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篇1
一、微生物法
微生物法是檢測生物體內(nèi)葉酸的經(jīng)典方法，通常所用的微生物有干酪樣乳酸桿菌（L.casei)、糞鏈球菌和啤酒小球菌屬。此3種微生物對不同形式葉酸的敏感度不同。糞鏈球菌只對非甲基化葉酸敏感，如PteGlu、二氫葉酸(DHF)和四氫葉酸(THF)，可用于鑒別分析各種形式葉酸在不同檢測物的分布。L.casei對單谷氨酸葉酸、含2或3個(gè)谷氨酸葉酸(PteGlu2、PteGlu3)及其還原型衍生物均敏感，是3種微生物中反應(yīng)譜帶最寬的一種，也是最為常用的菌種。它對含7個(gè)谷氨酸葉酸(PteGlu7)的敏感度很小，約為對PteGlu敏感度的1％，故有人認(rèn)為L.casei對超過3個(gè)谷氨酸基團(tuán)的多谷氨酸葉酸無響應(yīng)。但有研究發(fā)現(xiàn)，L.casei對PteGlu4、PteGlu5、PteGlu6和PteGlu7的敏感度分別為對PteGlu的65.6％、19.9％、3.5％及2.4％，同時(shí)對某些形式的多谷氨酸葉酸的敏感度隨培養(yǎng)時(shí)間的延長而增加，其機(jī)理有兩種可能：其一，微生物在培養(yǎng)過程中合成水解酶，隨培養(yǎng)時(shí)間延長，水解酶產(chǎn)量增加，促使部分長鏈谷氨酸水解斷裂；其二，細(xì)菌在培養(yǎng)過程中細(xì)胞壁對多谷氨酸葉酸的通透性增加。所以，盡管L.casei對葉酸的反應(yīng)譜帶較寬，但如檢測物中含有多谷氨酸葉酸須將樣品在檢測前加入多谷氨酸葉酸水解酶進(jìn)行水解，使各種形式葉酸均轉(zhuǎn)變成單谷氨酸葉酸，否則檢測結(jié)果不能代表其葉酸總含量。
傳統(tǒng)的微生物學(xué)檢測方法是試管法，操作繁雜。1987年，Newman和Tsai［3］在進(jìn)行食物葉酸分析過程中，對傳統(tǒng)的方法做了改良，將96孔酶標(biāo)板和全自動(dòng)酶標(biāo)板讀數(shù)儀(酶標(biāo)儀)引進(jìn)方法中，大大減少了試劑的消耗，縮短了加樣及人工讀取檢測結(jié)果的時(shí)間。如使用在對數(shù)生長期冷凍保存的L.casei菌種或／及對抗生素耐藥菌株，還可使檢測方法進(jìn)一步簡化。另有研究證實(shí)［4］，使用對數(shù)生長期L.casei菌種(ATCC7469)可使檢測物培養(yǎng)時(shí)間從36～48小時(shí)減至18小時(shí)。O′Broin和Kelleher［5］用L.casei氯霉素耐藥株(NCIB10463)對血清及紅細(xì)胞葉酸進(jìn)行檢測，結(jié)果與傳統(tǒng)的微生物法檢測結(jié)果呈顯著線性相關(guān)(r值分別為0.975和0.96)。使用氯霉素耐藥株，可以省略試劑過濾消毒及無菌操作等步驟。
盡管微生物法靈敏度高，結(jié)果準(zhǔn)確，但也有許多局限性，如整個(gè)實(shí)驗(yàn)周期長，批間檢測結(jié)果重復(fù)性差，檢測結(jié)果受樣品中所含抗葉酸藥物或抗生素成分的影響等。用β-乳酰胺酶處理樣品后，可消除青霉素和先鋒霉素等抗生素對葉酸檢測結(jié)果的干擾［5］。
微生物法除可用于檢測血清和全血葉酸外，還可用于檢測紙血片葉酸［6］，檢測結(jié)果為葉酸與血紅蛋白的比值。由于紙血片標(biāo)本制備技術(shù)簡單，紙血片葉酸穩(wěn)定性較好，故該法對大規(guī)模人群葉酸營養(yǎng)狀況的流行病學(xué)調(diào)查具有重要的意義。
二、同位素放射免疫法
盡管微生物法得到各種改進(jìn)，但仍因耗時(shí)大，操作復(fù)雜而不能得到廣泛使用。70年代初，有學(xué)者提出同位素放射免疫法檢測血清葉酸。該方法具有快速、簡便的特點(diǎn)，同時(shí)由于葉酸放射免疫試劑盒的出現(xiàn)，很快得到普及，尤其廣泛應(yīng)用于臨床實(shí)驗(yàn)室。
放射免疫法與微生物法檢測葉酸，除原理不同外，檢測結(jié)果的意義也有所不同。對大量標(biāo)本總體而言，兩種方法結(jié)果相關(guān)性較好，但對個(gè)體標(biāo)本，兩種方法結(jié)果的差異較大。微生物法對多谷氨酸葉酸響應(yīng)值低，不能直接用于檢測葉酸含量。但微生物法對所有單谷氨酸葉酸及其衍生物的反應(yīng)靈敏度相同，故在用葉酸水解酶處理樣品使所有葉酸形式轉(zhuǎn)變?yōu)閱喂劝彼崛~酸后進(jìn)行檢測，可得到準(zhǔn)確的葉酸值。同位素放射免疫法對多谷氨酸葉酸反應(yīng)的相對靈敏度有較大的差別，隨著葉酸濃度增加，反應(yīng)的相對靈敏度增加，但多谷氨酸葉酸的反應(yīng)曲線不可能與單谷氨酸葉酸的反應(yīng)曲線重合；另一方面，多谷氨酸葉酸與結(jié)合蛋白的親合性與單谷氨酸葉酸相比較高，不同的單谷氨酸葉酸衍生物反應(yīng)靈敏度不同，放射免疫法也不適用于檢測單谷氨酸葉酸衍生混合物。由于上述原因，盡管放射免疫法可用于檢測和評價(jià)葉酸的營養(yǎng)狀況，但從定量檢測的角度來講，難以得到準(zhǔn)確的葉酸含量值。
目前用于檢測葉酸的放射免疫試劑盒已有數(shù)種，其原理基本相同，但不同的試劑盒檢測結(jié)果也有差異［7］,主要區(qū)別有如下幾方面：①競爭結(jié)合蛋白不同，或?yàn)樨i血清結(jié)合蛋白，或?yàn)榕Ｄ探Y(jié)合蛋白，或?yàn)棣?乳球蛋白。(l)-5-甲基四氫葉酸與豬血清結(jié)合蛋白的親合力好于多谷氨酸葉酸，后者又略好于單谷氨酸葉酸的其他衍生物，而5-甲基四氫葉酸的d型異構(gòu)體不能與豬血清結(jié)合蛋白結(jié)合；牛奶結(jié)合蛋白與單谷氨酸葉酸和（d,l）-5-甲基四氫葉酸具有相同的親合力，但對單谷氨酸葉酸的其他衍生物的親合力各不相同，對多谷氨酸葉酸的親合力高于對其單谷氨酸葉酸衍生物；β-乳球蛋白則對(d,l)-四氫葉酸的結(jié)合力較差。②配制標(biāo)準(zhǔn)系列的溶液不同，主要有兩種，即緩沖液和血清。用血清作配制溶液與用緩沖液作配制溶液的試劑盒相比，檢測結(jié)果偏低。③放射免疫法檢測葉酸結(jié)果與試劑盒選擇哪一種形式葉酸作標(biāo)準(zhǔn)品有關(guān)，如選擇的標(biāo)準(zhǔn)品為(d,l)-5-甲基四氫葉酸，則使用此類試劑盒的前提便是假設(shè)檢測物中絕大多數(shù)葉酸是以此單一輔酶形式存在的，從而使檢測結(jié)果與實(shí)際含量間的誤差增大。以上所述的各種因素可能是造成目前各類試劑盒檢測結(jié)果間差別較大的主要原因。所以，盡管各類試劑盒均有其相應(yīng)的正常值參考范圍，但各實(shí)驗(yàn)室還應(yīng)結(jié)合與葉酸營養(yǎng)狀況有關(guān)的其他指標(biāo)，來確定本實(shí)驗(yàn)室的紅細(xì)胞或血漿、血清葉酸正常值。
三、其他方法
1.氣相色譜-質(zhì)譜檢測：血清或紅細(xì)胞葉酸是目前用于評價(jià)葉酸營養(yǎng)狀況的兩個(gè)重要指標(biāo)，且紅細(xì)胞葉酸是反映體內(nèi)葉酸貯存狀況的客觀指標(biāo)，對診斷葉酸缺乏具有更為重要意義。微生物法、放射免疫法可以實(shí)現(xiàn)血清或血漿及溶血液葉酸含量的檢測，紅細(xì)胞葉酸均是通過某種數(shù)學(xué)公式，從溶血液葉酸、血清葉酸和紅細(xì)胞壓積等指標(biāo)計(jì)算出來的。1995年，Santhosh-Kumar等［8］提出用氣相色譜-質(zhì)譜檢測的方法(GC-MS)檢測紅細(xì)胞葉酸含量，填補(bǔ)了直接檢測樣品紅細(xì)胞葉酸濃度的空白，該方法特異性好，靈敏度高，且結(jié)果準(zhǔn)確。
2．色譜分析法:以上所述各種葉酸的檢測方法，其檢測結(jié)果均為單或／和多谷氨酸葉酸及其衍生物混合物的總量。即使是微生物法也因不同微生物對不同形式葉酸的生物利用率不同，無法進(jìn)行某一種或某幾種單谷氨酸葉酸衍生物的分析檢測。70年代，有學(xué)者提出應(yīng)用色譜分析法，包括高效離子交換層析、離子對分配層析和高效液相色譜分析(HPLC)技術(shù)分離提取各種形式的葉酸，但由于葉酸濃度低于檢測器檢測下限，人們不得不在應(yīng)用色譜技術(shù)分離提取葉酸后，再用微生物學(xué)檢測方法進(jìn)行定量檢測。因該方法費(fèi)時(shí)，需要樣品量較大，故其實(shí)際應(yīng)用受到限制。HPLC-電化學(xué)檢測方法對單谷氨酸葉酸及其衍生物的檢測靈敏度高于紫外或熒光檢測方法［9］，對四氫葉酸及5-甲基四氫葉酸的檢測靈敏度是微生物法的10～50倍。此方法可用于人類及大鼠等多種生物樣品葉酸檢測，且檢測前無需樣品濃縮處理。這項(xiàng)技術(shù)的應(yīng)用對體內(nèi)葉酸吸收、代謝及轉(zhuǎn)運(yùn)等基礎(chǔ)理論的研究具有重要意義。1996年，Gunter等［7］發(fā)現(xiàn)，HPLC對全血葉酸的檢測結(jié)果與Bio-Rad放射免疫試劑盒對同份樣品葉酸的測定結(jié)果相近，但血漿葉酸的測定結(jié)果僅為其他方法測定結(jié)果的一半，作者認(rèn)為盡管HPLC對5-甲基四氫葉酸特異性好，但在洗脫過程中有葉酸丟失的可能。HPLC技術(shù)復(fù)雜，不適用于臨床常規(guī)檢測。
3．離子捕獲法:Wilson等［10］提出離子捕獲法檢測葉酸，該技術(shù)可謂葉酸檢測技術(shù)中的最新方法，即在實(shí)驗(yàn)中，樣品加入變性劑后葉酸與內(nèi)源性結(jié)合蛋白分離，釋放后的葉酸再與帶有大量陰離子的親合試劑結(jié)合，合成產(chǎn)物經(jīng)過離子捕獲池而與陽離子纖維結(jié)合，最后通過堿性磷酸酶與喋酸(葉酸的類似物)結(jié)合物對葉酸結(jié)合蛋白上游離結(jié)合位點(diǎn)的探查，定量分析樣品的葉酸含量。該研究證實(shí)，離子捕獲法測定血清或紅細(xì)胞葉酸，其結(jié)果與同位素放射免疫法的結(jié)果具有良好的相關(guān)性，相關(guān)系數(shù)分別為0.96和0.93。
4．其他方法:80年代后期～90年代，有學(xué)者相繼提出用非放射性標(biāo)記蛋白結(jié)合技術(shù)檢測血液葉酸，其中包括克隆酶供體免疫測定法(CEDIA)［11］、酶聯(lián)配體吸附試驗(yàn)(ELLSA)［12］、化學(xué)發(fā)光受體實(shí)驗(yàn)等［13］。CEDIA方法的原理在激素、地高辛及其他維生素的檢測中已有應(yīng)用，其血清葉酸檢測結(jié)果與放射免疫法相近，該方法檢測速度約為放射免疫法的兩倍，又無離子輻射，操作簡單，可作為一般實(shí)驗(yàn)室常規(guī)檢查。不足之處為費(fèi)用高，約為放射免疫法的2～3倍。化學(xué)發(fā)光法檢測重現(xiàn)性好，靈敏度較高，對低濃度葉酸樣品檢測結(jié)果明顯高于其他方法［7］。
20家研究所或臨床實(shí)驗(yàn)室對目前用于檢測血清及全血葉酸的幾種方法進(jìn)行了比較研究［7］，結(jié)果顯示，血清葉酸和全血葉酸檢測結(jié)果平均變異系數(shù)分別為27.6％和35.7％，部分樣品用不同方法檢測的結(jié)果可相差2～9倍，表明不同實(shí)驗(yàn)室的葉酸檢測結(jié)果差異較大，不同檢測方法的檢測結(jié)果之間可比性較差。這種差異不利于正確地客觀地評價(jià)某人群葉酸營養(yǎng)狀況，同時(shí)也給制定每日膳食葉酸供給量帶來困難。隨著葉酸在巨幼紅細(xì)胞貧血、高同型半胱氨酸血癥及神經(jīng)管畸形的預(yù)防中的作用進(jìn)一步明確，確定統(tǒng)一的檢測方法和參照標(biāo)準(zhǔn)，提高葉酸檢測準(zhǔn)確率的需求也日益緊迫。目前美國疾病控制中心(CDC)、美國國家標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)研究院和美國農(nóng)業(yè)部等機(jī)構(gòu)已開始這方面的工作。
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篇2
1 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算存在的問題
1.1 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的復(fù)雜性
房地產(chǎn)商品的銷售包括兩種，一種是自行開發(fā)并銷售，另一種是事先與買方簽訂合同，按合同要求進(jìn)行開發(fā)。對于后者，應(yīng)按照建造合同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入的確認(rèn)。而對于企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)商品，由于其開發(fā)的周期較長，耗資巨大，其商品具有較高的價(jià)值性。這些特點(diǎn)決定了房地產(chǎn)商品銷售往往采用預(yù)售、分期收款銷售等多種銷售方式。房地產(chǎn)商品銷售的前提是首先取得預(yù)售許可證和銷售許可證，在此基礎(chǔ)上，一般要經(jīng)過簽訂預(yù)售合同并預(yù)收房款、簽訂正式銷售合同、工程竣工驗(yàn)收合格并交付買方驗(yàn)收確認(rèn)、收取房款、辦理產(chǎn)權(quán)過戶等銷售環(huán)節(jié)。因此，房地產(chǎn)收入的確認(rèn)同其它的生產(chǎn)收入相比具有一定特殊性。《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定以結(jié)算賬單提交買方并得到認(rèn)可作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，該規(guī)定比較簡單，宜于實(shí)際工作中的操作，但沒有反映銷售的實(shí)質(zhì)，理論上不夠合理；《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入》中規(guī)定以風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，理論上具有合理性，但要求會(huì)計(jì)人員具有較高的職業(yè)判斷能力。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用這一標(biāo)準(zhǔn)則比較混亂，核心問題在于應(yīng)在哪一環(huán)節(jié)確認(rèn)為收入，其分歧的焦點(diǎn)集中在:商品房所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。
1.2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)商品成本與售價(jià)的不配比性
首先，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)周期較長，開發(fā)項(xiàng)目從獲得土地并開發(fā)完成到確認(rèn)收入短則1~2年，長則4~5年，必然使得企業(yè)投入產(chǎn)出比例呈階段性不合理；在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)大量投入資金，并發(fā)生大量費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期；由于項(xiàng)目尚未完工，即使開發(fā)產(chǎn)品已預(yù)售完畢，其預(yù)售款項(xiàng)也無法確認(rèn)為收入，其結(jié)果是為配比原則的應(yīng)用造成了困難。
其次，房地產(chǎn)開發(fā)商品的成本載體是整個(gè)建設(shè)工程，而銷售則是按樓層或戶型為單位，這樣就造成單個(gè)樓層或戶型的售價(jià)明顯與其成本不配比。如同一結(jié)構(gòu)的房屋，低層建筑施工成本低于高層建筑施工成本，但銷售時(shí)低層售價(jià)卻高于高層售價(jià)；又如“丁字形”樓房雖然同樓層成本一樣，由于朝向不同，其售價(jià)相差也很大。
通常房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是:按當(dāng)期竣工后的核算對象的總成本除以總開發(fā)建筑面積，得出每平米建筑面積成本，然后再乘以銷售面積得出本期銷售成本。這樣均攤計(jì)算的結(jié)果沒有考慮房屋樓層、朝向的因素，得出的經(jīng)營成果不具有真實(shí)性。
1.3 收益評價(jià)指標(biāo)不能真實(shí)反映企業(yè)業(yè)績
房地產(chǎn)企業(yè)投入產(chǎn)出周期具有較強(qiáng)的特殊性，表現(xiàn)在會(huì)計(jì)年報(bào)中往往是業(yè)績波動(dòng)較大——項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)業(yè)績不佳，驗(yàn)收售出后，大量預(yù)收款確認(rèn)為收入，期間間隔在一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)還好，但一個(gè)項(xiàng)目往往要跨4、5個(gè)會(huì)計(jì)期，故不適用一般的公司業(yè)績評價(jià)指標(biāo)，如凈利潤指標(biāo)就不能正確、客觀、全面地反映其真實(shí)經(jīng)營情況，尤其是上市公司，極可能誤導(dǎo)投資者。一個(gè)經(jīng)營情況很好的開發(fā)公司，其凈利潤可能很小甚至是負(fù)數(shù)，但有大量的在建工程和很好的預(yù)售情況，現(xiàn)金流狀況極佳，有很強(qiáng)的盈利能力。同理一個(gè)盈利的公司也可能正危機(jī)四伏:面臨著因施工質(zhì)量導(dǎo)致的巨額賠償，大筆銀行貸款到期而無力償還，尚未結(jié)清的擔(dān)保金，由于市政規(guī)劃調(diào)整，地價(jià)變化導(dǎo)致的土地風(fēng)險(xiǎn)等等；故此，評價(jià)一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)績，千萬不要以指標(biāo)論好壞，應(yīng)透過指標(biāo)看實(shí)質(zhì)，看其資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量，還有更重要的表外風(fēng)險(xiǎn)等等。當(dāng)然，這有賴于我們會(huì)計(jì)界同仁對會(huì)計(jì)信息的真實(shí)反映與充分披露。
2 完善房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的對策
2.1 正確確定和應(yīng)用收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
房地產(chǎn)商品銷售收入的確認(rèn)應(yīng)符合兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即法律標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)淮。
(1)法律標(biāo)準(zhǔn)。法律標(biāo)淮是指我國相關(guān)法規(guī)中規(guī)定的房地產(chǎn)銷售必須符合的條件或標(biāo)淮:如對于以出讓方式取得土地使用權(quán)的，未按照出讓合同規(guī)定支付全部土地使用權(quán)出讓金，未取得土地使用權(quán)證書，或未按照出讓合同規(guī)定進(jìn)行投資開發(fā)的，以及權(quán)屬有爭議的、未依法登記領(lǐng)取權(quán)屬證書的房地產(chǎn)不得買賣。凡是不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的，即使房地產(chǎn)商品已經(jīng)開發(fā)完畢，甚至取得了相關(guān)報(bào)酬，并轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)，也不能作為收入予以確認(rèn)。法律標(biāo)淮是專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的前提條件。
(2)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的商品銷售收入確認(rèn)標(biāo)淮，即收入確認(rèn)的4個(gè)必要條件:企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；企業(yè)沒有對已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。上述規(guī)定中，收入確認(rèn)以風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)的轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)，理論上比較合理，但由于房地產(chǎn)業(yè)銷售方式的多樣性和復(fù)雜性，為實(shí)際工作中收入確認(rèn)帶來了困難。
筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)銷售合同是在房屋尚未建成竣工前的預(yù)先銷售行為，不論是否收取了款項(xiàng)，均不屬于實(shí)際發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)。因此，簽訂預(yù)售合同并收取預(yù)收貨款不符合收入確認(rèn)條件，不能作為銷售實(shí)現(xiàn)依據(jù)；簽訂正式房屋銷售合同則如同一般工商企業(yè)產(chǎn)品銷售合同一樣，從法律意義上講也只是一種合約，房屋未經(jīng)買方驗(yàn)收認(rèn)可，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移給買方，不符《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入》的有關(guān)規(guī)定，故也不能確認(rèn)收入；購買方取得商品房產(chǎn)權(quán)證的環(huán)節(jié)較為特殊，盡管房地產(chǎn)商品最終是以產(chǎn)權(quán)證上權(quán)利人主體的更替為所有權(quán)變更的主要標(biāo)志，但由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)前根據(jù)規(guī)定需要支付土地出讓金，取得土地使用證，并辦理領(lǐng)取預(yù)售許可證、在工程獲得有關(guān)部門竣工驗(yàn)收領(lǐng)取銷售許可證、簽訂正式房屋銷售合同，并向客戶收取房款、交付買主辦理入住手續(xù)的情況后才辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，且產(chǎn)權(quán)證的辦理涉及到房地產(chǎn)管理、土地管理等政府有關(guān)部門，辦妥產(chǎn)權(quán)證書的時(shí)間并非開發(fā)企業(yè)所能控制。如果此時(shí)確認(rèn)收入，會(huì)導(dǎo)致收入滯后，同樣不符合收入確認(rèn)原則。所以，盡管房屋產(chǎn)權(quán)證書是房屋所有權(quán)的標(biāo)志，但并非是確認(rèn)收入的必要條件。
2.2 引入計(jì)劃銷售價(jià)格的概念，使銷售收入與成本配比
建議引入計(jì)劃銷售價(jià)格的概念，解決銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)錯(cuò)位，與銷售收入不配比這一特殊問題。即當(dāng)開發(fā)的房屋達(dá)到可銷售狀態(tài)時(shí)，企業(yè)根據(jù)成本、市場、地段、樓層、朝向等因素制定一個(gè)計(jì)劃銷售價(jià)格，作為成本分配標(biāo)準(zhǔn)。
(1)實(shí)際售價(jià)成本率法，是在季度前兩個(gè)月按實(shí)際售價(jià)乘以計(jì)劃銷售成本等于季末銷售成木的方法調(diào)整。具體操作順序是:分類明細(xì)賬按開、竣工時(shí)間相同或相近且一并辦理決算的項(xiàng)目設(shè)置賬戶，在此分類明細(xì)賬基礎(chǔ)上，再按計(jì)劃價(jià)格相同的房屋分類設(shè)戶，價(jià)格不同的分別設(shè)置。季度前兩個(gè)月可按分類明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)成本，即按分類明細(xì)賬記載的當(dāng)月實(shí)際銷售額乘以計(jì)劃銷售成本率得出當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，對銷售房屋只登記數(shù)量，待季末將未銷售房的計(jì)劃售價(jià)乘以計(jì)劃銷售成本率得出月末留存成本，用倒擠的方法結(jié)出銷售成本。這種方法適用于開發(fā)規(guī)模較大的房地產(chǎn)企業(yè)，優(yōu)點(diǎn)是可以減少工作量，缺點(diǎn)是季度前兩個(gè)月受房價(jià)影響會(huì)產(chǎn)生一定誤差，且不能及時(shí)、準(zhǔn)確提供較詳細(xì)的成本資料。
(2)計(jì)劃售價(jià)成本率法，就是始終按計(jì)劃售價(jià)乘以計(jì)劃銷售成本率進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。只要是開發(fā)建設(shè)工程已辦理了竣工決算手續(xù)，就可以把商品房成本按樓棟、樓層、單元予以確定，甚至可以計(jì)算出每平米建筑面積成本。因此可以按單元設(shè)置賬戶，也可以把每平米建筑面積成本相同的商品房歸類計(jì)入同一賬戶。銷售成本按單元設(shè)置賬戶的房號(hào)直接對號(hào)入座結(jié)轉(zhuǎn)，按每平米建筑面積成本歸類設(shè)戶的，可按銷售面積乘以每平米建筑面積成本得出銷售成本。這種方法的缺點(diǎn)是結(jié)轉(zhuǎn)工作量較大，但遵循了一貫性原則，提供信息可靠及時(shí)，并能將結(jié)轉(zhuǎn)成本工作量分散在日常工作中，適用于一般房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。
2.3 擴(kuò)大信息披露內(nèi)容，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信息披露中的信息含量
篇3
1．1國民經(jīng)濟(jì)核算的含義
國民經(jīng)濟(jì)核算是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及其體系，對一定范圍和一定時(shí)間的人力、物力、財(cái)力資源與利用所進(jìn)行的計(jì)量；對生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)所進(jìn)行的計(jì)量；對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中形成的總量、速度、比例、效益所進(jìn)行的計(jì)量等。廣義來講，國民經(jīng)濟(jì)核算包括統(tǒng)計(jì)核算、會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算，它們相輔相成。分工協(xié)作，有機(jī)地組成國民經(jīng)濟(jì)核算體系；狹義來講，國民經(jīng)濟(jì)核算僅指國民經(jīng)濟(jì)綜合平衡統(tǒng)計(jì)核算。
國民經(jīng)濟(jì)核算的目的是為經(jīng)濟(jì)行為監(jiān)測、經(jīng)濟(jì)分析、國際比較、政策分析和制定以及宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理服務(wù)。國民經(jīng)濟(jì)核算方法是試圖通過系統(tǒng)地規(guī)范概念、分類、核算原則、表現(xiàn)方式及邏輯關(guān)系，更好地實(shí)現(xiàn)對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的統(tǒng)計(jì)描述。
1．2國民經(jīng)濟(jì)核算的功能
作為國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)方法，國民經(jīng)濟(jì)核算對我國的宏觀經(jīng)濟(jì)管理和微觀經(jīng)濟(jì)決策都具有重要作用，主要表現(xiàn)在以下方面：
首先，國民經(jīng)濟(jì)核算能夠有效反映國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。國民經(jīng)濟(jì)核算通過一系列科學(xué)的核算原則和方法把描述國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面的基本指標(biāo)有機(jī)地組織起來，采用大量信息的國民經(jīng)濟(jì)核算體系，對計(jì)劃、決策的確定和執(zhí)行起著重要的咨詢、服務(wù)與監(jiān)督作用。其次，國民經(jīng)濟(jì)核算是宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù)。國民經(jīng)濟(jì)核算提供了關(guān)于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，是制定宏觀經(jīng)濟(jì)管理所需規(guī)劃、計(jì)劃和政策的重要依據(jù)。國民經(jīng)濟(jì)核算所提供的有關(guān)生產(chǎn)、收入分配、消費(fèi)、投資等方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為宏觀經(jīng)濟(jì)管理的中長期規(guī)劃和年度計(jì)劃，以及財(cái)政政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策、收入分配政策等一系列經(jīng)濟(jì)政策的制定提供了重要依據(jù)。再次，國民經(jīng)濟(jì)核算是微觀決策的重要依據(jù)。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)和個(gè)人對生產(chǎn)、消費(fèi)和投資決策的需求增強(qiáng)，國民經(jīng)濟(jì)核算部門能否提供準(zhǔn)確和豐富的國民經(jīng)濟(jì)核算信息直接影響到?jīng)Q策的科學(xué)性。通過對各種不同類型經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的基本概念、基本分類和指標(biāo)設(shè)置提出統(tǒng)一要求，國民經(jīng)濟(jì)核算使得這些經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)在滿足其要求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)彼此之間的相互銜接，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)形成一個(gè)統(tǒng)一的整體。
2我國國民經(jīng)濟(jì)核算的方法
國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)與國民生產(chǎn)總值(gnp)是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的指標(biāo)，兩者都是核算社會(huì)生產(chǎn)成果和反映宏觀經(jīng)濟(jì)的總量指標(biāo)，只是計(jì)算口徑不同。國內(nèi)生產(chǎn)總值是指一個(gè)國家或地區(qū)范圍內(nèi)反映所有常住單位生產(chǎn)活動(dòng)成果的指標(biāo)。國民生產(chǎn)總值是指一個(gè)國家或地區(qū)范圍內(nèi)的所有常住單位，在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際收到的原始收入價(jià)值的總和。國民生產(chǎn)總值可以用國內(nèi)生產(chǎn)總值加上本國常住單位從國外得到的凈要索收入計(jì)算取得。國內(nèi)生產(chǎn)總值與國民生產(chǎn)總值之間的主要區(qū)別在于，前者強(qiáng)調(diào)的是創(chuàng)造的增加值，而后者強(qiáng)調(diào)的是獲得的原始收入。一般來說，各國的國民生產(chǎn)總值與國內(nèi)生產(chǎn)總值兩者相差數(shù)額不大，除非某個(gè)國家在國外有大量的投資和大批勞動(dòng)力，該國的同民生產(chǎn)總值可能會(huì)大于國內(nèi)生產(chǎn)總值。
在實(shí)際核算中，國內(nèi)生產(chǎn)總值有3種計(jì)算方法，即生產(chǎn)法、收入法和支出法。3種方法分別從不同的方面反映國內(nèi)生產(chǎn)總值及其構(gòu)成。生產(chǎn)法是從貨物和服務(wù)活動(dòng)在生產(chǎn)過程中形成的總產(chǎn)品人手，剔除生產(chǎn)過程中投入的中間產(chǎn)品價(jià)值，得到新增價(jià)值的方法。核算公式為：增加值=總產(chǎn)出一中間投入。收入法也稱分配法，是從生產(chǎn)過程創(chuàng)造的收入角度對常住單位的生產(chǎn)活動(dòng)成果進(jìn)行核算。核算公式為：增加值=勞動(dòng)者報(bào)酬+固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余。支出法是指一個(gè)國家(或地區(qū))所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)用于最終消費(fèi)的資本形成總額以及貨物和服務(wù)的凈出口總額，它反映本期生產(chǎn)的國內(nèi)生產(chǎn)總值的使用及構(gòu)成。支出法是從最終使用角度來反映國內(nèi)生產(chǎn)總值最終去向的一種方法。核算公式為：增加值=總消費(fèi)+總投資+出口一進(jìn)口一國內(nèi)生產(chǎn)總值。
3我國國民經(jīng)濟(jì)核算方法評析
3．1各種國民經(jīng)濟(jì)核算方法的評價(jià)
以上3種國民經(jīng)濟(jì)核算方法，無論是從生產(chǎn)，收入(分配)和支出的哪一個(gè)角度核算，理論上結(jié)果都應(yīng)該是一致的。但在實(shí)際操作中由于資料來源不同，計(jì)算結(jié)果會(huì)出現(xiàn)某些差異，這種差異稱之為統(tǒng)計(jì)誤差，而在統(tǒng)計(jì)學(xué)上。是允許出現(xiàn)一定范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)誤差的。根據(jù)資料的來源情況，目前在國內(nèi)生產(chǎn)總值的3種計(jì)算方法中采用收入法的國家較多，其實(shí)3種方法可以同時(shí)并用，相互驗(yàn)證。對目前由國民經(jīng)濟(jì)核算方法等構(gòu)成的體系應(yīng)從以下兩方面來認(rèn)識(shí)。
首先，國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)巨大的方法庫。國民經(jīng)濟(jì)核算乃至整個(gè)統(tǒng)計(jì)，除本身自成體系形成一套獨(dú)特的方法體系外。對于經(jīng)濟(jì)研究也提供了一種可供選擇的方法論。國民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在各層次問、各部門間的數(shù)量關(guān)系透視了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各種關(guān)系。具體說來，國民經(jīng)濟(jì)核算體系將微觀經(jīng)濟(jì)原理與宏觀經(jīng)濟(jì)理論相結(jié)合，綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和數(shù)學(xué)方法，系統(tǒng)地測算某一時(shí)期內(nèi)一國(地區(qū)、部門)的各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括這些活動(dòng)的結(jié)果，各種重要的總量指標(biāo)及有關(guān)的組成要素。其次，國民經(jīng)濟(jì)核算體系是一個(gè)宏大的信息庫或資料庫。國民經(jīng)濟(jì)核算創(chuàng)立了一個(gè)基于大量經(jīng)濟(jì)分析水平之上的系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，這些經(jīng)濟(jì)分析包括不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型的分析、通貨膨脹分析、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)分析、增長分析，特別是用于各國之間的比較。
篇4
第十屆全國企業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)年會(huì)于2016年7月16―18日在蘭州隆重召開。會(huì)議由全國企業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)主辦，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院、重慶允升科技大數(shù)據(jù)研究中心和重慶譽(yù)鋒宸數(shù)據(jù)信息技術(shù)有限公司聯(lián)合承辦。會(huì)議的主題是：“共享數(shù)據(jù)聚變時(shí)代下的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)理論及應(yīng)用研究”。全國近百所高校、政府和企事業(yè)單位的200位專家學(xué)者參會(huì)。
國家統(tǒng)計(jì)局副局長許憲春博士針對我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢作了《2016年上半年經(jīng)濟(jì)形勢分析》報(bào)告，北京師范大學(xué)邱東教授針對空間經(jīng)濟(jì)比較中由購買力平價(jià)推斷存在的賓大效應(yīng)等問題作了《BHPPP中的純價(jià)比假設(shè)與賓大效應(yīng)的弱存在》報(bào)告，廈門大學(xué)楊燦教授基于投入產(chǎn)出分析的擴(kuò)展框架作了《產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)測度與關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)甄別》報(bào)告，暨南大學(xué)劉建平教授針對我國政府統(tǒng)計(jì)調(diào)查體系在新時(shí)代面臨的問題作了《深化我國政府統(tǒng)計(jì)調(diào)查體系改革的思考與建議》報(bào)告，浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)李金昌教授針對大數(shù)據(jù)時(shí)代下如何理解統(tǒng)計(jì)學(xué)等問題作了《統(tǒng)計(jì)學(xué)與大數(shù)據(jù)》報(bào)告，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)徐國祥教授針對大數(shù)據(jù)時(shí)代統(tǒng)計(jì)學(xué)的發(fā)展作了《大數(shù)據(jù)、云計(jì)算背景下的統(tǒng)計(jì)改革與創(chuàng)新》報(bào)告，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)李寶瑜教授針對當(dāng)前統(tǒng)計(jì)建模要求前提條件苛刻等問題作了《特征樣本重復(fù)抽樣建模方法設(shè)計(jì)與應(yīng)用》報(bào)告，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)羅世華教授利用分形方法在非線性時(shí)間序列中的研究作了《多重分形時(shí)間序列非線性特征辨識(shí)及其應(yīng)用研究》的報(bào)告。本屆會(huì)議入選論文68篇，分為經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)與政府統(tǒng)計(jì)、大數(shù)據(jù)與統(tǒng)計(jì)學(xué)科發(fā)展以及統(tǒng)計(jì)學(xué)理論及應(yīng)用等專題展開交流。主要學(xué)術(shù)觀點(diǎn)綜述如下：
一、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)與政府統(tǒng)計(jì)理論及應(yīng)用研究
南京審計(jì)大學(xué)賈曉峰在《江蘇最終需求結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間互動(dòng)變化定量研究》中，運(yùn)用江蘇最新公布的2012年投入產(chǎn)出等數(shù)據(jù)，分析了江蘇最終需求結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化情況，運(yùn)用投入產(chǎn)出模型深入研究了江蘇最終需求結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間互動(dòng)變化的數(shù)量關(guān)系及內(nèi)在機(jī)理，設(shè)計(jì)出多種方案進(jìn)行情景模擬分析，并提出了相應(yīng)對策。
楚雄師范學(xué)院張無畏在《基于三角形中線的三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變遷路徑研究》中，利用三角形中線對三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的六種形式及其內(nèi)部關(guān)系進(jìn)行了研究，結(jié)果表明：六種形式之間的變化路徑以及各種形式之間可能發(fā)生轉(zhuǎn)化，一定是漸進(jìn)的，不能跨越；每一種形式的數(shù)學(xué)約束可以用一組不等式表示；用三角形的三條中線來劃分三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的六種形式，能簡潔有效地表示這六種形式及其變化。
暨南大學(xué)劉建平、陳冬進(jìn)在《名錄庫調(diào)查――基于行政記錄的統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法》中，為了破解抽樣調(diào)查和普查費(fèi)用不斷攀升、無回答率持續(xù)升高、調(diào)查效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量越來越低、難以滿足社會(huì)日益增長的需要等難題，提出將基于行政記錄的名錄庫調(diào)查作為我國官方統(tǒng)計(jì)調(diào)查的新思路，闡述了世界主要先進(jìn)國家使用行政記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查的基本現(xiàn)狀，討論了建立名錄庫調(diào)查的基本理論和方法并與傳統(tǒng)的普查以及抽樣調(diào)查方法進(jìn)行了比較，總結(jié)了名錄庫調(diào)查在統(tǒng)計(jì)工作中的重要作用，最后提出深化我國政府統(tǒng)計(jì)改革的若干建議。
東北財(cái)經(jīng)大學(xué)屈超、楊森森在《技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)效率與東北地區(qū)工業(yè)企業(yè)全要素生產(chǎn)率》中，基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）的Malmquist指數(shù)方法計(jì)算了2001―2011年東北地區(qū)按注冊類型分組的工業(yè)企業(yè)的全要素生產(chǎn)率及其構(gòu)成變化，詳細(xì)考察了企業(yè)的技術(shù)效率，發(fā)現(xiàn)東北地區(qū)工業(yè)企業(yè)在觀察期內(nèi)全要素生產(chǎn)率提高的主要因素是技術(shù)進(jìn)步，技術(shù)效率的影響微乎其微；使用CCR模型和BCC模型，將技術(shù)效率分解為純技術(shù)效率和規(guī)模效率，并得出相關(guān)結(jié)論。
暨南大學(xué)夏帆在《中國三大經(jīng)濟(jì)圈產(chǎn)業(yè)聚集現(xiàn)象之檢驗(yàn)――基于微觀地理數(shù)據(jù)的分析》中，使用了Duranton和Overman（2005）提出的第三代測度方法對我國三大經(jīng)濟(jì)圈制造業(yè)的空間聚集現(xiàn)象進(jìn)行了檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)三大經(jīng)濟(jì)圈的大部分產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出聚集特征，呈現(xiàn)分散特征的產(chǎn)業(yè)不多；通過對距離上聚集特征的考察，發(fā)現(xiàn)聚集總是傾向于在較小的范圍內(nèi)出現(xiàn)，一般在50公里以內(nèi)；分析了各個(gè)產(chǎn)業(yè)的聚集程度后發(fā)現(xiàn)三大經(jīng)濟(jì)圈聚集程度最強(qiáng)的十個(gè)產(chǎn)業(yè)各不相同，且都與各自的產(chǎn)業(yè)特色有關(guān)。
青島大學(xué)張迎春、袁偉萍、管琪在《基于最小間隔樹法的中國地區(qū)間購買力平價(jià)試算》中指出，最小間隔樹法是國際比較測度各國購買力平價(jià)的方法，有利于識(shí)別不同國家經(jīng)濟(jì)的相似性，并嘗試將其用于中國地區(qū)間購買力平價(jià)的計(jì)算，得出相關(guān)結(jié)論。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)鄭正喜在《產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)的虛擬測度理論辨析》中，辨析了產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)的虛擬測度理論（HEM）研究方法，認(rèn)為其核心假設(shè)的實(shí)質(zhì)是改變被抽取產(chǎn)業(yè)的主體屬性，指出應(yīng)當(dāng)采用完全抽取的基礎(chǔ)假設(shè)才能構(gòu)建出相對合理的測度指標(biāo)，并進(jìn)行了實(shí)證研究。
集美大學(xué)陸曉倩、王立鳳在《廈門潛力產(chǎn)業(yè)選擇及與臺(tái)灣產(chǎn)業(yè)對接問題研究》中指出，選擇和培育合適的潛力產(chǎn)業(yè)可充分挖掘區(qū)域優(yōu)勢，建立和發(fā)展區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)并帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。同時(shí)運(yùn)用偏離―份額分析法考察廈門的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及第三產(chǎn)業(yè)細(xì)分行業(yè)增長差異，結(jié)果顯示廈門市的第三產(chǎn)業(yè)尤其是生產(chǎn)業(yè)增長優(yōu)勢明顯；借助區(qū)位商的定量標(biāo)準(zhǔn)探討廈門與臺(tái)灣在經(jīng)濟(jì)資源稟賦方面的異同，確定了廈門潛力產(chǎn)業(yè)選擇的重點(diǎn)，并提出促進(jìn)廈門與臺(tái)灣潛力產(chǎn)業(yè)對接的策略。
重慶工商大學(xué)劉浩在《實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略――R&D資本化》中，通過對R&D核算方法調(diào)整的動(dòng)因，闡述了核算體系中增加研發(fā)支出核算具有的重大意義，系統(tǒng)整理了現(xiàn)有核算方法的利弊，在GDP框架下對R&D資本化的核算方法作了相應(yīng)分析，并結(jié)合我國實(shí)際情況，針對R&D活動(dòng)核算提出對策建議。
河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)王會(huì)英在《河北省區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異研究》中，選取產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)總量、居民生活水平和經(jīng)濟(jì)外向性5個(gè)方面的16個(gè)指標(biāo)構(gòu)建評價(jià)體系，采取客觀賦權(quán)方法建立加法合成評價(jià)模型，并基于2013年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對河北省的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異作了定量分析，提出了對策建議。
二、大數(shù)據(jù)時(shí)代統(tǒng)計(jì)學(xué)與統(tǒng)計(jì)學(xué)科發(fā)展研究
重慶工商大學(xué)李勇在《基于物聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的工業(yè)大數(shù)據(jù)挖掘方法及應(yīng)用研究》中，針對互聯(lián)網(wǎng)和物聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代特征，從大數(shù)據(jù)來源、基本特征、處理技術(shù)和大數(shù)據(jù)思維4個(gè)維度提煉出大數(shù)據(jù)的概念；闡述了數(shù)據(jù)挖掘基本方法的優(yōu)勢和不足；分析了物聯(lián)網(wǎng)下工業(yè)大數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的本質(zhì)特性；比較分析了消費(fèi)大數(shù)據(jù)和產(chǎn)業(yè)大數(shù)據(jù)的挖掘技術(shù)和分析方法的異同，指出工業(yè)大數(shù)據(jù)分析和挖掘中存在的難點(diǎn)和重點(diǎn)；結(jié)合工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)闡述了大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用。
云南財(cái)經(jīng)大學(xué)張敏的《多水平貝葉斯模型在大數(shù)據(jù)挖掘中的應(yīng)用》從線性回歸模型擴(kuò)展到多水平線性模型，將線性回歸統(tǒng)計(jì)學(xué)習(xí)方法的基本思路拓展到多水平線性模型，借助于貝葉斯統(tǒng)計(jì)方法和馬爾科夫鏈蒙特卡羅算法，將多水平線性模型應(yīng)用于大數(shù)據(jù)的挖掘中并進(jìn)行了實(shí)例應(yīng)用。
中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)劉洪在《應(yīng)用統(tǒng)計(jì)專業(yè)碩士（大數(shù)據(jù)分析方向）培養(yǎng)模式探索》中，從項(xiàng)目背景、國內(nèi)外相關(guān)項(xiàng)目現(xiàn)狀、數(shù)據(jù)分析師需具備的基本技能和課程體系設(shè)計(jì)4個(gè)方面，對當(dāng)前大數(shù)據(jù)分析方向的專業(yè)碩士研究生人才培養(yǎng)進(jìn)行了全方位的闡述和探索。
天津財(cái)經(jīng)大學(xué)楊貴軍在《“數(shù)據(jù)工程”方向課程設(shè)計(jì)》中，從全國統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)數(shù)據(jù)工程方向教學(xué)聯(lián)盟、“數(shù)據(jù)工程”概念提出的背景、數(shù)據(jù)工程師專業(yè)人才培養(yǎng)和“+數(shù)據(jù)工程”技能培訓(xùn)4個(gè)方面，詳細(xì)闡述了針對大數(shù)據(jù)時(shí)代如何從統(tǒng)計(jì)學(xué)科角度培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。
重慶工商大學(xué)李禹鋒在《基于互聯(lián)網(wǎng)白酒消費(fèi)市場現(xiàn)狀的大數(shù)據(jù)分析》中，通過網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)收集和清洗數(shù)據(jù)，借助詞云圖和文本挖掘技術(shù)等，對品牌銷售額、品牌銷量以及白酒香型、酒精度和規(guī)格的消費(fèi)傾向等進(jìn)行了分析，并對未來市場的消費(fèi)趨勢作了展望。
閩南師范大學(xué)陳立雙、祝丹在《大數(shù)據(jù)推動(dòng)下中國CPI測算方法創(chuàng)新趨向與挑戰(zhàn)》中，基于居民消費(fèi)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)對居民消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，分析了大數(shù)據(jù)在CPI測算中的可能應(yīng)用路徑，探討了大數(shù)據(jù)推動(dòng)中國CPI測算理論與方法的創(chuàng)新趨向和面臨的挑戰(zhàn)，探討了大數(shù)據(jù)在中國CPI測算的方法論問題。
三、統(tǒng)計(jì)理論與統(tǒng)計(jì)應(yīng)用研究
天津財(cái)經(jīng)大學(xué)楊貴軍、孟杰、蔡凱月在《人口年齡結(jié)構(gòu)、人力資本與人口紅利測度――基于超越對數(shù)生產(chǎn)函數(shù)模型的經(jīng)驗(yàn)分析》中，闡述了人口紅利是經(jīng)濟(jì)增長的重要源泉，測度人口紅利對全面掌握中國人口變化規(guī)律、科學(xué)制定人口政策和經(jīng)濟(jì)政策具有重要的理論價(jià)值與實(shí)踐意義；指出現(xiàn)有研究普遍僅從人口年齡結(jié)構(gòu)角度測度人口紅利，忽視了勞動(dòng)力人力資本對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)。在綜合考慮人口年齡結(jié)構(gòu)和勞動(dòng)力人力資本兩個(gè)角度下，使用超越對數(shù)生產(chǎn)函數(shù)測度了中國的人口紅利，并得出相應(yīng)結(jié)論。
華中師范大學(xué)王江濤、馮元化在《如何確定即時(shí)波動(dòng)率核估計(jì)量的最優(yōu)窗寬》中指出，在即時(shí)波動(dòng)率的各種估計(jì)量中，非參數(shù)估計(jì)量因其能準(zhǔn)確地度量即時(shí)波動(dòng)率成為研究熱點(diǎn)，但這類估計(jì)量在應(yīng)用中面臨最優(yōu)窗寬的確定問題。其借鑒非參數(shù)回歸分析中窗寬選擇的思想，以即時(shí)波動(dòng)率的核估計(jì)量為例，構(gòu)建了一種能從數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確計(jì)算出最優(yōu)窗寬具體值的算法，從理論分析和數(shù)值驗(yàn)證方面看，該算法具有良好的穩(wěn)定性、適應(yīng)性和收斂速度。
廈門理工學(xué)院陳安全和浙江工商大學(xué)李海濤在《一種新的四格表獨(dú)立性檢驗(yàn)――基于回歸模型的方法》中指出，傳統(tǒng)四格表的獨(dú)立性檢驗(yàn)采用卡方檢驗(yàn)，若采用回歸模型技術(shù)將四格表中的定性變量量化后引入到模型中，同時(shí)利用回歸模型中的系數(shù)顯著性檢驗(yàn)來檢驗(yàn)四格表的獨(dú)立性，在一定條件下具有等效性和一致性。
楚雄師范學(xué)院梅瑩在《經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下云南省新的消費(fèi)增長點(diǎn)培育研究――云南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)現(xiàn)狀分析》中，針對云南省城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入和人均全年消費(fèi)性支出的數(shù)據(jù)，構(gòu)建了基于擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)比較模型，得出相關(guān)結(jié)論。
重慶工商大學(xué)周世銘、付安瑤在《網(wǎng)絡(luò)意識(shí)形態(tài)傳播新特點(diǎn)現(xiàn)狀分析》中，通過文獻(xiàn)資料分析、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)和問卷調(diào)研分析，對舊媒體時(shí)代、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代和當(dāng)前新媒體時(shí)代中的主流意識(shí)形態(tài)、非主流意識(shí)形態(tài)、網(wǎng)絡(luò)意識(shí)形態(tài)三種意識(shí)形態(tài)傳播的方式和特點(diǎn)進(jìn)行了對比分析，提出目前意識(shí)形態(tài)傳播過程中呈現(xiàn)出新的傳播特點(diǎn)。
篇5
此次金融危機(jī)爆發(fā)表明，市場上交易的很多信用結(jié)構(gòu)衍生產(chǎn)品既帶有信用風(fēng)險(xiǎn)的特征，又帶有市場風(fēng)險(xiǎn)特征，在可能的將來人們甚至還能看到由操作風(fēng)險(xiǎn)外包手段引起的帶有三大風(fēng)險(xiǎn)特征的產(chǎn)品。這無疑對我們舊有的風(fēng)險(xiǎn)劃分、計(jì)量和管理無疑是個(gè)嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。鑒于此，厘清對新增風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，以及如何計(jì)量新增風(fēng)險(xiǎn)，對于當(dāng)前業(yè)界和監(jiān)管當(dāng)局更為科學(xué)地認(rèn)識(shí)和應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)，其重要性不言而喻。
一、新增風(fēng)險(xiǎn)在市場風(fēng)險(xiǎn)中的重要性
最近，巴塞爾委員會(huì)公布了交易賬戶的定量影響測算結(jié)果。該定量影響測算基于10個(gè)國家43個(gè)銀行的交易賬戶的實(shí)際測算。測算的關(guān)鍵結(jié)果如下：
(一)定量影響測算結(jié)果表明，平均而言，按現(xiàn)行方法測算出來的交易賬戶資本要求將使得總體資本要求至少增加11.5％，市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求要增加223.7％。這不包括標(biāo)準(zhǔn)法或綜合風(fēng)險(xiǎn)資本要求法(comprehensive risk capital charge)下未進(jìn)行再資產(chǎn)證券化的證券化暴露的資本要求。這一平均水平，尚不包括銀行對某些修改調(diào)整沒有報(bào)告數(shù)據(jù)的情況。在這些情況下，資本變化假定為零。考慮到這一種情況，最低資本要求的實(shí)際變化將更高。
(二)平均而言，新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求將使總體資本要求上升6.2％，使得市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求上升102.7％。相比較特殊風(fēng)險(xiǎn)資本要求而言，新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求平均為其九倍之高。這一結(jié)果與第二次定量影響測算結(jié)果一致。
(三)壓力下VaR(stressed VaR)方法的引人，使得總體資本要求平均上升4.6％，市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求上升110.8％。平均而言，壓力VaR是非壓力VaR的2.6倍。沒有證據(jù)表明，壓力VaR的分散效應(yīng)低于非壓力VaR。
(四)對于再證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，新標(biāo)準(zhǔn)化的特殊風(fēng)險(xiǎn)資本要求的引入使得總體資本要求平均增加5.4％，使得市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求平均上升92.7％。
(五)標(biāo)準(zhǔn)法下，證券的特殊風(fēng)險(xiǎn)資本要求使得總體資本要求平均上升0.2％，使得市場資本要求上升了4.9％。
從上述結(jié)果來看，使得現(xiàn)行方法下交易賬戶資本要求增加的要素由大到小依次排列為：新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求、壓力下VaR、再資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露、證券的特殊風(fēng)險(xiǎn)。
上述結(jié)果導(dǎo)致市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求劇增主要是因?yàn)楝F(xiàn)行(新)方法與先前(老)方法的不一致。老方法下，市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求＝未使用內(nèi)部模型而采取標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求(包括：一般和特殊利率風(fēng)險(xiǎn)、一般和特殊證券頭寸風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn))+內(nèi)部模型法下的資本要求(為前一日VaR與前60個(gè)營業(yè)日日均VaR均值*乘數(shù)因子中的較大值)。
新方法下，市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求=未使用內(nèi)部模型而采取標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求(包括：一般和特殊利率風(fēng)險(xiǎn)、一般和特殊證券頭寸風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn))+內(nèi)部模型法下的資本要求(前一日VaR與前60個(gè)營業(yè)日日均VaR均值*乘數(shù)因子中的較大值+最新可得的壓力VaR值與前60個(gè)營業(yè)日壓力VaR均值*乘數(shù)因子中的較大值+新增／綜合風(fēng)險(xiǎn)資本要求)。
二、新增風(fēng)險(xiǎn)定義、演變和特征
根據(jù)巴塞爾委員會(huì)2009年7月的《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算指引》，新增風(fēng)險(xiǎn)主要為金融機(jī)構(gòu)面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)和信用遷移風(fēng)險(xiǎn)。新增風(fēng)險(xiǎn)的提出主要是為了彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VaR，99％，10天)模型存在的缺陷。據(jù)此，新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求(IRC)代表了對資本計(jì)劃期為一年、置信區(qū)間為99.9％的非證券化信用產(chǎn)品的違約和信用遷移風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)，并同時(shí)考慮了個(gè)別頭寸和組合頭寸的流動(dòng)性計(jì)劃期。
根據(jù)新增風(fēng)險(xiǎn)的定義及其歷史演變，我們可以發(fā)現(xiàn)與一般市場風(fēng)險(xiǎn)和特殊風(fēng)險(xiǎn)比較起來，新增風(fēng)險(xiǎn)具有以下特征(參見下表2)：一是風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的范圍不一樣，一般市場風(fēng)險(xiǎn)是由金融產(chǎn)品的市場價(jià)格波動(dòng)造成的，特殊風(fēng)險(xiǎn)主要針對歷史價(jià)格變異、集中度風(fēng)險(xiǎn)、名目基差(name-related basis)風(fēng)險(xiǎn)以及事件風(fēng)險(xiǎn)；而新增風(fēng)險(xiǎn)是覆蓋交易對手違約風(fēng)險(xiǎn)與信用遷移風(fēng)險(xiǎn)。二是流動(dòng)性差異。一般市場風(fēng)險(xiǎn)和特定市場風(fēng)險(xiǎn)的VaR模型忽視了交易賬戶頭寸中潛在的流動(dòng)性差異，無法完全反映出每年發(fā)生不到兩三次的單日大規(guī)模損失，也不能反映出幾個(gè)星期或幾個(gè)月的期間內(nèi)大規(guī)模累積價(jià)格浮動(dòng)的潛在可能。而新增風(fēng)險(xiǎn)主要針對這種交易頻率較低，流動(dòng)性較弱的資產(chǎn)組合帶來的風(fēng)險(xiǎn)。三是置信水平和時(shí)間周期不一樣。一般市場風(fēng)險(xiǎn)和特定市場風(fēng)險(xiǎn)的VaR模型置信區(qū)間為99％、時(shí)間周期為一天的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，最多可以擴(kuò)展到10天。而新增風(fēng)險(xiǎn)考慮的是資本計(jì)劃期為一年、置信區(qū)間為99.9％，時(shí)間周期更長的情況下的風(fēng)險(xiǎn)。
表2交易賬戶最新定量影響測算中對特殊風(fēng)
三、新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法比較
由于當(dāng)前業(yè)界對新增風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注剛剛興起，目前還沒有就潛在流動(dòng)性差的交易頭寸的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量達(dá)成一致，所以巴塞爾委員會(huì)沒有規(guī)定新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的具體方法，但是在其資本計(jì)量指引中規(guī)定了基本原則和必須考慮的基本要素。
(一)基本要素
第一個(gè)基本要素為穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)。即，巴塞爾委員會(huì)規(guī)定新增風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量必須反映出資本計(jì)劃期為一年、置信區(qū)間為99.9％的穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)，且同時(shí)考慮單個(gè)或組合交易頭寸的流動(dòng)性計(jì)劃期。
第二個(gè)基本要素是資本計(jì)劃期為一年的穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)水平。這一假設(shè)表明銀行在為期一年的資本計(jì)劃期內(nèi)以一種維持其初始風(fēng)險(xiǎn)水平的方式再平衡或敘做其交易頭寸。這意味著考慮那些在流動(dòng)性計(jì)劃期開始時(shí)與原始頭寸具有相同風(fēng)險(xiǎn)特征、但在流動(dòng)性計(jì)劃期內(nèi)其信用特征改善或變差的替代頭寸的影響。
第三個(gè)基本要素是流動(dòng)性計(jì)劃期。流動(dòng)性計(jì)劃期是指在壓力市場條件下銷售頭寸或?qū)_IRC模型中涵蓋的所有實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)所需要的時(shí)間。單一頭寸或頭寸組合的流動(dòng)性計(jì)劃期至少為三個(gè)月。一般而言，在設(shè)置流動(dòng)性計(jì)劃時(shí)期時(shí)，一個(gè)非投資級的頭寸通常比一個(gè)投資級的頭寸具有一個(gè)更長的流動(dòng)性計(jì)劃期；銀行可以頭寸或一個(gè)集合為基礎(chǔ)(“桶”)來評估流動(dòng)性，但應(yīng)能夠有效反映出流動(dòng)性之間的差別；對于集中度高的頭寸，流動(dòng)性計(jì)劃期通常會(huì)更大；一個(gè)證券化倉庫的流動(dòng)性計(jì)劃期應(yīng)反映出在壓力市場條件下建立、銷售和證券化資產(chǎn)或?qū)_重要風(fēng)險(xiǎn)因子的時(shí)間。
第四個(gè)基本要素是要考慮相關(guān)性和多樣化。一
是違約和遷移之間的相關(guān)性，包括在債務(wù)人中違約和遷移事件的相關(guān)性的影響，以及群體違約和遷移事件的影響。二是違約或遷移風(fēng)險(xiǎn)和其他市場因素的相關(guān)性。由于在交易賬戶中違約或遷移風(fēng)險(xiǎn)與交易賬戶中其他風(fēng)險(xiǎn)多樣化帶來的影響目前還尚未被很好地理解；因此，在目前階段，違約或遷移風(fēng)險(xiǎn)與其他市場變量多樣化的影響不會(huì)被反映在新增風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)算方面。
第五個(gè)基本要素是集中度。必須恰當(dāng)?shù)胤从嘲l(fā)行人和市場集中度。一個(gè)高集中度的資產(chǎn)組合應(yīng)比那些較分散化的組合計(jì)提更高的資本。壓力狀況下，產(chǎn)品類別內(nèi)部和產(chǎn)品類別之間可能產(chǎn)生的集中度也應(yīng)得到體現(xiàn)。
第六個(gè)基本要素是風(fēng)險(xiǎn)緩釋和多元化效果。在IRC模型內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)暴露金額只有在多頭和空頭頭寸指的是同一金融工具時(shí)才可以進(jìn)行凈扣處理。否則，風(fēng)險(xiǎn)暴露金額則必須以一種總量的方式(例如：非凈扣)來計(jì)人。產(chǎn)品的主要基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)、在資本結(jié)構(gòu)中的排位、內(nèi)部或外部評級、期限、沖銷頭寸的期限以及沖銷工具手段之間的差異(如：不同的支出觸發(fā)和程序等)都應(yīng)反映在IRC模型中。如果一種工具的期限比流動(dòng)性計(jì)劃期更短或沒有合同確保期限比流動(dòng)性計(jì)劃期長，則IRC必須包括在工具期限和流動(dòng)性計(jì)劃期的間隔時(shí)間可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。
對于通常是以動(dòng)態(tài)對沖策略對沖的交易賬戶風(fēng)險(xiǎn)頭寸，還需要識(shí)別被對沖頭寸的流動(dòng)性計(jì)劃期內(nèi)對沖的再平衡。這種識(shí)別只有在下述情況下才會(huì)被接受，即銀行：1、在相關(guān)的交易賬戶風(fēng)險(xiǎn)頭寸中都選擇一致的再平衡對沖建模；2、證明引入再平衡能夠改善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量；3、證明對沖工具的市場即使在壓力情況下也有足夠的流動(dòng)性容納這種再平衡。任何動(dòng)態(tài)對沖策略所產(chǎn)生的剩余風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)在資本計(jì)提中得到體現(xiàn)。銀行需驗(yàn)證他們計(jì)算剩余風(fēng)險(xiǎn)的方法，力爭讓監(jiān)管當(dāng)局感到滿意。
第七個(gè)基本要素是期權(quán)性。銀行的IRC模型應(yīng)該包括期權(quán)的非線性影響和針對價(jià)格變化有顯著非線性表現(xiàn)的其他頭寸。銀行還應(yīng)當(dāng)關(guān)注和這些產(chǎn)品相關(guān)的估值以及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評估中所固有的模型風(fēng)險(xiǎn)的額度。
(二)方法比較
根據(jù)現(xiàn)有國際金融機(jī)構(gòu)對新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算的基本原理和實(shí)踐，對新增風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的計(jì)算大致可以分為兩個(gè)思路來進(jìn)行(可參見Avantagecapita有關(guān)材料)：一是構(gòu)造一個(gè)統(tǒng)一模型，模型包括三大塊，即評級遷徙模塊，交易對手違約事件模塊，及評級遷徙、交易對手違約事件之間以及與其他風(fēng)險(xiǎn)要素之間的相關(guān)性矩陣模塊等。同時(shí)考慮資本計(jì)劃期和流動(dòng)性計(jì)劃期之間的錯(cuò)配約束條件，在此條件下根據(jù)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)得出相關(guān)系數(shù)，然后形成完整的模型，根據(jù)構(gòu)造類數(shù)據(jù)或當(dāng)前數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)的IRC的VaR值計(jì)算。二是對評級遷徙和交易對手違約事件單獨(dú)建模，在此基礎(chǔ)上考慮相關(guān)性和多元化以及期權(quán)性等要素，求得相關(guān)系數(shù)矩陣，然后在資本計(jì)劃期和流動(dòng)性計(jì)劃期之間的錯(cuò)配約束條件下，考慮上述三大塊，即評級遷徙和交易對手違約事件以及相關(guān)性和多元化等，最后根據(jù)歷史數(shù)據(jù)擬合出來的相關(guān)數(shù)據(jù)形成完整模型，再進(jìn)行相應(yīng)的VaR值計(jì)算。
根據(jù)Nykredit銀行的Johannes Rebel的相關(guān)論文，計(jì)算IRC的步驟大致可分為：定義IRC模型的所有頭寸－II0；設(shè)定流動(dòng)性期限結(jié)構(gòu)；對于t=ti時(shí)都先從t=t0時(shí)開始，然后對整個(gè)債務(wù)人集合模擬(預(yù)先定義的)隨機(jī)過程，直到t=ti+1，在現(xiàn)有時(shí)間和評級情況下將所有頭寸映射到模型當(dāng)中來，計(jì)算損益表，然后根據(jù)交易策略重新促使資產(chǎn)負(fù)債表平衡(即風(fēng)險(xiǎn)水平不變)，反復(fù)執(zhí)行這些步驟直到t=T，重復(fù)前述第三個(gè)步驟“10000”次；計(jì)算損益分布中的99.9％分位下數(shù)值。
現(xiàn)階段對于評級遷徙如何計(jì)量的模型已有不少，同時(shí)對于交易對手違約風(fēng)險(xiǎn)如何計(jì)量的模型也不少。其中，對于評級遷徙的經(jīng)典模型有多重要素的merton模型、布朗橋模型以及creditmetrics相關(guān)模型，也可參見Jones和Cynthia McNuhy等人的論著。
根據(jù)附件，我們發(fā)現(xiàn)，2007年9月份金融危機(jī)爆發(fā)前，使用IDRC模型計(jì)算新增違約風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的六大國際金融機(jī)構(gòu)中，已經(jīng)有兩家不復(fù)存在，一家已經(jīng)轉(zhuǎn)型，其余三家深度重創(chuàng)。但是其IDRC模型仍舊可以為我國銀行業(yè)提供很多的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，使得我們可以少走一點(diǎn)彎路。
就模型本身而言，六家機(jī)構(gòu)利用的IDRC模型都是建立在IRB模型之上，其中前三家模型(CS公司的湯姆模型、摩根斯坦利的查爾斯模型和花旗的依云模型)更為類似，后三家(RBS的簡和理查德模型、德累斯頓銀行的馬克思F和馬克思S模型、雷曼的依德雷多模型)在很多地方有相似之處。具體而言，前三家機(jī)構(gòu)的IDRC模型中對違約事件、躍階和完全不流動(dòng)資產(chǎn)的要求基本是一致的；后三家更多考慮了評級遷移問題，但都剔除了完全不流動(dòng)資產(chǎn)的考慮，具體的做法基本是建立在Moody的KMV模型基礎(chǔ)上。
就關(guān)鍵變量而言，六家機(jī)構(gòu)都考慮了違約時(shí)間以及違約下的PD和違約躍階，但這些參數(shù)具體的算法，每家機(jī)構(gòu)都有些不同。其中，摩根斯坦利更多考慮的是取決于評級、規(guī)模、指數(shù)容量、活躍交易數(shù)量；而RBS考慮的是1－(1-PD)T算法，而德累斯頓銀行考慮的是轉(zhuǎn)換矩陣等。
就關(guān)鍵假設(shè)而言，六家機(jī)構(gòu)都考慮了99.9％下的系統(tǒng)變量VaR。其中，CS、摩根斯坦利和RBS還考慮了最差情形，以及資本覆蓋時(shí)不同頭寸還是每個(gè)敞口。而摩根斯坦利和德累斯頓銀行明確表示其資本覆蓋不同頭寸時(shí)，屬同一發(fā)行人時(shí)可進(jìn)行軋平之后再算。
就集中度附加資本要求而言，除了CS公司認(rèn)為這一問題是政策事宜，其他五家機(jī)構(gòu)都認(rèn)為其IDRC模型反映了或可計(jì)算集中度風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，其中，花旗、RBS和雷曼認(rèn)為其模型反映了這一風(fēng)險(xiǎn)，而摩根斯坦利和德累斯頓銀行認(rèn)為可計(jì)算這一風(fēng)險(xiǎn)。
就監(jiān)管意見而言，由于不同的監(jiān)管當(dāng)局在金融危機(jī)爆發(fā)前對這一風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的不夠，對模型的審查和驗(yàn)證也沒有完全進(jìn)行，只有兩家機(jī)構(gòu)的模型相關(guān)監(jiān)管當(dāng)局給出了監(jiān)管意見。其中，就CS公司的模型而言，美國監(jiān)管當(dāng)局Gordy給出了監(jiān)管當(dāng)局開發(fā)了類似模型的意見，但對其違約躍階的獨(dú)立性表示質(zhì)疑。對于雷曼的模型，給出了在相應(yīng)條件下，其模型可能趨于銀行賬戶模型的判斷。
四、啟示
篇6
[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
[論文編號(hào)]1009―8097(2009)13―0309―03
一 仿真在現(xiàn)代通信技術(shù)中已成為重要的工程設(shè)計(jì)手段
隨著通信技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的進(jìn)步，通信系統(tǒng)仿真技術(shù)已經(jīng)逐漸成為通信系統(tǒng)設(shè)計(jì)和驗(yàn)證的主要手段。近二十年以來，數(shù)字信號(hào)處理方法和軟件無線電技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)手段和設(shè)計(jì)方法已經(jīng)不能適應(yīng)急劇增加的通信系統(tǒng)復(fù)雜性的要求。今天，如果沒有計(jì)算機(jī)仿真方法，系統(tǒng)設(shè)計(jì)和性能測試是不可能完成的。
傳統(tǒng)的通信系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，主要考慮的是對熱噪聲的性能指標(biāo)問題。傳輸信道一般建模為加性高斯信道，性能指標(biāo)的評估采用傳統(tǒng)的解析計(jì)算方法就可勝任。然而，許多現(xiàn)代通信系統(tǒng)，尤其是工作環(huán)境十分復(fù)雜的無線電通信系統(tǒng)和抗干擾通信系統(tǒng)中，其工作頻率在數(shù)千兆頻帶，電磁波傳播特性也十分復(fù)雜，衰落和多徑效應(yīng)成為系統(tǒng)設(shè)計(jì)主要問題。相應(yīng)接收機(jī)的復(fù)雜性大大提高：例如復(fù)雜的同步算法，信道估計(jì)和符號(hào)檢測，RAKE體系結(jié)構(gòu)以及非線性系統(tǒng)在現(xiàn)代無線電通信中被廣泛采用。對此，傳統(tǒng)的理論解析分析方法都不再總是有效的，對于現(xiàn)代通信系統(tǒng)而言，仿真方法是必需的設(shè)計(jì)和分析手段。
現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)協(xié)議的復(fù)雜也是必須采用仿真方法研究的原因。傳統(tǒng)的排隊(duì)理論和運(yùn)籌學(xué)可以解決對簡單通信信息流量模型的性能分析和計(jì)算問題，但是現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)協(xié)議的復(fù)雜性已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)數(shù)學(xué)的分析能力。為了快速、便捷而且準(zhǔn)確地對通信網(wǎng)絡(luò)協(xié)議性能做出評估，采用基于事件的離散事件仿真方法幾乎是唯一的選擇。采用仿真方法可以避免理論性能分析的障礙，通過系統(tǒng)建模，參數(shù)選擇和調(diào)整，能夠迅速得出系統(tǒng)在模擬真實(shí)環(huán)境中的行為表現(xiàn)，從而對所應(yīng)用的信號(hào)處理算法、通信協(xié)議做出評估和改進(jìn)。
微處理器和數(shù)字信號(hào)處理芯片技術(shù)的進(jìn)步在硬件上保證了現(xiàn)代通信系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)問題，在此背景下，算法和協(xié)議的軟件實(shí)現(xiàn)越來越成為系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)的主要手段。仿真中應(yīng)用的算法和真實(shí)系統(tǒng)中的功能實(shí)現(xiàn)算法已經(jīng)融合。同時(shí)現(xiàn)代微型計(jì)算機(jī)的處理能力大大超過了數(shù)年之前的大型計(jì)算機(jī)，已經(jīng)基本能夠滿足通信仿真軟件和仿真數(shù)值計(jì)算對計(jì)算機(jī)運(yùn)算能力和存儲(chǔ)空間的需要。現(xiàn)在，在整個(gè)通信業(yè)界，基于仿真技術(shù)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)分析已經(jīng)被廣泛采用，成為研究新理論，開發(fā)新技術(shù)的主流方法。掌握仿真技術(shù)也是通信業(yè)界所必需的技能之一。
二 仿真技術(shù)是現(xiàn)代通信實(shí)驗(yàn)必不可少的環(huán)節(jié)
學(xué)習(xí)和研究現(xiàn)代通信技術(shù)是一個(gè)理論與實(shí)踐相結(jié)合的過程。在通信工程實(shí)踐環(huán)節(jié)中，仿真技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用。透過仿真技術(shù)，通信工程專業(yè)的學(xué)生可以學(xué)習(xí)和研究比傳統(tǒng)通信理論所研究的對象更為復(fù)雜，更為接近真實(shí)工作環(huán)境的通信模型。而在傳統(tǒng)理論框架中，系統(tǒng)模型必須加以簡化才能得出解析結(jié)果。另外，利用仿真技術(shù)可以十分方便地修改系統(tǒng)參數(shù)，并且可以很快評估這些參數(shù)變化對系統(tǒng)整體性能的影響。隨著交互式仿真環(huán)境的成熟，設(shè)計(jì)者利用簡單的程序編寫和系統(tǒng)方框圖建模方法就可以模擬出復(fù)雜系統(tǒng)的工作行為，這樣，通信工程師就能夠?qū)⒅饕性谕ㄐ畔到y(tǒng)的設(shè)計(jì)和本身改進(jìn)的關(guān)注上，而不需將精力浪費(fèi)在仿真程序，的編程技巧和調(diào)試上。
在復(fù)雜工作環(huán)境中，通信系統(tǒng)性能研究的基礎(chǔ)是對傳輸信道的建模仿真問題。因此，信道仿真也就成為了系統(tǒng)評估中所必需的。同時(shí)，為了適應(yīng)復(fù)雜的和時(shí)變的傳輸環(huán)境，現(xiàn)代通信系統(tǒng)的信號(hào)處理算法趨于復(fù)雜化。例如采用信道估計(jì)自適應(yīng)算法，多天線技術(shù)，智能天線波束成形算法，CDMA蜂窩網(wǎng)絡(luò)中的多用戶檢測算法，正交多載波調(diào)制算法，信道編解碼算法等等。這些技術(shù)的實(shí)現(xiàn)必須依靠高速信號(hào)處理芯片和軟件實(shí)現(xiàn)。對算法在實(shí)際通信環(huán)境中的適應(yīng)性驗(yàn)證和評估就必須借助于仿真來完成。
現(xiàn)代通信系統(tǒng)中，通信協(xié)議設(shè)計(jì)和驗(yàn)證幾乎都是基于仿真技術(shù)的。為了保證通信的實(shí)時(shí)性和利用效率，現(xiàn)代通信系統(tǒng)中提出了各種復(fù)雜的具有層次結(jié)構(gòu)的通信協(xié)議，從而構(gòu)成通信網(wǎng)絡(luò)。排隊(duì)理論和運(yùn)籌學(xué)只能對通信協(xié)議做出簡化的性能估算，與實(shí)際系統(tǒng)中的運(yùn)行往往存在較大差別。由于實(shí)際系統(tǒng)行為的復(fù)雜性，解析分析幾乎是不可能的，因此，對通信協(xié)議在實(shí)際網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的評價(jià)就成為了網(wǎng)絡(luò)協(xié)議仿真分析的主要任務(wù)。
現(xiàn)代通信系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)也是基于仿真技術(shù)的。通信功能的軟件化實(shí)現(xiàn)、通信節(jié)點(diǎn)傳輸行為的智能化以及軟件無線電技術(shù)本身是計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)結(jié)合的結(jié)果。通信系統(tǒng)的電路級設(shè)計(jì)已經(jīng)從基于純硬件集成電路的模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥删幊踢壿嬈骷榫幊虒ο蟮腣HDL軟件編程映射模式。VHDL程序設(shè)計(jì)和調(diào)試都是以仿真方法完成的。在系統(tǒng)級設(shè)計(jì)中，系統(tǒng)仿真和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)是統(tǒng)一的，仿真算法可以直接映射為DSP的實(shí)現(xiàn)代碼。而在更高層的協(xié)議級設(shè)計(jì)中，通信網(wǎng)絡(luò)協(xié)議仿真代碼也就是協(xié)議實(shí)現(xiàn)的核心代碼。軟件無線電技術(shù)使得通信信號(hào)處理方法得到廣泛應(yīng)用，在基帶信號(hào)處理中可以通過軟件實(shí)現(xiàn)信號(hào)處理變換，得出射頻波束成形，預(yù)編碼，自適應(yīng)均衡，自適應(yīng)數(shù)字調(diào)制，解調(diào)，信道編解碼，信源編解碼，信息安全算法等等，而對這些算法的仿真算法和實(shí)現(xiàn)算法相同，代碼可以直接應(yīng)用于實(shí)際系統(tǒng)中。
現(xiàn)代通信系統(tǒng)的測試設(shè)備價(jià)格高昂，而且，實(shí)際工作中的通信系統(tǒng)往往具有不可測試特性。例如，對營運(yùn)中的通信網(wǎng)絡(luò)性能測試對于高校學(xué)生來說是幾乎不可能的，也是營運(yùn)通信網(wǎng)絡(luò)所不允許的。但另一方面，對于通信系統(tǒng)和通信網(wǎng)絡(luò)的研究是必須有實(shí)踐對象的，在這種情況下，通信仿真和網(wǎng)絡(luò)仿真是就必然成為唯一的選擇。
總之，現(xiàn)代通信系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜巨系統(tǒng)，對現(xiàn)代通信技術(shù)的學(xué)習(xí)和研究必須采用現(xiàn)代系統(tǒng)論的觀點(diǎn)和方法。現(xiàn)代系統(tǒng)論指出，復(fù)雜巨系統(tǒng)往往是非線性系統(tǒng)，對系統(tǒng)的數(shù)學(xué)建模已屬不易，對所建立的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行解析分析計(jì)算基本上是不可能的。對復(fù)雜巨系統(tǒng)的研究，關(guān)鍵在于把握系統(tǒng)在外界環(huán)境中的交互行為和系統(tǒng)狀態(tài)的變化。對于計(jì)算機(jī)仿真來說，可以充分利用計(jì)算機(jī)的數(shù)值計(jì)算能力，在解析計(jì)算十分困難的情況下，采用相對簡易的數(shù)值計(jì)算獲得工程上可用的結(jié)果。工程設(shè)計(jì)的目的是得出符合實(shí)際的結(jié)果，在這個(gè)意義上來說，仿真方法是一條捷徑。
三 仿真是培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、創(chuàng)造性思維、建立理論與實(shí)踐結(jié)合的橋梁
通信工程專業(yè)對學(xué)生的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)要求高，除了傳統(tǒng)微積分知識(shí)之外，還要求具有積分變換，概率論和隨機(jī)過程、信息論的基本知識(shí)，排隊(duì)論和離散數(shù)學(xué)的基本知識(shí)等等。通信工程專業(yè)課程都是建立在這些數(shù)學(xué)基礎(chǔ)之上的。對通信工程本科學(xué)生的學(xué)習(xí)調(diào)查結(jié)果顯示，大多數(shù)學(xué)生是出于對就業(yè)前景憧憬和單純向往選擇了該專業(yè)的。他們對通信工程專業(yè)的
技術(shù)素質(zhì)要求和未來從事的工作性質(zhì)并不十分了解。于是，雖然學(xué)生有很高的學(xué)習(xí)熱情，但又普遍存在著對數(shù)理基礎(chǔ)知識(shí)的輕視和畏懼。抽象的理論和工程實(shí)際脫節(jié)是本專業(yè)面臨的教學(xué)困境之一：一方面通信系統(tǒng)的復(fù)雜性使得實(shí)驗(yàn)室不可能擁有系統(tǒng)級實(shí)驗(yàn)環(huán)境，另一方面通信工程的實(shí)際工作環(huán)境正是對系統(tǒng)級的通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的設(shè)計(jì)、運(yùn)營和維護(hù)。如果把通信工程比喻為有血有肉活生生的人，那么通信理論就好比是人的骨架。如此，學(xué)生對學(xué)習(xí)理論知識(shí)的畏懼心理就是可以理解的了。如何在通信理論這個(gè)骨架上附著血肉，將專業(yè)知識(shí)作為活生生的技術(shù)事物展現(xiàn)給學(xué)生，是專業(yè)課程教師必須思考的問題。學(xué)習(xí)興趣是通過教學(xué)藝術(shù)培養(yǎng)出來的，教學(xué)藝術(shù)不是空洞的，而是具體的適應(yīng)與專業(yè)特征的方法。學(xué)習(xí)心理學(xué)指出。對于學(xué)習(xí)成效而言，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣比刻苦精神重要得多。
在多年探索中，我們發(fā)現(xiàn)，對于通信工程專業(yè)的教學(xué)實(shí)踐，通信仿真方法較成功地成為了理論聯(lián)系實(shí)踐的橋梁。首先，仿真方法將純粹的數(shù)學(xué)理論知識(shí)通過計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)化為生動(dòng)的數(shù)學(xué)實(shí)驗(yàn)，成為理論實(shí)驗(yàn)的有效工具。利用仿真方法，通過數(shù)值計(jì)算得出生動(dòng)的曲線圖表，學(xué)生可以從中理解數(shù)學(xué)理論的實(shí)際內(nèi)涵，從而加深對理論知識(shí)的理解和掌握。重建學(xué)習(xí)的興趣。其次，仿真建模分析可以通過相對簡單的仿真過程去對比理論解析結(jié)果，將抽象的理論模型通過仿真實(shí)現(xiàn)為具體的可以進(jìn)行行為調(diào)試的軟通信機(jī)。通過仿真建模過程，學(xué)生既對理論分析有了深入的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也清楚了實(shí)際通信系統(tǒng)的工作原理和系統(tǒng)參數(shù)對通信機(jī)性能指標(biāo)的影響。例如，對調(diào)制解調(diào)的波形及其頻域分析使得學(xué)生能夠直觀地感受到調(diào)制解調(diào)的作用，噪聲對傳輸?shù)挠绊懸约案道锶~分析的應(yīng)用：對糾錯(cuò)編解碼的仿真可以直接測試出編碼的抗干擾能力；而對信道和通信收發(fā)信機(jī)的仿真可以得出信號(hào)噪聲功率比對系統(tǒng)傳輸差錯(cuò)率的曲線關(guān)系，并可比較各種調(diào)制制式的性能。這樣，通過仿真實(shí)驗(yàn)將通信理論的核心問題實(shí)例化，從而深刻理解理論本身的實(shí)質(zhì)和意義。通過系統(tǒng)仿真，學(xué)生可以從理論到數(shù)學(xué)建模，再到計(jì)算機(jī)建模和仿真，在得出結(jié)果的過程中，從建模過程和實(shí)驗(yàn)結(jié)果中體會(huì)通信系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)。經(jīng)過這樣的過程，學(xué)生就不再視通信系統(tǒng)是抽象的死的東西。
大學(xué)教育不僅僅是對專業(yè)知識(shí)的灌輸，專業(yè)教育應(yīng)更加重視創(chuàng)造力的培養(yǎng)。沒有適當(dāng)?shù)膶?shí)踐手段和方法，是很難有效地培養(yǎng)創(chuàng)造性，利用仿真手段，學(xué)生可以將其頭腦中利用專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和創(chuàng)造靈感得到的系統(tǒng)模型在計(jì)算機(jī)中加以實(shí)現(xiàn)，創(chuàng)造性地構(gòu)建通信系統(tǒng)，驗(yàn)證其思想，不斷總結(jié)工程經(jīng)驗(yàn)，驗(yàn)證系統(tǒng)行為的過程，如此反復(fù)，會(huì)使得學(xué)習(xí)的主動(dòng)性大大提高。創(chuàng)造能力也就在這一生動(dòng)的實(shí)踐活動(dòng)中逐步培養(yǎng)得以形成。
通信仿真實(shí)驗(yàn)是對傳統(tǒng)硬件軟件實(shí)驗(yàn)的綜合和升華。對于通信工程的學(xué)生，具備基本的電子技術(shù)知識(shí)是十分重要的，尤其是電子技術(shù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對于專業(yè)學(xué)習(xí)和未來的工作能力起著關(guān)鍵作用。電路模塊是通信系統(tǒng)的構(gòu)成元素，線性系統(tǒng)是電路的功能模型，而信號(hào)處理則是線性系統(tǒng)理論的應(yīng)用提升。通信工程專業(yè)是一門系統(tǒng)級的工程學(xué)科，通信系統(tǒng)就是通過通信協(xié)議聯(lián)系起來的以信號(hào)處理為功能實(shí)體的復(fù)雜系統(tǒng)。從層次上，只有對傳統(tǒng)的硬件和軟件具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才能夠真正理解通信系統(tǒng)，也才能在系統(tǒng)仿真中把握物理實(shí)質(zhì)。通信仿真實(shí)驗(yàn)通常是系統(tǒng)級的，即把通信系統(tǒng)模塊視為功能模塊。以協(xié)議聯(lián)系這些模塊，仿真就是考察系統(tǒng)行為的過程。
四 現(xiàn)代通信仿真技術(shù)的層次和軟件需求
根據(jù)仿真對象的不同，相應(yīng)的仿真手段、方法和適用的軟件也有所不同。隨著仿真技術(shù)在通信領(lǐng)域的推廣，在通信技術(shù)的各層次都產(chǎn)生了相應(yīng)的仿真工具。通信技術(shù)從底至上，大體可以劃分為：電路系統(tǒng)、功能模塊、通信系統(tǒng)方框圖以及通信網(wǎng)絡(luò)等幾個(gè)層次。
在電路系統(tǒng)層次，工程目標(biāo)是設(shè)計(jì)滿足要求的電路系統(tǒng)，對于模擬電路，如設(shè)計(jì)放大器、頻率綜合器、鎖相環(huán)、變頻、調(diào)制解調(diào)器等等。對于數(shù)字電路，如各種時(shí)序邏輯電路、偽隨機(jī)碼發(fā)生器、編解碼器等等。在電路系統(tǒng)層次的設(shè)計(jì)關(guān)鍵是電路拓?fù)湓O(shè)計(jì)和電參數(shù)選擇。仿真語言Pspice可以勝任模擬電路領(lǐng)域的設(shè)計(jì)和仿真問題，集成了Pspice語言的可視化仿真軟件眾多，常用的有EWB、ORCAD、Protel DXP以及最新的Altium(Protel)EDA設(shè)計(jì)軟件。其中EWB簡單易用，目前已經(jīng)廣泛用于模擬電路課程教學(xué)和實(shí)驗(yàn)中，0RCAD和Protel DXP是電路設(shè)計(jì)的專業(yè)軟件，從電路原理圖設(shè)計(jì)、原理圖級仿真到印制板圖生成和印制板級仿真都可完成，Altium(Protel)EDA設(shè)計(jì)軟件則逐漸成為了現(xiàn)代電子系統(tǒng)設(shè)計(jì)中從芯片開發(fā)、板級設(shè)計(jì)、電磁兼容到機(jī)電一體化設(shè)計(jì)整個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一仿真設(shè)計(jì)平臺(tái)。數(shù)字電路的設(shè)計(jì)現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)入了大規(guī)模可編程邏輯器件時(shí)代，主要以VHDL語言作為軟件設(shè)計(jì)語言，不同廠商為其產(chǎn)品提供了相應(yīng)的設(shè)計(jì)和仿真平臺(tái)，如Max-Plus Ⅱ等等。對于數(shù)字信號(hào)處理芯片(DSP)的設(shè)計(jì)，也有廠商提供的編程仿真環(huán)境可用，如T1的DSP編程仿真平臺(tái)CCS，可完成編程、軟件仿真和目標(biāo)板硬件仿真直到代碼下載全過程。功能模塊層次的仿真任務(wù)是解決通信功能模塊的輸入輸出參數(shù)指標(biāo)設(shè)計(jì)問題，也包括模塊內(nèi)部的結(jié)構(gòu)和算法問題。如電磁傳播環(huán)境仿真、信道均衡，波形估計(jì)和信號(hào)參數(shù)估計(jì)，智能天線、編碼調(diào)制等等。在通信系統(tǒng)方框圖層次的任務(wù)是根據(jù)設(shè)計(jì)目標(biāo)構(gòu)建通信系統(tǒng)，包括發(fā)信機(jī)、信道以及收信機(jī)。仿真目標(biāo)是研究整個(gè)通信系統(tǒng)在使用信道環(huán)境下的適應(yīng)性，如傳輸差錯(cuò)率性能，抗干擾性能等等。
適用于功能模塊層次和通信系統(tǒng)方框圖層次的仿真軟件眾多，有Matlab／Simulink，Scilab和SystemView等等。其中，SystemView是通信系統(tǒng)專用的系統(tǒng)級仿真軟件，軟件模塊庫提供了全面的通信系統(tǒng)模塊，完成可視化模塊建模后立即可得出仿真結(jié)果。Matlab／Simulink則是較為通用的系統(tǒng)仿真和科學(xué)計(jì)算平臺(tái)，幾乎所有理工學(xué)科的仿真實(shí)驗(yàn)和數(shù)值計(jì)算均可在該平臺(tái)上完成。Matlab通過編程可完成算法仿真，Simulink是Matlab的擴(kuò)展，是可視化方框圖建模仿真工具。Matlab提供了C／C++編譯和C／C++語言的接口，其信號(hào)處理工具箱還提供了DSP代碼翻譯接口，將仿真和算法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一起來。Scilab是法國國立信息與自動(dòng)化研究院INRIA開發(fā)的一個(gè)開放源碼的免費(fèi)科學(xué)計(jì)算仿真軟件，與Matlab相兼容。
在通信網(wǎng)絡(luò)層次的仿真問題以通信網(wǎng)絡(luò)協(xié)議仿真為主，主要以網(wǎng)絡(luò)信息流量和阻塞率指標(biāo)為參數(shù)。廣為采用的仿真平臺(tái)有OPNET和NS，OPNET是商用專業(yè)網(wǎng)絡(luò)仿真軟件，工作于Windows平臺(tái)，在C++編譯器的支持下，可進(jìn)行從廣域到局域，有線到無線的全網(wǎng)絡(luò)仿真。NS是Linux下的開源軟件，也是廣為應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)仿真平臺(tái)。
篇7
一、引言
改革開放以來，我國旅游產(chǎn)業(yè)經(jīng)過了三十多年的發(fā)展歷程，已經(jīng)從最初單純的政府外事接待部門、單一機(jī)構(gòu)發(fā)展成為包括食、住、行、游、購、娛等門類齊全的綜合性產(chǎn)業(yè)，2011年我國旅游總收入在國民生產(chǎn)總值中的比重達(dá)4.77%，旅游產(chǎn)業(yè)地位不斷提升。然而，長期以來，我國旅游產(chǎn)業(yè)在快速發(fā)展取得良好效益的同時(shí)，所出現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益不佳等問題，嚴(yán)重阻礙了我國旅游產(chǎn)業(yè)的持續(xù)、快速和穩(wěn)定發(fā)展。事實(shí)上，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展等一系列問題已引起政府、業(yè)界和學(xué)界廣泛關(guān)注。早在1986年國家“七五”社科重點(diǎn)研究課題《中國旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略研究報(bào)告綱要》中就已經(jīng)明確指出，“旅游業(yè)作為一個(gè)大的系統(tǒng)工程，只有優(yōu)化結(jié)構(gòu)，才能更大地發(fā)揮功能，提高其在國民經(jīng)濟(jì)中的地位，形成良性循環(huán)的發(fā)展機(jī)制”[1]。2008年，全國旅游工作會(huì)議確定我國旅游業(yè)發(fā)展的中心任務(wù)是“轉(zhuǎn)型升級”，國家“十二五”規(guī)劃提出“堅(jiān)持把經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向”的戰(zhàn)略部署，黨的十進(jìn)一步提出必須以改善需求結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為重點(diǎn)，著力解決制約經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的重點(diǎn)結(jié)構(gòu)性問題。因此，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、優(yōu)化與升級將是我國當(dāng)前和今后一段時(shí)間面臨的重大課題。本文通過分析國內(nèi)旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)研究文獻(xiàn)，對我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)領(lǐng)域的重要問題和研究方法進(jìn)行系統(tǒng)梳理，回顧當(dāng)前我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)研究現(xiàn)狀、研究領(lǐng)域和研究特點(diǎn)，進(jìn)而提出我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的研究重點(diǎn)和研究趨勢。
二、旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)概念與內(nèi)涵研究
旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是指旅游經(jīng)濟(jì)各部門、各地區(qū)、各經(jīng)濟(jì)成分及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的構(gòu)成與相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系[2]。一般而言，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的概念有廣義和狹義之分，前者指的是旅游產(chǎn)業(yè)內(nèi)部各產(chǎn)業(yè)部門間以及旅游產(chǎn)業(yè)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)部門之間的相互影響、相互促進(jìn)和相互制約的關(guān)系；后者是指以食、住、行、游、購、娛為核心的旅游產(chǎn)業(yè)內(nèi)部各大行業(yè)間的經(jīng)濟(jì)技術(shù)聯(lián)系與比例關(guān)系[3]。旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也反映了稀缺旅游資源的配置問題，表現(xiàn)為旅游勞務(wù)在不同旅游部門之間進(jìn)行的與一定旅游需求包括潛在旅游需求和實(shí)際旅游需求相適應(yīng)的分配，分配的直接結(jié)果形成旅游要素存量在不同部門間的組合，即旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)[4]。它既包括旅游產(chǎn)業(yè)各要素在規(guī)模上的比例關(guān)系，也包括各要素之間投入產(chǎn)出的關(guān)聯(lián)關(guān)系，分別用以反映旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)量的內(nèi)容和質(zhì)的特點(diǎn)[5]。同時(shí)，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，旅游產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展使得旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷合理化和高級化[6]。在現(xiàn)代旅游經(jīng)濟(jì)增長過程中，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)反映一個(gè)地區(qū)旅游經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向和發(fā)展水平，制約著旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度和水平[7]，因而旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對于區(qū)域旅游增長影響重大。根據(jù)對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的要素分析，旅游產(chǎn)業(yè)具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，旅游產(chǎn)業(yè)不僅僅包括為旅游者提供旅游產(chǎn)品的旅游景區(qū)、飯店、旅行社等，還與交通、園林綠化、制造業(yè)等部門有千絲萬縷的聯(lián)系，這使得旅游產(chǎn)業(yè)界限的確定成為一個(gè)難題。旅游產(chǎn)業(yè)邊界的模糊廣泛性，使旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素的確定也呈現(xiàn)出一種不明確性。馬波[8]認(rèn)為在研究旅游產(chǎn)業(yè)地位及旅游產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)采用宏觀經(jīng)濟(jì)分析方法，對旅游產(chǎn)業(yè)整體發(fā)展的思考必須從全球、全國或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的背景出發(fā)。張濤[9]將旅游產(chǎn)業(yè)流行的新舊三大支柱產(chǎn)業(yè)說和新舊四大支柱產(chǎn)業(yè)說進(jìn)行比較，分析旅游業(yè)內(nèi)部支柱性行業(yè)構(gòu)成。楊振之、陳謹(jǐn)[10]將旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分為基礎(chǔ)要素和提高要素。張立生[11]依照旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)內(nèi)在規(guī)律將旅游產(chǎn)業(yè)劃分為基礎(chǔ)層次產(chǎn)業(yè)、中間層次產(chǎn)業(yè)和核心層次產(chǎn)業(yè)三個(gè)層次，并分析它們彼此間的演進(jìn)規(guī)律，提出旅游產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)演進(jìn)的三種結(jié)構(gòu)模式理論。馬波[12]從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)組織的角度分析旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，點(diǎn)出當(dāng)下資本要素、技術(shù)要素在旅游產(chǎn)業(yè)總要素中的比重逐步提升，導(dǎo)致旅游產(chǎn)業(yè)鏈條拉長，對旅游產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。盡管眾多學(xué)者對于旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素有不同的結(jié)論，但都認(rèn)識(shí)到旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)要素的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，旅游六要素（食、住、行、游、購、娛）是旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主體。
三、旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)測度方法與模型
旅游產(chǎn)業(yè)是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)中重要的一部分，適用于國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)研究的方法在一定程度上也適用于旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的研究。旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方法論及其實(shí)證方面的研究，國內(nèi)學(xué)者多借鑒產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)論、系統(tǒng)論、運(yùn)籌學(xué)理論等中的方法，結(jié)合旅游產(chǎn)業(yè)的特性進(jìn)行分析。在旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)測度研究中較常使用的方法有偏離-份額分析法、投入-產(chǎn)出分析法、灰色關(guān)聯(lián)分析法、區(qū)位熵、集中度等。研究方向大致可分為以下幾個(gè)方面：
（一）旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)灰色關(guān)聯(lián)模型
旅游經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)性很強(qiáng)的復(fù)雜動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，其發(fā)展不僅與整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r相關(guān)聯(lián)，且與旅游相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展緊密聯(lián)系，這就使得界定旅游產(chǎn)業(yè)的全部關(guān)聯(lián)因素及因素間的作用機(jī)制變得較為困難。為有效分析各類因素間的作用機(jī)制，研究者將旅游產(chǎn)業(yè)整體看作是一個(gè)灰色系統(tǒng)，運(yùn)用灰色系統(tǒng)理論有效測度旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)度。運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)分析法探討一定地域內(nèi)的旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是現(xiàn)在應(yīng)用較為普遍的一種方法。在中國知網(wǎng)上檢索帶有“旅游產(chǎn)業(yè)”和“灰色關(guān)聯(lián)分析”詞語的旅游學(xué)科類文獻(xiàn)，可查到有效文獻(xiàn)約為1500篇，其中碩博士論文達(dá)700篇，可見運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)分析法對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究是目前較為成熟的分析方法。王淼[13]較早將灰色系統(tǒng)理論用于旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析中，其運(yùn)用灰色系統(tǒng)理論定量分析江蘇省大旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀態(tài)及發(fā)展趨勢，并對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提出一些思路；陳雪瓊、任曉春[14]運(yùn)用灰色系統(tǒng)關(guān)聯(lián)度分析法，對福建省旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，提出優(yōu)化建議；蘇林寧、謝新麗等[15]運(yùn)用灰色絕對關(guān)聯(lián)度、灰色相對度和灰色綜合關(guān)聯(lián)度分析判斷影響區(qū)內(nèi)旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素，指出旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的一般趨勢就是結(jié)構(gòu)合理化和發(fā)展高級化；廉同輝[16]通過對黃山、九華山景區(qū)旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)聯(lián)度的實(shí)證分析，比較二者的差異，提出完善旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)性等建議。
（二）旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益測度分析
目前旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益的研究較為常見的方法是運(yùn)用偏離-份額分析法（SSM）。偏離-份額分析法是一種國內(nèi)外區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析普遍使用的方法。該分析方法是將某一特定區(qū)域在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)總量的變動(dòng)分為區(qū)域增長量、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分量和競爭分量這三個(gè)分量，以此評價(jià)區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣和自身競爭力的強(qiáng)弱，說明區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和衰退的原因，找出區(qū)域具有相對競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)部門，進(jìn)而確定區(qū)域未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的合理方向和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的原則，具有較強(qiáng)的綜合性和動(dòng)態(tài)性。較早將偏離-份額分析方法應(yīng)用于旅游研究領(lǐng)域的是潘景勝、王淼，評價(jià)上海國際旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，根據(jù)計(jì)算結(jié)果給出提高上海國際旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益的建議對策[17]；楊新軍、馬曉龍[18]等運(yùn)用SSM分析法分析陜西省旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，并指出SSM法在旅游創(chuàng)匯部門產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析中的應(yīng)用效果；汪惠萍、章錦河[19]運(yùn)用該方法對黃山市旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)，并提出優(yōu)化對策；康傳德[20]對青島市旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進(jìn)行分析并給出諸如加強(qiáng)旅游資源開發(fā)及區(qū)域整合、塑造旅游精品工程等發(fā)展對策；葛軍、劉家明[21]綜合運(yùn)用靜態(tài)、動(dòng)態(tài)偏離-份額分析法對廣東省國際旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及競爭力進(jìn)行分析，提出針對不同相關(guān)部門的發(fā)展?fàn)顩r，應(yīng)采取不同的優(yōu)化調(diào)整策略。張明磊[22]、付崗[23]、劉月皓[24]、張曉明[25]、鄭平[26]等分別運(yùn)用SSM分析方法對云南、四川、山東、秦皇島、西安、廣西等地進(jìn)行分析，并根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合各地狀況，提出旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的相應(yīng)建議。除上述普遍從產(chǎn)業(yè)效益角度對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)分析外，楊勇[27]、李文靜[28]嘗試從產(chǎn)業(yè)角度、結(jié)構(gòu)紅利角度結(jié)合偏離-份額法分析旅游產(chǎn)業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變遷與旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平和旅游產(chǎn)業(yè)潛力的關(guān)系。
（三）旅游產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)及其波及效應(yīng)
旅游產(chǎn)業(yè)不僅產(chǎn)業(yè)內(nèi)各行業(yè)緊密聯(lián)系，旅游產(chǎn)業(yè)與其相關(guān)的產(chǎn)業(yè)部門也具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)，可以說旅游是一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。研究旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)時(shí)，為有效分析旅游產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，得出旅游產(chǎn)業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，常使用投入-產(chǎn)出分析法。投入-產(chǎn)出分析法又稱“部門聯(lián)系分析法”或者“產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)法”，它主要以均衡理論為基礎(chǔ)，通過建立投入產(chǎn)出表和投入產(chǎn)出模型，量化分析旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，定量測度出旅游產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)和產(chǎn)業(yè)波及效應(yīng)。閆敏[29]通過比照分析《1992年中國投入-產(chǎn)出表》，按照旅游研究的需要重新進(jìn)行了行業(yè)劃分，得出中國旅游業(yè)的直接投入結(jié)構(gòu)和完全投入結(jié)構(gòu)，并論證在發(fā)展中國家的特定階段旅游業(yè)并非“投資少、見效快”的產(chǎn)業(yè)的觀點(diǎn)。戴斌、束菊萍[30]從產(chǎn)業(yè)供給和產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)的視角，結(jié)合投入-產(chǎn)出表分析北京市旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，指出該地區(qū)旅游業(yè)的前向關(guān)聯(lián)度與環(huán)向關(guān)聯(lián)度較弱，中間需求率偏低的現(xiàn)象。喬瑋[31]側(cè)重于從經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的基點(diǎn)出發(fā)，用投入產(chǎn)出模型分析旅游產(chǎn)業(yè)與其他行業(yè)以及內(nèi)部各行業(yè)的關(guān)聯(lián)對上海經(jīng)濟(jì)的影響。王麗、石陪基[32]通過對甘肅省旅游業(yè)投入結(jié)構(gòu)、產(chǎn)出結(jié)構(gòu)、感應(yīng)度與感應(yīng)度系數(shù)等指標(biāo)的分析，探討甘肅省旅游業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)之間的關(guān)聯(lián)程度。盧璐、宋保平等[33]運(yùn)用投入結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、中間需求等指標(biāo)測度中國旅游產(chǎn)業(yè)，定量分析中國旅游業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)其他產(chǎn)業(yè)之間的前向關(guān)聯(lián)關(guān)系和后向關(guān)聯(lián)關(guān)系，指出在國民經(jīng)濟(jì)中旅游產(chǎn)業(yè)對其他產(chǎn)業(yè)的拉動(dòng)作用大于推動(dòng)作用。張吉林[34]提出為準(zhǔn)確衡量旅游產(chǎn)業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)程度以及其產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度，投入-產(chǎn)出理論的應(yīng)用研究有待于進(jìn)一步深化。馬儀亮[35]從經(jīng)濟(jì)學(xué)原理內(nèi)核出發(fā)，提出強(qiáng)化各級旅游與統(tǒng)計(jì)部門的協(xié)調(diào)合作，擴(kuò)大推廣旅游衛(wèi)星賬號(hào)核算方法，在此基礎(chǔ)上調(diào)整投入產(chǎn)出表的流量矩陣，使投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)分析更加合理和客觀。根據(jù)以往研究可知，將投入-產(chǎn)出分析法應(yīng)用于旅游產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)及波及方面的研究是較為廣泛的，得到的相關(guān)結(jié)論也具有一定的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。然而該方法用于分析旅游產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)這種復(fù)雜現(xiàn)象，有時(shí)會(huì)由于對投入-產(chǎn)出方法只是單純在片面、靜態(tài)理解的基礎(chǔ)上的運(yùn)用而致使出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，因而投入-產(chǎn)出法有待于進(jìn)一步的理解和更加合理、科學(xué)地結(jié)合旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)進(jìn)行分析和應(yīng)用。
（四）旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)綜合測度研究
除運(yùn)用單一的分析方法對我國或者一定地域的旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析、提出優(yōu)化建議之外，部分文獻(xiàn)還基于產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)等理論運(yùn)用多種方法對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。吳錚爭[36]將旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)研究規(guī)律聯(lián)系起來，采用比較分析法、偏離-份額分析法、灰色關(guān)聯(lián)分析法從內(nèi)部結(jié)構(gòu)、結(jié)構(gòu)效益、結(jié)構(gòu)關(guān)聯(lián)性三個(gè)方面分析西安國際旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的演化趨勢和優(yōu)化現(xiàn)狀；黎美洋[37]運(yùn)用偏離-份額法、效益指數(shù)法、差異比較分析法及旅游產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展指標(biāo)等相關(guān)分析法，對四川省旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理化進(jìn)行了測算分析和驗(yàn)證；王松茂、何昭麗等[38]在對新疆國際旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析時(shí)運(yùn)用了偏離-份額、灰色系統(tǒng)關(guān)聯(lián)度以及絕對集中度指標(biāo)等方法；楊琴、王兆峰[39]試圖根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與技術(shù)創(chuàng)新的互動(dòng)機(jī)理，分析技術(shù)創(chuàng)新對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用，探討湖南省旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的對策；崔振興[40]在產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)和可持續(xù)發(fā)展等相關(guān)理論和方法的指導(dǎo)下，運(yùn)用區(qū)位熵、系統(tǒng)熵、偏離-份額等方法量化分析陜西省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的水平和效果；張佑印、顧靜[41]利用區(qū)位熵、產(chǎn)業(yè)集中度指數(shù)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化指數(shù)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化方向四個(gè)理論模型，闡明我國不同區(qū)域旅游核心產(chǎn)業(yè)之間的變化及差異；廖濤[5]運(yùn)用發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析生產(chǎn)力結(jié)構(gòu)的定量分析法，從理論上提出旅游產(chǎn)業(yè)的構(gòu)成比重、結(jié)構(gòu)變動(dòng)指數(shù)及結(jié)構(gòu)生產(chǎn)力系數(shù)的計(jì)算方法；此外莊小麗[42]、劉水良[43]、張廣海[44]、甘永萍[45]分別在對湖北、張家界、山東、廣西的旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析時(shí)綜合采用了灰色關(guān)聯(lián)分析法、偏離-份額分析法、專業(yè)化指數(shù)等研究方法。綜合運(yùn)用計(jì)量、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)等多種分析方法對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析和測評，使所得結(jié)果更加客觀和科學(xué)，更具現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。目前用于旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)定量測評分析的方法除常見的灰色關(guān)聯(lián)分析法、偏離-份額分析法、投入-產(chǎn)出分析法這些基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析方法之外，國內(nèi)學(xué)者也試圖將效益比較分析法、效益指數(shù)分析、區(qū)位熵、產(chǎn)業(yè)集中度指數(shù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化指數(shù)、生產(chǎn)力系數(shù)等計(jì)量方法運(yùn)用到旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的研究中，對國家、區(qū)域旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的科學(xué)測算和評價(jià)進(jìn)行了積極有益的探討。
四、旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與應(yīng)用研究
（一）旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級
旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與升級是實(shí)現(xiàn)旅游資源要素有效配置的重要途徑，是促進(jìn)區(qū)域旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵。旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化是在產(chǎn)業(yè)的動(dòng)態(tài)發(fā)展過程中達(dá)到旅游產(chǎn)業(yè)之間的協(xié)調(diào)、產(chǎn)品供求結(jié)構(gòu)的相對均衡，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素在部門之間的優(yōu)化組合和對全社會(huì)資源的優(yōu)化配置[46]。隨著旅游經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)展帶來的資源要素在旅游產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置和再配置，從而使得旅游產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)出現(xiàn)合理化、高級化現(xiàn)象。旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化是指旅游產(chǎn)業(yè)內(nèi)部保持符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律和內(nèi)在聯(lián)系的比例，保證旅游產(chǎn)業(yè)持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展，同時(shí)促使旅游產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的比重加大，保證旅游產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化是指在旅游產(chǎn)業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)發(fā)展條件下，新興旅游景點(diǎn)和服務(wù)設(shè)施迅速發(fā)展，占有越來越重要的地位，傳統(tǒng)旅游產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平不斷提高，旅游產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在國民生產(chǎn)總值中所占比重不斷提高的過程[47]。目前我國旅游產(chǎn)業(yè)優(yōu)化主要存在兩個(gè)方面的問題：一是未能合理化，主要表現(xiàn)在旅游業(yè)的六大要素未能協(xié)調(diào)發(fā)展；二是未能進(jìn)一步高度化，主要表現(xiàn)在六大要素的每一要素內(nèi)部未形成完善的體系[48]。旅游產(chǎn)業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)中的許多產(chǎn)業(yè)部門高度相關(guān)，在旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在空間上的差異性，使得旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整較為困難。事實(shí)上，在旅游產(chǎn)業(yè)高級化的工程中，沒有統(tǒng)一的發(fā)展模式和放之四海皆準(zhǔn)的“標(biāo)準(zhǔn)配置”[49]。
我國學(xué)者結(jié)合旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展和旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等問題，對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級進(jìn)行了大量有益的探討。陳仙波[50]基于需求與供給理論的運(yùn)用分析，闡述了發(fā)展中國家旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的特征，指出旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要性，探索其優(yōu)化模型與優(yōu)化措施。郭勝[51]、高維忠[52]分別探討了我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的途徑、目標(biāo)和措施。隨著我國各省市紛紛提出旅游產(chǎn)業(yè)調(diào)整與優(yōu)化升級的目標(biāo)，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究表現(xiàn)出由國家層面向區(qū)域?qū)用孓D(zhuǎn)移的趨勢。顧朝林等[53]通過問卷調(diào)查的方式量化分析江蘇省旅游行為特征、旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、旅游空間結(jié)構(gòu)，指出江蘇省處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)明顯轉(zhuǎn)型期，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化的重要性；李剛[54]對遼寧省的旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特征進(jìn)行了分析，指出其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展中存在的問題，以期促進(jìn)遼寧省旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級；宋靜[55]針對重慶市旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)具體情況，評述重慶旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)化；任建華[56]在分析河南省旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出相應(yīng)優(yōu)化建議；馬勇[57]、王迪云[58]、吳冬霞[59]、單珍[60]等分別對福建、南岳旅游區(qū)、廣西、浙江等地旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及其優(yōu)化政策進(jìn)行了闡述。以上學(xué)者都是通過分析一定區(qū)域內(nèi)旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、確定旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)評價(jià)指標(biāo)，進(jìn)而得出該地區(qū)旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化對策及發(fā)展路徑。
（二）旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策
我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整仍然表現(xiàn)出很強(qiáng)的政府推動(dòng)型特征，產(chǎn)業(yè)政策仍然是影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要因素。研究認(rèn)為，除了區(qū)位條件、資源基礎(chǔ)、開發(fā)環(huán)境等因素，產(chǎn)業(yè)集聚、產(chǎn)業(yè)融合等可能在一定程度上影響我國旅游產(chǎn)業(yè)區(qū)域結(jié)構(gòu)優(yōu)化的進(jìn)程。王兆峰、楊衛(wèi)書[61]從微、中觀層面，基于演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的動(dòng)態(tài)視角、系統(tǒng)學(xué)的耗散結(jié)構(gòu)角度，構(gòu)建了旅游企業(yè)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變遷過程的演化模型，提出旅游產(chǎn)業(yè)集群在推動(dòng)旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化升級方面的作用。麻學(xué)鋒[62]借鑒價(jià)值鏈和系統(tǒng)論的理論，分析旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的動(dòng)力機(jī)制與動(dòng)態(tài)演化，建議旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化應(yīng)遵循升級軌跡進(jìn)行系統(tǒng)自適應(yīng)的調(diào)整。王云龍?zhí)岢雎糜萎a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)概念模型和運(yùn)行模型，指出旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的因素、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)的動(dòng)因。李峰認(rèn)識(shí)到旅游產(chǎn)業(yè)融合是旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級演化方面的重要?jiǎng)恿碓矗接懥寺糜萎a(chǎn)業(yè)融合對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的動(dòng)力機(jī)制。生延超在構(gòu)建多部門經(jīng)濟(jì)模型的基礎(chǔ)上，測度出旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)對旅游經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)。值得注意的是，區(qū)域發(fā)展不均衡是我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)面臨的現(xiàn)實(shí)問題，國家政策扶持和措施實(shí)施在顯著改善旅游市場、投融資等產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境的同時(shí)，地區(qū)間絕對差異的擴(kuò)大仍不容忽視。以上學(xué)者在一定程度上彌補(bǔ)了旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級動(dòng)力機(jī)制、動(dòng)態(tài)演進(jìn)等空缺，對于今后相關(guān)研究提供了有益的借鑒。
五、研究述評及展望
近年來旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)日益成為我國學(xué)術(shù)界和旅游產(chǎn)業(yè)管理與政府決策部門的關(guān)注焦點(diǎn)，這在很大程度上與我國旅游產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展有關(guān)。隨著我國旅游產(chǎn)業(yè)的地位提升與深入發(fā)展，旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展效率和質(zhì)量亟待提升，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化和發(fā)展方式轉(zhuǎn)型已迫在眉睫，對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義不斷凸顯。通過梳理我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的相關(guān)研究成果，可以發(fā)現(xiàn)：第一，研究內(nèi)容日益多樣，部分領(lǐng)域相對不足。我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)研究領(lǐng)域不斷拓展，呈現(xiàn)出理論分析、方法研究及應(yīng)用對策研究等成果逐年增多的態(tài)勢。同時(shí)，研究普遍認(rèn)識(shí)到當(dāng)前我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在不合理性，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)旅游產(chǎn)業(yè)的升級是旅游業(yè)持續(xù)發(fā)展亟待解決的問題。但旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響因素、作用機(jī)理等方面的研究相對滯后，與我國旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有些不吻合。第二，研究范式較為成熟，研究視角需要拓展。縱觀國內(nèi)研究，絕大多數(shù)采用“分析發(fā)展現(xiàn)狀—提出存在問題—給出優(yōu)化建議”的研究范式。研究側(cè)重旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中政府機(jī)制作用、地區(qū)發(fā)展政策措施的制定，而從旅游產(chǎn)業(yè)市場機(jī)制自身調(diào)節(jié)和產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度探討旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級優(yōu)化的明顯不足，較少結(jié)合旅游產(chǎn)業(yè)集聚、城市化發(fā)展等視角進(jìn)行綜合探討。第三，研究熱點(diǎn)相對集中，理論體系尚需完善。目前旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)研究的優(yōu)化理論和方法測度主要集中在合理化和高度化兩個(gè)方面，大多借鑒產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域較為成熟的公式或基礎(chǔ)理論，缺乏結(jié)合旅游產(chǎn)業(yè)特殊性對這些公式和方法進(jìn)行的調(diào)整和改良，分析手段較單一，比較分析方法的使用較少，缺乏創(chuàng)新實(shí)證研究，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)量化分析方法與理論體系有待進(jìn)一步的深入探討。
綜合看來，盡管我國旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)研究在內(nèi)容、方法和理論方面取得長足的進(jìn)展，但旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、升級優(yōu)化仍是今后的研究重點(diǎn)：首先，重視旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)理論體系的構(gòu)建。深入探討旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的概念、構(gòu)成要素、劃分等基礎(chǔ)理論，在借鑒相關(guān)學(xué)科理論與方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合旅游產(chǎn)業(yè)特性，完善旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)評價(jià)體系、評價(jià)模型與測度方法研究，還應(yīng)加深對旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)水平提升的動(dòng)力研究，注重將區(qū)域旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與旅游產(chǎn)業(yè)集聚、產(chǎn)業(yè)融合、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、城市化等相結(jié)合進(jìn)行綜合分析。其次，重視旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化機(jī)理的研究。在定量研究中，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)研究往往關(guān)注結(jié)構(gòu)要素之間的關(guān)聯(lián)、產(chǎn)業(yè)影響和效益分析，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)影響機(jī)制、旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的作用機(jī)理方面的研究明顯不足，對旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)價(jià)值較小，因此，旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整機(jī)制、優(yōu)化機(jī)理將會(huì)是今后關(guān)注的重要領(lǐng)域。再次，重視旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化政策的研究。旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不僅要重視經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也需重視產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)和環(huán)境效益，注重與其他產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)分析，注重旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)劃研究等。對旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和政府政策正確引導(dǎo)是避免產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理發(fā)展的重要前提和推動(dòng)力量。區(qū)域政府應(yīng)正確發(fā)揮其引導(dǎo)和服務(wù)職能，防止盲目干擾旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，盡量為旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供有利條件，促使旅游市場機(jī)制發(fā)揮出調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)作用。
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