)新業(yè)務(wù)意識與創(chuàng)新業(yè)務(wù)能力，讓物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制職能得到切實有效的發(fā)揮；
（4）物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)該建立一個合適的財務(wù)預(yù)算管理體系。物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算就是指企業(yè)在預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動的具體計劃，從而為企業(yè)的未來發(fā)展目標提供一個較為詳細的資源與企業(yè)活動安排。應(yīng)該來說，物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理體系是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制目標管理的重要手段，它具有戰(zhàn)略性特征，還是企業(yè)的全員共同參與的管理方法與管理機制。因此，物業(yè)管理企業(yè)就應(yīng)該盡快實施好財務(wù)預(yù)算管理工作，即通過預(yù)算實施來發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標與實際指標間的差異性，并對發(fā)現(xiàn)的問題采取及時有效的應(yīng)對措施，盡可能的幫助物業(yè)管理企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算目標。此外，物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作還可以讓企業(yè)內(nèi)部的各個部門進行統(tǒng)籌規(guī)劃與安排，更加協(xié)調(diào)好部門間的關(guān)系，讓預(yù)算成為企業(yè)考核的標準之一，從而發(fā)揮出企業(yè)財務(wù)預(yù)算的強大約束力與管控力。當然，物業(yè)管理企業(yè)在完善財務(wù)預(yù)算管理體系的過程中，還可以有選擇性的借鑒其他行業(yè)成熟的財務(wù)控制理念，讓企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作做到職責(zé)分工更為明確，賬面管理更為細膩清晰，從而切實提升物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制整體水平與工作質(zhì)量。
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一、基本情況近幾年,為進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理,利津縣相繼出臺了《預(yù)算外資金管理辦法》、《關(guān)于加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規(guī)定》、《關(guān)于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理的若干規(guī)定》等規(guī)章制度，同時,結(jié)合上級要求,推行和落實了“收支兩條線”管理規(guī)定、政府采購、試編部門預(yù)算等行之有效的改革措施。另外,結(jié)合當?shù)貙嶋H,大力開展對行政事業(yè)單位財務(wù)管理。一是從基礎(chǔ)工作抓起,自2003年開始,財政部門在全縣范圍內(nèi)對行政事業(yè)單位開展了會計幫扶達標工作;二是注重日常監(jiān)督管理,每年都由縣財政監(jiān)督局負責(zé),對行政事業(yè)單位開展定期或不定期的各類檢查,如:預(yù)算外資金管理大檢查、會計信息質(zhì)量檢查等;三是每年財政部門都組織行政事業(yè)單位會計人員開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),如:會計電算化培訓(xùn)、會計人員上崗培訓(xùn)等。從調(diào)查的情況來看,全縣所有獨立核算的行政事業(yè)單位都配備了專職的財務(wù)管理人員,都制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度,基本上按規(guī)定完成了單位的財務(wù)管理工作。
二、存在的主要問題與不足（一）單位內(nèi)部財務(wù)管理工作開展不力1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)認識存在偏差。一是認為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營，抓不抓財務(wù)管理無所謂。二是認為抓內(nèi)部財務(wù)管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。三是認為抓管理是單位領(lǐng)導(dǎo)的事情，會計人員只要把數(shù)字搞準就行了。領(lǐng)導(dǎo)認識存在偏差是導(dǎo)致單位內(nèi)部財務(wù)管理工作開展不力的關(guān)鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務(wù)審批“一支筆”制度,這項制度是對領(lǐng)導(dǎo)決策事項合理性的規(guī)范,但缺乏科學(xué)性。一是權(quán)力比較集中，開支不管是否合理，單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。二是凡是領(lǐng)導(dǎo)簽字就能開支,直接把財務(wù)人員排除在管理范圍之外,不利于財務(wù)人員進行核算。三是單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)規(guī)定不一定熟悉,缺少專業(yè)財務(wù)人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度，但落實明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財小組、設(shè)定財務(wù)公開欄等形式進行監(jiān)督，但由于單位內(nèi)部千絲萬屢的利益關(guān)系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時、不全面，大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財務(wù)管理制度很難落實到位。(二)會計人員作用難以有效發(fā)揮。1、會計人員的撤換領(lǐng)導(dǎo)說了算。會計人員是單位根據(jù)需要設(shè)定的,撤換是單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。這就存在一個問題:法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)之間該遵循那一個？違反法規(guī),處罰的一般是單位,違抗領(lǐng)導(dǎo),影響的一定是個人,權(quán)衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領(lǐng)導(dǎo)。自身難保的境地,會計人員的作用確實難以發(fā)揮。2、會計人員的職責(zé)不明確。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會計業(yè)務(wù)成了附帶工作。個別單位違反規(guī)定設(shè)會計和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財政、稅務(wù)、審計等業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門,與行政事業(yè)單位會計之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對于出現(xiàn)的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務(wù)管理工作的少，另外,定期的、系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)組織開展的少,而且培訓(xùn)多為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作培訓(xùn),不注重加強單位財務(wù)管理的要求,使會計人員在參與管理上產(chǎn)生惰性。（三）會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低調(diào)查中發(fā)現(xiàn),縣直行政事業(yè)單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低。截止2007年底行政事業(yè)單位會計人員共計125人,第一學(xué)歷為財會類院校畢業(yè)的13人,占總?cè)藬?shù)的10.4%;具有會計系列初級以上職稱的22人,占總?cè)藬?shù)的17.6%;具有中級以上職稱的11人,占總?cè)藬?shù)的8%;從以上統(tǒng)計資料可以看出,行政事業(yè)單位會計人員知識水平明顯偏低。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)一種現(xiàn)象,部分單位會計人員對核算內(nèi)容及會計科目的應(yīng)用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續(xù)了一種“師教徒”的做法，前任會計怎么記，后任會計就怎么學(xué)，照貓畫虎，不問對錯，新的會計制度實施了，也不會運用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。素質(zhì)問題成為制約會計作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。
三、措施與建議調(diào)查分析中我們認識到,搞好行政事業(yè)單位財務(wù)管理僅僅依靠單位本身是無法實現(xiàn)的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財政部門負責(zé)，全力抓好單位內(nèi)部財務(wù)管理1、合理是界定單位財務(wù)管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應(yīng)該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財務(wù)管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責(zé)任,區(qū)別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監(jiān)督考核機制,對單位負責(zé)人實行責(zé)任追究制度，以引起單位負責(zé)人的重視。把對單位財務(wù)管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領(lǐng)導(dǎo)的政績考核。3、認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度。在學(xué)習(xí)借鑒外地先進管理經(jīng)驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎(chǔ)上,聘請專業(yè)人員進行科學(xué)論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度,真正實現(xiàn)有章可循。（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發(fā)揮1、做好會計人員的保護者。《會計法》盡管對會計人員的保護做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報復(fù)的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規(guī)定。受到打擊報復(fù)才去保護,“亡羊補牢”,這項規(guī)定不全面。我們認為行政事業(yè)單位會計人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經(jīng)過財政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設(shè),保障會計隊伍質(zhì)量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴把會計證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會計工作。3、建立定期考核制度。對現(xiàn)有會計人員定期進行考核,建立會計人員檔案,對于優(yōu)劣情況進行評議和獎懲,對于不勝任人員進行撤換。（三）加強繼續(xù)教育，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會計人員盡快提高個人業(yè)務(wù)素質(zhì)和參與管理的能力。二是制定科學(xué)的培訓(xùn)計劃,培訓(xùn)要形成制度化,要嚴格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動。我縣五年以來的會計基礎(chǔ)工作幫扶活動取得了顯著成績,應(yīng)該繼續(xù)堅持,》接259頁
【參考文獻】
篇13
1．物業(yè)管理公司缺乏即統(tǒng)一又適用的會計核算體系
物業(yè)管理屬于一個新興的行業(yè)，在過去行業(yè)會計制度時期沒有關(guān)于物業(yè)管理的相關(guān)會計制度，導(dǎo)致物業(yè)管理公司在會計核算工作中沒法吸取行業(yè)會計制度的經(jīng)驗，現(xiàn)行會計制度又過于寬泛，是一種指導(dǎo)性的規(guī)章制度。物業(yè)管理公司的經(jīng)營狀況決定了其財務(wù)管理工作在會計核算上的特征，由于物業(yè)管理的對象具有多樣化的特征，會計的明細科目設(shè)置上具有很高的靈活性，導(dǎo)致科目設(shè)置比較混亂。在具體的會計工作中，公司財務(wù)受財務(wù)主管人員自身行業(yè)背景影響較大，以前從事建筑行業(yè)會計與先前從事工業(yè)企業(yè)會計的財務(wù)人員在單位賬簿設(shè)置與業(yè)務(wù)處理上就存在著顯著的差別，這種既不統(tǒng)一又缺乏適用性的規(guī)章制度降低了物業(yè)管理公司會計信息的可比性。
2．多數(shù)物業(yè)管理公司缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)從內(nèi)部實施的一種自我監(jiān)督和完善措施。物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制很不完善，究其原因，一方面是領(lǐng)導(dǎo)不重視。物業(yè)管理公司的經(jīng)營規(guī)模一般不大，業(yè)務(wù)活動涉及的金額一般較小，但是業(yè)務(wù)量卻很大，例如有關(guān)水電費、環(huán)境維護費用的收取等工作。部分領(lǐng)導(dǎo)認為公司的業(yè)務(wù)活動非常簡單，沒必要專門設(shè)置內(nèi)部控制部門和機構(gòu)；另一方面，在物業(yè)管理公司缺少有內(nèi)部控制管理工作經(jīng)驗的財務(wù)人員，內(nèi)部控制管理在我國企業(yè)中的推廣和應(yīng)用時間還不長，并且以大型單位為主，在一些中小企業(yè)中還沒有建立起真正意義上的內(nèi)部控制體系，物業(yè)管理公司的財務(wù)人員往往也并未真正全面的學(xué)習(xí)和應(yīng)用過內(nèi)部控制的相關(guān)理論和方法。
3．物業(yè)管理公司會計從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高
客觀性、真實性是會計核算的基本特征，也是會計人員在會計核算過程中必須秉承的基本原則。從物業(yè)管理公司的實際情況看，公司領(lǐng)導(dǎo)在人事安排上的用人唯親，不以會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)知識為標準，而以方便自己對財務(wù)人員的控制為依據(jù)選拔會計人員。在單位職務(wù)設(shè)置上也不盡合理，不相容職務(wù)分離的原則未被貫徹實施，會計人員一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。由于公司在財務(wù)人員選拔上存在的上述問題，致使公司會計從業(yè)人員在職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的物業(yè)管理業(yè)務(wù)的要求。
（二）融資困難是制約物業(yè)管理公司發(fā)展的重要因素
融資困難是當前許多中小企業(yè)發(fā)展過程中面臨的一個瓶頸，在一些規(guī)模較大的民營企業(yè)中也存在這樣的問題。物業(yè)管理行業(yè)利潤低，物業(yè)管理公司規(guī)模普遍較小，在融資渠道與融資方式上可選擇的余地很小。內(nèi)部融資是物業(yè)管理公司籌措資金的主要方式。
（三）企業(yè)投資水平不高
物業(yè)管理公司在投資管理方面存在許多不足之處。可供投資的項目較少，受物業(yè)管理公司自身經(jīng)營規(guī)模與資質(zhì)的限制，物業(yè)管理公司往往缺少好的投資項目，投資決策又缺乏科學(xué)性，表現(xiàn)在決策者缺少足夠的資料收集與科學(xué)分析，往往憑感覺做決定，沒有一個好的投資管理團隊，致使投資項目存在很大的風(fēng)險。風(fēng)險之一是投資方向的錯誤，會導(dǎo)致投資項目無法滿足消費者需求，沒有足夠市場的投資自然無法取得回報；風(fēng)險之二是對投資的資金支持斷裂，如果沒有完善的投資計劃作保證，缺乏足夠的后續(xù)資金作為投資項目發(fā)展的后盾，很容易導(dǎo)致投資項目的夭折，導(dǎo)致前期資金的投入也無法收回，造成巨大損失與浪費。
（四）企業(yè)營運資金管理水平低
企業(yè)營運資金的管理是體現(xiàn)公司財務(wù)管理能力的重要方面，營運資金管理得當資金循環(huán)越快，對資金的需求壓力就小，資金的使用效率也就高。物業(yè)管理公司在營運資金管理過程中由于自身管理不善，資金從投入到收回的運轉(zhuǎn)周期長，滯留資金多，影響了資金的盈利能力，此外，由于經(jīng)營管理不善，資產(chǎn)破損丟失的現(xiàn)象時有發(fā)生，影響了營運資金的正常使用。
二、提高物業(yè)管理公司財務(wù)管理水平的幾點建議
（一）加強對物業(yè)管理公司的外部支持
1．政府部門應(yīng)給予必要的支持
物業(yè)管理服務(wù)水平關(guān)系到居民居住環(huán)境的好壞，物業(yè)管理水平高，居民的居住環(huán)境才能安全、舒適。國家在大力支持經(jīng)濟適用房的同時，有必要關(guān)注相關(guān)配套設(shè)施的建設(shè)，給予物業(yè)管理行業(yè)以必要的扶持。
2．制定一套會計準則實施意見作為開展會計工作的指導(dǎo)
當前，企業(yè)會計準則與小企業(yè)會計準則是指導(dǎo)我國會計工作的兩大基本準則，是我國會計人員開展會計工作的基本準繩。在實際工作中，對于企業(yè)具體會計科目的設(shè)置卻依賴于會計從業(yè)人員的經(jīng)驗與職業(yè)判斷，依賴于公司的業(yè)務(wù)需要。對于物業(yè)管理公司來說，缺乏以往的經(jīng)驗可以借鑒，當前的會計準則也沒有提供具體的指導(dǎo)意見，這就要求有關(guān)部門在了解、分析物業(yè)管理公司業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上，建立一套適用于物業(yè)管理公司的會計準則實施意見，保證各物業(yè)管理公司在會計體系建設(shè)過程中“有法可依”，使各個物業(yè)管理公司的會計賬簿、會計報表具有可比性。同時，還要保證各個物業(yè)管理公司在會計工作中具有足夠的自，可以根據(jù)實際情況靈活應(yīng)用。因此，這套會計規(guī)范實施意見是一種引導(dǎo)和幫助，而不是強制性的實施規(guī)范。
（二）物業(yè)管理公司要努力提升自身的財務(wù)管理水平
1．物業(yè)管理公司要努力拓寬融資渠道
融資問題始終應(yīng)該作為物業(yè)管理公司財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容，常抓不懈，努力開拓新渠道，開創(chuàng)新方式，滿足日常經(jīng)營與項目投資的需求。從具體的融資方式來看，在未來一定時期內(nèi)內(nèi)部融資仍然是物業(yè)管理公司主要的融資方式，如何做好內(nèi)部融資工作是解決物業(yè)管理公司融資問題的關(guān)鍵。物業(yè)管理公司要從提高自身經(jīng)營管理水平出發(fā)，努力提高企業(yè)的盈利能力，只有保持良好的發(fā)展勢頭，原有的投資者才會增加投入的資本金，才能吸引新的投資者對公司進行投資。在公司盈利狀況良好的情況下，公司才能產(chǎn)生足夠的留存收益轉(zhuǎn)作對公司的投資，因此，提高企業(yè)的盈利能力是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部融資良性循環(huán)的關(guān)鍵所在。
在做好內(nèi)部融資工作的同時，物業(yè)管理公司應(yīng)該積極探索可能的外部融資渠道。銀行借款是當前物業(yè)管理公司可以選擇的外部融資渠道之一。物業(yè)管理公司要想取得較多的銀行貸款首先還是要立足于自身良好的經(jīng)營狀況，提高盈利能力，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險。其次，公司要恪守信用，在業(yè)主、同行業(yè)企業(yè)之間形成良好的聲譽，按規(guī)定辦理各項銀行存貸業(yè)務(wù)，逐步建立起良好的銀企關(guān)系。、
2．提高物業(yè)管理公司的人員素質(zhì)
人才建設(shè)始終應(yīng)該放在公司發(fā)展中的首要位置，提高人員素質(zhì)是提高公司管理水平的條件之一。公司財務(wù)管理工作不僅僅是公司財務(wù)部門的事情，而是關(guān)系到公司整體利益又取決于公司整體的一項管理活動。財務(wù)管理活動為公司經(jīng)營管理籌集、分配所需資金，涉及到公司經(jīng)營的整個過程。同時，財務(wù)管理活動受到公司經(jīng)營狀況、公司規(guī)模等方面的限制，因此財務(wù)管理活動與公司經(jīng)營管理活動密不可分。因此，要提高公司財務(wù)管理水平，為公司里財務(wù)管理活動營造一個好的融資環(huán)境需要所有員工的共同努力。在財務(wù)人員的培養(yǎng)過程中，首先要嚴把會計從業(yè)人員的準入關(guān)，堅決杜絕不具備會計從業(yè)能力的人員進入財務(wù)部門，要對會計從業(yè)人員加強思想道德教育，注重對會計人員職業(yè)道德素質(zhì)的考察和培養(yǎng)，使公司財務(wù)部門成為一個思想覺悟高，專業(yè)技能強的部門。公司要鼓勵財務(wù)人員進行會計繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，及時更新自己的知識和技能。
3．積極拓展與開發(fā)新的投資項目
物業(yè)管理公司要在做好服務(wù)社區(qū)工作的同時，努力探索新的經(jīng)營途徑，發(fā)現(xiàn)新的投資項目。物業(yè)管理公司要在立足自身服務(wù)項目的基礎(chǔ)上拓展服務(wù)范圍，通過與其他部門、單位的合作實現(xiàn)互利共贏。例如與城市商業(yè)銀行或者儲蓄所合作，為居民提供便利的自助服務(wù)金融機構(gòu)，物業(yè)管理公司提供場所并負責(zé)機器設(shè)備與場所安全，銀行部門提供技術(shù)支持，這樣既能為居民提供便利服務(wù)，又可以開辟新的收入來源；物業(yè)管理公司還可以利用自身服務(wù)社區(qū)的優(yōu)勢，創(chuàng)辦自己的家政服務(wù)公司，從事房屋維修、管道維修、室內(nèi)裝飾、園林綠化等工作，通過增加服務(wù)項目來提高自己的收入等。
參考文獻：
［1］馬紅梅，物業(yè)服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理常見問題的探討，城市開發(fā)，2008年第11期.
