引論：我們?yōu)槟砹?3篇審計(jì)培訓(xùn)總結(jié)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
取數(shù)階段中我學(xué)到了取數(shù)分為以下三種情況，①被審計(jì)單位配合的情況下，可以直接使用U盤(pán)插入去取數(shù)。取數(shù)的形式還是之前講述的三種數(shù)據(jù)庫(kù)形式，這個(gè)取數(shù)的方法根據(jù)課件里邊講述的，掌握起來(lái)比較容易一些，也是以后我在以后的工作中比較常用的方法，對(duì)我以后的工作來(lái)說(shuō)非常重要。②被審計(jì)單位不配合的情況下，不讓插入U(xiǎn)盤(pán)，只提供數(shù)據(jù)備份。這也是培訓(xùn)課程里邊比較重點(diǎn)的內(nèi)容，它對(duì)我以后的工作也很重要。③被審計(jì)單位只提供科目表和憑證表，這個(gè)取數(shù)也是我在以后的工作中必須要掌握的內(nèi)容。另外對(duì)Excell表格的操作也要掌握熟練，這是我在以后工作中最基礎(chǔ)的工作內(nèi)容。
審計(jì)程序里邊主要講述的內(nèi)容是創(chuàng)建項(xiàng)目、前段數(shù)據(jù)導(dǎo)入、數(shù)據(jù)初始化、底稿的編制程序、調(diào)整分錄和已審報(bào)表的編制方法。這些都是我在以后工作中必須要掌握的內(nèi)容。在培訓(xùn)中我認(rèn)識(shí)到在貨幣資金賬項(xiàng)明細(xì)表底稿程序編制中，帶分組詢證函是一種很常用的操作方法。應(yīng)收賬款等往來(lái)項(xiàng)目中往來(lái)詢證和替代測(cè)試操作對(duì)于我今后的工作重點(diǎn)。另外審計(jì)調(diào)整也是編制底稿的過(guò)程中需要重點(diǎn)掌握的內(nèi)容，這更要求我在以后的工作中要不斷提高自身專業(yè)素質(zhì)，明白各種相關(guān)科目之間的勾稽關(guān)系。在整個(gè)培訓(xùn)過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)自身在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中都有一些比較薄弱的地方，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的關(guān)系，現(xiàn)金流量表的編制方法這些在以前的課程中老師很少講述的部分是我以后工作中要重點(diǎn)去學(xué)習(xí)的地方。
篇2
審計(jì)工作的有效開(kāi)展對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有一定個(gè)監(jiān)督作用，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也能夠起到一定規(guī)范作用。而審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，卻是對(duì)于審計(jì)作用有效發(fā)揮的極大的阻礙。面對(duì)審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素，我們也采取有效的針對(duì)性的措施，將審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證審計(jì)工作的有效性以及準(zhǔn)確性，以便于審計(jì)工作能夠更好的為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。我們?cè)趯?shí)踐的過(guò)程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，為企業(yè)管理建立高效模式，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1.進(jìn)行從業(yè)人員的培訓(xùn)工作，提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，帶來(lái)的便是各行各業(yè)的改革的深化，而對(duì)于審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，人們對(duì)于審計(jì)工作的期望值是越來(lái)越高，希望進(jìn)行的審計(jì)工作能夠更加有效以及準(zhǔn)確。而這隨著而來(lái)的便是對(duì)于審計(jì)的工作人員的要求在不斷的提高，所以說(shuō)，對(duì)于從業(yè)人員的的素質(zhì)要求以及培訓(xùn)工作的開(kāi)展，是提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)是社會(huì)的需求。首先對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn)應(yīng)該從思想上幫助他們建立一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有從思想上建立了，才有可能更好的指導(dǎo)實(shí)際中的工作，在實(shí)際的工作中始終保持一種高危意識(shí)，仔細(xì)全面的開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的有效性以及準(zhǔn)確性。其次，便是對(duì)于相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，而這其中也包括了職業(yè)道德、專業(yè)能力以及職責(zé)范圍等等，幫助審計(jì)人員進(jìn)行一個(gè)全方位的培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展的過(guò)程中，我們審計(jì)內(nèi)容也在不斷的變化，而這也要求審計(jì)人員對(duì)于期工作內(nèi)容能夠有一個(gè)積極的了解，全方位的素質(zhì)培訓(xùn)能夠有效的幫助審計(jì)人員勝任由于時(shí)代變化而產(chǎn)生的工作內(nèi)容。最后我們還應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)法律的學(xué)習(xí)工作。審計(jì)人員便是在這些法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些審計(jì)工作，而這些工作的開(kāi)展便是利用這些法律對(duì)于收集到的一些信息做出一定的判斷，而判斷的準(zhǔn)確性，一方面是取決于審計(jì)人員的專業(yè)能力，即一種經(jīng)驗(yàn)上的準(zhǔn)備，而另一方面便是相關(guān)信息的更新的速度，而落后的法律知識(shí)對(duì)于審計(jì)結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生致命的影響。所以說(shuō)，審計(jì)人員不僅僅需要相關(guān)的知識(shí)以及經(jīng)驗(yàn)準(zhǔn)備，同時(shí)還需要會(huì)計(jì)、法律企業(yè)管理等等全方面的知識(shí)作為輔助。
2.收集全面的信息，確保審計(jì)工作開(kāi)展的準(zhǔn)確性。不同的行業(yè)所進(jìn)行的審計(jì)的內(nèi)容是不同的，而這也意味著所進(jìn)行的信息收集是不同的，而企業(yè)內(nèi)部管理方式的不同，也代表了進(jìn)行信息收集的方式是不一樣的。所以說(shuō)，在進(jìn)行有效的審計(jì)的時(shí)候，要了解全面的信息資源以及確定信息的有效性，以便于能夠根據(jù)一個(gè)企業(yè)的特殊性來(lái)進(jìn)行相應(yīng)審計(jì)工作的高效開(kāi)展，針對(duì)可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，審計(jì)工作的開(kāi)展做到有備無(wú)患，在充分收集信息的基礎(chǔ)上，對(duì)于收集到的信息做好分析總結(jié)工作，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，從而提高審計(jì)工作的質(zhì)量以及科學(xué)性。
3.建立相應(yīng)的審計(jì)管理制度，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，我們不僅僅為審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境，與此同時(shí)審計(jì)部門(mén)還要為創(chuàng)造一個(gè)有利的內(nèi)部環(huán)境，以促進(jìn)審計(jì)工作的有效開(kāi)展。所以，審計(jì)部門(mén)自身建立一個(gè)高效的管理制度，同時(shí)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的責(zé)任意識(shí)。在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，對(duì)于審計(jì)工作開(kāi)展時(shí)的審計(jì)報(bào)告、結(jié)論、建議等等都要進(jìn)行一定的控制，減少人為造成的審計(jì)的誤差，從而保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。與此同時(shí)，還應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，讓審計(jì)人員明確自己的責(zé)任意識(shí)，避免為了完成工作而敷衍了事的情況的出現(xiàn)，讓每一位審計(jì)人員在工作中都能夠明確自己工作的重要性，激勵(lì)機(jī)制的出現(xiàn)能夠在一定程度上調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作熱情，有效的避免人為因素造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4.建立規(guī)范的審計(jì)程序，保證審計(jì)結(jié)果的科學(xué)性。每一個(gè)行業(yè)都有自己相應(yīng)的工作程序，或者是工作標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然了，審計(jì)工作也不例外。在長(zhǎng)期的審計(jì)工作中都形成了一定的工作技巧，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低具有一定的作用，而我們需要的便是面對(duì)這些經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效的總結(jié)，建立規(guī)范的審計(jì)程序，確定出每一次審計(jì)工作的重點(diǎn)，并且針對(duì)審計(jì)工作中的重點(diǎn)進(jìn)行有效的程序規(guī)劃，同時(shí)明確每一位審計(jì)人員的工作內(nèi)容以及采用的方式，同時(shí)建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候能夠有效的追源，能夠?qū)徲?jì)錯(cuò)誤帶來(lái)的損失降到最低，保證審計(jì)工作人員盡心盡職的工作。有效的經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，能夠?yàn)橄乱淮螌徲?jì)工作的有效開(kāi)展提供經(jīng)驗(yàn)以及一定的審計(jì)程序，而這是實(shí)踐給與我們的重要的知識(shí)，是理論所給與不了的，我們有效的總結(jié)能夠不斷提高審計(jì)工作的科學(xué)性，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避奠定了一定的制度基礎(chǔ)。
5.選擇審計(jì)方法的正確性，降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。不同的方法對(duì)于審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是有著不同的影響的，而這對(duì)于審計(jì)結(jié)果也會(huì)產(chǎn)生不同的影響的，而審計(jì)結(jié)果便會(huì)影響到一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以說(shuō)，審計(jì)人員要善于根據(jù)企業(yè)行業(yè)的特殊性，以及企業(yè)管理模式的特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確方式的確定，保證審計(jì)結(jié)果的有效性。對(duì)于可能對(duì)于審計(jì)工作產(chǎn)生一定影響的因素要格外重視，適當(dāng)?shù)募哟髽颖镜娜萘浚蛘呤怯心康牡臄U(kuò)大審計(jì)范圍，盡量的避免這些因素對(duì)于審計(jì)結(jié)果的影響。同時(shí)開(kāi)展靈活多變的審計(jì)方式，為審計(jì)工作的順利進(jìn)行提供基礎(chǔ)，從而減低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
篇3
前言
針對(duì)當(dāng)前審計(jì)工作過(guò)程中所存在的問(wèn)題，我們有必要對(duì)其進(jìn)行深入分析，在審計(jì)全覆蓋的大背景下，我們要明確基于審計(jì)全覆蓋的審計(jì)質(zhì)量提升途徑，制定更加切實(shí)有效的措施。
1 審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的重要意義
審計(jì)全覆蓋就是審計(jì)機(jī)關(guān)在職責(zé)權(quán)力范圍內(nèi)，將所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況納入審計(jì)監(jiān)督，不留監(jiān)督盲區(qū)和死角，做到對(duì)審計(jì)對(duì)象和范圍的全覆蓋。正確理解全覆蓋的內(nèi)涵，是提高審計(jì)監(jiān)督水平的重要途徑。
1.1 實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，是全面推進(jìn)依法治國(guó)的內(nèi)在要求
國(guó)家審計(jì)是憲法規(guī)定的一項(xiàng)重要的工作，審計(jì)法及其實(shí)施條例規(guī)定的財(cái)政審計(jì)、企事業(yè)審計(jì)、投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)事項(xiàng)，都是國(guó)家審計(jì)的法定職責(zé)。實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，是國(guó)家審計(jì)全面履行法定審計(jì)職責(zé)的內(nèi)在要求。
1.2 實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，是完善國(guó)家治理的現(xiàn)實(shí)需求
審計(jì)是國(guó)家治理體系的重要組成部分，要求國(guó)家審計(jì)工作準(zhǔn)確把握審計(jì)功能定位，著力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。無(wú)論什么性質(zhì)的單位，無(wú)論誰(shuí)在管理使用公共資金、國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)，只要涉及公共利益和政府責(zé)任，都要依法接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)工作必須不斷適應(yīng)有效服務(wù)國(guó)家治理的需要，推動(dòng)國(guó)家治理的完善和改進(jìn)。
“全覆蓋”應(yīng)把握好深度、重點(diǎn)、步驟和成效，要對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都審深審?fù)福徊皇撬蓄I(lǐng)域、所有項(xiàng)目平均用力，而是要確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題；要統(tǒng)籌部署，有計(jì)劃推進(jìn)，確保實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)對(duì)象每年審計(jì)一次、其他對(duì)象五年至少審計(jì)一次；要在做到審計(jì)覆蓋面“廣”的同時(shí)，力爭(zhēng)反映情況“準(zhǔn)”、查處問(wèn)題“深”、原因分析“透”、措施建議“實(shí)”。
2 審計(jì)全覆蓋背景下提升審計(jì)質(zhì)量的建議
2.1 科學(xué)合理安排審計(jì)項(xiàng)目
科學(xué)合理安排審計(jì)項(xiàng)目是提升審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。審計(jì)機(jī)關(guān)要在掌握審計(jì)范圍內(nèi)的所有審計(jì)對(duì)象有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，圍繞黨和政府工作重心，充分考慮審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員實(shí)際情況，分類確定審計(jì)重點(diǎn)的審計(jì)頻次，科學(xué)合理安排審計(jì)項(xiàng)目，既要突出年度計(jì)重點(diǎn)，又要保證在一定周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。在審計(jì)全覆蓋背景下，要科學(xué)確定審計(jì)重點(diǎn)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)和細(xì)化的審計(jì)內(nèi)容合理安排審計(jì)項(xiàng)目，使有限的審計(jì)資源利用最大化。
2.2 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，建立審計(jì)人員培訓(xùn)和審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)機(jī)制
審計(jì)人員素質(zhì)是提升審計(jì)質(zhì)量的基本保證。為了提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，審計(jì)人員應(yīng)養(yǎng)成終身學(xué)習(xí)的習(xí)慣，不斷更新知識(shí)。同時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)需要建立審計(jì)人員定期培訓(xùn)和審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)機(jī)制。定期培訓(xùn)包括審前培訓(xùn)、中長(zhǎng)期培訓(xùn)、專題培訓(xùn)等，通過(guò)培訓(xùn)，使每一位審計(jì)人員都能夠掌握最新的審計(jì)技巧和方法，改善審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)是在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和不足進(jìn)行總結(jié)，使審計(jì)人員不斷積累審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和不足，持續(xù)提升審計(jì)能力。
2.3 注重審計(jì)取證技巧
審計(jì)取證工作是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的主要工作，充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是審計(jì)質(zhì)量的根本保證。審計(jì)全覆蓋背景下，審計(jì)范圍比較廣，被審計(jì)對(duì)象眾多，審計(jì)內(nèi)容覆蓋面廣，對(duì)審計(jì)取證工作提出了更高的要求，為了提升審計(jì)質(zhì)量，需要注重取證技巧。一般來(lái)講，審計(jì)過(guò)程中可以采取“先易后難、先后核心”的取證策略，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索后，要對(duì)問(wèn)題線索深入分析，充分估計(jì)取證過(guò)程中可能遇到的困難，從入手，層層深入，獲取足夠?qū)徲?jì)證據(jù)后再與被審計(jì)對(duì)象交換意見(jiàn)。只有這樣，才能保證審計(jì)證據(jù)的充分性和有效性，保證審計(jì)質(zhì)量。
2.4 創(chuàng)新審計(jì)方法
審計(jì)監(jiān)督全覆蓋下要求審計(jì)有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效地對(duì)每個(gè)項(xiàng)目審深審?fù)浮Ｒ詡鹘y(tǒng)的審計(jì)模式和有限的審計(jì)人員資源要實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋有較大難度，可依托審計(jì)大數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。利用大數(shù)據(jù)可以從以下幾方面來(lái)實(shí)現(xiàn)。一是由政府牽頭對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)從各單位獲取的電子數(shù)據(jù)、相關(guān)文檔等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定，建立各部門(mén)審計(jì)數(shù)據(jù)歸集上報(bào)常態(tài)化的機(jī)制；二是加強(qiáng)平臺(tái)共享功能，提升數(shù)據(jù)使用效率；三是加強(qiáng)創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)，大數(shù)據(jù)時(shí)代最重要的是培養(yǎng)既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)的專業(yè)人員。
2.5 加大審計(jì)資源整合力度
全覆蓋背景下，充足的審計(jì)力量是保證和提升審計(jì)質(zhì)量的先決條件。為了保證審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)力量，需要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)組織方式，加大審計(jì)資源整合力度。一方面，要統(tǒng)籌安排各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)力量，探索新的審計(jì)組織方式，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目中，適當(dāng)整合地方審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)力量，使上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成合力；另一方面，要整合社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等外部審計(jì)資源，通過(guò)向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)等方式，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)資源充實(shí)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)力量。
2.6 注重提升和運(yùn)用審計(jì)成果
審計(jì)成果是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施效果的最終體現(xiàn)。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索，不能停留在問(wèn)題表面，要將問(wèn)題查深查透，深入調(diào)查存在問(wèn)題的被審計(jì)單位和個(gè)人的背景資料，深入研究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因和后果，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，使發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題轉(zhuǎn)化成為高質(zhì)量、高層次的審計(jì)成果。另外，還要建立審計(jì)成果共享機(jī)制，加強(qiáng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、不同審計(jì)項(xiàng)目之間的溝通和交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果及時(shí)共享，避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率和審計(jì)監(jiān)督成效。
3 結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在審計(jì)質(zhì)量的控制過(guò)程中，要著眼于審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，做好相關(guān)的審計(jì)管控措施，制定更加符合審計(jì)工作要求的審計(jì)措施，提高審計(jì)的整體質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)
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篇4
二、開(kāi)展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流,探索管理審計(jì)的新模式和新方法
要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過(guò)程中的新經(jīng)驗(yàn)和新路子,探索開(kāi)展以內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計(jì)理論研究,采取以會(huì)代訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)理論研討活動(dòng),及時(shí)總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗(yàn)和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫(xiě)和宣傳,及時(shí)反映內(nèi)審工作動(dòng)態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績(jī),擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。
三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
按照國(guó)家、省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)提出的專業(yè)勝任能力教育與職業(yè)道德教育、一般性教育培訓(xùn)與高層次教育培訓(xùn)并重的原則,進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、管理審計(jì)和效益審計(jì)以及職業(yè)道德規(guī)范的學(xué)習(xí)教育力度,提高職業(yè)化教育的針對(duì)性、效果性和規(guī)范性水平。具體要求:根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)年培訓(xùn)計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實(shí)。
四、搞好部門(mén)聯(lián)動(dòng)，加大創(chuàng)新力度
做好內(nèi)審工作，離不開(kāi)各相關(guān)部門(mén)的密切配合和多部門(mén)聯(lián)動(dòng)。要充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)這一行業(yè)協(xié)會(huì)特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，圍繞大局、服務(wù)大局，組織相關(guān)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)針對(duì)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，在調(diào)查研究、理論探討等方面開(kāi)展有益工作，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供一些建設(shè)性意見(jiàn)、建議，加強(qiáng)和促進(jìn)各部門(mén)配合聯(lián)動(dòng)能力。要充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)新理念，以新的理念為指導(dǎo)，改革傳統(tǒng)審計(jì)模式，創(chuàng)新審計(jì)路子。引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員努力實(shí)現(xiàn)六個(gè)轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；二是審計(jì)方式由事后監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；四是審計(jì)對(duì)象從財(cái)務(wù)活動(dòng)向業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)轉(zhuǎn)變；五是審計(jì)內(nèi)容從注重結(jié)果評(píng)價(jià)向過(guò)程評(píng)價(jià)與結(jié)果評(píng)價(jià)并重轉(zhuǎn)變；六是審計(jì)手段從傳統(tǒng)手工操作向信息化、自動(dòng)化轉(zhuǎn)變。
五、抓好“評(píng)先樹(shù)優(yōu)”活動(dòng)，發(fā)揮典型示范作用
以典型引路，是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的一種行之有效的方法。去年，全區(qū)有5個(gè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和13名內(nèi)審人員分別被省、市評(píng)為內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人。今后，我們要進(jìn)一步開(kāi)展“評(píng)先樹(shù)優(yōu)”活動(dòng)，善于挖掘好經(jīng)驗(yàn)、好典型，采取各種形式大力宣傳內(nèi)審“雙先”、“雙優(yōu)”的事跡和經(jīng)驗(yàn)，本著總結(jié)、借鑒、探索、創(chuàng)新相結(jié)合原則，通過(guò)宣傳典型經(jīng)驗(yàn)，借鑒成功做法，指導(dǎo)和推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。
六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)管理工作
內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作關(guān)系著內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。基礎(chǔ)管理工作做起來(lái)很繁瑣，往往容易被忽視，在這方面，我們還比較薄弱，特別是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及上報(bào)方面，還存在上報(bào)不及時(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，另外在報(bào)送工作信息及編寫(xiě)業(yè)務(wù)論文方面對(duì)照先進(jìn)還有一定的差距，今后，全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會(huì)員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)總結(jié)及相關(guān)報(bào)表，編寫(xiě)工作信息及業(yè)務(wù)論文，真正反映出內(nèi)審工作的實(shí)際情況，為及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)動(dòng)態(tài)，分析內(nèi)部審計(jì)情況，研究?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)展方向，提供科學(xué)依據(jù)。
七、圍繞服務(wù)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)的職能作用
篇5
目前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)，組織全員學(xué)習(xí)和應(yīng)用AO系統(tǒng)，各項(xiàng)目的開(kāi)展均使用計(jì)算機(jī)審計(jì)，從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)不同層面，按照“編制模型，全面分析，發(fā)現(xiàn)線索，驗(yàn)證結(jié)果”的工作思路，積極探索計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法。如通過(guò)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換和在線核查等手段，審計(jì)人員節(jié)省了到外單位采集數(shù)據(jù)、核對(duì)賬目的時(shí)間，確保了項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，提高了工作效率，取得了較好的審計(jì)效果。
二、目前審計(jì)質(zhì)量工作存在的主要突出問(wèn)題
相對(duì)傳統(tǒng)手工審計(jì)而言，計(jì)算機(jī)審計(jì)在技術(shù)上更先進(jìn)，但始終還需要依賴于審計(jì)人員做出判斷。開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的關(guān)鍵是正確的審計(jì)思路與運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)加以有效分析的有機(jī)結(jié)合。當(dāng)前，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在信息化模式下審計(jì)核心業(yè)務(wù)——審計(jì)質(zhì)量控制方面主要存在以下突出問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)：
（一）審計(jì)人員方面
部分審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)、可控性差、破壞性大等特點(diǎn)認(rèn)識(shí)不足。在軟件的操作過(guò)程中，違反操作規(guī)程或圖省事，對(duì)疑點(diǎn)沒(méi)有進(jìn)行必要的復(fù)查，形成對(duì)被審計(jì)對(duì)象不能做出客觀、公正評(píng)價(jià)，埋下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)由實(shí)施信息化帶來(lái)的高審計(jì)質(zhì)量。除此之外，審計(jì)人員掌握審計(jì)軟件的熟練程度和應(yīng)用深度也是影響計(jì)算機(jī)審計(jì)質(zhì)量水平的關(guān)鍵因素。
近年來(lái)，雖然上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不斷加大對(duì)基層一線審計(jì)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用培訓(xùn)力度，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)運(yùn)用有著顯著提升，鑒于縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)人員配備現(xiàn)狀、年齡結(jié)構(gòu)等因素影響，但是要全面開(kāi)展高層次的數(shù)據(jù)挖掘和信息系統(tǒng)審計(jì)條件還尚不成熟，由此帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，是“先天性”的，在較長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)是難以避免的。
（二）審計(jì)線索存儲(chǔ)方面
在傳統(tǒng)手工審計(jì)環(huán)境下審計(jì)線索都是以紙質(zhì)形式存儲(chǔ)的，其中所包含的信息是可見(jiàn)的。而在計(jì)算機(jī)審計(jì)環(huán)境下，相關(guān)信息存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)里，它們是看不見(jiàn)、摸不著的，必須通過(guò)人機(jī)對(duì)話，運(yùn)用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、思路，加之技術(shù)操作，才能得出所需信息和結(jié)論。信息存儲(chǔ)的隱蔽性導(dǎo)致信息取得的復(fù)雜性，必然會(huì)加大審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）審計(jì)項(xiàng)目管理方面
主要是指對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的使用和管理制度不完善、不健全而影響審計(jì)質(zhì)量。要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)的效率，必須建立健全一系列管理制度，否則不但不能很好地發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)帶來(lái)的快速確定審計(jì)重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)重大審計(jì)線索功能，加快提升審計(jì)質(zhì)量，反而還會(huì)帶來(lái)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑
（一）審計(jì)調(diào)查的提升
要全面了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的情況，通過(guò)數(shù)據(jù)采集、整理和分析，把握總體，鎖定重點(diǎn)。數(shù)據(jù)收集要和審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)目標(biāo)緊密聯(lián)系。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行補(bǔ)充和完善，并把它作為審計(jì)全過(guò)程的指南。為保證所采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整，應(yīng)及時(shí)收集并整理電子數(shù)據(jù)，并要求被審計(jì)單位對(duì)所提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整性作出書(shū)面承諾。還應(yīng)注意收集被審計(jì)單位基本情況資料。
（二）數(shù)據(jù)采集、整理、分析的提升
在數(shù)據(jù)采集過(guò)程中要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是實(shí)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集結(jié)果報(bào)告制度，嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案明確的要求和步驟采集數(shù)據(jù)；二是獲取數(shù)據(jù)時(shí)必須由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員實(shí)施采集或?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督指導(dǎo)。三是檢查電子數(shù)據(jù)是否有與之相配套的紙質(zhì)賬冊(cè)、報(bào)表和相關(guān)資料。四是審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)清理、轉(zhuǎn)換工作應(yīng)及時(shí)記錄，對(duì)數(shù)據(jù)刪除、更改要做到先備份后操作，并做好相關(guān)的記錄以便核對(duì)。五是對(duì)采集的各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，利用審計(jì)人員已有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)。
（三）安全與保密的提升
隨著網(wǎng)絡(luò)的普及，在審計(jì)工作中審計(jì)人員應(yīng)注意各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)的安全與保密，不允許在互聯(lián)網(wǎng)上傳輸各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)。確須通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)模荒茉趯徲?jì)內(nèi)網(wǎng)上操作，數(shù)據(jù)使用后應(yīng)盡快清除，同時(shí)應(yīng)妥善保管各類備份電子數(shù)據(jù)和分析后形成的電子數(shù)據(jù)。
（四）做好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)促提升
計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)人員要及時(shí)總結(jié)利用計(jì)算機(jī)開(kāi)展審計(jì)的得與失，有意識(shí)地積累操作經(jīng)驗(yàn)以促進(jìn)提升下一次的運(yùn)用。一是總結(jié)利用計(jì)算機(jī)審計(jì)操作中的問(wèn)題，在審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員要認(rèn)真總結(jié)利用。二是充分利用AO的“專家經(jīng)驗(yàn)”“審計(jì)方法”等功能，分門(mén)別類收集AO應(yīng)用中的計(jì)算機(jī)審計(jì)思路和方法。
四、增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，改進(jìn)工作方法
（一）著力培養(yǎng)審計(jì)人員綜合素質(zhì)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高技術(shù)水平和職業(yè)判斷能力
首先要提高培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)效性，突出以應(yīng)用導(dǎo)向，要有重點(diǎn)有計(jì)劃地組織審計(jì)人員參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于審計(jì)信息化方面的培訓(xùn)，根據(jù)不同層次和需求，適時(shí)不定期組織計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型的審計(jì)人才，做到缺什么、學(xué)什么，學(xué)什么、用什么。培養(yǎng)骨干，以點(diǎn)帶面，確保培訓(xùn)的系統(tǒng)性和連續(xù)性。整合審計(jì)資源，精心組織實(shí)施，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)意識(shí)。
（二）采取現(xiàn)代技術(shù)改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)效率
充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一的事后審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為就地審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合，促進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。全面運(yùn)用AO系統(tǒng)實(shí)施輔助審計(jì)，從實(shí)際出發(fā)，走自主開(kāi)發(fā)和外部引進(jìn)相結(jié)合的路子。
（三）強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
在建立自律性的制度的基礎(chǔ)上，大力加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的取得，完善自身的質(zhì)量控制制度，注重計(jì)算機(jī)審計(jì)的事前與事中審計(jì)，在加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
篇6
企業(yè)審計(jì)的管理原則
日前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，為了能夠更好地適應(yīng)當(dāng)前的審計(jì)模式、手段等的發(fā)展與變化，審計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)技能與經(jīng)驗(yàn)，才能更好地完成審計(jì)任務(wù)。無(wú)需置疑的是，提高審計(jì)人員能力的最直接和有效的途徑便是進(jìn)行審計(jì)培訓(xùn)。原則如下：
目標(biāo)導(dǎo)向性原t。內(nèi)部審計(jì)是以“增加價(jià)值，改善組織運(yùn)營(yíng)”為目標(biāo)的，而審計(jì)質(zhì)量則是審計(jì)人員所提供審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量，也可以稱作內(nèi)部審計(jì)部門(mén)改善組織治理、為組織增加價(jià)值能力水平的高與低。
系統(tǒng)性原則。審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣取決于很多因素，與審計(jì)人員素質(zhì)的高與低，審計(jì)能力的強(qiáng)與若、審計(jì)方法的應(yīng)用是否恰當(dāng)?shù)榷加嘘P(guān)系，還與審計(jì)體系制度的建設(shè)以及文化理念有關(guān)。其成敗也受多種因素影響，所以應(yīng)該多關(guān)注審計(jì)服務(wù)產(chǎn)生的成果，從多個(gè)方面提升審計(jì)質(zhì)量。
統(tǒng)一性原則。審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一性是指判定審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該有一定的統(tǒng)一性。這包括很多，比如國(guó)內(nèi)國(guó)外的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范及實(shí)務(wù)報(bào)告、指南等。而內(nèi)部的審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系則應(yīng)該以前面提到的標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，相應(yīng)的結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際狀況和管理需求加以強(qiáng)化。
經(jīng)濟(jì)效益原則。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量在遵循相原則時(shí)，也要在能夠保證審計(jì)質(zhì)量的前提下最大化的減少成本，盡量使審計(jì)效益最大，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量及效益的提升。
提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的措施
建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系。應(yīng)建立以調(diào)查、復(fù)核、考核、責(zé)任追究為主要內(nèi)容，符合現(xiàn)代企業(yè)特征特色的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度體系。大力發(fā)展完善內(nèi)部審計(jì)的分級(jí)管理制度、績(jī)效考核機(jī)制、質(zhì)量控制制度以及審計(jì)責(zé)任追究制度等一系列配套的制度體系。通過(guò)管理及監(jiān)督不斷提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，要對(duì)所審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行多層級(jí)復(fù)核與考核，以保證內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量不斷提升。認(rèn)真組織進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的工作，重點(diǎn)關(guān)注管理機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范情況、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。堅(jiān)持“審計(jì)不留死角、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改、做到規(guī)范與提高并舉”。
加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)與推廣。應(yīng)加強(qiáng)管理部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)、人事部門(mén)以及其他業(yè)務(wù)部門(mén)的信息共享，提高管理效率、有針對(duì)性地制定年度審計(jì)的工作計(jì)劃與目標(biāo)，大力發(fā)展內(nèi)部審計(jì)和績(jī)效管理，建立與內(nèi)部各部門(mén)協(xié)同管控的工作機(jī)制，提高監(jiān)督效力，使審計(jì)工作可以及時(shí)有效開(kāi)展。建立審計(jì)結(jié)果公開(kāi)制度，審計(jì)結(jié)果向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)時(shí)，應(yīng)該同時(shí)超送企業(yè)各個(gè)部提升監(jiān)督效果。各企業(yè)可根據(jù)自身的情況建立公司審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，積累審計(jì)案例、總結(jié)審計(jì)方法、開(kāi)展審計(jì)技能考評(píng)等，同時(shí)總結(jié)好工作經(jīng)驗(yàn)及方法，使全體審計(jì)人員得以快速提升并新入職人員提供了解公司情況及學(xué)習(xí)參考教材。
加強(qiáng)學(xué)習(xí)與規(guī)范審計(jì)工作。我們要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)質(zhì)量進(jìn)行優(yōu)化與強(qiáng)化。堅(jiān)持“以人為本”，大力挖掘?qū)徲?jì)人員的潛力，通過(guò)培訓(xùn)與實(shí)戰(zhàn)相結(jié)合的方法提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。提升審計(jì)人員素質(zhì)還應(yīng)強(qiáng)化學(xué)習(xí)《內(nèi)部審計(jì)具體原則》，規(guī)范審計(jì)人員的行為規(guī)范，預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
做好內(nèi)審質(zhì)量的評(píng)估工作。必須嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》、《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手冊(cè)》等一些相關(guān)的規(guī)定，要保證內(nèi)部評(píng)估制度的嚴(yán)格執(zhí)行，積極開(kāi)展一些審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部評(píng)估的工作，還應(yīng)該注重對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的反饋。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需要及時(shí)向管理部門(mén)反映，然后堅(jiān)決落實(shí)整改。對(duì)于一些有共性的問(wèn)題、或典型問(wèn)題，要分清是制度缺失還是執(zhí)行不到位，制度缺失的要及時(shí)補(bǔ)充修訂，執(zhí)行不到位的要在公司內(nèi)進(jìn)行通告，使員工們引以為戒。
企業(yè)審計(jì)培訓(xùn)質(zhì)量提升的保障機(jī)制
人力資源保障。
建立專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)。應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)企業(yè)內(nèi)或外的各專家來(lái)建立一支內(nèi)部審計(jì)顧問(wèn)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，要充分地發(fā)揮專家們豐富的理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以保證在今后的企業(yè)審計(jì)中有一個(gè)好的基礎(chǔ)。
促進(jìn)人才交流。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)的同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)審與各個(gè)部門(mén)相關(guān)人才全方位交流，建立相關(guān)崗位人員不定期輪崗制度。這可以有效的促進(jìn)人力資源開(kāi)發(fā)和再生，增強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，為提升企業(yè)審計(jì)培訓(xùn)質(zhì)量提供有效的人力資源保障。
技術(shù)保障。
成立專門(mén)的技術(shù)攻關(guān)組。在實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息相對(duì)專業(yè)的分析研判基礎(chǔ)之上，可嘗試通過(guò)在線審計(jì)來(lái)調(diào)查所需數(shù)據(jù)，設(shè)置關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標(biāo)，做出統(tǒng)計(jì)疑似問(wèn)題的清單，以達(dá)到縮短時(shí)間、適應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量多、分布廣的特點(diǎn)。
篇7
200*年度上半年，我局的內(nèi)部審計(jì)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念，加大審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計(jì)。
上半年，審計(jì)科在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，獨(dú)立實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)四次，開(kāi)展專題項(xiàng)目審計(jì)四次，配合政府審計(jì)部門(mén)專項(xiàng)工程審計(jì)八次，出據(jù)審計(jì)報(bào)告五份，提出了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，及時(shí)為各層面管理者經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報(bào)審計(jì)科上半年來(lái)圍繞全局工作重心開(kāi)展的幾項(xiàng)具體工作：
一、參加專業(yè)培訓(xùn)，增長(zhǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作能力。
審計(jì)工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識(shí)技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。專業(yè)技能知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是開(kāi)展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)部主辦的為期十天的高級(jí)審計(jì)人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國(guó)家最新的財(cái)務(wù)政策和制度；學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計(jì)技術(shù)；見(jiàn)識(shí)了審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn)，極大豐富并積累了審計(jì)人員的理論知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了工作能力，開(kāi)拓了工作思路和方向，對(duì)于現(xiàn)實(shí)工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為2006年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開(kāi)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
二、配合政府審計(jì)，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。
2006年以來(lái)，XX市審計(jì)局繼續(xù)開(kāi)展對(duì)農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計(jì)。配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展專項(xiàng)工程審計(jì)，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項(xiàng)工作的延續(xù)性，我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦校×松夏甓鹊墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。第一，審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，多次到被審計(jì)單位開(kāi)展審前自查，針對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一對(duì)照重點(diǎn)排查，最大限度的糾正和減少存在問(wèn)題。第二，積極主動(dòng)地做好審計(jì)中的配合服務(wù)工作。政府審計(jì)過(guò)程中，我們面對(duì)工程項(xiàng)目多工作量大、竣工決算時(shí)間緊迫，不測(cè)因素仍存在等諸多實(shí)際情況，主動(dòng)積極與審計(jì)人員保持溝通，消除審計(jì)單位對(duì)被審計(jì)單位意識(shí)中的職業(yè)慣性思維和個(gè)人情緒色彩，對(duì)審計(jì)中提出的問(wèn)題予以合情合理的解釋，及時(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭(zhēng)取審計(jì)過(guò)程中查出的問(wèn)題在審計(jì)認(rèn)證之前予以糾正。第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭(zhēng)取得滿意的審計(jì)結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場(chǎng)查證過(guò)程結(jié)束后，代表被審計(jì)單位數(shù)次與政府審計(jì)部門(mén)交換審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問(wèn)題，陳述理由，堅(jiān)持原則，據(jù)理力爭(zhēng)，努力取得政府審計(jì)部門(mén)的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項(xiàng)目的政府審計(jì)中均取得了較為理想的審計(jì)結(jié)果，我們的工作同時(shí)受到了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評(píng)。
三、召開(kāi)系統(tǒng)會(huì)議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作
2006年4月28日，審計(jì)科組織各直屬分局審計(jì)專責(zé)人召開(kāi)2006年度的內(nèi)審工作會(huì)議，對(duì)系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計(jì)的工作理念，用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開(kāi)展。
此次會(huì)議，通過(guò)提倡“和諧審計(jì)”的工作理論，更新了審計(jì)人員的工作意識(shí)，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，為企業(yè)自身完善服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過(guò)依法審計(jì)、人性化審計(jì)、服務(wù)性審計(jì)促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。
四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，出臺(tái)工作方案
我們總結(jié)2005年度對(duì)各直屬分局開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目中暴露出的各種問(wèn)題，向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，從審計(jì)工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對(duì)外投資、對(duì)外拆借資金、對(duì)外捐贈(zèng)、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計(jì)意見(jiàn)，目的使市局對(duì)于各直屬局財(cái)務(wù)管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。
五、搞好常規(guī)審計(jì)，配合中心工作，服務(wù)縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作放在開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的首位。2006年度，根據(jù)年度工作計(jì)劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭(zhēng)創(chuàng)一流”的中心工作，分別對(duì)XX、XX、XX、XX四個(gè)縣局開(kāi)展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。今年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作特點(diǎn)是：第一，橫向加寬審計(jì)范圍，縱向加深審計(jì)層次。往年的常規(guī)審計(jì)通常針對(duì)供電主業(yè)而忽視了對(duì)多經(jīng)部門(mén)和其他項(xiàng)目的審計(jì)。今年我們把審計(jì)范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專項(xiàng)資金賬戶，審計(jì)范圍囊括了多種經(jīng)營(yíng)業(yè)及其所屬的各個(gè)企業(yè)攤點(diǎn)，低壓維管費(fèi)專項(xiàng)資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專項(xiàng)資金。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的同時(shí)也不斷挖掘?qū)徲?jì)深度，遵循“查不清楚不放過(guò)”的宗旨，個(gè)別業(yè)務(wù)追溯源頭，透過(guò)賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問(wèn)題，杜絕“審而不計(jì)”的現(xiàn)象。在被審計(jì)單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問(wèn)題，沒(méi)有得到有效地解決。我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦懈裢庾⒁饬藢?duì)這類問(wèn)題的整改并提出今后將以崗位問(wèn)責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計(jì)工作往往容易產(chǎn)生“審而不計(jì)”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計(jì)過(guò)后“一了百了”的情況。我們?cè)诮衲甑膶徲?jì)項(xiàng)目中，采用先整改再下達(dá)審計(jì)報(bào)告的工作方法，有效杜絕了審而不計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證結(jié)束后初步與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問(wèn)題，提交整改報(bào)告，最終我們?cè)傧虮粚徲?jì)單位下達(dá)正式的審計(jì)報(bào)告。
時(shí)間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過(guò)，作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大，工作的同時(shí)也暴露出存在問(wèn)題和面臨的困難：
1、審計(jì)項(xiàng)目多、人員少、時(shí)間短，風(fēng)險(xiǎn)高；
篇8
在形式上，審計(jì)成本分為兩種：一種是實(shí)際成本，另一種是潛在成本。
一、實(shí)際成本
實(shí)際成本支出主要包括本部門(mén)費(fèi)用以及外聘中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。本部門(mén)費(fèi)用包括審計(jì)人員的工資及辦公、差旅費(fèi)用等，要求我們的審計(jì)人員堅(jiān)持節(jié)約成本的觀念，在實(shí)際工作中各環(huán)節(jié)注重節(jié)約成本，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，從加強(qiáng)溝通，提前計(jì)劃，提高工作效率等方面來(lái)繼續(xù)降低成本。外聘中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用根據(jù)《造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)服務(wù)計(jì)費(fèi)及支付管理辦法》，結(jié)合審計(jì)公司的實(shí)際收費(fèi)情況，筆者認(rèn)為主要取決于參與審計(jì)工作的人數(shù)的多少、審計(jì)工作時(shí)間的長(zhǎng)短以及審計(jì)工作成果的質(zhì)量等，工程項(xiàng)目人員提前明確所需要咨詢的工作量，積極配合審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)勘查，積極溝通學(xué)習(xí)，提高審計(jì)效率、縮短審計(jì)的工作時(shí)間，審計(jì)的實(shí)際成本也就越小。
降低實(shí)際成本的具體措施如：
（1）對(duì)接工程部，簽訂工程造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)計(jì)劃書(shū)。提前對(duì)接，盡早計(jì)劃，明確項(xiàng)目工程量及工程難度，明確造價(jià)咨詢項(xiàng)目的具體任務(wù)，提高工程師勘察現(xiàn)場(chǎng)、完成造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)的效率。做到“任務(wù)提前在心中，完成情況落實(shí)到表中”，這樣同時(shí)也為造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)的考核提供依據(jù)。
（2）對(duì)接工程部，推廣清單計(jì)價(jià)模式。國(guó)家推行清單計(jì)價(jià)模式已經(jīng)很多年，集團(tuán)審計(jì)部也已在集團(tuán)內(nèi)部各直屬單位大力推廣，但是百貨事業(yè)部目前的計(jì)價(jià)方式還是以定額為主。清單計(jì)價(jià)模式實(shí)行市場(chǎng)報(bào)價(jià)，加入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的因素，也使得價(jià)格組成更明確、更容易看懂，更具有可控性。不過(guò)實(shí)施過(guò)程中需要中介機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位逐步來(lái)做大量的工作，逐漸建立企業(yè)自己的清單價(jià)格體系，雖然這是個(gè)專業(yè)性強(qiáng)、瑣碎繁雜的工作，但是只要有人去做，工作會(huì)一項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)開(kāi)來(lái)，我們?cè)靸r(jià)的可控比例也會(huì)不斷提高，工程標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)逐漸細(xì)化，明確，竣工結(jié)算的難度會(huì)大大降低，效率會(huì)提高，甚至，待企業(yè)清單價(jià)格體系日益完善后，一定限額的小項(xiàng)目就可以在成熟的價(jià)格體系下簽訂包干合同，真正降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。
（3）對(duì)接工程部，完善竣工資料的報(bào)送。竣工資料不完善，報(bào)送的不及時(shí)，直接提高了審計(jì)工作的難度，也就提高了審計(jì)成本。竣工資料的內(nèi)容及要求，審計(jì)管理規(guī)定的相關(guān)制度已經(jīng)明確規(guī)定，但是極少有建設(shè)項(xiàng)目是按照制度要求的時(shí)限報(bào)送竣工審計(jì)資料的。每到年底集中送審時(shí)，竣工資料的報(bào)送情況總是差強(qiáng)人意。對(duì)于此項(xiàng)具體工作，可以采取項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)抽查的方式，督促落實(shí)。現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)計(jì)圖紙、變更簽證等資料未及時(shí)落實(shí)、確認(rèn)的對(duì)接相關(guān)部門(mén)予以督促落實(shí)，盡量減少突擊送審、臨時(shí)倉(cāng)促準(zhǔn)備竣工資料給審計(jì)工作帶來(lái)的困難。
二、潛在成本
潛在成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。筆者認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于工程造價(jià)咨詢審計(jì)中“高估冒算”的隱蔽性，審計(jì)人員自身素質(zhì)不夠、審計(jì)實(shí)施質(zhì)量不高等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，審計(jì)潛在成本越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小，審計(jì)潛在成本越小。這需要審計(jì)人員和項(xiàng)目管理人員共同努力，不斷學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)的同時(shí)，積極完善、落實(shí)各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也就降低的審計(jì)工作的潛在成本。
降低潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成本，具體措施如：
（1）加強(qiáng)各種內(nèi)部、外部的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，真正提高審計(jì)人員自身素質(zhì)。
（2）開(kāi)展項(xiàng)目總結(jié)工作，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，可以聯(lián)系中介
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另一方面，獨(dú)立與否，審計(jì)部門(mén)內(nèi)部很大的主觀因素存在，內(nèi)審人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力尤顯重要。內(nèi)審人員的素質(zhì)，包括職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。有良好的道德修養(yǎng)，才會(huì)不被利所誘，不為強(qiáng)所屈。有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，才能有自己鮮明的觀點(diǎn)，不被被審計(jì)單位所誤導(dǎo)。“有為”才能“有位”，“有位”才有獨(dú)立性，所以內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性必須依靠?jī)?nèi)審部門(mén)和內(nèi)審人員自身良好的工作成效來(lái)爭(zhēng)取、來(lái)確立，要“以為爭(zhēng)位”。
另外，內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)獨(dú)立性有關(guān)鍵性作用。我們說(shuō)獨(dú)立，是相對(duì)于公司其他職能部門(mén)或單位來(lái)言的，在實(shí)際工作中，普通的審計(jì)人員更多地只是按部門(mén)負(fù)責(zé)人的要求去完成一個(gè)個(gè)項(xiàng)目，而與其他單位特別是公司高層的關(guān)鍵性溝通與協(xié)調(diào)主要是審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的工作，關(guān)系協(xié)調(diào)恰當(dāng)，獨(dú)立性才能凸顯出來(lái)，一個(gè)和稀泥的審計(jì)負(fù)責(zé)人是永遠(yuǎn)無(wú)法讓自己的部門(mén)獲得良好獨(dú)立性的。所以，筆者認(rèn)為合格的內(nèi)審負(fù)責(zé)人必須是強(qiáng)硬的、立場(chǎng)堅(jiān)定、原則性強(qiáng)，可以頂住高層或其他部門(mén)的壓力并進(jìn)行良好溝通。
二、作風(fēng)建設(shè)
內(nèi)審團(tuán)隊(duì)紀(jì)律嚴(yán)明、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)有利于在被審單位面前樹(shù)立良好形象，并為審計(jì)工作獲得被審單位的有力合作打下基礎(chǔ)。作為內(nèi)審人員，日常工作中如履薄冰，審計(jì)報(bào)告中的一個(gè)錯(cuò)字、工作交流中的一個(gè)口誤，都嚴(yán)重影響審計(jì)工作的質(zhì)量，無(wú)法保證審計(jì)意見(jiàn)或建議的權(quán)威性。所以，如果一個(gè)審計(jì)部門(mén)作風(fēng)散漫，個(gè)人主義嚴(yán)重，那內(nèi)審就如一座華麗的空中樓閣搖搖欲墜，這種內(nèi)傷對(duì)內(nèi)審是致命的。我們一直在學(xué)習(xí)內(nèi)審準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范工作的知識(shí)，可能卻在另一方面忽視了實(shí)際工作中同樣重要的工作作風(fēng)問(wèn)題。所以，內(nèi)審部門(mén)日常工作應(yīng)制度化，建設(shè)部門(mén)良好的工作作風(fēng)和態(tài)度。
三、工作底稿
工作底稿也是內(nèi)審內(nèi)力修為的一個(gè)重要方面。工作底稿有許多范本，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況編制各類底稿。一套好的底稿至少應(yīng)該包括兩個(gè)方面：一是簡(jiǎn)化審計(jì)工作，二是為審計(jì)人員提供良好的審計(jì)思路。按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目的千變?nèi)f化，好的工作底稿應(yīng)該產(chǎn)生于審計(jì)實(shí)踐中。
一般來(lái)說(shuō)，在一個(gè)新的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施之前我們會(huì)編制一個(gè)審計(jì)計(jì)劃和詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案。筆者認(rèn)為，底稿應(yīng)該在審計(jì)實(shí)施方案出來(lái)后進(jìn)行編制，這樣才能在其中融會(huì)審計(jì)方案的思路，在審計(jì)人員利用底稿時(shí)形成最好的實(shí)時(shí)性指導(dǎo)，第一次使用的新編底稿要允許在審計(jì)實(shí)施時(shí)根據(jù)具體情況進(jìn)行討論改進(jìn)。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施完畢后，再組織項(xiàng)目小組成員對(duì)該套新的底稿進(jìn)行討論修正，然后定稿。今后執(zhí)行類似審計(jì)項(xiàng)目，就可以繼續(xù)承用這套底稿。如果執(zhí)行全新的項(xiàng)目，再根據(jù)上述步驟編制新的底稿。需要注意的是，在底稿的形成過(guò)程中，部門(mén)負(fù)責(zé)人的組織、協(xié)調(diào)作用很重要。審計(jì)部門(mén)要形成自己的風(fēng)格，應(yīng)該主動(dòng)對(duì)第一次實(shí)施的項(xiàng)目編制審計(jì)實(shí)施方案和工作底稿，并在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)底稿進(jìn)行改進(jìn)，在項(xiàng)目完畢后，組織討論，匯集審計(jì)人員意見(jiàn)，對(duì)底稿進(jìn)行最終修改和定稿。
四、培訓(xùn)
在社會(huì)高速發(fā)展的今天，內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬，審計(jì)內(nèi)容不斷深入，即使是經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)部審計(jì)人員，也會(huì)面臨許多新課題。如果公司有能力，可以支持員工參加一些外部培訓(xùn)，對(duì)于內(nèi)部培訓(xùn)，筆者認(rèn)為比較行之有效的途徑有以下幾種：
一是總結(jié)。對(duì)每一項(xiàng)工作來(lái)說(shuō)，總結(jié)都很重要。對(duì)于內(nèi)審來(lái)說(shuō)，一個(gè)項(xiàng)目實(shí)施完畢后進(jìn)行及時(shí)總結(jié)就是最好的培訓(xùn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)該有計(jì)劃地組織本部門(mén)人員對(duì)比較典型的項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)、討論，形成有益的審計(jì)思路和審計(jì)模式，既拓寬內(nèi)審人員的思路，又對(duì)日后工作形成最具實(shí)際意義的指導(dǎo)作用。
二是演講。內(nèi)審人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。要提高溝通水平和表達(dá)能力就應(yīng)給審計(jì)人員提供演講的機(jī)會(huì)，公司有會(huì)議需要審計(jì)部門(mén)發(fā)言的，可以輪流安排部門(mén)審計(jì)人員去講，部門(mén)發(fā)言不應(yīng)成為部門(mén)負(fù)責(zé)人的專利。此外，可以要求內(nèi)審人員一個(gè)月或一個(gè)季度做一次述職演說(shuō)，既可以檢查員工的工作，又可提高員工的表現(xiàn)能力。
三是學(xué)習(xí)。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)有計(jì)劃地安排一定的學(xué)習(xí)任務(wù)，并向公司申請(qǐng)購(gòu)買參考書(shū)籍，為部門(mén)審計(jì)員工提供學(xué)習(xí)便利。在業(yè)務(wù)間歇，應(yīng)鼓勵(lì)審計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，進(jìn)行知識(shí)更新，磨刀不誤砍柴工，今日的學(xué)習(xí)是為了以后更好更效率的完成工作。
五、協(xié)助
內(nèi)部審計(jì)工作是一種實(shí)務(wù)工作,還要求有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)有選擇地安排部門(mén)同事協(xié)助其他部門(mén)工作,可以更快的讓審計(jì)人員熟悉公司業(yè)務(wù)流程,提高業(yè)務(wù)水平,以實(shí)踐來(lái)豐富專業(yè)知識(shí),發(fā)展專業(yè)技能,在做審計(jì)時(shí)能更加有針對(duì)性的去實(shí)施一些審計(jì)程序。
篇10
按照《市特約審計(jì)員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計(jì)員的總結(jié)工作和新一屆特約審計(jì)員的聘用工作，繼續(xù)邀請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)員參與審計(jì)項(xiàng)目方案匯報(bào)會(huì)，項(xiàng)目的過(guò)程匯報(bào)會(huì)、隨訪被審計(jì)單位，進(jìn)一步了解我局審計(jì)干部廉政勤政情況的有關(guān)情況，檢查審計(jì)干部依法行政行為，促進(jìn)依法審計(jì)水平的提高。根據(jù)《審計(jì)署2008年至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》的要求和市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)有關(guān)的規(guī)定，我局在今年下半年舉辦了內(nèi)審人員后續(xù)教育課程培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)培訓(xùn)，組織區(qū)部門(mén)和單位內(nèi)審負(fù)責(zé)人定期參加區(qū)內(nèi)審人員例會(huì)，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)知識(shí)。
多種形式的法制宣傳教育工作
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二、陜西省政府審計(jì)現(xiàn)有能力建設(shè)活動(dòng)情況
（一）知識(shí)背景
根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的反映，雖然行政單位調(diào)入或者接納軍轉(zhuǎn)干部在政府審計(jì)人員準(zhǔn)入占有一定比例上，但是都屬于政策性、命令性的非可控因素，所以此處在分析其知識(shí)背景時(shí)不予討論。我們需要討論的是經(jīng)過(guò)大學(xué)教育后，通過(guò)公務(wù)員考試進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員職業(yè)能力。據(jù)調(diào)查，全國(guó)開(kāi)設(shè)審計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)校共有46家，對(duì)比開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的486家，所占比例不到十分之一，陜西省的話，僅僅西安郵電學(xué)院1所，另外，在開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)的院校中，除了南京審計(jì)學(xué)院、立信審計(jì)學(xué)院等以審計(jì)為背景的院校外，其他綜合類或理工類大學(xué)的審計(jì)課程只占到所有學(xué)分的1.87%―4.38%，大約3-7個(gè)學(xué)分，在此基礎(chǔ)上，實(shí)踐課大約只有20%的學(xué)時(shí)，這種以審計(jì)學(xué)課程作為會(huì)計(jì)專業(yè)補(bǔ)充的觀念，導(dǎo)致在職前教育上注重審計(jì)理論的講授與考核，實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)薄弱，無(wú)法滿足勝任現(xiàn)代審計(jì)工作的需要，正因?yàn)閮煞N專業(yè)能量之間的巨大差別，才致使政府審計(jì)從業(yè)人員專業(yè)背景單一，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)堪憂。
（二）培訓(xùn)實(shí)況
針對(duì)在職人員， 陜西省審計(jì)廳擁有專門(mén)的培訓(xùn)中心，此種培訓(xùn)中心，作為在職教育領(lǐng)域的新興力量，區(qū)別于社會(huì)或外界中以營(yíng)利為目的存在的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，而是占用事業(yè)單位編制，歸政府部門(mén)或各部委管轄。從機(jī)構(gòu)屬性和發(fā)展程度上論，培訓(xùn)中心既有其優(yōu)勢(shì)所在，也會(huì)暴漏出一些問(wèn)題：不足之處是需要單位的培訓(xùn)條件支持，包括培訓(xùn)需求分析、培訓(xùn)過(guò)程監(jiān)管和培訓(xùn)效果評(píng)估，否則容易流于形式。另外，陜西省審計(jì)廳的在職培訓(xùn)分為兩類：第一類服務(wù)于職稱或資格鑒定考試，第二類是專業(yè)能力之外的關(guān)鍵能力，這種培訓(xùn)雖然有擴(kuò)展職員執(zhí)業(yè)能力的用意，但是據(jù)調(diào)查，這類包括金融審計(jì)、投資審計(jì)、IT審計(jì)在內(nèi)的新型審計(jì)知識(shí)，培訓(xùn)往往以專家講座的形式展開(kāi)，除此之外，培訓(xùn)監(jiān)管過(guò)程不力，并不存在任何有效的培訓(xùn)考核或評(píng)價(jià)。
（三）工作監(jiān)督
調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大量政府審計(jì)人員的職業(yè)能力是在工作過(guò)程中形成的，工作經(jīng)歷是職業(yè)能力培養(yǎng)的隱型途徑，工作過(guò)程的監(jiān)管（審計(jì)業(yè)務(wù)流程指導(dǎo)書(shū)、審計(jì)質(zhì)量控制辦法、審計(jì)結(jié)果公告制度等）對(duì)審計(jì)職業(yè)能力培養(yǎng)的促進(jìn)作用，因此在調(diào)查過(guò)程中，筆者特意關(guān)注了我省政府審計(jì)機(jī)關(guān)工作監(jiān)督制度設(shè)計(jì)和實(shí)施情況：我國(guó)在指導(dǎo)審計(jì)行為中，并沒(méi)有硬性的量化指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量的控制重形式、輕實(shí)質(zhì)，審計(jì)準(zhǔn)則以程序、形式規(guī)范為主，忽視內(nèi)在質(zhì)量和損益。
三、現(xiàn)有能力建設(shè)活動(dòng)局限性分析與方案選擇
系統(tǒng)性的缺失是職業(yè)能力建設(shè)體系難以發(fā)揮作用的根本原因，具體表現(xiàn)在：
（1）為了提高政府工效率，建設(shè)現(xiàn)代政府、服務(wù)型政府，我國(guó)曾做過(guò)許多管理制度上的改革性嘗試。但是這種程度的審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)僅僅是作為其他政府制度改革的副產(chǎn)品，客觀上促進(jìn)和引導(dǎo)了職業(yè)能力的提升。
（2）在擴(kuò)展培訓(xùn)內(nèi)容和形式的同時(shí)，卻沒(méi)有改善審計(jì)培訓(xùn)的系統(tǒng)管理和效果考核，這種割裂了審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)子系統(tǒng)之間聯(lián)系的做法，導(dǎo)致審計(jì)培訓(xùn)對(duì)職業(yè)能力提升的作用顯微，對(duì)國(guó)家審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)難以形成合力作用。
（3）在行政能力建設(shè)借助公務(wù)員制度趨于完善的同時(shí)，將審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)等同于政府審計(jì)培訓(xùn)，因此增加培訓(xùn)內(nèi)容、豐富培訓(xùn)形式成為職業(yè)能力建設(shè)的主要手段。
因此政府審計(jì)職業(yè)能力的建設(shè)是指集中多元化建設(shè)。政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，從上述的建設(shè)情況的局限性分析來(lái)看，我省總體上缺乏缺乏完整的體系架構(gòu)對(duì)其進(jìn)行規(guī)劃和控制，因此本文從系統(tǒng)化的角度全面考慮，在尋求政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)與各個(gè)子系統(tǒng)之間銜接點(diǎn)的同時(shí)，設(shè)計(jì)一套行之有效的職業(yè)能力建設(shè)體系來(lái)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)管理，通盤(pán)解決現(xiàn)有問(wèn)題。
四、陜西省政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)體系設(shè)計(jì)
（一）以公眾需求為導(dǎo)向的雙向遞增式職業(yè)能力認(rèn)證體系
政府審計(jì)起源于公共受托責(zé)任，公共受托責(zé)任的演變引起的政府審計(jì)職能提升轉(zhuǎn)化為對(duì)審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)化水平需求，復(fù)合型人才和知識(shí)結(jié)構(gòu)成為現(xiàn)代政府審計(jì)勝任免疫系統(tǒng)角色的必要條件，因此職業(yè)能力認(rèn)證體系服務(wù)于復(fù)合人才和知識(shí)結(jié)構(gòu)的形成是以公眾對(duì)政府審計(jì)轉(zhuǎn)型的需求為導(dǎo)向建立的。
1、職業(yè)能力認(rèn)證等級(jí)上，避免模仿一般行業(yè)的職稱評(píng)定體系
關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)類（三級(jí)職業(yè)能力）的認(rèn)證包括助理審計(jì)師、審計(jì)師和高級(jí)審計(jì)師，這三個(gè)等級(jí)的差別在于專業(yè)能力的級(jí)別上，審計(jì)綜合管理類和高級(jí)審計(jì)管理及咨詢類職業(yè)資格將審計(jì)人員的綜合能力、管理能力、跨專業(yè)職業(yè)能力納入評(píng)價(jià)體系中，核心專業(yè)也不局限于財(cái)經(jīng)范圍。
2、職業(yè)能力認(rèn)證條件上，開(kāi)辟非財(cái)經(jīng)類專業(yè)的審計(jì)人才資格通道
本文設(shè)計(jì)出國(guó)家審計(jì)職業(yè)能力需求等級(jí)，其中梯形的最右邊是非財(cái)經(jīng)專業(yè)晉級(jí)通道。也就是說(shuō)，沒(méi)有財(cái)經(jīng)背景的專業(yè)人才在國(guó)家審計(jì)崗位上同樣可以憑借自身專業(yè)知識(shí)進(jìn)行任職資格的升級(jí)，只要達(dá)到原領(lǐng)域的相應(yīng)級(jí)別，就可以申請(qǐng)國(guó)家審計(jì)行業(yè)的相同資格等級(jí)認(rèn)證，影響其薪酬和晉升。
（二）建立以業(yè)務(wù)能力為核心的多維度職業(yè)能力評(píng)價(jià)體系
1、側(cè)重業(yè)務(wù)能力的雙重評(píng)價(jià)模式
雙重評(píng)價(jià)指針對(duì)行政能力和業(yè)務(wù)能力的共同評(píng)價(jià)模式，在評(píng)價(jià)總得分中給予兩者不同的權(quán)重來(lái)完成職業(yè)能力評(píng)價(jià)的整個(gè)過(guò)程。基于政府審計(jì)職業(yè)化注重業(yè)務(wù)屬性的特點(diǎn)，本文認(rèn)為應(yīng)該加大業(yè)務(wù)能力性指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的占比。扭轉(zhuǎn)政府審計(jì)以行政能力主導(dǎo)的公務(wù)員式管理，注重和強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)能力是政府審計(jì)職業(yè)化管理的重要目的。
2、業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)的一級(jí)要素權(quán)重分析
政府審計(jì)人員行政能力評(píng)價(jià)可以借助公務(wù)員管理機(jī)制進(jìn)行，在此前提下，業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)成為我們需要分析的重要方向。政府審計(jì)師的職業(yè)能力是指政府審計(jì)師必須從事政府審計(jì)職業(yè)的專門(mén)技術(shù)和能力，并在專業(yè)技能范圍內(nèi)承攬、接受并進(jìn)行政府審計(jì)工作業(yè)務(wù)，由此而衍生出職業(yè)能力研究中的兩個(gè)方法：功能要素法和結(jié)果分析法，本文針對(duì)業(yè)務(wù)能力的評(píng)價(jià)也是依據(jù)該結(jié)論的兩個(gè)方面展開(kāi)：一是政府審計(jì)職業(yè)投入資源的度量，包括專業(yè)背景、技術(shù)職稱、工作經(jīng)驗(yàn) 培訓(xùn)成果；二是在真實(shí)職業(yè)環(huán)境中政府審計(jì)人員承擔(dān)相應(yīng)角色的工作狀態(tài)的度量，包括工作數(shù)量、質(zhì)量、難度以及最終效果。
考慮到業(yè)務(wù)能力的分解層級(jí)和構(gòu)成要素較多，本文采用層次分析法對(duì)其進(jìn)行權(quán)重劃分，首先是構(gòu)成業(yè)務(wù)能力的一級(jí)要素：投入性要素和產(chǎn)出性要素。本文采用層次分析法根據(jù)84份問(wèn)卷結(jié)果進(jìn)行先加權(quán)再構(gòu)建判斷矩陣，得到了業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式：業(yè)務(wù)能力得分=39.15%投入性要素+60.85%產(chǎn)出性要素。由此看來(lái)，業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)更注重產(chǎn)出性元素，這也與政府審計(jì)的增值性作用相符。
在業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)中確定了投入性要素和產(chǎn)出性要素的比重后，還需對(duì)此進(jìn)行再次細(xì)分，本文將根據(jù)前文闡述的觀點(diǎn)將投入性元素分為：審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能、審計(jì)素養(yǎng)，產(chǎn)出型元素分為工作數(shù)量、工作質(zhì)量、科研成果。其中，審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能、審計(jì)素養(yǎng)分別為B11、B12、B13，根據(jù)17份問(wèn)卷結(jié)果，我們進(jìn)行加權(quán)后構(gòu)建判斷矩陣，如表4-1：
表4-1業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)的投入性要素判斷矩陣
[B1 B11 B12 B13 W W01 B11 1 0.24 0.42 0.4666 0.1251 B12 4.17 1 3.13 2.3532 0.6308 B13 2.36 0.32 1 0.9107 0.2441 ]
并根據(jù)公式 做一致性檢驗(yàn)，其中最大特征根=3.0362，一致性指標(biāo)CI=0.0181，平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI=0.52，CR=0.0348
最后，結(jié)合總排序計(jì)算二級(jí)要素相對(duì)于業(yè)務(wù)能力的權(quán)重（表4-2），并進(jìn)行合并一致性檢驗(yàn)：
表4-2 業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)要素層次排序
[業(yè)務(wù)能力一級(jí)要素 B1 B2 各二級(jí)要素相對(duì)于業(yè)務(wù)能力A的權(quán)重 0.3915 0.6085 二級(jí)要素 B11 0.1251 0.0490 B12 0.6308 0.2470 B13 0.2441 0.0956 B21 0.1262 0.0768 B22 0.5574 0.3392 B23 0.3164 0.1925 ]
計(jì)算結(jié)果0244
政府審計(jì)職業(yè)能力評(píng)價(jià)體系是建立在這些因素的權(quán)重劃分上完成的，接下來(lái)的工作是在此基礎(chǔ)上細(xì)化和設(shè)計(jì)相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，即可以包括定性指標(biāo)，也可以包括定量指標(biāo)，只有全面客觀地說(shuō)明審計(jì)人員在工作中的實(shí)際表現(xiàn)，才能為審計(jì)人員的工資核發(fā)，職業(yè)上升等提供依據(jù)，創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下的人才發(fā)展平臺(tái)，引導(dǎo)和激勵(lì)審計(jì)人員職業(yè)能力的主動(dòng)性建設(shè)。
（三）建立以人才對(duì)接為基礎(chǔ)的三位一體執(zhí)業(yè)能力培養(yǎng)體系
在前文中我們提到政府審計(jì)職業(yè)能力的培養(yǎng)主要有三種方式：職前教育、在職培訓(xùn)、工作經(jīng)歷，其中職業(yè)教育和在職培訓(xùn)屬于顯性培養(yǎng)，工作經(jīng)歷屬于隱性培養(yǎng)。所謂的三位一體就是要建立高校教育、職業(yè)培訓(xùn)、工作監(jiān)督之間關(guān)于政府審計(jì)職業(yè)能力建設(shè)方面的緊密關(guān)系，促使學(xué)習(xí)型人才與職場(chǎng)式人才的對(duì)接，共同服務(wù)于審計(jì)職業(yè)化管理目標(biāo)。
1、職前教育上，注重系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)容的多樣性和實(shí)踐性
審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)和職業(yè)能力的形成具有系統(tǒng)性，審計(jì)人員只有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)性、啟發(fā)性、開(kāi)發(fā)性的學(xué)習(xí)才能夠比較完整地掌握一門(mén)技能或技術(shù)，經(jīng)調(diào)查，對(duì)審計(jì)職業(yè)能力的形成具有奠基性作用的仍是大學(xué)教育 。另外，講授法在我國(guó)比較普遍 。研討法和案例分析法最初經(jīng)常出現(xiàn)在西方課堂上；案例教學(xué)是以比較經(jīng)典的審計(jì)案例為切入口，經(jīng)過(guò)分析總結(jié)，形成對(duì)審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)的補(bǔ)充性建議。經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展和引進(jìn)，這幾種方法已經(jīng)成為我國(guó)大學(xué)審計(jì)課堂上比較實(shí)用和新型的教育方式。
2、在職培訓(xùn)上，開(kāi)展培訓(xùn)需求分析和效果考核制度
新建設(shè)體系要求在選取相關(guān)指標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行培訓(xùn)需求分析。審計(jì)綜合管理與咨詢層應(yīng)側(cè)重于管理理念的灌輸和宏觀格局的構(gòu)建，多采用密集小班的方式討論學(xué)習(xí)；審計(jì)管理和監(jiān)督層應(yīng)側(cè)重政策理解能力、新技術(shù)應(yīng)用能力和人際關(guān)系協(xié)調(diào)能力，可交叉采用演講、討論等多種培養(yǎng)方式。一線審計(jì)業(yè)務(wù)層應(yīng)注重審計(jì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)和研究，尤其是理論架構(gòu)的建立，為審計(jì)科研提供最新實(shí)務(wù)信息。對(duì)效果的考核制度設(shè)計(jì)是保證培訓(xùn)質(zhì)量的重要手段。對(duì)培訓(xùn)效果的考核應(yīng)該關(guān)注五個(gè)方面的問(wèn)題：一是指標(biāo)體系制定是否合理？二是考核制度是否涵蓋培訓(xùn)過(guò)程的始終？三是評(píng)價(jià)主體是否代表了具有一定審計(jì)專業(yè)水準(zhǔn)的評(píng)委隊(duì)伍？四是評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)方便總結(jié)反饋？五是如何落實(shí)和改進(jìn)培訓(xùn)成效？
3、工作監(jiān)督上，建立政府審計(jì)全面質(zhì)量監(jiān)控體系
篇12
一、期間主要學(xué)習(xí)
1、積極學(xué)習(xí)公司規(guī)章制度，企業(yè)文化，企業(yè)架構(gòu)，以及通過(guò)花名冊(cè)盡快熟悉公司各主要部門(mén)及人員情況，這樣有利于自己盡快進(jìn)入角色，為以后開(kāi)展人力部門(mén)相關(guān)工作打下基礎(chǔ)。
2、平時(shí)多瀏覽公司網(wǎng)頁(yè)和公司產(chǎn)品，有助于為以后找到合適人選做準(zhǔn)備，由于剛來(lái)公司就面臨著審計(jì)人員的招聘緊急工作，在用人部門(mén)及自己上司面試人員時(shí)，自己積極主動(dòng)記筆記，留意審計(jì)人員招聘時(shí)所需要工作內(nèi)容以及崗位職責(zé)。
3、公司的各個(gè)方面的流程比較完善，專業(yè)程度較高，這也使得自己嚴(yán)格要求自己，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)人力資源方面知識(shí)，如經(jīng)常研讀《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等。
4、來(lái)到公司，由于年齡較小，跟著上級(jí)及公司其他同事學(xué)到了很多自己以前未曾接觸過(guò)的知識(shí)和經(jīng)歷，這讓自己受益匪淺，由于自己與他們相差甚遠(yuǎn)，這更使得自己要加倍努力提高自己，爭(zhēng)取做一名適合公司需要的人力資源者。
二、開(kāi)展工作
由于剛來(lái)公司時(shí)間不太長(zhǎng)，又恰逢年底，一個(gè)多月不長(zhǎng)的時(shí)間里，做的工作也比較瑣碎，現(xiàn)將這一個(gè)多月開(kāi)展的工作做一下梳理：
1、招聘工作：剛來(lái)第二天便開(kāi)始了緊張的審計(jì)招聘工作，于是開(kāi)始了一邊學(xué)習(xí)一邊招聘審計(jì)，一周的時(shí)間里集中打電話安排面試，由于我公司行業(yè)的特殊性，審計(jì)需要長(zhǎng)期出差，這對(duì)招聘來(lái)說(shuō)壓力不小，但是還是通過(guò)努力無(wú)色了些人選，最后的審計(jì)到崗人員均以公司熟人介紹截止。
為人力部門(mén)招聘工作減少了不少壓力。通過(guò)這次審計(jì)的招聘，自己從中也學(xué)到了不少網(wǎng)招的技巧。
2、員工關(guān)系管理：一方面由于公司成立時(shí)間比較長(zhǎng)，各個(gè)規(guī)章制度流程還比較完善，另一方面由于公司出了勞動(dòng)合同糾紛，所以公司在這方面的管理還是比較認(rèn)真謹(jǐn)慎的。
入職以來(lái)辦理總經(jīng)理辦公室人員--的辭退工作，以及新員工---、--勞動(dòng)合同的簽訂辦理。
3、其它瑣碎工作：為公司員工辦理異地就醫(yī)審批、行政文員崗位職責(zé)制定梳理、培訓(xùn)簽到表制作、員工勞動(dòng)合同到期提醒臺(tái)賬的建立等。
三、即將工作
1、由于剛來(lái)面試時(shí)候上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就說(shuō)14年想要開(kāi)展培訓(xùn)工作，所以這也將是自己14年開(kāi)展工作的重點(diǎn)，爭(zhēng)取把機(jī)關(guān)這邊人員培訓(xùn)工作搞起來(lái)，培訓(xùn)體系的建立是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，希望能在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的幫助下把這項(xiàng)工作開(kāi)展好。
2、過(guò)了農(nóng)歷年之后3月份是招聘高峰期，公司有些部門(mén)也提出了用人需求，明年來(lái)了緊急工作是招聘行政文員、會(huì)計(jì)、企業(yè)文化，這對(duì)自己來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的挑戰(zhàn)，有壓力才有動(dòng)力，希望通過(guò)自己的努力加上用人部門(mén)的配合爭(zhēng)取早日找到合適人選。
四、總結(jié)
由于自己以前所待規(guī)模、行業(yè)與現(xiàn)在公司均有區(qū)別，自己做事風(fēng)格還處在原有公司單位里的固有思維，這多少影響著自己，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的指正，在慢慢改正學(xué)習(xí)中，希望通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的幫助及自己的努力，能盡快轉(zhuǎn)正，爭(zhēng)取為公司人力資源方面發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
hr轉(zhuǎn)正工作總結(jié)2時(shí)間一晃而過(guò),轉(zhuǎn)眼間,我在集團(tuán)即將度過(guò)三個(gè)月的時(shí)光.在分管副總裁的悉心關(guān)懷與指導(dǎo)下,在部門(mén)所有同事以及相關(guān)部門(mén)同事的配合下,我經(jīng)歷了從對(duì)集團(tuán)的初窺門(mén)徑到順利融入這個(gè)大家庭的心路歷程.這是我人生中彌足珍貴的經(jīng)歷,也給我留下了美好而難忘的回憶.現(xiàn)將三個(gè)月來(lái)的工作與感受總結(jié)如下：
一、工作總結(jié)
剛進(jìn)入公司,領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的安排是從招聘與培訓(xùn)兩個(gè)模塊入手來(lái)開(kāi)展工作.在招聘方面,通過(guò)學(xué)習(xí)公司招聘制度與流程,我感覺(jué)到公司目前在招聘方面應(yīng)該說(shuō)較為完善,目前需要做的就是認(rèn)真執(zhí)行,腳踏實(shí)地去做.當(dāng)時(shí)存在的問(wèn)題主要有兩個(gè),
1.儲(chǔ)備干部的招聘,按照計(jì)劃時(shí)間,第四期儲(chǔ)備干部7月上旬就要報(bào)到上班,但6月初還沒(méi)有確定幾個(gè),時(shí)間緊迫,離預(yù)定目標(biāo)還相差很多.
2.關(guān)鍵崗位的招聘,遇到了許多問(wèn)題,進(jìn)展緩慢.針對(duì)上述情況,我與招聘組同事一起,重新梳理了崗位需求,明確了招聘進(jìn)展計(jì)劃,并能對(duì)招聘組人員進(jìn)行了合理分工,尤其對(duì)工作的細(xì)致性與效率進(jìn)行了嚴(yán)格要求.經(jīng)過(guò)大家共同努力,終于在7月初完成了儲(chǔ)備學(xué)員的招聘;
關(guān)鍵崗位招聘方面,也逐步取得突破。
二、對(duì)集團(tuán)文化的理解與感悟
三個(gè)月來(lái),分管副總裁幾次和我講到,同事之間應(yīng)該兄弟姐妹般相處,讓我感觸頗深.通過(guò)學(xué)習(xí)與了解,讓我感受到集團(tuán)是個(gè)很厚重的有社會(huì)責(zé)任感的企業(yè).從內(nèi)部關(guān)系來(lái)說(shuō),感覺(jué)部門(mén)間、員工間關(guān)系非常和諧,大家生活上互相關(guān)心幫助,工作上各盡所能,配合默契,人與人之間平等真誠(chéng)相待,親如一家人.而從集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)來(lái)看,集團(tuán)不但在本領(lǐng)域做到了國(guó)內(nèi)地位,成功上市并建立40多個(gè)生產(chǎn)基地,而且還多種經(jīng)營(yíng),涉足房地產(chǎn)、物流運(yùn)輸、電子等行業(yè),真正做到了集團(tuán)化經(jīng)營(yíng).根據(jù)安排,我還去了多個(gè)下屬公司與基地進(jìn)行參觀學(xué)習(xí),進(jìn)一步了解了集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況.
這段時(shí)間的工作經(jīng)歷對(duì)我個(gè)人來(lái)說(shuō)是非常寶貴的，這表示我對(duì)于該職位的熟悉度和對(duì)公司的了解更加深入了，我相信在不久的將來(lái)，我會(huì)在這個(gè)崗位上越來(lái)越熟練，做得越來(lái)越好!
hr轉(zhuǎn)正工作總結(jié)3前些天，我從實(shí)習(xí)期轉(zhuǎn)入試用期，相比之前實(shí)習(xí)期協(xié)助招聘的工作，我的工作內(nèi)容和強(qiáng)度有了很大的變化，特別在試用期后期的一段時(shí)間中，不管對(duì)我的工作認(rèn)真度、執(zhí)行力還是完成度都有較大的考驗(yàn)。
試用期間，原本是安排協(xié)助培訓(xùn)負(fù)責(zé)人處理培訓(xùn)方面的各項(xiàng)事宜，熟悉相關(guān)的培訓(xùn)工作，后期則傾向于招聘基礎(chǔ)工作的深化，現(xiàn)大致概括有如下幾點(diǎn)：
1、新員工培訓(xùn)與企業(yè)文化宣導(dǎo)：通過(guò)入職培訓(xùn)ppt的更新制作和一遍一遍的聽(tīng)取、了解企業(yè)文化和規(guī)章制度，漸漸熟悉并能夠獨(dú)立完成新員工的入職培訓(xùn)，對(duì)于新員工的需求以及公司的企業(yè)文化有一定的認(rèn)識(shí)和了解。
2、入職流程的明晰：通過(guò)對(duì)集團(tuán)本級(jí)若干新員工的報(bào)到及入職手續(xù)的辦理，梳理并熟悉了整個(gè)入職手續(xù)的過(guò)程，新員工信息的申報(bào)、勞動(dòng)合同的簽訂、入職培訓(xùn)的實(shí)施等。
3、各店月報(bào)的匯總與報(bào)告：從第一次接觸月報(bào)，到逐漸熟悉和運(yùn)用月報(bào)是這個(gè)三個(gè)月收獲較多的地方。
一開(kāi)始漏洞百出，效率低，理解不深，漸漸地意識(shí)到月報(bào)的實(shí)用性和準(zhǔn)確性。目前正在對(duì)月報(bào)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合理性、統(tǒng)一性做加強(qiáng)，今后將逐漸從審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性轉(zhuǎn)向?qū)﹃P(guān)鍵內(nèi)容的把握和理解。
4、招聘工作的深入：從后期對(duì)招聘方面培養(yǎng)力度的加強(qiáng)，不僅從時(shí)間分配上和工作完成進(jìn)度上都對(duì)我有更大的考驗(yàn)。
在招聘人員方面，通過(guò)簡(jiǎn)歷的搜索，較快地瀏覽并鎖定合適的人選。能夠?qū)γ嬖囌哂幸粋€(gè)較深刻的電話溝通和面談，能夠從聲音、眼神、形態(tài)來(lái)初步辨別一個(gè)人的品行和性格。但在復(fù)試時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的一些面談?dòng)^察中，我還沒(méi)能夠捉摸透需要注意和警惕的關(guān)鍵點(diǎn)。
5、時(shí)間管理：招聘工作總是階段性，且不定時(shí)，很多時(shí)候在時(shí)間的控制和運(yùn)用上顯得更為重要。
一直以來(lái)都認(rèn)為事情總是被打斷，不能一心一意全心完成好一件事，讓我覺(jué)得困擾和郁悶。但是慢慢地，在各種敦促和輔導(dǎo)下，在時(shí)間管理和運(yùn)用上面有了進(jìn)一步的提升。雖然進(jìn)步的步伐偏慢，且實(shí)施起來(lái)的成果還沒(méi)有得到很好的驗(yàn)證，但是我相信在時(shí)間和經(jīng)驗(yàn)的積累下，對(duì)于時(shí)間的管理一定能夠更上一層樓。
6、溝通交流的效果：在hr體系內(nèi)，通過(guò)幾次hr活動(dòng)及幾個(gè)月來(lái)與子公司hr同事關(guān)于月報(bào)等工作的面對(duì)面或者電話溝通，能夠較好地掌握交流技巧，營(yíng)造一個(gè)輕松的溝通氛圍，為后期工作上的深入交流奠定基礎(chǔ)。
在體系外同事間的溝通方面也能夠較好的把握分寸，同事之間交流無(wú)大障礙和矛盾，輕松自在。
通過(guò)這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)自己在工作上仍然存在很多不足，于是我作出總結(jié)決心改正缺點(diǎn)，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，在轉(zhuǎn)正以后加倍努力工作，將自己的能力進(jìn)一步提升!
hr轉(zhuǎn)正工作總結(jié)420--年x月x日，我有幸來(lái)到公司人力資源部從事人事相關(guān)工作，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，在同事們的熱情幫助下，較快熟悉了公司環(huán)境，適應(yīng)了新的工作崗位，現(xiàn)將我試用期的工作情況簡(jiǎn)要小結(jié)：
一、試用期期間主要學(xué)習(xí)
1、積極學(xué)習(xí)公司規(guī)章制度，企業(yè)文化，企業(yè)架構(gòu)，以及通過(guò)花名冊(cè)盡快熟悉公司各主要部門(mén)及人員情況，這樣有利于自己盡快進(jìn)入角色，為以后開(kāi)展人力部門(mén)相關(guān)工作打下基礎(chǔ)。
2、平時(shí)多瀏覽公司網(wǎng)頁(yè)和公司產(chǎn)品，有助于為以后找到合適人選做準(zhǔn)備，由于剛來(lái)公司就面臨著審計(jì)人員的招聘緊急工作，在用人部門(mén)及自己上司面試人員時(shí)，自己積極主動(dòng)記筆記，留意審計(jì)人員招聘時(shí)所需要工作內(nèi)容以及崗位職責(zé)。
3、公司的各個(gè)方面的流程比較完善，專業(yè)程度較高，這也使得自己嚴(yán)格要求自己，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)人力資源方面知識(shí)，如經(jīng)常研讀《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等。
4、來(lái)到公司，由于年齡較小，跟著上級(jí)及公司其他同事學(xué)到了很多自己以前未曾接觸過(guò)的知識(shí)和經(jīng)歷，這讓自己受益匪淺，由于自己與他們相差甚遠(yuǎn)，這更使得自己要加倍努力提高自己，爭(zhēng)取做一名適合公司需要的人力資源者。
二、開(kāi)展的工作
由于剛來(lái)公司時(shí)間不太長(zhǎng)，又恰逢年底，一個(gè)多月不長(zhǎng)的時(shí)間里，做的工作也比較瑣碎，現(xiàn)將這一個(gè)多月開(kāi)展的工作做一下梳理
1、招聘工作：剛來(lái)第二天便開(kāi)始了緊張的審計(jì)招聘工作，于是開(kāi)始了一邊學(xué)習(xí)一邊招聘審計(jì)，一周的時(shí)間里集中打電話安排面試，由于我公司行業(yè)的特殊性，審計(jì)需要長(zhǎng)期出差，這對(duì)招聘來(lái)說(shuō)壓力不小，但是還是通過(guò)努力無(wú)色了些人選，最后的審計(jì)到崗人員均以公司熟人介紹截止。
為人力部門(mén)招聘工作減少了不少壓力。通過(guò)這次審計(jì)的招聘，自己從中也學(xué)到了不少網(wǎng)招的技巧。
2、員工關(guān)系管理：一方面由于公司成立時(shí)間比較長(zhǎng)，各個(gè)規(guī)章制度流程還比較完善，另一方面由于公司出了勞動(dòng)合同糾紛，所以公司在這方面的管理還是比較認(rèn)真謹(jǐn)慎的。
入職以來(lái)辦理總經(jīng)理辦公室人員--的辭退工作，以及新員工--x、--勞動(dòng)合同的簽訂辦理。
3、其它瑣碎工作：為公司員工辦理異地就醫(yī)審批、行政文員崗位職責(zé)制定梳理、培訓(xùn)簽到表制作、員工勞動(dòng)合同到期提醒臺(tái)賬的建立等。
三、即將開(kāi)展的工作
1、由于剛來(lái)面試時(shí)候上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就說(shuō)20--年想要開(kāi)展培訓(xùn)工作，所以這也將是自己20--年開(kāi)展工作的重點(diǎn)，爭(zhēng)取把機(jī)關(guān)這邊人員培訓(xùn)工作搞起來(lái)，培訓(xùn)體系的建立是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，希望能在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的幫助下把這項(xiàng)工作開(kāi)展好。
2、過(guò)了農(nóng)歷年之后x月份是招聘高峰期，公司有些部門(mén)也提出了用人需求，明年來(lái)了緊急工作是招聘行政文員、會(huì)計(jì)、企業(yè)文化，這對(duì)自己來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的挑戰(zhàn)，有壓力才有動(dòng)力，希望通過(guò)自己的努力加上用人部門(mén)的配合爭(zhēng)取早日找到合適人選。
由于自己以前所待規(guī)模、行業(yè)與現(xiàn)在公司均有區(qū)別，自己做事風(fēng)格還處在原有公司單位里的固有思維，這多少影響著自己，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的指正，在慢慢改正學(xué)習(xí)中，希望通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的幫助及自己的努力，能盡快轉(zhuǎn)正，爭(zhēng)取為公司人力資源方面發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
hr轉(zhuǎn)正工作總結(jié)5本人--x自20--年x月--日起幸運(yùn)地成為公司總部行政人事部的一員后，至今已工作二個(gè)月了，在這期間，我努力適應(yīng)工作及工作環(huán)境，認(rèn)真地履行自己的工作職責(zé)，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，同時(shí)深切地感受到與同事之間和諧相處、團(tuán)結(jié)協(xié)作的喜悅，而對(duì)因不能面面俱到而留下的遺憾也進(jìn)行反思總結(jié)，不斷吸取教訓(xùn)，因此在工作崗位上積累了更多的經(jīng)驗(yàn)，獲得了進(jìn)步。現(xiàn)在就這二個(gè)月的工作，我做出如下整理和總結(jié)，敬請(qǐng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)予以批閱并允許轉(zhuǎn)正：
一、人事方面
1、招聘工作：協(xié)助人事專員進(jìn)行招聘工作，目前為止參加現(xiàn)場(chǎng)招聘會(huì)四次;
做好求職者來(lái)電登記，以便專人進(jìn)行后續(xù)的跟進(jìn)及人才儲(chǔ)備。
2、資料整理工作：完善勞動(dòng)合同管理資料。
對(duì)目前在職員工勞動(dòng)合同的簽訂、續(xù)訂、鑒證等工作;離職員工勞動(dòng)合同進(jìn)行封存管理;對(duì)公司人事文件及資料的歸檔及整理。
3、社保、團(tuán)體意外險(xiǎn)模塊工作：每月轉(zhuǎn)正員工社保增員，離職員工社保減員;
x月份進(jìn)行本地戶口職工最低工資的調(diào)整。
二、優(yōu)缺點(diǎn)總結(jié)
1、優(yōu)點(diǎn)：為人正直，能堅(jiān)持原則;
對(duì)工作有激情，舍得付出;能吃苦耐勞;良好的溝通表達(dá)能力;有一定的人事工作經(jīng)驗(yàn)及基礎(chǔ)。
2、缺點(diǎn)：有點(diǎn)理想化，追求完美主義;
篇13
加強(qiáng)學(xué)習(xí)是解放思想的前提，也是推進(jìn)改革創(chuàng)新的前提。把解放思想大討論活動(dòng)與推進(jìn)改革創(chuàng)新結(jié)合起來(lái)，重要的結(jié)合點(diǎn)就是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和干部要把加強(qiáng)學(xué)習(xí)擺在首位，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論、業(yè)務(wù)知識(shí)及相關(guān)知識(shí)，不斷提高科學(xué)判斷形勢(shì)的能力、依法審計(jì)的能力，努力建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)干部隊(duì)伍，不斷推進(jìn)我區(qū)審計(jì)事業(yè)又好又快發(fā)展，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
學(xué)習(xí)是一項(xiàng)緊迫而又長(zhǎng)期的任務(wù)，審計(jì)部門(mén)要持之以恒地抓緊抓好，必須以科學(xué)、規(guī)范的制度作保證。通過(guò)創(chuàng)新學(xué)習(xí)機(jī)制，把學(xué)習(xí)的收獲和成果轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新審計(jì)工作的新思路和新舉措。
加強(qiáng)教育引導(dǎo)，創(chuàng)新學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要大力倡導(dǎo)終身學(xué)習(xí)理念，提倡多方式、多渠道學(xué)習(xí)，促進(jìn)審計(jì)實(shí)踐和學(xué)習(xí)培訓(xùn)緊密結(jié)合，努力培養(yǎng)一批查核問(wèn)題的能手、分析研究問(wèn)題的高手和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手，提高審計(jì)干部依法審計(jì)的實(shí)踐能力。堅(jiān)持黨組中心組、黨支部和單位學(xué)習(xí)制度，把黨內(nèi)學(xué)習(xí)與機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)融為一體。創(chuàng)新在職自學(xué)機(jī)制。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、電化教育學(xué)習(xí)，推動(dòng)學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)生活化、生活學(xué)習(xí)化，使學(xué)習(xí)、工作、生活相互交融、相互促進(jìn)。創(chuàng)新學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制。充分利用審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部和外部資源，建立多層次、多渠道、立體化干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)新機(jī)制，采取“走出去學(xué)、請(qǐng)進(jìn)來(lái)教、派下去煉”的方法，提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)的質(zhì)量。“走出去學(xué)”，就是積極探索到名牌大學(xué)辦班、到外省培訓(xùn)基地培訓(xùn)、到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)掛職或跟班學(xué)習(xí)培訓(xùn)。“請(qǐng)進(jìn)來(lái)教”就是開(kāi)辦審計(jì)專業(yè)和財(cái)務(wù)專業(yè)函授本科學(xué)歷班，請(qǐng)名牌大學(xué)的專家教授授課，讓非審計(jì)、財(cái)經(jīng)類審計(jì)干部通過(guò)函授學(xué)習(xí)，取得審計(jì)相關(guān)專業(yè)學(xué)歷，成長(zhǎng)為審計(jì)業(yè)務(wù)骨干。同時(shí)，有針對(duì)性組織好各類專業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)政、投資、效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和計(jì)算機(jī)審計(jì)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高審計(jì)干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)。“派下去煉”就是選派一些優(yōu)秀審計(jì)干部到縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村掛職培訓(xùn)，參加實(shí)踐鍛煉，不斷豐富基層工作經(jīng)驗(yàn)，努力提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，創(chuàng)新工作落實(shí)機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)學(xué)習(xí)工作的領(lǐng)導(dǎo)，振奮精神，求真務(wù)實(shí)，狠抓落實(shí)。一要強(qiáng)化責(zé)任抓落實(shí)。實(shí)行廳領(lǐng)導(dǎo)、市（縣）局領(lǐng)導(dǎo)、處室領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)抓落實(shí)的責(zé)任制，把學(xué)習(xí)任務(wù)落實(shí)到組、到人，形成一級(jí)抓一級(jí)、一級(jí)帶一級(jí)、層層抓落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)制。二要突出重點(diǎn)抓落實(shí)。每年圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，確定學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，并把學(xué)習(xí)重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化分解，落實(shí)到單位和部門(mén)，落實(shí)到責(zé)任人。三要定期督查抓落實(shí)。要建立領(lǐng)導(dǎo)牽頭、逐項(xiàng)分解、定期匯報(bào)、督促檢查、經(jīng)費(fèi)保障、公開(kāi)通報(bào)等一整套制度，加大督查工作力度，推進(jìn)各項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)的落實(shí)。四要嚴(yán)格獎(jiǎng)懲抓落實(shí)。要嚴(yán)格實(shí)行總結(jié)考評(píng)、重大責(zé)任追究和表彰激勵(lì)等制度，使目標(biāo)、權(quán)利、責(zé)任相統(tǒng)一，以優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比和“五型”審計(jì)機(jī)關(guān)、“四好”審計(jì)干部評(píng)選活動(dòng)為契機(jī)，激發(fā)審計(jì)干部的學(xué)習(xí)熱情，進(jìn)一步提高自身工作能力和水平。
