引論：我們?yōu)槟砹?3篇科技公司財務(wù)部工作范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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二、基層檢察院計財工作的作用

計財裝備部門雖然不履行檢察機(jī)關(guān)具體的法律監(jiān)督職能,但是作為檢察機(jī)關(guān)后勤保障部門,承擔(dān)著為檢察工作提供動力的重大職責(zé)。為了計財裝備工作的有效運(yùn)轉(zhuǎn),保障檢察工作的正常開展和檢察職能作用的發(fā)揮,達(dá)縣院計財裝備工作注重工作方式,充分發(fā)揮計財裝備工作的積極作用:

(一)協(xié)調(diào)樞紐作用,充分發(fā)揮計財裝備工作“一體化”功能,整合部門、上下級之間的相互協(xié)調(diào)、相互配合關(guān)系,實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和效率的提高。

(二)管理服務(wù)作用,主動為檢察中心工作服務(wù),認(rèn)真負(fù)責(zé)地管理好財務(wù)、裝備、機(jī)關(guān)等一系列后勤服務(wù),保障檢察機(jī)關(guān)各部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如:對財務(wù)工作實行規(guī)范化管理,增強(qiáng)經(jīng)費保障能力,精心理財,當(dāng)好“內(nèi)當(dāng)家”;對全院所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理登記,以各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)為單位建立資產(chǎn)臺帳,并將有關(guān)資料與計算機(jī)上的數(shù)據(jù)核對,做到帳帳相符;嚴(yán)格車輛管理,規(guī)范公務(wù)車輛使用范圍,實行節(jié)假日所有公務(wù)車統(tǒng)一存放的制度。

(三)后勤保障作用,強(qiáng)化財務(wù)資金保障、強(qiáng)化辦公設(shè)施保障、強(qiáng)化生活物質(zhì)保障等,以良性、充裕的資金保障,保障裝備更新?lián)Q代,保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展,保障檢察文化擴(kuò)大宣傳,保障干警福利逐步提高。

三、基層檢察院計財工作的特點

1、服務(wù)性。后勤保障部門的主要工作性質(zhì)就是服務(wù)性,這一點應(yīng)該作為基層檢察院計財部門的工作方針之一來認(rèn)識和執(zhí)行。計財部門應(yīng)該本著為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的意識,在任何一個領(lǐng)導(dǎo)和整個單位職工有需要的地方及時的給予援手,不斷擴(kuò)大服務(wù)工作范圍。計財部門由于其特殊的工作性質(zhì),對整個單位的資金、物資都有著充分的掌握,要保障各種資金安排以及車輛設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn),,各個部門需要計財部門配合的時候應(yīng)該本著熱情服務(wù)的態(tài)度,與各部門積極配合,提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù),同時確保工作質(zhì)量。例如檢察干警需要出外執(zhí)行任務(wù)的時候,計財部門應(yīng)該積極的為其統(tǒng)籌安排車輛、所需資金和各項物資等等,使干警們能夠安心的工作,從而合力完成檢察工作。另外,計財部門也要在職工的工資、福利問題上多下功夫,保障他們的權(quán)利,使他們無后顧之憂。

2、管理性。從計財部門的職能來看,計財部門是檢察院的“大管家”,承擔(dān)著全院 “家底”的管理責(zé)任。主要體現(xiàn)在:一是對財務(wù)工作實行規(guī)范化管理,增強(qiáng)經(jīng)費保障能力,精心理財,當(dāng)好“內(nèi)當(dāng)家”。二是實行固定資產(chǎn)規(guī)范化管理,提高固定資產(chǎn)使用效益。對所在院所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面徹底的清理登記,以各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)為單位建立資產(chǎn)臺帳,并將有關(guān)數(shù)據(jù)與電腦上的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,做到帳帳相符;三是規(guī)范機(jī)關(guān)食堂管理。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),由計財科指派專人負(fù)責(zé),實行獨立核算;建立健全各種賬目,搞好成本核算,做到菜價公開,適時盤存,日清月結(jié);規(guī)范管理程序等,只有加強(qiáng)管理、規(guī)范管理,才能使有限的資源得到合理的配置與有效的利用。

四、提高基層檢察院計財工作的對策

1、改進(jìn)工作思路。確實保障經(jīng)費落實,是計財部門工作重心,也是達(dá)到服務(wù)高水平的基本要求。基層檢察機(jī)關(guān)經(jīng)費難以保障的現(xiàn)實一時不可能改變,在這種情況下,計財部門要用有限的財力物力最大限度地服務(wù)檢察事業(yè)持續(xù)發(fā)展的思路開展工作。以適應(yīng)檢察事業(yè)發(fā)展的需要,使干警的福利待遇能得到落實,從而實現(xiàn)從優(yōu)待檢目標(biāo)。

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二、財務(wù)管理的內(nèi)容重點突出。公司高層管理者所重點關(guān)注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性財務(wù)問題。就財務(wù)管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務(wù)管理應(yīng)向這兩個重心傾斜，根據(jù)本公司的實際情況，理出與市場和資金相關(guān)的重要指標(biāo)，隨時提供相關(guān)財務(wù)信息，以供公司經(jīng)營決策使用。如何根據(jù)公司的個性特征，設(shè)計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標(biāo)，是公司財務(wù)管理模式設(shè)計應(yīng)滿足的基本要求。

三、財務(wù)信息應(yīng)及時、相關(guān)。公司對財務(wù)信息及時性的要求，是以財務(wù)信息與公司決策的相關(guān)性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結(jié)束時的財務(wù)狀況，如當(dāng)日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結(jié)存等重要財務(wù)信息，因為這些財務(wù)信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。公司財務(wù)部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財務(wù)會計軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公司的財務(wù)管理要求，增添一些輔助財務(wù)管理系統(tǒng)，滿足本公司財務(wù)管理相關(guān)性和及時性的要求。

四、日常財務(wù)管理手續(xù)簡潔完備。新生代公司特別強(qiáng)調(diào)辦事的效率，因此，公司財務(wù)管理應(yīng)做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡便，而又不致財務(wù)狀況失控，便公司財務(wù)管理既能適應(yīng)日趨激烈的市場競爭環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財務(wù)管理要求，保證重大財務(wù)事項控制從嚴(yán)，日常財務(wù)核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。

新生代公司財務(wù)管理與傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理要求的重心不同，其財務(wù)管理模式的設(shè)計也應(yīng)隨之變化，在設(shè)計時以市場和資金為主線，以規(guī)范、簡潔為標(biāo)準(zhǔn)，滿足對財務(wù)信息及時性和相關(guān)性的要求，做到管理程序和專業(yè)內(nèi)容通俗易懂。

一、財務(wù)管理框架設(shè)計。新生代公司財務(wù)管理框架設(shè)計的總體原則是，日常會計核算繁簡結(jié)合，財務(wù)管理層次分明，經(jīng)濟(jì)責(zé)任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。

(一)建立財務(wù)中心和監(jiān)察審計中心。這兩個中心地位平等，各負(fù)其責(zé)。財務(wù)中心在總會計師或主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)日常會計核算和財務(wù)管理工作，監(jiān)察審計中心直接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，隨時擔(dān)負(fù)公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)察審計工作，使總經(jīng)理對公司財務(wù)狀況的真實性心中有數(shù)，打破過去企業(yè)將財務(wù)會計核算與內(nèi)部審計合為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計的位置，強(qiáng)化內(nèi)部審計對規(guī)范財務(wù)管理的作用。

(二)財務(wù)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結(jié)構(gòu)的繁簡。只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時期的公司，均應(yīng)分別按崗位定職責(zé)，相對分開設(shè)置會計核算部、市場部、成本部和資金部。

會計核算部提供日常會計核算基礎(chǔ)資料，這些資料是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。規(guī)模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務(wù)人員在日常工作中分別完成。

市場都是現(xiàn)代公司財務(wù)管理的重心之一，主要任務(wù)包括各市場銷售收入的實現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經(jīng)營業(yè)績等。規(guī)模較小的公司也可將市場部的財務(wù)管理按業(yè)務(wù)內(nèi)容分解，由主管銷售業(yè)務(wù)的會計和主管費用支出業(yè)務(wù)的會計分別完成相關(guān)工作，及時提供與市場相關(guān)的財務(wù)信息。

在技術(shù)產(chǎn)業(yè)化之后，市場競爭勝敗的關(guān)鍵有兩點：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因此，確保產(chǎn)品成本的真實性，嚴(yán)格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優(yōu)勢，確立常盛不衰的地位。

資金是公司的血脈，資金周轉(zhuǎn)不靈則容易陷于財務(wù)困境。資金部的主要任務(wù)是完成資金籌集、調(diào)度和日常高效使用。

(三)監(jiān)察審計中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。監(jiān)察審計中心的人員編制和職責(zé)分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經(jīng)營模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應(yīng)將監(jiān)察和審計相對分開。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績和日常管理行為是否清廉;內(nèi)部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)狀況的審計，嚴(yán)防違紀(jì)行為的發(fā)生。

二、市場財務(wù)部管理職能設(shè)計。市場財務(wù)部的設(shè)立和運(yùn)作是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。其主要職責(zé)是參與市場調(diào)研分析，編制市場費用支出預(yù)算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險。

(一)參與市場調(diào)研分析，配合市場拓展經(jīng)營決策。市場財務(wù)部的任務(wù)是通過對市場需求、同行業(yè)競爭對手現(xiàn)狀、消費者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學(xué)估計市場各種費用因素，擬定市場財務(wù)管理的框架，初步理順市場財務(wù)組織管理體系，對市場經(jīng)營費用和銷售收入、年度預(yù)算、月度費用的控制心中有數(shù)。同時對將來如何規(guī)范物流和資金流的同步運(yùn)轉(zhuǎn)，如何保護(hù)營銷人員和中間商的基本利益，從財務(wù)上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。

(二)設(shè)計市場財務(wù)管理制度，理順市場財務(wù)管理的雙向關(guān)系。市場財務(wù)部受雙重領(lǐng)導(dǎo)，一是財務(wù)中心，二是市場營銷中心;市場財務(wù)部既是財務(wù)中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應(yīng)設(shè)置財務(wù)人員，作為市場財務(wù)部的派駐人員，市場財務(wù)部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。

(三)編制詳細(xì)的市場財務(wù)預(yù)算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業(yè)績。市場財務(wù)預(yù)算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內(nèi)容。市場財務(wù)部將這些年度預(yù)算逐月逐項分解，變成月度預(yù)算，嚴(yán)把月度銷售費用的預(yù)審、撥付與控制關(guān)，并將銷售收人的實現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經(jīng)營業(yè)績。

(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務(wù)部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應(yīng)及時調(diào)查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎(chǔ)財務(wù)資料;在合同內(nèi)容審查時，應(yīng)重點把握價款的收回期限和結(jié)算方式。

(五)為市場價格的確定，提供必要的財務(wù)資料。價格的制定，受到生產(chǎn)成本、費用支出比率、產(chǎn)品的市場銷量和目標(biāo)利潤等財務(wù)因素的影響。因此，以上財務(wù)資料準(zhǔn)確度的高低，直接制約著產(chǎn)品的市場定價，進(jìn)而影響產(chǎn)品在市場上的競爭優(yōu)勢。

(六)協(xié)助貨款的收回，是市場財務(wù)部的必盡職責(zé)。市場財務(wù)部一方面應(yīng)及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應(yīng)積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務(wù)狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場風(fēng)險。

三、財務(wù)信息的對口反饋設(shè)計。財務(wù)中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關(guān)的財務(wù)信息，直接涉及到財務(wù)中心的地位和財務(wù)職能的發(fā)揮。財務(wù)信息是否相關(guān)，關(guān)鍵取決于對財務(wù)信息的對口分類是否準(zhǔn)確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。

(一)財務(wù)中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關(guān)心的財務(wù)信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權(quán)以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務(wù)人員，以便營銷中心及時調(diào)整營銷策略，確定營銷重點，強(qiáng)化營銷隊伍。

(二)財務(wù)中心對生產(chǎn)中心的信息反饋。生產(chǎn)中心所關(guān)注的財務(wù)信息主要包括投產(chǎn)情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應(yīng)環(huán)節(jié)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫存情況等。這些信息主要來自于財務(wù)中心的存貨資料和成本資料兩類。

篇3

在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達(dá)到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

企業(yè)財務(wù)自查報告及整改措施二：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)行為，完善財務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財務(wù)工作在公司運(yùn)行中的重要作用，保證公司真實、準(zhǔn)確、完整、及時披露財務(wù)信息，按中國證券監(jiān)督管理委員會廣西監(jiān)管局《關(guān)于開展財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查自糾活動的通知》(桂證監(jiān)字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務(wù)部與審計部對本公司的財務(wù)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查自糾活動，現(xiàn)將情況總結(jié)如下：

一、財務(wù)會計人員隊伍建立情況

1、公司建立了《人事管理制度》、《財務(wù)科長崗位說明書》、《財務(wù)會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規(guī)定了公司人員聘用辦法和招聘財務(wù)會計人員的崗位條件，公司嚴(yán)格按照制度選聘各級財務(wù)會計人員，財務(wù)部人員均取得了會計從業(yè)資格證，具備相關(guān)專業(yè)知識和職業(yè)技能，能夠勝任崗位。

2、為滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求的需要，公司注重財務(wù)會計人員的培訓(xùn)，不斷建立和完善會計人員的知識結(jié)構(gòu)，提升會計人員的業(yè)務(wù)水平。

財務(wù)部每年都會定期組織相關(guān)會計人員參加會計人員后續(xù)教育的外部培訓(xùn)，以提高政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)道德水平;同時，公司還邀請審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)會計人員進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)，審計機(jī)構(gòu)結(jié)合公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作中碰到的困難點和新問題進(jìn)行分析和講解，提高了會計人員的業(yè)務(wù)水平。

3、公司財務(wù)部能夠及時對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務(wù)部編制了公司2011年度財務(wù)會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務(wù)會計報表和報表附注、20xx年半年度財務(wù)報表及報表附注。

經(jīng)公司內(nèi)部審計，財務(wù)部編制的財務(wù)會計報表能夠按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務(wù)狀況以及報告期內(nèi)的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

4、公司財務(wù)會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業(yè)務(wù)的增加，不夠熟悉新業(yè)務(wù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，缺乏新業(yè)務(wù)的實務(wù)經(jīng)驗;另一方面，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》專業(yè)術(shù)語比較深奧，實務(wù)中的會計處理存在一定的理解和把握難度。

二、財務(wù)總監(jiān)的履職情況

1、公司尚未建立《財務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。為進(jìn)一步明確公司財務(wù)總監(jiān)的任職條件、崗位職責(zé)、權(quán)限范圍及績效考核，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。

2、公司現(xiàn)任的財務(wù)總監(jiān)，本科學(xué)歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，熟悉公司財務(wù)會計工作，在負(fù)責(zé)公司的日常會計處理與財務(wù)管理工作中，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)會計工作中存在的問題，并對公司財務(wù)會計工作進(jìn)行指導(dǎo)。入職以來，公司財務(wù)總監(jiān)勤勉履責(zé)，恪盡職守，不斷完善公司財務(wù)與會計運(yùn)作系統(tǒng)，確保公司的會計處理與財務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)會計準(zhǔn)則與上市監(jiān)管要求。

三、制度建設(shè)情況

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2.修理費指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控是分別對各子分公司的修理費進(jìn)行雙重對標(biāo)分析：一方面是本單位的月度間對標(biāo)分析，另一方面是各單位之間的縱向?qū)?biāo)分析。同時結(jié)合實際情況，深入剖析原因，指導(dǎo)并督促各單位加強(qiáng)經(jīng)營管理。同時，通過對工資、保險、單位生產(chǎn)成本的月度監(jiān)控，督促各單位嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)管理制度，為公司財務(wù)信息的有效、準(zhǔn)確、真實提供保障。

3.對單位銷售成本、售價、毛利率指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控，旨在對其指標(biāo)不合規(guī)的單位進(jìn)行重點分析和關(guān)注，以進(jìn)一步規(guī)范其會計核算。

4.庫存量指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控是在分析各單位庫存占用結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，挖潛各單位庫存不良占用的原因，并結(jié)合售價指標(biāo)的分析及時與各單位溝通銷售策略與庫存結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

5.對應(yīng)收款項指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控，旨在及時預(yù)警債權(quán)結(jié)算期加長的情形及物流債權(quán)流動速度緩慢對資金周轉(zhuǎn)的影響，并結(jié)合開展內(nèi)部三角債清理、應(yīng)收款項清收考核等工作，為公司資金安全運(yùn)行提供有效的管理信息。

篇5

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的綜合國力也不斷提升，很多企業(yè)都走向了集團(tuán)化的發(fā)展模式，社會經(jīng)濟(jì)的主體也呈現(xiàn)出集團(tuán)化傾向。集團(tuán)化企業(yè)的在管理結(jié)構(gòu)上趨向于跨行業(yè)、網(wǎng)絡(luò)化的現(xiàn)狀，一定程度上要求企業(yè)對自身的監(jiān)督與管理要求都必須加強(qiáng)，所以建立有效的、科學(xué)的財務(wù)集中管控模式是非常重要的。

隨著科技的發(fā)展及全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，人類社會的進(jìn)步速度非常快，為了保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的模式也在不斷的改進(jìn)和完善。就當(dāng)前而言，多數(shù)企業(yè)都對財務(wù)集中管控模式比較青睞，該財務(wù)管理模式是運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行的管理方法，受到國際上的普遍接受，這種管理模式能夠?qū)⒇攧?wù)會計核算及財務(wù)管理工作有效的結(jié)合在一起，是一種新型的財務(wù)組織形式和管理模式。本文主要針對該財務(wù)管理模式下的會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能設(shè)置進(jìn)行簡單的分析。

一、財務(wù)集中管控模式下會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置

現(xiàn)階段，如何科學(xué)的對財務(wù)管理體制進(jìn)行定位是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理中重要的內(nèi)容，關(guān)系到集權(quán)化管理模式下企業(yè)會計機(jī)構(gòu)的優(yōu)化等問題，財務(wù)集中管控涵蓋的內(nèi)容較多，以預(yù)算管理作為起點，會計核算為基礎(chǔ)，資金管理為核心。其機(jī)構(gòu)的設(shè)置也是集團(tuán)公司在進(jìn)行財務(wù)管理時必須解決的第一個問題。

（一）會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置目標(biāo)及原則

在進(jìn)行集團(tuán)財務(wù)集中管控時，會計機(jī)構(gòu)在進(jìn)行設(shè)置的時候要遵循以下原則和目標(biāo)：首先，在設(shè)置機(jī)構(gòu)的時候要充分的考慮到是否與集團(tuán)公司集權(quán)、分權(quán)的程度適應(yīng)。也就是說，財務(wù)管理機(jī)構(gòu)在其職能設(shè)置時，要充分的考慮到其管理責(zé)權(quán)的問題。其次，作為企業(yè)財務(wù)部門而言，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置要符合企業(yè)總體機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則，對企業(yè)總體財務(wù)規(guī)劃與發(fā)展具有促進(jìn)的作用，服務(wù)于集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展。

（二）財務(wù)機(jī)構(gòu)具體職權(quán)規(guī)劃

企業(yè)財務(wù)部門具備的職權(quán)與承擔(dān)的責(zé)權(quán)有很多，因此，要對其進(jìn)行分解，才能更好的劃分其權(quán)利與責(zé)任。首先，會計處。該部門主要對公司會計工作方面的審查、會計核算工作的管理以及對下屬部門的會計核算進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)等工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。在所屬單位或者集團(tuán)公司的財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，會計處的作用至關(guān)重要。其次，資金處。資金處主要負(fù)責(zé)起草、修訂公司的資金管理辦法、制度等，此外在資金規(guī)劃、籌措等方面也由資金處負(fù)責(zé)，對資金的風(fēng)險起到一定的防范作用。還負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金抵押、擔(dān)保及投資等工作。第三，預(yù)算處。對公司財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃與制定負(fù)責(zé)，研究公司預(yù)算管理體系，制定預(yù)算管理制度，對以后公司的資金運(yùn)營情況進(jìn)行合理的安排，主要包含綜合預(yù)算、分部預(yù)算及財務(wù)分析等內(nèi)容。

二、財務(wù)集中管控模式下的會計職能

由于集團(tuán)財務(wù)管理涵蓋的內(nèi)容非常多、范圍非常廣，與集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)管理制度有著密切的聯(lián)系，因此作為集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，設(shè)置相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)及職能，在會計職能的設(shè)置上，要符合財務(wù)管理模式的要求，其職能的設(shè)置主要包含以下幾個方面的內(nèi)容。

（一）會計綜合管理及核算職能

集團(tuán)公司內(nèi)部會計核算綜合管理體系以及控制體系都由這部分職能負(fù)責(zé)，包含企業(yè)的會計報表、財務(wù)信息化管理、檔案管理及綜合事務(wù)管理等方面。作為集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)該按照集團(tuán)財務(wù)部的要求，在實際情況條件下，制定與本公司財務(wù)會計及財務(wù)管理相符合的制度，并隨著公司的發(fā)展制度也要根據(jù)上級的指示及時的進(jìn)行修改與完善。

（二）預(yù)算管理職能

作為集團(tuán)公司來說，要根據(jù)本集團(tuán)的實際情況，綜合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)政策等對集團(tuán)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營的整體規(guī)劃進(jìn)行制定，制定的規(guī)劃作為下屬公司的指導(dǎo)性綱領(lǐng)。下屬公司也要按照自身的實際情況，對年度預(yù)算方案制定出子計劃，上交上級集團(tuán)公司進(jìn)行審核、完善等調(diào)整后正式確定，然后批示下屬公司按照該技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）防控財務(wù)風(fēng)險職能

集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險的管理與控制主要是由集團(tuán)公司的財務(wù)部來負(fù)責(zé)的，因此，集團(tuán)公司財務(wù)部要根據(jù)市場變化適時的對財務(wù)風(fēng)險的信號進(jìn)行識別，并財務(wù)相關(guān)的措施進(jìn)行防范。與此同時，作為上級公司財務(wù)部門，應(yīng)該定期對下屬子公司、分公司的財務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行研究和分析，建立起風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制和防范制度。因為集團(tuán)公司財務(wù)部門具備該職能，很大程度上防止或者降低了集團(tuán)公司的財務(wù)損失。

（四）投資管理職能

在投資管理方面，集團(tuán)公司對下屬子公司、分公司進(jìn)行各項投資的監(jiān)督和管理，通常按照“分級負(fù)責(zé)、統(tǒng)一管理”的原則對其內(nèi)部固定資產(chǎn)投資進(jìn)行管控。總的來說，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)投資的統(tǒng)一規(guī)劃，由下屬子公司、分公司具體進(jìn)行實施與落實，集團(tuán)公司對其進(jìn)行監(jiān)督與管理，財務(wù)的是項目負(fù)責(zé)制或者承包制。

（五）基金管理職能

作為集團(tuán)企業(yè)而言，其內(nèi)部的資金管理、控制及調(diào)配等問題都由集團(tuán)公司財務(wù)部來負(fù)責(zé)，所有的收入均上交給集團(tuán)公司財務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配下屬分公司、子公司的運(yùn)營資金，總公司對分公司、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)控，對其收支活動有效的進(jìn)行監(jiān)管，保證企業(yè)資金有效的、均衡的進(jìn)行流動，以此促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)計劃的落實與實施。

三、結(jié)束語

篇6

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0158－02

一、集團(tuán)公司財務(wù)控制的內(nèi)涵

集團(tuán)公司的財務(wù)控制是以集團(tuán)董事會和集團(tuán)母公司為主的財務(wù)控制主體，在一定的環(huán)境下，采用一定的激勵手段和約束方式使母子公司財務(wù)資源或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)朝著集團(tuán)公司財務(wù)價值最大化的目標(biāo)發(fā)展。財務(wù)控制一般包括控制主體、控制客體等內(nèi)容。集團(tuán)財務(wù)控制的主體主要是集團(tuán)母公司，集團(tuán)母公司通過子公司董事會等控制子公司、子公司控制孫公司等實施層層控制。而母公司財務(wù)控制的主體則是公司董事會，董事會全方位負(fù)責(zé)財務(wù)決策與控制。控制的客體是集團(tuán)成員的資本運(yùn)營活動，具體包括控制資本規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)，控制企業(yè)集團(tuán)成員在投融資過程中的財務(wù)風(fēng)險等。

二、集團(tuán)公司對子公司財務(wù)控制的模式

（一）集權(quán)制

集權(quán)制是指子公司所有的管理決策權(quán)都集中在集團(tuán)公司中，子公司沒有財務(wù)決策權(quán)。這種模式存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)比較簡單，規(guī)模較小的企業(yè)集團(tuán)中。通常是由集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行項目決策，核定項目資金所需經(jīng)費和流動資金限額，再由母公司調(diào)撥，各子公司遵照母公司同意制定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在核定的資金規(guī)模內(nèi)安排使用。

（二）分權(quán)制

分權(quán)制是與集權(quán)制相對應(yīng)的另一種極端的財務(wù)體制，在分權(quán)制財務(wù)控制模式下，重大的財務(wù)事項的決策權(quán)和審批權(quán)由集團(tuán)母公司執(zhí)行，而日常財務(wù)決策權(quán)則下放給子公司。子公司是獨立核算、自負(fù)盈虧的法人主體，有獨立的對外投資權(quán)，自行解決融資渠道，自主實現(xiàn)利潤分配，獨立履行納稅義務(wù)。

（三）相融制

相融制的財務(wù)控制模式下，集團(tuán)總部將財權(quán)在總部與子公司等分支機(jī)構(gòu)之間適度分配，將重大財務(wù)決策權(quán)與一般管理決策的適度分權(quán)相結(jié)合。集團(tuán)母公司主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略性的經(jīng)營管理和產(chǎn)權(quán)經(jīng)營管理，表現(xiàn)為對成員企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、綜合協(xié)調(diào)、提供服務(wù)和股權(quán)管理。同時，將部分投資決策權(quán)、人事管理權(quán)、工資獎金分配權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)授予子公司。這種模式不是全過程控制，而是關(guān)鍵點控制，它強(qiáng)調(diào)控制結(jié)果。

三、集團(tuán)公司對子公司財務(wù)控制的手段

（一）貨幣資金控制

集團(tuán)公司的資金管理一般由集團(tuán)公司財務(wù)部代表集團(tuán)公司統(tǒng)一行使資金管理職能，集團(tuán)公司對子公司的資金管理可以由以下幾種方式實現(xiàn)。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)集團(tuán)母公司的財務(wù)部門統(tǒng)一集中辦理所有的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，各成員企業(yè)不單獨設(shè)立賬戶。各成員企業(yè)需要辦理支付業(yè)務(wù)時，向母公司的財務(wù)部門提出具體的付款申請，再由母公司的財務(wù)部門通過銀行進(jìn)行結(jié)算，并將付款信息反饋給各成員企業(yè)。

2.設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心

財務(wù)結(jié)算中心通常設(shè)立在企業(yè)集團(tuán)母公司財務(wù)部的內(nèi)部，是辦理企業(yè)各成員單位資金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的資金管理機(jī)構(gòu)。財務(wù)結(jié)算中心的工作目標(biāo)是對整個集團(tuán)資金有效調(diào)度，使資金費用減少。財務(wù)結(jié)算中心的操作辦法為：各級成員單位只能在結(jié)算中心開設(shè)帳號，并取消其在外部銀行的賬戶，所有成員單位的所有業(yè)務(wù)對內(nèi)對外收支一律通過其在財務(wù)公司開設(shè)的帳號，結(jié)算中心實行“收支兩條線，零庫存余額管理”。

3.設(shè)立財務(wù)公司方式

財務(wù)公司是一種非銀行金融機(jī)構(gòu)，是一個獨立的法人企業(yè)。財務(wù)公司一般運(yùn)行方法為，在財務(wù)公司內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算中心，各成員單位在外部銀行設(shè)立的賬戶全部撤銷，只保留在財務(wù)公司設(shè)立的賬戶。集團(tuán)公司財務(wù)部門可隨時檢查各成員單位的資金賬戶，財務(wù)公司也應(yīng)該按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算監(jiān)督各成員單位的資金收支及賬戶情況并定期向集團(tuán)公司進(jìn)行匯報。

（二）全面預(yù)算控制

集團(tuán)公司的預(yù)算管理無論從形式上、內(nèi)容上都體現(xiàn)了全面預(yù)算管理的思想，它是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資源整合，實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)公司的預(yù)算編制一般采用自上而下，自下而上，上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方式，先由集團(tuán)根據(jù)下一年度的集團(tuán)整體目標(biāo)，將集團(tuán)總目標(biāo)分解到各企業(yè)，從而確定各下屬企業(yè)的基本財務(wù)指標(biāo)。再由各企業(yè)根據(jù)集團(tuán)總部下達(dá)的任務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，集團(tuán)總部匯總后與各企業(yè)溝通并綜合平衡，將預(yù)算方案再反饋到各企業(yè)，經(jīng)多次反復(fù)，最后最終形成較合理的預(yù)算方案，再由集團(tuán)最高決策層審批并交付下達(dá)各企業(yè)執(zhí)行。

設(shè)立預(yù)算管理委員會，是確保預(yù)算順利開展、切實有效達(dá)到其財務(wù)控制作用的前提和保障。集團(tuán)公司成立預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)日常預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會直接隸屬董事會管理，專門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、控制和考評等。預(yù)算管理委員會主任最好由董事長兼任，并吸納采購、生產(chǎn)、財務(wù)、技術(shù)、銷售、質(zhì)檢、信息、內(nèi)審、考評等部門負(fù)責(zé)人作為該機(jī)構(gòu)的委員成員，并設(shè)立專門的部門從事預(yù)算具體工作。

（三）內(nèi)部審計控制

1.設(shè)立內(nèi)部審計委員會

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點和內(nèi)部審計獨立性原則，企業(yè)集團(tuán)采取直接隸屬于董事會下內(nèi)部審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下的模式比較合適。內(nèi)部審計委員會與其他方式比較，能夠體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，同時也體現(xiàn)了向管理層和董事會雙向負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)有：保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性；制定內(nèi)部審計的整體規(guī)劃；為董事會提供相關(guān)的決策服務(wù)；指導(dǎo)各二級成員單位內(nèi)部審計體系的設(shè)立運(yùn)作；協(xié)調(diào)集團(tuán)公司內(nèi)部審計監(jiān)督體系與外部審計之間的關(guān)系；建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，建立固定期間的審計通報制度等。

2.推行管理審計

管理審計審查的是企業(yè)的管理信息，它在借助財務(wù)資料的同時，也借助財務(wù)賬簿以外的資料。管理審計除接觸財務(wù)人員外，更多的是接觸財務(wù)人員以外的人員。管理審計是要確定公司資源使用效果性和經(jīng)濟(jì)性，審計是財務(wù)會計的一種延伸，目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，管理是比財務(wù)審計更高級的形式。通過有效的管理審計有利于正確評價經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平以及企業(yè)整體業(yè)績，及時發(fā)現(xiàn)檢查企業(yè)經(jīng)營管理中的漏洞，完善內(nèi)部控制和其它管理制度，規(guī)范管理行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高資源利用的效率。

（四）財務(wù)人員控制

1.財務(wù)人員全員委派制

財務(wù)人員全員委派是一種人員集中管理的方式，它將納入管理的各子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)建制劃入集團(tuán)公司財務(wù)部，成為集團(tuán)財務(wù)部的派駐機(jī)構(gòu)，財務(wù)人員改為派駐人員，子公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)財務(wù)部任免，同時根據(jù)需要對財務(wù)人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人實行定期內(nèi)部流動。所有財務(wù)人員的人事關(guān)系在母公司，而且為了減少所駐子公司對財務(wù)人員個人利益的影響，保證了集團(tuán)公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行。

2.財務(wù)主管委派制

財務(wù)主管委派制是集團(tuán)通過任命的形式向子公司派出財務(wù)主管人員，但主管人員的編制及管理、考核等仍在集團(tuán)財務(wù)部門，集團(tuán)通過這種形式控制子公司管理層的決策活動。在日常工作中，財務(wù)主管作為子公司經(jīng)營者的助手自然要接受子公司經(jīng)營者的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)子公司日常財務(wù)工作，直接介入子公司的管理層，同時作為集團(tuán)公司經(jīng)營者的代表又需要從集團(tuán)公司總體利益出發(fā)對子公司經(jīng)營者的行為實施控制，以保證集團(tuán)公司的目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.財務(wù)總監(jiān)派出制

集團(tuán)公司派往子公司的財務(wù)總監(jiān)，通過一定程序進(jìn)入子公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督資產(chǎn)運(yùn)營、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)。被派出的財務(wù)總監(jiān)的人事關(guān)系、工資待遇等均在集團(tuán)公司，一般費用由子公司列支。一般來講，財務(wù)總監(jiān)在履行專職監(jiān)督職能的同時，還擔(dān)負(fù)著參與子公司管理決策的職能。代表集團(tuán)公司對派駐單位的各項重大財務(wù)事項，全面預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果，資產(chǎn)的安全性和保值增值的結(jié)果，財務(wù)報表及財務(wù)信息的有效性等事項進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對其真實性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

（五）財務(wù)信息控制

1.財務(wù)信息報告制度

條理清晰、結(jié)構(gòu)合理、重點明確的財務(wù)信息能夠使集團(tuán)母公司迅速準(zhǔn)確的掌握子公司的基本運(yùn)營情況，提高工作效率。因此集團(tuán)母公司應(yīng)該從信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、報告標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容結(jié)構(gòu)以及組織程序等方面給子公司制定一整套明晰、具可操作性的信息報告制度，對財務(wù)信息報告制度進(jìn)行規(guī)范。另外，信息報告要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全程進(jìn)行跟蹤，不僅要事前報告，也需要事后報告。子公司在進(jìn)行重大經(jīng)營決策之前，必須事先向集團(tuán)公司報告，決策執(zhí)行結(jié)果也必須及時向集團(tuán)公司匯報。

2.財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化

計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展為集團(tuán)財務(wù)信息處理網(wǎng)絡(luò)化提供了可能。通過利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，在母子公司中進(jìn)行全面的信息化建設(shè)，在集團(tuán)內(nèi)部搭建一個統(tǒng)一、高效的的信息化平臺，以形成集團(tuán)內(nèi)部信息共享和協(xié)同辦公，提高工作效率，在集團(tuán)內(nèi)部形成合理的信息流動機(jī)制，使信息在企業(yè)中快速流動，減少信息失真，使管理者能夠及時獲取所需信息，為作出正確的經(jīng)營決策提供保證，促進(jìn)母公司對集團(tuán)整體上的把握，保證企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王燕.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制模式的現(xiàn)實選擇[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2009，（3）.

篇7

一、實行地（縣）市統(tǒng)一財務(wù)管理的必要性

(1)根據(jù)通信部門實行公司化運(yùn)作的需要，結(jié)合通信企業(yè)全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)的特點，制定出合理的、統(tǒng)一的通信企業(yè)財務(wù)管理體制，實行地市通信分公司、縣通信分公司統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算，來盡可的利用企業(yè)自身資源，在降低企業(yè)運(yùn)營成功的基礎(chǔ)上，深化通信行業(yè)的財務(wù)體制改革，使得財務(wù)管理體制更加統(tǒng)一。

(2)地（市）縣實行統(tǒng)一財務(wù)管理是將建設(shè)資金，經(jīng)營規(guī)模等有效的集中起來，促進(jìn)通信業(yè)得健康發(fā)展的必走之路，統(tǒng)一的財務(wù)管理是建設(shè)通信網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的核心需求。

二、建立健全分公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

財務(wù)一體化管理的健全與完善有利于分公司的控制與管理，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各地分公司財務(wù)部門嚴(yán)格按照內(nèi)部制定的制度執(zhí)行，明確分公司財務(wù)崗位的職責(zé)，具體事務(wù)分工到人，責(zé)任到人，提高財務(wù)的核算與分析能力，確保會計業(yè)務(wù)的分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，通過這種完善的工作計劃，提高企業(yè)的核算水平，建立規(guī)范的管理制度，通過合理科學(xué)的業(yè)績考核制度來規(guī)范分公司的內(nèi)部管理。

三、強(qiáng)化地（市）公司對各縣分公司的財務(wù)管理職能

縣分公司報帳時，實行會計審核，分公司核算，領(lǐng)導(dǎo)審批，在確保各分公司的費用合理的情況下，認(rèn)真分析其財務(wù)的數(shù)據(jù)，做到分公司財務(wù)管理的只職責(zé)明確，職能清晰。

(一)帳務(wù)處理流程

分公司財務(wù)部根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、相關(guān)配套財務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，分戶建帳，集中核算，正確合理地使用會計處理方法，嚴(yán)格按帳務(wù)處理流程操作。著重強(qiáng)化事前監(jiān)督，保證會計信息真實可靠。

(二)財務(wù)支出

審核財務(wù)支出合理性與真實性是分公司財務(wù)部門的權(quán)利和義務(wù)，分公司財務(wù)部門一定要按照國家的制度及總公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的報銷憑證審核，對存在不真實的憑證或資金亂用等現(xiàn)象，分公司可以直接拒絕，這是分公司財務(wù)職能的權(quán)利，這有利于保證企業(yè)資金的合理配置與高效使用。

(三)收入核算程序

分公司財務(wù)部每月25日根據(jù)計費帳務(wù)中心提供的各縣分公司的“通信業(yè)務(wù)收入報告表”及各單位匯總上報的現(xiàn)金收入表匯總收入，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)原始單據(jù)及業(yè)務(wù)流程不定期到各分公司進(jìn)行檢查，加強(qiáng)稽核工作，嚴(yán)禁截留和轉(zhuǎn)移收入，控制好收入管理的各個環(huán)節(jié)，防止收入的跑、冒、滴、漏。

(四)工資核算

地市分公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一對縣分公司的工資進(jìn)行計提與核算，實行月效績工資，充分調(diào)動縣分公司增收節(jié)支的積極性。

(五)成本費用支付程序

分公司在公司正常的費用支付程序上要按照總公司制定的制度進(jìn)行操作，分公司有著一定數(shù)量的備用資金最為公司正常運(yùn)行隨時支配的資金，分公司嚴(yán)格審核這部分資金的流向及使用情況，按照月份給縣級分公司專用賬戶匯款到銀行賬戶。

(六)銀行帳戶的管理

縣分公司根據(jù)地市分公司要求在縣局所在銀行開設(shè)“收入專用戶”和“備用金專用戶”銀行帳戶。“收入專用戶”是縣分公司營業(yè)收入資金的專業(yè)帳戶，不能用于支付成本費用資金，縣分公司實現(xiàn)的所有現(xiàn)金收入必須全部通過該帳戶實時劃轉(zhuǎn)至地&市’分公司。“備用金專用戶”用于地市分公司向縣分公司撥付備用金，日常收入款項不得存入該帳戶。

參考文獻(xiàn)：

篇8

省級電網(wǎng)公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉儲及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環(huán)節(jié)。物資集中采購有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時辦理。如果這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應(yīng)商辦理進(jìn)度支付證明，辦理驗收、入庫等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進(jìn)行發(fā)票效驗、制作付款申請，通過ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網(wǎng)公司財務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財務(wù)部門支付集中采購物資的貨款。對于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購合同進(jìn)行保函登記，并進(jìn)行預(yù)付款申請，由省級電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請，并報省電網(wǎng)公司物資部和財務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進(jìn)行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購訂單與合同要求一一對應(yīng)，但在實際的集中采購物資環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)一張發(fā)票對應(yīng)多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務(wù)部門不認(rèn)真，就可能導(dǎo)致集中采購資金重復(fù)支付的可能。

（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進(jìn)行集中采購物資監(jiān)督管理的各項工作時，會發(fā)生各種質(zhì)量檢測費用與監(jiān)督管理費用，這些均由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務(wù)部門支付，各地市物資公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)保款的申請，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)保款申請，并報省級電網(wǎng)公司物資部和財務(wù)部審核質(zhì)保款資金預(yù)算，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質(zhì)量檢測各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問題應(yīng)及時督促供應(yīng)商進(jìn)行消除；如果物資質(zhì)量問題已發(fā)生，又無法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進(jìn)行簽發(fā)投運(yùn)單時不核對合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運(yùn)單的情況，而省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務(wù)部門又無法在ERP系統(tǒng)中核查投運(yùn)記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會造成質(zhì)保金提前支付的財務(wù)風(fēng)險。

二、電網(wǎng)物資采購結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險

（一）銀行承兌匯票授權(quán)書的真實性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達(dá)16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應(yīng)公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網(wǎng)公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財務(wù)部，省電網(wǎng)公司財務(wù)部進(jìn)行背書登記交給省物資公司財務(wù)部，省物資公司財務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購物資款。

目前這種財務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險：（1）市級電網(wǎng)公司在ERP財務(wù)管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財務(wù)公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險。（3）由省級物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書等資料的真實性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實性的審核。

（二）質(zhì)保金申請單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險

質(zhì)保金是省級電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對采購物資進(jìn)行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請單，存在物資的投運(yùn)時間還沒有達(dá)到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運(yùn)時間的現(xiàn)象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險，也給財務(wù)部門帶來了較大的資金風(fēng)險。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務(wù)子系統(tǒng)后臺抓取發(fā)票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應(yīng)商在開具增值稅發(fā)票時，如果兩個合同金額開在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗后，發(fā)起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務(wù)管理ERP系統(tǒng)對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財務(wù)管理適應(yīng)物資管理

（一）增加項目單位與財務(wù)部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續(xù)

用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過市物資供應(yīng)分公司、省財務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權(quán)委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務(wù)管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票信息進(jìn)行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實性由市公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)；然后再將審驗結(jié)果錄入財務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務(wù)公司背書給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財務(wù)公司背書的銀行承兌匯票進(jìn)行第二次背書給供應(yīng)商時，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購供應(yīng)商授權(quán)書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進(jìn)行，確保銀行承兌匯票的背書、轉(zhuǎn)讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時，查核安裝運(yùn)行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運(yùn)一年，無違反合同規(guī)定的質(zhì)量問題”等規(guī)范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對質(zhì)保單上所簽署的投運(yùn)時間通過相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運(yùn)行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進(jìn)行適時比對，省物資供應(yīng)公司的財務(wù)部要認(rèn)真審核原始簽字的真實性及與預(yù)留的印鑒比對，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進(jìn)行第二次審核程序，在確認(rèn)無誤后，才能開具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購合同、發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對應(yīng)多個合同時，在進(jìn)行發(fā)票校驗時，設(shè)為“不通過”，由財務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進(jìn)行到貨款申請，而按發(fā)起付款合同上的金額進(jìn)行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達(dá)成了一一對應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險。X

參考文獻(xiàn)：

篇9

鐵路行業(yè)是我國的基礎(chǔ)性行業(yè)，它的發(fā)展速度比較快，固定資產(chǎn)投資也比較多。但是，鐵路公司在長期運(yùn)營過程中，債務(wù)負(fù)擔(dān)比較重，且盈利效果不佳。鐵路公司負(fù)責(zé)人要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展背景，對日常財務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范，并在該過程中，應(yīng)用全面預(yù)算管理，不斷提高鐵路企業(yè)財務(wù)管理水平及運(yùn)營能力，將資金消耗降到最低。

二、鐵路公司財務(wù)管理中應(yīng)用全面預(yù)算管理的必要性

全面預(yù)算管理即立足于全局對鐵路公司的預(yù)算實施進(jìn)行全面推進(jìn)，通過采用全員參與管理方法調(diào)動員工積極性，使其主動參與到預(yù)算管理中，為鐵路企業(yè)開拓更加廣闊的市場競爭空間。

（一）規(guī)范鐵路公司業(yè)務(wù)行為

鐵路公司對預(yù)算進(jìn)行審議、實施之后，有助于對日常財務(wù)管理工作進(jìn)行有效約束，為鐵路公司各項經(jīng)濟(jì)活動提供有效指導(dǎo)，降低財務(wù)管理過程中的不確定性。如某鐵路公司結(jié)合實際情況，對行政部門管理費用進(jìn)行控制，年度預(yù)算為80萬，管理費用總支出就要控制在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，反之，不能進(jìn)行核報，使鐵路公司的財務(wù)行為更加規(guī)范。

（二）有助于提高會計信息質(zhì)量

全面預(yù)算管理難度較大，且專業(yè)性強(qiáng)，鐵路企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動主要通過事前預(yù)算實現(xiàn)，財務(wù)信息的獲取也主要依托于預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的監(jiān)督以及會計年度末期預(yù)算考核。該種模式使鐵路公司會計信息更加完整、可靠。目前，我國提倡企業(yè)財務(wù)公開，而國家資金投資過程中往往比較重視鐵路公司，因而其也要嘗試施行財務(wù)公開制度，全面預(yù)算管理為其提供了豐富的財務(wù)信息，并不斷提高公眾對鐵路公司行為的接受度和認(rèn)可度。

（三）控制鐵路公司財務(wù)風(fēng)險

我國鐵路公司存在較大的財務(wù)風(fēng)險，鐵路公司不僅存在負(fù)債情況，而且其也需要在日常運(yùn)營中進(jìn)行融資。推行全面預(yù)算管理，能夠借助科學(xué)的管理方法，提高鐵路企業(yè)的管理水平，將其財務(wù)風(fēng)險降到最低，使鐵路企業(yè)發(fā)展過程中的資金分配更加合理。

三、鐵路公司財務(wù)管理中全面預(yù)算管理問題

（一）對全面預(yù)算管理工作缺乏認(rèn)知

鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理工作范圍比較廣，涉及到業(yè)務(wù)、投資、利潤及管理費用等諸多方面。部分鐵路公司對全面預(yù)算管理工作認(rèn)識不到位，誤將成本控制作為其實施重點，在具體預(yù)算執(zhí)行中，排除了對資金、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、財務(wù)收入及人力資源等指標(biāo)的考量，影響了全面預(yù)算管理工作的順利實施，各部門人員也沒有積極參與到預(yù)算管理工作中，對其缺乏關(guān)注度，嚴(yán)重影響了鐵路公司全面預(yù)算管理工作的順利實施。

（二）無法落實預(yù)算管理責(zé)任

采用傳統(tǒng)鐵路管理模式，很難實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，更與全面預(yù)算管理范疇內(nèi)各子公司、部門管理權(quán)責(zé)的承擔(dān)要求存在觀念分歧。例如，客貨運(yùn)及其他生產(chǎn)部門在只注重管理各自權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的任務(wù)，沒有對經(jīng)營和成本進(jìn)行考量，導(dǎo)致增收節(jié)支預(yù)算任務(wù)的完成難度較大，預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)界定不清晰，嚴(yán)重影響日常工作質(zhì)量。

（三）預(yù)算管理指標(biāo)體系缺乏，不具備良好的協(xié)調(diào)度

當(dāng)前，鐵路企業(yè)財務(wù)工作采用粗放的指標(biāo)體系，未對其進(jìn)行細(xì)化，并落實到具體單位和部門。相關(guān)負(fù)責(zé)人往往依據(jù)主要運(yùn)輸生產(chǎn)環(huán)節(jié)對指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)定，也沒有與其他部門建立良好的溝通互動關(guān)系，導(dǎo)致指標(biāo)體系不完善。沒有將指標(biāo)細(xì)化工作落實到各個站段，并未考量指標(biāo)之間的相互制約及影響。鐵路公司預(yù)算編制工作主要依賴財務(wù)部門，忽視了其他各部門的參與性，沒有與各站段進(jìn)行良好溝通，導(dǎo)致預(yù)算管理工作缺乏可靠性。

（四）預(yù)算執(zhí)行情況事后分析工作落實不到位

鐵路公司財務(wù)管理中，主要通過事后分析評定具體財務(wù)收支情況，并未對其進(jìn)行動態(tài)性和及時性分析，無法控制具體的業(yè)務(wù)信息，對鐵路運(yùn)輸情況不明確，也不能夠及時分析預(yù)算超支的原因，仍需進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算與生產(chǎn)之間的關(guān)系等。

四、全面預(yù)算管理在鐵路公司財務(wù)管理中的應(yīng)用方法

（一）糾正認(rèn)知偏差，形成正確的預(yù)算理念

鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理和實施不是單個部門或個人的事情，關(guān)乎每個員工的職責(zé)問題。該過程中，要與財務(wù)部門和生產(chǎn)運(yùn)輸部門進(jìn)行溝通，確保預(yù)算管理工作的有效性，并注重對未經(jīng)批準(zhǔn)隨意超支的情況和行為進(jìn)行監(jiān)督，依據(jù)具體工作要求和鐵路部門規(guī)章制度，實施成本核算。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，主要約束目標(biāo)就是成本及財務(wù)部門支出情況，將預(yù)算執(zhí)行信息反饋制度及分析制度建設(shè)工作落實到位，為鐵路公司財務(wù)管理提供外部性制度輔助。

（二）落實全面預(yù)算管理組織

鐵路公司要依據(jù)自身實際情況和日常運(yùn)營發(fā)展需求，成立專業(yè)的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作。擴(kuò)展原有財務(wù)部，構(gòu)建完善的預(yù)算委員會和領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合實際運(yùn)營背景，對鐵路全面預(yù)算管理工作進(jìn)行細(xì)化；鐵路企業(yè)要對全面預(yù)算管理工作的實施流程進(jìn)行明確，既要將預(yù)算編制工作落實到位，又要依據(jù)實際情況，按照正確順序執(zhí)行具體預(yù)算步驟，用以對鐵路公司的預(yù)算工作及具體預(yù)算行為進(jìn)行輔助、指導(dǎo)和規(guī)范等；鐵路公司要依據(jù)自身實際運(yùn)營和發(fā)展要求，將全面預(yù)算配套體系構(gòu)建工作落實到位，并呼吁全體員工參與進(jìn)來，達(dá)到良好的預(yù)算管理效果，提高鐵路企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量。

（三）編制和實施預(yù)算管理

鐵路公司財務(wù)管理中，需要對具體的預(yù)算編制工作進(jìn)行規(guī)范。財務(wù)部門在預(yù)算編制初期，要采用縱向分析方法，將工作著力點放置在歷年預(yù)算執(zhí)行情況分析及評估中，并參考公司下一年度的財務(wù)工作目標(biāo)，對年度預(yù)算總額進(jìn)行確定。以此為前提，保障各部門在預(yù)算書編制中的參與性，繼而匯總。把握整體預(yù)算脈絡(luò)，并對各部門預(yù)算工作做出細(xì)部性調(diào)整，繼而進(jìn)行結(jié)果反饋，確認(rèn)無誤后，上報公司領(lǐng)導(dǎo)層審批，從而為鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理奠定良好的基礎(chǔ)；對預(yù)算實施工作進(jìn)行規(guī)范，完成預(yù)算審批之后，財務(wù)部門將預(yù)算分解下發(fā)到各部門中，部門要結(jié)合具體預(yù)算要求和金額等，對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行規(guī)范，避免鐵路公司在全面預(yù)算管理過程中，出現(xiàn)違規(guī)使用資金的情況，保障鐵路公司全面預(yù)算管理工作的編制和實施效果。

（四）注重對全面預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督和考核

根據(jù)鐵路企業(yè)財務(wù)工作具體情況，將全面預(yù)算管理監(jiān)督工作落實到位，而各部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督也要力求動態(tài)性，將預(yù)算支出范圍、金額等作為監(jiān)督重點，考量其是否與具體預(yù)算規(guī)定相符合。反之，就要對其進(jìn)行控制；鐵路企業(yè)要依據(jù)自身財務(wù)工作實際情況，對全面預(yù)算管理的考核及應(yīng)用過程進(jìn)行細(xì)化。會計年度工作中，財務(wù)部門也要明確不合理預(yù)算情況，并對超預(yù)算、預(yù)算節(jié)約等常見性結(jié)果進(jìn)行分析，以報告形式遞交上級部門，作為財務(wù)工作的決策依據(jù)，繼而更好的開展全面預(yù)算工作，提高鐵路公司的財務(wù)管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語

綜上所述，在鐵路企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用全面預(yù)算管理，能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置及資金的有效利用。鐵路公司決策層及財務(wù)部門要依據(jù)鐵路公司實際情況，認(rèn)識到全面預(yù)算管理工作的重要性，并采用正確的方式，使其滿足鐵路企業(yè)發(fā)展要求，從而對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃、控制、協(xié)調(diào)等，以實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提高鐵路企業(yè)財務(wù)工作管理質(zhì)量及效率。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

■一、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

投資公司財務(wù)管理存在著財務(wù)制度不健全,財務(wù)管理工作不規(guī)范等問題。投資公司財務(wù)管理的問題主要表現(xiàn)為以下兩個方面。

1.1 不健全的財務(wù)管理制度導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險

一些投資公司由于沒有制定科學(xué)嚴(yán)格的財務(wù)管理制度,導(dǎo)致財務(wù)人員在財務(wù)管理中無法按照細(xì)致的財務(wù)規(guī)章進(jìn)行財務(wù)管理,投資公司的發(fā)展受制于落后的財務(wù)制度。同時,在財務(wù)部門的工作人員礙于人情關(guān)系、親屬關(guān)系往往使財務(wù)管理制度流于形式。即使投資公司擁有一套科學(xué)的財務(wù)制度,在具體的財務(wù)制度實施中也無法有效落實,財務(wù)管理缺乏監(jiān)督而使財務(wù)制度無法發(fā)揮規(guī)范作用。投資公司在財務(wù)人員的任用上也存在著不足。投資公司更傾向于使用具有一定人脈關(guān)系的財務(wù)人員,使真正有財務(wù)管理能力的財務(wù)人員流失,這樣的情況對財務(wù)制度的制定和執(zhí)行都是不利的因素。最終,一些投資公司出現(xiàn)了財務(wù)管理低效,會計監(jiān)管不到位,投資風(fēng)險加大,財務(wù)風(fēng)險管理能力較差。

1.2 財務(wù)內(nèi)部控制失靈導(dǎo)致了各項費用的增加

有的投資公司財務(wù)內(nèi)部控制失靈,如各類票據(jù)不全,會計操作不夠準(zhǔn)時,提供錯誤的財務(wù)報表,這樣明顯降低了會計核算質(zhì)量。這種財務(wù)的內(nèi)部控制失靈往往導(dǎo)致投資公司財務(wù)管理的責(zé)任不清,出現(xiàn)了應(yīng)收賬款的壞賬增多。直接影響到會計報表的編制,致使投資公司的現(xiàn)金流量管理弱化,投資公司所進(jìn)行的多元化投資成本提高,各項費用增加。

■二、 投資公司提高財務(wù)管理的有效措施

2.1健全財務(wù)管理制度降低財務(wù)風(fēng)險

投資公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度規(guī)范財務(wù)的款項管理,降低會計的呆賬和死賬,明確財務(wù)管理各崗位的職責(zé),加強(qiáng)財務(wù)的運(yùn)行管理,對所投資項目進(jìn)行評估,得出投資價值和投資風(fēng)險。投資公司還應(yīng)規(guī)范財務(wù)監(jiān)督,有效降低運(yùn)行的成本,提高對現(xiàn)金流量的使用,及時編制反映投資公司財務(wù)狀況的預(yù)計損益表,資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。同時,投資公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)人員的工作能力,使其對公司財務(wù)進(jìn)行科學(xué)分析,提高財務(wù)決策的準(zhǔn)確性,以此有效降低財務(wù)風(fēng)險。

2.2 加強(qiáng)投資公司的成本管理以降低運(yùn)行費用

投資公司只有加強(qiáng)成本管理才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的成本管理就是將企業(yè)各方面管理進(jìn)行成本控制,對各項投資進(jìn)行成本核算,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本、生產(chǎn)成本以及融資成本。對投資公司的下屬企業(yè)進(jìn)行投資項目的預(yù)評估制度與評價制度。加強(qiáng)投資公司的融資成本的監(jiān)管,提高現(xiàn)金流的使用效率,改善投資公司的財務(wù)結(jié)構(gòu),有效降低融資成本。

2.3 規(guī)范財務(wù)管理和強(qiáng)化內(nèi)部控制

投資公司應(yīng)規(guī)范財務(wù)管理,加強(qiáng)財務(wù)的審計工作,使投資公司的會計工作得到全程監(jiān)督。財務(wù)的審計監(jiān)督職能能夠有效明確財務(wù)責(zé)任,嚴(yán)格實施財務(wù)制度,避免投資項目的資金損失和浪費。投資公司強(qiáng)化財務(wù)的內(nèi)部控制就是將科學(xué)和規(guī)范的會計制度有效落實,建立財務(wù)管理的信息化,使投資公司的投資管理、融資管理以及財務(wù)管理形成一個有機(jī)整體。投資公司的財務(wù)內(nèi)部控制為其下屬公司的經(jīng)營提供財務(wù)保障,提高企業(yè)經(jīng)營能力和降低財務(wù)風(fēng)險。這種財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督就是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等制度監(jiān)督企業(yè)財務(wù)運(yùn)行、會計核算以及完善會計稽核。

2.4 提升投資公司財務(wù)人員的人力資源水平

當(dāng)前,投資公司的經(jīng)營領(lǐng)域十分寬廣,所進(jìn)行的投資項目就需要財務(wù)人員具備經(jīng)濟(jì)管理知識、法律知識以及計算機(jī)技術(shù),這樣才能適應(yīng)新形勢下的財務(wù)部門工作。因此,投資公司發(fā)展的前景就在于有一個業(yè)務(wù)能力強(qiáng),知識素質(zhì)高的財務(wù)人才團(tuán)隊。投資公司管理層應(yīng)重視財務(wù)部門員工的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),應(yīng)設(shè)計合理的工資制度、福利制度,使財務(wù)人員提高工作積極性,財務(wù)部門應(yīng)留住人才和用好人才。

2.5 財務(wù)工作走向規(guī)范化的發(fā)展方向

投資公司應(yīng)具備比較完善的財務(wù)會計制度,依據(jù)投資公司實際運(yùn)行情況對財務(wù)制度有效實施。首先,要明確報銷制度,要讓員工知道哪些項目能夠報銷和不能報銷。其次,為加強(qiáng)對投資公司資產(chǎn)的控制和管理應(yīng)制定資產(chǎn)管理制度。再次,財務(wù)部門要明確投資公司現(xiàn)金和銀行存款的管理。明確規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。投資公司應(yīng)提高資金使用效率和控制現(xiàn)金數(shù)量,有效保證投資公司日常資金的使用。

2.6 促進(jìn)財務(wù)管理的信息化

由于計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的普及應(yīng)用,投資公司的財務(wù)工作也變得更加便利。財務(wù)部門可以運(yùn)用電子記賬軟件進(jìn)行日常會計工作的處理,及時、準(zhǔn)確和清晰地呈報投資公司的財務(wù)狀況,為管理層分析賬目,了解公司的運(yùn)營收支狀況提供科學(xué)的參考依據(jù)。

2.7 強(qiáng)化投資公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理

投資公司應(yīng)引入現(xiàn)代科學(xué)管理理念,將財務(wù)管理進(jìn)行適度分權(quán)與授權(quán),促進(jìn)投資公司的下屬企業(yè)走向管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化,并且打造業(yè)務(wù)精湛的財務(wù)管理團(tuán)隊。投資公司要加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理,提高財務(wù)職能的競爭力。要使公司員工樹立財務(wù)戰(zhàn)略管理理念,制定適合投資公司發(fā)展的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理策略,運(yùn)用財務(wù)管理改善企業(yè)的經(jīng)營狀況,提高財務(wù)部門參與投資公司重大項目的決策論證與前期評估。強(qiáng)化投資管理,確保投資前瞻性,以增強(qiáng)投資公司發(fā)展的財務(wù)核心競爭力。

■三、結(jié)語

在全球化的市場經(jīng)濟(jì)中,我國投資公司所進(jìn)行的多項目投資面臨著激烈的競爭,提高財務(wù)管理水平和降低財務(wù)風(fēng)險成為財務(wù)管理的重要工作。對此,投資公司應(yīng)健全企業(yè)財務(wù)管理制度,加強(qiáng)會計管理中的內(nèi)部控制,為投資公司下屬企業(yè)的發(fā)展奠定財務(wù)保障,提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力,強(qiáng)化投資公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理。投資公司的財務(wù)管理應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,要對企業(yè)的生產(chǎn)成本、經(jīng)營成本以及融資成本進(jìn)行財務(wù)成本控制。投資公司的財務(wù)管理具體的措施就是完善財務(wù)管理制度、評估企業(yè)投資、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、規(guī)范財務(wù)人員行為,提高財務(wù)部門參與投資公司重大項目的決策論證與前期評估,以促進(jìn)投資公司的財務(wù)管理健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇11

1 財務(wù)人員培訓(xùn)分類

（1）按上崗的情況，可分為崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。崗前培訓(xùn)主要針對企業(yè)財務(wù)的新進(jìn)人員而展開的培訓(xùn)，其培訓(xùn)的內(nèi)容和重點應(yīng)該是職業(yè)道德和內(nèi)控制度和流程，把職業(yè)道德作為崗前培訓(xùn)的重點似乎不太合乎常理，因為我們的財務(wù)人員在學(xué)習(xí)財會這門職業(yè)首先就強(qiáng)調(diào)了要遵循會計職業(yè)道德，崗前培訓(xùn)為什么還要強(qiáng)調(diào)職業(yè)道德的培訓(xùn)呢，筆者從事財務(wù)工作多年，實踐告訴我們財務(wù)人員由于工作需要，了解很多關(guān)于企業(yè)生存的商業(yè)秘密，如果不嚴(yán)格的遵守職業(yè)道德規(guī)范，不多有多么豐富的專業(yè)知識，也論多么有能力，企業(yè)成員的辛勤努力的工作，最終可能都在一句不經(jīng)意的話中化為灰燼。把內(nèi)控制度作為崗前培訓(xùn)的另一個重點，是因為即將成為企業(yè)財務(wù)工作者的人員，一般都經(jīng)過了專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，有的甚至已經(jīng)在別的地方進(jìn)行過實際的操作，其理論知識基本達(dá)到了企業(yè)需求，而內(nèi)控制度和流程因行業(yè)和企業(yè)的不同有著千差萬別，只有讓其盡快熟悉了內(nèi)控制度和流程，才能實現(xiàn)其工作的高效率。

（2）按培訓(xùn)的內(nèi)容分為財經(jīng)專業(yè)知識培訓(xùn)和職業(yè)技能培訓(xùn)。財經(jīng)專業(yè)知識是財務(wù)人員工作必備的專業(yè)知識，是處理日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識，前面繼續(xù)教育已對其重要性進(jìn)行了闡述，這里不再敷敘僅談?wù)劼殬I(yè)技能培訓(xùn)。在辦公不斷現(xiàn)代化的、高科技化的當(dāng)今，實際工作中財務(wù)人員不僅需要有富的財經(jīng)專業(yè)知識，還需要學(xué)會其他很多技能才能實現(xiàn)工作的高效率和高質(zhì)量，例如：人際溝通能力、辦公自動化處理能力、綜合分析能力等。

2 財務(wù)人員培訓(xùn)的一般內(nèi)容

財務(wù)人員的培訓(xùn)包括入職培訓(xùn)，崗位技能培訓(xùn)，資格職稱證書培訓(xùn)和最新科技、經(jīng)濟(jì)等知識培訓(xùn)（講座）。

（1）入職培訓(xùn)。①入職教育培訓(xùn)的對象為新進(jìn)財務(wù)人員。②入職培訓(xùn)的內(nèi)容包括公司簡介和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化介紹、工作職責(zé)說明、各項管理制度和條例、勞動合同和福利薪資、及集團(tuán)和所在公司組織架構(gòu)說明等。③入職培訓(xùn)的時間為新財務(wù)人員報到當(dāng)月進(jìn)行，時間安排一般不超過一周，由聘用公司人事部門實施。④新進(jìn)財務(wù)人員集團(tuán)統(tǒng)一會計核算制度、財務(wù)管理制度的培訓(xùn)由集團(tuán)財務(wù)部安排，所在公司已有財務(wù)經(jīng)理的，由財務(wù)經(jīng)理對其進(jìn)行為期二月的帶教輔導(dǎo)。新開辦分公司新進(jìn)財務(wù)人員統(tǒng)一到財務(wù)部培訓(xùn)或由財務(wù)部指定相關(guān)分公司安排實習(xí)和帶教輔導(dǎo)。

（2）崗位培訓(xùn)。①崗位培訓(xùn)的對象為全體財務(wù)人員。②崗位培訓(xùn)的內(nèi)容包括基本技能培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)、管理技能培訓(xùn)和創(chuàng)新技能培訓(xùn)。

（3）資格和職稱證書教育培訓(xùn)：①資格和職稱證書教育培訓(xùn)的對象為尚未達(dá)到任職崗位必備的資格或相關(guān)等級職稱證書的財務(wù)人員。②資格和職稱證書教育培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括資格考試、職稱考試等，由財務(wù)人員根據(jù)自身發(fā)展需要自行選擇。

（4）最新科技、經(jīng)濟(jì)、管理等知識培訓(xùn)（講座）。①最新科技、經(jīng)濟(jì)、管理等知識培訓(xùn)的對象主要為財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)部財務(wù)人員。②培訓(xùn)內(nèi)容主要是當(dāng)前相關(guān)的科技和經(jīng)濟(jì)最新知識。由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)或外聘專家授課。

3 財務(wù)人員培訓(xùn)的重點

對財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，得到了足夠的重視，例如財政部專門規(guī)定了會計人員每年必須進(jìn)行規(guī)定學(xué)時的培訓(xùn)后，才予以年檢。筆者認(rèn)為，要培養(yǎng)出色的財務(wù)人員，僅僅就財經(jīng)專業(yè)知識的持續(xù)培訓(xùn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需在以下幾方面著重加以培訓(xùn)。

（1）人際溝通能力。財務(wù)人員的日常工作不僅要和部門內(nèi)的人員配合才能完成工作，還需要和企業(yè)內(nèi)外部的各類不同人員打交道，良好的人際溝通能力，可以讓財務(wù)人員在理解、解釋和執(zhí)行政策等方面取得積極的配合，達(dá)到事倍功半的效果。

（2）辦公自動化處理能力。現(xiàn)代財務(wù)工作，不僅僅是算賬、記賬，還要根據(jù)經(jīng)營需要制作各類的報表和分析，而這些大部分要依賴電腦帶來的辦公自動化處理功能的運(yùn)用，尤其是一些專業(yè)財務(wù)軟件的運(yùn)用。隨著工作的需要，一些程序和軟件在不斷的升級，功能也在不停的擴(kuò)大，熟練的運(yùn)用這些軟件，并能自行處理一些常見硬軟問題，成為提高財務(wù)人員工作效率和質(zhì)量的必備條件。

（3）財務(wù)創(chuàng)新意識。現(xiàn)代企業(yè)的分工越來越精細(xì)，大部分的財務(wù)人員可能更多的是重復(fù)日常工作，做好自己份內(nèi)事似乎就足夠，往往忽略了創(chuàng)新意識的培養(yǎng)。每一項工作之所以能越做越好，其關(guān)鍵是通過一點點的創(chuàng)新積累而來的。在培訓(xùn)中要保護(hù)財務(wù)人員的創(chuàng)新積極性，鼓勵財務(wù)人員充分的實踐創(chuàng)新，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員自主創(chuàng)新改進(jìn)工作的意識，這樣財務(wù)工作水平才能得到提升。

（4）綜合事務(wù)處理能力。每天人才市場上都有持會計從業(yè)資格的人員在遞出簡歷，但仍然有很多企業(yè)招聘高級財務(wù)人員的信息，這有力的說明了能夠勝任這些綜合崗位財務(wù)人員的缺乏，也說明了企業(yè)對具有綜合事務(wù)處理能力的財務(wù)人員需要的迫切性。財務(wù)人員的綜合事務(wù)處理能力高，對一項業(yè)務(wù)能夠做出具有先決性的判斷，將使企業(yè)的財務(wù)工作得到有力的促進(jìn)。

4 財務(wù)人員的培訓(xùn)的方式

財務(wù)人員的主要培訓(xùn)的方式可分為外部培訓(xùn)和內(nèi)部培訓(xùn)。外部培訓(xùn)即將財務(wù)人員送到一些專業(yè)的學(xué)院或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)集中學(xué)習(xí)。對于外部培訓(xùn)，筆者認(rèn)為需要延伸的一點是，由于把全部財務(wù)人員都送出培訓(xùn)，既要支出大量的費用，又可能要造成財務(wù)工作的延緩，建議采取選派部分人員外出接受培訓(xùn)，然后由這部分人員回到企業(yè)輪流講課培訓(xùn)未送出的人員，達(dá)到既全員培訓(xùn)又節(jié)省費用的目的。另外在企業(yè)中一些培訓(xùn)可能只涉及部分崗位的人員，為了做好人員的后備，即使是個別人員的的培訓(xùn)，回到企業(yè)后仍有必要將培訓(xùn)內(nèi)容再轉(zhuǎn)授其他人員。內(nèi)部培訓(xùn)要以采取集中受課的方式和半正式的交流學(xué)習(xí)，以及發(fā)入資料自學(xué)的形式，甚至更靈活的形式，達(dá)到提高的目標(biāo)即可。財務(wù)人員培訓(xùn)其他方式有：參加財務(wù)審計類各種證書培訓(xùn)考試；財務(wù)部舉辦各類授課講座、推薦材料自學(xué)、組織座談討論；進(jìn)行崗位帶教和輪崗學(xué)習(xí)；參加國內(nèi)（外）受訓(xùn)或考察。

5 其他建議

（1）財務(wù)部建立內(nèi)部講師制度，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、優(yōu)秀分公司財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部資深員工是內(nèi)部培訓(xùn)師的主要力量。

內(nèi)部講師按年聘用，由財務(wù)部頒發(fā)聘任證書，連續(xù)三年受聘的，授予“終身講師”。

內(nèi)部講師的獎懲、考核由財務(wù)部實施，主要指標(biāo)為受訓(xùn)人評價、教案質(zhì)量、培訓(xùn)效果。

集團(tuán)財務(wù)部可以為講師安排系統(tǒng)培訓(xùn)，提升講師的授課技巧，以幫助講師更有效的開展培訓(xùn)工作。

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二、 當(dāng)前公司財務(wù)管理中存在的問題與不足

（一）公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)較低

一般來說，在公司進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，需要的是專業(yè)的財務(wù)管理人員來執(zhí)行相關(guān)的管理工作任務(wù)。也就是說，財務(wù)管理人員在整個公司財務(wù)管理過程中的重要性是很大的。甚至可以說是公司進(jìn)行財務(wù)管理的基礎(chǔ)。在現(xiàn)實的公司財務(wù)管理過程中，很多的財務(wù)管理人員因為自身素質(zhì)或者其他問題，給公司財務(wù)管理工作帶來一定的安全威脅。其導(dǎo)致的結(jié)果，往往是公司的重要財務(wù)信息泄漏，嚴(yán)重的情況下，會導(dǎo)致整個公司資金的重大損失。

（二）財務(wù)管理過程中的三超現(xiàn)象對財務(wù)管理的影響

對于三超現(xiàn)象，只要是進(jìn)行財務(wù)管理方面工作的相關(guān)人員，就是才熟悉不過了。所謂的三超現(xiàn)象就是在整個公司財務(wù)管理財務(wù)管理的過程中普遍存在的概算超計劃、預(yù)算超概算、結(jié)算超概算。造成這三超現(xiàn)象的主要原因是人為因素，同時其中也包含著一定的非認(rèn)為因素，所以可以說，這是一個十分復(fù)雜的原因。最終造成了整個財務(wù)管理的超標(biāo)現(xiàn)象。另一方面，是由于公司內(nèi)部自身的原因因素，主要表現(xiàn)在其對相關(guān)的財務(wù)預(yù)算審批工作沒有進(jìn)行很好的審查。缺乏一套嚴(yán)格的財務(wù)管理執(zhí)行程序，其最終結(jié)果也是造成了公司財務(wù)管理工作的超標(biāo)現(xiàn)象。

（三）公司內(nèi)部的財務(wù)管理工作的相關(guān)制度體系有待完善

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，公司的財務(wù)管理是一個綜合性強(qiáng)、靈活性大的管理工作，如果在進(jìn)行財務(wù)管理的過程總始終圍繞一個固定的執(zhí)行體系，那么就會大大限制和阻礙整個財務(wù)管理的工作效率和進(jìn)度。在這種情況下，就需要財務(wù)管理的相關(guān)人員連續(xù)自身的實際情況，制定出一套適合自身發(fā)展的科學(xué)化的制度體系，來保證財務(wù)管理工作的發(fā)展。另一方面，在財務(wù)管理的過程中，分工不明確，職責(zé)劃分不恰當(dāng)也會造成很大的影響。這些都是因為缺乏科學(xué)完善的制度體系所帶來的在整個財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的風(fēng)險。

三、 如何創(chuàng)新當(dāng)前公司財務(wù)管理財務(wù)管理

（一）培養(yǎng)新型財務(wù)管理人才，提高公司財務(wù)管理人員的自身素質(zhì)

通俗簡單的說，就是要對在新形勢下的公司財務(wù)管理人員進(jìn)行整體技能培訓(xùn)和素質(zhì)培訓(xùn)，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問題而造成對公司財務(wù)造成一定不必要的損失，對于新型管理人才的教育和培訓(xùn)，除了在對技能和素質(zhì)上的要求外，還需要對其的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識做一定的培訓(xùn)，因為在公司財務(wù)管理的過程總，如果始終保持著一個相對來說比較傳統(tǒng)的方式去進(jìn)行管理。這樣不僅會造成公司財務(wù)管理的效率的低下，同時也會造成工作人員自身技能業(yè)績的不突出，如果在財務(wù)管理的過程中，相關(guān)工作人員在管理方式和手段上有一定新的創(chuàng)新，這樣不僅會提高對公司財務(wù)管理的效率。最為主要的是會創(chuàng)造出很高的公司財務(wù)和利潤。促進(jìn)公司的發(fā)展。需要指出的是，不管對管理人才做出怎樣的選拔，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質(zhì)上為整個公司財務(wù)管理工作提供資源保障。

（二）樹立整體管理理念

所謂的整體管理，就是對公司的財務(wù)管理進(jìn)行綜合性管理，而不是只是單方面對其中的某個項目進(jìn)行重點管理。在進(jìn)行綜合管理的過程中，科學(xué)、完善的財務(wù)預(yù)算體制是整個公司財務(wù)管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說，也就是在財務(wù)管理和執(zhí)行的過程中，需要對其中的每個具體環(huán)節(jié)以及細(xì)節(jié)都要按照規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)去執(zhí)行，按照預(yù)定好的工作方式去完成，要嚴(yán)格控制好對整個公司財務(wù)的收支情況，對每一個具體的項目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及盈利情況都需要做及時的分析，另一方面，在公司進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，還需要對整個公司的相關(guān)資源進(jìn)行合理的分配，并且要時刻按照國家在財務(wù)管理方面的要求去嚴(yán)格執(zhí)行。最后，也是較為關(guān)鍵的一點，就是需要對整個財務(wù)管理過程中出現(xiàn)問題的地方進(jìn)行及時處理和糾正，以保障整個財務(wù)工作的順利進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理觀念

把精細(xì)化財務(wù)管理工作滲透到企業(yè)財務(wù)管理的每一個細(xì)節(jié)中同加強(qiáng)財務(wù)觀念的方式相同，公司可以通過一系列的培訓(xùn)工作以及與績效管理相互掛鉤的方式將精細(xì)化財務(wù)管理觀念深入到每一名員工的心中，是他們從內(nèi)心認(rèn)識到財務(wù)精細(xì)化管理的重要意義。同時，石油銷售企業(yè)合資公司應(yīng)當(dāng)積極組織一些員工活動，使員工對公司有一種家的感覺，轉(zhuǎn)變他們的工作觀念，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”，這樣的話不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對于企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感，也能夠加快財務(wù)精細(xì)化工作的步伐。在公司大力推進(jìn)財務(wù)精細(xì)化管理的同時，要樹立財務(wù)精細(xì)化管理的觀念：逐步優(yōu)化財務(wù)管理職能、不斷拓寬財務(wù)管理領(lǐng)域；通過提供精細(xì)化的財務(wù)信息，引導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展；通過推行全面財務(wù)精細(xì)化預(yù)算工作，實施全方位的財務(wù)精細(xì)化控制。通過以上幾種措施，就能夠?qū)⒇攧?wù)精細(xì)化管理觀念深入人心，同時也能夠?qū)⒇?務(wù)精細(xì)化管理模式深入到企業(yè)的其他管理領(lǐng)域中。

（四）建立健全財務(wù)精細(xì)化管理工作制度

在大力推進(jìn)財務(wù)精細(xì)化管理的同時，還要加強(qiáng)對財務(wù)精細(xì)化管理方面的制度建設(shè)。通過制度建設(shè)，不斷優(yōu)化財務(wù)部門的崗位分工，不斷完善財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，不斷細(xì)化財務(wù)部門的崗位職責(zé)，不斷健全內(nèi)部管理制度。與此同時，財務(wù)精細(xì)化管理制度建設(shè)還要以會計管理制度為標(biāo)準(zhǔn)，并與企業(yè)財務(wù)管理部門的發(fā)展情況相互聯(lián)系，制定出符合實際的財務(wù)精細(xì)化管理工作制度。只有確定了財務(wù)精細(xì)化管理制度，律師事務(wù)所公司的財務(wù)管理部門在進(jìn)行財務(wù)精細(xì)化工作的同時才能夠有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人，才能夠保證工作的規(guī)范化和科學(xué)化，才能夠保證財務(wù)精細(xì)化管理工作的順利進(jìn)行。沒有規(guī)矩不成方圓，建立健全財務(wù)管理精細(xì)化工作制度是保證財務(wù)精細(xì)化工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵，同時，通過制度的建設(shè)也能夠約束財務(wù)管理人員的日常財務(wù)管理行為。有了制度也就有了約束，也就能夠?qū)ω攧?wù)人員的工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)。所以說，建立健全財務(wù)精細(xì)化管理工作制度是貫徹落實財務(wù)精細(xì)化管理工作的關(guān)鍵所在。

四、結(jié)束語

通過以上對公司財務(wù)管理的科學(xué)探討和分析。在當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入發(fā)展的大背景下，要想把公司財務(wù)管理財務(wù)管理的不足與問題降到最低，就需要對對當(dāng)前的形式做出具體的科學(xué)的分析。然后充分結(jié)合自己的實際情況，尤其是在律師事務(wù)所這樣的公司，更應(yīng)該制定出一套完全符合自己的財務(wù)管理工作的制度體系和管理機(jī)制，然后在執(zhí)行的過程中，需要進(jìn)行科學(xué)化的及時調(diào)整與完善，進(jìn)而保障公司財務(wù)管理的財務(wù)管理工作的科學(xué)化、具體化、精細(xì)化。為整個公司的發(fā)展創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)價值與社會價值。

參考文獻(xiàn)：

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2.負(fù)責(zé)主持財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運(yùn)作符合財務(wù)規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃,組織編制公司年度綜合財務(wù)計劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。

4.負(fù)責(zé)對工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負(fù)責(zé)財務(wù)部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財務(wù)規(guī)劃。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)

1.在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。

2.負(fù)責(zé)制訂公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)流程、財務(wù)制度，并監(jiān)督落實。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，組織編制年度財務(wù)預(yù)算并進(jìn)行月度控制和調(diào)整，負(fù)責(zé)公司年度財務(wù)決算;負(fù)責(zé)編制公司的中長期發(fā)展財務(wù)規(guī)劃。

3.負(fù)責(zé)公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進(jìn)行合理調(diào)配;負(fù)責(zé)月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費用支出;管理、監(jiān)督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務(wù)安全。

4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)運(yùn)行。

5.及時向公司管理層提供財務(wù)報告、必要的財務(wù)分析和預(yù)測處理方案，準(zhǔn)確、及時地反饋公司財務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財務(wù)方面的支持和建議。

6.負(fù)責(zé)財務(wù)體系組織建設(shè)與團(tuán)隊管理。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)及下屬公司的財務(wù)和會計核箅工作并給予財務(wù)、會計、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財務(wù)計劃、現(xiàn)金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運(yùn)作。

2.審核集團(tuán)公司及所屬企業(yè)各項財務(wù)報表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進(jìn)行所屬企業(yè)的財務(wù)分析、最終決策和落實工作。

3.就集團(tuán)重大經(jīng)營計劃和投資項目提供財務(wù)分析并參與最終決策和落實。