引論：我們?yōu)槟砹?3篇公司財(cái)務(wù)出賬流程范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2．適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)部與信息部的作帳數(shù)據(jù)、出帳數(shù)據(jù)進(jìn)行核對的工作流程。

3．工作流程/職責(zé)和工作要求

一、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對流程：

序號

工作流程

工作要點(diǎn)

記錄名稱

支撐文件

1

1．開始

2

2、地市分公司信息化部或信息中心負(fù)責(zé)人每月出帳后的3號從系統(tǒng)---帳務(wù)報(bào)表模塊中提取數(shù)據(jù)

Ø系統(tǒng)報(bào)表中的應(yīng)收、欠費(fèi)等帳務(wù)報(bào)表均可導(dǎo)成xls

3．

3．核對提取后的數(shù)據(jù)表尾所列的勾稽關(guān)系是否正確

Ø對勾稽關(guān)系不正確的報(bào)表項(xiàng)目請及時(shí)與信息中心負(fù)責(zé)人聯(lián)系。

4．

4．?dāng)?shù)據(jù)稽核正確后向相應(yīng)公司的財(cái)務(wù)、信息負(fù)責(zé)人上報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，作為財(cái)務(wù)入帳及系統(tǒng)核對數(shù)據(jù)依據(jù)

Ø及時(shí)、正確地提供報(bào)表數(shù)據(jù)

5

5核對數(shù)據(jù)

結(jié)果不一致

結(jié)果一致

5.1地市財(cái)務(wù)按本公司本月出臺政策中涉及導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)不一致產(chǎn)生的原因進(jìn)行注釋。

5.2對結(jié)果一致的進(jìn)行入帳；對有差異的數(shù)據(jù)核對并查找原因。

6

6、核查差異原因，處理辦法，出差異報(bào)告。

6、財(cái)務(wù)入帳

Ø原因的查找及核對結(jié)果匯報(bào)

7

7、結(jié)束

Ø

二、地市職責(zé)

1、分公司報(bào)表提供時(shí)間及要求：

1)、每月3日（遇公休日、節(jié)假日不順延）上午九點(diǎn)之后，各分公司信息組才能打印財(cái)務(wù)帳務(wù)報(bào)表；同時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)核對并確認(rèn)所有賬務(wù)報(bào)表的數(shù)字及報(bào)表表尾所列的勾稽關(guān)系正確；以每月3日下午3點(diǎn)前將審核無誤的賬務(wù)報(bào)表的表一至表十八，表1至表8打印出來，加蓋部門章后報(bào)相應(yīng)的地市分公司財(cái)務(wù)部做入賬依據(jù)。涉及公司內(nèi)部專業(yè)間網(wǎng)間結(jié)算的報(bào)表還應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同簽字蓋章確認(rèn)。

2)、禁止分公司計(jì)費(fèi)組手工修改賬務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照營賬系統(tǒng)的報(bào)表出賬。

3)、杜絕超審批權(quán)限的系統(tǒng)操作。分公司計(jì)費(fèi)組在進(jìn)行帳后減免、費(fèi)用收取或回退等工作之前應(yīng)先取得分公司財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門共同會簽及領(lǐng)導(dǎo)審批的文件，并于處理當(dāng)月書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部備案。

2、上報(bào)數(shù)據(jù)人員記錄表

項(xiàng)目名稱

完成時(shí)間

信息化部或計(jì)費(fèi)中心報(bào)表提供責(zé)任人

聯(lián)系電話

每月出帳負(fù)責(zé)人

__分公司

公司報(bào)表匯總員

三、公司職責(zé)

1、公司財(cái)務(wù)部與信息部報(bào)表核對時(shí)間及要求：

1)、每月10前日（遇公休日、節(jié)假日不順延），公司財(cái)務(wù)部需向信息提供入帳數(shù)據(jù)以便信息部進(jìn)行各地市財(cái)務(wù)與計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)差異稽核。

2)、信息部對稽核出的差異情況、存在問題反饋公司財(cái)務(wù)部。

2、公司各專業(yè)數(shù)據(jù)稽核負(fù)責(zé)人

項(xiàng)目名稱

完成時(shí)間

篇2

一、流程重組，構(gòu)建以會計(jì)集中核算為核心的集中管理體系

企業(yè)的工作效率來自職責(zé)界面的明晰和各種流程的通暢，要想有效的實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，完善業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)流程和管理流程，建立省分公司業(yè)務(wù)流程體系是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的源頭。因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程是管理的基礎(chǔ)，公司扁平化管理勢必要將原來被分割的工作復(fù)合，壓縮成一個(gè)完整的任務(wù)，刪除不必要的工作環(huán)節(jié)，同時(shí)又要有必要的風(fēng)險(xiǎn)控制，合理設(shè)置監(jiān)督和審批環(huán)節(jié)，只有這樣才能讓財(cái)務(wù)內(nèi)控體系發(fā)揮應(yīng)有的職能作用。

1、核心――會計(jì)集中核算

在省分公司組建會計(jì)核算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)各級分公司日常會計(jì)核算工作。在核算中心內(nèi)部，執(zhí)行統(tǒng)一的作業(yè)流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并由核算中心負(fù)責(zé)全省內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配。實(shí)行收支兩條線，撤消各級分公司的基本銀行賬戶，由會計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；保留收入專用賬戶，將各級分公司的收入款由收入戶按期劃轉(zhuǎn)至省分公司，保證最大限度地將資金匯集在省分公司，為省分公司的經(jīng)營和發(fā)展提供資金保障。

2、支撐――信息集中管理

目前，雖然我公司全部實(shí)行了會計(jì)電算化，但會計(jì)軟件平臺相對獨(dú)立，核算軟件與報(bào)表系統(tǒng)無法對接，因而使得會計(jì)信息不能得到及時(shí)、有效地共享，既浪費(fèi)了信息資源又減緩了信息提供的時(shí)效性。會計(jì)集中核算必須依托信息網(wǎng)絡(luò)手段，通過與其它原有信息平臺的鏈接，集成方方面面的會計(jì)信息，全方位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，使公司內(nèi)部管理與核算成為一個(gè)有機(jī)的整體，為財(cái)務(wù)管理與集中核算創(chuàng)造有利條件，同時(shí)也為管理工作提供準(zhǔn)確、及時(shí)的會計(jì)信息。

3、提升公司內(nèi)部管理水平

財(cái)務(wù)集中管理平臺的搭建決定著公司財(cái)務(wù)管理工作的集中程度。會計(jì)核算集中不只是財(cái)務(wù)的集中，應(yīng)當(dāng)延伸到公司整個(gè)管理工作的各各層次，使管理工作的廣度、深度得到提高。

我公司現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)施的二條主線分別為：（1）采購系統(tǒng)一體化的集中管理，集中統(tǒng)一采購，發(fā)揮比較優(yōu)勢，降低采購成本。取消各級分公司的物資供應(yīng)部門，由省分公司物資管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)各地市分公司的物資供應(yīng)業(yè)務(wù)。通過整合資源，合理降低庫存、降低消耗、減少損失、折舊利新。（2）網(wǎng)絡(luò)資源一體化和集中管理，集中統(tǒng)一在省分公司一點(diǎn)結(jié)算，降低網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營成本，由省分公司網(wǎng)絡(luò)支撐中心全面負(fù)責(zé)各地市分公司的網(wǎng)絡(luò)資源調(diào)配，通過優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)達(dá)到網(wǎng)絡(luò)資源合理利用、出口成本節(jié)約支出。

我公司將來應(yīng)實(shí)施的二條主線分別為：（1）對資金實(shí)行集中管理。利用資金平臺實(shí)施資金集中管理，取消下屬單位的資金分戶，將資金的管理和使用權(quán)限進(jìn)一步上移到省分公司，由會計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理銀行資金的收支管理，既可保證資金使用效率的提高，也可將原來的會計(jì)事項(xiàng)事后反饋轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂疲瑫r(shí)也強(qiáng)化了資金的管理。（2）對市場業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理。市場是公司的終端業(yè)務(wù)，銷售功能的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和經(jīng)營成果，宜采取逐步集中的管理辦法對銷售實(shí)行集中。現(xiàn)有的集團(tuán)客戶部集中了西安市大型和集團(tuán)客戶，將來應(yīng)將銷售決策權(quán)逐步上移，要從提供的業(yè)務(wù)、公司內(nèi)部和競爭對手的價(jià)值鏈角度，識別每一項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)的成本動(dòng)因，發(fā)掘增加客戶價(jià)值或降低成本的機(jī)會，研究增加收入機(jī)會時(shí)的成本投入，分業(yè)務(wù)進(jìn)行成本核算，建立定價(jià)模型，為營銷提供支撐。

二、實(shí)時(shí)與定期集中管理相結(jié)合，公司財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)現(xiàn)模式

根據(jù)我省實(shí)際情況，財(cái)務(wù)集中管理適宜采用混合集中管理模式，即對中小地市分公司采用實(shí)時(shí)集中管理，對于較大的西安分公司采用定期集中管理。對中小地市分公司財(cái)務(wù)采用實(shí)時(shí)集中管理，就是對該公司整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的實(shí)時(shí)控制。在該模式下，地市分公司主要是費(fèi)用中心，管理側(cè)重點(diǎn)是對整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的控制。當(dāng)發(fā)生成本支出時(shí)，又可采用兩種方式對成本進(jìn)行處理，第一種是由核算中心集中處理。即各級分公司財(cái)務(wù)人員采集原始數(shù)據(jù)，定期或傳真到省分會計(jì)核算中心，由核算中心完成對費(fèi)用原始憑證的審核、原始數(shù)據(jù)的采集，記賬憑證的生成、記賬，全省制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理流程、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，對會計(jì)核算實(shí)現(xiàn)集中控制、集中審核、集中管理，集中決策；第二種是會計(jì)核算分散處理，信息數(shù)據(jù)集中存儲。當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由各級分公司財(cái)務(wù)人員完成費(fèi)用原始憑證的輸入、審核、記賬，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)提交省分公司，由省分公司集中存儲記賬憑證，強(qiáng)化控制力度。定期集中管理，對西安分公司采用定期集中管理，就是省分公司定期通過報(bào)表信息、財(cái)務(wù)分析信息等了解西安分公司的經(jīng)營狀況，對西安分公司進(jìn)行“結(jié)果控制”。在該模式下，西安分公司是一個(gè)利潤中心，管理關(guān)系相對松散。從財(cái)務(wù)控制角度看，省分公司依據(jù)其提供的報(bào)表數(shù)據(jù)反映贏利情況、營運(yùn)情況等各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過這些指標(biāo)的分析，對其進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。這種財(cái)務(wù)控制與實(shí)時(shí)集中管理模式的側(cè)重點(diǎn)不同，它不是一種“過程”的控制，而是通過對“報(bào)表”的分析，而進(jìn)行的一種“結(jié)果”控制。

三、軟硬件平臺，公司財(cái)務(wù)集中管理解決方案

對于實(shí)時(shí)集中管理第一種核算方式，現(xiàn)有的硬件可以滿足會計(jì)核算的需要，只需增加會計(jì)核算的人員配備，從管理軟件入手，解決核算系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，或依托辦公OA的建立達(dá)到原始數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞，從而解決信息提供的及時(shí)性、完整性。在資金管理方面，在各地市分公司只保留收入賬戶，支出賬戶收歸省分公司集中支付，以周為周期，將各地市分公司的支出款按業(yè)務(wù)量大小劃分，固定于周內(nèi)某一工作日集中從網(wǎng)銀支付各類轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；同時(shí)基于銀行省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)平臺，為各分公司人員開設(shè)個(gè)人儲蓄卡，用于工資的發(fā)放及現(xiàn)金報(bào)銷款的支付，減少會計(jì)核算中心的現(xiàn)金收支。 對于實(shí)時(shí)集中管理第二種核算方式，技術(shù)架構(gòu)是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，省分公司與地市公司財(cái)務(wù)部間建立實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)，即在省分核算中心設(shè)立服務(wù)器，整個(gè)公司財(cái)務(wù)軟件使用網(wǎng)絡(luò)版本，公司實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程“點(diǎn)對點(diǎn)”通信，分公司公司(客戶端)全部通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞到省分管理中心的服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲；服務(wù)器數(shù)據(jù)庫由省分核算中心進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)和管理，通過在管理軟件中設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并在不同控制層面上設(shè)置控制參數(shù)，實(shí)現(xiàn)省分公司與分公司單位信息共享，達(dá)到對整個(gè)省分公司財(cái)務(wù)信息的集中管理目標(biāo)。

四、數(shù)據(jù)共享，公司財(cái)務(wù)集中管理的模塊基礎(chǔ)

1、營收模塊，加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的管理

目前我公司收入管理除西安分公司外均集中在各分公司財(cái)務(wù)部門，業(yè)務(wù)量大、財(cái)務(wù)人員很大一部份精力花費(fèi)在此，由于現(xiàn)行計(jì)費(fèi)系統(tǒng)功能不夠完善，許多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均為手工操作，且對于我公司的預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)、寬帶營收等均不能在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)核算，對于后付費(fèi)業(yè)務(wù)也無法對用戶欠費(fèi)建立明細(xì)臺帳，不利于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的管理。另外，對于我公司收入中的各類明細(xì)業(yè)務(wù)以及今年重點(diǎn)開展的協(xié)同各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中也無法進(jìn)行體現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)收入的數(shù)據(jù)無法與市場收入進(jìn)行有效的對接。因此，對于全省收入業(yè)務(wù)核算管理，需要從計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的源頭進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，將人為操作降到最低，解決計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異較大的現(xiàn)狀。

2、物采模塊，加強(qiáng)公司庫存物資的實(shí)物管理

目前我公司物資管理已經(jīng)建立有物資采購平臺，并已實(shí)現(xiàn)分級次網(wǎng)絡(luò)化管理，雖然物資的出入庫已進(jìn)行了平臺操作，但該業(yè)務(wù)信息傳遞至財(cái)務(wù)人員仍采用原始的手工操作，財(cái)務(wù)人員很大一部份精力花費(fèi)在料票的分撿核對，造成工作量大、核算的準(zhǔn)確性保障性差的現(xiàn)狀，因此，對于全省的物資核算管理，可以以采購平臺與財(cái)務(wù)平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，各項(xiàng)物資的出入庫均在后臺進(jìn)行自動(dòng)憑證生成，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與物資實(shí)物的統(tǒng)一，將人為操作的失誤率降到最低。

3、固定資產(chǎn)模塊，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理

我公司目前的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理由于沒有任何應(yīng)用系統(tǒng)的支持，一直依靠EXCEL來完成，并且沒有統(tǒng)一的格式，而固定資產(chǎn)的主要?dú)w屬部門現(xiàn)采用設(shè)備履歷系統(tǒng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，對于固定資產(chǎn)的增減、調(diào)配均按月進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新，但該設(shè)備履歷系統(tǒng)對固定資產(chǎn)金額不做管理，因此固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與固定的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算對應(yīng)性不強(qiáng)，所以財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)的很多操作都停滯在紙質(zhì)化、手工化，影響工作效率。因此如果能將設(shè)備履歷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，即可實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊計(jì)算計(jì)提等日常應(yīng)用均采用電子化處理，并支持公司內(nèi)對資產(chǎn)調(diào)撥流程及業(yè)務(wù)單據(jù)的制定，與總賬系統(tǒng)關(guān)聯(lián)形成內(nèi)部往來憑證；支持多組織關(guān)系下對資產(chǎn)的管理，并與信息系統(tǒng)中其他模塊有良好的互動(dòng)關(guān)系；能夠?qū)ξ夜炯磳?shí)行的全成本核算起到很好的輔助作用。

總之，財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施要點(diǎn)是要理清思路，制定一個(gè)科學(xué)的構(gòu)思和切實(shí)可行的方案；理順財(cái)務(wù)管理職責(zé)、健全財(cái)務(wù)管理制度；建立起一支高效協(xié)作的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)集中管理不是通過財(cái)務(wù)集中，削弱下屬單位的職責(zé)和職能，也不是簡單的替代，更不是流于形式的集中。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊敏：《集團(tuán)公司如何實(shí)施對子公司的財(cái)務(wù)控制》，企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2003年05期；

篇3

  從05年7月份開始，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求，完成世家軒與物業(yè)管理公司的分賬處理工作，開設(shè)世家軒金碟賬套，獨(dú)立核算，對已輸入金碟的憑證進(jìn)行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份，又把該賬套移交給集團(tuán)會計(jì)核算部。

  二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立

  根據(jù)君華集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一要求，結(jié)合物業(yè)公司的實(shí)際情況，在以前的會計(jì)核算基礎(chǔ)之上，從管理的角度，制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系（物業(yè)公司及世家軒）。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、資金計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個(gè)集團(tuán)達(dá)成一致，使物業(yè)的財(cái)務(wù)工作真正走上集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作軌道，真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的作用。

  三、物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度的制定

  在君華集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下，制定了物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度體系。包括《君華物業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《君華物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《君華物業(yè)財(cái)務(wù)付款管理辦法》、《君華物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《君華物業(yè)財(cái)務(wù)部部門職責(zé)》、《君華集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。規(guī)范了整個(gè)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，使物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定，從根本上進(jìn)行了一次大的提升。

  四、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變

  物業(yè)財(cái)務(wù)部對一些以前的會計(jì)核算工作進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求，物業(yè)公司財(cái)務(wù)部與會計(jì)核算部進(jìn)行了工作交接，把會計(jì)核算工作并入集團(tuán)會計(jì)核算部，物業(yè)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理臺賬、財(cái)務(wù)管理工作，從以前基礎(chǔ)的會計(jì)核算工作之上，提升到真正的財(cái)務(wù)管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)參謀，提供最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)。物業(yè)財(cái)務(wù)部與會計(jì)核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行，作出了具體的工作事項(xiàng)互相協(xié)調(diào)配合，逐步的完善整個(gè)財(cái)務(wù)工作流程，確保物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)工作效率。

  五、完成目標(biāo)工作

  配合客服中心完成了下半年二期的收樓工作，加強(qiáng)管理費(fèi)的收繳工作。從7月份開始，共收樓140戶，收樓費(fèi)用149.33萬；從10月份開始，重點(diǎn)加強(qiáng)管理費(fèi)的催繳工作，10-11月共追繳了管理費(fèi)10.58萬，收費(fèi)率比上半年大大的提高。

  六、完成科奈財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入

  一期維修基金以及欠費(fèi)情況的徹底清查。匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行催繳工作。

  監(jiān)控世家軒的財(cái)務(wù)開支、價(jià)格審核及收款流程的管理。對收銀人員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并且于9月份開始增設(shè)了收銀機(jī)，liuxue86.com使收銀工作更加規(guī)范，大大提高了工作效率。

  七、二XX年財(cái)務(wù)部工作思路

  1、建立物業(yè)公司的成本庫。根據(jù)物業(yè)公司和世家軒的實(shí)際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準(zhǔn)確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財(cái)務(wù)分析提供最真實(shí)的數(shù)據(jù)。

  2、進(jìn)一步加強(qiáng)對收費(fèi)的管理力度，徹底清理欠費(fèi)情況，把一期的收費(fèi)率提高到70%，二期90%。并且對一些代收代付的收費(fèi)還需進(jìn)一步明確劃分，包括水費(fèi)、有線電視開通費(fèi)的返還部分，代收業(yè)主收取的差價(jià)部分等等一些費(fèi)用的劃分歸類都有待明確。

  3、從管理的角度，對世家軒的經(jīng)營狀況進(jìn)行進(jìn)一步的核算。把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算，對于一些經(jīng)營費(fèi)用也應(yīng)該合理的分?jǐn)偅鎸?shí)的反映世家軒的經(jīng)營成果。

  4、新的財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，財(cái)務(wù)部要財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計(jì)劃的審批流程，采購的審批流程，與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、報(bào)銷審批流程等等都要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

  二XX年雖然任務(wù)很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實(shí)實(shí)，發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題解決一個(gè)問題。從財(cái)務(wù)管理著手，逐步把物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作提升到一個(gè)新的高度，邁上一個(gè)更高的臺階！更好的服務(wù)于公司！

  一份汗水一份收獲，述職報(bào)告物業(yè)公司全體員工在20XX年工作中雖然取得了一定的成績，但離工作的目標(biāo)仍有很大的差距。由于物業(yè)公司規(guī)模的迅速壯大，員工隊(duì)伍不斷遞增，傳統(tǒng)的管理方法和運(yùn)作模式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求。長期以來形成的權(quán)責(zé)和職責(zé)不清使內(nèi)部工作發(fā)生重復(fù)、遺漏和相互推諉現(xiàn)象，這直接制約著企業(yè)向前邁進(jìn)的步伐。二XX年我們將從源頭上抑制不良歪風(fēng)的蔓延，向科學(xué)化、規(guī)范化方向邁進(jìn)。推行規(guī)范化管理，反對內(nèi)耗，提倡團(tuán)隊(duì)高效協(xié)作，把努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作質(zhì)量作為中心任務(wù)。充分發(fā)揮各部門職能優(yōu)勢，有效調(diào)動(dòng)全員參與管理的積極性。合理健全監(jiān)管機(jī)制、以強(qiáng)化制度落實(shí)為主要目標(biāo)，始終站在提升服務(wù)品質(zhì)的高度，使物業(yè)公司向著高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、人性化的服務(wù)領(lǐng)域邁進(jìn)，帶出一支精簡、高效的服務(wù)團(tuán)隊(duì)。

  關(guān)于最新物業(yè)會計(jì)工作總結(jié)范文

  自XX年3月中旬我以實(shí)習(xí)生的身份接觸了XX物業(yè)公司財(cái)務(wù)部，到XX年4月中旬結(jié)束了一個(gè)月的實(shí)習(xí)階段真正入職XX物業(yè)公司財(cái)務(wù)部，再到XX年7月憑借著敬業(yè)愛崗、積極好學(xué)的精神踏上了新的工作崗位，這就意味著我理想的人生路又已經(jīng)向前邁進(jìn)了一大步，因而我的業(yè)務(wù)水平及思想覺悟必須隨著崗位的提高而升溫。此刻請?jiān)试S我總結(jié)匯報(bào)一下如今的工作崗位，會計(jì)主管的崗位工作職責(zé)權(quán)限主要是：負(fù)責(zé)各類原始單據(jù)的錄入、會計(jì)憑證的保管及整理、各項(xiàng)票據(jù)的領(lǐng)銷及保管、各項(xiàng)發(fā)票的購買及驗(yàn)銷、填開XX、各項(xiàng)印章的保管、復(fù)核會計(jì)憑證、監(jiān)督對賬、蓋章、核數(shù)、記臺賬等重要任務(wù)。

  其實(shí)，財(cái)務(wù)工作通常體現(xiàn)在既密雜又繁鎖的單據(jù)上，簡單的幾個(gè)字下面卻包含了一蘿筐的工作，在這里請充許我總結(jié)一下我們的日常工作流程：

  各類原始單據(jù)的錄入：分類各小區(qū)的原始單據(jù)，按規(guī)定排序、敲數(shù)，對整理好的原始單據(jù)(包括現(xiàn)金收入支出單、銀行單、報(bào)銷單，及發(fā)票等)填寫會計(jì)分錄輸入電腦(每月約350張憑證)，檢查憑證輸入核算科目、摘要、金額的正確及規(guī)范，隨后打印憑證，原始單據(jù)和憑證粘貼好。

  會計(jì)憑證的保管及管理：對于粘貼好的會計(jì)憑證待復(fù)核無誤后，記完賬再進(jìn)行檢查排序、打印憑證匯總表進(jìn)行裝訂，會計(jì)憑證要進(jìn)行嚴(yán)格的保存。

  各項(xiàng)票據(jù)的領(lǐng)銷及保管：整理各小區(qū)票據(jù)，整理XX飯?zhí)蔑埰薄⑹論?jù)，將空白收據(jù)、飯票，排號，蓋章，驗(yàn)銷，領(lǐng)用。每次管理員驗(yàn)銷、領(lǐng)取，已驗(yàn)銷發(fā)票要整理，排序，保存放好。登記入本準(zhǔn)確，隨時(shí)檢查有沒簽漏，簽錯(cuò)，保管好。

  各項(xiàng)發(fā)票的購買及驗(yàn)銷：整理XX廣場及XX片區(qū)、綠芳田等停車場發(fā)票，管理費(fèi)發(fā)票，填寫驗(yàn)銷及購買單，每月二十號左右到XX地稅局購買發(fā)票。整理青春家園停車場發(fā)票，管理費(fèi)發(fā)票，填寫驗(yàn)銷及購買單，每月二十五號左右到XX地稅購買發(fā)票。整理水電費(fèi)發(fā)票，打數(shù)，到XX國稅局購買水電費(fèi)發(fā)票，蓋章，登記。填寫驗(yàn)銷單準(zhǔn)確無誤，及時(shí)購買。整理各小區(qū)購買回的發(fā)票，排號，登記入購領(lǐng)本，每次管理員驗(yàn)銷、領(lǐng)取，已驗(yàn)銷發(fā)票要整理，排序，放好。登記入本準(zhǔn)確，隨時(shí)檢查有沒簽漏，簽錯(cuò)，保管好。

  查賬：這是一項(xiàng)比較繁鎖的工序，如果說下面這么多小區(qū)這么多管理處，每人每天都打一通電話來要求查數(shù)，那么，我想，這個(gè)會比較繁雜。所以，我們并不輕松。

  記賬：登記沒有錄入系統(tǒng)的管理費(fèi)、租金、場地費(fèi)、停車費(fèi)臺賬，將發(fā)票及收據(jù)分類排序并記臺賬，臺賬是一個(gè)重大工程，馬虎不得。記完臺賬無誤后方可作下一步操作。

  復(fù)核憑證：復(fù)核會計(jì)憑證，復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)登記；必須嚴(yán)密核對；以至核對相符；如有不符，及時(shí)查明原因并予以處理。必須協(xié)助出納核對其銀行是否串戶，金額是否一致等。

  以上簡單的概括了財(cái)務(wù)會計(jì)中的日常工作，一兩個(gè)字便可以將其說完，其實(shí)看似無足輕重，事實(shí)就馬虎不得。顯然，財(cái)務(wù)者必須做到三心而不能兩意，耐心、細(xì)心、專心者不自欺，才是成大器干大事的根本。會計(jì)工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和技術(shù)技能，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且我的業(yè)務(wù)水平還需要不斷的提高，畢竟理論和實(shí)踐是有一定的差距的，理論很難和實(shí)踐相結(jié)合，這就對實(shí)際工作造成了很大的困難，但在自我調(diào)整、自我學(xué)習(xí)和各位同事的幫助下，我知道了如何管理全套會計(jì)賬目和各種票據(jù)，保證自己經(jīng)手的會計(jì)賬目和票據(jù)的正確與完整，還了解了如何申報(bào)稅務(wù)，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過在實(shí)踐中指導(dǎo)，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

  會計(jì)主管這個(gè)工作崗位，經(jīng)過了將近一年的工作實(shí)踐和總結(jié)，知道了要做好會計(jì)工作絕不可以用“輕松”來形容，會計(jì)工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個(gè)無足輕重的崗位，會計(jì)工作是財(cái)務(wù)工作中不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的牽導(dǎo)線，這個(gè)財(cái)務(wù)關(guān)把不好，將給企事業(yè)單位造成不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。因此，它要求會計(jì)人員要有全面精通的業(yè)務(wù)水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

  關(guān)于最新物業(yè)會計(jì)工作總結(jié)范文

  自年入職公司至今已經(jīng)六年多了，從管理處的財(cái)務(wù)助理到公司總部出納、總部會計(jì)，無論是做事、還是做人我都從“XXX”這個(gè)溫暖的大家庭學(xué)到了很多很多……“受人之托，終人之事”我做到了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的'工作成績，我把參加工作以來的情況總結(jié)如下：

  一、前期工作總結(jié)：

  對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動(dòng)能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

  第一階段(年—年)：初學(xué)階段；

  年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗(yàn)、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運(yùn)的加入了“XXX—XXX鄉(xiāng)”管理團(tuán)隊(duì)，看似簡單的帳單制作日常收費(fèi)銀行對接建立收費(fèi)臺帳與總部財(cái)務(wù)對接，一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法：，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，而隨后財(cái)務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化小、小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動(dòng)。這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時(shí)在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法：積累經(jīng)驗(yàn)；另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

  第二階段(年—年)：職業(yè)發(fā)展階段：

  這一階段在繼續(xù)擔(dān)任XXX鄉(xiāng)財(cái)務(wù)助理的同時(shí)又介入了新接管項(xiàng)目XXX森林管理處前期的財(cái)務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，同時(shí)也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項(xiàng)目進(jìn)入日常管理之后，因?yàn)樾抡械呢?cái)務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗(yàn)整理成文字后逐點(diǎn)的與新人一起實(shí)踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個(gè)月時(shí)間的努力，新招的財(cái)務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財(cái)務(wù)助理工作了。年底我又被調(diào)往公司新接管的“親愛的VILLA”管理處擔(dān)任財(cái)務(wù)助理，此時(shí)正逢財(cái)務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

  第三階段(年—現(xiàn)在)，職場提升階段：

  年底，我被調(diào)往公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會算兩遍點(diǎn)兩遍；每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表；每月末做好銀行對帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會計(jì)賬的對帳工作；工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個(gè)人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會主動(dòng)加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工；而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財(cái)務(wù)助理的工作對接，由于當(dāng)時(shí)管理處財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較大，面對新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入XXX這個(gè)大家庭。

  年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會計(jì)，負(fù)責(zé)XXX鄉(xiāng)和VILLA管理處的主管會計(jì)工作，同時(shí)兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財(cái)務(wù)核算的程序以及用友財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高迅速；同時(shí)我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動(dòng)態(tài)地掌握管理處營運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財(cái)務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)XXX地、XXX森林及親愛的VILLA管理處的主管會計(jì)工作。

  二、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲：

  在網(wǎng)絡(luò)工作的六年多時(shí)間里，積累了許多工作經(jīng)驗(yàn)，尤其是管理處基層財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也取得了一定的成績，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

  (一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位；

  (二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)；

  (三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)；

  (四)只有樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好；

  (五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

  三、確立職業(yè)目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作。

  財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

  1、以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

  2、實(shí)抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。

  3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

  以上是我對自己工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)；努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

  關(guān)于最新物業(yè)會計(jì)工作總結(jié)范文

  自今年6月份調(diào)入物業(yè)管理處以來，我努力適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，文章對一年的工作進(jìn)行了兩方面總結(jié)，詳細(xì)內(nèi)容請看下文物業(yè)會計(jì)工作總結(jié)。

  下面將任職來的工作情況匯報(bào)如下：

  一、自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作

  我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

  二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)

  (一)耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。

篇4

資金集中管理是當(dāng)前不少集團(tuán)公司在資金管理上的重要手段。通過建立資金管理中心，借鑒我國商業(yè)銀行的資金管理模式，依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督，達(dá)到資金使用效率的最大化。筆者作為安徽煙草行業(yè)資金集中管理項(xiàng)目的主要參與者之一，全程參與了安徽煙草資金管理中心的籌建和運(yùn)行過程。基于此，筆者對集團(tuán)公司資金集中管理實(shí)施過程中主要業(yè)務(wù)流程及注意事項(xiàng)等方面進(jìn)行探討，期望對同行有一定的參考借鑒價(jià)值。

一、資金集中管理的目標(biāo)和特點(diǎn)

目前，很多集團(tuán)公司都具有資產(chǎn)多、規(guī)模大、子公司分散、現(xiàn)金流量充足或參差不齊等特點(diǎn)，其內(nèi)部也可能沒有大量的內(nèi)部往來結(jié)算，但只要集團(tuán)公司所屬各企業(yè)合計(jì)沉淀有大量資金，有提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效率的愿望，資金集中管理便是一個(gè)效益巨大的選擇。

資金集中管理所要達(dá)成的目標(biāo)是：通過建立資金管理中心，加強(qiáng)對集團(tuán)所屬企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。資金管理中心是在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部成員單位現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。資金集中管理的特點(diǎn)表現(xiàn)在：

(一)內(nèi)部成員單位是獨(dú)立的核算單位

內(nèi)部成員單位都具有自己的財(cái)務(wù)部門和各自的銀行賬戶。集中在資金管理中心的資金不改變其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。

(二)收支兩條線的運(yùn)作流程

先集中內(nèi)部成員單位的現(xiàn)金收入，再由資金管理中心根據(jù)成員單位上報(bào)的現(xiàn)金預(yù)算，向各成員單位撥付各自所需的貨幣資金，同時(shí)監(jiān)控資金的流向和使用情況。

(三)對于成員單位之間的內(nèi)部往來結(jié)算不再通過銀行

成員單位之間的內(nèi)部往來結(jié)算由資金管理中心通過“走賬不走錢”的方式進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，大大降低了整個(gè)集團(tuán)公司的資金需求量。這樣以富余的銀行存款來償還銀行貸款，將會大大降低銀行貸款的數(shù)額，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(四)統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部借款

內(nèi)部成員單位不單獨(dú)從銀行貸款，由資金管理中心實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還，保證整個(gè)集團(tuán)的資金需求量。

(五)成員單位與資金管理中心之間形成存貸關(guān)系

各成員單位可以向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部存款、內(nèi)部借款和還款，實(shí)行有償存貸制度。

二、資金集中管理的主要業(yè)務(wù)流程

資金管理中心作為整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)資金的集中統(tǒng)一管理。其主要工作內(nèi)容包括：測算整個(gè)集團(tuán)公司的資金需用量，統(tǒng)一對外融資；按全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)資金的上劃與下?lián)躨辦理成員單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部結(jié)算；調(diào)劑資金余缺，計(jì)算、收取和撥付內(nèi)部資金占用費(fèi)；對成員單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和考核等。

要保證資金集中管理模式的成功實(shí)現(xiàn)，必須借助于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過信息化來構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)。針對資金管理中心上述的主要工作內(nèi)容，資金集中管理系統(tǒng)需要設(shè)計(jì)出如下一些主要模塊，來完成資金集中管理的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，即：資金預(yù)算管理、資金劃撥管理、內(nèi)部結(jié)算管理、借還款管理、資金占用費(fèi)管理、賬務(wù)與報(bào)表管理、綜合查詢等。每個(gè)模塊又分別設(shè)置一些子模塊，處理不同的業(yè)務(wù)。資金集中管理各模塊的系統(tǒng)功能見圖1。

(一)銀行賬戶管理

集團(tuán)公司在進(jìn)行資金集中管理之前，需要對資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進(jìn)行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協(xié)作銀行(一般選擇兩到三個(gè)協(xié)作銀行)各開立一個(gè)賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過該賬戶辦理內(nèi)部成員單位收入的上劃和預(yù)算資金的下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。

各成員單位在所在地協(xié)作銀行的分支機(jī)構(gòu)中選定一家開立一個(gè)支出賬戶，另外選擇一到兩家協(xié)作銀行開立一到兩個(gè)收入專戶。收入專戶反映成員單位的各項(xiàng)收入及上劃資金管理中心的款項(xiàng)；支出賬戶是成員單位的基本賬戶，反映資金管理中心撥入的款項(xiàng)以及成員單位的各種支出。

除收入專戶和支出賬戶之外的原有其他賬戶應(yīng)逐步清理。

(二)增設(shè)會計(jì)科目

資金管理中心和成員單位均需增設(shè)“內(nèi)部存款”和“內(nèi)部借款”兩個(gè)一級科目。“內(nèi)部存款”科目對資金管理中心來說。核算的是收到的各成員單位的上劃款項(xiàng)，以及下?lián)艿礁鞒蓡T單位的款項(xiàng)；對成員單位來說，核算的是上劃到資金管理中心的款項(xiàng)，以及收到資金管理中心的撥入款項(xiàng)。“內(nèi)部借款”科目對資金管理中心來說，核算的是借給成員單位的款項(xiàng)，以及收到的成員單位的還款；對成員單位來說，核算的是從資金管理中心的借款，以及歸還資金管理中心的款項(xiàng)。另外，資金管理中心和成員單位均在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增設(shè)“內(nèi)部資金占用費(fèi)”明細(xì)科目，該科目核算收付的內(nèi)部資金占用費(fèi)。

(三)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理的基本處理原則是網(wǎng)上處理與網(wǎng)下協(xié)調(diào)相結(jié)合。各成員單位將初步核定后的預(yù)算方案在資金管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊錄入上報(bào)。每年年末填寫下一年度的分季度的年度現(xiàn)金預(yù)算表，再據(jù)此在每月月末填寫下一月的分旬的月度現(xiàn)金預(yù)算表。資金管理中心對各成員單位的月度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行核準(zhǔn)，作為日常性預(yù)算支出在每句第一天向各成員單位下?lián)苜Y金。非日常性的現(xiàn)金預(yù)算支出，由各成員單位另行單筆申請，資金管理中心單筆審核、下?lián)堋?/p>

(四)資金劃撥管理

資金劃撥管理包括資金上劃和資金下?lián)堋?/p>

1資金上劃。資金管理中心委托協(xié)作銀行將成員單位收入實(shí)行專戶存款，于每日營業(yè)終了，通過電子匯劃系統(tǒng)，自動(dòng)將成員單位此時(shí)點(diǎn)前收入專戶上的所有資金直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數(shù)為零。所有上劃資金，當(dāng)日到賬。資金上劃時(shí)，資金管理中心借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款一XX成員單位”科目；各成員單位借記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目，貸記“銀行存款”科目。

2資金下?lián)堋７譃槿粘Ｐ再Y金下?lián)芎头侨粘Ｐ再Y金下?lián)堋τ诔蓡T單位的日常性資金需求，資金管理中心根據(jù)各成員單位每月在預(yù)算管理模塊上報(bào)的分旬的月預(yù)算計(jì)劃，在每甸第一天撥付到各成員單位支出賬戶；對于成員單位關(guān)于基建、技改或?qū)ν馔顿Y等非日常性活動(dòng)的資金需求。由成員單位在預(yù)算管理模塊隨時(shí)申請，資金管理中心審核確認(rèn)后，隨時(shí)及時(shí)撥付。資金下?lián)軙r(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款——XX成員單位”科目，貸記“銀行存款”科目；各成員單位借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目。

(五)內(nèi)部結(jié)算管理

成員單位之間因銷售貨物、提供勞務(wù)等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及其他往來業(yè)務(wù)一律通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。針對不同的結(jié)算情由，收付各方可以分別選擇主動(dòng)付款方式或主動(dòng)收款方式申請結(jié)算，在對方審核確認(rèn)后，系統(tǒng)根據(jù)確認(rèn)的收付金額，自動(dòng)減少付款方的內(nèi)部存款余額，增加收款方的內(nèi)部存款余額，完成付款行為。付款完成后，資金管理系統(tǒng)自動(dòng)生成可供收付雙方打印的資金結(jié)算原始憑證。發(fā)生內(nèi)部結(jié)算時(shí)，成員單位銷貨(提供勞務(wù))方借記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目；成員單位購貨(接受勞務(wù))方借記“庫存商品(其他業(yè)務(wù)支出等)”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目。貸記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目；資金管理中心借記“內(nèi)部存款XX購貨方”科目，貸記“內(nèi)部存款——XX銷貨方”科目。

(六)借還款管理

借還款管理分為借款管理和還款管理。當(dāng)某成員單位測算到所需資金超過自身擁有的內(nèi)部存款時(shí)，可以提前向資金管理中心申請借款。資金管理中心對借款的金額、用途、期限等進(jìn)行審核。核準(zhǔn)確認(rèn)后，軟件系統(tǒng)按照核準(zhǔn)的金額自動(dòng)增加該成員單位的內(nèi)部借款余額和內(nèi)部存款余額，并從增加之日起開始計(jì)收內(nèi)部借款的資金占用費(fèi)。某成員單位向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部借款時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部借款——XX成員單位”科目，貸記“內(nèi)部存款——XX成員單位”科目；成員單位借記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目，貸記“內(nèi)部借款——資金管理中心”科目。

如果成員單位以后的內(nèi)部存款大于正常需用，有富余資金。則既可以到期還款，也可以申請?zhí)崆斑€款或可以在到期前分期還款。在申請后由資金管理中心審核確認(rèn)，軟件系統(tǒng)按照確認(rèn)的還款金額自動(dòng)減少成員單位的內(nèi)部借款余額和內(nèi)部存款余額。某成員單位進(jìn)行內(nèi)部還款時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款——XX成員單位”科目，貸記“內(nèi)部借款——XX成員單位”科目；成員單位借記“內(nèi)部借款——資金管理中心”科目，貸記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目。

資金管理中心為提高資金管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部借還款管理，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，可以參照商業(yè)銀行的信貸管理制度，實(shí)行信用評級制度，為內(nèi)部成員單位評定信用等級。對于集團(tuán)內(nèi)部信用等級較高的成員單位，資金管理中心可以核定綜合授信額度，需要時(shí)可以發(fā)放信用貸款。對于內(nèi)部信用等級較低的成員單位，資金管理中心可以發(fā)放內(nèi)部擔(dān)保貸款，由內(nèi)部信用等級較高的成員單位提供擔(dān)保。

(七)資金占用費(fèi)管理

資金管理中心按照資金有償占用的原則，可對成員單位的內(nèi)部存款和內(nèi)部借款計(jì)算、收取、支付內(nèi)部資金占用費(fèi)。內(nèi)部資金占用費(fèi)由資金管理系統(tǒng)根據(jù)各成員單位的內(nèi)部存款或內(nèi)部借款余額每月結(jié)息一次，并生成內(nèi)部資金占用費(fèi)通知單。資金管理中心、成員單位可以將該通知單打印出來，按照收到或支付的內(nèi)部資金占用費(fèi)相應(yīng)減少或增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，納入當(dāng)期損益。

內(nèi)部借款和內(nèi)部存款的利息計(jì)算公式如下：

1內(nèi)部借款。資金管理中心收取的內(nèi)部資金占用費(fèi)=∑[計(jì)息期內(nèi)每筆內(nèi)部借款數(shù)額×實(shí)際占用天數(shù)×日貸款利率]

2內(nèi)部存款。資金管理中心支付的內(nèi)部資金占用費(fèi)=∑[計(jì)息期內(nèi)內(nèi)部存款每天余額]×日存款利率

為了有效調(diào)動(dòng)成員單位在資金管理中心內(nèi)部存款和內(nèi)部借款的積極性，制定內(nèi)部資金占用費(fèi)率時(shí)，在參照銀行同期存貸款利率和衡量內(nèi)部存款總體余額與內(nèi)部借款總體余額的比例關(guān)系后，適當(dāng)上浮內(nèi)部存款的資金占用費(fèi)率，適當(dāng)下調(diào)內(nèi)部借款的資金占用費(fèi)率。這主要是考慮不把存貸利差留在資金管理中心。而是讓利于所有成員單位。

資金管理中心收取資金占用費(fèi)時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款——XX成員單位”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用——內(nèi)部資金占用費(fèi)”科目；成員單位借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用——內(nèi)部資金占用費(fèi)”，貸記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目。資金管理中心支付資金占用費(fèi)時(shí)，作相反的會計(jì)分錄。

(八)賬務(wù)與報(bào)表管理

1賬務(wù)處理。整個(gè)資金管理系統(tǒng)涉及了所有成員單位和資金管理中心的資金收支和收益，因此，對應(yīng)的會計(jì)賬務(wù)處理便非常重要。資金集中管理的信息化系統(tǒng)針對所發(fā)生的絕大部分資金業(yè)務(wù)都應(yīng)自動(dòng)生成會計(jì)憑證并同時(shí)記賬。只有少數(shù)一些不常見的業(yè)務(wù)需要手工填制記賬憑證。這樣，可在資金管理系統(tǒng)里產(chǎn)生一個(gè)完整的賬務(wù)處理系統(tǒng)，包括會計(jì)憑證、總賬和分類別的或分單位的明細(xì)賬，以便及時(shí)反映整個(gè)資金管理系統(tǒng)的所有業(yè)務(wù)處理情況。

2報(bào)表管理。為了反映資金集中管理的總體運(yùn)行狀況，資金管理中心需要編制多種資金報(bào)表。資金管理系統(tǒng)附屬的資金報(bào)表模塊可以在每月月底自動(dòng)生成多種資金報(bào)表。供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)了解整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)行狀況。需要編制的資金管理報(bào)表主要包括：資金平衡表(類似于資產(chǎn)負(fù)債表)、內(nèi)部存款增減變動(dòng)表、內(nèi)部借款增減變動(dòng)表、內(nèi)部資金占用費(fèi)收支表等。

3對賬管理。資金管理中心需要在資金管理系統(tǒng)里及時(shí)記賬、復(fù)核、結(jié)賬(一日一結(jié))。資金管理系統(tǒng)可以提供自動(dòng)對賬的功能。每月對賬一次，月末的最后一日為對賬截止日。主要是核對成員單位在資金管理中心的內(nèi)部存款和內(nèi)部借款的發(fā)生額和余額。

三、資金集中管理實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題

(一)爭取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持

資金管理中心需要與協(xié)作銀行達(dá)成共識，簽訂銀企合作協(xié)議，爭取更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運(yùn)行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金結(jié)算和需求。

針對資金管理中心內(nèi)部結(jié)算這一新的款項(xiàng)結(jié)算方式，可以請求財(cái)政和稅務(wù)部門下達(dá)專門文件，明確集團(tuán)公司內(nèi)部成員單位之間通過資金管理中心辦理的收付款憑證可以視同合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)。

(二)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

資金管理中心在進(jìn)行資金集中管理的過程中，會不可避免地存在一些風(fēng)險(xiǎn)：

1商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部。原來基層企業(yè)各自在銀行的借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心的借款，當(dāng)某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時(shí)，原來商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)可能會轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司的資金管理中心。

2分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)。以前，如果一個(gè)或幾個(gè)基層企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行困難，一般不會影響到其他企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個(gè)集團(tuán)。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖增強(qiáng)了融資管理，但也承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

篇5

一、資金集中管理的目標(biāo)和特點(diǎn)

目前，很多集團(tuán)公司都具有資產(chǎn)多、規(guī)模大、子公司分散、現(xiàn)金流量充足或參差不齊等特點(diǎn)，其內(nèi)部也可能沒有大量的內(nèi)部往來結(jié)算，但只要集團(tuán)公司所屬各企業(yè)合計(jì)沉淀有大量資金，有提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效率的愿望，資金集中管理便是一個(gè)效益巨大的選擇。

資金集中管理所要達(dá)成的目標(biāo)是：通過建立資金管理中心，加強(qiáng)對集團(tuán)所屬企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。資金管理中心是在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部成員單位現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。資金集中管理的特點(diǎn)表現(xiàn)在：

(一)內(nèi)部成員單位是獨(dú)立的核算單位

內(nèi)部成員單位都具有自己的財(cái)務(wù)部門和各自的銀行賬戶。集中在資金管理中心的資金不改變其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。

(二)收支兩條線的運(yùn)作流程

先集中內(nèi)部成員單位的現(xiàn)金收入，再由資金管理中心根據(jù)成員單位上報(bào)的現(xiàn)金預(yù)算，向各成員單位撥付各自所需的貨幣資金，同時(shí)監(jiān)控資金的流向和使用情況。

(三)對于成員單位之間的內(nèi)部往來結(jié)算不再通過銀行

成員單位之間的內(nèi)部往來結(jié)算由資金管理中心通過“走賬不走錢”的方式進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，大大降低了整個(gè)集團(tuán)公司的資金需求量。這樣以富余的銀行存款來償還銀行貸款，將會大大降低銀行貸款的數(shù)額，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(四)統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部借款

內(nèi)部成員單位不單獨(dú)從銀行貸款，由資金管理中心實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還，保證整個(gè)集團(tuán)的資金需求量。

(五)成員單位與資金管理中心之間形成存貸關(guān)系

各成員單位可以向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部存款、內(nèi)部借款和還款，實(shí)行有償存貸制度。

二、資金集中管理的主要業(yè)務(wù)流程

資金管理中心作為整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)資金的集中統(tǒng)一管理。其主要工作內(nèi)容包括：測算整個(gè)集團(tuán)公司的資金需用量，統(tǒng)一對外融資；按全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)資金的上劃與下?lián)躨辦理成員單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部結(jié)算；調(diào)劑資金余缺，計(jì)算、收取和撥付內(nèi)部資金占用費(fèi)；對成員單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和考核等。

要保證資金集中管理模式的成功實(shí)現(xiàn)，必須借助于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過信息化來構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)。針對資金管理中心上述的主要工作內(nèi)容，資金集中管理系統(tǒng)需要設(shè)計(jì)出如下一些主要模塊，來完成資金集中管理的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，即：資金預(yù)算管理、資金劃撥管理、內(nèi)部結(jié)算管理、借還款管理、資金占用費(fèi)管理、賬務(wù)與報(bào)表管理、綜合查詢等。每個(gè)模塊又分別設(shè)置一些子模塊，處理不同的業(yè)務(wù)。資金集中管理各模塊的系統(tǒng)功能見圖1。

(一)銀行賬戶管理

集團(tuán)公司在進(jìn)行資金集中管理之前，需要對資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進(jìn)行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協(xié)作銀行(一般選擇兩到三個(gè)協(xié)作銀行)各開立一個(gè)賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過該賬戶辦理內(nèi)部成員單位收入的上劃和預(yù)算資金的下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。

各成員單位在所在地協(xié)作銀行的分支機(jī)構(gòu)中選定一家開立一個(gè)支出賬戶，另外選擇一到兩家協(xié)作銀行開立一到兩個(gè)收入專戶。收入專戶反映成員單位的各項(xiàng)收入及上劃資金管理中心的款項(xiàng)；支出賬戶是成員單位的基本賬戶，反映資金管理中心撥入的款項(xiàng)以及成員單位的各種支出。

除收入專戶和支出賬戶之外的原有其他賬戶應(yīng)逐步清理。

(二)增設(shè)會計(jì)科目

資金管理中心和成員單位均需增設(shè)“內(nèi)部存款”和“內(nèi)部借款”兩個(gè)一級科目。“內(nèi)部存款”科目對資金管理中心來說。核算的是收到的各成員單位的上劃款項(xiàng)，以及下?lián)艿礁鞒蓡T單位的款項(xiàng)；對成員單位來說，核算的是上劃到資金管理中心的款項(xiàng)，以及收到資金管理中心的撥入款項(xiàng)。“內(nèi)部借款”科目對資金管理中心來說，核算的是借給成員單位的款項(xiàng)，以及收到的成員單位的還款；對成員單位來說，核算的是從資金管理中心的借款，以及歸還資金管理中心的款項(xiàng)。另外，資金管理中心和成員單位均在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下增設(shè)“內(nèi)部資金占用費(fèi)”明細(xì)科目，該科目核算收付的內(nèi)部資金占用費(fèi)。

(三)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理的基本處理原則是網(wǎng)上處理與網(wǎng)下協(xié)調(diào)相結(jié)合。各成員單位將初步核定后的預(yù)算方案在資金管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊錄入上報(bào)。每年年末填寫下一年度的分季度的年度現(xiàn)金預(yù)算表，再據(jù)此在每月月末填寫下一月的分旬的月度現(xiàn)金預(yù)算表。資金管理中心對各成員單位的月度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行核準(zhǔn)，作為日常性預(yù)算支出在每句第一天向各成員單位下?lián)苜Y金。非日常性的現(xiàn)金預(yù)算支出，由各成員單位另行單筆申請，資金管理中心單筆審核、下?lián)堋?/p>

(四)資金劃撥管理

資金劃撥管理包括資金上劃和資金下?lián)堋?/p>

1　資金上劃。資金管理中心委托協(xié)作銀行將成員單位收入實(shí)行專戶存款，于每日營業(yè)終了，通過電子匯劃系統(tǒng)，自動(dòng)將成員單位此時(shí)點(diǎn)前收入專戶上的所有資金直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數(shù)為零。所有上劃資金，當(dāng)日到賬。資金上劃時(shí)，資金管理中心借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款一XX成員單位”科目；各成員單位借記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目，貸記“銀行存款”科目。

2　資金下?lián)堋７譃槿粘Ｐ再Y金下?lián)芎头侨粘Ｐ再Y金下?lián)堋τ诔蓡T單位的日常性資金需求，資金管理中心根據(jù)各成員單位每月在預(yù)算管理模塊上報(bào)的分旬的月預(yù)算計(jì)劃，在每甸第一天撥付到各成員單位支出賬戶；對于成員單位關(guān)于基建、技改或?qū)ν馔顿Y等非日常性活動(dòng)的資金需求。由成員單位在預(yù)算管理模塊隨時(shí)申請，資金管理中心審核確認(rèn)后，隨時(shí)及時(shí)撥付。資金下?lián)軙r(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目，貸記“銀行存款”科目；各成員單位借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目。

(五)內(nèi)部結(jié)算管理

成員單位之間因銷售貨物、提供勞務(wù)等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及其他往來業(yè)務(wù)一律通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。針對不同的結(jié)算情由，收付

各方可以分別選擇主動(dòng)付款方式或主動(dòng)收款方式申請結(jié)算，在對方審核確認(rèn)后，系統(tǒng)根據(jù)確認(rèn)的收付金額，自動(dòng)減少付款方的內(nèi)部存款余額，增加收款方的內(nèi)部存款余額，完成付款行為。付款完成后，資金管理系統(tǒng)自動(dòng)生成可供收付雙方打印的資金結(jié)算原始憑證。發(fā)生內(nèi)部結(jié)算時(shí)，成員單位銷貨(提供勞務(wù))方借記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)”、“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目；成員單位購貨(接受勞務(wù))方借記“庫存商品(其他業(yè)務(wù)支出等)”、“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目。貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目；資金管理中心借記“內(nèi)部存款XX購貨方”科目，貸記“內(nèi)部存款――XX銷貨方”科目。

(六)借還款管理

借還款管理分為借款管理和還款管理。當(dāng)某成員單位測算到所需資金超過自身擁有的內(nèi)部存款時(shí)，可以提前向資金管理中心申請借款。資金管理中心對借款的金額、用途、期限等進(jìn)行審核。核準(zhǔn)確認(rèn)后，軟件系統(tǒng)按照核準(zhǔn)的金額自動(dòng)增加該成員單位的內(nèi)部借款余額和內(nèi)部存款余額，并從增加之日起開始計(jì)收內(nèi)部借款的資金占用費(fèi)。某成員單位向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部借款時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部借款――XX成員單位”科目，貸記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目；成員單位借記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目，貸記“內(nèi)部借款――資金管理中心”科目。

如果成員單位以后的內(nèi)部存款大于正常需用，有富余資金。則既可以到期還款，也可以申請?zhí)崆斑€款或可以在到期前分期還款。在申請后由資金管理中心審核確認(rèn)，軟件系統(tǒng)按照確認(rèn)的還款金額自動(dòng)減少成員單位的內(nèi)部借款余額和內(nèi)部存款余額。某成員單位進(jìn)行內(nèi)部還款時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目，貸記“內(nèi)部借款――XX成員單位”科目；成員單位借記“內(nèi)部借款――資金管理中心”科目，貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目。

資金管理中心為提高資金管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部借還款管理，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，可以參照商業(yè)銀行的信貸管理制度，實(shí)行信用評級制度，為內(nèi)部成員單位評定信用等級。對于集團(tuán)內(nèi)部信用等級較高的成員單位，資金管理中心可以核定綜合授信額度，需要時(shí)可以發(fā)放信用貸款。對于內(nèi)部信用等級較低的成員單位，資金管理中心可以發(fā)放內(nèi)部擔(dān)保貸款，由內(nèi)部信用等級較高的成員單位提供擔(dān)保。

(七)資金占用費(fèi)管理

資金管理中心按照資金有償占用的原則，可對成員單位的內(nèi)部存款和內(nèi)部借款計(jì)算、收取、支付內(nèi)部資金占用費(fèi)。內(nèi)部資金占用費(fèi)由資金管理系統(tǒng)根據(jù)各成員單位的內(nèi)部存款或內(nèi)部借款余額每月結(jié)息一次，并生成內(nèi)部資金占用費(fèi)通知單。資金管理中心、成員單位可以將該通知單打印出來，按照收到或支付的內(nèi)部資金占用費(fèi)相應(yīng)減少或增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，納入當(dāng)期損益。

內(nèi)部借款和內(nèi)部存款的利息計(jì)算公式如下：

1　內(nèi)部借款。資金管理中心收取的內(nèi)部資金占用費(fèi)=∑[計(jì)息期內(nèi)每筆內(nèi)部借款數(shù)額×實(shí)際占用天數(shù)×日貸款利率]

2　內(nèi)部存款。資金管理中心支付的內(nèi)部資金占用費(fèi)=∑[計(jì)息期內(nèi)內(nèi)部存款每天余額]×日存款利率

為了有效調(diào)動(dòng)成員單位在資金管理中心內(nèi)部存款和內(nèi)部借款的積極性，制定內(nèi)部資金占用費(fèi)率時(shí)，在參照銀行同期存貸款利率和衡量內(nèi)部存款總體余額與內(nèi)部借款總體余額的比例關(guān)系后，適當(dāng)上浮內(nèi)部存款的資金占用費(fèi)率，適當(dāng)下調(diào)內(nèi)部借款的資金占用費(fèi)率。這主要是考慮不把存貸利差留在資金管理中心。而是讓利于所有成員單位。

資金管理中心收取資金占用費(fèi)時(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款――XX成員單位”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用――內(nèi)部資金占用費(fèi)”科目；成員單位借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用――內(nèi)部資金占用費(fèi)”，貸記“內(nèi)部存款――資金管理中心”科目。資金管理中心支付資金占用費(fèi)時(shí)，作相反的會計(jì)分錄。

(八)賬務(wù)與報(bào)表管理

1　賬務(wù)處理。整個(gè)資金管理系統(tǒng)涉及了所有成員單位和資金管理中心的資金收支和收益，因此，對應(yīng)的會計(jì)賬務(wù)處理便非常重要。資金集中管理的信息化系統(tǒng)針對所發(fā)生的絕大部分資金業(yè)務(wù)都應(yīng)自動(dòng)生成會計(jì)憑證并同時(shí)記賬。只有少數(shù)一些不常見的業(yè)務(wù)需要手工填制記賬憑證。這樣，可在資金管理系統(tǒng)里產(chǎn)生一個(gè)完整的賬務(wù)處理系統(tǒng)，包括會計(jì)憑證、總賬和分類別的或分單位的明細(xì)賬，以便及時(shí)反映整個(gè)資金管理系統(tǒng)的所有業(yè)務(wù)處理情況。

2　報(bào)表管理。為了反映資金集中管理的總體運(yùn)行狀況，資金管理中心需要編制多種資金報(bào)表。資金管理系統(tǒng)附屬的資金報(bào)表模塊可以在每月月底自動(dòng)生成多種資金報(bào)表。供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)了解整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)行狀況。需要編制的資金管理報(bào)表主要包括：資金平衡表(類似于資產(chǎn)負(fù)債表)、內(nèi)部存款增減變動(dòng)表、內(nèi)部借款增減變動(dòng)表、內(nèi)部資金占用費(fèi)收支表等。

3　對賬管理。資金管理中心需要在資金管理系統(tǒng)里及時(shí)記賬、復(fù)核、結(jié)賬(一日一結(jié))。資金管理系統(tǒng)可以提供自動(dòng)對賬的功能。每月對賬一次，月末的最后一日為對賬截止日。主要是核對成員單位在資金管理中心的內(nèi)部存款和內(nèi)部借款的發(fā)生額和余額。

三、資金集中管理實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題

(一)爭取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持

資金管理中心需要與協(xié)作銀行達(dá)成共識，簽訂銀企合作協(xié)議，爭取更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運(yùn)行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金結(jié)算和需求。

針對資金管理中心內(nèi)部結(jié)算這一新的款項(xiàng)結(jié)算方式，可以請求財(cái)政和稅務(wù)部門下達(dá)專門文件，明確集團(tuán)公司內(nèi)部成員單位之間通過資金管理中心辦理的收付款憑證可以視同合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)。

(二)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

資金管理中心在進(jìn)行資金集中管理的過程中，會不可避免地存在一些風(fēng)險(xiǎn)：

1　商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部。原來基層企業(yè)各自在銀行的借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心的借款，當(dāng)某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時(shí)，原來商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)可能會轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司的資金管理中心。

2　分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)。以前，如果一個(gè)或幾個(gè)基層企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行困難，一般不會影響到其他企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個(gè)集團(tuán)。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖增強(qiáng)了融資管理，但也承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號序順使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計(jì)政策部分；低值易耗品的會計(jì)政策詳見會計(jì)政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

1.2審核分公司的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實(shí)物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會,總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國家會計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會計(jì)工作崗位。

八、會計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。

3、會計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會計(jì)人員的變動(dòng)或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計(jì)檔案保管期限

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

(二)會計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、年度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

篇7

     一、XX年年財(cái)務(wù)工作簡要回顧 

    1、全面配合改制上市工作。 

     為完成集團(tuán)公司改制上市整體戰(zhàn)略部署，確保我公司改制上市工作按時(shí)按質(zhì)完成，計(jì)財(cái)部全力參與配合改制上市工作。(1)、協(xié)同教材業(yè)務(wù)部門認(rèn)真做好庫存商品的盤點(diǎn)和分年核價(jià)工作。(2)、協(xié)同辦公室做好君澤君律師事務(wù)所和中信證券公司盡職調(diào)查資料的整理和集團(tuán)公司改制上市文件及資料的上報(bào)和下傳工作。(3)、配合華普審計(jì)事務(wù)所對我公司XX年至XX年年6月30日財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和國信資產(chǎn)評估事務(wù)所對我公司XX年年6月30日資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估工作。(4)、協(xié)同物業(yè)部門認(rèn)真做好固定資產(chǎn)和土地的清查和資產(chǎn)確認(rèn)工作，使我公司順利完成階段性改制上市工作。 

    2、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行會計(jì)核算 。 

    計(jì)財(cái)部全體人員嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法律法規(guī)和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行計(jì)財(cái)部的工作職責(zé)。從原始憑證審核、記賬憑證錄入，到會計(jì)報(bào)表編制；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到申報(bào)納稅上繳，從資金的及時(shí)入賬到規(guī)范支付等，會計(jì)人員都努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息傳遞的及時(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 

    3、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 

    根據(jù)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的要求，計(jì)財(cái)部制定了商品進(jìn)、銷、調(diào)、存、退業(yè)務(wù)核算流程，會計(jì)核算流程，貨款結(jié)算流程，費(fèi)用核算流程，統(tǒng)一了子、分公司核算和結(jié)轉(zhuǎn)方法，使子、分公司報(bào)出數(shù)據(jù)口徑一致，加強(qiáng)了對分公司會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，特別是加強(qiáng)了對分公司原始憑證的審核工作，從而逐步提高了會計(jì)信息質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有效的信息保證。 

   4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識提高服務(wù)質(zhì)量。 

    切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)的主動(dòng)性，努力創(chuàng)新工作方式，推行分管責(zé)任制，根據(jù)實(shí)際情況，梳理輕重緩急。每月根據(jù)流轉(zhuǎn)表和進(jìn)銷部門對帳，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，主動(dòng)同往來客戶單位相對帳，做到賬賬相符，賬卡相符。在集團(tuán)托收貨款高峰期時(shí)，做好資金融通和調(diào)劑工作，緩解資金短缺壓力。加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)作，增強(qiáng)全局意識和主人翁精神，認(rèn)真組織會計(jì)人員學(xué)習(xí)十七大文件和各項(xiàng)法律法規(guī)，不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和探討，不斷提高工作效率，努力提升服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。 

   5、預(yù)算管理得到一定的發(fā)展 

    預(yù)算指標(biāo)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)指標(biāo)和各分公司實(shí)際情況經(jīng)董事會審議通過形成，并以文件形式下達(dá)，使各公司對本公司的預(yù)算一目了然，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度，增加了領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任感。雖然全面預(yù)算還存在不盡人意的地方，但在預(yù)算執(zhí)行過程中也關(guān)注了對存在的問題和預(yù)算偏差的分析，不定期的向領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對于超預(yù)算等問題進(jìn)行預(yù)警。一年以來，各分公司的預(yù)算觀念也較以前有較大的提高和增強(qiáng)，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。 

    二、存在的問題 

     XX年年，計(jì)財(cái)部財(cái)會工作雖取得了一定的進(jìn)步，但仍然存在著問題，主要表現(xiàn)在： 

     1、需要加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)和內(nèi)部控制力度； 

     2、需要加強(qiáng)對分公司的財(cái)務(wù)管理； 

     3、需要提高財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平。 

    三、2009年工作計(jì)劃 

    2009年是公司改制上市的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對我公司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從計(jì)財(cái)部角度，我們將打算從以下幾個(gè)方面開展工作： 

        

    1、加強(qiáng)全面預(yù)算管理 

    全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算實(shí)行動(dòng)態(tài)規(guī)劃，量化安排來指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)，從而真正實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的全過程控制。 

    （1）、增加預(yù)算編制的客觀性。今年將是所有相關(guān)部門參與，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部的環(huán)境變化，運(yùn)用一定的預(yù)測方法進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。改變以前預(yù)算編制方法，以前基本是財(cái)務(wù)以歷史指標(biāo)和過去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，沒有充分考慮剔除現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不合理的因素和未來變化情況，運(yùn)用增量或減量預(yù)算的方法確定預(yù)算數(shù)。  共2頁,當(dāng)前第1頁1

    （2）、加大預(yù)算執(zhí)行過程中監(jiān)控力度。明年每月編制預(yù)算分析表，對超支的支出和未按預(yù)算完成的進(jìn)行標(biāo)識預(yù)警或做簡要說明，每季度編寫預(yù)算執(zhí)行狀況說明書，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，給領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)營指標(biāo)的完成和修正提供有效的參考依據(jù)。 

    （3）、加強(qiáng)對分公司貨幣資金預(yù)算管理。根據(jù)集團(tuán)公司要求，明年分公司資金將實(shí)行收支兩條線，分公司的貨款支付、受托辦理等各項(xiàng)投資支出由子公司按照預(yù)算統(tǒng)一支付，費(fèi)用類支出子公司按月按預(yù)算劃撥到各分公司支出賬戶，現(xiàn)金流將通過進(jìn)貨、銷售、應(yīng)收帳款和銀行對帳單情況進(jìn)行監(jiān)督，通過預(yù)算加強(qiáng)對資金收支的管理。 

    2、加大內(nèi)部控制力度。 

    內(nèi)部會計(jì)控制制度是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)等而在單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和方法。一邊要完善內(nèi)控制度，但更重要的是內(nèi)控制度執(zhí)行。                   

    （1）、流動(dòng)資產(chǎn)類管理。①貨幣資金將嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的收支兩條線，加大對現(xiàn)金支票等票據(jù)的領(lǐng)用登記管理，對分公司銀行存款將全部實(shí)行在nc網(wǎng)上對帳，確保資金的安全有效。②應(yīng)收款項(xiàng)將按部門（個(gè)人）和客戶建立明細(xì)賬，每季就全市應(yīng)收款項(xiàng)增減變化報(bào)經(jīng)理室，對手續(xù)不全可能存在壞帳和即將要形成新的長期欠款作出標(biāo)識或說明，特別是對因改制上市而賬銷案存三年以上的應(yīng)收類款項(xiàng)的收款情況，建立個(gè)人責(zé)任制，加大催收貨款力度，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。對××分公司截至到XX年年11底1495萬應(yīng)收帳款進(jìn)行核實(shí)清理，掌握真實(shí)情況，防止出現(xiàn)教材款挪用現(xiàn)象。③庫存商品應(yīng)建立有效的管理模式，以銷代進(jìn)，以進(jìn)促銷，實(shí)行零庫存管理，防止再次產(chǎn)生大量的不良資產(chǎn)，分公司粗放式的庫存管理，可能還給私自進(jìn)貨等違法行為創(chuàng)造條件。 

    （2）、固定（無形）資產(chǎn)管理。對全市賬內(nèi)資產(chǎn)要登記造冊實(shí)時(shí)管理并實(shí)行定期或

不定期抽查盤點(diǎn)。對帳外資產(chǎn)要進(jìn)行全面摸底，分析形成的原因，確定處置辦法。對無證房產(chǎn)和土地要督促完善。對分公司新建的建筑物類固定資產(chǎn)要從審批、預(yù)算、審計(jì)、付款、決算上全程監(jiān)管，防止出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)不清，財(cái)產(chǎn)糾紛等不合理現(xiàn)象。對電子類固定資產(chǎn)有的分公司采取開多張發(fā)票，然后逐個(gè)入低值易耗品或費(fèi)用，脫離固定資產(chǎn)管理，日后有的不了了之，形成資產(chǎn)流失，要加強(qiáng)對低值易耗品和費(fèi)用支出管理，杜絕此類現(xiàn)象發(fā)生。 

    （3）、應(yīng)付款項(xiàng)類管理。明年每季度根據(jù)集團(tuán)公司要求將對應(yīng)付帳款按客戶進(jìn)行核對清查，編制調(diào)節(jié)表，對在途商品要按單號逐個(gè)填寫，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符。這也是加強(qiáng)對倉庫等業(yè)務(wù)部門的進(jìn)貨管理。 

    3、增強(qiáng)服務(wù)意識。 

    （1）、加強(qiáng)對各分公司的服務(wù)。從09年開始，分公司取消獨(dú)立核算，對分公司進(jìn)行兩級核算，我們將按照財(cái)務(wù)管理制度，確保各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、合法有效。每月或每季將把財(cái)務(wù)狀況說明書、預(yù)算執(zhí)行情況說明書、主要指標(biāo)對比明細(xì)表和預(yù)算分析表、應(yīng)收帳款明細(xì)表等傳給分公司，盡可能多的對分公司管理提供有用信息。 

    （2）、加強(qiáng)對公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。及時(shí)提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。 

    （3）、加強(qiáng)對集團(tuán)公司的服務(wù)。按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為集團(tuán)掌握我公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。 

篇8

傳統(tǒng)電費(fèi)管理就是人工抄表、核算、收費(fèi)的過程，抄表人員每月根據(jù)抄表時(shí)間和抄表卡到每一個(gè)客戶處抄表，把電能表的止數(shù)記錄在抄表卡上，再把抄表卡的數(shù)據(jù)抄錄在賬務(wù)卡上。再根據(jù)國家核準(zhǔn)的電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、供電營業(yè)規(guī)則和相關(guān)的電費(fèi)計(jì)算規(guī)則分別手工計(jì)算目錄電費(fèi)和各種代收費(fèi)用，經(jīng)人工審核無誤后，填寫電費(fèi)發(fā)票，并分類匯總各種電費(fèi)報(bào)表，經(jīng)復(fù)核后把電費(fèi)票據(jù)和應(yīng)收報(bào)表交給收費(fèi)人員收費(fèi)。在傳統(tǒng)電費(fèi)管理中，由于人員素質(zhì)不齊，容易寫錯(cuò)、算錯(cuò)電量、電費(fèi)等，既浪費(fèi)時(shí)間又不規(guī)范，抄表人員可能調(diào)整抄表時(shí)間，從而影響收費(fèi)和線損工作。

2電費(fèi)管理工作的信息化

根據(jù)國家核準(zhǔn)的電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、供電營業(yè)規(guī)則、功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)辦法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行電費(fèi)核算。電費(fèi)核算是電費(fèi)管理的中樞。電費(fèi)能否按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地收回，賬務(wù)是否清楚，統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否準(zhǔn)確，關(guān)鍵在于電費(fèi)核算的質(zhì)量。

2. 1利用四方電力營銷信息系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)管理

隨著科技的進(jìn)步和對電力營銷管理的規(guī)范，新開發(fā)的四方電力營銷信息系統(tǒng)，解決了人工計(jì)算電費(fèi)和匯總報(bào)表的問題，規(guī)范了電費(fèi)核算工作，既減少了人工計(jì)算電費(fèi)的差錯(cuò)，又節(jié)約了時(shí)間。但四方電力營銷信息系統(tǒng)有一定的弊端：一是客戶數(shù)據(jù)僅限于客戶的一些基礎(chǔ)信息，并非所有的客戶聯(lián)絡(luò)記錄都被完整記錄。因此所產(chǎn)生的報(bào)表并不精確，報(bào)表所能反映的問題也十分局限。二是客戶數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)等不能共享。三是系統(tǒng)可以對日常業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，但不能支持這些業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，對外接口比較分散。四是系統(tǒng)不能很好地支持業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作和監(jiān)控，甚至一部分業(yè)務(wù)出現(xiàn)營銷系統(tǒng)是手工操作備份的現(xiàn)象，不僅增加了工作量，更難保證業(yè)務(wù)按照規(guī)定的流程正確辦理。五是許多業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制是由人工前臺干預(yù)，自動(dòng)化程度不高。六是在電費(fèi)核算上需要人工根據(jù)臺區(qū)在系統(tǒng)中計(jì)算，然后把電費(fèi)發(fā)票打印出來進(jìn)行人工審核，該系統(tǒng)針對大工業(yè)客戶在新裝、增容、暫停和暫停恢復(fù)時(shí)也不能自動(dòng)計(jì)算基本電費(fèi)和變壓器損耗。七是系統(tǒng)沒有對權(quán)限進(jìn)行限制，不能記錄修改權(quán)限信息，不能自動(dòng)記錄修改人員信息。

2. 2利用SG186營銷信息系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)管理

因四方電力營銷信息系統(tǒng)存在較大缺陷，SG186營銷信息系統(tǒng)比四方電力營銷信息系統(tǒng)更完善，能更好的對電力營銷工作進(jìn)行管理，在電費(fèi)管理方面具有以下特點(diǎn)和優(yōu)勢。

在抄表方面，可以對抄表日期進(jìn)行排程，在計(jì)費(fèi)前對抄表數(shù)進(jìn)行驗(yàn)證;可以根據(jù)以往的實(shí)際用電量或設(shè)定的參考數(shù)值來估算抄表數(shù);可以對抄表率進(jìn)行監(jiān)控，利用事先計(jì)劃好的日程記錄，限制抄表時(shí)間，抄表員不能隨意變更抄表時(shí)間;在計(jì)費(fèi)前對抄表數(shù)進(jìn)行驗(yàn)證，最大限度地保證抄表數(shù)據(jù)的正確性，避免在出賬時(shí)出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤。驗(yàn)證抄表數(shù)可以盡量避免竊電、表計(jì)讀數(shù)錯(cuò)誤等情況出現(xiàn)，可以控制連續(xù)估抄次數(shù)，以及長期由于客戶自身原因不可以抄表的情況，減少客戶對抄表錯(cuò)誤產(chǎn)生的高用電量的投訴。

在電費(fèi)核算方面，系統(tǒng)晚上批量執(zhí)行計(jì)費(fèi)出賬，減少操作人員的工作量，不需要手工計(jì)費(fèi)，節(jié)約人力，提高工作效率;提供調(diào)整性沖銷賬單功能，發(fā)現(xiàn)有補(bǔ)退電費(fèi)時(shí)，不需要手工出賬單，特別是在電價(jià)調(diào)整期間這個(gè)優(yōu)勢更為突出，允許對錯(cuò)誤抄表數(shù)進(jìn)行更正，確保客戶每月用電量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;沖銷賬單進(jìn)人工作流程，方便管理和監(jiān)控，同時(shí)沖銷的賬單仍然被系統(tǒng)保留，對錯(cuò)誤信息更為清晰;對于操作人員的監(jiān)控非常嚴(yán)密，任何操作都會被系統(tǒng)記錄;通過后臺配置實(shí)現(xiàn)適合于業(yè)務(wù)的分揀標(biāo)準(zhǔn)，減少在計(jì)費(fèi)出賬時(shí)的錯(cuò)誤;模擬賬單與發(fā)票格式相同，為審核人員提供方便;計(jì)費(fèi)靈活，計(jì)費(fèi)結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，通過配置可以處理多種計(jì)量方式的計(jì)費(fèi);電價(jià)維護(hù)更為方便;統(tǒng)一計(jì)量方式和計(jì)費(fèi)方式，便于集中式管理，方便維護(hù)和升級；統(tǒng)一管理避免直接在供電局層次維護(hù)電價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，有助于電價(jià)的管理，以及電價(jià)政策的規(guī)范執(zhí)行。

在收費(fèi)賬務(wù)方面，實(shí)現(xiàn)客戶電費(fèi)信息的共享，可以進(jìn)行實(shí)時(shí)性和時(shí)效性的監(jiān)控，分析電費(fèi)的應(yīng)收、實(shí)收、繳款、達(dá)賬等電費(fèi)的明細(xì)信息，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn);信息的集中管理，使電費(fèi)資金信息變得透明、集中，增強(qiáng)了實(shí)時(shí)對電費(fèi)資金的沉淀時(shí)間、在途時(shí)間的可控性及在控性;“賬務(wù)中心”的建立，加大了公司管理層對電費(fèi)的監(jiān)督和管理，使收款及對賬流程更系統(tǒng)化;分期付款、分期預(yù)付款計(jì)劃、分次付款計(jì)劃有利于電費(fèi)資金的及時(shí)實(shí)現(xiàn)，以預(yù)防壞賬的產(chǎn)生;建立客戶信用體系，有助于評估客戶的信用程度，并且作為采取催收、確定付款方式等一系列程序的重要參考;大部分催收行為的實(shí)施過程是通過系統(tǒng)自動(dòng)完成的，整個(gè)催收行為的實(shí)施較少有人為參與;總賬和總賬調(diào)節(jié)都由系統(tǒng)自動(dòng)完成，減少人工的操作，從而減少失誤;支持多種收款方式:前臺收費(fèi)(足額付款、不足額付款、超額付款)、委托收款、銀行承兌匯票、金融機(jī)構(gòu)代收代扣、網(wǎng)上及電話繳費(fèi)、POS機(jī)等;系統(tǒng)對客戶電費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收、繳款、達(dá)賬的電費(fèi)明細(xì)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以及時(shí)監(jiān)控和管理電費(fèi)賬款情況;實(shí)現(xiàn)多個(gè)區(qū)域內(nèi)所有客戶電費(fèi)信息的共享;公司電費(fèi)賬務(wù)中心可以實(shí)時(shí)監(jiān)控賬款催收行為的實(shí)施情況，以加強(qiáng)公司對電費(fèi)催收管理;提高公司對客戶信用管理和防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力;通過應(yīng)收、實(shí)收、繳款、達(dá)賬等電費(fèi)信息的細(xì)化，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)回收過程和電費(fèi)資金在供電局、銀行等環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控，使電費(fèi)資金得以及時(shí)體現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)上，從而改善公司的現(xiàn)金管理。

SG186營銷信息系統(tǒng)屬于大集中系統(tǒng)，徹底改變了營銷系統(tǒng)的自主維護(hù)權(quán)，大量業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)一管理，統(tǒng)一維護(hù)，保證了營銷數(shù)據(jù)的完整性、一致性，從而也改變了業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)規(guī)則。

3 SG186營銷信息系統(tǒng)的缺陷及運(yùn)用補(bǔ)足措施

通過對SG186營銷信息系統(tǒng)中電費(fèi)的操作，發(fā)現(xiàn)SG186營銷信息系統(tǒng)雖有很多的優(yōu)勢，但也有一定的缺陷:一是對少數(shù)的大客戶在計(jì)量結(jié)構(gòu)上不能滿足要求，例如在今年新投運(yùn)的宇通礦業(yè)有限公司，一條線路供電，一臺630KVA專變和一臺250KVA專變，兩套高壓計(jì)量，低壓有聯(lián)絡(luò)，而SG186營銷信息系統(tǒng)不支持這種計(jì)量結(jié)構(gòu)，不能自動(dòng)滿足電費(fèi)計(jì)算要求。二是SG186營銷信息系統(tǒng)對大工業(yè)客戶在新裝、增容、暫停和暫停恢復(fù)時(shí)也不能自動(dòng)計(jì)算基本電費(fèi)。三是SG186營銷信息系統(tǒng)在進(jìn)行高壓客戶的計(jì)費(fèi)信息查詢時(shí)，不能在主界面下一目了然的知道客戶是高供高計(jì)、還是高供低計(jì);當(dāng)客戶報(bào)停一部分變壓器容量時(shí)也不能在系統(tǒng)中很直觀的看出客戶報(bào)停和運(yùn)行的變壓器容量;查詢客戶的變壓器容量時(shí)需要把每一臺變壓器的容量查出來進(jìn)行相加，如圖1所示：

圖1SG186營銷信息系統(tǒng)客戶環(huán)境

針對SG186營銷信息系統(tǒng)的缺陷，在實(shí)際電費(fèi)抄收工作中，我們采取了一些補(bǔ)救措施。一是對宇通礦業(yè)有限公司這種客戶，根據(jù)自己對系統(tǒng)的熟練操作，采取的措施是在一個(gè)戶號下建兩套獨(dú)立的計(jì)量扣減關(guān)系，可客戶由于剛上馬不久，開工率低，在通電不久后，要求暫停一臺變壓器，此時(shí)客戶低壓必須聯(lián)絡(luò)才能保證正常供電，而SG186營銷信息系統(tǒng)不能自動(dòng)滿足電費(fèi)計(jì)算要求，不能正常進(jìn)行準(zhǔn)確的出賬。只有手工在系統(tǒng)中把暫停那一臺變壓器的低壓子表改在另一臺變壓器的高壓表中進(jìn)行扣減，才能正常進(jìn)行計(jì)算電費(fèi)，當(dāng)抄表人員不知道要通過手工在系統(tǒng)中修改時(shí)，容易造成錯(cuò)收電費(fèi)，當(dāng)客戶恢復(fù)變壓器時(shí)也需要手工在系統(tǒng)中修改。二是當(dāng)大工業(yè)客戶在發(fā)生增容、暫停和暫停恢復(fù)時(shí)，每次需要人工根據(jù)客戶的用電天數(shù)，在系統(tǒng)外正確的計(jì)算出收取基本電費(fèi)的容量，然后在SG186營銷信息系統(tǒng)中客戶的主安裝點(diǎn)上進(jìn)行契約容量的修改，才能正確的計(jì)收基本電費(fèi)，這容易造成漏收和錯(cuò)收基本電費(fèi)，如圖2所示：

圖2 SG186營銷信息系統(tǒng)個(gè)別數(shù)據(jù)

4結(jié)束語

電費(fèi)管理工作是電力營銷工作的最終環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到整個(gè)電力營銷工作的好壞，因此，如何充分利用電力營銷信息系統(tǒng)做好電費(fèi)管理尤為重要。SG186營銷信息系統(tǒng)電費(fèi)操作實(shí)踐過程中，暴露出的對少數(shù)的大客戶在計(jì)量結(jié)構(gòu)上不能滿足要求，對大工業(yè)客戶在新裝、增容、暫停和暫停恢復(fù)時(shí)也不能自動(dòng)計(jì)算基本電費(fèi)，在進(jìn)行高壓客戶的計(jì)費(fèi)信息查詢時(shí)，不能在主界面下一目了然的知道客戶是高供高計(jì)、還是高供低計(jì)等缺陷，我們采取了一些補(bǔ)救措施，并經(jīng)實(shí)踐證明是行之有效的。

參考文獻(xiàn)：

【1】李敏.電力營銷管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及應(yīng)用[J].管理觀察，2009，(23).

篇9

一、搭建預(yù)算管理組織,建立預(yù)算管理制度,完善資金預(yù)算體系

(一)建立預(yù)算管理組織,完善預(yù)算管理制度

公司自2004年成立了預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)季度、月預(yù)算調(diào)整與執(zhí)行檢查、分析、總結(jié)等工作。相繼制定和完善了《集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法》,修改了《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度》、《集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法》,制定了《集團(tuán)公司應(yīng)收賬款與債權(quán)管理辦法》、《集團(tuán)公司控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)制度。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)向預(yù)算編制機(jī)構(gòu)提供相關(guān)信息,對集團(tuán)公司所屬分公司、控股(全資)子公司和部門的預(yù)算草案進(jìn)行專業(yè)評價(jià)和審核。

(二)完善預(yù)算考核體系,建立預(yù)算考核機(jī)制

集團(tuán)公司根據(jù)市場形勢和經(jīng)營環(huán)境變化等因素,為了及時(shí)科學(xué)合理地調(diào)整預(yù)算,建立了每月3日的資金預(yù)算審核會、每月9日的預(yù)算執(zhí)行與差異分析會等例會制度。集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會結(jié)合經(jīng)營實(shí)際,按照程序調(diào)整預(yù)算并予以下達(dá),實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。

為了確保預(yù)算指標(biāo)的全面完成,年初,由集團(tuán)公司總裁與各經(jīng)營單位廠長、總經(jīng)理簽訂“經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)合同”,建立了逐級預(yù)算執(zhí)行考核辦法,并將考核結(jié)果與單位評優(yōu)獎(jiǎng)先、領(lǐng)導(dǎo)晉級與年薪等相結(jié)合,做到以數(shù)據(jù)說話,按業(yè)績設(shè)賞,形成一級抓一級,一級保一級,一級對一級負(fù)責(zé)的預(yù)算執(zhí)行管理體系。各單位與分廠、車間、部門簽訂年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。將年度經(jīng)營與財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗等定額指標(biāo),并層層分解、細(xì)化、落實(shí)到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、管理部門及車間、部門、班組和關(guān)鍵崗位。

二、突出資金收支預(yù)算管理,提高資金效率

(一)強(qiáng)化資金收支預(yù)算,提高資金使用效率

企業(yè)集團(tuán)實(shí)行全面的資金計(jì)劃管理,全力推行“以收定支、量力而行、收支兩條線”的資金收支預(yù)算制度。建立了以年度經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向,以生產(chǎn)消耗、管理定額為依據(jù),以提高資金效率、降低資金成本為目標(biāo)的資金收支預(yù)算機(jī)制,明確了各級用資的范圍、權(quán)限、額度,按預(yù)算并執(zhí)行資金支付。

嚴(yán)格資金收入和支出監(jiān)控,提高集團(tuán)公司資金效率,按照《資金管理集中辦法》,集團(tuán)公司對各分公司所有資金收入全部交存內(nèi)部結(jié)算中心賬戶,所有的資金支出均通過結(jié)算中心統(tǒng)一支付;異地分公司根據(jù)實(shí)際通過結(jié)算中心將內(nèi)部賬戶資金轉(zhuǎn)入基本銀行賬戶進(jìn)行支付。全資子公司、控股子公司資金收入交存集團(tuán)公司批準(zhǔn)開設(shè)的銀行收入賬戶;資金支出只能通過集團(tuán)公司批準(zhǔn)開設(shè)的銀行支出賬戶支付,從而加大了對控股子公司資金使用的監(jiān)控力度。

(二)考核應(yīng)收帳款限額預(yù)算,降低營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)

為了保障將營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,集團(tuán)公司成立了清欠領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了《集團(tuán)公司應(yīng)收賬款及債權(quán)管理辦法》、《應(yīng)收款項(xiàng)清欠獎(jiǎng)罰辦法》,對各單位應(yīng)收賬款進(jìn)行考核。每年年初制定各經(jīng)營單位應(yīng)收帳款限額預(yù)算,由“清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組”分階段、按月、按帳齡下達(dá)清欠指標(biāo)。明確應(yīng)收款項(xiàng)及債權(quán)的劃分、責(zé)任主體、清欠措施及獎(jiǎng)罰辦法,加大欠款回收率和實(shí)現(xiàn)銷售收入雙考核,將應(yīng)收賬款分為職務(wù)銷售和非職務(wù)銷售,對職務(wù)銷售產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任個(gè)人承擔(dān)15%―20%;非職務(wù)銷售產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任個(gè)人承擔(dān)30%―50%。

(三)規(guī)范投資預(yù)算審核程序,加大項(xiàng)目投資預(yù)算監(jiān)控

制定了《集團(tuán)公司基本建設(shè)項(xiàng)目具體會計(jì)核算處理辦法》、《項(xiàng)目資金支付流程》、《項(xiàng)目物資收、發(fā)、存核算程序及辦法》等項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度,把項(xiàng)目投資預(yù)算納入集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的范圍。

嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目資金支付審批程序。項(xiàng)目部根據(jù)各子項(xiàng)合同及工程進(jìn)度,每月報(bào)告資金預(yù)算,經(jīng)集團(tuán)公司資金審核小組按照“以合同為依據(jù),與進(jìn)度相匹配”的資金支付原則核批后,由項(xiàng)目部按預(yù)算提出付款申請,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁簽批后執(zhí)行。

三、進(jìn)一步完善預(yù)算體系,不斷提高預(yù)算管理水平

(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理

青松建化是一家以水泥、建材、化工、發(fā)電、運(yùn)輸為主業(yè)的綜合型企業(yè),今后,集團(tuán)公司將進(jìn)一步完善和夯實(shí)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化、定額消耗等基礎(chǔ)工作,依托科技進(jìn)步和管理創(chuàng)新,提高預(yù)算目標(biāo)。

(二)整合公司資金資源,提高資金運(yùn)營效率

集團(tuán)公司以集約化管理思想為指導(dǎo),以資金管理信息化為依托,建立與集團(tuán)管理體制相適應(yīng)的資金集約化管理體系。通過應(yīng)用網(wǎng)上銀行,利用“資金池”等實(shí)現(xiàn)對所屬各單位的資金收撥,實(shí)行資金有償使用和內(nèi)部貸款制度,利用利率杠桿作用,最大限度地發(fā)揮資金使用效率。

篇10

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會計(jì)的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會業(yè)務(wù)。對各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和___的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列__業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

五、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅(jiān)持做到多請示，多匯報(bào)，不該報(bào)的不報(bào)，不該購的不購，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學(xué)高度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得效果。

總之在20__年的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我__局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

2021財(cái)務(wù)最新工作總結(jié)220__年以來，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，較好地完成了各項(xiàng)日常工作及臨時(shí)事宜，現(xiàn)將20__年工作情況匯報(bào)如下：

一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20__年度，財(cái)務(wù)部的日常會計(jì)核算工作具體如下：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。

經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財(cái)務(wù)部工作量越來越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項(xiàng)工作。一年來，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財(cái)務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對B、C和D三個(gè)分公司20__年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20_年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問題。

作為財(cái)務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

2021財(cái)務(wù)最新工作總結(jié)3時(shí)光飛逝，20__年的工作已經(jīng)結(jié)束了。作為一名財(cái)務(wù)出納，同時(shí)也作為一名服務(wù)住戶的物業(yè)公司人員，我的職責(zé)主要是：認(rèn)真做好住戶物業(yè)費(fèi)和購水電費(fèi)以及其他相關(guān)費(fèi)用的現(xiàn)金收存，核對前臺文員的各種票據(jù)臺賬，做好現(xiàn)金日記賬，保管庫存現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章以及相關(guān)票據(jù)，負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)管理，負(fù)責(zé)支出公司報(bào)賬單，按時(shí)發(fā)放工資，辦理銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，協(xié)助前臺做好接待工作，以及及時(shí)修改住戶的數(shù)據(jù)庫等事項(xiàng)。

一年以來，我的工作在公司領(lǐng)導(dǎo)層的正確指導(dǎo)下，依靠全體同仁的共同努力，在平凡的工作崗位上，以細(xì)致入微的工作作風(fēng)，以樂于奉獻(xiàn)的工作態(tài)度，以服務(wù)無止盡的工作追求，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。為了積累經(jīng)驗(yàn)，查找差距，提升能力，現(xiàn)就去年工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：

1、堅(jiān)持原則，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真做好賬務(wù)核對。

每天小心翼翼的處理各種來源的現(xiàn)金收款，仔仔細(xì)細(xì)的核對各種票據(jù)，使之票款相符，并于當(dāng)日錄入財(cái)務(wù)賬單，詳細(xì)規(guī)范做好日記賬。做到日清日結(jié)。主動(dòng)與會計(jì)核對票據(jù)和對賬單。本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，堅(jiān)持從細(xì)微處入手，實(shí)事求是、不怕麻煩、細(xì)心審核。在業(yè)主購水電的高峰期，有時(shí)一天的現(xiàn)金收入達(dá)十多萬，票據(jù)百多張，都需要我獨(dú)自反復(fù)點(diǎn)驗(yàn)，反復(fù)核對，確保不出一點(diǎn)差錯(cuò)。

2、態(tài)度端正，依章辦事，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律。

因財(cái)務(wù)工作是公司的核心部門，《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定對這一塊工作要求細(xì)致、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。我嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬與報(bào)賬工作。無張冠李戴現(xiàn)象，無現(xiàn)金坐支行為。在審核原始憑證時(shí)，對不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，說明原因，果斷不予報(bào)銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。同時(shí)，按國家財(cái)務(wù)規(guī)定對每一筆收支票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)得起隨時(shí)檢查。

3、勤勤懇懇，樂于奉獻(xiàn)，堅(jiān)守財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德底線。

盡心盡職做好柜臺服務(wù)工作，及時(shí)整理好破幣和散亂現(xiàn)金，按時(shí)發(fā)放員工工資。因?yàn)閷?shí)際工作情況的特殊性，我除了完成出納工作，還同時(shí)要兼顧公司其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，樂于吃苦，樂于奉獻(xiàn)，經(jīng)常加班加點(diǎn)工，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。同時(shí)，每天對于數(shù)萬元的現(xiàn)金從手中經(jīng)過，也是對我的道德操守是一種強(qiáng)大的考驗(yàn)。抱著對老板負(fù)責(zé)任的態(tài)度，憑良心做事，扎實(shí)工作，任何時(shí)候任何情況，都決不挪用公司的一分錢。我很榮幸，公司現(xiàn)在賬目清楚，各種票據(jù)完全真實(shí)，一分也沒差錯(cuò)。賬款相符，心理坦然。

4、兼顧前臺，依章辦事，適時(shí)加大對相關(guān)費(fèi)用的收繳。

我們物業(yè)公司主要靠及時(shí)收繳物業(yè)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用，來維持公司的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，這些費(fèi)用的及時(shí)收取，就如同及時(shí)注入新鮮的血液。根據(jù)我部門內(nèi)對領(lǐng)班和我的職責(zé)劃分，我負(fù)責(zé)經(jīng)營性車庫雜屋水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)的催繳管理，開發(fā)商車庫租金的催繳管理，車位占用費(fèi)的定期清查管理，以及有償服務(wù)費(fèi)收入、場地占用情況等相關(guān)費(fèi)用的管理。在每個(gè)單月份的10日，我協(xié)同物管員一起催收經(jīng)營性車庫雜屋的費(fèi)用，在每個(gè)月底，協(xié)同1#接待柜臺對拖欠租金的使用人發(fā)出催款通知，每天親往門崗，收取臨時(shí)停車費(fèi)，每天觀察步行街廣場的場地使用情況，核對收費(fèi)情況。通過一系列切實(shí)有效的方法，確保了應(yīng)收現(xiàn)金的進(jìn)賬，提高了資金的運(yùn)行質(zhì)量，保證了資金運(yùn)作和流動(dòng)上的順暢。

5、顧全大局，團(tuán)結(jié)協(xié)作，做好住戶服務(wù)工作。

作為服務(wù)行業(yè)的一員，心中時(shí)刻裝載我們@@@的服務(wù)理念：住戶的滿意是我們的追求。當(dāng)有住戶前來我柜臺繳納水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)時(shí)，我都主動(dòng)與住戶打招呼，微笑服務(wù)，讓住戶感受到我們的熱情。因?yàn)槎喾矫娴脑颍仪芭_職員流動(dòng)頻繁，給我們部門的接待工作帶來一定影響。作為公司這個(gè)大家庭的一份子，我發(fā)揚(yáng)老員工的表率作用，以老傳新，并在其他員工不在位，或有業(yè)務(wù)糾紛時(shí)，發(fā)揮能者多勞，勇于擔(dān)當(dāng)。同時(shí)不斷告戒新員工要牢記：業(yè)務(wù)忙，莫慌亂，情緒好，態(tài)度謙。

6、任勞任怨，服從安排，做好公司交代的其他事項(xiàng)。

5月份，公司統(tǒng)一部署對小區(qū)所有住戶進(jìn)行住戶滿意度調(diào)查工作。作為一名家庭主婦，作為一名家長，我家務(wù)多，孩子讀書學(xué)琴也需要輔導(dǎo)，監(jiān)督。但我更知道，公司的榮辱得失與自己休戚與共。沒有擺自己的客觀情況，服從安排，克服困難，和同事一起，利用晚上加班加點(diǎn)，挨家挨戶，盡自己的能力去說通業(yè)主，記錄業(yè)主反映的問題，并迅速反饋給相關(guān)工作人員，最終順利做好了滿意度調(diào)查問卷工作，圓滿完成了公司交代的任務(wù)。

一年以來，個(gè)人工作經(jīng)過不斷的認(rèn)真探索，經(jīng)驗(yàn)積累，自我學(xué)習(xí)，自我總結(jié)，較之于往年，在以下兩個(gè)方面得到有效的加強(qiáng)：

一是堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高了業(yè)務(wù)水平。我于今年3月份再次報(bào)名參加了20__年會計(jì)從業(yè)人員資格考試，并在4月份的考試中終成正果。平時(shí)也經(jīng)常自購相關(guān)書籍，自學(xué)業(yè)務(wù)知識，不斷充實(shí)自己的工作經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)技能，并學(xué)以致用。通過堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)，在業(yè)務(wù)工作能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力、文字語言表達(dá)能力等方面，都有了一定提高，較好的適應(yīng)了工作的需要。

二是加強(qiáng)了服務(wù)意識，端正了工作態(tài)度。公司領(lǐng)導(dǎo)的言傳身教，工作環(huán)境的親歷渲染，本人心態(tài)的逐步轉(zhuǎn)變，個(gè)人感覺對我所從事的物業(yè)服務(wù)工作已漸入佳境。面對個(gè)別無理取鬧的業(yè)主，能保持心平氣和，耐心解釋說服，起到了一名老員工良好的表率作用。

在過去的一年里，我雖然能基本完成工作，取得成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)的有力支持和同事的協(xié)同給力是分不開的。客觀冷靜的自我剖析，自身還存在很多不足之處：首先，由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，我對現(xiàn)代化的辦公方式和業(yè)務(wù)處理方法還不是完全能駕馭;其次，由于經(jīng)常顧這頭沒顧到那頭，沒有盡到管理者的管理責(zé)任。針對諸多存在的不足，在以后的工作中，我還需要：

1、搞好與業(yè)主之間的關(guān)系協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平。

3、進(jìn)一步管好財(cái)、理好賬，做好經(jīng)常項(xiàng)目開支。

新的一年已經(jīng)來臨了，我決心再接再厲，鼓足干勁，迎接更高的目標(biāo)，接受更大的挑戰(zhàn)，各方面都能更上一層樓。

2021財(cái)務(wù)最新工作總結(jié)4回首20__年工作,物業(yè)財(cái)務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步,完成了物業(yè)公司與世家軒的財(cái)務(wù)分賬、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個(gè)重要的任務(wù),使物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變,與整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作達(dá)成一致的高度,邁上了一個(gè)新的臺階。具體工作如下:

一、物業(yè)公司與世家軒的財(cái)務(wù)分賬

從__年_月份開始,根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求,完成世家軒與物業(yè)管理公司的分賬處理工作,開設(shè)世家軒金碟賬套,獨(dú)立核算,對已輸入金碟的憑證進(jìn)行整理裝訂入冊并存檔備查。__月份,又把該賬套移交給集團(tuán)會計(jì)核算部。

二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立

根據(jù)君華集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一要求,結(jié)合物業(yè)公司的實(shí)際情況,在以前的會計(jì)核算基礎(chǔ)之上,從管理的角度,制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、資金計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個(gè)集團(tuán)達(dá)成一致,使物業(yè)的財(cái)務(wù)工作真正走上集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作軌道,真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的作用。

三、物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度的制定

在君華集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下,制定了物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度體系。包括《君華物業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《君華物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《君華物業(yè)財(cái)務(wù)付款管理辦法》、《君華物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《君華物業(yè)財(cái)務(wù)部部門職責(zé)》、《君華集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。規(guī)范了整個(gè)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作流程,使物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定,從根本上進(jìn)行了一次大的提升。

四、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變

物業(yè)財(cái)務(wù)部對一些以前的會計(jì)核算工作進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后,根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求,物業(yè)公司財(cái)務(wù)部與會計(jì)核算部進(jìn)行了工作交接,把會計(jì)核算工作并入集團(tuán)會計(jì)核算部,物業(yè)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理臺賬、財(cái)務(wù)管理工作,從以前基礎(chǔ)的會計(jì)核算工作之上,提升到真正的財(cái)務(wù)管理工作,從公司的利益出發(fā),為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)參謀,提供最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)。物業(yè)財(cái)務(wù)部與會計(jì)核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行,作出了具體的工作事項(xiàng)互相協(xié)調(diào)配合,逐步的完善整個(gè)財(cái)務(wù)工作流程,確保物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性,提高財(cái)務(wù)工作效率。

五、完成目標(biāo)工作

配合客服中心完成了二期的收樓工作,加強(qiáng)管理費(fèi)的收繳工作。從7月份開始,共收樓140戶,收樓費(fèi)用149.33萬;從10月份開始,重點(diǎn)加強(qiáng)管理費(fèi)的催繳工作,10-11月共追繳了管理費(fèi)10.58萬,收費(fèi)率比上半年大大的提高。

六、完成科奈財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入

一期維修基金以及欠費(fèi)情況的徹底清查。匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),進(jìn)行催繳工作。監(jiān)控世家軒的財(cái)務(wù)開支、價(jià)格審核及收款流程的管理。對收銀人員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn),并且于9月份開始增設(shè)了收銀機(jī),使收銀工作更加規(guī)范,大大提高了工作效率。

七、20__年財(cái)務(wù)部工作思路:

1、建立物業(yè)公司的成本庫。

根據(jù)物業(yè)公司和世家軒的實(shí)際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準(zhǔn)確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財(cái)務(wù)分析提供最真實(shí)的數(shù)據(jù)。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)對收費(fèi)的管理力度,徹底清理欠費(fèi)情況,把一期的收費(fèi)率提高到70%,二期90%。

并且對一些代收代付的收費(fèi)還需進(jìn)一步明確劃分,包括水費(fèi)、有線電視開通費(fèi)的返還部分,代收業(yè)主收取的差價(jià)部分等等一些費(fèi)用的劃分歸類都有待明確。

3、從管理的角度,對世家軒的經(jīng)營狀況進(jìn)行進(jìn)一步的核算。

把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算,對于一些經(jīng)營費(fèi)用也應(yīng)該合理的分?jǐn)?真實(shí)的反映世家軒的經(jīng)營成果。

4、新的財(cái)務(wù)制度的實(shí)施,財(cái)務(wù)部要財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。

對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計(jì)劃的審批流程,采購的審批流程,與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、報(bào)銷審批流程等等都要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

20__年雖然任務(wù)很重,但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成,只有這樣,扎扎實(shí)實(shí),發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題解決一個(gè)問題。從財(cái)務(wù)管理著手,逐步把物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作提升到一個(gè)新的高度,邁上一個(gè)更高的臺階!更好的服務(wù)于公司!

一份汗水一份收獲,述職報(bào)告物業(yè)公司全體員工在20__年工作中雖然取得了一定的成績,但離工作的目標(biāo)仍有很大的差距。由于物業(yè)公司規(guī)模的迅速壯大,員工隊(duì)伍不斷遞增,傳統(tǒng)的管理方法和運(yùn)作模式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求。長期以來形成的權(quán)責(zé)和職責(zé)不清使內(nèi)部工作發(fā)生重復(fù)、遺漏和相互推諉現(xiàn)象,這直接制約著企業(yè)向前邁進(jìn)的步伐。20__年我們將從源頭上抑制不良歪風(fēng)的蔓延,向科學(xué)化、規(guī)范化方向邁進(jìn)。推行規(guī)范化管理,反對內(nèi)耗,提倡團(tuán)隊(duì)高效協(xié)作,把努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作質(zhì)量作為中心任務(wù)。充分發(fā)揮各部門職能優(yōu)勢,有效調(diào)動(dòng)全員參與管理的積極性。合理健全監(jiān)管機(jī)制、以強(qiáng)化制度落實(shí)為主要目標(biāo),始終站在提升服務(wù)品質(zhì)的高度,使物業(yè)公司向著高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、人性化的服務(wù)領(lǐng)域邁進(jìn),帶出一支精簡、高效的服務(wù)團(tuán)隊(duì)。

2021財(cái)務(wù)最新工作總結(jié)5自今年6月份調(diào)入____物業(yè)管理處以來，我努力適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，下面將任職來的工作情況匯報(bào)如下：

一、自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作

我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)

(一)耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。自接手____管理處財(cái)務(wù)工作的一年來，我認(rèn)真核對財(cái)務(wù)賬簿，理清財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是做好每一筆進(jìn)出賬。對于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時(shí)認(rèn)真核對發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。二是搞好每月例行對賬。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按公司的要求及時(shí)進(jìn)行對賬，沒有出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的情況。三是及時(shí)收繳服務(wù)費(fèi)。結(jié)合____的實(shí)際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費(fèi)協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費(fèi)，定期予以收繳、催收，20_年全年的服務(wù)費(fèi)已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實(shí)現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅(jiān)持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財(cái)。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費(fèi)，同時(shí)提出了一些合理化建議。

(二)積極主動(dòng)地搞好文案管理。一年來，我主要從事辦公室的工作，____的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個(gè)方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報(bào)表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時(shí)維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。

(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護(hù)。小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對我來講，這是一項(xiàng)初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴(yán)峻。我主要做了以下2個(gè)方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護(hù)。二是認(rèn)真驗(yàn)收交接。

三、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

在____工作一年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位。

(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)。

(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)。

(四)只有樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。

四、存在的不足

由于工作實(shí)踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，20__年的工作存在以下不足：

(一)對物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對以往的一些收費(fèi)情況了解還不夠及時(shí)。

(二)食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難。

(三)綠化工作形勢嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫。

五、下步的打算

針對20__年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個(gè)方面：

(一)積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系。

(二)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益。

篇11

會計(jì)是負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)，包括基本的進(jìn)賬、出賬和報(bào)賬等工作內(nèi)容，都是與金錢掛鉤的，因此要具備一定的職業(yè)操守，不騙取公司的財(cái)務(wù)，也不幫公司偷稅漏稅，騙取國家的財(cái)產(chǎn)。另外會計(jì)是一門需要專業(yè)技能的職業(yè)，要有分析財(cái)務(wù)報(bào)表的能力、評估公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的能力等專業(yè)能力。下面將具體講解會計(jì)的基本職業(yè)操守和職業(yè)技能方面的要求，在兩個(gè)方面進(jìn)行探討分析。

2.會計(jì)的基本職業(yè)操守

（1）切實(shí)完成本崗位的工作內(nèi)容。首先職業(yè)道德要求所有從業(yè)人員都要對自己從事的工作有敬業(yè)的態(tài)度，會計(jì)職業(yè)也是如此，只有態(tài)度端正了，才能踏實(shí)地服務(wù)國家、服務(wù)公司以及服務(wù)社會。其次會計(jì)工作涉及到金錢問題，因此從業(yè)人員需要有較高的思想素質(zhì)和冷靜的頭腦，不能受利益的驅(qū)使或是領(lǐng)導(dǎo)的壓力，導(dǎo)致不能做到實(shí)事求是。例如一些公司為了少交稅款，要求會計(jì)從業(yè)人員制定虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，或是從業(yè)人員自己的為了眼前的利益，而做出違背基本職業(yè)操守的事情，都是不被認(rèn)可，甚至是要負(fù)上法律責(zé)任的。最后要對公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保護(hù)，對會計(jì)工作做到誠實(shí)守信，因此財(cái)務(wù)方面的信息也是屬于公司的機(jī)密，隨便泄露給其他人或是其他公司，會給公司帶來一定的損失和影響，同時(shí)也會影響個(gè)人的道德形象。

（2）遵守國家的法律制度。會計(jì)的工作不僅包括管理公司的財(cái)務(wù)，還包括對一家公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估的工作等，因此在評估的過程中要嚴(yán)格按照我國對會計(jì)工作的法律制定要求進(jìn)行，并依據(jù)所調(diào)查對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行客觀公正的審核。另外，按照法律制度依法辦事，不僅能讓會計(jì)從業(yè)人員在工作的過程中，熟悉法律制度，切實(shí)的完成會計(jì)的工作內(nèi)容，為其他人樹立遵紀(jì)守法的典范，提高會計(jì)人員按章工作的意識，而且還能讓會計(jì)監(jiān)督人員，按照國家規(guī)定認(rèn)真監(jiān)督會計(jì)人員的行為，杜絕違反會計(jì)職業(yè)法規(guī)的行為發(fā)生。

（3）不斷提高自身專業(yè)技能水平。會計(jì)從業(yè)人員首先需要會計(jì)從業(yè)資格證書，并且每年都要學(xué)習(xí)一定的課時(shí)才能完成年檢，另外還有根據(jù)不同的工作年限的初級、中級以及高級資格考試，這些考試的安排說明會計(jì)從業(yè)人員的知識水平和專業(yè)技能要不斷得到提升。因此，會計(jì)從業(yè)人員要自覺地去學(xué)習(xí)理論知識和替身自己的實(shí)際操作能力，比如電算化軟件的操作每隔一段時(shí)間就會有新的版本，這就需要會計(jì)人員的隨時(shí)更新自己的技術(shù)能力。 （4）較強(qiáng)的服務(wù)意識。會計(jì)人員是為公司、為國家以及為人民服務(wù)的，因此需要有較強(qiáng)的服務(wù)意識。作為公司的會計(jì)人員，會計(jì)是公司財(cái)務(wù)管理的一部分，需要了解公司的生產(chǎn)或是銷售經(jīng)濟(jì)情況，再運(yùn)用會計(jì)知識和信息的處理能力，將財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，全心全意服務(wù)于公司的員工，必會認(rèn)真對待公司的財(cái)務(wù)，為改善公司的財(cái)務(wù)管理做出貢獻(xiàn)。因此較強(qiáng)的服務(wù)意識，有助于提高會計(jì)人員的服務(wù)水平和質(zhì)量，有助于在人們心中樹立會計(jì)從業(yè)人員良好的服務(wù)的形象。 --！>

3.會計(jì)的職業(yè)技能分析

一般而言，會計(jì)的職業(yè)技能就是會計(jì)人員的實(shí)際操作能力，但也有人認(rèn)為會計(jì)的職業(yè)技能包括會計(jì)的基礎(chǔ)理論知識和會計(jì)的動(dòng)手操作能力兩個(gè)方面。本文將采取后者的觀點(diǎn)，從兩個(gè)方面分析會計(jì)的職業(yè)技能。

3.1 會計(jì)的基礎(chǔ)理論知識

會計(jì)的基礎(chǔ)理論知識是為會計(jì)的實(shí)際操作奠定基礎(chǔ)的，一般包括了會計(jì)學(xué)原理基本理論，主要是了解什么是會計(jì)，會計(jì)的計(jì)算方法、會計(jì)要素以及會計(jì)恒等式等方面；會計(jì)的職業(yè)道德法規(guī)；財(cái)務(wù)管理等知識。另外對于初級、中級以及高級會計(jì)師，還需要掌握相配套的理論知識，有初級經(jīng)濟(jì)法和經(jīng)濟(jì)法知識，以及實(shí)務(wù)方面的知識，這些知識的掌握有利于對實(shí)際操作技能更容易吸收和理解。

3.2 會計(jì)實(shí)務(wù)操作技能

會計(jì)實(shí)務(wù)操作技能不僅僅包含了如何動(dòng)手操作會計(jì)實(shí)務(wù)，還包含如何在工作中與人相處和溝通的能力、如何處理緊急事務(wù)的能力、如何組織和管理會計(jì)人員的能力等。

（1）計(jì)算機(jī)操作能力。會計(jì)從業(yè)人員需要掌握一定的計(jì)算機(jī)知識，因?yàn)闀?jì)報(bào)表或是會計(jì)信息都已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)或化和信息化，需要能熟練的操作計(jì)算機(jī)，以及對辦公軟件，比如word、excel等有一定的掌握，這樣更加有利于會計(jì)工作效率的提升。

（2）珠算能力。在科技越來越發(fā)達(dá)的今天，很多人都認(rèn)為珠算已經(jīng)起不到什么作用了，其實(shí)不然，對于比較簡單的計(jì)算，用珠算的方法比用計(jì)算機(jī)結(jié)果更為快速，而且計(jì)算機(jī)在操作上面還存在部分缺陷，比如只要借貸是相等的，不管借方和貸方是否填寫正確，計(jì)算機(jī)是檢查不出來錯(cuò)誤的，這個(gè)時(shí)候就需要采用珠算，比較簡便而且效率還高。因此，珠算能力也是會計(jì)人員不能忽視的職業(yè)技能之一。

（3）手工點(diǎn)鈔能力。雖然現(xiàn)在都用自動(dòng)點(diǎn)鈔機(jī)進(jìn)行點(diǎn)鈔，但是對于會計(jì)從業(yè)人員而言，需要有能辨別人民幣真?zhèn)蔚哪芰Γ⒛苁炀毜倪\(yùn)動(dòng)點(diǎn)鈔手法和技術(shù)進(jìn)行點(diǎn)鈔，這也是作為會計(jì)從業(yè)人員必須掌握的職業(yè)技能。

（4）電算化能力。擁有電算化的實(shí)際操作能力，是取得會計(jì)從業(yè)資格證書的要求之一，通過對電算化技能的掌握，可以簡化會計(jì)手續(xù)，縮短了處理會計(jì)信息的時(shí)間，從而在一定程度上提高了會計(jì)工作的效率。

（4）手工做賬能力。雖然目前越來越多的會計(jì)人員使用會計(jì)軟件來代替手工做賬，但是會計(jì)人員通過了解手工做賬的流程，可以對財(cái)務(wù)軟件的使用更加熟悉并能熟練的操作。此外，對于一般比較小型的公司，其會計(jì)從業(yè)人員也是采用手工做賬為主，因此掌握手工做賬能力也是會計(jì)從業(yè)人員需要掌握的職業(yè)技能。 （5）其他能力。會計(jì)從業(yè)人員除了需要掌握以上所的會計(jì)能力，還需要掌握與人溝通的能力；語言的組織能力；具備對會計(jì)職業(yè)的判斷能力，比如能在錯(cuò)綜復(fù)雜的情況下做出正確的判斷；財(cái)務(wù)管理能力，會計(jì)人員也需要對人、物等方面做出管理和合理的安排。 --！>

4.結(jié)語

本文主要分析了會計(jì)從業(yè)人員的基本職業(yè)操守和會計(jì)職業(yè)技能，并具體分析了會計(jì)從業(yè)人員需要具備的5類職業(yè)操守和5種職業(yè)技能，以便于對會計(jì)從業(yè)人員在職業(yè)操守利職業(yè)技能的完善和提升方面提供一定的指導(dǎo)性。（作者單位：內(nèi)蒙古阿拉善盟額濟(jì)納旗衛(wèi)生局）

參考文獻(xiàn)：

篇12

一、保險(xiǎn)公司資金收付全國集中的意義

1、有利于減少省級及以下層級賬戶的開設(shè)、管理風(fēng)險(xiǎn)。

通過資金收付全國集中管理，承保的保費(fèi)資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費(fèi)用等全部通過總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級及以下層級公司銀行賬戶的開設(shè)，從而降低了由于賬戶管理不善、私開賬外賬戶的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2、有利于進(jìn)一步降低票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司實(shí)施零現(xiàn)金。

資金收付全國集中實(shí)施后，一方面隨著省級及以下層級公司銀行賬戶開設(shè)的減少，票據(jù)購買和使用量大大降低，從而降低了票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面由于涉及收付類的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會選擇現(xiàn)金方式交易，如保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對客戶的宣傳，并引導(dǎo)客戶簽署集中轉(zhuǎn)賬協(xié)議，則省分公司及以下層級單位將能逐步實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理，逐漸取消對支票的購買，極大程度提高保險(xiǎn)公司的資金安全。

3、釋放公司轉(zhuǎn)賬操作的人力，節(jié)約人力。

資金收付全國集中后，省級及以下層級公司原先省級或地市級范圍集中轉(zhuǎn)賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據(jù)管理工作也隨之減少，對于原先省級及以下層級公司從事此類工作的財(cái)務(wù)人員可以轉(zhuǎn)崗至其他崗位，從而節(jié)約了公司人力，降低了公司人力成本。

4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。

資金收付全國集中管理后，全國的資金統(tǒng)一歸集到總公司，由總公司根據(jù)實(shí)際需求統(tǒng)籌安排，減少了省級及以下層級公司上劃在途資金環(huán)節(jié)，有利于盤活閑置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進(jìn)行資金規(guī)劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而降低公司資金使用成本。同時(shí)因?yàn)榭紤]到全國集中收付后，轉(zhuǎn)賬金額和筆數(shù)的規(guī)模較大，因此保險(xiǎn)公司總公司在與商業(yè)銀行總行合作時(shí)，可以商榷降低轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，從而節(jié)約公司轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。

二、保險(xiǎn)公司資金收付全國集中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險(xiǎn)。

資金收付全國集中后，所有的涉及資金的收付均由保險(xiǎn)公司的總公司統(tǒng)一集中操作，因此送盤和回盤數(shù)據(jù)均匯集中在總公司，如發(fā)生因設(shè)備故障、業(yè)務(wù)系統(tǒng)差錯(cuò)，黑客入侵以及人為操作的差錯(cuò)等情況，均有可能造成關(guān)鍵數(shù)據(jù)的丟失，直接影響公司的業(yè)務(wù)，并對公司造成損失。

2、內(nèi)控缺失和系統(tǒng)設(shè)計(jì)造成的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

資金收付全國集中后，所有的涉及業(yè)務(wù)收付的轉(zhuǎn)賬信息和客戶信息均集中地總公司專人操作。報(bào)盤、回盤文件的傳遞主要借助銀行中間業(yè)務(wù)平臺進(jìn)行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或?qū)⒊晒Ω犊罱痤~支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發(fā)送的報(bào)盤文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤文件，這就涉及到公司與銀行間數(shù)據(jù)文件的傳遞方式，如公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造和系統(tǒng)用戶權(quán)責(zé)設(shè)計(jì)中涉及不相互牽制等方面的內(nèi)控和內(nèi)審環(huán)節(jié)缺失，均易產(chǎn)生人員操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，例：給銀行的報(bào)盤扣款或付款數(shù)據(jù)重復(fù)造成重復(fù)支付或重復(fù)收入，經(jīng)辦人員任意篡改報(bào)盤數(shù)據(jù)等問題。

3、財(cái)務(wù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)

資金收付由省級及以下層級公司集中操作改變?yōu)槿珖泻螅瑯I(yè)務(wù)處理流程發(fā)生了重大變化，隨之對于省級及以下層級公司操作人員的對應(yīng)崗位和工作將隨之減少，并取消。此類涉及人員從全國整體來看數(shù)量較多，因此這部分人員的安置對公司來說短期內(nèi)一次重大挑戰(zhàn)。資金收付集中是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)變革中的一個(gè)重要組成，對于財(cái)務(wù)變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調(diào)整，員工需要不斷轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)公司的改革，同時(shí)需要對勝負(fù)的新崗位存在適應(yīng)過程。如在此過程中公司未對人員進(jìn)行妥善安置，將對公司品牌和員工管理產(chǎn)生不利影響。

4、信息溝通和轉(zhuǎn)賬差錯(cuò)件處理時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)

省級及以下層級公司經(jīng)常會收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國集中后，所有的操作均在總部層面進(jìn)行，下級公司與總部之間溝通存在滯后性。同時(shí)如因公司系統(tǒng)或銀行系統(tǒng)問題，導(dǎo)致全國集中收付不成功或重復(fù)收付的問題件，總部與下級公司的溝通和處理時(shí)效、應(yīng)對時(shí)效會更加滯后，會導(dǎo)致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來負(fù)面影響。

三、保險(xiǎn)公司資金收付全國集中的問題應(yīng)對

1、資金收付系統(tǒng)和IT硬件需充分考慮數(shù)據(jù)安全性、可持續(xù)性。

在改造全國集中資金系統(tǒng)時(shí)，需對報(bào)盤和回盤數(shù)據(jù)需進(jìn)行加密，并根據(jù)崗位牽制的原則對相關(guān)系統(tǒng)用戶進(jìn)行不相兼容崗位分離，例如報(bào)盤和回盤崗分離，會計(jì)崗與出納崗分離，經(jīng)辦崗、復(fù)核崗和審批崗分離等。同時(shí)因?yàn)槿珖泻笫崭稊?shù)據(jù)量巨大，并且長遠(yuǎn)來看，會持續(xù)增長，因此需要考慮系統(tǒng)和IT硬件的承載能力、數(shù)量處理運(yùn)行能力、數(shù)據(jù)安全保存的能力。

2、搭建持續(xù)有效的內(nèi)控和內(nèi)審程序。

建立、健全完善的內(nèi)控資金收付流程，對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并通過內(nèi)部審計(jì)或稽查的手段進(jìn)行定期或不定期的檢查。杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

3、全國集中需充分考慮和落實(shí)人員的安置。

在推廣全國集中前，需充分調(diào)研和考慮省級及以下層級公司涉及操作人員的崗位安置問題，并加強(qiáng)人事政策的宣導(dǎo)和員工心態(tài)的引導(dǎo)，安置好涉及調(diào)崗員工。確保全國集中的平穩(wěn)上線和推廣。

4、建立通暢的、雙向的信息和問題處理平臺。

在系統(tǒng)改造和開發(fā)時(shí)，從公司業(yè)務(wù)和客戶實(shí)際需求和問題出發(fā)，建立總公司至省公司及以下層級，省公司以下層級到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問題處理平臺或系統(tǒng)，確保各層級有權(quán)或涉及崗位及時(shí)獲取轉(zhuǎn)賬信息和狀態(tài)，對于問題件能快速并及時(shí)完成處理和反饋。（作者單位：中國平安人壽保險(xiǎn)股份有限公司江蘇分公司）

篇13

“賬實(shí)不符”的情況主要有三種：一是企業(yè)發(fā)生了盤盈盤虧。盤盈一般被稱為“有物無賬” ，即現(xiàn)場有實(shí)物，在賬上找不到；盤虧一般被稱為“有賬無物”，就是財(cái)務(wù)賬上的記錄還存在，但東西沒了。盤盈盤虧是指企業(yè)確實(shí)發(fā)生了賬外資產(chǎn)實(shí)物的增加或賬內(nèi)資產(chǎn)減少的情況，是真實(shí)的“賬實(shí)不符”。

二是名義上的“有物無賬”。主要指實(shí)物早已存在，但賬面遲遲未能準(zhǔn)確反映。這種情況的出現(xiàn)與固定資產(chǎn)形成的源頭-在建工程轉(zhuǎn)資息息相關(guān)。

三是名義上的“有賬無物”。大多發(fā)生的情況是“已處置未銷賬”，即固定資產(chǎn)實(shí)物已經(jīng)報(bào)廢、處理了，但由于未及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢或處置手續(xù)，財(cái)務(wù)賬面無法銷賬，造成暫時(shí)性的“有賬無物”。

上述第二三種“賬實(shí)不符”的情況是本文著重介紹的。對于企業(yè)來講，不是真正的“賬實(shí)不符”，只是在某個(gè)時(shí)點(diǎn)存在的暫時(shí)性現(xiàn)象，是由于企業(yè)的內(nèi)部管理不夠健全和規(guī)范帶來的。

二、“賬實(shí)不符”的原因及其產(chǎn)生的影響

1.盤盈盤虧發(fā)生的原因有多種，但其中有一點(diǎn)是我們始終要注意的，即“資本性支出和費(fèi)用性支出”的混淆。在企業(yè)中，多多少少存在用修理費(fèi)干投資項(xiàng)目，用投資項(xiàng)目資金干修理的情況，這種現(xiàn)象如不加以及時(shí)糾正，會從固定資產(chǎn)形成的源頭就開始“賬實(shí)不符”，給固定資產(chǎn)后續(xù)管理帶來很多棘手的問題。

2.在建工程轉(zhuǎn)資工作不及時(shí)是出現(xiàn)名義上“有物無賬”情況的主要原因。

即投資項(xiàng)目已經(jīng)中交，其機(jī)器、設(shè)備等實(shí)物已經(jīng)投用，但因工程結(jié)算、驗(yàn)收滯后而尚未在賬面將投資項(xiàng)目形成一項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)，僅有當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將項(xiàng)目預(yù)交付時(shí)整體打包的資產(chǎn)號，該打包的資產(chǎn)號無法與實(shí)物一一對應(yīng)。這種現(xiàn)象往往在重點(diǎn)限上項(xiàng)目上表現(xiàn)得較為突出。這種項(xiàng)目由于投資額大（一般幾億到幾十億不等）、建設(shè)期長、工程覆蓋單元較多、涉及專業(yè)和管理范圍廣等原因，項(xiàng)目結(jié)算和竣工驗(yàn)收的滯后情況較為普遍。滯后現(xiàn)象雖然在一定時(shí)間內(nèi)是合理的，但如果時(shí)間長了，超過兩三年以上就會出現(xiàn)除賬實(shí)不符情況外的其他問題。譬如1）在原項(xiàng)目上繼續(xù)進(jìn)行技改技措后的資產(chǎn)因缺乏原始載體而無法交付資產(chǎn)；2）原項(xiàng)目的某項(xiàng)資產(chǎn)因?yàn)樵透g嚴(yán)重等原因想提前報(bào)廢、更新，但由于賬面尚未體現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)而無法進(jìn)行賬務(wù)處理；導(dǎo)致賬面無法真實(shí)反映實(shí)物的現(xiàn)實(shí)狀況和價(jià)值量；3）項(xiàng)目結(jié)算滯后的另一面還會帶來財(cái)務(wù)賬面的數(shù)據(jù)總是處于收集不齊的狀態(tài)，項(xiàng)目費(fèi)用的“關(guān)門”一拖再拖，固定資產(chǎn)的價(jià)值量也總處于不完整狀態(tài)。

3.在建工程轉(zhuǎn)資時(shí)用的《固定資產(chǎn)交付清單》不夠規(guī)范、科學(xué)，造成固定資產(chǎn)交付信息不及時(shí)、不合理，也會出現(xiàn)名義上的賬實(shí)不符現(xiàn)象。

這是由于生產(chǎn)人員與財(cái)務(wù)人員對固定資產(chǎn)的認(rèn)定沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，致使固定資產(chǎn)交付清單的編制存在難度；以及固定資產(chǎn)交付清單編制的渠道不夠合理造成的。例如：爐子里的風(fēng)機(jī)、吹灰器在專業(yè)上是一種設(shè)備，但在固定資產(chǎn)上卻只是爐子的一部分，不能單獨(dú)成為固定資產(chǎn)，但設(shè)備人員往往以設(shè)備臺賬的口徑來認(rèn)定固定資產(chǎn)。很多企業(yè)的固定資產(chǎn)交付清單是由財(cái)務(wù)人員按照設(shè)備出庫等資料編制的，由于不懂設(shè)備、生產(chǎn)上的專業(yè)知識、又未與現(xiàn)場人員核實(shí)，清單的信息往往與現(xiàn)場的信息無法匹配，出現(xiàn)位號缺失、錯(cuò)位甚至有把鋼材等材料當(dāng)成固定資產(chǎn)的不合理的情況。因此，不規(guī)范、不科學(xué)的清單帶來的自然就是固定資產(chǎn)信息的缺失和不合理。

4.投資項(xiàng)目交付生產(chǎn)使用時(shí)，相關(guān)部門未認(rèn)真履行實(shí)物盤點(diǎn)的職責(zé)，造成固定資產(chǎn)交付信息遺漏、不完整。

制造型企業(yè)的投資項(xiàng)目以“中間交接”（簡稱“中交”）為項(xiàng)目交付生產(chǎn)投用的標(biāo)志，應(yīng)該進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)和交接，但不是每個(gè)企業(yè)都能做到。不進(jìn)行實(shí)物交接，就會出現(xiàn)交不清楚、接得糊涂的現(xiàn)象。例如，現(xiàn)場實(shí)物實(shí)際有20臺泵，但做資產(chǎn)交付清單的時(shí)候卻只做了18臺，賬面比實(shí)物少了2臺，在資產(chǎn)形成的初始就已經(jīng)存在了差異。這種差異帶來的后果除了賬實(shí)不符的基本影響以外，還有2個(gè)影響：1）基于轉(zhuǎn)資時(shí)在建工程的余額全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的道理，可以推斷出賬面形成的固定資產(chǎn)已經(jīng)全盤吸收了在建工程的價(jià)值，對于財(cái)務(wù)賬面的價(jià)值量信息是完整的，但實(shí)物信息不完整。如果實(shí)物量越少，單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值量就越大；那么那18臺泵的價(jià)值實(shí)際是包含了20臺泵的價(jià)格，變相提高了單位價(jià)值量，其殘值相應(yīng)提高，報(bào)廢處置時(shí)，虧損可能會比正常值偏大；2）另外2臺泵在報(bào)廢處置時(shí)，找不到對應(yīng)的資產(chǎn)編號，變?yōu)橘~外物處理，而實(shí)際這并不是真正的“賬外物”。

5.制度執(zhí)行不到位，過程管理重視不夠，導(dǎo)致先處置、后銷賬或不銷賬等名義上的“有賬無物”情況的產(chǎn)生。

該種情況如果在企業(yè)中只是在生產(chǎn)緊急的時(shí)候偶爾出現(xiàn)是正常的，但如果變?yōu)橐环N常態(tài)就不正常了。只能證明企業(yè)內(nèi)部員工的資產(chǎn)管理意識不夠；或者是企業(yè)制度不夠健全或存在制度執(zhí)行不到位的現(xiàn)象。

三、對策

1.正確判斷盤盈盤虧，堅(jiān)持“資本性支出與費(fèi)用性支出”的嚴(yán)格劃分。

一般盤盈盤虧的處理，在核實(shí)其原因后按照會計(jì)準(zhǔn)則和股份公司固定資產(chǎn)處置辦法處理。但需要注意的是：在判斷盤盈盤虧時(shí)，要區(qū)分“真假”，要站在整個(gè)企業(yè)的角度來衡量是否真的出現(xiàn)賬外物盈余或?qū)嵨锏膿p失。對于財(cái)務(wù)人員來講，要重視公司各種時(shí)事和變化，并能立即作出財(cái)務(wù)判斷。例如當(dāng)出現(xiàn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)變動(dòng)、人員跨部門聘用、調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)該立即反應(yīng)到資產(chǎn)要隨之變化，辦理調(diào)撥手續(xù)，讓折舊等費(fèi)用的及時(shí)、真實(shí)地發(fā)生。

針對資金渠道不正確的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持正確區(qū)分“資本性支出和費(fèi)用性支出”的原則。從企業(yè)層面的決策制定到具體執(zhí)行流程都應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國家的會計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)在源頭將資金渠道劃分正確；財(cái)務(wù)人員也可以在項(xiàng)目談判、討論、合同會簽的前期環(huán)節(jié)合理建議資金渠道與途徑，控制不正確費(fèi)用的劃分與使用。在一次與某合資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的溝通中了解到，其從上到下都嚴(yán)格執(zhí)行著這個(gè)準(zhǔn)則，而且在項(xiàng)目資金渠道界限不太清晰的時(shí)候，最終由財(cái)務(wù)部門決定其是資本性支出還是費(fèi)用性支出，這種方法值得我們思考和借鑒。

2.及時(shí)、準(zhǔn)確、到位地做好在建工程轉(zhuǎn)資工作，規(guī)范固定資產(chǎn)形成的源頭，消除名義上的“賬實(shí)不符”。

名義上“賬實(shí)不符”的背后，除了賬實(shí)不符的表面現(xiàn)象，其實(shí)更多的是暴露了投資工程管理和固定資產(chǎn)管理方面的問題。結(jié)算不及時(shí)，表明“重建設(shè)、輕驗(yàn)收”；資產(chǎn)交付不到位，表明“重投資過程、輕資產(chǎn)管理”。

2.1以內(nèi)控制度的規(guī)定為標(biāo)尺，推進(jìn)投資項(xiàng)目結(jié)算、轉(zhuǎn)資的及時(shí)性，從源頭消除名義上的“有物無賬”。

將投資項(xiàng)目結(jié)算、驗(yàn)收的時(shí)間納入企業(yè)內(nèi)部控制制度管理范疇，并制定明細(xì)的工作規(guī)范和考核辦法，可以有效地推進(jìn)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度。

2.2制定統(tǒng)一的單項(xiàng)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、出臺編制“固定資產(chǎn)交付清單”的管理制度。

廣州某公司在2009年出臺了《工程項(xiàng)目“固定資產(chǎn)交付清單”編制辦法》。該辦法解決了在建工程轉(zhuǎn)資的標(biāo)準(zhǔn)問題和職責(zé)、程序問題：一是制定了固定資產(chǎn)交付清單的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)和單項(xiàng)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。即固定資產(chǎn)交付清單的格式和內(nèi)容，以及按照什么標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定單項(xiàng)固定資產(chǎn)，使固定資產(chǎn)交付清單的編制有了統(tǒng)一的認(rèn)定口徑。二是明確了職責(zé)和程序，即由誰牽頭編制、哪些部門參與、各自職責(zé)是什么。從2009年到現(xiàn)在，該公司一直執(zhí)行著該項(xiàng)制度，固定資產(chǎn)交付清單的編制逐步規(guī)范，賬實(shí)不符的差距開始從源頭得到控制。

2.3明確規(guī)定在投資項(xiàng)目交付生產(chǎn)使用的時(shí)候或者在正式交付資產(chǎn)的時(shí)候，工程建設(shè)部門、資產(chǎn)使用部門、實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門的人員應(yīng)到場根據(jù)清單進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并在清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員憑此簽字后的清單作為轉(zhuǎn)資的依據(jù)。

3. 進(jìn)一步完善制度、增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，重視固定資產(chǎn)過程管理，從嚴(yán)格管理中逐步減少名義上“有賬無物”情況的發(fā)生。

3.1否點(diǎn)斷。例如當(dāng)出現(xiàn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)變動(dòng)、人員跨部門聘用、調(diào)動(dòng)時(shí)，我查找制度漏洞并修訂加以完善。

及時(shí)查找制度漏洞并加以修訂。例如從資產(chǎn)處置中的各個(gè)環(huán)節(jié)查找控制點(diǎn)是否充足、是否有漏項(xiàng)等等。

3.2提高制度的執(zhí)行力。大部分企業(yè)都有固定資產(chǎn)管理制度，問題在于是否執(zhí)行到位，只要提高制度的執(zhí)行力，不規(guī)范的現(xiàn)象自然就會減少。

3.3加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的宣傳，不斷增加固定資產(chǎn)管理的整體意識。從固定資產(chǎn)的概念、到資產(chǎn)處置的程序，從如何理解盤盈盤虧、到單項(xiàng)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的宣貫，從小型的討論到大型的宣貫和培訓(xùn)，都屬于宣傳，規(guī)范和管理意識可以在不斷宣傳中增強(qiáng)。

4.利用信息系統(tǒng)提升固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理水平。