引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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1．資金運(yùn)用渠道不夠多元化。在國家對保險(xiǎn)行業(yè)資金的運(yùn)用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用明顯趨于多元化，同時(shí)這也得益于債券市場的發(fā)展和整個(gè)國家金融體系的完善，但同發(fā)達(dá)地區(qū)的保險(xiǎn)行業(yè)相比，我國的保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運(yùn)用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠(yuǎn)不能滿足保險(xiǎn)產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險(xiǎn)資金保值增值的要求，保險(xiǎn)公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。

2．未能充分考慮償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理核心在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險(xiǎn)公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實(shí)際的保險(xiǎn)公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行，目前我國部分保險(xiǎn)公司的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3．財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險(xiǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計(jì)制度與國際慣例脫節(jié)，難以實(shí)現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對比化；在具體細(xì)節(jié)上，如報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，實(shí)際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時(shí)單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去，勢必會誘發(fā)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理完善的對策

1．完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)。

1．1調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例。目前各國對保險(xiǎn)公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時(shí)必須達(dá)到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險(xiǎn)資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對保險(xiǎn)公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司，該保險(xiǎn)公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在保險(xiǎn)公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理中更應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部的實(shí)際監(jiān)管和控制，使保險(xiǎn)公司的資本金無論是注冊時(shí)還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

1．2提升監(jiān)事會的地位，擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)范圍。為強(qiáng)化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)和地位以此來平衡審計(jì)關(guān)系。鑒于目前保險(xiǎn)公司的監(jiān)事會功能較弱的情況，各保險(xiǎn)公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，增加法律，會計(jì)等專業(yè)人士的加入，以此來強(qiáng)化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時(shí)擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)范圍，賦予其對公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進(jìn)而完善公司的財(cái)務(wù)管理。

1．3建立科學(xué)合理的績效評價(jià)體系，為建立科學(xué)合理的績效評價(jià)體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計(jì)進(jìn)去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強(qiáng)對過程，特別是財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對經(jīng)營者進(jìn)行有效監(jiān)督與激勵(lì)的機(jī)制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致，達(dá)到所有者、會計(jì)人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟(jì)利益上的相容，以期達(dá)到最佳的合作效果。

2．加強(qiáng)體系建設(shè)，完善財(cái)務(wù)制度。

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1.1保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的含義

保險(xiǎn)公司作為市場的一種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的概念同一般企業(yè)是基本相同的，指由于公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)組織及管理過程中的各環(huán)節(jié)中受到各種確實(shí)存在且不能消除、難以控制或預(yù)料等的不確定因素的影響，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生偏離，而致使公司蒙受損失，降低公司的償債能力和盈利能力。

1.2保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)公司與其他公司最大的不同點(diǎn)是，保險(xiǎn)公司是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的單位，其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及發(fā)生所致?lián)p失的大小，具有確定性和偶然性。根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的這一特殊性，可知保險(xiǎn)公司資金流動(dòng)主要包括籌資、投資、資金運(yùn)用和分配等四個(gè)環(huán)節(jié)。

通過以上對保險(xiǎn)公司的貨幣資金在財(cái)務(wù)管理各經(jīng)營活動(dòng)環(huán)節(jié)的運(yùn)動(dòng)過程分析，其風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）資本結(jié)構(gòu)不合理，公司償付能力受到影響。資本在保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營中占有重要的地位，資本結(jié)構(gòu)的合理性、資本額的高低代表公司的財(cái)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力。籌資決策決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，如果公司使用自有資金和借貸資金的比例不合理、債務(wù)期限安排不合理等，將導(dǎo)致公司所有者權(quán)益下降、公司不能到期償付債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，從而使公司的償付能力受到嚴(yán)重的影響，進(jìn)而影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性。

（2）資金運(yùn)用不合理，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營，即先向保戶收取保費(fèi)聚集龐大資金，保費(fèi)最終要實(shí)現(xiàn)對被保險(xiǎn)人、受益人的返還。保險(xiǎn)資金的這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用要以安全性為首要原則，同時(shí)要兼顧收益性和流動(dòng)性兩大原則。倘若保險(xiǎn)公司投資未遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和要求，將可能由于資金運(yùn)用不當(dāng)，在投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期的收益。

（3）呆壞賬過多，資金回收風(fēng)險(xiǎn)大。保險(xiǎn)公司為爭取顧客投保、收取龐大金額的保險(xiǎn)費(fèi)，有時(shí)會采取延遲收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期票據(jù)等承保優(yōu)惠。從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了較大額度的應(yīng)收保費(fèi)。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費(fèi)則不會造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭取到顧客；但若公司對拖欠保費(fèi)的保戶催收不利而且保戶財(cái)務(wù)有困難，則極易形成呆壞賬，從而導(dǎo)致公司資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量減少。

2.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

保險(xiǎn)公司經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)，其中最主要的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，要想有效地防范和化解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)先了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因。其中保險(xiǎn)公司中不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有不同的成因，以下從籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行分析。

2.1籌資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

籌資決策決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，若籌資決策不合理則易引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)，比如籌資規(guī)模與投資規(guī)模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導(dǎo)致公司不能到期還債、公司所有者權(quán)益減少等風(fēng)險(xiǎn)。

2.2投資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

保險(xiǎn)業(yè)龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費(fèi)收入，這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動(dòng)性。所以投資決策的正確與否決定了保險(xiǎn)公司

是否取得投資收益。同時(shí)投資決策失誤會導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：對被投資方信息未進(jìn)行詳細(xì)了解、對購買股票等投資方式的選擇不當(dāng)和分散投資風(fēng)險(xiǎn)方式的選擇不恰當(dāng)。

2.3理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

理賠環(huán)節(jié)包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金環(huán)節(jié)。首先在賠付支出環(huán)節(jié)引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾方面：（1）理賠運(yùn)行和管理水平不高，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配；（2）費(fèi)率下降、承保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任增加增大了理賠環(huán)節(jié)的壓力；（3）理賠管理體系問題較多，如理賠環(huán)節(jié)層層管控環(huán)環(huán)漏損，各級機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)利不相匹配或內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不順暢等助長了理賠管理風(fēng)險(xiǎn)，加大里理賠成本的支出。其次在準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)，大多數(shù)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)本金賬務(wù)處理方法過于簡單，準(zhǔn)本金充足率較低，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性。

2.4制度建設(shè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

健全的內(nèi)部控制制度、績效考核辦法等制度，對于一個(gè)一個(gè)以資金運(yùn)動(dòng)為主體的保險(xiǎn)公司來說是十分重要的。然而保險(xiǎn)公司內(nèi)部制度的不完善等問題會間接地引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體如下：（1）內(nèi)部管理制度的設(shè)計(jì)存在缺陷、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、公司各子系統(tǒng)責(zé)、權(quán)、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制等。

3保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控對策

針對不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，成因不同，相對應(yīng)的管控措施也不同，以下根據(jù)上述引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的各環(huán)節(jié)提出以下對策及建議。

3.1籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司籌集的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金。其中籌資活動(dòng)是公司理財(cái)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)對籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，主要從有利于公司經(jīng)營發(fā)展的角度來配置公司的資金結(jié)構(gòu)，主要通過合理配置權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低因籌資結(jié)構(gòu)不合理帶來的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，防范與控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有：（1）公司要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識，正確識別風(fēng)險(xiǎn)，做到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。（2）通過合理配置籌資結(jié)構(gòu)來分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的、完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

3.2投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用首先要以安全性為主，兼顧流動(dòng)性和效益型的有機(jī)統(tǒng)一。為全面提高資金運(yùn)用的競爭力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，具體提出以下措施：首先，根據(jù)公司的營銷戰(zhàn)略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經(jīng)營的需要的基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整各項(xiàng)投資資金的比例，達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。其次，正確確定風(fēng)險(xiǎn)和投資報(bào)酬率的關(guān)系，以達(dá)到對證券投資等其他投資的風(fēng)險(xiǎn)管控目的。

3.3理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

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一、太平洋保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的意義

第一，適應(yīng)金融自由化以及經(jīng)濟(jì)全球化的要求。金融企業(yè)作為金融市場主體，其中保險(xiǎn)行業(yè)是有機(jī)的組成部分。近年太平洋保險(xiǎn)公司發(fā)展非常迅速。隨著保險(xiǎn)主體規(guī)模不斷上升，外資保險(xiǎn)公司逐漸加入到我國保險(xiǎn)市場的競爭當(dāng)中。在此過程當(dāng)匯總，太平洋保險(xiǎn)公司也嘗試引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，從市場經(jīng)營以及財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)規(guī)范企業(yè)行為。改善財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量有利于太平洋保險(xiǎn)公司早日適應(yīng)金融自由化以及經(jīng)濟(jì)全球化的市場發(fā)展趨勢。第二，適應(yīng)我國日益嚴(yán)格保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的要求。隨著金融市場監(jiān)管不斷嚴(yán)格，各種監(jiān)管制度越來越成熟，對保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)也從市場準(zhǔn)入、銷售經(jīng)營監(jiān)管轉(zhuǎn)向保險(xiǎn)償付以及企業(yè)財(cái)務(wù)等領(lǐng)域。所以為適應(yīng)這方面的變化，太平洋保險(xiǎn)公司需要應(yīng)當(dāng)目前自身存在的財(cái)務(wù)管理問題不斷加以改進(jìn)完善。第三，適應(yīng)日益激烈的保險(xiǎn)業(yè)市場競爭的要求。保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展可謂越來越快，市場競爭對手也越來越多，競爭模式從壟斷經(jīng)營轉(zhuǎn)向全面鋪開[1]。一方面我國居民的保險(xiǎn)需求不斷成熟，太平洋保險(xiǎn)公司提供的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品更加強(qiáng)調(diào)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一方面銷售保險(xiǎn)的渠道也越來越多，從之前線下銷售逐漸發(fā)展成為多方面以及多渠道銷售。面對激烈的市場競爭形勢，太平洋保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，改善財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，從而推動(dòng)財(cái)務(wù)管理同業(yè)績管理之間的融合，最終在市場競爭當(dāng)中立于有利位置。

二、改進(jìn)太平洋保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的措施

第一，設(shè)置賠償支付監(jiān)管機(jī)制。想要彌補(bǔ)目前太平洋保險(xiǎn)公司賠償支付方面存在的問題，首先保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)開展的具體狀況規(guī)劃資本金最低標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)資本機(jī)制，針對賠償支付制度進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。其次保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，確保賠償支付相關(guān)信息可以及時(shí)向社會公開。再次是保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)不斷完善自身的分類監(jiān)管制度[2]。保險(xiǎn)公司需要針對自身及分公司賠付水平做好合理評估，出現(xiàn)能力不足問題需要進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估，并結(jié)合市場行情做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。第二，合理設(shè)置投資的比例。縱觀目前我國保險(xiǎn)公司的發(fā)展情況，拓寬資金的應(yīng)用方式有重要價(jià)值。太平洋保險(xiǎn)公司在資金應(yīng)用渠道選擇的時(shí)候，需要進(jìn)行深入的思考。保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)在未來資金應(yīng)用當(dāng)中慢慢擴(kuò)展并且嚴(yán)謹(jǐn)審查，實(shí)現(xiàn)投資方式的多元化，保證保險(xiǎn)投資利潤增加，并且確保資金的流通性以及安全性。在此過程當(dāng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國外的監(jiān)管措施，做好資金的監(jiān)督管理，控制高風(fēng)險(xiǎn)投資的比例，合理設(shè)置不同領(lǐng)域的投資，尤其是要規(guī)劃行業(yè)資本的權(quán)重，掌控資金流通的方向，保證資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)可以得到有效控制。第三，改善財(cái)務(wù)檢查方法。財(cái)務(wù)報(bào)告尤其是財(cái)務(wù)檢查可以說是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管的重要手段，應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管過程當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用，避免以為內(nèi)人為因素的干擾而降低實(shí)際應(yīng)用的效果。這就需要太平洋保險(xiǎn)公司改善自身財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查方法，防止沿襲傳統(tǒng)的做法，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的電子化以及信息化，改善財(cái)務(wù)信息管理運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)同國際會計(jì)準(zhǔn)則之間的接軌。第四，完善預(yù)算管理機(jī)制。首先需要確立合理的預(yù)算管理目標(biāo)，從而制訂細(xì)致全面的目標(biāo)后進(jìn)一步量化，確保目標(biāo)能夠客觀計(jì)量，有利于執(zhí)行與考核。其次需要采用合理的預(yù)算編制技術(shù)，根據(jù)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)需要與特點(diǎn)，選擇相應(yīng)的方法編制預(yù)算，具體而言有彈性預(yù)算、零基預(yù)算以及滾動(dòng)預(yù)算等不同的編制方法，要綜合運(yùn)用各種不同的方法。再次需要意識到預(yù)算管理作為全員參與、全程跟蹤以及全程控制的工程，為保證預(yù)算主要指標(biāo)的完成，需要制定相應(yīng)的預(yù)算考核機(jī)制，依據(jù)責(zé)任部門的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效考核。第五，建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)太平洋保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略以及市場環(huán)境，一方面能夠?qū)緝?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，使用財(cái)務(wù)管理手段，發(fā)揮職責(zé)間的不兼容性，從而實(shí)現(xiàn)不同部門以及不同崗位間的制約，一方面通過執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理等部門的委派制，科學(xué)布局分公司的架構(gòu)，避免分公司的總經(jīng)理權(quán)限太大而失去有效制衡。除此之外，在保險(xiǎn)公司內(nèi)審部門審計(jì)之外，還需要構(gòu)建對所轄公司的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)崗位以及重要業(yè)務(wù)采取隨機(jī)查詢方式稽核，對難點(diǎn)以及重點(diǎn)問題要進(jìn)行專項(xiàng)的審計(jì)檢查。保險(xiǎn)公司還可以聘請會計(jì)事務(wù)所或者是審計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)整體運(yùn)作以及管控狀況進(jìn)行審計(jì)，從而改善自身的財(cái)務(wù)管理水平。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理對太平洋保險(xiǎn)公司的發(fā)展有重要意義，一方面關(guān)系到業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，另一方面也影響保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。公司的財(cái)務(wù)管理人員，需要正視存在的各種問題，借鑒成功的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，從而不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，提高太平洋保險(xiǎn)公司的市場競爭力。

篇4

(二)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營模式的影響，當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司在部門設(shè)置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個(gè)部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無法形成合力，很難把公司的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)之中。對于保險(xiǎn)公司來說，各個(gè)職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統(tǒng)一安排的，并沒有對各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒有真正融入到公司的各個(gè)部門的工作之中，同時(shí)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營模式，致使財(cái)務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

(一)進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系

保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中一項(xiàng)最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)重要體現(xiàn)，同時(shí)對于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時(shí)加強(qiáng)對于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

(二)提高公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對于相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財(cái)務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財(cái)務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時(shí)依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來引進(jìn)高水平的財(cái)務(wù)管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

(三)明確各部門的職責(zé)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度

針對當(dāng)前保險(xiǎn)公司各部門之間的權(quán)利職責(zé)還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門的設(shè)置，對于各個(gè)部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作在各個(gè)部門之間的落實(shí)工作。同時(shí)公司要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作的需要來對公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對于一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，通過科學(xué)合理的監(jiān)督體系來進(jìn)一步規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高公司財(cái)務(wù)管理的水平。

篇5

（一）財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

我國財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)經(jīng)歷了從產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財(cái)富最大化到企業(yè)價(jià)值最大化的演變過程，其中追求價(jià)值最大化已成為現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。從物的層面看，財(cái)險(xiǎn)公司價(jià)值最大化不是其賬面資產(chǎn)的總價(jià)值，而是全部財(cái)產(chǎn)的市場價(jià)值，它有利于一級法人管理模式的各財(cái)險(xiǎn)公司總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排長短期經(jīng)營規(guī)劃，合理選擇資金資本投資方案以科學(xué)制定股利分配政策等。從人的層面看，企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能有效改善保險(xiǎn)公司與員工的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)各崗位職工的工作能動(dòng)性與創(chuàng)造性。

（二）財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式分析

我國財(cái)險(xiǎn)公司主要存在“集權(quán)式”和“分權(quán)式”兩種財(cái)務(wù)管理模式。

1.“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)決策需上報(bào)給母公司并由其進(jìn)行決策，母公司控制企業(yè)的經(jīng)營與預(yù)算，子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)決策并只擁有一部分的決策權(quán)。在這種財(cái)務(wù)管理模式下，母公司統(tǒng)一決策并統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，下屬子公司必須執(zhí)行，從而能更有效地調(diào)動(dòng)公司的有限資金，降低公司的風(fēng)險(xiǎn)、行政資本和資源，創(chuàng)造出更大的企業(yè)價(jià)值。但是這種模式會挫傷子公司的積極性、靈動(dòng)性與創(chuàng)造性，并且在母公司決策出現(xiàn)偏差時(shí)會波及到所有的子公司，最終造成巨大的損失。

2.“分權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。“分權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式將企業(yè)的管理與決策進(jìn)行適當(dāng)劃分，母公司只確定一個(gè)正確的整體方向。這種財(cái)務(wù)管理模式有利于子公司充分發(fā)揮靈活性，能及時(shí)準(zhǔn)確的把握市場動(dòng)態(tài)以快速?zèng)Q策，從而創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值。但是，這種模式在一定程度上削弱了母公司的財(cái)務(wù)調(diào)控職能，很難統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮以形成一致意見，往往造成難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題

（一）會計(jì)操作不規(guī)范

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具有“收取保費(fèi)在前、費(fèi)用支出賠付在后”的特殊性，并且由于二者時(shí)間上的差距容易導(dǎo)致各會計(jì)期間收益費(fèi)用分配的不合理；加上新會計(jì)準(zhǔn)則和制度的可選擇性，容易產(chǎn)生會計(jì)人員按主觀意愿進(jìn)行隨意操作，也加大了會計(jì)信息失去準(zhǔn)確性的可能性。

（二）預(yù)算方式缺乏實(shí)效

我國大部分財(cái)險(xiǎn)公司尚未建立完善的預(yù)算管理體系，有些財(cái)險(xiǎn)企業(yè)雖然建立了預(yù)算體系卻沒有建立專門的預(yù)算管理部門。并且，由于保險(xiǎn)業(yè)層級建設(shè)的復(fù)雜性，難以在各層級與部門之間展開預(yù)算管理理念，從而導(dǎo)致部門之間協(xié)調(diào)不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門之間為了爭奪預(yù)算資金產(chǎn)生很多矛盾，使得預(yù)算管理難以有效的貫徹實(shí)施。

（三）信息管理系統(tǒng)比較滯后

當(dāng)前我國大多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司沒有建立成功的電子商務(wù)，沒有充分運(yùn)用銀行電子支付系統(tǒng)，現(xiàn)有各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間以及上下級之間尚未形成網(wǎng)絡(luò)化管理，從而不能實(shí)現(xiàn)信息與數(shù)據(jù)的有效共享。有些基層財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理與財(cái)務(wù)處理沒有實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化與系統(tǒng)化的電子處理程序，導(dǎo)致存在業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)與分保等環(huán)節(jié)信息的重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié)，從而不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場激烈的競爭環(huán)境。

（四）尚未形成完善的資金管理系統(tǒng)

當(dāng)前國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)公司尚未形成有效地資金調(diào)配、使用與運(yùn)用系統(tǒng)，單位各機(jī)構(gòu)之間、上下級之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段，缺乏有效的資金收付控制制度，并且對各網(wǎng)點(diǎn)及各級公司日常需要的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管理成本。

三、構(gòu)建科學(xué)、完善的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系

針對當(dāng)前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的上述問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從轉(zhuǎn)變觀念、完善考核評價(jià)機(jī)制、強(qiáng)化員工素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)管理手段等方面出發(fā)，從而構(gòu)建科學(xué)、健全的財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)其競爭實(shí)力的增強(qiáng)。

（一）樹立現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念

全球化背景下，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)樹立市場經(jīng)濟(jì)理念、最優(yōu)效益理念和資源合理配置理念等全新的經(jīng)營理念，要以市場為導(dǎo)向并密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，將企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)要素與財(cái)務(wù)管理體系密切協(xié)調(diào)。此外，在市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展和借貸關(guān)系普遍存在的條件下，財(cái)險(xiǎn)公司的管理層應(yīng)樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念并將其充分有效的付諸于經(jīng)營管理實(shí)踐中，從而不斷提高財(cái)務(wù)管理水平、降低成本費(fèi)用、增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如，財(cái)險(xiǎn)公司可利用其較好的社會信譽(yù)以及國、地稅局對其繳納稅費(fèi)的寬限，將應(yīng)交稅金掛賬緩交并進(jìn)行更好的短期投資，從而有效降低機(jī)會成本、增加收益。

（二）強(qiáng)化員工素質(zhì)，形成全員理財(cái)格局

一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)積極貫徹落實(shí)國家制定的財(cái)會人員相關(guān)培訓(xùn)與考核計(jì)劃，督促會計(jì)人員積極更新會計(jì)理論知識并不斷充實(shí)自身的會計(jì)實(shí)務(wù)操作。另一方面，財(cái)險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)會計(jì)法律法規(guī)與制度的規(guī)定，規(guī)范設(shè)立賬簿和會計(jì)科目，規(guī)范經(jīng)營日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)經(jīng)營、賬外賬、挪用和墊支保費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)行為。此外，財(cái)險(xiǎn)公司還應(yīng)實(shí)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，通過對預(yù)算指標(biāo)的動(dòng)態(tài)分析與監(jiān)控校正，真正達(dá)到預(yù)算管理的期望值。例如，某財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)部管理工作中實(shí)行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、收付費(fèi)軟件和財(cái)會軟件等系統(tǒng)的無縫連接，有效保障了經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，從而為貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作提供了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的平臺和基礎(chǔ)。

（三）強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管理手段

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，對其經(jīng)營管理過程中涉及的常見風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的識別分析，從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的整合與管控。

1.有效管控承保風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)是追求風(fēng)險(xiǎn)和收益的動(dòng)態(tài)平衡，即在公司可容忍和承受的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下獲取相對穩(wěn)定的收益。因此，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，對企業(yè)面臨的各險(xiǎn)種尤其是主要險(xiǎn)種的平均費(fèi)率、折扣率、標(biāo)的均保費(fèi)、簽單保費(fèi)實(shí)收率、險(xiǎn)種搭配、保額限額等方面進(jìn)行認(rèn)真分析，并據(jù)此建立主要經(jīng)營指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，制定科學(xué)合理的核保政策和差異化的核保規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)對承保風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

2.嚴(yán)格管理賠付出口。賠款支出是保險(xiǎn)公司最大的經(jīng)營成本，財(cái)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以通過三個(gè)方面嚴(yán)格控制出口：一是降低人為道德風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)選聘有資格的理賠工作人員并進(jìn)行定期的崗位輪換，不斷強(qiáng)化對理賠職業(yè)道德和技能的教育培訓(xùn)，提高查勘定損和理算核賠人員的責(zé)任心以降低人為道德風(fēng)險(xiǎn)。二是降低自然風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對自然災(zāi)害與意外事故等風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施，從而有效減少保險(xiǎn)標(biāo)的事故發(fā)生率及損失。三是降低理賠過程風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)險(xiǎn)公司要不斷完善并貫徹落實(shí)雙人查勘制度、第一現(xiàn)場查勘制度、醫(yī)療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調(diào)查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業(yè)務(wù)分析制度，從提高制度執(zhí)行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達(dá)到查勘、定損、定責(zé)準(zhǔn)確無誤的工作要求。

3.充分有效的利用分保技術(shù)。伴隨保險(xiǎn)業(yè)快速的發(fā)展，保險(xiǎn)市場面臨著更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)充分有效的運(yùn)用法定、協(xié)議、臨分、企財(cái)險(xiǎn)超賠、巨災(zāi)超賠等分保方法和政策，從而科學(xué)地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司各級機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)作，擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)的承保能力和影響力以切實(shí)提高經(jīng)營業(yè)績。

（四）利用EVA分析法完善財(cái)險(xiǎn)公司的評價(jià)考核機(jī)制

一方面，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)將EVA指標(biāo)合理分配到各業(yè)務(wù)單元，并以指標(biāo)完成情況作為衡量各業(yè)務(wù)單元真實(shí)業(yè)績的依據(jù)，從而將企業(yè)資金真正投入到創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)中，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大與提高效益的有機(jī)結(jié)合。另一方面，財(cái)險(xiǎn)公司可以運(yùn)用“EVA中心法”和“EVA驅(qū)動(dòng)因素法”兩種方式對部門進(jìn)行單獨(dú)的業(yè)績評估，從而強(qiáng)化部門經(jīng)理最大化其直接可控的業(yè)務(wù)價(jià)值的能力。此外，財(cái)險(xiǎn)公司還應(yīng)建立基于EVA的薪酬激勵(lì)計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)在給具有高業(yè)績的管理者提供獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)能有效削減管理者從事短期行為的動(dòng)機(jī)。

四、結(jié)論

隨著國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)主體的迅速增多，保險(xiǎn)市場的競爭日趨激烈，因此，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，強(qiáng)化員工的綜合素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)意識，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理手段以有效識別、分析與控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升自身的品牌價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，并增強(qiáng)自身的綜合競爭實(shí)力。

參考文獻(xiàn)

[1]代慧芳.對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的思考[J].經(jīng)營管理者.2012（07）.

篇6

1.當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人才面臨的問題

1.1人才理念的滯后

人才觀念的落后主要體現(xiàn)在人才培養(yǎng)觀念的僵化，人才培養(yǎng)制度的相對落后以及缺乏對進(jìn)步理論知識的不斷學(xué)習(xí)和研究。現(xiàn)代的企業(yè)尤其是保險(xiǎn)公司，要把“人”當(dāng)做是“自我實(shí)現(xiàn)的人”、“社會人”，而不是要把人看做“會說話的機(jī)器”或者純粹的“經(jīng)濟(jì)人”。保險(xiǎn)公司要綜合的運(yùn)用多種激勵(lì)手段或者方法來激發(fā)和不斷的挖掘員工的潛在能力，使其得到充分且全面的發(fā)展，同時(shí)，也要注重員工的個(gè)性發(fā)展。相反，要摒棄不把員工當(dāng)人看待的腐朽理念，消除那些為了達(dá)到年度的銷售指標(biāo)而無節(jié)制的增大工作強(qiáng)度，致使員工無故高強(qiáng)度的不停加班，從而擾亂了正常的生活，導(dǎo)致許多員工因無法承受不斷加大的工作壓力而被迫選擇離開。

1.2人才結(jié)構(gòu)的不合理性

如果要是以金字塔的形狀來分析現(xiàn)代企業(yè)的人才隊(duì)伍的狀況結(jié)構(gòu)，那么當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司的人才結(jié)構(gòu)是嚴(yán)重缺乏構(gòu)成塔尖上面的高、尖、精類的復(fù)合型人才，因此，還需要許多來充實(shí)塔基的多類型的、素質(zhì)比較優(yōu)良的整體性的人才隊(duì)伍。一方面，需要能夠適應(yīng)現(xiàn)在新形勢的發(fā)展需要的基層員工很多，甚至產(chǎn)生了剩余；另一方面，高層次的優(yōu)秀的技術(shù)人員、管理人員和市場的營銷推廣人員確實(shí)是相當(dāng)?shù)木o缺，此時(shí)的人才結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了矛盾和不合理性。企業(yè)所擁有的人員不能得到有效的配置，員工的淘汰使用機(jī)制不完善，裁員和分流渠道不通暢，導(dǎo)致了企業(yè)的生產(chǎn)率較地下，人才的調(diào)整機(jī)制不能進(jìn)入良性的循環(huán)過程中。

1.3人才開發(fā)的單一性

人才開發(fā)的單一性主要表現(xiàn)在：獲取人力資本的渠道較為單一，且人力資本的投資相對較少；員工的培養(yǎng)、開發(fā)方式很單一；對員工進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)的內(nèi)容也較為單一和枯燥，而且培訓(xùn)期間忽視了對員工的經(jīng)營理念、思維方式、人生觀、價(jià)值觀和職業(yè)道德、準(zhǔn)則方面的培訓(xùn)和教育。保險(xiǎn)公司要培養(yǎng)即熟悉資本市場運(yùn)作，又要熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的高級的管理人才，其培訓(xùn)任務(wù)是相當(dāng)繁重的。同時(shí)，保險(xiǎn)公司對員工的考評也是不合理的，缺乏可量化的可操作性的指標(biāo)，業(yè)績考核的指標(biāo)權(quán)重也很是模糊，在具體的實(shí)際操作中也存在人為的不可控因素的影響，而且很多部門都是一崗定終身的機(jī)制，嚴(yán)重的制約了員工潛能的挖掘。保險(xiǎn)公司的薪酬收入水平不公平，干的多和干的少都是一樣，缺乏具有誘惑力的薪資制度。

2.如何培養(yǎng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新型人才

2.1更新觀念, 構(gòu)建高校創(chuàng)新體系

不斷的更新傳統(tǒng)的教育理念，合理構(gòu)架保險(xiǎn)公司所需要的高端型人才培養(yǎng)的高校創(chuàng)新體系。第一，傳統(tǒng)的高校只是為了滿足保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，而設(shè)立了相關(guān)的專業(yè)，來培養(yǎng)四年制的保險(xiǎn)公司的管理人才，而現(xiàn)在，我們提倡人才的全面自主發(fā)展。我們現(xiàn)在的任務(wù)就是推動(dòng)員工的自主發(fā)展，學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識和理念來解決在財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題，使得保險(xiǎn)公司的利益不斷的提高。第二，傳統(tǒng)的培養(yǎng)人才是傳授的是前人的已有知識，而現(xiàn)代是要教會學(xué)生自主學(xué)習(xí)，獲得持續(xù)發(fā)展的能力。只有即掌握了本國的財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，又學(xué)習(xí)了國外的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，才能不斷的發(fā)展改造固有的模式。第三，教育的形式和方法。傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)是以課堂體系為基礎(chǔ)，而現(xiàn)代的則是要以問題為中心，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題進(jìn)而解決問題為主，從而能夠靈活的面對所遇到的任何挫折和困難。

2.2尊重個(gè)性，培養(yǎng)健全的人格魅力

培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理方面創(chuàng)新型人才的本源是健全的人格魅力。所有的教育教學(xué)工作者們都把學(xué)校教育的培養(yǎng)目標(biāo)定義為德智體美全面的發(fā)展的復(fù)合型人才，而我認(rèn)為還要進(jìn)行人格方面的培養(yǎng)。尤其在塑造保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人才方面，要重點(diǎn)做好以下三點(diǎn)：第一，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理人員要養(yǎng)成一個(gè)良好的思想道德品德，同時(shí)不斷的進(jìn)行自我熏陶、自我磨練和自我認(rèn)識的提高，進(jìn)而改造自我，完善自我。第二，與其他員工之間建立友好和諧的人際關(guān)系。善于與人交流溝通，以寬容的心理來對待所有的人，摒棄嫉妒、虛偽和猜忌等一些消極態(tài)度。第三，則是要有積極樂觀的生活態(tài)度，對公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品充滿自信和希望，對未知的潛在人群較感興趣，不斷培養(yǎng)適應(yīng)社會的能力和抗挫折的能力。培養(yǎng)健全的人格的目的是要學(xué)會做人。即要學(xué)會寬容、學(xué)會淡泊名利、學(xué)會自律，不被眼前的挫折所擊敗，不被保險(xiǎn)客戶的拒絕而郁郁寡歡，遇事要拿得起放得下。

2.3建立先進(jìn)性的領(lǐng)導(dǎo)班子

先進(jìn)且強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子是保險(xiǎn)公司的核心，也是整個(gè)企業(yè)人力資源管理的重點(diǎn)。在公司實(shí)行股份制的新形勢下，要按照干部“四化”以及德才兼?zhèn)涞脑瓌t來設(shè)立公司的領(lǐng)導(dǎo)班子。各成員要不斷的解放思想和開拓創(chuàng)新，努力的提高自我的政治素質(zhì)。同時(shí)，要實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，站在全局的高度全面的考慮事情。不斷的研究探索新形勢下保險(xiǎn)公司的工作的新思路、新方法和新理念，在實(shí)踐中不斷的總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，并試圖解決新問題。上級領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)的深入到組織的基層部門，幫助基層員工解決問題，聽取他們的意見，為下次的改革做調(diào)查和鋪墊。

2.4創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)創(chuàng)新型人才的發(fā)展

因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的客戶群體是多樣化的，不同層次和階級的人的需求是不一樣的，同時(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容的復(fù)雜多樣，也要要求公司要有學(xué)習(xí)型的人員的存在，在遇到的問題中不斷的學(xué)習(xí)成長。公司也要?jiǎng)?chuàng)造相應(yīng)的學(xué)習(xí)氛圍，不要對員工有特別嚴(yán)格的要求，或者相對保守的制度規(guī)定，允許有想法的員工能夠及時(shí)的說出自己的觀點(diǎn)和意見，允許員工以自己的方式來發(fā)展客戶，或者推銷理念。對于公司財(cái)務(wù)的管理也是要以不變來應(yīng)對萬變，本著公司的總體宗旨不變，加以特色化，從而協(xié)調(diào)處理與財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。也可以設(shè)置一些獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)那些提出改進(jìn)措施方案的員工，以此，來促進(jìn)創(chuàng)新型人才的發(fā)展。

結(jié)論：本文主要論述了我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人才存在的一些問題，重點(diǎn)說明了如何培養(yǎng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展所需要的創(chuàng)新型人才。為此，能夠在更新已有的教育觀念、尊重個(gè)性健全人格魅力以及創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)和發(fā)展，為我國保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

篇7

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要保障，關(guān)系到保險(xiǎn)公司在市場競爭中的地位與存亡。隨著國家保險(xiǎn)投資渠道的逐步開放與保險(xiǎn)資金總量的持續(xù)增長，財(cái)務(wù)管理迎來新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟(jì)的作用下，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理在籌資，投資方面的決策，資本結(jié)構(gòu)的組成決定了保險(xiǎn)公司抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與市場競爭力。

2保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理主要包括了資金籌備、資金投放，資金運(yùn)作與分配，在資金循環(huán)的過程中，從產(chǎn)品的研發(fā)，到業(yè)務(wù)員成功將產(chǎn)品推銷到市場收取保費(fèi)，理賠，提取賠款備用金額，最后再進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)，從而形成貨幣資金。在資金流動(dòng)的過程中，如遇資金緊缺則要從內(nèi)、外部進(jìn)行融資，如果資金有結(jié)余則可以進(jìn)行系列的投資活動(dòng)等。在整個(gè)資金流動(dòng)的過程中，主要的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在籌資結(jié)構(gòu)、資金使用等不合理現(xiàn)象，業(yè)務(wù)量與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理現(xiàn)象，理賠管理與控制不嚴(yán)格，理賠備用金計(jì)提不準(zhǔn)確等方面：

2.1不合理的資本結(jié)構(gòu)影響保險(xiǎn)公司償付能力。資本結(jié)構(gòu)合理性與資本額的多少體現(xiàn)保險(xiǎn)公司的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力與財(cái)務(wù)能力，然而融資決策又決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，決策性的失誤會引發(fā)融資風(fēng)險(xiǎn)，比如公司的自有資金與借貸資的比例，公司債務(wù)歸還期限安排不合理或銀行利率與匯率變動(dòng)，將直接影響公司權(quán)益，公司不能如期償還債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，從而不能保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理穩(wěn)定性，加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。

2.2資金使用缺乏合性性，加大投資風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司向客戶收取保費(fèi)匯聚龐大的資金，根據(jù)我國的《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司資金使用必須具有穩(wěn)定性與安全性的原則。由于保險(xiǎn)公司的性質(zhì)均屬于負(fù)債經(jīng)營，保費(fèi)最終都要返還給被保受益人。因而保險(xiǎn)資的使用要以安全為主要原則，只有建立在安全的基礎(chǔ)之上，還能有效的保障保險(xiǎn)公司資金的流動(dòng)性與收益性。

2.3費(fèi)率的厘定不合理，至使保費(fèi)處于不飽合狀態(tài)。在日益激烈的市場競爭中，為了爭取更多的客戶資源，通常采用價(jià)格戰(zhàn)術(shù)，因而保險(xiǎn)公司在對產(chǎn)品定價(jià)過程中，出現(xiàn)費(fèi)率厘定不合理，定價(jià)不合理，對保費(fèi)的收取缺乏有力的管控，為搶奪客戶資源一味的降低價(jià)格，承諾高返還等優(yōu)惠政策，導(dǎo)致保費(fèi)充足率嚴(yán)重不足，從而降低保險(xiǎn)公司的賠付能力，引發(fā)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4死帳壞帳過多，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。為了搶占市場，獲取更多的客戶資源，許多業(yè)務(wù)員都會采取延遲收費(fèi)或代墊保費(fèi)等手段，使公司產(chǎn)生大量的待收保費(fèi)。如客戶信譽(yù)度好，能如約交納保費(fèi)就不會有壞帳風(fēng)險(xiǎn)，但是公司如對拖欠保費(fèi)收取催收不利，使得保費(fèi)無法全部回收，則會產(chǎn)生壞帳，死帳現(xiàn)象，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流量減少，資金回收風(fēng)險(xiǎn)加大，同時(shí)存在較大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.5理賠管理控制不當(dāng)，賠償成本居高不下。隨著保險(xiǎn)競爭的加劇，保險(xiǎn)公司在理賠的過程中存在大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如在處理賠償過程中的采取的酌情賠償或人道賠償，使得理賠存在很多的水分；更有部分業(yè)務(wù)員缺乏法律知識存在詐保、騙保的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p壞保險(xiǎn)公司的利益；另外理賠環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范性與一致性，與專業(yè)化管理相比還存在很大的差距。因而理賠成本不能有效控制，也是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)之一。

3保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略

在激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理具有一定的不穩(wěn)定性與不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要從風(fēng)險(xiǎn)辨別、防范、控制與管理效果的評價(jià)等各個(gè)方面進(jìn)行。

3.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。保險(xiǎn)公司在籌資過程中首先要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，在公司經(jīng)營的過程中，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)期目標(biāo)，總是存在一些偏差，導(dǎo)致偏差的原因是公司內(nèi)部經(jīng)營與外環(huán)境的雙重影響。因此公司必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)，全面了解分析內(nèi)外可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，更好的識別籌資風(fēng)險(xiǎn)，并對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評估與預(yù)防。同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。為了能更加有效的預(yù)測與防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)特性實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，風(fēng)險(xiǎn)防范策略要立足市場，根據(jù)公司實(shí)際情況，建立完善有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)配，把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，降到最低。最后，保險(xiǎn)公司對籌資風(fēng)險(xiǎn)可以采取分段控制，更好的對籌資過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。也就是在財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算的準(zhǔn)備階段、籌資階段、籌資后的分析與分配等各個(gè)不同環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制策略。隨著我國保險(xiǎn)資金總持有量的不斷增長，投資渠道的多元化發(fā)展，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)與考驗(yàn)。首先，合理的投資金額是降低投資風(fēng)險(xiǎn)的前提條件，保險(xiǎn)公司在確定投資方向后，要對投資項(xiàng)目、產(chǎn)品等所需要的資金量進(jìn)行合理的核算與調(diào)整其投資比例。其次，對投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合利分析，對投資風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期收益進(jìn)行合理分析，對投放資金進(jìn)行合理分配，才能有效的減小投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括違約風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與期限性風(fēng)險(xiǎn)等。

3.3理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)策略。理賠風(fēng)險(xiǎn)主要包括賠償支付風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提金的風(fēng)險(xiǎn)控制等。公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要與理賠運(yùn)行與管理有效的結(jié)合。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提高理賠運(yùn)行與管理水平，提高客服人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，建立適應(yīng)市場需求高素質(zhì)理賠隊(duì)伍，才能有效的保障公司利益，穩(wěn)定客戶資源。

4結(jié)束語

總之，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，是保險(xiǎn)行業(yè)工作之重心，風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，是現(xiàn)代保險(xiǎn)公司在市場競爭中的必然趨勢，是保險(xiǎn)業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要工作。

參考文獻(xiàn)：

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一、交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成果對比分析

1.數(shù)據(jù)來源。

為避免個(gè)別商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)1999—2007年產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)毛利的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并據(jù)以分析。數(shù)據(jù)來源于中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計(jì)信息。

2.交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)性說明。

根據(jù)理論和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，我們將產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入看成自變量，產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據(jù)交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前（1999—2005）產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)數(shù)據(jù)，得出模型為：

Y^=0.440165X+274280.9086

根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們進(jìn)一步分析產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)性，可以發(fā)現(xiàn)：產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的相關(guān)系數(shù)為0.9908，正相關(guān)特性十分顯著。此外，我們還計(jì)算出回歸模型的判定系數(shù)為0.9817，這說明在交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前只有1.83%的概率屬于隨機(jī)因素來影響產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。

3.交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前后保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的對比分析。

一方面，由產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的相關(guān)數(shù)據(jù)，可以看出交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施前產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施后，2006年產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達(dá)到了37.04%；另一方面，如果我們根據(jù)2007年產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的實(shí)際數(shù)據(jù)，按照上文所得的回歸模型來預(yù)測2007年產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的話，其預(yù)測數(shù)為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利的實(shí)際數(shù)9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施后保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)毛利出現(xiàn)了非常增長，我們認(rèn)為這種非常增長的主要原因是交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率水平偏高（這一結(jié)論將在下文費(fèi)率影響因素分析中加以利用）。

二、交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施對商業(yè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的影響

由于交強(qiáng)險(xiǎn)本身的獨(dú)特性，其實(shí)施對商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營產(chǎn)生了巨大的影響：一方面，交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施強(qiáng)化了社會保險(xiǎn)意識的提高，不僅將商業(yè)保險(xiǎn)公司帶入了交強(qiáng)險(xiǎn)這一服務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)為公司的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)品開拓了市場。我國交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施以來商業(yè)保險(xiǎn)公司的實(shí)際投保數(shù)據(jù)表明，投保人在一家保險(xiǎn)公司投保交強(qiáng)險(xiǎn)后，如果要購買其他商業(yè)險(xiǎn)種，90%以上會在同一家保險(xiǎn)公司出單。另一方面，由于交強(qiáng)險(xiǎn)具有社會救助的性質(zhì)，其條款、費(fèi)率水平由監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定，各商業(yè)保險(xiǎn)公司統(tǒng)一使用，國家又對商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行“無盈無虧”的原則，加上對交強(qiáng)險(xiǎn)的賠付是“無過錯(cuò)”的責(zé)任范圍，這樣勢必導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司運(yùn)行成本的增加，從而加大商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施對商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的這種復(fù)雜影響也對商業(yè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了多方面的影響，具體可分為以下幾點(diǎn)：

1.風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的永恒主題，而我國商業(yè)保險(xiǎn)公司對自身業(yè)績的評價(jià)又片面地追求規(guī)模的擴(kuò)張和當(dāng)期的經(jīng)營利潤，從而忽略了業(yè)務(wù)盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性的平衡（胡宏兵，2007）。然而，按照上文分析知，由于交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身的特殊性，商業(yè)保險(xiǎn)公司受理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)會加大公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如果商業(yè)保險(xiǎn)公司還是與受理傳統(tǒng)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)一樣，在受理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)不注意業(yè)務(wù)審批，不注重對風(fēng)險(xiǎn)的控制和衡量的話，勢必會加大保險(xiǎn)期限內(nèi)的出險(xiǎn)頻率，從而增大賠付率，影響商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營業(yè)績，乃至導(dǎo)致整個(gè)公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。因此，從風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理來看，要從源頭防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，并在理賠的各個(gè)環(huán)節(jié)做好應(yīng)對措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和惡化：在受理每筆交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以前做出風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，盡可能地防止賠付的發(fā)生；公司業(yè)績考核所采用的標(biāo)準(zhǔn)和方法，要對公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制具有引導(dǎo)作用，使其能夠體現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)公司自身的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，有利于形成對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程、全范圍管理的理念；為交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)制定新的理賠流程，進(jìn)一步完善核損管理模式并加強(qiáng)商業(yè)保險(xiǎn)公司之間的聯(lián)系，消除投保人潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.商業(yè)保險(xiǎn)公司的資金主要是來自保費(fèi)收入，收取保費(fèi)在前，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任在后，這決定了商業(yè)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)具有明顯的負(fù)債性，將這種負(fù)債性結(jié)合我國商業(yè)保險(xiǎn)公司所受理的產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際來看，還具有短期性，從而要求商業(yè)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)具有較高的流動(dòng)性（戴成峰，2007）。然而如前文所述，對交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付是“無過錯(cuò)”的責(zé)任范圍，這樣一來交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)對賠付資金的流動(dòng)性要求相對于其他產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)來說更高。因此，從資產(chǎn)負(fù)債管理來看，商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)重新分析公司整體的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司目前的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況和實(shí)力來配置投資資產(chǎn)：充分考慮交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出險(xiǎn)概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎(chǔ)上考慮其對公司整體業(yè)務(wù)負(fù)債的影響，根據(jù)資產(chǎn)分配原則合理配置投資資產(chǎn)；在注重投資資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性，保障公司實(shí)際償付能力的同時(shí)，要加強(qiáng)資金運(yùn)用方面的研究，著力提高資金運(yùn)用的效率和效益。

篇9

1.預(yù)算控制不得力，預(yù)算管理成擺設(shè)

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營穩(wěn)定性差的特點(diǎn)導(dǎo)致其財(cái)務(wù)預(yù)算控制十分困難。因此，實(shí)務(wù)中很多中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中沒有完全按照預(yù)算進(jìn)行控制，或者由于預(yù)算編制與市場實(shí)際情況存在較大差異而根本無法按照原定預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，由于各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)主體發(fā)展存在階段性差異，不同公司預(yù)算考核側(cè)重各有不同，有的側(cè)重于對規(guī)模的考核，有的側(cè)重于對效益考核，這些考核指標(biāo)的不統(tǒng)一，既不利于監(jiān)管部門統(tǒng)一評價(jià)與監(jiān)管，也不利于對自身業(yè)績做出客觀的評估。

2.核算結(jié)果不真實(shí)，報(bào)表數(shù)據(jù)不可信

（1）收入費(fèi)用不匹配，核算結(jié)果不真實(shí)

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是先收保費(fèi)、后承擔(dān)責(zé)任，費(fèi)用發(fā)生期間與保單責(zé)任期間并不完全在同一會計(jì)期間，按照現(xiàn)行核算制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司當(dāng)期發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、稅費(fèi)及保險(xiǎn)保障基金等均按保單生效時(shí)間全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，而剔除首日費(fèi)用后的保費(fèi)收入則需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制在整個(gè)保險(xiǎn)責(zé)任期進(jìn)行分?jǐn)偅@就造成了當(dāng)期確認(rèn)的收入與費(fèi)用不配比，在公司快速發(fā)展、保費(fèi)收入不斷增加的情況下，由于費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間的前置、保費(fèi)收入的后攤，會導(dǎo)致其核算利潤率低于實(shí)際水平；而當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速萎縮時(shí)，由于當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用水平大幅度降低，但仍享受著前期保費(fèi)收入的分?jǐn)偅赡軙?dǎo)致核算利潤率遠(yuǎn)高于實(shí)際水平，造成核算結(jié)果不真實(shí)，進(jìn)而影響經(jīng)營決策。

（2）費(fèi)用列支不真實(shí)，貼票現(xiàn)象嚴(yán)重

近年來，費(fèi)用列支不真實(shí)、貼票套取費(fèi)用成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)內(nèi)的公開秘密，各地保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)也往往把費(fèi)用真實(shí)性、數(shù)據(jù)真實(shí)性作為其歷次對中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司檢查的重點(diǎn)，檢查中也發(fā)現(xiàn)大量費(fèi)用不真實(shí)的現(xiàn)象。

出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷不真實(shí)、貼票套取費(fèi)用的主要原因主要有以下幾個(gè)：①市場競爭加劇，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保費(fèi)收入打折比例又作了限制，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了爭取客戶往往通過虛構(gòu)項(xiàng)目貼票的方式報(bào)銷部分費(fèi)用出來賄賂投保人或經(jīng)辦人，造成費(fèi)用列支不真實(shí)；②監(jiān)管機(jī)關(guān)對部分業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)實(shí)行了限高，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了爭奪客戶資源，往往承諾給予保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)超高手續(xù)費(fèi)，而超高部分的手續(xù)費(fèi)往往只能通過虛列費(fèi)用的方式解決；③部分優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員月度業(yè)務(wù)績效工資過高，導(dǎo)致其繳納個(gè)人所得稅也高，因此部分中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了留住人才，往往采用所謂的變通辦法，將其應(yīng)得的部分業(yè)務(wù)績效工資，采用虛列費(fèi)用的方式支付予以解決；④通過虛列費(fèi)用套取用于發(fā)放單位職工的獎(jiǎng)金及其他活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司常見的虛列費(fèi)用方式有：①在工資科目下，通過虛列業(yè)務(wù)績效工資的方式，套取資金用于支付手續(xù)費(fèi)和其他費(fèi)用；②在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目下，通過虛列人員、虛增人員績效等方式，套取勞務(wù)和派遣人員費(fèi)用用于其他用途；③以“出單費(fèi)”、“風(fēng)險(xiǎn)管控基金”等名義虛列業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，用以沖減對應(yīng)保單的應(yīng)收保費(fèi)；④虛列咨詢費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、燃油費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、房租水電費(fèi)、日常辦公耗材費(fèi)費(fèi)等方式套取資金用于其他用途。⑤通過保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)虛開手續(xù)費(fèi)發(fā)票套取費(fèi)用用于職工福利及其他用途。

這些費(fèi)用的虛列，造成核算結(jié)果的不真實(shí)，一方面存在很高的納稅風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也給財(cái)務(wù)預(yù)算及費(fèi)用管控造成很大困難，同時(shí)也嚴(yán)重誤導(dǎo)了會計(jì)報(bào)表使用者。

3.風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大

（1）部分中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)為了完成上級下達(dá)的保費(fèi)規(guī)模指標(biāo)，虛簽保單，虛掛應(yīng)收保費(fèi)，虛計(jì)保費(fèi)收入，造成資產(chǎn)和收入的虛增；

（2）部分中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)通過虛假注銷保單，一方面沖減應(yīng)收保費(fèi)，降低其未能收回保費(fèi)責(zé)任，另一方面在實(shí)際收到保費(fèi)時(shí)放入“小金庫”作為分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；

（3）通過虛假批單，虛假批減或批退部分保費(fèi)給客戶或留在分支機(jī)構(gòu)作為其他經(jīng)費(fèi)使用；

（4）通過虛假賠案套取資金，即中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)或理賠人員與被保險(xiǎn)人串通，通過虛構(gòu)賠案、擴(kuò)大賠款支付金額等方式套取公司資金，獲取不正當(dāng)利益。

二、針對財(cái)務(wù)管理存在問題的解決建議

1.關(guān)于預(yù)算控制的問題

針對中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算控制不得力的問題，提出如下改進(jìn)建議：

（1）建立全面的預(yù)算控制管理體系

在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)整體效益不佳、市場環(huán)境有待規(guī)范的情況下，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想求生存，就必須在業(yè)務(wù)數(shù)量上不斷開拓，在業(yè)務(wù)品質(zhì)上進(jìn)行有效的預(yù)算調(diào)控，就需要建立以承保利潤（考慮未到期準(zhǔn)備金和未決賠款估損情況下）為中心的全面預(yù)算控制體系，分險(xiǎn)種、分險(xiǎn)別、分渠道進(jìn)行全方位預(yù)算管理。

（2）建立全面的考核和分析評價(jià)機(jī)制

篇10

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的含義概述

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無法控制，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)平臺亟待搭建

現(xiàn)在有許多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)操作體系等方面存在著嚴(yán)重的缺失，對過度授信所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)、過度授權(quán)所導(dǎo)致的市場風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控失效所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)等長期不夠重視且處置不當(dāng)，缺乏嚴(yán)密可行的全面處理方案；而搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)平臺，可以有效的解決這些問題，它可以為可能出現(xiàn)的決策失誤、操作偏差或其他風(fēng)險(xiǎn)作出迅速的反映并及時(shí)采取應(yīng)對措施。但是，現(xiàn)今財(cái)務(wù)管理保險(xiǎn)企業(yè)還沒有意識到它的重要性，這樣就造成了管理、運(yùn)營上的漏洞，所以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)平臺亟待搭建。

2.監(jiān)管機(jī)制亟待健全

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中存在許多的問題，例如在員工中一些員工的素質(zhì)達(dá)不到專業(yè)的要求、當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)各部門的責(zé)任不能明確、或是對于在公司內(nèi)部的違紀(jì)問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)給公司造成損失；雖然這些問題常年存在于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系中，卻不能得到及時(shí)的解決，究其根本還是因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司監(jiān)管機(jī)制不夠健全，一個(gè)完善的企業(yè)監(jiān)管機(jī)制不僅能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行中存在的問題，還可以提高財(cái)產(chǎn)管理各個(gè)部門的工作效率。

3.公司治理體系亟待完善

財(cái)產(chǎn)公司治理體系中存在著內(nèi)部治理環(huán)節(jié)弱化，內(nèi)控流程不合理、各個(gè)部門的權(quán)責(zé)不明確、當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)難以究責(zé)等問題，而造成這些問題的重要一點(diǎn)就是公司治理體系不完善，公司治理體系不完善使公司運(yùn)作體系模糊，各個(gè)部門不能明確自己的責(zé)任和權(quán)利有時(shí)候會發(fā)生當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)沒有部門可以解決的問題。總之，公司治理體系不完善，不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的操作和公司的運(yùn)行。

4.全面管理風(fēng)險(xiǎn)意識的缺乏

對與財(cái)產(chǎn)管理保險(xiǎn)公司最重要的是要有風(fēng)險(xiǎn)意識，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)的拿出應(yīng)對方案防患于未然，但是一些公司對于全面管理的風(fēng)險(xiǎn)意識缺乏，當(dāng)那些潛在的風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)時(shí)，不能及時(shí)作出反應(yīng)，從而對公司蒙受更大的損失。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的對策分析

1.根據(jù)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，采取靈活的財(cái)務(wù)管理措施

首先企業(yè)要對財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境認(rèn)真的進(jìn)行分析，并通過中間的變化探尋其中的規(guī)律，并制定出多種應(yīng)對措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，提高企業(yè)對財(cái)務(wù)環(huán)境變化的適應(yīng)能力。面對不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)境要對財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，財(cái)務(wù)管理體系要與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新和完善，而財(cái)務(wù)管理體系調(diào)整的關(guān)鍵是對財(cái)務(wù)管理人員安排的調(diào)整，在每一個(gè)崗位上安排合適的人員，保證每個(gè)人在自己的崗位上可以發(fā)揮自己的才能，這樣企業(yè)的每個(gè)員工可以更好的應(yīng)對不同的風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)可能或是將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測、預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，它不僅可以對財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)的預(yù)警，還可以從多角度綜合反映企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況。有時(shí)還能行業(yè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況并在此基礎(chǔ)上對各項(xiàng)功能的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行觀察、識別、判定企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的狀況，并能根據(jù)具體情況發(fā)出預(yù)警信號。總之建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以讓保險(xiǎn)企業(yè)提早意識到財(cái)務(wù)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取應(yīng)對措施把風(fēng)險(xiǎn)“扼殺在搖籃中”，避免對公司造成更大的損失。

3.完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要確定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的方案和措施，制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策和控制方法，建立財(cái)務(wù)控制信息系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以及時(shí)采取應(yīng)對的措施。財(cái)務(wù)約束機(jī)制主要包括內(nèi)部和外部兩個(gè)部分，外部的約束機(jī)制主要通過相關(guān)的政策法規(guī)約束、市場約束等；但外部約束對企業(yè)的控制力還不夠強(qiáng)，真正有效果的約束還是要靠內(nèi)部約束，內(nèi)部約束主要是財(cái)務(wù)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算管理主要包括編制預(yù)算、執(zhí)行運(yùn)算和考核評價(jià)等環(huán)節(jié)涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次的權(quán)利與責(zé)任的分配，通過這種權(quán)利和責(zé)任的安排來加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管。通過以上的分析可知建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以有效的應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立有效的內(nèi)控制度和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識

篇11

保險(xiǎn)業(yè)如何提高各級分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營效益，以提高公司整體經(jīng)營效益，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，關(guān)系到公司的生存和發(fā)展，也是保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)管理所面臨的最大課題。在新時(shí)期下，面對激烈競爭的市場及我國加入WTO的巨大壓力，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須完成從保費(fèi)規(guī)模增長型向管理效益增長型的轉(zhuǎn)變。本文通過研究和改進(jìn)財(cái)險(xiǎn)的業(yè)績評價(jià)體系，并將其運(yùn)用于分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)而最終達(dá)到提升公司價(jià)值的思路和方法，對于中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。

1我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場的現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

1.1我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場的現(xiàn)狀

截止到2008年12月，全國共有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司45家，其中外資公司15家。從各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場占有率來看，中資保險(xiǎn)公司仍然占據(jù)絕對優(yōu)勢，2008年中資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場份額為97.56%，其中市場份額居于領(lǐng)先地位的有中國人保、太保財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)三大公司。雖然中資保險(xiǎn)公司市場份額較大，但是與外資公司相比，固定資本所占比例較高，資產(chǎn)流動(dòng)性偏低，償付能力準(zhǔn)備不夠充足，資產(chǎn)利用率不高。利潤主要來源于主營業(yè)務(wù)收入，即承保利潤，與外資公司比較中資公司盈利能力較弱。

1.2我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理目標(biāo)

中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)目標(biāo)經(jīng)歷了從產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財(cái)富最大化到企業(yè)價(jià)值最大化的演變過程。產(chǎn)值最大化是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的。作為現(xiàn)代保險(xiǎn)公司來說，追求價(jià)值最大化已經(jīng)成為明確的管理目標(biāo)。價(jià)值最大化的理論含義是：一是價(jià)值體現(xiàn)為未來預(yù)期收益的現(xiàn)值，而不是簡單的資產(chǎn)的帳面價(jià)值；二是未來預(yù)期收益體現(xiàn)為現(xiàn)金流量，而不是簡單的會計(jì)利潤，現(xiàn)金流是可以折現(xiàn)的；三是未來預(yù)期現(xiàn)金流具有不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，隨著經(jīng)濟(jì)和競爭的全球化，風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)雜性和不確定性構(gòu)成了現(xiàn)代及以后的商業(yè)經(jīng)營環(huán)境，也使企業(yè)的未來收益具有不同程度的風(fēng)險(xiǎn)；四是資本具有成本，資本的基本回報(bào)要求使資本成為最昂貴的一種資金來源。把價(jià)值最大化作為目標(biāo)是很具重要意義的，首先它考慮到了資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)；其次它反映了對企業(yè)資本保值增值的要求，克服了管理上的片面性和短期行為，追求長期利益最大化；再次能夠優(yōu)化資源配置方向，使資源向著回報(bào)高、效率高、風(fēng)險(xiǎn)低、創(chuàng)造最大價(jià)值的區(qū)域、產(chǎn)品和客戶傾斜。

2EVA評價(jià)分析方法的內(nèi)涵

2.1EVA評價(jià)分析方法的概念

經(jīng)濟(jì)增加值EVA是英文EconomicValueAdded的縮寫，其公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)定義是指公司稅后經(jīng)營利潤扣除債務(wù)和股權(quán)成本后的利潤余額。它的核心思想是一個(gè)公司只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入資本的全部成本時(shí)，才能為股東帶來價(jià)值。如果EVA值為負(fù)，那么公司就是在耗費(fèi)自己的資產(chǎn)；如果差額為零，說明企業(yè)的利潤僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的收益。EVA管理是市場價(jià)值實(shí)現(xiàn)的一個(gè)方式，它又是把與市場價(jià)值相連的激勵(lì)機(jī)制得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)方式，市場價(jià)值的管理、薪酬激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)、預(yù)算管理、戰(zhàn)略規(guī)劃基于經(jīng)濟(jì)增加值的管理來實(shí)現(xiàn)。EVA把股東、管理者、員工的意志和行為最大限度地統(tǒng)一起來，創(chuàng)造了管理上的奇跡，成為創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)。基于這種認(rèn)識，EVA不僅是一種有效的公司業(yè)績度量指標(biāo)，同時(shí)還是企業(yè)進(jìn)行決策與戰(zhàn)略評估，以及資金運(yùn)用和出售定價(jià)的基本理念。EVA評價(jià)分析方法實(shí)質(zhì)可歸納為4個(gè)“M”，即評價(jià)指標(biāo)(Measurement)、管理體系(Management)、激勵(lì)制度(Motivation)和理念體系(Mindset)。

2.2EVA與保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)系

根據(jù)概念上分析，EVA的主要特征表現(xiàn)在：一是在計(jì)量上完整覆蓋了包括資本成本在內(nèi)的各項(xiàng)成本要素，這是它與傳統(tǒng)的利潤、資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流等評價(jià)指標(biāo)的本質(zhì)區(qū)別，從根本上體現(xiàn)了股東利益，詮釋了企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的真正內(nèi)涵。二是剔除了公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則功能性的，偏離股東利益因素的影響，從內(nèi)部管理角度，對財(cái)產(chǎn)收支和資本項(xiàng)目進(jìn)行合理調(diào)整，設(shè)計(jì)出符合實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的績效評價(jià)和激勵(lì)機(jī)制。三是為企業(yè)經(jīng)營管理確立了長遠(yuǎn)、清晰、唯一的目標(biāo)，而且是反映絕對數(shù)額越大越好的指標(biāo)。盡管EVA本身是期間的流量指標(biāo)，但長期滾動(dòng)的EVA則反映了企業(yè)長期價(jià)值的增長，企業(yè)價(jià)值的增長=市場增加值(MVA)在數(shù)量上等于企業(yè)未來年度EVA的折現(xiàn)值的總和，EVA和MVA具有本質(zhì)的一致性，和對企業(yè)市場表現(xiàn)同樣的解釋力。要實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，每年產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值就要更多，或者說經(jīng)濟(jì)增加值的變化會帶來企業(yè)價(jià)值的變化，實(shí)際上，這兩個(gè)指標(biāo)一個(gè)是存量，一個(gè)是增量。

3基于EVA評價(jià)分析方法的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)管理的措施

3.1發(fā)揮EVA的資源配置機(jī)制

EVA約束觀念的建立本身是一個(gè)很大的轉(zhuǎn)變和進(jìn)步。現(xiàn)在國內(nèi)很多保險(xiǎn)公司，還沒有把EVA的理論應(yīng)用到實(shí)際中去，在承保的時(shí)候隨意降低費(fèi)率，抬高手續(xù)費(fèi)，賠付時(shí)放寬標(biāo)準(zhǔn)，以賠促保，其最后的結(jié)果就是嚴(yán)重影響公司的長期價(jià)值創(chuàng)造。如果不控制成本和風(fēng)險(xiǎn)，市場再大也不會創(chuàng)造價(jià)值甚至?xí)鐑r(jià)值。經(jīng)濟(jì)資本的約束是不是影響了市場份額，如果錯(cuò)誤地理解了這個(gè)機(jī)制，就有可能影響市場份額，因?yàn)楸緛砟軌蛴臉I(yè)務(wù)通過錯(cuò)誤算帳誤導(dǎo)了經(jīng)營決策。事實(shí)上，保險(xiǎn)最重要的市場是價(jià)值市場，只有那些能夠創(chuàng)造價(jià)值的市場才是應(yīng)該努力爭取的市場，并不是簡單的保費(fèi)規(guī)模。經(jīng)濟(jì)資本總量的要求，使得經(jīng)濟(jì)資本與賬面資本保持一致，其次，也體現(xiàn)了不同的風(fēng)險(xiǎn)，這就必然會造成有的業(yè)務(wù)系數(shù)高，有的業(yè)務(wù)系數(shù)低。實(shí)際經(jīng)營中應(yīng)努力使得相關(guān)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最低，而不要簡單的追求單一產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最低。因?yàn)殚_展的業(yè)務(wù)是相互聯(lián)系的，片面開展單一品種肯定不能達(dá)到公司價(jià)值最大化。

3.2運(yùn)用EVA衡量各個(gè)業(yè)務(wù)單元的真實(shí)業(yè)績

將EVA指標(biāo)分配到各業(yè)務(wù)單元，以指標(biāo)完成情況作為投入多少的依據(jù)。這樣將企業(yè)資金真正投入到創(chuàng)造“創(chuàng)值”的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)，并以此控制投入規(guī)模，提高資本配置效率，并同時(shí)注重到規(guī)模擴(kuò)大與提高效益的結(jié)合。以一定的EVA指標(biāo)要求分支機(jī)構(gòu)，如不能達(dá)到，則不能開設(shè)該新機(jī)構(gòu)。同時(shí)，對于長期經(jīng)營不善的機(jī)構(gòu)，可予以撤、并。為確保新設(shè)機(jī)構(gòu)質(zhì)量，可制定人均EVA指標(biāo)，要求定期報(bào)告。對于業(yè)務(wù)單元，致力于結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力發(fā)展有效益的、邊際利潤率高的創(chuàng)值業(yè)務(wù)，堅(jiān)決退出無利潤區(qū)，將價(jià)值創(chuàng)造建立在每一張保單上；將扶持優(yōu)秀業(yè)務(wù)和淘汰劣質(zhì)業(yè)務(wù)結(jié)合起來，大力推出有效益的險(xiǎn)種。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時(shí)，公司要加快新產(chǎn)品的研制步伐，積極開發(fā)內(nèi)含價(jià)值高的新產(chǎn)品，以代替那些內(nèi)含價(jià)值較低、效益較差的產(chǎn)品，逐漸形成一方面有著人性化設(shè)計(jì)、符合客戶需求，另一方面又有較高的邊際效益、有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)品體系。

3.3選擇合理的EVA分析考核方法

保險(xiǎn)公司在實(shí)踐中需要單獨(dú)對部門進(jìn)行業(yè)績評估，這樣可以強(qiáng)化部門經(jīng)理最大化其直接可控的業(yè)務(wù)價(jià)值的能力，但是使用公司整體的績效指標(biāo)來確定部門管理人員的報(bào)酬，不能充分調(diào)動(dòng)部門經(jīng)理積極性，會產(chǎn)生靠其他部門績效“搭便車”的動(dòng)機(jī)，因此對公司部門進(jìn)行考核就顯得非常重要。對公司部門進(jìn)行考核時(shí)，可以采取“EVA中心法”和“EVA驅(qū)動(dòng)因素法”兩種方式。“EVA中心”是指組織內(nèi)部可以對自身創(chuàng)造的EVA進(jìn)行度量和管理的業(yè)務(wù)單位。一般而言，作為一個(gè)EVA中心，必須具有對自己的收入、成本和費(fèi)用較為完全的自。“EVA驅(qū)動(dòng)因素”是指經(jīng)營過程中影響EVA結(jié)果并且易于與公司內(nèi)部部門或個(gè)人掛起鉤來的各種指標(biāo)。相對于國內(nèi)大部分保險(xiǎn)公司來講，基于目前采用的組織架構(gòu)形式，在部門考核中采用“EVA驅(qū)動(dòng)因素法”為適當(dāng)。“EVA驅(qū)動(dòng)因素法”的關(guān)鍵在于確定EVA驅(qū)動(dòng)因素。EVA驅(qū)動(dòng)因素可以分為直接驅(qū)動(dòng)因素和間接驅(qū)動(dòng)因素。前者指與EVA指標(biāo)存在直接數(shù)量關(guān)系的因素，后者指間接影響EVA的因素。EVA驅(qū)動(dòng)因素還可以分為財(cái)產(chǎn)驅(qū)動(dòng)因素和非財(cái)產(chǎn)驅(qū)動(dòng)因素前者由各類會計(jì)數(shù)據(jù)組合而成，后者構(gòu)成中不包含會計(jì)數(shù)據(jù)。一般而言，直接驅(qū)動(dòng)因素大部分都屬財(cái)產(chǎn)驅(qū)動(dòng)因素。

3.4建立基于EVA的薪酬激勵(lì)計(jì)劃

基于EVA的薪酬激勵(lì)計(jì)劃是將紅利支付與紅利報(bào)酬分割開，在紅利銀行制度下，將以EVA為基礎(chǔ)的管理者紅利計(jì)入其紅利銀行帳戶中，該賬戶在該期間的期初余額包括以前期間的紅利報(bào)酬超過以前期間紅利支付的余額。本期支付的紅利則基于更新后的紅利賬戶余額。具體運(yùn)用時(shí)再以一個(gè)不變的比例支付紅利獎(jiǎng)金，如紅利賬戶余額的三分之一。如果公司經(jīng)營業(yè)績始終良好，紅利銀行的余額會越來越多；如果紅利賬戶的余額為負(fù)，則當(dāng)期沒有獎(jiǎng)金支付，同時(shí)借記該賬戶；而如果管理人員離開公司，就會失去這筆獎(jiǎng)金，本期的余額將被轉(zhuǎn)存到下一期。這一制度下既允許了公司基于單一區(qū)間的高額報(bào)告業(yè)績，獎(jiǎng)勵(lì)給管理者高額紅利，同時(shí)獎(jiǎng)金不封頂。但是如果以后的事實(shí)表明業(yè)績的虛假的，更多的紅利獎(jiǎng)勵(lì)將在被支付之前被終止。紅利銀行制度通過基于后續(xù)期間的報(bào)告業(yè)績來修正紅利支付，削減了管理者從事短期行為的動(dòng)機(jī)，同時(shí)它也給具有高業(yè)績的誠實(shí)的管理者提供了極大的獎(jiǎng)勵(lì)。管理者知道，增進(jìn)自己利益的惟一方式就是為股東創(chuàng)造更多的財(cái)富。

參考文獻(xiàn)

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篇12

營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱“營改增”）試點(diǎn)改革，是國家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的一項(xiàng)重要舉措，也是一項(xiàng)重大的稅制改革。

2011 年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營改增試點(diǎn)方案。從2012 年1 月1 日起，在上海試點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增。截止2013 年8 月1 日，營改增范圍已推廣到全國試行。2014 年1 月1 日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自2014 年6 月1 日起，將電信業(yè)納入試點(diǎn)范圍。

2014 年3 月13 日，財(cái)政部稅政司營改增試點(diǎn)運(yùn)行的基本情況，2013 年減稅規(guī)模超過1400 億元左右。

隨著營改增試點(diǎn)范圍的不斷擴(kuò)大，財(cái)政部正在醞釀?dòng)?015年度頒布金融服務(wù)業(yè)營改增政策，保險(xiǎn)業(yè)作為金融服務(wù)業(yè)的重要組成部分，營改增的變化將對保險(xiǎn)公司帶來較大影響。根據(jù)已完成營改增改革行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，政策頒布和政策實(shí)施的時(shí)間間隔已經(jīng)越來越短，留給保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備時(shí)間將非常有限。

截至目前，雖然保險(xiǎn)行業(yè)營改增具體政策尚不明朗，但是營改增將對保險(xiǎn)公司產(chǎn)生全方位的影響，包括對于財(cái)務(wù)處理、納稅申報(bào)、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品定價(jià)和信息系統(tǒng)等都產(chǎn)生重大的影響。因此本文重點(diǎn)從人壽保險(xiǎn)公司（以下簡稱“壽險(xiǎn)公司”）實(shí)戰(zhàn)角度，提出提前準(zhǔn)備，及時(shí)調(diào)整公司現(xiàn)有管理及業(yè)務(wù)流程，以應(yīng)對營改增的沖擊。

一、營改增背景介紹

要了解營改增，首先要了解增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅。基本公式是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。基本公式是營業(yè)額乘上營業(yè)稅適用稅率。

目前，我國實(shí)行增值稅和營業(yè)稅并行的流轉(zhuǎn)稅制，對銷售貨物主要征收增值稅，提供勞務(wù)主要征收營業(yè)稅。保險(xiǎn)業(yè)作為典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是當(dāng)前中國增長最為迅速的生產(chǎn)業(yè)，但是我國對保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際上在重復(fù)征稅。對于從事營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的保險(xiǎn)業(yè)，購進(jìn)已納增值稅項(xiàng)目所承擔(dān)的增值稅不能抵扣，由此發(fā)生的增值稅、營業(yè)稅重復(fù)征稅將導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)更大的稅收負(fù)擔(dān)，對整個(gè)行業(yè)產(chǎn)生不利影響。

從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實(shí)踐中的一些困境。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，商品和服務(wù)捆綁銷售的行為越來越多，形式越來越復(fù)雜，要準(zhǔn)確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來越難，這給兩稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)提出了挑戰(zhàn)。

從國際稅制改革發(fā)展趨勢看，目前全世界已有170 多個(gè)國家和地區(qū)開征了增值稅，征稅范圍通常會覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)。以增值稅取代營業(yè)稅，逐步實(shí)現(xiàn)對于貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)，符合國際慣例。

總之，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復(fù)征稅，有利于減輕納稅人的稅負(fù)，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有利于完善現(xiàn)行稅制，有利于提升征管效率。

二、營改增對壽險(xiǎn)公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

營改增既能對保險(xiǎn)公司的采購、管理帶來益處，同時(shí)增值稅相比營業(yè)稅在業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)功能、會計(jì)核算、人員操作及合規(guī)要求等領(lǐng)域具有一定的復(fù)雜性，對保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)支持方面也提出了更多挑戰(zhàn)。

（一）機(jī)遇

壽險(xiǎn)公司能夠在收取費(fèi)用或提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，通過明示的方式向服務(wù)接收方收取增值稅；各項(xiàng)支出對應(yīng)的增值稅將不再是壽險(xiǎn)公司的成本，因經(jīng)營采購、接收服務(wù)而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，能夠在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上降低整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的納稅成本，提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營效率；增值稅的統(tǒng)一申報(bào)與管理將為公司帶來集團(tuán)內(nèi)各單位稅務(wù)及操作流程整合與改進(jìn)的良機(jī)；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會降低公司的稅務(wù)合規(guī)以及業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）挑戰(zhàn)

營改增是對公司管理一次全方位的考驗(yàn)。具體包括對控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)控五要素均帶來較大影響；對承保、理賠、批改、收付費(fèi)、傭金/手續(xù)費(fèi)、再保、采購、稅務(wù)等核心業(yè)務(wù)流程均需重新評估、改造；增值稅合規(guī)管理工作將增加保險(xiǎn)公司的合規(guī)成本，如人員培訓(xùn)、軟硬件系統(tǒng)升級改造等；現(xiàn)有的增值稅的征管方式和征管理念對財(cái)稅處理帶來的挑戰(zhàn)等。

三、營改增對財(cái)務(wù)管理流程的影響及應(yīng)對

財(cái)稅[2011]110號文件規(guī)定“金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法。”如保險(xiǎn)業(yè)全部采用簡易征收，保險(xiǎn)企業(yè)將不能抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，會導(dǎo)致抵扣鏈條中斷、重復(fù)征稅。采購產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅其稅率在營改增后高于原營業(yè)稅稅率，會增加采購成本。如不采用簡易征收，保險(xiǎn)業(yè)營改增最核心的問題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無法給公司提供增值稅專用發(fā)票，因此如何抵扣，進(jìn)而如何確定增值額就很關(guān)鍵。

但無論怎樣，在壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營價(jià)值鏈中，營改增對業(yè)務(wù)流程的影響將是全局性的。首先，保險(xiǎn)核心業(yè)務(wù)流程，包括：產(chǎn)品設(shè)計(jì)、承保、保全、理賠、收付費(fèi)和單證管理等流程需要根據(jù)增值稅相關(guān)要求進(jìn)行改造，流程中的崗位職責(zé)、信息交接、重要表單樣式、開票時(shí)點(diǎn)等需要重新檢視、評估和再設(shè)計(jì)；其次，需要對會計(jì)和核算、財(cái)務(wù)管理、單證管理、稅務(wù)等管理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制評估，防止科目使用錯(cuò)誤、虛開增值稅票、進(jìn)項(xiàng)稅票過期、進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)偛磺鍩o法抵扣、操作失誤等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。下面舉例分析對保費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)支付等財(cái)務(wù)流程及發(fā)票管理的影響。

（一）對收入及稅收流程的影響分析

1、對收入確認(rèn)及稅收影響

新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，壽險(xiǎn)公司對投連險(xiǎn)的管理費(fèi)收入作為收入核算，營改增后，對這部分收入的稅務(wù)處理將隨之明確；現(xiàn)行稅法對一年期以上（含一年期）健康保險(xiǎn)免征營業(yè)稅，營改增后，將重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)的增值額，將帶來對相關(guān)會計(jì)科目的設(shè)置、調(diào)整。

2、采取措施

統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則。

修訂《會計(jì)核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會計(jì)處理規(guī)則：對保費(fèi)、賠付、給付、費(fèi)用及資本性支出均需進(jìn)行價(jià)稅分離，分別核算不含稅金額及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額；制定銜接過渡方案以核算營改增之前銷售的長期保險(xiǎn)；明確處置資產(chǎn)、視同銷售、采購等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會計(jì)處理。

（二）對手續(xù)費(fèi)計(jì)算與支付的影響分析

1、對手續(xù)費(fèi)計(jì)算與支付的影響

對壽險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，主要是計(jì)算規(guī)則與數(shù)據(jù)口徑的重新定義；手續(xù)費(fèi)分?jǐn)偂⑹掷m(xù)費(fèi)發(fā)票與支付時(shí)點(diǎn)；發(fā)票、合同與付款信息一致性；進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票登記與保管等變化帶來影響。

2、采取措施

梳理并調(diào)整手續(xù)費(fèi)計(jì)算規(guī)則；明確手續(xù)費(fèi)計(jì)算及其分?jǐn)傄?guī)則；實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的手續(xù)費(fèi)的自動(dòng)計(jì)算；調(diào)整手續(xù)費(fèi)支付流程，嵌入對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的獲取要求；建立進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的記錄、存檔、認(rèn)證和接收流程；發(fā)票、臺賬與收付信息的每日核對；增值稅發(fā)票信息的系統(tǒng)標(biāo)示；對于已收票、未收票、待收票等系統(tǒng)存在報(bào)表和提示功能等。

（三）對財(cái)務(wù)管理的影響分析

1、經(jīng)營數(shù)據(jù)分析與預(yù)算考核影響

調(diào)整考核指標(biāo)的取數(shù)口徑，需按照價(jià)稅分離后的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及資本開支進(jìn)行分析；對預(yù)算考核取數(shù)口徑的影響等。

2、采取措施

過渡期實(shí)行經(jīng)營分析數(shù)據(jù)口徑的對比分析；調(diào)整營改增后預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)計(jì)，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。

（四）對發(fā)票管理流程影響分析

1、發(fā)票管理影響

以票控稅。專用發(fā)票的取得、開具、傳遞及管理難度非常大；操作復(fù)雜繁瑣，每一張專用發(fā)票都需要通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證方可抵扣，認(rèn)證手續(xù)繁瑣；增值稅管理需要全員參與，確保及時(shí)取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，確保銷項(xiàng)發(fā)票的管理嚴(yán)格；開票不及時(shí)可能會帶來合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)項(xiàng)稅票獲取不及時(shí)可能帶來的抵扣損失等。

2、采取措施

在全流程中對增值稅發(fā)票進(jìn)行管理。制定全面的增值稅發(fā)票管理辦法，包含領(lǐng)用，保管，開具，寄送，作廢，紅字沖銷，留存等流程；加強(qiáng)對采購發(fā)票的管理，包含發(fā)票獲取、移交、認(rèn)證、報(bào)賬、退回等；加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票的管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]《營改增 未雨綢繆 穩(wěn)占先機(jī)》.德勤.中國.2014 年7 月.

篇13

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司由于使用負(fù)債融資而引起公司盈余的變動(dòng)。財(cái)務(wù)杠桿作用是否有效、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是否合理與調(diào)配資金手段是否靈活，不外是影響保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力直接的原因之一，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常為從籌資、投資到現(xiàn)金收回幾個(gè)會計(jì)循環(huán)中體現(xiàn)出來的問題，具體在財(cái)務(wù)信息方面表現(xiàn)為以下幾種形式：

（一）償付能力不足

償付能力是指保險(xiǎn)公司用來承擔(dān)所有到期債務(wù)和未來責(zé)任的金融支付能力。對一般公司而言，償付能力的要求是資產(chǎn)至少要大于或等于負(fù)債。對保戶而言，他從保險(xiǎn)公司那里購買保單，就是要求保險(xiǎn)公司必須按合同及時(shí)足額予以保險(xiǎn)給付。至于保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營目標(biāo)是利潤最大化，它必須通過維持償付能力，完全履行保險(xiǎn)合同，才能贏得保戶，否則，就會聲譽(yù)受損，甚至破產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)負(fù)債匹配性差

保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來自客戶交納的保費(fèi)，具有以下特點(diǎn)：一是期限有長有短，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動(dòng)性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負(fù)債是有成本的，即有預(yù)定利率。如果資產(chǎn)負(fù)債不相匹配，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動(dòng)影響，導(dǎo)致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致長期負(fù)債形成的長期資產(chǎn)在運(yùn)用形態(tài)上的無形損耗。如果資產(chǎn)負(fù)債管理失衡，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，可能導(dǎo)致現(xiàn)金支付能力不足，引發(fā)客戶大規(guī)模退保， 產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）壞賬過多

保險(xiǎn)公司為爭取顧客投保或收取龐大金額的保險(xiǎn)費(fèi)，往往會采取延緩收費(fèi)，從而造成保險(xiǎn)公司為數(shù)不小的應(yīng)收保費(fèi)。若保戶信用良好，則不會造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭取顧客；但若收款效果不好而且保戶財(cái)務(wù)有困難，則多半會形成壞賬，使現(xiàn)金流量減少。

（四）投資收益過低甚至虧損

保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營中可能發(fā)生重大虧損，特別是在資金運(yùn)用不當(dāng)時(shí)，將導(dǎo)致投資虧損，進(jìn)而抵減承保利潤。保險(xiǎn)公司由于客戶眾多，與一般公司相比顯示了較強(qiáng)的公眾性，如果產(chǎn)生重大虧損，不僅難以吸收進(jìn)一步的投資，而且會嚴(yán)重?fù)p害公司形象，對以后的保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售將帶來困難，進(jìn)而影響公司正常的經(jīng)營。

（五）責(zé)任準(zhǔn)備金提存不足

保險(xiǎn)公司經(jīng)營的特點(diǎn)是：事先收取固定保險(xiǎn)費(fèi)，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，再依合同規(guī)定對被保險(xiǎn)人或收益人給付保險(xiǎn)金責(zé)任。由于保險(xiǎn)人的責(zé)任發(fā)生于合同簽訂以后，故于平時(shí)收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)就必須依規(guī)定計(jì)提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，以備不時(shí)之需。因此，從經(jīng)營角度來看，責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司負(fù)債的最大項(xiàng)目。

二、引發(fā)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析一般來說，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要包括以下幾個(gè)方面

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)定位偏差

公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該基于公司的總體控制能力和現(xiàn)有綜合資源的配套支持，要考慮公司現(xiàn)有的人力、財(cái)力及對保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)知程度等多種因素，量力而行，否則，將會加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全、內(nèi)控失效

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是公司財(cái)務(wù)管理中一個(gè)非常重要而獨(dú)特的系統(tǒng)，目前很多公司沒有建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使建立了，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行要打折扣，例如，缺乏對資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)決策失誤

由于公司財(cái)務(wù)決策不科學(xué)、投資決策失誤導(dǎo)致公司投資收益率低于公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率和融資成本，使得公司的財(cái)務(wù)狀況惡化，并威脅到公司到期返還保險(xiǎn)金或其他債務(wù)的償還，由此增加了公司靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）預(yù)算管理功能缺失

公司管理者需要借助預(yù)算來指導(dǎo)分配資源、實(shí)施控制、考評并獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)步。這是資源的稀缺性和達(dá)成公司目標(biāo)的支持性決定的。公司如果不實(shí)行預(yù)算管理或預(yù)算功能缺失，則會造成資源利用效率低下，經(jīng)營成本上升，獎(jiǎng)懲缺乏依據(jù)，員工沒有工作積極性，財(cái)務(wù)開支失控形成風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致公司目標(biāo)無法達(dá)成。

三、應(yīng)對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是通過跟蹤監(jiān)視公司經(jīng)營活動(dòng)中的各種異常變動(dòng)情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，做到早發(fā)現(xiàn)、早控制、早解決。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，要注重實(shí)用性和可操作性，通過建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小對公司的影響程度，從而防微杜漸。

（1）建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以變現(xiàn)能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)為補(bǔ)充，重點(diǎn)突出變現(xiàn)能力指標(biāo)。這些指標(biāo)包括：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、償付能力、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入比重、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、保費(fèi)收入增長率、續(xù)保率、退保率等。

（2）建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于公司財(cái)務(wù)管理的對象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出，特別是大量的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量一般應(yīng)大于凈利潤，才能保證公司的經(jīng)營穩(wěn)定。

（二）建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制機(jī)制是指在風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的一種動(dòng)態(tài)管控體系，既是降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心，也是強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。