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2.1設計目標財務管理工作隨著我國市場經濟的發展,在各個企業的管理中扮演著越來越重要的角色,漸漸起到不可替代的核心作。如何在現有經營環境下選擇最佳的財務管理模式,使用最優的財務管理系統,實現企業的管理目,適應企業信息化發展的需要,是一個值得研究和探討的問題。本系統的設計目標是為中小型企業建立財務管理信息服務平臺,使倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人之間進行信息資源共享,在建立電子版出入庫臺帳的基礎上,使財務電算化真正變為可能,以此提高中小型企業的財務管理水平。

2.2系統基于數據中心的網絡體系系統采用架構、SQLServer2008作為數據庫管理系統。為了保證財務數據的安全性,系統選用傳統的C/S結構,系統適應單機、局域網、互聯網等運行環境,倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人專網來訪問數據。

2.3本系統的功能模塊

(1)原材料入出庫單錄入:根據用戶需求,原材料包括公司業務所需要的各種原材料,不用分類建表,同樣,出庫入庫操作也不需要分類進行。本模塊除了進行原材料的入出庫單的錄入操作外,在進行原材料入庫操作時,需要同時進行供應商往來賬的計算操作;在進行原材料出庫操作時,必須錄入訂單編碼,方便后來進行單一成本核算的原材料費用的計算。

(2)半成品入出庫單錄入:半成品屬于比較麻煩的一類產品,有時候會按照成品出庫,有時候會按照原材料出庫,在進行本模塊的設計時,經過多次改動。最終,在進行半成品入出庫單的數據庫表設計時,添加一列“出庫備注”來解決上述問題,此列包含“生產領用”、“銷售出庫”和“其他”,當選擇“生產領用”和“其他”時“,出庫金額”就按照成本核算的金額來計算,當選擇“銷售出庫”時“,出庫金額”就按照成品的出庫金額從訂單定價那調取。

(3)成品入出庫單錄入:本模塊完成成品的入出庫單數據錄入,除了錄入日期、成品信息等基本信息外,如果是出庫操作,則“出庫金額”就從訂單定價那調取,如果訂單不存在,則應該給出相應提示,檢查是本次出庫的訂單編碼錄入錯誤,還是財務人員確實沒有定價。

(4)原材料入出庫單修改、半成品入出庫單修改、成品入出庫單修改:這三個修改模塊是區別于其他財務軟件的。大型的財務軟件一般不支持入出庫單的修改,因為一旦修改某個數據,牽扯到要修改的數據太多,容易引起其他問題,因此,使用大型的財務軟件只能選擇沖賬的模式來抵消錯誤數據。本模塊在設計時也考慮過這些問題,由于針對中小型企業,因此,在進行以上數據修改時,除了修改本入出庫單的數據外,只修改供應商往來賬、客戶往來賬和相應的結存表就可以了,至于其他相關聯的數據,對整個系統的后續運行沒有影響就暫時不修改。

(5)庫管臺帳查詢:根據編碼、供應商、客戶或者日期等信息,能查詢原材料、半成品、成品的每筆出入庫明細,并做出一段時間內出庫入庫數量、金額的統計,同時能導出到excel。

(6)業務操作管理:本模塊主要實現業務員的訂單錄入的電子化,同時每一筆訂單可以直接導出excel,方便打印給車間。

(7)業務訂單定價:業務人員完成訂單錄入后,由財務人員為該訂單定價,要求按各個原材料定價,然后由系統自動計算最后的總價格。

(8)成本核算:本模塊完成該系統的重點功能,本模塊主要實現的單一訂單的成本核算,這是與大型財務軟件相區別的地方。單一成本核算是通過財務人員錄入某年某月的制造費用,然后由系統自動獲取該月的入庫數,完成制作費用均攤。接下來針對本月的入庫訂單,系統自動獲取該訂單的原材料、半成品的使用情況,最后計算出單一成本。

(9)客戶往來賬:在成品出庫時自動形成客戶的應收貨款的往來賬,通過本模塊可以查詢,同時在本模塊實現客戶預收貨款的錄入。

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2.促進業務集成，貫穿企業財務管理基本理念

企業可以進一步促進ERP系統的業務集成，從而真正實現財務管理與實際業務的協同。其一，充分完善各業務流程的系統化程度，強化各系統對財務核心模塊數據的直接推送功能，逐步減少人為手工操作干預環節。其二，提升財務管理人員的綜合素質，如管理人員需要懂得基本的計算機技術，便于熟練操作ERP系統，熟悉公司前端業務，對業務模塊傳遞到財務模塊的異常數據具有敏感性；加強對業務前端工作人員的財務基礎知識培訓，幫助其了解簡單的財務知識，增加業務數據錄入準確性。其三，鼓勵相同或相近系統模塊的集成工作人員進行溝通交流，確保ERP財務系統能夠與企業其它系統模塊緊密結合，使得企業安排采購、生產、銷售等工作時不會因系統集成度問題產生差錯。因此，促進ERP系統的業務集成，加強前后端橫向縱向溝通，并將集成性的系統貫穿在企業財務管理的整個過程之中，將會是ERP系統提升企業財務管理水平的重要策略。

3.敏銳關注市場變化，加快財務反應速度

敏銳關注市場變化，對公司業務進行合理分割，分別建設獨立業務模塊，最大限度減少企業經濟業務發生變更時ERP系統升級所帶來的工作量。另一方面，當經濟業務發生變化時，財務應率先進行反應，公司財務管理機構需及時準確把握市場脈搏，全面預見業務變化對企業經濟業務帶來的影響，比方說針對目前全國稅制改革對企業經濟業務所帶來的沖擊，財務部門應及時建立數據模型，預測企業經濟變化走向，在系統優化后對業務數據進行比對測試，充分驗證系統升級的有效性。同時要迅速修訂各類業務、財務管理報表，保證為企業經營決策提供有力依據。ERP系統的及時響應保證了財務信息的合理、真實、準確，對規范公司管理起到較大的促進作用。

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1主要問題

1.1高度信息化的網絡系統和簡單落后的財務系統并存隨著計算機網絡和數據庫技術的發展，醫院信息化、網絡化在各大醫院已經基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫療方面，如醫院信息系統（hospitalinformationsystem，HIS），圖像存儲與傳輸系統（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。這些系統極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務系統在多數醫院只是從以前的手工記賬轉變到計算機存儲打印的方式，并沒有真正進入信息化時代。這種狀態跟醫院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫院現成的內部網絡資源的巨大浪費（圖1A）。所以，提高財務系統的信息化程度成為醫院提高管理水平的必然需求（圖1B）。圖1財務系統融入HIS系統前后的網絡拓撲圖（略）注：A：相互獨立的財務系統和醫院信息系統網絡；B：財務系統加入醫院信息系統網絡

1.2嚴格的預算計劃和落后的預算控制手段并存醫療市場的競爭越來越激烈，醫院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預算來實現的。因為決策層了解預算的重要性，所以每年的預算編制工作十分細致嚴格。但是在平時的財務工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質借條，通過扣除一個固定科目達到借貸平衡，還借款的時候再根據借款使用情況，在借方的預算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發現有的預算項目中剩余的經費已經不夠償還借款，可是經費已經使用了，最后只好想辦法填補這些賬務。因為一個單位的預算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發現預算超支的情況的。這樣落后的執行手段顯然與預算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應預算科目的經費情況。

1.3嚴格的審批和落后的信息反饋并存預算的執行情況對管理監督部門應該是透明的。管理部門應該能隨時了解相應預算科目的情況。目前多數醫院主要是通過財務部門統計數據形成報表給上級機關，不但給財務部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。

2系統總體要求

針對這一系列的問題，在原來的財務系統基礎上，新的系統應該達到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統計并防止借款因預算用完而無法償還的情況；預算支出余額不足及時報警；預算科目不同層次統計；實現電子賬本，淘汰老式經費本；方便網絡查閱預算信息；數據安全。

3系統構架

醫院的財務數據跟HIS數據一樣，屬于醫院內部業務數據，安全性十分重要。醫院的HIS系統一般都是運行在獨立的網絡上，與互聯網是物理隔離的。比如我院就有兩套網絡系統，一套是校園網，連接Internet，另一套是HIS網，與校園網是獨立的。HIS網絡中的計算機都有嚴格的制度和強大的技術手段對其進行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低，保持HIS網絡的安全。如果財務系統運行在HIS網絡上，不但在安全性上比互聯網更有保障，而且在HIS系統機房的良好環境下，系統和數據服務器等設備的正常運轉也得到良好的保證。這樣，不但使財務系統實現了網絡化，擴大了財務系統的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統是基于ORACLE數據庫的，而老的財務管理系統采用的也是ORACLE數據庫，因此，開發新的財務管理系統可以充分利用老系統的一些優勢功能，不用建立新的數據庫實例，只需對表空間進行調整，這樣不但可以減輕開發工作，而且因為都是采用ORACLE數據庫，對技術人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數據庫的聯系結構上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機/服務器結構，每個客戶機都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數據庫連接，根據預先編制的程序讀寫數據庫中的內容。C/S的優點是能充分發揮客戶端計算機的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器。對應的優點就是客戶端響應速度快。B/S結構，即瀏覽器/服務器結構，該結構隨著Internet技術的興起，是對C/S結構的一種變化或者改進的結構。在這種結構下，用戶界面完全通過www瀏覽器實現，一部分事務邏輯在前端實現，但是主要事務邏輯在服務器端實現，形成所謂3層結構。B/S結構主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術，結合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、javascript等)和ActiveX技術，用通用瀏覽器就實現了原來需要復雜專用軟件才能實現的強大功能，并節約了開發成本，是一種全新的軟件系統構造技術。其最大的優點是便于維護、修改和升級方便［1～4］。根據系統的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數據庫反應快，所以采用C/S結構比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務，使用地點遍布HIS系統覆蓋的每一臺計算機，并且使用人員多，故使用B/S結構較為方便。

4系統分析

要使程序設計貼近實際工作，同時還要使數據庫的結構能夠滿足要求并且科學合理，就必須詳細分析系統更加細微的功能，繪制出系統的流程圖，這樣才能把后臺數據庫和客戶端有機地結合起來，做到提高系統的安全性和可靠性的同時兼顧系統的工作效率：（1）系統需要錄入每個預算科目的預算數目，預算可以在年初加入，也可以根據實際情況在平時進行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續時，系統能自動計算預算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據，把借款和某預算科目綁定起來（見圖2C），當每一筆借款借出的同時就凍結綁定預算科目的相同數量的金額，直到還款的時候再自動恢復，這樣就避免了借款數目大于預算余額的情況出現。（4）借款可以分批分期償還，同時系統能夠方便地統計借款情況，查看過期未還的借據。（5）系統先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數據，再依照科目代碼的邏輯關系統計各種層次預算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統計科目，建立統計報表科目模版，方便日后的常規統計工作。（7）普通用戶根據自己的賬戶和密碼可以在HIS系統的任何計算機上查詢到自己預算使用情況。圖2預算使用和借款的示意圖（略）注：A：沒有借款的預算；B：有借款但是未綁定科目的預算；C：把借款綁定到預算科目后的情況

5系統實現

因為我院HIS系統是軍衛一號系統，該系統采用的是Oracle數據庫，如果我們選擇Oracle數據庫，可以很大程度上減小技術人員的壓力和工作量，并且該數據庫系統的各方面性能非常出色，所以我們這套系統的后臺數據庫也采用Oracle數據庫。雖然Oracle可以在同一臺服務器上開多個實例，運行多個數據庫。但是考慮到HIS系統的壓力和財務數據的重要性，我們把系統安裝在一立的服務器上，并采用冷備份和數據歸檔并用的方式來保障數據的完整備份。在網絡設置方面，合理規劃虛擬局域網(vlan)，充分利用使用vlan技術，不僅能夠隔離廣播、提高網絡速度，還能加強網絡安全和方便管理。雖然財務數據庫服務器跟眾多的HIS服務器都部署在網絡機房，且都直連在核心交換機上，但是通過使用vlan技術，可以使他們在邏輯上屬于不同的網絡，減小因為在同一個廣播域而產生的相互干擾。PB是強大、靈活的數據庫開發工具，尤其適合開發C/S結構的程序。在財務客戶端的開發中，大量使用PB的數據窗口技術，這樣做可以提高開發效率，使開發人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。

6系統效果

此系統的開發完全是根據財務部門的要求而來，每一個功能模塊都經過實際操作人員和開發人員的反復試用和修改，所以是一套非常實用的系統（見圖3）。圖3系統部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統的結構和軟件有很多的優點：（1）財務部門可以擺脫以前使用的經費本記賬手續，各部門也不再需要使用經費本。把每個經費本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統的數據庫服務器是接入到醫院HIS系統網絡，所以各單位能夠利用內部網絡和計算機查看自己的經費使用情況，而醫院相關管理部門也同樣可以及時得到相應的經費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預算情況，變成財務的客戶端，而醫院不必為此添加任何設備。（3）使用電子借據結合紙張借據，在電子借據上綁定預算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據的情況、統計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續使用預算，到年底發現預算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據財務部門的需要，自動形成相應的經費使用月報統計，極大地減輕了以往會計手工統計月報表的工作。

7討論

HIS系統的網絡平臺上除了可以運行財務系統，還可以運行辦公自動化等一系列內部信息化系統，這種優勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網絡都接入因特網，內部的財務、業務等重要數據考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫院的HIS系統多是專門鋪設的網絡，跟互聯網是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優勢。如果嚴格控制接入HIS網絡的計算機，再加上完整的制度和技術手段，就能夠進一步加強內部信息的安全保密性。這也是醫院內部相關人員通過HIS網絡的計算機查看預算情況和使用磁卡替代傳統經費本的物質基礎。有的單位已經實現了磁卡替代經費本，但是問題在于沒有一個內部的安全的網絡環境，不能在計算機上方便地查看自己的經費使用情況，十分的不方便。

因為這個財務系統與醫院的HIS系統在同一個網絡中，可以把HIS的相關財務軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務部門的計算機上，方便對資金和物資的統計和管理；同時也為今后實現在財務系統中調用HIS中相應的財務數據，全面實現數字化醫院提供了物質基礎。

參考文獻

1楊莉，楊明遠，石錫軍.醫院應積極推行財務集中管理模式.中華醫院管理雜志，2005;21:343-345.

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一、財務統計信息的開發利用

（一）觀念的轉變和學習

隨著醫院改革的不斷深化和醫學模式的轉變，醫院管理層已經認識到財務統計信息在醫院發展過程中的重要性和必要性。同時也發現到要充分利用已有的財務統計信息資源，并對其深入開發利用，以使其產生良好的社會效益和經濟效益，就不能停留在傳統的服務方式上。為了更好地進行醫院管理工作，財務統計信息要從單純的記賬、算賬工作轉變為核算、監督職能的財務管理機構，力求把那些敷衍了事的“死數據”變成活的有用的信息。通過相關財政政策、法規等理論方面的學習，并借鑒兄弟醫院的成功經驗，財務人員自身也認識到積極開展財務統計信息服務不僅僅有利于促進醫院，而且對于提高自身的職業素養也很有益處。

(二)健全財務統計信息管理制度

任何一項工作的開展都離不開規則和制度的約束，在社會主義市場經濟條件下，醫院財會工作要建立完善的財務管理體系，提高財務統計信息的服務質量，也必須建立一種適合的財務統計信息制度，從而完善財務人員的工作職責和管理體系。我院在原有制度的基礎上，強化了財務管理的監督職能，要求財務人員除了日常工作，還要逐步建立財務數量信息、定期整理和反饋財務制度、對原始資料進行整理、負責財產清查制度、會計報表分析和資料存儲等工作，同時能正確處理好財務、核算和統計工作的關系，做到積極開發和利用財務統計信息，以加強財務信息與核算、統計的聯系。

（三）從基礎做起，由小看大

醫院財務基礎工作包括報表制度的建立、原始資料的收集、數據的維護、數據的核算等，要保證基礎工作的有效性，責任到人是關鍵。首先，財務部門有專門人員負責數據的維護和計算機的安全，加強與醫院計算機網絡管理部門的日常溝通，防止病毒、黑客的襲擊，確保財務各項信息的安全；其次，完善財務報表制度，充分做好原始憑證的收集和整理工作，以保證財務統計信息資料的科學準確性；最后建立有效財務監控系統，從方法、組織等方面對財務統計信息中的數據誤差進行預防和控制，以保障統計數據的質量。

（四）實現醫院財務統計信息現代化

信息化的到來給會計行業帶來了巨大的便利條件，信息化的到來提高了財務統計信息的準確性和速率，有效減輕了財務人員工作的復雜繁瑣，同時也降低了錯誤率。我院財務部門很早就開展了會計核算電算化工作，并且根據醫院HIS系統的完善程度，計劃逐步加強數據挖掘方面的工作，使得統計出的財務數據更有針對性，能更好的服務于醫院管理。二、財務統計信息在醫院管理中的作用

（一）醫院資源有效配置的依據

如何有效利用現有的人力、物力、財力資源，合理進行資源的優化配置，是每一位優秀的醫院管理者曾經一直考慮過的問題。而醫院財務統計信息是醫院管理者有效開發利用本單位人力、物力、財力、資源的依據。在財務統計信息中，我院管理者依據財務統計信息的具體情況，對資金流向進行了合理的安排，從而把有限的財力用在醫院發展急需的項目上，以確保醫院建設的需要，真正做到物有所值；另外，醫院領導在購置大型醫療設備前，依據財務統計信息，先進行市場調查和論證，能夠真正做到依據地區衛生資源分布情況來配置資源，從而減少資源的浪費；同時，在醫院服務管理方面，管理者還依據財務統計信息，根據醫院的門診量、業務收支和床位周轉率等具體信息，對病房的床位規模進行合理規劃，從而改善了門診和住院條件，得到上級管理部門的肯定，并且最大限度地滿足就診患者的需求。

（二）科學決策的前提保障

財務統計信息是醫院領導科學決策的依據和前提保障。通過財務統計信息表，醫院領導不但可以了解業務收入、醫療成本等經濟效益，還可以同時了解所服務地區的衛生需求、門診住院病人的平均費用、藥費比重等其他重要的信息，根據這些信息，我們制定出了具體的適宜我院發展的業務發展計劃，同時調整各科室設置，做到了人、財、物的合理配置和使用；另一方面，在社會主義市場經濟條件下，醫院在掌握具體數據的基礎上，及時確定和調整了我院的發展戰略，做大規模，做強重點科室，從而增強了我院競爭力。

（三）衡量醫院管理水平的依據

衡量醫院管理水平高低的指標主要是各種醫療指標和經濟指標，更具體一些是指醫院固定時間的門診人次、住院人數、單病種費用和藥品費用所占醫療收入的比重等。近幾年來，我院利用這些財務統計信息，不斷總結和完善，在成本核算的基礎上，對醫療費用實行結構調整，嚴格控制藥品費用的比重，尤其是針對醫保病人，保證他們的平均費用能處于合理的水平，從而既贏得了患者和家屬的稱贊，同時也為醫院取得了一定的經濟效益和品牌效應，醫院也因此在近幾年的市級考評中一直名列前茅。

三、小結

本文通過我院財務統計信息應用的一些實際措施和效果，強調了財務統計信息在醫院管理中的作用。目前，財務統計信息越來越引起醫院的重視，它不再僅僅是醫院利潤盈虧的一種象征，在現代化的今天，它對于醫院管理的預測作用甚至超過簡單的經濟效益評估功效。

參考文獻：

[1]王岳君，施娟，龐喜珍.淺談醫院信息系統在財務會計中的運用[J].現代商業，2008，(1)：258.

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1.2系統測試特點

1.2.1系統填報級次復雜

根據民口科技重大專項經費管理的有關要求，結題財務決算填報級次規定為專項、項目、課題、子課題、任務。

1.2.2系統測試數據量大

系統報表分為填報報表和匯總報表兩類。填報報表由基礎填報單位負責填寫，基礎填報單位可以是任務級或子課題級或課題級。匯總報表的數據不需要填寫，而是由匯總管理單位從下一級獲取、匯總生成。匯總管理單位可以是子課題級或課題級或項目級。填報報表包含項目（課題）收支決算匯總表、項目（課題）收入匯總表、設備費形成固定資產情況表等13張報表。匯總報表包含項目（課題）收支決算匯總表、項目（課題）支出情況表等7張報表。在現實填報中，基礎填報單位和匯總管理單位的級次是固定的。但是在系統測試時，要全面覆蓋各種情況的級次，并且每個匯總級次下，至少要包含兩套可供匯總的數據，這樣才能完整測試系統的功能。

1.2.3引入VBS腳本的必要性

民口科技重大專項結題財務決算管理系統的測試重點是數據的準確性，精度要求精確到0.01，首先是填報報表內、報表間公示計算的正確性，其次是各級數據匯總的正確性。就拿最簡單的樹形結構來講，100張報表數據準確性的核對，如果僅靠人工來完成的話，其工作量是相當巨大的，并且純人工的數據核對模式，其準確率和效率都不夠理想。

2VBS測試腳本實現

2.1VBS腳本簡介

VBS簡稱是VBScript，全稱是MicrosoftVisualBasicScriptEdition，是微軟公司出品的一套可視化編程工具，語法基于Basic腳本語言。本文用于系統測試的腳本，就是基于VBS腳本編寫的。該腳本適用于數據量大、數據結構復雜、數據核對占測試工作比重大的系統，并且待測系統要具備報表導出至Excel的功能。

2.2VBS腳本功能

VBS測試腳本實現兩個了Excel文件的數據核對、結果輸出等功能，大大提高了系統測試的效率和準確率，規避了人工核對效率低下、準確率不高等問題。

3VBS腳本在系統測試中的應用

軟件測試是指使用人工或者自動的手段來運行或測定某個軟件產品系統的過程，目的在于檢驗及驗證軟件產品與最終用戶的需求之間的差異，具體包括適用性、功能性、有效性、可靠性等方面。軟件測試旨在提高軟件產品的質量等級，提高軟件產品的可靠性和穩定性，降低軟件的質量風險。民口科技重大專項結題財務決算管理系統測試以業務流程為主線，測試重點在于保證系統數據的一致性、業務功能的穩定性等方面。基于系統填報級次復雜、系統測試數據量大等特點，將VBS腳本應用到系統數據測試中，不僅提高了測試質量和測試效率，還節約了人力和時間，降低了軟件的成本。

（1）測試數據準備。首先在系統中，填寫一整套測試數據，測試數據的編寫要遵循有規律、不重復、數據類型多樣等規則；其次將系統每個節點的報表數據導出Excel另存一份，放到各自節點的文件夾下，命名為“原文件”，復制一份“原文件”并命名為“公式文件”，以方便區分兩個文件。系統有幾個節點，就存出幾套數據，每套數據存放在不同的文件下，文件名稱相同。

（2）測試數據處理。在每套數據的“公式文件”中設置公式，所有公式單元格從相應的“原文件”中獲取數據設置。在每套數據的“公式文件”中設置樣式，字體顏色全部使用黑色，數值型公式單元格，使用淺綠色背景，文本型公式單元格使用最淺的橄欖綠色背景，其他單元格使用白色背景。

（3）腳本準備及運行。腳本準備，如果腳本和數據的存放路徑、或者數據文件的文件名跟腳本中寫的不一致，就需要編輯腳本，修改腳本中涉及到的路徑及對應的文件名。如果都一致的話，腳本準備階段跳過。將每套數據的文件下，放一份VBS腳本文件，針對每套數據，分別運行對應的腳本，雙擊即可運行腳本，腳本開始運行會彈出“核對開始，請稍等！”的提示，彈出此對話框后，需要去查看進程中是否還存在Excel，有的話請先關閉進程，以免影響腳本運行。腳本運行過程中，如果出現錯誤，腳本會彈出錯誤提示框，可通過兩種方法定位出錯位置，一是通過日志輸出文件，二是通過核對結果文件，核對結果文件中，已經核對過的單元格字體會置為灰色，還未核對的字體仍為黑色，兩者的分界點就是出錯的地方。如果運行過程順利，運行完成后會彈出“核對結束”的對話框。

（4）分析測試結果。腳本運行開始后，會自動生成一個結果文件夾，里面包含兩個文件，分別是日志輸出文件和核對結果文件。日志輸出文件中，存儲的是數據文件的頁簽名稱，單元格的行號、列號、數據和背景色等信息。核對結果文件結構跟數據文件一致，只是字體顏色會有所不同，如果數據沒有問題并且核對完成，那么所有數據的顏色都應該是灰色的。如果數據的顏色是紅色，那就是有問題的數據，是重點考察的對象，需要核查是公式的問題，還是數據本身的問題。公式問題是人為準備數據時失誤造成的，而數據問題，則是系統的缺陷，需要告知開發人員，進行修改。在系統bug修改完畢復測時，或者做回歸測試時，需要再次核對數據，此時不需要再次進行數據準備，只需要導出Excel文件到相應文件夾下，名稱與非公式的文件名（原文件）一致，打開后去除兼容或者保護設置后，覆蓋非公式的文件，同時打開設置公式的文件（公式文件），點擊更新，關閉兩個文件，重新運行腳本即可。以后系統升級測試時，只要系統表樣不變，也不需要重新準備數據，可采用同樣的方法，設置運行即可。

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（一）EPR系統促進企業的組織結構扁平化、信息溝通更加合理企業的財務管理人員能夠依靠EPR系統中的決策支持智能系統，對企業的經營管理現狀進行全面透徹的了解與掌握，進而有利于企業制定科學而準確的未來發展計劃，重新調整企業的戰略目標和經營模式，盡最大限度地減少企業的經營成本，保證企業能夠在競爭激烈的市場中占得先機。同時，企業的中層管理人員還能夠通過EPR系統對采購計劃、生產計劃、銷售計劃以及資金計劃進行統籌安排、合理調配。如果企業能夠有效地實行EPR系統，就能夠對供需鏈進行集中統一管理，協調好企業與供應商和分銷商之間的合作伙伴關系，進而促進了工作效率的大幅度提高，也使得整條供需鏈的競爭優勢更加明顯，增強了企業的核心競爭力。

（二）EPR系統有利于企業提高工作效率，加強員工的思想認識企業在實行EPR系統后，一方面將會使企業的工作效率有了明顯地提高，更為重要的是它還能進一步加強員工的思想認識，讓員工能夠真正理解和掌握現代企業的經營管理模式，也會以全心的態度來對待自己的工作，用創新有效的方法解決所遇到的問題，為企業的發展注入了新鮮的血液。EPR系統是以信息技術為支撐的管理體系，它的最大優點即是打造一條高集成化和高透明化的企業管理體系，運用計算機技術，準確采集數據，進而保證企業的領導者和財務管理人員可以實時掌控企業的實際運營狀況，為決策者提供準確的參考依據，確保企業順利實現柔性生產、快速反應和資源最優化。

三）EPR系統有利于企業實現安全的數據資源共享，加強快速反應能力企業內部的財務管理人員在計算產品的成本時，僅僅只在EPR系統中操作與之對應的程序就能夠迅速得出上月的產品成本，這就提高了工作效率和準確性，降低了人工成本。并且銷售部門還能夠借助EPR系統發送訂單評審表，再由EPR系統將訂單分發給有關部門，告知參加評審。如今的網絡安全受到的重視程度越來越高，因此，EPR系統在實現企業內部數據信息資源共享時，要重要安全防護工作，以免因不慎泄露信息而導致企業運營受阻甚至倒閉，在EPR系統的運行中，就能夠通過用戶權限限制實現數據信息的安全保密，例如不同的采購員均采購了不同的物料，就可以在EPR系統中設置采購員各自負責的供貨商，并自己設置獨立的安全密碼，那么只有采購員自己能夠看到相對應的供貨商、物料的報價以及采購單等信息，其他人是沒有訪問權限的。

三、EPR系統在企業財務管理中的應用實踐

（一）當企業產生經濟活動時，業務員就應該在EPR系統中準確記錄下全部的業務信息，業務不同所采用的錄入信息的方式也應有所不同，例如，針對采購業務就需要以采購訂單、采購發票、入庫單等單據的形式將其記錄下來；針對銷售業務就需要以銷售訂單、銷售發票、出庫單等單據形式將其記錄下來。

（二）在使用EPR系統之前，必須慎重地考慮各項業務信息能夠自動轉化成為財務信息，進而確保財務業務的集成應用。在使用EPR系統的過程中，會計平臺應該按照會計制度規定和各項業務特點來科學設置憑證的生產頻率和憑證規則。再如，企業的業務量如果非常大，那就需要重視EPR系統的運行效率，此時就能通過人為選擇按天或者按周等頻率自動生成業務憑證。

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一、財務統計信息的開發利用

（一）觀念的轉變和學習

隨著醫院改革的不斷深化和醫學模式的轉變，醫院管理層已經認識到財務統計信息在醫院發展過程中的重要性和必要性。同時也發現到要充分利用已有的財務統計信息資源，并對其深入開發利用，以使其產生良好的社會效益和經濟效益，就不能停留在傳統的服務方式上。為了更好地進行醫院管理工作，財務統計信息要從單純的記賬、算賬工作轉變為核算、監督職能的財務管理機構，力求把那些敷衍了事的“死數據”變成活的有用的信息。通過相關財政政策、法規等理論方面的學習，并借鑒兄弟醫院的成功經驗，財務人員自身也認識到積極開展財務統計信息服務不僅僅有利于促進醫院，而且對于提高自身的職業素養也很有益處。

(二)健全財務統計信息管理制度

任何一項工作的開展都離不開規則和制度的約束，在社會主義市場經濟條件下，醫院財會工作要建立完善的財務管理體系，提高財務統計信息的服務質量，也必須建立一種適合的財務統計信息制度，從而完善財務人員的工作職責和管理體系。我院在原有制度的基礎上，強化了財務管理的監督職能，要求財務人員除了日常工作，還要逐步建立財務數量信息、定期整理和反饋財務制度、對原始資料進行整理、負責財產清查制度、會計報表分析和資料存儲等工作，同時能正確處理好財務、核算和統計工作的關系，做到積極開發和利用財務統計信息，以加強財務信息與核算、統計的聯系。

（三）從基礎做起，由小看大

醫院財務基礎工作包括報表制度的建立、原始資料的收集、數據的維護、數據的核算等，要保證基礎工作的有效性，責任到人是關鍵。首先，財務部門有專門人員負責數據的維護和計算機的安全，加強與醫院計算機網絡管理部門的日常溝通，防止病毒、黑客的襲擊，確保財務各項信息的安全；其次，完善財務報表制度，充分做好原始憑證的收集和整理工作，以保證財務統計信息資料的科學準確性；最后建立有效財務監控系統，從方法、組織等方面對財務統計信息中的數據誤差進行預防和控制，以保障統計數據的質量。

（四）實現醫院財務統計信息現代化

信息化的到來給會計行業帶來了巨大的便利條件，信息化的到來提高了財務統計信息的準確性和速率，有效減輕了財務人員工作的復雜繁瑣，同時也降低了錯誤率。我院財務部門很早就開展了會計核算電算化工作，并且根據醫院HIS系統的完善程度，計劃逐步加強數據挖掘方面的工作，使得統計出的財務數據更有針對性，能更好的服務于醫院管理。二、財務統計信息在醫院管理中的作用

（一）醫院資源有效配置的依據

如何有效利用現有的人力、物力、財力資源，合理進行資源的優化配置，是每一位優秀的醫院管理者曾經一直考慮過的問題。而醫院財務統計信息是醫院管理者有效開發利用本單位人力、物力、財力、資源的依據。在財務統計信息中，我院管理者依據財務統計信息的具體情況，對資金流向進行了合理的安排，從而把有限的財力用在醫院發展急需的項目上，以確保醫院建設的需要，真正做到物有所值；另外，醫院領導在購置大型醫療設備前，依據財務統計信息，先進行市場調查和論證，能夠真正做到依據地區衛生資源分布情況來配置資源，從而減少資源的浪費；同時，在醫院服務管理方面，管理者還依據財務統計信息，根據醫院的門診量、業務收支和床位周轉率等具體信息，對病房的床位規模進行合理規劃，從而改善了門診和住院條件，得到上級管理部門的肯定，并且最大限度地滿足就診患者的需求。

（二）科學決策的前提保障

財務統計信息是醫院領導科學決策的依據和前提保障。通過財務統計信息表，醫院領導不但可以了解業務收入、醫療成本等經濟效益，還可以同時了解所服務地區的衛生需求、門診住院病人的平均費用、藥費比重等其他重要的信息，根據這些信息，我們制定出了具體的適宜我院發展的業務發展計劃，同時調整各科室設置，做到了人、財、物的合理配置和使用；另一方面，在社會主義市場經濟條件下，醫院在掌握具體數據的基礎上，及時確定和調整了我院的發展戰略，做大規模，做強重點科室，從而增強了我院競爭力。

（三）衡量醫院管理水平的依據

衡量醫院管理水平高低的指標主要是各種醫療指標和經濟指標，更具體一些是指醫院固定時間的門診人次、住院人數、單病種費用和藥品費用所占醫療收入的比重等。近幾年來，我院利用這些財務統計信息，不斷總結和完善，在成本核算的基礎上，對醫療費用實行結構調整，嚴格控制藥品費用的比重，尤其是針對醫保病人，保證他們的平均費用能處于合理的水平，從而既贏得了患者和家屬的稱贊，同時也為醫院取得了一定的經濟效益和品牌效應，醫院也因此在近幾年的市級考評中一直名列前茅。

三、小結

本文通過我院財務統計信息應用的一些實際措施和效果，強調了財務統計信息在醫院管理中的作用。目前，財務統計信息越來越引起醫院的重視，它不再僅僅是醫院利潤盈虧的一種象征，在現代化的今天，它對于醫院管理的預測作用甚至超過簡單的經濟效益評估功效。

參考文獻：

[1]王岳君，施娟，龐喜珍.淺談醫院信息系統在財務會計中的運用[J].現代商業，2008，(1)：258.