引論：我們?yōu)槟砹?3篇外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

國(guó)家禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第四條外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)的投資、獲得的利潤(rùn)和其它合法權(quán)益，受中國(guó)法律保護(hù)。

外資企業(yè)必須遵守中國(guó)的法律、法規(guī)，不得損害中國(guó)的社會(huì)公共利益。

第五條國(guó)家對(duì)外資企業(yè)不實(shí)行國(guó)有化和征收；在特殊情況下，根據(jù)社會(huì)公共利益的需要，對(duì)外資企業(yè)可以依照法律程序?qū)嵭姓魇眨⒔o予相應(yīng)的補(bǔ)償。

第六條設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)，由國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起九十天內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。

第七條設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)在接到批準(zhǔn)證書(shū)之日起三十天內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。外資企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為該企業(yè)成立日期。

第八條外資企業(yè)符合中國(guó)法律關(guān)于法人條件的規(guī)定的，依法取得中國(guó)法人資格。

第九條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的期限內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)投資；逾期不投資的，工商行政管理機(jī)關(guān)有權(quán)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)外資企業(yè)的投資情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

第十條外資企業(yè)分立、合并或者其他重要事項(xiàng)變更，應(yīng)當(dāng)報(bào)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

第十一條外資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)其主管部門(mén)備案。

外資企業(yè)依照經(jīng)批準(zhǔn)的章程進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不受干涉。

第十二條外資企業(yè)雇用中國(guó)職工應(yīng)當(dāng)依法簽定合同，并在合同中訂明雇用、解雇、報(bào)酬、福利、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)保險(xiǎn)等事項(xiàng)。

第十三條外資企業(yè)的職工依法建立工會(huì)組織，開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)，維護(hù)職工的合法權(quán)益。

外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)為本企業(yè)工會(huì)提供必要的活動(dòng)條件。

第十四條外資企業(yè)必須在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行獨(dú)立核算，按照規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并接受財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

外資企業(yè)拒絕在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置帳簿的，財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，工商行政管理機(jī)關(guān)可以責(zé)令停止?fàn)I業(yè)或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十五條外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)需要的原材料、燃料等物資，可以在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)，也可以在國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)；在同等條件下，應(yīng)當(dāng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)。

第十六條外資企業(yè)的各項(xiàng)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司投保。

第十七條外資企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定納稅并可以享受減稅、免稅的優(yōu)惠待遇。

外資企業(yè)將繳納所得稅后的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)再投資的，可以依照國(guó)家規(guī)定申請(qǐng)退還再投資部分已繳納的部分所得稅稅款。

第十八條外資企業(yè)的外匯事宜，依照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理。

外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)銀行或者國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)指定的銀行開(kāi)戶。

外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行解決外匯收支平衡。外資企業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)有關(guān)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)在中國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售，因而造成企業(yè)外匯收支不平衡的，由批準(zhǔn)其在中國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售的機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解決。

第十九條外國(guó)投資者從外資企業(yè)獲得的合法利潤(rùn)、其他合法收入和清算后的資金，可以匯往國(guó)外。

外資企業(yè)的外籍職工的工資收入和其他正當(dāng)收入，依法繳納個(gè)人所得稅后，可以匯往國(guó)外。

第二十條外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限由外國(guó)投資者申報(bào)，由審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。期滿需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)在期滿一百八十天以前向?qū)彶榕鷾?zhǔn)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起三十天內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。

第二十一條外資企業(yè)終止，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，按照法定程序進(jìn)行清算。

在清算完結(jié)前，除為了執(zhí)行清算外，外國(guó)投資者對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不得處理。

篇2

（一）外商投資企業(yè)的組織形式

外商投資企業(yè)包括中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)三種基本類(lèi)型。根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的形式為有限責(zé)任公司；根據(jù)《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)包括取得法人資格的有限責(zé)任公司和不具有法人資格的合作企業(yè)兩種組織形式；又根據(jù)《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，外商獨(dú)資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司及經(jīng)批準(zhǔn)的其他責(zé)任形式，“不具備法人資格的企業(yè)可以采取合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)等多種形式”。此外，國(guó)務(wù)院外經(jīng)貿(mào)部于1995年的《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》亦對(duì)以股份有限公司存在的外商投資企業(yè)形式予以充分肯定。由此可知，外商投資企業(yè)的組織形式既包括有限責(zé)任公司，也包括股份有限公司和合伙企業(yè)等非法人經(jīng)濟(jì)組織。

（二）該規(guī)則對(duì)合伙企業(yè)、股份有限公司的適用

外商投資企業(yè)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓須經(jīng)其他股東一致同意的規(guī)則適用于以有限責(zé)任公司形式存在的外商投資企業(yè)當(dāng)無(wú)疑異，但其能否適用于以合伙企業(yè)和股份有限公司形式存在的外商投資企業(yè)需進(jìn)一步分析。

1、外商投資設(shè)立的合伙企業(yè)

雖然我國(guó)目前并沒(méi)有制定專門(mén)的規(guī)范性文件以適用于以合伙形式存在的外商投資企業(yè)，但外商投資企業(yè)的一切活動(dòng)均應(yīng)遵守中華人民共和國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定已為不爭(zhēng)的事實(shí)，因此外資合伙企業(yè)理應(yīng)適用我國(guó)《合伙企業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定。通觀《合伙企業(yè)法》，其中并未出現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的字眼，而唯一與股權(quán)轉(zhuǎn)讓具有類(lèi)似意義的便是財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓這一術(shù)語(yǔ)，但二者卻存在本質(zhì)的區(qū)別：前者的適用以合伙協(xié)議沒(méi)有另外約定為前提，亦即若合伙協(xié)議對(duì)合伙人對(duì)外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額做出了或?qū)捤苫驀?yán)格的其他約定，則首先適用合伙協(xié)議的約定；而后者系股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的直接適用規(guī)則，并無(wú)其他前提性限制條件。由此，上述股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓規(guī)則并不能適用于外商投資設(shè)立的合伙企業(yè)。

2、外商投資設(shè)立的股份有限公司

《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》中并未對(duì)股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓問(wèn)題作出專門(mén)性的規(guī)定，而是以準(zhǔn)用性規(guī)則的方式明確：按《公司法》的規(guī)定處理。由此可知，外商投資設(shè)立的股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)通過(guò)上市交易或者國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行，而不適用經(jīng)其他股東一致同意的規(guī)則。綜之，關(guān)于外商投資企業(yè)糾紛案件的司法解釋第11條僅適用于以有限責(zé)任公司形式存在的外商投資企業(yè)，對(duì)其他組織形式的外商投資企業(yè)并不適用。

二、公司章程的個(gè)性化規(guī)定與該規(guī)則不一致的處理

（一）現(xiàn)存觀點(diǎn)

上海市第一中級(jí)人民法院毛海波法官認(rèn)為，只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不影響外商投資企業(yè)的性質(zhì)、外商投資比例的限制以及外商投資產(chǎn)業(yè)不隨之發(fā)生變動(dòng)，章程與《實(shí)施條例》不一致的個(gè)性化規(guī)定就應(yīng)該具有優(yōu)先適用的效力。

（二）問(wèn)題的處理

前述觀點(diǎn)雖然認(rèn)識(shí)到了外商投資企業(yè)基于資本組成的特殊性，在一定程度上具有其合理的一面，但從法理的角度而言，仍有待商榷。

首先，對(duì)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第20條在對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)作出限制性規(guī)定后，并未像《公司法》第72條第4款那樣作出規(guī)定：“公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定”，反而于其第4款明確“違反上述規(guī)定的，其轉(zhuǎn)讓無(wú)效”。雖然《實(shí)施條例》第13條要求公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜作出規(guī)定，但立法者的本意是公司章程可對(duì)除第20條規(guī)定以外的有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的事宜作出規(guī)定，而不允許公司章程對(duì)第20條規(guī)定的事項(xiàng)另作任何規(guī)定。由此可知，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)必須經(jīng)其他股東一致同意，應(yīng)以司法解釋第11條的規(guī)定為準(zhǔn)，公司章程就此所做的任何規(guī)定都將歸于無(wú)效。

其次，對(duì)于中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，其情形與前述中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)相同，雖然在《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及其《實(shí)施細(xì)則》中并未作出如《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第20條第4款一樣的規(guī)定，但也未授權(quán)允許公司章程對(duì)既定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)范作出另行規(guī)定。

再次，關(guān)于以有限責(zé)任公司形式存在的外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在《外資企業(yè)法》及其《實(shí)施細(xì)則》中均未見(jiàn)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的相關(guān)規(guī)定，而根據(jù)《公司法》第218條，應(yīng)適用《公司法》關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。《公司法》第72條要求股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，也允許公司章程對(duì)此作出另行規(guī)定，“公司章程如果規(guī)定了比公司法有關(guān)規(guī)定更為寬松的股權(quán)轉(zhuǎn)讓條件， 比如股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)有三分之一的其他股東同意即可，該規(guī)定有效。如果公司章程規(guī)定的條件比公司法的規(guī)定嚴(yán)格， 如股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓需三分之二以上股東同意， 也應(yīng)認(rèn)定有效。”此時(shí)究竟應(yīng)適用司法解釋第11條的規(guī)定還是依公司章程的規(guī)定，究其根源，系應(yīng)適用《公司法》還是司法解釋的問(wèn)題，而該問(wèn)題將在下文進(jìn)行詳細(xì)探討。

三、司法解釋第11條與現(xiàn)行其他法律規(guī)定的矛盾

依前所述，司法解釋第11條確立的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一致同意規(guī)則雖然僅適用于外商投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，但將其適用到以有限責(zé)任公司形式存在的合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)時(shí)，矛盾依然存在。

（一）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)

《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及其《實(shí)施細(xì)則》雖然在股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓問(wèn)題上也采取了與司法解釋第11條相同的一致同意規(guī)則，但其《實(shí)施細(xì)則》中卻對(duì)同意的方式作出了詳細(xì)的規(guī)定，即需采取書(shū)面同意的方式。

同意的方式有很多種，如書(shū)面、口頭以及默示同意等等，若依《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，則在對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股東之間可采取多種方式表示同意，但若股東之間對(duì)同意方式無(wú)事先約定，則在股東的同意表決環(huán)節(jié)極易產(chǎn)生糾紛；《實(shí)施細(xì)則》是對(duì)《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的進(jìn)一步具體化規(guī)定，因而筆者認(rèn)為，司法解釋第11條的規(guī)定雖然未對(duì)同意表決的具體方式進(jìn)行限定，但不應(yīng)認(rèn)為其是對(duì)《實(shí)施細(xì)則》中書(shū)面同意方式的否定，而僅僅是對(duì)立法中已確立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一致同意規(guī)則的重申以及對(duì)《外資企業(yè)法》關(guān)于股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓立法空白的補(bǔ)充。因此，司法解釋第11條的規(guī)定亦應(yīng)遵從《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，采取書(shū)面同意的方式。

（二）外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

《外資企業(yè)法》及其《實(shí)施細(xì)則》均未對(duì)以有限責(zé)任公司形式存在的外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓事宜作出相關(guān)規(guī)定，因而司法解釋第11條恰能補(bǔ)充其立法空白，問(wèn)題似乎迎刃而解，但《公司法》第218條的規(guī)定卻使問(wèn)題復(fù)雜化。依據(jù)《公司法》第218條，對(duì)于外商投資的有限責(zé)任公司，若有關(guān)外商投資的法律沒(méi)有另外規(guī)定，則適用《公司法》的規(guī)定，而《公司法》對(duì)股東股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓行為設(shè)置的門(mén)檻較低，除僅要求其他股東過(guò)半數(shù)同意外，還允許公司章程作出另外規(guī)定，因而其便與司法解釋第11條的規(guī)定產(chǎn)生了沖突，此時(shí)，問(wèn)題的根源就在于法律的適用。

根據(jù)后法優(yōu)于前法的原則并不能解決該問(wèn)題，因?yàn)檫m用該原則的前提是兩部有沖突的法律屬于同一位階；而上位法優(yōu)于下位法和特別法優(yōu)于一般法的原則在此適用還需具體分析司法解釋第11條與《外資企業(yè)法》的關(guān)系。筆者以為，如果司法解釋第11條是對(duì)《外資企業(yè)法》的具體化，則應(yīng)適用司法解釋的規(guī)定；而若司法解釋第11條是對(duì)《外資企業(yè)法》的補(bǔ)充規(guī)定，則不能再認(rèn)為其是《外資企業(yè)法》精神的體現(xiàn)，從而不能將其作為《公司法》的特別法對(duì)待，而應(yīng)根據(jù)上位法優(yōu)于下位法的原則，準(zhǔn)用《公司法》的規(guī)定。由于《外資企業(yè)法》及其《實(shí)施細(xì)則》均未對(duì)股東股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓問(wèn)題作出規(guī)定，因而司法解釋第11條便是對(duì)其的補(bǔ)充規(guī)定，那么對(duì)有限責(zé)任公司形式的外商獨(dú)資企業(yè)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的問(wèn)題就應(yīng)依據(jù)《公司法》的規(guī)定，即須經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，也允許公司章程對(duì)此作出另外規(guī)定。

于此，前述第二部分關(guān)于有限責(zé)任公司形式的外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)公司章程的個(gè)性化規(guī)定與司法解釋第11條的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)適用何者的問(wèn)題便也迎刃而解。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，《最高人民法院關(guān)于審理外商投資企業(yè)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定（一）》的出臺(tái)，確實(shí)在一定程度上解決了我國(guó)法院審理外商投資糾紛案件適用法律困難的問(wèn)題，但其在股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓方面的規(guī)定欠缺尚存，筆者在此提出自己的質(zhì)疑和觀點(diǎn)，望今后相關(guān)規(guī)范性文件的出臺(tái)能矯正已有規(guī)定的不足之處，以求得法律規(guī)定之間的統(tǒng)一及其對(duì)法律操作的明確指引性，從而為外商投資提供一個(gè)良好的法制環(huán)境，以此促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇3

投資主體是指從事投資活動(dòng)，具有一定資金來(lái)源，享有投資收益的權(quán)、責(zé)、利三權(quán)的統(tǒng)一體，投資主體的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)要素所有權(quán)在投資領(lǐng)域的人格化。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，投資主體主要是股東和發(fā)起人，股東和發(fā)起人既可以是自然人，也可以是法人。然而《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》與《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》都明確規(guī)定：外方投資者可是公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)人；中方投資者為公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織，原則上排除了中方自然人成為合營(yíng)主體的可能性。雖然該規(guī)定具有一定的不對(duì)等性，有違WTO所規(guī)定的國(guó)民待遇原則之嫌，但其在未修改之前仍屬于有效的強(qiáng)制性法律規(guī)定。

關(guān)于自然人是否可以成為投資主體， 內(nèi)外資企業(yè)法存在著差異。《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》與《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定中方投資主體為中國(guó)公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織，主要是基于當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)中國(guó)自然人在信息占有量、資金實(shí)力等方面的考量。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的中國(guó)自然人與外方進(jìn)行投資活動(dòng)，他們?yōu)榱艘?guī)避法律上的限制往往采取隱名投資或者先設(shè)立一個(gè)公司，再以該公司與外方共同設(shè)立外商投資企業(yè)。不僅增加了投資成本，也使真正的投資者對(duì)投資的控制力減弱，滋生了大量糾紛。上述規(guī)避措施的后果是，法律條文本身的目的并未達(dá)到而成為擺設(shè)。

為進(jìn)一步擴(kuò)大民間投資渠道，部分地方工商局已經(jīng)放開(kāi)對(duì)中國(guó)自然人投資外商投資企業(yè)的限制。2008年1月25日，重慶市工商局出臺(tái)26條新規(guī)，其中一條便是中國(guó)自然人可以成為中外合資企業(yè)股東。2010年5月1日，上海市工商局也出臺(tái)了《境內(nèi)自然人在浦東新區(qū)投資設(shè)立中外合資、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)試行辦法》，規(guī)定符合一定條件的中國(guó)自然人可以與外國(guó)投資者設(shè)立外商投資企業(yè)。因此，允許中國(guó)自然人成為外商投資企業(yè)的中方投資主體已經(jīng)是大勢(shì)所趨。

二、資本制度的差異性

內(nèi)外資企業(yè)法中有關(guān)資本制度的差異主要體現(xiàn)在出資繳付制度、出資形式、出資比例以及注冊(cè)資本的增減、出資轉(zhuǎn)讓等四個(gè)方面。

1.在出資繳付制度上

內(nèi)外資企業(yè)法在具體的繳付制度上，無(wú)論是第一期出資額以及剩余出資額的繳清期限都有所差別。首先，對(duì)于有限責(zé)任公司而言，外商投資的與按《公司法》組建的，其出資上均是認(rèn)繳制，而非實(shí)繳制，但是區(qū)別在于前者實(shí)行“先發(fā)照后驗(yàn)資”，與后者實(shí)行的“先驗(yàn)資后發(fā)照”的設(shè)立方式仍有較大的差異。例如，《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》28條以及《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的若干規(guī)定》第4條第3款之規(guī)定。其次，外商投資企業(yè)法沒(méi)有對(duì)采取有限責(zé)任公司形式的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本最低限額作出明確的限制。例如，《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第30條，《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第9條規(guī)以及《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問(wèn)題的執(zhí)行意見(jiàn)》第9條也對(duì)繳付的期限和比例作了規(guī)定。在外資企業(yè)法與內(nèi)資企業(yè)法發(fā)生沖突時(shí)，要根據(jù)具體案件進(jìn)行分析。

2.在出資形式與出資比例上

按照《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。此外，《公司登記管理?xiàng)l例》第14條也作了進(jìn)一步規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。其實(shí)是將不可以作價(jià)出資的列舉出來(lái)。

外商投資企業(yè)法早于《公司法》的頒布，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。例如，《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第25條規(guī)定：“可以自由兌換的外幣、機(jī)器設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。”《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第5條、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第8條也作出了類(lèi)似的規(guī)定。為了解決外商企業(yè)投資法與《公司法》的不同規(guī)定之間的沖突，《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問(wèn)題的執(zhí)行意見(jiàn)》第10條又作了進(jìn)一步規(guī)定：“外商投資的股東的出資方式應(yīng)當(dāng)符合《公司法》第二十七條。”

雖然，《外資企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》關(guān)于出資形式與《公司法》存在著差異性。但是，可以看出，依照“三資企業(yè)”法設(shè)立的外商投資有限公司應(yīng)當(dāng)遵循《公司法》中有關(guān)出資形式的要求。另外，修改后的《公司法》對(duì)于出資形式采用列舉模式和概括模式相結(jié)合的辦法，將出資方式劃分為貨幣出資方式和非貨幣出資方式出資兩大類(lèi)，擴(kuò)大了出資形式的范圍，對(duì)于充分發(fā)掘國(guó)內(nèi)外投資資源具有重要意義。同時(shí)，也解決了外商投資企業(yè)法中在出資形式表述上不統(tǒng)一，并使用“等”字所帶來(lái)的模糊性和不確定性問(wèn)題。

內(nèi)外資企業(yè)法不僅在出資繳付制度和出資形式上存在差異，在出資比例上也存在著差異性。關(guān)于出資比例的規(guī)定，“三資企業(yè)”法沒(méi)有過(guò)多的規(guī)定，只有《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》做了特別規(guī)定。只是其規(guī)定的是作價(jià)后的比例不能超過(guò)20%，與公司法的規(guī)定還是存在著差異。

3.在注冊(cè)資本的增減、出資轉(zhuǎn)讓上

《公司法》規(guī)定， 注冊(cè)資本可以增減，股權(quán)也可以轉(zhuǎn)讓。但出資不得抽回。而外商投資企業(yè)法對(duì)此則有不同的規(guī)定。

在注冊(cè)資本增減問(wèn)題上，《外資企業(yè)法》第21條則規(guī)定不得抽回注冊(cè)資本。第22條規(guī)定注冊(cè)資本的增加、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《〈中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法〉實(shí)施條例》第20條也持此立場(chǎng)。上述規(guī)定意味著外商投資企業(yè)法在出資轉(zhuǎn)讓問(wèn)題上著意著安全忽略了資本退出機(jī)制的建立。

在資本的增減以及轉(zhuǎn)讓方面，《公司法》與“三資企業(yè)”法存在的差異更大。增減資本以及出資轉(zhuǎn)讓是否需要通過(guò)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？顯然，《公司法》規(guī)定，一般情況下是允許公司自由增減資本以及出資轉(zhuǎn)讓的，只是需要登記備案。而“三資企業(yè)”一般是不被允許增減資本和轉(zhuǎn)讓出資的，只有在特定情況下，并且要經(jīng)相關(guān)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才可以。也就是說(shuō)，對(duì)于資本的增減以及出資的轉(zhuǎn)讓，對(duì)“三資企業(yè)”的要求更為苛刻。

三、法人治理結(jié)構(gòu)的差異性

公司作為法人，也就是作為由法律賦予了人格的團(tuán)體人、實(shí)體人，需要有相適應(yīng)的組織體制和管理機(jī)構(gòu)，使之具有決策能力、管理能力，行使權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。內(nèi)外企業(yè)法規(guī)定的法人治理結(jié)構(gòu)有著特別大的差異性。

《公司法》規(guī)定公司的治理結(jié)構(gòu)由權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組成。《外資企業(yè)法》對(duì)此沒(méi)有規(guī)定。《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定，董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定合營(yíng)企業(yè)一切重大問(wèn)題，董事會(huì)成員不得少于3人，董事的任期為4年。沒(méi)有關(guān)于監(jiān)事會(huì)的規(guī)定。《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問(wèn)題的執(zhí)行意見(jiàn)》規(guī)定，中外合資、中外合作的有限責(zé)任公司的董事會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。外商合資、外商獨(dú)資的有限責(zé)任公司以及外商投資的股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合《公司法》和公司章程的規(guī)定。

國(guó)家工商總局外資局《解讀》：所有類(lèi)型的外商投資的公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)事制度，而對(duì)于監(jiān)事制度的組織形式（監(jiān)事會(huì)還是監(jiān)事）、產(chǎn)生方式（選舉還是委派）、任期、職權(quán)等具體事宜可以由公司章程根據(jù)各自公司的情況進(jìn)行規(guī)定。另外需要強(qiáng)調(diào)的是：根據(jù)法不溯及既往的原則，對(duì)于2006年1月1日以前已經(jīng)設(shè)立的外商投資的公司是否對(duì)章程進(jìn)行修改，公司登記機(jī)關(guān)不宜做強(qiáng)制要求，可由公司自行決定，如果修改則報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)備案。

四、設(shè)立登記制度上的差異性

《公司法》對(duì)公司的設(shè)立采取準(zhǔn)則主義，其規(guī)定，對(duì)于審批前置只規(guī)定法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)辦理審批的情形。此外，《公司登記管理?xiàng)l例》第20條和第21條對(duì)需要批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公司和以募集方式設(shè)立的股份有限公司一些具體細(xì)節(jié)作了規(guī)定。

外商投資企業(yè)由于涉及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策與產(chǎn)業(yè)安全，對(duì)設(shè)立采核準(zhǔn)主義。這可以從外商投資企業(yè)法的相關(guān)規(guī)定中得以體現(xiàn)。例如。《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第12條，《〈中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法〉實(shí)施條例》第9條，《中外合作經(jīng)營(yíng)法》第6條，《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問(wèn)題的執(zhí)行意見(jiàn)》第4條等規(guī)定。

可見(jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)一般公司和“三資企業(yè)”仍實(shí)行核準(zhǔn)主義原則，另一部分公司則開(kāi)始推行準(zhǔn)則主義。目前我國(guó)公司登記主要強(qiáng)調(diào)了公司登記機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)文件的完備性所進(jìn)行的審查，即形式審查，而沒(méi)有就實(shí)質(zhì)審查作出直接規(guī)定。

五、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押上的差異性

《公司法》規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓視有限公司與股份公司有所不同，對(duì)股權(quán)質(zhì)押缺乏規(guī)定。《〈中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法〉實(shí)施條例》第20條以及《〈中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法〉實(shí)施細(xì)則》第23條均規(guī)定轉(zhuǎn)讓屬于合作企業(yè)合同中全部或者部分權(quán)利的，須經(jīng)合作他方書(shū)面同意，并報(bào)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。此外，《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問(wèn)題的執(zhí)行意見(jiàn)》對(duì)外商投資的公司的股東辦理股權(quán)質(zhì)押備案也作出了具體的規(guī)定與要求。

總之，對(duì)外商投資企業(yè)投資者設(shè)立股權(quán)質(zhì)押，按照《關(guān)于外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》，質(zhì)押合同除滿足《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定外，尚須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并向原登記機(jī)關(guān)辦理備案。未按規(guī)定辦理審批和備案的，質(zhì)押合同不能成立。可見(jiàn)，以外商投資企業(yè)投資者的股權(quán)設(shè)立的質(zhì)權(quán)，因其標(biāo)的物的特殊性，其設(shè)立不僅需當(dāng)事人合意，尚得受行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管。審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)及在登記機(jī)關(guān)的備案，是該種質(zhì)押合同的生效要件和對(duì)抗要件。已上市的股份有限公司的股權(quán)質(zhì)押應(yīng)在證券登記機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記，未上市的內(nèi)資股份有限公司和有限責(zé)任公司的股權(quán)質(zhì)押應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理質(zhì)押登記，外商投資企業(yè)的股權(quán)質(zhì)押應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理審批及向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記。

我國(guó)現(xiàn)行的外商投資企業(yè)法是融商業(yè)組織法與產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)管理法于一體的混合性立法。這顯然是一種立法性質(zhì)的錯(cuò)位。在舍除其商業(yè)組織法內(nèi)容的基礎(chǔ)上，恢復(fù)其產(chǎn)業(yè)政策與經(jīng)濟(jì)管理法的單一性質(zhì)，并與公司法、合伙法、獨(dú)資企業(yè)法等分工負(fù)責(zé)，共同實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)關(guān)系的法律調(diào)整。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

一、我國(guó)外資準(zhǔn)入制度中的污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題簡(jiǎn)述

本文從廣義上理解投資準(zhǔn)入，即投資準(zhǔn)入不僅包括外國(guó)投資者進(jìn)入東道國(guó)的權(quán)利，而且還包括外國(guó)投資者在東道國(guó)設(shè)立代表處、分支機(jī)構(gòu)、子公司等的權(quán)利。這種投資準(zhǔn)入不僅允許外國(guó)投資者在東道國(guó)從事商業(yè)活動(dòng)，而且允許外國(guó)投資者設(shè)立各種類(lèi)型的永久性的商業(yè)存在。

(一)污染轉(zhuǎn)移討論的定義和范圍在我國(guó)，除三資企業(yè)外，外資準(zhǔn)入的方式還包括外商投資性公司和外商股份有限公司。依法設(shè)立的外商投資性公司，或者“控股投資公司”不直接涉及污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題。由于我國(guó)公司尚未接受“揭開(kāi)公司面紗”理論，因此，在承擔(dān)污染轉(zhuǎn)移責(zé)任時(shí)，仍然要以被控股的實(shí)體公司為責(zé)任主體。而外商投資股份有限公司只是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的一種特殊形態(tài)，在污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題上，其法律關(guān)系與一般的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)并無(wú)二致。

此外，三資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)階段產(chǎn)生的污染轉(zhuǎn)移實(shí)際上是貿(mào)易活動(dòng)中的污染轉(zhuǎn)移，該問(wèn)題需要專門(mén)研究，本文不加以討論。

(二)我國(guó)外資準(zhǔn)入中污染轉(zhuǎn)移現(xiàn)狀我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中一向不注重污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題。人世后，我國(guó)許多產(chǎn)業(yè)加大了對(duì)外開(kāi)放的力度，在WTO非歧視原則的要求下，我國(guó)過(guò)低的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)使得一些發(fā)達(dá)國(guó)家向我國(guó)進(jìn)行污染轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)愈演愈烈。一些外商將國(guó)外淘汰的嚴(yán)重污染環(huán)境且被禁止使用的產(chǎn)品、技術(shù)和設(shè)備通過(guò)投資方式轉(zhuǎn)移到我國(guó)。我國(guó)外資準(zhǔn)入中的污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題已經(jīng)非常嚴(yán)重，需要完善現(xiàn)行的法律制度加以有效控制。

二、外資產(chǎn)業(yè)設(shè)立中污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題

該問(wèn)題實(shí)際上涉及如何防治污染密集型產(chǎn)業(yè)的跨國(guó)設(shè)立。所謂污染密集型產(chǎn)業(yè)是指在生產(chǎn)過(guò)程中直接和間接產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的產(chǎn)業(yè)(這些廢物通常符合1989年《巴塞爾公約》規(guī)定的定義和特征)，對(duì)人類(lèi)、動(dòng)植物生命的健康有害或者造成環(huán)境惡化，破壞生態(tài)環(huán)境，干擾其他合法使用者有效使用環(huán)境，如化工、塑料、陶瓷、造紙、橡膠、印染、制革等通常都屬于污染密集型產(chǎn)業(yè)。污染密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移則是指在人為控制下，將污染密集型產(chǎn)業(yè)從一國(guó)轉(zhuǎn)移到另一國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)以及隨之出現(xiàn)的污染物和污染后果，即污染產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的全過(guò)程是在特定主體的有意識(shí)控制下進(jìn)行的，轉(zhuǎn)移污染是這些主體直接或間接追求的目的。

從國(guó)際層面看，目前，涉及控制污染行業(yè)轉(zhuǎn)移的國(guó)際法主要有1982年《內(nèi)羅比宣言》、1992年《里約環(huán)境與發(fā)展宣言》、1992年《21世紀(jì)議程》。由于這些國(guó)際法規(guī)都是原則性的規(guī)定，沒(méi)有具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，又缺乏有效的制裁手段。所以要解決污染行業(yè)轉(zhuǎn)移的問(wèn)題，主要還應(yīng)依靠各國(guó)國(guó)內(nèi)立法。

從國(guó)內(nèi)的角度看，我國(guó)對(duì)防止外國(guó)污染行業(yè)轉(zhuǎn)移已經(jīng)制定了一些相關(guān)的法律法規(guī)，明確規(guī)定設(shè)立三資企業(yè)必須經(jīng)政府及其有關(guān)主管部門(mén)審查批準(zhǔn)。如《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第4條、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第9條、《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第5條均規(guī)定了不予批準(zhǔn)設(shè)立三資企業(yè)的情形，其中均將“(可能)造成環(huán)境污染的”作為其中一項(xiàng)。但是，我國(guó)立法中的這些制度在實(shí)踐中存在很大問(wèn)題，尤其是對(duì)于外資的審批存在重大漏洞。

(一)審批標(biāo)準(zhǔn)的不具體導(dǎo)致自由裁量權(quán)擴(kuò)張首先，我國(guó)有關(guān)外資引入的標(biāo)準(zhǔn)中，既規(guī)定了可行性標(biāo)準(zhǔn)，又規(guī)定了不可行性標(biāo)準(zhǔn)。《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》中就存在著標(biāo)準(zhǔn)間的灰色區(qū)域。在可行性標(biāo)準(zhǔn)中的鼓勵(lì)、允許和限制等項(xiàng)目的具體規(guī)定不清楚。

(二)地方行政對(duì)外資企業(yè)設(shè)立的不良介入《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第8條規(guī)定：“設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)，由對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部審查批準(zhǔn)后，發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)，設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)屬于下列情形的，國(guó)務(wù)院授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府審查批準(zhǔn)后發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)：投資總額在國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資審批權(quán)限內(nèi)的：不需要國(guó)家調(diào)撥原材料、不影響能源、交通運(yùn)輸、外資出口配額等全面綜合平衡的。”第9條第2款規(guī)定：“中國(guó)合營(yíng)者的企業(yè)主管部門(mén)和合營(yíng)企業(yè)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)設(shè)立該合營(yíng)企業(yè)簽署的意見(jiàn)為該企業(yè)設(shè)立的必要文件之一。”

以上規(guī)定實(shí)際上導(dǎo)致了各地政府享有外資準(zhǔn)入中的“隱形審批權(quán)”，加上地方保護(hù)主義的長(zhǎng)期頑固存在，外資準(zhǔn)入中的不規(guī)范操作就應(yīng)運(yùn)而生了。此外，關(guān)于外資審批的法律規(guī)定中并沒(méi)有直接、明確地規(guī)定對(duì)審批機(jī)關(guān)的審批行為應(yīng)該由誰(shuí)予以監(jiān)督。

三、外資出資方式中的技術(shù)污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題

外資出資方式中可能產(chǎn)生的污染轉(zhuǎn)移應(yīng)該屬于技術(shù)污染轉(zhuǎn)移，主要包括以下兩種形式，即設(shè)備出資和技術(shù)出資。

實(shí)際上，這兩種出資方式都可能是以貿(mào)易的面目出現(xiàn)的。因此設(shè)備和技術(shù)都可以成為貿(mào)易活動(dòng)的標(biāo)的。但是，在外商投資活動(dòng)中，這兩種出資方式都被資本化了。因此，技術(shù)污染問(wèn)題勢(shì)必對(duì)一國(guó)的外資準(zhǔn)入制度產(chǎn)生影響，而我國(guó)對(duì)此問(wèn)題的規(guī)定在立法和實(shí)踐中均存在問(wèn)題。

(一)在我國(guó)的三資企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則中，對(duì)出資引起的技術(shù)污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題并沒(méi)有直接規(guī)定縱觀三資企業(yè)法的相關(guān)規(guī)定，可見(jiàn)這一缺失。《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第8條對(duì)以上的出資方式予以認(rèn)可，但沒(méi)有附件限制。《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》和《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》也都沒(méi)有注意到技術(shù)污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題。

(二)《技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》存在缺陷根據(jù)《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》第2條的規(guī)定，技術(shù)進(jìn)出口是指從中華人民共和國(guó)境外向中華人民共和國(guó)境內(nèi)，或者從中華人民共和國(guó)境內(nèi)向中華人民共和國(guó)境外，通過(guò)貿(mào)易、投資或者經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的方式轉(zhuǎn)移技術(shù)的行為。這種行為包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)和其他方式的技術(shù)轉(zhuǎn)移。可見(jiàn)，《管理?xiàng)l例》是適用于技術(shù)投資和技術(shù)貿(mào)易的；然而，《管理?xiàng)l例》在具體實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生了諸多問(wèn)題。

1．技術(shù)引進(jìn)審批問(wèn)題。根據(jù)《管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國(guó)的技術(shù)進(jìn)出口管理工作由國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)依照對(duì)外貿(mào)易法和管理?xiàng)l例的規(guī)定負(fù)責(zé)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)根據(jù)國(guó)務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的授權(quán)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的技術(shù)進(jìn)出口管理工作。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)按照國(guó)

務(wù)院的規(guī)定，履行技術(shù)進(jìn)出口項(xiàng)目的有關(guān)管理職責(zé)。同時(shí)，為順應(yīng)國(guó)際潮流的發(fā)展，管理?xiàng)l例明確規(guī)定，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者對(duì)國(guó)務(wù)院外經(jīng)貿(mào)部門(mén)做出的有關(guān)技術(shù)進(jìn)出口的批準(zhǔn)、許可、登記或者行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提訟。但是，這種審批制度太過(guò)繁瑣，在實(shí)踐中操作復(fù)雜，各地保護(hù)的泛濫最終導(dǎo)致執(zhí)行的不力。

2．處罰問(wèn)題。對(duì)于違反《管理?xiàng)l例》的進(jìn)出口技術(shù)的行為，其相應(yīng)的處罰也存在問(wèn)題。《管理?xiàng)l例》第8條規(guī)定：有《對(duì)外貿(mào)易法》第16條、第17條規(guī)定情形之一的技術(shù)，禁止或者限制進(jìn)口。國(guó)務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)，制定、調(diào)整并公布禁止或者限制進(jìn)口的技術(shù)目錄。但是，對(duì)于技術(shù)污染轉(zhuǎn)移行為，《管理?xiàng)l例》規(guī)定相應(yīng)的處罰措施盡管也有追究刑事責(zé)任的方式，但是并沒(méi)有與環(huán)境保護(hù)刑事責(zé)任的罪名聯(lián)系起來(lái)。

3．《管理?xiàng)l例》存在與相關(guān)法律法規(guī)的銜接問(wèn)題。我國(guó)外貿(mào)法律法規(guī)對(duì)涉及污染轉(zhuǎn)移的技術(shù)進(jìn)出口的規(guī)定主要集中在《對(duì)外貿(mào)易法》和《禁止進(jìn)口限制進(jìn)口技術(shù)管理辦法》中。1994年的《對(duì)外貿(mào)易法》第17條第2款和第3款規(guī)定：國(guó)家禁止進(jìn)口或出口破壞生態(tài)環(huán)境的貨物或技術(shù)和為保護(hù)人的生命或健康必須禁止進(jìn)口或出口的貨物或技術(shù)：第16條則規(guī)定了國(guó)家可以限制進(jìn)口或者出口技術(shù)的情形。

《禁止進(jìn)口限制進(jìn)口技術(shù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定包括了污染轉(zhuǎn)移的問(wèn)題，明確規(guī)定：屬于禁止進(jìn)出口的技術(shù)，不得進(jìn)出口。屬于限制進(jìn)出口的技術(shù)，實(shí)行許可證管理；未經(jīng)許可，不得進(jìn)出口。但是，《禁止進(jìn)口限制進(jìn)口技術(shù)管理辦法》第1條規(guī)定：為促進(jìn)我國(guó)技術(shù)進(jìn)口的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》、《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》制定本辦法。而作為投資的技術(shù)出資，是否屬于《對(duì)外貿(mào)易法》的調(diào)整對(duì)象呢?如果不屬于《對(duì)外貿(mào)易法》的調(diào)整對(duì)象，那么，《管理?xiàng)l例》、《管理辦法》對(duì)其的規(guī)制就失去了基礎(chǔ)。

四、控制外資準(zhǔn)入中污染轉(zhuǎn)移的建議

我國(guó)的污染轉(zhuǎn)移立法經(jīng)歷了一個(gè)從無(wú)到有的發(fā)展過(guò)程。國(guó)務(wù)院于1984年9月27日做出了《關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道企業(yè)環(huán)境管理的規(guī)定》。該《規(guī)定》第4條指出：“堅(jiān)決制止污染轉(zhuǎn)嫁。嚴(yán)禁將有毒、有害的產(chǎn)品委托或轉(zhuǎn)移給沒(méi)有污染防治能力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道企業(yè)生產(chǎn)。對(duì)于轉(zhuǎn)嫁污染危害的單位有關(guān)人員，以及接受轉(zhuǎn)嫁的有關(guān)人員，要追究責(zé)任，嚴(yán)加處理。”這是我國(guó)法律規(guī)范中第一次將污染轉(zhuǎn)移作為禁止性條款規(guī)定下來(lái)。從此，污染轉(zhuǎn)移作為一種違法行為有了法定依據(jù)。但這項(xiàng)規(guī)定僅僅針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)企業(yè)污染轉(zhuǎn)移。不過(guò)作為一項(xiàng)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)，它還為1989年制定的環(huán)境保護(hù)基本法相應(yīng)條款作了良好的鋪墊。1989年新的《環(huán)境保護(hù)法》頒布實(shí)施。該法第34條規(guī)定：“任何單位不得將產(chǎn)生嚴(yán)重污染的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移給沒(méi)有污染防治能力的單位使用。”但是該條款仍然沒(méi)有對(duì)跨境污染轉(zhuǎn)移做出規(guī)定。

鑒于此，針對(duì)當(dāng)前外資準(zhǔn)入中污染轉(zhuǎn)移狀況，至少應(yīng)該做好以下幾方面的工作：

(一)修改《環(huán)境保護(hù)法》第34條建議將《環(huán)境保護(hù)法》第34條修改為：“國(guó)家實(shí)行禁止污染轉(zhuǎn)嫁制度。任何單位和個(gè)人，禁止將產(chǎn)生嚴(yán)重污染的設(shè)備、工藝、技術(shù)、產(chǎn)品、廢棄污染物、工程項(xiàng)目等轉(zhuǎn)嫁給沒(méi)有污染防治能力的單位和個(gè)人。禁止跨境或過(guò)境轉(zhuǎn)移污染”。

(二)建立健全控制污染轉(zhuǎn)移的相關(guān)制度 比如實(shí)施與IS014000環(huán)境體系相配套的國(guó)內(nèi)法律法規(guī)，開(kāi)征環(huán)境稅，以及適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的綠色技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制度、生態(tài)標(biāo)志認(rèn)證制度、綠色包裝制度、綠色檢驗(yàn)制度等環(huán)保市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。此外還要對(duì)我國(guó)一些環(huán)保制度和措施進(jìn)行改革，代之以國(guó)際先進(jìn)的環(huán)境保護(hù)措施，如總量排污收費(fèi)制度等。對(duì)于我國(guó)來(lái)講，有必要在適應(yīng)國(guó)際環(huán)保立法的趨勢(shì)下，加強(qiáng)我國(guó)的環(huán)境保護(hù)立法和執(zhí)法，徹底改變我國(guó)環(huán)保立法水平低、制裁措施過(guò)軟和執(zhí)法不嚴(yán)的狀況。

(三)三資企業(yè)審批中的法律問(wèn)題

1．嚴(yán)格外資準(zhǔn)入制度的強(qiáng)制性規(guī)定。消滅“隱形審批權(quán)”，并且直接、明確地規(guī)定對(duì)審批機(jī)關(guān)的審批行為應(yīng)該由誰(shuí)予以監(jiān)督。技術(shù)引進(jìn)制度改革：集合分別審批和最后審批的優(yōu)點(diǎn)。專業(yè)性機(jī)構(gòu)分別審批，最后交由統(tǒng)一機(jī)構(gòu)終審。在三資企業(yè)法對(duì)技術(shù)出資的污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題管制缺失的情況下，可考慮明確適用《外貿(mào)法》的有關(guān)規(guī)定，以控制技術(shù)出資的污染轉(zhuǎn)移問(wèn)題。在將來(lái)制定的統(tǒng)一的《外資法》中明確對(duì)污染轉(zhuǎn)移作出具體規(guī)定。

2．環(huán)保部門(mén)的介入。建議將《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第8條中的內(nèi)容改為：“設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)，由商務(wù)部審查批準(zhǔn)后，發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)，設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)屬于下列情形的，國(guó)務(wù)院授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府與其相應(yīng)的環(huán)保局共同審查批準(zhǔn)后，發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)。環(huán)保局簽發(fā)的環(huán)保可行的意見(jiàn)書(shū)是審批外資項(xiàng)目的必備文件和依據(jù)。第9條第2款增加為：中國(guó)合營(yíng)者企業(yè)主管部門(mén)和企業(yè)所在地的環(huán)保局對(duì)設(shè)立該合營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)的意見(jiàn)。

3．改革與建立環(huán)評(píng)中的公眾參與制度。環(huán)評(píng)中的公眾參與在我國(guó)立法中雖有極為原則的規(guī)定，但作為一項(xiàng)制度且適用于各環(huán)保領(lǐng)域還有待環(huán)境法的進(jìn)一步明確規(guī)定；至于將該制度引入外資準(zhǔn)入尚未有規(guī)定。為此，可參考與借鑒美國(guó)、日本以及臺(tái)灣地區(qū)的相關(guān)立法與做法：首先可在現(xiàn)行《環(huán)境保護(hù)法》總則中訂入環(huán)評(píng)中的公眾參與條款，使其具有普遍約束力；其次嚴(yán)格執(zhí)行《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》，既充分肯定環(huán)評(píng)的預(yù)防功能。又強(qiáng)調(diào)公眾參與的重要性。

4．政府對(duì)外資準(zhǔn)入審批中的環(huán)境公共信息的透明和公開(kāi)措施。環(huán)境信息作為環(huán)保工作的基礎(chǔ)，其重要性是不言而喻的，正確的環(huán)保措施必須建立在真實(shí)可靠的環(huán)境信息基礎(chǔ)之上。

(四)環(huán)境刑事責(zé)任在外資準(zhǔn)入過(guò)程中的適用

1．嚴(yán)格外資準(zhǔn)入中污染轉(zhuǎn)移相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

篇5

[中圖分類(lèi)號(hào)]DF964

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1672―2728(2008)07―0106―04

按照2003年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《中國(guó)―東盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》的規(guī)定，中國(guó)一東盟自由貿(mào)易區(qū)將于2010年建成，中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)的主要內(nèi)容之一就是擴(kuò)大投資領(lǐng)域的合作。因此，探討中柬兩國(guó)外國(guó)投資法的差異，可以加深對(duì)柬埔寨王國(guó)外商投資法的了解，避免和減少我國(guó)企業(yè)在柬埔寨投資的風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)和完善兩國(guó)外商投資的法律環(huán)境，促進(jìn)兩國(guó)吸收外國(guó)投資和在投資領(lǐng)域的國(guó)際合作。

一、立法模式

利用外資對(duì)東道國(guó)有利也有弊。為了達(dá)到趨利避害的目的，東道國(guó)需要對(duì)外資活動(dòng)進(jìn)行管制。但問(wèn)題在于管制重心應(yīng)該放在哪里?從《柬埔寨王國(guó)投資法》等吸收外資的法律、法規(guī)來(lái)看，其外資法重心放在外資準(zhǔn)入階段，主要規(guī)定外資投資方向、投資條件和審批制度等內(nèi)容。我國(guó)在20世紀(jì)90年代中期以前，外資法重心放在經(jīng)營(yíng)階段，表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是對(duì)外商投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理；二是對(duì)外商投資企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。90年代中期以后，我國(guó)調(diào)整了利用外資的政策，采取了“積極、合理、有效”利用外資的基本政策，外資立法的重心逐步以經(jīng)營(yíng)階段轉(zhuǎn)向準(zhǔn)入階段。

柬埔寨無(wú)專門(mén)的外商投資法，調(diào)整外商投資關(guān)系的主要是《柬埔寨王國(guó)投資法》(以下簡(jiǎn)稱《投資法》)、《關(guān)于實(shí)施(柬埔寨王國(guó)投資法)的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)、《關(guān)于執(zhí)行的法令》(以下簡(jiǎn)稱《法令》)等法律法規(guī)。而我國(guó)有專門(mén)的外商投資法，并且有兩個(gè)立法本位：一個(gè)是企業(yè)類(lèi)型立法；另一個(gè)是分行業(yè)立法。企業(yè)類(lèi)型立法包括《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》(以下簡(jiǎn)稱《合營(yíng)企業(yè)法》)及其實(shí)施條例、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》(以下簡(jiǎn)稱《合作企業(yè)法》)及其實(shí)施細(xì)則、《外資企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則、《中外合資設(shè)立外商投資股份有限公司暫行規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《暫行規(guī)定》)等。為了提高對(duì)引資質(zhì)量的監(jiān)控，我國(guó)還頒布了數(shù)十個(gè)分行業(yè)的外資單行條例，各個(gè)行業(yè)對(duì)外資的準(zhǔn)入一般都有單行的立法。

柬埔寨采取內(nèi)、外資統(tǒng)一立法的方式，而我國(guó)采用內(nèi)、外資分別立法的方式。盡管柬埔寨無(wú)公司法，但是，不論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)，均適用《投資法》《決定》《法令》《關(guān)于在商業(yè)部進(jìn)行商業(yè)登記的指導(dǎo)性通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)的規(guī)定。這和發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)只有一部國(guó)內(nèi)公司法相類(lèi)似。在我國(guó)，外資企業(yè)適用外商投資企業(yè)法，內(nèi)資企業(yè)適用公司法，外商投資企業(yè)首先適用外商投資企業(yè)法的規(guī)定，未作規(guī)定的才適用公司法。

二、投資形式

聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織編寫(xiě)的《發(fā)展中國(guó)家合營(yíng)企業(yè)協(xié)議指南》將合營(yíng)企業(yè)分為股權(quán)式合營(yíng)企業(yè)和契約式合營(yíng)企業(yè)。從中柬兩國(guó)外商投資法來(lái)看，投資形式皆包括合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，只不過(guò)是柬埔寨將股權(quán)式合營(yíng)企業(yè)稱為合資企業(yè)(聯(lián)營(yíng)企業(yè))，將契約式合營(yíng)企業(yè)稱為商業(yè)合作合同(用合約形式合作經(jīng)營(yíng))，將獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)稱為外資全額所有(100％)，我國(guó)將股權(quán)式合營(yíng)企業(yè)稱為中外合資經(jīng)營(yíng)作業(yè)，將契約式合營(yíng)企業(yè)稱為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，將獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)稱為外資企業(yè)。當(dāng)然，柬埔寨王國(guó)投資法還明確規(guī)定了BOT和其他投資形式。

法人國(guó)籍是區(qū)分內(nèi)國(guó)法人與外國(guó)法人的標(biāo)志。柬埔寨以成立地和資本控制說(shuō)為標(biāo)志確定外商投資企業(yè)的國(guó)籍。柬埔寨《法令》第一條規(guī)定：“柬籍法人”是指那些在柬埔寨王國(guó)法律范圍內(nèi)成立并在商業(yè)部注冊(cè)的法人，而且其總資本的51％以上必須為柬籍自然人或柬籍法人所擁有；“外籍法人”是指那些非柬籍并且不是在柬埔寨王國(guó)法律范圍內(nèi)成立的法人。而我國(guó)立法中采用注冊(cè)成立地作為確定法人國(guó)籍的標(biāo)志。依此為標(biāo)準(zhǔn)，按照我國(guó)法律經(jīng)我國(guó)政府批準(zhǔn)在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記成立的外商投資企業(yè)，都屬于中國(guó)企業(yè)，具備法人條件的。為中籍法人。

在我國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)具有中國(guó)法人資格；在柬埔寨聯(lián)營(yíng)企業(yè)也具有法人資格。柬埔寨《法令》第十條規(guī)定：“聯(lián)營(yíng)企業(yè)是由某國(guó)籍的投資企業(yè)與政府或任何一個(gè)投資企業(yè)在聯(lián)合經(jīng)營(yíng)某個(gè)項(xiàng)目合約的基礎(chǔ)上成立的企業(yè)。”聯(lián)營(yíng)企業(yè)相當(dāng)于股權(quán)式合營(yíng)企業(yè)。我國(guó)《合作企業(yè)法》第二條第3款規(guī)定：“合作企業(yè)符合中國(guó)法律關(guān)于法人條件的規(guī)定的，依法取得中國(guó)法人資格。”也就是說(shuō)，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)是否具有法人資格，取決于其是否符合我國(guó)法律關(guān)于法人條件的規(guī)定。而柬埔寨《投資法》第十二條規(guī)定：“商業(yè)合作合同：這是一份柬埔寨投資者和柬埔寨國(guó)家實(shí)體之間為了在柬埔寨進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在他們之間分享他們的業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，而不形成一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體。”根據(jù)此項(xiàng)規(guī)定，合作經(jīng)營(yíng)只要求簽訂商業(yè)合作合同即可，而不必重新創(chuàng)立一個(gè)新法人，目的是為了分享業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)。我國(guó)《外資企業(yè)法》第八條規(guī)定：“外資企業(yè)符合中國(guó)法律關(guān)于法人條件的規(guī)定的，依法取得中國(guó)法人資格。”在柬埔寨，外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)采用公司形式的，具有法人資格；否則不具有法人資格。這與我國(guó)的規(guī)定相類(lèi)似。

企業(yè)的組織形式不同，投資者的責(zé)任形式也不同。柬埔寨《決定》第十條第2款規(guī)定：擬投資的合資企業(yè)可以采用合資公司的形式。除此之處，柬埔寨法律未具體規(guī)定外商投資企業(yè)的組織形式。在柬埔寨舉辦外商投資企業(yè)，應(yīng)依據(jù)《通知》的規(guī)定，選擇合適的組織形式。該《通知》規(guī)定的組織形式有：獨(dú)資經(jīng)營(yíng)、一般合伙、有限責(zé)任合伙、私人有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資有限責(zé)任公司、大眾有限責(zé)任公司等。而我國(guó)法律對(duì)外商投資企業(yè)都規(guī)定有相應(yīng)的組織形式。《合營(yíng)企業(yè)法》第四條第1款規(guī)定：“合營(yíng)企業(yè)的形式為有限責(zé)任公司。”依《暫行規(guī)定》合營(yíng)企業(yè)還可以是外商投資股份有限公司。《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第十九條第1款規(guī)定：“外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司。經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。”《合作企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定：合作企業(yè)依法取得中國(guó)法人資格的為有限責(zé)任公司。

三、企業(yè)設(shè)立制度

相同之處：(1)對(duì)采取公司形式的外商投資企業(yè)均規(guī)定有注冊(cè)資本的最低要求。(2)均采用核準(zhǔn)主義，并且是逐一審批制。所謂核準(zhǔn)主義，又稱許可主義，是指外商投資企業(yè)的設(shè)立須經(jīng)行政當(dāng)局核準(zhǔn)。這與絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家實(shí)行的選擇審批制是不同的。(3)依據(jù)柬埔寨投資法規(guī)定，所有投

資申請(qǐng)的審批期限為45天。這與我國(guó)規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合作企業(yè)45天的審批時(shí)間相同。(4)柬埔寨私人有限責(zé)任公司和我國(guó)一般有限責(zé)任公司股東人數(shù)的下限均為2人。(5)公司名稱必須表明公司的法律性質(zhì)。(6)采取公司形式的外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備公司章程。由于中柬兩國(guó)屬大陸法系國(guó)家，公司章程由單一法律文件構(gòu)成。

不同之處：(1)我國(guó)外商投資法規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的審批時(shí)間為3個(gè)月，外資企業(yè)的審批時(shí)間為90天。(2)對(duì)有限責(zé)任公司股東人數(shù)上限和股份有限公司發(fā)起人人數(shù)要求不同。柬埔寨投資法規(guī)定，私人有限責(zé)任公司股東人數(shù)上限為30人。公眾有限責(zé)任公司發(fā)起人為2人以上。我國(guó)公司法規(guī)定，一般有限責(zé)任公司股東人數(shù)上限為50人，股份有限責(zé)任公司發(fā)起人為2人至200人。(3)企業(yè)章程的法定內(nèi)容有所不同。依柬埔寨《通知》規(guī)定，公司組織章程的法定內(nèi)容有六項(xiàng)，依我國(guó)外商投資法規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)章程的法定內(nèi)容有九項(xiàng)，合作企業(yè)章程的內(nèi)容有十一項(xiàng)。(4)設(shè)立程序有所不同。如依柬埔寨王國(guó)有關(guān)投資法的規(guī)定，設(shè)立外商投資企業(yè)須交納投資總額1.5％～2.0％押金，當(dāng)投資企業(yè)完成投資計(jì)劃30％時(shí)，此押金將全部被交還投資企業(yè)。(5)申請(qǐng)時(shí)報(bào)送的文件有所不同。(6)柬埔寨對(duì)優(yōu)惠待遇實(shí)行選擇審批制。依據(jù)《決定》第五條的規(guī)定，在柬埔寨進(jìn)行投資活動(dòng)，不論是已經(jīng)成立的投資企業(yè)，也不論是這些企業(yè)是否已經(jīng)開(kāi)始在柬埔寨境內(nèi)營(yíng)業(yè)，若要獲得投資優(yōu)惠和獎(jiǎng)勵(lì)，都必須經(jīng)柬埔寨發(fā)展理事會(huì)批準(zhǔn)。若不想獲得投資優(yōu)惠和獎(jiǎng)勵(lì)，可以不提出投資優(yōu)惠和獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)。這種對(duì)優(yōu)惠待遇所實(shí)行的選擇審批制，是我國(guó)法律目前所沒(méi)有的。

四、投資方向

世界各國(guó)都對(duì)外資投向?qū)嵤┕苤疲词故菦](méi)有外資法這樣一個(gè)部門(mén)法的發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)，也對(duì)外資投向進(jìn)行管理。投資方向是各國(guó)對(duì)外資準(zhǔn)入管制的一個(gè)重要方面。

中柬兩國(guó)在投資方向管制問(wèn)題上，存在相同之處：(1)對(duì)外資投向進(jìn)行管理的目的相同，都是為了指導(dǎo)外商投資方向，使外商投資方向與本國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)，貫徹落實(shí)產(chǎn)業(yè)政策，并有利于保護(hù)投資者的合法權(quán)益。(2)與絕大多數(shù)國(guó)家法律對(duì)投資范圍所作的規(guī)定一樣，都規(guī)定有禁止投資的領(lǐng)域、限制投資的領(lǐng)域和鼓勵(lì)投資的領(lǐng)域。(3)隨著本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)，中柬兩國(guó)根據(jù)新制定的產(chǎn)業(yè)政策，均會(huì)對(duì)外商投資方向作出調(diào)整。(4)均以“清單”的方式規(guī)定外商投資方向。(5)對(duì)部分投資項(xiàng)目有本地參股或控股要求，不允許設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)。我國(guó)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》規(guī)定，《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》可以對(duì)外商投資項(xiàng)目規(guī)定“限于合資、合作”、“中方控股”或者“中方相對(duì)控股”，如該目錄規(guī)定中藥材種植、養(yǎng)殖限于合資、合作，會(huì)計(jì)、審計(jì)限于合作、合伙，地面、水面效應(yīng)飛機(jī)制造限于中方控股，壽險(xiǎn)公司外資比例不超過(guò)50％。在柬埔寨，如規(guī)定開(kāi)采寶石、碾米廠、絲綢編織應(yīng)本地參股，磁帶出版外國(guó)股份最多只能占49％。

中柬兩國(guó)不同之處在于：我國(guó)將外商投資項(xiàng)目分為四類(lèi)，除了鼓勵(lì)、限制和禁止三類(lèi)外，還有允許類(lèi)，不屬于鼓勵(lì)類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)的外商投資項(xiàng)目，為允許類(lèi)。而柬埔寨將投資項(xiàng)目?jī)H分為鼓勵(lì)、限制和禁止三類(lèi)；兩國(guó)對(duì)鼓勵(lì)類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)規(guī)定的范圍和項(xiàng)目也不同。

五、資本制度

長(zhǎng)期以來(lái)，基于各國(guó)公司法對(duì)公司資本各具特色的規(guī)定，形成了三種公司資本制度，即法定資本制、授權(quán)資本制和折衷資本制。英國(guó)、美國(guó)等國(guó)采取“授權(quán)資本制”，德國(guó)、法國(guó)等多數(shù)大陸法系國(guó)家采取“法定資本制”。中柬兩國(guó)采用法定資本制，并仿效授權(quán)資本制，采取分期繳納制度。“柬埔寨法律要求一家公司的最少資金10000000爾”。我國(guó)一般有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為三萬(wàn)元，一人有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為十萬(wàn)元，股份有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為五百萬(wàn)元。由于法定資本制對(duì)于資本充足的要求過(guò)于嚴(yán)厲，已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。所以，中柬兩國(guó)和其他一些大陸法系國(guó)家一樣，部分放棄法定資本制而仿效授權(quán)資本制。柬埔寨法律允許有限責(zé)任公司資本分期繳納，我國(guó)外商投資企業(yè)法也允許外商投資企業(yè)資本分期繳納，不過(guò)從實(shí)質(zhì)上看，中柬采用的仍然是法定資本制。

為了維護(hù)債權(quán)人利益和維護(hù)社會(huì)交易安全，大陸法系國(guó)家在公司立法發(fā)展過(guò)程中，確立了公司資本的基本原則，即資本確定原則、資本維持原則和資本不變?cè)瓌t。適用公司資本的這些原則被大陸法系國(guó)家的學(xué)者們概括為“公司資本三原則”。中柬兩國(guó)外商投資法和有關(guān)公司的立法在不同程度上貫徹了“公司資本三原則”。(1)資本確定原則，是指公司在設(shè)立時(shí)，必須在公司章程中明確記載公司的資本總額，并必須由股東認(rèn)足，否則公司不能成立。柬埔寨《通知》規(guī)定：有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)包括公司的注冊(cè)資本，組織章程應(yīng)列明資本總額和公司總股份和每一股份的票面價(jià)值的實(shí)際價(jià)格。我國(guó)外商投資企業(yè)法規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)合同和章程應(yīng)包括投資總額、注冊(cè)資本、合營(yíng)各方的出資額等內(nèi)容，設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)和外資企業(yè)章程應(yīng)包括投資總額、注冊(cè)資本等內(nèi)容，合作企業(yè)合同和章程應(yīng)當(dāng)包括合營(yíng)企業(yè)的投資總額和注冊(cè)資本。(2)資本維持原則，是指公司存續(xù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維持與其資本額相當(dāng)?shù)膶?shí)有財(cái)產(chǎn)。如我國(guó)公司法規(guī)定，公司成立后，發(fā)起人、股東不得抽回出資；公司的利潤(rùn)只有在彌補(bǔ)虧損和提取公積金、公益金后，才能進(jìn)行分配；除公司法規(guī)定的特殊情況外，公司不得收購(gòu)本公司的股票等。(3)資本不變?cè)瓌t，是指公司的資本一經(jīng)確定，非依法定程序，不得隨意改變。依柬埔寨《通知》規(guī)定，增減資本須修改公司章程，股東大會(huì)作出決議，該決議須由代表公司資本51％以上的到會(huì)股東同意。我國(guó)外商投資企業(yè)法規(guī)定，外商投資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)不得減少其注冊(cè)資本，因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生變化，確需減少的，須經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 柬埔寨《決定》第十條規(guī)定：“不管合資企業(yè)股東是什么國(guó)籍，每位股東允許持有的股份比例沒(méi)有限制，除非該合資企業(yè)在柬埔寨境內(nèi)擁有或打算擁有土地，或者持有或打算持有土地權(quán)益，在這種情況下，外方股東在合資企業(yè)中持有的股份比例不得超過(guò)百分之四十九(49％)。”“外國(guó)投資者的投資不能少于合資公司資本的30％。”我國(guó)的外商投資企業(yè)法對(duì)外國(guó)投資者在合營(yíng)企業(yè)和合作企業(yè)注冊(cè)資中投資比例的上限未作規(guī)定。在合營(yíng)企業(yè)和合作企業(yè)的注冊(cè)資本中，外國(guó)投資者的投資比例一般不低于25％。并且我國(guó)投資企業(yè)法對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額的比例作了規(guī)定，而柬埔寨法律對(duì)此未作規(guī)定。

六、稅收優(yōu)惠政策

中柬兩國(guó)在外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面的相同點(diǎn)：對(duì)內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，在柬埔寨適用《稅法》《決定》和《法令》等，在

篇6

    除符合第四條“申請(qǐng)條件”外,設(shè)立外商投資房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)符合下列條件:

    1、外商投資房地產(chǎn)企業(yè)范圍:

    外商投資房地產(chǎn)企業(yè)是指從事普通住宅、公寓、別墅等各類(lèi)住宅、賓館(飯店)、度假村、寫(xiě)字樓、會(huì)展中心、商業(yè)設(shè)施、主題公園等建設(shè)經(jīng)營(yíng),或以上述項(xiàng)目建設(shè)為目的的土地開(kāi)發(fā)或成片開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)。

    2、外商投資房地產(chǎn)企業(yè)投資總額與注冊(cè)資本的比例:

    (1)投資總額在1000萬(wàn)美元(含1000萬(wàn)美元)以上的,其注冊(cè)資本應(yīng)不低于投資總額的50%;

    (2)投資總額在300萬(wàn)美元至1000萬(wàn)美元的,其注冊(cè)資本應(yīng)不低于投資總額的50%;

    (3)投資總額在300萬(wàn)美元以下(含300萬(wàn)美元)的,其注冊(cè)資本應(yīng)不低于投資總額的70%.

    3、境外投資者通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓及其他方式并購(gòu)境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè),須妥善安置職工,處理銀行債務(wù),并自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)以自有資金一次性支付全部轉(zhuǎn)讓金。

    境外投資者收購(gòu)?fù)馍掏顿Y房地產(chǎn)企業(yè)中方股權(quán)的,須妥善安置職工,處理銀行債務(wù),并在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效之日起三個(gè)月內(nèi)以自有資金一次性支付全部轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)。

    4、境外投資者在境內(nèi)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守商業(yè)存在原則,依法申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外商投資房地產(chǎn)企業(yè),按核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍從事相關(guān)業(yè)務(wù)。外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的中外投資各方,不得以任何形式在合同、章程、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及其他文件中,訂立保證任何一方固定回報(bào)或變相固定回報(bào)的條款。

    5、外商投資從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng),應(yīng)遵循項(xiàng)目公司原則。

    (1)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立房地產(chǎn)公司,應(yīng)先取得土地使用權(quán)、房地產(chǎn)建筑物所有權(quán),或已與土地管理部門(mén)、土地開(kāi)發(fā)商/房地產(chǎn)建筑物所有人簽訂土地使用權(quán)或房產(chǎn)權(quán)的預(yù)約出讓/購(gòu)買(mǎi)協(xié)議。

    (2)已設(shè)立外商投資企業(yè)新增房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),以及外商投資房地產(chǎn)企業(yè)從事新的房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng),應(yīng)按照外商投資有關(guān)法律法規(guī)向?qū)徟块T(mén)申請(qǐng)辦理增加經(jīng)營(yíng)范圍或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的相關(guān)手續(xù)。

    6、境外投資者不得以變更境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際控制人的方式,規(guī)避外商投資房地產(chǎn)審批

    三、申請(qǐng)材料

    1、設(shè)立申請(qǐng)書(shū);

    2、投資各方共同編制或外國(guó)投資者編制的可行性研究報(bào)告;

    3、由合營(yíng)(作)各方法定代表人或其授權(quán)的代表簽署的合營(yíng)(作)企業(yè)合同和章程;外資企業(yè)只提交外國(guó)投資者法定代表人或其授權(quán)的代表簽署的外資企業(yè)章程;

    4、由合營(yíng)(作)各方委派或合作各方協(xié)商確定的合營(yíng)(作)企業(yè)董事長(zhǎng)或聯(lián)合管理委員會(huì)主任、副董事長(zhǎng)或副主任、董事或委員人選名單,簡(jiǎn)歷,有效身份證件(復(fù)印件),投資各方董事委派書(shū);外資企業(yè)法定代表人(或者董事會(huì)人選)名單,簡(jiǎn)歷,有效身份證件(復(fù)印件),董事委派書(shū);

    5、外國(guó)投資者所在國(guó)家公證機(jī)關(guān)出具的關(guān)于投資者主體資格證明或身份證明公證書(shū)(香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者提供當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)關(guān)于投資者主體資格證明或身份證明的公證文件);

    6、我國(guó)駐該國(guó)使(領(lǐng))館對(duì)外國(guó)投資者所在國(guó)家公證機(jī)關(guān)出具的關(guān)于投資者主體資格證明或身份證明公證書(shū)的認(rèn)證文件(香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者無(wú)須提供此項(xiàng)文件);

    注:外國(guó)投資者為為自然人的,提供個(gè)人履歷;提供有中國(guó)使(領(lǐng))館簽證的護(hù)照復(fù)印件作為投資者身份證明并能提供有效護(hù)照原件供核對(duì)的,不需提交公證、認(rèn)證文件;港、澳、臺(tái)地區(qū)投資者為自然人的,提供個(gè)人履歷;提供大陸公安機(jī)關(guān)簽發(fā)的《港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證》或《臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證》印件作為投資者身份證明并能提供有效護(hù)照原件供核對(duì)的,不需提交公證文件。

    7、境外投資者(授權(quán)人)與境內(nèi)法律文件送達(dá)接受人(被授權(quán)人)簽署的《法律文件送達(dá)授權(quán)委托書(shū)》;

    8、外國(guó)投資者資信證明文件和法定代表人身份證明文件(復(fù)印件);

    9、中方的銀行資信證明、注冊(cè)登記證明(復(fù)印件)、法定代表人身份證明文件(復(fù)印件);

    10、外國(guó)投資者股東名冊(cè);

    11、項(xiàng)目土地或房地產(chǎn)來(lái)源證明(國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證或土地、房產(chǎn)權(quán)的預(yù)約出讓/購(gòu)買(mǎi)協(xié)議等);

    12、如中方是以國(guó)有資產(chǎn)投入,應(yīng)提供國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的確認(rèn)文件;

    13、企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書(shū);

篇7

外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守中國(guó)的法律、法規(guī)，不得損害中國(guó)的社會(huì)公共利益。

第三條設(shè)立外資企業(yè)，必須有利于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能夠取得顯著的經(jīng)濟(jì)效益。

國(guó)家鼓勵(lì)外資企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，從事新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代，節(jié)約能源和原材料，并鼓勵(lì)舉辦產(chǎn)品出口的外資企業(yè)。

第四條禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，按照國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄執(zhí)行。

第五條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)，有下列情況之一的，不予批準(zhǔn)：

（一）有損中國(guó)或者社會(huì)公共利益的；

（二）危及中國(guó)國(guó)家安全的；

（三）違反中國(guó)法律、法規(guī)的；

（四）不符合中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的；

（五）可能造成環(huán)境污染的。

第六條外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，自主經(jīng)營(yíng)管理，不受干涉。

第二章設(shè)立程序

第七條設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)，由中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡(jiǎn)稱對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部）審查批準(zhǔn)后，發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)。

設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)屬于下列情形的，國(guó)務(wù)院授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府審查批準(zhǔn)后，發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)：

（一）投資總額在國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資審批權(quán)限以內(nèi)的；

（二）不需要國(guó)家調(diào)撥原材料，不影響能源、交通運(yùn)輸、外貿(mào)出口配額等全國(guó)綜合平衡的。省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府在國(guó)務(wù)院授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)設(shè)立外資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后15天內(nèi)報(bào)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部備案（對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府，以下統(tǒng)稱審批機(jī)關(guān)）。

第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的外資企業(yè)，其產(chǎn)品涉及出口許可證、出口配額、進(jìn)口許可證或者屬于國(guó)家限制進(jìn)口的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)管理權(quán)限事先征得對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)的同意。

第九條外國(guó)投資者在提出設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)前，應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)向擬設(shè)立外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府提交報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：設(shè)立外資企業(yè)的宗旨；經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模；生產(chǎn)產(chǎn)品；使用的技術(shù)設(shè)備；用地面積及要求；需要用水、電、煤、煤氣或者其他能源的條件及數(shù)量；對(duì)公共設(shè)施的要求等。縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)在收到外國(guó)投資者提交的報(bào)告之日起30天內(nèi)以書(shū)面形式答復(fù)外國(guó)投資者。

第十條外國(guó)投資者設(shè)立外資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)擬設(shè)立外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列文件：

（一）設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）外資企業(yè)章程；

（四）外資企業(yè)法定代表人（或者董事會(huì)人選）名單；

（五）外國(guó)投資者的法律證明文件和資信證明文件；

（六）擬設(shè)立外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府的書(shū)面答復(fù)；

（七）需要進(jìn)口的物資清單；

（八）其他需要報(bào)送的文件。

前款（一）、（三）項(xiàng)文件必須用中文書(shū)寫(xiě)；（二）、（四）、（五）項(xiàng)文件可以用外文書(shū)寫(xiě)，但應(yīng)當(dāng)附中文譯文。

兩個(gè)或者兩個(gè)以上外國(guó)投資者共同申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將其簽訂的合同副本報(bào)送審批機(jī)關(guān)備案。

第十一條審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)的全部文件之日起90天內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。審批機(jī)關(guān)如果發(fā)現(xiàn)上述文件不齊備或者有不當(dāng)之處，可以要求限期補(bǔ)報(bào)或者修改。

第十二條設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)在收到批準(zhǔn)證書(shū)之日起30天內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。外資企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為該企業(yè)成立日期。

外國(guó)投資者在收到批準(zhǔn)證書(shū)之日起滿30天未向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的，外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)自動(dòng)失效。

外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)成立之日起30天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

第十三條外國(guó)投資者可以委托中國(guó)的外商投資企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)濟(jì)組織代為辦理本實(shí)施細(xì)則第八條、第九條第一款和第十條規(guī)定事宜，但須簽訂委托合同。

第十四條設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）外國(guó)投資者的姓名或者名稱、住所、注冊(cè)地和法定代表人的姓名、國(guó)籍、職務(wù)；

（二）擬設(shè)立外資企業(yè)的名稱、住所；

（三）經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品品種和生產(chǎn)規(guī)模；

（四）擬設(shè)立外資企業(yè)的投資總額、注冊(cè)資本、資金來(lái)源、出資方式和期限；

（五）擬設(shè)立外資企業(yè)的組織形式和機(jī)構(gòu)、法定代表人；

（六）采用的主要生產(chǎn)設(shè)備及其新舊程度、生產(chǎn)技術(shù)、工藝水平及其來(lái)源；

（七）產(chǎn)品的銷(xiāo)售方向、地區(qū)和銷(xiāo)售渠道、方式；

（八）外匯資金的收支安排；

（九）有關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制，職工的招用、培訓(xùn)、工資、福利、保險(xiǎn)、勞動(dòng)保護(hù)等事項(xiàng)的安排；

（十）可能造成環(huán)境污染的程度和解決措施；

（十一）場(chǎng)地選擇和用地面積；

（十二）基本建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金、能源、原材料及其解決辦法；

（十三）項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度計(jì)劃；

（十四）擬設(shè)立外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限。

第十五條外資企業(yè)的章程應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）名稱及住所；

（二）宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍；

（三）投資總額、注冊(cè)資本、出資期限；

（四）組織形式；

（五）內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán)和議事規(guī)則，法定代表人以及總經(jīng)理、總工程師、總會(huì)計(jì)師等人員的職責(zé)、權(quán)限；

（六）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及審計(jì)的原則和制度；

（七）勞動(dòng)管理；

（八）經(jīng)營(yíng)期限、終止及清算；

（九）章程的修改程序。

第十六條外資企業(yè)的章程經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)同。

第十七條外資企業(yè)的分立、合并或者由于其他原因?qū)е沦Y本發(fā)生重大變動(dòng)，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具驗(yàn)資報(bào)告；經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

第三章組織形式與注冊(cè)資本

第十八條外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司。經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。

外資企業(yè)為有限責(zé)任公司的，外國(guó)投資者對(duì)企業(yè)的責(zé)任以其認(rèn)繳的出資額為限。外資企業(yè)為其他責(zé)任形式的，外國(guó)投資者對(duì)企業(yè)的責(zé)任適用中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定。

第十九條外資企業(yè)的投資總額，是指開(kāi)辦外資企業(yè)所需資金總額，即按其生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和。

第二十條外資企業(yè)的注冊(cè)資本，是指為設(shè)立外資企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記的資本總額，即外國(guó)投資者認(rèn)繳的全部出資額。

外資企業(yè)的注冊(cè)資本要與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)，注冊(cè)資本與投資總額的比例應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)有關(guān)規(guī)定。

第二十一條外資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)不得減少其注冊(cè)資本。但是，因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生變化，確需減少的，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第二十二條外資企業(yè)注冊(cè)資本的增加、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

第二十三條外資企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)或者權(quán)益對(duì)外抵押、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并向工商行政管理機(jī)關(guān)備案。

第二十四條外資企業(yè)的法定代表人是依照其章程規(guī)定，代表外資企業(yè)行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人。

法定代表人無(wú)法履行其職權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式委托人，代其行使職權(quán)。

第四章出資方式與期限

第二十五條外國(guó)投資者可以用可自由兌換的外幣出資，也可以用機(jī)器設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等作價(jià)出資。經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外國(guó)投資者也可以用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤(rùn)出資。

第二十六條外國(guó)投資者以機(jī)器設(shè)備作價(jià)出資的，該機(jī)器設(shè)備應(yīng)當(dāng)是外資企業(yè)生產(chǎn)所必需的設(shè)備。

該機(jī)器設(shè)備的作價(jià)不得高于同類(lèi)機(jī)器設(shè)備當(dāng)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)正常價(jià)格。

對(duì)作價(jià)出資的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)當(dāng)列出詳細(xì)的作價(jià)出資清單，包括名稱、種類(lèi)、數(shù)量、作價(jià)等，作為設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的附件一并報(bào)送審批機(jī)關(guān)。

第二十七條外國(guó)投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價(jià)出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)應(yīng)當(dāng)為外國(guó)投資者所有。該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價(jià)應(yīng)當(dāng)與國(guó)際上通常的作價(jià)原則相一致，其作價(jià)金額不得超過(guò)外資企業(yè)注冊(cè)資本的20%。

對(duì)作價(jià)出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)，應(yīng)當(dāng)備有詳細(xì)資料，包括所有權(quán)證書(shū)的復(fù)制件，有效狀況及其技術(shù)性能、實(shí)用價(jià)值，作價(jià)的計(jì)算根據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，作為設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的附件一并報(bào)送審批機(jī)關(guān)。

第二十八條作價(jià)出資的機(jī)器設(shè)備運(yùn)抵中國(guó)口岸時(shí)，外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)中國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，由該商檢機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)報(bào)告。

作價(jià)出資的機(jī)器設(shè)備的品種、質(zhì)量和數(shù)量與外國(guó)投資者報(bào)送審批機(jī)關(guān)的作價(jià)出資清單列出的機(jī)器設(shè)備的品種、質(zhì)量和數(shù)量不符的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)要求外國(guó)投資者限期改正。

第二十九條作價(jià)出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)實(shí)施后，審批機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查。該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)與外國(guó)投資者原提供的資料不符的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)要求外國(guó)投資者限期改正。

第三十條外國(guó)投資者繳付出資的期限應(yīng)當(dāng)在設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和外資企業(yè)章程中載明。外國(guó)投資者可以分期繳付出資，但最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。其中第一期出資不得少于外國(guó)投資者認(rèn)繳出資額的15%，并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清。

外國(guó)投資者未能在前款規(guī)定的期限內(nèi)繳付第一期出資的，外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)即自動(dòng)失效。外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)，繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；不辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)和繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并予以公告。

第三十一條第一期出資后的其他各期的出資，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)如期繳付。

無(wú)正當(dāng)理由逾期30天不出資的，依照本實(shí)施細(xì)則第三十條第二款的規(guī)定處理。

外國(guó)投資者有正當(dāng)理由要求延期出資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審批機(jī)關(guān)同意，并報(bào)工商行政管理機(jī)關(guān)備案。

第三十二條外國(guó)投資者繳付每期出資后，外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并出具驗(yàn)資報(bào)告，報(bào)審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。

第五章用地及其費(fèi)用

第三十三條外資企業(yè)的用地，由外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府根據(jù)本地區(qū)的情況審核后，予以安排。

第三十四條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30天內(nèi)，持批準(zhǔn)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照到外資企業(yè)所在地縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府的土地管理部門(mén)辦理土地使用手續(xù)，領(lǐng)取土地證書(shū)。

第三十五條土地證書(shū)為外資企業(yè)使用土地的法律憑證。外資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn)，其土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

第三十六條外資企業(yè)在領(lǐng)取土地證書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其所在地土地管理部門(mén)繳納土地使用費(fèi)。

第三十七條外資企業(yè)使用經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)的土地，應(yīng)當(dāng)繳付土地開(kāi)發(fā)費(fèi)。

前款所指土地開(kāi)發(fā)費(fèi)包括征地拆遷安置費(fèi)用和為外資企業(yè)配套的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。土地開(kāi)發(fā)費(fèi)可由土地開(kāi)發(fā)單位一次性計(jì)收或者分年計(jì)收。

第三十八條外資企業(yè)使用未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地，可以自行開(kāi)發(fā)或者委托中國(guó)有關(guān)單位開(kāi)發(fā)。基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)由外資企業(yè)所在地縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府統(tǒng)一安排。

第三十九條外資企業(yè)的土地使用費(fèi)和土地開(kāi)發(fā)費(fèi)的計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)，依照中國(guó)有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十條外資企業(yè)的土地使用年限，與經(jīng)批準(zhǔn)的該外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限相同。

第四十一條外資企業(yè)除依照本章規(guī)定取得土地使用權(quán)外，還可以依照中國(guó)其他法規(guī)的規(guī)定取得土地使用權(quán)。

第六章購(gòu)買(mǎi)與銷(xiāo)售

第四十二條外資企業(yè)有權(quán)自行決定購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)自用的機(jī)器設(shè)備、原材料、燃料、零部件、配套件、元器件、運(yùn)輸工具和辦公用品等（以下統(tǒng)稱“物資”）。

外資企業(yè)在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)物資，在同等條件下，享受與中國(guó)企業(yè)同等的待遇。

第四十三條外資企業(yè)可以在中國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售其產(chǎn)品。國(guó)家鼓勵(lì)外資企業(yè)出口其生產(chǎn)的產(chǎn)品。

第四十四條外資企業(yè)有權(quán)自行出口本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，也可以委托中國(guó)的外貿(mào)公司代銷(xiāo)或者委托中國(guó)境外的公司代銷(xiāo)。

外資企業(yè)可以自行在中國(guó)銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，也可以委托商業(yè)機(jī)構(gòu)代銷(xiāo)其產(chǎn)品。

第四十五條外國(guó)投資者作為出資的機(jī)器設(shè)備，依照中國(guó)規(guī)定需要領(lǐng)取進(jìn)口許可證的，外資企業(yè)憑批準(zhǔn)的該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備和物資清單直接或者委托機(jī)構(gòu)向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)進(jìn)口許可證。

外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，進(jìn)口本企業(yè)自用并為生產(chǎn)所需的物資，依照中國(guó)規(guī)定需要領(lǐng)取進(jìn)口許可證的，應(yīng)當(dāng)編制年度進(jìn)口計(jì)劃，每半年向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)一次。

外資企業(yè)出口產(chǎn)品，依照中國(guó)規(guī)定需要領(lǐng)取出口許可證的，應(yīng)當(dāng)編制年度出口計(jì)劃，每半年向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)一次。

第四十六條外資企業(yè)進(jìn)口的物資以及技術(shù)勞務(wù)的價(jià)格不得高于當(dāng)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)同類(lèi)物資以及技術(shù)勞務(wù)的正常價(jià)格。外資企業(yè)的出口產(chǎn)品價(jià)格，由外資企業(yè)參照當(dāng)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格自行確定，但不得低于合理的出口價(jià)格。用高價(jià)進(jìn)口、低價(jià)出口等方式逃避稅收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)稅法規(guī)定，追究其法律責(zé)任。

第四十七條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》及中國(guó)利用外資統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定，提供統(tǒng)計(jì)資料，報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第七章稅務(wù)

第四十八條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定，繳納稅款。

第四十九條外資企業(yè)的職工應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。

第五十條外資企業(yè)進(jìn)口下列物資，依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定減稅、免稅：

（一）外國(guó)投資者作為出資的機(jī)器設(shè)備、零部件、建設(shè)用建筑材料以及安裝、加固機(jī)器所需材料；

（二）外資企業(yè)以投資總額內(nèi)的資金進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)所需的自用機(jī)器設(shè)備、零部件、生產(chǎn)用交通運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)管理設(shè)備；

（三）外資企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料、輔料、元器件、零部件和包裝物料。

前款所述的進(jìn)口物資，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)賣(mài)或者轉(zhuǎn)用于生產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法納稅或者補(bǔ)稅。

第五十一條外資企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，除中國(guó)限制出口的以外，依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定減稅、免稅或者退稅。

第八章外匯管理

第五十二條外資企業(yè)的外匯事宜，應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)有關(guān)外匯管理的法規(guī)辦理。

第五十三條外資企業(yè)憑工商行政管理機(jī)關(guān)發(fā)給的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，在中國(guó)境內(nèi)可以經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)立賬戶，由開(kāi)戶銀行監(jiān)督收付。

外資企業(yè)的外匯收入，應(yīng)當(dāng)存入其開(kāi)戶銀行的外匯賬戶；外匯支出，應(yīng)當(dāng)從其外匯賬戶中支付。

第五十四條外資企業(yè)因生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)需要在中國(guó)境外的銀行開(kāi)立外匯賬戶，須經(jīng)中國(guó)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并依照中國(guó)外匯管理機(jī)關(guān)的規(guī)定定期報(bào)告外匯收付情況和提供銀行對(duì)賬單。

第五十五條外資企業(yè)中的外籍職工和港澳臺(tái)職工的工資和其他正當(dāng)?shù)耐鈪R收益，依照中國(guó)稅法納稅后，可以自由匯出。

第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第五十六條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)法律、法規(guī)和財(cái)政機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并報(bào)其所在地財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

第五十七條外資企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷年的1月1日起至12月31日止。

第五十八條外資企業(yè)依照中國(guó)稅法規(guī)定繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)提取儲(chǔ)備基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。儲(chǔ)備基金的提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的10%，當(dāng)累計(jì)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由外資企業(yè)自行確定。

外資企業(yè)以往會(huì)計(jì)年度的虧損未彌補(bǔ)前，不得分配利潤(rùn)；以往會(huì)計(jì)年度未分配的利潤(rùn)，可與本會(huì)計(jì)年度可供分配的利潤(rùn)一并分配。

第五十九條外資企業(yè)的自制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)用中文書(shū)寫(xiě)；用外文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)當(dāng)加注中文。

第六十條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立核算。

外資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和清算會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定編制。以外幣編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編報(bào)外幣折合為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表。

外資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和清算會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)證并出具報(bào)告。

第二款和第三款規(guī)定的外資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和清算會(huì)計(jì)報(bào)表，連同中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)，并報(bào)審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。

第六十一條外國(guó)投資者可以聘請(qǐng)中國(guó)或者外國(guó)的會(huì)計(jì)人員查閱外資企業(yè)賬簿，費(fèi)用由外國(guó)投資者承擔(dān)。

第六十二條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，并報(bào)審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。

第六十三條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所在地設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

違反前款規(guī)定的，財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，工商行政管理機(jī)關(guān)可以責(zé)令停止?fàn)I業(yè)或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十章職工

第六十四條外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雇用職工，企業(yè)和職工雙方應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)的法律、法規(guī)簽訂勞動(dòng)合同。合同中應(yīng)當(dāng)訂明雇用、辭退、報(bào)酬、福利、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)保險(xiǎn)等事項(xiàng)。

外資企業(yè)不得雇用童工。

第六十五條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)職工的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，建立考核制度，使職工在生產(chǎn)、管理技能方面能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展需要。

第十一章工會(huì)

第六十六條外資企業(yè)的職工有權(quán)依照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》的規(guī)定，建立基層工會(huì)組織，開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)。

第六十七條外資企業(yè)工會(huì)是職工利益的代表，有權(quán)代表職工同本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，并監(jiān)督勞動(dòng)合同的執(zhí)行。

第六十八條外資企業(yè)工會(huì)的基本任務(wù)是：依照中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定維護(hù)職工的合法權(quán)益，協(xié)助企業(yè)合理安排和使用職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金；組織職工學(xué)習(xí)政治、科學(xué)技術(shù)和業(yè)務(wù)知識(shí)，開(kāi)展文藝、體育活動(dòng)；教育職工遵守勞動(dòng)紀(jì)律，努力完成企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)。

外資企業(yè)研究決定有關(guān)職工獎(jiǎng)懲、工資制度、生活福利、勞動(dòng)保護(hù)和保險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，工會(huì)代表有權(quán)列席會(huì)議。外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取工會(huì)的意見(jiàn)，取得工會(huì)的合作。

第六十九條外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極支持本企業(yè)工會(huì)的工作，依照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》的規(guī)定，為工會(huì)組織提供必要的房屋和設(shè)備，用于辦公、會(huì)議、舉辦職工集體福利、文化、體育事業(yè)。外資企業(yè)每月按照企業(yè)職工實(shí)發(fā)工資總額的2%撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，由本企業(yè)工會(huì)依照中華全國(guó)總工會(huì)制定的有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法使用。

第十二章期限、終止與清算

第七十條外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)的具體情況，由外國(guó)投資者在設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)中擬訂，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第七十一條外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限，從其營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計(jì)算。

外資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿需要延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限的，應(yīng)當(dāng)在距經(jīng)營(yíng)期滿180天前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限的申請(qǐng)書(shū)。審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)書(shū)之日起30天內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。

外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限的，應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)延長(zhǎng)期限文件之日起30天內(nèi)，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

第七十二條外資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)予終止：

（一）經(jīng)營(yíng)期限屆滿；

（二）經(jīng)營(yíng)不善，嚴(yán)重虧損，外國(guó)投資者決定解散；

（三）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而遭受?chē)?yán)重?fù)p失，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；

（四）破產(chǎn)；

（五）違反中國(guó)法律、法規(guī)，危害社會(huì)公共利益被依法撤銷(xiāo)；

（六）外資企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由已經(jīng)出現(xiàn)。

外資企業(yè)如存在前款第（二）、（三）、（四）項(xiàng)所列情形，應(yīng)當(dāng)自行提交終止申請(qǐng)書(shū)，報(bào)審批機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。審批機(jī)關(guān)作出核準(zhǔn)的日期為企業(yè)的終止日期。

第七十三條外資企業(yè)依照本實(shí)施細(xì)則第七十二條第（一）、（二）、（三）、（六）項(xiàng)的規(guī)定終止的，應(yīng)當(dāng)在終止之日起15天內(nèi)對(duì)外公告并通知債權(quán)人，并在終止公告發(fā)出之日起15天內(nèi)，提出清算程序、原則和清算委員會(huì)人選，報(bào)審批機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行清算。

第七十四條清算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由外資企業(yè)的法定代表人、債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表組成，并聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等參加。清算費(fèi)用從外資企業(yè)現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第七十五條清算委員會(huì)行使下列職權(quán)：

（一）召集債權(quán)人會(huì)議；

（二）接管并清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)目錄；

（三）提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)和計(jì)算依據(jù)；

（四）制定清算方案；

（五）收回債權(quán)和清償債務(wù)；

（六）追回股東應(yīng)繳而未繳的款項(xiàng)；

（七）分配剩余財(cái)產(chǎn)；

（八）代表外資企業(yè)和應(yīng)訴。

第七十六條外資企業(yè)在清算結(jié)束之前，外國(guó)投資者不得將該企業(yè)的資金匯出或者攜出中國(guó)境外，不得自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。外資企業(yè)清算結(jié)束，其資產(chǎn)凈額和剩余財(cái)產(chǎn)超過(guò)注冊(cè)資本的部分視同利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法繳納所得稅。

第七十七條外資企業(yè)清算結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)，繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第七十八條外資企業(yè)清算處理財(cái)產(chǎn)時(shí)，在同等條件下，中國(guó)的企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

第七十九條外資企業(yè)依照本實(shí)施細(xì)則第七十二條第（四）項(xiàng)的規(guī)定終止的，參照中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行清算。

外資企業(yè)依照本實(shí)施細(xì)則第七十二條第（五）項(xiàng)的規(guī)定終止的，依照中國(guó)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算。

第八十條外資企業(yè)的各項(xiàng)保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司投保。

篇8

結(jié)合《公司登記條例》等規(guī)定，雖各地略有差異，但一般而言，注冊(cè)一家外商獨(dú)資有限公司的實(shí)際操作流程為辦理《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》、環(huán)境評(píng)估報(bào)告表（書(shū)）、辦理政府批文、辦理《批準(zhǔn)證書(shū)》與批復(fù)，辦理《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，辦理《組織機(jī)構(gòu)代碼證》《稅務(wù)登記證》《外匯登記證》等。

由于涉及多個(gè)部門(mén)，每個(gè)部門(mén)的行政職權(quán)不同，出發(fā)點(diǎn)與審查側(cè)重點(diǎn)不同，具體審批中會(huì)出現(xiàn)許多法律法規(guī)無(wú)法解決的問(wèn)題。

一般外商提交的申請(qǐng)會(huì)通過(guò)外商投資服務(wù)中心這樣的機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)通常與商務(wù)局設(shè)在一起，甚至是兩個(gè)牌子一個(gè)班子，而投資總額較大的外資企業(yè)一般來(lái)說(shuō)都是地方政府渴求的，這樣的企業(yè)對(duì)地方政府完成招商引資任務(wù)的好處是顯而易見(jiàn)，對(duì)待這樣的企業(yè)，只要不明顯違反法律強(qiáng)行規(guī)定，地方政府基本不會(huì)進(jìn)行任何形式的審查，根本不會(huì)考慮是否符合地方產(chǎn)業(yè)規(guī)劃等因素，直接導(dǎo)致政府審批環(huán)節(jié)形同虛設(shè)。

而根據(jù)投資總額的大小，有些投資總額不大的外資企業(yè)項(xiàng)目，縣級(jí)商務(wù)局就有權(quán)頒發(fā)《批準(zhǔn)證書(shū)》。這種情況下即使該外資企業(yè)有違規(guī)之處，只要通過(guò)一些文字工作即可完成設(shè)立。甚至有的地方政府為了完成合同利用外資任務(wù)，利用認(rèn)定指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)為辦理了批準(zhǔn)證書(shū)這一方式，直接使用虛假的信息辦理批準(zhǔn)證書(shū)。

除了政府審批部門(mén)的問(wèn)題，后續(xù)部門(mén)對(duì)前一部門(mén)的審批不認(rèn)可，導(dǎo)致投資者對(duì)我國(guó)法律法規(guī)存在疑惑的問(wèn)題則更加嚴(yán)重。如2005年，美國(guó)一投資者擬成立一家提煉植物纖維為經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的公司，選擇了“××生物科技有限公司”作為名稱，由于辦理《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》只需填寫(xiě)主營(yíng)項(xiàng)目便可，所以名稱申請(qǐng)順利通過(guò)。而在具體辦理《批準(zhǔn)證書(shū)》時(shí)，則需要填寫(xiě)全部經(jīng)營(yíng)范圍。在商務(wù)局審批的情況下，投資者以其申請(qǐng)的全部經(jīng)營(yíng)范圍獲得了《批準(zhǔn)證書(shū)》和批復(fù)，但在辦理《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》時(shí)，工商局認(rèn)為部分輔營(yíng)項(xiàng)目需要辦理前置審批后才可經(jīng)營(yíng)，完全不認(rèn)同《批準(zhǔn)證書(shū)》上的經(jīng)營(yíng)范圍，投資者不得不修改經(jīng)營(yíng)范圍并重新申請(qǐng)變更《批準(zhǔn)證書(shū)》與批復(fù)。

同樣的事情，還發(fā)生在商務(wù)局與外匯管理局之間。例如對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的認(rèn)可，商務(wù)局同意投資者以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資占全部出資的70%，投資者也完成了知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的各項(xiàng)手續(xù)，并以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)作為首期出資，但由于沒(méi)有現(xiàn)匯或?qū)嵨锍鲑Y，銀行不出具詢證函回函，外匯管理局則無(wú)詢證函無(wú)法簽發(fā)回函阻礙了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資，實(shí)際上直接造成投資者首期出資必須到現(xiàn)匯或者實(shí)物的現(xiàn)狀。

這些只是各個(gè)部門(mén)間職權(quán)矛盾的一部分，矛盾的基本表現(xiàn)均為后者從自身管理事項(xiàng)的角度出發(fā)，不認(rèn)可前者作出的行為所致，最終導(dǎo)致的就是投資者對(duì)我國(guó)職能部門(mén)的不信任、對(duì)我國(guó)法律的困惑，和對(duì)在我國(guó)投資前景的憂慮。

二、對(duì)存在問(wèn)題的思考與解決

外商投資設(shè)立有限公司過(guò)程中各種程序的設(shè)立最初是為了在促進(jìn)引進(jìn)外資的同時(shí)保護(hù)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)利益不受損失。分期出資制度，是為了緩解投資者一時(shí)資金緊張的燃眉之急，而嚴(yán)格的知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資要求，就是防止“空手套白狼”現(xiàn)象的發(fā)生。

對(duì)比商務(wù)局審批所需材料與工商局所需材料，兩者基本相同，雖然兩部門(mén)的審查角度不同，但內(nèi)容上基本一致。而鼓勵(lì)類(lèi)的外商投資企業(yè)，地方政府和商務(wù)部門(mén)的審批也基本走個(gè)形式而已，針對(duì)鼓勵(lì)類(lèi)的外商投資產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行嚴(yán)格的審批制度也與設(shè)立指導(dǎo)目錄的精神相違背。同時(shí)投資者向工商局提供材料的內(nèi)容基本上法律法規(guī)都有較明確的規(guī)定，而商務(wù)局所需材料在內(nèi)容上往往有一定的不確定性，如申報(bào)商務(wù)局所需的可行性研究報(bào)告，在不同級(jí)別審批時(shí)對(duì)其內(nèi)容的細(xì)致程度的要求就不一致。

在2005年《公司法》修訂后，民資企業(yè)被允許采用分期出資。同時(shí)，國(guó)家允許公司在股東沒(méi)有實(shí)際繳納任何出資的情況下先行取得企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)踐中，許多外商投資企業(yè)領(lǐng)取的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的實(shí)繳注冊(cè)資本為零，這在一定程度上也縱容了投資者的遲延出資現(xiàn)象。而新《公司法》第26條雖然也允許股東分期繳納出資，但在公司成立之前、取得企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前至少必須將公司注冊(cè)資本的20％實(shí)際繳納到位。相比之下，新《公司法》第26條的規(guī)定更有利于保護(hù)債權(quán)人，而外商投資企業(yè)法框架下的分期繳納出資制度更偏向于投資者。

通過(guò)外商投資企業(yè)法與《公司法》的比較，以及中國(guó)加入世貿(mào)組織而應(yīng)當(dāng)采納的國(guó)民待遇原則要求，《公司法》與《公司登記管理?xiàng)l例》作為一般法，已基本可以滿足規(guī)范一般外商投資設(shè)立有限公司的要求，針對(duì)不符合外商投資產(chǎn)業(yè)要求的，或者具有其他特殊性的外商投資有限公司，只需要設(shè)立前置審批便可，無(wú)須針對(duì)每個(gè)外商投資設(shè)立有限公司都進(jìn)行嚴(yán)格的審批。

篇9

1.立法內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏系統(tǒng)性

我國(guó)《公司法》對(duì)減資之際需要應(yīng)對(duì)的一些重要問(wèn)題，諸如減資的一般條件、減資的方式、強(qiáng)制減資、股東權(quán)益的保護(hù)、減資的生效、減資爭(zhēng)議的處理程序等，要么輕描淡寫(xiě)，要么付之闕如。在《公司法》之外，關(guān)于公司減資的具體規(guī)定零星分布在《公司登記管理?xiàng)l例》、《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》、《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》等法規(guī)、規(guī)章，以及國(guó)家工商行政管理總局、證券監(jiān)督管理委員會(huì)制定的規(guī)范性文件當(dāng)中。這種“大法簡(jiǎn)陋、小法紛呈”的局面，一方面未能體現(xiàn)法律的嚴(yán)肅性、規(guī)范性，另一方面也造成了不同法律文件之間的沖突。

2.立法上對(duì)內(nèi)、外資公司采取了不同的減資制度，難以適應(yīng)我國(guó)加入WTO的時(shí)代要求

根據(jù)前述關(guān)于公司減資立法現(xiàn)狀的描述可知，《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》對(duì)于外資企業(yè)的減資問(wèn)題,采取了原則禁止、例外允許的態(tài)度。而根據(jù)《公司法》第218條的規(guī)定,對(duì)外資公司的法律適用問(wèn)題,采取了外商投資法律優(yōu)先適用的原則。這樣一來(lái),就意味著立法上對(duì)內(nèi)、外資公司的減資問(wèn)題采取了差別迥異的態(tài)度。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要,我國(guó)已經(jīng)加入WTO,加入WTO就意味著要承擔(dān)WTO中規(guī)定的法律義務(wù)。《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議))(TRIPS協(xié)議)將《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》中的國(guó)民待遇等原則引進(jìn)了國(guó)際投資領(lǐng)域，要求各成員方在對(duì)來(lái)自另一成員方領(lǐng)土的資本投資方面的規(guī)定的待遇應(yīng)不低于國(guó)內(nèi)同類(lèi)投資所享有的待遇。因此,我國(guó)公司法上這種內(nèi)、外資公司減資制度的不同規(guī)定,違背了國(guó)民待遇原則,顯然不能適應(yīng)我國(guó)加入WTO后的時(shí)代要求。

3.我國(guó)公司法上現(xiàn)行減資制度，既與減資效率原則的要求沖突，也未能切實(shí)貫徹公平原則

我國(guó)公司法上現(xiàn)行減資制度中，沒(méi)有區(qū)分形式減資與實(shí)質(zhì)減資，一律采取嚴(yán)格的債權(quán)人保護(hù)主義，是一個(gè)缺乏效率的安排。對(duì)于公司減資的內(nèi)部決策程序的設(shè)計(jì)，未能體現(xiàn)對(duì)中小股東權(quán)益予以合理公正保護(hù)的要求，對(duì)于債權(quán)人保護(hù)程序的設(shè)計(jì)過(guò)于簡(jiǎn)單，彈性大、可操作性差，未能切實(shí)貫徹公正原則。

二、完善我國(guó)公司減資制度應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想

1.“資本信用”向“資產(chǎn)信用”之轉(zhuǎn)變

從實(shí)際的清償能力而言,公司資本幾乎是沒(méi)有任何法律意義的參數(shù),以資本為核心所構(gòu)筑的整個(gè)公司信用體系根本不可能勝任保護(hù)債權(quán)人利益和社會(huì)交易安全的使命。有學(xué)者形象地指出，“資本不過(guò)是公司資產(chǎn)演變的一個(gè)起點(diǎn),是一段歷史,是一種觀念和象征,是一個(gè)靜止的符號(hào)或數(shù)字。資本信用及其對(duì)債權(quán)的保障其實(shí)不過(guò)是一個(gè)理論和立法上的構(gòu)思和假設(shè)”。多年來(lái),我國(guó)立法、司法及公司法理論所構(gòu)筑的資本信用制度和理念,導(dǎo)致復(fù)雜的公司信用判斷被表面的注冊(cè)資本認(rèn)定所取代，資本信用的觀念沖淡和誤導(dǎo)了人們應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從資本信用到資產(chǎn)信用,是對(duì)公司信用科學(xué)分析基礎(chǔ)上的理性選擇,是公司法發(fā)展的歷史軌跡,也是中國(guó)公司法正在形成的發(fā)展趨勢(shì)。

2.貫徹效率優(yōu)先原則

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下，效率是制度的最為基本的指向和要求。公司自身與生俱來(lái)就具有的營(yíng)利性這一基本經(jīng)濟(jì)屬性，要求公司的一切行為以效率為先。我國(guó)現(xiàn)行公司減資制度，仍然表現(xiàn)出偏重和強(qiáng)化對(duì)債權(quán)人保護(hù)和對(duì)社會(huì)秩序的維護(hù)的功能，賦予安全這一價(jià)值目標(biāo)更高的地位，而弱化了對(duì)公司減資效率的關(guān)注和保障。因此，完善我國(guó)公司減資制度，必須轉(zhuǎn)變觀念，以效率優(yōu)先作為設(shè)計(jì)各項(xiàng)減資規(guī)則的首要原則。

3.衡平公司參與主體間的利益沖突

公司減資過(guò)程中的公平，不應(yīng)當(dāng)是對(duì)個(gè)別利益群體的特別關(guān)注，而應(yīng)當(dāng)是對(duì)在公司減資之際利益有可能受到不利影響的所有利益相關(guān)者的公平。對(duì)于個(gè)別群體的過(guò)度保護(hù)，本身就是對(duì)其他利益群體的不公平。綜觀我國(guó)公司減資制度，對(duì)債權(quán)人群體的利益予以了充分的關(guān)注和保護(hù)，只注重交易的安全，而忽視了股東及公司本身的利益保護(hù)問(wèn)題。幾乎所有減資規(guī)則的設(shè)計(jì)都是為了保障債權(quán)人的利益，而它消極的、負(fù)面的后果就是犧牲了股東的利益、投資者的利益，犧牲了公司經(jīng)營(yíng)的需要，遏制了社會(huì)資源和財(cái)富的充分利用。深化對(duì)公正原則內(nèi)涵的把握，全面衡平減資之際各種公司參與主體的利益，以確保公平正義之實(shí)現(xiàn)，是完善我國(guó)公司減資制度時(shí)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮的問(wèn)題。

三、完善我國(guó)公司減資立法的建議

1.統(tǒng)一制度

改變我國(guó)現(xiàn)行區(qū)別內(nèi)外資企業(yè)適用不同公司減資制度的狀況，統(tǒng)一我國(guó)內(nèi)、外資公司減資制度，順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化，以及加入WTO后的法律要求

2.改變混亂局面

改變關(guān)于公司減資多部門(mén)立法、法律規(guī)范效力參差不齊、相互抵觸的混亂局面，將公司減資各項(xiàng)規(guī)則統(tǒng)一在公司法中進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)定。

3.區(qū)分形式減資與實(shí)質(zhì)減資，設(shè)立簡(jiǎn)繁有別的減資程序，并完善形式減資的規(guī)則

形式減資事實(shí)上沒(méi)有導(dǎo)致公司資產(chǎn)的減少，不會(huì)影響公司的償債能力。我國(guó)現(xiàn)行公司法沒(méi)有區(qū)分形式減資和實(shí)質(zhì)減資，所有減資情形均要求履行同樣的債權(quán)人保護(hù)程序，顯系一個(gè)缺乏效率的安排。因此，筆者認(rèn)為，應(yīng)借鑒德國(guó)公司法的規(guī)定，區(qū)分形式減資和實(shí)質(zhì)減資，簡(jiǎn)化形式減資程序，豁免部分債權(quán)人保護(hù)程序，對(duì)債權(quán)人僅賦予知情權(quán)，不賦予異議權(quán)。

4.增設(shè)強(qiáng)制減資條款

從我國(guó)公司實(shí)踐看，相當(dāng)一部分公司的注冊(cè)資本金額與凈資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額嚴(yán)重不符，以至于實(shí)踐中屢屢發(fā)生公司“零破產(chǎn)”現(xiàn)象。為了有效保護(hù)債權(quán)安全，維護(hù)交易秩序，除應(yīng)完善公司財(cái)務(wù)賬薄的披露與監(jiān)管機(jī)制外，當(dāng)公司凈資產(chǎn)嚴(yán)重低于注冊(cè)資本時(shí)，通過(guò)強(qiáng)制公司進(jìn)行減資，使之資產(chǎn)狀況名實(shí)相符，一定程度上也能夠起到向與公司進(jìn)行交易的利益關(guān)系人揭示風(fēng)險(xiǎn)的作用。有鑒于此，建議在公司減資制度中設(shè)置強(qiáng)制減資條款。

5.完善公司減資的內(nèi)部決策程序，體現(xiàn)對(duì)中小股東的合理保護(hù)

我國(guó)公司法規(guī)定公司減資方案應(yīng)由董事會(huì)制定，公司減資決議應(yīng)由股東會(huì)做出，該決議須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。對(duì)于減資事項(xiàng)現(xiàn)行規(guī)定雖然也要求股東會(huì)三分之二以上表決權(quán)通過(guò)，但未慮及等比例減資與不等比例減資情形對(duì)中小股東權(quán)益發(fā)生損害的不同影響，以及不同股份類(lèi)別股東之間的利益取向的差別，對(duì)于中小股東權(quán)益保護(hù)未致全面。筆者以為，關(guān)于公司減資的內(nèi)部決策程序問(wèn)題，在維持現(xiàn)有規(guī)定的基礎(chǔ)上，應(yīng)增加以下內(nèi)容：(1)有表決權(quán)的股票有數(shù)個(gè)種類(lèi)的，為使股東大會(huì)的決議有效需經(jīng)每個(gè)種類(lèi)的股東的同意，每個(gè)種類(lèi)的股東應(yīng)作出特別決議；(2)公司減資原則上應(yīng)維持原股權(quán)比例。非應(yīng)經(jīng)決議時(shí)被代表的股本全部同意，不得以不等比例方式減資。

6.完善債權(quán)人保護(hù)程序

我國(guó)公司法關(guān)于債權(quán)人保護(hù)的規(guī)定內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，且可操作性差，不利于切實(shí)保障債權(quán)安全。筆者建議從以下幾個(gè)方面完善該程序：

(1)明確界定應(yīng)予特殊保護(hù)的債權(quán)人的范圍。在我國(guó)公司法上，對(duì)于應(yīng)予特殊保護(hù)的債權(quán)人的范圍未加限定。從國(guó)外立法例看，多數(shù)國(guó)家的公司法都對(duì)需要保護(hù)的債權(quán)范圍做出了限制，如《德國(guó)股份法》第225條將應(yīng)保護(hù)的范圍界定為“其債權(quán)在決議的登記公告前已經(jīng)設(shè)定的債權(quán)人”。筆者認(rèn)為，我國(guó)公司法也應(yīng)明確界定應(yīng)予特殊保護(hù)的債權(quán)人的范圍，可以參照德國(guó)公司法的表述，將應(yīng)保護(hù)的債權(quán)人的范圍界定為“其債權(quán)在決議的登記公告前已經(jīng)設(shè)定的債權(quán)人”。

(2)完善通知及公告程序。現(xiàn)有規(guī)定只要求公司自作出減資決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告，但對(duì)于需要直接通知的情形和公告的內(nèi)容、公告的載體未加規(guī)定。實(shí)踐中有些公司在減資時(shí),對(duì)已知的債權(quán)人也采取公告形式進(jìn)行通知,且公告在當(dāng)?shù)氐目h市級(jí)報(bào)刊上。由于報(bào)紙發(fā)行的局限性,客觀上造成了減資的通知、公告流于形式,未達(dá)到真正的通知效果,使得債權(quán)人無(wú)法及時(shí)主張權(quán)利。為進(jìn)一步推進(jìn)減資信息的披露,應(yīng)增加三項(xiàng)內(nèi)容:第一,對(duì)于公司所知債權(quán)人應(yīng)采取直接通知的方式;第二,公告的內(nèi)容至少應(yīng)包含:減資的類(lèi)別屬于形式減資還是實(shí)質(zhì)減資;減資的方式是等比例減資還是不等比例減資;資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單;債權(quán)申報(bào)的期限(必須符合法定最低期限)及其具體要求;債權(quán)人所享有的要求清償或提供擔(dān)保的權(quán)利;第三,應(yīng)統(tǒng)一商事公告的載體,改變目前減資公告的載體雜亂無(wú)章的局面,以方便利益關(guān)系人及時(shí)有效查詢和了解相關(guān)信息。

(3)完善對(duì)已申報(bào)債權(quán)人進(jìn)行清償或提供擔(dān)保的規(guī)則。對(duì)于清償債務(wù)或者提供擔(dān)保的的選擇權(quán)由公司享有還是由債權(quán)人享有，以及在提供擔(dān)保的情況，對(duì)于擔(dān)保是否充分發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)如何判斷等重要問(wèn)題，現(xiàn)行規(guī)定未予涉及。筆者以為，對(duì)于清償債務(wù)或者提供擔(dān)保的的選擇權(quán)問(wèn)題，應(yīng)區(qū)分為兩種情況，第一種是公司提出清償?shù)模谙迣脻M的債權(quán)人應(yīng)予接受清償；期限尚未屆滿的債權(quán)人，可以接受清償，債權(quán)人不接受清償時(shí)，公司有權(quán)向有關(guān)部門(mén)提存。此時(shí)，債權(quán)人無(wú)權(quán)提出擔(dān)保要求；第二種情況，公司未明確愿意清償時(shí)，對(duì)于到期債權(quán)，基于權(quán)利的期限利益以及民事權(quán)利自由處分原則，選擇權(quán)應(yīng)賦予債權(quán)人，債權(quán)人要求清償?shù)模颈仨氝M(jìn)行清償而無(wú)權(quán)提出擔(dān)保；對(duì)于未到期債權(quán)，選擇權(quán)應(yīng)賦予公司，公司提出擔(dān)保的，在擔(dān)保符合法定要求時(shí)，債權(quán)人無(wú)權(quán)要求公司立即清償。對(duì)于擔(dān)保是否充分的標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，首先根據(jù)意思自治原則由公司與債權(quán)人協(xié)商，雙方協(xié)商一致即為已足。若無(wú)法達(dá)成一致，可以借鑒日本公司法的規(guī)定，要求公司以使債權(quán)人接受清償為目的向經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)的特定金融機(jī)關(guān)信托相當(dāng)財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保。

(4)增設(shè)執(zhí)行業(yè)務(wù)董事的聲明與賠償責(zé)任條款。我國(guó)公司法規(guī)定公司減資時(shí),不依照規(guī)定通知或公告?zhèn)鶛?quán)人的,由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,對(duì)公司處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰款。此項(xiàng)規(guī)定僅是針對(duì)公司責(zé)任而言，并非針對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)董事的聲明與賠償責(zé)任。在《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》第19條第6項(xiàng)中,雖然規(guī)定了變更注冊(cè)資本、實(shí)收資本的驗(yàn)資證明中應(yīng)當(dāng)說(shuō)明公司履行《公司法》規(guī)定程序情況和股東或者發(fā)起人對(duì)公司債務(wù)清償或者債務(wù)擔(dān)保情況的內(nèi)容,但此項(xiàng)規(guī)定一方面未明確違反的法律后果,另一方面也不是直接針對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)董事而設(shè)定的。鑒于我國(guó)目前公司資信狀況較差以及債權(quán)保障不力的現(xiàn)狀,筆者以為應(yīng)借鑒《日本公司法》上合同公司部分設(shè)置執(zhí)行業(yè)務(wù)股東的責(zé)任條款的立法體例:將執(zhí)行業(yè)務(wù)股東的責(zé)任從僅向公司承擔(dān)責(zé)任,擴(kuò)大至對(duì)債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任,以嚴(yán)厲的責(zé)任機(jī)制促進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人的商業(yè)道德之培育,并有效保障債權(quán)人的利益。

(5)增設(shè)不當(dāng)減資之際接受返還或者免除出資繳納義務(wù)的股東對(duì)債權(quán)人的返還責(zé)任。公司的債權(quán)人對(duì)已接受出資退還或者免除出資繳納義務(wù)的股東，可使其支付與出資退還額或者免除出資繳納數(shù)額相當(dāng)?shù)慕疱X(qián)，但該出資退還額超過(guò)該債權(quán)人對(duì)合同公司持有的債權(quán)額的情形，支付的金額為該債權(quán)額。

7.明確公司減資的生效時(shí)間

我國(guó)公司法以及相關(guān)法規(guī)、規(guī)章上不乏對(duì)于公司變更時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記的規(guī)定，但并無(wú)關(guān)于包括減資在內(nèi)的公司變更行為何時(shí)生效的明確規(guī)定。筆者以為，結(jié)合現(xiàn)行關(guān)于公司登記的操作管理，可借鑒德國(guó)公司法上的規(guī)定，減資行為隨減資決議的登記而告生效。

8.完善減資爭(zhēng)議處理程序

篇10

一、中國(guó)與越南外資準(zhǔn)入制度的比較研究

1.外資準(zhǔn)入立法上的差異

基于對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化共識(shí)和求發(fā)展的急切需要，越南國(guó)家將外資立法擺在重要位置上，制訂有統(tǒng)一的外國(guó)投資基本法，即《外國(guó)在越南投資法》，該法于1987年頒布，幾經(jīng)修訂、補(bǔ)充，現(xiàn)已越來(lái)越完善，形成較為完整的外國(guó)投資體系，有規(guī)范統(tǒng)一的外資準(zhǔn)入制度。我國(guó)沒(méi)有制訂統(tǒng)一的外國(guó)投資法，而是由各種專項(xiàng)立法及相關(guān)的單行法律、法規(guī)相互聯(lián)系綜合而形成的一個(gè)外資法體系，在該體系中現(xiàn)行的各類(lèi)外資法律、法規(guī)、規(guī)章已達(dá)200余項(xiàng)，數(shù)量繁多的外資立法，造成規(guī)范我國(guó)外資準(zhǔn)入制度的法律法規(guī)數(shù)量眾多。目前規(guī)范我國(guó)外資準(zhǔn)入制度的主要法律、法規(guī)是《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及它們的實(shí)施細(xì)則。

與越南國(guó)家相比，我國(guó)這種外資立法體系結(jié)構(gòu)的最大特點(diǎn)就是缺少一個(gè)作為部門(mén)法統(tǒng)帥地位的基本法。我國(guó)這種外資立法體系帶來(lái)很多問(wèn)題，數(shù)量眾多的各類(lèi)外資法律、法規(guī)、規(guī)章之間層次不一，體系混亂，不同層級(jí)、不同效力的法律法規(guī)往往內(nèi)容龐雜、互相沖突，而且按企業(yè)形式分別立法造成外資立法重復(fù)、矛盾現(xiàn)象嚴(yán)重，對(duì)法律的權(quán)威性以及統(tǒng)一實(shí)施帶來(lái)了很大影響，如存在外資準(zhǔn)入條件不統(tǒng)一、準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)多、準(zhǔn)入方式體系龐雜等問(wèn)題。相比之下越南國(guó)家允許外資投資的形式也有合資、合作和獨(dú)資，但它們并不像中國(guó)一樣事無(wú)巨細(xì)的針對(duì)外商投資活動(dòng)中不同形式制定不同的專項(xiàng)法律，而是制訂有統(tǒng)一的外國(guó)投資法，有規(guī)范統(tǒng)一的外資準(zhǔn)入制度，這樣一來(lái)就避免繁瑣、重復(fù)和矛盾。

2.外資準(zhǔn)入領(lǐng)域、外資準(zhǔn)入程序的差異

東道國(guó)接受投資時(shí)，首先發(fā)生的問(wèn)題是，它允許接受什么樣的投資，同意外國(guó)投資者向哪些行業(yè)領(lǐng)域投資，這就涉及外資準(zhǔn)入領(lǐng)域問(wèn)題。外資準(zhǔn)入領(lǐng)域一般是指外資企業(yè)在符合法律規(guī)定的條件下，經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的審批，允許其進(jìn)入某領(lǐng)域從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。我國(guó)與越南國(guó)家都屬于不斷開(kāi)放的發(fā)展中的社會(huì)主義國(guó)家，利用外資較晚，但能隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷修改、完善外國(guó)投資法，不斷擴(kuò)大外資準(zhǔn)入領(lǐng)域。越南外國(guó)投資法于1987年頒布，幾經(jīng)修改，允許外資準(zhǔn)入領(lǐng)域越來(lái)越寬，除了一些項(xiàng)目禁止外，如關(guān)系到國(guó)家安全、國(guó)防及公共利益有害的投資項(xiàng)目、對(duì)自然環(huán)境生態(tài)有害的投資項(xiàng)目等；其他已領(lǐng)域逐步放開(kāi)。而且《外國(guó)在越南投資法實(shí)施細(xì)則》頒布本了有關(guān)附件，附件中每個(gè)目錄作了詳細(xì)規(guī)定，讓外國(guó)投資者一目了然。

對(duì)外資準(zhǔn)入領(lǐng)域的范圍，我國(guó)已逐步放寬，表現(xiàn)為從1987年至2007年，我國(guó)六次修改了《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，大幅度的放寬了行業(yè)準(zhǔn)入的限制，放寬了外商可以投資產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)域，如外商投資企業(yè)可以從事教育、廣播電影、公共設(shè)施服務(wù)、房產(chǎn)、交通運(yùn)輸、郵電通信、保險(xiǎn)金融、制造業(yè)等。

外資企業(yè)符合法律規(guī)定條件后，要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審批或核準(zhǔn)、登記等程序作外資準(zhǔn)入必要程序的最后把關(guān)。對(duì)當(dāng)事人的登記申請(qǐng)，由專門(mén)負(fù)責(zé)外資管理的機(jī)構(gòu)依照法定條件和程序，予以審查核準(zhǔn)決定是否允許外資進(jìn)入。

我國(guó)由于沒(méi)有統(tǒng)一的外國(guó)投資法，外資準(zhǔn)入制度方面的立法繁多，體系混亂，不同的立法有不同的外資準(zhǔn)入程序，導(dǎo)致市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，規(guī)定之間互不協(xié)調(diào)，存在準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)多，準(zhǔn)入方式體系龐雜，程序復(fù)雜，手續(xù)繁多等問(wèn)題。而越南國(guó)家有統(tǒng)一的外國(guó)投資法，因此有較為統(tǒng)一的外資準(zhǔn)入程序，不像我國(guó)這么繁瑣，這也是我國(guó)與越南國(guó)家在外資準(zhǔn)入程序方面最大的差異。

我國(guó)與越南國(guó)家在外資準(zhǔn)入程序繁簡(jiǎn)程度和審批期限方面也有差異。越南國(guó)家根據(jù)投資項(xiàng)目不同，外資準(zhǔn)入程序的繁簡(jiǎn)程度也不同，如對(duì)申請(qǐng)登記頒發(fā)投資許可證的投資項(xiàng)目，15個(gè)工作日內(nèi)可決定；對(duì)于申請(qǐng)審定頒發(fā)投資許可證A類(lèi)投資項(xiàng)目的，程序復(fù)雜得多，需呈報(bào)計(jì)劃投資部、呈報(bào)政府總理等機(jī)構(gòu)作出決定，如果所需申報(bào)的文件資料齊全，一般在45天內(nèi)完成審批手續(xù)。

在我國(guó)，根據(jù)設(shè)立的企業(yè)形式不同有不同程序，但總體來(lái)說(shuō)無(wú)論是申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)、合作企業(yè)、還是合營(yíng)企業(yè)都是由國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，但審批期限不同，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)審批期限為九十天，設(shè)立合營(yíng)企業(yè)審批期限為三個(gè)月，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合作企業(yè)審批期限為四十五天。

3.投資形式、投資比例的差異

投資形式或投資方式主要是指外國(guó)投資者以什么樣的投資形式進(jìn)入東道國(guó)進(jìn)行投資。越南投資法規(guī)定外國(guó)在越南投資的形式有合作經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)，而中國(guó)規(guī)定外商投資形式有建立合作企業(yè)、合資企業(yè)、外資企業(yè)三種形式。對(duì)投資形式的稱呼也有點(diǎn)不同，如對(duì)全部資本由外國(guó)投資者投資的企業(yè)在我國(guó)稱為外資企業(yè)，而越南國(guó)家稱為外商獨(dú)資企業(yè)，外資企業(yè)稱謂讓人誤解為有外商投資的企業(yè)都可叫外資企業(yè)，還是越南國(guó)家稱為外商獨(dú)資企業(yè)比較確切。另外越南投資形式中的合作經(jīng)營(yíng)不同于中國(guó)稱為合作企業(yè)，它的合作經(jīng)營(yíng)只是一種投資形式，并不是企業(yè)或法人組織，而中國(guó)的合作企業(yè)是一種獨(dú)立的企業(yè)形態(tài)。

投資比例的規(guī)定實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了東道國(guó)對(duì)外國(guó)投資方向的控制，我國(guó)法律規(guī)定中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中外國(guó)合營(yíng)者在合營(yíng)注冊(cè)資本中投資比例一般不低于25％，只有下限，沒(méi)有上限；越南也有類(lèi)似的規(guī)定，越南投資法規(guī)定在合資企業(yè)中要求外資不得少于30%，我國(guó)合營(yíng)企業(yè)中外資投資比例比越南國(guó)家要低，體現(xiàn)了我國(guó)鼓勵(lì)外商投資的意圖。

二、中國(guó)與越南國(guó)家外資準(zhǔn)入制度的完善

隨著投資自由化和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，各國(guó)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的相互依賴性和互補(bǔ)性日益增強(qiáng)，積極引入外資來(lái)推動(dòng)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已成為包括發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家在內(nèi)的世界各國(guó)的共識(shí)，無(wú)論是我國(guó)還是越南國(guó)家都應(yīng)抓住機(jī)遇，修改完善外資準(zhǔn)入法，以便更好的吸引外資。

1.中國(guó)外資準(zhǔn)入制度的完善

我國(guó)的外資準(zhǔn)入制度還有許多不足之處，為完善我國(guó)的外資準(zhǔn)入制度，本文認(rèn)為應(yīng)從以下兩個(gè)方面改進(jìn)：

(1)制訂一部《外國(guó)投資法》，形成一套以《外國(guó)投資法》為主體的綜合全面、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、高度透明的外資法體系，在其中對(duì)外資準(zhǔn)入加以規(guī)定。

由于缺乏統(tǒng)一的外資基本法，造成我國(guó)外資法律、法規(guī)分散、零亂的狀態(tài)，不利于集中、明確、穩(wěn)定地體現(xiàn)國(guó)家外資政策，使外商感到中國(guó)的法律、政策模糊、多變，外資準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，規(guī)定互相沖突，難以把握，這是法制不健全、投資環(huán)境不佳的表現(xiàn)。為使外資準(zhǔn)入制度更規(guī)范，我國(guó)目前急需制訂一部《外國(guó)投資法》，形成一套以《外國(guó)投資法》為主體的綜合全面、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、高度透明的外資法體系，將三大外商投資企業(yè)法統(tǒng)一在該法中加以規(guī)定。在這部外國(guó)投資法里面對(duì)外資準(zhǔn)入法做詳細(xì)規(guī)定，如從外資準(zhǔn)入領(lǐng)域、準(zhǔn)入條件、外資進(jìn)入申請(qǐng)與審批、外資財(cái)產(chǎn)的評(píng)估與鑒定等方面加以規(guī)定。對(duì)外商投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍，我國(guó)是逐步放寬的，為了法律穩(wěn)定性，在外國(guó)投資法里面對(duì)外資準(zhǔn)入領(lǐng)域只作一般性規(guī)定，詳細(xì)的規(guī)定還是在《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》加以規(guī)定。對(duì)外資準(zhǔn)入主體應(yīng)該盡可能的放寬，在《外國(guó)投資法》應(yīng)允許我國(guó)個(gè)人與外商建立合資、合作企業(yè)。另外，對(duì)外商投資形式應(yīng)具體確定，可以多樣化，不應(yīng)僅限于合資、合作和外資企業(yè)，吸收外資舉辦投資性公司、創(chuàng)業(yè)投資公司，實(shí)行合并、收購(gòu)、重組、推行BOT投資方式等等，都應(yīng)由法律或行政法規(guī)予以規(guī)定，不能停留在部門(mén)規(guī)章或部門(mén)意見(jiàn)的規(guī)格上。

(2)規(guī)范外資準(zhǔn)入條件，降低外資準(zhǔn)入“門(mén)檻”，簡(jiǎn)化外資準(zhǔn)入程序

規(guī)范外資準(zhǔn)入條件，合理設(shè)定外資準(zhǔn)入領(lǐng)域和限制條件是完善我國(guó)的外資準(zhǔn)入制度的關(guān)鍵。對(duì)外商投資企業(yè)準(zhǔn)入的領(lǐng)域和準(zhǔn)入條件的開(kāi)放，要與我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)平衡發(fā)展相適應(yīng)，盡管目前我國(guó)外資準(zhǔn)入領(lǐng)域已經(jīng)逐步從傳統(tǒng)的加工制造、資源開(kāi)發(fā)行業(yè)擴(kuò)大和延伸到農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、服務(wù)行業(yè)以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，但對(duì)外資開(kāi)放的市場(chǎng)領(lǐng)域范圍仍偏小，步伐還有待加快，凡國(guó)家法律、法規(guī)沒(méi)有禁止的投資領(lǐng)域都應(yīng)該放開(kāi)，如為擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放和引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)的需要，適當(dāng)將國(guó)內(nèi)急需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品增列為鼓勵(lì)項(xiàng)目，并減少原限制類(lèi)和禁止類(lèi)條目。

在外資準(zhǔn)入程序方面，要簡(jiǎn)化我國(guó)外資準(zhǔn)入程序，首先理清混亂的外資立法體系，根據(jù)WTO所確立的全國(guó)政策法律統(tǒng)一性原則，中央與地方、地方之間的立法應(yīng)保持統(tǒng)一，以便確立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的外資準(zhǔn)入程序；其次，縮小審批的外商投資項(xiàng)目，除非關(guān)系到國(guó)計(jì)民生和人民生命財(cái)產(chǎn)安全方面行業(yè)、具有顯著規(guī)模經(jīng)濟(jì)性和為保護(hù)消費(fèi)者利益所必須控制的產(chǎn)業(yè)，如軍事工業(yè)、部分自然壟斷特征明顯的產(chǎn)業(yè)如自來(lái)水等、金融保險(xiǎn)、醫(yī)藥等產(chǎn)業(yè)行業(yè)需要嚴(yán)格審批，其他一般競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)行業(yè)，都可有審批改為核準(zhǔn)；最后，應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大省一級(jí)政府的核準(zhǔn)權(quán)限，目前我國(guó)大部分外商投資都要外經(jīng)貿(mào)審批，審批期限長(zhǎng)，程序繁瑣。總之，應(yīng)規(guī)范外資準(zhǔn)入條件，除國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的前置審批項(xiàng)目外，應(yīng)盡量減少前置審批環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化市場(chǎng)準(zhǔn)入程序，縮短辦證時(shí)間，提高效率，減少外資準(zhǔn)入環(huán)節(jié)。

2.越南國(guó)家外資準(zhǔn)入制度的完善

越南國(guó)家要根據(jù)本國(guó)情況、自身的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)采取適合本國(guó)國(guó)情的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和政策，制訂出與本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的外資準(zhǔn)入制度，為此，要注意以下兩方面：

(1)改善投資環(huán)境，吸引外資

越南國(guó)家要?jiǎng)?chuàng)造良好的外商投資環(huán)境，首先要保持社會(huì)安定、政局穩(wěn)定，避免像某些東盟國(guó)家政局動(dòng)蕩。針對(duì)投資環(huán)境不足，越南國(guó)家要積極改善基礎(chǔ)設(shè)施，尤其是交通設(shè)施，創(chuàng)造良好投資環(huán)境；完善有關(guān)外資準(zhǔn)入制度方面法律、配套法規(guī)，同時(shí)政府要增強(qiáng)信用意識(shí)貫徹落實(shí)好各項(xiàng)有利于外資準(zhǔn)入的各項(xiàng)法律、法規(guī)和政策，減少投資障礙，加強(qiáng)投資保護(hù)。

(2)進(jìn)一步降低外資準(zhǔn)入“門(mén)檻”，放寬外資準(zhǔn)入領(lǐng)域，簡(jiǎn)化外資準(zhǔn)入程序

盡管越南國(guó)家也越來(lái)越認(rèn)識(shí)到外資尤其是跨國(guó)公司對(duì)發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要性，而且不斷的對(duì)本國(guó)外商投資法律做出重大修改，但如同大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家一樣，一方面，越南國(guó)家因總體投資環(huán)境不如發(fā)達(dá)國(guó)家，為了吸引外資，制訂了許多鼓勵(lì)措施，為外國(guó)投資者提供各種優(yōu)惠；另一方面，越南國(guó)對(duì)外資限制又比較多，如對(duì)外資實(shí)行審批制度，對(duì)外資準(zhǔn)入領(lǐng)域限制、禁止較多。因此對(duì)越南國(guó)家來(lái)說(shuō)外資立法還有待加強(qiáng)，尤其是外資準(zhǔn)入制度方面更應(yīng)具體、明確，外資準(zhǔn)入“門(mén)檻”應(yīng)降得更低，如對(duì)外國(guó)投資比例限制放寬，對(duì)于外資準(zhǔn)入領(lǐng)域，應(yīng)更開(kāi)放，并且進(jìn)一步簡(jiǎn)化了審批手續(xù)。

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篇11

1.《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》

《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》(TRIMS)是烏拉圭回合制定的新規(guī)則之一。因涉及到國(guó)家主權(quán)問(wèn)題，盡管在談判時(shí)遭到發(fā)展中國(guó)家（多為資本輸入國(guó)）的極力反對(duì)，但最終還是將國(guó)際投資中與貿(mào)易有關(guān)的問(wèn)題納入了國(guó)際多邊體系。（注：這里的貿(mào)易僅指“貨物貿(mào)易”，而不涉及“服務(wù)貿(mào)易”。）該協(xié)議雖未否定東道國(guó)依據(jù)國(guó)家主權(quán)制定各種投資措施的權(quán)利，但卻要求這些投資措施不得對(duì)國(guó)際間貿(mào)易自由起限制和扭曲作用。根據(jù)該協(xié)議，各成員國(guó)的核心義務(wù)主要是取消有關(guān)經(jīng)營(yíng)要求方面的投資措施（注：經(jīng)營(yíng)要求措施與投資激勵(lì)措施相對(duì)應(yīng)，是指對(duì)投資自由起抑制作用的措施，它包括13項(xiàng)內(nèi)容：當(dāng)?shù)毓蓹?quán)要求、許可證要求、匯款限制、外匯管制、制造界限、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售要求、制造要求、產(chǎn)品指令要求、貿(mào)易平衡要求、當(dāng)?shù)爻煞忠蟆⒊隹谝蟆⑦M(jìn)口替代要求。參見(jiàn)姜茹嬌、朱子勤編著：《世界貿(mào)易組織法律規(guī)則》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2000年版，第121～122頁(yè)。），而且只有那些與GATT1994第3條規(guī)定的“國(guó)民待遇義務(wù)”和第11條規(guī)定的“一般禁止數(shù)量限制義務(wù)”不符的投資措施，應(yīng)在確定的期限內(nèi)予以取消。協(xié)議基本上不涉及投資激勵(lì)措施。（注：這說(shuō)明發(fā)達(dá)國(guó)家并不是全面地關(guān)心投資措施對(duì)貿(mào)易的“扭曲”，而只是關(guān)心那些對(duì)它們不利的“扭曲”。因?yàn)椋瑥慕?jīng)濟(jì)上講，投資激勵(lì)措施與經(jīng)營(yíng)要求方面的措施一樣，都可能影響世界可投資資源的分配，從而對(duì)正常貿(mào)易產(chǎn)生扭曲。至于“與貿(mào)易有關(guān)的”這個(gè)定語(yǔ)，是發(fā)達(dá)國(guó)家為避免發(fā)展中國(guó)家攻擊它們把不相關(guān)的問(wèn)題納入到多邊貿(mào)易談判中而采取的障眼法。）

2.《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》

《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》(GATS)是與GATT平行的獨(dú)立的多邊貿(mào)易協(xié)定，對(duì)國(guó)際投資也具有直接影響，因?yàn)榉?wù)貿(mào)易與投資的關(guān)系十分密切，要提供服務(wù)就往往需要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立機(jī)構(gòu)或商業(yè)場(chǎng)所，這必然涉及到外資能否進(jìn)入服務(wù)業(yè)及其待遇問(wèn)題。

《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》所確定的與投資有關(guān)的規(guī)則包括：(1)各國(guó)應(yīng)盡可能地開(kāi)放國(guó)內(nèi)服務(wù)業(yè)市場(chǎng)，承擔(dān)相互給予跨國(guó)服務(wù)和服務(wù)提供者以最惠國(guó)待遇和政策法規(guī)透明度的一般義務(wù)；(2)以具體承諾的方式明確外國(guó)服務(wù)和服務(wù)提供者能享受市場(chǎng)準(zhǔn)入的具體部門(mén)、分部門(mén)或服務(wù)提供方式；(3)凡屬于市場(chǎng)準(zhǔn)入的服務(wù)領(lǐng)域，不得限制外國(guó)服務(wù)提供者的數(shù)量，限制服務(wù)投資的金額或股權(quán)、服務(wù)交易金額和服務(wù)業(yè)務(wù)量，限制特定服務(wù)部門(mén)及服務(wù)所需雇傭的自然人的數(shù)量，或者采取其他具有同樣效果的措施；(4)凡屬于市場(chǎng)準(zhǔn)入的服務(wù)領(lǐng)域，成員國(guó)應(yīng)按具體承諾的條件承擔(dān)國(guó)民待遇義務(wù)，確保外國(guó)的服務(wù)和服務(wù)業(yè)投資不受歧視待遇。

3.《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》

WTO規(guī)則所指的補(bǔ)貼是指在某一成員國(guó)的領(lǐng)土內(nèi)，由政府或任何公共機(jī)構(gòu)向企業(yè)提供的財(cái)政資助，以及采取任何形式的收入支持或價(jià)格支持，和由此而給予的某種優(yōu)惠。補(bǔ)貼是發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)（包括吸引外資）的一種方法，但是，在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)外國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)者而言，補(bǔ)貼是一種變相的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段，造成了不公平貿(mào)易的產(chǎn)生，因此，應(yīng)予限制和禁止。根據(jù)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》，補(bǔ)貼分為禁止使用的補(bǔ)貼、可申訴的補(bǔ)貼以及不可申訴的補(bǔ)貼三種，對(duì)于禁止使用的補(bǔ)貼和可申訴的補(bǔ)貼，受損害的成員國(guó)可以采取反補(bǔ)貼措施或救濟(jì)方法對(duì)其損失予以彌補(bǔ)。

當(dāng)然，除了上述三個(gè)協(xié)議之外，WTO的其他協(xié)議對(duì)國(guó)際投資關(guān)系也產(chǎn)生著不同程度的影響。如《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》，該協(xié)定不僅對(duì)各國(guó)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)內(nèi)立法產(chǎn)生重大影響，而且也對(duì)各國(guó)外資法中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)定提出了要求。因?yàn)橹R(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種財(cái)產(chǎn)權(quán)是可以用于投資的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)不力將可能構(gòu)成一種貿(mào)易壁壘和投資障礙。對(duì)于外國(guó)投資者、特別是高新技術(shù)生產(chǎn)者來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際保護(hù)，無(wú)疑有助于其進(jìn)入他國(guó)市場(chǎng)并防止他國(guó)仿冒其技術(shù)且低成本復(fù)制出口。所以，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)也有助于保護(hù)國(guó)際投資、促進(jìn)國(guó)際投資的發(fā)展。（注：余勁松：《論國(guó)際投資法的晚近發(fā)展》，《法學(xué)評(píng)論》1997年第6期。）

二、我國(guó)外資法與WTO多邊協(xié)議的沖突及其完善

總體而言，中國(guó)一旦加入WTO，其多邊協(xié)定將對(duì)我國(guó)外資法產(chǎn)生全面而深刻的影響，因?yàn)閃TO多邊協(xié)定所確定的與投資有關(guān)的規(guī)則，代表著國(guó)際投資法領(lǐng)域最新、最重大的發(fā)展，而且與各成員國(guó)息息相關(guān)，我國(guó)外資法必須積極而全面地適應(yīng)這些多邊規(guī)則的要求。然而，反觀我國(guó)外資法，與WTO多邊協(xié)議的沖突則主要表現(xiàn)在關(guān)于外資待遇和外資準(zhǔn)入兩個(gè)方面：

1.關(guān)于外資待遇

《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》和《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》均規(guī)定了給予成員國(guó)以國(guó)民待遇的義務(wù)。所謂國(guó)民待遇，指一國(guó)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和民事權(quán)利方面給予其境內(nèi)外國(guó)國(guó)民的待遇不低于其給予本國(guó)國(guó)民的待遇。

我國(guó)現(xiàn)行外資法紛繁復(fù)雜，但從整體上看，對(duì)外資的待遇表現(xiàn)為一定范圍的國(guó)民待遇、優(yōu)惠待遇和差別待遇三個(gè)方面。（注：鄒立剛：《TRIMS協(xié)定與我國(guó)對(duì)外資的待遇標(biāo)準(zhǔn)》，《法商研究》1999年第1期。）在一些對(duì)國(guó)家安全與社會(huì)公共利益沒(méi)有不利影響的領(lǐng)域，我國(guó)一般給予外資國(guó)民待遇。主要表現(xiàn)在：司法行政救濟(jì)方面（注：如《民事訴訟法》第15條的規(guī)定。）；一定范圍內(nèi)的投資活動(dòng)方面（注：如《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第64條的規(guī)定。）；投資財(cái)產(chǎn)保護(hù)的某些方面（注：如《商標(biāo)法》、《專利法》、《著作權(quán)法》等知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的規(guī)定。）；《公司法》對(duì)內(nèi)外資逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的企業(yè)組織制度；對(duì)內(nèi)外資實(shí)行同一的流轉(zhuǎn)稅；對(duì)內(nèi)外資實(shí)行統(tǒng)一的結(jié)售匯制度；內(nèi)外資適用統(tǒng)一的安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、生產(chǎn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、商品檢驗(yàn)、衛(wèi)生檢疫制度；等等。優(yōu)惠待遇主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上，外資享有所得稅減免、利潤(rùn)再投資退稅、關(guān)稅減免等優(yōu)惠。差別待遇則主要體現(xiàn)在：限制外商投資的領(lǐng)域，尤其是服務(wù)業(yè)領(lǐng)域；要求外商投資企業(yè)所需的原材料、燃料、配套件等物資在同等條件下應(yīng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)（注：如《外資企業(yè)法》第15條、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第9條及《實(shí)施條例》第57條的規(guī)定。）；外商投資企業(yè)在中國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售比例進(jìn)行，鼓勵(lì)或要求外商投資企業(yè)產(chǎn)品出口（甚至將產(chǎn)品出口作為設(shè)立外資企業(yè)的條件之一）和保持外匯收支平衡（注：如《外資企業(yè)法》第3條、第18條及其《實(shí)施細(xì)則》第45條、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第29條及其《實(shí)施細(xì)則》第38條、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第9條及其《實(shí)施條例》第60條的規(guī)定。）；以產(chǎn)頂進(jìn)和進(jìn)口替代（注：轉(zhuǎn)引自鄒立剛：《TRIMS協(xié)定與我國(guó)對(duì)外資的待遇標(biāo)準(zhǔn)》，《法商研究》1999年第1期。基于《關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品以產(chǎn)頂進(jìn)辦法的規(guī)定》，歷年來(lái)有關(guān)部門(mén)制定的清單上以產(chǎn)頂進(jìn)產(chǎn)品多達(dá)1751種。參見(jiàn)李萬(wàn)強(qiáng)：《我國(guó)外資法規(guī)的若干問(wèn)題》，《國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作》1995年第4期。）；等等。

從現(xiàn)行外資法對(duì)外資待遇的規(guī)定看，與WTO多邊協(xié)定的首要沖突是差別待遇的規(guī)定。規(guī)定外資投資企業(yè)所需原材料、燃料、配套件等在同等條件下應(yīng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)，可能被認(rèn)定為《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》所禁止的當(dāng)?shù)爻煞忠蠡蛱娲M(jìn)口；鼓勵(lì)或要求外商投資企業(yè)產(chǎn)品出口以及規(guī)定產(chǎn)品的內(nèi)外銷(xiāo)比例，可能被認(rèn)定為《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》所禁止的貿(mào)易平衡要求。這些差別待遇的規(guī)定，對(duì)外資構(gòu)成了形式上或事實(shí)上的歧視，應(yīng)予修改。

沖突之二是優(yōu)惠待遇的規(guī)定。顯然《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》只關(guān)心成員國(guó)對(duì)經(jīng)營(yíng)要求措施的禁止，而不關(guān)心投資激勵(lì)措施（因?yàn)榻?jīng)營(yíng)激勵(lì)措施可以給處于資本輸出國(guó)地位的發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)?lái)更多的利益），但是如果這些投資激勵(lì)措施構(gòu)成“禁止使用的補(bǔ)貼”或“可申訴的補(bǔ)貼”，則將受到《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的制約。由此，為增加外匯收入，我國(guó)對(duì)于外商投資企業(yè)產(chǎn)品出口給予的所得稅和關(guān)稅減免等優(yōu)惠措施，如果不被認(rèn)定為扭曲貿(mào)易的投資措施，就可能會(huì)被認(rèn)定為一種補(bǔ)貼措施而受到其他成員國(guó)的反補(bǔ)貼制裁。對(duì)此，我國(guó)需要根據(jù)該協(xié)議規(guī)則的安排，逐步取消禁止使用的補(bǔ)貼和可申訴的補(bǔ)貼。

總之，外資待遇發(fā)展的趨勢(shì)是實(shí)行國(guó)民待遇。當(dāng)然，對(duì)外資實(shí)行國(guó)民待遇，并不意味著內(nèi)資和外資的絕對(duì)平等。任何主權(quán)國(guó)家都不是對(duì)外資實(shí)行絕對(duì)的國(guó)民待遇、而是可以根據(jù)國(guó)家安全、社會(huì)公共利益、傳統(tǒng)民族產(chǎn)業(yè)、特殊自然資源等需要，保留國(guó)民待遇的合理例外，這并不違背國(guó)民待遇的原則。我國(guó)即使加入了WTO，也只承擔(dān)與本國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的義務(wù)，可以援引WTO有關(guān)協(xié)定的例外條款暫時(shí)背離國(guó)民待遇的義務(wù)，依法維護(hù)自己的權(quán)益。值得注意的是，如果暫時(shí)背離國(guó)民待遇義務(wù)是為了扶持國(guó)內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)，則對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)的保護(hù)要適度。其原因在于：對(duì)“幼稚產(chǎn)業(yè)”的準(zhǔn)確定位并不易做到，而且一旦確定為“幼稚”產(chǎn)業(yè)，又容易形成既得利益集團(tuán)，長(zhǎng)期依賴國(guó)家的保護(hù)政策，不求進(jìn)取，久而久之則形成“侏儒”產(chǎn)業(yè)。在這方面，已有他國(guó)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)可供借鑒。如：巴西的飛機(jī)工業(yè)在保護(hù)政策下經(jīng)過(guò)了幾十年，仍然無(wú)法在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)。而韓國(guó)對(duì)幼稚產(chǎn)業(yè)實(shí)行開(kāi)放型保護(hù)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)評(píng)估，競(jìng)爭(zhēng)力提高快的企業(yè)繼續(xù)保護(hù)，直至完全有能力在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)；業(yè)績(jī)不佳的企業(yè)則取消保護(hù)，任其破產(chǎn)。韓國(guó)的汽車(chē)工業(yè)正式在這種政策下頂住了外國(guó)汽車(chē)進(jìn)口的沖擊，迅速發(fā)展起來(lái)，不僅滿足了國(guó)內(nèi)需要，而且大量出口。（注：張向晨：《發(fā)展中國(guó)家與WTO的政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系》，法律出版社2000年版，第168頁(yè)。）

2.關(guān)于外資準(zhǔn)入

外資準(zhǔn)入與外資待遇其實(shí)是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面。外資待遇是前提和基礎(chǔ)，外資準(zhǔn)入則是外資待遇的具體表現(xiàn)。根據(jù)國(guó)家主權(quán)原則，一國(guó)有權(quán)決定外資進(jìn)入的領(lǐng)域及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的條件，但是，WTO多邊協(xié)定要求各成員國(guó)盡可能全面地開(kāi)放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，尤其是《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》的達(dá)成，加速了放寬外商投資范圍及外資準(zhǔn)入限制的進(jìn)程。

我國(guó)于1995年6月頒布了《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》，根據(jù)我國(guó)利用外資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，分鼓勵(lì)類(lèi)、限制類(lèi)、允許類(lèi)、禁止類(lèi)明確外商投資產(chǎn)業(yè)的方向，同時(shí)第一次具體提出了《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》。1997年12月31日，又對(duì)《外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》進(jìn)行了修改。近些年來(lái)，基于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和利用外資經(jīng)驗(yàn)的豐富，我國(guó)允許外商投資的領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，許多新的領(lǐng)域如航空、零售、金融、外貿(mào)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、旅行社等行業(yè)也逐步向外商開(kāi)放，不過(guò)在地域、數(shù)量、股權(quán)、業(yè)務(wù)范圍等方面仍有限制。但是，與發(fā)達(dá)國(guó)家所開(kāi)放的市場(chǎng)相比，我國(guó)的外資準(zhǔn)入領(lǐng)域與發(fā)達(dá)國(guó)家的期望還是有較大差距的。

對(duì)于這種沖突，我國(guó)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和需要，在談判中維護(hù)應(yīng)有權(quán)益。同時(shí)，可通過(guò)《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的及時(shí)調(diào)整和有效引導(dǎo)，進(jìn)一步向外資放開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)，擴(kuò)大石油化工、建筑業(yè)等行業(yè)利用外資的規(guī)模，有區(qū)別、有重點(diǎn)地吸收外資開(kāi)發(fā)利用礦產(chǎn)資源，有步驟地推進(jìn)服務(wù)貿(mào)易的對(duì)外開(kāi)放，積極進(jìn)行旅游資源開(kāi)發(fā)、水上運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域利用外資的試點(diǎn)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)商業(yè)、旅行社開(kāi)放的試點(diǎn)范圍，擴(kuò)大會(huì)計(jì)、法律咨詢服務(wù)業(yè)和航空運(yùn)輸、業(yè)務(wù)等領(lǐng)域的開(kāi)放，有步驟、有控制地開(kāi)放金融和通信等領(lǐng)域的試點(diǎn)。（注：、賀小勇：《依法治國(guó)與對(duì)外經(jīng)貿(mào)立法》（中），《世界貿(mào)易組織動(dòng)態(tài)與研究》1998年第11期。）需要重視的是，我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步完善外資審批制度，逐步取消目前根據(jù)外資規(guī)模確立審批權(quán)限及相關(guān)制度的做法，改為主要依據(jù)外資進(jìn)入產(chǎn)業(yè)的類(lèi)別建立審批制度，對(duì)于鼓勵(lì)類(lèi)和允許類(lèi)的外資進(jìn)入應(yīng)予以放開(kāi)。

三、應(yīng)制定統(tǒng)一的《外資管理法》，作為調(diào)整我國(guó)外商投資的基本法

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)制定的調(diào)整外資的法律、法規(guī)已達(dá)200多項(xiàng)。由于諸多復(fù)雜的原因，20年的外資立法主要采用了特別立法和單行立法的體例，并且所規(guī)范的著眼點(diǎn)不在于“外商投資”本身，而是放在“外商投資企業(yè)”身上，從而使得《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《外資企業(yè)法》成為了我國(guó)調(diào)整外商投資的三個(gè)基本法律。（注：其實(shí)，把對(duì)外商投資的法律規(guī)制僅僅看作是對(duì)外商投資企業(yè)的法律規(guī)制是片面的，這樣并不能有效地把握規(guī)制外商投資中的規(guī)律性問(wèn)題。本文認(rèn)為，著眼點(diǎn)應(yīng)放在規(guī)制“外商投資”上，圍繞“外商投資”的這一具有特殊性質(zhì)之投資的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行專門(mén)的調(diào)整，才應(yīng)該是一國(guó)外資法的基本責(zé)任。）之后的多數(shù)立法，均圍繞這三個(gè)基本法律展開(kāi)，逐個(gè)問(wèn)題，逐個(gè)規(guī)范。同時(shí)，在這三個(gè)基本法律中，既有政府管理法的規(guī)定，也有企業(yè)組織法的規(guī)定；既有對(duì)具有外資特殊性質(zhì)之相關(guān)問(wèn)題的規(guī)定，也有對(duì)稅收、外匯、海關(guān)進(jìn)出口、土地、信貸、會(huì)計(jì)、勞動(dòng)關(guān)系等不具外資特殊性質(zhì)之問(wèn)題的規(guī)定。如此立法，必然導(dǎo)致不同類(lèi)型的外商投資企業(yè)有著不同的法律來(lái)調(diào)整，同時(shí)在具體規(guī)定上存在內(nèi)容繁瑣、重復(fù)、交叉甚至相互矛盾的問(wèn)題。

篇12

改革開(kāi)放30多年來(lái)，我國(guó)一直致力于引進(jìn)外資項(xiàng)目，但隨著我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的逐步崛起，高新技術(shù)和創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，以及企業(yè)環(huán)境污染問(wèn)題日益嚴(yán)峻，關(guān)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的呼聲越來(lái)越高。特別是08年的金融危機(jī)席卷全球，為各國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了一系列影響，這更堅(jiān)定了我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的決心，同時(shí)也為企業(yè)間的“優(yōu)勝劣汰”提供了一個(gè)契機(jī)。由此近年來(lái)涌現(xiàn)的外國(guó)投資者大規(guī)模撤資甚至撤離的現(xiàn)象應(yīng)不足為奇。

遺憾的是政府部門(mén)并未對(duì)這次轉(zhuǎn)型帶來(lái)的撤資效應(yīng)提前做好充分的準(zhǔn)備，特別是外資撤離法律機(jī)制的不完備，因而造成許多外國(guó)投資者選擇了“非正常撤離”的方式。[1]在各地政府“慌忙”應(yīng)對(duì)這些令他們措手不及的突發(fā)狀況之時(shí)，商務(wù)部于2008年5月了《外商投資企業(yè)解散和清算的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》），對(duì)各地政府及相關(guān)企業(yè)做好外商撤資工作予以引導(dǎo)。雖然該《指導(dǎo)意見(jiàn)》只是商務(wù)部的部門(mén)規(guī)章，其法律效力較低，只具有參考價(jià)值，不能算是嚴(yán)格意義上的“法律”，但是在外商撤資相關(guān)法未完備之前，其仍舊作為“特別法”起著主要的指導(dǎo)作用。

外資“非正常撤離”的最主要特征即外商未經(jīng)清算就撤離資本。[2]在外資撤離之時(shí)，其最為棘手的問(wèn)題就是企業(yè)的清算環(huán)節(jié)，從組建清算組到執(zhí)行并完成清算，往往耗時(shí)耗力整個(gè)過(guò)程復(fù)雜而艱巨。本文將圍繞《指導(dǎo)意見(jiàn)》中的清算部分進(jìn)行淺要分析，并提出些微簡(jiǎn)要的見(jiàn)解。

一、外商投資企業(yè)清算的法律適用

（一）立法模式的類(lèi)型

外商投資企業(yè)清算的相關(guān)立法主要存在于外商投資企業(yè)法律制度中。縱觀世界各國(guó)的外商投資立法模式，主要可以分為三類(lèi)：一為“統(tǒng)一制模式”，即對(duì)外商投資不作特別規(guī)定，外國(guó)投資直接適用本國(guó)的有關(guān)法律。西方各國(guó)主要采取這類(lèi)立法模式。外商投資企業(yè)在東道國(guó)享有國(guó)民待遇，東道國(guó)采用國(guó)內(nèi)立法來(lái)調(diào)整外商投資法律關(guān)系，適用于內(nèi)國(guó)投資者的法律規(guī)范同樣也適用于外國(guó)投資者。二為“法典制模式”，即設(shè)立單獨(dú)的外商投資法典作為基本法，用以調(diào)整外商投資關(guān)系。這類(lèi)法典主要存在于實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中國(guó)家，其之所以創(chuàng)設(shè)外商投資單行法，主要目的是為了維護(hù)國(guó)家，緩沖外商投資浪潮對(duì)內(nèi)國(guó)企業(yè)的沖擊，也為本國(guó)民族工業(yè)的崛起建立了良好的法律基礎(chǔ)。三為“雙軌制模式”，即不設(shè)置統(tǒng)一的外國(guó)投資法典，取而代之制定有關(guān)外商投資專門(mén)法律、行政法規(guī)，在此基礎(chǔ)上形成該國(guó)的外商投資法律制度的基本框架。實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的社會(huì)主義國(guó)家主要采用此種立法模式。采用雙軌制的主要原因在于國(guó)家意識(shí)形態(tài)的不同，國(guó)家依據(jù)企業(yè)所有制的不同制定不同的法律規(guī)范對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。[3]

（二）我國(guó)立法模式的轉(zhuǎn)變

我國(guó)外商投資企業(yè)的清算立法和外商投資企業(yè)立法相同，原先實(shí)行的是絕對(duì)的“雙軌制模式”，即對(duì)內(nèi)國(guó)投資和外國(guó)投資分別立法，在相繼頒布的三資法及相關(guān)立法解釋中對(duì)外商投資企業(yè)的清算部分作出了相關(guān)的規(guī)定，其后對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部于96年又了《外商投資企業(yè)清算辦法》對(duì)外資清算進(jìn)行了引導(dǎo)。實(shí)行雙軌制模式主要是考慮到改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制背景——計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)換需要一個(gè)過(guò)渡期，而這些法律規(guī)范自頒布以來(lái)，對(duì)于保障外商投資企業(yè)清算工作的順利進(jìn)行的確起到了積極的作用，但是隨著我國(guó)法律制度的完備與改革開(kāi)放進(jìn)程的推進(jìn)，“雙軌制”的立法模式已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙。

改革開(kāi)放以來(lái)，吸引外資一直是我國(guó)的長(zhǎng)期國(guó)策，我國(guó)的“雙軌制”實(shí)際上給予了外商投資企業(yè)超國(guó)民的待遇，這不利于我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展，妨礙了我國(guó)從根本上實(shí)現(xiàn)國(guó)民待遇、完善國(guó)內(nèi)統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)法律制度的建設(shè)。因而，我國(guó)于2006年邁出了向“統(tǒng)一制模式”靠攏的第一步——頒布了《公司法》，在調(diào)整內(nèi)資企業(yè)以及外商投資企業(yè)法律關(guān)系時(shí)皆可適用，包括第十章的企業(yè)清算部分。隨后于07年頒布的《企業(yè)破產(chǎn)法》也是采用了“統(tǒng)一制模式”立法，即內(nèi)資企業(yè)與外商投資企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)皆適用《企業(yè)破產(chǎn)法》的第十章“破產(chǎn)清算”規(guī)定。

（三）《指導(dǎo)意見(jiàn)》中法律適用的缺漏

但是08年商務(wù)部頒布的《指導(dǎo)意見(jiàn)》作出了如下的規(guī)定：“今后外商投資企業(yè)的解散和清算工作應(yīng)按照公司法和外商投資法律、行政法規(guī)的相關(guān)規(guī)定辦理。”也就是說(shuō)該部門(mén)規(guī)章遺漏了《企業(yè)破產(chǎn)法》對(duì)外資清算的適用。從企業(yè)清算的角度講，清算可分為兩種，一種是破產(chǎn)清算，另一種是非破產(chǎn)清算。破產(chǎn)清算應(yīng)按《破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行，而非破產(chǎn)清算則按照《公司法》的規(guī)定進(jìn)行。[4]08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來(lái)大多從中國(guó)撤離的外資企業(yè)多處于資不抵債的破產(chǎn)狀況，應(yīng)進(jìn)入《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)程序。

同樣地，《合伙企業(yè)法》也被《指導(dǎo)意見(jiàn)》遺漏了。在2007年以前，外商來(lái)華投資只有三種選擇，即中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)。而在07年《合伙企業(yè)法》修訂并頒布以后，外商來(lái)華投資可以選擇合伙企業(yè)的投資方式，雖然目前外資合伙企業(yè)從中國(guó)撤資的情況較前三者罕見(jiàn)，但是不能否認(rèn)，該法的第四章“合伙企業(yè)清算”的相關(guān)規(guī)定也是外資合伙企業(yè)清算時(shí)的主要法律依據(jù)。《指導(dǎo)意見(jiàn)》于08年，而《企業(yè)破產(chǎn)法》與《合伙企業(yè)法》都是在07年頒布施行的，皆早于前者，因此未將后兩者納入外商投資企業(yè)清算的法律體系應(yīng)為《指導(dǎo)意見(jiàn)》的一大疏忽。

（四）“統(tǒng)一”中的“區(qū)分”

《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》以及《合伙企業(yè)法》的頒布或修訂雖然加速了“統(tǒng)一制模式”的立法進(jìn)程，但是這并不意味著我國(guó)已經(jīng)完全過(guò)渡到西方國(guó)家的“統(tǒng)一制”，在《指導(dǎo)意見(jiàn)》中這一點(diǎn)也得以體現(xiàn)：“外商投資法律和行政法規(guī)有特別規(guī)定而公司法未做詳細(xì)規(guī)定的，適用特別規(guī)定。”這里的“外商投資法律和行政法規(guī)”應(yīng)主要是指三資企業(yè)法及其相關(guān)立法解釋、對(duì)外商投資合伙企業(yè)的相關(guān)管理辦法等等。這些法律文件中關(guān)于外商投資企業(yè)清算的特別規(guī)定優(yōu)先于《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》以及《合伙企業(yè)法》的一般規(guī)定而適用，也就是說(shuō)在某些領(lǐng)域外商投資者仍需和內(nèi)國(guó)投資者區(qū)分對(duì)待。

二、清算組的成立

（一）特殊的解散批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)外商投資企業(yè)的解散與清算組的組成之間關(guān)系進(jìn)行了明確的規(guī)定，同《公司法》的一般規(guī)定相比較后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)在解散時(shí)清算組的組成更為復(fù)雜。從《指導(dǎo)意見(jiàn)》中我們得出以下結(jié)論：無(wú)論是法定解散還是單方提出的解散，都需要經(jīng)過(guò)一個(gè)解散批準(zhǔn)環(huán)節(jié)，即外商投資企業(yè)只有在收到審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)解散的批件，并且在全國(guó)外商投資企業(yè)審批管理系統(tǒng)中增加批準(zhǔn)企業(yè)解散的信息之后，才能成立清算組依法開(kāi)始清算。而依據(jù)《公司法》的規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)只要在“出現(xiàn)法定解散事由的15日內(nèi)”成立清算組，而非“批準(zhǔn)解散之日起15日內(nèi)”，其解散無(wú)需有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，因而清算組的成立也就更為便捷。

同時(shí)我們還發(fā)現(xiàn)《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)清算組成立的指導(dǎo)仍有遺漏之處。《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)于三資企業(yè)的解散指向了三者各自的立法解釋，將這些特別規(guī)定同《公司法》的一般規(guī)定相比較，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)：《公司法》規(guī)定的15日內(nèi)成立清算組的解散事由包括了“合作期限屆滿”的情形，也就是說(shuō)在章程規(guī)定的企業(yè)存續(xù)期限屆滿并且股東（大）會(huì)不修改章程使企業(yè)得以存續(xù)的情況下，企業(yè)將依照法律的規(guī)定選任清算人，自行成立清算組開(kāi)始清算程序。三資企業(yè)法在列舉企業(yè)解散情形時(shí)也都包含了“經(jīng)營(yíng)期限屆滿”這個(gè)選項(xiàng)，可是在《指導(dǎo)意見(jiàn)》中卻沒(méi)有規(guī)定企業(yè)“經(jīng)營(yíng)期限屆滿”時(shí)該做何處理。從上一輪比較中我們得出：外商投資企業(yè)出現(xiàn)法定解散事由時(shí)，需要經(jīng)過(guò)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能成立清算組，而內(nèi)資企業(yè)是不需要審批的，那么如果外商投資企業(yè)在法定解散事由之外、“經(jīng)營(yíng)期限屆滿“的情況下是否需要審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)呢？《指導(dǎo)意見(jiàn)》并未給予我們答案。

（二）清算人的產(chǎn)生

清算人的產(chǎn)生方式大體有三：（1）法定清算人。亦稱當(dāng)然清算人，是法律規(guī)定的公司解散事由發(fā)生而直接具有清算人身份者。（2）選任清算人。公司自愿解散時(shí)由章程規(guī)定或者股東（大）會(huì)決議任命其他人員擔(dān)任的清算人。（3）指定清算人。由法院經(jīng)申請(qǐng)指定有關(guān)人員組成的清算人。[5]關(guān)于清算組成員的組成，《公司法》對(duì)于法定清算人與指定清算人的產(chǎn)生進(jìn)行了區(qū)分，而《企業(yè)破產(chǎn)法》與《公司法》規(guī)定則不盡相同。[6]三資企業(yè)法對(duì)于清算組的產(chǎn)生也大相徑庭，還未對(duì)破產(chǎn)與非破產(chǎn)、法定清算人與指定清算人進(jìn)行區(qū)分。

依據(jù)《公司法》184條中關(guān)于出現(xiàn)法定解散事由而成立清算組的規(guī)定，清算組的成員應(yīng)為“股東”（有限責(zé)任公司）或“董事或者股東大會(huì)確定的人員”（股份有限公司）組成。該種產(chǎn)生方式應(yīng)屬于法定或者選任清算人的范疇。[7]同時(shí)該條還進(jìn)一步規(guī)定“逾期不成立清算組成立清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算”，也就是上述第三種情形——指定清算人。并且在08年出臺(tái)的《最高人民法院關(guān)于適用若干問(wèn)題的規(guī)定（二）》中，我們還可以找到法院指定清算人的范圍：（1）公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（2）律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（3）以及前項(xiàng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中的專業(yè)人員。

我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》中并未對(duì)破產(chǎn)企業(yè)清算組的組成作專門(mén)性的規(guī)定，只是在對(duì)管理人的選任中提到“由有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)的人員組成”。但通過(guò)查閱2002年的最高院司法解釋，我們可以得出我國(guó)對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)清算組的組成選擇了由法院指定的方式，《企業(yè)破產(chǎn)法》中的“有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)”即（1）破產(chǎn)企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)、清算中介機(jī)構(gòu)以及會(huì)計(jì)、律師；（2）政府財(cái)政、工商管理、計(jì)委、經(jīng)委、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、勞動(dòng)、社會(huì)保險(xiǎn)、土地管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、人事等部門(mén)。人民銀行分（支）行可以按照有關(guān)規(guī)定派人參加清算組織。

關(guān)于外商投資企業(yè)清算組的組成，在2008年以前應(yīng)適用1996年的《清算辦法》，其中規(guī)定清算組成員由企業(yè)權(quán)力機(jī)關(guān)選任，有以下兩種產(chǎn)生方式：（1）企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)成員。（2）聘任有關(guān)專業(yè)人員。但是該《清算辦法》廢止之后，清算組的組成則未有明確定論。回顧三資企業(yè)法，其對(duì)清算組的組成也有規(guī)定，然而三類(lèi)企業(yè)是需要做區(qū)分的。

中外合資企業(yè)的清算委員會(huì)成員通過(guò)以下兩種方式產(chǎn)生：（1）一般應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的董事中選任；（2）董事不能或者不適合擔(dān)任清算委員會(huì)成員時(shí)，可以聘任中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師。此處清算人即是通過(guò)法定或者選任的方式產(chǎn)生的。《中外合作企業(yè)法》及其《實(shí)施細(xì)則》未明確劃定清算人產(chǎn)生的范圍，只是規(guī)定“清算依照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)以及合作企業(yè)合同、章程的規(guī)定辦理”，也就是說(shuō)該類(lèi)企業(yè)清算組可通過(guò)參閱合同、章程的方式選任清算人，但是對(duì)于第48條第5款中的“合作企業(yè)違反法律、行政法規(guī)，被依法責(zé)令關(guān)閉”這樣的法定解散事由，此時(shí)法定清算人的產(chǎn)生方式則出現(xiàn)了空缺。《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定則有別于以上各法，增加了“債權(quán)人代表”的參與，即外資企業(yè)法的清算委員會(huì)“由外資企業(yè)的法定代表人、債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表組成”。而對(duì)于逾期不進(jìn)行清算企業(yè)的處理，三資企業(yè)法未作法院指定清算人范圍的規(guī)定。

雖然《清算辦法》已經(jīng)被廢除，但是目前還沒(méi)有出臺(tái)專門(mén)的法律法規(guī)對(duì)外商投資企業(yè)清算組的組成進(jìn)行指導(dǎo)，那么企業(yè)應(yīng)該依據(jù)《公司法》、《破產(chǎn)法》體系還是三資企業(yè)法體系來(lái)組織清算組呢？我認(rèn)為，非破產(chǎn)企業(yè)的清算仍應(yīng)參考三資企業(yè)法的特別規(guī)定，外商投資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)需要區(qū)別對(duì)待，因?yàn)槲覈?guó)多年來(lái)總是抱著“引資心切”的態(tài)度，重量不重質(zhì)，導(dǎo)致當(dāng)前國(guó)內(nèi)的外商投資企業(yè)良莠不齊，而近年來(lái)頻繁發(fā)生的“外資非正常撤離”事件更是證明了這一事實(shí)，因而對(duì)于外資企業(yè)清算組中“債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表”的加入，我認(rèn)為是很有必要的，因?yàn)橥馍酞?dú)資企業(yè)不同于中外合資或合作企業(yè)，沒(méi)有中方以分?jǐn)傌?zé)任為目的的牽制，因而倘若企業(yè)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重惡化時(shí)，外商在未開(kāi)始清算或清算到一半時(shí)就從中國(guó)“逃離”。而加入債權(quán)人和有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表，至少可以在清算組成立以后防止外商“任意妄為”，不至于在開(kāi)始清算以后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)所剩無(wú)幾或資不抵債時(shí)攜款潛逃回國(guó)。至于破產(chǎn)清算組的組成，我認(rèn)為可以依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，由“有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)的人員組成”，這樣可以更好地掌控進(jìn)入破產(chǎn)程序的外商投資企業(yè)的情況，將其股東攜款潛逃的可能性降到最低。

三、清算的執(zhí)行

《指導(dǎo)意見(jiàn)》并沒(méi)有對(duì)清算的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行引導(dǎo)，只是對(duì)清算報(bào)告的制定與企業(yè)登記的注銷(xiāo)進(jìn)行了特別規(guī)定。對(duì)于這之前的流程以及清算組的職權(quán)，三資企業(yè)法與《公司法》的規(guī)定相差無(wú)幾。只是鑒于外商獨(dú)資企業(yè)投資者的特殊性，要求其不得在清算結(jié)束之前將該企業(yè)的資金匯出或者攜出中國(guó)境外，不得自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

企業(yè)在清算執(zhí)行完成之后，需要制作清算報(bào)告。外商投資企業(yè)的清算報(bào)告除了和內(nèi)資企業(yè)一樣，需要經(jīng)過(guò)企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)以外，還需要經(jīng)過(guò)一個(gè)特殊環(huán)節(jié)。《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求清算組將清算報(bào)告報(bào)送審批機(jī)關(guān)，并繳銷(xiāo)批準(zhǔn)證書(shū)。而審批機(jī)關(guān)的任務(wù)則是在收到清算報(bào)告后，在全國(guó)外商投資企業(yè)審批管理系統(tǒng)中完成企業(yè)終止相關(guān)信息的錄入和操作。企業(yè)只有憑借該系統(tǒng)生成的回執(zhí)才能辦理一系列注銷(xiāo)手續(xù)。

結(jié)語(yǔ)

《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)于外商投資企業(yè)的清算工作進(jìn)行了粗略的指導(dǎo)，對(duì)于《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《合伙企業(yè)法》同三資企業(yè)法的規(guī)定該如何銜接適用、外商投資企業(yè)的跨境破產(chǎn)與清算等問(wèn)題，并沒(méi)有做出詳細(xì)的規(guī)定。具體的操作流程，仍需要相關(guān)人員在清算過(guò)程中不斷摸索、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后得以完善。同時(shí)，我們也期待新的司法解釋或者部門(mén)規(guī)章對(duì)外商投資企業(yè)的清算工作進(jìn)行指導(dǎo)。

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篇13

國(guó)民待遇原則是傳統(tǒng)的外國(guó)人待遇制度之一，它萌芽于中世紀(jì)后期，然而，國(guó)民待遇作為一項(xiàng)制度則是在資產(chǎn)階級(jí)革命后才形成的，《法國(guó)民法典》第11條即首次在國(guó)內(nèi)立法上對(duì)國(guó)民待遇加以規(guī)定（1804年《法國(guó)民法典》第11條規(guī)定：“外國(guó)人，如其本國(guó)和法國(guó)訂有條約允許法國(guó)人在其國(guó)內(nèi)享有某些民事權(quán)利者，在法國(guó)亦得享有同樣的民事權(quán)利”） .有關(guān)國(guó)民待遇的定義在我國(guó)學(xué)界早有定論 （ 如韓德培教授認(rèn)為，“所謂國(guó)民待遇是指內(nèi)國(guó)給與外國(guó)人的待遇和給與本國(guó)人的待遇相同，即在同樣的條件下外國(guó)人和內(nèi)國(guó)人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同”）。傳統(tǒng)的國(guó)民待遇是賦予與本國(guó)有特定關(guān)系的外國(guó)人享有與本國(guó)國(guó)民同等的民事權(quán)利的一種制度。但隨著以后國(guó)際間、經(jīng)濟(jì)、文化交往的日益頻繁，國(guó)民待遇制度的范圍和內(nèi)涵及對(duì)象突破了原來(lái)的民事權(quán)利的范疇，而觸伸到經(jīng)濟(jì)生活的諸多領(lǐng)域，而這種突破在國(guó)際投資領(lǐng)域表現(xiàn)得尤為突出。

外商投資國(guó)民待遇事國(guó)民待遇原則在投資領(lǐng)域的表現(xiàn)。作為外國(guó)投資待遇標(biāo)準(zhǔn)的一種，國(guó)民待遇主要指主權(quán)國(guó)家在互惠的基礎(chǔ)上，授與他國(guó)國(guó)民或公司在投資財(cái)產(chǎn)、投資活動(dòng)及有關(guān)的司法行政救濟(jì)上以不低于本國(guó)國(guó)民或公司的待遇，簡(jiǎn)稱為“外資的國(guó)民待遇”。

（一） 國(guó)內(nèi)立法上，關(guān)于外資的國(guó)民待遇，一般都規(guī)定的較為籠統(tǒng)和原則。有的國(guó)家（主要是家），由于對(duì)外資的需求，在其外資立法中專門(mén)規(guī)定給予外資以國(guó)民待遇，例如近年來(lái)新興化國(guó)家新修訂的外資法就采用了這一做法。這種規(guī)定僅僅適用于外資領(lǐng)域，但它們依舊是原則性的規(guī)定，并未明確外資的國(guó)民待遇的具體內(nèi)涵。

（二）關(guān)于外資的國(guó)民待遇的詳細(xì)規(guī)定，更多地見(jiàn)諸國(guó)與國(guó)之間的雙邊投資保護(hù)協(xié)定之中。盡管不同的雙邊投資保護(hù)協(xié)定有不同的措詞，但歸納起來(lái)，對(duì)外資的國(guó)民待遇的具體適用范圍的規(guī)定大致可分為三大類(lèi)：第一類(lèi)是最狹窄的，即規(guī)定國(guó)民待遇僅適用于“投資”。第二類(lèi)規(guī)定國(guó)民待遇僅適用于“投資”及“投資活動(dòng)”。第三類(lèi)國(guó)民待遇的適用范圍是最廣泛的，它不僅適用于“投資”及“投資活動(dòng)”，還適用于有關(guān)的“司法行政救濟(jì)”方面。三種不同的適用范圍，反映了各國(guó)政府對(duì)國(guó)民待遇的基本態(tài)度及其妥協(xié)的程度。第一種類(lèi)型已極為鮮見(jiàn)，第二種類(lèi)型較為普遍，第三種類(lèi)型則正在增多，這反映了國(guó)際經(jīng)濟(jì)自由化，國(guó)際投資便利化的趨勢(shì)。

綜觀各國(guó)的雙邊投資保護(hù)協(xié)定（或條約）。國(guó)民待遇的具體涵蓋范圍一般包括：

1.對(duì)投資財(cái)產(chǎn)及其收益的控制權(quán)與處分權(quán)。此處的“投資財(cái)產(chǎn)”包括東道國(guó)所允許的任何股份權(quán)、金錢(qián)債權(quán)或類(lèi)似的請(qǐng)求權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等工業(yè)產(chǎn)權(quán)和專有技術(shù)權(quán)，關(guān)于動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利及勘探、開(kāi)采資源的特許權(quán)等等：此處的“收益”是指投資財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的任何價(jià)值形式，包括利潤(rùn)、利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)和手續(xù)費(fèi)等等。對(duì)投資財(cái)產(chǎn)及其收益的控制權(quán)與處分權(quán)主要表現(xiàn)為對(duì)資金投向、投資形式的選擇權(quán)，在必要時(shí)候轉(zhuǎn)讓或收回本金的權(quán)利，對(duì)所得利益的匯出的權(quán)利等等。

2.與投資有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。系指投資者對(duì)投資產(chǎn)業(yè)所進(jìn)行的日常經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)。這種活動(dòng)包括：（1）設(shè)立和維持分公司、工廠和其他用于業(yè)務(wù)活動(dòng)的適當(dāng)?shù)脑O(shè)施；（2）控制和經(jīng)營(yíng)自己設(shè)立或取得的公司；（3）雇傭和解雇專家，包括技術(shù)工人、高級(jí)職員和律師及其他職工： （4）締結(jié)和履行合同，等等。

3.與投資有關(guān)的司法行政救濟(jì)措施。亦即因投資而產(chǎn)生的糾紛的司法審理與行政申請(qǐng)等方面的平等待遇。這里應(yīng)分為兩個(gè)方面：一方面，是關(guān)于投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的普通民事糾紛的司法行政救濟(jì)，例如對(duì)合同糾紛的仲裁與審理，對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的行政申訴與司法審理，等等：另一方面，涉及國(guó)家責(zé)任的投資爭(zhēng)端的司法行政救濟(jì)，指在外國(guó)投資被國(guó)有化、征收或由于戰(zhàn)爭(zhēng)、武裝沖突或東道國(guó)的禁兌行為等，使投資者喪失對(duì)其投資的有效控制，從而蒙受損失的情況下，外國(guó)投資者所可望獲得的東道國(guó)的司法與行政救濟(jì)。

但是我們要認(rèn)識(shí)到，國(guó)民待遇并不意味著在對(duì)內(nèi)資與外資待遇上的絕對(duì)平等。在目前的國(guó)際條件下，還沒(méi)有任何一個(gè)國(guó)家能給予外國(guó)投資與國(guó)內(nèi)投資完全相同的待遇，實(shí)際上也做不到。外資的國(guó)民待遇只可能在一定范圍內(nèi)適用。例如，就投資領(lǐng)域而言，各國(guó)對(duì)內(nèi)、外資從來(lái)都是有區(qū)別的。許多涉及國(guó)家安全與國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域，一般都不允許外資涉足；即使是非關(guān)鍵的經(jīng)濟(jì)部門(mén)，也可能基于國(guó)家經(jīng)濟(jì)規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)而對(duì)外資的引進(jìn)有所先后、有所厚薄。這種限制，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家同樣存在，毫無(wú)例外。這些適當(dāng)?shù)南拗婆c例外不僅為一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必需，也是國(guó)家主權(quán)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一種體現(xiàn)。

另一方面，絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家為吸引外資紛紛制訂了許多優(yōu)惠政策，使外資在稅收、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等方面甚至享有比本國(guó)公司和國(guó)民更優(yōu)惠的“超國(guó)民待遇”。事實(shí)上，這同樣也是國(guó)家主權(quán)的一種表征。不過(guò)，從上說(shuō)，國(guó)民待遇原則是不鼓勵(lì)“超國(guó)民”的優(yōu)惠待遇的。

（三） WTO的相關(guān)規(guī)定。主要體現(xiàn)在《GATT1994》、《GATs》、《TRIPs》、《TRIMs》及其他相關(guān)條款中。標(biāo)題為“國(guó)內(nèi)稅收與管理的國(guó)民待遇”的GATT第三條集中體現(xiàn)了國(guó)民待遇的主要。GATT第三條第一款明文指出適用國(guó)民待遇的兩種情況：（1）“國(guó)內(nèi)稅基其他國(guó)內(nèi)費(fèi)用”；（2）國(guó)內(nèi)法律、法規(guī)、規(guī)定。

第3條 國(guó)內(nèi)稅收與管理的國(guó)民待遇

1、各締約方認(rèn)識(shí)到，國(guó)內(nèi)稅和其他國(guó)內(nèi)費(fèi)用、產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、標(biāo)價(jià)出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸、分銷(xiāo)或適用的法律、法規(guī)和規(guī)定以及要求產(chǎn)品的混合、價(jià)格或使用的特定數(shù)量或比例的國(guó)內(nèi)樹(shù)立法規(guī)，不得以為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)提供保護(hù)的目的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品或國(guó)內(nèi)產(chǎn)品適用。

其目的在于防止各成員方利用國(guó)內(nèi)稅收政策、措施、法規(guī)對(duì)本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，從而創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的空間。（ Article3.1 National Treatment on Internal Taxation and Regulation. “ contracting parties recognize that internal taxes and other internal charges， and law， regulations and requirements affecting the internal sales， offering for sale .purchase， transportation， distribution or use of products， and internal quantitative regulations requiring the mixture， processing or use of products in specified amounts or proportions， should not be applied to imported or domestic products so as to afford protection to domestic production”）

二、 我國(guó)在外資立法中確立國(guó)民待遇的可能性和必要性

（一） 我國(guó)過(guò)去不實(shí)行國(guó)民待遇的原因分析

過(guò)去，我國(guó)在中外雙邊投資保護(hù)協(xié)定中，很少提及國(guó)民待遇，主要是因?yàn)椋洪L(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)是按所有制形式劃分的，作為“內(nèi)資企業(yè)”的有全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)三種所有制形式。不同類(lèi)型的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的權(quán)利義務(wù)千差萬(wàn)別。根據(jù)我國(guó)頒布的一系列的企業(yè)法與有關(guān)的法規(guī)、政策，不同所有制的企業(yè)在資金來(lái)源、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、勞動(dòng)人事、財(cái)政信貸、稅收、丁資福利等方面各不相同。“內(nèi)資”企業(yè)之間的待遇尚且相差如此懸殊，又何談內(nèi)、外資企業(yè)的同等待遇？即使真要實(shí)行國(guó)民待遇，又以哪一種企業(yè)作為參照系呢？同時(shí)，我國(guó)的工資體制、物價(jià)體系及國(guó)家補(bǔ)貼政策與其他國(guó)家有很大區(qū)別，特別是國(guó)營(yíng)企業(yè)，由于對(duì)國(guó)家負(fù)有特殊的義務(wù)，因而受到國(guó)家的嚴(yán)格控制與保護(hù)，如果將這些待遇一并給與外商投資企業(yè)，則在執(zhí)行中勢(shì)必造成很大困難。此外，對(duì)國(guó)民待遇理解的不全面恐怕也是一個(gè)因素。如，有人認(rèn)為國(guó)民待遇就是對(duì)待內(nèi)、外資絕對(duì)平等，如此，則國(guó)家安全無(wú)以保障，國(guó)家規(guī)劃無(wú)以實(shí)現(xiàn)；有的人則反過(guò)來(lái)，認(rèn)為國(guó)民待遇就意味著外商投資企業(yè)優(yōu)惠措施的一律取消，如此則吸引不了外資，從而影響經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。

上述三個(gè)方面的原因均可歸因于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響。市場(chǎng)主體待遇的不平等，市場(chǎng)機(jī)制的缺乏或不健全，都是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的直接體現(xiàn)，思想上的誤區(qū)也與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維方式密切相關(guān)。

（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步深化發(fā)展使國(guó)民待遇的推行成為可能

與前述計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的情況相反，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所具有的平等性、競(jìng)爭(zhēng)性、國(guó)際性、透明性和規(guī)范性等特性，使得國(guó)民待遇的提出與實(shí)行有了理論上的基礎(chǔ)與現(xiàn)實(shí)的可能。

首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種較高級(jí)的形態(tài)，平等性是其最基本的特征之一。它首先要求存在一個(gè)統(tǒng)一的、一視同仁的市場(chǎng)主體體系，不論這些主體的所有制性質(zhì)或其他社會(huì)屬性，在市場(chǎng)上一律得以平等對(duì)待、公平競(jìng)爭(zhēng)。顯然，這里也包括對(duì)內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)的平等待遇。

其次，競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)的全部動(dòng)力與活力的源泉，競(jìng)爭(zhēng)的前提就是主體間權(quán)利義務(wù)的平等性；在不平等的主體之間是不存在競(jìng)爭(zhēng)的，至少不存在完全意義上的競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)呼喚平權(quán)，平權(quán)也就意味著國(guó)民待遇有了的基礎(chǔ)。

再次，市場(chǎng)到今天，早已形成了跨越國(guó)界的規(guī)模化的大經(jīng)濟(jì)。任何國(guó)家要想發(fā)展經(jīng)濟(jì)，就不能孤立于國(guó)際大市場(chǎng)之外，這是為中外的無(wú)數(shù)現(xiàn)實(shí)所反復(fù)驗(yàn)證了的真理，也是我國(guó)對(duì)外開(kāi)放不斷深化的主要依據(jù)。在經(jīng)濟(jì)國(guó)際性日益加強(qiáng)的形勢(shì)下，“國(guó)民”也越來(lái)越有“世界公民”的意味，猶如在國(guó)際大市場(chǎng)中對(duì)任何一國(guó)的產(chǎn)品都應(yīng)平等對(duì)待一樣，在當(dāng)代國(guó)際大家庭中，給予其他國(guó)家的國(guó)民以本國(guó)國(guó)民同等的待遇，也是情理之中的事情。

最后，當(dāng)代國(guó)際投資的表明：在國(guó)際資金市場(chǎng)上，投資者往往更愿意將資金投放在一個(gè)雖然沒(méi)有明顯優(yōu)惠待遇，但具有很高的政策、法律的透明度并能獲得公平待遇的地區(qū)，而不是投向一個(gè)看起來(lái)待遇優(yōu)惠，卻充滿著“內(nèi)部規(guī)定”和歧視待遇的地區(qū)。這主要因?yàn)楫?dāng)今國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁、日趨快捷，在瞬息萬(wàn)變的國(guó)際市場(chǎng)上，投資的安全性成了首要的因素。相對(duì)而言，國(guó)民待遇以國(guó)內(nèi)立法與國(guó)際條約為依據(jù)，其可操作性、規(guī)范性與透明度遠(yuǎn)較其他待遇標(biāo)準(zhǔn)為佳，故必然更契合國(guó)際化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。當(dāng)今世界上，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家一般都提倡給外資以國(guó)民待遇，只要是實(shí)行了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，一般都實(shí)行或趨向于實(shí)行國(guó)民待遇。

（三）實(shí)行國(guó)民待遇的必要性

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立與對(duì)外開(kāi)放、經(jīng)濟(jì)國(guó)際化程度的不斷加深，特別是我國(guó)加入WTO以后，有限的國(guó)民待遇顯然已不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，給外商投資提供較為全面的國(guó)民待遇的呼聲日高一日。這是因?yàn)椋?，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然要求各類(lèi)市場(chǎng)主體平等待遇、公平競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行經(jīng)濟(jì)關(guān)系契約化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序化，政府行為規(guī)范化，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)主體的平等性，市場(chǎng)主體在同一規(guī)則下公平競(jìng)爭(zhēng)既是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要特征，又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以運(yùn)行的內(nèi)在條件。內(nèi)資企業(yè)與外商投資企業(yè)待遇相差懸殊，不僅不利于吸引外資，對(duì)內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展也極為不利。由于待遇差別，目前全國(guó)到處流行著形形的“假三資企業(yè)”（按我國(guó)現(xiàn)行稅制規(guī)定，內(nèi)外企業(yè)所得稅法定名義稅率都是33% ，由于外資適用減免稅優(yōu)惠以及內(nèi)外資費(fèi)用扣除政策的不同，造成兩者實(shí)際稅負(fù)產(chǎn)生很大差別，內(nèi)資企業(yè)所得稅率為33%，外資企業(yè)所得稅率大約 15%，相差一倍多。一些內(nèi)資企業(yè)千方百計(jì)地通過(guò)種種渠道“走出國(guó)門(mén)”，而后再以外資身份回到投資設(shè)廠，以享受優(yōu)惠條件。有估計(jì)“假外資”占了直接投資的三分之一左右。 .這些顯然都是為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本精神即平等競(jìng)爭(zhēng)所不容的。所以說(shuō)，給外商投資企業(yè)提供國(guó)民待遇，首先是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然需要。2，從國(guó)際法的角度看，中國(guó)已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織（WTO），并且已簽署烏拉圭最終協(xié)議文件，其中就包括有“與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議”（TRIMs協(xié)議），而國(guó)民待遇是 TRIMs的基本原則之一。可見(jiàn)，在新的多邊貿(mào)易法律體制下，對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生限制和扭曲的有限國(guó)民待遇是被明文禁止的。所有這些都表明，我國(guó)必須及時(shí)調(diào)整對(duì)外資的立法和政策，與WTO全面接軌，無(wú)疑是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，也是加入世貿(mào)組織后遵守規(guī)則、履行承諾的必要措施。3，在利用外資的實(shí)踐中，外資優(yōu)惠政策的負(fù)面效應(yīng)已日益明顯。外資優(yōu)惠政策猶如一把雙刃劍，在國(guó)內(nèi)外微觀和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生顯著變化的現(xiàn)階段，其積極作用正在消減，而被“超國(guó)民待遇”扭曲的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境已經(jīng)成為我國(guó)進(jìn)一步利用外資，壯大民族的障礙。外資企業(yè)享受優(yōu)惠待遇不僅減少了國(guó)家的財(cái)政收入，而且挫傷了國(guó)內(nèi)企業(yè)的投資熱情，影響了外資政策的穩(wěn)定性和權(quán)威性，扭曲了外資的流向，助長(zhǎng)了“假外資”的蔓延，最終影響我國(guó)吸引和利用外資的數(shù)量和質(zhì)量。

可喜的是，我國(guó)在立法上朝著這一方向已經(jīng)作出了重大的努力。《公司法》規(guī)定，該法同樣適用于外商投資企業(yè)，可以說(shuō)是朝著全面的國(guó)民待遇邁出了堅(jiān)實(shí)的第一步。《對(duì)外貿(mào)易法》明確提出，我國(guó)在對(duì)外貿(mào)易方面將根據(jù)有關(guān)條約規(guī)定或互惠精神給予對(duì)方以國(guó)民待遇。再如，稅制改革使得內(nèi)、外資企業(yè)在稅負(fù)上統(tǒng)一起來(lái)，從實(shí)體利益上平等了待遇，是朝著國(guó)民待遇方向所作的又一次重大的努力。

三、我國(guó)目前的外資立法與TRIMs的差距

然而，迄今為止我國(guó)外資的國(guó)民待遇仍然是不夠的，與國(guó)際通行的做法及烏拉圭回合達(dá)成的TRIMs協(xié)議的要求還有很大差距。具體表現(xiàn)在：

一方面，外商投資企業(yè)仍享有許多“超國(guó)民”待遇。例如，就所得稅而言，內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率現(xiàn)改為33％，表面上與外商投資企業(yè)的所有稅稅率持平，但按照《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)的所有稅稅率根據(jù)設(shè)立地區(qū)（如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)等）、企業(yè)性質(zhì)（如生產(chǎn)性企業(yè)）和所屬行業(yè)（如基礎(chǔ)設(shè)施或第一產(chǎn)業(yè)等）的不同，可以減按24％或15％甚至更低的稅率征收。同時(shí)，它們還可以享有“免二減三”的待遇，其實(shí)際稅負(fù)仍比內(nèi)資企業(yè)低很多。就企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)而言，雖然經(jīng)過(guò)了種種轉(zhuǎn)換機(jī)制的努力，內(nèi)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)仍難以落實(shí)；而外商投資企業(yè)一開(kāi)始就有比較廣泛和充分的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、人事、資金、物資等各方面的自主經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。

另一方面，外商投資企業(yè)在享受種種優(yōu)惠的同時(shí)，又受到較多限制，居于“次國(guó)民”地位。這主要體現(xiàn)為：

（1）當(dāng)?shù)爻煞菀蠓矫妫覈?guó)有關(guān)法律雖沒(méi)有明確的“當(dāng)?shù)爻煞菀蟆睏l款，但有關(guān)法律卻有外商投資企業(yè)所需的設(shè)備、原材料、燃料、配套件等物資，應(yīng)當(dāng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)的規(guī)定。在審批外資項(xiàng)目時(shí)，我國(guó)各級(jí)政府往往也有規(guī)定，要求購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品作為生產(chǎn)投入，并以此作為次日獲得批準(zhǔn)或享受優(yōu)惠的先決條件。（2）貿(mào)易平衡要求方面。最明顯的是外匯平衡要求。我國(guó)《外資企業(yè)法》第16條及其實(shí)施細(xì)則第3條均要求外資企業(yè)自行解決外匯平衡，并以此作為允許設(shè)立的基本條件之一。《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第75條則要求中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)一般應(yīng)保持外匯收支平衡。國(guó)務(wù)院關(guān)于中外合資企業(yè)外匯收支平衡問(wèn)題的規(guī)定也要求“中外合資企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品多出口、多創(chuàng)匯，做到外匯收支平衡”。（3）出口實(shí)績(jī)要求。例如，我國(guó)《外資企業(yè)法》第3條明確規(guī)定設(shè)立外資企業(yè)的前提條件之一就是“產(chǎn)品全部出口或大部分出口”，該法的實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確該條件意為“年出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年全部產(chǎn)值的 50％以上，實(shí)現(xiàn)外匯收支平衡或有結(jié)余”。同時(shí)，我國(guó)在審批外商投資企業(yè)時(shí)，一般要求在外商投資企業(yè)合同中，就其產(chǎn)品的內(nèi)外銷(xiāo)比例或內(nèi)銷(xiāo)比例作出具體承諾。

我國(guó)自實(shí)行對(duì)外開(kāi)放政策以來(lái)，對(duì)外資基本上采取鼓勵(lì)與限制導(dǎo)向結(jié)合的政策，形成了事實(shí)上的“超國(guó)民待遇”與“次國(guó)民待遇”并存的現(xiàn)象，構(gòu)成了對(duì)國(guó)民待遇的雙重違反（參見(jiàn)丁偉，論世界貿(mào)易協(xié)定體制下我國(guó)外資法面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)[J]，國(guó)際商務(wù)研究，1996.4 ，P.18-23）。

四、我國(guó)實(shí)行國(guó)民待遇應(yīng)穩(wěn)步進(jìn)行

雖然我國(guó)已基本建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)只是外資國(guó)民待遇的必要前提，而不是其充分實(shí)現(xiàn)條件。要全面與充分地實(shí)施外資國(guó)民待遇，尚取決于一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。縱觀歷史，如今的西方發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)有幾百年的發(fā)展，早已完成了資本的原始積累。而發(fā)展中國(guó)家特別是歷史上遭受到殖民統(tǒng)治的國(guó)家，其工業(yè)化才剛剛起步，資本成為嚴(yán)重稀缺的商品，因此在資金上是“有求于”發(fā)達(dá)國(guó)家的。從宏觀上說(shuō)，對(duì)外資實(shí)行全面的國(guó)民待遇就意味著對(duì)一國(guó)的民族資本與外國(guó)資本一視同仁，其實(shí)質(zhì)就是要解除對(duì)民族產(chǎn)業(yè)的特殊保護(hù)與對(duì)外來(lái)投資的特別限制，而使兩種資本在國(guó)內(nèi)甚至國(guó)際市場(chǎng)上迎面相擊、平等競(jìng)爭(zhēng)。這無(wú)疑須以民族資本的充分成長(zhǎng)發(fā)育作為前提。事實(shí)上，發(fā)達(dá)國(guó)家之所以能夠在世界范圍內(nèi)推行外資國(guó)民待遇，從根本上說(shuō)，是由于其民族資本與綜合國(guó)力已十分強(qiáng)大。這樣，一方面，享有其國(guó)民待遇的外來(lái)投資一般不僅不會(huì)構(gòu)成對(duì)民族經(jīng)濟(jì)的威脅，而且能成為民族經(jīng)濟(jì)很好的補(bǔ)充；另一方面，本國(guó)資本借助“國(guó)民待遇”安排，則可以在世界市場(chǎng)上自由流動(dòng)，選擇最佳商機(jī)，賺取最大利潤(rùn)。反過(guò)來(lái)，如果發(fā)展中國(guó)家民族資本尚未壯大，民族經(jīng)濟(jì)尚未振興，卻一味侈談對(duì)外資實(shí)行全面的國(guó)民待遇，則是極不相宜的。因?yàn)槟菢訜o(wú)異于“以卵擊石”，有百害而無(wú)一利。應(yīng)該承認(rèn)，迄今為止，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制只是初步建立，民族資本與民族經(jīng)濟(jì)的發(fā)育在質(zhì)量與效益上仍很有限；所以，我們只能“創(chuàng)造條件”，“逐步”地實(shí)行，而不是說(shuō)也不能說(shuō)已“萬(wàn)事俱備”，可以一蹴而就。

可見(jiàn)，在 “對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行國(guó)民待遇”這一重大問(wèn)題上，我們不能簡(jiǎn)單地、片面地理解；而應(yīng)作全面的與深入的。從利用外資的角度來(lái)看，這一決策不僅意味著我國(guó)對(duì)外資的具體法律與措施要進(jìn)行調(diào)整，如某些限制的取消與某些優(yōu)惠的淡化；更意味著我國(guó)外資政策的重大轉(zhuǎn)向，即適應(yīng)引進(jìn)外資成熟期的實(shí)際需要，將外資政策由 “減稅讓利”式的初級(jí)外資政策逐步轉(zhuǎn)向“平等競(jìng)爭(zhēng)”式的高級(jí)外資政策。進(jìn)而言之，這一決策也不僅僅意味著外資政策與法律的調(diào)整，它同時(shí)還意味著內(nèi)資企業(yè)與民族工業(yè)發(fā)展方向的調(diào)整，意味著改革開(kāi)放向縱深的發(fā)展，意味著主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)生活各個(gè)層面的全面建設(shè)與貫徹落實(shí)。結(jié)合其他實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資的完全平等只是時(shí)間問(wèn)題，但是，就我國(guó)目前的情況而言，外資立法中國(guó)民待遇原則的實(shí)施必須立足國(guó)情，結(jié)合不同發(fā)展階段，必須逐步放開(kāi)，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。

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（1） 韓德培，主編。國(guó)際私法新論[M] .武漢：武漢大學(xué)出版社。1997