引論：我們?yōu)槟砹?3篇監(jiān)察審計部工作總結(jié)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二是認(rèn)真開好會議。按照《關(guān)于開好深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔2008〕21號）精神，于12月22日召開了學(xué)習(xí)實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實踐活動的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準(zhǔn)了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現(xiàn)統(tǒng)一思想、達成共識。
三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計干部深入思考審計工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統(tǒng)審計理念，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進一步提升審計質(zhì)量。從加強審計隊伍建設(shè)和規(guī)范審計程序入手，加強培訓(xùn)工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質(zhì)量和水平。
二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報告
一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎(chǔ)。
二是嚴(yán)要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進行分析指導(dǎo)。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實。
三是求實效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計質(zhì)量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎(chǔ)。
三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議
篇2
1、參與制定完善集團公司各項財務(wù)規(guī)章制度。完善并修改了《XXXX（集團）財務(wù)管理制度》，起草制定《（集團）差旅費管理辦法》、《（集團）財務(wù)審批制度》、《（集團）增收節(jié)支管理辦法》、《（集團）全面預(yù)算管理辦法》。
2、認(rèn)真落實月度、季度財務(wù)分析報告工作。按照集團公司要求，在總會計師的悉心指導(dǎo)下，我起草完成了集團公司財務(wù)分析季度報告，并做成模板下發(fā)給各子（分）公司作為參照，統(tǒng)一了財務(wù)數(shù)據(jù)上報口徑，并按月及時完成集團公司財務(wù)分析報告的撰寫及匯總工作。
3、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)以及存貨的管理工作。按照財務(wù)部的崗位職責(zé)劃分，由我負(fù)責(zé)集團機關(guān)固定資產(chǎn)及存貨的管理工作。我及時完善了集團公司機關(guān)的固定資產(chǎn)臺賬，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及集團財務(wù)管理制度的規(guī)定，按月對固定資產(chǎn)折舊進行測算并向集團機關(guān)會計提供數(shù)據(jù)；參與了存貨的清查盤點工作，對后一步庫存材料的處置提供依據(jù)。
4、按時完成部門月度工作小結(jié)的上報工作。按照集團公司領(lǐng)導(dǎo)要求，每月終了各部門要及時上報月度工作小結(jié)，我對財務(wù)部每月發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及工作事項認(rèn)真做好記錄，并在月末及時總結(jié)，按時完成上報。
5、做好集團公司貸款融資業(yè)務(wù)的銀行對接工作。根據(jù)集團公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，我集團公司計劃向銀行進行貸款融資，前期已與六家銀行對接完畢并提供了基礎(chǔ)性資料，目前已完成銀行的前期信用評級與客戶準(zhǔn)入手續(xù)工作，下一步將持續(xù)跟進，及時向銀行提供資料。
6、9月，同城司的相關(guān)人員赴國開行，積極商談國開行貸款還本付息的相關(guān)事宜，再次確認(rèn)了本金和利息金額及歸還時間。
7、參與XX分公司調(diào)研小組，完成調(diào)研工作。根據(jù)集團公司第二次總經(jīng)理辦公會議要求，為進一步強化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問題，成立調(diào)研小組，圍繞大用戶管理、管網(wǎng)漏損情況、抄表現(xiàn)狀、巡查稽查工作、欠繳水費情況等多方面開展深入細(xì)致的調(diào)查研究工作，并認(rèn)真完成調(diào)研報告，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。作為一名新入職的員工，我時刻保持著干事創(chuàng)業(yè)的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領(lǐng)導(dǎo)同事加班加點，有時工作做不完便會拿回家繼續(xù)做，總之領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項我都會竭盡所能完成好。
二、監(jiān)察審計工作方面
因為本人的編制在監(jiān)察審計部，因此除了做好財務(wù)工作以外，我還積極參與監(jiān)察審計部的各項工作：
1、我于6月進入集團公司，由于監(jiān)察審計部屬于新成立科室，各項制度未能完善，我積極配合部門領(lǐng)導(dǎo)，起草制定了《XX集團內(nèi)部審計管理辦法》，并制作了審計類文書及工作底稿等各式模板，方便后期開展審計工作。
2、今年8月，按照審計局《關(guān)于開展XX內(nèi)審自查工作安排的通知》要求，對2018年度集團公司總部及下屬3個二級單位（*XX公司、**市XX處理廠及**市XX污水處理廠）的資產(chǎn)、負(fù)債、損益、收入、費用、效益情況，以及重大決策事項、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等方面進行了內(nèi)審自查，并及時上報內(nèi)審自查報告。
3、今年10月，按照市國資委《關(guān)于對市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇與業(yè)務(wù)支出情況進行專項督導(dǎo)檢查的通知》要求，對集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員2018年9月至2019年9月期間的公務(wù)用車、辦公用房、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)招待、差旅費、通訊費等六個方面進行了認(rèn)真自查和梳理，并及時上報了自查報告。
4、積極配合生產(chǎn)運營部，參與集團公司采購方案研討小組，按照集團公司采購管理辦法的規(guī)定，針對2020年度集團公司采購計劃，與小組成員共同討論采購方式，并對材料最高限價進行復(fù)核等工作。
5、按照集團公司領(lǐng)導(dǎo)要求，參與月度巡查工作，對各子（分）公司生產(chǎn)運營狀況、安全情況等進行摸底調(diào)查。
三、不足之處
在這半年的時間里，我能夠認(rèn)真對待每一項工作任務(wù)，認(rèn)真遵守規(guī)章制度，能夠及時完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)，積極主動地開展工作，但是，在工作當(dāng)中還存在諸多不足：
1、業(yè)務(wù)能力存在很多不足，在財務(wù)涉稅方面、內(nèi)控制度以及下屬子（分）公司的生產(chǎn)運營、操作流程等方面我還需要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)，不斷增加自己的知識儲備、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗。
2、服務(wù)意識上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現(xiàn)象。沒能主動作為，為他人設(shè)身處地的著想。
3、工作主動性上存在不足，在有些工作上還是很被動，領(lǐng)導(dǎo)說什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創(chuàng)業(yè)的沖勁。
四、下一步工作打算
1、認(rèn)真落實好集團公司全面預(yù)算工作。2020年年初要在全集團公司范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，由我牽頭，要做好前期準(zhǔn)備工作，各（子）分公司要積極配合，加強溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真落實好全面預(yù)算工作。
2、繼續(xù)做好財務(wù)分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。
篇3
2、積極與集團公司運營發(fā)展部溝通，上半年集團公司分兩批次以通鋼[2017]52號及78號文件下達了礦業(yè)公司2017年度投資計劃，兩批合計投資計劃為22561萬元，其中球團生產(chǎn)線煙氣脫硫2250萬元，4-6#礦組深部開采工程等5項生產(chǎn)接續(xù)項目為20311萬元。上半年預(yù)計完成投資1543萬元。
3、針對國家出臺的營改增稅收政策，結(jié)合國家和集團公司相關(guān)規(guī)定及礦業(yè)公司預(yù)結(jié)算相關(guān)文件，重新修改完善并以通鋼礦業(yè)[2017]11號文件下達了《關(guān)于下發(fā)通鋼礦業(yè)公司工程建設(shè)項目預(yù)結(jié)算執(zhí)行定額、取費標(biāo)準(zhǔn)及材料價格等規(guī)定的通知》規(guī)定，適應(yīng)了營改增稅收政策的工程造價計價需要。
4、完成了礦業(yè)公司2016年度合同管理清查工作，板石礦全年簽訂工程合同14份，其中設(shè)計類1份，施工類2份，監(jiān)理類1份，零星工程類7份，其他類3份。
5、為深入貫徹落實首鋼總公司2017年閉合“失血點”計劃，根據(jù)通鋼集團公司對建平深井礦業(yè)、塔東礦業(yè)、大栗子礦業(yè)冶煉系統(tǒng)擇機出售、資產(chǎn)盤活、多元化轉(zhuǎn)型發(fā)展等指示要求，組織完成了對相關(guān)子公司基本情況調(diào)查研究，按要求形成匯報材料上報集團公司；為加快推進塔東礦業(yè)公司國家冰雪項目，成立了臨時工作小組。
6、為規(guī)范和加強礦業(yè)公司設(shè)備購置計劃管理，理順設(shè)備購置管理程序，結(jié)合實際，重新修改完善了《吉林通鋼礦業(yè)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)(設(shè)備)購置管理辦法》，形成了初稿，待審定后下發(fā)。
7、按照集團公司審計監(jiān)察部的《關(guān)于上報2016年度已完工程投資結(jié)算復(fù)核審計相關(guān)事宜的通知》（通鋼審監(jiān)字〔2017〕17號）文件要求，按規(guī)定及時、準(zhǔn)確上報工程結(jié)算復(fù)核審計材料報表。
二、下一步重點工作措施
1、針對集團公司下達的2017年度固定資產(chǎn)投資計劃，做好統(tǒng)計報表模板的調(diào)整工作，并按要求做好2017年項目建設(shè)的年度、季度、月份計劃的分解和完成情況的統(tǒng)計分析工作。
2、按照集團公司審計部要求，配合審計部做好礦業(yè)公司2017年度技改、大修、安措、維簡等項目的已完工程結(jié)算復(fù)核審計工作。
3、強化投資計劃管控，各子公司要嚴(yán)格按照工程投資管理規(guī)定，加強項目前期可研論證及初步設(shè)計審查，細(xì)化工程投資，使控制投資在計劃軌道上運行。加強計劃的嚴(yán)肅性，集團公司未下達投資計劃的項目，調(diào)整運行處不下達工程建設(shè)實施計劃，不予安排及上報項目資金計劃，不進行固定資產(chǎn)完成情況統(tǒng)計分析及相關(guān)報表。
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其次，人員安排與經(jīng)費保障的矛盾。經(jīng)濟責(zé)任審計部門一般是依托同級審計部門，地方經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)人員配備和經(jīng)費保障等問題還沒有根本解決，影響了審計工作的正常開展。平時審計部門既要完成上級部署及地方政府交辦各項任務(wù)，同時，還要對同級財政、財務(wù)收支實施監(jiān)督。由于目前人事制度改革不斷深入化，人動頻繁，離任審計對象較多，如領(lǐng)導(dǎo)換屆，一次性的離任審計委托少則三～五個、多則十幾個（有的時間跨度較長上級有關(guān)部門要求在較短的時間內(nèi)拿出審計結(jié)果報告），而地方審計部門力量較少，審計人員素質(zhì)參差不齊，審計方法還多停留在財政、財務(wù)收支審計方法上，審計資料的連貫利用也較差，往往使離任審計工作“人疲馬乏”效率不高，經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量很難保證，存在一定的審計風(fēng)險。
再次，審計評價與評價標(biāo)準(zhǔn)的的矛盾。審計評價也是一個較難的問題。任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項評價是對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟活動的真實、合法、效益及所在單位的內(nèi)控制度、管理情況等作出綜合性評價。審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計工作主要體現(xiàn)，是組織人事、紀(jì)檢部門認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部功過是非的主要參考依據(jù)，事關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部升降，因為具有其特殊性就顯得更為重要。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價恰當(dāng)準(zhǔn)確、客觀公證與否，關(guān)系到審計報告的質(zhì)量，也關(guān)系到審計的風(fēng)險，在目前地方審計機關(guān)還沒有一套完整評價體系，沒有統(tǒng)一的評價指標(biāo)，審計人員也就對領(lǐng)導(dǎo)干部難以作出較高質(zhì)理的評價。如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟事項進行評價，一直是審計人員在審計中及需解決的問題。特別是在財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益以及內(nèi)控制度的健全、有效的評價方面，缺乏一個較為系統(tǒng)的評價體系，沒有量化界定，審計人員難以操作。
第四，審計結(jié)果與公開透明的矛盾。審計機關(guān)根據(jù)審計情況寫出審計結(jié)果報告，審計結(jié)果報告報送上級人民政府，抄送干部管理和紀(jì)檢監(jiān)察部門；審計機關(guān)出具的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告不公開披露。對于干部管理和監(jiān)察部門如何運用審計結(jié)果以及審計結(jié)果運用情況如何反饋等，對于存在什么經(jīng)濟問題的干部在組織部門任用時應(yīng)提醒、誡勉、追究責(zé)任以及降職、免職等也沒有具體標(biāo)準(zhǔn)。審計結(jié)果不公開、不透明，審計結(jié)果運用缺乏標(biāo)準(zhǔn)，不利于將群眾監(jiān)督與審計監(jiān)督結(jié)合起來，也不利于審計人員在群眾監(jiān)督下，不徇私情、客觀公正地實施審計。
二、對在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中應(yīng)采取的對策
一是，各級黨委和政府要加強領(lǐng)導(dǎo)，重視和支持經(jīng)濟責(zé)任審計工作。要建立、健全各級經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)，選調(diào)和配備一批政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務(wù)、具有一定政策水平的干部從事這項工作，以盡快適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的發(fā)展需要，充實加強經(jīng)濟責(zé)任審計力量。要切實保證審計機關(guān)開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作所必需的經(jīng)費，將經(jīng)濟責(zé)任審計所需的經(jīng)費列入同級財政預(yù)算，實行專款專用。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，從多方面給審計工作尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作以必要的支持，為盡快全面推行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度創(chuàng)造良好的外部條件。
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(二)審計人員綜合素質(zhì)不高，內(nèi)部審計力量薄弱,審計質(zhì)量缺乏保證
離任審計是一種綜合性的業(yè)績評價工作，沒有一成不變的工作模式可以借鑒,而且涉及的知識面廣，要求審計人員既要懂財務(wù)、審計等方面的專業(yè)知識，又要懂工程、管理、法律等方面的知識，不僅要具備查帳技能，還要具備口頭及書面表達能力、綜合分析能力等。但大多數(shù)內(nèi)部審計人員由會計、審計專業(yè)人才擔(dān)任，對工程及法律知識不夠精通或知之甚少，這樣就無法勝任離任審計工作。由于專業(yè)勝任能力的不足，內(nèi)審人員往往采取傳統(tǒng)的內(nèi)審方式方法來做離任審計工作，就無法查出深層次的、普遍的、傾向性的問題，也無法對查出的問題進行透徹的、綜合性的分析，導(dǎo)致無法發(fā)揮離任審計應(yīng)有的作用，削弱了審計工作的質(zhì)量。
二、針對離任審計工作中的主要問題，提出如下解決思路
(一)科學(xué)分類，針對不同類別的離任者選擇不同的審計類型
離任審計的主要目的是正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間的業(yè)績，對其經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行客觀評價，肯定成績、找出不足，為組織部門的干部任免與選拔提供科學(xué)依據(jù)，因此應(yīng)該提倡“先審計后離任”的工作模式。但如果對所有的離任者都采取統(tǒng)一模式不僅費時費力也不一定能取得理想的效果，所以有必要對不同的離任者采取不同的審計方法。對于轉(zhuǎn)任、調(diào)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部堅持“先審后離”，讓其最大限度的配合審計部門工作，如果真的查出了問題，視問題大小合理進行處理，即可避免干部任用方面的失誤也可增強干部的責(zé)任感，并可進一步提高內(nèi)審部門的威信，提高審計效果、成果。對于辭職、退休或不再安排新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的干部可以視情況采取“先審后離”或“先離后審”，這樣就可以讓繼任者盡快投身于工作，避免由于前任離任前無心工作而讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作受到影響。
(二)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與組織、紀(jì)檢部門的關(guān)系，加強離任審計工作的配合
離任審計要在審計領(lǐng)導(dǎo)干部主持工作期間的重大財務(wù)收支、遵守法律法規(guī)、提高企業(yè)經(jīng)營效率與效果的同時，還要重點審計其對重要資產(chǎn)處置、基建工程建設(shè)、重大物資采購等重大經(jīng)濟事項的決策與實施結(jié)果，提出客觀評價，增強其責(zé)任心和責(zé)任感，提高其治企能力。組織部門應(yīng)將離任審計結(jié)論作為考核任用干部的主要依據(jù)，并將審計情況寫進考察材料并進行任前公示。紀(jì)檢監(jiān)察部門要把審計結(jié)果作為干部率先垂范、廉潔自律的重要憑據(jù)納入廉政檔案管理。
(三)提高效率,確保離任審計工作的質(zhì)量
各部門應(yīng)增強全局觀念和宏觀意識，加強協(xié)調(diào)配合，將離任審計引入干部管理與監(jiān)督之中。組織和紀(jì)檢部門也要監(jiān)督審計結(jié)果的執(zhí)行情況，對于審計中查出來的問題，其整改責(zé)任均應(yīng)由現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)，并作為對其考核升遷等的依據(jù)。審計方法上要大膽改進，對于管轄單位多,時間跨度長的離任審計,必須采取適當(dāng)?shù)某闃訉徲嫼椭攸c審計。從賬戶入手,結(jié)合座談、走訪等賬外調(diào)查法,全面真實高效地拿出審計結(jié)果;推行“雙保證書”制度，即被審計單位或個人簽訂向組織提供真實資料保證書，審計人員簽定審計質(zhì)量責(zé)任保證書，以相互監(jiān)督和制約。為了降低風(fēng)險保證審計質(zhì)量，也可以嘗試由多部門聯(lián)合參加的任中專項審計，這樣就有利于解決離任審計時間倉促、工作量大、突擊性痕跡突出的缺陷。離任審計還要充分利用內(nèi)審部門在日常審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題及收集到的資料和外部中介結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷等問題，深挖管理層舞弊及管理層凌駕于內(nèi)控之上的行為。審計部門還應(yīng)實行審計公示制度，促使審計人員履行程序，做到客觀公正、實事求是，同時與被審計領(lǐng)導(dǎo)存在利害關(guān)系的人員必須申請回避。
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企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動履行的職責(zé)、義務(wù)是否執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)的情況進行監(jiān)督和評價的活動。包括離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任中經(jīng)濟責(zé)任審計和專項經(jīng)濟責(zé)任審計。
開展經(jīng)濟責(zé)任審計，可以從源頭上對腐敗進行預(yù)防及治理，增強領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識和自我約束意識，促進企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
二、內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計存在的問題及原因
1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計大都開展于領(lǐng)導(dǎo)離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業(yè)務(wù)，沒有真正把領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評價領(lǐng)導(dǎo)干部， 達不到警示和震懾作用。
2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計就是由內(nèi)審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負(fù)責(zé)人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產(chǎn)生麻痹思想而簡化了相關(guān)程序， 對企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。
3.審計缺乏聯(lián)動性。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結(jié)構(gòu)也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀(jì)檢監(jiān)察合為一個部門，但在開展業(yè)務(wù)時仍然是各負(fù)其責(zé)、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯(lián)動，所以在審計對象的確定、審計任務(wù)的實施、審計報告審查、審計結(jié)果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟責(zé)任審計失去意義。
4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領(lǐng)導(dǎo)來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務(wù)人員更換頻繁，對以往的經(jīng)濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況作為審計的重點進行關(guān)注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細(xì)審計。二是歷屆領(lǐng)導(dǎo)離任后，都會涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領(lǐng)導(dǎo)的測評表上的分?jǐn)?shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質(zhì)量。
5.審計業(yè)務(wù)開展受限。一是新領(lǐng)導(dǎo)接任后，他認(rèn)為前任領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認(rèn)為自己已經(jīng)升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調(diào)查工作，使審計業(yè)務(wù)開展受限。
6.審計評價不盡詳實。開展經(jīng)濟責(zé)任審計后， 通過對資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任制的完成情況及遵守財經(jīng)紀(jì)律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經(jīng)濟責(zé)任人的經(jīng)營實績。但從實際情況來看，由于被審領(lǐng)導(dǎo)離職或提任后，可能已成為審計部門負(fù)責(zé)人或更高層次的領(lǐng)導(dǎo)，也可能由于被審領(lǐng)導(dǎo)與審計人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計人員在做出審計評價時只談優(yōu)點，不提缺點，或夸大業(yè)績，縮小問題。不能為人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核時提供詳實可靠的依據(jù)。
7.審計人員對待任期經(jīng)濟責(zé)任審計的意識有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟責(zé)任審計往往開展于領(lǐng)導(dǎo)離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)離任，時局已成定勢，經(jīng)濟責(zé)任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發(fā)揮審計作用。
三、加強經(jīng)濟責(zé)任審計的幾點對策
1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進行考察期間，審計部門則應(yīng)介入開展經(jīng)濟責(zé)任審計，被審領(lǐng)導(dǎo)離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現(xiàn)“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當(dāng)事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。
2.改善審計環(huán)境，增強審計獨立性。一是改變內(nèi)審部門與被審對象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門設(shè)在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，實行以外部審計為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計的優(yōu)點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事，只需對國家、社會和法律負(fù)責(zé)，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點是審計人員對本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計業(yè)務(wù)少走彎路，增強時效性。
3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)審制度是指由審計、紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財務(wù)、法律等部門的主要負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計小組，開展審計業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計人員知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經(jīng)濟責(zé)任審計的效率和效果。
4.推行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。任中經(jīng)濟責(zé)任審計，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進行的經(jīng)濟責(zé)任審計，包括實行年薪制及股權(quán)激勵機制的企業(yè)（包括試點企業(yè)）在任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計。開展任中經(jīng)濟責(zé)任審計一方面可以科學(xué)的確定年度經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，對審計的部門、內(nèi)容、重點可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計工作計劃，將年度預(yù)算審計、財務(wù)收支審計、工程審計等與任中經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合起來，可以避免重復(fù)審計，節(jié)約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發(fā)現(xiàn)問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導(dǎo)干部考核及時提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計的預(yù)警和預(yù)防功能。
5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計就是要劃清離任者對本企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動完成情況及遵紀(jì)守法情況應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，也是對領(lǐng)導(dǎo)干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間責(zé)任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類經(jīng)濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應(yīng)堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問題，切實發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。
6.正確做出審計評價，保證審計結(jié)論的客觀、公正。客觀、公正、全面、準(zhǔn)確地進行審計評價是搞好任期經(jīng)濟責(zé)任審計，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計評價必須做到有據(jù)可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據(jù)充分；但對任期內(nèi)的業(yè)績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計領(lǐng)導(dǎo)的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規(guī)避和減少審計風(fēng)險，客觀地反映企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據(jù)。
7.審計人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，提高自身素質(zhì)。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應(yīng)本著盡職盡責(zé)、客觀公正的態(tài)度開展審計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強法制觀念和敬業(yè)精神。同時應(yīng)認(rèn)識到經(jīng)濟責(zé)任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應(yīng)加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業(yè)知識，只有不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經(jīng)濟責(zé)任審計的工作質(zhì)量。
篇7
我局成立了治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局黨組書記、局長王曉蓉任組長，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長，辦公室、規(guī)劃建設(shè)科、財務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人為成員。名單如下：
組長：
副組長：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察室，負(fù)責(zé)日常工作。
二、真抓實干，嚴(yán)格工作責(zé)任
遵照“誰建設(shè)、誰負(fù)責(zé)，誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的原則，我局嚴(yán)格貫徹專項治理工作要求，堅持圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、促進災(zāi)后重建的大局，以工程建設(shè)投資項目為重點，以科學(xué)務(wù)實的精神，堅持突出重點、抓住關(guān)鍵，促進工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。對以來立項、在建和竣工的涉旅建設(shè)項目進行全面排查。具體情況如下：
(一)丹景山基礎(chǔ)設(shè)施地震后丹景山游道、亭子修復(fù)工程
1、項目基本信息：
項目名稱：丹景山基礎(chǔ)設(shè)施地震后丹景山游道、亭子修復(fù)工程
項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：對景區(qū)步游道、亭子、欄桿維修加固。
投資規(guī)模：12.5178萬元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌。
該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成，已交審計部門進行審計，正在等待出審計報告。
(二)丹景山景區(qū)辦公用房加固維修工程
1、項目基本信息：
項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)辦公用房加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、室外部局部面磚。
投資規(guī)模：9萬元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計報告已出。
(三)丹景山景區(qū)博物館加固維修工程
1、項目基本信息：
項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)博物館加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、室外部局部面磚、彩鋼瓦、雕花石欄板等工程。
投資規(guī)模：7.3萬元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計報告已出。
(四)丹景山景區(qū)飯廳加固維修工程
1、項目基本信息：
項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)飯廳加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、房屋面防水。
投資規(guī)模：4萬元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成。
(五)丹景山景區(qū)會議室等加固維修工程
1、項目基本信息：
項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)(來源：文秘站 ）內(nèi)容：丹景山景區(qū)會議室加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、彩鋼瓦。
投資規(guī)模：8萬元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計報告已出。
(六)小魚洞大楠村特色旅游村旅游廁所標(biāo)識標(biāo)牌恢復(fù)建設(shè)項目
1、項目基本信息：
立項文號：彭發(fā)改審批（）286號
立項時間：.8.14
項目名稱：小魚洞大楠村特色旅游村旅游廁所標(biāo)識標(biāo)牌恢復(fù)建設(shè)項目
項目類型：災(zāi)后重建項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市小魚洞鎮(zhèn)大楠村
建設(shè)內(nèi)容：建設(shè)星級旅游廁所兩座,完善標(biāo)示標(biāo)牌及相關(guān)配套設(shè)施。
投資規(guī)模：80萬元
投資性質(zhì)：新建
資金來源：國家旅游局補助資金。
規(guī)劃設(shè)計已完成，并通過評審。
(七)丹景山景區(qū)aaaa級策劃
1、項目基本信息：
項目名稱：市丹景山景區(qū)aaaa級策劃
項目類型：災(zāi)后項目策劃
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)aaaa級策劃全部工作內(nèi)容。
投資規(guī)模：45萬元
投資性質(zhì)：規(guī)劃設(shè)計
資金來源：政府資金。
2、項目招投標(biāo)信息：
招標(biāo)組織形式：比選
招投標(biāo)機構(gòu)：四川天力招標(biāo)有限責(zé)任公司
項目已完成部分設(shè)計，現(xiàn)已移交旅游發(fā)展有限公司。
(八)丹景山景區(qū)總體策劃
1、項目基本信息：
項目名稱：市丹景山景區(qū)aaaa級策劃、丹景山總體策劃
項目類型：災(zāi)后項目規(guī)劃設(shè)計
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)總體策劃全部工作內(nèi)容。
投資規(guī)模：40萬元
投資性質(zhì)：規(guī)劃設(shè)計
資金來源：政府資金。
2、項目招投標(biāo)信息：
招標(biāo)組織形式：比選
招投標(biāo)機構(gòu)：四川天力招標(biāo)有限責(zé)任公司
項目已完成部分設(shè)計，現(xiàn)已移交旅游發(fā)展有限公司。
(九)銀廠溝排危工程（洪騰建設(shè)集團公司）已開工
1、項目基本信息：
立項文號：彭發(fā)改審批（）316號
立項時間：.9.21
項目名稱：風(fēng)景名勝區(qū)排危清理及維修建設(shè)工程項目
項目類型：災(zāi)后維修加固
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：銀廠溝風(fēng)景名勝區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：銀廠溝景區(qū)內(nèi)管理用房、部分游道維修清理、部分滑坡體整治綠化。
投資規(guī)模：48.1223萬元
投資性質(zhì)：景區(qū)排危
資金來源：成都市專項資金。
2、項目招投標(biāo)信息：
招標(biāo)組織形式：比選
招投標(biāo)機構(gòu)：四川君和公誠信造價咨詢事務(wù)所有限公司
招標(biāo)公告媒體：四川日報網(wǎng)站
招標(biāo)公告時間：1月20
項目進入施工階段。
(十)管理處應(yīng)急排危（眾友建設(shè)有限公司）已完工
1、項目基本信息：
項目名稱：銀廠溝排危及擋土墻工程
項目類型：災(zāi)后維修加固項目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：銀廠溝風(fēng)景名勝區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：管理處應(yīng)急排危和擋土墻工程建設(shè)
投資規(guī)模：18.5萬元
投資性質(zhì)：排危、加固
資金來源：上級補助資金。
該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,已交審計部門進行審計，正在等待出審計報告。
三、對照問題，細(xì)化排查工作
（一）工程項目決策
我局、、項目嚴(yán)格執(zhí)行國家項目投資審批、核準(zhǔn)、備案管理程序和有關(guān)規(guī)定，規(guī)范了項目決策，嚴(yán)格執(zhí)行了項目建設(shè)規(guī)模和工程造價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，所有項目都健全完善和堅持了科學(xué)決策規(guī)則和程序，健全了項目投資評估論證和專家評議制度，并向社會公示建設(shè)項目信息、公開項目審批程序和審批結(jié)果，接受社會監(jiān)督。
（二）招標(biāo)投標(biāo)活動
不存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題。
（三）工程建設(shè)實施和質(zhì)量安全管理
篇8
三、以巡查簡報為平臺，以點帶面，促進全市農(nóng)村公路全面推進
今來，我們繼續(xù)堅持將《**市農(nóng)村公路建設(shè)情況巡查簡報》作為工作平臺，推行巡查簡報制度，及時向各鎮(zhèn)及相關(guān)部門反映巡查情況。簡報主要將平時巡查情況以及我市農(nóng)村公路建設(shè)方面一些好的經(jīng)驗和做法及時推廣，對有些做的不到位的甚至是不合規(guī)范的地方及時通報批評，做到表揚先進、促進后進、鞭策不進。市紀(jì)委執(zhí)法室也根據(jù)我們簡報中指出的存在問題，及時與相關(guān)鎮(zhèn)聯(lián)系，要求各鎮(zhèn)圍繞存在問題及時整改到位。通過巡查簡報制度的推行，有效促進我市農(nóng)村公路建設(shè)的良性循環(huán)。
四、以日常巡查工作為基礎(chǔ)，全面監(jiān)管，切實落實巡查工作制度
根據(jù)上級要求，我們嚴(yán)格按照農(nóng)村公路紀(jì)檢巡查工作制度對我市農(nóng)村公路實行全過程監(jiān)管。每月對所有在建項目巡查一次，并將定期巡查向不定期巡查延伸，每月組織兩次定期檢查，每次不少于兩天。同時我們在農(nóng)村公路紀(jì)檢監(jiān)察巡查工作中遇到問題時，及時與市紀(jì)委執(zhí)法室聯(lián)系，爭取市紀(jì)委的幫助，促進工作的順利開展。
五、2008年下半年工作打算
下半年，我們將嚴(yán)格按照紀(jì)檢監(jiān)察巡查工作要求，按照“全面監(jiān)管、有所側(cè)重”的工作思路（即對農(nóng)村公路建設(shè)中招投標(biāo)、質(zhì)量、資金使用、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面全面監(jiān)管，重點抓好招投標(biāo)工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作），認(rèn)真開展農(nóng)村公路紀(jì)檢監(jiān)察巡查工作，確保我市農(nóng)村公路建設(shè)目標(biāo)任務(wù)的順利完成提供保障。
1、加強對工程質(zhì)量體系落實情況的監(jiān)督檢查
嚴(yán)格執(zhí)行《泰州市農(nóng)村公路建設(shè)質(zhì)量管理辦法》，對工程設(shè)計、施工、竣工驗收等方面進行全過程、全方位監(jiān)督。嚴(yán)把材料準(zhǔn)入關(guān)、檢測關(guān)，依據(jù)工程質(zhì)量管理體系和保證體系進行監(jiān)管，確保工程按質(zhì)按期施工，按規(guī)定程序驗收。
2、加強對工程建設(shè)資金使用和管理情況的監(jiān)督檢查
篇9
二、加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，努力增收節(jié)支
1、根據(jù)上年財務(wù)管理經(jīng)驗，結(jié)合今年改革實際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財務(wù)公開，民主理財”為原則，控制水電費、公雜費、郵電費等費用全年限額，業(yè)務(wù)招待費嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時列支，其他費用開支必須報經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時綜合考慮各方面情況，又給每個網(wǎng)點額外增加了****元費用，從而保證了各網(wǎng)點經(jīng)營和管理所需各項費用的開支。
2、規(guī)范財務(wù)行為，合理控制財務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理辦法》和《費用結(jié)報制度》，在聯(lián)社費用管理委員會管理下，詳細(xì)規(guī)范了財務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對于核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費研究、審批。截止11月末，經(jīng)費管會研究審批通過的各項費用為******元，其中：各項墊支費用*****，購買的低值易耗品費用為*****元，各種修理費用為******元，營業(yè)外支出為****元，其他各項費用為*****元。
3、減少非生息資金的占比，加強應(yīng)收利息的管理。截止11月末，我社應(yīng)收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險控制警戒線，我部根據(jù)實際情況，在主任室的要求下，堅持“誰分片地區(qū)，誰負(fù)責(zé)清理”的原則，對各網(wǎng)點進行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應(yīng)收利息余額為***萬元，預(yù)計年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。
三、及時清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為
根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對違規(guī)債券和保險投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式，及時清收了申銀萬國****萬元國債和保險投資****萬元。目前仍有保險投資**萬元未收回，正繼續(xù)與太平洋保險公司洽談給付；密切關(guān)注南方證券托管工作，債權(quán)一經(jīng)確定，及時清收南方證券****萬元國債投資。為規(guī)范投資行為，確保資金安全、高效運營，我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)定了在銀行間債券市場進行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來，委托省聯(lián)社在銀行間債券市場購買債券*****萬元，同時與省聯(lián)社進行短期資金拆放業(yè)務(wù)，提高了資金使用效益。
四、申請發(fā)行專項中央銀行票據(jù)**萬元
為進一步深化農(nóng)村信用社改革，切實用好國家資金支持政策，根據(jù)國庫院《農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)[XX]15號）和中國人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)操作辦法》（銀發(fā)[XX]181號）、《農(nóng)村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引》（銀發(fā)[##]4號）文件精神，一季度制定了《**市農(nóng)村信用社增資擴股及降低不良貸款計劃書》，在報經(jīng)**銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后，一邊請**會計師事務(wù)所清產(chǎn)核資，同時進行增資擴股充實資本，采取措施清收和降低不良貸款，在二季度成功申請發(fā)行了中央銀行專項票據(jù)**萬元，并在二季度末達到了提前申請贖回的條件。
五、充實資本金，增強自身的經(jīng)營實力和抗風(fēng)險能力。
根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險自擔(dān)”的要求，通過宣傳發(fā)動，募集股金，完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序，共增擴股金****萬元，有力地支持了地方經(jīng)濟的發(fā)展，加強了對“三農(nóng)”的服務(wù)，同時自身的經(jīng)營實力和抗風(fēng)險能力也得到了加強。
六、加強內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟案件的發(fā)生
1、為了進一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，強化內(nèi)部管理，促進各營業(yè)網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把內(nèi)控制度考核分為財務(wù)會計部分、信息科技部分、資金營運部分、監(jiān)察審計部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個部分，詳細(xì)、完整地制定了各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強了風(fēng)險防范，防止違章違法行為的發(fā)生。
2、10月21日至25日，開展了“會計互審大檢查”活動，我部會同監(jiān)察審計部選擇了*****等五個營業(yè)網(wǎng)點，組織全轄**個網(wǎng)點的主辦會計，分五組對這五個營業(yè)網(wǎng)點以會計互審的形式對會計出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進行了全面檢查。互審組全面調(diào)閱了被檢查營業(yè)網(wǎng)點的傳票、賬冊、報表、登記簿等會計檔案，結(jié)合日常業(yè)務(wù)，對會計出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進行了總結(jié)，并形成會計互審工作底稿，就互審情況進行了交流。活動結(jié)束后，我部同監(jiān)察審計部對一些操作業(yè)務(wù)進行明確的規(guī)定，并制定了以后會計輔導(dǎo)、檢查的重點和方法，此次活動不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求，規(guī)范會計出納業(yè)務(wù)的操作行為，而且進一步完善了內(nèi)控制度，杜絕了安全隱患。
七、加強賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險
今年以來，為加強我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要，分別進行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個階段進行：第一階段，對照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，各基層網(wǎng)點首先展開自查，形成自查報告上報我部；第二階段，我部對各網(wǎng)點自查報告進行匯總分析，形成報告報銀監(jiān)部門和人民銀行；第三階段，配合銀監(jiān)部門和人民銀行對各網(wǎng)點進行抽查。對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進行通報，結(jié)合處罰辦法對相關(guān)人員進行處罰，并要求限期本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)嚴(yán)禁復(fù)制剽竊整改。檢查通過現(xiàn)場指導(dǎo)、問題討論等方式，促進了基層網(wǎng)點內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為，進一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營。7月份，結(jié)合全市開展“反假宣傳周”活動，積極開展了反假幣宣傳活動，在真州農(nóng)貿(mào)市場、新城鎮(zhèn)街道等地進行宣傳，反假活動的開展不僅增強了內(nèi)勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識和對假幣的識別能力，有效地預(yù)防了金融犯罪，防范了金融風(fēng)險。
八、加強培訓(xùn)，強化輔導(dǎo)，提高會計工作水平
1、利用會計例會之機，組織各網(wǎng)點主辦會計學(xué)習(xí)了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務(wù)上線后，對全轄各網(wǎng)點主辦會計、記賬員、儲蓄員分別進行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進行理論和操作實踐考試，對考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發(fā)了三期會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》、《會計憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《**市農(nóng)村信用社報表填制說明及相關(guān)要求》，并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容，單獨對出納員進行了一期培訓(xùn)。通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識水平和實際操作能力，確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。
2、會計檢查與輔導(dǎo)。每個季度對全轄各營業(yè)網(wǎng)點的會計出納基本制度的落實、工作質(zhì)量、財務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進行了現(xiàn)場檢查，對檢查中存在的問題，及時進行了現(xiàn)場糾正，并針對存在的違規(guī)違紀(jì)行為對有關(guān)責(zé)任人進行罰款和通報，促進各網(wǎng)點認(rèn)真落實各項規(guī)章制度。
九、下一年度工作目標(biāo)
1、加強柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，組織技術(shù)練兵、技能評級等，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。
2、開展柜員制調(diào)研，爭取盡早實行柜員制。
篇10
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認(rèn)識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報宣傳。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明來自范文中心:/如20*年對殘聯(lián)理事會董事長任期審計中，一個小小的名不見經(jīng)傳的不顯眼的單位，內(nèi)部管理混亂，父子兼任同一單位財務(wù)工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強領(lǐng)導(dǎo)對任網(wǎng)期審計的感性認(rèn)識，引起高度重視支持，促使有關(guān)部門提前介入、聯(lián)合辦案，迅速打開了審計局面。領(lǐng)導(dǎo)的支持與重視，為任期審計健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅強審計后盾。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，任期審計與財務(wù)收支審計聯(lián)系與區(qū)別、審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認(rèn)識，在縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作得到社會各界的關(guān)注和支持，特別是得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計是一項嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，要采取二結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)，準(zhǔn)確客觀公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟事項，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。一是建立科局級領(lǐng)導(dǎo)干部審計臺帳。按照財政預(yù)算級次進行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期情況相關(guān)信息、審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，做到應(yīng)審單位、對象情況明，已實施審計情況及存在問題情況清晰，為審計人員做好審前準(zhǔn)備工作打下基礎(chǔ)，從而減少查閱資料時間。二是利用計算機當(dāng)秘書，審計組審計工作底稿直接一次輸入計算機存入檔案，多次利用，直接生成審計報告，達到審計資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時勞作，節(jié)省無效勞動，提高單位時間利用率，進而增大了審計組審計空間。
2、經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般三至五年，長的達十幾年。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，要把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖姡浰璨牧希晒ぷ鞯赘澹瑴p少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責(zé)任審計時效。在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長、縣直機關(guān)科局長的審計任務(wù)中，有14人次已在我們預(yù)先實施的年度常規(guī)計劃中，從而為我們實施任期審計贏得寶貴時間，取得主動權(quán)，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時間緊的矛盾，保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚。
3、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計項目往往集中成批量，時間緊、工作量大，審計機關(guān)力量明顯不足，反差大。為化解審計力量不足矛盾，審計機關(guān)應(yīng)實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。同時即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項目親自參與審計。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，三是合理安排審計任務(wù)。即一是根據(jù)委托的項目重要性原則，優(yōu)先安排審計骨干，組成審計組，確保委托預(yù)期目的的實現(xiàn)；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對一般性委托項目，根據(jù)各審計對象任職時間長短，已審計情況和審計資金量情況、項目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計任務(wù)，確保各審計組工作量相對平衡和工作進度平衡。實現(xiàn)在預(yù)期的時限內(nèi)共同完成審計任務(wù)。
三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計風(fēng)險
任期審計作為加強干部管理和監(jiān)督的一項重要舉措，較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，審計機關(guān)應(yīng)組織全體審計干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹"兩辦"的"兩個暫行規(guī)定"以及審計署頒布的"實施細(xì)則"，認(rèn)真執(zhí)行審計準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計執(zhí)法，從審計源頭上控制風(fēng)險，針對關(guān)鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關(guān)"。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。嚴(yán)格執(zhí)行審計程序是控制審計執(zhí)法風(fēng)險中心環(huán)節(jié)。在任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。嚴(yán)把審計程序關(guān)口，加強薄弱環(huán)節(jié)和重點環(huán)節(jié)督查，要求每個審計組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計"綱"，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)。按照"審計準(zhǔn)則"要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合"準(zhǔn)則"要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準(zhǔn)則要求，看審計目標(biāo)是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責(zé)任認(rèn)定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責(zé)任審計的難點之一。把好經(jīng)濟責(zé)任界定轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明來自范文中心:/和綜合評價關(guān)是控制審計評價風(fēng)險重要環(huán)節(jié)，為加強干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務(wù)。審計機關(guān)應(yīng)堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，才能取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，準(zhǔn)確把握尺度實事求是，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，即嚴(yán)格依據(jù)"審辦發(fā)*號"文的相關(guān)條款規(guī)定對審計查出違規(guī)違紀(jì)或損失浪費問題無特殊情況都應(yīng)作出主管責(zé)任或直接責(zé)任界定；客觀性即對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當(dāng)界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費支出2%，對保工資保運轉(zhuǎn)的科級單位，每年可支配的接待費總額微不足道，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責(zé)任綜合評價，把握三條原則：一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)"吃飯財政"縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
4、把好廉政關(guān)，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計干部在執(zhí)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)中若不廉潔從審，一方面直接影響審計結(jié)果報告客觀公正性，增大審計風(fēng)險，另一方面影響社會和被審計單位對審計結(jié)果正確判斷力，產(chǎn)生異議，損害審計機關(guān)形象。宜采取三條措施嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅監(jiān)督。一是嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制度和審計干部廉政征詢反饋制度。首先審計組送達審計通知書時，隨帶以經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議名義制作的"審前公示"在被審計單位所在地的明顯位置張貼，公開審計人員名單、審計人員應(yīng)遵守的7項廉政紀(jì)律，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計三部門接受社會舉報的電話號碼，公開接受社會對審計組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計單位發(fā)放"審計人員廉政征徇表"。審計實施結(jié)束后由被審單位對審計人員遵守紀(jì)律情況出具意見直接寄達審計局紀(jì)檢組。二是利用由聯(lián)席會議主持召開的有被審單位班子成員、中層領(lǐng)導(dǎo)干部、財會人員參加任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告會機會，局分管領(lǐng)導(dǎo)再次重申審計組在審計過程在要嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，并要求被審計對象（單位和領(lǐng)導(dǎo)者）支持關(guān)心理解審計組廉政工作，并真誠歡迎參會人員共同監(jiān)督。聯(lián)席會議成員單位人員也對審計組和被審單位廉政工作提出希望，為審計組營造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關(guān)口前移。首先局班子成員不定期深入審計現(xiàn)場，一方面了解審計工作進展情況和協(xié)調(diào)審計工作，另一方面走訪審計對象征詢審計組廉政工作情況，進行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計廉政工作回訪制度，由局紀(jì)檢組在審計任務(wù)結(jié)束后定期進行審計回訪，一方面監(jiān)督審計決定、意見的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計組廉政從審情況，強化了審計組廉政監(jiān)督。
四、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是搞好任期經(jīng)濟責(zé)任審計的保證。
任期經(jīng)濟責(zé)任審計是項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計自身力量是難以勝任的，在開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，要注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，會議期間，各部門從自身職責(zé)角度強調(diào)開展任期經(jīng)濟責(zé)任工作必要性或目的意義，對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，一方面為審計組開展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計部門具體承擔(dān)的審計行為為聯(lián)席會議成員集體行動，增強了感召力。另一方面共同聽取述職報告增強述職報告的公開性，克服了領(lǐng)導(dǎo)者個人獨自向?qū)徲嫿M提交報告隱藏性可能產(chǎn)生不良缺陷，領(lǐng)導(dǎo)干部對自己的政績雖然會點滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領(lǐng)導(dǎo)參加會議上是會有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報告會同時增大了述職內(nèi)容的可信度，為審計組鋪奠了任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價的考核目標(biāo)與方向，提高審計效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，組織部門負(fù)責(zé)年度審計計劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據(jù)正式立項審計通知書，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各方并及時查處審計過程中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題，審計機關(guān)具體組織實施審計項目，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，提交審計結(jié)果報告，開展審計工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作，審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時介入。如20*年在殘疾人聯(lián)合會任期審計中，發(fā)現(xiàn)涉嫌貪污的違法案源，紀(jì)檢、檢察事中介入與審計密切協(xié)作，審計組負(fù)責(zé)帳內(nèi)審計查證，深化和擴大線索，檢察、紀(jì)檢負(fù)責(zé)外調(diào)核實取證，通過內(nèi)查外調(diào)案件迅速明朗，檢察機關(guān)快速，既保存了國有資產(chǎn)，又懲處了犯罪分子，引起社會極大反響，起到了警示作用。
五、強化隊伍建設(shè)是搞好任期經(jīng)濟責(zé)任審計的基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。要從三個方面下功夫。
篇11
一、離任審計工作中存在的四個主要問題
（一）離任審計開展的時間有些滯后
離任審計是為了客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間履行本職工作的實際情況，是實行權(quán)力制衡和民主監(jiān)督的一種重要手段，也為組織部門評價和考核干部提供科學(xué)依據(jù)。一般的模式是“先審計再離任”，不經(jīng)審計不得離任，只要這樣才能實現(xiàn)離任審計的管理職能，才能對干部管理起到積極作用。但實際上在大多數(shù)企業(yè)都是按照“先離任后審計”的模式在開展工作，把離任審計當(dāng)作例行公事的事后行為，削弱了其對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用，也削弱了其時效性，難以防患于未然。更有甚者，有些企業(yè)審歸審、用歸用、甚至未審先用，審計成果的作用無從體現(xiàn)。
（二）離任審計制度的落實不夠，離任審計與人事、紀(jì)檢部門考核、考察結(jié)合不夠
離任審計制度的落實涉及到組織、紀(jì)檢和審計三個部門，這也正是干部監(jiān)督機制的聯(lián)合體現(xiàn)。有一個環(huán)節(jié)不落實離任審計就會受到影響。但在有些企業(yè)，組織、紀(jì)檢部門一般在離任前進行考核、考察，離任審計在調(diào)任或離職、退休后進行，而且往往采用“先任后審”的做法，這樣就給審計工作帶來諸多不便。譬如對領(lǐng)導(dǎo)干部辦理了調(diào)任或升遷，即使在審計中發(fā)現(xiàn)了重大的腐敗或重大的違法違紀(jì)等問題，也給紀(jì)檢和組織部門處理問題帶來很大麻煩和難度，要對領(lǐng)導(dǎo)干部進行全面、客觀、公正的評價就會受到影響，會給社會造成不良影響，也會使離任審計結(jié)論得不到落實，離任審計結(jié)論的作用被沖淡。
（三）離任審計實施難，審計建議難以落實
有些單位接任領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為離任審計與己關(guān)系不大，敷衍了事，要求被審單位提供的資料和文件難以滿足，審計調(diào)查取證難。離任領(lǐng)導(dǎo)大多任職時間長，少則 3-5 年左右，多則 8-10 多年，審計期間跨度大，資料繁多，業(yè)務(wù)量大，在此期間有關(guān)政策及財務(wù)、當(dāng)事人變更頻繁，新來人員對過去發(fā)生的一些經(jīng)濟事實不清楚，這些都給審計工作帶來困難，使其無法深入進行，無法揭示深層次的問題，審計質(zhì)量得不到保證。也有些企業(yè)只看到領(lǐng)導(dǎo)在位時的業(yè)績，對其存在的問題不重視不追究，只是一味讓后任去處理，這樣導(dǎo)致繼任者積極性不高、甚者不理前任的遺留問題也不采取有效措施，聽之任之，導(dǎo)致審計結(jié)果利用率低，削弱了審計效果，這樣審計難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。更有甚者，審計者與被審計者的領(lǐng)導(dǎo)層次不清，往往出現(xiàn)同級審計，或者是被審計人員甚至將變成審計人員上級，使審計人員在離任審計伊始就處于困境，存有顧慮。諸多因素，導(dǎo)致了離任審計實施難，審計建議難以落實。
（四）審計人員綜合素質(zhì)不高，內(nèi)部審計力量薄弱，審計質(zhì)量缺乏保證
離任審計是一種綜合性的業(yè)績評價工作，沒有一成不變的工作模式可以借鑒，而且涉及的知識面廣，要求審計人員既要懂財務(wù)、審計等方面的專業(yè)知識，又要懂工程、管理、法律等方面的知識，不僅要具備查帳技能，還要具備口頭及書面表達能力、綜合分析能力等。但大多數(shù)內(nèi)部審計人員由會計、審計專業(yè)人才擔(dān)任，對工程及法律知識不夠精通或知之甚少，這樣就無法勝任離任審計工作。由于專業(yè)勝任能力的不足，內(nèi)審人員往往采取傳統(tǒng)的內(nèi)審方式方法來做離任審計工作，就無法查出深層次的、普遍的、傾向性的問題，也無法對查出的問題進行透徹的、綜合性的分析，導(dǎo)致無法發(fā)揮離任審計應(yīng)有的作用，削弱了審計工作的質(zhì)量。
二、針對離任審計工作中的主要問題，提出如下解決思路
（一）科學(xué)分類，針對不同類別的離任者選擇不同的審計類型
離任審計的主要目的是正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間的業(yè)績，對其經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行客觀評價，肯定成績、找出不足，為組織部門的干部任免與選拔提供科學(xué)依據(jù)，因此應(yīng)該提倡“先審計后離任”的工作模式。但如果對所有的離任者都采取統(tǒng)一模式不僅費時費力也不一定能取得理想的效果，所以有必要對不同的離任者采取不同的審計方法。對于轉(zhuǎn)任、調(diào)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部堅持“先審后離”，讓其最大限度的配合審計部門工作，如果真的查出了問題，視問題大小合理進行處理，即可避免干部任用方面的失誤也可增強干部的責(zé)任感，并可進一步提高內(nèi)審部門的威信，提高審計效果、成果。對于辭職、退休或不再安排新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的干部可以視情況采取“先審后離”或“先離后審”，這樣就可以讓繼任者盡快投身于工作，避免由于前任離任前無心工作而讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作受到影響。
（二）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與組織、紀(jì)檢部門的關(guān)系，加強離任審計工作的配合
離任審計要在審計領(lǐng)導(dǎo)干部主持工作期間的重大財務(wù)收支、遵守法律法規(guī)、提高企業(yè)經(jīng)營效率與效果的同時，還要重點審計其對重要資產(chǎn)處置、基建工程建設(shè)、重大物資采購等重大經(jīng)濟事項的決策與實施結(jié)果，提出客觀評價，增強其責(zé)任心和責(zé)任感，提高其治企能力。組織部門應(yīng)將離任審計結(jié)論作為考核任用干部的主要依據(jù)，并將審計情況寫進考察材料并進行任前公示。紀(jì)檢監(jiān)察部門要把審計結(jié)果作為干部率先垂范、廉潔自律的重要憑據(jù)納入廉政檔案管理。
（三）提高效率，確保離任審計工作的質(zhì)量
各部門應(yīng)增強全局觀念和宏觀意識，加強協(xié)調(diào)配合，將離任審計引入干部管理與監(jiān)督之中。組織和紀(jì)檢部門也要監(jiān)督審計結(jié)果的執(zhí)行情況，對于審計中查出來的問題，其整改責(zé)任均應(yīng)由現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)，并作為對其考核升遷等的依據(jù)。審計方法上要大膽改進，對于管轄單位多，時間跨度長的離任審計，必須采取適當(dāng)?shù)某闃訉徲嫼椭攸c審計。從賬戶入手，結(jié)合座談、走訪等賬外調(diào)查法，全面真實高效地拿出審計結(jié)果；推行“雙保證書”制度，即被審計單位或個人簽訂向組織提供真實資料保證書，審計人員簽定審計質(zhì)量責(zé)任保證書，以相互監(jiān)督和制約。為了降低風(fēng)險保證審計質(zhì)量，也可以嘗試由多部門聯(lián)合參加的任中專項審計，這樣就有利于解決離任審計時間倉促、工作量大、突擊性痕跡突出的缺陷。離任審計還要充分利用內(nèi)審部門在日常審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題及收集到的資料和外部中介結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷等問題，深挖管理層舞弊及管理層凌駕于內(nèi)控之上的行為。審計部門還應(yīng)實行審計公示制度，促使審計人員履行程序，做到客觀公正、實事求是，同時與被審計領(lǐng)導(dǎo)存在利害關(guān)系的人員必須申請回避。
（四）提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，加強企業(yè)內(nèi)部審計力量
吸收即懂財務(wù)、審計專業(yè)知識又懂工程、造價、法律、計算機等方面專業(yè)知識的復(fù)合型人才加入到審計部門，鼓勵審計人員參加中國注冊會計師或國際注冊內(nèi)部審計師資格考試，并采取多途徑、多渠道進行后續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，使審計人員不但具備專業(yè)勝任能力而且要一直保持這種能力。法人治理結(jié)構(gòu)中，在董事會設(shè)立審計委員會或者由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計部門，使其具有獨立性和權(quán)威性。離任審計時，選派責(zé)任心強、綜合素質(zhì)高的人員加入審計項目組，并通過檢查會計賬簿、會議記錄、工作總結(jié)、監(jiān)管報告、制度規(guī)定，個別談話、召開座談會、進行民主測評等方式全面了解情況，并根據(jù)平時積累的資料和掌握的情況對重點問題和重要情況給以更多的關(guān)注。
離任審計如果只關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部是否完成了各項財務(wù)指標(biāo)，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法合規(guī)，就會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部的短期行為，這勢必影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和長期獲利能力，所以離任審計只是一種手段，審計的精神實質(zhì)是為了引導(dǎo)繼任者更好的為企業(yè)工作。當(dāng)審計成為企業(yè)內(nèi)部管理的一種常態(tài)和慣例時，審計職能才能為組織部門任用和選拔干部提供科學(xué)依據(jù)，為企業(yè)管理決策提供有效幫助。
參考文獻：
[1]林鐘高，龔明曉.離任審計.東北財經(jīng)大學(xué)出版社，1998
篇12
二、工作制度
1、建立職務(wù)犯罪預(yù)防辦公室，實行單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全面責(zé)任，班子成員各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的工作責(zé)任制；
2、建立完善系統(tǒng)內(nèi)部職務(wù)犯罪預(yù)防制度，健全防范機制，強化監(jiān)督職能。把職務(wù)犯罪預(yù)防工作納入年度工作目標(biāo)管理責(zé)任制，定期進行檢查考核；定期召開會議，認(rèn)真研究分析職務(wù)犯罪預(yù)防工作；加強與上級紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)系；及時上報工作信息和工作總結(jié)；利用各種形式，認(rèn)真抓好干部職工的思想道德、法制宣傳教育，做到警鐘長鳴、常抓不懈；
3、強化監(jiān)督機制，領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則，帶頭增強紀(jì)律觀念、要把職務(wù)犯罪預(yù)防工作列為年度述職的一項內(nèi)容，接受民主評議；黨員干部要模范遵守《黨的監(jiān)督條例》和《黨的紀(jì)律處分條例》的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守黨的各項紀(jì)律，主動接受群眾監(jiān)督；
4、嚴(yán)格執(zhí)行黨的民主集中制原則，對重點工程項目、電力物資采購、大額資金使用、人動等重大問題嚴(yán)格實行班子集體研究決定；主要領(lǐng)導(dǎo)在做出事關(guān)全局的重大決策時，要提交領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體討論決定；分管領(lǐng)導(dǎo)對職權(quán)范圍內(nèi)的重大問題，事前要向主要領(lǐng)導(dǎo)和班子及時溝通，事后及時匯報情況，并對處理結(jié)果負(fù)責(zé)；
5、加強對重點工程建設(shè)項目管理，實行建筑工程承包合同雙簽制，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方共同簽訂工程廉政條款，在工程投資預(yù)算、工程招投標(biāo)、材料采購、資金撥付使用、質(zhì)量監(jiān)督等主要環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)法規(guī)，進行公開透明監(jiān)督；
6、加強對電力物資材料采購的監(jiān)督管理，凡簽訂定貨合同的同時，必須同時簽訂廉政條款，并報上級紀(jì)檢部門審查備案。
7、加強財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全基層供電所財務(wù)收支、電費管理的各項規(guī)章制度，認(rèn)真落實“收支兩條線＂管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行收費依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，堅持“一支筆”審批；
篇13
3、強化監(jiān)督機制，領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則，帶頭增強紀(jì)律觀念、要把職務(wù)犯罪預(yù)防工作列為年度述職的一項內(nèi)容，接受民主評議；黨員干部要模范遵守《黨的監(jiān)督條例》和《黨的紀(jì)律處分條例》的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守黨的各項紀(jì)律，主動接受群眾監(jiān)督；
4、嚴(yán)格執(zhí)行黨的民主集中制原則，對重點工程項目、電力物資采購、大額資金使用、人動等重大問題嚴(yán)格實行班子集體研究決定；主要領(lǐng)導(dǎo)在做出事關(guān)全局的重大決策時，要提交領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體討論決定；分管領(lǐng)導(dǎo)對職權(quán)范圍內(nèi)的重大問題，事前要向主要領(lǐng)導(dǎo)和班子及時溝通，事后及時匯報情況，并對處理結(jié)果負(fù)責(zé)；
5、加強對重點工程建設(shè)項目管理，實行建筑工程承包合同雙簽制，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方共同簽訂工程廉政條款，在工程投資預(yù)算、工程招投標(biāo)、材料采購、資金撥付使用、質(zhì)量監(jiān)督等主要環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)法規(guī)，進行公開透明監(jiān)督；
6、加強對電力物資材料采購的監(jiān)督管理，凡簽訂定貨合同的同時，必須同時簽訂廉政條款，并報上級紀(jì)檢部門審查備案。
7、加強財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全基層供電所財務(wù)收支、電費管理的各項規(guī)章制度，認(rèn)真落實“收支兩條線＂管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行收費依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，堅持“一支筆”審批；
8、加強電網(wǎng)建設(shè)改造工程的監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家、省公司及分公司制定的從工程建設(shè)規(guī)劃、設(shè)計、招標(biāo)采購、施工、監(jiān)理監(jiān)督、竣工驗收，到資金流向、預(yù)算、決算方面的詳細(xì)的有關(guān)制度和辦法。實行農(nóng)網(wǎng)資金單獨立賬，專人管理，在各級審計部門的監(jiān)督下封閉運行，堅決杜絕電網(wǎng)改造領(lǐng)域職務(wù)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。
9、堅持企務(wù)公開制度，按照注重實效、利于監(jiān)督的原則，積極推行承諾服務(wù)和24小時值班制度，實行工作人員掛牌上崗、規(guī)范服務(wù)；進一步建立完善監(jiān)督機制，及時通報情況，征求建議，聽取意見。
