引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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一、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防范的原則 唯物辯證法認(rèn)為任何事物都是對(duì)立統(tǒng)一體，這兩方面總是既相互對(duì)立、又相互依存，共同推動(dòng)事物的發(fā)展

人們的職業(yè)生涯發(fā)展也是如此，一個(gè)人大學(xué)畢業(yè)參加工作，工作過程也是一個(gè)職業(yè)化的過程，在這一過程中，任何職業(yè)發(fā)展與挫折、機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存。每次機(jī)會(huì)來臨，你主動(dòng)抓取，牢牢拽住，就可以把握人生的每一次機(jī)遇，不斷去攀登金字塔的更高臺(tái)階。你抓住機(jī)遇的那個(gè)力量就來自你平時(shí)各方面的積累，你抓住機(jī)遇的好壞，則決定你職業(yè)發(fā)展速度的快和慢，發(fā)展質(zhì)量的優(yōu)與劣。相反，機(jī)遇來臨，你麻木不仁，可能機(jī)遇就擦身而過。職場發(fā)展出現(xiàn)瓶頸或倒退。只是當(dāng)這種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)不能僅僅怨天尤人，我們惟有勇于擔(dān)當(dāng)，積極尋求對(duì)策盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

總的來講，在職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇面前，為實(shí)現(xiàn)職業(yè)生涯的良性發(fā)展，職業(yè)人需要積極面對(duì)，謹(jǐn)守如下幾項(xiàng)基本原則：

1.自強(qiáng)不息的職業(yè)追求原則。人們常說，人生沒有平坦的大道可走，這話在一定意義上就是指人的職業(yè)發(fā)展遭遇風(fēng)險(xiǎn)是正常現(xiàn)象，遭遇風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，可怕的是碰上風(fēng)險(xiǎn)就不求進(jìn)取的懦弱心態(tài)?？偨Y(jié)職場成功人士的經(jīng)驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)相同智力的大學(xué)生，為什么就業(yè)結(jié)果不一樣，差別在于職業(yè)精神方面的不同。成功者的共同品質(zhì)是目標(biāo)如一，孜孜以求。在職業(yè)發(fā)展中，實(shí)際上人的情商在其中起主導(dǎo)作用了，而職場成功者情商方面共同的積極評(píng)價(jià)主要表現(xiàn)為：目標(biāo)遠(yuǎn)大、堅(jiān)忍不拔、信心百倍、鍥而不舍、自強(qiáng)不息。

2.職業(yè)操守立業(yè)原則。做事先做人，一個(gè)人無論成就多大，人品是第一位的，而誠信就是人品的第一要素，就是說好品德是職業(yè)立足的基本要求。三一集團(tuán)之所以短短十余年就蜚聲世界，重要原因之一是她有一個(gè)好的企業(yè)精神:先做人，后做事，品質(zhì)改變世界。有了好品性的員工事也就能做好了。

3.挖掘潛能原則。每一個(gè)人都有自己獨(dú)特的個(gè)性、長處，職業(yè)工作中不管面對(duì)什么情況，積極的心態(tài)是獲得發(fā)展的有力武器。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)得失，調(diào)動(dòng)一切固有潛能，相信自己，才能獲得職業(yè)提升和發(fā)展。

4.培育核心競爭力原則。一個(gè)人能否取得事業(yè)上的成功，關(guān)鍵在于是否能準(zhǔn)確識(shí)別并充分發(fā)揮自身的核心競爭力。人的核心競爭力是其職業(yè)核心能力、行業(yè)通用能力和職業(yè)崗位特定能力的有機(jī)組合。職業(yè)核心能力在高校一般是由通用基礎(chǔ)課培養(yǎng)的，它是從事任何職業(yè)都需要的基礎(chǔ)性能力。行業(yè)通用能力是專業(yè)基礎(chǔ)課培養(yǎng)的從事某種行業(yè)的工作所需要的素質(zhì)能力修養(yǎng)。而職業(yè)崗位能力一般是由專業(yè)主干課培養(yǎng)的從事特定崗位工作的技能。只有認(rèn)清自己三種能力狀況，明白自己的能力優(yōu)勢，有效實(shí)現(xiàn)不同能力的有機(jī)融合，才能凝聚成一個(gè)強(qiáng)有力的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)職場上的奮斗、打拼和發(fā)展。

二、幾種常見的職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避 職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，產(chǎn)生的原因各有差別，對(duì)職業(yè)者的影響也不同

從職業(yè)發(fā)展進(jìn)程上來分析，職業(yè)發(fā)展常見風(fēng)險(xiǎn)主要有擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、“溫水煮青蛙”風(fēng)險(xiǎn)、跳槽風(fēng)險(xiǎn)和晉升風(fēng)險(xiǎn)。 （一）擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避 “擇業(yè)”即選擇職業(yè)和事業(yè)。現(xiàn)代社會(huì)人們擇業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)擴(kuò)展到所有行業(yè)部門。

大學(xué)生剛參加工作，可能面臨的擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有三類：

1.擇非所愿。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上分析，大學(xué)生擇業(yè)就業(yè)是在人力資本投資收益-風(fēng)險(xiǎn)約束下,根據(jù)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好,以職業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo),把職業(yè)收益和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本統(tǒng)一起來的抉擇過程。擇業(yè)時(shí)，在理論上他要考慮教育投入，必然以職業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，他要尋找理想單位，有一個(gè)好的職業(yè)收入回報(bào)。而就業(yè)后可能發(fā)現(xiàn)單位遠(yuǎn)非所愿。不僅僅工資福利相差甚遠(yuǎn)，就是工作環(huán)境、社會(huì)地位等也與職業(yè)規(guī)劃相距甚遠(yuǎn)。

2.擇非所能。大學(xué)生上大學(xué)選專業(yè)是人生職業(yè)的第一次選擇，就業(yè)擇業(yè)則是第二次選擇。由于就業(yè)難，目前在高校學(xué)生中流行“先就業(yè)后擇業(yè)”的就業(yè)觀，單位選擇只為實(shí)現(xiàn)就業(yè)。也有部分學(xué)生等到進(jìn)入單位工作發(fā)現(xiàn)擇非所專、擇非所能。自己無法滿足工作崗位的需要，以至造成個(gè)人與單位的矛盾十分尖銳。

3.執(zhí)業(yè)有誤。依據(jù)我國相關(guān)法律，公司招聘員工是不能收取任何費(fèi)用的，有的公司卻要收取培訓(xùn)費(fèi)、定金等；試用期長短有相應(yīng)特殊規(guī)定，一經(jīng)確定不能延長，有的公司卻隨意延長隨意解聘。因此，工作過程中遭遇職場陷阱或發(fā)生自身的工作失誤，可能是我們整個(gè)職業(yè)生涯都要面對(duì)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題，我們要有職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)。 面對(duì)擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，我們可能采取的對(duì)策： 一是 降低期望，調(diào)整認(rèn)識(shí)。既然進(jìn)入職場，不管現(xiàn)實(shí)與自己的理想規(guī)劃相差多遠(yuǎn)，先安下心來，踏實(shí)苦干，靜待機(jī)遇。二是學(xué)習(xí)培訓(xùn)，適應(yīng)轉(zhuǎn)行?，F(xiàn)代社會(huì)，干非所學(xué)的現(xiàn)象司空見慣，如果通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)能適應(yīng)崗位工作需要，轉(zhuǎn)行轉(zhuǎn)專業(yè)未嘗不可。三是了解法律，謹(jǐn)慎擇業(yè)。職場新人要 合理規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，就必須了解勞動(dòng)法律法規(guī)，對(duì)用人單位要求的招聘信息 務(wù)必認(rèn)真 核實(shí)，力戒 盲目簽 定勞動(dòng)合約。 四是實(shí)在不能適應(yīng)，那就調(diào)換崗位或跳槽。

(二)“溫水煮青蛙”風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避 “溫水煮青蛙”典故是講，溫水里的青蛙由于對(duì)環(huán)境不敏感，沒有及時(shí)跳出溫水，最后被溫度越來越高的水燙死了。職場中的我們?cè)谝粋€(gè)單位長時(shí)期做同一份工作，內(nèi)容熟悉，環(huán)境日益安逸舒適，何嘗不會(huì)不自覺中變成了“溫水中的青蛙”？

在同一個(gè)組織、同一環(huán)境中工作時(shí)間久了，人們往往容易形成固定的思維定式，有太多難以割舍的情懷，對(duì)外來新事物缺乏敏感性，甚至內(nèi)心有種拒絕感。因此，解開我們心中的情結(jié)，改變我們思維的定勢是防范“青蛙”式的風(fēng)險(xiǎn)的第一選擇。其次，學(xué)會(huì)內(nèi)省。 孔子曰：“內(nèi)省不疚，夫何憂何懼”（《論語?顏淵》） 。時(shí)常客觀地認(rèn)識(shí)自己所在組織和個(gè)人的特點(diǎn)，真正地了解自己需要什么，同時(shí)分析自己在組織的投入產(chǎn)出關(guān)系，這是我們保持清醒，避免酒不醉人人自醉的良方。再次，求真務(wù)實(shí)、與時(shí)俱進(jìn)。領(lǐng)導(dǎo)往往不清楚；個(gè)人有什么資源、有什么特點(diǎn)，自己最應(yīng)該清楚，但自己往往不清楚，因而，求真務(wù)實(shí)很重要，但做到很難，最需要不斷修煉、與時(shí)俱進(jìn)，最需要要求我們多看多學(xué)，了然行業(yè)發(fā)展大勢，追逐技術(shù)進(jìn)步潮流，敢于創(chuàng)新、勇于追求。

（三）跳槽風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

跳槽對(duì)人才的職業(yè)發(fā)展而言是一把雙刃劍。過于頻繁地更換單位或者工作，會(huì)不利于專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和技能的積累。但是 有些深思熟慮的 跳槽卻是激發(fā)職業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ牧己脵C(jī)會(huì)。 向陽生涯職業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)首席職業(yè)規(guī)劃師洪向陽 認(rèn)為 職場轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)主要有四種類型：一是定位不清 。

在職場中，有為數(shù)不少的人士在擇業(yè)時(shí)并沒有清晰的定位，在這種情況下考慮轉(zhuǎn)型，會(huì)遭遇種種困難。職業(yè)發(fā)展目標(biāo)定位不清， 這 是最大的一種風(fēng)險(xiǎn)，職場 打拼 應(yīng)該引起充分重視。二是對(duì)職業(yè)的研判不夠透徹 。 在轉(zhuǎn)型時(shí)，對(duì)將要轉(zhuǎn)過去的職業(yè)了解不夠深入透徹 ， 技能、知識(shí)方面的儲(chǔ)備 不足。

三是轉(zhuǎn)型跨度過大 。轉(zhuǎn)型 前后兩個(gè)工作幾乎沒有任何關(guān)聯(lián)，意味一切 從頭再來，因此風(fēng)險(xiǎn)肯定不小。四是過于自信 。 自信并非壞事，但是過于自信 ， 一旦轉(zhuǎn)型 碰到困難， 就 會(huì)茫然失措 。 根據(jù)人事主管們的經(jīng)驗(yàn)，以下幾點(diǎn)值得我們?cè)谵D(zhuǎn)型時(shí)細(xì)加考量。一是跳槽時(shí)機(jī)的把握。大學(xué)畢業(yè)參加工作 五年內(nèi) 青年人別輕易 跳槽 。跳槽 等于自貶身價(jià) ，新錄用單位很可能 只能 把你 當(dāng)新手 用。

一個(gè)人干到30余歲，還是跳來跳去，很可能預(yù)示這個(gè)人職業(yè)發(fā)展要出現(xiàn)黃燈警示了。二是跳槽要往高處走。人們跳槽決策的依據(jù)可能多樣，人們常說，找上門來的是次品， 所以一旦一個(gè)人要轉(zhuǎn)換工作，他就有可能被懷疑是“次品” ，跳槽者將面臨信用等級(jí)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。三是你得業(yè)精技能。新進(jìn)單位之所以接受你的跳槽，通常是用你做事的，甚至你比原崗位人員要做的更好，這是一條職場轉(zhuǎn)身法則。所以，對(duì)于準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型之人，準(zhǔn)備好技能是最為重要的一條。

（四）晉升風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

晉升作為職場上一種重要的激勵(lì)方式， 在 多數(shù)人心目中晉升 似乎意味著 成功 ，人們對(duì)晉升 往往 趨之若鶩。但“福兮惡之所伏 ’ , 晉升也不例外, 可能存在著“陷阱” 和 風(fēng)險(xiǎn) 。 作為 職業(yè)人，我們追求 工作的標(biāo)準(zhǔn)，一是 適合自己 ，二是讓 自己滿意。 適合和滿意是相互關(guān)聯(lián)的，如果一項(xiàng)工作 適合自己 ，且 感覺公平、有發(fā)展空間 ，那么該 工作 也就 是滿意的工作 ，會(huì)在工作中獲得幸福感與滿意感。 因此， 一個(gè)人 如果 晉升到不適合或不滿意的 工作 崗位，自己 不滿意，工作又 力 不從心，則意味著 晉升 就是陷阱、就是 風(fēng)險(xiǎn) ?？赡芙o職業(yè)發(fā)展造成極為不利的影響。我們把晉升風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為如下三種： 一是 能力不足 。 “蜀中無大將，廖化做先鋒” ， “ 矮 子里拔將軍” 就是說的這中情況。能力不足而得到晉升，它對(duì)個(gè)人的危害是工作難以開展，造成人際關(guān)系緊張。對(duì)組織的危害是晉升平衡被打破，風(fēng)氣的敗壞。二是 動(dòng)力不足 。個(gè)人雖然晉升了，但高興不起來，工作失去激情，更談不上創(chuàng)新。三是 特質(zhì)不 合。這 是 指 一個(gè)人晉升到不適合個(gè)人特質(zhì) 的 職位。 員工的積極性調(diào)動(dòng)不 起來 ，企業(yè)也不能創(chuàng)造更好的工作績效。至于職場晉升風(fēng)險(xiǎn)的防范，既有組織層面的工作，亦有員工個(gè)人的工作。從組織上來講，應(yīng)該健全員工晉升制度，科學(xué) 制定組織人力資源規(guī)劃，盡力減少不當(dāng)晉升給員工帶來的風(fēng)險(xiǎn)傷害。 從員工個(gè)人來講規(guī)避晉升風(fēng)險(xiǎn)，首先需要樹立正確的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。明白自己的個(gè)性特長及自己的真正追求。努力找到自我 追求 與職場發(fā)展的結(jié)合點(diǎn)，真正融入到組織發(fā)展的大環(huán)境中去。其次保持一顆良好的職場心態(tài)。在個(gè)人職業(yè)發(fā)展的道路上，成功和失敗、晉升和挫折是相伴相生的，關(guān)鍵是你要有一顆穩(wěn)定健康的向上心態(tài)，職場成功只會(huì)親睞那些孜孜以求，百折不饒去為事業(yè)奮斗之人。

參考文獻(xiàn)：

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［2］王振林 激發(fā)心靈的自我管理［M］ 北京機(jī)械工業(yè)出版社 201005

篇2

高校后勤部門機(jī)構(gòu)繁多、工作千頭萬緒，承擔(dān)著師生的吃、住、行，與每個(gè)師生員工息息相關(guān)，高校后勤社會(huì)化改革二十年余年，高校后勤取得了顯著的成績，為師生員工提供了高質(zhì)量的服務(wù)，為高校的快速發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)保障。伴隨著高校后勤快速發(fā)展的同時(shí)，高職院校后勤安全工作依然存在著巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)，本文就如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，提出自己的一些想法。

一、后勤存在的六大安全風(fēng)險(xiǎn)

（一）食品衛(wèi)生安全風(fēng)險(xiǎn)

高職院校食堂按學(xué)校的規(guī)模大小，為幾千人乃至上萬人提供餐飲服務(wù)，天天如此，因此，食堂的飲食安全變得尤為重要。當(dāng)前，食堂飲食安全還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)：（1）大部分高職院校為近幾年剛從中專學(xué)校升格成立，起步較晚，設(shè)備大多沿用陳舊設(shè)備；（2）食堂內(nèi)部面積較小，無法按照標(biāo)準(zhǔn)化食堂的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理布局；（3）食堂飲食安全管理流于形式，未能進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查，缺少相應(yīng)的管理制度，懲罰制度不夠；（4）食堂工作人員文化水平普遍較低，工作責(zé)任心不強(qiáng)；（5）高校引入社會(huì)餐飲后，承包商片面追求利潤，所購貨物以次充好，甚至出現(xiàn)“三無食品”，嚴(yán)重影響師生的飲食健康；（6）高校食堂經(jīng)營單位大多沒有發(fā)生食品安全事故的突發(fā)預(yù)案，應(yīng)急能力較差。上述這些影響食品安全的問題往往就是導(dǎo)致重大安全衛(wèi)生事故的可能因素，直接威脅著校園的安全穩(wěn)定。

（二）后勤合同風(fēng)險(xiǎn)

目前，中國大部分高校后勤基本實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化，食堂、物業(yè)都委托給了社會(huì)經(jīng)驗(yàn)單位管理，但在與這些單位簽訂合同時(shí)往往存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)：

1.與食堂簽訂合同，高校與餐飲單位是甲乙方關(guān)系，甲方監(jiān)督乙方的經(jīng)營，在執(zhí)行過程中，甲方的監(jiān)督不到位，流于形式。由于無法知道食堂的經(jīng)營情況，是否有負(fù)債，人員工資是否按時(shí)發(fā)放，當(dāng)食堂承包人卷款出逃后，食堂工作人員和債權(quán)人往往盯著學(xué)校，給學(xué)校帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.與物業(yè)簽訂合同，物業(yè)服務(wù)范圍有時(shí)考慮的不全面，實(shí)際過程中產(chǎn)生扯皮現(xiàn)象。高校沒有對(duì)物業(yè)的用工人員進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，出現(xiàn)虛報(bào)用工人數(shù)，以此增加物業(yè)的費(fèi)用。

（三）宿舍安全風(fēng)險(xiǎn)

1.火災(zāi)隱患。學(xué)生宿舍中大量使用違章電器如“熱得快”、電飯煲，宿舍內(nèi)吸煙，供電線路老化或超負(fù)荷運(yùn)行，消防設(shè)施過期或無安全通道；學(xué)生缺乏相應(yīng)的安全用電及消防安全知識(shí)。

2.偷盜失竊問題。高校開放程度越來越高，社會(huì)閑雜人員經(jīng)常出入高校，給高校的保衛(wèi)工作帶來了挑戰(zhàn)，加上大學(xué)生自我防范意識(shí)較差，盜竊案在高校常常發(fā)生，給學(xué)生帶來了經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響了校園的安全穩(wěn)定。

3.學(xué)生心理隱患問題。在校大學(xué)生年齡普遍在18～25歲之間，無論是生理還是心理都處在迅速發(fā)展變化階段，遇事表現(xiàn)急躁，情緒容易偏激。當(dāng)自己在人際交往、戀愛、就業(yè)等方面出現(xiàn)問題時(shí)，容易采取極端行為。

（四）設(shè)備操作安全風(fēng)險(xiǎn)

高校食堂及鍋爐房常存在設(shè)備操作的安全隱患。食堂炊事機(jī)械動(dòng)力強(qiáng)，要按照安全操作規(guī)程作業(yè)，否則很容易傷及人身安全。電電梯等特種設(shè)備，維護(hù)不好，也易發(fā)生安全事故，人員傷亡情況比食堂機(jī)械事故更大。

（五）公共區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)

高校后勤承擔(dān)著學(xué)校公共設(shè)施的修繕和維護(hù)，在一些可能發(fā)生安全危險(xiǎn)的場所設(shè)置警示標(biāo)注。一是在地面挖坑、挖溝時(shí)，要設(shè)置明顯的警示標(biāo)志，在夜間還應(yīng)開啟警示燈，如不設(shè)置警示標(biāo)志，師生極易墜入，造成人身安全傷害。二是在修繕破損門窗時(shí)，要選擇晴天修繕，如遇惡劣天氣容易造成玻璃脫落劃傷師生。三是在河、湖等易發(fā)生危險(xiǎn)的地方樹立警示標(biāo)注，以防師生溺水。以上情況如若警示標(biāo)志不到而發(fā)生安全事故，學(xué)校都要承擔(dān)義務(wù)不到位的賠償責(zé)任。

（六）公共衛(wèi)生類突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)

近幾年公共衛(wèi)生類突發(fā)事件顯著提高，它的成因是由一些已知或未知的傳染性疾病對(duì)高校校園的侵襲，一旦爆發(fā)，就會(huì)迅速傳播，危害性極大，部分高校面對(duì)公共衛(wèi)生類突發(fā)事件又缺乏有效地應(yīng)急機(jī)制和預(yù)防處置措施，會(huì)導(dǎo)致此類事件進(jìn)一步惡化，進(jìn)而影響校園秩序和學(xué)校穩(wěn)定。2003年和2009年分別爆發(fā)了SARS和甲型H1N1流感，引起了師生的恐慌，影響了學(xué)校的正常秩序。

二、應(yīng)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

1.加大投入，健全并改善涉及食品安全的房屋功能布局，相關(guān)設(shè)施設(shè)備，及時(shí)維修更新老舊設(shè)備，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念、管理制度和管理體系。如《五常法（5S）》、《食品安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)（ISO22000）》等。建立完善的食品衛(wèi)生安全管理的監(jiān)督機(jī)制，作為甲方的學(xué)校應(yīng)培養(yǎng)專職或兼職的食品衛(wèi)生監(jiān)督管理人或從衛(wèi)生防疫部門聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人員，對(duì)食品的采購、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、經(jīng)營銷售過程的衛(wèi)生和安全管理進(jìn)行檢查督促；充分發(fā)揮大學(xué)生社團(tuán)的作用，成立食堂監(jiān)管隊(duì)伍。高校食堂還應(yīng)建立食品安全突發(fā)事件緊急處置防控機(jī)制，制定和完善食堂飲食安全應(yīng)急突發(fā)事件處理預(yù)案，遇有突況及時(shí)處理。

2.加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化日常監(jiān)督。高校在與社會(huì)企業(yè)簽訂食堂、物業(yè)等合同時(shí)，應(yīng)盡可能考慮的全面、細(xì)化，如遇臨時(shí)增加服務(wù)內(nèi)容，雙方協(xié)商解決。合同簽訂后，所為甲方的學(xué)校應(yīng)有專門的管理部門安排專人負(fù)責(zé)乙方的履行合同情況，制定細(xì)致地管理制度，進(jìn)行專項(xiàng)管理，每月考核、公示。如遇層層轉(zhuǎn)包、虛報(bào)用工人數(shù)、拖欠工人工資引起糾紛等違反合同的事件發(fā)生，高校應(yīng)實(shí)行一票否決制，取消乙方的承包資格，停止履行合同。

3.加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的安全教育，增強(qiáng)安全防范意識(shí)。高?？赏ㄟ^網(wǎng)站、櫥窗、班會(huì)等多種形式開展安全教育，全面提升學(xué)生的安全文化素質(zhì)。及時(shí)更新學(xué)生宿舍的陳舊設(shè)施，推行標(biāo)準(zhǔn)化宿舍管理。在宿舍區(qū)域配備各種消防用品、開設(shè)安全通道，宿管部門嚴(yán)查宿舍內(nèi)使用違章電器，杜絕安全隱患。成立學(xué)生自治組織，充分發(fā)揮學(xué)生干部、黨員的先鋒模范作用，使其積極參與到宿舍管理中來，發(fā)現(xiàn)宿舍安全問題及隱患第一時(shí)間向老師或宿管人員匯報(bào)。開設(shè)心理教育課程，每學(xué)期進(jìn)行心理測試，發(fā)現(xiàn)心理問題的學(xué)生心理老師及時(shí)勸解和疏導(dǎo)。

4.制定各類設(shè)備操作規(guī)范，大型設(shè)備可參加保險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)操作設(shè)備的員工的進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后方可上崗。通過設(shè)備供應(yīng)商或?qū)I(yè)維修機(jī)構(gòu)對(duì)設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)，增加設(shè)備的使用壽命，有效降低設(shè)備運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

5.公共設(shè)施進(jìn)行修繕時(shí)應(yīng)設(shè)置警示標(biāo)志，尤其在夜間進(jìn)行作業(yè)時(shí)，更應(yīng)設(shè)置醒目的標(biāo)志，對(duì)門窗的損壞及時(shí)進(jìn)行維修或更換，避免因未設(shè)置警示標(biāo)志和維修不及時(shí)造成師生人身安全傷害的事故發(fā)生。河、道等岸邊設(shè)立警示標(biāo)志，禁止學(xué)生在河邊戲耍。

6.高校公共衛(wèi)生突發(fā)事件具有偶然性、突然性。平時(shí)高校應(yīng)把應(yīng)急知識(shí)教育納入教學(xué)內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生的安全意識(shí)和自救與互救能力。當(dāng)高校遇到突發(fā)公共衛(wèi)生事件時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以人為本的原則，以保障師生員工的生命與財(cái)產(chǎn)安全為根本目標(biāo)。校內(nèi)成立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的應(yīng)急機(jī)構(gòu)組織，協(xié)調(diào)各部門共同間的分工和合作，迅速有效地控制危機(jī)的范圍，避免進(jìn)一步擴(kuò)大，第一時(shí)間將事態(tài)的發(fā)展情況告知師生，避免引起恐慌。

高職院校后勤安全工作形勢十分嚴(yán)峻，我們需要牢固樹立安全第一，穩(wěn)定至上的意識(shí)，采取有力措施消除安全風(fēng)險(xiǎn)，減少不安全因素，做好責(zé)任防范工作，積極構(gòu)建以“市場提供服務(wù)、學(xué)校自主選擇、政府宏觀調(diào)控、行業(yè)自律管理、職能部門監(jiān)管”的新型高校后勤保障體系，確保高等教育事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇3

1.未雨綢繆原則

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重心在防范層面，因此這一工作開展中需要做到未雨綢繆，注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析，如果等到的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生再進(jìn)行干預(yù)，很多時(shí)候一些損失以及負(fù)面影響很難進(jìn)行消除。未雨綢繆要求企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面需要注意分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，建立起來風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)露出苗頭的時(shí)候就及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或者即使不能避免，也可以分散風(fēng)險(xiǎn)、減緩風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間，減少風(fēng)險(xiǎn)危害。

2.全員參與原則

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不是僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門或者某些人的事情，而是需要全員參與，實(shí)踐證明，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理人員以及企業(yè)管理層的配合，而沒有廣大員工的積極參與配合，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范很難取得良好的效果。因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，需要企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)需要進(jìn)行層層分解，讓每一個(gè)員工都明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中自身所承擔(dān)的重要職責(zé)，從而履行好自身的職責(zé)，參與到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中去，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需要做到動(dòng)態(tài)調(diào)整，對(duì)于企業(yè)來說，不同階段財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不同，財(cái)務(wù)管理環(huán)境不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，這客觀上也要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也需要做到動(dòng)態(tài)調(diào)整，只有如此才能夠做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略的適用性，從而最大限度的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。反之如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范做不到動(dòng)態(tài)調(diào)整，忽視其與財(cái)務(wù)管理要求變化、財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化之間的匹配性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果必然會(huì)走低。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題

當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在很多的問題，這些問題主要就是風(fēng)險(xiǎn)防范理念落后、預(yù)警缺失以及方法落后，具體闡述如下。

1.風(fēng)險(xiǎn)防范理念落后

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念落后是很多企業(yè)普遍存在的問題，落后的理念往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作走入歧途，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念的落后往往就中在缺失風(fēng)險(xiǎn)理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念，在這些理念缺失的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作被邊緣化，受到不同程度的忽視，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作更多的是被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，做不到對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)預(yù)防，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過于僵化保守，防范工作難以做到不斷創(chuàng)新，從而影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最理想狀態(tài)就是將風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)，而不是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后疲于應(yīng)對(duì)，當(dāng)前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中突出問題之一就是缺失風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于各種潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做不到及時(shí)把握，從而貽誤了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳時(shí)機(jī)，導(dǎo)致本來可以避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)闆]有及時(shí)察覺而被放大，這往往會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范方法落后

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法來看，很多企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法落后的問題，依靠經(jīng)營管理者定性分析估算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法比較主流以及普遍，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小估計(jì)基本上就是依賴于管理者主觀經(jīng)驗(yàn)，缺少定量方面的分析。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解方面也更多就是事后止損、分類估算，很難最大限度的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體策略方面，需要企業(yè)緊緊圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在不足，遵循財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的一般原則，重點(diǎn)在以下幾個(gè)方面來不斷努力。

1.更新風(fēng)險(xiǎn)防范理念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念方面需要企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)樹立正確的防范理念，以正確的理念來指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念方面關(guān)鍵就是要樹立風(fēng)險(xiǎn)理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)需要企業(yè)客觀看待，保持對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕，高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。同時(shí)要對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到主動(dòng)預(yù)防，未雨綢繆，通過事先做好大量的基礎(chǔ)工作來有效防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還有就是在風(fēng)險(xiǎn)防范方面不斷創(chuàng)新，破除固有落后理念的桎梏，鼓勵(lì)員工在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面去創(chuàng)新，推動(dòng)這一工作更好的發(fā)展。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需要注意風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，借助于完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)備時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建關(guān)鍵是要建立起來科學(xué)合理的預(yù)警指標(biāo)體系，確保預(yù)警指標(biāo)體系的敏感性、相關(guān)性，從而通過指標(biāo)變化來的及時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案的設(shè)計(jì)以及演練，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)預(yù)案及時(shí)的進(jìn)行應(yīng)對(duì)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的損失。

篇4

國際貿(mào)易中牽扯到不同國家之間的商業(yè)交易，涉及不同國家之間的法律問題，所以國際貿(mào)易中法律防范體系最明顯的是多元性和兼顧性。多元性就是不同國家之間的法律規(guī)定不同，要融合不同國家之間的差異，建立一致的法律基礎(chǔ)。其次就是多方面兼顧不同國家的人文習(xí)慣，尊重合作伙伴。

1.2一般企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的基本特點(diǎn)

一般企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系有滲透性、系統(tǒng)性、可操作性三個(gè)主要的特點(diǎn)。所謂的滲透性也就是融合性，具體來講就是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系與公司固有的管理體系之間的相互滲透性和相互融合的程度。這就需要考慮商業(yè)利益的一致性原則，只有當(dāng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系與公司固有的管理制度之間達(dá)成一致的協(xié)調(diào)性和融合性時(shí)，才能真正發(fā)揮企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的作用。不然的話，所謂的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系只是一紙空文，毫無意義。而系統(tǒng)性就是說要合理運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)理論，讓企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系與其他各部門之間很好的配合。操作性就是說企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系要與企業(yè)的宏觀愿景和近期目標(biāo)相吻合，與企員工素質(zhì)相結(jié)合，保證具有較強(qiáng)的可操作性。

二、國際貿(mào)易中企業(yè)常見的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系表現(xiàn)形式

由于美國的次貸金融危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來的影響，國際貿(mào)易中，不管是跨國公司之間的市場交易，還是國家政府與政府之間的商業(yè)交易，從交易本質(zhì)上正在發(fā)生著深刻的變化。在這種變化的影響下，國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性也一定程度上加大了，具體的表現(xiàn)形式是多樣化的。以下筆者將從公司合同風(fēng)險(xiǎn)、公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)、公司人力資源保障三方面，來分析和闡述國際貿(mào)易中企業(yè)常見的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

(1)公司合同風(fēng)險(xiǎn)防范體系。在國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)首當(dāng)其沖就是合同，合同是企業(yè)與企業(yè)合作的最基本原則和法則。合同的最主要目的是讓合作雙方的合作公正合理化，也是合作雙方保證自身合作利益的有效工具和手段。所以，建立良好的公司合同風(fēng)險(xiǎn)防范體系是很重要，也是很有必要的。規(guī)范合同內(nèi)容以及合同的簽約管理流程，這是降低訴訟，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化的重到手段和途徑。

(2)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)防范體系。企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和企業(yè)的產(chǎn)品專利是一個(gè)企業(yè)的核心，如果一個(gè)公司不能保證自己企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)品專利不受侵害，將會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。同樣，如果沒有正規(guī)的法律程序，造成對(duì)其他公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)品專利有所侵犯的話，則很可能被，這也是得不償失的事，不僅對(duì)公司的利益有損，同時(shí)給企業(yè)的聲譽(yù)造成不良的影響。企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)防范體系的具體表現(xiàn)在，自己公司核心競爭力的不被動(dòng)搖，保護(hù)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不被侵犯，同樣，免于被其他公司，造成不必要的損失。韓國的三星公司和美國的蘋果公司就是最好的例子。

(3)公司人力資源法律保障體系。很早人們就認(rèn)識(shí)到，21世紀(jì)的競爭之人才的競爭，沒有優(yōu)秀人才企業(yè)就不可能在競爭如此強(qiáng)烈的社會(huì)中存活下去。公司人力資源法律保障的主要目的和主要表現(xiàn)，在于最大化企業(yè)利益的同時(shí)最大化員工的利益，認(rèn)真遵守以及貫徹勞務(wù)法律法律的相關(guān)規(guī)定。為企業(yè)的人力資源建立一個(gè)公正的平臺(tái)，充分發(fā)揮企業(yè)所有人員的潛力，共同為企業(yè)的利益和自身的利益而努力和奮斗。

三、國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建構(gòu)措施探究

為了完善公司的管理制度，在國際貿(mào)易中避免國家和企業(yè)的利益受損，彌補(bǔ)我國企業(yè)在法制假設(shè)上的不足，建立完整的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系對(duì)我國企業(yè)來說是一件意義重大的工作。本文將從企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的基本原則，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完整企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系，加強(qiáng)企業(yè)員工的法律知識(shí)培訓(xùn)等方面，就國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建構(gòu)措施做簡單的探究和闡述。

3.1企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的基本原則

在國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建構(gòu)，一般遵循的原則有五個(gè)。第一，合同的合理性原則。企業(yè)的商業(yè)合作以及商業(yè)交易就好比是一場大型的游戲，是游戲就得有游戲的規(guī)則，只有在一定的游戲規(guī)則下，游戲雙方才能開展游戲，公平競爭。在企業(yè)的商業(yè)化合作和商業(yè)交易中，合同的作用和游戲中的游戲規(guī)則是處于同樣的地位，有著異曲同工之妙。只有在合理合法的合同下，合作雙方才能進(jìn)行公平的合作和交易。第二，以預(yù)防為主的原則。國際貿(mào)易中時(shí)刻存在著法律風(fēng)險(xiǎn)，不能等到問題出現(xiàn)的時(shí)候再去解決，而在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的時(shí)候就要本著以預(yù)防為主的原則，把所有可預(yù)見性的風(fēng)險(xiǎn)全部扼殺在搖籃中，不給它們喘息的機(jī)會(huì)。第三，靈活運(yùn)用的原則。所謂的靈活運(yùn)用原則就是在法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施中要根據(jù)具體情況做到隨時(shí)調(diào)整管理策略，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的管理。第四，標(biāo)本兼治的原則。標(biāo)本兼治的原則就是要不斷加強(qiáng)各部門之間的合作，多管齊下，達(dá)到全面治理、深層次治理的目標(biāo)，而不僅僅是實(shí)施隔靴搔癢式的防范策略。第五，整體覆蓋的原則。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)是涉及公司所有部門的，是一個(gè)整體性的行為，而不是某個(gè)部門的工作，所以在制定企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系時(shí)一定要以大局為重，有整體性的思維，不是僅僅針對(duì)某個(gè)點(diǎn)和某個(gè)面。只有認(rèn)真貫徹和運(yùn)行這五個(gè)基本的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)原則，才能制定完整完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，在國際貿(mào)易中減少國家和企業(yè)的利益受損。

3.2加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建構(gòu)，很重要的一部分就是要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。因?yàn)槲覈蟛糠钟心芰?、有資本進(jìn)行國際貿(mào)易的企業(yè)都是國有企業(yè)，國有企業(yè)本身在法律上占了很大的便宜，但這僅是在國內(nèi)的市場交易上，但是在國際貿(mào)易中，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)抱著一貫的思維，法律風(fēng)險(xiǎn)從來不考慮，或者是考慮的非常少，這樣導(dǎo)致了企業(yè)沒有完整完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，在大型的國際貿(mào)易中，讓國家和企業(yè)的利益在不同程度上遭受損失。所以，在建立完整的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是很重要的一步。

3.3完整企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系

法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生很大的一部分原因是企業(yè)內(nèi)缺少完整的內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系，沒有了內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系，產(chǎn)生的法律責(zé)任就不能不能明確到個(gè)人，沒有人負(fù)責(zé)，久而久之，誰也不怕出問題，因?yàn)檎l也用不著承擔(dān)責(zé)任，這樣導(dǎo)致了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防體系很難建立起來。因此，完整企業(yè)內(nèi)部責(zé)任體系和監(jiān)督體系，對(duì)建立完整完善的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系有著催化劑的作用。

篇5

頂崗實(shí)習(xí)是以就業(yè)為導(dǎo)向，以提高畢業(yè)生應(yīng)職應(yīng)崗能力為目的，通過短期真實(shí)崗位工作形式來完成的職業(yè)院校培養(yǎng)高素質(zhì)技能型專門人才的綜合性教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)校和實(shí)習(xí)單位通過讓學(xué)生與職業(yè)崗位“零距離”接觸對(duì)學(xué)生進(jìn)行所獲知識(shí)、技能和技術(shù)的綜合性應(yīng)用訓(xùn)練。頂崗實(shí)習(xí)兼具教育性與職業(yè)性特征。頂崗實(shí)習(xí)的教育性表現(xiàn)在它與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)密切相關(guān)，是學(xué)校培養(yǎng)合格人才十分重要的一個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié);頂崗實(shí)習(xí)的職業(yè)性表現(xiàn)在它與職業(yè)崗位勞動(dòng)密切相關(guān)，是學(xué)生通過實(shí)習(xí)單位在職業(yè)崗位上的職業(yè)操作。頂崗實(shí)習(xí)的特征表明，它既是一種實(shí)踐學(xué)習(xí)過程，也是一種職業(yè)勞動(dòng)過程。職業(yè)勞動(dòng)不可避免地帶來了勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，但勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是可以防范的。為有效防范勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，世界各國都出臺(tái)了很多的勞動(dòng)保護(hù)法律制度，最大限度地保護(hù)了勞動(dòng)者免遭勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)傷害。頂崗實(shí)習(xí)也是一種職業(yè)勞動(dòng)過程，也存在勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，同樣，頂崗實(shí)習(xí)也需要以法律防范勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

但頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)又不同于一般勞動(dòng)者所面臨的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。第一，頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的主體不是一般的勞動(dòng)者，而是工學(xué)結(jié)合模式下職業(yè)教育的學(xué)生，也就是說，頂崗實(shí)習(xí)的學(xué)生不同于勞動(dòng)者，他們對(duì)職業(yè)崗位與操作規(guī)程不熟悉，他們需要指導(dǎo)和幫助，他們比一般勞動(dòng)者更容易發(fā)生勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事故，他們需要特別保護(hù);第二，頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程并非一般的職業(yè)勞動(dòng)過程，而是發(fā)生于工學(xué)結(jié)合模式下職業(yè)教育的學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)過程，也就是說，頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生在學(xué)生接受職業(yè)教育的過程中，對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，學(xué)校和實(shí)習(xí)單位都有責(zé)任。頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性表明，適用于規(guī)范用人單位一般勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律制度不足以有效地保護(hù)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)安全，頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范需要專門法律進(jìn)行特別規(guī)范。

(二)頂崗實(shí)習(xí)的實(shí)踐要求法律對(duì)其勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行專門規(guī)范

根據(jù)教育部相關(guān)文件，職業(yè)院校要“積極推行訂單培養(yǎng)，探索工學(xué)交替、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、項(xiàng)目導(dǎo)向、頂崗實(shí)習(xí)等有利于增強(qiáng)學(xué)生能力的教學(xué)模式”;“高等職業(yè)院校要保證在校生至少有半年時(shí)間到企業(yè)等用人單位頂崗實(shí)習(xí)。”“中等職業(yè)學(xué)校三年級(jí)學(xué)生要到生產(chǎn)服務(wù)一線參加頂崗實(shí)習(xí)。”頂崗實(shí)習(xí)在職業(yè)教育中被廣泛應(yīng)用和推廣，已成為職業(yè)教育十分重要的教學(xué)環(huán)節(jié)。

然而，在頂崗實(shí)習(xí)中，由于學(xué)生已實(shí)際參與到了職業(yè)勞動(dòng)之中，而職業(yè)勞動(dòng)總是伴隨著勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著頂崗實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)的深入開展，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)中的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事故也與日俱增。一幕幕學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)傷害事故相繼出現(xiàn)。據(jù)報(bào)道,目前,我國將近30%的大學(xué)生在實(shí)習(xí)過程中受到不同程度的傷害。學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)存在勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)已是一個(gè)不爭的事實(shí)。頂崗實(shí)習(xí)的實(shí)踐表明，為切實(shí)保護(hù)頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生免遭勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事故傷害，我國急需出臺(tái)專門的法律制度規(guī)范學(xué)校和實(shí)習(xí)單位等相關(guān)主體對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，增強(qiáng)其防范這種特殊風(fēng)險(xiǎn)的法律責(zé)任。

二、我國缺乏對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律制度

(一)缺乏規(guī)范學(xué)校對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律制度

學(xué)校是學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的組織者，面對(duì)沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)而初次嘗試頂崗進(jìn)行具有人身危害風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)勞動(dòng)實(shí)習(xí)的學(xué)生，理所當(dāng)然地應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)生的實(shí)習(xí)安全問題切實(shí)地承擔(dān)起責(zé)任。然而，學(xué)校對(duì)頂崗實(shí)習(xí)的學(xué)生是否進(jìn)行了安全教育?采取了哪些安全措施?這些安全措施是否切實(shí)有效?發(fā)生了學(xué)生實(shí)習(xí)安全問題追究誰的責(zé)任?對(duì)這些問題，我國現(xiàn)有法律制度卻缺乏具體明確的相應(yīng)規(guī)定。從現(xiàn)有法律制度來看，規(guī)范學(xué)校組織學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的規(guī)定，僅有2007年教育部和財(cái)政部出臺(tái)的《中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實(shí)習(xí)管理辦法》，該《辦法》規(guī)定學(xué)校“組織安排學(xué)生實(shí)習(xí)，要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī),為學(xué)生實(shí)習(xí)提供必要的實(shí)習(xí)條件和安全健康的實(shí)習(xí)勞動(dòng)環(huán)境。”并具體規(guī)定了五種不得安排學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的情形②，雖然這些規(guī)定對(duì)學(xué)校的實(shí)習(xí)管理具有一定的指導(dǎo)意義，但這畢竟還只是一部專門規(guī)定中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實(shí)習(xí)管理的規(guī)章，其適用范圍僅限于中等職業(yè)學(xué)校，而且其效力層次也僅僅只是一般規(guī)章，對(duì)于迅速發(fā)展的數(shù)量龐大的高等職業(yè)院校的學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范難以產(chǎn)生有效的作用。教育部相關(guān)文件對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范雖然也有所涉及，但也都只是一些原則性的規(guī)定，如教育部《關(guān)于職業(yè)院校試行工學(xué)結(jié)合、半工半讀的意見》(教職成[2006]4號(hào))規(guī)定：學(xué)校“要加強(qiáng)與企業(yè)的合作，有組織地安排學(xué)生到企業(yè)等用人單位頂崗實(shí)習(xí)，完善以學(xué)生實(shí)習(xí)補(bǔ)貼發(fā)放、勞動(dòng)保護(hù)等為重點(diǎn)內(nèi)容的實(shí)習(xí)管理制度。”這種原則性規(guī)定對(duì)指導(dǎo)和督促學(xué)校切實(shí)做好學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏可操作性。

從實(shí)踐來看，學(xué)校有關(guān)實(shí)習(xí)管理及實(shí)習(xí)安全問題的規(guī)定，均由學(xué)校自己作出，至于應(yīng)規(guī)定的內(nèi)容是什么、對(duì)相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)怎樣規(guī)定等，法律并無相關(guān)強(qiáng)制性或指導(dǎo)性規(guī)定。根據(jù)我們的調(diào)查，學(xué)校有關(guān)實(shí)習(xí)管理及實(shí)習(xí)安全問題的規(guī)定，大多強(qiáng)調(diào)學(xué)生自己的責(zé)任，如一些學(xué)校要求學(xué)生與學(xué)校簽訂實(shí)習(xí)安全責(zé)任書，這對(duì)于增強(qiáng)學(xué)生的安全責(zé)任意識(shí)無疑能起到一定的督促作用，但頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)僅靠增強(qiáng)學(xué)生個(gè)人的安全意識(shí)是難以真正做到有效防范的。在頂崗實(shí)習(xí)中，學(xué)生處于被管理者地位，學(xué)生是根據(jù)學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的安排來進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)的，學(xué)校和實(shí)習(xí)單位對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用是不可替代的，其義務(wù)也是不可規(guī)避的。學(xué)生在頂崗實(shí)習(xí)中是弱勢者，過分強(qiáng)調(diào)學(xué)生自己的安全責(zé)任，而忽視學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的安全責(zé)任，這對(duì)學(xué)生來說也是不公平的。

(二)缺乏規(guī)范實(shí)習(xí)單位對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律制度

我國《勞動(dòng)法》及相關(guān)法律規(guī)定，用人單位對(duì)保障勞動(dòng)者勞動(dòng)安全有不可推卸的法律責(zé)任。為保障勞動(dòng)者的勞動(dòng)安全，我國還專門制定了《安全生產(chǎn)法》、《職業(yè)病防治法》以及相關(guān)配套法律規(guī)章等，還有一系列的勞動(dòng)安全技術(shù)規(guī)程和勞動(dòng)衛(wèi)生規(guī)程。實(shí)習(xí)生不同于一般的勞動(dòng)者，他們初次嘗試職業(yè)勞動(dòng)，對(duì)他們的實(shí)習(xí)勞動(dòng)應(yīng)當(dāng)更加強(qiáng)調(diào)安全保護(hù)。然而，實(shí)習(xí)單位對(duì)仍處于學(xué)習(xí)階段的實(shí)習(xí)生的安全教育和風(fēng)險(xiǎn)防范是否必須有別于一般員工，法律并無明確規(guī)定。也就是說，從法律上講，用人單位沒有這方面的特別義務(wù)。雖然《中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實(shí)習(xí)管理辦法》規(guī)定：“實(shí)習(xí)單位要指定專門人員負(fù)責(zé)學(xué)生實(shí)習(xí)工作，根據(jù)需要推薦安排有經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)或管理人員擔(dān)任實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師。”但實(shí)習(xí)單位安排與否并沒有相應(yīng)的法律責(zé)任追究制度予以約束。教育部對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的一些原則性規(guī)定，對(duì)企業(yè)來說，也幾乎沒有約束力。如教育部《關(guān)于職業(yè)院校試行工學(xué)結(jié)合、半工半讀的意見》(教職成[2006]4號(hào))規(guī)定：“實(shí)習(xí)期間，企業(yè)要與學(xué)校共同組織好學(xué)生的相關(guān)專業(yè)理論教學(xué)和技能實(shí)訓(xùn)工作，做好學(xué)生實(shí)習(xí)中的勞動(dòng)保護(hù)、安全等工作。”而事實(shí)上，很少有企業(yè)按照教育部的這些規(guī)定去做好相關(guān)工作，教育部門的這種原則性規(guī)定很難對(duì)企業(yè)產(chǎn)生作用。

實(shí)踐中，不僅國家對(duì)實(shí)習(xí)單位在學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范沒有相關(guān)法律約束，而且由于實(shí)習(xí)單位難求，學(xué)校在與實(shí)習(xí)單位簽訂的實(shí)習(xí)協(xié)議中也很難要求實(shí)習(xí)單位承擔(dān)更多的相關(guān)義務(wù)。也就是說，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)實(shí)習(xí)單位而言，既沒有法律約束，也很少有合同約束。而一旦發(fā)生學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事故，實(shí)習(xí)單位則往往以學(xué)生不是其勞動(dòng)者為由拒絕承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。學(xué)生確實(shí)不是實(shí)習(xí)單位的勞動(dòng)者，也更非實(shí)習(xí)單位的熟練工，但頂崗實(shí)習(xí)卻實(shí)實(shí)在在地是在進(jìn)行一種職業(yè)勞動(dòng)，而職業(yè)勞動(dòng)總是與勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)相伴，因此，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)需要特別的勞動(dòng)保護(hù)。作為學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的直接實(shí)施者，實(shí)習(xí)單位卻對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏特別的防范義務(wù)，這對(duì)學(xué)生來說是危險(xiǎn)的。

三、對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行法律規(guī)范的建議

頂崗實(shí)習(xí)是工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，它需要學(xué)校、實(shí)習(xí)單位和學(xué)生等多方協(xié)作來具體實(shí)施，頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范更需要學(xué)校、實(shí)習(xí)單位和學(xué)生等多方主體的共同努力。為切實(shí)保障頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生的勞動(dòng)安全與衛(wèi)生，我國應(yīng)盡快制定相關(guān)法律制度，從法律層面構(gòu)建政府、學(xué)校、實(shí)習(xí)單位、學(xué)生多方聯(lián)動(dòng)的學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度的構(gòu)建應(yīng)考慮以下幾個(gè)問題。

(一)明確學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范中各相關(guān)主體的權(quán)利義務(wù)

政府應(yīng)主導(dǎo)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范。一方面，政府應(yīng)及時(shí)制定相關(guān)法律法規(guī)，指導(dǎo)和督促學(xué)校和實(shí)習(xí)單位切實(shí)做好學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理。另一方面，政府還應(yīng)加強(qiáng)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督，對(duì)學(xué)校和實(shí)習(xí)單位等相關(guān)主體實(shí)施學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度的行為給予相應(yīng)評(píng)價(jià)，對(duì)違反者給予應(yīng)有的制裁。

學(xué)校是學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的組織者，負(fù)有對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)進(jìn)行恰當(dāng)安排與組織的責(zé)任。學(xué)校應(yīng)在實(shí)習(xí)內(nèi)容、實(shí)習(xí)時(shí)間、實(shí)習(xí)崗位的選擇等方面恰當(dāng)?shù)匕才藕脤W(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)，應(yīng)就學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作協(xié)調(diào)好與實(shí)習(xí)單位的關(guān)系，并對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)進(jìn)行跟蹤管理③。

實(shí)習(xí)單位是學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的實(shí)施者，負(fù)有對(duì)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)過程崗位安全管理的責(zé)任。實(shí)習(xí)單位應(yīng)對(duì)頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行比一般勞動(dòng)者更具體、更細(xì)致的崗前教育和崗位管理，并確保學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)環(huán)境的安全與衛(wèi)生。

學(xué)生是頂崗實(shí)習(xí)的主體，在學(xué)校的組織安排下直接參與實(shí)習(xí)單位的崗位操作。學(xué)生在頂崗實(shí)習(xí)中應(yīng)服從學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的管理，嚴(yán)格遵守實(shí)習(xí)單位崗位安全操作規(guī)程和安全衛(wèi)生制度;同時(shí)，學(xué)生也應(yīng)享有保護(hù)自己在頂崗實(shí)習(xí)過程中人身安全的相應(yīng)權(quán)利。

(二)建立學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事故責(zé)任追究制度

在學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)中，學(xué)校和實(shí)習(xí)單位分別是學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的組織者和實(shí)施者，學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的安全教育與安全措施是防范學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度應(yīng)明確學(xué)校與實(shí)習(xí)單位的主要負(fù)責(zé)人為學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任的第一責(zé)任人。

為有效實(shí)施責(zé)任追究，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度還應(yīng)明確學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事故責(zé)任的責(zé)任追究主體、責(zé)任承擔(dān)主體、責(zé)任歸責(zé)原則、責(zé)任承擔(dān)方式等;對(duì)因責(zé)任人嚴(yán)重失職而造成的風(fēng)險(xiǎn)事故，還應(yīng)規(guī)定對(duì)責(zé)任人的具體的制裁措施。只有建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)事故責(zé)任追究制度，頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范不當(dāng)?shù)呢?zé)任追究才能真正地落到實(shí)處。

(三)提高學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度的效力層次

如前所述，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范需要學(xué)校、實(shí)習(xí)單位等多方主體的共同努力。而從現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定來看，有關(guān)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)定，主要是由教育行政部門來制定的。教育行政部門的規(guī)定，在法律制度的效力層次上，屬于部門規(guī)章，根據(jù)《立法法》第82條的規(guī)定，各部門規(guī)章在各自的權(quán)限范圍內(nèi)施行?？梢姡逃姓块T制定的規(guī)章是難以有效適用于實(shí)習(xí)單位的，因?yàn)椋^大部分的實(shí)習(xí)單位并不屬于教育行政部門的權(quán)限范圍。因此，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度要能實(shí)現(xiàn)有效規(guī)范學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的行為，就必須突破部門規(guī)章的效力層次，其效力層次應(yīng)當(dāng)提高到行政法規(guī)以上。根據(jù)我國學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度的現(xiàn)狀，考慮到學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性，我國目前可以由國務(wù)院以行政法規(guī)的形式制定專門的《學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)管理?xiàng)l例》，并在該條例中以專章規(guī)定學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范問題。

篇6

在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，其中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)類型之一。它突出表現(xiàn)在臭氧層空洞、全球氣候變暖、生物多樣性的消失和化學(xué)品失控等領(lǐng)域。相較于傳統(tǒng)的環(huán)境問題，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，產(chǎn)生的危害具有潛伏性和不可逆轉(zhuǎn)性，引發(fā)的后果具有嚴(yán)重性，有時(shí)甚至是災(zāi)難性和毀滅性的，波及的范圍具有廣泛性，有時(shí)是區(qū)域性甚至全球性的，因此，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)成為一種有別于傳統(tǒng)環(huán)境問題的新型環(huán)境問題。在以關(guān)注確定性為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)環(huán)境保護(hù)理念下，對(duì)環(huán)境破壞問題往往采取總量的控制和事后的治理，而前期一般處于疏于監(jiān)管和控制的狀態(tài)。在對(duì)待科學(xué)不確定性上，一般假定環(huán)境是安全的，除非有證據(jù)證明環(huán)境是危險(xiǎn)的。在采取環(huán)境措施時(shí)，經(jīng)常考慮的問題是，什么程度的風(fēng)險(xiǎn)才是安全的、何種水平的風(fēng)險(xiǎn)才是可以接受的、生態(tài)系統(tǒng)可以承受多大的污染與破壞。由于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏性、危害結(jié)果具有波及面廣、涉及人員多等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的思維方式顯然不適應(yīng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)這類新型的環(huán)境問題，勢必造成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的放任，導(dǎo)致嚴(yán)重的危害結(jié)果。人類在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)面前束手無策，陷入困境，而隨著環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的日益加劇，人們的擔(dān)心與日俱增，顯然這種風(fēng)險(xiǎn)是人們不想承受的，在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)防范原則應(yīng)運(yùn)而生。

3風(fēng)險(xiǎn)防范原則是國際環(huán)境法領(lǐng)域一項(xiàng)重要原則

篇7

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施可以有效的減少和避免企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)常對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)審計(jì)工作，可以讓企業(yè)依法納稅減少企業(yè)因稅務(wù)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

3.企業(yè)進(jìn)行自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業(yè)因?yàn)橹骺陀^原因沒能及時(shí)繳稅納稅，被稅務(wù)部門認(rèn)為是偷稅逃稅不僅會(huì)被罰款，交滯納金更重要的是對(duì)企業(yè)的信用有很大的傷害，降低企業(yè)的信譽(yù)。所以，企業(yè)自身提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是可以有效的避免這些問題的。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是極有可能引發(fā)公司管理層的人員的變動(dòng)，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時(shí)也是有可能導(dǎo)致公司相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此承擔(dān)刑事責(zé)任。通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施，可以有效避免管理人員的錯(cuò)誤，減小和消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給管理層造成的損失影響。

5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施有利于形成良好的稅企關(guān)系，對(duì)企業(yè)有著重要意義。企業(yè)通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施，不僅可以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

盡管企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響很大，我們也不要覺得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就如洪水猛獸，無法戰(zhàn)勝，對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們要用正確的態(tài)度面對(duì)。正視它，了解它，以及做好防范措施。

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本原則。企業(yè)的種類很多，所以每個(gè)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施的時(shí)候要實(shí)事求是，結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行防范措施的實(shí)施，不能生搬硬套，給企業(yè)造成更大的損失，所以，企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范時(shí)應(yīng)遵循以下原則。

（1）合法性原則，企業(yè)的稅務(wù)防范的全過程都要依法守法，根據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行。不能違背法律法規(guī)，不僅要遵循稅法規(guī)定，更要在過程中兼顧其他法律和法規(guī)，以免為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而犯法。造成更大的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）成本———效益原則，成本———效益原則是經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的重要工具，同樣適用于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，它可以用來衡量某種防范措施是否可行，以便企業(yè)選擇更加經(jīng)濟(jì)有效的防范措施。

（3）整體性原則，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不是單一獨(dú)立的行為，而是企業(yè)的整體行為，不單單是企業(yè)某部門某職員的責(zé)任，更是企業(yè)里每一個(gè)人的責(zé)任，需要全體成員的參與，所以，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范時(shí)要考慮整體性，不能顧此失彼。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避要從宏觀入手，避免減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還可以對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)移和利用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

3.宏觀方向只是指導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)自身要從經(jīng)營的角度去防范，一般來說企業(yè)的企業(yè)文化會(huì)影響企業(yè)的決策變化，所以，樹立企業(yè)文化中的誠信意識(shí)也是有效的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

篇8

在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進(jìn)入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到會(huì)計(jì)、國庫等要害崗位,確保重要崗位隊(duì)伍人員素質(zhì)過硬,工作作風(fēng)過硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動(dòng)態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對(duì)重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時(shí)”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價(jià)值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強(qiáng)員工的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神和遵紀(jì)守法觀念。

(二)在風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)備等硬件的購置經(jīng)費(fèi)上,實(shí)行重點(diǎn)傾斜。

應(yīng)投入資金對(duì)會(huì)計(jì)、國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)安全防雷系統(tǒng)都進(jìn)行大量的防護(hù)隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬無一失。

(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。

在計(jì)算機(jī)安全管理上,對(duì)各核算系統(tǒng)主機(jī)安裝屏幕保護(hù),設(shè)置進(jìn)機(jī)號(hào)令和密碼,對(duì)操作終端設(shè)置人離機(jī)后10分鐘自動(dòng)退出,防止他人進(jìn)入操作系統(tǒng),對(duì)大額資金匯劃啟用掃描儀進(jìn)行憑證預(yù)先傳輸,對(duì)辦公場所實(shí)施全方位監(jiān)控布控。

(四)建立聯(lián)防互動(dòng)機(jī)制。

應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對(duì)會(huì)計(jì)、國庫、等重要崗位進(jìn)行檢查,定期召開安防例會(huì),分析各股室崗位間存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,提出改進(jìn)建議,形成書面報(bào)告。同時(shí),與公安、金融機(jī)構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會(huì)議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機(jī)制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。

二、規(guī)范操作行為,強(qiáng)化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險(xiǎn)防范安全屏障

在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對(duì)上,發(fā)行基金、行庫往來每天的發(fā)生額和余額由會(huì)計(jì)、國庫人員在營業(yè)終了后互相核對(duì)簽章,與所轄開戶單位、財(cái)政、稅務(wù)部門每月實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對(duì)意見,在計(jì)算機(jī)的使用管理上,對(duì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)行防護(hù)隔離和物理隔離,建立主機(jī)房進(jìn)入簽到制度和計(jì)算機(jī)維護(hù)登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。

三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張

層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過責(zé)任狀形式加以明確。進(jìn)一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險(xiǎn)防范四制原則,將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解落實(shí)到相關(guān)人員。要求各級(jí)業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭及時(shí)處理,防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)張。超級(jí)秘書網(wǎng)

四、在風(fēng)險(xiǎn)防范上實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

(一)實(shí)現(xiàn)由事后被動(dòng)防范向事前主動(dòng)預(yù)防的轉(zhuǎn)變。

一改過去“亡羊補(bǔ)牢”的事后被動(dòng)防范,運(yùn)用事前預(yù)測,科技監(jiān)測,事中評(píng)估等手段,對(duì)整個(gè)工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。

(二)實(shí)現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。

篇9

在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進(jìn)入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到會(huì)計(jì)、國庫等要害崗位,確保重要崗位隊(duì)伍人員素質(zhì)過硬,工作作風(fēng)過硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動(dòng)態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對(duì)重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時(shí)”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價(jià)值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強(qiáng)員工的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神和遵紀(jì)守法觀念。

(二)在風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)備等硬件的購置經(jīng)費(fèi)上,實(shí)行重點(diǎn)傾斜。

應(yīng)投入資金對(duì)會(huì)計(jì)、國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)安全防雷系統(tǒng)都進(jìn)行大量的防護(hù)隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬無一失。

(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。

在計(jì)算機(jī)安全管理上,對(duì)各核算系統(tǒng)主機(jī)安裝屏幕保護(hù),設(shè)置進(jìn)機(jī)號(hào)令和密碼,對(duì)操作終端設(shè)置人離機(jī)后10分鐘自動(dòng)退出,防止他人進(jìn)入操作系統(tǒng),對(duì)大額資金匯劃啟用掃描儀進(jìn)行憑證預(yù)先傳輸,對(duì)辦公場所實(shí)施全方位監(jiān)控布控。

(四)建立聯(lián)防互動(dòng)機(jī)制。

應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對(duì)會(huì)計(jì)、國庫、等重要崗位進(jìn)行檢查,定期召開安防例會(huì),分析各股室崗位間存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,提出改進(jìn)建議,形成書面報(bào)告。同時(shí),與公安、金融機(jī)構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會(huì)議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機(jī)制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。

二、規(guī)范操作行為,強(qiáng)化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險(xiǎn)防范安全屏障

在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對(duì)上,發(fā)行基金、行庫往來每天的發(fā)生額和余額由會(huì)計(jì)、國庫人員在營業(yè)終了后互相核對(duì)簽章,與所轄開戶單位、財(cái)政、稅務(wù)部門每月實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對(duì)意見,在計(jì)算機(jī)的使用管理上,對(duì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)行防護(hù)隔離和物理隔離,建立主機(jī)房進(jìn)入簽到制度和計(jì)算機(jī)維護(hù)登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。

三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張

層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過責(zé)任狀形式加以明確。進(jìn)一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險(xiǎn)防范四制原則,將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解落實(shí)到相關(guān)人員。要求各級(jí)業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭及時(shí)處理,防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)張。

四、在風(fēng)險(xiǎn)防范上實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

(一)實(shí)現(xiàn)由事后被動(dòng)防范向事前主動(dòng)預(yù)防的轉(zhuǎn)變。

一改過去“亡羊補(bǔ)牢”的事后被動(dòng)防范,運(yùn)用事前預(yù)測,科技監(jiān)測,事中評(píng)估等手段,對(duì)整個(gè)工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。

(二)實(shí)現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。

篇10

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的概述

企業(yè)內(nèi)部控制管理集風(fēng)險(xiǎn)防范與價(jià)值創(chuàng)造于一體，企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要作用。企業(yè)擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，那么在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理時(shí)，會(huì)通過實(shí)施一系列科學(xué)的措施來保障財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而管理者可以依據(jù)財(cái)務(wù)資料來制定正確的經(jīng)營策略。企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部措施落實(shí)到實(shí)處，可以使工作人員的工作積極性和熱情高漲，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展。但企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范中也存在一些問題，如：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范制度的不完善、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏、風(fēng)險(xiǎn)防范的范圍受到限制等，因此企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)。努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的最大化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造在企業(yè)內(nèi)部控制中的體現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)控管理程度不同，風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造表現(xiàn)也不相同，主要有以下幾個(gè)方面的體現(xiàn)：1、企業(yè)在內(nèi)控管理不當(dāng)?shù)那闆r下，即企業(yè)缺乏有效的管理控制。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部控制建立上的資金投入，隨時(shí)關(guān)注國家出臺(tái)的有關(guān)內(nèi)控的相關(guān)政策，減少企業(yè)資金浪費(fèi)和工作重復(fù)的現(xiàn)象發(fā)生。在此種情況下，由于建設(shè)內(nèi)控資金的投入加大，企業(yè)的內(nèi)部控制制度也會(huì)逐漸健全完善，企業(yè)內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)防范也會(huì)增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨之降低，但同時(shí)，企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造受到影響限制，出現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造降低的局面，企業(yè)的收益也會(huì)小于成本的支出。2、在企業(yè)內(nèi)控制度管理完善的情況下，企業(yè)應(yīng)該深入了解其財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)自身實(shí)際情況設(shè)立企業(yè)內(nèi)控體系。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的宣傳，加深企業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制體系的了解，這樣有利于內(nèi)控的管理，減少企業(yè)成本費(fèi)用。而且，適度的內(nèi)控體系可以優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，企業(yè)的創(chuàng)造價(jià)值也會(huì)大于成本費(fèi)用支出?？傊?，企業(yè)在內(nèi)控管理上，應(yīng)該本著企業(yè)內(nèi)控成本效益的原則。

（三）企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，價(jià)值創(chuàng)造于風(fēng)險(xiǎn)并存。如果一個(gè)企業(yè)害怕風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、不能正確地辨別風(fēng)險(xiǎn)，無法采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)，那么，企業(yè)在市場競爭中必然處于劣勢。而風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值創(chuàng)造并不是簡單的正相關(guān)或負(fù)相關(guān)，所以，企業(yè)必須在風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造之間做出正確的選擇與權(quán)衡。如圖1，在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，OA階段指的是企業(yè)內(nèi)部控制首次執(zhí)行期間，AB階段表示企業(yè)內(nèi)部控制良性運(yùn)行期間，BT階段表示企業(yè)內(nèi)部控制處于過度運(yùn)行期間。假設(shè)隨著時(shí)間不斷的向前推移.企業(yè)用在風(fēng)險(xiǎn)防范上的執(zhí)行成本逐漸增加。（見右側(cè)圖1）

圖1 執(zhí)行成本與預(yù)期收益的關(guān)系分析

二、增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系中風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造的措施

（一）健全企業(yè)內(nèi)控管理制度

健全企業(yè)內(nèi)控管理制度，首先，樹立正確的內(nèi)控管理理念。企業(yè)在生產(chǎn)過程中會(huì)遭遇各種不同的風(fēng)險(xiǎn)，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)，促使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力度。

制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)控管理制度細(xì)則，企業(yè)管理者應(yīng)將人員、制度與內(nèi)部控制運(yùn)行流程結(jié)合起來，制訂可行的內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃，另外，企業(yè)實(shí)施獎(jiǎng)罰規(guī)則和內(nèi)部控制責(zé)任追究制度。嚴(yán)格的責(zé)任追究制，可以保障企業(yè)內(nèi)控措施落實(shí)在實(shí)處。在內(nèi)部控制制度面前遵循“人人平等”的原則，企業(yè)工作人員都是企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護(hù)者，使內(nèi)控制度具有極大的權(quán)威性。

（二）合理組織內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范

根據(jù)以上所講，過度的內(nèi)控制度使企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造減少，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，權(quán)衡好價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，合理控制好風(fēng)險(xiǎn)防范的資金投入成本。建立健全規(guī)章制度，在嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章的情況下有效的降低各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

三、總結(jié)語

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自2005年7月21日起，我國開始實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)，有管理的浮動(dòng)匯率制度。這意味著人民幣與美元的固定匯率將不再保持，國內(nèi)從事與美元相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)將真正暴露在匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)之下;人民幣與非美元貨幣間的匯率波動(dòng)和美元與非美元間的匯率波動(dòng)不一致的可能性也會(huì)加大。從2005年7月份匯率改革以來,人民幣兌美元匯率已累計(jì)攀升了6%。盡管相對(duì)其他一些貨幣兌美元的大幅上漲(例如歐元),人民幣的漲勢還算溫和,但對(duì)于一直嚴(yán)格管制外匯的我國而言,人民幣如此快速的升值實(shí)屬罕見。因此從長遠(yuǎn)來看，隨著匯率形成機(jī)制的日益完善,市場作用的增強(qiáng),人民幣匯率浮動(dòng)范圍逐步擴(kuò)大和頻率逐步加快是必然趨勢。因此,對(duì)于涉外經(jīng)濟(jì)主體而言，如何通過規(guī)避匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)來保障企業(yè)的正常經(jīng)營成果，已成為一個(gè)十分重要的課題。

二、匯率風(fēng)險(xiǎn)防范的原則

在企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)過程中，采用哪種方法較為理想？以及將風(fēng)險(xiǎn)降低到何種程度？這就涉及一個(gè)防范原則問題。匯率風(fēng)險(xiǎn)防范的原則,主要有:

1.經(jīng)濟(jì)效益原則。采用任何一種方法回避匯率風(fēng)險(xiǎn)，都要支付一定的成本，所以在眾多方法中，就有一個(gè)具體選用哪種方法的成本比較問題。如果遭受匯率風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失大于采用防范方法所費(fèi)成本，那么采用該種方法就有必要；反之，就沒有必要。

2.規(guī)避性原則。即是以防范風(fēng)險(xiǎn)為主，利用風(fēng)險(xiǎn)為次的原則。企業(yè)進(jìn)行匯率變動(dòng)預(yù)測,選擇適當(dāng)?shù)牟僮鞣椒ǎ淠康牟⒉辉谟诶骘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投機(jī)活動(dòng),而在于規(guī)避可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)這一原則,企業(yè)在選擇各種方法時(shí),應(yīng)本著保守的原則，不能把企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)變成賭注活動(dòng),為賺得較大的收益而采取激進(jìn)的冒險(xiǎn)措施。

3.機(jī)動(dòng)性原則。防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，是交易雙方共同考慮的問題，一方積極采取措施排除或降低風(fēng)險(xiǎn)，另一方同樣也在絞盡腦汁回避可能的風(fēng)險(xiǎn)，若雙方僵持不下，合同將難以簽訂。此時(shí)就要具體問題具體分析,就得適當(dāng)承受可能因匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)保證交易成功,或在商品價(jià)格上做適當(dāng)?shù)淖尣健？傊?，在風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，要靈活機(jī)動(dòng)，既要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),又要盡量促成交易。

三、匯率風(fēng)險(xiǎn)防范的方法

1.實(shí)施靈活的經(jīng)營戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品附加值，規(guī)避或消除匯率風(fēng)險(xiǎn)。這是規(guī)避或消除匯率風(fēng)險(xiǎn)的基本方法。由于我國外貿(mào)出口的產(chǎn)品，大多是勞動(dòng)密集型、低附加值的產(chǎn)品，利潤率較低。因此，應(yīng)當(dāng)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，同時(shí)要加速產(chǎn)品換代，走差異化、品牌化之路，才是消除匯率風(fēng)險(xiǎn)的基本方法。我國企業(yè)應(yīng)利用本次匯率調(diào)整時(shí)機(jī)，加速產(chǎn)品的升級(jí)換代，從而提高出口產(chǎn)品價(jià)格，化不利為契機(jī)，走差異化、品牌化之路，也能創(chuàng)造出另外一片天地。

2.運(yùn)用外匯市場和金融市場的各種金融衍生工具，防范和化解匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(1)貿(mào)易融資法。這是我國外貿(mào)企業(yè)常用的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法。銀行借款、進(jìn)出口押匯、福費(fèi)廷、貼現(xiàn)是其主要的形式。

(2)金融工具法，運(yùn)用套期交易。①遠(yuǎn)期外匯合約交易。它是企業(yè)與銀行在進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯交易時(shí)簽訂合約，在合約中規(guī)定買入或賣出貨幣的名稱、金額、遠(yuǎn)期匯率、交割日期等內(nèi)容的一種交易方式。它主要用來抵消套期保值者預(yù)期的外匯風(fēng)險(xiǎn)，是浮動(dòng)匯率制國家企業(yè)普遍使用的一種匯率避險(xiǎn)工具。目前，遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易是人民幣與外匯間惟一的一種遠(yuǎn)期交易方式。②期貨合約交易。它也是根據(jù)目前約定的遠(yuǎn)期匯率在將來到期日辦理交割的一種避險(xiǎn)交易。所不同的是：遠(yuǎn)期交易中多以實(shí)際外匯收支需要為基礎(chǔ)的現(xiàn)貨交易，而外匯期貨通?？梢圆恍枰獙?shí)際外匯收支為背景具有標(biāo)準(zhǔn)化合約的衍生交易工具。③貨幣互換合約，又稱掉期交易，是指交易雙方按照預(yù)先約定的匯率、利率等條件，在約定的期限內(nèi)，交換兩種不同貨幣的本金。它常被用于雙向交易的貨幣保值，以期抵消匯率風(fēng)險(xiǎn)，其成本是套期成本加上兩種交易貨幣的利差。目前，我國已經(jīng)允許銀行對(duì)客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。

3.建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理機(jī)制，防范和化解匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(1)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)真制定匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)

在原有的人民幣匯率形成機(jī)制下，大部分企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，管理層和財(cái)務(wù)人員對(duì)金融工具比較陌生。對(duì)此，企業(yè)首先要提高匯率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)企業(yè)的高管層要從戰(zhàn)略的高度重視匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與其整體經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，積極制定和完善匯率風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任目標(biāo)，完善相應(yīng)的規(guī)章制度和激勵(lì)機(jī)制，建立匯率風(fēng)險(xiǎn)稽核機(jī)制。

(2)強(qiáng)化匯率預(yù)測工作，建立匯率風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體系內(nèi)，安排專人負(fù)責(zé)并建立匯率風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任，加強(qiáng)與外匯管理部門及銀行的聯(lián)系，充分利用國際信息網(wǎng)絡(luò)，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素。通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型，建立匯率風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注匯率波動(dòng)情況，能夠?qū)Χ唐诩爸虚L期匯率波動(dòng)及其發(fā)展趨勢做出準(zhǔn)確預(yù)測。在此基礎(chǔ)上，提出防范匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)選擇的時(shí)機(jī)和有效措施，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和決策部門參考。

(3)加強(qiáng)外向型財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的水平。匯率的預(yù)測、成本收益的測算和遠(yuǎn)期外匯交易的操作都具有復(fù)雜性、專業(yè)性的特點(diǎn)，企業(yè)必須擁有精通國際金融理論與實(shí)踐操作的專業(yè)外向型財(cái)務(wù)管理人員。目前，我國企業(yè)普遍缺乏外向型財(cái)務(wù)管理人才，對(duì)此要加強(qiáng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng),不斷充實(shí)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)人員，使他們能夠熟練使用外匯期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等金融衍生工具為企業(yè)避險(xiǎn)套利,以適應(yīng)企業(yè)國際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)：

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文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-9031(2006)12-0072-04

課題組組長：曹協(xié)和

課題組成員：陳瓊列　寧艷茹　陳 穎

國庫資金是國家資金，一旦國庫資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，不僅是資金損失的問題，還涉及到支付清算和金融穩(wěn)定，影響經(jīng)濟(jì)金融的不穩(wěn)定，破壞政府的聲譽(yù)和形象。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)是指國庫部門在辦理業(yè)務(wù)的過程中，由于各種不確定的因素發(fā)生使國庫資金被延解、挪用、占?jí)憾馐軗p失的可能性。而國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系是指為防范國庫資金發(fā)生損失而形成的對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的一系列具體制度、程序和方法的整體。2004年11月29日中國人民銀行召開了全國國庫風(fēng)險(xiǎn)防范電視電話會(huì)議，顯示了人民銀行對(duì)國庫工作的重視和加強(qiáng)國庫風(fēng)險(xiǎn)防范、杜絕國庫案件的決心。當(dāng)前，建立并健全國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，保障國庫資金安全，成為各級(jí)國庫面臨的重要課題。

一、當(dāng)前國庫資金風(fēng)險(xiǎn)狀況的特征

1．財(cái)政國庫管理制度改革的推行，國庫支付風(fēng)險(xiǎn)日趨集中。隨著以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度改革的不斷深入，國庫通過額度控制管理進(jìn)行單一賬戶體系間財(cái)政資金支付清算，國庫支付風(fēng)險(xiǎn)日趨集中。

2．國庫直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，資金清算風(fēng)險(xiǎn)成為國庫風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。國庫加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)匯劃清算，擁有自己獨(dú)立的聯(lián)行行號(hào)和清算方式進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，從一個(gè)相對(duì)封閉、間接的資金清算體系轉(zhuǎn)換到一個(gè)開放的、直接的資金清算體系，國庫資金的出口增加、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任加重。

3．國庫業(yè)務(wù)電子化的迅速發(fā)展，產(chǎn)生新的國庫風(fēng)險(xiǎn)。從國庫2．0版核算系統(tǒng)的應(yīng)用，到目前各地橫向聯(lián)網(wǎng)和縱向數(shù)據(jù)集中的開發(fā)建設(shè)，國庫會(huì)計(jì)核算對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴性逐漸加深，網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)以及系統(tǒng)安全成為國庫風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容：如計(jì)算機(jī)病毒、網(wǎng)絡(luò)非法侵害、應(yīng)用系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能不足，等等。

綜上所述，國庫具有較大的風(fēng)險(xiǎn)聚集性，而這一問題的提出，要求建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從而保護(hù)國家的利益，實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)國庫”，同時(shí)提高國庫運(yùn)行效率。

二、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

近年來，低效率運(yùn)行、監(jiān)守自盜、代而不理以及與財(cái)政和稅務(wù)的合謀等道德風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)主義行為在國庫時(shí)有出現(xiàn)，這些國庫資金案件的主要特點(diǎn)是：一是作案手段多樣化，有截留資金、做假賬、偽造單證、挪用稅款、涂改票據(jù)、收入不入賬等；二是內(nèi)外勾結(jié)作案增加；三是縣市支行是國庫案件的高發(fā)區(qū)。深究根源，主要表現(xiàn)在：

1．道德風(fēng)險(xiǎn)是主要源頭。主要表現(xiàn)為職業(yè)理想淡化，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)；責(zé)任感缺失，“不求無功、只求無過”；職業(yè)紀(jì)律觀念淡薄，有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)，違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，給國庫資金安全帶來嚴(yán)重隱患。

2．國庫管理體制和手段仍未健全。一是國庫管理體制不夠完善。目前國庫機(jī)構(gòu)體系龐大，有些基層國庫存在錯(cuò)位、缺位、定位不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象，人民銀行縣市支行正在進(jìn)一步改革當(dāng)中，在機(jī)構(gòu)變更、業(yè)務(wù)交接與人員精簡過程中蘊(yùn)藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。二是國庫責(zé)權(quán)定位存在缺失。監(jiān)管是國庫基本職能，但法律、法規(guī)賦予國庫部門對(duì)國庫業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)督檢查權(quán)和相應(yīng)的處罰權(quán)不夠明確。三是國庫管理手段仍未健全。上下級(jí)國庫除考核評(píng)比外缺少有效管理手段，國庫風(fēng)險(xiǎn)防范力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。

3．制度控制缺乏剛性。一是制度的有效性和可操作性不夠，如按照國庫崗位“四個(gè)不能兼”、“四個(gè)不得參與”的規(guī)定，國庫人員至少要配備6-7人，而基層國庫人員卻無法滿足這一要求，使得這一嚴(yán)密的崗位配備制度在基層國庫具體實(shí)施中難以落實(shí)到位，風(fēng)險(xiǎn)防范大打折扣。二是制度存在漏洞，如預(yù)算撥款、退庫憑證作為財(cái)稅部門支付庫款的主要憑證，未列入重要空白憑證管理，形成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。三是制度執(zhí)行不嚴(yán)。

4．制衡機(jī)制失衡。我國就國庫資金的收納、管理、支付任務(wù)分別委托稅務(wù)、人民銀行、財(cái)政三家承辦，表面上看，這種“三位一體”式的安排是一種相互制衡的制度安排，達(dá)到了層層約束、環(huán)環(huán)相扣的目的，但實(shí)際則不然。由于三個(gè)部門之間長久的合作變得過分信賴，導(dǎo)致有些地方對(duì)賬流于形式；由于人民銀行經(jīng)理國庫是國家委托的，而財(cái)政與地方稅務(wù)部門更多體現(xiàn)地方政府意志，因而有時(shí)會(huì)產(chǎn)生利益沖突。這樣，使非常穩(wěn)定的“硬三角”由于互相之間的缺位而變成“軟三角”，為犯罪分子提供了可乘之機(jī)。

5．監(jiān)督檢查機(jī)制乏力。一是監(jiān)督行為有限性，日常檢查忙于應(yīng)付，缺乏環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制；二是懲戒機(jī)制不夠，監(jiān)督者無法將監(jiān)督檢查的結(jié)果和對(duì)經(jīng)理國庫人員的獎(jiǎng)懲有機(jī)地掛鉤起來。

針對(duì)國庫風(fēng)險(xiǎn)防范面對(duì)的形勢，中國人民銀行召開了全國國庫風(fēng)險(xiǎn)防范電視電話會(huì)議，國庫風(fēng)險(xiǎn)問題引起了廣泛關(guān)注和重視。而且中國人民銀行于2005年下發(fā)了《國庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，同時(shí)，經(jīng)過廣泛研究，中國人民銀行在2005年重新修訂了《國庫會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》“三個(gè)辦法”，突出了國庫風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，從制度上對(duì)國庫風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了有針對(duì)性的安排和部署。

三、建立健全國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系的路徑

1．建立良好的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境。堅(jiān)持實(shí)行委托制國庫管理體制，即國家委托人民銀行經(jīng)理國庫。人民銀行經(jīng)理國庫的優(yōu)勢在于：一是人民銀行負(fù)責(zé)國家支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，可以方便、高效地實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入繳納和庫款支撥；二是人民銀行作為國家銀行，不以贏利為目的，沒有商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，有利于國家財(cái)政資金的安全；三是人民銀行是國家機(jī)關(guān)，實(shí)行垂直管理，可不受或少受外部因素的影響，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督。從審慎性的角度來看，國家與人民銀行達(dá)成的法律上具有可執(zhí)行性的契約可以克服道德風(fēng)險(xiǎn)問題和機(jī)會(huì)主義行為，可以保證國庫資金的安全。但這種委托制也存在一些制度缺陷，如基層國庫業(yè)務(wù)量成倍增加與國庫人員相對(duì)較少的矛盾日益突出，商業(yè)銀行制度造成商業(yè)銀行一身兩任，資金風(fēng)險(xiǎn)隱患較大等。所以要完善人民銀行經(jīng)理國庫這種委托制，一是要結(jié)合近年來國庫業(yè)務(wù)改革和發(fā)展的需要修訂《國家金庫條例及實(shí)施細(xì)則》，以國庫風(fēng)險(xiǎn)防范為核心，賦予國庫部門在人民銀行中的相對(duì)獨(dú)立地位，并授予國庫履行監(jiān)管職能的建議監(jiān)督檢查權(quán)和建議處罰權(quán)；二是改善基層國庫的工

作條件，健全基層國庫隊(duì)伍，提高基層國庫的工作質(zhì)量；三是進(jìn)一步研究如何從源頭上控制資金風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的分散性。

2．建立高效科學(xué)的內(nèi)部控制。高效科學(xué)的國庫內(nèi)部控制可以概括為“三道防線、四條原則、五個(gè)要素”。(1)“三道防線”是：以崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的相互制衡的防線；相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制約的工作程序的防線；以內(nèi)部事后監(jiān)督部門對(duì)各崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督和反饋的防線。(2)“四條原則”是：全面性原則，即內(nèi)控制度必須全面系統(tǒng)、完整覆蓋國庫內(nèi)部管理各個(gè)方面以及業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)；分級(jí)負(fù)責(zé)原則，即國庫主任、國庫部門負(fù)責(zé)人、國庫會(huì)計(jì)主管、國庫經(jīng)辦人員要各司其職、各負(fù)其責(zé)；重點(diǎn)監(jiān)控原則，即對(duì)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)予以重點(diǎn)監(jiān)控；成本效益原則，即內(nèi)部控制的操作以經(jīng)濟(jì)性為限制條件，實(shí)行內(nèi)部控制所產(chǎn)生的效率和效果應(yīng)與為此而投入的成本之比呈合理狀態(tài)。(3)“五個(gè)要素”是：崗位職責(zé)明晰、業(yè)務(wù)制度操作規(guī)程完備、授權(quán)分責(zé)合理、制度執(zhí)行嚴(yán)格和內(nèi)部檢查考核高效。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全過程得到全面控制和相互制約，控制程序和措施滲透到各個(gè)崗位和環(huán)節(jié)，崗位設(shè)置和職責(zé)分工適當(dāng)交叉并互相牽制，并突出四個(gè)控制點(diǎn)：關(guān)鍵人、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，做到有章必循、違章必究、令行禁止。

3．建立合理的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范流程。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范的流程是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的進(jìn)程對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)采取識(shí)別、排查、評(píng)估、控制等措施，保障資金安全的過程與行為(見圖1)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。要想防范風(fēng)險(xiǎn)，首先要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)就是主動(dòng)地尋找各種潛在風(fēng)險(xiǎn)源。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)防范體系工作的基礎(chǔ)，必須考察國庫會(huì)計(jì)核算的所有環(huán)節(jié)，全面掌握國庫會(huì)計(jì)核算中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，如管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。從定量和定性兩方面評(píng)估國庫資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。主要是通過建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的各個(gè)因素逐項(xiàng)進(jìn)行分析評(píng)估，計(jì)算出綜合加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)值，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并以此來制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(3)建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系。首先是確定選取監(jiān)測指標(biāo)的原則，確定監(jiān)測指標(biāo)的原則應(yīng)是預(yù)警和防范性原則；充分性原則；靈敏性原則。其次是在上述原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，編制出國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)表，見表1。

(4)確定評(píng)價(jià)值指標(biāo)的方法?？梢詮膬蓚€(gè)方面來衡量監(jiān)測指標(biāo)，一是重要性，即風(fēng)險(xiǎn)水平，按10分計(jì)算，10分代表風(fēng)險(xiǎn)水平最高，依次類推。二是風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，即根據(jù)重要性和可能性水平確定指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，分為四種：I類權(quán)數(shù)為100％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致重大損失，資金損失非常大，Ⅱ類權(quán)數(shù)為80％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致一定的損失，并帶來較大影響，Ⅲ類權(quán)數(shù)為50％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)損失較小，但有安全隱患，Ⅳ類權(quán)數(shù)為20％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)一般無礙大局。根據(jù)此方法，判定國庫資金風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系的重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，確定整個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)值，計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=∑(重要性水平一指標(biāo)值)×權(quán)數(shù)。然后對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算結(jié)果作出國庫資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的綜合判斷，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)。

4．強(qiáng)化國庫資金風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。(1)建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。把國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系導(dǎo)入程序化管理，運(yùn)用系統(tǒng)參數(shù)采樣功能，對(duì)監(jiān)測指標(biāo)進(jìn)行分析比較，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，自動(dòng)計(jì)算國庫資金風(fēng)險(xiǎn)度；預(yù)警結(jié)果通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)，促使其及時(shí)解決出現(xiàn)的問題，防止國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；保存每個(gè)國庫部門的風(fēng)險(xiǎn)資料信息，達(dá)到動(dòng)態(tài)查詢、瀏覽、掌握、分析和對(duì)比，實(shí)現(xiàn)對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)控制電子化、程序化的目標(biāo)。

(2)就監(jiān)測的明細(xì)指標(biāo)來看，根據(jù)選定指標(biāo)的重要性等級(jí)實(shí)施“高風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施強(qiáng)有力控制，低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施低成本控制”，明確每一個(gè)監(jiān)測的明細(xì)指標(biāo)所采取的控制措施，形成文件化的“風(fēng)險(xiǎn)控制措施一覽表”，明確防范風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

(3)就風(fēng)險(xiǎn)度狀態(tài)表來看，依據(jù)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)度的大小，確立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對(duì)于一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行常規(guī)監(jiān)控，指出其存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取預(yù)防措施及時(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為；二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)對(duì)其非現(xiàn)場分析與現(xiàn)場檢查，督促其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，并進(jìn)行局部的調(diào)整；三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，通過書面或談話的方式，著重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患限期進(jìn)行整改，降低風(fēng)險(xiǎn)以消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)案，進(jìn)行危機(jī)管理，同時(shí)上報(bào)上級(jí)部門，并立即采取措施，協(xié)同消除災(zāi)難事件的發(fā)生。在日常工作中，應(yīng)關(guān)注監(jiān)測指標(biāo)的變化情況，若風(fēng)險(xiǎn)值出現(xiàn)大的波動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)資金大幅增加，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取緊急措施，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保國庫資金的安全性與完整性。

(4)建立充分的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范信息溝通方式。信息溝通是國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件，應(yīng)確保有關(guān)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中的各類信息可靠、及時(shí)、可獲得，同時(shí)保證信息的溝通渠道順暢。一方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后的結(jié)果要實(shí)行公開透明制度，及時(shí)通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各崗位人員能及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)管理情況，確保相關(guān)信息及時(shí)準(zhǔn)確傳遞；另一方面，各崗位人員有責(zé)任將存在的風(fēng)險(xiǎn)問題、風(fēng)險(xiǎn)控制的意見和建議等動(dòng)態(tài)信息反饋給國庫主管人員和上級(jí)部門。

5．從風(fēng)險(xiǎn)管理上改進(jìn)工作機(jī)制。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范流程的著力點(diǎn)可以放在風(fēng)險(xiǎn)管理上，即把單純的合規(guī)性防范向以風(fēng)險(xiǎn)性防范為主的方向轉(zhuǎn)變：研究和確立風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略；按照風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的要求改革國庫組織架構(gòu)，向“流程國庫”轉(zhuǎn)變；建立先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)支持；按照識(shí)別、評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的管理流程健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序和操作規(guī)程。

(1)構(gòu)筑“人防”體系。一要做到人員管理和風(fēng)險(xiǎn)管控相結(jié)合，樹立以人為本的思想，防止內(nèi)盜案件是防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)根本所在。二要做到目標(biāo)管理和過程管控相結(jié)合。做到“制度、操作、執(zhí)行”三嚴(yán)密，只有每項(xiàng)業(yè)務(wù)過程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)都達(dá)到程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、責(zé)任化，才能使高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)得到強(qiáng)有力的控制。

(2)建設(shè)“機(jī)控”工程。主要是做到業(yè)務(wù)過程全自動(dòng)化，盡可能減少業(yè)務(wù)處理人工干預(yù)度，是降低差錯(cuò)率和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。加強(qiáng)財(cái)稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)和縱向數(shù)據(jù)集中建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫行及上下級(jí)國庫的信息共享，減少憑證傳遞和數(shù)據(jù)重復(fù)錄入的失誤，消除財(cái)稅庫行之間的信息間隙，提高國庫數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性、安全性和使用效率。將各類風(fēng)險(xiǎn)的防范措施和業(yè)務(wù)操作制度轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)在的具體要求，利用提高計(jì)算機(jī)的軟件水平來強(qiáng)制國庫人員規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

篇13

國有企業(yè)；法律風(fēng)險(xiǎn)；管理

從近些年的全球化發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國的國有企業(yè)在這一背景下也面臨著比較復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，激烈的市場競爭對(duì)國有企業(yè)帶來了機(jī)遇，但也有著風(fēng)險(xiǎn)相伴。從國有企業(yè)的經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)類型來看，終會(huì)向著法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)變，所以對(duì)國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范就比較重要。

一、國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特征體現(xiàn)

（一）國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵分析從國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵層面來看，主要是國有企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生了變化，而企業(yè)自身的法律主體沒有依照著法律規(guī)定行使權(quán)利及履行義務(wù)對(duì)企業(yè)造成的法律層面的后果。在國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型中比較重要的就是法律風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)所造成的損害是最大的，并且在發(fā)生的領(lǐng)域也比較廣泛化。

（二）國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)特征體現(xiàn)國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)也有著比較突出的特征，主要體現(xiàn)在企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是法律因素，由于企業(yè)外部法律環(huán)境的變化會(huì)對(duì)企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，法律環(huán)境發(fā)生了變化能夠讓企業(yè)產(chǎn)生新的法律風(fēng)險(xiǎn)，也可能會(huì)造成法律風(fēng)險(xiǎn)的損害程度加強(qiáng)或者是縮小等。國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是存在于企業(yè)運(yùn)營中的各管理環(huán)節(jié)當(dāng)中的，法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生就會(huì)造成企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任，而企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)及其他的風(fēng)險(xiǎn)也是緊密相連的，這些都是國企法律風(fēng)險(xiǎn)的突出特征。

二、國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性及風(fēng)險(xiǎn)成因和管理措施

（一）國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性分析國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范有著其必要性，由于法律風(fēng)險(xiǎn)是貫穿在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展全過程的，不對(duì)其充分重視就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失。之所以在當(dāng)前對(duì)國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范，是因?yàn)樵谡w的防范形勢上不是很樂觀，一些國企的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還比較薄弱，企業(yè)必須要能夠主動(dòng)的出擊。由于國企發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)利益也是和法律風(fēng)險(xiǎn)的防范有著緊密聯(lián)系的，所以這就需要將兩者的關(guān)系辯證的看待，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范力度得以強(qiáng)化，這對(duì)國企的經(jīng)濟(jì)效益的提升也有著促進(jìn)作用。

（二）國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)成因分析國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)形成的因素是多方面的，由于企業(yè)法人治理的結(jié)構(gòu)沒有完善就會(huì)造成制衡機(jī)制的缺失，在運(yùn)行過程中沒有將職責(zé)明確化，這樣在相互制衡的作用就得不到有效發(fā)揮，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)也沒有體制的保障。國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在法律意識(shí)層面的淡薄，比較容易出現(xiàn)違法經(jīng)營的情況，有的是為了追求經(jīng)濟(jì)利益而罔顧法律。除此之外，國有企業(yè)在內(nèi)部機(jī)制方面沒有得到健全，并在管理過程中還有著漏洞存在，在法律事務(wù)的管理中缺乏力度以及相應(yīng)機(jī)構(gòu)的支持，在合同管理過程中沒有嚴(yán)格化，這就比較容易產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)層面的糾紛。

（三）國有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施第一，國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理過程中要能夠遵循相應(yīng)的原則，這樣才能夠?qū)⒐芾硇в米畲蟪潭鹊陌l(fā)揮。首先就是在全方位管理的原則方面要能得到充分重視，法律風(fēng)險(xiǎn)在國企的經(jīng)營過程是是存在于各個(gè)方面的，所以在制定防范措施的時(shí)候要能體現(xiàn)出全方位的管理。然后要遵循規(guī)范化運(yùn)作的原則，風(fēng)險(xiǎn)的防范要能對(duì)各個(gè)部門及崗位等職責(zé)作用進(jìn)行明確，在資源的配置上要能合理化，然后構(gòu)建合理化的法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度。除此之外就要在風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)化原則層面加以遵循，靈活的防范風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范起到積極作用。第二，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，國企風(fēng)險(xiǎn)管理要企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)和人員加以執(zhí)行，這就要能夠建立高效科學(xué)的組織體系來對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行加以確保。并要對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)積極推行，設(shè)立專門的法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門，來形成企業(yè)決策層主導(dǎo)及全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范組織體系，這就在風(fēng)險(xiǎn)防范的效率上有了加強(qiáng)。第三，對(duì)國企的員工可實(shí)施定期的法律知識(shí)培訓(xùn)，將企業(yè)員工的法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到有效加強(qiáng)。對(duì)法律合同的簽訂只是一個(gè)開始，對(duì)合同的履行才是重要的環(huán)節(jié)，防范合同履行中的法律風(fēng)險(xiǎn)要國有企業(yè)經(jīng)辦人員增強(qiáng)責(zé)任心，只有加強(qiáng)了這些人員的法律意識(shí)和法律素養(yǎng)，這就對(duì)人員的履行合同規(guī)定有著保障作用，也能防止訴訟發(fā)生時(shí)敗訴。對(duì)國企法律風(fēng)險(xiǎn)的防范還需在風(fēng)險(xiǎn)管理的制度制定層面得到充分重視，由于國企的經(jīng)營關(guān)系比較復(fù)雜化，所以要能有具體化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的規(guī)范才能順利進(jìn)行，從制度層面著手是比較有效的舉措。

三、結(jié)語

總而言之，我國的國有企業(yè)對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的增長有著重要保障作用，所以針對(duì)國企發(fā)展中的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范就要充分重視，對(duì)此要能從多方面進(jìn)行實(shí)施措施。此次主要從國企法律風(fēng)險(xiǎn)的特征及防范的策略幾個(gè)層面進(jìn)行的重點(diǎn)分析，由于篇幅限制不能進(jìn)一步深化探究，希望通過此次的努力對(duì)我國國企的進(jìn)一步發(fā)展，能起到促進(jìn)作用。

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