引論：我們?yōu)槟砹?3篇簡述保險(xiǎn)經(jīng)營原則范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
課程代碼：00079
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營利保險(xiǎn)和非營利保險(xiǎn) B.國營保險(xiǎn)和私營保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損。火災(zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容？
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國（地區(qū)）的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性
E.風(fēng)險(xiǎn)必須是同質(zhì)的
22.保險(xiǎn)合同的主體變更主要包括
A.保險(xiǎn)人的變更 B.投保人的變更
C.被保險(xiǎn)人的變更 D.受益人的變更
E.保險(xiǎn)金額的變更
23.分紅保險(xiǎn)的紅利來源包括
A.死差益 B.保險(xiǎn)金額
C.費(fèi)差益 D.保險(xiǎn)費(fèi)
E.利差益
24.我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，可以指定人身保險(xiǎn)受益人的是
A.保險(xiǎn)人 B.被保險(xiǎn)人
C.人 D.投保人
E.中介機(jī)構(gòu)
25.屬于保險(xiǎn)核保中事前承保選擇的是
A.對(duì)投保人的選擇 B.合同期滿后，保險(xiǎn)人不再續(xù)保
C.對(duì)被保險(xiǎn)人的選擇 D.按照保險(xiǎn)合同規(guī)定的事項(xiàng)注銷合同
E.對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的選擇
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
26.重復(fù)保險(xiǎn)
27.禁止反言
28.不可抗辯條款
29.原保險(xiǎn)市場(chǎng)
四、判斷分析題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）
判斷下列各題，在答題紙相應(yīng)位置正確的打“√”，錯(cuò)的打“×”，并說明理由。
30.暫保單是一個(gè)臨時(shí)保險(xiǎn)合同，它的法律效力沒有正式保單強(qiáng)。
31.損失補(bǔ)償原則是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的重要原則，也是人壽保險(xiǎn)合同中的重要原則。
32.利潤損失保險(xiǎn)承保的是一種間接損失。
33.人壽保險(xiǎn)合同中復(fù)效等同于重新投保。
34.核保是對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判與分類，從而決定是否承保以及承保條件的分析過程。
五、簡答題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)
36.簡述人身意外傷害保險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任的構(gòu)成條件。
篇2
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營利保險(xiǎn)和非營利保險(xiǎn) B.國營保險(xiǎn)和私營保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損。火災(zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國(地區(qū))的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性浙江省2014年4月高等教育自學(xué)考試保險(xiǎn)學(xué)原理試題
課程代碼：00079
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營利保險(xiǎn)和非營利保險(xiǎn) B.國營保險(xiǎn)和私營保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損。火災(zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國(地區(qū))的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性浙江省2014年4月高等教育自學(xué)考試保險(xiǎn)學(xué)原理試題
課程代碼：00079
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營利保險(xiǎn)和非營利保險(xiǎn) B.國營保險(xiǎn)和私營保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損。火災(zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國(地區(qū))的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性
E.風(fēng)險(xiǎn)必須是同質(zhì)的
22.保險(xiǎn)合同的主體變更主要包括
A.保險(xiǎn)人的變更 B.投保人的變更
C.被保險(xiǎn)人的變更 D.受益人的變更
E.保險(xiǎn)金額的變更
23.分紅保險(xiǎn)的紅利來源包括
A.死差益 B.保險(xiǎn)金額
C.費(fèi)差益 D.保險(xiǎn)費(fèi)
E.利差益
24.我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，可以指定人身保險(xiǎn)受益人的是
A.保險(xiǎn)人 B.被保險(xiǎn)人
C.人 D.投保人
E.中介機(jī)構(gòu)
25.屬于保險(xiǎn)核保中事前承保選擇的是
A.對(duì)投保人的選擇 B.合同期滿后，保險(xiǎn)人不再續(xù)保
C.對(duì)被保險(xiǎn)人的選擇 D.按照保險(xiǎn)合同規(guī)定的事項(xiàng)注銷合同
E.對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的選擇
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
26.重復(fù)保險(xiǎn)
27.禁止反言
28.不可抗辯條款
29.原保險(xiǎn)市場(chǎng)
四、判斷分析題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
判斷下列各題，在答題紙相應(yīng)位置正確的打“√”，錯(cuò)的打“×”，并說明理由。
30.暫保單是一個(gè)臨時(shí)保險(xiǎn)合同，它的法律效力沒有正式保單強(qiáng)。
31.損失補(bǔ)償原則是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的重要原則，也是人壽保險(xiǎn)合同中的重要原則。
32.利潤損失保險(xiǎn)承保的是一種間接損失。
33.人壽保險(xiǎn)合同中復(fù)效等同于重新投保。
34.核保是對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判與分類，從而決定是否承保以及承保條件的分析過程。
五、簡答題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)
35.簡述保險(xiǎn)的基本要素。
36.簡述人身意外傷害保險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任的構(gòu)成條件。
篇3
一、保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述
目前國際上關(guān)于保險(xiǎn)資金的管理理論主要為資產(chǎn)負(fù)債管理理論和現(xiàn)代組合管理理論。資產(chǎn)負(fù)債管理理論發(fā)展較早，始于1800年，該理論的主要觀點(diǎn)為銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)擁有充足的各類準(zhǔn)備金以應(yīng)對(duì)負(fù)債，結(jié)轉(zhuǎn)盈余保證金，且對(duì)利潤的來源進(jìn)行分類、度量和確認(rèn)。經(jīng)過不斷的發(fā)展演變?yōu)橘Y產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債管理理論三個(gè)階段的理論。現(xiàn)資組合理論發(fā)展相對(duì)較晚，由Markowitz（1952）最早提出，該理論基于一定的假設(shè)前提，通過均值-方差最優(yōu)解選擇最符合投資者偏好的投資組合，雖然是靜態(tài)均衡的狀態(tài)下，但是將收益率與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系相結(jié)合，對(duì)如何選擇最優(yōu)資產(chǎn)組合進(jìn)行了討論。
我國學(xué)者對(duì)國外風(fēng)險(xiǎn)管理理論的分析基礎(chǔ)上，深入研究了我國保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)管理。我國壽險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展較早，資產(chǎn)負(fù)債管理理論隨著壽險(xiǎn)的發(fā)展不斷完善。關(guān)于現(xiàn)資組合理論的運(yùn)用，王佩（2009）找出保險(xiǎn)資金投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性。隨著我國保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)資金運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)管理理論日趨完善，我國保險(xiǎn)監(jiān)管與時(shí)俱進(jìn)，不斷放開保險(xiǎn)資金投資渠道，細(xì)化管理要求。近年來，我國保險(xiǎn)資金投資運(yùn)用取得了明顯的成效，主要體現(xiàn)在監(jiān)管更加系統(tǒng)性、科學(xué)性；保險(xiǎn)資金投資在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化結(jié)構(gòu)；投資收益穩(wěn)健增長。
總體而言，目前保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理理論已經(jīng)相當(dāng)成熟。我國對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用通過深入的理論研究并接合實(shí)際情況，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了一定的成果。但我國保險(xiǎn)業(yè)相對(duì)于發(fā)達(dá)國家起步較晚，關(guān)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究相對(duì)較少，尚未形成成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系。
二、保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理淺析
從國外保險(xiǎn)公司經(jīng)營狀況來看，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不能盈利或者盈利很小，其收入來源主要依靠投資收益。但是，有投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)管理是獲取穩(wěn)定投資收益的重要保障，下文簡述保險(xiǎn)資金的來源及運(yùn)用情況。
（一）我國保險(xiǎn)資金來源及特點(diǎn)。保險(xiǎn)投資的資金主要來源于保險(xiǎn)公司的所有者權(quán)益、負(fù)債及其他資金。具體分為以下幾種：注冊(cè)資本金與資本公積金、總準(zhǔn)備金、各類準(zhǔn)備金、其他資金。其中，各類準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)公司的負(fù)債）是保險(xiǎn)資金的重要來源，由于保費(fèi)的收取和保險(xiǎn)金給付的時(shí)間間隔，使其可用于投資。
基于保險(xiǎn)資金的來源，其自身有如下特點(diǎn)：（1）具有負(fù)債性，由于各項(xiàng)準(zhǔn)備金直接來源于保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司的負(fù)債；（2）具有期限性，壽險(xiǎn)合同大多是十年以上的長期合同，因此壽險(xiǎn)公司的資金比較穩(wěn)定，但也可能在某一時(shí)間段償還較大數(shù)額；而非壽險(xiǎn)合同一般都是一年以內(nèi)的短期合同，對(duì)流動(dòng)性要求較高；（3）追求收益性，因保險(xiǎn)資金的負(fù)債性，保險(xiǎn)投資需要一定的收益才能覆蓋資金成本。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷發(fā)展，在實(shí)際投資過程中保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要的投資渠道為銀行存款、股票、債權(quán)、證券投資基金份額等有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)等國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。
（二）保險(xiǎn)Y金投資風(fēng)險(xiǎn)。償付能力是保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，是基本指標(biāo)也是核心指標(biāo)。保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的經(jīng)營和管理活動(dòng)中，在現(xiàn)有的正常的保險(xiǎn)行業(yè)物質(zhì)技術(shù)條件和生產(chǎn)組織方式下，必然存在的客觀的償付能力相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)又分為兩種：可量化為最低資本的風(fēng)險(xiǎn)如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)和難以量化為最低資本的風(fēng)險(xiǎn)如操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而控制風(fēng)險(xiǎn)主要來自于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理和控制不完善或無效，從而導(dǎo)致固有風(fēng)險(xiǎn)未被及時(shí)識(shí)別和控制帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
三、我國保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問題
陳文輝副主席指出，保監(jiān)會(huì)近年來的工作中隨著我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展持續(xù)推進(jìn)中國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的改革，在放開前端的同時(shí)要管住后端。尤其近幾年我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)模增速迅猛，其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融市場(chǎng)中的重要性越來越顯著。基于保險(xiǎn)資金的負(fù)債性和保險(xiǎn)公司對(duì)投資收益穩(wěn)步提升的需求，股權(quán)投資、另類投資在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中增長較快，與傳統(tǒng)的銀行存款、股票、債券等形成了多元化資產(chǎn)配置格局。在快速發(fā)展中，也應(yīng)看到國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的錯(cuò)綜復(fù)雜所帶來的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，尤其對(duì)保險(xiǎn)資金的海外投資造成不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
第一，自二零零八年金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，總體保持低速增長。利率下行帶來的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)帶來了現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。我國保險(xiǎn)公司面臨對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中如何保持資產(chǎn)負(fù)債的優(yōu)化配置的難題，尤其壽險(xiǎn)公司資金的長期性使其被動(dòng)承擔(dān)高成本負(fù)債。
第二，保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)模的新增以及大量資產(chǎn)到期，使得保險(xiǎn)資金急需尋求再投資資產(chǎn)。低利率帶來的“資產(chǎn)荒”難以滿足保險(xiǎn)資金的歷史高成本，倒逼保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提升風(fēng)險(xiǎn)偏好，由投資風(fēng)險(xiǎn)較低的銀行存款等轉(zhuǎn)向股權(quán)投資、另外投資等高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。
第三，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不匹配。我國保險(xiǎn)公司在實(shí)際操作中粗放式的經(jīng)營方式，資產(chǎn)與負(fù)債的匹配率不高，尤其是中長期投資中問題明顯。部分保險(xiǎn)公司沒有完善的資產(chǎn)負(fù)債管理制度，壽險(xiǎn)資金應(yīng)配資中長期投資，如期限較長的銀行存款、房地產(chǎn)投資、長期國債等，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金應(yīng)適當(dāng)配資具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如同業(yè)拆借、股票、短期固定收益類產(chǎn)品等流動(dòng)性強(qiáng)的品種。近年來，債券打破剛性兌付，違約多發(fā)，保險(xiǎn)資金在投資過程中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)上升，保險(xiǎn)資金高比例配資信用類資產(chǎn)，使得投資風(fēng)險(xiǎn)敞口增加。
第四，保險(xiǎn)公司自身的投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善。市場(chǎng)缺乏自律，盡管在監(jiān)管的指導(dǎo)和壓力下，保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理得到重視，但在實(shí)際操作中，部分保險(xiǎn)公司在應(yīng)對(duì)監(jiān)管和市場(chǎng)的變化中，急于求成，激進(jìn)經(jīng)營，短債長投。常常由于保險(xiǎn)公司缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足，不能滿足投資多樣化需求，因而不能有效把控保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)。
四、保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
在分析了我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題及成因后，本章主要從機(jī)構(gòu)、監(jiān)管兩個(gè)角度對(duì)我國的保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理提出對(duì)策建議。
（一）保險(xiǎn)行業(yè)整體提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和行業(yè)自律。保險(xiǎn)公司應(yīng)健全公司治理和資金運(yùn)用內(nèi)部控制，不斷改善資產(chǎn)負(fù)債匹配情況，保證資金運(yùn)用的安全性，利用組合投資來分散風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控與管理。資金運(yùn)用部門從公司戰(zhàn)略的高度整體把控風(fēng)險(xiǎn)，完善資產(chǎn)負(fù)債管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，按照中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等監(jiān)管部門對(duì)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用的政策法規(guī)，制定公司內(nèi)部投資制度、明確投資范圍、限制條款等，保持風(fēng)險(xiǎn)及投資收益的動(dòng)態(tài)平衡。投資人員綜合考慮資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu)，根據(jù)償付能力風(fēng)險(xiǎn)的指引，結(jié)合投資組合理論，合理配置各項(xiàng)投資，在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)投資的優(yōu)化和收益。
發(fā)揮中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的督促作用，提高保險(xiǎn)行業(yè)自律水平，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用服務(wù)主業(yè)，最大化的維護(hù)投保人的權(quán)益。首先，保險(xiǎn)資金投資以安全為主，投資符合要求的銀行存款類產(chǎn)品，適當(dāng)選擇短期理財(cái)類業(yè)務(wù)；其次，保險(xiǎn)資金收益以穩(wěn)定性為主，投資結(jié)構(gòu)簡單現(xiàn)金流穩(wěn)定的固定收益類或類固定收益類產(chǎn)品，適當(dāng)配置股權(quán)、股票、基金等非固定收益產(chǎn)品；最后，保險(xiǎn)資金可選擇股權(quán)投資提高收益，但不應(yīng)偏離主業(yè)，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保的原則。
（二）加強(qiáng)監(jiān)管力度和深化市場(chǎng)化改革。隨著保險(xiǎn)資金投資領(lǐng)域的開放，我國保險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)起云涌，成為資本市場(chǎng)的弄潮兒，這對(duì)我國的保險(xiǎn)監(jiān)管提出了更高的要求。保險(xiǎn)創(chuàng)新為市場(chǎng)化改革創(chuàng)造良好環(huán)境，主要包括保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制改革、保U資金運(yùn)用機(jī)制改革、市場(chǎng)準(zhǔn)入退出機(jī)制改革和行業(yè)平臺(tái)建設(shè)等方面。這些改革措施極大地活躍了保險(xiǎn)市場(chǎng)，也難免帶來一些新的問題，金融創(chuàng)新與監(jiān)管是矛盾的也是相輔相成的。監(jiān)督保險(xiǎn)公司加強(qiáng)學(xué)習(xí)以“償二代”為標(biāo)準(zhǔn)的更加科學(xué)的償付能力監(jiān)管制度，提高保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，把保險(xiǎn)公司的償付能力情況分為三個(gè)級(jí)別，分別采取監(jiān)管措施。
參考文獻(xiàn)：
[1]Harry Markowitz.Portfolio selection[J]. Journal of Finance.1952，7（1）.P77-91
[2]王佩.中國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管控研究[D].武漢科技大學(xué)碩士學(xué)位論文.2009.P16-18
篇4
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.我國商業(yè)銀行信貸資金的主要來源是
A.各項(xiàng)存款 B.各項(xiàng)貸款
C.銀行資本 D.同業(yè)拆借
2.存款總量增加、存款成本下降的存款成本管理組合模式是
A.同向組合模式 B.存款單向變化模式
C.成本單向變化模式 D.逆向組合模式
3.按照單利計(jì)算，如果月息為一分五，則年利率為
A.15% B.18%
C 20% D.30%
4.目前，我國同業(yè)拆借市場(chǎng)的利率是
A.國家實(shí)行上限控制的利率 B.國家實(shí)行下限控制的利率
C.市場(chǎng)利率 D.官定利率
5.有資格對(duì)貸款權(quán)力資源直接行使使用權(quán)、配置權(quán)和管理權(quán)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體是
A.貸款授權(quán)主體 B.貸款授權(quán)對(duì)象
C.貸款授權(quán)客體 D.貸款受權(quán)人
6.風(fēng)險(xiǎn)管理部門未經(jīng)信貸業(yè)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目而點(diǎn)貸或直接批準(zhǔn)貸款，則貸款第一責(zé)任人是
A.信貸業(yè)務(wù)人員 B.信貸管理部門負(fù)責(zé)人
C.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 D.主管信貸業(yè)務(wù)副行長
7.下列關(guān)于流動(dòng)比率的表述中，正確的是
A.流動(dòng)比率越高越好
B.流動(dòng)比率越低越好
C.流動(dòng)比率越高，反映借款人短期償債能力越弱
D.流動(dòng)比率越高，反映借款人短期償債能力越強(qiáng)
8.根據(jù)我國《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證方式有一般保證和
A.企業(yè)保證 B.自然人保證
C.連帶責(zé)任保證 D.虛擬保證
9.根據(jù)我國《物權(quán)法》的規(guī)定，抵押人可以抵押的財(cái)產(chǎn)有
A.土地所有權(quán) B.原材料
C.所有權(quán)有爭議的財(cái)產(chǎn) D.社會(huì)公益設(shè)施
1O.影響抵押品質(zhì)量的因素有抵押物保管的難易程度、變現(xiàn)能力和
A.抵押物價(jià)值的穩(wěn)定性 B.貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
C.抵押物的數(shù)量 D.借款人信譽(yù)
11.下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的是
A.取得借款收到的現(xiàn)金 B.收到的稅費(fèi)返還
C.收回投資收到的現(xiàn)金 D.吸收投資收到的現(xiàn)金
12.某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，投產(chǎn)后正常年度的銷售利潤為800萬元，每年提取的折舊基金為200萬元，該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資總額為4000萬元，則該項(xiàng)目投資回收期為
A.4年 B.5年
C.6年 D.7年
13.一個(gè)貨幣單位在不同時(shí)期的現(xiàn)值稱為
A.凈現(xiàn)值 B.折現(xiàn)率
C.內(nèi)部收益率 D.折現(xiàn)系數(shù)
14.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失，這種貸款屬于
A.關(guān)注類貸款 B.次級(jí)類貸款
C.可疑類貸款 D.損失類貸款
15.下列關(guān)于國家助學(xué)貸款的表述中，正確的是
A.需要申請(qǐng)人提供擔(dān)保
B.所有利息由中央或省級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼
C.借款學(xué)生在校期間的利息由學(xué)校承擔(dān)
D.借款學(xué)生在校期間的利息全部由國家財(cái)政補(bǔ)貼
16.SWOT分析法中的“W”指的是
A.機(jī)會(huì) B.威脅
C.劣勢(shì) D.優(yōu)勢(shì)
17.依據(jù)客戶不同類型、不同層次的需求特點(diǎn)，將整個(gè)信貸市場(chǎng)劃分成若干個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，從中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上細(xì)分市場(chǎng)為目標(biāo)市場(chǎng)的策略，稱為
A.無差異性目標(biāo)市場(chǎng)策略 B.差異性目標(biāo)市場(chǎng)策略
C.分散性目標(biāo)市場(chǎng)策略 D.集中性目標(biāo)市場(chǎng)策略
18.因金融市場(chǎng)價(jià)格如利率、匯率、股票指數(shù)、期權(quán)價(jià)格等的波動(dòng)而對(duì)銀行收益造成潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)，稱為
A.信用風(fēng)險(xiǎn) B.操作風(fēng)險(xiǎn)
C.主權(quán)風(fēng)險(xiǎn) D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
19.在貸款協(xié)議簽字后，全權(quán)代表國際銀團(tuán)按照貸款協(xié)議條款，向借款人發(fā)放和收回貸款，并負(fù)責(zé)全部貸款管理工作的銀行是
A.牽頭行 B.行
C.參加行 D.經(jīng)理行
20.關(guān)于保本點(diǎn)分析說法正確的是
A.保本點(diǎn)越低，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越小
B.保本點(diǎn)越低，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越大
C.保本點(diǎn)越高，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越小
D.無法根據(jù)保本點(diǎn)的高低判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共1O分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答
題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.在發(fā)放中小企業(yè)貸款時(shí)，銀行利用交易型信貸技術(shù)做出信貸決策所依據(jù)的“硬信息”主要有
A.財(cái)務(wù)信息 B.抵押物價(jià)值
C.質(zhì)押物價(jià)值 D.借款企業(yè)股東社會(huì)關(guān)系
E.信用評(píng)分結(jié)果
22.借款人信用評(píng)價(jià)“6C”原則中的財(cái)務(wù)因素是
A.借款人的品格 B.借款人的能力
C.借款人的資本 D.貸款的擔(dān)保
E.借款人的經(jīng)營環(huán)境
23.分散貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要方式是
A.貸款保險(xiǎn) B.貸款投向的分散化
C.貸款期限的分散化 D.銀團(tuán)貸款
E.貸款方式的分散化
24.下列屬于或有授信的是
A.票據(jù)承兌 B.開立保函
C.開立信用證 D.透支
E.貸款
25.關(guān)于貸款擔(dān)保的局限性說法正確的是
A.擔(dān)保不會(huì)改變借款人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況
B.擔(dān)保財(cái)產(chǎn)具有價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)和變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
C.擔(dān)保權(quán)的實(shí)現(xiàn)依賴于法律體系的完整
D.擔(dān)保權(quán)的實(shí)現(xiàn)具有很高的成本
E.為銀行貸款提供額外保障
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共6小題，每小題3分，共18分)
26.內(nèi)部收益率
27.抵押率
28.打包貸款
29.中小企業(yè)貸款
30.銀行信貸管理
31.企業(yè)通知存款
四、簡答題(本大題共6小題，每小題6分，共36分)
32.簡述房地產(chǎn)開發(fā)貸款的特點(diǎn)。
33.簡述商業(yè)銀行提高貸款流動(dòng)性的途徑。
34.簡述中小企業(yè)信用評(píng)估的內(nèi)容。
35.簡述商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)的途徑。
36.根據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》，商業(yè)銀行計(jì)提的呆賬損失準(zhǔn)備金包括哪幾類?
篇5
我國現(xiàn)行法律規(guī)定金融業(yè)總體上實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”，不過修改后的《商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定了“但書”，即“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外”，這使得在銀行業(yè)基礎(chǔ)上組建和發(fā)展金融控股公司有了一定的法律空間。金融業(yè)界和理論界對(duì)于與國際金融業(yè)接軌，修改《證券法》、《保險(xiǎn)法》等金融法中的相關(guān)限制，逐步發(fā)展金融業(yè)綜合經(jīng)營的呼聲日益高漲，并且也有一些切實(shí)可行的立法與政策建議。此外，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)2003年9月召開了第一次聯(lián)席會(huì)議并簽署了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄》(以下簡稱《備忘錄》)，該《備忘錄》第8條規(guī)定：“對(duì)金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的原則，對(duì)金融控股公司的集團(tuán)公司依據(jù)其主要業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸屬相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)金融控股公司內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的監(jiān)管，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施分業(yè)監(jiān)管。”初步確立了對(duì)金融控股公司的主牽頭監(jiān)管制度。
二、目前我國金融控股公司存在的問題和監(jiān)管盲區(qū)
1.我國金融法制構(gòu)架中缺少了對(duì)金融控股公司的法律規(guī)范。目前，我國仍舊秉持傳統(tǒng)的立法觀念，按照“宜粗不宜細(xì)”、“成熟一個(gè)、制定一個(gè)”的原則開展立法活動(dòng)。在金融控股公司監(jiān)管的立法問題上，直接導(dǎo)致立法嚴(yán)重滯后，以至于在金融控股公司實(shí)踐了數(shù)年之后，尚無金融控股公司立法的計(jì)劃。
2.我國現(xiàn)行金融法制中監(jiān)管漏洞使金融控股公司的監(jiān)管缺位且制度設(shè)計(jì)失靈。首先監(jiān)管制度供給不足。根據(jù)對(duì)上一問題的分析，我國目前尚無對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管的專門法律制度。《備忘錄》雖然規(guī)定了金融控股公司的監(jiān)管原則，但仍存在《備忘錄》不是法律，對(duì)金融控股公司沒有強(qiáng)制力；對(duì)產(chǎn)業(yè)資本控股模式的金融控股公司監(jiān)管規(guī)定不明確等問題。
三、我國金融控股公司立法之探討
1.立法模式
我認(rèn)為，我國金融控股公司的立法形式應(yīng)當(dāng)借鑒這種整體修法的先進(jìn)立法技術(shù)制定一部單獨(dú)的《金融控股公司法》。利用整體修法的立法技術(shù)在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》中不符合金融控股公司發(fā)展所必需的條款，加入經(jīng)營規(guī)則、監(jiān)管制度等內(nèi)容，從而形成內(nèi)容完備具有較強(qiáng)可操作性的現(xiàn)代金融法律。
2.從法律上明確金融控股公司的性質(zhì)
在我國，金融監(jiān)管技術(shù)和手段并不發(fā)達(dá)，更應(yīng)當(dāng)將企業(yè)和銀行分離，我國金融控股公司的性質(zhì)，可參照美國《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》的相關(guān)規(guī)定，其本質(zhì)特征有二：首先，金融控股公司是純粹控股公司。母公司不從事具體的金融業(yè)務(wù)，而專事整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，主持和協(xié)調(diào)各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股權(quán)控制為紐帶組建的金融集團(tuán)，由于母公司沒有具體業(yè)務(wù)，其全部資金可用于對(duì)子公司的控股上，因此其在資本運(yùn)作方面具有較高效率。
3.監(jiān)管機(jī)構(gòu)之選擇
目前學(xué)界有一個(gè)共識(shí)，就是應(yīng)當(dāng)由綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融控股公司母公司進(jìn)行全面監(jiān)管，而且該綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)具有協(xié)調(diào)各專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能。但目前對(duì)綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取新設(shè)一個(gè)金融監(jiān)督委員會(huì)，還是將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國人民銀行仍有爭議。我贊成采取將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國人民銀行的做法比較可取。因?yàn)椋耙恍腥龝?huì)”是我國當(dāng)前金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置的客觀現(xiàn)實(shí)，賦予央行綜合監(jiān)管職能適應(yīng)我國當(dāng)前的金融監(jiān)管形勢(shì)，也避免了新設(shè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所帶的未知影響。
4.經(jīng)營規(guī)范之構(gòu)建
總的來說，對(duì)于我國《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下幾方面的經(jīng)營規(guī)則：
（1）轉(zhuǎn)投資的限制。金融控股公司是以投資、控制及管理金融相關(guān)事業(yè)為目的的，一般而言，其轉(zhuǎn)投資的對(duì)象只能以金融相關(guān)事業(yè)為限，從而保證金融控股公司以經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)為主，以防止其跨業(yè)于實(shí)業(yè)部門。
（2）資本充足性要求。資本是金融機(jī)構(gòu)賴以從事一切業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是應(yīng)付意外事件的緩沖器。我國金融行業(yè)的資本充足率不高，在資金實(shí)力不足的情況下成立金融控股公司會(huì)把已經(jīng)很脆弱的銀行風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到整個(gè)集團(tuán)，危險(xiǎn)整個(gè)金融體系的安危，因此，在我國《金融控股公司法》中有必要根據(jù)巴塞爾協(xié)議制定對(duì)金融控股公司資本充足性的基本要求，以適用于銀行和控股公司的并表資產(chǎn)狀況。
（3）內(nèi)部防火墻的制度安排。借鑒國際上的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國《金融控股公司》中制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管“防火墻”條款，如設(shè)置資金、業(yè)務(wù)和規(guī)模的“防火墻”，設(shè)立信息安全的“防火墻”，設(shè)置市場(chǎng)化管理的防火墻。
（4）子公司的救援機(jī)制。由于金融控股公司與其子公司在財(cái)務(wù)上應(yīng)視為一體，所以金融控股公司應(yīng)當(dāng)成為其子公司的力量源泉，當(dāng)其子公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定集團(tuán)公司有救援的責(zé)任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場(chǎng)的不安。
參考文獻(xiàn)
［1］黎四奇：《金融企業(yè)集團(tuán)法律監(jiān)管研究》，武漢大學(xué)出版社，2005年7月第一版.
［2］西：《盡快制定金融控股公司法》，中國金融，2008年第七期.
篇6
⒉資產(chǎn)負(fù)債情況。經(jīng)事務(wù)所審計(jì)、事務(wù)所評(píng)估，截止年月日，該改制單位資產(chǎn)總額萬元，其中固定資產(chǎn)萬元，流動(dòng)資產(chǎn)萬元；負(fù)債總額萬元，其中銀行貸款萬元，拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用萬元，拖欠職工工資、醫(yī)藥費(fèi)、集資等萬元；凈資產(chǎn)萬元。
該改制單位經(jīng)文件批準(zhǔn)共核銷不良資產(chǎn)萬元，其中呆帳壞帳萬元。有無或有負(fù)債、法律糾紛，或有負(fù)債、法律糾紛的基本情況。
⒊土地房屋狀況。經(jīng)事務(wù)所評(píng)估，截止年月日，該改制單位共有國有劃撥土地平方米，價(jià)值萬元，出讓土地平方米，價(jià)值萬元；擁有自有房屋棟（間）平方米，價(jià)值萬元，主管部門無償提供的辦公用房棟（間）平方米，價(jià)值萬元。
房產(chǎn)、土地是否抵押，抵押土地面積為平方米，價(jià)值萬元，抵押房產(chǎn)面積為平方米，價(jià)值萬元，抵押債權(quán)數(shù)額萬元，償債情況。
⒋經(jīng)營狀況。近三年經(jīng)營情況概述（有無實(shí)行工效掛鉤及工效掛鉤的有關(guān)情況）。
近三年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)見下表：
年份營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)利潤上繳稅收職工年均工資財(cái)政撥款的
數(shù)額和用途
⒌人員狀況。改制單位共核定事業(yè)編制名（或?yàn)榉砰_編制事業(yè)單位），截止年月日，共有離休干部人，退休人，在編在冊(cè)職工人，五、六十年代退職人員人，享受遺屬補(bǔ)貼的人。編制外人員人。
⒍下屬單位及對(duì)外投資企業(yè)情況。依上述－分別進(jìn)行說明（其中，下屬企業(yè)的人員情況需說明離休、退休、在職職工及距法定退休年齡年內(nèi)的人員情況），下屬企業(yè)為公司制的，要說明各出資方、出資額及所占的股權(quán)比例。
二、改制的基本原則及擬改制形式
xx單位改制按照市政府關(guān)于事業(yè)單位改制的有關(guān)政策和程序規(guī)定，本著公開、公正的原則，規(guī)范處置國有資產(chǎn)、妥善安置單位職工、理順勞動(dòng)和社會(huì)保障關(guān)系，保證社會(huì)穩(wěn)定。
按照規(guī)范操作、公正公開的原則，＊＊單位改制擬采取整體出讓、公開競價(jià)（公開招投標(biāo)）的方式進(jìn)行，由受讓者組建民營企業(yè)或股份制企業(yè)（或因原因擬保留的國有股，改制后由＊＊單位或企業(yè)持有，其余部分公開對(duì)外招投標(biāo)或競價(jià)拍賣），并按規(guī)定的程序和方式進(jìn)行公告信息和征集受讓者。
三、資產(chǎn)及負(fù)債處置方式
xx單位改制的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定在市事改辦委托的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。以經(jīng)評(píng)估核準(zhǔn)后的單位凈資產(chǎn)（含出讓土地畝，價(jià)值萬元）（或以資產(chǎn)總額）為基礎(chǔ)，合理確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)。該單位國有劃撥土地畝，價(jià)值萬元，處置意見：。
該單位改制后，由受讓者承繼原單位的債權(quán)債務(wù)（如單獨(dú)處理資產(chǎn)的，需說明債務(wù)處置方式），辦理有關(guān)變更手續(xù)。
該單位資產(chǎn)變現(xiàn)收益，首先用于支付本單位職工安置費(fèi)用、資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估費(fèi)用、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用以及其他改制時(shí)必須支出的費(fèi)用。如有不足，在本單位主管部門系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)籌解決。
改制單位的資產(chǎn)變現(xiàn)情況分析：。
四、職工安置方案
經(jīng)測(cè)算，xx單位改制共需支付職工安置費(fèi)用萬元，其中，離休人員萬元，退休人員萬元，提前退休（或離崗?fù)损B(yǎng)）人員萬元（或萬元－萬元），自謀職業(yè)人員萬元，進(jìn)入改制后企業(yè)的職工萬元，五、六十年代退職人員萬元，遺屬補(bǔ)助萬元；改制前拖欠職工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)共萬元，以上兩項(xiàng)合計(jì)萬元，需在改制時(shí)計(jì)提。
該單位改制前拖欠的職工工資、集資款等其他費(fèi)用萬元，處理意見：。
以上各項(xiàng)詳見《xx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工安置方案》。
五、改制后企業(yè)的發(fā)展設(shè)想
略
六、改制準(zhǔn)備情況及進(jìn)度安排
根據(jù)市事業(yè)單位改革動(dòng)員大會(huì)的工作部署，主管部門于年月日成立了事業(yè)單位改革工作小組，具體負(fù)責(zé)所屬生產(chǎn)經(jīng)營型事業(yè)單位的改制轉(zhuǎn)企工作。年月日，召開了＊＊單位改制轉(zhuǎn)企動(dòng)員大會(huì)，宣傳了改革的政策精神。年月日，主管部門上報(bào)了《＊＊單位改制轉(zhuǎn)企預(yù)案》，市事改辦以號(hào)行文批復(fù)該單位改制立項(xiàng)并相繼委托審計(jì)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)對(duì)＊＊單位進(jìn)行了審計(jì)和評(píng)估。按照《連云港市市屬生產(chǎn)經(jīng)營型事業(yè)單位改制轉(zhuǎn)企操作一般規(guī)程》（連事改辦［］號(hào)）及有關(guān)規(guī)定，我單位于年月日對(duì)申報(bào)核銷的不良資產(chǎn)及審計(jì)、評(píng)估結(jié)果進(jìn)行為期天的公示，市國資辦以號(hào)行文核準(zhǔn)，市國土資源局以號(hào)文行文備案。
根據(jù)資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估的結(jié)果及該單位的實(shí)際情況，我們?cè)谑赂霓k、指導(dǎo)組的指導(dǎo)下，多方征詢意見后，形成了該單位改制轉(zhuǎn)企的實(shí)施方案，并于年月日提交了職工（代表）大會(huì)審議，其中的職工安置方案于年月日在改制單位內(nèi)部進(jìn)行了為期天的公示，已經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議通過。
改制的步驟、時(shí)間及進(jìn)度安排：。
七、需要說明或協(xié)調(diào)解決的問題
略
附件
（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工安置方案
政府關(guān)于市屬生產(chǎn)經(jīng)營型事業(yè)單位改制轉(zhuǎn)企的實(shí)施意見》（連政發(fā)［］號(hào)）、《連云港市市屬生產(chǎn)經(jīng)營型事業(yè)單位改制轉(zhuǎn)企提留項(xiàng)目及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》連事改辦［］號(hào)文件精神及生產(chǎn)經(jīng)營型事業(yè)單位改制轉(zhuǎn)企的有關(guān)政策規(guī)定，制訂結(jié)合改制單位的實(shí)際情況，現(xiàn)制訂＊＊單位職工安置方案如下：
改制單位共核定事業(yè)編制名（或?yàn)榉砰_編制事業(yè)單位），截止年月日，共有離休干部人，退休人，在編在冊(cè)職工人，五、六十年代退職人員人，享受遺屬補(bǔ)貼的人。編制外人員人。
一、人員安置及費(fèi)用發(fā)放
⒈離退休人員的安置。離休人，需計(jì)提離休費(fèi)、醫(yī)療統(tǒng)籌金、七項(xiàng)非統(tǒng)籌費(fèi)用共計(jì)萬元；改制前已退休（到××年月日）人，需計(jì)提待遇差、住房補(bǔ)貼、取暖費(fèi)、社會(huì)化管理費(fèi)共計(jì)萬元，撤銷單位醫(yī)療費(fèi)用萬元。改制后，已離退休人員的住房補(bǔ)貼由發(fā)放，離退休金及其他有關(guān)費(fèi)用由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門發(fā)放。
⒉提前退休（離崗?fù)损B(yǎng)）人員的安置。符合連政發(fā)［］號(hào)文件中提前退休條件并申請(qǐng)?zhí)崆巴诵莸墓灿腥耍栌?jì)提的至法定退休年齡前的退休費(fèi)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)化管理費(fèi)用萬元。改制后提前退休人員的退休金由社會(huì)保障部門發(fā)放。
如改制單位資產(chǎn)變現(xiàn)后不足支付本單位職工安置成本，經(jīng)改制單位主管部門系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑仍不足的，此類職工應(yīng)按規(guī)定辦理離崗?fù)损B(yǎng)，離崗?fù)损B(yǎng)期間根據(jù)本單位的資產(chǎn)變現(xiàn)情況，由按月發(fā)給不低于市區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)測(cè)算共需萬元）的生活費(fèi)，到達(dá)法定退休年齡后，由為其到社會(huì)保障部門辦理正式退休手續(xù)。
⒊自謀職業(yè)人員的安置。該單位改制時(shí)申請(qǐng)自謀職業(yè)人，需計(jì)提經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶補(bǔ)貼共計(jì)萬元。改制時(shí)與改制單位解除用人關(guān)系，為其辦理勞動(dòng)人事關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
⒋進(jìn)入改制后企業(yè)職工的安置。改制后企業(yè)原則上接收全部在職職工，改制時(shí)自愿進(jìn)入改制后企業(yè)的職工人，需計(jì)提職工安置備付金、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶補(bǔ)貼共計(jì)萬元。單位改制時(shí)職工與原單位的用人關(guān)系自動(dòng)解除，改制后企業(yè)與職工根據(jù)平等自愿、協(xié)商一致的原則，重新簽訂不少于三年的勞動(dòng)合同。單位改制時(shí)，需計(jì)算每位職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額并與其簽訂經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償協(xié)議，今后改制后企業(yè)與其解除或終止勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，其在原改制單位工作的年限可按協(xié)議約定的內(nèi)容到原改制單位主管部門領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
⒌其他需安置人員。人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)及所需費(fèi)用，改制后的管理等。
二、有關(guān)問題的處理
⒈單位改制前拖欠職工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)共萬元，改制時(shí)需補(bǔ)足，以保障職工的合法權(quán)益。
⒉單位改制前拖欠的職工工資、集資款等其他費(fèi)用萬元，處理意見。
附件：
xx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工（代表）大會(huì)決議
會(huì)議時(shí)間：
會(huì)議地點(diǎn)：
主持人姓名：職務(wù)：
會(huì)議人數(shù)：實(shí)際到會(huì)人，占職工總數(shù)的。
會(huì)議內(nèi)容：
⒈討論審議《xxx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企實(shí)施方案》
⒉對(duì)《xxx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工安置方案》
進(jìn)行審議表決。
會(huì)議過程：（簡述）
對(duì)《xxx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工安置方案》表決情況：
在經(jīng)過大會(huì)討論后，職工（代表）們對(duì)《xxx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工安置方案》進(jìn)行了表決，贊成的人，占與會(huì)人員的，表決結(jié)果有效。通過《xxx（事業(yè)單位）改制轉(zhuǎn)企職工安置方案》。
篇7
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并在“答題紙”上將相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.從世界范圍看，19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末是社會(huì)保險(xiǎn)制度的
A.產(chǎn)生階段
B.改革階段
C.初步發(fā)展階段
D.充分發(fā)展階段
2.社會(huì)保險(xiǎn)的首要原則是
A.共濟(jì)性
B.公平性
C.義務(wù)性
D.強(qiáng)制性
3.被譽(yù)為西方社會(huì)“福利櫥窗”的國家是
A.英國
B.美國
C.瑞典
D.德國
4.把社會(huì)保險(xiǎn)基金劃分為養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)基金，這是按
A.基金所有權(quán)分類
B.籌資模式分類
C.用途及其功能分類
D.營運(yùn)管理方式分類
5.我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式的確定是1991年國務(wù)院頒布的
A.《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》
B.《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》
C.《國營企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》
D.《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》
6.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主體是
A.社會(huì)保險(xiǎn)托管機(jī)構(gòu)
B.社會(huì)保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)
C.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)
D.社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)
7.我國首次建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度的時(shí)間是
A.1955年
B.1986年
C.1990年
D.2000年
8.我國社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分為
A.一個(gè)層次
B.兩個(gè)層次
C.三個(gè)層次
D.四個(gè)層次
9.《減持國有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》中規(guī)定，國有股減持主要方式是
A.存量發(fā)行
B.定量發(fā)行
C.增量發(fā)行
D.減量發(fā)行
10.下列社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式中，兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的是
A.現(xiàn)收現(xiàn)付模式
B.預(yù)收預(yù)付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
11.下列社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式中，有較好激勵(lì)機(jī)制的是
A.現(xiàn)收現(xiàn)付模式
B.預(yù)收預(yù)付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
12.下列社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式中，受年齡結(jié)構(gòu)影響較大的是
A.現(xiàn)收現(xiàn)付模式
B.預(yù)收預(yù)付模式
C.完全積累模式
D.部分積累模式
13.當(dāng)前我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式為
A.統(tǒng)賬結(jié)合
B.完全積累
C.現(xiàn)收現(xiàn)付
D.預(yù)收預(yù)付
14.在我國倡導(dǎo)的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱模式中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的目標(biāo)定位是
A.30％
B.40％
C.60％
D.80％
15.目前，我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面的問題是
A.將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)
B.將失業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)
C.將退休人員納入保障范圍之內(nèi)
D.將外資企業(yè)職工納入保障范圍之內(nèi)
16.根據(jù)我國《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定，工傷保險(xiǎn)基金的提取基數(shù)為
A.本單位職-r-_個(gè)人收入
B.本單位職工工資總額
C.本地區(qū)職工平均工資
D.本地區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)
17.衡量社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)是
A.社會(huì)保險(xiǎn)收入總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
B.社會(huì)保險(xiǎn)支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
C.人均社會(huì)保險(xiǎn)收入額占人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
D.人均社會(huì)保險(xiǎn)支出額占人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
l8.我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支付來源是
A.個(gè)人賬戶資金
B.政府轉(zhuǎn)移支出
C.社會(huì)保障基金
D.社會(huì)統(tǒng)籌基金
19.現(xiàn)行制度下，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的“老人”是指
A.建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
B.建立新制度以前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
C.建立新制度以后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
D.已就業(yè)但尚未加入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)從業(yè)人員
20.通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標(biāo)準(zhǔn)的制定，達(dá)到醫(yī)療資源利用標(biāo)準(zhǔn)化，這種醫(yī)療費(fèi)用支
付方式是
A.按人頭付費(fèi)
B.按項(xiàng)目付費(fèi)
C.按服務(wù)單元付費(fèi)
D.按病種付費(fèi)
21.收益穩(wěn)定、收益率相對(duì)較高，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低且政府往往有優(yōu)惠政策的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資工具是
A.銀行存款
B.債券
C.股票
D.不動(dòng)產(chǎn)
22.與資本市場(chǎng)發(fā)生直接聯(lián)系的社會(huì)保險(xiǎn)基金，主要是指
A.現(xiàn)收現(xiàn)付制基金
B.預(yù)收預(yù)付制基金
C.社會(huì)統(tǒng)籌基金
D.積累型基金
23.我國的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系分為
A.兩個(gè)層次
B.三個(gè)層次
C.四個(gè)層次
D.五個(gè)層次
24.我國1951年的《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》規(guī)定，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金由中華全國總工會(huì)委托
A.國家財(cái)政部代管
B.中國人民銀行代管
C.國家勞動(dòng)部代管
D.國家民政部代管
25.社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的標(biāo)目，一般位于統(tǒng)計(jì)報(bào)表的
A.左邊或上方
B.右邊或上方
C.左邊或下方
D.右邊或下方
26.20世紀(jì)60年代以后，將“一次性退休金”制度演變?yōu)槠髽I(yè)年金制度的國家是
A.美國
B.英國
C.日本
D.法國
27.因“報(bào)集團(tuán)”老金機(jī)構(gòu)事件而導(dǎo)致制定《1995年養(yǎng)老金法》的國家是
A.德國
B.英國
C.瑞典
D.法國
28.如果存在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，那么就使得監(jiān)管成為必要，這個(gè)觀點(diǎn)是依據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的
A.邊際經(jīng)濟(jì)理論
B.公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
C.委托理論
D.內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)性理論
29.在我國主管全國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的是
A.勞動(dòng)保障部門
B.財(cái)政部門
C.審計(jì)部門
D.稅務(wù)部門
30.從行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的角度來看，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管是指
A.基金核算
B.基金管理
C.基金審計(jì)
D.指標(biāo)管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并在“答題紙”上將相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
31.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架包括
A.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主體
B.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方式
C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)、決算管理
D.社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營
E.社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理
32.下列關(guān)于我國企業(yè)年金說法正確的有
A.是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第一根支柱
B.是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二根支柱
C.費(fèi)用籌集由國家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)
D.年金的計(jì)發(fā)采用結(jié)構(gòu)式的計(jì)發(fā)辦法
E.實(shí)行完全積累的籌資模式
33.根據(jù)規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶一次性支付的條件有
A.參保人員繳費(fèi)年限(包括視同繳費(fèi)年限)不足15年，達(dá)到法定退休年齡的
B.在職死亡
C.退休后死亡
D.出國定居
E.職工解除勞動(dòng)合同
34.社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的意義表現(xiàn)在
A.有利于基金的保值增值
B.可以減輕國家、用人單位和個(gè)人的負(fù)擔(dān)
C.可以促進(jìn)民間資本市場(chǎng)的發(fā)展
D.可以促進(jìn)貨幣市場(chǎng)的發(fā)展
E.可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
35.社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管是由國家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和政策所進(jìn)行的。其監(jiān)管對(duì)象
應(yīng)包括
A.參保人員
B.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)
C.運(yùn)營機(jī)構(gòu)及其分項(xiàng)基金
D.全國社會(huì)保障基金
E.企業(yè)年金基金
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
36.工傷保險(xiǎn)基金
37.公費(fèi)醫(yī)療制度
38.繳費(fèi)確定型
39.風(fēng)險(xiǎn)投資
40.社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶
四、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
41.簡要回答社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式。
42.簡述確定社會(huì)保險(xiǎn)基金支付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮的主要因素。
43.簡述我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度中個(gè)人賬戶的支付項(xiàng)目。
44.簡述社會(huì)保險(xiǎn)基金投資工具中投資基金的優(yōu)點(diǎn)。
45.簡要回答社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管人員的任職資格。
篇8
一、公司治理的一般結(jié)構(gòu)與目標(biāo)
(一)公司治理的結(jié)構(gòu)
當(dāng)前公司治理的一般架構(gòu)是建立在因分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu)而導(dǎo)致的所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上的。其主要目的是為了解決經(jīng)理人員的委托問題，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值(尤其是股東財(cái)富)的最大化。一般來說，良好的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：如何配置和行使控制權(quán)；如何對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員和職工的監(jiān)控以及對(duì)他們工作績效的評(píng)價(jià)；如何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，公司治理理論強(qiáng)調(diào)對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督、約束和激勵(lì)，并由此構(gòu)建了以董事會(huì)建設(shè)為核心的內(nèi)部治理機(jī)制和以產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、并購市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)為主要內(nèi)容的外部治理機(jī)制，二者共同構(gòu)成完整的公司治理體系，使經(jīng)理人員在內(nèi)部制度的約束和激勵(lì)與外部市場(chǎng)的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實(shí)現(xiàn)有效解決所有者一管理者問題的最終目標(biāo)。外部治理機(jī)制作為一種非正式的制度安排，主要是利用市場(chǎng)機(jī)制對(duì)經(jīng)理人員形成壓力，促使其努力工作，創(chuàng)造股東價(jià)值最大化。它與內(nèi)部治理機(jī)制的有機(jī)結(jié)合形成了完整的公司治理體系。
(二)公司治理的目標(biāo)
治理的目標(biāo)不僅是股東利益的最大化，而且要保證公司決策的科學(xué)性，從而對(duì)保證公司各方面的利益相關(guān)者的利益最大化。圍繞著公司的長期經(jīng)營目標(biāo)和股東回報(bào)最大化，公司治理實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)有：一是，保護(hù)股東的權(quán)利和利益，實(shí)現(xiàn)股東長期投資回報(bào)價(jià)值最大化，增強(qiáng)投資者的信心，二是，確立公司文化和經(jīng)營模式。三是，建立對(duì)整個(gè)公司的運(yùn)作進(jìn)行控制的總體框架，以及對(duì)管理人員的活動(dòng)和業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督機(jī)制。
(三)公司治理與公司治理結(jié)構(gòu)的區(qū)別
國內(nèi)目前大多數(shù)文獻(xiàn)把公司治理結(jié)構(gòu)作為公司治理的全部，主要著眼于企業(yè)內(nèi)部，試圖通過改變股東大會(huì)、董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理層之間的關(guān)系及其結(jié)構(gòu)，而達(dá)到調(diào)整公司治理的目的。實(shí)際上，公司治理結(jié)構(gòu)是指公司股東、董事、經(jīng)理人等各利益相關(guān)者就企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)等安排及投資回報(bào)、經(jīng)營收益等事項(xiàng)達(dá)成的一項(xiàng)契約，即以法律法規(guī)或公司章程的形式明確規(guī)定股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理班子等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員的責(zé)、權(quán)、利。更側(cè)重于有效制約權(quán)力機(jī)關(guān)和組織機(jī)構(gòu)之間的制衡關(guān)系，是一種通過組織和制度發(fā)揮作用的公司內(nèi)部治理；而公司治理的含義應(yīng)更為廣泛，它除了內(nèi)部的制衡機(jī)制和組織的架構(gòu)，還包括各種治理制度的設(shè)計(jì)與安排和外部的治理機(jī)制。
二、保險(xiǎn)公司治理的特殊性
(一)保險(xiǎn)公司的特殊性
從本質(zhì)上講，保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)匯聚分?jǐn)倷C(jī)制。在這種機(jī)制里，扮演著風(fēng)險(xiǎn)分散的執(zhí)行者的角色的保險(xiǎn)公司具有與其他企業(yè)不盡相同的自身特性：一是，經(jīng)營目標(biāo)多元化。與單純地追求利潤最大化的其他企業(yè)不同，保險(xiǎn)公司還要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會(huì)管理等功能，承擔(dān)著重大的社會(huì)責(zé)任。二是，資本結(jié)構(gòu)特殊化。保險(xiǎn)公司一般擁有較高的資產(chǎn)負(fù)債比，而出資較多的債權(quán)人獲取的只是固定比例的投資回報(bào)，出資較少的股東卻掌握著投資的控制權(quán)。這就使得股東為追求更高的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)而投資于風(fēng)險(xiǎn)更大的項(xiàng)目，從而侵害債權(quán)人的利益，帶來典型的“委托――”問題。三是，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不確定化。特別是對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，由于所經(jīng)營的人壽保險(xiǎn)合同的長期性(一般在10年以上)，往往會(huì)因?yàn)殡y以準(zhǔn)確估計(jì)期間的死差損和利差損而產(chǎn)生較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。四是，政府管制嚴(yán)格化。政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的管制比其他行業(yè)要嚴(yán)格得多，而這種嚴(yán)格的管制在保證保險(xiǎn)業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的同時(shí)也帶來了一些負(fù)面影響。比如，嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)人制限制了保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)競爭；對(duì)保險(xiǎn)公司股東身份和持股比例的限制影響了保險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)；對(duì)保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員任職資格的核準(zhǔn)影響了其高級(jí)管理人員的任命和自由流動(dòng)。
(二)保險(xiǎn)公司特殊性對(duì)公司治理的要求
這些特殊性導(dǎo)致了其治理與一般公司治理存在較大差異，保險(xiǎn)公司治理除滿足一般治理要求外，還具有如下特征：一是，保險(xiǎn)公司治理的目標(biāo)不僅僅是公司價(jià)值的最大化，還包括保險(xiǎn)公司自身乃至整個(gè)金融體系的安全和穩(wěn)健。這就要求保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)要具備風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能。二是，保險(xiǎn)公司的治理不僅要考慮公司股東的利益，更要考慮投保人、被保險(xiǎn)人等公司利益相關(guān)者的利益。三是，更加偏重內(nèi)控機(jī)制。由于保險(xiǎn)公司具有高風(fēng)險(xiǎn)、高比例負(fù)債等諸多特殊性，從而導(dǎo)致其外部治理機(jī)制功能的發(fā)揮較一般公司來說成本高昂，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)完善內(nèi)控機(jī)制，同時(shí)有選擇地審慎運(yùn)用外部治理機(jī)制。四是，要注意協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司之間的關(guān)系。在監(jiān)管過程中，保險(xiǎn)公司股東與監(jiān)管者之間可能會(huì)存在利益沖突。如，股東往往會(huì)要求管理者從事高于社會(huì)最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)的投資，而監(jiān)管者出于整個(gè)金融體系穩(wěn)定性考慮往往要求其承擔(dān)較低的風(fēng)險(xiǎn)。二者目標(biāo)的不一致性可能會(huì)導(dǎo)致政府通過將自己的偏好加在保險(xiǎn)公司管理者身上而直接損害經(jīng)營績效和金融體系的穩(wěn)定性。為減少這種摩擦，保險(xiǎn)公司就必須注意與監(jiān)管者之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。
三、新《保險(xiǎn)法》對(duì)我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理的影響
(一)我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理的現(xiàn)狀與問題
1.以產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理本質(zhì)上是一種契約。這種契約的形成條件是：一是激勵(lì)相容條件：人以行動(dòng)效用最大化原則選擇具體的操作行動(dòng)。二是參與約束條件：人履行合同責(zé)任后所獲的收益不能低于某個(gè)預(yù)定收益額。三是收益最大化條件：在人執(zhí)行合同后，委托人所獲收益最大化。即采用其他合同都不能使委托人的收益超過或等于執(zhí)行該合同所取得的效用。四是契約形成的整個(gè)過程既是契約雙方不斷地進(jìn)行博弈的過程，更是公司治理結(jié)構(gòu)的目標(biāo)所在：最大限度地保證企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)的對(duì)稱性分配。
2.我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理的現(xiàn)狀――股權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀。研究國內(nèi)保險(xiǎn)公司治理，首先要看保險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)是決定公司治理模式的一個(gè)最基本的因素。
3.我國保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的問題。在此選取2007年市場(chǎng)份額前五位的壽險(xiǎn)公司和財(cái)險(xiǎn)公司的股本結(jié)構(gòu)進(jìn)行說明。壽險(xiǎn)公司占市場(chǎng)
份額前五位的依次是：國壽、平安、太平洋、泰康和新華人壽保險(xiǎn)公司，加總后，占市場(chǎng)份額的比例為69.48％，財(cái)險(xiǎn)公司占市場(chǎng)份額前五位的依次是：人保、太平洋、平安、中華聯(lián)合和大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，加總后，占市場(chǎng)份額的比例為80.83％。為簡便起見，兼營壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的集團(tuán)公司予以合并計(jì)算：
由上表可見，國有控股的保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)一股獨(dú)大，國有股占有絕對(duì)的控制地位，其他中小股東無法在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人選確立和公司戰(zhàn)略等重大決策方面與之抗衡，難以形成有效的內(nèi)部治理效應(yīng)。國有股份制保險(xiǎn)公司雖然通過上市、引人戰(zhàn)略投資者等方式在一定程度上實(shí)現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，但真正意義上最大的股東仍然是國家，一股獨(dú)大的現(xiàn)象沒有得到徹底改變。股份制的保險(xiǎn)公司的股權(quán)集中度依然較高。其中，部分公司大股東屬國有，國有股東行使自己權(quán)力的積極性不高，股東大會(huì)表決流于形式，尚未成為對(duì)董事會(huì)強(qiáng)有力的制約機(jī)制。在公司的內(nèi)部治理問題上，由于大股東多為國有，一般投資者和戰(zhàn)略投資者股份占比小，其作用也很難真正發(fā)揮；另外，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東或通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險(xiǎn)公司的股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過了保監(jiān)會(huì)規(guī)定的單個(gè)企業(yè)法人或者其他組織(包括其關(guān)聯(lián)方)投資保險(xiǎn)公司持有的股份不得超過保險(xiǎn)公司股份總額的20％的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，而損害中小股東的利益。
(二)新《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響
2.修改的法條對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的影響。可以看出，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對(duì)小股東的關(guān)注，這有助于防止股權(quán)的變更帶來資本的過度集中。優(yōu)化保險(xiǎn)公司的股本結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵就是鼓勵(lì)建立不同所有制主體的股權(quán)多元化，即在保持總體上國有股權(quán)控股的前提下逐步降低國有股權(quán)的比例，積極引入非國有資本，如吸收適合資質(zhì)的民營資本參股，使民營股東在公司治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)督制約作用不斷加強(qiáng)，引入國際戰(zhàn)略資本以及其他戰(zhàn)略投資者，發(fā)揮國際資本的監(jiān)督作用。使非國有資本的股東達(dá)到能與國有股東制衡的程度，構(gòu)建國有股東之間、非國有股東與國有股東之間的相互監(jiān)督機(jī)制。一旦股權(quán)之間的制衡關(guān)系形成，股東之間維護(hù)自身利益的方式就可以依賴有效的公司治理得到實(shí)現(xiàn)。這是因?yàn)椋汗蓹?quán)主體的多元化，從客觀上有利于界定產(chǎn)權(quán)。從根本上講，國有股和國有法人股均是全體國民的資產(chǎn)，這種產(chǎn)權(quán)的初始配置難以達(dá)到“經(jīng)濟(jì)人”的要求，而且每個(gè)人對(duì)資產(chǎn)具有非排他性，容易造成“哈定悲劇”；而多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)在產(chǎn)權(quán)的配置上是一種帕累托改進(jìn)。
(三)新《保險(xiǎn)法》對(duì)我國保險(xiǎn)公司董事會(huì)建設(shè)的影響
1.我國保險(xiǎn)公司董事會(huì)建設(shè)的現(xiàn)狀：目前我國保險(xiǎn)公司已經(jīng)普遍建立了董事會(huì)制度，董事會(huì)成員由執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事以及獨(dú)立非執(zhí)行董事組成(見表4)。
2.我國保險(xiǎn)公司董事會(huì)建設(shè)存在的問題：一是，必要約束條件的缺乏。目前我國保險(xiǎn)公司的董事會(huì)構(gòu)成中，非執(zhí)行董事和獨(dú)立非執(zhí)行董事雖然在數(shù)量上占優(yōu)，但是往往不能起到應(yīng)有的監(jiān)督、制衡的作用，原因有：權(quán)力約束的缺乏：非執(zhí)行董事和獨(dú)立非執(zhí)行董事的聘請(qǐng)主要由大股東決定，難以代表中小股東的利益，而且容易造成“權(quán)力尋租”的道德風(fēng)險(xiǎn)；收入約束的缺乏：外部董事的薪酬設(shè)計(jì)與公司的經(jīng)營情況缺乏關(guān)聯(lián)，缺少激勵(lì)機(jī)制；資質(zhì)約束的缺乏：外部董事多是跨行業(yè)任職，實(shí)際經(jīng)驗(yàn)有限，制約了監(jiān)督的有效性。二是，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮。股份制保險(xiǎn)公司中監(jiān)事會(huì)成員由兩部分構(gòu)成：職工代表和股東大會(huì)選出的監(jiān)事。前者由于其職務(wù)、工資、待遇等方面受制于董事會(huì)和經(jīng)理層，難以有效行使監(jiān)事的權(quán)力，后者則一般對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況和重大決策缺乏必要的信息，也難以對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)的設(shè)置在很大程度上流于形式。
(四)新《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)董事會(huì)治理的影響
一是，新《保險(xiǎn)法》新增的第八十一條和第八十二條條款對(duì)保險(xiǎn)公司主要股東、高管的資格條件做出了明確規(guī)定；第八十三條規(guī)定“保險(xiǎn)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”；同時(shí)，明確保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理和信息披露制度，并規(guī)定保險(xiǎn)公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員不得利用關(guān)聯(lián)交易損害保險(xiǎn)公司利益。二是，新增的法條對(duì)董事會(huì)建設(shè)的影響。從過去的只對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的高級(jí)管理人員的任職資格作出規(guī)定，到把范圍擴(kuò)展到對(duì)股東、董事的任職資格的規(guī)定，并加大了約束力度，這有利于進(jìn)一步完善公司治理監(jiān)管，健全內(nèi)控與合規(guī)管理制度。另外，準(zhǔn)確的信息披露制度能有效地降低信息不對(duì)稱的程度，既有利于投保人正確地判斷自己的期望效用從而正確地選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品，又有利于經(jīng)營主體降低交易成本，減少市場(chǎng)失靈所造成的無謂損失。
(五)新《保險(xiǎn)法》對(duì)我國保險(xiǎn)公司外部的治理機(jī)制建設(shè)的影響
1.新增條款如下：一是，監(jiān)管職責(zé)的加強(qiáng)。在此次新修訂的《保險(xiǎn)法》中，加強(qiáng)了保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職責(zé)，增加規(guī)定了“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控。”授予了保監(jiān)會(huì)監(jiān)控保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利；增加規(guī)定了“保險(xiǎn)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)查詢保險(xiǎn)公司在金融機(jī)構(gòu)的存款”，將保監(jiān)會(huì)原有的權(quán)利從檢查、要求提供報(bào)告和資料兩項(xiàng)增加到檢查、要求提供報(bào)告和資料和查詢存款三項(xiàng)。二是，懲罰力度的加強(qiáng)。如新法的第一百三十九條就將對(duì)欺瞞行為的懲罰級(jí)別從原有的一萬元至五萬元調(diào)高到五萬元至三十萬元。
2.新增條款的產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析：一是，外部監(jiān)管的必要性――保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的失靈。(1)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的壟斷性。由于參與保險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)權(quán)交易行為的主體――保險(xiǎn)公司具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，造成產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的壟斷性，從而導(dǎo)致交易的高成本性與服務(wù)的低質(zhì)量性，造成社會(huì)總福利的減少。(2)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的“公共產(chǎn)品”。市場(chǎng)在公共物品的提供方面是失靈的。產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)也存在著一些公共物品性質(zhì)的“物品”。比如，產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的穩(wěn)定秩序，純粹的市場(chǎng)行為將導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)穩(wěn)定秩序的供給不足。(3)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的“外部性”。例如，國有股權(quán)普遍存在虛位的情況，這有可能引發(fā)國有資產(chǎn)實(shí)質(zhì)經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)，在交易過程中通過低估國有資產(chǎn)的形式，將交易成本轉(zhuǎn)移給國家。使內(nèi)部成本外部化。(4)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的信息不對(duì)稱。賣方與買方之間的信息不對(duì)稱使產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)易發(fā)生逆向選擇現(xiàn)象，造成優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的缺失，市場(chǎng)大量充斥低劣資產(chǎn)；監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間信息的不對(duì)稱容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。使國有資產(chǎn)發(fā)生流失。
篇9
縱觀高管薪酬的發(fā)展，可以總結(jié)出以下幾個(gè)特點(diǎn)：
薪酬過高且增速過快。近年來許多大企業(yè)的高管薪水持續(xù)攀升。1998年上市公司董事長、總經(jīng)理這兩個(gè)職位的平均年薪還只有51761元，到2001年則增長了一倍到1116萬元。據(jù)上海榮正咨詢公司對(duì)上市公司經(jīng)營者薪酬的統(tǒng)計(jì)分析，2007年，中國平安公布的年報(bào)顯示，該公司有3名董事及高管2007年的稅前薪酬超過4000萬元，董事長馬明哲稅前報(bào)酬為4616萬元。到2012年，這一數(shù)據(jù)有增無減，馬明哲的薪酬達(dá)到驚人的5927萬元。這不是個(gè)別，上市公司高管人員年薪畸高現(xiàn)象大有蔓延之勢(shì)。
薪酬與業(yè)績呈現(xiàn)不相關(guān)性。據(jù)證券時(shí)報(bào)數(shù)據(jù)部統(tǒng)計(jì)，2012年有25家公司的39位高管在去年公司虧損的情況下卻拿著百萬以上的年薪。25家公司共虧損149.91億元，而其378位高管年薪合計(jì)達(dá)到了1.7億元，其中百萬年薪的39位高管拿走薪酬0.58億元，平均每人近150萬元。在25家公司中，16家公司去年全年虧損超過億元，這些公司的29位高管年薪過百萬。其實(shí)遠(yuǎn)非如此，比如國內(nèi)上市企業(yè)科龍電器2004年虧損高達(dá)6416萬，但公司高管最高年薪達(dá)450萬，連續(xù)四年穩(wěn)居中國內(nèi)地上市公司排行榜前列。公司連年虧損，股東顆粒無收，而高管卻荷包鼓鼓，業(yè)績下滑，薪酬反而上漲。可以確定無疑地說，中國上市公司的高管薪酬與公司規(guī)模以及公司業(yè)績沒有表現(xiàn)出明顯的相關(guān)性。
薪酬體現(xiàn)不公平性。1998年高管人員薪酬僅為普通工人的619倍，但到2002年則驟增到1216倍，2005年則為1612倍。上海一項(xiàng)調(diào)查表明，50.16%的國企職工在近3年內(nèi)沒有加過工資，最長的6年來分文未漲。與之相對(duì)，一些高管的收入?yún)s搭著企業(yè)的“效益快車”扶搖直上，與一線職工的差距越拉越大。難怪有人驚呼，CEO是文明世界的強(qiáng)盜。
二、高薪酬形成原因分析
高薪酬之所以形成主要有以下三個(gè)方面的原因：
最關(guān)鍵的原因是高管薪酬沒有與公司經(jīng)營的業(yè)績聯(lián)系。目前高管的天價(jià)薪酬，相比普通職工之收入，顯得如此不協(xié)調(diào)。為此根據(jù)有關(guān)的實(shí)證分析，我們可知我國大多數(shù)上市公司高管人員報(bào)酬的決定因素主要是企業(yè)規(guī)模的大小，并沒有和企業(yè)業(yè)績掛鉤，并且一旦上市公司的股價(jià)下跌，對(duì)普通股民的沖擊性更大，然而對(duì)高管的薪酬的影響確是另一種局面。
最基本的原因是天價(jià)薪酬大多來源于壟斷利潤。縱觀這些獲取天價(jià)薪酬的高管后發(fā)現(xiàn)，他們大多來自金融等壟斷行業(yè)，金融業(yè)與其它市場(chǎng)化經(jīng)營的行業(yè)存在本質(zhì)差別。2007年我國滬深兩市共有612 位上市公司高管年薪超過百萬，其中金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司高管薪酬水平普遍較高。金融保險(xiǎn)業(yè)只有 28家上市公司，但是卻有209位高管年薪超過百萬，其中中國平安有三名高管的年薪超過4500萬元，民生銀行有 9 位高管年薪超過500 萬元。
最直接的原因是內(nèi)部控制薪酬標(biāo)準(zhǔn)的制定。目前我國很多上市公司的高管薪酬與公司業(yè)績并不相關(guān)，很大程度上是因?yàn)樯鲜泄境霈F(xiàn)了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。高管的薪酬名義上由股東決定，由董事會(huì)決定，甚至由所謂的“薪酬委員會(huì)”進(jìn)行考核，但都是公司高管自己說了算。上市公司的高管們自己為自己制定很高的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并在股東大會(huì)上以控股股東的面貌出現(xiàn)，高薪酬標(biāo)準(zhǔn)以高票通過。
三、高薪酬的理性歸宿——司法介入
(一)內(nèi)部解決前置原則
《公司法》規(guī)定了股東訴訟的前置程序，只要求股東在訴訟前先請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向法院提起訴訟。當(dāng)監(jiān)事會(huì)拒絕或怠于起訴時(shí)，股東才可以直接行使訴權(quán)。但這忽略了一個(gè)重要環(huán)節(jié)，即尋求公司內(nèi)部機(jī)制解決。公司內(nèi)部解決前置原則可以防止股東濫用訴訟，節(jié)省司法資源，同時(shí)也平衡了股東和公司利益。因此，我國應(yīng)當(dāng)完善對(duì)于股東尋求公司內(nèi)部救濟(jì)的規(guī)定。股東在提請(qǐng)監(jiān)事會(huì)訴訟前，應(yīng)有權(quán)請(qǐng)求董事與高級(jí)管理人員就股東異議的事項(xiàng)予以答復(fù)，并糾正公司不良行為。當(dāng)股東用盡公司內(nèi)部救濟(jì)而被迫提起訴訟時(shí)，法院應(yīng)有權(quán)要求股東出示董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)股東異議事項(xiàng)所作出的書面答復(fù)，以及股東對(duì)答復(fù)不滿的理由，以決定是否受理。股東拒不提交答復(fù)或不說明異議理由的，法院可以駁回起訴。
(二)介入合理化原則
所謂合理化，其實(shí)就是要求司法介入的限制與其所發(fā)揮的作用達(dá)到相抑相生的程度，即實(shí)現(xiàn)限制主義與能動(dòng)主義相結(jié)合。首先法院應(yīng)當(dāng)對(duì)薪酬確定程序進(jìn)行審查如，如果程序合法，原則上應(yīng)不再介入公司內(nèi)部治理;其次凡薪酬沒有明顯與業(yè)績脫鉤、未超出正常水平的一般不予實(shí)質(zhì)審查。
(三)介入法定化原則
篇10
1.現(xiàn)行城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)制度簡介
將于2011年7月1日開始執(zhí)行的《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》（下文簡稱《社會(huì)保險(xiǎn)法》）是規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的專門性法律，規(guī)定我國建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)等，以保證公民在年老、疾病、工傷、生育及失業(yè)等情況下依法從國家和社會(huì)獲取物質(zhì)幫助的權(quán)利。在承認(rèn)現(xiàn)行城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度和農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確提出，可根據(jù)實(shí)際情況將城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度和農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度統(tǒng)一執(zhí)行。
現(xiàn)行城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度各省根據(jù)實(shí)際情況有些補(bǔ)充性規(guī)定和差別，基本是養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育，輔以大病醫(yī)療互助等；農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度也根據(jù)各省推進(jìn)情況而有所差別，現(xiàn)已實(shí)行的有農(nóng)村合作醫(yī)療和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)在執(zhí)行過程中，遇到一個(gè)突出問題就是城鄉(xiāng)間勞動(dòng)力的流動(dòng)和兩種保險(xiǎn)制度之間的兼容問題，這對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)有一定的限制，也直接影響到流動(dòng)于城鄉(xiāng)之間勞動(dòng)力的保險(xiǎn)待遇享受問題。
2.城鄉(xiāng)二元社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)產(chǎn)生的不利影響
隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，城市中對(duì)產(chǎn)業(yè)工人的需求日益增加，受到需求及分配因素的影響，數(shù)以兩億計(jì)的農(nóng)村戶口人員離開戶籍所在地，到城鎮(zhèn)從事非農(nóng)業(yè)工作，成為我國特有的城鄉(xiāng)二元體制的產(chǎn)物，通常稱之為農(nóng)民工。從其身份來講，社會(huì)上認(rèn)定的為農(nóng)民；但是從其工作生活的區(qū)域和方式來講，與城鎮(zhèn)居民類同，但又缺乏相對(duì)穩(wěn)定性，流動(dòng)是其主要的表現(xiàn)特征。現(xiàn)行的城鄉(xiāng)二元社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制對(duì)于城鄉(xiāng)之間勞動(dòng)力流動(dòng)，尤其是以農(nóng)民工為代表的農(nóng)村勞動(dòng)力向城鎮(zhèn)流動(dòng)帶來了明顯的限制和不便。
2.1 保險(xiǎn)繳納依據(jù)和續(xù)接不對(duì)口
一般而言，社會(huì)保險(xiǎn)繳納應(yīng)按照社會(huì)成員參加社會(huì)工作的形式來進(jìn)行，但如何界定農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)的方式方法呢？在倡導(dǎo)“同工同酬，同崗?fù)辍薄ⅰ敖o予農(nóng)民工市民待遇”等構(gòu)建和諧社會(huì)的形勢(shì)下，如果按照農(nóng)民工戶籍身份在戶籍所在地參加農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)，那么如果農(nóng)民工想實(shí)現(xiàn)其入城定居并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化工人身份轉(zhuǎn)變將遭遇尷尬；如果給予農(nóng)民工按照務(wù)工所在地城鎮(zhèn)人員相同標(biāo)準(zhǔn)參加社會(huì)保險(xiǎn)，如果其在城鎮(zhèn)中務(wù)工時(shí)間較短而又返鄉(xiāng)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，其社會(huì)保險(xiǎn)賬戶將如何處理？在政策規(guī)定和實(shí)際執(zhí)行過程中，會(huì)出現(xiàn)脫節(jié)或執(zhí)行缺乏依據(jù)的情形。
2.2 流動(dòng)中的勞動(dòng)力保險(xiǎn)待遇落實(shí)難度大
雖然勞動(dòng)力在流動(dòng)過程中需要承擔(dān)如時(shí)間、體力、心理壓力所造成的成本，但是政府在引導(dǎo)勞動(dòng)力在地區(qū)間流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)人力資源優(yōu)化配置的過程中要盡量減少個(gè)人因流動(dòng)所付出的成本。那么，在現(xiàn)實(shí)中，勞動(dòng)力在城鄉(xiāng)間流動(dòng)的過程中，其社會(huì)保險(xiǎn)待遇核實(shí)及落實(shí)存在一定的難度。以農(nóng)民工被迫終止合同為例，農(nóng)民工非自愿終止勞動(dòng)關(guān)系與城鎮(zhèn)居民的失業(yè)有很大的相似性，但又存在不同，城鎮(zhèn)人員失業(yè)將意味著喪失收入來源，而農(nóng)民工卻可以去掉工字，直接轉(zhuǎn)換成農(nóng)民，在其承包的土地上進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，也有農(nóng)民工被迫終止合同后滯留城市尋找新的工作機(jī)會(huì)的情形。如何界定農(nóng)民工的失業(yè)問題？在很多地方執(zhí)行過程中，即使同樣標(biāo)準(zhǔn)繳納失業(yè)保險(xiǎn)，但是在遭遇失業(yè)時(shí)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民工在失業(yè)待遇領(lǐng)取上存在很大的不同，農(nóng)民工的失業(yè)待遇低于城鎮(zhèn)居民，這是社會(huì)保險(xiǎn)制度執(zhí)行中的一個(gè)有失公平之處，但確實(shí)又受到現(xiàn)實(shí)狀況找不到更好的解決途徑。
3.緩解城鄉(xiāng)二元社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的思路
3.1 探索城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)制度統(tǒng)一的可執(zhí)行性
《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)城鄉(xiāng)現(xiàn)行二元社會(huì)保險(xiǎn)制度給予承認(rèn)，但是也提出在法律框架內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一。這是我國社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展過程中不可回避的問題，但是在統(tǒng)一過程中受到農(nóng)村土地聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制等生產(chǎn)經(jīng)營模式的限制，又隨著產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程的加劇，不斷出現(xiàn)城郊失地農(nóng)民等社會(huì)時(shí)代性問題。在充分尊重歷史、現(xiàn)實(shí)等各因素的前提下，進(jìn)行城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的統(tǒng)一是城鄉(xiāng)二元社會(huì)保險(xiǎn)制度帶來諸多問題的根本解決之路，除此之外的其他措施都是針對(duì)特殊問題的暫時(shí)性緩解措施。
3.2 自愿原則下的可選擇方式參加社會(huì)保險(xiǎn)和差異補(bǔ)貼執(zhí)行
在充分考慮城鄉(xiāng)勞動(dòng)力流動(dòng)實(shí)際的情況下，采取自愿原則提供可選擇的參加社會(huì)保險(xiǎn)形式。仍以農(nóng)民工為例，在條件允許的情況下由農(nóng)民工根據(jù)自身考慮和發(fā)展進(jìn)行參加社會(huì)保險(xiǎn)方式的選擇，計(jì)劃長期居住城鎮(zhèn)的農(nóng)民工可以傾向性地參加城鎮(zhèn)居民社會(huì)保險(xiǎn)；而短期或臨時(shí)性進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工傾向于保留農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)，并給予適當(dāng)?shù)牟町愌a(bǔ)貼。
3.3 針對(duì)城鄉(xiāng)區(qū)別的商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充
對(duì)于城鄉(xiāng)身份有明顯差異對(duì)待的社會(huì)保險(xiǎn)，可以輔以無身份差別的商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)充。
城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)體制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷地調(diào)整和規(guī)范，在現(xiàn)實(shí)執(zhí)行的過程中只有從實(shí)際出發(fā)解決突出矛盾，才能充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的保障功能。
篇11
一、項(xiàng)目投資、融資理論簡述
1.項(xiàng)目投資概述
企業(yè)的投資行為是針對(duì)某一特定項(xiàng)目而言的，以項(xiàng)目為投資對(duì)象，經(jīng)過一系列經(jīng)濟(jì)行為和營銷方法包裝項(xiàng)目，以獲得更好的經(jīng)營效益行為。因此，項(xiàng)目投資是為獲取未來報(bào)酬，利用證券交易、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、商品物價(jià)變化等市場(chǎng)因素，增加企業(yè)行業(yè)地位，在擴(kuò)大經(jīng)營領(lǐng)域的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長。在特定的時(shí)間、范圍內(nèi)，任何社會(huì)資源都可以被引入企業(yè)項(xiàng)目，利用項(xiàng)目和資源間的生產(chǎn)性關(guān)系，投資合作方會(huì)在短時(shí)間內(nèi)得到高效的綜合效益。目前，項(xiàng)目投資已逐漸成為了獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，其多元化的效益投資模式使企業(yè)在市場(chǎng)競爭中突顯出資本優(yōu)勢(shì)。
2.項(xiàng)目融資概述
項(xiàng)目融資是擴(kuò)充企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)資本的一個(gè)借貸行為，以實(shí)體經(jīng)濟(jì)作抵押，獲取市場(chǎng)外部資源。作為項(xiàng)目的資金來源，借款方和企業(yè)共同享有該項(xiàng)目的經(jīng)營權(quán)，項(xiàng)目所帶來的經(jīng)濟(jì)效益也應(yīng)按照融資比例進(jìn)行合理分配。由此可見，信用是企業(yè)開展項(xiàng)目融資的主要前提條件，如果企業(yè)的信用能力不足，則企業(yè)項(xiàng)目融資必然會(huì)受到很多威脅和阻撓。現(xiàn)如今，項(xiàng)目融資的影響范圍逐漸擴(kuò)大，上到資源開發(fā)項(xiàng)目、制造業(yè)項(xiàng)目，下到工藝生產(chǎn)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品聯(lián)營合作，項(xiàng)目融資已經(jīng)成為各企業(yè)首選的經(jīng)營合作模式。
二、項(xiàng)目投資估算與融資決策之間的影響關(guān)系
企業(yè)在落實(shí)項(xiàng)目投資計(jì)劃時(shí)，首先要按照既定的流程方案，圍繞投資原則進(jìn)行投資估算，估算項(xiàng)目設(shè)計(jì)策劃、生產(chǎn)建設(shè)、后期管理等階段的運(yùn)營成本。只有這樣，才能最大限度降低投入資金的風(fēng)險(xiǎn)，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上，完成項(xiàng)目建設(shè)。
1.投資估算
投資預(yù)算是針對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、組織等部門設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、勞務(wù)行為的支出，在進(jìn)行綜合預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員必須把握整個(gè)項(xiàng)目在投資期間的資金流走向，依靠預(yù)算策劃，將項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃分為多個(gè)目標(biāo)、多個(gè)指標(biāo)。企業(yè)再根據(jù)不同目標(biāo)、指標(biāo)的建設(shè)優(yōu)勢(shì)和效益漲幅情況判斷投資策劃是否正確。
2.項(xiàng)目融資的基本特征
融資是企業(yè)擴(kuò)大項(xiàng)目運(yùn)營資本的固有手段，所以企業(yè)的融資行為是具有基本特征的，或存有某種目的，或想達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。一旦融資成功的話，企業(yè)不僅可以獲得更廣闊的資本市場(chǎng)，還能在聯(lián)營公司的協(xié)同幫助下完成項(xiàng)目建設(shè)。
2.1多方參與
融資行為也可稱為是一種聯(lián)營行為，由發(fā)起方、項(xiàng)目公司、貸款方三方構(gòu)成的資本運(yùn)營鏈條，在融入項(xiàng)目建設(shè)的過程中，其一切資本決策都是通過多方參與來完成的。從這方面來看，融資和投資估算是緊密相連的，在多方協(xié)調(diào)下，融資合作方和項(xiàng)目企業(yè)會(huì)按照項(xiàng)目投資估算值來確定最恰當(dāng)?shù)暮献鞣桨浮⑦x擇最正確的合作伙伴。
2.2負(fù)債型融資
針對(duì)以多個(gè)股東身份組成的項(xiàng)目公司，獨(dú)立法人在法律上是具有一定的說明權(quán)利的，股東所做出的融資行為都必須得到項(xiàng)目企業(yè)獨(dú)立法人的首肯才能進(jìn)行。因此，針對(duì)負(fù)債型融資企業(yè)來講，股東分離是最大投資特征，其融資資本在項(xiàng)目運(yùn)營過程中是相互分離的，雖然會(huì)相互影響，但其引發(fā)的成本變動(dòng)不會(huì)很大。
2.3有限追索
融資企業(yè)或貸款機(jī)構(gòu)如果沒有依靠項(xiàng)目經(jīng)營獲得既定利益，項(xiàng)目資產(chǎn)和資金流受到嚴(yán)重影響，項(xiàng)目企業(yè)需根據(jù)融資條約研究貸款補(bǔ)償事宜，或?qū)⒃擁?xiàng)目轉(zhuǎn)讓出去，或?qū)㈨?xiàng)目造價(jià)，以尋求經(jīng)濟(jì)賠償。融資企業(yè)或貸款機(jī)構(gòu)的融資行為是具有追索權(quán)利的，這種權(quán)利可以降低融資風(fēng)險(xiǎn)，保證融資企業(yè)、機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)保護(hù)權(quán)益。
3.投資估算、融資行為的影響因素分析
3.1項(xiàng)目投資目標(biāo)沖突
企業(yè)項(xiàng)目一般會(huì)涵蓋多個(gè)投資目標(biāo)，眾多短期投資目標(biāo)之間勢(shì)必會(huì)發(fā)生生產(chǎn)矛盾。依靠傳統(tǒng)指標(biāo)來估算項(xiàng)目投資是不科學(xué)的，研究技術(shù)費(fèi)用、項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、管理檢修費(fèi)用等，這些經(jīng)濟(jì)要素對(duì)每個(gè)投資目標(biāo)的影響巨大，投資目標(biāo)為爭奪有限資源，會(huì)設(shè)置多重利潤指標(biāo)，其復(fù)雜程度大，即使財(cái)務(wù)管理部門的估算能力再強(qiáng)，也會(huì)難校準(zhǔn)投資數(shù)額，完成投資估算工作。
3.2標(biāo)準(zhǔn)過高
預(yù)期的投資估算值往往會(huì)高于實(shí)際操作成本值，企業(yè)為避免項(xiàng)目建設(shè)中途因資金短缺而中斷，通常會(huì)抬高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，投資估算出來的數(shù)額要遠(yuǎn)大于實(shí)際需求。因此，企業(yè)投資部門會(huì)產(chǎn)生巨大的融資壓力，為滿足項(xiàng)目投資決策，項(xiàng)目投資經(jīng)理必須尋求其他融資企業(yè)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合運(yùn)營。但是，標(biāo)準(zhǔn)高的投資估算會(huì)失去原始的作用和能力，盲目加大投資資本，會(huì)不經(jīng)意間加大項(xiàng)目的經(jīng)營、管理約束能力，造成勞務(wù)資源、材料資源等成本資源的浪費(fèi)。
3.3投資估算的“偏向效應(yīng)”
投資估算是企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目投資情況的一種主觀判斷，在進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、投資情況預(yù)判時(shí)，財(cái)務(wù)人員勢(shì)必會(huì)受主觀意念干擾，為得到私有報(bào)酬而提高項(xiàng)目成本，或降低預(yù)期項(xiàng)目收益等。這種“偏向效應(yīng)”在項(xiàng)目投資估算中是非常常見的，有意偏向雖然是一種個(gè)人行為，但是由于個(gè)人行為所造成的項(xiàng)目估算反應(yīng)其影響意義重大，會(huì)干擾企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)算管理。
三、項(xiàng)目融資中應(yīng)注意的問題
篇12
隨著當(dāng)今技術(shù)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日趨多樣化，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營及發(fā)展的影響也日趨嚴(yán)重。與之相對(duì)應(yīng)，企業(yè)管理層對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也越來越重視，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（ ERM）應(yīng)對(duì)經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為國際上大型企業(yè)的普遍管理行為。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的基石之一，將促進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理作為自身的主要職責(zé)。但是，如何在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中履行監(jiān)控和評(píng)價(jià)的控制職能，通過評(píng)估運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理，提示運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員仍然處于摸索階段。
二 、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
21世紀(jì)以來，隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策的啟用，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)成為決定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向。理論與實(shí)踐已經(jīng)證明，經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)三者之間協(xié)調(diào)一致，對(duì)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著至關(guān)重要的影響。因此，為了內(nèi)部審計(jì)這一職業(yè)的成長，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理措施結(jié)合起來。
三、 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及流程簡述
風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的決策層及經(jīng)營層的職責(zé)，制定什么樣的內(nèi)部規(guī)章及程序來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)管理當(dāng)局在業(yè)務(wù)流程中應(yīng)該予以事前明確規(guī)范。具體來說，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用表現(xiàn)在三個(gè)方面，一是鑒別風(fēng)險(xiǎn)；二是區(qū)別可控制的風(fēng)險(xiǎn)；三是指出缺乏控制或過度控制的區(qū)域并提出建議。
四、 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體應(yīng)用
1、建立內(nèi)部審計(jì)信息平臺(tái)，廣泛收集風(fēng)險(xiǎn)因素
要確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)及要點(diǎn)，掌握豐富的信息資源是必須的前提條件。具體的做法是針對(duì)公司及下屬分、子公司、以審計(jì)對(duì)象為單元，建立審計(jì)信息平臺(tái)，按季度定期收集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息。信息平臺(tái)由四部分構(gòu)成：
（1）基本信息欄
（2）歷史審計(jì)信息欄
（3）當(dāng)前信息欄
（4）風(fēng)險(xiǎn)管理信息欄
2、確定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重點(diǎn)和要點(diǎn)
在掌握被審計(jì)對(duì)象的大量風(fēng)險(xiǎn)信息的前提下，我們通過因素分析，確定權(quán)重，逐一評(píng)分，按重要性原則確定公司風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重點(diǎn)及要點(diǎn)。
（1）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重，并對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素確定具體的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。
（2）給各種分析因素評(píng)分。在對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)分時(shí)，主要是利用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，參考標(biāo)準(zhǔn)，確定該風(fēng)險(xiǎn)因素處于評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的哪一個(gè)區(qū)間，給出相應(yīng)的分值。
（3）風(fēng)險(xiǎn)排序。將每個(gè)審計(jì)對(duì)象包含的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的分值與相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相乘并加總，得出每一審計(jì)對(duì)象所得風(fēng)險(xiǎn)分值。按所得分值從高到低進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，以確定風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對(duì)象的重點(diǎn)及要點(diǎn)。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的測(cè)試
對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的測(cè)試共分六大模塊，旨在明確需要測(cè)試的內(nèi)容，建立相應(yīng)的測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)。
六大測(cè)試模塊分別為：
（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立情況模塊：主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的建立情況，職責(zé)的落實(shí)情況，具體的措施情況。
（2）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估及應(yīng)對(duì)模塊：主要包括戰(zhàn)略、計(jì)劃、目標(biāo)的制定依據(jù)測(cè)試，被審計(jì)單位對(duì)外部環(huán)境的分析程序測(cè)試，被審計(jì)單位對(duì)自身的優(yōu)劣勢(shì)的分析情況。
（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析評(píng)估及應(yīng)對(duì)模塊：主要有被審計(jì)單位產(chǎn)品分析程序的測(cè)試，競爭對(duì)手分析程序的測(cè)試，客戶及供應(yīng)商的分析程序測(cè)試
（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析評(píng)估及應(yīng)對(duì)模塊：主要包括對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立情況的測(cè)試，預(yù)警作用的實(shí)際發(fā)揮情況的測(cè)試。
（5）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析評(píng)估及應(yīng)對(duì)模塊：主要包括公司治理的測(cè)試，組織機(jī)構(gòu)職能及其履行的測(cè)試，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及技術(shù)能力等風(fēng)險(xiǎn)管理程序的測(cè)試，各項(xiàng)資源管理中得風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估應(yīng)對(duì)能力的測(cè)試
（6）法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析評(píng)估及應(yīng)對(duì)模塊：主要包括測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的分析、研究及把握能力，測(cè)試應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的措施執(zhí)行效果。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)估
（1）評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的合理性
對(duì)于被審計(jì)對(duì)象在風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的確定方面是否全面和合理，通常是利用以下幾種方法：PEOW分析、SWOT分析、KSF分析、核心競爭力分析、財(cái)務(wù)收益分析、會(huì)計(jì)比率分析等方法。
（2）評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的合理性
被審計(jì)單位應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象的不同，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。若被審計(jì)對(duì)象沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)認(rèn)為是一種缺陷。
（3）評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)功能
結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，通過對(duì)審計(jì)單位的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)的職能分工、機(jī)構(gòu)設(shè)置和具體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查，測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)控制流程，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位是否能完成風(fēng)險(xiǎn)管理的使命與目標(biāo)。
（4）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理措施
現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的措施一般有五種，分別是：規(guī)避、控制、保留、轉(zhuǎn)移和利用。每種措施的應(yīng)用對(duì)應(yīng)于一定的條件，否則就可以認(rèn)定為不恰當(dāng)。
①規(guī)避措施的評(píng)價(jià)。被審計(jì)單位采用規(guī)避措施，應(yīng)該具備如下條件：風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不可避免或雖可避免但將產(chǎn)生另一新的更大風(fēng)險(xiǎn)；采用規(guī)避措施最經(jīng)濟(jì)。
②控制措施的評(píng)價(jià)。如果被審計(jì)單位采用控制措施，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)控制措施的健全性和有效性進(jìn)行測(cè)試，并評(píng)價(jià)措施是否能將風(fēng)險(xiǎn)控制在審計(jì)單位可以接受或承擔(dān)的范圍內(nèi)。
③風(fēng)險(xiǎn)保留措施的評(píng)價(jià)。當(dāng)被審計(jì)單位采用風(fēng)險(xiǎn)保留措施時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)審核該風(fēng)險(xiǎn)是否是不可轉(zhuǎn)移與不可避免，審核處理風(fēng)險(xiǎn)的成本是否大于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的損失單位是否可以承擔(dān)的范圍內(nèi)。
④轉(zhuǎn)移措施的評(píng)價(jià)。如果被審計(jì)單位采用保險(xiǎn)或財(cái)務(wù)性非保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，審計(jì)人員應(yīng)審核其保險(xiǎn)條款及保險(xiǎn)范圍與風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)性，財(cái)務(wù)性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施是否存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
⑤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用措施的評(píng)價(jià)。如果被審計(jì)單位采用利用措施，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)利用風(fēng)險(xiǎn)可以帶來的收益與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的成本是否匹配進(jìn)行，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)利用措施的系統(tǒng)性及未來效果進(jìn)行預(yù)測(cè)并作出評(píng)價(jià)。
5、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)的功能
一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，一般有四個(gè)基本要求，即風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的支持結(jié)構(gòu)和資源、實(shí)施的方案、持續(xù)的評(píng)估和審核。
6評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能
篇13
現(xiàn)針對(duì)財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及今后工作的打算簡述如下：
一.存在的問題
1、財(cái)務(wù)總帳：
財(cái)務(wù)帳薄設(shè)立不健全,無固定資產(chǎn)臺(tái)帳,無總帳,無明細(xì)帳,無往來帳,無材料帳,財(cái)務(wù)提供不出任何真實(shí)有效的數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)部門形同虛設(shè).
2、成本費(fèi)用方面：
財(cái)務(wù)部不能正確的核算成本,諸多原因,造成材料成本的核算僅僅反映到5月份,大量出入庫單堆積,倉庫形成了失控狀態(tài),財(cái)務(wù)沒有起到監(jiān)督與控制作用,更不能反映出真實(shí)的成本.各種費(fèi)用反映都不真實(shí),沒有具體反映到各車間部門上.
3、倉庫方面：
倉庫入庫出庫退庫手續(xù)不明確,責(zé)任不到位,出入庫單有漏記重記現(xiàn)象發(fā)生.材料擺放不整齊,分類不明確,無條理性,沒懸掛物料卡,無標(biāo)示牌.
4、財(cái)務(wù)檔案方面：
各有關(guān)部門的銷售合同、采購合同、租賃合同等,沒有傳遞到財(cái)務(wù)上,造成很多工作脫節(jié),財(cái)務(wù)工作處于被動(dòng)狀態(tài),財(cái)務(wù)起不到監(jiān)督與核審作用,沒有做到事前控制.
二.工作計(jì)劃
1、費(fèi)用成本方面的管理
規(guī)范庫存材料的核算管理,嚴(yán)格控制材料庫存的合理儲(chǔ)備,減少資金占用.建立材料領(lǐng)用制度,根據(jù)成本核算需求,嚴(yán)格劃分定額、開發(fā)、售后、維修調(diào)試等用料.細(xì)劃成本費(fèi)用的管理,分門別類的各部門車間的費(fèi)用項(xiàng)目,真實(shí)反映生產(chǎn)成本、銷售成本和管理成本.為以后各部門各車間的績效管理提供參考依據(jù).
2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
①認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo),規(guī)范記賬憑證的編制,嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核,強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等.對(duì)所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類,月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益.
【范文二】
財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
20xx年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財(cái)務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知20xx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂了20xx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。在國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。
在去年會(huì)計(jì)工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。具體從8個(gè)方面抓起：會(huì)計(jì)基本規(guī)定;會(huì)計(jì)核算質(zhì)量;會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量;計(jì)算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會(huì)計(jì)檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會(huì)計(jì)經(jīng)營管理。特別是會(huì)計(jì)檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會(huì)計(jì)憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對(duì)目標(biāo)，制定出臺(tái)《xx縣農(nóng)村信用社20xx年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計(jì)應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財(cái)務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個(gè)人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項(xiàng)操作：一是財(cái)務(wù)開支操作：對(duì)營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計(jì)提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對(duì)國家有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)，待業(yè)保險(xiǎn)金等按比例準(zhǔn)確計(jì)提。對(duì)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。三是預(yù)算操作：對(duì)培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。四是包干操作：對(duì)差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場(chǎng)物價(jià)情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個(gè)人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項(xiàng)目和營業(yè)外支出的管理，堅(jiān)持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時(shí)檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項(xiàng)工作不敢懈怠，XX年5月份我們要組織人員對(duì)20xx年5月至20xx年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項(xiàng)序時(shí)檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項(xiàng)逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時(shí)要求信用社主管會(huì)計(jì)每月對(duì)所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作。
