引論：我們?yōu)槟砹?3篇農(nóng)村信用合作社范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
扶貧故事
扶貧開發(fā)工作，最艱巨最繁重的任務(wù)在農(nóng)村，特別是在貧困地區(qū)。金融機構(gòu)如何實施金融精準扶貧，是一個值得思考和實踐的課題。
作為支農(nóng)惠民的金融主力軍，甘肅省農(nóng)村信用社是如何肩負起支持農(nóng)民快速脫貧致富的重任的呢？
篇2
原標題：農(nóng)村信用合作社改革思路的規(guī)范性研究
收錄日期：2013年3月12日
根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者的研究結(jié)果，普遍認為農(nóng)村合作金融組織如果存在，那么規(guī)模就不宜過大，小規(guī)模的金融組織適應(yīng)小生產(chǎn)活動。農(nóng)村信用社規(guī)模變大，并不是我們期望的改革效果，我們期望的改革應(yīng)該是不論農(nóng)村信用社采取何種模式，服務(wù)“三農(nóng)”是它不變的宗旨。農(nóng)村信用社改革雖然方向是股份制，并且多數(shù)人認為最終要建立農(nóng)商銀行，但是農(nóng)村信用社最終變?yōu)榕c普通銀行無差異的商業(yè)銀行并不符合改革的初衷，不符合支持“三農(nóng)”、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟的宗旨。如果政策向農(nóng)村傾斜，尤其在金融方面支持農(nóng)村發(fā)展，那么就意味著農(nóng)村信用社改革必然離不開政策的導(dǎo)向，政策性支持必然會伴隨著農(nóng)村信用社改革朝著政策性銀行方向發(fā)展。
一、組建以縣（市）為單位的統(tǒng)一法人
農(nóng)村信用社開始組建時以鄉(xiāng)村為單位，改革前，管理體制幾經(jīng)變革，組織結(jié)構(gòu)比較混亂，這種體制只能適應(yīng)小生產(chǎn)經(jīng)濟，我國農(nóng)村實行家庭承包責(zé)任制已經(jīng)30多年，農(nóng)村信用合作社與現(xiàn)有的經(jīng)濟基礎(chǔ)已經(jīng)不相適應(yīng)。隨著農(nóng)村富余勞動力向外轉(zhuǎn)移，農(nóng)村生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，農(nóng)民人均收入提高，資金開始向農(nóng)村流動等經(jīng)濟環(huán)境的變化，以鄉(xiāng)村為單位的信用社規(guī)模小，分散的組織模式急需改革。2000年國家開始實施農(nóng)村信用社改革試點工作以來，以縣市為單位的統(tǒng)一法人模式取得了較快發(fā)展?？h市為單位的統(tǒng)一法人優(yōu)化了農(nóng)村資源的配置，改變了以往鄉(xiāng)鎮(zhèn)各自經(jīng)營、獨立核算的組織形式，使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過縣級聯(lián)社有機結(jié)合在一起。這種小規(guī)模的統(tǒng)一法人對經(jīng)濟發(fā)展是有利的，也不違反農(nóng)信社支持“三農(nóng)”發(fā)展的原則?？h級聯(lián)社可以更好地調(diào)節(jié)資金融通，增強自身競爭力，同時增強了基層金融組織抵御風(fēng)險的能力。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險較大，農(nóng)信社長期面臨的問題就是不良貸款率較高的歷史包袱，嚴重影響了農(nóng)信社的健康發(fā)展?？h級聯(lián)社一定程度上消除了這種歷史包袱，增強了抵御風(fēng)險的能力，提高了資金充足率。以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的農(nóng)信社人員素質(zhì)較低，不利于管理水平的提高，縣級聯(lián)社通過整合人力資源，建立新的領(lǐng)導(dǎo)班子，統(tǒng)籌人員分配，提高了工作效率?？h級聯(lián)社還有利于國家宏觀調(diào)控的順利進行，建立縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人最大特點就是有利于國家各項惠農(nóng)政策傳遞的暢通，更有利于貨幣政策的傳導(dǎo)。
二、組建省級聯(lián)社統(tǒng)一管理
組建省級聯(lián)社的方式有兩種：一種是全省縣級聯(lián)社自下而上自愿入股組成省級聯(lián)社，省級聯(lián)社不開展具體業(yè)務(wù)，只對縣級聯(lián)社統(tǒng)一管理、指導(dǎo)、監(jiān)管。另一種種是投入資金對各縣級聯(lián)社注資，相當(dāng)于引入機構(gòu)投資人投資縣級聯(lián)社，省聯(lián)社是縣級聯(lián)社的股東，對縣級聯(lián)社進行監(jiān)管、調(diào)配等。地方對農(nóng)村信用社的改革立足于發(fā)展地方經(jīng)濟實力，解決農(nóng)村發(fā)展滯后影響全省發(fā)展大局的問題。中央對農(nóng)信社的改革是站在穩(wěn)定全國金融秩序，改變合作制金融機構(gòu)中不符合市場化發(fā)展的缺陷。控股龐大的縣級聯(lián)社需要巨大的投入，而這筆投入的所有者為誰，產(chǎn)權(quán)又如何安排，另外這筆資金要解決縣級聯(lián)社不良資產(chǎn)，這個責(zé)任誰來負責(zé)等問題解決起來都十分困難。省政府出資去解決縣級不良資產(chǎn)，實際上是用全省人民的財富去彌補個別地區(qū)的虧損，讓全省人民為個別貸款風(fēng)險負責(zé)，所以改革阻力較大，組建省級聯(lián)社的模式只能采取第一種模式。
當(dāng)前的省級聯(lián)社只是農(nóng)村信用社改革中過渡性的制度安排，因為它本身存在缺陷。縣級聯(lián)社出資入股組建的省級聯(lián)社，在產(chǎn)權(quán)制度上來說，縣級聯(lián)社是省級聯(lián)社的股東，省級聯(lián)社要對縣級聯(lián)社負責(zé)，縣級聯(lián)社監(jiān)督、指導(dǎo)省級聯(lián)社的經(jīng)營活動才是正常的。事實上正與產(chǎn)權(quán)組織相反，省級聯(lián)社并沒有任何金融業(yè)務(wù)，并且是縣級聯(lián)社的監(jiān)管者，這種模式只能是權(quán)宜之策，它不符合最基本的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度。省級聯(lián)社的建立是政府主導(dǎo)下的力量使然，也是改革的必由之路，改革必須以政府為主導(dǎo)，單靠市場力量很難達到支持“三農(nóng)”的目標。省級聯(lián)社的模式持續(xù)時間不宜過長，成立省級聯(lián)社后，以政府為強大后盾對縣級聯(lián)社的經(jīng)營活動進行統(tǒng)一監(jiān)督管理，調(diào)配全省金融資源，這有利于優(yōu)化縣級聯(lián)社的資金結(jié)構(gòu)，健全縣級聯(lián)社的管理體制，規(guī)范縣級聯(lián)社的經(jīng)營活動，最終通過省級聯(lián)社的模式解決縣級聯(lián)社組建后未能解決的問題，這是省級聯(lián)社建立的目的。
省級聯(lián)社不能作為一個金融機構(gòu)而存在，它類似于金融改革工作小組的性質(zhì)，在改革穩(wěn)步推行的過程中，這種機構(gòu)必不可少。如果各縣級聯(lián)社發(fā)展勢頭良好，就可以進一步考慮改革省級聯(lián)社這個改革的產(chǎn)物。
三、組建市級農(nóng)村商業(yè)銀行
農(nóng)村信用社的規(guī)模從小變大并不是改革的目的，從縣級聯(lián)社過渡到省級聯(lián)社是為了統(tǒng)一管理、組織調(diào)配資源進行下一步的改革。在省級聯(lián)社解決了各地區(qū)縣級聯(lián)社的股份制改造后，資格股大大降低，投資股比例逐漸升高的條件下，可以適當(dāng)收縮省級聯(lián)社的職責(zé)，下放到各地區(qū)的縣級聯(lián)社。在基本解決縣級聯(lián)社“歷史包袱”后，省級聯(lián)社應(yīng)該主導(dǎo)縣級聯(lián)社進一步重組為以地級市為單位的獨立法人，省級聯(lián)社退回各地區(qū)縣級聯(lián)社的股份來支持縣級聯(lián)社組建地級市農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)商行的建立可以參照江蘇常熟模式，進行股份制改造，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善公司治理，使資格股轉(zhuǎn)為投資股，引入機構(gòu)投資人對市級農(nóng)商行進行資金支持。市級農(nóng)商行的建立依然要在省聯(lián)社的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)下進行。要堅持成熟一個改制一個的基本思路，穩(wěn)步推進，加強試點建設(shè)工作，總結(jié)成功經(jīng)驗。市級農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村信用社改革的最后規(guī)模，不宜進一步兼并重組，不宜組建全省統(tǒng)一法人機構(gòu)，農(nóng)村信用社在整個過程中必須貫穿一個思路，那就是服務(wù)“三農(nóng)”，規(guī)模適度，最終要建立“小而不倒”的農(nóng)村基層金融機構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行的性質(zhì)屬于股份制商業(yè)銀行，不屬于行政管理單位。與農(nóng)村合作銀行也有本質(zhì)的不同，從合作制變?yōu)楣煞葜剖寝r(nóng)商行建立的最重要特征，也是農(nóng)信社改革最為關(guān)鍵的步驟。
省級聯(lián)社主導(dǎo)農(nóng)商行建立后應(yīng)退出農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，行政管理權(quán)移交地方金融辦，監(jiān)督權(quán)移交地方銀行監(jiān)管部門。農(nóng)村商業(yè)銀行的建立之前通過省聯(lián)社的過渡是有必要的，不宜使縣級聯(lián)社直接組合為農(nóng)商行，省級聯(lián)社在中間起到緩沖作用，這樣更有利于農(nóng)商行的組建。農(nóng)商行前期對外業(yè)務(wù)可以參照普通商業(yè)銀行進行，這有利于農(nóng)商行實力的穩(wěn)步上升，也有利于建立初期的農(nóng)商行適應(yīng)新的金融環(huán)境，引進新的管理技術(shù)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，為今后進一步設(shè)計針對“三農(nóng)”的金融服務(wù)、金融理財產(chǎn)品做準備。
四、穩(wěn)步推進農(nóng)商行政策性改造
各地區(qū)在省聯(lián)社統(tǒng)一指導(dǎo)下穩(wěn)步推進縣級聯(lián)社向市級農(nóng)商行轉(zhuǎn)變，各地區(qū)農(nóng)商行全部建立后再進一步規(guī)范農(nóng)商行的經(jīng)營管理。農(nóng)商行前期的性質(zhì)是普通股份制商業(yè)銀行，這有利于穩(wěn)定新組建的農(nóng)商行的發(fā)展，等到省級聯(lián)社全部退出農(nóng)商行的管理后，農(nóng)商行應(yīng)該依賴于本地區(qū)經(jīng)濟客觀環(huán)境獨立自主、自力更生，逐漸實現(xiàn)農(nóng)商行從合作制向股份制轉(zhuǎn)變。
農(nóng)商行的建制可以仿效已經(jīng)改造的城市信用社改革模式。城市信用社改造為城市商業(yè)銀行后主要服務(wù)對象為城市工商業(yè)，而參照城市信用社改革的農(nóng)商行主要服務(wù)對象為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民消費、農(nóng)村建設(shè)等關(guān)乎“三農(nóng)”的領(lǐng)域。農(nóng)商行在市區(qū)不宜設(shè)置較多網(wǎng)點，但可以建立地區(qū)統(tǒng)一管理機構(gòu)負責(zé)政策協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理、指導(dǎo)規(guī)劃等任務(wù)。農(nóng)商行應(yīng)該建立更多的基層網(wǎng)點，在地級市的區(qū)、縣、鄉(xiāng)建立二級機構(gòu)盤活農(nóng)村資金需求。
農(nóng)商行的性質(zhì)必須明確，必須配合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行但又要與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行有所不同。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要面向糧棉的購銷活動，在服務(wù)小農(nóng)經(jīng)濟方面沒有發(fā)揮更多作用，因此農(nóng)商行的立足點要著眼于“三農(nóng)”中零散、小額、靈活的資金需求，與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行區(qū)別開來，使得農(nóng)商行成為服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟的最主要金融機構(gòu)。農(nóng)商行服務(wù)“三農(nóng)”的建制目標不能改變，避免改造后的農(nóng)商行變?yōu)槠胀ㄉ虡I(yè)銀行，避免農(nóng)商行業(yè)務(wù)外延，必須把農(nóng)商行的服務(wù)對象、金融業(yè)務(wù)限定在“三農(nóng)”范圍內(nèi)。
農(nóng)商行經(jīng)營范圍的規(guī)范有賴于政府的支持，尤其是中央政府的扶持，使得農(nóng)商行成為以市場為基礎(chǔ)、以政策為導(dǎo)向的兼有市場性又符合政策性的銀行機構(gòu)。農(nóng)商行改造可以參照當(dāng)前的糧食收購機制，反映市場需求的資金可以自主選擇借貸行為，超過一定浮動范圍的需求由地方政府按相應(yīng)的國家政策進行干預(yù)，力圖做到既不能損害農(nóng)商行的正常謀求利潤的企業(yè)市場行為，又不能因為經(jīng)濟環(huán)境變化造成的金融市場波動而損傷農(nóng)民的利益。改造農(nóng)商行的目標是把農(nóng)商行建立成以市場為基礎(chǔ)的股份制公司與惠農(nóng)政策緊密相聯(lián)系的新型農(nóng)村金融機構(gòu)。
主要參考文獻：
篇3
（一）明確管理分工
農(nóng)村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產(chǎn)的重要基石。實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，將固定資產(chǎn)分類與對應(yīng)的管理人員掛鉤，實現(xiàn)所有的固定資產(chǎn)都有對應(yīng)的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責(zé)的成功。沒有一個明確的管理分工，在信用合作社，固定資產(chǎn)流失是很常見的事情。明確分工也是建立考核業(yè)績的一個基礎(chǔ)，明確不同固定資產(chǎn)使用效率或者消耗程度對應(yīng)的管理人員，便于人力資源部門對員工業(yè)績的考評。
（二）預(yù)算管理
預(yù)算管理實在農(nóng)村信用合作社的戰(zhàn)略目標的發(fā)展下，用預(yù)算的方法將資源進行管理，對信用合作社的日常經(jīng)營活動進行控制，以推動其戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。比如，信用合作社的固定資產(chǎn)購買不能僅憑個別部門的需求就隨意添置，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算管理的方法，在前一年末進行申請并提供充足的申請理由，然后由上級主管部門進行審批，然后在財務(wù)管理部門進行核準。這樣可以使得固定資產(chǎn)的增量得到控制，存量有明確的認識，減少資源的浪費。
（三）會計控制
會計控制是指在財務(wù)管理部門的管理下，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)清點完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準確。為農(nóng)村信用合作社對固定資產(chǎn)的管理提供充足的信息基礎(chǔ)。同時，也要對會計人員提出更高的要求，實行崗位責(zé)任制，對人員會計人員出現(xiàn)績效考評，一旦出現(xiàn)了問題可以立刻啟動追責(zé)，避免內(nèi)部會計人員侵蝕信用合作社的利益。
（四）信息技術(shù)控制
信息技術(shù)控制是指在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，制定管理流程，減少人為的誤差，同時可以降低人員成本。比如，對于運輸車輛的情況，可以通過安裝物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備進行實時監(jiān)控，對車輛的損耗情況和設(shè)備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠程操控系統(tǒng)，核查是否出現(xiàn)內(nèi)部人員私自駕駛用于私人利益。對于驗鈔機等一些易損耗的固定資產(chǎn)，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產(chǎn)的管理能力。
（五）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查包括上級機構(gòu)比如銀監(jiān)會或者省一級農(nóng)村信用合作社的工作組對下一級信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過定期與不定期的檢查，可以增加固定資產(chǎn)管理部門和人員的責(zé)任意識，使得固定資產(chǎn)管理工作不放松。這是從外部力量上來監(jiān)督控制固定資產(chǎn)管理部門的行為和責(zé)任。
三、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題
（一）固定資產(chǎn)會計信息不準確
賬實相符是確保會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。但是在現(xiàn)實的固定資產(chǎn)管理過程中，農(nóng)村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實不符的現(xiàn)象。主要是兩方面的原因，一個是會計核算出現(xiàn)差錯，即對已經(jīng)處置的固定資產(chǎn)未做相應(yīng)的賬務(wù)處理；第二個是利用部門虛列財務(wù)開支發(fā)票，繞過審批私自購建固定資產(chǎn)，逃避監(jiān)管而沒有入賬。固定資產(chǎn)的會計信息不準確，使信用合作社管理部門不能充分掌握合作社的固定資產(chǎn)的信息，導(dǎo)致不能對固定資產(chǎn)進行有效管理和利用，造成資源浪費。
（二）固定資產(chǎn)日常管理缺失
當(dāng)前農(nóng)村信用合作社在上級管理部門的要求下對固定資產(chǎn)的購入有比較嚴格的審批制度，需要預(yù)算管理和上級領(lǐng)導(dǎo)審批等流程，但是對于購入的固定資產(chǎn)卻疏于管理。對于很多固定資產(chǎn)沒有實施分工管理，而是放在同一的倉庫中，以供各部門進行使用。這種是便捷部門對物資的使用，但是對固定資產(chǎn)的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產(chǎn)的使用效率，出現(xiàn)去年購置的設(shè)備，今年還需要重復(fù)購置，原因就在于固定資產(chǎn)的消耗率太高，管理混亂。
（三）固定資產(chǎn)閑置問題比較嚴重
信用合作社的閑置固定資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)和電子設(shè)備。由于經(jīng)營的重點的變化或者業(yè)務(wù)變化的需要，信用合作社的網(wǎng)點搬遷是常見的事情，但是房產(chǎn)的空置問題卻出現(xiàn)了。我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)，有一些遷走了的網(wǎng)點常年閑置，既沒有出租也沒有出售。這是對信用合作社的資源的浪費。還有目前電子設(shè)備更新?lián)Q代速度快，信用合作社為了適應(yīng)外部競爭環(huán)境而經(jīng)常購置電子設(shè)備，這就導(dǎo)致了一部分過去購置的電子設(shè)備在信用合作社內(nèi)部的淘汰。但是這一部門電子設(shè)備往往出現(xiàn)閑置在庫房里或者為內(nèi)部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費。
（四）固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠
在過去的管理中，因為農(nóng)村信用合作社一直是中國金融機構(gòu)的弱者，管理機構(gòu)對它是保護大于監(jiān)督，管理要求不嚴格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導(dǎo)致，對固定資產(chǎn)核查的忽視，出現(xiàn)了很多問題。在銀監(jiān)會和省一級的信用合作社的一些規(guī)定，下一級的農(nóng)村信用合作社并沒有嚴格執(zhí)行，比如賬物分管原則，這就導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)的總賬目與明細賬目不符合的現(xiàn)象。
四、農(nóng)村信用合作社加強固定資產(chǎn)管理
（一）會計控制和信息技術(shù)控制應(yīng)對
會計信息不準確問題建立一套完備的固定資產(chǎn)會計信息錄入體系，將固定資產(chǎn)的核算、入庫、使用和日常核查信息統(tǒng)一錄入一個平臺。將日常的檢查的結(jié)果與賬目信息進行季度性匯總對比，防止時間過長而導(dǎo)致的賬目不清。對固定資產(chǎn)實行電子監(jiān)督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產(chǎn)都是二維碼的，使用權(quán)限需通過掃描二維碼獲得，這樣整個信用合作社就可以清晰的指導(dǎo)所有的固定資產(chǎn)數(shù)量和部門分布狀況，減少會計信息的不準確。
（二）明確分工和預(yù)算管理應(yīng)對固定
資產(chǎn)日常管理缺失問題明確所有購入固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，對每個部門的固定資產(chǎn)的使用數(shù)量進行預(yù)算管理，超出一定限額需要申請，年度考評責(zé)任落在固定資產(chǎn)管理人員身上。具體的考評條款，包括使用率和損耗率，過低的損耗率與明年的預(yù)算管理相掛鉤；而過高的損耗率則與管理員的績效相掛鉤。通過明確分工和預(yù)算管理來降低信用合作社總體保有的固定資產(chǎn)數(shù)量，增加資金的使用效率。
（三）明確分工和信息技術(shù)控制應(yīng)對
固定資產(chǎn)閑置問題比較嚴重問題明確固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，比如對每一級的信用合作社的房屋租賃和購買責(zé)任單獨列出，賦予某個部門相應(yīng)的管理權(quán)限，并且利用信息技術(shù)管控比如車輛和電腦設(shè)備的使用情況。這樣做到，固定資產(chǎn)的使用狀況實時監(jiān)控，固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益落在對應(yīng)的監(jiān)管部門肩上，通過對部門的考評，來提高整個信息合作社的固定資產(chǎn)管理水平。
篇4
文章編號：1004-4914（2016）09-174-03
江蘇省在農(nóng)村信用聯(lián)社模式基本普及的基礎(chǔ)上，經(jīng)中國人民銀行批準，2001年常熟市、張家港市、江陰市農(nóng)村信用合作社開始試點商業(yè)化方向改革――改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。此后各省緊隨其后也進行了商業(yè)化方向改革。至2014年末，全國農(nóng)村商業(yè)銀行212家、農(nóng)村合作銀行190家。到2016年4月，全國農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量達到1000家，北京、天津、上海、重慶、江蘇、安徽和湖北等7個?。ㄊ校┮讶嫱瓿赊r(nóng)村商業(yè)銀行組建工作。
2010年11月23日，中國銀監(jiān)會《關(guān)于加快推進農(nóng)村合作金融機構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)（2010）92號）對全國農(nóng)村信用合作社改革起著方向性引導(dǎo)作用。受到其影響，學(xué)術(shù)界多數(shù)人把銀監(jiān)會的意見視為權(quán)威性意見，并對對商業(yè)化方向改革贊美有加。但是也有許多不同意見，由于不同學(xué)科的學(xué)者評價的理論依據(jù)和角度不同，對各種模式的評價也是眾說紛紜，莫衷一是。正如同志所說，“不同的觀點產(chǎn)生不同的思想，不同的方法得出不同的結(jié)論?！薄安煌牧霎a(chǎn)生的不同的觀點，不同的目的使用不同的方法?！蓖緩娬{(diào)指出：“揭示了事物的本質(zhì)、內(nèi)在聯(lián)系及發(fā)展規(guī)律，是‘偉大的認識工具’，是人們觀察世界、分析問題的有力思想武器；具有鮮明的實踐品格，不僅致力于科學(xué)‘解釋世界’，而且致力于積極‘改變世界’?！币虼?，運用馬克思的合作制理論解讀農(nóng)村信用合作社商業(yè)化方向改革很有必要。
一、商業(yè)化方向改革“理由”
2001年，當(dāng)時的外部經(jīng)濟環(huán)境激發(fā)了農(nóng)村信用合作社商業(yè)化方向改革的沖動。江蘇省點燃的星星之火，燎起了其他省份紛紛加入改革的激情。改革的燎原之勢之所以能夠形成，是與當(dāng)時經(jīng)濟環(huán)境和農(nóng)村信用合作社自身的現(xiàn)實情況息息相關(guān)的。以銀監(jiān)會為代表的一種觀點認為：
首先，農(nóng)村信用合作社作為合作金融組織早已名不副實，所謂的合作原則――“自愿性”、“互助共濟性”、“民主管理性”、“非盈利性”等已經(jīng)不復(fù)存在。例如“互助共濟性”要求貸款應(yīng)傾向于社員，而農(nóng)村信用合作社的貸款則主要投放給了可以創(chuàng)造更多利潤的工商企業(yè)，原社員分散、股金比重小等原因也導(dǎo)致民主管理流于形式。
其次，江蘇省當(dāng)時進行試點的常熟市、張家港市、江陰市的城鄉(xiāng)一體化程度都很高，且城市經(jīng)濟貢獻率達到60%以上，第一產(chǎn)業(yè)比重明顯低于第二、三產(chǎn)業(yè)，適合更商業(yè)化的金融發(fā)展。于是，與試點三市有相似背景的其他省市紛紛尾隨其后走上商業(yè)化方向改革的道路。
再次，日益競爭激烈的市場環(huán)境與落后的農(nóng)村信用合作社經(jīng)營模式存在“固有矛盾”。因而可以說，農(nóng)村商業(yè)銀行是“發(fā)達地區(qū)農(nóng)村金融格局變化和市場競爭的產(chǎn)物”。
二、商業(yè)化方向改革成效
農(nóng)村信用合作社商業(yè)化方向改革至今，其經(jīng)濟成效主要表現(xiàn)在：
首先，經(jīng)營機制得到改善，經(jīng)濟實力持續(xù)增強。截至2011年9月末，全國農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)和負債分別為12.3萬億元和11.6萬億元，居銀行業(yè)金融機構(gòu)第二位，年末全國農(nóng)村信用合作社不良貸款比例為5.5%，比上年末下降1.9個百分點；資本充足率為10.7%，比上年末提高2個百分點；資產(chǎn)利潤率為1%，比上年末提高0.28個百分點。從2003年以來，累計處置不良資產(chǎn)和彌補虧損掛賬2756億元，成功處置了160家歷史遺留的高風(fēng)險機構(gòu)。
其次，法人治理結(jié)構(gòu)基本形成，提升了品牌價值。農(nóng)村信用合作社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，要求全員入股的新機制，從而增賦了員工所有權(quán)，極大地激勵了員工的工作效率。同時引進了大量的社會法人股和自然人股，特別是戰(zhàn)略投資者的引入，既有利于經(jīng)營狀況的改善，更加大了監(jiān)督的力度。截至2016年3月末，農(nóng)村商業(yè)銀行占農(nóng)合機構(gòu)（農(nóng)信社、農(nóng)商行和農(nóng)合行）總數(shù)（2350家）的44.4%，資本、資產(chǎn)和利潤分別占農(nóng)合機構(gòu)的66.7%、63%和70.5%，存貸款占比分別從2002年末的59%和58%提高到64%和65%，涌現(xiàn)出一批定位“三農(nóng)”、財務(wù)健康、內(nèi)控嚴密、治理有效、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)村商業(yè)銀行，有21家入選英國《銀行家》雜志世界銀行業(yè)1000強。
再次，支持“三農(nóng)”作用顯著。至2016年3月末，農(nóng)村商業(yè)銀行縣域營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量2.5萬個，農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量占農(nóng)合機構(gòu)的44.4%，資本、資產(chǎn)和利潤分別占農(nóng)合機構(gòu)的66.7%、63%和70.5%。農(nóng)商業(yè)行堅持服務(wù)“三農(nóng)”，顯著改善了農(nóng)村的基礎(chǔ)金融服務(wù)。涉農(nóng)貸款余額4.9萬億元，較2007年增長262%。山東、浙江等省實現(xiàn)了村級便民服務(wù)點全覆蓋。農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率為13%，撥備覆蓋率為185.5%，抵御風(fēng)險能力和服務(wù)“三農(nóng)”的水平大幅提高。有力地支持了“三農(nóng)”發(fā)展，成為名副其實的支農(nóng)主力軍。
篇5
農(nóng)信社是我國金融體系的重要組成部分,肩負著我國農(nóng)村基層的金融服務(wù),其穩(wěn)健經(jīng)營關(guān)乎國計民生和社會穩(wěn)定,然而其自身潛在的各種風(fēng)險仍然不容忽視,各種風(fēng)險的存在對農(nóng)村信用社以后的生存和發(fā)展構(gòu)成嚴重威脅。
■一、在實際工作中,我市農(nóng)村信用合作社存在的主要風(fēng)險
(一)系統(tǒng)風(fēng)險
泰州市剛剛興起的農(nóng)信社比較多,剛成立的農(nóng)信社存在著制度不完善、員工學(xué)歷相對較低的問題,從2009年開始,江蘇省農(nóng)信社才開始面向大專院校應(yīng)屆畢業(yè)生,以及 25 周歲以下的社會人員,針對金融、法律、文秘、計算機四個專業(yè)以及相近相似專業(yè)開展了選聘工作,泰州市采取不同部門管理不同的操作風(fēng)險,各部職能相互獨立,從而缺少一個完整、有效、系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系。這種分散的管理辦法使得主要管理者對操作風(fēng)險缺乏整體的認識,使得管理戰(zhàn)略不能涉及到各個職能部門,從而系統(tǒng)風(fēng)險產(chǎn)生。
(二)操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是由員工不規(guī)范化的操作引起的,隨著科學(xué)技術(shù)、電子技術(shù)的發(fā)展,泰州市逐漸把科技化、信息化、電子化的經(jīng)營理念注入新業(yè)務(wù),一些員工在工作中以方便為出發(fā)點,以原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段來辦理業(yè)務(wù),不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的需要,從而職業(yè)道德風(fēng)險加大,操作風(fēng)險日益突出。
(三)決策風(fēng)險
目前,泰州市的農(nóng)信社管理模式存在風(fēng)險,主要表現(xiàn)為法人治理結(jié)構(gòu)不完善。泰州市農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)是在原有法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上進行改造而成,實行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制, 沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征,主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過程, 也不是一種把既有農(nóng)村信用社進一步推進規(guī)范化的合作制過程。[2]社員在工作的實際操作中往往存在交叉重疊的地方,權(quán)力約束無保障、民主管理不到位、議事規(guī)則不完備等弊端,從而導(dǎo)致信用社決策不到位,常常出現(xiàn)異位情況,形成風(fēng)險。
(四)制度風(fēng)險
農(nóng)信社的管理體制問題經(jīng)過50多年的改革發(fā)展,一直沒有得到很好的解決。為減少員工操作過程中的風(fēng)險,泰州市采用其他銀行推行的員工扣分的規(guī)范化管理,以遏制了操作風(fēng)險,加強了員工工作的規(guī)范性。然而,這種扣分辦法并不能完全遏制操作風(fēng)險,這種風(fēng)險的存在一部分由于制度不健全,缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性,導(dǎo)致操作流程執(zhí)行不規(guī)范,從而出項較多的漏洞。在推行新業(yè)務(wù)時,制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化,規(guī)范力度不夠,導(dǎo)致風(fēng)險的出現(xiàn)。
(五)創(chuàng)新風(fēng)險
沒有創(chuàng)新就沒有發(fā)展,因循守舊就會落后。創(chuàng)新在農(nóng)信社發(fā)展過程中的作用至關(guān)重要。然而,創(chuàng)新并不一定帶來發(fā)展,如:2001年底,全國信用社不良貸款達到5290億元,占貸款總額的44%,當(dāng)年有46%的信用社虧損,虧損金額167億元,歷年累計虧損掛1250億元;有58%的信用社已經(jīng)資不抵債,資不抵債金額為161億元。這一連串觸目驚心的數(shù)據(jù)表明,信用社的改革稍有不慎就有可能出現(xiàn)影響到整個金融系統(tǒng),給我市農(nóng)信社帶來創(chuàng)新風(fēng)險。
■二 、改革建議
在目前情況下和現(xiàn)有認識水平上,針對以上的風(fēng)險,本文提出了一些改革的建議,以形成中央部門監(jiān)管、省級政府管理、農(nóng)信社自主經(jīng)營“三位一體”的管理體制,明確“三農(nóng)”在農(nóng)信社發(fā)展過程中基礎(chǔ)作用,以建立產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、約束機制強化、服務(wù)功能增強、國家適當(dāng)扶持、地方政府負責(zé)的新型農(nóng)信社。
(一)提高風(fēng)險管理認識
認識是行動的基礎(chǔ),只有提高農(nóng)信社員工的風(fēng)險認識水平,增強風(fēng)險管理意識,提高風(fēng)險管理能力,培育一支高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊伍。我們可以加大督促力度,強化自律行為,這就要求員工自覺對前段時間的工作采取切實有效措施及時查遺補漏;對自查自糾工作落實不力、敷衍了事、隱瞞問題的一經(jīng)發(fā)現(xiàn),從重從嚴處理。[3]這樣才能逐步建立完善的風(fēng)險管理體系,從而降低農(nóng)信社的風(fēng)險。
(二)創(chuàng)造誠信環(huán)境,減少風(fēng)險
誠信是一個社會的基本道德,但是由于在市場經(jīng)濟環(huán)境中受各種利益的驅(qū)使,往往存在很多失信的案例。[4]要減少農(nóng)村信用存在的風(fēng)險,首先要從員工自身做起,努力營造誠信大環(huán)境。泰州市農(nóng)信社經(jīng)過幾年的發(fā)展,在完善制度上有了提高,能夠從制度上規(guī)范員工的行為,營造了一個依法放貸,依法管貸的良好信貸環(huán)境,為提高員工的個人素質(zhì)、誠信度提供了環(huán)境基礎(chǔ)。
(三)完善內(nèi)控制度,落實各項規(guī)章制度
把風(fēng)險管理納入制度范圍,落實責(zé)任追究制度,制度管人,言行禁止,可以加強對員工的內(nèi)部控制,在一定程度上可以減少行業(yè)風(fēng)險。
(四)堅持實事求是的原則,完善風(fēng)險管理體系
由于成立的時間不同,因而泰州市各農(nóng)信社發(fā)展的水平不同,制度的完善水平不同, 因此要堅持實事求是,因地制宜的原則,以構(gòu)建適合我市的農(nóng)信社管理體制。如:姜堰市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立于1954年,已有56年歷史,堅信“發(fā)展是硬道理,質(zhì)量是企業(yè)生命,誠信是企業(yè)宗旨”,并以“以專業(yè)發(fā)展基礎(chǔ),以研發(fā)指導(dǎo)方向,以設(shè)計帶動創(chuàng)新”為公司發(fā)展理念,主要經(jīng)營存貸款、網(wǎng)上銀行、電話銀行、買賣國庫券等業(yè)務(wù),年產(chǎn)值約為500-1000萬元人民幣,擁有多名高專業(yè)素質(zhì)的員工;泰興市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立于1995年,已有15年的歷史,公司成立之初主要經(jīng)營辦理存款等業(yè)務(wù),注冊員工人數(shù)為600人,注冊資本1860萬元人民幣;靖江市太和農(nóng)村信用合作社成立于1998年,已有12年的歷史,員工人數(shù)約為31名,注冊資金為45500萬元人民幣。姜堰市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社由于成立的時間比較長,對風(fēng)險管理體系有了全面的認識,所以應(yīng)該向建立全面風(fēng)險管理體系的方向發(fā)展,對整個農(nóng)村信用社機構(gòu)內(nèi)各層次的業(yè)務(wù)單位、各種類型的風(fēng)險要加以通盤管理,建立測量農(nóng)信社整體風(fēng)險的管理體系;泰興市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、靖江市太和農(nóng)村信用合作社成立時間相近,都比較短,可能對建立全面風(fēng)險管理體系有一定的難度,所以,兩社可以先從本農(nóng)信社的風(fēng)險內(nèi)部控制體系開始完善,要確立風(fēng)險內(nèi)部控制的三大目標,設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門,重點建設(shè)前臺監(jiān)督、內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核和風(fēng)險管理職能部門四支風(fēng)險內(nèi)部控制監(jiān)督隊伍以控制內(nèi)部風(fēng)險。因此,各農(nóng)信社應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展水平建立適合本社發(fā)展的風(fēng)險管理體系。
(五)創(chuàng)新與穩(wěn)定發(fā)展并舉
隨著經(jīng)濟的發(fā)展,金融創(chuàng)新的形式不斷變化,比如各行業(yè)出現(xiàn)的混合經(jīng)營的狀況,特別是銀行、證券、保險行業(yè)的業(yè)務(wù)交叉,如銀行可以保險產(chǎn)品,提供一些關(guān)于保險的服務(wù),這種金融創(chuàng)新的方式能夠擴大金融活動的自由度,激發(fā)創(chuàng)新的動力,符合社會經(jīng)濟環(huán)境要求金融創(chuàng)新的潮流,形成良好的金融創(chuàng)新環(huán)境。然而在這種金融創(chuàng)新下存在的問題也是我們需要關(guān)注的重點,面對新形勢、新局面,各部門之間應(yīng)加強協(xié)調(diào)溝通,收集信息、整合力量、協(xié)調(diào)利益,全面統(tǒng)籌,促進金融產(chǎn)品創(chuàng)新、防范金融風(fēng)險,動金融業(yè)在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上穩(wěn)步發(fā)展。
農(nóng)信社在發(fā)展的過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險,只有加強、完善風(fēng)險管理,才能同行的競爭中脫穎而出,才能更好的為農(nóng)民提供金融服務(wù),支持“三農(nóng)”的發(fā)展。
參考文獻:
[1]杜華章.泰州市農(nóng)村合作經(jīng)濟組織發(fā)展現(xiàn)狀與對策[J].中國科技論文在線
篇6
在立足上，我們支農(nóng)；在服務(wù)上，我們以助農(nóng)為任。鈔幣，是冰冷無情，但傳遞鈔幣的手，卻可以是暖人心肺的?！笆治帐值某兄Z，心貼貼心的服務(wù)”，這絕不是一句簡單的標語教條的口號，這是幾代農(nóng)信人堅持不懈的服務(wù)理念。在我們****信用社的儲蓄專柜，有著一位特殊的客戶，她經(jīng)營著一個小型*****廠，加工****的產(chǎn)品，價格都在幾毛，于是就有了大量的零幣收入。生意進入旺季時，她隔三差五就攜包拎箱地出現(xiàn)在柜臺外。一千、兩千，金額不大，可那些皺皺巴巴的紙幣零零散散的硬幣所占的體積和所需的工作量卻大的驚人：分類、清點、整理、核對、入庫、上繳……常常是舊的未完新的又來。如果有時你來我們這里，看到靠墻的桌子圍滿了人，你千萬不要奇怪，那是加派的款車人員在協(xié)助整理破幣。
我們的努力沒白費，從她不斷增加的零幣數(shù)額上，從她節(jié)節(jié)攀升的帳面余額上，從她日漸光鮮的衣著上，我們都能感受到那種變化的欣喜。其實，通過我們的雙手，富足起來的何止是一人一戶？工廠里轟鳴的馬達、馬路上飛馳的汽車、大棚里沉甸甸的果實、圈里膘肥體壯的奶牛，和我們?nèi)諠u增加的業(yè)務(wù)筆數(shù)，日益上漲的存款余額，無不在訴說現(xiàn)今一片大好的形勢。
有了成績，我們自豪，但不能自傲，更該尋根究源，總結(jié)經(jīng)驗，去粗取精，把我們的光榮傳統(tǒng)發(fā)揚光大。農(nóng)信，做足了“農(nóng)”，更要做足“信”。我們掌管的錢，是一個人、一個家庭、一個廠礦企業(yè)的命脈與希望，無論存錢，還是貸款，他們交予我們的都是一份信任，而我們更要以誠信為根本，用好權(quán)，管好錢，做到無愧于社會，無愧于人民！
站在今天的這方農(nóng)信土地，我們?yōu)椤稗r(nóng)”而感動，因“信”而驕傲。追溯過去，再看今朝，信合經(jīng)過幾十年的風(fēng)雨滄桑，幾代人的奮斗歷程，不僅令人感慨，令人振奮，更令所有信合人感到自豪。我們信合人頑強拼搏，始終本著為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營宗旨和經(jīng)營方向不變，讓信合茁壯的成長起來。信合人不斷組織學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，組建了一支強大的高素質(zhì)的信合隊伍；提高服務(wù)質(zhì)量，贏得廣大顧客的信賴與支持；多方面的服務(wù)對象，大大推進了經(jīng)濟發(fā)展的新步伐，得到社會各界的關(guān)注和認可；真誠的承諾，積極宣傳，換來人們一片呼聲－－信用社是農(nóng)村金融的主力軍，信用社是農(nóng)民自己的銀行；業(yè)務(wù)電腦化管理，有效率、增效益，準確無誤的計算，令儲戶貸戶放心，經(jīng)過信合人堅持不懈的努力，顧客與信合人之間建成了互助互利的強大氛圍，只要不斷的努力，以奉獻信合為己任，信合的明天會更美好。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委，風(fēng)潮洶涌，自當(dāng)破浪；任重道遠，更需策馬加鞭。如果把信合事業(yè)比作海上航行的巨輪，那么，省聯(lián)社就是這艘巨輪的舵手，我們都是船上的船員，而科學(xué)發(fā)展觀則是遠方璀燦生輝的導(dǎo)航燈啊。我們有理由相信，有了燈塔的指引，有了舵手的領(lǐng)導(dǎo)，有了船員的協(xié)作，我們信合事業(yè)這艘巨輪必定能乘風(fēng)破浪，昂首前行。
立足農(nóng)信，服務(wù)三農(nóng)，我們將交黨政以政治效益，交地方以社會效益，交人民以經(jīng)濟效益。
篇7
一、農(nóng)村信用社改革現(xiàn)狀
（一）農(nóng)信社改革方案
國務(wù)院2003年6月印發(fā)了《深化農(nóng)村信用社改革試點方案(15號文)》。2003年8月，農(nóng)信社改革試點從8省市啟動，迅速擴展到除外的全國30個省份。
2003年5月銀監(jiān)會成立后，農(nóng)信社改革的主導(dǎo)權(quán)亦從央行轉(zhuǎn)向銀監(jiān)會。最初的改革的基本框架是：農(nóng)信社可選擇無條件向中央銀行申請再貸款的形式，或者達到改革條件后獲得央行專項票據(jù)的支持，但央行和各省要按50%的比例化解信用社歷史包袱，才可獲得注資。各地選擇的均是第二種方案。
截至2006年底，中國人民銀行會同銀監(jiān)會共計對29個省（區(qū)、11市）的2396個縣（市）發(fā)行專項票據(jù)1656億元，置換農(nóng)村信用社不良貸款1353億元，彌補歷年虧損掛賬303億元；財政還以保值貼補和稅收減免的方式向農(nóng)信社提供了187億元的資金支持，農(nóng)信社改革試點專項票據(jù)的發(fā)行和專項借款的發(fā)放工作已基本完成(中國人民銀行2006年四季度貨幣政策執(zhí)行報告)。
（二）階段性成果
根據(jù)2005年6月末的數(shù)據(jù)，全國農(nóng)信社的股本總額達到1610億元，平均資本充足率達5.9%，農(nóng)信社的不良貸款比率從2002年的36.9%降至17.5%，上半年實現(xiàn)盈利93億元。顯然，這基本上是專項票據(jù)置換因素帶來的，所謂盈利也是未提足撥備情況下的賬面數(shù)據(jù)。盡管專項票據(jù)的兌付也需要達到若干預(yù)設(shè)條件才能完成，尚未真正從央行獲得資金注入，有關(guān)部門依然認為已取得“階段性成果”，強調(diào)農(nóng)信社整體“扭虧為盈”。
（三）五級分類警鐘
2002年底，全國農(nóng)信社法人機構(gòu)34909個，虧損面高達55%；不良貸款余額按四級分類標準5147億元，不良貸款率為44%。2005年末，全國農(nóng)村合作金融機構(gòu)(含農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行)不良貸款余額按四級分類標準3255億元，不良貸款率下降到21.9%。全國農(nóng)信社凈資產(chǎn)總額、平均資本充足率和盈利總額三項指標全部由負轉(zhuǎn)正。但是以上指標并不可靠，原因就在于農(nóng)信社對不良資產(chǎn)的統(tǒng)計口徑仍然是四級分類。
2006年初，銀監(jiān)會要求用一年時間由貸款四級分類全面過渡到貸款五級分類。截至2006年底，按農(nóng)信社根據(jù)銀監(jiān)會要求于2006年全面推行的五級分類標準，注資后的農(nóng)信社不良貸款比例仍高達27.7%，這比農(nóng)信社按四級分類標準的數(shù)據(jù)要高16個百分點。按照2006年底農(nóng)信社已分類風(fēng)險資產(chǎn)26362億元計，農(nóng)信社的不良資產(chǎn)仍然有約7300億元。按農(nóng)信社股本1610億元、盈利93億元和核銷撥備200億元計算，仍然無法彌補不良資產(chǎn)的損失。農(nóng)信社整體上仍然處于資不抵債的狀態(tài)。
（四）農(nóng)信社改革的二種選擇
第一次注資前，各地為換取央行票據(jù)支持，農(nóng)信社把員工、農(nóng)民都發(fā)動起來，入股資產(chǎn)質(zhì)量并沒有真正摸清楚的農(nóng)信社，總額已超過千億元。這種情況下，中央政府已是騎虎難下，改革之初所謂交給地方政府管理，今后不良資產(chǎn)也由地方政府負責(zé)消化，顯然已無從實現(xiàn)。
目前農(nóng)信社的窘狀，使得第一次注資的成果大打折扣?，F(xiàn)在，中央政府面臨二種選擇。一種選擇是認可前一段時間的改革“成果”，承認目前農(nóng)信社的財務(wù)缺口是由于改革方案推出過于倉促，事先沒有摸清農(nóng)信社真實情況，造成補貼不足，需要進一步進行補貼。另一種選擇就是，全面反思和總結(jié)農(nóng)信社改革的教訓(xùn)，區(qū)分不同機構(gòu)、不同地域、不同的資產(chǎn)情況，逐步消化不良貸款。
二、解決不良資產(chǎn)問題的時間與風(fēng)險
在下文中，將建立計算與理論模型，以分析不能在第二次注資的情況下，農(nóng)村信用社自主消化不良資產(chǎn)的時間、風(fēng)險與最優(yōu)路徑，并對兩種處置方式的利弊進行比較。
（一）基本模型及風(fēng)險分析
基本模型是簡化的分析框架，但包含了主要的動態(tài)與結(jié)構(gòu)特征，通過基本模型可以從理論上得出一些必要條件，在擴展模型中，我們將加入地區(qū)要素，以期待對信用社改革提供預(yù)測數(shù)據(jù)。
考慮一個典型的信用社，做如下假設(shè)：
1.信用社收入主要由兩部分構(gòu)成，來自存貸差的利息收入和中間收入（農(nóng)信社中間業(yè)務(wù)收入占比很小，故暫不考慮）。
2.不良貸款沒有利息收入。
3.農(nóng)信社所有利潤全部消化不良資產(chǎn)，用于彌補處置不良資產(chǎn)帶來的財務(wù)損失。
4.不考慮存款準備金和自有資本金。（可結(jié)合具體銀行情況在擴展模型中放寬）。
5.所有負債來自存款，所有資產(chǎn)均為貸款。（可結(jié)合具體銀行情況在擴展模型中放寬）。
6.所有存款、貸款利率一致（可結(jié)合具體銀行情況在擴展模型中放寬）。
7.基本模型不考慮資產(chǎn)的增長，也不考慮經(jīng)營成本，在擴展的模型中再考慮。
假定：Ai表示第i年年初總資產(chǎn)；Bi表示第i年年初不良資產(chǎn)；Pi表示第i年利息收入；ai表示第i年年初的不良資產(chǎn)率，s表示貸款利息率減存款利息，簡稱利息差率（均采取實際利率，不用名義利率），r表示利率，Li表示第i年可提取的壞賬準備金，l表示處置不良資產(chǎn)損失率。
Pi=(1-αi）Ais-Aiαir=Li≥0（1）
凈利息收入等于正常貸款的凈利息收入減去不良資產(chǎn)對應(yīng)存款的利息成本
Bi=Bi-1-Li-1/l（2）
壞賬準備等于不良資產(chǎn)變化量乘不良資產(chǎn)損失率
Ai=Ai-1（3）
由于不良資產(chǎn)處置的損失等于利息凈收入，總資產(chǎn)不變
αi=Bi/Ai（4）
不良資產(chǎn)率等于不良資產(chǎn)除以總資產(chǎn)
推出：
r≤(1-αi）s/αi（5）
s≥αir/(1-αi）（6）
s/r≥αi/(1-αi）（7）
1.利息差/利率的比率可行區(qū)域
銀行存貸利差收入均占其收入的90%(見各大銀行會計報表)，信用社的非利差收入比例會更低。因此，利差是決定信用社利潤的主要因素，且利差倍數(shù)是決定信用社消化不良資產(chǎn)能力的關(guān)鍵因素。
根據(jù)式7，可計算出信用社自主消化不良資產(chǎn)的利差倍數(shù)的可行區(qū)域。如圖1。只有利差倍數(shù)足夠大，信用社才有能力自主消化不良資產(chǎn)。
2002年以前實際利差倍數(shù)在0.6左右(見表4)，考慮到當(dāng)時信用社按四級分類標準不良貸款率就為44%，對照圖1可知，信用社根本不具備自主消化不良資產(chǎn)的能力(還要考慮經(jīng)營成本因素)，因此，不良貸款置換和財政減免是有必要的。
2.可行的利率區(qū)域
假定利差為2%，根據(jù)式5可計算出不良資產(chǎn)率與最高可承受利率之間的關(guān)系，詳見圖2。
如果按2006年底的數(shù)據(jù)，實際利息差2.11，不良資產(chǎn)率27.7%，那么農(nóng)村信用社最高可承受的利率是5.5%。
3.信用社名義和實際利差
從實際運行情況看，農(nóng)村信用社堅持商業(yè)上可持續(xù)的原則，利率覆蓋風(fēng)險(從2002年5月開始)。根據(jù)央行日前公布的《2006年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告》，農(nóng)村信用社的貸款利率上浮93.86％的貸款利率實行上浮，4.62%維持基準利率，下浮的只有1.51％(見表1)。
按加權(quán)貸款利率計算，可計算出信用社名義貸款利差（見表4）。
謝平等在2004年對參加改革試點的72個縣聯(lián)社進行的貸款平均利差的調(diào)查中,與表1基本吻合。
根據(jù)表4，可以得知信用社名義利差水平是逐漸上升的，2007年利率調(diào)整后達到歷史最高水平。相對于國有商業(yè)銀行，信用社貸款利率浮動區(qū)間大，在農(nóng)村金融市場處于壟斷地位，具有事實上的定價權(quán)。故信用社其名義利率較高也不奇怪。
4.實際利差
注：數(shù)據(jù)來源BVD公司Bankscope數(shù)據(jù)庫，觀察數(shù)目為2005-2006年的10家信用社,2004年為8家，2000-2003年數(shù)據(jù)僅做參考。凈利息差(net interest margin)指生息資產(chǎn)的凈利息率，即凈利息收入占生息資產(chǎn)的百分比。
根據(jù)BVD公司的BankScope數(shù)據(jù)庫資料可得2000以來我國主要信用社的基本數(shù)據(jù)，并可以計算出信用社實際的利息率和實際的凈利差。
結(jié)合表1，可計算出自1995年來名義利差、利差倍數(shù)和實際利率及利差倍數(shù)表4的數(shù)據(jù)顯示，自2002年開展利率浮動以來，實際利差逐步上升，2006年達到2.11%，說明農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)，盈利能力有所上升。實際利差倍數(shù)逐步上升，2006年達到0.84，農(nóng)信社消化不良貸款的能力顯著增強。
結(jié)論：利率越低，利差越大，農(nóng)信社消化不良貸款的能力越強，時間越短。
由于存貸款結(jié)構(gòu)、時滯及經(jīng)營上的原因，名義的存貸利息差與以實際利息收入及利息成本計算的實際利差有差異，并在近年差距保持在較高的水平，而且從2002年開始信用社開始實施貸款利率浮動，以期通過提高利率來覆蓋風(fēng)險。農(nóng)村信用社貸款利率浮動區(qū)間由[1，1.5]擴大到[0.9，2.3]，實行上限管理，并按6個月、1年、1至3年、3至5年和5年以上5個期限予以區(qū)分，浮動幅度從下浮10%到上浮130%。這為信用社消化不良貸款提供了條件。
但農(nóng)村金融體制改革，2007中國銀行業(yè)全面開放，國際國內(nèi)競爭的加劇必定沖擊高利差，利差勢必會縮小，自我消化能力會下降。
（二）擴展模型對消化不良資產(chǎn)所需要的時間的預(yù)測
1.考慮經(jīng)營成本及資產(chǎn)規(guī)模的增長。
據(jù)統(tǒng)計，經(jīng)營成本占總收入的50%至60%左右，可根據(jù)具體信用社的情況進行測算。
2.考慮貸款規(guī)模和新增不良資產(chǎn)率的增長。
設(shè)貸款年增長率為g，新增貸款中不良資產(chǎn)率為b。
Pi/2=[(1-αi）AiS-Aiαir]/2=Li（8）
注：1.實際利差2.11%（根據(jù)2006年底10家農(nóng)信社實際利差數(shù)），實際利率3.06%;2.假定名義資產(chǎn)年增長10%，新貸款不良率為10%。處置損失率L＝0.3，0.4，0.5;3.計算結(jié)果以不良資產(chǎn)率最接近要求的那一年為準。
表明不良資產(chǎn)的下降過程取決于初始不良資產(chǎn)率、存款利率、利息差和處置損失率，但是與初始資產(chǎn)無關(guān)。
由此我們可給定不良資產(chǎn)率水平，假定資產(chǎn)增長率、新增不良資產(chǎn)率和處置損失率水平，結(jié)合利率水平的變化，就可以測算出下降到給定水平所需要的時間。
注：1.假定名義利率3.06%，名義利差為6.6%，計算消化不良資產(chǎn)的最快速度。2和3同上
上述計算結(jié)果顯示：
（1）信用社按2006年底實際利差和2007年調(diào)整后利率計算，總體不良資產(chǎn)率從27.7%降到5%需要7-13年，降低到10%需要5-8年。
（2）同等情況下，從2002年初44%下降到27.7%需要4-6年，第一次注資大致相當(dāng)于縮短了4-6年的時間。
（3）各地區(qū)農(nóng)信社間差異較大，達到相同的目標，需要時間的差異非常大。
（4）計算結(jié)果顯示，消化不良貸款時間對利率、利差、貸款增長率及處置損失率相當(dāng)敏感，如果假定利率3%，利差2%及處置損失率40%且目標不良資產(chǎn)率5%為比較的基準，那么利率上升1%，則平均處置時間增加約10%；利差增加1%，時間平均縮短30%；貸款增長率上升10%，處置時間減少15%；處置損失率增加10%，則處置時間增加約20%。
（5）計算過程還顯示，不良資產(chǎn)率的下降過程有加速的特征，當(dāng)期不良資產(chǎn)率越高，則期間下降幅度越有限，因此從消化能力上說，監(jiān)管部門給農(nóng)信社規(guī)定的不良資產(chǎn)率的下降任務(wù)不應(yīng)該是線型的，而且負擔(dān)越重的農(nóng)信社任務(wù)越應(yīng)該輕，而不是相反。
三、對農(nóng)信社解決不良資產(chǎn)問題的討論
（一）農(nóng)信社不良資產(chǎn)率下降成因分析
1.農(nóng)信社不良資產(chǎn)率從2002年的44%迅速下降到27.7%，主要得益于央行置換農(nóng)村信用社不良貸款1353億元，彌補歷年虧損掛賬303億元；財政還以保值貼補和稅收減免的方式向農(nóng)信社提供了187億元的資金支持農(nóng)信社改革。
2.不良資產(chǎn)率的迅速下降因貸款基數(shù)增長而“稀釋”的成分比較大。2002年至2006年，農(nóng)信社貸款年度增長率均在16%以上，最高達24.88%。2006年度貸款余額26236億元，比2002年末增長88% 。
（二）農(nóng)信社化解不良資產(chǎn)的有利因素
1.利率。存款利率從2002年的1.98%逐步上升到2007年的3.06%,雖然不利于消化不良資產(chǎn)，但因其絕對水平不高，故影響不大。低存款利率十分有利于提高農(nóng)信社盈利能力。農(nóng)信社貸款利率浮動區(qū)間較大，最高可達基準貸款利率的2.3倍 ，為提高盈利能力創(chuàng)造了良好的條件。
2.利差。雖然基準存款利率在上升，但基準名義利差從2002年開始仍然逐步增大，2007年達3.51%，處于歷史上的高水平。農(nóng)信社名義利差在2007年達到歷史上最高水平，名義利差倍數(shù)2.22也高于四大商業(yè)銀行的1.6。實際利差水平也逐步改善，從2000年的1.31%上升到2006年的2.11%，現(xiàn)基本與四大國有商業(yè)銀行相當(dāng)。農(nóng)信社實際利差倍數(shù)也處于0.84歷史最高水平。由于當(dāng)前農(nóng)信社的盈利模式主要依靠存貸款息差收入，因此高利差十分有利于提高農(nóng)信社盈利能力。
3.在貨幣政策方面,中央銀行對農(nóng)村信用社實行比較低的存款準備金率。2006年調(diào)整存款準備金率,農(nóng)信社有三到四次都沒有調(diào)整,現(xiàn)在農(nóng)信社存款準備金率比其他金融機構(gòu)低2個百分點左右,僅這一項估計約有1,500億左右的資金可用于發(fā)放貸款。
4.財政以保值貼補和稅收減免的方式向農(nóng)信社提供了187億元的資金支持，更重要的是在稅負方面，農(nóng)信社的營業(yè)稅由5%統(tǒng)一降低為3%；所得稅在西部地區(qū)全免，東部地區(qū)減半。此舉能進一步減輕農(nóng)信社的負擔(dān)，提高農(nóng)信社盈利能力。
（三）農(nóng)信社化解不良資產(chǎn)的不利因素
1.在2006年底銀監(jiān)會放寬了農(nóng)村金融機構(gòu)的準入條件和準入限制后，以村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社形式的三種新型農(nóng)村金融機構(gòu)為貧乏單一的中國農(nóng)村金融帶來亮點，對農(nóng)信社零售層面業(yè)務(wù)提出了挑戰(zhàn)。以中國農(nóng)業(yè)銀行為代表的國有商業(yè)銀行將會爭奪縣域經(jīng)濟的高端市場，特別是定位于服務(wù)三農(nóng)的農(nóng)行對農(nóng)信社的高端客戶爭奪會更加激烈；主要定位于服務(wù)農(nóng)村金融的郵政儲蓄銀行正在準備股份制改制，已開始試行定期存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，也將與農(nóng)信社全面爭奪農(nóng)村金融市場；農(nóng)發(fā)行開始農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)業(yè)務(wù)，涵蓋農(nóng)田水利基本建設(shè)和改造，生產(chǎn)基地開發(fā)和建設(shè)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、技術(shù)服務(wù)體系和流通體系建設(shè)等領(lǐng)域，由此，農(nóng)發(fā)行開啟了商業(yè)性業(yè)務(wù)的新領(lǐng)域。隨著各個層面上提供農(nóng)村金融服務(wù)和產(chǎn)品的機構(gòu)增加，農(nóng)信社面臨多個層次的競爭。雖然短期內(nèi)多元化、充分競爭的農(nóng)村金融市場難以建立，但是也對農(nóng)信社在農(nóng)村金融市場的壟斷地位提出了挑戰(zhàn)，也會降低農(nóng)信社自我消化不良資產(chǎn)的能力。
2.農(nóng)信社貸款余額已連續(xù)五年高速增長，2002年至2006年，農(nóng)信社貸款年度增長率均在16%以上，最高達24.88%。2006年度貸款余額26236億元，比2002年末增長88% 。貸款的過快增長會引起不良資產(chǎn)率迅速下降，造成農(nóng)信社經(jīng)營績效迅速提高的假象，并且新增貸款可能會形成新的不良資產(chǎn)，蘊含著更大的風(fēng)險。
3.現(xiàn)有的五級分類數(shù)字雖經(jīng)過監(jiān)管部門嚴格監(jiān)督，但仍缺乏第三方外部審計的數(shù)據(jù)。新增加的不良貸款有多少是因嚴格了分類標準造成的，還是在2002年改革啟動后管涌的？
四、結(jié)論
（一）不良資產(chǎn)率較低的農(nóng)信社依靠自我消化不良資產(chǎn)是可行的。
（二）不良資產(chǎn)率較高的農(nóng)信社仍然需要第二次注資或者剝離不良資產(chǎn)，才能保證正常的商業(yè)經(jīng)營。
（三）農(nóng)信社名義利差較大，實際利差水平可提高的余地很大，通過提高經(jīng)營管理水平，不良資產(chǎn)消化能力可有顯著增強。
（四）金融當(dāng)局可依據(jù)不良資產(chǎn)占比下達不良資產(chǎn)下降指標，指標不應(yīng)該是線型的，負擔(dān)越重，消化能力越弱，任務(wù)越輕。
（五）確定財政補貼、政策性金融和商業(yè)性金融的邊界，應(yīng)確定農(nóng)信社的目標就是以商業(yè)可持續(xù)的標準為農(nóng)村提供金融服務(wù)，做到利率覆蓋風(fēng)險，不允許農(nóng)信社再以服務(wù)三農(nóng)作為政策性負擔(dān)的借口。
（六）完善農(nóng)信社法人治理機構(gòu)，核心是把監(jiān)督和管理分開，讓農(nóng)信社的管理權(quán)屬于股東，而不是加強政府管理來代替股東的監(jiān)督。在股東過于分散的情況下，應(yīng)推動能對農(nóng)信社負責(zé)的股東，使之責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。
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篇8
農(nóng)村信用合作社的小額信貸業(yè)務(wù)在發(fā)展中盡管取得了不錯的成效，但也在此過程中暴露出很多不能忽視的問題，直接影響著小額信貸項目的長期可持續(xù)發(fā)展，具體如下：
1.農(nóng)村信用合作社小額信貸項目的利率一直維持在較低的水平。這是由小額信貸業(yè)務(wù)本身的特點所決定的，小額貸款利率由央行進行管控，意在扶持廣大農(nóng)戶進行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動而非追求利潤收益，雖然這一特點使得小額貸款業(yè)務(wù)得到廣大農(nóng)戶的歡迎，也使得業(yè)務(wù)增量不斷提升，達到了最初的設(shè)計目的，但也客觀上為其長期健康發(fā)展帶來了不小的壓力，低利率意味著該項業(yè)務(wù)中利息收入較少，農(nóng)村信用合作社還要扣除人工成本等管理費用，其所能獲取的收益過低，不利于激勵信用社提供長期持續(xù)的服務(wù)；低利率貸款還引發(fā)了各個階層對貸款資源的競爭，而真正迫切需要資金支持的貧困農(nóng)戶往往得不到幫助，違背了小額信貸業(yè)務(wù)的初衷；再者低利率貸款易引發(fā)貸款違約現(xiàn)象。由于利率較低，貸款人容易忽視貸款使用效率，對于自身的償還能力過于自信，對還款義務(wù)松懈情緒，導(dǎo)致貸款逾期不能歸還，從而引發(fā)了較高違約率的出現(xiàn)。
2.小額信貸資金難以滿足貸款需求的增量，貸款期限與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期存在不匹配的情況。伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不斷提速及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，農(nóng)村經(jīng)濟呈現(xiàn)多元化發(fā)展的趨勢，資金需求的增量也不斷擴大，而農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有的放款能力十分有限，以自身的存款吸納能力及外部資金獲取能力難以滿足快速增長的貸款需求。此外，農(nóng)村信用合作社的小額信貸的貸款期限均在一年以內(nèi)，附加值較高的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)要形成生產(chǎn)規(guī)模產(chǎn)生經(jīng)濟效益往往需要更長時間，較短的貸款期款對于這些農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營者來說壓力較大。農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)的不斷進步使得跨季節(jié)長周期的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動成為可能，短期季節(jié)性的小額信貸模式面臨挑戰(zhàn)，信貸周期與額度的靈活調(diào)整勢在必行。
3.農(nóng)村信用社自身經(jīng)營管理能力有待提高。農(nóng)村信用合作社作為小額信貸的主要供給主體，其自身的經(jīng)營管理水平直接影響整體運營收支能力，與其它開展同類業(yè)務(wù)的商業(yè)性金融機構(gòu)相比，農(nóng)村信用合作社在硬件設(shè)施，人員素質(zhì)及管理水平上均存在差距，農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)實際操作過程中存在片面強調(diào)簡化貸款手續(xù)進而對貸款審核、授信、發(fā)放、等程序把關(guān)不嚴，“三查”制度未得到落實，尤其是小額信貸放款后續(xù)跟蹤管理不到位，導(dǎo)致不良貸款比例攀升，由此造成的信貸風(fēng)險直接影響著基層農(nóng)村信用合作社的健康發(fā)展。
4.小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展能力不足。農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，在一定程度上滿足了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求，受到了廣大基層農(nóng)戶的歡迎，助力農(nóng)村經(jīng)濟多元化發(fā)展。但小額信貸業(yè)務(wù)能在多大的限度、多長的時間范圍內(nèi)持續(xù)下去甚至擴大業(yè)務(wù)容量，卻面臨著不確定性。農(nóng)村信用合作社的小額信貸業(yè)務(wù)的低利率福利性質(zhì)貸款供應(yīng)依賴于中央銀行長期的政策支持，以現(xiàn)有農(nóng)村信用合作社自身的運營收支能力不可能長期堅持下去，如何依靠自身贏利能力維持不斷增加的小額信貸業(yè)務(wù)需求是影響未來業(yè)務(wù)發(fā)展的核心問題。此外小額信貸業(yè)務(wù)無需客戶提供抵押擔(dān)保，這種信貸方式本身蘊含較高的信用風(fēng)險，而農(nóng)戶的貸款用途普遍為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)需求，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險又有著其特殊性，綜合了自然條件，市場因素，政策因素等等，進一步加劇了信貸風(fēng)險，而現(xiàn)有的小額信貸風(fēng)險保障機制尚不健全，直接影響了農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展進程。
針對農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中暴露的問題及在可持續(xù)發(fā)展進程中的隱憂，可從以下幾個方面入手探索應(yīng)對機制及長遠發(fā)展的方案。
1.適當(dāng)放松小額信貸利率，推動市場化利率改革
利率問題是關(guān)系到農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)能否持續(xù)健康發(fā)展的核心問題，而推動小額信貸業(yè)務(wù)利率市場化管制可視為解決這一問題的有效途徑，市場化利率管制可以對小額信貸客戶進行分類識別，根據(jù)客戶類別分別滿足其貸款需求，減少信貸資金濫用行為，降低信貸風(fēng)險。另外，市場化利率管制能彌補小額信貸業(yè)務(wù)低收益給農(nóng)村信用合作社在管理費用和資金成本，緩解農(nóng)村信用合作社的信貸業(yè)務(wù)供求矛盾，使其在小額信貸業(yè)務(wù)中真正實現(xiàn)盈利，在一定程度上激勵其從事小額信用貸款業(yè)務(wù)的積極性。因此，應(yīng)適當(dāng)?shù)胤潘尚☆~信貸利率管制，允許農(nóng)村信用合作社根據(jù)農(nóng)村金融服務(wù)市場供求情況擴大小額農(nóng)貸利率浮動幅度，提高小額信貸利率，在滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求的同時確保農(nóng)村信用合作社經(jīng)營利益，農(nóng)村信用社開展小額信貸業(yè)務(wù)實現(xiàn)財務(wù)上的可持續(xù)性。
2.提升經(jīng)營管理水平，拓寬融資渠道
農(nóng)村信用合作社應(yīng)著眼于自身經(jīng)營管理水平的提升，注重對于信貸業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，使之成為熟悉相關(guān)金融業(yè)務(wù)，同時了解農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求的綜合性人才，從整體上提升信貸服務(wù)水平。還要加強農(nóng)村信用合作社信息化建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)化、信息化的金融服務(wù)體系，加快信貸系統(tǒng)上線運行、全面啟動財務(wù)管理系統(tǒng)、資金運營系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)，提高信貸信息的真實性和準確性。繼續(xù)完善小額信用貸款管理指導(dǎo)意見，從資金來源、貸款期限、利率政策、風(fēng)險監(jiān)管、責(zé)任歸屬、規(guī)范評級等方面加以界定。此外，農(nóng)村信用合作社應(yīng)積極拓寬融資渠道，充盈資金來源以解決小額信貸資金的供給和需求的矛盾。一方面希望國家政策層面支持，由農(nóng)村信用社來統(tǒng)一管理政策性扶貧專項資金和地方財政性存款。提高農(nóng)村信用合作社可支配的資金量，另一方面，從農(nóng)村信用合作社應(yīng)加強金融服務(wù)產(chǎn)品的研發(fā)能力，開發(fā)適應(yīng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求的金融服務(wù)產(chǎn)品，提升自身造血能力。
3.保障國家政策扶持的同時避免行政干預(yù)
雖然農(nóng)村信用合作社作為獨立企業(yè)法人在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域開展小額信貸業(yè)務(wù)，但國家政策的扶持才是影響未來走向的關(guān)鍵，國家對信用社的貸款利率等進行了規(guī)定，針對農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險大、管理成本高等特點，國家應(yīng)對現(xiàn)有政策適時進行調(diào)整，例如小額信貸利率的管控，可以在不違背市場化經(jīng)營的情況下，為信用社開展的小額信貸業(yè)務(wù)提供政策性的支持和扶植，同時避免國家行政權(quán)力對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營層面的干涉。具體如下：一是降低農(nóng)村信用合作社的營業(yè)稅率來鼓勵其業(yè)務(wù)發(fā)展；二是建立和健全法律法規(guī)保障機制，以法律武器保障良好的信用環(huán)境；三是給信用社更加靈活的貸款政策，使其能夠根據(jù)市場情況靈活進行操作；四是國家可以建立專門的小額信貸風(fēng)險補償基金，對于小額信貸給信用社所帶來的損失要給予部分的財政貼息。國家采取有效的政策進行支持和引導(dǎo)，才能使農(nóng)村信用合作社的小額信貸業(yè)務(wù)在實現(xiàn)了福利性目標的同時促進自身的持續(xù)發(fā)展。
結(jié)語：農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，滿足了農(nóng)戶的信貸需求，為廣大農(nóng)戶改善生產(chǎn)經(jīng)營狀況，脫貧致富發(fā)揮了積極地作用。同時，小額信貸業(yè)務(wù)也面臨著信貸風(fēng)險偏高，管理收益較低，信貸資金不足等問題，針對小額信貸運行中存在的主要問題，應(yīng)采市場化利率管控、提升農(nóng)信社的經(jīng)營管理能力、拓寬融資渠道，保障國家政策支持等措施，確保農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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篇9
一、我國農(nóng)村信用合作社現(xiàn)階段立法方面的現(xiàn)狀與不足之處
我國農(nóng)利信用合作社立法不足主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.法律體系不夠健全
(1)我國目前還沒有頒布一部完善的、專門的立法對我國農(nóng)村信用合作社制度進行全而、系統(tǒng)的規(guī)范。而已經(jīng)頒布的《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》其效力級別僅為部門規(guī)章(法律效力層次低)，權(quán)威性有所欠缺目約束力較低。
(2)目前可依據(jù)的相關(guān)法律存在明顯缺陷。對合作經(jīng)濟原則性的規(guī)定，《憲法》與《農(nóng)業(yè)法》之間存在明顯的沖突?！稇椃ā分袑⑵涠ㄐ詾椤吧鐣髁x勞動群眾集體所有制經(jīng)濟”，而在《農(nóng)業(yè)法》中的相關(guān)規(guī)定為“農(nóng)民專、世合作經(jīng)濟組織可以有多種形式”。
2.《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》中存在的問題
作為我國農(nóng)村信用合作社的專門規(guī)章一《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》中還存在很多問題。
(1)該規(guī)章中對設(shè)立農(nóng)村合作信用社做出了注冊資本金一般不少于人民幣100萬元的規(guī)定，增加了農(nóng)村信用合作社設(shè)立的難度。針對我國目前的農(nóng)業(yè)發(fā)展情況，這一限額提高了農(nóng)村信用社的準入門檻，不利于我國農(nóng)村合作信用社今后的發(fā)展壯大。
(2)該規(guī)章中欠缺了對農(nóng)村信用社社員權(quán)利的規(guī)定。會導(dǎo)致社員對其權(quán)利認識不清，社員權(quán)利缺乏法律保障。
(3)規(guī)定小有“農(nóng)村信用社主任由縣聯(lián)社推薦并進行考核，中國人民銀行縣(市)支行進行任職資格初審，中國人民銀行地(市)分行批準其任職資格后，由理事會予以聘任?！边@無疑是將農(nóng)村信用社的高層管理人員的任命權(quán)掌控在了中國人民銀行和縣聯(lián)社手中。
3.缺乏完善的監(jiān)管體系
沒有明確的監(jiān)管部門，即使制定了完善的立法體系，也無法保證我國農(nóng)村信用合作社健康良好的發(fā)展。
二、造成立法缺陷的原因
1.法律的監(jiān)管與合作社的發(fā)展是相互促進的關(guān)系。我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展水平不高，因此在農(nóng)村金融市場占重要位置的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展受到了制約，而發(fā)展的緩慢導(dǎo)致了成熟法律制度跟進的滯后。所以出臺的法律只能是根據(jù)目前出現(xiàn)的情況進行不斷調(diào)整，一部完整的法律取決于信用合作社發(fā)展的進程，取決于農(nóng)村經(jīng)濟的全面發(fā)展。
2.長期以來，農(nóng)村合作信用社在我國的法律地位未能得到明確，因此，國家沒有制定出相關(guān)權(quán)威性的法律對其進行規(guī)范和監(jiān)管。而立法規(guī)范的欠缺和臨管不力又反過來制約農(nóng)村信用合作社的發(fā)展壯入，從而陷入了一個發(fā)展的死循環(huán)，造成了兩者之間的相互阻礙。
三、農(nóng)村信用合作社立法方面的一些建議
1.發(fā)展農(nóng)村市場經(jīng)濟，進而健全法律體系
(1)通過試點試驗的方式對發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，進而在發(fā)展過程中針對出現(xiàn)的問題制定相關(guān)法律，隨著市場化進程的推進，法律會得到逐步完善，一部具權(quán)威性和高效力級別的農(nóng)村信用合作社立法將在完善中逐步成型。國家需制定專門的，具權(quán)威性和高效力級別的農(nóng)村信用合作社立法，對我國農(nóng)村信用合作社制度進行全面、系統(tǒng)的規(guī)范。
(2)修訂《農(nóng)業(yè)法》中對合作經(jīng)濟原則性的相關(guān)規(guī)定，使其與我國的《憲法》保持一致。
2.根據(jù)不斷變化的實際情況調(diào)整立法內(nèi)容(新的高效力立法中必須具備的內(nèi)容如下)
(1)根據(jù)我國農(nóng)村信用社發(fā)展的實際情況確立其發(fā)展的原則性問題，如：注冊資本限額、社員參與的資格，交易分配方式等。這些問題應(yīng)該考慮地域差異，在原則范圍內(nèi)，各地方可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定各自的標準，并根據(jù)周圍環(huán)境的變化做出及時調(diào)整。
(2)明確權(quán)利與責(zé)任。權(quán)利的明確就是保障了農(nóng)民的合法權(quán)益，進而調(diào)動農(nóng)民的積極性；責(zé)任的明確，可以促進農(nóng)村信用合作社內(nèi)部結(jié)構(gòu)的合理化，增強自身能力，以更好地應(yīng)對外部風(fēng)險。
(3)合理關(guān)于農(nóng)村信用社組織機構(gòu)的規(guī)定，避免民主管理名存實亡的情況。只有當(dāng)農(nóng)民把自己的相關(guān)利益部分決定權(quán)把握在手中，農(nóng)民才會提高在管理方面的積極性；而政府應(yīng)當(dāng)充當(dāng)監(jiān)管者的角色，在原則性問題上把好關(guān)。
農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)按照分權(quán)制衡的原則和現(xiàn)代企業(yè)管理職能分工的理論，將整個合作社的經(jīng)營管理劃分為決策、執(zhí)行和監(jiān)督三大職能，分別設(shè)立社員(代表)大會、理事會和監(jiān)事會。社員(代表)大會、理事會和監(jiān)事會相互分工、互相配合、互相制約、分權(quán)制衡。
篇10
在中國的金融機構(gòu)版圖中，農(nóng)村信用合作社主要負責(zé)農(nóng)村金融服務(wù)工作，是促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、增加農(nóng)民收入和搞活農(nóng)村經(jīng)濟的重要力量。隨著中國金融機構(gòu)的發(fā)展，農(nóng)村信用合作社一方面在自身不斷提高管理運營能力的時候，也開始感受到外部市場競爭的壓力。更好的競爭實力是農(nóng)村信用社立足于農(nóng)村市場的基石。農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)是其競爭力的一大體現(xiàn)，因為在農(nóng)村金融中，農(nóng)民普遍的金融知識并不豐富，農(nóng)村金融的可得性比較低，開設(shè)更接近市場的分支機構(gòu)是促進自身發(fā)展的一個有力途徑。因此，我們可以看到，固定資產(chǎn)在農(nóng)村信用合作社的作用。
農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)是指因為信用合作社提供農(nóng)村金融服務(wù)，包括存取款服務(wù)、信貸服務(wù)、咨詢服務(wù)等管理經(jīng)營活動而持有的，壽命大于一個會計年度，會創(chuàng)造相關(guān)的可以流入信用合作社的經(jīng)濟利益。從具體種類來講，農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)包括營業(yè)網(wǎng)點的房屋、電腦軟硬件等電子設(shè)備、保險柜、驗鈔機等機器設(shè)備。
在剔除信貸資產(chǎn)之后，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。細分開來，在信用合作社的固定資產(chǎn)中，房屋類固定資產(chǎn)占比最大，其次是網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備和車輛等類固定資產(chǎn)。這三類固定資產(chǎn)對一般的銀行而言都是提高核心競爭力的資產(chǎn)，對在交易成本和信息成本更高的農(nóng)村市場的經(jīng)營的農(nóng)村信用合作社更是
如此。
二、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理的主要方法
（一）明確管理分工
農(nóng)村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產(chǎn)的重要基石。實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，將固定資產(chǎn)分類與對應(yīng)的管理人員掛鉤，實現(xiàn)所有的固定資產(chǎn)都有對應(yīng)的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責(zé)的成功。沒有一個明確的管理分工，在信用合作社，固定資產(chǎn)流失是很常見的事情。明確分工也是建立考核業(yè)績的一個基礎(chǔ)，明確不同固定資產(chǎn)使用效率或者消耗程度對應(yīng)的管理人員，便于人力資源部門對員工業(yè)績的考評。
（二）預(yù)算管理
預(yù)算管理實在農(nóng)村信用合作社的戰(zhàn)略目標的發(fā)展下，用預(yù)算的方法將資源進行管理，對信用合作社的日常經(jīng)營活動進行控制，以推動其戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。比如，信用合作社的固定資產(chǎn)購買不能僅憑個別部門的需求就隨意添置，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算管理的方法，在前一年末進行申請并提供充足的申請理由，然后由上級主管部門進行審批，然后在財務(wù)管理部門進行核準。這樣可以使得固定資產(chǎn)的增量得到控制，存量有明確的認識，減少資源的浪費。
（三）會計控制
會計控制是指在財務(wù)管理部門的管理下，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)清點完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準確。為農(nóng)村信用合作社對固定資產(chǎn)的管理提供充足的信息基礎(chǔ)。同時，也要對會計人員提出更高的要求，實行崗位責(zé)任制，對人員會計人員出現(xiàn)績效考評，一旦出現(xiàn)了問題可以立刻啟動追責(zé)，避免內(nèi)部會計人員侵蝕信用合作社的利益。
（四）信息技術(shù)控制
信息技術(shù)控制是指在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，制定管理流程，減少人為的誤差，同時可以降低人員成本。比如，對于運輸車輛的情況，可以通過安裝物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備進行實時監(jiān)控，對車輛的損耗情況和設(shè)備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠程操控系統(tǒng)，核查是否出現(xiàn)內(nèi)部人員私自駕駛用于私人利益。對于驗鈔機等一些易損耗的固定資產(chǎn)，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產(chǎn)的管理能力。
（五）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查包括上級機構(gòu)比如銀監(jiān)會或者省一級農(nóng)村信用合作社的工作組對下一級信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過定期與不定期的檢查，可以增加固定資產(chǎn)管理部門和人員的責(zé)任意識，使得固定資產(chǎn)管理工作不放松。這是從外部力量上來監(jiān)督控制固定資產(chǎn)管理部門的行為和責(zé)任。
三、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題
（一）固定資產(chǎn)會計信息不準確
賬實相符是確保會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。但是在現(xiàn)實的固定資產(chǎn)管理過程中，農(nóng)村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實不符的現(xiàn)象。主要是兩方面的原因，一個是會計核算出現(xiàn)差錯，即對已經(jīng)處置的固定資產(chǎn)未做相應(yīng)的賬務(wù)處理;第二個是利用部門虛列財務(wù)開支發(fā)票，繞過審批私自購建固定資產(chǎn)，逃避監(jiān)管而沒有入賬。固定資產(chǎn)的會計信息不準確，使信用合作社管理部門不能充分掌握合作社的固定資產(chǎn)的信息，導(dǎo)致不能對固定資產(chǎn)進行有效管理和利用，造成資源浪費。
（二）固定資產(chǎn)日常管理缺失
當(dāng)前農(nóng)村信用合作社在上級管理部門的要求下對固定資產(chǎn)的購入有比較嚴格的審批制度，需要預(yù)算管理和上級領(lǐng)導(dǎo)審批等流程，但是對于購入的固定資產(chǎn)卻疏于管理。對于很多固定資產(chǎn)沒有實施分工管理，而是放在同一的倉庫中，以供各部門進行使用。這種是便捷部門對物資的使用，但是對固定資產(chǎn)的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產(chǎn)的使用效率，出現(xiàn)去年購置的設(shè)備，今年還需要重復(fù)購置，原因就在于固定資產(chǎn)的消耗率太高，管理混亂。
（三）固定資產(chǎn)閑置問題比較嚴重
信用合作社的閑置固定資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)和電子設(shè)備。由于經(jīng)營的重點的變化或者業(yè)務(wù)變化的需要，信用合作社的網(wǎng)點搬遷是常見的事情，但是房產(chǎn)的空置問題卻出現(xiàn)了。我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)，有一些遷走了的網(wǎng)點常年閑置，既沒有出租也沒有出售。這是對信用合作社的資源的浪費。還有目前電子設(shè)備更新?lián)Q代速度快，信用合作社為了適應(yīng)外部競爭環(huán)境而經(jīng)常購置電子設(shè)備，這就導(dǎo)致了一部分過去購置的電子設(shè)備在信用合作社內(nèi)部的淘汰。但是這一部門電子設(shè)備往往出現(xiàn)閑置在庫房里或者為內(nèi)部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費。
（四）固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠
在過去的管理中，因為農(nóng)村信用合作社一直是中國金融機構(gòu)的弱者，管理機構(gòu)對它是保護大于監(jiān)督，管理要求不嚴格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導(dǎo)致，對固定資產(chǎn)核查的忽視，出現(xiàn)了很多問題。在銀監(jiān)會和省一級的信用合作社的一些規(guī)定，下一級的農(nóng)村信用合作社并沒有嚴格執(zhí)行，比如賬物分管原則，這就導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)的總賬目與明細賬目不符合的現(xiàn)象。
四、農(nóng)村信用合作社加強固定資產(chǎn)管理
（一）會計控制和信息技術(shù)控制應(yīng)對會計信息不準確問題
建立一套完備的固定資產(chǎn)會計信息錄入體系，將固定資產(chǎn)的核算、入庫、使用和日常核查信息統(tǒng)一錄入一個平臺。將日常的檢查的結(jié)果與賬目信息進行季度性匯總對比，防止時間過長而導(dǎo)致的賬目不清。對固定資產(chǎn)實行電子監(jiān)督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產(chǎn)都是二維碼的，使用權(quán)限需通過掃描二維碼獲得，這樣整個信用合作社就可以清晰的指導(dǎo)所有的固定資產(chǎn)數(shù)量和部門分布狀況，減少會計信息的不準確。
（二）明確分工和預(yù)算管理應(yīng)對固定資產(chǎn)日常管理缺失問題
明確所有購入固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，對每個部門的固定資產(chǎn)的使用數(shù)量進行預(yù)算管理，超出一定限額需要申請，年度考評責(zé)任落在固定資產(chǎn)管理人員身上。具體的考評條款，包括使用率和損耗率，過低的損耗率與明年的預(yù)算管理相掛鉤;而過高的損耗率則與管理員的績效相掛鉤。通過明確分工和預(yù)算管理來降低信用合作社總體保有的固定資產(chǎn)數(shù)量，增加資金的使用效率。
（三）明確分工和信息技術(shù)控制應(yīng)對固定資產(chǎn)閑置問題比較嚴重問題
明確固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，比如對每一級的信用合作社的房屋租賃和購買責(zé)任單獨列出，賦予某個部門相應(yīng)的管理權(quán)限，并且利用信息技術(shù)管控比如車輛和電腦設(shè)備的使用情況。這樣做到，固定資產(chǎn)的使用狀況實時監(jiān)控，固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益落在對應(yīng)的監(jiān)管部門肩上，通過對部門的考評，來提高整個信息合作社的固定資產(chǎn)管理水平。
（四）提高監(jiān)督檢查應(yīng)對固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠問題
由于農(nóng)村信用合作社管理相較于銀行更為粗放，這就要求對應(yīng)監(jiān)管部門加大對農(nóng)村信用合作社的監(jiān)督力度，做到定期調(diào)查和不定期抽查相結(jié)合，加大信用合作社的監(jiān)管壓力。同時，促進信用合作社積極自查，至少保證對自身的固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。這樣才能使得固定資產(chǎn)的賬目更加具有時效性和精確性。這樣的監(jiān)督和資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)管理有著重要作用。
篇11
從農(nóng)信社的性質(zhì)及業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍中可以很明顯的看出來，其所有業(yè)務(wù)基本上都是圍繞著“三農(nóng)”項目開展的，作為一個傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)大國來說，農(nóng)信社在其中的作用絕對不容小覷。但是在對各地農(nóng)信社的實際業(yè)務(wù)進行梳理之后發(fā)現(xiàn)，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)拓展與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需求之間也出現(xiàn)了一些供需不平衡的情況。
一方面，農(nóng)信社的涉農(nóng)貸款出現(xiàn)“放貸難”情況。按照國家對金融機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定來說，涉農(nóng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)該是由農(nóng)發(fā)行、農(nóng)信社、和農(nóng)行共同完成，而且由于農(nóng)信社的網(wǎng)點分布要遠比其它兩個銀行類金融機構(gòu)輻射面廣，因此理論上來說農(nóng)信社的涉農(nóng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)該是最好的。但是在對一些基層農(nóng)信社的信貸業(yè)務(wù)進行整理之后發(fā)現(xiàn)，極個別地方甚至出現(xiàn)了農(nóng)民抵觸農(nóng)信社的信貸業(yè)務(wù)情況。
另一方面，規(guī)?；r(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)“貸款難”情況。根據(jù)已公布的資料信息顯示，全國農(nóng)信社農(nóng)業(yè)貸款余額達6966億元，占全部金融機構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款總額的83.8%。單純的看這個數(shù)字比例是很高的，但是與之和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的實際情況相互結(jié)合之后就發(fā)現(xiàn)，各地農(nóng)信社的實際涉農(nóng)放貸明顯的趨于萎縮狀態(tài)，在內(nèi)蒙古、寧夏等地的農(nóng)信社貸款審批流程往往要超過180個工作日以上，這樣就嚴重影響了農(nóng)信社的信貸業(yè)務(wù)效率。
三、農(nóng)信社涉農(nóng)業(yè)務(wù)困難的成因
從表象上看，上述的困難完全是一種悖論，但是從根源上來分析的話就清楚之所以出現(xiàn)這樣的尷尬局面是有具體原因的：
其一，提高了貸款追責(zé)力度導(dǎo)致農(nóng)信社“惜貸”。不良貸款的出現(xiàn)不僅在一定程度上影響了農(nóng)信社的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營，而且還對區(qū)域性經(jīng)濟環(huán)境秩序的平穩(wěn)造成了干擾，因此相關(guān)部門加強對貸款的追責(zé)是完全有必要的。相比起商業(yè)金融機構(gòu)動輒單筆幾千萬上億元的貸款資金進行風(fēng)險評估或者監(jiān)督的力度來說，農(nóng)信社需要面對的往往是眾多農(nóng)戶單筆幾萬元的小額貸款，在一定程度上增加了對貸款的監(jiān)管難度，導(dǎo)致了個別信貸員根本不開放這類型的業(yè)務(wù)，加重了農(nóng)村經(jīng)濟體中的小微企業(yè)發(fā)展資金缺口困難。
其二，農(nóng)信社信貸產(chǎn)品單一不能滿足實際信貸需求。信貸員對于貸款的立項審批是根據(jù)農(nóng)信社的信貸產(chǎn)品來設(shè)置的，由于信貸產(chǎn)品的相關(guān)要求與農(nóng)民的實際貸款需求存在著不對等的情況，因此即便是所有的資質(zhì)完全符合貸款要求，但是由于程序不對，信貸員也根本不能簽發(fā)貸款許可。
其三，基層信貸員對客戶信息了解不全面。與城市經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)明顯不同的是，農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展階梯式效應(yīng)極為明顯，一旦相關(guān)業(yè)務(wù)的市場前景樂觀，其后期追加的投資總量很有可能遠超于初期投資。由于基層信貸員在工作中過度關(guān)注初期信貸業(yè)務(wù)而忽視了這種優(yōu)質(zhì)資源客戶的可持續(xù)性發(fā)展，再加上同行業(yè)金融機構(gòu)的及時跟進之后，導(dǎo)致了諸多原本由農(nóng)信社扶持起來帶來優(yōu)質(zhì)資源客戶在后續(xù)的合作中并沒有選擇農(nóng)信社繼續(xù)開展信貸業(yè)務(wù)。
其四，地方政府存在行政干預(yù)的情況。這種情況雖然極為鮮見，但是一旦發(fā)生之后所造成的后果卻是十分嚴重的，在河北、吉林等地都爆出地方政府處于扶持其它經(jīng)濟實體發(fā)展的目的，套用、挪用農(nóng)信社的專項涉農(nóng)貸款，導(dǎo)致了農(nóng)民出現(xiàn)實際信貸需求的時候，農(nóng)信社已經(jīng)沒有資金進行放貸了。
四、解決農(nóng)信社支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展困境的措施
雖然農(nóng)信社在支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的過程中所暴露出來的問題比較突出，但是歸納起來無外乎是內(nèi)因和外因兩個層面的因素，加以梳理，針對問題提出改進的措施之后，農(nóng)信社在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中的主導(dǎo)地位和作用仍然是不容小覷的。
首先，將信貸員的責(zé)權(quán)利進行量化。信貸員提高了對貸款的審核力度進而規(guī)避不良貸款的出現(xiàn)，出發(fā)點是好的，但是過于嚴苛的形式影響了正常的信貸業(yè)務(wù)就得不償失了。嘗試開展第三方評估機構(gòu)對農(nóng)民信貸需求的風(fēng)險評估，讓信貸員根據(jù)風(fēng)險評估報告來審定實際信貸業(yè)務(wù)，就將信貸員的責(zé)權(quán)利完全進行了量化處理，這樣一是提升了信貸員的工作效率，二是通過獨立調(diào)查機構(gòu)的工作，客觀真實的反映了一些實際信貸情況，三是最大程度上降低了不良信貸業(yè)務(wù)的發(fā)生。
其次，積極拓展農(nóng)信社信貸產(chǎn)品的渠道與業(yè)務(wù)范圍。隨著農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，農(nóng)村經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)已經(jīng)完全發(fā)生了變化，農(nóng)村經(jīng)濟實體利用互聯(lián)網(wǎng)渠道開展電子商務(wù)甚至對外貿(mào)易業(yè)務(wù)也已經(jīng)逐步的趨于常態(tài)化。在這個基礎(chǔ)上，對于資金的需求已經(jīng)不再是存與貸那么簡單了。作為農(nóng)信社來說，要根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中的實際情況，分步驟的將信貸產(chǎn)品的渠道與業(yè)務(wù)范圍拓展開來。
針對初期投資的涉農(nóng)項目。信貸員要根據(jù)實際信貸需求來引導(dǎo)農(nóng)民結(jié)合農(nóng)信社的相關(guān)業(yè)務(wù)來確定貸款總量，客觀條件允許的情況下，信貸員還可以根據(jù)項目運作的實際情況來向上級機構(gòu)提出專項貸款的申請，進而最大化的滿足農(nóng)村經(jīng)濟實體基礎(chǔ)性發(fā)展的需求。
對于已經(jīng)步入正軌的農(nóng)村經(jīng)濟實體，農(nóng)信社的客戶服務(wù)人員要及時的了解和掌握資金往來情況，對于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃要明確的掌握關(guān)鍵時間節(jié)點，將相關(guān)信息反饋給信貸員之后，有利于信貸員了解和掌握優(yōu)質(zhì)客戶資源的深度貸款需求。
對于目前發(fā)展存在困難的實體，農(nóng)信社要根據(jù)實際情況調(diào)整扶持力度。有些農(nóng)村經(jīng)濟實體在發(fā)展的過程中遇到困難屬于受到市場環(huán)境的影響，針對這種情況農(nóng)信社要在了解和掌握市場信息的情況下，適度對其信貸需求做出一些傾斜性的扶持，這樣就有助于企業(yè)擺脫困境，從而也為農(nóng)信社拓展了一個潛在的優(yōu)質(zhì)資源客戶。不過對于因為投資決策而導(dǎo)致經(jīng)營困難的非實體性涉農(nóng)項目，農(nóng)信社還是要加強貸款資金的風(fēng)險評估，有必要的話可以啟動貸款風(fēng)險預(yù)警機制，從而有效的避免不良貸款的形成。
最對于農(nóng)戶的小微貸款，農(nóng)信社可以在一定程度上簡化審批流程。農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展并不完全依仗于規(guī)模經(jīng)濟，農(nóng)戶的小微信貸需求雖然在單量上并不大，但是由于農(nóng)戶的基礎(chǔ)較大，其發(fā)展形成規(guī)模之后對于農(nóng)村經(jīng)濟也能形成一定的促進。結(jié)合這些實際情況，農(nóng)信社要著力從簡化審批流程上入手，為農(nóng)戶節(jié)省出更多的時間來投入實際的生產(chǎn)。
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2、貸款?？傎J款（含貼現(xiàn)）1057382萬元，較年初凈增238195 萬元，完成階段計劃的103.12%；其中貸款573784萬元，較年初凈增78841萬元，貼現(xiàn)483598萬元，較年初凈增 159345萬元。抵質(zhì)押貸款 62350萬元，較年初凈增61303萬元，余額占總貸款的5.90%。
全年累放各項貸款2713423 萬元，同比凈增2140991萬元；累收2475228萬元，同比2064627萬元；凈投放82493萬元，完成階段任務(wù)的103.12%。存貸比73.28%。其中“三農(nóng)”貸款累放325232萬元，同比凈增91844萬元。
3、不良貸款清收及下降。截止2010年6月底，五級分類不良貸款余額為3548萬元，較年初下降1086萬元，余額占比為3.36%，較年初下降1.4個百分點；不良清收任務(wù)完成總額為3651.9萬元，完成市辦下達任務(wù)的121.73 %，其中表內(nèi)清收2589.9萬元，表外清收1062萬元。
4、截止2010年6月底，市郊聯(lián)社實現(xiàn)貸款利息收入總計24735萬元，實現(xiàn)利潤17089萬元。完成市辦上半年考核利潤任務(wù)的131.45%。
5、至六月底，全轄實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入879.04萬元，完成聯(lián)社中間業(yè)務(wù)收入進度計劃750萬元的117.20%。
二、工作措施及開展情況
（一）夯實基礎(chǔ)，促進業(yè)務(wù)規(guī)范。
1、2010年上半年，信貸管理部結(jié)合個人業(yè)務(wù)部及公司業(yè)務(wù)部等其他部門，認真組織學(xué)習(xí)了三個辦法一個指引，并按照三個辦法一個指引的有關(guān)精神，對各社部上報貸款的材料進行了認真細致的規(guī)范，使各社部上報手續(xù)時有據(jù)可依，標準規(guī)范。
2、2010年5月底，信貸管理部針對按揭貸款發(fā)放中出現(xiàn)的問題，根據(jù)4月份國務(wù)院提出的“國十條”和其他專業(yè)銀行按揭貸款經(jīng)營模式，提出了一系列的風(fēng)險提示和操作辦法，使按揭貸款的發(fā)放得到進一步規(guī)范。六月底我部又出臺了《關(guān)于加強按揭貸款管理的通知》對按揭貸款的相關(guān)問題進行了明確的規(guī)定，使按揭貸款的管理進一步加強，風(fēng)險得以控制。
3、6月份，信貸管理部結(jié)合對轄區(qū)內(nèi)職工貸款檢查的結(jié)果和轄區(qū)實際，出臺了《關(guān)于加強職工貸款管理的通知》。通知體現(xiàn)了既要為職工辦實事，解決實際困難，又要手續(xù)規(guī)范，進行風(fēng)險控制，這一規(guī)定，有效地杜絕了繞、冒、挪、超等違規(guī)行為，控制了職工貸款中潛在的風(fēng)險。
（二）加強信貸監(jiān)督管理，防范信貸風(fēng)險。
信貸管理工作是各項業(yè)務(wù)工作的重中之重，信貸資產(chǎn)的質(zhì)量直接影響著信用社的生存與發(fā)展，為防范信貸風(fēng)險，夯實基礎(chǔ)管理，今年上半年信貸管理部加大了對新發(fā)放貸款的審查監(jiān)管力度，確保了信貸資產(chǎn)的安全。
1、2010年，信貸管理部會同其他有關(guān)部門完善制定貸款審查制度，嚴格按照規(guī)范要求對各社(部)上報的各類貸款資料進行了及時、認真、細致的審查、審批和上報。在貸款審查、審批中，按照上級部門及市郊聯(lián)社有關(guān)精神，對于不符合貸款規(guī)定要求的貸款進行發(fā)回重審或否決，將貸款風(fēng)險控制關(guān)口進行前移，從而保證了信貸資金的安全歸流。
2、根據(jù)市辦要求，信貸管理部于2010年5月初對轄區(qū)內(nèi)單筆3000萬元以上及單戶1億元以上的信貸客戶進行了現(xiàn)場檢查，重點檢查了審貸手續(xù)、貸后管理檔案、經(jīng)營情況、資金用途及監(jiān)管等方面，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，同時加大了風(fēng)險提示的頻率，加大了違規(guī)貸款的懲處力度，轄區(qū)依法合規(guī)經(jīng)營，風(fēng)險控制意識不斷得到加強。
3、2010年5月，信貸管理部對轄區(qū)內(nèi)各社（部）辦理的職工貸款進行了檢查和規(guī)范，明確了職工貸款的使用范圍和金額權(quán)限，并督促不符合借款條件、多頭使用、不按合同用途使用借款的職工限時歸還。
4、借助真實性檢查等其他檢查的機會，對轄區(qū)內(nèi)貸款進行摸底檢查，主要針對抵質(zhì)押貸款的手續(xù)完善情況、貸后檢查跟蹤情況、大筆借款資金使用情況、按揭貸款的后續(xù)房本辦理情況等進行了認真細致的檢查，發(fā)現(xiàn)情況督促辦理社及時整改，降低風(fēng)險的產(chǎn)生。
(三)以信用工程為載體，改善農(nóng)村信用環(huán)境。
市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，也是信用經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟的基石，信用環(huán)境的好壞是制約信貸雙方貸款難和難貸款的重要因素之一。市郊聯(lián)社非常重視信用環(huán)境的建設(shè)。5月份，信貸管理部精心組織，周密部署，對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)客戶的信用等級進行了重新評定，并在評級的基礎(chǔ)上給予合理授信。本次評級授信，市郊聯(lián)社共為459家企業(yè)進行綜合授信82.58億元，其中aaa級企業(yè)32家，授信22.33億元，aa+級企業(yè)73家，授信29.07億元，aa級企業(yè)298家，共計授信28.17億元，a級企業(yè)56家，共計授信3.01億元。2010年，我們將逐步建立健全符合中小企業(yè)特點的信用體系，著力解決銀企雙方在授信、管信、用信過程中的瓶頸問題，在授信額度和授信有效期內(nèi)，授信企業(yè)只要符合條件，我們將按照最簡便的審貸流程，對企業(yè)貸款優(yōu)先受理，快速審批，對還貸能力強，還款信譽好的企業(yè)的合理流動資金需求，可允許在授信額度內(nèi)循環(huán)周轉(zhuǎn)使用。市郊聯(lián)社將對信用企業(yè)加大信貸支持力度，實行更加靈活的利率優(yōu)惠，不斷擴大授信企業(yè)群體，推動地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟持續(xù)繁榮發(fā)展。 共2頁,當(dāng)前第1頁1
（四）、信貸業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新
今年上半年，我們在做好傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的同時，不斷創(chuàng)新貸款方式，我們開辦的商標使用權(quán)抵押貸款、收費權(quán)質(zhì)押貸款均受到明顯成效。
（五）切實做好金融統(tǒng)計工作
業(yè)務(wù)部門對口多，統(tǒng)計工作多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，為切實做好金融統(tǒng)計工作，為各級領(lǐng)導(dǎo)及部門提供準確、及時、完整的經(jīng)營決策信息、參考依據(jù)。信貸管理部認真做好每項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，今年以來，共統(tǒng)計、上報各類統(tǒng)計系統(tǒng)數(shù)據(jù)235次，填報各項業(yè)務(wù)報650多份，撰寫上報各類分析報告及總結(jié)30余篇，以及各種臨時性專項調(diào)查報告或?qū)ｍ棃蟾?0多篇次。
（六）管好放款中心，把好信貸投放最后一道關(guān)。
1、2010年4月23日，信貸管理部組織全郊放款中心人員在聯(lián)社10樓召開了放款中心會議，認真聽取了各位放款中心人員的意見和建議，并現(xiàn)場解答了若干問題。會后，信貸管理部將放款中心人員提出的意見和建議進行了匯總，并一一給予了解答。
2、2010年，信貸管理部針對放款中心日常業(yè)務(wù)較多，報表較繁瑣的問題，通過認真分析，將不必要的報表進行了合并或取消，有效的減輕了放款中心人員的工作負擔(dān)。
3、為積極參與“基礎(chǔ)管理年活動”，放款中心人員改變過去只履行貸款手續(xù)審查、集中辦理授信發(fā)放等做法，利用自己身處放款審核崗位，對基層放款各環(huán)節(jié)情況熟悉的有利條件，轉(zhuǎn)變工作方式，改善工作作風(fēng)，變單純貸款手續(xù)審查，為參與信貸日常管理，他們以撰寫論文和工作建議的方式，為信貸管理提出了許多富有建設(shè)性的意見，對市郊聯(lián)社信貸管理再上新臺階起到了重要的借鑒作用。
三、存在的問題
（一）、信貸管理制度仍需繼續(xù)完善。經(jīng)過多年的探索和實踐，我市郊聯(lián)社已經(jīng)建立了比較完整的信貸管理制度，為信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展起到了積極作用。但是從規(guī)范的角度考慮，現(xiàn)有的信貸管理制度不能完全適應(yīng)當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。
（二）不良貸款增長勢頭未得到有效遏制。不良貸款作為制約中國金融業(yè)改革和發(fā)展的老大難問題，在我市郊聯(lián)社同樣表現(xiàn)的非常突出。表現(xiàn)比較突出的是存量清收難度越來越大，而新的不良貸款又陸續(xù)顯現(xiàn)，應(yīng)調(diào)未調(diào)貸款逐步暴露。同時由于今年我聯(lián)社信貸規(guī)模擴張較快，大額貸款增長較多，不良貸款反彈的壓力非常大。特別是我聯(lián)社正處在一個改制的關(guān)鍵時期，“一高”問題已成為我聯(lián)社當(dāng)前工作的重中之重。怎樣解決“一高”，是我們首要考慮的主要問題。
（三）信貸業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。目前，我聯(lián)社在日常業(yè)務(wù)中，合同文本使用不正確，基本要素填寫不完整、不規(guī)范、擔(dān)保手續(xù)不落實的問題較為突出。檔案管理不規(guī)范、不完整，實用性不強。
（四）貸后管理滯后。由于前些年，農(nóng)信社缺乏規(guī)范的貸后管理制度，對貸后管理工作目標不明確，內(nèi)容不具體，貸后管理不到位。從而形成現(xiàn)在的不良貸款中多年遺留的超訴訟時效、超保證期間、抵押資產(chǎn)流失等問題較多。新官不理舊帳、舊官一走了之的現(xiàn)象突出。
（五）信貸人員素質(zhì)不高。目前，我聯(lián)社的部分信貸人員，無論從學(xué)識水平、知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、思想狀況等方面看，不能完全適應(yīng)信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，信貸人員綜合素質(zhì)不高的問題已經(jīng)成為制約信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的“瓶頸”。
四、2010年下半年工作規(guī)劃
針對今年信貸工作中存在的問題，信貸管理部在下半年將繼續(xù)遵循科學(xué)發(fā)展觀，進一步強化信貸管理，規(guī)范信貸操作行為，完善貸款結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)良性循環(huán)。
1。加大貸款三查力度，要求各社（部）嚴禁向高風(fēng)險企業(yè)和個人投放貸款，同時改變以往那種重放輕收的思想觀念，加大貸后檢查力度，及時發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險擴大趨勢，杜絕新的不良貸款發(fā)生。對因不盡職行為造成新的不良貸款發(fā)生，信貸管理部將配合其他部門加大對責(zé)任人員的處罰、賠償力度，確保新放貸款的安全。
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摘 要：自農(nóng)村信用社開展改革試點工作以來，其經(jīng)營狀況明顯好轉(zhuǎn)，在支農(nóng)資金實力、產(chǎn)權(quán)制度方面也取得了一定成績，與此同時也暴露出不少問題。本文以江蘇省農(nóng)村信用合作社為研究對象，針對調(diào)查所顯示的人才匱乏、網(wǎng)絡(luò)資源不足、新業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的平臺、優(yōu)質(zhì)客戶資源不足、同業(yè)信息共享存在壁壘及創(chuàng)新不足等一系列問題，提出了加強與外部的協(xié)調(diào)合作(即銀政、銀銀、銀保三方合作)及加快內(nèi)部的改革發(fā)展等涵蓋了多方面的對策，對農(nóng)村信用社的進一步改革與發(fā)展有一定的現(xiàn)實意義。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用合作社；改革；發(fā)展；對策
江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社是全國農(nóng)村信用社改革試點單位，是在全省農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的基礎(chǔ)上，由1家市聯(lián)社和82家縣（市）聯(lián)社共同入股，經(jīng)江蘇省政府同意并經(jīng)中國人民銀行批準而設(shè)立的省級地方性金融機構(gòu)，于2001年9月19日正式開業(yè)。下文即從國家政策及改革實踐兩方面著手，對江蘇農(nóng)信社改革發(fā)展狀況做出了較為全面的考察與總結(jié)，以期為各地區(qū)農(nóng)信社改革發(fā)展提供一個適當(dāng)?shù)膮⒖肌?/p>
一、調(diào)查方法與調(diào)查對象的基本狀況
本次調(diào)查采用問卷調(diào)查法、實地考察法、深度訪談法。共計發(fā)放問卷100份，實際回收96份，其中有效樣本89份，有效回收率92%。在職者的職業(yè)在各個領(lǐng)域分布較為均勻。如下圖所示：
