引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

何謂信息系統(tǒng)，依據(jù)美國(guó)國(guó)家信息系統(tǒng)安全詞匯表的定義，信息系統(tǒng)是指用于收集、處理、存儲(chǔ)、傳輸、顯示、傳播和清除信息的所有設(shè)施、組織、人員等部件的總和。在這個(gè)定義中，我們不難看出，信息系統(tǒng)應(yīng)該是一種結(jié)合了人力因素、硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)等多方面元素的一種集合。信息系統(tǒng)的安全，主要就是圍繞著信息系統(tǒng)的功能，即數(shù)據(jù)的處理、存儲(chǔ)、傳輸?shù)葍?nèi)容來(lái)展開(kāi)。當(dāng)前信息系統(tǒng)存在的安全隱患就是數(shù)據(jù)被篡改、被竊取、系統(tǒng)運(yùn)行被破壞這幾種情形。信息系統(tǒng)的安全以數(shù)據(jù)為核心，但是其內(nèi)容又并不局限于數(shù)據(jù)，理論上信息系統(tǒng)的安全包括四個(gè)方面的內(nèi)容，即實(shí)體安全、運(yùn)行安全、數(shù)據(jù)安全和管理安全四個(gè)方面。這其中的每一個(gè)方面對(duì)信息系統(tǒng)的安全評(píng)價(jià)角度都是不同的，不同角度的安全評(píng)價(jià)決定了我們?cè)趯?duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)所選取的方式和角度也必然是不同的。

二、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

根據(jù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建和組成，我們對(duì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要采用以下幾種方法：（1）事件樹(shù)分析：這是一種利用邏輯進(jìn)行演繹推理的方法，它的作用發(fā)揮方式是以某一個(gè)給定的事件為依據(jù)。根據(jù)這個(gè)事件展開(kāi)分析，尋找出可能出現(xiàn)的各種具有影響力的后果，通過(guò)多角度、多層面的推理演繹，實(shí)習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估。（2）層次分析法：是一種多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法。這種評(píng)價(jià)方法的關(guān)鍵在于尋找不同因素直接存在的聯(lián)系，這種聯(lián)系可能表現(xiàn)為相互制約，也可能表現(xiàn)為一種形態(tài)上的隸屬關(guān)系。無(wú)論是那一種關(guān)系，都需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，采用數(shù)學(xué)方法對(duì)不同的因素進(jìn)行層次上的排序。然后根據(jù)排序的結(jié)果來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。（3）BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)：是一種按誤差逆向傳播算法訓(xùn)練的多層前饋網(wǎng)絡(luò)，具有自學(xué)習(xí)能力，能夠?qū)崿F(xiàn)輸入和輸出之間的復(fù)雜非線性關(guān)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系。缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)值確定較難，優(yōu)點(diǎn)是有自學(xué)能力，問(wèn)題抽象化，適用于事故預(yù)測(cè)和方案擇優(yōu)。（4）故障樹(shù)分析：這是一種較為形象的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方法，即首先對(duì)具有潛在危險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行初始的分析，根據(jù)這些因素繪畫(huà)出故障樹(shù)，利用故障樹(shù)來(lái)發(fā)現(xiàn)不同因素之間存在的復(fù)雜聯(lián)系，找出事件發(fā)生之間的聯(lián)系。（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審技術(shù)方法：通過(guò)模擬實(shí)際系統(tǒng)研制時(shí)間、費(fèi)用及性能分布，針對(duì)不同條件對(duì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，需多次訪問(wèn)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求高。

三、信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

無(wú)論是對(duì)信息系統(tǒng)安全還是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，我們的目的都是希望其最終能夠服務(wù)于信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，我們從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行分析：第一，信息系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)評(píng)估。信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一項(xiàng)動(dòng)靜結(jié)合的工作。由于當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是處于不斷運(yùn)動(dòng)的狀態(tài)，所以動(dòng)態(tài)管理對(duì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的意義。信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)雖然具有突發(fā)性，但是我們通過(guò)對(duì)某一段時(shí)間的態(tài)勢(shì)值比較分析能夠做出一定的判斷，當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)的態(tài)勢(shì)值與正常范圍內(nèi)的態(tài)勢(shì)值有差異的時(shí)候，我們應(yīng)該加強(qiáng)系統(tǒng)信息的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。通過(guò)這種動(dòng)態(tài)的評(píng)估，管理人員能夠在數(shù)據(jù)參考的基礎(chǔ)上做出一些應(yīng)對(duì)。第二，ART-BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的模糊專(zhuān)家系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的進(jìn)一步普及，信息系統(tǒng)在未來(lái)仍然會(huì)以規(guī)模化的趨勢(shì)覆蓋我們的日常生活，信息系統(tǒng)對(duì)人類(lèi)生活產(chǎn)生的重要影響將越來(lái)越突出，風(fēng)險(xiǎn)管理的水平必須進(jìn)一步提升和加強(qiáng)。ART-BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的基本工作原理是：網(wǎng)絡(luò)接收外面環(huán)境的輸入狀況，對(duì)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)存儲(chǔ)的模式和新來(lái)的網(wǎng)絡(luò)樣本進(jìn)行比較和權(quán)衡，通過(guò)一定的程序?qū)Χ叩南嗨贫冗M(jìn)行計(jì)算，利用閾值檢查已有的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)模式和輸入的樣本，并且對(duì)連接權(quán)重進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)最大的相似度。第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的人力因素管理。信息系統(tǒng)是由人力、硬軟件設(shè)備共同發(fā)揮作用而組成的一個(gè)管理系統(tǒng)。信息系統(tǒng)各種不安全因素的出現(xiàn)，最大的始作俑者也是人類(lèi)，人力因素在整個(gè)信息系統(tǒng)的安全管理中有著重要的作用。信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須加強(qiáng)對(duì)人力因素的控制和管理，人力因素在整個(gè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的發(fā)揮的是首要的。加強(qiáng)人力因素的管理，首先我們要提高從業(yè)人員的素質(zhì)，這種素質(zhì)不僅僅是專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)素質(zhì)，而且包括一個(gè)人的品行、工作態(tài)度等多方面素質(zhì)的綜合。其次加強(qiáng)那個(gè)人力因素管理，還應(yīng)該通過(guò)制度來(lái)予以明確的規(guī)定，用明文的制度來(lái)規(guī)范具體的操作行為和操作流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)的培養(yǎng)，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的另一個(gè)重要途徑。

參考文獻(xiàn)

篇2

1 資料與方法

33例護(hù)理差錯(cuò)與失誤均為住院精神病人，其中29例為精神分裂癥，2例酒精所致精神障礙，2例心境障礙病人。33例中出走10例，錯(cuò)服藥3例，噎食2例，沖動(dòng)傷人5例，自殺、自傷6例，壓瘡2例，跌傷3例，燙傷2例。

2 精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.1 管理因素：護(hù)理管理系統(tǒng)不流暢，管理力量薄弱，規(guī)章制度不健全、不完善，約束不利；核心制度不嚴(yán)格或以經(jīng)驗(yàn)代替制度；護(hù)理人力資源配置不合理，數(shù)量及結(jié)構(gòu)失衡；聘任護(hù)士的待遇不能體現(xiàn)同工同酬，護(hù)理管理缺乏人性化，而致護(hù)理隊(duì)伍的不穩(wěn)定等。

2.2 護(hù)理人員的因素：臨床護(hù)士年輕化，多為聘任制護(hù)士，流動(dòng)性大，工作經(jīng)驗(yàn)不足；責(zé)任心不強(qiáng)，服務(wù)態(tài)度生硬，護(hù)士的行為過(guò)失，對(duì)病情觀察不細(xì)致；不認(rèn)真執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程；不重視護(hù)理文件的記錄；對(duì)潛在的不安全因素缺乏預(yù)見(jiàn)性；專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)欠缺；缺乏對(duì)精神患者異常狀態(tài)的護(hù)理技巧和方法。法制觀念淡薄，溝通不當(dāng)，患者的個(gè)別需求難以滿足。

2.3 患者因素：精神病患者無(wú)自知力，治療及護(hù)理缺乏依從性；受精神癥狀支配易出現(xiàn)自傷、自殺、傷人、毀物、逃跑等情況；精神科藥物不良反應(yīng)可導(dǎo)致吞咽困難，出現(xiàn)噎食、性低血壓而出現(xiàn)摔傷等意外。從患方的角度還有醫(yī)學(xué)知識(shí)缺乏，對(duì)醫(yī)院期望值過(guò)高，對(duì)治療收費(fèi)心存疑慮。

2.4 用藥、物品、設(shè)施因素：藥物配伍和給藥途徑不當(dāng)；藥品保管不當(dāng)；患者住院中存在不安全因素，如刀、剪、針、繩等；設(shè)備、設(shè)施不安全，如門(mén)窗不牢，桌椅未固定等。

2.5 其他因素：對(duì)醫(yī)院環(huán)境設(shè)施的不滿意，對(duì)其他的輔助服務(wù)的不認(rèn)可等。

3 精神科風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

3.1 建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織，實(shí)踐以預(yù)防為主的人性化管理的理念：我院結(jié)合專(zhuān)科特點(diǎn)成立了由護(hù)理部主任負(fù)責(zé)的院、科兩級(jí)組成的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，在病區(qū)成立由護(hù)士長(zhǎng)負(fù)責(zé)、3-5名護(hù)理骨干組成的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，實(shí)現(xiàn)多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)護(hù)理安全隱患。為全院護(hù)士呈交了職業(yè)保險(xiǎn)，減輕護(hù)士的職業(yè)壓力，逐步拉近聘任護(hù)士與在編護(hù)士待遇上的距離，增加她們的職業(yè)自信心和主人翁意識(shí)。定期開(kāi)展一些寓教于樂(lè)和放松的活動(dòng)，如請(qǐng)專(zhuān)家做心理方面的專(zhuān)題講座，旅游等，為護(hù)理人員減壓，預(yù)防職業(yè)倦怠，減少人為管理因素導(dǎo)致的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度和崗位責(zé)任制，制定和完善精神專(zhuān)科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建立《護(hù)理緊急風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案》和精神科各項(xiàng)緊急情況的處理程序，規(guī)范“五防”（傷人、毀物、自傷、自殺、外逃）病人的防范措施，要求護(hù)士對(duì)“五防”病人做到“八知道”；不斷完善精神科各項(xiàng)規(guī)章制度及護(hù)理操作規(guī)范，如：“三查八對(duì)”等，使各項(xiàng)工作有章可循。

3.3 堅(jiān)持“以人為本”的服務(wù)理念，推行“3H”服務(wù)模式即：《醫(yī)院（Hospital），個(gè)性化護(hù)患溝通服務(wù)；賓館（Hotel）式禮儀服務(wù)；家庭（Home）式溫馨服務(wù)》，以規(guī)范的人性化服務(wù)構(gòu)建和諧護(hù)患關(guān)系，減少護(hù)患糾紛。

3.4 加強(qiáng)護(hù)士素質(zhì)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，及時(shí)作好護(hù)理缺陷分析。從職業(yè)道德和法律意識(shí)入手，對(duì)護(hù)士進(jìn)行全面培訓(xùn)，組織護(hù)士學(xué)習(xí)《衛(wèi)生從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范》和《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》，對(duì)新畢業(yè)、實(shí)習(xí)護(hù)士及試用期護(hù)士加強(qiáng)管理，做好崗前培訓(xùn)工作和上崗前的考核，同時(shí)將各項(xiàng)考核融入臨床護(hù)理工作之中，實(shí)施長(zhǎng)短考核和末位告誡相結(jié)合的辦法，對(duì)不適合醫(yī)院護(hù)理工作的人員及時(shí)上交醫(yī)院人事部門(mén)。提升護(hù)理隊(duì)伍素質(zhì)，規(guī)范護(hù)士行為。加強(qiáng)護(hù)士的“三基”訓(xùn)練。組織醫(yī)療護(hù)理糾紛和護(hù)理差錯(cuò)缺陷個(gè)案分析，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的教育，不斷增強(qiáng)護(hù)士的責(zé)任感與誠(chéng)信度，提高護(hù)士防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.5 合理配置護(hù)理人力資源，加強(qiáng)護(hù)理工作的質(zhì)量控制：保證夜班人數(shù)和充足的休息，我們把原來(lái)的三人值班必為四人值班，重新調(diào)整了各班的崗位職責(zé)，將各項(xiàng)工作落實(shí)到位，確保安全。對(duì)護(hù)理工作質(zhì)量實(shí)施全面質(zhì)量控制，量化指標(biāo)，及時(shí)反饋。

3.6 實(shí)施現(xiàn)代化管理，保證制度的落實(shí)：在病房安裝錄象監(jiān)控設(shè)備，使患者活動(dòng)在護(hù)士的視線范圍內(nèi)，而且各病房的監(jiān)控在醫(yī)院及護(hù)理部都有總監(jiān)控點(diǎn)，方便監(jiān)控各科的工作狀態(tài)。節(jié)假日、雙休日、工作繁忙、夜班、易疲勞時(shí)間，交接班時(shí)均加強(qiáng)監(jiān)督和管理。尤其是對(duì)新入院、轉(zhuǎn)入、危重患者及特殊心理狀況的患者，以及有醫(yī)療糾紛潛在危險(xiǎn)的患者要加強(qiáng)巡視，重點(diǎn)檢查和監(jiān)控

3.7 安全管理落實(shí)到位：每周二、周五兩次對(duì)病房門(mén)、窗、鎖等環(huán)境設(shè)施進(jìn)行安全大檢查，每周三為我院的安全討論日，醫(yī)生和護(hù)士等全科人員要對(duì)住院病人的病情，用藥，現(xiàn)存的和潛在的問(wèn)題進(jìn)行討論，并提出解決方案，還有環(huán)境設(shè)施其他的輔助服務(wù)有哪些問(wèn)題，及時(shí)與有關(guān)部門(mén)取得聯(lián)系，及時(shí)解決并記錄。搶救藥品每天查對(duì)，做到“五定”，搶救設(shè)備隨時(shí)處于備用狀態(tài)。加強(qiáng)危險(xiǎn)物品的收集檢查，對(duì)新入院、假出院返回及接受探視的患者、外出、去康復(fù)科等患者回科室都要進(jìn)行重點(diǎn)檢查，防止將剪、刀、火柴等危險(xiǎn)品帶入病房。各科室護(hù)士與護(hù)理部簽定護(hù)理安全責(zé)任書(shū)。

3.8 構(gòu)建安全文化，重視安全教育：將安全文化視為一種管理思路運(yùn)用到精神科護(hù)理管理中，即在日常工作中著力培養(yǎng)和影響護(hù)士對(duì)安全護(hù)理的信念和態(tài)度，以促進(jìn)安全護(hù)理行為的養(yǎng)成，是一種較為可靠的管理策略[2]。據(jù)此我院提出來(lái)“安全護(hù)理年”的工作計(jì)劃，旨在把安全護(hù)理放在一個(gè)重要的位置，提示并引起全體護(hù)理人員的高度重視，并且把凡是涉及到安全制度落實(shí)和安全護(hù)理內(nèi)容的質(zhì)量控制積分提到雙倍積分，同時(shí)與科室及個(gè)人評(píng)優(yōu)及管理者都有連帶關(guān)系；全面推行病人安全文化。重視安全教育，提高護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力；通過(guò)開(kāi)會(huì)、查房、講座等多種形式對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行安全教育、法制教育和職業(yè)道德教育。將已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件作為最好的風(fēng)險(xiǎn)教育素材，向護(hù)士進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，以吸取教訓(xùn)，防患于未然。結(jié)合專(zhuān)科特點(diǎn)，定期對(duì)護(hù)士進(jìn)行暴力防范技巧培訓(xùn)，使其具備暴力防范和應(yīng)對(duì)能力。

3.9 建立并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理告知制度：在目前醫(yī)療糾紛中，絕大多數(shù)糾紛不屬于醫(yī)療過(guò)失，而是部分民眾對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)不認(rèn)識(shí)、不承擔(dān)的反映[3]。精神科護(hù)士在實(shí)際工作中要將危險(xiǎn)物品（如刀、剪、玻璃杯、火柴、褲帶等）、精神科藥物的不良反應(yīng)及一些治療護(hù)理操作過(guò)程中可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)告知患者和家屬，建立良好的護(hù)患關(guān)系和護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)告知制度，維護(hù)患者知情同意權(quán)，對(duì)新入院病人家屬必須簽訂告知書(shū)和一些相應(yīng)的知情同意書(shū)，對(duì)家屬陪住及不遵從護(hù)囑行為實(shí)施簽字認(rèn)可制度，使護(hù)患雙方共同承擔(dān)起生命和健康的風(fēng)險(xiǎn)，建立抵御風(fēng)險(xiǎn)的共同體[4]。

4 討論：

風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義兩種定義：而風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來(lái)?yè)p失、獲利或是無(wú)損失也無(wú)獲利，屬于廣義風(fēng)險(xiǎn)，從此定義中我們可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，所以經(jīng)過(guò)全面的評(píng)估精神科護(hù)理工作的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有組織，有系統(tǒng)，可行性的風(fēng)險(xiǎn)管理，收到的較好的效果，有力的控制的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并把風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低，確保了病人的安全及護(hù)理工作的正常有序的運(yùn)行，通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施提升了護(hù)理人員的法律意識(shí)，工作能力，技術(shù)水平等綜合素質(zhì)，更加適應(yīng)現(xiàn)代精神衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展需要，營(yíng)造了一個(gè)安全，有序，輕松的工作氛圍，有效的減低了精神科護(hù)士的職業(yè)壓力，使減低風(fēng)險(xiǎn)和提高護(hù)理工作質(zhì)量相輔相成，互為促進(jìn)。通過(guò)評(píng)估可見(jiàn)，一切影響患者康復(fù)的因素：護(hù)理人員自身因素，患者因素，醫(yī)院環(huán)境、設(shè)備因素，組織管理因素等都可能成為護(hù)理工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素。精神科護(hù)理的對(duì)象為精神患者，往往表現(xiàn)思維紊亂、行為異常，甚至喪失控制能力，各種意外事件隨時(shí)可能發(fā)生，但通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件是可以減少或避免的。對(duì)護(hù)理人員的管理，最重要的是教育和培訓(xùn)。通過(guò)推行護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)教育和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)，不僅提高了護(hù)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了護(hù)理人員自覺(jué)學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險(xiǎn)處理方案的主動(dòng)性，更增加了護(hù)理人員抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有效地減少了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1] 蔡學(xué)聯(lián).護(hù)理實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].第2版.北京：軍事醫(yī)學(xué)科學(xué)出版社，2005：5.

篇3

隨著科技的進(jìn)步，目前產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法多樣，形式也不拘一格，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)建立模型進(jìn)行量化以減少人為因素的干擾是公認(rèn)比較科學(xué)合理的。本文闡述了目前在企業(yè)運(yùn)用較廣泛、操作性較強(qiáng)的一種方法。

1產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)術(shù)語(yǔ)

1.1嚴(yán)重度（Severity，簡(jiǎn)稱(chēng)S）

產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，指質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)消費(fèi)者、企業(yè)和社會(huì)安全性、聲譽(yù)等的影響程度以及是否符合國(guó)家、地方強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)。

1.2發(fā)生度（Occurrence，簡(jiǎn)稱(chēng)O）

產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，即在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

1.3檢出度（Detection，簡(jiǎn)稱(chēng)D）

產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶(hù)而言是可察覺(jué)的程度，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)用戶(hù)感知到的水平。

1.4產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)RPN（Risk Priority Number）

表征質(zhì)量問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)大小的數(shù)值，RPN=S×O×D（S、O、D每項(xiàng)最高10分），RPN最高分值為1000分。

1.5產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì) （Material Review Board，簡(jiǎn)稱(chēng)MRB）

負(fù)責(zé)組織人員進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并提出最終處理方案的機(jī)構(gòu)。

2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的判定標(biāo)準(zhǔn)

由于企業(yè)是依據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)來(lái)分析和研判風(fēng)險(xiǎn)的大小以及所采取的處理措施，因此如何合理界定風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的判定標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。根據(jù)國(guó)內(nèi)外對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)學(xué)的研究，判定標(biāo)準(zhǔn)如表1所示。

3產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則

3.1全面評(píng)估，分清主次

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的人員應(yīng)盡可能全面羅列出潛在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因及導(dǎo)致的后果。就嚴(yán)重度、發(fā)生度、檢出度三項(xiàng)評(píng)估要素而言，嚴(yán)重度是最重要因素，因?yàn)橐匀藶楸尽⒈Ｗo(hù)人體健康及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的負(fù)面影響是評(píng)估中首先要考慮的問(wèn)題。

3.2 做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和收集

評(píng)估前應(yīng)充分準(zhǔn)備好評(píng)估所需要的各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，如質(zhì)量問(wèn)題的信息，質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)規(guī)律的模擬及其產(chǎn)生概率的試驗(yàn)數(shù)據(jù)等，盡可能做到用數(shù)據(jù)說(shuō)話，以事實(shí)為依據(jù)。

3.3 注重經(jīng)驗(yàn)積累和分析

產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，涉及統(tǒng)計(jì)學(xué)、心理學(xué)等學(xué)科。同時(shí)，也應(yīng)清晰地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)長(zhǎng)期延續(xù)的工作，與評(píng)估者的經(jīng)驗(yàn)水平密切相關(guān)。因此，評(píng)估人員應(yīng)不斷地進(jìn)行總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和分析研討，達(dá)到不斷降低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估誤差風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序

（1）組織相關(guān)人員評(píng)估質(zhì)量問(wèn)題對(duì)產(chǎn)品本身、客戶(hù)、公司的影響，準(zhǔn)備好相關(guān)材料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)備；

（2）擬定嚴(yán)重度、發(fā)生度和檢驗(yàn)度的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確定評(píng)分細(xì)則；

（3）依據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，確定每一項(xiàng)的評(píng)分，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)并給出評(píng)估結(jié)果；

（4）將上述評(píng)估結(jié)果遞交到產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)評(píng)審，確定質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的處理方案。

5產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)用實(shí)例

某洗發(fā)水生產(chǎn)企業(yè)在成品倉(cāng)庫(kù)待檢區(qū)中隨機(jī)抽取5支樣品做出廠檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)其中1支的有效物含量比標(biāo)準(zhǔn)略偏低。為進(jìn)一步核實(shí)產(chǎn)品的質(zhì)量狀況，企業(yè)又抽取了同批次的10支樣品，結(jié)果顯示仍有1支樣品有效物不達(dá)標(biāo)。

對(duì)該批次產(chǎn)品是否要進(jìn)行返工處理以消除該質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)組織相關(guān)人員進(jìn)行了產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

5.1 嚴(yán)重度評(píng)估（表2）

5.2 發(fā)生度評(píng)估（表3）

5.3 檢出度評(píng)估（表4）

5.4 確定產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)

若經(jīng)過(guò)評(píng)估和計(jì)算確定嚴(yán)重度、發(fā)生度、檢出度的評(píng)分分別為3分、8分、3分，則RPN=S×O×D=3×8×3=72

5.5 依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)RPN進(jìn)行判定

根據(jù)表1的判定標(biāo)準(zhǔn)，可知風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)RPN為72分的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不可接受，存在較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定質(zhì)量問(wèn)題的后續(xù)處理方案和應(yīng)對(duì)對(duì)策。

6質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)已評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)選擇并采取適當(dāng)措施，以盡量降低、減少或避免危害消費(fèi)者身體健康、企業(yè)聲譽(yù)和社會(huì)影響的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)充分體現(xiàn)預(yù)防性原則，最大限度降低安全風(fēng)險(xiǎn)[3]。以下簡(jiǎn)要介紹幾種風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。

6.1預(yù)警

預(yù)警機(jī)制是極其有效的防止不安全的產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，預(yù)警體系應(yīng)建立數(shù)據(jù)庫(kù)模塊、指標(biāo)模塊和分析模型模塊三部分。其中數(shù)據(jù)庫(kù)模塊主要是儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)信息，指標(biāo)模塊主要是設(shè)置安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，分析模型模塊有風(fēng)險(xiǎn)分析模型子系統(tǒng)和專(zhuān)家評(píng)估子系統(tǒng)。預(yù)警體系應(yīng)具有兩個(gè)層面：常規(guī)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件預(yù)警。

6.2 產(chǎn)品召回

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)危害性的大小，召回分成不同的級(jí)別，并采取相應(yīng)的召回方式：從批發(fā)商、從零售商、從消費(fèi)者中召回。

6.3 引導(dǎo)企業(yè)采用先進(jìn)質(zhì)量控制體系

為保證產(chǎn)品安全，企業(yè)應(yīng)采用現(xiàn)代化的質(zhì)量控制體系，對(duì)各環(huán)節(jié)上一些潛在的危害，通過(guò)應(yīng)用先進(jìn)質(zhì)量體系和良好規(guī)范加以控制，如：卓越績(jī)效管理模式、良好作業(yè)規(guī)范（GMP）、良好衛(wèi)生規(guī)范（GHP）、危害分析和關(guān)鍵控制點(diǎn)（HACCP）等。

6.4 產(chǎn)品抽樣檢驗(yàn)

通過(guò)對(duì)歷年的檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)潛在的高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品和項(xiàng)目。抽樣檢驗(yàn)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種措施，也是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的一種手段。抽樣檢驗(yàn)項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合日常檢驗(yàn)情況、以往風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題、國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息等確定并動(dòng)態(tài)調(diào)整。

6.5 風(fēng)險(xiǎn)量化分級(jí)管理

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，對(duì)高級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)加大檢查頻次和抽檢樣品數(shù)，這對(duì)科學(xué)合理利用監(jiān)管資源具有很好的效果。

參考文獻(xiàn)

[1]ISO 9000：2005《質(zhì)量管理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語(yǔ)》[S]

篇4

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是指臨床護(hù)理工作中可能發(fā)生的危害患者人身安全、影響治療的不良事件[1]。精神科患者因不能自行有效控制自身思維及行為活動(dòng)，造成多種不安全因素出現(xiàn)，如：暴力攻擊行為、自殺/自傷、出走（擅自離院）、噎食、跌倒/墜床、壓瘡等不良事件發(fā)生，危及患者與護(hù)理人員的安全。如何防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的出現(xiàn)成為了醫(yī)院精神科護(hù)理工作的重要內(nèi)容，同時(shí)也是醫(yī)院護(hù)理管理工作中的難點(diǎn)及重點(diǎn)。為了減少精神科不良事件的發(fā)生，筆者所在醫(yī)院自2015年5月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)患者護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，給予針對(duì)性護(hù)理管理，取得了理想成果，現(xiàn)報(bào)告如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取2014年8月-2015年12月筆者所在醫(yī)院1200例精神疾病住院患者進(jìn)行研究，所有研究病例均根據(jù)住院時(shí)間先后實(shí)施分組，將2014年8月-2015年4月的589例設(shè)為對(duì)照組，2015年5-12月的611例設(shè)為觀察組。對(duì)照組男389例（66.04%），女200例（33.96%），年齡13～75歲，平均（33.3±5.4）歲。疾病分布：精神分裂癥170例（28.86%），持久的妄想（偏執(zhí)性精神病）98例（16.64%），雙相（情感）障礙128例（21.73%），癲癇所致的精神障礙89例（15.11%），分裂情感88例（14.94%），精神發(fā)育遲滯伴發(fā)精神障礙16例（2.72%）。觀察組男411例（67.27%），女200例（32.73%），年齡11～78歲，平均（32.3±3.4）歲。疾病分布：精神分裂癥168例（27.50%），持久的妄想（偏執(zhí)性精神病）105例（17.18%），雙相（情感）障礙135例（22.09%），癲癇所致的精神障礙93例（15.22%），分裂情感96例（15.71%）精神發(fā)育遲滯伴發(fā)精神障礙14例（2.29%）。兩組病例資料比^，差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）。

1.2 方法

對(duì)照組采取精神科常規(guī)的護(hù)理常規(guī)，主要包括：患者的日常飲食、生活、服藥及預(yù)防不良事件發(fā)生等。觀察組患者在此基礎(chǔ)上給予護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)防安全管理模式，具體如下。

1.2.1 成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組及對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行培訓(xùn) 成立以護(hù)理部的3名質(zhì)控組長(zhǎng)指導(dǎo)，各病區(qū)護(hù)士長(zhǎng)為組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理小組。護(hù)理部對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度、管理預(yù)案、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行修訂，確定明確的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。護(hù)理部對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)及提高評(píng)估水平。

1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 病房采取三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一級(jí)評(píng)估：由責(zé)任護(hù)士或當(dāng)班護(hù)士按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表的內(nèi)容對(duì)新入院患者，在2 h內(nèi)采取詢(xún)問(wèn)患者或家屬及送治人員，以及觀察患者的言行舉止完成暴力攻擊行為、自殺/自傷、出走（擅自離院）、噎食、跌倒/墜床、壓瘡等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，患者住院期間病情有變化當(dāng)班護(hù)士要完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。確立風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)于高危風(fēng)險(xiǎn)履行風(fēng)險(xiǎn)告知，并讓患者或家屬簽名，做好標(biāo)識(shí)，采取相應(yīng)的防范策略；二級(jí)評(píng)估：按照一級(jí)評(píng)估結(jié)果對(duì)存在高危風(fēng)險(xiǎn)因素的病例實(shí)施全天動(dòng)態(tài)評(píng)估，護(hù)士長(zhǎng)及相關(guān)責(zé)任人還要保證各項(xiàng)防范措施的落實(shí)；三級(jí)評(píng)估：護(hù)士長(zhǎng)72 h內(nèi)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的患者再評(píng)估，審核后將結(jié)果上報(bào)護(hù)理部，督查風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度的落實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正偏差。護(hù)理部對(duì)重點(diǎn)高危患者進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看評(píng)分及措施的落實(shí)情況，并給予指導(dǎo)。

1.2.3 風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)識(shí) 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將高危風(fēng)險(xiǎn)患者（存在暴力攻擊行為、自殺/自傷、擅自離院、噎食、跌倒/墜床、壓瘡的患者）作為重點(diǎn)護(hù)理管理對(duì)象，寫(xiě)在白板上提醒，在其床頭卡上設(shè)置安全警示標(biāo)識(shí)，跌倒高危患者還在其腕帶上貼上警示標(biāo)識(shí)。餐廳設(shè)“防噎食專(zhuān)座”，有噎食風(fēng)險(xiǎn)患者進(jìn)食時(shí)集中管理，專(zhuān)人看護(hù)。

1.2.4 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的防范 具有高危風(fēng)險(xiǎn)因素的患者需要作為臨床重點(diǎn)監(jiān)護(hù)對(duì)象，安置于重點(diǎn)病房，加強(qiáng)環(huán)境安全管理，密切觀察病情變化，加強(qiáng)巡視，嚴(yán)格交接班制度，加強(qiáng)宣教，認(rèn)真執(zhí)行工作制度，并嚴(yán)格按照工作流程進(jìn)行，針對(duì)性地實(shí)施安全護(hù)理措施，正確使用各種安全警示標(biāo)識(shí)。若發(fā)現(xiàn)其存在新的危險(xiǎn)因素，則應(yīng)給予二次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方式，防范風(fēng)險(xiǎn)。科室護(hù)士長(zhǎng)定期檢查安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并限期整改。對(duì)評(píng)出的高風(fēng)險(xiǎn)患者由各病區(qū)護(hù)士長(zhǎng)審核并上報(bào)護(hù)理部備案。見(jiàn)表1、表2。

1.3 觀察指標(biāo)

比較兩組患者在住院期間護(hù)理不良事件發(fā)生率、護(hù)士風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估率、風(fēng)險(xiǎn)告知率、患者健康教育知曉率及患者對(duì)護(hù)理的滿意度。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

使用SPSS 17.0統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。計(jì)量資料以（x±s）表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料以率（%）表示，采用字2檢驗(yàn)，P

2 結(jié)果

兩組研究病例不良事件發(fā)生情況及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)展前后相關(guān)因素的比較，見(jiàn)表3、表4。觀察組不良事件發(fā)生率少于對(duì)照組（P

3 討論

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性和難以預(yù)測(cè)性[2]。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)不僅影響患者的治療，嚴(yán)重者還可導(dǎo)致患者死亡。精神科患者受疾病因素影響，或受其他刺激性因素影響，可導(dǎo)致其出現(xiàn)自殺自傷、暴力攻擊、外走等危急事件。并且，精神科患者長(zhǎng)時(shí)間接受抗精神病藥物治療，噎食、跌倒的危險(xiǎn)性也較高。因此提升醫(yī)院護(hù)理人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平，增強(qiáng)緊急事件處理能力具有重要的臨床意義[3]。

有研究顯示，積極發(fā)現(xiàn)及識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，給予對(duì)癥處理，能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率[4]。所以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高護(hù)理人員的安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這對(duì)減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生有重大意義。要防止高風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，就要把發(fā)生護(hù)理不良事件后的消極處理變?yōu)榘l(fā)生前的積極預(yù)防，即如何將處置行為變?yōu)榭刂菩袨椋驕p少護(hù)理安全隱患[5]。本研究表明，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，患者住院期間不良事件發(fā)生率明顯低于對(duì)照組。

精神科護(hù)理工作屬于高危風(fēng)險(xiǎn)工作，不僅具備醫(yī)院護(hù)理工作要求的專(zhuān)業(yè)性，還具有精神科的特殊性。這就要求精神科護(hù)理人員掌握基本護(hù)理技能外，還要熟知護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)及常用的評(píng)估技能。患者入院后開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)見(jiàn)性評(píng)估，將高危風(fēng)險(xiǎn)病例進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)護(hù)，同時(shí)開(kāi)展安全防范護(hù)理[6]。才能在工作中避免或減少精神科意外事件的發(fā)生。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單是針對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性護(hù)理，它需要護(hù)理人員有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、敏銳的觀察力、良好的溝通能力及對(duì)應(yīng)急事件的處理能力，能預(yù)見(jiàn)性地對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并及時(shí)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施[7]。通過(guò)對(duì)護(hù)士進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力的培訓(xùn)，并定期開(kāi)展精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案演練培訓(xùn)，提高精神科護(hù)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別能力和處置能力。本研究表明，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，護(hù)士執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估率及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和處置能力優(yōu)于對(duì)照組。

護(hù)士應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表在精神病患者入院當(dāng)天評(píng)估其現(xiàn)存的及其潛在危險(xiǎn)因素，從而制定出相應(yīng)的預(yù)防及護(hù)理措施，對(duì)存在高危風(fēng)險(xiǎn)的患者迅速實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，并向患者及家屬告知風(fēng)險(xiǎn)及有針對(duì)做好安全指導(dǎo)。同時(shí)，護(hù)士通過(guò)對(duì)患者的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，患者存在及潛在的健康問(wèn)題有了總體的了解，從而有條理、針對(duì)性對(duì)患者及家屬進(jìn)行健康教育，患者及家屬提高了防范意識(shí)，保證患者安全。本研究表明，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，護(hù)士的風(fēng)險(xiǎn)告知率及患者健康教育知曉率優(yōu)于對(duì)照組。

實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使護(hù)理人員在臨床護(hù)理工作中便于抓住工作的側(cè)重點(diǎn)，主次分明，掌握病情做到心中有數(shù)，護(hù)理安全及護(hù)理質(zhì)量明顯提高；護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，能夠有效提高護(hù)理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從傳統(tǒng)的被動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)為主動(dòng)服務(wù)[8]。護(hù)士主動(dòng)與患者交流，建立有效的溝通方式，掌握其心理動(dòng)態(tài)，適時(shí)給予心理疏導(dǎo)，并積極為患者解決各種實(shí)際問(wèn)題，拉近了患者與護(hù)士的距離，增進(jìn)了相互之間的信任度，有助于提高患者對(duì)醫(yī)療護(hù)理的依從性及滿意度。本研究表明，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，護(hù)理質(zhì)量與患者滿意度優(yōu)于對(duì)照組。

參考文獻(xiàn)

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篇5

1 研究現(xiàn)狀

佛山市氣象局已經(jīng)有比較完善的信息化建設(shè)，防雷所在業(yè)務(wù)上也有非常明確的定位和管理流程。防雷所提供的服務(wù)項(xiàng)目主要是雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、防雷裝置設(shè)計(jì)技術(shù)評(píng)價(jià)和檢測(cè)服務(wù)。服務(wù)范圍主要包括：經(jīng)地方城市規(guī)劃部門(mén)核準(zhǔn)的佛山市市屬大型、重點(diǎn)工程項(xiàng)目，以及佛山市禪城區(qū)、佛山新城區(qū)域內(nèi)工程項(xiàng)目（含新建、擴(kuò)建、改建）的防雷裝置設(shè)計(jì)技術(shù)評(píng)價(jià)和檢測(cè)服務(wù)。

隨著信息化的發(fā)展，以及防雷工程和防雷工程建設(shè)單位信息的大量增加，和海量的防雷設(shè)施臺(tái)帳管理的要求，防雷所的信息化程度還有很多待提高的地方，尤其是在通過(guò)結(jié)合GIS等手段對(duì)建筑物防雷管理上，尚缺乏比較先進(jìn)的手段。

2 系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)

常見(jiàn)的虛擬機(jī)資源分配算法有基于市場(chǎng)導(dǎo)向的資源分配算法、啟發(fā)式算法和基于云計(jì)算平臺(tái)系統(tǒng)特征的分配算法。市場(chǎng)導(dǎo)向的資源分配方法是根據(jù)用戶(hù)對(duì)虛擬機(jī)資源的需求和自由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有很多相識(shí)之處，將市場(chǎng)中的資源分配算法應(yīng)用到虛擬機(jī)資源的分配中。啟發(fā)式算法是指在可承受的計(jì)算時(shí)間和空間下，給出待解決問(wèn)題的一個(gè)可行解。

2.1 實(shí)現(xiàn)防雷評(píng)估業(yè)務(wù)流程電子化

結(jié)合雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，使辦事流程電子化。通過(guò)對(duì)電子化流程的優(yōu)化、構(gòu)建與管理，將防雷所與不同建設(shè)單位、不同職責(zé)、不同專(zhuān)業(yè)的工作和人員串聯(lián)起來(lái)，理順工作流程，降低成本費(fèi)用，提升服務(wù)水平，達(dá)到了運(yùn)行有序和效率提高。

2.2 建立雷評(píng)項(xiàng)目電子檔案庫(kù)

越來(lái)越多的需要實(shí)施防雷工程的建筑，要求防雷所建立一個(gè)直觀，方便的檔案庫(kù)，便于準(zhǔn)確的把握每一棟建筑的防雷工程信息、防雷設(shè)置評(píng)估信息和防雷設(shè)置管理責(zé)任人信息。

2.3 建立評(píng)估報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模板庫(kù)

對(duì)各類(lèi)雷評(píng)報(bào)告相同或相似的信息片段及格式進(jìn)行提取，制作成各種不同報(bào)告模板，評(píng)估人員撰寫(xiě)雷評(píng)報(bào)告的時(shí)候，可以快速方便調(diào)取相類(lèi)模板創(chuàng)建雷評(píng)報(bào)告書(shū)，從而提升人員工作效率，降低書(shū)寫(xiě)出錯(cuò)情況。

2.4 建立防雷項(xiàng)目GIS信息庫(kù)

佛山市需要建設(shè)防雷設(shè)施的建筑物越來(lái)越多，通過(guò)建立基于GIS的防雷工程項(xiàng)目和建筑物防雷設(shè)施的信息中，便于防雷所對(duì)所轄區(qū)域內(nèi)的防雷工程進(jìn)行高效，直觀的管理。

3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

3.1 系統(tǒng)業(yè)務(wù)邊界

根據(jù)系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)設(shè)定以下系統(tǒng)邊界模型。根據(jù)圖1所示，整個(gè)系統(tǒng)分成兩個(gè)子系統(tǒng)：雷評(píng)業(yè)務(wù)管理子系統(tǒng)和雷評(píng)申請(qǐng)及跟蹤子系統(tǒng)。系統(tǒng)的參與者包括防雷所業(yè)務(wù)人員、防雷工程建設(shè)單位。

雷評(píng)業(yè)務(wù)管理子系統(tǒng)主要提供雷評(píng)估項(xiàng)目管理和審批，雷評(píng)報(bào)告生成及歸檔與費(fèi)用核算管理，報(bào)告模板庫(kù)，雷評(píng)知識(shí)庫(kù)對(duì)外宣傳等功能。

3.2 系統(tǒng)建設(shè)總體框架

總體框架是按照分層的思想加以設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)，分層的體系結(jié)構(gòu)能夠很好的實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)建設(shè)任務(wù)的分解，以便整個(gè)系統(tǒng)的建設(shè)任務(wù)能夠在明確接口定義的基礎(chǔ)上進(jìn)行并行建設(shè)，以縮短整體的建設(shè)周期。同時(shí)，在接口保持不變的前提下，分層的體系結(jié)構(gòu)還能保證系統(tǒng)對(duì)各層基礎(chǔ)技術(shù)的發(fā)展具有良好的適應(yīng)性。并且較好的體現(xiàn)以數(shù)據(jù)獲取和整合為核心，以監(jiān)督管理服務(wù)能力建設(shè)的功能定位。系統(tǒng)框架圖如圖2所示。

系統(tǒng)總線將實(shí)現(xiàn)“企業(yè)登記”、“雷評(píng)管理”、“費(fèi)用核算”、“GIS建筑防雷臺(tái)賬”、“雷評(píng)知識(shí)庫(kù)”等幾個(gè)模塊的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)整合，構(gòu)建新的基于SOA的業(yè)務(wù)服務(wù)，可以確保系統(tǒng)具有高的可用性和擴(kuò)展性。

3.2.1 雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)申請(qǐng)系統(tǒng)

佛山市防雷所外網(wǎng)主要提供在線提交防雷工程評(píng)估申請(qǐng)、查詢(xún)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度、防雷評(píng)估報(bào)告調(diào)閱；公眾上網(wǎng)人員可以在線瀏覽防雷知識(shí)庫(kù)的文章、在線觀看防雷教育視頻等。

3.2.2 雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估移動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)

提供支持iPhone、Android的移動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)，給防雷工程建設(shè)單位查詢(xún)工程辦理進(jìn)度，調(diào)閱雷評(píng)報(bào)告，業(yè)務(wù)信息通知等功能。工程相關(guān)人員也可以通過(guò)移動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)查閱項(xiàng)目各種報(bào)告。

3.2.3 雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估微信門(mén)戶(hù)

微信作為當(dāng)前比較流行的公眾信息服務(wù)入口，本系統(tǒng)面向公眾的所有服務(wù)信息都能夠通過(guò)雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估微信門(mén)戶(hù)公眾號(hào)對(duì)外提供服務(wù)。同時(shí)，通過(guò)公眾服務(wù)號(hào)實(shí)現(xiàn)與使用者的互動(dòng)，提供各種防雷產(chǎn)品服務(wù)。

3.2.4 雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

防雷所的內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)防雷所雷評(píng)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍確定，由雷評(píng)工程業(yè)務(wù)管理，GIS建筑防雷臺(tái)帳、報(bào)告模板庫(kù)、費(fèi)用核算管理和防雷知識(shí)庫(kù)的宣傳與等模塊組成。

3.2.5 基礎(chǔ)設(shè)施

業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施包括應(yīng)用支持層、企業(yè)總線、中間層、數(shù)據(jù)持久層、基礎(chǔ)設(shè)施層幾部分，為上層各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)提供技術(shù)應(yīng)用上的支持。

3.3 雷評(píng)綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括企業(yè)登記，雷評(píng)管理，費(fèi)用核算，報(bào)告模板庫(kù)，檔案管理，防雷項(xiàng)目GIS展示系統(tǒng)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表，系統(tǒng)用戶(hù)幾大模塊。通用架構(gòu)如圖3所示。

3.4 雷評(píng)移動(dòng)/微信客戶(hù)端

雷評(píng)移動(dòng)/微信客戶(hù)端包括企業(yè)認(rèn)證，項(xiàng)目進(jìn)度查詢(xún)，報(bào)告資料調(diào)閱，雷評(píng)知識(shí)庫(kù)，消息推送功能，雷評(píng)移動(dòng)客戶(hù)端如下圖4所示。

4 系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)

根據(jù)系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)指導(dǎo)方針以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并充分考慮到應(yīng)用集成、應(yīng)用支持等因素，業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)體系架構(gòu)設(shè)計(jì)如圖5所示。

5 結(jié)語(yǔ)

本項(xiàng)目在設(shè)計(jì)過(guò)程中，充分考慮業(yè)主方的使用需求，通過(guò)軟件系統(tǒng)的流程化管理規(guī)范雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)服務(wù)的執(zhí)行過(guò)程，使用報(bào)告內(nèi)容的片段和模塊化數(shù)據(jù)處理手段完成報(bào)告有效內(nèi)容的復(fù)用，可切實(shí)地提高雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)服務(wù)的質(zhì)量和效率。考慮到日后移動(dòng)辦公和業(yè)務(wù)整合的可能性，已預(yù)留服務(wù)端和移動(dòng)端的多種技術(shù)接口，在本系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)日后業(yè)務(wù)需求的變化，方便地接入新的功能模塊，如實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程辦公、移動(dòng)端采集現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)、提供對(duì)接門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、公共平臺(tái)的模塊化服務(wù)等。

參考文獻(xiàn)：

篇6

Fall into bed management process and risk assessment and interventions in neurological medicine application

LEI Xue

（Sichuan Province neurology department of Guangyuan Second People's Hospital 628017）

【Abstract】Objective We will discuss the management processes of fall bed and the application in the risk assessment of fall/fall bed and the application of intervention sheet in Neurology. Method We chose the 706 patients who was admitted in hospital from January to September in 2011 and they were randomly divided into two groups. The control group was with conventional anti-fall care and the experimental group took the anti-fall care by using fall bed management process, risk assessment and intervention sheet to compare their incidence of falls. Result The result between two groups is P＜0.01. This difference has statistically significant. Then the fall incidence of patients in experimental group is lower than the control group. Conclusion The application of fall / fall bed management process , risk assessment and the in tervention sheet can effectively reduce the fall incidence in elderly patients and protect the care safety of elderly hospitalized patients.

【Key words】management processes fall / fall bed risk assessment interventions elderly patients care safety

跌倒是我國(guó)傷害死亡的第四位原因，而在65歲以上的老年人中則為首位。神經(jīng)內(nèi)科患者多高齡, 加之意識(shí)、感覺(jué)、運(yùn)動(dòng)障礙及用藥等，使跌倒與墜床的危險(xiǎn)性增大。跌倒除了導(dǎo)致老年人死亡外，還導(dǎo)致大量殘疾，并且影響老年人的身心健康。跌倒后的恐懼可以降低老年人的活動(dòng)能力，使其活動(dòng)范圍受限，生活質(zhì)量下降。為減少和避免患者跌倒與墜床的發(fā)生，降低由此引起的不良后果，同時(shí)為提高護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，我們?cè)诮梃b國(guó)內(nèi)外研究的基礎(chǔ)上，建立了跌倒管理流程[1]，實(shí)施了“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施表”，有效地預(yù)防了跌倒事件的發(fā)生。

1 方法

1.1 跌倒墜床管理流程

1.1.1 高危跌倒墜床篩查 實(shí)驗(yàn)組在入院評(píng)估上增加了跌倒、墜床風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)分，使新入院患者跌倒墜床風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常規(guī)化。制定了跌倒與墜床風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，年齡大于65歲或小于14歲、孕婦、意識(shí)障礙、疼痛、行動(dòng)不便及危重患者必須進(jìn)行篩查。評(píng)估內(nèi)容包括：①最近一年曾有不明原因跌倒史（1分）；②意識(shí)障礙（1分）；③視力障礙（1分）；④活動(dòng)障礙、肢體偏癱（3分）；⑤年齡≥65歲或年齡14歲（1分）；⑥體能虛弱（3分）；⑦頭暈、眩暈、性低血壓（2分）；⑧服用影響意識(shí)或活動(dòng)的藥物（1分），如散瞳劑，鎮(zhèn)靜安眠劑，降壓利尿劑，鎮(zhèn)攣抗癲劑，麻醉止痛劑；⑨住院中無(wú)家人或其他人陪伴（1分）。每個(gè)因素按不同等級(jí)評(píng)分, 分值越高說(shuō)明患者發(fā)生跌倒的危險(xiǎn)性越高，評(píng)估得分范圍大于4分為高危險(xiǎn)。

1.1.2 高危跌倒墜床預(yù)報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施表的使用 實(shí)驗(yàn)組患者于入院當(dāng)天由責(zé)任護(hù)士或值班護(hù)士采用跌倒風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表評(píng)定，將分值≥4分的患者列為跌倒高危人群,填寫(xiě)住院患者跌倒/墜床風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施表，表上制定了針對(duì)性的護(hù)理措施。同時(shí)上報(bào)護(hù)士長(zhǎng)、護(hù)理部，并重點(diǎn)交班，形成一個(gè)以責(zé)任護(hù)士-科護(hù)士長(zhǎng)-護(hù)理部為一體的質(zhì)量安全控制體系, 并給予持續(xù)性評(píng)價(jià)[2]。根據(jù)評(píng)分調(diào)整對(duì)策：每周評(píng)估一次，家屬簽字確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施表一式兩份， 護(hù)士、患者或家屬簽字，護(hù)士長(zhǎng)審核后簽字，一份交給患者，一份保存于護(hù)理意外事件檔案中。

1.1.3 實(shí)施干預(yù)措施保障安全①環(huán)境安全：地面無(wú)潮濕、積水，病室光線充足，配有地?zé)簦差^燈。走廊寬敞明亮，兩旁安置扶手。廁所有蹲式及坐式裝置且裝有扶手，使用防滑墊。病房物品規(guī)范放置，通道無(wú)障礙物, 病床固定良好，按要求使用床擋護(hù)欄。將常用物品放置患者可及之處。②合理運(yùn)用各種標(biāo)識(shí)：在病人手腕上佩戴身份識(shí)別帶, 防止病人離床活動(dòng)時(shí)發(fā)生跌倒便于身份識(shí)別，病房衛(wèi)生間粘貼 “小心地滑”的標(biāo)識(shí)，高危患者床尾掛上紅色“ 防止跌倒”的警示標(biāo)識(shí)。高危患者用醒目的黃色三角形標(biāo)識(shí)貼在責(zé)任護(hù)士分管患者一覽表上，嚴(yán)格交班，加強(qiáng)巡視，語(yǔ)言提醒，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。③保證護(hù)理設(shè)備齊全：呼叫器安裝在患者能觸及位置,教會(huì)患者使用呼叫鈴。科室備有多功能擔(dān)架推車(chē)，輪椅，并安裝保護(hù)帶，保障安全運(yùn)送。④用藥安全管理：藥物在老年人體內(nèi)代謝相對(duì)較慢，容易發(fā)生蓄積，嚴(yán)格遵醫(yī)囑服藥，告知注意事項(xiàng)，觀察用藥后的反應(yīng)。服降糖、降壓、利尿藥要床旁看服，避免藥物影響患者的神志、精神、視覺(jué)、步態(tài)、平衡、血壓等，易引起患者跌倒[3]；服用鎮(zhèn)靜、安眠藥叮囑其完全清醒后再下床活動(dòng)；應(yīng)用血管擴(kuò)張劑的患者，加強(qiáng)巡視，指導(dǎo)緩慢活動(dòng)，防止頭暈。改變應(yīng)遵循“三部曲”，即平躺30s、坐起30s、站立30s 后再行走，避免突然改變。

2 結(jié)果

表1 有無(wú)實(shí)施跌倒管理流程住院患者跌倒發(fā)生率比較( n，%)

注：p

3 討論

3.1 管理流程及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施表降低了神經(jīng)內(nèi)科患者跌倒墜床率，有效的提高了老年人的生活質(zhì)量。隨著人口增長(zhǎng)，資源短缺，環(huán)境污染，國(guó)內(nèi)人口的老齡化及慢性病的增加，以及新醫(yī)改政策的出臺(tái)，神經(jīng)內(nèi)科的病人逐年增多，因此，做好老年住院患者的防跌倒管理顯得尤為重要。本研究通過(guò)對(duì)老年患者的跌倒墜床風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行早期篩選，同時(shí)實(shí)施防跌倒墜床的護(hù)理措施、改善病房環(huán)境，應(yīng)用輔助保護(hù)器具，針對(duì)不同級(jí)別的老年患者應(yīng)用個(gè)性化的防跌倒墜床流程，有效降低了老年患者跌倒墜床的發(fā)生率，為患者提供了安全優(yōu)質(zhì)的護(hù)理服務(wù)。

3.2 增強(qiáng)了護(hù)士的安全意識(shí)。有研究表明護(hù)士對(duì)住院老年跌倒知識(shí)掌握不足，且護(hù)士對(duì)住院老年跌倒知識(shí)掌握情況的差異與學(xué)歷、職稱(chēng)和工齡均無(wú)關(guān)，僅僅與護(hù)士是否接受過(guò)跌倒相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)有關(guān)[4]。為了規(guī)避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn),提高護(hù)士對(duì)患者防跌倒的安全意識(shí)，科室內(nèi)組織護(hù)士學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)及制度、跌倒墜床管理流程及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施，并開(kāi)展預(yù)防跌倒的護(hù)理應(yīng)急預(yù)案演練，以預(yù)防跌倒及墜床等不良事件的處理，不斷強(qiáng)化護(hù)士護(hù)理工作安全意識(shí)。

3.3 加強(qiáng)了護(hù)患溝通。有研究表明, 陪護(hù)人員對(duì)于跌倒的原因及預(yù)防常識(shí)認(rèn)知率低也是跌倒的重要原因之一[5]，因此，應(yīng)用跌倒墜床管理流程及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與干預(yù)措施，有針對(duì)性地對(duì)患者和陪伴加強(qiáng)教育，能有效地防止跌倒墜床的發(fā)生。這不僅是對(duì)患者及家屬知情權(quán)的維護(hù), 而且是護(hù)士進(jìn)行自我保護(hù)的需要。由于加強(qiáng)了護(hù)患之間的溝通, 使患者更加理解和信任醫(yī)院, 從而建立良好的護(hù)患關(guān)系, 有利于避免或減少醫(yī)療糾紛,同時(shí)一旦發(fā)生不可避免的糾紛, 還可作為院方履行安全告知義務(wù)的法律依據(jù)。

3.4 豐富了護(hù)理管理的內(nèi)涵，提高了護(hù)理服務(wù)品質(zhì)。通過(guò)實(shí)施跌倒管理流程和跌倒墜床風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及干預(yù)措施增強(qiáng)了護(hù)士的服務(wù)意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，現(xiàn)代護(hù)理要求護(hù)士除具有良好的服務(wù)態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)技術(shù)外，護(hù)患溝通、健康教育等也是護(hù)理工作的重要內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)

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[2]楊君艷．跌倒、墜床危險(xiǎn)評(píng)估表在腦卒中患者中的應(yīng)用[J]．吉林醫(yī)學(xué)，2011，32 (23 ): 4907-4908．

篇7

1.1 科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化咨詢(xún)和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專(zhuān)門(mén)的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2 科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門(mén)發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢(xún)活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類(lèi)科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3 科技評(píng)估的分類(lèi)

科技評(píng)估可從不同角度分類(lèi)。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類(lèi)。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性?xún)煞矫鎯?nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專(zhuān)訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4 科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過(guò)程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2 風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。存在于企業(yè)自身周?chē)娘L(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無(wú)論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類(lèi)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過(guò)多角化投資而分散的，因此又稱(chēng)作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的，如企業(yè)的管理水平、研究與開(kāi)發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過(guò)多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)合理的投資組合而得到分散。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類(lèi)，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等。現(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)。現(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹(shù)法等。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3 科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)。可見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過(guò)程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1 科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類(lèi)科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢(xún)機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2 科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3 科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過(guò)獨(dú)立的、專(zhuān)業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過(guò)管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4 科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門(mén)，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門(mén)服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門(mén)所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門(mén)產(chǎn)生，但由科技管理部門(mén)所屬的單位評(píng)估科技管理部門(mén)的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門(mén)的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢(xún)工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

3.5 科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。

參考文獻(xiàn)

1 國(guó)家科技評(píng)估中心編.科技評(píng)估規(guī)范，科技評(píng)估概論[m].北京：中國(guó)物價(jià)出版社，2001

篇8

1.1科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化咨詢(xún)和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專(zhuān)門(mén)的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門(mén)發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢(xún)活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類(lèi)科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3科技評(píng)估的分類(lèi)

科技評(píng)估可從不同角度分類(lèi)。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類(lèi)。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性?xún)煞矫鎯?nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專(zhuān)訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過(guò)程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。存在于企業(yè)自身周?chē)娘L(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無(wú)論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類(lèi)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過(guò)多角化投資而分散的，因此又稱(chēng)作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的，如企業(yè)的管理水平、研究與開(kāi)發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過(guò)多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)合理的投資組合而得到分散。

2.2風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類(lèi)，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等。現(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)。現(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹(shù)法等。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)。可見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過(guò)程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類(lèi)科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢(xún)機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過(guò)獨(dú)立的、專(zhuān)業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過(guò)管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門(mén)，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門(mén)服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門(mén)所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門(mén)產(chǎn)生，但由科技管理部門(mén)所屬的單位評(píng)估科技管理部門(mén)的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門(mén)的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢(xún)工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

3.5科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。

參考文獻(xiàn)

1國(guó)家科技評(píng)估中心編.科技評(píng)估規(guī)范，科技評(píng)估概論[M].北京：中國(guó)物價(jià)出版社，2001

篇9

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（Value—at—Risk，VaR）是近年發(fā)展起來(lái)的用于測(cè)量和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的量化模型。VaR技術(shù)越來(lái)越廣泛地用于投資組合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)資本配置和績(jī)效評(píng)價(jià)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理者當(dāng)然最關(guān)注VaR技術(shù)的精確度。

VaR從統(tǒng)計(jì)的意義上講，本身是個(gè)數(shù)字，是指面臨“正常”的市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)“處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的價(jià)值”。即在給定的置信水平（通常是1%或5%）和一定的持有期限內(nèi)（通常是一天或一周），預(yù)期的最大損失量（可以是絕對(duì)值，也可以是相對(duì)值）。期望損失（Expected Shortfall，ES）指位于超出VaR損失的條件期望。VaR技術(shù)在度量尾部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是無(wú)用的，誤差較大。

本文寫(xiě)作目的有兩方面：一是評(píng)估計(jì)算VaR和ES中產(chǎn)生的潛在損失；二是通過(guò)VaR和ES的置信區(qū)間來(lái)量化誤差的嚴(yán)重性。

Jorion和Pritsker考慮過(guò)VaR風(fēng)險(xiǎn)值的估計(jì)。但構(gòu)造合適的VaR和ES的置信區(qū)間，關(guān)鍵問(wèn)題在于解決投資收益條件方差的動(dòng)態(tài)行為，本文將運(yùn)用著名的GARCH模型來(lái)量化這些動(dòng)態(tài)行為。GARCH模型適用于波動(dòng)性的分析和預(yù)測(cè)，已經(jīng)成為金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的主力，在GARCH—VaR模型和ES預(yù)測(cè)中很少產(chǎn)生參數(shù)估計(jì)錯(cuò)誤。

Pascual，Romo和Ruiz利用GARCH產(chǎn)生的時(shí)間序列獲得預(yù)測(cè)密度，提出了一個(gè)新的Bootstrap重采樣技術(shù)。本文發(fā)展了該重采樣技術(shù)，提出的重采樣技術(shù)相對(duì)來(lái)說(shuō)更容易實(shí)現(xiàn)，并可擴(kuò)展到多元風(fēng)險(xiǎn)模型。

二、模型的構(gòu)建和風(fēng)險(xiǎn)措施

本文對(duì)一個(gè)給定的金融資產(chǎn)或投資組合建立每日損失（負(fù)回報(bào)）的動(dòng)態(tài)模型：

Lt=σtεt， t=1，…，T （1）

其中，εt是獨(dú)立同分布的，均值為0，方差為1，分布函數(shù)為G。這里考慮G為標(biāo)準(zhǔn)的Student’s t分布，自由度為d。■εt～t（d）為模擬波動(dòng)動(dòng)態(tài)，使用對(duì)稱(chēng)的GARCH（1，1）模型，σ■■=ω+αL■■+βσ■■，其中α+β

本文關(guān)注損失分布的尾部情形，為此考慮兩個(gè)主流的風(fēng)險(xiǎn)措施：VaR技術(shù)和期望損失ES。前者簡(jiǎn)單說(shuō)就是損失分布的條件分位數(shù)，后者是超過(guò)VaR的那部分損失的期望。

已知T時(shí)期信息情況下，VaR以覆蓋率p度量T+1時(shí)期，用VaR■■表示這個(gè)正值：

Pr（LT+1>VaR■■■F■）=p （2）

這里FT表示在時(shí)間T可用的信息；p通常是一個(gè)小數(shù)字，如p=0.01或p=0.05。

類(lèi)似，已知T時(shí)期信息情況下，ES以覆蓋率p度量T+1時(shí)期，用ES■■表示這個(gè)正值：

ES■■=E（LT+1■LT+1>VaR■■，F(xiàn)T） （3）

給定模型（1），可以得到VaR■■和ES■■的簡(jiǎn)化的表達(dá)式：

VaR■■=σT+1G■■σT+1c1，p （4）

其中，G■■表示G的（1—p）分位數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)損失分布εt=Lt/σt，σT+1是T+1時(shí)期的條件波動(dòng)。例如，若G是標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布Φ，p=0.05，則G■■=Φ■■=1.645，從而有VaR■■=1.645σT+1。在一般情況下，當(dāng)ε～G，方程（4）表明，可以將VaR■■表示為σT+1和常數(shù)c1，p=G■■的乘積，其值取決于G和p。

類(lèi)似地，給定模型（1）：

ES■■=σT+1E（ε■ε>G■■）

σT+1c2，p （5）

其中，ε是獨(dú)立同分布的隨機(jī)變量，均值為0，方差為1，分布函數(shù)為G。若ε～N（0，1），則對(duì)任意常數(shù)a，有E（ε■ε>a）=■，其中φ和Φ表示標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)隨機(jī)變量的密度函數(shù)和分布函數(shù)。此時(shí)有ES■■=σT+1■和c2，p

■。若ε服從標(biāo)準(zhǔn)的Student’s t分布，自由度為d，則c2，p由不同公式給出。為描述這個(gè)公式，令td服從標(biāo)準(zhǔn)的Student’s t分布，自由度為d，Andreev和Kanto給出，對(duì)任何常數(shù)a，有E（td■td>a）=（1+■）■■，其中f和F表示td的概率密度和累積密度函數(shù)。于是有：

c2，pE（ε■ε>G■■）=1+（■G■■）2/d■■■

其中，G■■是ε分布的（1—p）分位數(shù)。特別地，G■■=■t■■，其中t■■是td分布的（1—p）分位數(shù)。

實(shí)際上，無(wú)法計(jì)算VaR■■和ES■■的真實(shí)值，因?yàn)樗鼈円蕾?lài)于數(shù)據(jù)生成的過(guò)程（也就是說(shuō)，它們依賴(lài)于G和條件方差模型σ■■）。因此，需要估計(jì)它們，從而估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文的最終目標(biāo)就是要通過(guò)建立置信區(qū)間（或預(yù)測(cè)區(qū)間）來(lái)量化風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。

篇10

1 資料與方法

1.1 一般資料 2011年1月——2011年12月，我院的急診科共有護(hù)士20名，年齡22-44歲，平均年齡27.3±3.8歲，其中主管護(hù)師2名，護(hù)師9名，護(hù)士9名，本科學(xué)歷5名，大專(zhuān)學(xué)歷10名，中專(zhuān)學(xué)歷5名。

1.2 方法 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指對(duì)護(hù)理制度、護(hù)理技術(shù)、護(hù)理程序以及患者、護(hù)理人員、藥物及其設(shè)備等一系列具有風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行管理，其目的是最大限度的降低經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)以及減少患者的法律訴訟。具體的操作方法如下所述：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，①護(hù)士上崗的責(zé)任心不強(qiáng)，私自不上崗、惰崗；②醫(yī)院的規(guī)章制度不健全，而且不嚴(yán)格執(zhí)行；③護(hù)士在操作的過(guò)程中操作不完善，對(duì)一些規(guī)定不嚴(yán)格執(zhí)行；④有些護(hù)士缺乏一定的護(hù)理知識(shí)，在臨床上的護(hù)理經(jīng)驗(yàn)不足；⑤在進(jìn)行無(wú)菌操作時(shí)的無(wú)菌觀念不強(qiáng)以及在進(jìn)行消毒隔離時(shí)不嚴(yán)格執(zhí)行；⑥在一些緊急情況下觀察處置的不夠及時(shí)，延遲了搶救的好時(shí)機(jī)；⑦護(hù)士的三查七對(duì)的觀念不強(qiáng)，在執(zhí)行過(guò)程中不嚴(yán)格執(zhí)行，在給藥、輸血等一些細(xì)節(jié)問(wèn)題上出現(xiàn)錯(cuò)誤；⑧在進(jìn)行操作時(shí)患者的部位識(shí)別錯(cuò)誤，而且告知患者的情況不恰當(dāng)以及護(hù)患溝通存在一定的問(wèn)題；⑨使用的藥品不安全，以及儀器、設(shè)施不安全；⑩護(hù)理記錄不恰當(dāng)，醫(yī)生和護(hù)士記錄的不一致；11其他。對(duì)上述的每一項(xiàng)危險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，來(lái)確定患者是否存在這些護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可能發(fā)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的主要問(wèn)題及其原因，對(duì)相應(yīng)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)采取一定的措施以及管理對(duì)策，最后對(duì)取得的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。護(hù)士每天對(duì)急診科的患者進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整護(hù)理方法，對(duì)2011年急診科發(fā)生事故、意外、護(hù)理差錯(cuò)以及醫(yī)療糾紛的例數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并與實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前的2010年急診科發(fā)生事故、意外、護(hù)理差錯(cuò)以及醫(yī)療糾紛的例數(shù)進(jìn)行比較。

1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理 選用SPSS17.0進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，P

2 結(jié)果

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施以后2011年急診科的患者發(fā)生事故、意外、護(hù)理差錯(cuò)以及醫(yī)療糾紛的例數(shù)明顯比未實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的2010年低，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（p

3 討論

急診護(hù)理的安全問(wèn)題不僅與患者的生命密切相關(guān)，還關(guān)系到醫(yī)院的生存與發(fā)展。急診科的護(hù)理工作的風(fēng)險(xiǎn)性比較高，但是護(hù)理的風(fēng)險(xiǎn)性又是不可避免的，只有采取一定的措施進(jìn)行降低。不斷提高護(hù)士防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，提高護(hù)士自身的能力和責(zé)任心，巧妙地把操作技能和心理護(hù)理結(jié)合起來(lái)，才能夠有效的減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

醫(yī)院急診科的護(hù)理質(zhì)量的評(píng)估與護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的管理密切相關(guān)，隨著社會(huì)不斷的進(jìn)步，公眾的自我保護(hù)意識(shí)逐漸的提高，一旦發(fā)生糾紛醫(yī)院所耗費(fèi)的人力、物力和財(cái)力均比較大。護(hù)士在一不留神的情況下就會(huì)違反操作規(guī)程，使患者的不滿度增加，因此就增加了投訴率。所以對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行正確的分析，制定與之相對(duì)應(yīng)的解決方案，降低醫(yī)療事故的發(fā)生率，從而使醫(yī)療糾紛的發(fā)生率明顯降低，提高了患者的滿意度。

參考文獻(xiàn)

[1] 李小平.風(fēng)險(xiǎn)管理在急診護(hù)理安全工作中的實(shí)施及效果[J].護(hù)理研究，2007，21（12）：3367.

[2] 吾金取初.實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，控制護(hù)理缺陷[J].中國(guó)當(dāng)代醫(yī)藥，2011，18（8）：112-115.

篇11

    2006年2月15日財(cái)政部新的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》引入了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的指導(dǎo)思想,并對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作提出了新的要求,其中最為核心的部分是第1211號(hào)“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”、第1231號(hào)“針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序”和第1301號(hào)“審計(jì)證據(jù)”。這些準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)這些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)加以應(yīng)對(duì),并記錄于工作底稿之中。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)從戰(zhàn)略的角度考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域,將審計(jì)資源有的放矢地分配到各個(gè)領(lǐng)域之中。

    二、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

    1、具有明顯的外向性。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)跳出了單一企業(yè)這一狹小的空間范圍,將視角更多地投向影響企業(yè)的外部環(huán)境。

    2、更注重長(zhǎng)期、持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略。現(xiàn)代企業(yè)非常重視自身健康地可持續(xù)發(fā)展。以下八個(gè)因素對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要:顧客滿意程度、制造優(yōu)良、市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品品質(zhì)、可信賴(lài)程度、敏感性、技術(shù)領(lǐng)先地位、優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。因此,戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須超越單一的期間界限,著重從長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)地位的變化中把握企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向,更注重企業(yè)持久優(yōu)勢(shì)的取得和保持,甚至不惜犧牲短期利益。所以,構(gòu)成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位的上述因素都是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須研究的內(nèi)容,而不僅局限于優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)這一財(cái)務(wù)指標(biāo)。

    3、將提供更多的與戰(zhàn)略有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。企業(yè)要想獲得持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),必須依仗眾多的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。與戰(zhàn)略有關(guān)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息包括:戰(zhàn)略財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息、企業(yè)管理部門(mén)對(duì)上述戰(zhàn)略財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息的評(píng)價(jià)分析、前瞻性信息、背景信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息。

    4、是一種全面性、綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)高瞻遠(yuǎn)矚地把握各種潛在的機(jī)會(huì),回避可能的風(fēng)險(xiǎn),包括從事多種經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、由于行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、由于資產(chǎn)、客戶(hù)、供應(yīng)商等過(guò)分集中而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、由于流動(dòng)性差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等等,以便從戰(zhàn)略的角度最大限度地增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和價(jià)值創(chuàng)造能力。

    5、更加注重會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和及時(shí)性。由于未來(lái)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)充滿風(fēng)險(xiǎn),信息使用者更關(guān)注的是企業(yè)的未來(lái)信息,因此,會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性就成為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要因素。同時(shí),一系列先進(jìn)管理觀念和技術(shù)的廣泛運(yùn)用,迫切需要戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)提供實(shí)時(shí)信息,而信息技術(shù)的迅猛發(fā)展則為此解決了技術(shù)上的難題。

    6、對(duì)企業(yè)效益的評(píng)價(jià)發(fā)生了變化。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)效益的評(píng)價(jià)將從狹隘的財(cái)務(wù)效益轉(zhuǎn)向全方位的綜合性效益,經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算的重點(diǎn)將從利潤(rùn)計(jì)算向增值計(jì)算轉(zhuǎn)變。與此相適應(yīng),對(duì)企業(yè)效益的評(píng)價(jià)應(yīng)以為企業(yè)全面、長(zhǎng)期地提高競(jìng)爭(zhēng)力、發(fā)展能力,奠定牢固基礎(chǔ)為基本出發(fā)點(diǎn),而不應(yīng)拘泥于一時(shí)的、短暫的得失,形成微觀效益和宏觀效益、目前效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一體。同時(shí),隨著智力投資的擴(kuò)大和知識(shí)創(chuàng)新步伐的加快,物化勞動(dòng)的轉(zhuǎn)移價(jià)值所占的比重越來(lái)越小,而由高智力的員工所擁有的專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)所創(chuàng)造的價(jià)值增值卻大幅增長(zhǎng),所占比重越來(lái)越大。這樣,企業(yè)計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果的重點(diǎn)應(yīng)從計(jì)算利潤(rùn)轉(zhuǎn)向計(jì)算價(jià)值增值,并通過(guò)編制專(zhuān)門(mén)的增值表加以系統(tǒng)反映。

    因此,戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)是以取得整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為主要目標(biāo),以戰(zhàn)略觀念審視企業(yè)外部和內(nèi)部信息,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息、數(shù)量與非數(shù)量信息并重,為企業(yè)戰(zhàn)略及企業(yè)戰(zhàn)術(shù)的制訂、執(zhí)行和考評(píng),揭示企業(yè)在整個(gè)行業(yè)中的地位及其發(fā)展前景,建立預(yù)警分析系統(tǒng),提供全面、相關(guān)和多元化信息而形成的現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)與戰(zhàn)略管理融為一體的新興交叉學(xué)科。

    三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征

    1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),綜合分析影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍、重點(diǎn),進(jìn)而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)方法。

    2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征。由此可見(jiàn),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)對(duì)審計(jì)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制,同時(shí)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,這是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要思想之一。評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)有助于審計(jì)人員確定財(cái)務(wù)報(bào)表各部分發(fā)生錯(cuò)弊的可能性,從而有利于分配審計(jì)資源,提高審計(jì)效率、效果。(1)重心前移。基于客戶(hù)戰(zhàn)略系統(tǒng)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)重心從以審計(jì)測(cè)試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重心轉(zhuǎn)移。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重心由控制風(fēng)險(xiǎn)向聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式改變。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由直接評(píng)估變?yōu)殚g接評(píng)估。(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)化。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使風(fēng)險(xiǎn)分析從零散走向結(jié)構(gòu)化。(5)分析性程序成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估核心。(6)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)改變。由于審計(jì)重心轉(zhuǎn)移,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用的各種分析方法大量借鑒了戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)知識(shí),這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)發(fā)生相應(yīng)的改變,會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)相應(yīng)地融合審計(jì)和咨詢(xún)兩大資源。(7)審計(jì)測(cè)試程序個(gè)性化。由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)測(cè)試計(jì)劃基于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,且不同的客戶(hù)顯然存在不同的風(fēng)險(xiǎn),因此審計(jì)測(cè)試程序必然會(huì)“因人而異”,要采用相應(yīng)個(gè)性化的審計(jì)程序。(8)審計(jì)證據(jù)范圍擴(kuò)大。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下,審計(jì)師可擴(kuò)大審計(jì)取證范圍,從一般員工處或供應(yīng)商、銷(xiāo)售商等獲取審計(jì)證據(jù),這是針對(duì)管理層舞弊的有效偵查措施。業(yè)內(nèi)人士和專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)?nèi)耸康囊庖?jiàn)也可作為對(duì)審計(jì)師審計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷的補(bǔ)充。(9)審計(jì)證據(jù)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移。由于審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須充分了解客戶(hù)整體戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)環(huán)境,并由此出發(fā)評(píng)估客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須從外部取得大量的外部證據(jù)來(lái)證明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性。

    四、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的應(yīng)用

    現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型中的“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”包括財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中,前者是指財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況的可能性;后者是指交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額、披露和相關(guān)的其他具體認(rèn)定層次經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)本身的性質(zhì)和復(fù)雜程度與實(shí)際不符,由于企業(yè)管理當(dāng)局本身的認(rèn)識(shí)和技術(shù)水平有限以及由于企業(yè)管理當(dāng)局局部或個(gè)別人員舞弊或造假造成錯(cuò)報(bào)的可能性。

    1、通過(guò)企業(yè)環(huán)境分析評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位內(nèi)部或外部對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)可能對(duì)管理層產(chǎn)生壓力,促使其采取行動(dòng)改善財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或糾正歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表的行為。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行分析,了解公司的主要收入和業(yè)務(wù)的來(lái)源。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境,分析企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目變化的原因,判斷引起這些變化的合理性。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的狀況,有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位形成初步的判斷;注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境,使注冊(cè)會(huì)計(jì)師掌握被審計(jì)單位受到哪些部門(mén)及相關(guān)法律法規(guī)的約束。此外,結(jié)合被審計(jì)單位自身情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)職業(yè)判斷也可設(shè)計(jì)其他需要了解的外部因素程序,例如宏觀因素的景氣度、利率的變動(dòng)和資金供求情況、匯率變動(dòng)等。

    對(duì)被審計(jì)單位外部環(huán)境的充分了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    2、通過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力分析評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力是企業(yè)的生產(chǎn)資料、人力、財(cái)力,技術(shù)和管理資源等基于環(huán)境約束與價(jià)值增值目標(biāo)、通過(guò)配置組合與相互作用而生成的推動(dòng)企業(yè)運(yùn)行的物質(zhì)能量。企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行系統(tǒng)分析,并科學(xué)、客觀地作出全面評(píng)估的過(guò)程。

    通過(guò)經(jīng)營(yíng)能力分析,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以了解到:被審計(jì)單位是如何創(chuàng)造價(jià)值的;被審計(jì)單位是否已經(jīng)實(shí)行了有效的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)迎合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;威脅到被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

    被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中那些相對(duì)重要的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)被稱(chēng)作關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)是審計(jì)的敏感環(huán)節(jié),也是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源。它一般具有三個(gè)特征:第一是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要,因?yàn)樗鼈儼吮粚徲?jì)單位競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與核心能力的業(yè)務(wù)活動(dòng);第二是經(jīng)常與外部存在廣泛交流,這一類(lèi)型的環(huán)節(jié)一般與企業(yè)外部有重要的、規(guī)模比較大的聯(lián)系,這些聯(lián)系通常會(huì)產(chǎn)生大規(guī)模的交易并被反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中;第三是具有較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),它是最有可能被審計(jì)單位發(fā)生問(wèn)題的地方,從而具有較高風(fēng)險(xiǎn)。因此,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的順利開(kāi)展需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)有深入的了解。識(shí)別關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)之后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要收集大量的資料和信息,對(duì)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估。這些信息包括:經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的目標(biāo);經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)活動(dòng);環(huán)節(jié)信息流,包括相關(guān)信息系統(tǒng);經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn);環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施,比如內(nèi)部控制;環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的防范業(yè)績(jī)計(jì)量。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)能力,分析企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目變化的原因,判斷引起這些變化的可能性。

    五、結(jié)束語(yǔ)

    戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)是為適應(yīng)顧客需求個(gè)性化、多變化和國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的新形勢(shì)而形成的,它是管理會(huì)計(jì)向戰(zhàn)略管理領(lǐng)域的延伸和滲透,是二十一世紀(jì)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展主題。在新審計(jì)準(zhǔn)則的頒布實(shí)行后,評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的重點(diǎn),所以要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部條件、戰(zhàn)略目標(biāo)等幾個(gè)角度入手對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)先對(duì)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,從多個(gè)角度進(jìn)行分析,尤其應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。例如對(duì)上市公司的利潤(rùn)分析,利潤(rùn)對(duì)上市公司而言至關(guān)重要,如果利潤(rùn)下降會(huì)直接影響股民對(duì)該公司的投資,所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此進(jìn)行著重分析。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的性質(zhì),采取不同的審計(jì)投放重點(diǎn)。

    【參考文獻(xiàn)】

篇12

從審計(jì)的角度，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心理念。無(wú)論是在歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)還是在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)均要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，評(píng)估確定被審計(jì)單位的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，進(jìn)一步?jīng)Q定如何收集、收集多少和收集何種性質(zhì)的證據(jù)，以便更有效地控制和提高審計(jì)效果及審計(jì)效率。從企業(yè)管理的角度，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為其基本的要素之一進(jìn)行規(guī)范，要求企業(yè)在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的基礎(chǔ)上，采取積極的措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的概率或縮小損失程度來(lái)達(dá)到控制目的。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，是企業(yè)信息安全管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。盡管如此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)、歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和企業(yè)信息安全管理等工作中的運(yùn)用卻不盡相同，本文在分析計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下所有特定風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本要素的基礎(chǔ)上，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的、內(nèi)容、程序及實(shí)施流程等內(nèi)容展開(kāi)，將網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和信息安全管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行對(duì)比分析，以期深化對(duì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解。

二、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估比較

(一)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素根據(jù)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的第47號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。其中，固有風(fēng)險(xiǎn)是指不考慮被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制政策或程序的情況下，其財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表上某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員通過(guò)預(yù)定的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表上存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍然包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)要素，但其具體內(nèi)容直接受計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下信息系統(tǒng)特定風(fēng)險(xiǎn)的影響。計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用能提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)很大的優(yōu)越性，但同時(shí)也為企業(yè)帶來(lái)了一些新的風(fēng)險(xiǎn)。這些新的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：(1)數(shù)據(jù)與職責(zé)過(guò)于集中化。由于手工系統(tǒng)中的職責(zé)分工、互相牽制等控制措施都被歸并到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理過(guò)程中去了，這些集中的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)無(wú)疑會(huì)增加數(shù)據(jù)縱和破壞的風(fēng)險(xiǎn)。(2)系統(tǒng)程序易于被非法調(diào)用甚至遭到篡改。由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有較高的技術(shù)要求，非專(zhuān)業(yè)人員難以察覺(jué)計(jì)算機(jī)舞弊的線索，這加大了數(shù)據(jù)被非法使用的可能性。如經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的系統(tǒng)使用人員濫用系統(tǒng)，或者說(shuō)，企業(yè)對(duì)接近信息缺乏控制使得重要的數(shù)據(jù)或程序被盜竊等。(3)錯(cuò)誤程序的風(fēng)險(xiǎn)，例如程序中的差錯(cuò)反復(fù)和差錯(cuò)級(jí)聯(lián)、數(shù)據(jù)處理不合邏輯、甚至是程序本身存在錯(cuò)誤等。(4)信息系統(tǒng)缺乏應(yīng)用的審計(jì)接口，使得審計(jì)人員在審計(jì)工作中難以有效地采集或獲取企業(yè)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，從而無(wú)法正常開(kāi)展審計(jì)工作。(5)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在技術(shù)和商業(yè)上的風(fēng)險(xiǎn)，如計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)所依賴(lài)的硬件設(shè)備可能出現(xiàn)一些不可預(yù)料的故障，或者信息系統(tǒng)所依賴(lài)的物理工作環(huán)境可能對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)的運(yùn)行效能帶來(lái)影響等。相對(duì)應(yīng)地，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的固有風(fēng)險(xiǎn)主要是指系統(tǒng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)本身所處的環(huán)境引起的風(fēng)險(xiǎn)，它可分為硬件環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和軟件環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。控制風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，其中，系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制不嚴(yán)密造成的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指電磁性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被篡改的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)和人員操作風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)是指計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件本身缺陷原因造成的風(fēng)險(xiǎn)，人員操作風(fēng)險(xiǎn)是指計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的操作人員、技術(shù)人員和開(kāi)發(fā)人員等在工作中由于主觀或客觀原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的無(wú)論在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)還是歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只是審計(jì)的一項(xiàng)重要程序，貫穿于審計(jì)的整個(gè)過(guò)程。與其他審計(jì)程序緊密聯(lián)系而不是一項(xiàng)獨(dú)立的活動(dòng)。盡管如此，兩者所關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)范圍則有所不同。歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求審計(jì)人員主要關(guān)注的是被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)――財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。由于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象包括被審計(jì)單位基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)兩類(lèi)，因此審計(jì)人員關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)是被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與該兩類(lèi)審計(jì)對(duì)象相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。(1)對(duì)于與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該從信息系統(tǒng)生命周期的各個(gè)階段和信息系統(tǒng)的各組成部分及運(yùn)行環(huán)境兩方面出發(fā)進(jìn)行評(píng)估。信息系統(tǒng)生命周期是指該信息系統(tǒng)從產(chǎn)生到完成乃至進(jìn)入維護(hù)的各個(gè)階段及其活動(dòng)，無(wú)論是在早期的線性開(kāi)發(fā)模型中還是在更為復(fù)雜的螺旋式等模型中，一個(gè)信息系統(tǒng)的生命周期大都包括規(guī)劃和啟動(dòng)、設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)或采購(gòu)、集成實(shí)現(xiàn)、運(yùn)行和維護(hù)、廢棄等五個(gè)基本階段。由于信息系統(tǒng)在不同階段的活動(dòng)內(nèi)容不同，企業(yè)在不同階段的控制目標(biāo)和控制行為也會(huì)有所不同，因此，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該貫穿于信息系統(tǒng)的整個(gè)生命周期。信息系統(tǒng)的組成部分是指構(gòu)成該信息系統(tǒng)的硬件、軟件及數(shù)據(jù)等，信息系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境是指信息系統(tǒng)正常運(yùn)行使用所依托的物理和管理平臺(tái)。具體可將其分為五個(gè)層面：物理層，即信息系統(tǒng)運(yùn)行所必備的機(jī)房、設(shè)備、辦公場(chǎng)所、系統(tǒng)線路及相關(guān)環(huán)境；網(wǎng)絡(luò)層，即信息系統(tǒng)所需的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)的安全情況、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的漏洞情況、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備配置的缺陷情況等；系統(tǒng)層，即信息系統(tǒng)本身的漏洞情況、配置的缺陷情況；應(yīng)用層，即信息系統(tǒng)所使用的應(yīng)用軟件的漏洞情況、安全功能缺陷情況；管理層，即被審計(jì)單位在該信息系統(tǒng)的運(yùn)行使用過(guò)程中的組織、策略、技術(shù)管理等方面的情況。(2)對(duì)于與企業(yè)基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)著重關(guān)注財(cái)務(wù)信息的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和信息的安全風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要指被審計(jì)單位基于網(wǎng)絡(luò)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，它是針對(duì)企業(yè)借助于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)有關(guān)賬戶(hù)、交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量或披露而言。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)審CtT的內(nèi)涵基本上是一致的，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、法律及監(jiān)管環(huán)境、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法的選用、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)等方面的情況對(duì)財(cái)務(wù)信息錯(cuò)報(bào)可能的影響。信息安全風(fēng)險(xiǎn)涉及信息的保密性、完整性、可用性及敏感性等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要針對(duì)企業(yè)利用信息系統(tǒng)或一定的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來(lái)存儲(chǔ)、傳輸、披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息而言。在審計(jì)過(guò)程中，審eta員應(yīng)當(dāng)主要關(guān)注相關(guān)財(cái)務(wù)信息被盜用、非法攻擊或篡改及非法使用的可能性。當(dāng)然，這兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)并非完全分離的，評(píng)估時(shí)審計(jì)人員應(yīng)將兩者結(jié)合起來(lái)考慮。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容　廣泛意義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指考慮潛在事件對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。由于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的并不完全相同，因此兩者在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容上也是存在區(qū)別的。總的來(lái)說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容比歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容更廣泛和深入。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)――了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)》，在歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容。為識(shí)別和評(píng)價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員了解的具體內(nèi)容包括被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素、被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)及被審it@位的內(nèi)部控制等。在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中。為了識(shí)別和評(píng)估上文所述的兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員除了從以上方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境外，還應(yīng)該關(guān)注其他相關(guān)的潛在事件及其影響，尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息可能面l臨的威脅或存在的脆弱點(diǎn)。其中，威脅是指對(duì)信息系統(tǒng)及財(cái)務(wù)信息構(gòu)成潛在破壞的可能性因素或者事件，它可能是一些如工作人員缺乏責(zé)任心、專(zhuān)業(yè)技能不足或惡意篡改等人為因素，也可能是一些如灰塵、火災(zāi)或通訊線路故障等環(huán)境因素。脆弱點(diǎn)是指信息系統(tǒng)及基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息所存在的薄弱環(huán)節(jié)，它是系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息本身固有的，包括物理環(huán)境、組織、過(guò)程、人員、管理、配置、硬軟件及信息等各方面的弱點(diǎn)。一般來(lái)說(shuō)，脆弱點(diǎn)本身不會(huì)帶來(lái)?yè)p失或信息錯(cuò)報(bào)，威脅卻總是要利用網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)的弱點(diǎn)來(lái)成功地引起破壞。因此，我們認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)審計(jì)申風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括以下幾方面：(1)識(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及其基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息可能面臨的威脅，并分析威脅發(fā)生的可能性；(2)識(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及其基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息可能存在的脆弱點(diǎn)，并分析脆弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度；(3)根據(jù)威脅發(fā)生的可能性和脆弱點(diǎn)發(fā)生的嚴(yán)重程度，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；(4)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息可能帶來(lái)的影響；(5)若被審計(jì)單位存在風(fēng)險(xiǎn)防范或化解措施，審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)還應(yīng)該考慮相應(yīng)措施的可行性及有效性。

(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211-----了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》中要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施詢(xún)問(wèn)、分析程序、觀察和檢查等程序，以獲取被審計(jì)單位的信息，進(jìn)而評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。這些程序同樣適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。但在具體運(yùn)用時(shí)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中更加注重了解和分析被審計(jì)單位與信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使用相關(guān)的事項(xiàng)。在實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序時(shí)，審計(jì)人員的詢(xún)問(wèn)對(duì)象圍繞信息系統(tǒng)和基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息可大致分為管理人員、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)人員(或信息編制人員)、系統(tǒng)使用人員(或信息的內(nèi)部使用人員)、系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)顧問(wèn)及其他外部相關(guān)人員(如律師)等五類(lèi)，分別從不同角度了解信息系統(tǒng)和基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息可能存在的威脅和脆弱點(diǎn)。在實(shí)施分析程序時(shí)，除了研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及與財(cái)務(wù)信息相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能的異常趨勢(shì)外，審計(jì)人員應(yīng)格外關(guān)注對(duì)信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的特性情況，被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的使用情況等內(nèi)容的分析比較。實(shí)施觀察和檢查時(shí)，除執(zhí)行常規(guī)程序外，審計(jì)人員應(yīng)注意觀察信息系統(tǒng)的操作使用和檢查信息系統(tǒng)文檔。除此之外，針對(duì)特定系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，審計(jì)人員還需要實(shí)施一些特定的程序。技術(shù)方面如IOS取樣分析、滲透測(cè)試、工具掃描、安全策略分析等；管理方面如風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)訪談、風(fēng)險(xiǎn)策略分析、文檔審核等。其中，IDS取樣分析是指通過(guò)在核心網(wǎng)絡(luò)采樣監(jiān)聽(tīng)通信數(shù)據(jù)方式，獲取網(wǎng)絡(luò)中存在的攻擊和蠕蟲(chóng)行為，并對(duì)通信流量進(jìn)行分析；滲透測(cè)試是指在獲取用戶(hù)授權(quán)后，通過(guò)真實(shí)模擬黑客使用的工具、方法來(lái)進(jìn)行實(shí)際漏洞發(fā)現(xiàn)和利用的安全測(cè)試方法；工具掃描是指通過(guò)評(píng)估工具軟件或?qū)Ｓ冒踩u(píng)估系統(tǒng)自動(dòng)獲取評(píng)估對(duì)象的脆弱性信息，包括主機(jī)掃描、網(wǎng)絡(luò)掃描、數(shù)據(jù)庫(kù)掃描等，用于分析系統(tǒng)、應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備存在的常見(jiàn)漏洞。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)訪談要求審計(jì)人員分別采用問(wèn)卷和面談的方式向有關(guān)主體了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況，使用時(shí)關(guān)鍵是要明確問(wèn)卷或訪談的對(duì)象情況風(fēng)險(xiǎn)策略分析要求審計(jì)人員對(duì)企業(yè)所設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)策略的有效性進(jìn)行分析，進(jìn)而評(píng)價(jià)企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及可能帶來(lái)的損失；文檔審核是一種事前評(píng)價(jià)方法，屬于前置軟件測(cè)試的一部分，主要包括需求文檔測(cè)試和設(shè)計(jì)文檔測(cè)試。這些特定程序主要是針對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)和基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)人員在具體使用時(shí)應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇合適的程序。

三、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與信息安全管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估比較

(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的信息安全管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(即信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)信息安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息系統(tǒng)及由其處理、傳輸和存儲(chǔ)的信息的保密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)的過(guò)程。作為信息安全保障體系建立過(guò)程中的重要的評(píng)價(jià)方法和決策機(jī)制，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)管理的組成部分，它具有規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制等管理的基本特征，其主要目的在于從企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，在系統(tǒng)分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及帶來(lái)的損失的基礎(chǔ)上，提出有針對(duì)性的防護(hù)和整改措施，將企業(yè)面臨或遭遇的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，最大限度地保證組織的信息安全。而網(wǎng)絡(luò)審計(jì)是由獨(dú)立審計(jì)人員向企業(yè)提供的一項(xiàng)鑒證服務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的在于識(shí)別和評(píng)價(jià)潛在事件對(duì)被審計(jì)單位基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息的合法性、公允性以及網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的合規(guī)性、可靠性和有效性的影響程度，從而指導(dǎo)進(jìn)一步審計(jì)程序。因此，兩者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是不一樣。從評(píng)估所應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)范圍來(lái)看，兩者具有一致性，即都需要考慮與信息系統(tǒng)和信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。但是，具體的關(guān)注邊界則是不一樣的。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)面臨的威脅以及威脅利用脆弱性導(dǎo)致安全事件的可能性，并結(jié)合安全事件所涉及的資產(chǎn)價(jià)值來(lái)判斷安全事件一旦發(fā)生對(duì)組織造成的影響，它要求評(píng)估人員關(guān)注與企業(yè)整個(gè)信息系統(tǒng)和所有的信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)體安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、軟件安全風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)等。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中，審計(jì)人員是對(duì)被審計(jì)單位的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn)，因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)審計(jì)人員主要關(guān)注的是與企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而不是與企業(yè)的整個(gè)信息系統(tǒng)和所有的信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評(píng)估實(shí)施者的不同，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形式包括自評(píng)估和他評(píng)估。自評(píng)估是由組織自身對(duì)所擁有的信息系統(tǒng)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)；他評(píng)估通常是由組織的上級(jí)主管機(jī)關(guān)或業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)發(fā)起的，旨在依據(jù)已經(jīng)頒布的法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的具有強(qiáng)制意味的檢查。自評(píng)估和他評(píng)估都可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢(xún)、服務(wù)、培訓(xùn)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)工具的提供。因此。對(duì)審計(jì)人員而言，受托執(zhí)行的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)歸屬于管理咨詢(xún)類(lèi)，即屬于非鑒證業(yè)務(wù)，與網(wǎng)絡(luò)審計(jì)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容在我國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局的《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》(征求意見(jiàn)稿)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中，它將信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容分為兩部分：基本要素和相關(guān)屬性，提出信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)圍繞其基本要素展開(kāi)，并充分考慮與這些基本要素相關(guān)的其他屬性。其中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本要素包括資產(chǎn)、脆弱性、威脅、風(fēng)險(xiǎn)和安全措施；相關(guān)屬性包括業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全事件、殘余風(fēng)險(xiǎn)等。在此基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算過(guò)程是：(1)對(duì)信息資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別，并對(duì)資產(chǎn)賦值；(2)對(duì)威脅進(jìn)行分析，并對(duì)威

篇13

1.1科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化咨詢(xún)和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專(zhuān)門(mén)的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門(mén)發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢(xún)活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類(lèi)科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3科技評(píng)估的分類(lèi)

科技評(píng)估可從不同角度分類(lèi)。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類(lèi)。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性?xún)煞矫鎯?nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專(zhuān)訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過(guò)程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。存在于企業(yè)自身周?chē)娘L(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無(wú)論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類(lèi)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過(guò)多角化投資而分散的，因此又稱(chēng)作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的，如企業(yè)的管理水平、研究與開(kāi)發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過(guò)多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)合理的投資組合而得到分散。

2.2風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類(lèi)，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等。現(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)。現(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹(shù)法等。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)。可見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過(guò)程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類(lèi)科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢(xún)機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過(guò)獨(dú)立的、專(zhuān)業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過(guò)管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門(mén)，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門(mén)服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門(mén)所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門(mén)產(chǎn)生，但由科技管理部門(mén)所屬的單位評(píng)估科技管理部門(mén)的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門(mén)的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢(xún)工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

3.5科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。

參考文獻(xiàn)

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