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企業文化建設的誤區調查發現，民營金融機構文化建設存在以下誤區：企業文化口號化；把企業文化和企業家文化混淆。在民營金融企業中，注重企業文化的形式而忽略內涵的現象普遍存在。這種盲目的認知使相關民營金融企業著重偏向口號、服飾等看得見的形式上，進而忽視了企業文化內涵的建設，使企業文化處于空談的狀態。企業文化落地難企業文化落地需要一套系統的企業文化體系通過實踐來體現。文化建設簡單地等同于文化活動和形象宣傳，缺少思路和總體執行力，片面的文化理解使企業文化與戰略目標難以匹配。未能做到用先進的文化審視、指導和升華企業管理工作中的實踐，使得企業文化難以外化于實踐。企業文化與實踐脫節隨著民營金融機構日益增多，市場競爭愈加激烈化，部分民營金融企業依舊延續陳舊的企業文化。在公司生產經營過程中，過多關注生產經營指標，而忽視企業文化的柔性管理，造成企業文化與經營理念的不匹配；伴隨經濟形勢的改變，部分金融機構未能做到與時俱進，使企業文化難以適應新時代的經濟形勢。
三、針對民營金融機構企業文化建設問題的途徑探究
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我們用各省域文化產業增加值衡量文化產業（C）I的發展，用各省域的金融機構存貸款余額、股票市價總值和保費收入的合并值衡量金融體系（FS）的發展，進行探索性空間數據分析。
1．文化產業增加值與金融體系的空間自相關檢驗
（1）Moran指數檢驗Moran指數主要用來檢驗經濟變量的空間集聚狀況，如果經濟變量的Moran值為正且越接近1則說明空間正相關性越強，越表現為空間集聚。從表1各省域文化產業發展的Moran指數表我們可以看出，2005年到2011年各省域文化產業發展的Moran指數均為正值，全部通過10%顯著性水平檢驗，說明了中國各省域文化產業發展存在著顯著的空間正相關性，呈現空間集聚現象。從表2各省域金融體系的Moran指數我們可以看出，省域金融體系的Moran指數也均為正值，說明中國各省域金融體系同樣存在著顯著的空間正相關性，呈現空間集聚現象。（2）Moran指數散點圖檢驗Moran指數散點圖（見圖1和圖2）將各省域的文化產業發展集聚分為四個不同的空間關聯模式：第一象限HH模式為文化產業增加值集聚程度高的省域被同樣文化產業增加值集聚程度高的省域包圍；第二象限LH模式為文化產業增加值集聚程度低的省域被文化產業增加值集聚程度高的省域包圍；第三象限LL模式為文化產業增加值集聚程度低的省域被同樣文化產業增加值集聚程度低的省域包圍；第四象限HL模式為文化產業增加值集聚程度高的省域被文化產業增加值集聚程度低的省域包圍；其中HH和LL空間關聯模式為正的空間相關性，LH和HL空間關聯模式為負的空間相關性。金融體系空間集聚的空間關聯模式也是如此。從表3可以看出2005年文化產業增加值HH空間關聯模式有12個省域，LL空間關聯模式有13個省域，到2011年HH空間關聯模式有11個省域，LL空間關聯模式有15個省域，說明文化產業發展呈現空間集聚趨勢。從表4可以看出2005年金融體系HH空間關聯模式有7個省域，LL空間關聯模式有15個省域，到2011年HH空間關聯模式有7個省域，LL空間關聯模式有17個省域，說明金融體系呈現空間集聚趨勢。
2.文化產業發展與金融體系的LISA分析
我們可進一步運用局域空間關聯指標分析不同位置的空間關聯模式，檢驗局部地區高值和低值的空間集聚狀況。由2005年、2011年文化產業增加值和金融支持體系的LISA分析圖（見圖5至圖8）可以看出，文化產業與金融體系發展形成兩個不同的集聚區域：一個是以上海為中心包括江蘇、浙江在內的長三角高值集聚區；另一個是以新疆為中心包括周邊的、青海等省域在內的低值集聚區，從2005年到2011年，文化產業發展與金融支持體系空間集聚趨勢在加強。我們還可發現文化產業增加值高值集聚區域一般也是金融體系高值集聚區域，可以初步做出金融體系可能促進文化產業發展的判斷，這可以通過進一步構建經濟模型，運用空間計量方法來實證分析金融體系對文化產業發展的支持作用。
三、省域金融支持文化產業發展的空間計量分析
1.實證模型的建立
借鑒柯布-道格拉斯生產函數：Y=LαKβ，其中Y表示文化產業增加值，L表示文化產業從業人員，K表示文化產業資本投入，我們可以在此基礎上增加金融體系規模（金融體系又可分為銀行業金融BI和證券業金融S）I，兩邊取對數可以構建以下模型：
2.度量指標與數據說明
美國經濟學家Raymond提出用M2/GDP作為衡量一國金融發展的指標。但相關研究發現中國的M2/GDP自1990年以來明顯高于其他一些發展中國家，甚至高于美國等主要發達國家。按常識我國金融發展水平不可能高于美國等主要經濟發達國家，因此我們需選擇其他指標衡量中國的金融發展水平。這里用存貸款余額、股票市價總值作為金融資產的變量，其與GDP的比值分別代表銀行業（B）I和證券業（S）I金融發展水平。由于統計口徑的不同，本文采用的數據樣本為2005-2011年的年度數據，文化產業增加值、文化產業從業人員、文化產業資本投入的原始數據均來源于2006-2012年《中國文化文物統計年鑒》、《中國統計年鑒》和《中國金融統計年鑒》等，其中2010、2011年文化產業增加值的數據來源于SPSS軟件的估計。3.省域金融支持文化產業發展的空間計量分析一個省域文化產業的發展不僅取決于人員、資本投入，還需要金融體系的支持，同時還會受到周邊地區金融體系的影響。文化產業的發展具有較強的空間相關性，金融體系的空間集聚增強了文化產業發展的空間依賴性，因此分析文化產業發展的金融支持應該引入空間因素。傳統OLS模型估計沒有考慮到空間因素，我們可以用空間計量經濟學的SLM模型和SEM模型來分析金融體系支持文化產業發展的空間影響。（1）2011年當期模型OLS分析選擇2011年文化產業增加值（C）I為被解釋變量，2011年文化產業人員投入（L）、文化產業資本投入（K）、銀行業發展（B）I和證券業發展（S）I為解釋變量的當期模型進行分析。從表5的2011年當期模型的OLS估計結果我們看到Moran指數為1.9042822，通過10%顯著性水平檢驗，說明未考慮空間因素的經典OLS模型估計出現誤差，對于如何選擇具有空間因素的空間滯后模型還是空間誤差模型來進行分析，我們可以利用LM和RobustLM的數值來進行，我們看到LM（lag）和RobustLM（lag）比LM（erro）r和RobustLM（erro）r更顯著，因此2011年當期模型應該選擇SLM空間滯后模型進行分析。由表6的2011年當期模型的SLM估計結果，我們看到文化產業增加值的空間自回歸系數為0.0901，說明了我國省域之間的文化產業發展存在著顯著的正依賴性，省域之間呈現正的溢出效應，鄰近省域的文化產業增加值每增長1個百分點可以促進本省域文化產業增加值增長0.09個百分點；銀行業支持的回歸系數是3.5889，說明當期銀行業發展對文化產業有顯著的支持作用，銀行業發展每增加1個百分點，可提高文化產業增加值3.59個百分點，證券業支持的回歸系數是-1.6132，表明證券業發展對文化產業發展起著顯著的抑制作用。我們還可以發現文化產業人員投入、資本投入對文化產業發展有顯著的正向支持作用，2011年人員投入、資本投入每增長1個百分點可分別支持當年文化產業增加值增長1.28和0.31個百分點。分析結果表明當期模型中銀行業發展對文化產業發展的支持效果最大，人員投入支持文化產業發展效果高于資金投入，而證券業的發展則對文化產業發展具有顯著的抑制作用。（2）2005-2011年跨期模型分析選擇2011年文化產業增加值（C）I為被解釋變量，2005年文化產業人員投入（L）、文化產業資金投入（K）、銀行業發展（B）I和證券業發展（S）I為解釋變量的跨期模型進行分析。從表7跨期模型的OLS估計結果我們看到Moran指數為0.5778529，通過10%顯著性水平檢驗，說明未考慮空間因素的經典OLS模型估計出現誤差，對于如何選擇具有空間因素的空間滯后模型還是空間誤差模型來進行分析，我們可以利用LM和RobustLM的數值來進行分析，我們看到LM（lag）和RobustLM（lag）比LM（erro）r和RobustLM（erro）r更顯著，因此2005-2011年跨期模型應該選擇SLM空間滯后模型進行分析。由表8SLM估計結果，我們看到文化產業增加值的空間自回歸系數為0.1110，說明我國省域之間的文化產業發展存在著顯著的正依賴性，省域之間呈現正的溢出效應，鄰近省域的文化產業增加值每增長1個百分點可以促進本省域文化產業增加值增長0.11個百分點；銀行業的回歸系數是1.7264，說明2005年銀行業發展對2011年文化產業發展有顯著的支持作用，2005年銀行業發展每增加1個百分點，可提高2011年文化產業增加值1.72個百分點，證券業的回歸系數沒有通過顯著性檢驗，說明2005年證券業發展對2011年文化產業發展的支持作用難以確定。我們還可以發現文化產業人員投入、資本投入對文化產業發展有顯著的正向支持作用，2005年人員投入、資金投入每增長1個百分點可分別支持2011年文化產業增加值增長1.26和0.38個百分點。分析結果表明跨期模型中銀行業金融發展對文化產業發展的支持效果最大，人員投入支持文化產業發展效果高于文化產業本身資本投入，而證券業金融發展則對文化產業發展的作用難以確定。
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二 、當前金融文化建設的現狀及存在問題分析
2．1服務管理不夠新
在激烈的競爭中，系統內各級行都已認識到服務的重要性與現實差距，也更加重視服務工作。尤其是周邊兄弟行，都加快了服務管理創新的步伐，涌現出了許多服務管理上的新制度、新辦法、新舉措，走在了我行前面。
2．2基層銀行員工對銀行企業文化建設認識膚淺
企業文化建設在基層銀行還屬于新鮮事物，不少基層行員工對企業文化認識不足，不理解企業文化建設的真正內涵和企業文化的管理功能。其表現為將企業文化建設混同于思想政治工作，簡單地認為企業文化建設就是做好員工的思想政治工作；把企業文化建設等同于員工的業余文體活動；將企業文化只理解為喊喊口號,寫寫報告；將企業文化建設完全依賴于現在新興的銀行形象識別系統,而不是去關注文化的內核。
2．3激勵與懲戒機制力度不夠，導向不明確
內控制度執行不力根源在于內控制度缺乏科學的量化評價體系，好與壞的區分標準模糊。并且對違規行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評判標準，當違規沒有造成經濟損失，甚至產生經濟效益時，往往對存在的違規行為既往不咎，致使員工合規得不到獎勵，違規受不到懲罰，甚至反而會獲益。這樣不合理的機制使得員工覺得合規與否抱著無所謂的態度，有時候為求業績甚至刻意違規操作，導致金融文化氛圍難以形成。
2.4重利輕義廣泛存在
“無奸不成商”說的是中國傳統商業文化中的重利輕義的投機文化。商人為了利益可以利用各種手段,甚至是損人利己的奸詐手段來實現其目的。近幾年來重利輕義的事例依然屢見不鮮,如阜陽劣質奶粉事件、三鹿奶粉事件、毒幼兒疫苗事件等等，這些事件造成的嚴重后果至今仍使得人們群眾心有余悸。遍觀這個金融機構市場，從領導層、管理層到市場參與者都是重利輕義的,對金融市場上的契約和法的精神都是輕視的。
三 、借力金融文化發展金融機構的方法與具體措施
3．1文化建設需要持之以恒并因材施教
文化管理創造的是一種需要內外兼修的管理。在金融機構工作中，由于每個人的具體工作條件和生活條件不同，所處的地位以及所受的教育影響不同，從而使得每個干部、職工都有自己一定的心理特征。這些心理特征比如興趣、習慣、能力、氣質和性格等等都構成了人們各部相同的心理狀態。因此，灌輸金融文化建設的時候要持之以恒并因材施教，因地制宜。
第一，總結提煉出科學準確的企業管理理念，進行不同層面的解讀和廣泛的宣傳，其目的是要使這些理念能被全體員工所認同、接受。
第二，文化理念是無形的，只有轉化為制度和行為準則，才能規范企業和員工的行為，但是作為一種管理模式，強調的營造一種氛圍。
第三，管理必須也必然體現在經營過程中，轉化為經濟效益和社會效益，文化管理的效果也就是通過員工的自覺行為和團隊一致的面貌為社會所接受。
3．2拓寬交流渠道，吸納對銀行戰略發展有益的員工價值觀
銀行網點企業文化建設中重要的一環是以員工為本，但它的重要性僅僅落實到引導是不夠的，還應當充分拓寬員工內部、員工與管理層的交流渠道。對我行來說，是基層網點，員工與負責人接觸相對輕松一些，但基層員工和比其職位更高的人交流時就會感到壓力，下級只會按照指令做事，鮮有建設性的意見反饋給上級領導，從而形成了一種阻礙正常交流的文化氣氛。
3．3建設個性化營銷服務文化
銀行是經營信用的企業，銀行所從事的是貨幣、有價證券等有形與無形資產的交易與流通，是建立在誠信基礎上的。銀行這種特殊性決定了銀行的員工必須恪守誠實信用原則和職業道德，必須更加遵守誠信原則。銀行的存在和發展，主要依賴于人們對它的信任和銀行自身的信用，失去誠信基礎，銀行就無法生存。
在銀行自有企業文化的基礎上，在以客戶為中心的前提下，建設好個性化的營銷文化，樹立獨具特色的營銷理念。
第一，創造優美環境，以此吸引客戶。通過設置優雅的環境，配齊各種便民設施，使客戶擁有“賓至如歸”的感受。
第二，規范服務行為，提高服務能力。大力推行“人性化、差別化、多元化”服務，精心打造具有自身特色的服務品牌，全面提高服務客戶能力。
第三，創新服務品種，追求增值服務。實行“以客戶滿意”為標準的“需求服務”和“增值服務”，追求讓客戶盡可能享受到超出預期的服務結果，從而對銀行產生信任感、忠誠度、依賴感，不斷提升銀行金融產品在市場上的競爭力。
3．4強化內控文化教育
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金融企業文化是金融企業在一定的社會經濟文化背景下,通過自身經營管理實踐所形成的并為全體員工共同創造和遵循的金融精神、價值觀念、職業道德、行為規范和準則、創新能力的總和,是金融企業在自身發展過程中形成的以價值為核心的獨特的文化管理模式,是一種以凝聚人心實現自我價值、提升金融企業競爭力的無形力量和資本。
(二)金融企業文化建設的重要性
金融企業文化是表現為“以人為本”的現代金融企業的經營管理思想,又是現代金融企業的管理模式,還是金融企業素質水平和競爭能力的綜合體現,對金融企業發展具有導向作用。金融企業文化是提高金融企業核心競爭力的必要保證。金融企業核心競爭力是能夠充分體現金融行業的固有特征和本企業的價值觀念,對本企業職工具有極高親和力和凝聚力,內化于經營活動過程之中,為競爭對手難以學習和模仿,進而使本企業能夠長期處于競爭優勢地位的能力。
二、金融危機前提下金融企業文化建設中存在的主要問題
(一)缺乏金融企業文化建設的總體思路及執行力
一直以來多數金融企業較為重視思想道德建設,很多金融企業視思想道德建設為金融企業文化建設的重中之重。金融系統思想政治工作是金融文化深層次的一種表現,是經濟工作和其他一切工作的生命線。有的從金融產品創新角度出發,有的從誠信文化角度出發等,這些固然都非常重要,但是缺乏金融企業文化建設的總體思路,而且貫徹執行很不到位,流于形式。重視金融企業經營,輕視金融企業文化建設,甚至于認為搞一些員工培訓和文體活動就是金融企業文化。對塑造金融企業形象、強化職業道德建設等深層次的領域重視不夠;也沒有把金融企業文化建設與自身經營融為一體。
(二)價值觀念定位不適應經濟形勢
有的地方金融機構價值觀念定位比較準確,比如湖南省武岡市農村信用合作聯社的企業核心價值觀為:服務“三農”,注重效益,以人為本,誠實自信,爭創一流。但是作為中國金融業的業務主體的商業銀行尤其是四大國有控股為主的商業銀行的價值觀念明顯不適應經濟形勢發展的要求。比如業務服務對象的重心始終放在大中城市的大中企業上,反而忽略了經濟改革以來不斷發展壯大的民營及中小企業,使得中小企業融資難,影響經濟危機后的經濟復蘇進程。大量金融機構設在城市,在廣大農村設置較少的金融機構網點,而且像抽水泵一樣源源不斷地從農村金融市場抽取資金流往城市,使農村客戶面臨著非常大的融資難題,使非正規民間金融大行其道。
(三)道德規范問題較多
市場經濟是法制經濟,也是道德經濟。但是很多金融企業的內部人員存在利益驅動和,一些內部人員違背職業道德,如國內曾經有一些銀行擅自挪用資金進入股票二級市場,一些基金公司經理自建“老鼠倉”,一些員工不遵守業務操作規范等。此外,信息披露不充分,例如商業銀行對外信息披露的數據多以財務信息為主,缺少對自身經營狀況、經營質量、經營效率和經營風險程度等的披露,尤其是表外業務風險等非財務信息的披露更是少之又少。
(四)金融創新環境不理想
我國金融企業金融創新的主動性不夠,創新意識不足,戰略意圖不明顯,缺乏金融創新的系統性設計。這一方面是由于缺乏金融工程方面的高端人才,另一方面沒有認識到金融創新對金融企業的重要意義。創新是一個企業的靈魂,在各行各業均是如此。但是美國存在著與過度金融創新不相適應的金融監管,這就埋下了金融危機的隱患。中國的情況又是金融創新不夠,創新的進程太慢,這就使得金融業務開展受到影響,大量資金云集到銀行,給宏觀經濟調控帶來巨大壓力。
三、金融危機前提下金融企業文化建設的措施
(一)金融企業要全方位開展企業文化建設
面對金融危機對各國眾多商業銀行造成的沖擊,我們必須清醒認識到全方位構建金融企業文化,對金融企業發展和國家經濟增長具有重要意義。必須改變過去單純重視員工思想道德建設甚至把它當做金融企業文化建設的全部這樣的觀點。要培育“以人為本”的企業精神,及時根據宏觀經濟形勢進行金融企業價值的重新準確定位,不斷凝練自己的文化特色。要進行形象塑造,企業形象由多種因素構成,要從硬件系統和軟件系統兩大方面進行。要從物質、精神、制度三個層面全方位開展金融企業文化建設。
(二)重新定位作為金融服務型企業的價值觀念
金融企業要始終堅持繼承與創新并重,以誠信立行,以服務取勝,因此,金融企業在品牌建設中,最重要的是要引導員工在價值觀上與市場接軌,樹立“誠信為本,服務至上”的營銷理念,自覺為客戶服務,樹立起符合市場要求的質量價值觀和職業道德標準。目前融資支持的重心應該適當向民營以及中小企業轉移,給效益好的民營及中小企業注入急需的資金,支持它們發展,解決更多人就業,以便使中國經濟更快走出金融危機的陰影。
(三)端正金融企業道德規范
金融企業道德規范建設要圍繞職業道德、職業紀律、職業規范、行風作風等內容進行,弘揚新的金融隊伍風尚。重心是圍繞“至誠服務”和“以人為本”進行。對客戶開展“至誠服務”,要把為客戶提供優質金融服務作為金融業賴以生存和發展的基礎,作為金融員工行為管理的基本點,竭盡全力地為客戶提品安全、業務高效、服務優質、辦事便捷的金融服務?！耙匀藶楸尽?是指金融企業在客戶服務中應體現以人為本的經營理念,否則很難實現自身經營管理的目標,也很難維護和壯大客戶隊伍,當然也就更談不上具有核心競爭力了。
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企業文化是20世紀80年代從企業管理科學體系中分化出來的一種理論，是從泰羅的科學管理到行為科學、以及現代管理的一場新的管理革命，是當代管理科學發展的一種新趨勢，被人們廣泛地稱為是企業經營成功之道，目前已經受到越來越多的企業重視。
企業文化是企業經營管理中各種效用文化現象的總和．是一種新的管理理念和管理行為。它強調的是以人為本，突出人在企業經營管理中的作用。強調在企業內建立起一種企業員工認同的價值觀，以這種價值觀形成企業精神，以企業精神為核心形成系列管理行為和活動。魏杰認為：企業文化就是企業信奉并付諸實踐得價值理念。也就是說，企業所奉行和倡導并在實踐中真正實行的價值理念。
二、企業文化的特征
哈佛商學院的著名教授約翰?科特提出了一個重要論斷就是：企業文化對企業長期經營業績有著重大的作用，在不遠的將來企業文化很可能成為決定企業興衰的關鍵因素。企業興衰、企業發展當然是由多種因素所形成的。但企業文化肯定對企業興衰是一個十分重要的因素?？偨Y企業文化大體包含四個特征：
1．以人為本。人是企業的主體。企業文化則主要研究企業在經營管理活動中在員工中形成的價值觀念、行為規范等。因此，企業文化必須從員工的角度出發來協調企業的內部關系，從顧客的角度出發來溝通企業的外部關系。如果企業文化脫離了“以人為本”這個中心原則，那么它也失去了它的本來面目，終將被企業拋棄。
2．以文化人。企業文化不同于泰羅制、不同于行為科學、不同于理性主義管理、不同于過去的行政型企業管理，關鍵在于它能夠“以文化人”，運用文化的特點和規律于管理之中。通過文化來改造人，使人能夠產生創造性、自覺性，從而對企業價值觀、企業精神產生強烈的認同感，然后發揮其積極性并作用在工作崗位上。這是一個作用的積累。
3．文化自覺。文化自覺這個詞來源于老先生的著作。文化自覺主要指企業家用文化的視點去查找企業問題根源的自覺性。大部分企業家在分析企業不景氣的原因時，往往強調資金問題、體制問題、包袱過于沉重的問題等。不可否認，這些問題確實在一定程度上制約了企業的發展，但這些都只是現象，它們并不是決定因素。真正的決定因素是文化，是企業家管理行為背后的文化，是員工的生產經營、質量管理行為背后的文化，這才是根本問題。所以企業家要想經營好現代企業，必須具備文化自覺性，不具備這一素質，就不能成為未來的企業家。
4．文化主導。在所有的管理要素中，必須有一項是主導因素。像泰羅制以經濟要素作為主導因素，行為科學把滿足每一個體的需要作為主導因素，企業文化則是把文化的培育放在各要素的首位，使其成為主導因素。既然文化的培育成為企業文化的主導因素，那么在建設企業文化時，一定要花大力氣去培育企業的文化。
三、企業文化中的創新文化
在當今世界，發達國家企業和發展中國家企業之間形成了一條巨大的技術鴻溝，而且有不斷擴大的趨勢。根據熊彼特的經濟發展理論，通過技術轉移(主要表現為技術模仿、擴散和技術溢出)，可以縮小這種差距。Caniels(2000)指出：“知識(技術)溢出是通過信息交流而獲取智力成果，并且不給知識的創造者以補償，或給予的補償小于智力成果的價值。知識溢出與知識擴散是不同的概念，知識擴散的含義更廣，它覆蓋了知識跨越時間與空間的各種方式，而知識溢出則只是其中的一種”。
當今世界，在信息化背景下，創新的作用得到空前強化，并升華成一種社會主題。創新變成了企業的生命源泉，生產規?；虺杀静辉僦匾鴦撛煨院挽`活性是最寶貴的資源。自然人或者法人這個經濟活動主體本身具有創新意識和創新活動。新經濟時代的企業自上而下，每個毛孔都必須充滿著創新，通過自身主體創新的確定性來對付明天的不確定性。
一些研究表明，成功的世界級領先企業，“更多的是由超越現實的抱負和在低投入產出中表現出的創造性來維系的，很少是由共同的文化或制度的承襲而維系成一體的”。因此強調，“如果要解釋索尼、本田或雅馬哈公司的成功，真正應當研究的是它們在善用資源方面的特點，而不是管理方面的特點。西方管理人員不應過分重視對日本文化的學習，而應確保本公司有充足的奮力拼搏能力，促使大家不懈地追求更好地利用資源的機會”。
正因如此，新經濟時代的企業創新文化與傳統企業文化強調創新有著差別很大的價值取向和具體內容。前者更加重視經濟主體的獨立性、個性和靈活性，提倡和保護具有個人沖動的“靈感”和獨創性，鼓勵不畏風險，激發創造熱情，允許嘗試失敗，對人的尊重首先要體現在最大限度地滿足個人的正當欲望，使其才能、智慧得以充分釋放方面，而對工業經濟中所提倡的“集體觀念”、“群體意識”、“步調一致”、“絕對服從”等傳統企業文化理念則持批判態度，認為這在一定程度上扼殺了個性、創造性。事實上，世界軟件開發史上所有的重大里程碑始終都是由個人或很小的組織所創造的。適合個人創新、組織靈活機動、完善的人才流動體系正是使硅谷始終充滿新活力的不可或缺的文化因素。
四、企業文化中的知識管理
安德魯?卡內基說過：機構擁有的唯一不可替代的資本就是員工的知識和能力。企業要做到以知識領先帶動企業的發展，進入良性循環，必須對企業文化中的知識加以管理。
知識四企業中的各種管理人員和專業技術人員在企業實踐活動中的經驗總結，是這些人的價值觀的具體體現，是這些人探索，人之企業和企業文化的框架總和。真正的企業往往注重企業員工的學習、培訓活動。由企業提供的，人力資本所有者即期收益和跨期收益的學習活動，其目的在于短期內提升企業成員的工作效率以及企業的整體績效(IntegerPerformance)。除了企業培訓，現代企業人力資本的自我培訓也越來越重要?！案芍袑W”即邊干邊學是指在工作當中自覺和不自覺的學習他人的知識、技術以及互相學習。由于知識經濟的迅猛發展，個人單靠企業培訓來提高人力資本的價值是不現實的，個人知識、技術等的獲得往往是十分落后于知識本身的發展，這就要求人力必須自覺的學習。最簡便的方法就是向他人學習和互相學習，這個學習過程幾乎沒有什么投資成本(邊干邊學極大地減少了人力資本的機會成本)，是一種極為可取的人力資本投資方式。結合人力資本的學校教育階段，我們可以看出對一個人而言，個人在學校學習期間的個人收入幾乎為零(如果允許學生勤工儉學、半工半讀，則個人的收益不為零，但一般來說相對于未來收入是很小的)，而人力資本真正起作用的階段是在工作階段，也即人力資本只有和非人力資本相結合，才能體現人力資本的經濟價值，人力資本才能在工作中得到增值，這樣的學習活動在現今企業組織中被稱為學習型組織。
毫無疑問，崇尚知識將成為新時代的基本素質和要求。對現代企業而言，還不僅僅如此。在經濟全球化、信息爆炸、科技飛速發展的時代背景下，企業持續運行期限或生命周期受到最嚴厲的挑戰，只有通過培養整個企業組織的學習能力、速度和意愿，在學習中不斷實現企業變革、開發新的企業資源和市場，才能應對這樣的挑戰。學習給企業帶來利益和機會。知識的積累只有學習，創新的起點在于學習，環境的適應依賴學習，應變的能力來自學習，這就需要一種重視學習、善于學習的文化氛圍，因而企業不再是一個終身雇傭的組織，而是一個“終身學習的組織”。現代企業只能作為一個不斷學習的組織，才能夠“善于創造、尋求及轉換知識，同時能根據新的知識與領悟而調整行為”。
知識管理是通過改變員工的思維模式和行為方式，建立起知識共享與創新的企業內部環境，從而實現運用集體的智慧提高應變和創新能力，最終達到企業目標。知識管理不同于信息管理，信息管理包括信息的收集、篩選、分類、分析、評價和分配、利用等內容，而知識管理則強調把信息、人力資源、知識、市場與經營過程等協調統一起來，從而最有效、最大限度地提高企業經營效果。由此我們可以得出，知識管理區別于信息管理的最根本之處在于前者強調對人力資源和知識的開發和利用。
人是知識創新的主體，信息、知識是最重要的資源，它們的交流與分享是提高人的創新力的關鍵。優秀的企業文化恰恰能夠實現三者的內在統一，它構成了企業創新能力取之不盡、用之不竭的源泉。新經濟時代為獲得優秀的企業文化，我們應該做好以下幾個方面：
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同年，另一位美國經濟學家——愛德華·肖在《經濟發展中的金融深化》一書中有針對性地提出了“金融深化”這一理論。金融深化論的核心觀點是：政府應當放棄對金融體系和金融市場的過分干預和控制，允許市場機制特別是利率和匯率機制自由運行，充分反映市場上資金與外匯的供求情況。在這個前提下，一方面，健全的金融體系和活躍的金融市場能夠有效地動員社會閑散資金向生產性投資轉化，還能引導資金流向高效益的部門和地區。另一方面，隨著經濟的蓬勃發展，通過增加國民收入和提高各經濟單位對金融服務的需求，又刺激了金融業的擴展和完善。由此，形成金融——經濟發展相互促進的良性循環。愛德華·肖教授認為，解除金融抑制，實行金融深化，不僅是發展中國家發展經濟、繁榮金融的必要條件，而且是工業化社會發展過程中必然經歷的歷史階段。
可見，金融深化是發展中國家發展經濟，推進金融改革的需要，而要實現金融深化首先要實施金融自由化。
二、金融深化的手段——金融自由化
“金融自由化”與金融深化這一概念密切相關。金融自由化就是指針對金融抑制這種現象，減少政府的行政干預程度，確立市場機制的基礎調節作用。從內容上來看，金融自由化包括國內金融自由化——廢除對利率和信貸配置的管制，以及國際金融自由化——消除資本管制與外匯兌換限制。我們下面討論的金融自由化主要從國內金融這個層次上來講。因此，從本質上講金融自由化是指政府在金融領域行為方式的轉變。相應地，金融自由化的衡量只能采取質的標準，即政府對金融部門行政干預的程度。
“金融深化”則是通過金融自由化，讓資金和外匯市場的供求關系決定適當的利率和匯率水平，刺激儲蓄和投資，從而實現金融增長帶動經濟全面增長。它的關鍵在于儲蓄和投資的增長，金融效率的提高，因此金融深化有質和量的標準。量的標準，麥金農認為可以用廣義貨幣M2／GDP來衡量金融深化水平，金融深化質的標準則包括金融運行機制的深化，金融運行效率的提高，金融資產的優化等。
從這里可以看出，金融深化是目的，金融自由化是手段金融自由化是金融深化的必要條件，不消除政府對金融的行政干預，不實現金融自由化，利率和匯率的市場化，就根本談不上金融深化。然而，金融深化并不是金融自由化的必然結果。金融自由化對經濟發展的影響是不確定的，可能是積極的，也可能是消極的。它如果促進了儲蓄與投資，提高了金融部門的效率，從而對整個國民經濟產生推動作用，這便是金融深化，否則，金融自由化的過程便不能被認為是金融深化，也就是說，金融深化僅是金融自由化可能的結果，在這方面，東亞和拉美的金融自由化提供了很好的例證，多數東亞國家的金融自由化導致了金融深化，而拉美則沒能達到整個目的。因此，通過金融自由化實現金融深化需要適宜的環境和條件。
三、發展中國家金融自由化改革的實踐
1拉美三國的實例考察。上世紀70年代初，智利、阿根廷、烏拉圭三國進行了激進式金融自由化改革，主要措施包括：取消利率管制和指導性信貸管制、國有銀行私有化、降低存款準備率、取消外匯管制和資本流動限制等。三國金融改革后，實際利率急劇上揚，金融資產大幅提高(表現為M2／GNP比率的飛速提高)，金融部門迅速發展。但從提高資金分配效益這一目標來看，改革無疑是失敗的，即實際貸款利率超過實際資本邊際生產率，企業還貸成本猛增，造成大量虧損倒閉；存貸利差拉大加劇了銀行系統的壟斷程度；銀行為少數財團控制，風險評估能力低下，銀行壞賬激增；央行為救濟銀行和企業而采取的信貸膨脹措施演變為惡性通脹，政府管制再度強化，金融抑制卷土重來。盡管90年代以來，三國經濟形勢開始好轉，金融體系也進入了良性循環，但激進式改革失敗的后遺癥使其金融體系仍很脆弱。比如：為償還政府的壞賬援助資金，智利政府與銀行股東就銀行利潤資本化問題一直爭論不休；烏拉圭的負實際利率水平顯示其仍處于金融抑制狀態；阿根廷更因1995年墨西哥比索危機而引發了一系列金融危機。1995年墨西哥比索危機而引發了一系列金融危機。
2亞洲國家的實例考察。亞洲各國采取的是漸進改革方式，這里以韓國為例說明。上世紀80年代初期，韓國開始有步驟地推行金融自由化。第一步，實行國有銀行私有化，放松對銀行信貸分配的監控；第二步，開放國內金融市場，放松金融機構業務范圍的限制；第三步，逐漸放寬資本流動管制和利率限制；第四步，推行商業存貸款利率自由化、匯率市場化，改革政策性融資制度，開放資本賬戶，完善貨幣政策工具等。改革的成效基本令人滿意。從宏觀經濟成就來看，GNP持續增長，儲蓄與投資穩步提高，通脹得到較好控制。從微觀操作成果來看，實際利率逐步提高，且未引起利率狂升和金融混亂；金融業競爭日趨激烈和規范化；有組織的金融市場與非正式市場逐漸一體化，金融深化度提高。3發展中國家金融自由化改革的經歷告訴我們：金融深化論既有合理積極的一面，又有片面消極的一面，在實踐中必須慎行，否則會過猶不及。從一些發展中國家的金融改革失敗的教訓中，世界銀行總結了以下幾點：
(1)金融自由化首先要有穩定的宏觀經濟環境，尤其是應控制通貨膨脹，否則會引起利率和匯率的劇烈波動以及不正常的資金流動，造成銀行企業破產。這一點從智利、阿根廷、烏拉圭等國家的金融自由化中可以發現。
(2)金融自由化必須以價格自由化為前提。在價格受到管制的情況下，扭曲的價格信號將誤導資源配置。
(3)金融自由化不是絕對的自由化，而是相對的自由化。政府在解除不合理的金融抑制的同時，必須加強對金融市場和金融機構的監管，建立一套金融風險的預警機制和審慎監管機制。
(4)金融自由化改革，必然會觸動各利益集團的利益，政府應采取一些過渡性措施來減輕社會動蕩
四、對我國金融深化的啟示
基于其他發展中國家的發展經驗，應當看到，在我國經濟高速發展時，許多問題與矛盾被掩蓋了。進入上世紀90年代后半期，我國經濟發展開始由規模型向效益型轉變，買方市場開始形成，經濟與金融中的一些深層次矛盾逐漸暴露。為了深化金融改革，防范金融風險，需要進一步推動金融深化。具體來說，當前需要在以下幾個方面實現新的突破。
1要改革國有商業銀行體制，實現國有獨資銀行完全商業化。銀行是金融體系的核心，建立現代銀行制度，是金融深化的微觀制度基礎。只有消除政府對銀行的不當干預，實現以銀行為中心的金融主體市場化，才會有金融市場的規范化；金融創新動力增強，才會有金融風險管理水平提高；金融宏觀調控更加有效，才會有金融效率的提高。必須進行結構性改革，包括重組銀行資產和負債，增加呆賬準備金提取，核銷果賬與壞賬，逐步降低不良資產，優化資產存量，這是我國實施金融自由化的必要前提條件。從長遠看，國有銀行商業化的方向是實行股份制改造，而現階段應以完善國家對銀行經營者的監督、考核、獎罰機制為主，理順所有者和經營者的關系，實現兩權分離與約束有力的統一。
2建立統一、高效、規范的現代金融市場。金融深化的核心是以市場機制提高金融效率，只有金融市場實現了統一、規范，市場機制才不致于扭曲，才能使資金在各個市場的流動中得到合理配置。當前，應在金融機構市場化的基礎上，進一步完善市場信息披露機制，提高市場的信息公平和信息效率。應當加快貨幣市場的建設，推動貨幣市場與資本市場的溝通。要把股票市場的建設與規范化的股份制改革相配合，并以適當的形式推動公有股上市流通，促進資本運營。股票市場的發展在我國金融市場的發展中具有特殊的地位，因為它是金融改革與企業改革最重要的連接點，而企業改革又是金融改革最重要的外部條件，因此金融市場的改革應以實現股票市場的規范、有效運行為核心來展開。
3建立更加靈活的利率機制，實現利率水平、利率結構的優化。利率自由化是實現金融深化的重要手段。我國的利率自由化已有了相當基礎，今后應視金融體制改革與企業改革的狀況，逐步放寬存、貸款利率的浮動范圍，并最終過渡到完全的市場利率，使利率成為調節金融資源配置的有力武器。
4要加強金融監管，為我國審慎推進金融自由化創造一個良好的外部環境。如前所述，金融自由化是金融深化的主要手段，但它也需要約束，成為一種受到約束的、有紀律的自由化?，F在推行的信貸登記系統是加強金融監管的一個重要手段，隨著金融改革的深化，儲蓄實名制的推行，建立全社會法人和個體信用數據庫系統，加強對金融機構和經濟人的監管手段是實現金融自由化從而實現金融深化的重要保障。
[參考文獻]
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[2]王建國：《金融自由化與金融深化》，《金融研究》1998年第9期。
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一、企業競爭優勢根源的一般性分析
當代企業競爭優勢根源理論揭示了企業知識、企業文化與企業競爭力的關系。長期以來，在企業優勢根源的研究中存在著各種理論流派，人們通常用這些理論研究的結論作為對企業競爭優勢預期和判斷的依據。在新古典經濟學中企業被視作一個“黑箱”，由于完全競爭的假設，無所謂競爭優勢，并由此得出經濟學關于競爭優勢外生論的S-C-P梅森——貝恩范式，將競爭優勢的分析放在市場結構(structure)——市場行為(conduct)——市場績效(performance)的要素結合中進行。而以邁克爾·波特占主流地位的戰略理論同樣把競爭優勢歸結為外生優勢，其核心是分析市場結構。進入20世紀80年代以來，企業競爭優勢的研究轉移到企業的層面，產生了以資源為基礎的企業觀、企業動態觀、企業能力觀、核心能力觀等。這些理論為企業競爭優勢研究提供了認識論平臺，即與企業外部條件相比，企業內部條件對于企業獲得市場競爭優勢具有決定作用，企業內部資源、能力的積累是解釋企業獲得超額利潤和保持企業競爭優勢的關鍵。真正將競爭理論、管理理論更新的是企業能力理論，這是企業文化研究不斷演繹和推進的前提。能力理論將知識所固有的性質作為企業的核心剛性，把測度企業競爭優勢的基本尺度定為創新能力、難以模仿、可持續性及學習能力。在這里，企業作為知識集合體，企業資源發揮效用程度上的差異、創新能力的差別，都是由企業現有的知識存量所決定的，彼得·德魯克把知識看作是企業所擁有的、且唯一獨特的資源，在企業競爭優勢根源理論的發展演變中，我們可以看出當代的各種流派已經把注意力集中到了企業知識存量和認識結構的研究上，據以得出知識決定創新能力、管理能力并進而決定競爭能力的結論。這些結論可以說是目前正在熱烈討論的有關企業文化與核心競爭力關系的重要理論基礎之一。
二、核心競爭優勢取得與保持的一般原理
在激烈的市場競爭中所有企業無不期望獲得制勝市場的長盛不衰的競爭優勢，基于此，企業管理理論出現了產業組織理論和企業戰略理論的融合，其標志是1990年普拉哈拉德和哈默在《哈佛商業評論》上發表的《公司的核心競爭力》一文，首次明確提出了“核心競爭力”的概念，并由此開始將企業核心能力的取得定義到企業內部，強調企業核心競爭力產生于企業組織內部，其后在關于核心競爭力的討論中形成了基于資源的戰略觀和基于能力的戰略觀，后者更為強調企業的無形知識和能力方面。在我國的管理研究中，核心競爭力的培育與實踐作為過去10來年間我國管理工作中的十大問題之一，引起了理論界與實務界的極大關注，致力于研究本土文化制約下我國企業(當然包括金融企業)核心競爭力的構造與內涵、培育與提升等問題，其中核心競爭力的取得和保持這一命題是討論的中心內容。隨著研究的延伸，人們似乎承認持續的競爭優勢是企業具有核心競爭力的表現，假若一個企業能夠在動蕩環境中保持其持續的競爭優勢，可以認為這是擁有核心競爭力的企業。因此，所謂核心競爭優勢的取得與保持，實際上就是企業在各種環境中怎樣形成并保持住較長時期的競爭優勢問題。
借鑒美國管理學家坦南鮑姆和施米特提出的領導模式連續統的概念，可以類似地用“連續統”的概念來描述企業核心競爭力問題。在“連續統”中，企業總是在競爭優勢的第一階段，當其競爭優勢尚未出現下降時，就轉入其競爭優勢的第二階段…，直至第N階段，從而構成周而復始的循環，使得每個循環的起點都高于前一個起點，每一循環的終點也高于前一個終點，由此一環推一環，不斷往上發展，進而形成企業競爭優勢的連續統，為企業創造整體的持續的競爭優勢。然而，如何才能使循環不致中斷，“連續統”的運行能夠始終持續下去，從國內外成功企業實踐的分析中，可以看到他們將文化力作為一種新型管理力而進行的有益實驗。
三、金融文化力的內涵及基本結構
文化，是人類創造性地改造自然和改造自我活動的產物，它由文化最基本的單位——文化特質聚合形成文化叢，由文化叢的系統聯結形成文化模式，從根本上影響著人們看待事物的立場、觀點和方法。文化不僅影響人與自然環境的關系，還影響著人的行為方式和整個社會的生活方式，是一種巨大的精神力量。作為行業文化的金融企業文化具有亞文化的形態和管理學屬性，前者表明它是相對于社會主流文化的一種微觀經濟的文化，后者主要說明它充滿了管理科學、管理思想、管理理論和管理方法。按照企業競爭優勢根源的一般分析，金融文化力可以這樣表述：它是以金融企業的知識為基礎形成的對企業及企業成員的凝聚力量、動員力量、鼓舞力量、推動力量。其基本結構和包含的要素是：
1．金融企業知識。利用國內外學者對知識的分類，金融企業的知識可以分為哲學角度的知識和管理角度的知識。從哲學的角度，企業知識被分為顯性知識和隱性知識。從管理的角度，與企業核心競爭力密切有關的是企業組織中累積性的常識、協調不同生產技能的有機結構和多種技術流的學識，尤其是構成企業核心競爭力的互補性知識。金融企業的技術性知識、管理性知識、制度性知識、顯性知識和隱性知識、個人知識和共有知識是互補性知識，他們之間存在著交互作用。金融企業的互補性知識意味著知識的專用性，它只有在特定的環境中才能發揮作用。這些知識的特點是：專業性和互補性決定了工作效率的提高和知識積累速度的加快；具有遞增效益，只能在企業內部漸進積累；是在長期的學習過程中形成的，其具有的路徑依賴性使企業知識流量的選擇受現有知識存量的約束；具有整體性和模糊性特征，其他企業難以成功模仿；由于包含個人知識及企業共享知識，使得員工在企業內部的價值大于市場價值；互補性知識構成企業創新的基礎；在互補性知識中決定技術性知識能否很好發揮作用的因素是企業的制度性知識和管理性知識。因此，制度高于技術。企業所積累的互補性知識，是企業長期競爭行為的基礎和利潤來源，核心互補性知識構成企業的核心競爭力。
2．金融企業精神與企業文化。美國管理大師托馬斯E·L·彼得斯在《成功之路》一書中認為：日本企業的高效，是在企業中培育了一種良好的文化品質，特別是樹立了共同遵守的正確價值觀，并能夠把它保持下去，因而導致了“日本奇跡”的出現，這種良好的文化品質集中地表現在塑造了突出群體凝聚力和團隊精神的企業精神上。中國金融業在早期發展過程中形成了匯通天下、信譽至上、法至精密等充滿禮、儀、仁思想，迎合當時的需要、體現自己存在價值的金融企業文化。在建設現代金融文化時，我國金融業已經將其作為合理內核加以吸取。企業精神與企業文化是一種力量已為所有企業所共識，將其作為塑造人、培育人、凝聚人的第一要素，這是因為是否擁有忠誠于本企業的比較穩定的與企業發展相適應的人才群體是決定企業興衰的關鍵。自然環境的差異造成植被和動物種群的不同，同樣的道理，企業人文環境的優劣也必然決定人才群體的優劣，人才群體的優劣則決定著企業的生存和發展。好的企業文化和企業精神培育人、凝聚人、激勵人。反之，即使人才也會因環境不適而漸漸退化失去光澤。這是將其作為金融文化力構成要素的意義之所在。
3．金融企業的文化自覺與文化主導。管理科學發展到企業文化階段已經根本不同于泰羅制、行為科學、理性主義管理，也不同于過去的行政型管理。倡導“以文化人”的管理觀念，強調文化自覺和文化主導。在文化自覺的要求下，金融企業家會用文化的視點去查找企業問題的根源，這不僅是管理科學不斷發展的內部動因，也是管理科學發展進步的結果；用文化主導的觀點，在所有的管理要素中必須有一項是主導因素，就像泰羅制以經濟為主要因素、行為科學以滿足每一個體的需要為主要因素一樣，文化自覺和文化主導都將主導因素強調為企業文化的培育。
四、金融文化力與金融核心競爭力的關系
什么是企業的核心競爭力？按照普拉哈拉德和G·哈默的定義，企業的核心競爭力有3個基本特征：第一，核心競爭力提供了進入多元化市場的潛能；第二，核心競爭力應當對最終產品中顧客重視的價值做出關鍵貢獻；第三，核心競爭力應當是競爭對手難以模仿的。有一種非常形象的說法：將核心競爭力比作一株成長中的大樹，分為8大根系、7大主干、6大果實。8大根系是基礎層，分別是企業的文化、理念、價值觀、形象、創新、特色、人才和信息。7大主干是載體層，為企業結構、機制、規模、戰略、品牌、關系和制度。果實也被稱作轉換層，由服務、質量、成本、營銷、技術、能力組成?？梢?，核心競爭力的培育和提升需要多方配合，系統推進。而且，不同的企業對核心競爭力的理解也不同，如中海油的標桿管理、華為的技術為王、聯想的刷新理念、格蘭仕的比較優勢，等等。那么，金融企業的核心競爭力是什么？它與金融文化力又是什么關系？
1．金融企業核心競爭力的含義。金融企業核心競爭力是能夠充分體現金融行業的固有特征和本企業的價值觀念，對本企業職工具有極高親和力和凝聚力，內化于經營活動過程之中，為競爭對手難以學習和模仿，進而使本企業能夠長期處于競爭優勢地位的能力。金融核心競爭力是以企業能力理論為基礎整合企業資源理論、企業戰略管理理論、企業知識理論、企業創新理論而得出的管理科學概念。它的特征是：核心競爭力是金融企業的一種內在的品質，是在長期積累的過程中逐步形成的，是時代服務文化、競爭文化、金融文化的有機結合，是一種團隊精神。
2．金融文化力與金融核心競爭力的關系
(1)金融文化力是金融核心競爭力的重要組成部分。一個國家講求綜合國力，一個企業講求企業力，有一個公式把企業力歸納成：企業力=商品力銷售力形象力，不論這個公式是否全面，但卻已經說明了決定企業力大小的所有因素中都包含文化的要素。文化向企業經營的各個環節滲透是當代企業運營的重要特點。文化是一種力量，在企業運作中具有導向、凝聚、激勵、約束、紐帶和輻射6大功能，每個功能都與核心競爭力有關。導向功能的作用在于引導全體員工奮發向上，兢兢業業于本職工作，將個人目標與企業目標一致化。凝聚功能激發員工的內在動力，增強企業凝聚力和向心力。約束功能形成全體員工的行為準則，是一種單純依靠制度所無法起到的作用。紐帶功能可以將來自各方面的信息通過員工個人加工進行反饋，使企業及時得到來自內部和外部的準確信號。輻射功能可以通過企業形象和員工形象傳達給社會。這些功能綜合所形成的力量就是企業文化力，是企業核心競爭力的重要組成部分。
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“金融生態環境”這一全新概念是中國人民銀行行長周小川于2004年首次提出并產生廣泛影響的。將“自然生態”的概念引入金融領域，是對金融理論的一次創新，是對金融業尤其是銀行業生存和發展環境的高度概括。什么是金融生態環境呢？概括地說，金融生態環境是指金融業生存發展的外部環境。金融是現代經濟的核心，良好的金融生態環境在一定意義上就意味著和諧、統一的社會經濟生活。打造和建設良好的金融生態環境，將有助于營造良好的發展環境，降低金融風險，推進社會經濟全面健康持續發展。
良好的金融生態環境對區域經濟的發展有著很強的現實意義，主要表現在以下幾個方面：
1、金融生態環境直接影響到區域經濟的競爭力。經驗表明，一個好的金融生態環境是一筆巨大的無形資產，會給當地經濟帶來巨大的商機和融資便利；在全國統一政策指導和調控下，不同地區經濟增長水平和經濟運行質量之所以存在明顯差異，除了自然稟賦因素外，與區域金融生態環境的差異也有很大關系。而造成地區金融生態環境差異的主要原因就是一個地區政策環境、經濟環境、法律環境、信用環境和金融服務水平。
2、金融生態環境是影響資金流向的重要因素。在市場經濟條件下，區域間資金流動性、效益性、安全性更多地取決于地區信用環境和金融環境，即金融生態。如果一個地區具有透明的政策法律環境，社會信用狀況良好，當地企業有良好的信用等級和信用記錄，銀企關系融洽，中介機構健全，金融債權能得到切實保護，那么，這個地區就能很好地引來資金，經濟金融就會步入良性互動快速發展的軌道。
3、金融生態環境是影響商業銀行內部評級的重要因素，進而也直接關系到商業銀行對該地區授權授信的程度。隨著金融改革的不斷深入，目前各商業銀行開始建立自己的內部評級體系，各地方行政干預程度、不良資產比率、信用環境、在處置不良資產時能否在保證處置效率的同時保護債權人利益，地方在司法、執法方面的力度以及對債權人的實際保護情況，各地區處理企業和金融機構共同破產過程中的具體做法，對再貸款償還進度表等成為商業銀行內部評級所考慮的主要因素。商業銀行根據評級給出信用等級，并按等級確定對一個地區投放授信大小，最終形成信貸資源在全國地區間的分布?？梢姡訌娊鹑谏鷳B環境建設，提高區域性信用等級，是爭取更多信貸資源的有效途徑。
二、東北地區金融生態環境的主要問題
東北地區擁有豐富的資源、遼闊的土地，還有豐富的石油、煤炭、天然氣、森林儲量；此外，東北地區重工業有相當的基礎，還擁有大量的科技人才、管理人才，近年來，東北地區的經濟實現了持續、平穩、健康的發展。但是，同時我們也看到，東北地區的金融生態環境也存在一些問題，這些問題的存在，在一定程度上影響和制約了經濟的發展。
1、現行的法制環境有待進一步改善。東北地區的法律制度環境一般，體現為保證或促進當地金融業穩健運行的具體辦法少，甚至一定程度上存在著當金融機構與企業之間發生利益沖突時，司法機關不能客觀公正地做出判決或者存在著一些模糊認識?，F有的法律、法規不夠完善，促進金融業穩健運行的具體措施辦法較少。
2、政府信用環境欠佳影響金融債權落實。近年來，東北地區的信用環境雖有所改善，但存在的一些問題不容忽視。金融債務落實情況一般、金融債權落實不好，而且，金融債權落實與政府有一定的關聯度，金融業要想更好的履行為經濟保駕護航的使命，以上的問題亟待解決。
3、經濟發展對銀行信貸的依賴程度較高。近兩年來東北地區的財政收入狀況有了根本好轉，城鎮居民收入有了較快增長，招商引資也取得了一定的成果，圍繞生態經濟建設的發展潛力較好，但由于相當一部分金融機構不良貸款比例較高，加之商業銀行經營機制調整、信貸授權授信上收，削弱了銀行的放貸能力，不利于對經濟的信貸投入，加劇了企業特別是中小企業資金供求矛盾。
4、企業法人治理結構不健全。由于歷史等多方面的原因，東北地區的企業能做到政企分開、產權明晰，但企業的法人治理結構不是很完善，企業財務管理不夠規范，企業以破產、改制名義逃廢銀行債務的現象較多，與當地金融機構存在一定的金融糾紛。
5、金融服務水平不能滿足區域經濟發展的需要。雖然目前一些部門金融服務水平較好，但當地的擔保、服務水平不能很好滿足經濟發展的需要，因此迫切需要建立多元的、競爭性的銀行金融服務體系更好地滿足區域經濟發展的需要。
三、優化東北地區金融生態環境的有效途徑
首先，從政府角度講，地方政府要關心金融業的發展，要為金融業的發展創造良好的生態環境。包括金融機構依法自主經營權，保證金融業發展的法制環境以及社會信用環境等等；還包括金融機構不良資產的化解和處置等內容。地方政府要采取措施，在營造良好的法律制度環境方面應采取更多的具體措施和辦法。首先應在立法方面保護金融機構的合法權益，適當修正完善現行法律法規中不利于保護金融機構合法權益的條款，進一步建立健全保護金融機構合法權益的各項法律法規，使金融機構和借款人處于平等地位；其次在執法方面，執法部門應從優化區域金融生態環境的大局出發，強化司法公正，加大對失信行為的打擊力度，特別是要千方百計提高案件的執結率，以增強法律法規的震懾作用。
其次，從金融系統的角度看，需要做好幾件工作：
一是對金融機構要加強監管和自律。監管機構應轉變監管方式，提高監管效率，建立健全更多適用的法律、法規來保證當地金融業良好穩健地運行。商業性金融機構也應加強行業自律，以確保金融業穩定運行。
二是央行的職能和作用要得到有效發揮。新時期央行職能重在貨幣政策的制定和貫徹實施，當前應充分利用政策工具發揮宏觀調控職能，疏通貨幣政策傳導機制，加強對區域金融生態環境的調研和評估，對房地產、鋼鐵、電解鋁等重點行業建立預警監測機制，加強與政府相關部門的溝通，積極反映區域金融生態環境建設中存在的問題，與相關部門形成維護區域金融穩定的合力，保證國民經濟平穩發展，防止經濟大起大落。
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我國的金融市場隨著改革開放步伐的邁開而發展壯大并不斷規范著，其對我國經濟的發展起到了無可爭辯的重大推動作用，但在當前WTO框架下開放金融市場的承諾逐步兌現和不斷顯現的混業經營的大環境下，各自為政或者說分業監管、多頭監管的監管架構制度安排將很難滿足市場監管需要，金融風險難以得到有效監控，金融市場的運行效率也將受到相當大的限制。
一、我國金融市場發展及監管現狀
經過20多年的建設和改革，我國金融市場的規模日益壯大，金融市場運作、監管等方面的理論研究水平和實踐能力不斷加強。據相關資料顯示，截止到2003年底，我國銀行各項存款余額達20.8萬億元，比上年末增長21.7%，各項貸款余額15.9萬億元，比上年末增長21.1%；證券市場融資規模不斷擴大，上市公司達1313家，全年股票市場融資額達32115.13億元，財政部全年累計發行國債6355億元；基金市場從無到有，各類基金有80余只，全年累計發行各類基金總份數達到1164.8億份；保險市場也空前壯大，全年各類保險公司實現保費收入3880.4億元，較上年增長27.1%；外匯市場由封閉到開放，產品由單一逐漸多樣，全年銀行間外匯交易額達12450.64億元，國家外匯儲備余額截止2004年9月達4700億美元，如此規模的外匯儲備為將來我國外匯市場的進一步繁榮將起到根本的保障和推動作用；黃金市場全年總成交量235.35噸，總成交金額229.62億元，黃金日均交易量960.59公斤，日均成交金額9372.28萬元，交易品種、交易方式、交易主體和成交量不斷拓展或放大，進一步繁榮了我國金融市場。
金融市場的健康穩定發展，有力的推動了國家宏觀經濟的健康穩定發展，但是金融市場和其他產品市場一樣是建立在委托——關系的基礎之上的，如銀行系統是接受客戶的存款委托從而運營資金而存在的，證券市場是建立在客戶買賣股票、債券進行股權、債權投資的資金委托運營的基礎上的。整個金融市場由于依托這種委托——關系，便導致兩種風險不斷發生，其一是道德風險，其二是逆向選擇風險，兩種風險的存在或發生均是因為信息不完全或信息不對稱發生且難以消除的。同時由于金融市場在整個經濟體系中主要擔當的是資金融通的作用，其風險的危害程度是依乘數而擴張的，如此金融風險發展成經濟發展的根本障礙便具有了極大的可能性。因此，各國政府都力圖通過加強監管、信息公開等的方式來解決或者弱化風險的危害問題或程度。我國政府在國內金融市場逐步發展的同時也營造了一個比較穩定、相對有效的金融監管架構。
從圖1和表2可以看出，由于我國當前的金融業以分業經營為基本運作形式，因而便當然的出現了分業監管的監管架構，這種監管制度安排很難滿足金融發展的需要和金融風險控制的需要，具體包括：
1、由于金融市場各類別市場間關系密切，因而分業監管形式會人為的割斷信息交流，不僅不能解決信息不完全的問題反而會進一步加劇這種信息不完全，從而不利于監管應有效能的發揮，同時也不利于金融市場的高效運行。如貨幣市場（主要以銀行為例）和資本市場（以股票市場為例）之間存在著非常復雜的業務和交易上的關聯性，股票市場資金存放、資金匯劃、結算無不與銀行有關；另外由于貨幣市場資金與資本市場資金在數量上存在此消彼長的關系，因而有存在相當的沖突可能。然而監管方卻人為的對市場進行了劃分，致使銀監會與證監會權力交合，界限不明朗，同時容易出現推諉而致使監管真空，監管部門為了控制風險的發生，便嚴格限制兩市場邊緣產品創新行為，這樣對整個貨幣和資本市場都將造成極大的危害，市場的運行效能受到極大影響；或者監管部門對此種邊緣產品創新行為不聞不問，這樣又必定導致金融風險失控的可能，畢竟邊緣性的金融產品引致金融風險的概率是很高的。
此外，由于分業監管，原本各市場的信息不完全和不對稱造成的風險監控漏洞由于監管部門的平級運作和直接協調機構缺位而導致信息不完全和不對稱的問題加劇，進而出現更大的監控漏洞，這樣的監管架構制度安排必將歸于低效甚至無效。
2、多頭監管模式難以有效支持金融政策的實施。金融政策的制定是為國家宏觀經濟目標的實現為目的的，而這與金融監管的根本目標即保障金融市場促進經濟穩定發展是一致的。財政政策和貨幣政策的有效運行是以穩定的金融市場為基礎的，尤其后者對金融市場的穩定性要求更高，否則就會出現政策與市場運行風險同向乘數擴大的可能。以中央銀行的貨幣政策做具體分析，其為達到政策目標通?？梢赃\用三個手段：法定存款準備金、公開市場操作和再貼現率。很明顯這一政策涉及的不僅是政策本身制定這個層面，還要涉及到實際運行中的貨幣市場和資本市場，然而當前的監管架構制度下的中央銀行卻對這兩個市場沒有直接的監管權，這樣必定導致貨幣政策的制定和執行脫節，進而政策目標的實現程度必將受到影響。
3、各行業自律組織名義上是各市場主體的自愿組織，但事實上卻帶有很濃厚的官方性質，這樣的自律組織建設明顯有違設立的初衷。政府對這部分自控機構的介入必將給很多原本只需市場主體間協商解決的問題復雜化、扭曲化，不僅政府監管的成本加大，同時市場效率的流失也必將是嚴重的（市場主體缺乏主動權而致使其市場行為缺乏主動性和靈活性）。
綜上，目前存于我國的監管架構制度在對金融風險的控制效能上較低，對金融市場運作上具有較大的負面作用，當然總體的組織要素還是合理的，因而這種制度安排需要優化。
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二、優化的金融監管架構設想
西方國家的金融市場發展得比較成熟，其監管機構設置和具體制度安排相對而言也是比較成熟的、科學的，因而在這方面我們應該借鑒。
（一）、西方主要發達國家金融監管架構及運作簡介
1、英國和其他歐洲國家的混業監管模式。英國1986年建立了由財政部領導的三級混業監管架構。第一級是財政部，其負責督察國內的所有銀行、證券等金融監管機構的監管活動和對市場主體的資格進行認定；第二級是證券與投資管理委員會（SIB），該機構是一個非政府組織，負責全面監管金融市場；第三級是自律性的各類民間協會組織，負責一些行業內的自律性監督職責。1997年英國成立了金融管理局（FSA，FinancialServicesAuthority），由其負責對金融市場進行系統全面的監管。此外，德國也計劃把德意志聯邦銀行和保險監管、證券監管機構等監管主體進行合并，成立類似于英國FSA的監管組織。在歐洲歷史上的和新近出現的混業經營傾向是促成這種監管體制轉變的根本動力，如德國歷史上就是以混業經營為金融市場運作為基本模式的，另外法國也取消了商業銀行、儲蓄銀行和中長期信貸銀行的區別，逐步放松了其他主體間業務范圍的限制。
2、日本的大一統監管模式。在1998年日本金融監管體制改革前，金融監管主體是大藏省和日本銀行，而且日本銀行在行政上接受大藏省監管，所以大藏省成為真正意義上的唯一監管者，這種過于大一統的金融監管模式由于大藏省監管力量和協調能力的限制沒能發揮很好的金融監管作用。1997年日本提出“金融監督廳設置法案”，1998年6月金融監督廳開始在總理府直接管轄下運作，證券委也從大藏省劃歸金融監督廳管轄。1998年12月金融再生委員會成立，該委員會由國務大臣任委員長，是與大藏省平級的行政機構，并且在金融危機時，有首相處理危機的權力，金融監督廳直屬于金融再生委。從2000年起，金融廳開始承擔原大藏省檢查、監督和審批備案的全部職權，大藏?。ìF財務?。┲槐Ａ襞c金融廳對證券市場的合作監管權。
3、美國的混業經營現狀和分業監管模式。在1998年以前美國實行的是嚴格的分業經營模式，這是由其政治組織形式和各州的權限及立法的限制導致的，此種經營模式導致了美國的分業監管，各類市場和各州間的市場被人為的割斷。但是隨著金融業的迅速發展和金融創新能力的不斷增強，金融市場上的分業經營的限制被不斷打破，終于導致了《格拉斯－斯蒂格爾法》的破產，新的金融法規對混業經營沒有嚴格的限制，與此種金融市場運作模式相對應的應該是混業一統的監管，但是由于美國聯邦制度的存在，致使其監管架構上的制度創新難度較大，但是這只是暫時的，其發展方向必定是大一統的。
（二）、優化后的我國金融監管架構和制度安排
針對前面分析的結果，我國分業監管、多頭監管的監管架構是不能滿足金融監管的需要的，在借鑒國外金融監管制度安排的基礎上，筆者提出了優化后的監管架構和制度安排，如圖2。
具體運作安排如下：
第一層次：財政部和中央銀行。財政部主要負責對金融市場各機構主體的財務、會計、審計、稅收等進行監督；中央銀行則主要負責對各類金融機構具體的交易行為的合法性、效率性及行為與貨幣政策一致性等的宏觀監督，具體權力行使包括：（1）對第二層次的各具體監管機構的督察，主要指的是對銀監會、證監會等執行監察市場的行為進行監督，以確保市場風險能得到有效控制；（2）對第二層次的監管機構的行為進行協調，促進信息的及時、有效的溝通。這主要指的是對各類具體市場監管者監管過程中需要全面信息及職責明確劃分等的問題提出的，中央銀行應該負起這方面的職責；（3）全面協調各監管主體的具體監管行為，保持貨幣政策穩定、統一、高效。中央銀行的主要職責是制定和執行貨幣政策，通過對第二層次的監管機構的監管的實時監控，可以確保金融監管主體的行為朝著有效執行貨幣政策的方向發展。
第二層次：各類具體的金融市場監管者。（1）銀監會負責對銀行及其他以信貸業務為主的金融機構的監管，涉及到的主要是貨幣市場，監管的重點是此類機構的自身運作行為的規范性、合法性、對貨幣政策的執行情況等；（2）證監會負責對資本市場的全面監管，以保障資本所有者的利益為監管的根本出發點，加強對上市公司經營業績的考核，確保證券市場能朝著更加健康和更具吸引力的方向發展，同時注重對市場行為主體配合貨幣政策執行方面的引導；（3）保監會針對保險市場的運作進行全面監督，以確保保險市場資金的安全性為重點；（4）國家外匯管理局依舊負責整個外匯運營及操作方面的監管；（5）金融創新監管局主要負責黃金市場、期貨市場及其他邊緣性創新產品市場的監管。目前這幾個市場的規模還不大，但是他們可能引發的金融風險的危害程度卻并不亞于其他市場，尤其創新產品形成的市場更是如此，因而要加強這方面的監管，同時該部門還要負擔起鼓勵和支持金融產品創新的責任，確保其活力不斷增強并對運作風險進行有效控制。
第三層次：民間各行業自律性組織。考慮到政府監管成本和監管效率的問題，這類行業自律性的組織應該負擔的是對政府監管機構無法深入監管或監管效率較低的一些業務和一些應該由市場決定的業務運作方式等的業務監管上，如行業服務標準、服務定價等的監督和協調問題等；另一方面是作好市場信息的反饋工作，保障市場動向、市場發展障礙等的信息能及時有效的傳遞給政府監管部門，使其制定出更好的政策或及時消除發展障礙，促進金融市場的健康發展。三、進行上述優化安排的利益分析
前面已經明確提出了優化的金融監管架構，并且對其具體的運作亦已作了安排，筆者認為這種優化相對于目前我國金融市場現狀和發展趨向，在促進社會經濟發展方面具有重大意義。
1、有利于財政政策和貨幣政策的統一協調。財政政策主要是政府利用財政的手段如稅收、轉移支付、財政投資等對宏觀經濟進行調節；貨幣政策則是中央銀行利用貨幣供應量的變動來影響經濟的運行，具體有三種方式：法定存款準備金、再貼現率和公開市場操作。從優化的架構之第一層次看，財政部和中央銀行直屬于國務院，在行政上統屬一個層次，而且無其他政策制定者（指具體市場監管者）干擾，因而可以確保政策制定上和執行上的協調和統一。（1）財政部和中央銀行歸于國務院直接領導，有利于意見的統一，在具體政策的制定上容易協調。通常財政政策的效果比較快，運用比較方便，對經濟全局的影響可控程度高，因而一般用于經濟增長的“助推器”；貨幣政策直接通過控制市場貨幣供應量的方法來影響經濟運行，而且控制的通常是基礎貨幣，因而其乘數作用明顯，容易引起經濟大幅波動，一般用于控制通貨膨脹。如果這兩種政策的制定者不能很好的協調，將極大可能的導致財政政策的運行無效，甚至于導致經濟大幅波動、出現嚴重經濟衰退；（2）財政部和中央銀行負責制定和執行金融政策，其他市場運行方面的監管者全部納入中央銀行統一協調監管，在沒有其他強權監管機構的干擾下，更有利于保證金融政策的穩定和高效。
2、有利于保障貨幣政策得到統一、完整的執行。由于各具體市場行為監管者統屬于中央銀行管理，中央銀行便有權監督其行為，確保政策的傳導機制高效運作，從而保障貨幣政策能得到統一、完整的執行。第一，法定存款準備金。在現行的監管模式中，調整權掌握在中央銀行手中，而具有真正監管銀行經營行為的銀監會卻無權調整，而中央銀行又沒有市場直接監管權，這種制度安排導致了監管權和調控權的人為分割，不利于市場信息的及時反饋和市場行為的及時調整，一方面是中央銀行無權得到第一手資料，及時修正貨幣政策，另一方面監管部門無權對市場的健康發展提供制度保障，這樣一來，貨幣政策的制定執行效果和監管的效率都受到了影響。而優化后的架構安排有效的避免了這一點，所有市場調節工具運用權統歸具體監管部門具體運用，但是又必須在中央銀行統一領導下運用，這樣上面出現的尷尬問題便得到了有效的解決；第二，再貼現率。這一貨幣政策運用手段是通過對信貸市場的直接調控從而調節社會資金流量的，其作用的有效發揮基本類似于第一點的分析；第三，公開市場操作。它是中央銀行為達到貨幣政策目標而與證券市場相聯系的一種政策手段，依照當前的金融監管架構，證監會除非在國務院直接授意的情形下才有可能主動支持中央銀行貨幣政策的實施，否則資本市場將不會主動協助貨幣政策的運行，如此貨幣政策的及時性和效率必定會大打折扣。而優化后的架構安排中，中央銀行直接監督證監會的行為，市場信息傳遞、反饋準確和及時，故而可以確保證券市場能為貨幣政策的實施提供有效的保障，突顯公開市場操作手段的迅捷和可控性強的優勢。
3、優化后的監管架構職責安排清晰，通過國務院和中央銀行的協調可以確保金融市場監管的完整。各層次、各類市場監管者的職責分工明確，且監管邊緣部位由于存在有權機構（金融創新監管局）的協調，可以減少監管效能的漏損，提高監管效率，降低金融市場風險。
篇10
所謂多元化經營，它是指所有金融行業之間的經營關系，金融經營即銀行、保險、證券、信托等金融機構都可以進入上述任一業務領域甚至非金融領域進行多元化經營。綜觀當今世界各國，多元化經營已成為普遍趨勢。
(一)金融全球化發展是金融業多元化經營的宏觀環境
金融全球化是當前國際金融業發展的趨勢，近年來，全球爆發了規模空前的金融業并購熱潮，除了銀行合并出現大型化、壟斷化趨勢以及合并活動趨于全球化、跨國化外，更為突出的是，商業銀行與投資銀行之間的交叉并購成為新熱點，大銀行全能化與綜合化經營成為大勢所趨。新的重組浪潮不僅包括銀行之間的兼并，而且包括商業銀行與投資銀行、保險公司之間的跨業兼并。金融業的傳統分業經營體制在合并中被打破，銀行、證券和保險業日益緊密地融合在一起。美國花旗銀行與旅行者集團之間的合并是三業合并的典型，合并后的花旗集團成為集銀行、證券、保險、信托、基金等全方位金融業務于一體的“超級金融航母”。
(二)多元化經營具有極大的優勢
歷史和實踐都充分證明，實行多元化經營的全能銀行對于經濟發展發揮了積極的作用，無論是對客戶和銀行，還是對經濟都非常有利。首先，它可以為客戶提供最佳服務，即全面的金融服務；其次，它可以使銀企關系更為密切。全能銀行通過全國的金融服務，使客戶與銀行之間更加相互了解，加強了雙方聯系，有利于鞏固銀行與客戶之間的合作關系；最后，它可以更好地促進儲蓄的發展。全能銀行通過眾多的分支機構為廣大的客戶提供多種方式的儲蓄機會，特別是作為投資的各種證券，使每家全能銀行都能與成千上萬的儲戶緊密聯系在一起，從
而使全能銀行更好地充當儲蓄與投資者的中介入。
二、我國目前金融經營方式存在的問題
(一)我國金融業的現狀是分業經營、分業監管，我國的分業經營制度，把銀行、保險和證券業的業務范圍分別限制在一個更狹窄的范圍內，金融業的風險實際是更加集中和擴大。與西方主要國家的全能銀行相比，我國國有商業銀行的盈利能力存在相當大的差距，從而影響了其抵御風險的能力。
（二）我國國有商業銀行資產結構單一，信貸資產在總資產中具有舉足輕重的作用，而且在信貸資產中80％左右投向了國有企業。這種資產結構存在很大風險，特別是在當前國有企業普遍處于困境的情況下，導致了國有商業銀行經營中的風險劇增、經營效益下降，使國有商業銀行處于高風險運行之中。
（三）我國金融業分業經營，事實上也造成了資源的浪費。我國的銀行、證券商、保險公司分別處于無差異經營和無差異競爭的狀態，包括機構發展和市場定位在內，還沒有形成一種有層次、有分工、有競爭、有合作的良性發展格局，對金融業資源的總量利用造成了極大浪費。
三、我國金融經營模式的幾點新思路
(一)以點帶面，逐步推進多元化經營的全能銀行
加入世貿組織以來，外資銀行逐步進入我國市場，必然對我國金融機構的發展構成嚴重的挑戰。有鑒于此，我們必須從現在開始考慮著手按全能銀行方向推進我國商業銀行的發展，并據此完善我國現有的金融監管體制?？梢赃x擇股份制商業銀行作為試點，率先突破分業經營的限制，進行多元化經營的試點。逐步放開業務限制，形成相對完整的網絡體系。在這里，集團公司的資金來源，可以由銀行來參股，證券公司來參股，更多的是吸收其他產業公司的加盟，尤其是上市公司的投資入股。在集團公司內部，設立各自具有獨立的法人地位的銀行、證券公司、保險公司，這樣，集團公司就具有了完備的金融業務，通過資源的優化配置及時化解金融風險，特別是銀行的信貸風險。
（二）對現有金融機構進行整合
我國現有金融機構種類繁多，門類復雜。金融機構種類繁多，有利于形成競爭，但也過多地加大了競爭成本，尤其是分業經營的前提下，其無差異競爭成本更大，我國金融業的普遍不景氣狀況也就難以改變。而整合現有金融機構，可以實現經營多元化。一方面，可以在境外多設立分支機構，并實多元化行經營，發展全能銀行，與此同時，則減少境內分支機構。另一方面，可以在境內重組金融機構，實行銀行業、證券業和保險業相互并購或相互參股，并以一業為主，他業為輔，他業則以獨立子公司形式存在，并分別設立賬戶，分別核算經營成果，分別進行風險控制，建立系統內垂直管理體系，成為金融集團公司。
(三)建立一套跨市場的、連續性的、統一的監管體系，實行金融業統一監管
我國目前的金融監管是分業監管，監管部門有銀行監督管理委員會、證券監督管理委員會和保險監督管理委員會，分業監管的初衷是良好的，但隨著混業經營成為國際金融改革趨勢，統一監管也將成為一種必然。因為面對全能型的外資金融機構和即將成為全能型的中資金融機構，不能不進行統一監管。為此，應制定統一的金融安全標準和監管標準。
當金融市場變得越來越一體化時，通訊和計算機的運用使得金融風險在現行監管體系下難以集中控制和監管，這就要求更集中，或者至少很協調的監管體系。正如美國聯邦儲備委員會主席格林斯潘所言：“監管體系應適應被監管對象的變化而變化?！痹诂F階段，我國應加強銀監會、證監會和保監會之間的協調與合作。將來，可對此三者進行整和，成立金融監管委員會，負責對我國金融業的綜合監管，從而形成我國統一的金融監管體系。
【參考文獻】
［1］《領導干部金融知識讀本》.戴相龍.中國金融出版社
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同年，另一位美國經濟學家——愛德華·肖在《經濟發展中的金融深化》一書中有針對性地提出了“金融深化”這一理論。金融深化論的核心觀點是：政府應當放棄對金融體系和金融市場的過分干預和控制，允許市場機制特別是利率和匯率機制自由運行，充分反映市場上資金與外匯的供求情況。在這個前提下，一方面，健全的金融體系和活躍的金融市場能夠有效地動員社會閑散資金向生產性投資轉化，還能引導資金流向高效益的部門和地區。另一方面，隨著經濟的蓬勃發展，通過增加國民收入和提高各經濟單位對金融服務的需求，又刺激了金融業的擴展和完善。由此，形成金融——經濟發展相互促進的良性循環。愛德華·肖教授認為，解除金融抑制，實行金融深化，不僅是發展中國家發展經濟、繁榮金融的必要條件，而且是工業化社會發展過程中必然經歷的歷史階段。
可見，金融深化是發展中國家發展經濟，推進金融改革的需要，而要實現金融深化首先要實施金融自由化。
二、金融深化的手段——金融自由化
“金融自由化”與金融深化這一概念密切相關。金融自由化就是指針對金融抑制這種現象，減少政府的行政干預程度，確立市場機制的基礎調節作用。從內容上來看，金融自由化包括國內金融自由化——廢除對利率和信貸配置的管制，以及國際金融自由化——消除資本管制與外匯兌換限制。我們下面討論的金融自由化主要從國內金融這個層次上來講。因此，從本質上講金融自由化是指政府在金融領域行為方式的轉變。相應地，金融自由化的衡量只能采取質的標準，即政府對金融部門行政干預的程度。
“金融深化”則是通過金融自由化，讓資金和外匯市場的供求關系決定適當的利率和匯率水平，刺激儲蓄和投資，從而實現金融增長帶動經濟全面增長。它的關鍵在于儲蓄和投資的增長，金融效率的提高，因此金融深化有質和量的標準。量的標準，麥金農認為可以用廣義貨幣M2／GDP來衡量金融深化水平，金融深化質的標準則包括金融運行機制的深化，金融運行效率的提高，金融資產的優化等。
從這里可以看出，金融深化是目的，金融自由化是手段金融自由化是金融深化的必要條件，不消除政府對金融的行政干預，不實現金融自由化，利率和匯率的市場化，就根本談不上金融深化。然而，金融深化并不是金融自由化的必然結果。金融自由化對經濟發展的影響是不確定的，可能是積極的，也可能是消極的。它如果促進了儲蓄與投資，提高了金融部門的效率，從而對整個國民經濟產生推動作用，這便是金融深化，否則，金融自由化的過程便不能被認為是金融深化，也就是說，金融深化僅是金融自由化可能的結果，在這方面，東亞和拉美的金融自由化提供了很好的例證，多數東亞國家的金融自由化導致了金融深化，而拉美則沒能達到整個目的。因此，通過金融自由化實現金融深化需要適宜的環境和條件。
三、發展中國家金融自由化改革的實踐
1拉美三國的實例考察。上世紀70年代初，智利、阿根廷、烏拉圭三國進行了激進式金融自由化改革，主要措施包括：取消利率管制和指導性信貸管制、國有銀行私有化、降低存款準備率、取消外匯管制和資本流動限制等。三國金融改革后，實際利率急劇上揚，金融資產大幅提高(表現為M2／GNP比率的飛速提高)，金融部門迅速發展。但從提高資金分配效益這一目標來看，改革無疑是失敗的，即實際貸款利率超過實際資本邊際生產率，企業還貸成本猛增，造成大量虧損倒閉；存貸利差拉大加劇了銀行系統的壟斷程度；銀行為少數財團控制，風險評估能力低下，銀行壞賬激增；央行為救濟銀行和企業而采取的信貸膨脹措施演變為惡性通脹，政府管制再度強化，金融抑制卷土重來。盡管90年代以來，三國經濟形勢開始好轉，金融體系也進入了良性循環，但激進式改革失敗的后遺癥使其金融體系仍很脆弱。比如：為償還政府的壞賬援助資金，智利政府與銀行股東就銀行利潤資本化問題一直爭論不休；烏拉圭的負實際利率水平顯示其仍處于金融抑制狀態；阿根廷更因1995年墨西哥比索危機而引發了一系列金融危機。1995年墨西哥比索危機而引發了一系列金融危機。
2亞洲國家的實例考察。亞洲各國采取的是漸進改革方式，這里以韓國為例說明。上世紀80年代初期，韓國開始有步驟地推行金融自由化。第一步，實行國有銀行私有化，放松對銀行信貸分配的監控；第二步，開放國內金融市場，放松金融機構業務范圍的限制；第三步，逐漸放寬資本流動管制和利率限制；第四步，推行商業存貸款利率自由化、匯率市場化，改革政策性融資制度，開放資本賬戶，完善貨幣政策工具等。改革的成效基本令人滿意。從宏觀經濟成就來看，GNP持續增長，儲蓄與投資穩步提高，通脹得到較好控制。從微觀操作成果來看，實際利率逐步提高，且未引起利率狂升和金融混亂；金融業競爭日趨激烈和規范化；有組織的金融市場與非正式市場逐漸一體化，金融深化度提高。
3發展中國家金融自由化改革的經歷告訴我們：金融深化論既有合理積極的一面，又有片面消極的一面，在實踐中必須慎行，否則會過猶不及。從一些發展中國家的金融改革失敗的教訓中，世界銀行總結了以下幾點：
(1)金融自由化首先要有穩定的宏觀經濟環境，尤其是應控制通貨膨脹，否則會引起利率和匯率的劇烈波動以及不正常的資金流動，造成銀行企業破產。這一點從智利、阿根廷、烏拉圭等國家的金融自由化中可以發現。
(2)金融自由化必須以價格自由化為前提。在價格受到管制的情況下，扭曲的價格信號將誤導資源配置。
(3)金融自由化不是絕對的自由化，而是相對的自由化。政府在解除不合理的金融抑制的同時，必須加強對金融市場和金融機構的監管，建立一套金融風險的預警機制和審慎監管機制。
(4)金融自由化改革，必然會觸動各利益集團的利益，政府應采取一些過渡性措施來減輕社會動蕩。
四、對我國金融深化的啟示
基于其他發展中國家的發展經驗，應當看到，在我國經濟高速發展時，許多問題與矛盾被掩蓋了。進入上世紀90年代后半期，我國經濟發展開始由規模型向效益型轉變，買方市場開始形成，經濟與金融中的一些深層次矛盾逐漸暴露。為了深化金融改革，防范金融風險，需要進一步推動金融深化。具體來說，當前需要在以下幾個方面實現新的突破。
1要改革國有商業銀行體制，實現國有獨資銀行完全商業化。銀行是金融體系的核心，建立現代銀行制度，是金融深化的微觀制度基礎。只有消除政府對銀行的不當干預，實現以銀行為中心的金融主體市場化，才會有金融市場的規范化；金融創新動力增強，才會有金融風險管理水平提高；金融宏觀調控更加有效，才會有金融效率的提高。必須進行結構性改革，包括重組銀行資產和負債，增加呆賬準備金提取，核銷果賬與壞賬，逐步降低不良資產，優化資產存量，這是我國實施金融自由化的必要前提條件。從長遠看，國有銀行商業化的方向是實行股份制改造，而現階段應以完善國家對銀行經營者的監督、考核、獎罰機制為主，理順所有者和經營者的關系，實現兩權分離與約束有力的統一。
2建立統一、高效、規范的現代金融市場。金融深化的核心是以市場機制提高金融效率，只有金融市場實現了統一、規范，市場機制才不致于扭曲，才能使資金在各個市場的流動中得到合理配置。當前，應在金融機構市場化的基礎上，進一步完善市場信息披露機制，提高市場的信息公平和信息效率。應當加快貨幣市場的建設，推動貨幣市場與資本市場的溝通。要把股票市場的建設與規范化的股份制改革相配合，并以適當的形式推動公有股上市流通，促進資本運營。股票市場的發展在我國金融市場的發展中具有特殊的地位，因為它是金融改革與企業改革最重要的連接點，而企業改革又是金融改革最重要的外部條件，因此金融市場的改革應以實現股票市場的規范、有效運行為核心來展開。
3建立更加靈活的利率機制，實現利率水平、利率結構的優化。利率自由化是實現金融深化的重要手段。我國的利率自由化已有了相當基礎，今后應視金融體制改革與企業改革的狀況，逐步放寬存、貸款利率的浮動范圍，并最終過渡到完全的市場利率，使利率成為調節金融資源配置的有力武器。
4要加強金融監管，為我國審慎推進金融自由化創造一個良好的外部環境。如前所述，金融自由化是金融深化的主要手段，但它也需要約束，成為一種受到約束的、有紀律的自由化。現在推行的信貸登記系統是加強金融監管的一個重要手段，隨著金融改革的深化，儲蓄實名制的推行，建立全社會法人和個體信用數據庫系統，加強對金融機構和經濟人的監管手段是實現金融自由化從而實現金融深化的重要保障。
[參考文獻]
[1]王廷科：《現代金融制度與中國金融轉軌》，中國經濟出版社1996年版。
[2]王建國：《金融自由化與金融深化》，《金融研究》1998年第9期。
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1.2.核算風險
金融會計的核算風險主要是指金融會計在企業會計實務中，因會計核算的許多環節失控帶來的風險。其主要表現為:對記賬憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務復核監管不當、沒有完善的電腦制約機制以及采取不當的核算方法而造成的資金被挪用、騙取、截留、貪污、盜竊等等的損失。這屬于非故意失誤，可以通過完善相關會計核算機制，通過定期審核財務資料等方法來減少其發生的概率。
1.3監督風險
金融會計在日常業務過程中除了要完成必要的記錄和核算外，還要對企業的運營狀況進行監督。由于制度和管理機制的不健全，很多公司存在會計執行監督不嚴，監督作用不明顯等現象，沒有對那些不合理或者不合法行為進行有效的監督。比如在金融業，很多銀行追逐利益最大化，一味地追求存款規模，沒有較為嚴謹的制度監督，時常會先預支再入賬，因此企業超支的情況屢屢發生。長此以往，企業的信譽會愈來愈低，不利于企業的長期發展。
1.4信息操縱風險
信息操縱風險是目前金融會計行業最為普遍的風險之一。通常情況下，屬于故意形成風險。金融會計作為特殊的角色，常常會因為自身行為不當或者為了滿足一己私利，使得金融部門的會計信息存在虛假成分，并且由于相關部門不能夠及時地進行風險評估，導致情況進一步地惡化，給企業和國家帶來不可估量的損失。
2信息化金融會計風險出現的原因
通常來講，金融會計風險的產生主要有兩種原因，即客觀原因和主觀原因。由于金融市場處于重大轉型期，各方面因素較為復雜，因此很難做到完全的公平管理和公平競爭，也很難做到對金融市場及時地監控，這就導致一些企業為了獲利而采取不正當手段造成信息失真，進而導致金融會計風險的出現。同時，不可否認金融會計風險在一定程度上也是因為一些會計人員意志不堅定，面對誘惑無法做到公平判斷。以我國金融市場為例，很多的金融會計風險都是由主觀原因引起的。因此，下面通過對非故意形成的金融會計風險和故意形成的會計風險這兩方面來闡述其產生的原因。
2.1非故意形成的金融會計風險產生的原因
非故意會計風險主要是指由于客觀因素而引起的金融會計風險。2.1.1外部經濟環境的影響隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，國際經濟形勢將對我國的市場造成沖擊，金融市場競爭日趨激烈，少數企業受利益的驅動，通過一些不正當的手段進行惡意競爭，這些手段有:低息放貸，高息攬儲，或違背會計原則虛增虛減利潤等，這樣的違法手段不僅增大了企業的經營成本，也破壞了競爭基本原則，不可避免地產生企業金融會計風險。這類風險通常很難避免和預判，企業只能科學管理，盡量減少風險發生的可能。2.1.2金融監管模式不完善客觀上講，目前我國的金融機構管理體制還不夠健全，這樣會導致金融市場存在很多的隱性風險。例如，本地保護政策讓金融行業存在著很多不公平公正的現象;部分金融機構內部控制機制不完善，會計信息造假等現象時有發生。［3］2.1.3內部管理模式不健全由于企業管理層對于內部控制和監督制約機制不夠重視，也沒有形成定期的審核財務會計資料的相應制度，從而導致會計人員工作不認真導致記錯，漏記等現象。失真的會計信息將導致企業的經營活動不能實現科學化、制度化，影響了企業的健康有序發展。當然，通過嚴格的管理和審查制度，這類風險一般可以避免。
2.2故意形成的會計風險產生的原因
不可否認，在我國金融行業此類風險發生的概率在逐年增加，其風險的來源主要是會計人員或者管理層。在日常業務中，金融會計故意編造虛假的會計信息的原因通常有兩種:①會計人員為了滿足一己私利，擅自編造、偽造或者涂改會計資料，進而形成了會計風險。尤其是金融行業常常會接觸比較大的資金流動，使得工作人員很難保持絕對公正。②管理層誘導會計編造虛假信息。這可能是因為一些金融機構為了穩定股價，或者是在企業財務狀況出現問題時為了轉移投資者視線采取這種方式。同時還有少數不良企業為了偷稅漏稅，進而采取造假賬的方法，嚴重地危害了國家利益。此外，還有一些管理者為了提高自己的管理業績，因此會授意會計人員編造虛假信息等等。金融會計所服務的不同利益群體對于會計有著不同的要求。會計工作人員無法真正做到滿足各方利益，就不可避免地給一些利益群體帶來一定的損失。
3信息化金融會計風險的防范與化解
3.1建立完善的內部管理和監督體制
①建立完善的內部管理體制，首先應對企業實行上下監管的管理體制，互相制約，互相監督，從而使企業具有健全的會計控制體系。若出現風險狀況，會計人員能迅速反應，處理必要的金融風險，從而使金融風險不斷地減少。②建立完善的監督體制，應該從制度規定和行為帶頭作用兩方面入手。企業既需要完善的監督體制規定，也需要企業高層以身作則，互相監督，上下聯動，充分發揮金融會計的監督作用。
3.2加強金融會計人員隊伍建設
不僅應從法制教育和職業道德教育著手，采取多種形式和途徑，讓金融會計人員愛崗敬業，切實提高守法意識，能夠依法辦事。同時，不斷完善金融會計人員的業務技術培訓機制，通過多種形式的業務技能培訓，不斷提高其業務技能。此外，應建立針對會計人員的獎勵和處罰制度，使金融會計人員自覺地將業務工作納入有效的管理機制之中。
3.3不斷完善金融企業的會計制度
十以來，我國金融領域的改革步伐明顯加快，市場化脈絡日漸清晰。在這樣的大背景之下，金融市場將會愈來愈活躍。為了防范金融風險的發生，企業必須制定與時俱進的、完善的會計制度，確保會計在進行日常業務記錄時的準確性，才能有效地規避金融風險。同時學習國外的先進理論，結合中國實際國情進行創新，審慎對待。
