引論：我們?yōu)槟砹?3篇合同管理風險管控范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

合同管理是企業(yè)法律風險管控的重要內(nèi)容，也是企業(yè)管理制度的重要組成部分。企業(yè)基于對于安全運營的需求，對這項工作非常重視，企業(yè)由單純重視訴訟管理，轉(zhuǎn)為重視日常合同管理。合同管理各階段的法律風險，需要切實有效的管控。

（一）合同簽訂階段的法律風險控制

1．合同簽訂階段的法律風險：合同相對人是各種經(jīng)濟體制、所有制形式以及不同國家的民事主體，企業(yè)經(jīng)營過程中存在大量的“風險交易”。應(yīng)當警惕從簽訂階段就存在的法律風險，從內(nèi)部看：合同簽訂出現(xiàn)問題將嚴肅處理責任人；從外部看，我國刑法規(guī)定了簽訂、履行合同失職被騙罪等罪名，觸犯刑律將依法承擔刑事責任。簽約過程中構(gòu)成締約過失責任或簽約后出現(xiàn)違約行為，還要承擔民事責任。合同簽訂應(yīng)當授權(quán)專業(yè)法律人員管理，全程進行法律風險管控，重視相關(guān)法律規(guī)范與司法解釋。

2．部門聯(lián)合會簽制度：企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)合會簽，是法律風險管控的核心制度，各部門依照管理職能緊密銜接、相互制約、獨立決策，共同參與合同審批流程。聯(lián)合會簽制度應(yīng)當科學(xué)高效、公開透明，防止出現(xiàn)商業(yè)賄賂或謀取非法利益等內(nèi)部法律風險。結(jié)合實踐，較為科學(xué)的聯(lián)合會簽流程一般涉及：（1）采購或銷售部門發(fā)起簽約申請，提交合同草本、會簽單、審核上報相對人資信材料；（2）考核部門審閱價格、進行成本和利潤分析，制作經(jīng)營報表；（3）會簽部門依次審批、分管經(jīng)理批示，例如：技術(shù)研發(fā)、質(zhì)量監(jiān)督、倉庫、交接車間等涉及履行部門；（4）財務(wù)部門核實應(yīng)收賬款，管理收放款業(yè)務(wù)，負責資產(chǎn)放行證件；（5）合同管理部門負責全程法律風險管控，辦理用印并、負責合同檔案管理。

（二）合同履行中的風險管控

1．財務(wù)風險監(jiān)控：合同履行階段的財務(wù)風險監(jiān)控，包括對資金問題主動調(diào)查活動，不是出現(xiàn)經(jīng)濟損失后的消極反應(yīng)。合同管理部門對財務(wù)部進行賬目監(jiān)控，經(jīng)營業(yè)務(wù)中的賒銷賬款等資金使用進行例行核查。發(fā)現(xiàn)存在履行瑕疵及時處理，避免履行中出現(xiàn)抗辯權(quán)事由而導(dǎo)致法律風險。發(fā)現(xiàn)不能按期回款情況，行使抗辯權(quán)并及時溝通解決。發(fā)現(xiàn)相對人出現(xiàn)嚴重的資產(chǎn)或商業(yè)信譽問題，行使不安抗辯權(quán)。按照法律事務(wù)管理辦法對責任人督辦問責，規(guī)避企業(yè)法律風險，登記履行情況對客戶進行信譽評級，依照信用等級分別評議賒銷額度和賒銷時限。

2．資金動態(tài)核查：合同管理按照資金輸出和資金輸入兩個環(huán)節(jié)核查動態(tài)賬目。對合同履行發(fā)生的資金動態(tài)進行賬目核查，當天核算、當天公布并記錄在案，避免出現(xiàn)隨意更改賬目現(xiàn)象。由合同管理部門監(jiān)督制度實施，代表公司實施資金動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)可疑往來賬目尤其是極端賬目，及時采取必要的法律措施維護企業(yè)利益。監(jiān)管工作前移至履行階段而不是在合同爭議階段，履行過程中的資金變化情況，直接反映出履行中的法律風險狀況。企業(yè)應(yīng)當立足于資金動態(tài)監(jiān)控，建設(shè)合安全、順暢和高效的風險管控模式。

（三）合同爭議的解決

1．合同管理善意原則：維護企業(yè)利益是企業(yè)風險管控的核心目的，出現(xiàn)合同爭議優(yōu)先采用低成本糾紛解決辦法。企業(yè)之間依照善意原則處理問題，主動溝通解決，不能直接追究責任或者依照合同法主張維權(quán)，使得原本可以協(xié)商解決的爭議走向極端方式。企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失，直接責任人和分管領(lǐng)導(dǎo)因此承擔管理責任，應(yīng)當避免出現(xiàn)損失，遵循善意原則把爭議解決在履行過程中或者協(xié)商階段，如果爭議出現(xiàn)在責任追究或訴訟階段將增加企業(yè)法律風險。解決爭議以考慮經(jīng)濟利益為關(guān)鍵因素，同時考慮社會影響和企業(yè)長遠利益。

2．避免出現(xiàn)訴訟案件：合同爭議的解決應(yīng)當避免出現(xiàn)訴訟案件，這體現(xiàn)出日常合同管理的重要性，只有實行科學(xué)嚴謹?shù)娜粘９芾恚拍苡行崿F(xiàn)企業(yè)法律風險管控。企業(yè)參與訴訟活動可能產(chǎn)生經(jīng)濟損失或不良社會影響，尤其國有企業(yè)參與訴訟，出現(xiàn)政治影響后企業(yè)負責人可能因此失去晉升機會、承擔連帶責任。即使私營企業(yè)也應(yīng)當考慮企業(yè)社會形象，不能濫訴、纏訴。合同管理部門依照合法合理性原則開展法律風險管控工作，滿足相對人合理要求靈活處理爭議，維護締約雙方長遠合作關(guān)系。爭取用緩和方式解決爭議，出現(xiàn)合同沖突，當事人可能采取不合作態(tài)度，導(dǎo)致問題陷入尷尬局面。確實無法達成一致的合同爭議，先發(fā)送律師函通知表示善意提醒。最終決定以訴訟方式處理的爭議，委托專業(yè)律師提訟主張合法權(quán)利。

二、合同管理制度與企業(yè)風險管控

合同管理立足于企業(yè)法律風險管控，有效的保障了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定環(huán)境，保障了企業(yè)的經(jīng)營安全和長遠發(fā)展。面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，企業(yè)之間依賴合同形式保障各方權(quán)利義務(wù)，合同管理制度在企業(yè)法律風險管控中占據(jù)核心地位。提高企業(yè)的合同法律風險管理能力會提高企業(yè)整體競爭力，為企業(yè)帶來高利潤的回報。

（一）合同管理的法律風險管控體系

1．合同管理制度建設(shè)：企業(yè)應(yīng)當先簽訂合同后辦理業(yè)務(wù)，例外情況依照公司章程的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，良好的合同管理能夠在法律范圍內(nèi)保護企業(yè)合法權(quán)益,以免受到不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)應(yīng)當制定適合本單位實際情況的《合同管理辦法》、《合同管理流程》、《授權(quán)委托管理辦法》、《印章管理辦法》等制度，進行體系化的法律風險管控。合同管理不是經(jīng)營業(yè)務(wù)的附屬程序，堅決杜絕事后補辦合同行為，業(yè)務(wù)辦理完畢又補辦合同手續(xù)讓整個合同管理制度形同虛設(shè)。雖然無紙質(zhì)合同的實際履行，如符合《合同法》規(guī)定也是有效法律行為，但這種情況使企業(yè)承受巨大法律風險：對于合同中標的物數(shù)量、質(zhì)量最終認定方式，以及履行時間、地點、方法等方面的約定容易出現(xiàn)爭議，沒有紙質(zhì)合同作為認定和主張的依據(jù)，這些爭議無從確認和查證。

2．資信調(diào)查與建立信用檔案：合同申辦部門負責收集和提交合同相對人資信材料，包括合同履行應(yīng)當具備的資質(zhì)證件、營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量證件或法律文書、專利證書等文件。確認對方的民事行為能力和民事責任能力有重要法律意義，這些因素直接影響出現(xiàn)爭議后的法律請求效果。對簽約人的授權(quán)委托授權(quán)書和身份進行嚴格審核，避免因無權(quán)產(chǎn)生法律風險。一些企業(yè)沒有謹慎考察相對方主體資格，導(dǎo)致合同歸于無效或效力待定，或者與無履約能力當事人簽訂合同導(dǎo)致合同陷入履約障礙。合同簽訂后全程登記履行情況，建立客戶資信檔案并進行信用評級。

3．合同條款審核：企業(yè)經(jīng)營合同大多是常見類型，依照《合同法》我國承認各種符合成立和生效要件的無名合同，締約各方應(yīng)當誠信履行、善意履行、依照合同目的促成履行。經(jīng)營過程中使用的格式條款合同，制定十幾條主要關(guān)鍵條款反復(fù)使用，格式條款不能避免法律風險。條款最終由經(jīng)辦人填寫，其中空白項和附則（其他約定）的填寫中存在巨大法律空間，經(jīng)辦人在填寫時，與簽署普通合同有同等法律風險。因此，簽署格式條款同樣需要嚴格審核，無論何種類型合同，應(yīng)當由專業(yè)法律工作人員或律師逐一審查合同條款。

4．合同的印章管理：合同印章的使用和管理是簽署合同的關(guān)鍵，依照《合同法》規(guī)定：約定加蓋印章生效的合同，自加蓋印章并符合生效要件時生效。企業(yè)經(jīng)營合同一般約定加蓋行政章或合同專用章，除非特別約定，財務(wù)專用章或部門印章不能用于簽訂合同。合同印章由專門部門保管和使用，未經(jīng)會簽手續(xù)并經(jīng)分管經(jīng)理同意，業(yè)務(wù)員不得隨意使用公司印章。需要攜帶外出的使用的，應(yīng)當由經(jīng)理批準按流程使用并及時歸還。

（二）聯(lián)網(wǎng)審批流程的法律風險管控

1．聯(lián)網(wǎng)審批的監(jiān)管優(yōu)勢：現(xiàn)代企業(yè)采用合同聯(lián)網(wǎng)審批流程具有監(jiān)管優(yōu)勢，重視和利用現(xiàn)代科技手段是法律風險管控的發(fā)展趨勢。在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中上傳的合同電子數(shù)據(jù)長期保留在數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)能立即發(fā)現(xiàn)和記載違規(guī)行為。這種監(jiān)控模式提高了企業(yè)法律風險管控效率：法務(wù)部門網(wǎng)上管理人員可以全程監(jiān)督合同業(yè)務(wù)，聯(lián)合會簽部門的辦理情況直接在電腦系統(tǒng)顯示，避免了各部門相互推諉；在網(wǎng)上可以隨時核對合同條款、查閱審批信息，有效減少了工作失誤；由于流程的公開性和互動性，經(jīng)辦人對于提交材料更加謹慎。聯(lián)網(wǎng)審批通過的合同，由經(jīng)辦人確認后上報合同管理部門加蓋印章，大幅度提高監(jiān)管效率。

2．紙質(zhì)資料的網(wǎng)上流程銜接：紙質(zhì)合同的簽署和監(jiān)管，是企業(yè)法律檔案管理工作的一部分，合同檔案是司法過程中的重要書面證據(jù)，這項工作從形式審查到實質(zhì)審查都直接關(guān)系企業(yè)利益。實行合同管理聯(lián)網(wǎng)管理平臺的企業(yè)，申報的各項數(shù)據(jù)應(yīng)當與紙質(zhì)合同檔案完全一致，簽署過程中合同文本在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上傳遞和儲存，經(jīng)聯(lián)合審批并上報經(jīng)理批準后，依照審批情況簽署紙質(zhì)合同，這種公開審批的模式使得決策者更加審慎。各部門有獨立的賬戶和密碼，對合同管理全程有效的管控，各部門相互之間配合、相互監(jiān)督，紙質(zhì)材料與電子文件相互印證一致。

（三）合同檔案在法律風險管控中的利用

1．合同檔案的整理利用：紙質(zhì)同檔案屬于法律風險管控的重要文件，監(jiān)管部門審查合同履行全程并立卷存檔，合同回收采取統(tǒng)一的編號和歸檔方法，按照“資本輸出類”和“資本輸入類”對合同檔案進行科學(xué)分類。建立合同目錄包括（1）合同文本原件，包括補充協(xié)議、備忘錄等資料；（2）資信檔案，包括各類與合同有關(guān)的證件、質(zhì)量文件、專利文件等資料；（3）部門聯(lián)合會簽單，包括經(jīng)理批示、各部門會簽、履行情況備注等文件；（4）財務(wù)單據(jù)，包括借款單據(jù)、賒銷單據(jù)、銀行單據(jù)等資料；（5）法律文書，包括授權(quán)委托書、履行情況備注等其他法律文件。

2．合同業(yè)務(wù)的全程督辦：依照合同檔案進行全程督辦，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為依照合同管理辦法問責。對合同履行情況進行監(jiān)控，順利履行完畢的合同登記后存入檔案；沒有合適履行的合同注明原因并及時督辦；出現(xiàn)爭議的合同，將合同檔案上報法律事務(wù)部門處理，避免出現(xiàn)超過訴訟時效的情況；進入訴訟程序的合同糾紛，委托法律專業(yè)人員或者律師進行維權(quán)，建立法律風險檔案。通過系統(tǒng)化、全程化的合同管理制度，有效對企業(yè)法律風險進行管控。

三、結(jié)語

隨著我國依法治國工作的全面推進，企業(yè)更加重視法律風險管控工作。雖然現(xiàn)階段有很多工作要進行完善，但令人欣慰的是，我國的合同管理水平正在大幅度提高，企業(yè)的法律風險管控工作逐步走向科學(xué)化和精細化。市場經(jīng)濟法制化體是社會的巨大進步，也是法律事業(yè)蓬勃發(fā)展的重要信號。在全體法律人的探索和努力下，基于對于合同管理制度與企業(yè)法律風險管控的不斷研究和實踐，將形成更加規(guī)范、誠信、安全、文明的市場環(huán)境，促進我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展。

作者:范曉偉 單位:西北政法大學(xué)

參考文獻：

[1]李杰利．合同管理規(guī)范高效操作規(guī)程．中國時代經(jīng)濟出版社．2004．

[2]張雅冰．論企業(yè)合同法律風險防范的協(xié)同性．經(jīng)營管理者．2011（19）．

篇2

企業(yè)合同管理，不單是一個經(jīng)營管理問題，更是一個重大的法律問題。“現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都會涉及到合同，而大多數(shù)的法律糾紛都直接或間接地與合同管理中的某個環(huán)節(jié)有關(guān)。”[1]企業(yè)所簽訂的合同形式和內(nèi)容的合法性，文字的準確性以及合同條款的完整性，與企業(yè)的經(jīng)濟利益直接掛鉤。鑒于此，建筑企業(yè)須進一步強化法制建設(shè)，推行精細化管理，完善風險預(yù)警機制加強風險防范。簽訂合同前，應(yīng)該仔細研究合同條款，提前做好風險識別及預(yù)控工作，同時針對合同中的風險因素進行定性、定量地風險評估，確定風險等級，根據(jù)風險評估經(jīng)驗制定風險多發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點加強風險預(yù)控，另外要制定應(yīng)急預(yù)案，全方位提高風險防控能力。

建筑施工企業(yè)的合同管理特別應(yīng)注重細節(jié)，任何管理細節(jié)缺陷都有可能導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。比如：在簽訂合同的時候沒有加蓋騎縫章，合同相對方就有可能將合同的中間頁換掉，偽造證據(jù)以達到其非法的目的；在雙方進行工程結(jié)算時未簽訂一份包含“別無爭議”內(nèi)容的末次結(jié)算協(xié)議，合同相對方就有機會“秋后算賬”，惡意提訟；未將分包方的所有授權(quán)管理人員進行核實和備案，分包人就有可能在法庭上對不是他本人簽認的領(lǐng)料單和領(lǐng)款單等單據(jù)矢口否認；不及時對業(yè)主的違約行為進行催告，債權(quán)就有可能因為超過訴訟時效而喪失法律救濟的機會；不習(xí)慣對施工過程中的變更項和增項部分進行及時準確的簽證，業(yè)主就可能會對追加工程款請求拒不認賬。如此種種情形，形象地表明了合同管理在企業(yè)經(jīng)營風險防控中的極端重要性。

2 建筑施工企業(yè)合同管理方面存在的主要問題

2.1 違規(guī)違法簽訂合同

建筑工程項目往往具有投資大、周期長、風險環(huán)節(jié)多、管理難度大等特點，客觀上要求合同條款應(yīng)盡可能的詳盡、細致。在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，由于缺乏合同法律意識和風險防范意識，或者為了規(guī)避相關(guān)法律規(guī)定，建筑施工合同內(nèi)容不明、權(quán)責不清、約束不足的情形時有發(fā)生。如發(fā)包方為了使承包方承擔更多風險和責任，拒絕采用國家有關(guān)部門制定的《建設(shè)工程施工合同》示范文本，而根據(jù)自身條件制訂了一些不合規(guī)的合同文本來轉(zhuǎn)嫁工程風險。一些施工單位在招投標環(huán)節(jié)暗箱操作，通過與業(yè)主簽訂的“陰陽合同”（即在簽訂合同前后與業(yè)主簽訂的與中標合同內(nèi)容不一致的合同）來承攬工程項目。有的施工單位在簽訂分包合同時，沒有認真審查分包方是否具有工程施工資質(zhì)，甚至真實性都有問題。這樣的合同在履行過程中一旦發(fā)生糾紛，法律風險極大且難以處理。

2.2 忽視合同履行的動態(tài)管理

有的施工單位由于合同動態(tài)管理理念的缺失，往往在簽約時很重視，一旦合同簽訂，對合同分析和合同交底往往不夠重視，甚至忽視，給日后的合同糾紛埋下隱患。筆者根據(jù)工作經(jīng)驗，總結(jié)了合同糾紛的原因：一是事前預(yù)控不到位。簽訂合同前未認真分析合同履行過程中的風險點，問題發(fā)生后才慌忙應(yīng)對，以致自亂陣腳；二是合同交底不充分。合同簽訂后未經(jīng)充分的技術(shù)交底便轉(zhuǎn)交給項目部，以致現(xiàn)場活動與合同規(guī)定脫節(jié)；三是沒能真正落實合同履行的責任主體，具體履行合同的生產(chǎn)部門不操心合同的細節(jié)，管理合同的人或部門認為自己不具體履行合同而疏于動態(tài)管理和監(jiān)控；四是不注意合同履行中各種材料證據(jù)的收集和整理，發(fā)生糾紛后無法及時取證。

2.3 缺乏合同管理專業(yè)人才和專門機構(gòu)

建筑施工合同涉及內(nèi)容多、專業(yè)面廣，合同管理人員需要有一定的專業(yè)技術(shù)知識、法律知識和工程造價知識。由于合同管理部門與其他部門之間缺乏及時有效的溝通聯(lián)系，很多建設(shè)工程項目部甚至個別施工單位都沒有專門機構(gòu)或?qū)Ｈ斯芾砗贤芏鄷r候就難以實現(xiàn)資源的共享，辦事效率較為低下；再加上工程建設(shè)過程與合同管理脫節(jié)，導(dǎo)致現(xiàn)場數(shù)據(jù)難以為合同管理者提供有價值的參考數(shù)據(jù)，這無疑也影響了合同控制的積極作用的實現(xiàn)。更加不容樂觀的是，一些建筑施工單位未必都有專業(yè)的法律人員，致使其他部門的工作人員不得不承擔起合同的全面風險控制工作，導(dǎo)致合同簽訂和履行極其混亂，合同糾紛頻發(fā)，企業(yè)經(jīng)營利益遭受損失。[2]

3 健全建筑施工企業(yè)合同管理機制的主要舉措

3.1 嚴把合同簽訂關(guān)，確保合同合法規(guī)范

第一，健全合同管理機制。企業(yè)應(yīng)該制定經(jīng)驗豐富的工作人員跟進合同管理事由，鼓勵專業(yè)人才“傳幫帶”，不斷提高合同管理的專業(yè)化水平。

第二，嚴加管控合同簽訂工作流程。合同訂立的形式和內(nèi)容要合法、合規(guī)，相關(guān)手續(xù)齊全，合同文本力求規(guī)范、嚴謹，文字表述要簡潔、準確，交貨方式和結(jié)算方式明確，檢驗有方法；違約責任及違約金計算方法準確。

第三，推行施工合同備案管理機制。合同管理部門對企業(yè)所簽訂的施工合同進行備案，并與項目對接。備案完成后，合同管理部門要制定合同管理臺帳，持續(xù)跟蹤工程施工進展并及時更新合同管理信息，使合同備案工作更加規(guī)范，程序更加嚴謹，內(nèi)容更加全面，動態(tài)掌握合同信息，進一步提升本企業(yè)合同管理水平。

3.2 實時監(jiān)控合同履行，確保合同適當履行

“合同管理不是單一部門資料式的靜態(tài)管理，而是全過程、全方位、多部門合作的動態(tài)管理。”[3]合同管理不單是對合同文本的管理，而且在合同洽談、簽訂、履行等各個環(huán)節(jié)中都要增強合同觀念和風險防范意識。比如：在合同洽談時就要認真審查對方的主體資格、資信情況、履約能力以及其委托人的身份、權(quán)限等；在合同訂立時就應(yīng)采用書面形式以及明確約定違約條款、爭議解決方式等。所謂“履行合同”，并不限于雙方簽訂的合同文本，還須加強對各種書面原始證據(jù)的保存和管理，尤其是在整個合同履行過程中產(chǎn)生的各種簽證、竣工驗收證明、結(jié)算書等，辦理各種手續(xù)時一定要留存原件并備案登記，以免將來發(fā)生糾紛時因缺乏證據(jù)而使自己處于被動和不利的局面。

只有適當履行合同才能保證工程的順利竣工和合同雙方合法利益的最大化實現(xiàn)。建筑施工企業(yè)應(yīng)對合同的履行實行全程、動態(tài)管理，實時監(jiān)控合同履行的各個環(huán)節(jié)。筆者以為，建筑施工企業(yè)必須做好如下工作：首先，要做好合同交底工作，分解合同責任，按合同的有關(guān)條款做好質(zhì)量、進度、投資、安全等目標工作流程圖，抓好各個目標工作的事前、事中及事后控制，仔細研究合同文本，找出合同履行中可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，提前制定各種風險防范措施；其次，要建立健全合同管理日常工作機制，合同管理機構(gòu)及專職人員要負責各種合同資料和相關(guān)工程資料的收集、整理和保存，建立合同目錄、編碼和檔案，同時還要協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，使合同管理工作程序化、規(guī)范化；再次，建立健全質(zhì)量保證機制，在工程項目實施過程當中，通過檢查發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在的問題，并根據(jù)法律法規(guī)和合同約定加以解決，以提高合同的履約率。

3.3 加強合同法制教育和專業(yè)人才隊伍建設(shè)

《合同法》、《招投標法》的頒布實施，對我國建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展提出了更高的法制要求。建筑施工企業(yè)必須適應(yīng)新形勢的需要，努力增強全體職工的合同法律意識和風險防范意識，通過知識講座、專題報告、法制知識競賽等形式普及合同法律知識；針對專司合同事務(wù)的工作人員進行崗位培訓(xùn)，重點對工程類合同簽訂的幾大要素條款、合同洽談的注意事項以及合同全過程的風險防范進行針對性培訓(xùn)，從源頭上把好合同審核的質(zhì)量關(guān)；其次，針對工程項目安全管理特點，就加強資質(zhì)審查、簽訂安全責任協(xié)議書、強化安全教育培訓(xùn)等細節(jié)進行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，要求相關(guān)部門從施工資質(zhì)、安全資質(zhì)、施工力量、技術(shù)水準、施工裝備和內(nèi)部管理等多方面對外包施工單位資質(zhì)進行全面審查，在合同履行過程中加強風險防范。

提高合同管理人員素質(zhì)是加強企業(yè)合同管理工作的重中之重，合同管理人才隊伍不僅是指合同管理專門機構(gòu)或?qū)I(yè)人員，也包括企業(yè)主要部門的領(lǐng)導(dǎo)，如總工程師、總經(jīng)濟師、總會計師、經(jīng)營部門負責人、項目部經(jīng)理等。合同管理人員應(yīng)該不斷提高自身素質(zhì)，加強經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變，切實將合同控制納入日常工作體系中。在合同的起草環(huán)節(jié)就要做好造價控制，事前防范，事中控制，事后補救，盡量為企業(yè)規(guī)避合同風險，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

參考文獻：

篇3

近幾年，由于經(jīng)濟危機不斷加劇帶來的影響，能源行業(yè)低靡，大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減少，全球的鋼材需求量急劇縮減，鋼材出口量減少，鋼材價格一路下滑，導(dǎo)致國內(nèi)冶金行業(yè)的工程項目明顯減少。我國企業(yè)在合同的認識和管理上存在誤區(qū)，各種不可預(yù)見和不可控的因素導(dǎo)致合同風險在不斷增加，有限的利潤面臨著不斷增加的開支風險。

1 合同風險的表現(xiàn)形式

合同的全過程可以分為四個階段，即訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止，在每個階段都可能存在和隱藏著較多的風險，但通常在履行階段最為集中。依據(jù)不同的劃分標準，合同的風險表現(xiàn)形式也存在差異。

（1）從風險防范控制的等級上劃分，合同風險分為可控與不可控風險兩類。可控風險即可以控制的風險，在合同運營管理中通過一定的手段可以規(guī)避的風險。不可控風險即因為不可抗力因素導(dǎo)致的風險，一般指由重大的政治或經(jīng)濟因素，或自然氣候因素等造成的損失和風險。

（2）從風險防控的范圍上劃分，合同風險可分為內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險兩類。內(nèi)部管理風險是指由于企業(yè)自身在合同的管理上存在制度不健全或者流程不規(guī)范等原因造成的風險，為企業(yè)帶來損失與隱患。外部環(huán)境風險是指在合作過程中，由于對方使用不正當手段等導(dǎo)致合同變故而存在的風險。

（3）從風險防控責任上劃分，合同風險可分為直接風險管理和間接風險管理兩類。直接管理風險是指企業(yè)在直接參與合同運營的過程中直接造成的合同風險，原因一般是企業(yè)自身管理不規(guī)范、制度不健全等。間接管理風險是指企業(yè)在間接的運營合同過程中造成的合同管理風險，一般是由于合同中的分包方等第三方的原因。

2 影響冶金合同風險出現(xiàn)的因素

合同管理風險存在于合同從簽訂到終止的全部過程中，所以導(dǎo)致合同出現(xiàn)風險的原因自然也是分布在各個環(huán)節(jié)中，主要可以分為外部環(huán)境因素、主觀意識因素、制度因素和人員素質(zhì)因素四個方面。

2.1 外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合冶金工程項目合同管理風險的不可控因素，主要是涉及到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、政策的調(diào)整、法規(guī)的變化、自然災(zāi)害事故等客觀因素導(dǎo)致的合同實施的外部環(huán)境發(fā)生了變化，帶來了一定的風險與損失。相比較而言，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化也是可以在一定程度上預(yù)測、防范的，而天災(zāi)人禍是偶然性發(fā)生，是不可預(yù)測的、不可控制的。

2.2 主觀意識因素

主觀意識因素主要是導(dǎo)致冶金工程項目合同風險的主觀原因，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員或者企業(yè)自身對于合同風險意識、法律意識、責任意識等的忽視，也是不能正確認識和重視合同隱含的風險，缺少必要的防范措施導(dǎo)致的。這也表現(xiàn)在對于當前環(huán)境下與該合同相關(guān)的法律法規(guī)或經(jīng)濟政治政策的調(diào)整方案不是很了解或者研究不透徹，導(dǎo)致合同運行中對于自身潛在可能存在的風險意識不夠。不能在影響合同運行的外界因素發(fā)生變化時及時的采取有效的措施最大程度的規(guī)避或者減少損失。

2.3 管理制度因素

由于冶金工程項目是一種多方性的合作方式，涉及到土建施工方、設(shè)備安裝施工方及設(shè)備、材料供應(yīng)方等等多方面的管理因素，所以說合同管理制度因素是導(dǎo)致合同風險的關(guān)鍵因素。合同的管理制度涉及到很多方面，包括合同評審、成本核算、費用支付等方面都需要制定嚴格的制度和流程。這些制度可以嚴格審核合同的合理性與準確性，防治合同出現(xiàn)錯誤或者是對企業(yè)自身不利的條款；可以更準確的核算項目成本，減少不必要的開支，控制產(chǎn)品成本在合理的范圍內(nèi)；費用支付方面嚴格按著流程與制度進行管理，可以有效的防止不必要的麻煩或者防止欺騙的行為。

2.4 人員素質(zhì)原因

人員素質(zhì)因素是冶金工程項目合同風險的重要因素，主要是涉及到合同以及相關(guān)環(huán)節(jié)的工作人員的知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力水平等因素。如果工作人員知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)ο嚓P(guān)時事政治不敏感，則無法及時預(yù)測行業(yè)發(fā)展趨勢，不能及時抓住發(fā)展機遇或者不能及時規(guī)避行業(yè)風險，使得合同運營存在風險。如果工作人員業(yè)務(wù)能力不足，則會導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)合同中不合理的條款以及潛在的風險隱患，對于他人提出的意見合同是否有采納，工作人員也要有相關(guān)敏感性，確保合同的準確性、合理性，及時規(guī)避或者減少合同風險。

3 冶金項目合同管理與控制

針對冶金工程項目的自身特點以及企業(yè)現(xiàn)狀，降低合同風險需要制定合理有效的解決措施或者找準控制與管理合同風險的主要環(huán)節(jié)與相應(yīng)形式。

3.1 注重合同的簽訂和審核

公司自身需要具備風險意識，嚴格審核合同的準確性，排除潛在風險。目前由于國際經(jīng)濟形勢不樂觀，我們必須嚴格控制企業(yè)自身成本，減少不必要的開支與浪費。公司最好能設(shè)專人負責合同的審核，保證合同的準確性與合理性。公司也要制度健全、管理規(guī)范，從各個環(huán)節(jié)嚴格控制并及時發(fā)現(xiàn)合同的不合理之處，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。由于冶金行業(yè)對安全、質(zhì)量、環(huán)保、文明施工等方面要求極高，極易造成在合同風險承擔上的不平等，公司只能從重視合同管理來降低風險、減少不必要的開支，所以需要在合同簽訂時嚴格把關(guān)主合同的簽訂，將風險截留在合同簽訂之前，以此來減少工程項目的風險，保障冶金工程項目為企業(yè)帶來合理的利潤。

3.2 注重過程風險控制

對于已經(jīng)簽訂的或者正在運營的合同必須要嚴格控制每一個環(huán)節(jié)，要注重每個環(huán)節(jié)的管理與策劃，制定出可能存在的每種風險的對策方案，從每個環(huán)節(jié)上控制合同運營，將風險扼殺在每個環(huán)節(jié)的過程中。制定相應(yīng)的風險預(yù)測與評估報告、成本預(yù)算報告等提交各部門嚴格審核，及時發(fā)現(xiàn)錯誤或不合理之處，及時更正減少損失、降低風險。在合同履約過程中要嚴格把關(guān)，分解項目目標，將整個工程項目拆分到不同的部門、項目部、分包商等，降低自己的責任與風險。在整個過程中只需要抓好相應(yīng)部門相應(yīng)環(huán)節(jié)的的工作質(zhì)量，保證整個項目的利潤不受損失。

3.3 注重分包商合同風險管控

冶金工程項目跟其他大型的工程項目一樣，都離不開分包商的合作。分包商的認定與選擇上必須建立完善的制度，以此來為企業(yè)選擇長久而又可靠信得過的分包商。選擇優(yōu)秀的分包商也有利于公司分包合同風險控制水平，降低自身承擔的風險，利于提高整個項目的經(jīng)營效果。對于大型的冶金工程項目必須采用嚴格合理的招投標制度，建立合理的招投標制度并且要堅定的執(zhí)行，有利于為企業(yè)、為項目選擇優(yōu)秀的合作伙伴，控制合同分包風險，保證企業(yè)的項目利潤。

4 結(jié)束語

目前，我國的企業(yè)與世界先進的管理技術(shù)相比在合同管理方面存在一定的不足，由于全球化競爭的加劇，我國冶金行業(yè)的發(fā)展受到嚴重的沖擊。冶金工程項目的企業(yè)在面臨各種壓力的同時需要明確合同風險的幾種表現(xiàn)形式，找準其風險出現(xiàn)的原因后有針對性的采取措施，以此找到對合同風險進行管理與控制的方法與形式，合理控制合同風險，降低冶金工程項目的風險與損失，保證企業(yè)的利潤。

參考文獻：

篇4

一、企業(yè)合同管理中風險的主要表現(xiàn)形式

在企業(yè)進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現(xiàn)在以下的幾個方面上：

(一)合同主體風險

我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應(yīng)的批準證書或者是資質(zhì)證書。同時，這些企業(yè)只能夠在批準證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經(jīng)濟上的損失。

(二)合同程序風險

我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應(yīng)的手續(xù)。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。

(三)合同內(nèi)容風險

合同的內(nèi)容主要是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責任等各項內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導(dǎo)致雙方出現(xiàn)分歧，進而導(dǎo)致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。

(四)合同履行過程中的風險

當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規(guī)定的義務(wù)進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會導(dǎo)致合同的目的不能實現(xiàn)，帶來損失。

二、企業(yè)合同管理過程中風險控制措施

(一)充分了解《合同法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容等方面都進行了較為系統(tǒng)詳細的規(guī)定。此外，在我國就合同關(guān)系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關(guān)的法律法規(guī)進行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。

(二)簽訂合同之前，需要充分了解對方當事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關(guān)的證件的原件和復(fù)印件。同時如果是設(shè)計等隊伍，還需要對方提供相應(yīng)的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復(fù)印件進行留存?zhèn)洳椤Ｈ绻蔷薮蟮暮贤斜匾蓪ｉT的人去進行實地調(diào)查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等多個方面。

(三)合同簽訂過程中防范合同風險的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風險的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預(yù)先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。

(四)合同履行過程中的風險防范對策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時提供更有力的證據(jù)。其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權(quán)益[3]。

(五)打造完善的合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理信息化

在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進度、預(yù)警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風險。合同管理系統(tǒng)有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實現(xiàn)對合同的全生命周期管理，即從預(yù)算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實現(xiàn)業(yè)務(wù)單位、財務(wù)、法務(wù)聯(lián)合管控，通過實時監(jiān)控，規(guī)避公司違約風險。為了有效規(guī)避合同風險，公司結(jié)合自身實際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進一步提升公司財務(wù)管理水平打下扎實基礎(chǔ)。在系統(tǒng)中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進行實時監(jiān)控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關(guān)的會計帳務(wù)處理。這些功能的實現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風險。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟水平的快速提高，為企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的空間，使得合同管理風險防控在企業(yè)的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個企業(yè)在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預(yù)防了各種風險的發(fā)生，但是也仍然需要進一步的改進，而合同管理系統(tǒng)的開發(fā)與運行無疑為企業(yè)合同管理與風險防控提供了巨大的支持，有效地促進了企業(yè)的發(fā)展。此外，合同管理系統(tǒng)還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發(fā)揮出效果。

參考文獻：

[1]徐向國.企業(yè)合同管理法律風險識別與防范[D].吉林大學(xué)，2014.

篇5

Key words：contract, risk, prevention and control management

中圖分類號： 文獻標識碼：文章編號：

合同風險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責任的確定過程中，合同當事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。企業(yè)加強合同風險防控管理，建立并完善合同風險管理機制,有助于企業(yè)依法管理、依法經(jīng)營，有助于提高企業(yè)參與國內(nèi)外市場競爭的能力，為企業(yè)不斷發(fā)展和壯大提供巨大的推動力。

一、企業(yè)合同風險的表現(xiàn)形式

企業(yè)合同風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）合同主體風險。我國法律對不同行業(yè)的企業(yè)主體資格有不同的要求，對大多數(shù)普通行業(yè)企業(yè)來說，除了要求取得營業(yè)執(zhí)照外并無其他特殊規(guī)定；但對從事金融、保險、礦山開采、建筑施工、危險化學(xué)品等各種特殊行業(yè)的企業(yè)，則要求企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照之前或經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)之前，取得特殊行業(yè)批準證書或資質(zhì)證書。合同主體合法是企業(yè)簽訂合同的前提條件，否則會導(dǎo)致合同無效或被撤銷，企業(yè)勢必會因此遭受一定的損失。

（二）合同程序風險。我國法律和行政法規(guī)對某些特殊類型的合同規(guī)定了較為嚴格的審批程序，例如中外合資經(jīng)營企業(yè)合同必須經(jīng)審批部門批準方能生效，建設(shè)工程合同必須辦理了規(guī)劃審批并取得規(guī)劃許可證等。如果沒有辦理批準或?qū)徟掷m(xù)，將會導(dǎo)致合同無效或被撤銷，可能還會因此受到相關(guān)行政主管部門的處罰。

（三）合同內(nèi)容風險。合同內(nèi)容應(yīng)做到完備，否則會出現(xiàn)某些條款沒有約定或約定不明，導(dǎo)致雙方發(fā)生分歧而影響合同的正常履行。合同條款之間應(yīng)彼此協(xié)調(diào)一致，如果合同中各個條款相互之間的存在矛盾和邏輯錯誤，會導(dǎo)致雙方對合同條款的認識發(fā)生爭議，影響合同的順利履行。

（四）合同履行風險。合同生效后,雙方當事人應(yīng)當遵循誠實信用的原則全面履行自己的義務(wù)，但合同在履行過程中會出現(xiàn)各種不確定因素影響合同的正常履行，有時需要對合同進行修改或變更。修改或變更合同必須經(jīng)過合同雙方協(xié)商一致，否則可能給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)合同風險的主要成因

（一）企業(yè)合同風險意識不強。企業(yè)通過在市場經(jīng)濟大潮中的磨煉，雖然對合同的認識和重視程度得到提高，對合同風險管理重要性的認識仍然不足，缺乏合同簽訂、履行監(jiān)管的機制和手段，使合同難以有效發(fā)揮保護企業(yè)合法權(quán)益的作用。

（二）合同管理人員整體素質(zhì)不高。企業(yè)在經(jīng)營范圍、經(jīng)濟實力、發(fā)展理念、管理水平，人員素質(zhì)等方面存在差異，合同管理水平各不相同。一般來說，規(guī)模較大的企業(yè)管理人員素質(zhì)和管理水平較高而規(guī)模較小的企業(yè)相對較低。不少企業(yè)管理人員多數(shù)集中在工程技術(shù)等領(lǐng)域，專業(yè)合同管理人員所占的比重較低，合同管理人員整體素質(zhì)有待提升。

（三）合同風險管理制度不完善。企業(yè)合同風險管理工作環(huán)節(jié)多、參與的機構(gòu)和人員廣，需要建立一個全面、完善、嚴謹?shù)暮贤L險管理制度。制度不健全，管理人員之間職責劃分不清，缺少相應(yīng)激勵和約束機制，使得管理人員責任心不強，難以有效進行合同風險管理。

（四）合同風險防控機制不健全。企業(yè)內(nèi)部普遍存在各個職能部門信息交流不夠，合同風險管理機制運轉(zhuǎn)不通暢，風險管理措施難以有效落實等問題。在風險管理環(huán)節(jié)上往往側(cè)重于履行后的管理，缺乏對合同履行前和合同履行中的風險防范，管理手段上大多是靜態(tài)管理，對合同風險缺乏動態(tài)管控。

三、加強企業(yè)合同風險防控管理的主要措施

合同風險防控管理的目標就是按照合同內(nèi)容的約定，實時監(jiān)控合同完成情況和糾正合同執(zhí)行中的偏差，最終實現(xiàn)合同目的。為實現(xiàn)上述目標，企業(yè)應(yīng)采取多種方式防控合同風險，重點采取以下措施：

（一）建立健全合同風險防控機構(gòu)。

企業(yè)合同風險防范機構(gòu)是指對企業(yè)合同的訂立、履行、變更、終止和糾紛的處理全過程的法律風險防范與控制的組織，目的是通過識別、分析、評價法律風險，確定法律風險應(yīng)對策略，對風險進行防范、控制和化解，有效降低企業(yè)經(jīng)營風險，實現(xiàn)利益最大化。合同風險防范機構(gòu)人員素質(zhì)的高低及組織功能發(fā)揮的優(yōu)劣，將直接影響企業(yè)風險防范的成敗。因此，在構(gòu)筑風險防范機構(gòu)時，應(yīng)不拘一格選拔精通法律、熟悉經(jīng)營的人才，設(shè)立合理科學(xué)的工作流程，使該機構(gòu)成為企業(yè)防范合同風險的銅墻鐵壁。

（二）加強重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合同管理。

一般來講，企業(yè)應(yīng)加強以下重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合同管理：對于建設(shè)工程施工合同，重點審查施工單位的主體資格、工程質(zhì)量和工期的要求；對于大宗原燃材料采購合同，重點關(guān)注供貨方的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨能力和企業(yè)信譽；對于產(chǎn)品銷售合同重在加大直銷力度，減少中間環(huán)節(jié)以取得利潤最大化；對于融資擔保合同，要著力化解法律風險，依法完善決策程序；對于勞務(wù)派遣合同，重在規(guī)范用工秩序，直接與勞務(wù)輸出公司簽訂合同，避免承擔不必要的風險和費用；對于投資合同，重在考察、分析投資項目的合法合規(guī)性、可行性、合作方的資信；對于技術(shù)合同，重在保護企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)；對于涉外合同，重點考察海外客戶的履約能力和誠信度，依法應(yīng)對國際貿(mào)易摩擦和糾紛等。

（三）建立企業(yè)重大合同管理制度。

企業(yè)重大合同主要有：一定標的額以上（具體額度各企業(yè)根據(jù)自身情況確定）的重大采購、銷售合同、重大建設(shè)合同，中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)合同，企業(yè)并購合同，知識產(chǎn)權(quán)合同，重大融資、擔保合同等。企業(yè)要把這些對生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益有較大影響、存在較大風險的合同作為重大合同管理。嚴格管理和履行監(jiān)督，從合同的項目論證、對方資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程，都要有企業(yè)法律部門參與，有效預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，維護企業(yè)合法權(quán)益。

（四）做好合同履行事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的風險防控。

事前風險防范方面，企業(yè)在合同簽訂前要對合同進行策劃。合同策劃需考慮的主要問題有：合同形式選擇、合同中一些重要條件、條款的確定、合同相關(guān)條款之間的協(xié)調(diào)、各相關(guān)合同之間的協(xié)調(diào)等；必要時選擇運用保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等合同擔保措施，防范合同風險。事中風險防范方面，企業(yè)設(shè)立專門合同管理人員，對合同的簽訂、履行進行管理，制定合同管理工作程序，使合同管理行為有章可循；合同在實際履行中會受到各種因素的影響，可能使合同無法達到預(yù)期的效果，因此企業(yè)應(yīng)最大限度地行使合同賦予的權(quán)利，對合同相對方的履約行為進行監(jiān)督，避免損失的擴大，同時設(shè)法留存有關(guān)書面資料，為日后解決合同糾紛做好準備。事后風險防范方面，合同履行完畢后，要做好合同資料的整理保管、合同的總結(jié)評價、合同糾紛的依法處理等工作。

企業(yè)合同風險管理是一種全過程、多角度的綜合性管理，企業(yè)只要按照依法治企的理念，構(gòu)建有效的風險防范機制，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動納入法治化軌道，就一定能夠有效地預(yù)防、減少企業(yè)經(jīng)營中合同風險的發(fā)生，保障企業(yè)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展。

篇6

1 合同管理存在的主要問題

①合同歸口管理不到位，權(quán)責分配和職責分工不明確。合同管理實際運行中，法律事務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門、相關(guān)職能部門之間缺乏有效的溝通機制，無任何部門或個人能掌握合同總體情況。②合同樣式不符合要求，要素表述不清晰。在合同樣式方面，有正式書面的格式合同，也有簡單的傳真件；在要素描述上有些條款缺少關(guān)鍵表述，有的對會簽意見大而化之等等。③合同動態(tài)管理如會簽、授權(quán)、履行監(jiān)控程序缺失。許多企業(yè)在合同靜態(tài)管理、談判等前期階段能夠高度重視，但對合同簽訂之后的合同履行階段，則往往存在重視不足、管理不到位等情況。④合同執(zhí)行后驗收、評價工作缺失。企業(yè)往往缺少對年度合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，沒有及時采取有效措施加以改進。

2 企業(yè)內(nèi)部控制理論與合同管理風險辨識

2.1 指引第16號指出企業(yè)合同管理至少應(yīng)當關(guān)注下列風險。①未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。②合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。③合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。

2.2 從企業(yè)合同管理環(huán)節(jié)上至少應(yīng)當關(guān)注下列風險。①合同準備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定商業(yè)對象、要約、談判及擬訂合同文本等程序。②合同簽署階段，包括征求法律顧問意見，按照權(quán)限分部門審核、會簽，簽署合同文本等。③合同履行階段，包括合同履行，跟蹤監(jiān)督，變更或終止、糾紛的處理等程序。對合同履行情況及實施情況進行，及時反饋合同履行情況的最新進展，確保合同各方能夠完全、全面的履行合同。④合同履約后管理階段，包括合同履約情況總體評價、風險防控、歸檔保管等程序。建立合同履約后評價與考核評比獎懲制度，把履約效果與獎懲掛鉤，把存在的問題不足與風險管控結(jié)合，推動合同管理PDCA機制不斷完善，不斷提高公司對外經(jīng)營的競爭力與誠信度。

2.3 基于內(nèi)部控制理論的合同管理風險辨識。①內(nèi)控觀念的局限性。受內(nèi)部審計環(huán)境影響，部分企業(yè)一直將企業(yè)的內(nèi)部控制過多的理解為企業(yè)的內(nèi)部審計和財務(wù)管理。但對企業(yè)運營聯(lián)系最密切的合同管理與法律風險控制缺少足夠重視。②內(nèi)控流程設(shè)計的局限性。部分企業(yè)或合同承辦部門認為企業(yè)內(nèi)部控制流程的設(shè)計增加了企業(yè)的運營成本、影響經(jīng)營效率，對于效益的改觀沒有太多幫助。③法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。目前很多企業(yè)雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠未達到內(nèi)部權(quán)利制衡的效果。合同管理流程被架空，內(nèi)部控制干擾因素過多，內(nèi)控流于形式，甚至成為違規(guī)的遮羞布。

3 內(nèi)部控制基本理論下的合同管理與風險防控

3.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論。企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展大致分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架等幾個不同的階段。20世紀，內(nèi)部控制活動大部分集中在制度的設(shè)計和審計方面。如美國相繼成立了全國舞弊性財務(wù)報告委員會和專門研究內(nèi)部控制問題的委員會。

3.2 內(nèi)部控制五要素與合同管理。①控制環(huán)境。任何企業(yè)管理的核心都是企業(yè)中的人及其活動，而人又是構(gòu)成環(huán)境的最重要要素。明確組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負有責任，這種組織思想有利于將企業(yè)的所有員工團結(jié)一致，使其主動地維護及改善企業(yè)的內(nèi)部控制。②風險評估。企業(yè)必須建立可辨認、分析和管理相關(guān)風險的機制，對經(jīng)濟活動中各層級所面臨的風險加以管控。③信息與溝通。圍繞合同管理內(nèi)外部環(huán)境的變化，必須建立與合同管理控制活動相關(guān)的信息與溝通系統(tǒng)。通過信息的交換與分析，對監(jiān)督、控制進行調(diào)整，使企業(yè)內(nèi)部控制越來越趨于完善。④內(nèi)部監(jiān)督。在成本與效益原則下，企業(yè)合同管理控制過程必須施以恰當?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督考核機制對違規(guī)現(xiàn)象加以修正。

3.3 合同管理環(huán)節(jié)的風險防控。①合同準備。簽約主體風險防控。簽約主體合格是合同得以有效成立的前提條件之一，簽約主體風險的結(jié)果是合同無效或被撤銷。②合同談判。合同談判風險防控。談判是雙方在平等、自愿、公平原則下，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)的過程。③文本起草。合同形式風險防控。合同形式可以分為書面形式、口頭形式和其他形式，是合同當事人意思表示的載體，應(yīng)符合法律或有關(guān)部委審查備案的要求。如《合同法》規(guī)定，對借款合同、建設(shè)合同等應(yīng)采用書面形式。④合同訂立。合同訂立前有關(guān)部門必須對文本進行審查會簽。合同文本審核是合同簽署的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其風險主要有是否違反國家有關(guān)政策法規(guī)，合同主要條款存在重大誤解，審查人員的職業(yè)技能與操守，審查意見或建議是否被采納。⑤合同生效。合同生效風險防控。經(jīng)審核后的合同簽訂稿必須由企業(yè)法定代表人或被授權(quán)人簽署，加蓋企業(yè)公章后生效。其風險主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部授權(quán)委托制度不健全，簽署權(quán)限不明確而造成越權(quán)簽訂；合同印章管理不當，隨意加蓋合同印章。合同簽署后被篡改等。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當建立合同簽訂授權(quán)制度、專用章使用與保管制度。采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改。⑥合同履行。合同訂立后，企業(yè)應(yīng)誠實守信的履行合同約定，并按交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。該環(huán)節(jié)的主要風險是當事人沒有恰當?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。⑦合同變更（解除）。合同變更（解除）風險。其風險主要表現(xiàn)在：變更雙方意見不一致導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行，合同變更簽證不規(guī)范，涉及合同變更協(xié)商的書面協(xié)議未作為合同的組成部分等。主要管控措施：合同變更程序上應(yīng)參照新訂立合同按權(quán)限履行審批手續(xù)，明確合同承辦部門對合同履行情況及效果的信息通報。⑧合同爭議。合同爭議是一方或雙方對合同條款履行提出質(zhì)疑并要求予以解決處理。在發(fā)生糾紛時，雙方應(yīng)采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展，首先通過和解或者調(diào)解解決爭議，盡可能避免訴訟。當事人不愿和解、調(diào)解或者和解、調(diào)解不成的，可以根據(jù)合同約定申請仲裁或向人民法院提訟。⑨合同終止。合同終止指合同當事人雙方在合同關(guān)系建立以后，因一定的法律事實的出現(xiàn)，使合同確立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系消滅。合同履行的終止并不消滅當事人因此所應(yīng)承擔的返還財產(chǎn)、賠償損失等責任，以及以后合同義務(wù)的履行。值得關(guān)注的還有合同終止后有關(guān)質(zhì)保金與售后服務(wù)的繼續(xù)履行。⑩合同后評價。合同后評價是對合同管理各個過程一個整體的、綜合性的評定，通過評價有助于分析、總結(jié)企業(yè)合同管理中的經(jīng)驗和不足，推動合同管理水平的提升。企業(yè)應(yīng)當建立合同后評價與責任追究制度，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當及時采取有效措施加以改進，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當追究有關(guān)機構(gòu)或人員的責任。{11}合同歸檔。合同歸檔保管是完善合同管理的重要環(huán)節(jié)，通過對合同資料的編號、統(tǒng)計、分類、歸檔和借閱進行管理，保證合同資料（包括招投標文件、補充協(xié)議、合同文本、審查會簽單、監(jiān)控視頻材料等）的完整性，避免合同資料缺失或被泄密、濫用。主要防控措施：明確合同管理人員職責，規(guī)范合同資料歸檔范圍、借閱審批、歸還手續(xù)等有關(guān)要求。

4 結(jié)束語

合同作為企業(yè)承擔獨立民事責任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動的重要載體，也是企業(yè)風險管理的主要內(nèi)容。企業(yè)需要運用內(nèi)部控制理論對合同法律風險進行分析與控制，并建立一系列制度體系和機制保障，促進合同管理的作用得到有效發(fā)揮。當然，內(nèi)部控制并不是要消除任何的可能性，也不存在完美無缺的內(nèi)部控制。只有這樣，才能正確認識基于內(nèi)控規(guī)范下的合同管理與風險防控工作，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的事業(yè)不斷健康發(fā)展。

參考文獻：

篇7

一是合同風險管控機構(gòu)持續(xù)完善。自改革開放以來，煤炭企業(yè)合同風險管控機構(gòu)幾經(jīng)變革，逐步從合署辦公向獨立運作轉(zhuǎn)變，職能管理由單一向多項功能發(fā)展，合同風險管控重心有事中、向事前防范和事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，形成了多方位多層次立體合同風險管控體制。二是合同風險管控管理人才隊伍不斷壯大。不僅煤炭企業(yè)總部配備合同風險管控人員，而且分支機構(gòu)或部門也配備了合同風險管控人員；并引進了人才競爭管理機制，由原來的合同風險管控人員的調(diào)任制到現(xiàn)在的競聘制的轉(zhuǎn)變，形成了優(yōu)勝劣汰的競爭機制。三是合同風險管控制度體系逐步構(gòu)建。合同風險管控程序、權(quán)限、內(nèi)容等要素不斷規(guī)范，實現(xiàn)了制度化、規(guī)范化、程序化制度體系。四是合同風險管控工作作用日益突出。積極向收購兼并、改革重組、重大投融資、項目建設(shè)等重大決策和重大經(jīng)濟活動滲透，全程參與重大項目合同談判，法律論證審核，為企業(yè)重大決策和重大經(jīng)營活動提供了法律保障，規(guī)避了法律風險。

二、風險管控工作存在的風險源

當下，煤炭企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟管理模式工作存在的風險問題還沒有解決好，新的經(jīng)濟管理風險問題接踵而至，表現(xiàn)最突出并亟待解決的是合同管理中出現(xiàn)的風險問題：

一是煤炭部分企業(yè)不按法律法規(guī)辦事，對合同風險管控工作的重要性認識不足，依法經(jīng)營、依法管理的意識相對薄弱，存在“經(jīng)營不問法、需法不懂法、涉險不知險、出險無對策”等問題，導(dǎo)致在項目開發(fā)、經(jīng)營活動等方面存在一定合同風險。

二是部分煤炭企業(yè)合同風險管控人員未持證上崗，總法律顧問制度尚未全面推開 。

三是合同管理具體工作存在的風險問題：

（一）重大經(jīng)濟合同立項未經(jīng)合同風險管控機構(gòu)或合同風險管控人員事先參與調(diào)查

煤炭企業(yè)對外簽訂重大經(jīng)濟合同是具有一定的商業(yè)風險和法律風險的，在立項前，承辦部門或單位要向煤炭企業(yè)提出申請并得到批準后才能實施；立項后，要經(jīng)合同風險管控機構(gòu)或合同風險管控人員事先參與，調(diào)查了解合同對方當事人主體資格、資信狀況和履約能力后，才能做合同風險管控的下一步工作。僅憑一張名片、幾個電話或者熟人介紹，就盲目簽約，致使合同出現(xiàn)糾紛后找不到對方當事人，或者對方當事人根本就沒有履約能力，最終蒙受不應(yīng)有的損失。因此，合同風險管控機構(gòu)或合同風險管控人員事先參與介入十分重要。

（二）重大經(jīng)濟合同立項未盡職調(diào)查

承辦部門或單位對經(jīng)合同風險管控機構(gòu)或合同風險管控人員事先參與的重大經(jīng)濟合同立項，要寫出詳盡的盡職調(diào)查報告，向企業(yè)負責人和合同風險管控機構(gòu)或合同風險管控人員提交報告審查后，才能做合同風險管控的下一步工作。承辦部門或單位未盡職調(diào)查的情況下，僅靠對方是好朋友、其他重要關(guān)系單位等因素，和對方簽訂人情合同、關(guān)系合同，這樣的合同往往得不到履行的風險。

（三）重大經(jīng)濟合同未實行招投標制度

部分承辦部門或單位不重視經(jīng)濟合同的招投標工作，簽合同只不過走形式，思想中更沒有招投標這個概念，往往產(chǎn)生經(jīng)濟合同糾紛，為煤炭企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、安全等方面埋下了很大的隱患和風險。還可能滋生腐敗，走上犯罪道路。

（四）經(jīng)濟合同未實行協(xié)商會簽制度

部分承辦部門或單位對經(jīng)濟合同簽訂不夠重視，不協(xié)商、不會簽、不按法定條件、法定期限和法定形式辦理，打個電話或口頭打個招呼，簡單了事。甚至不簽書面合同，為經(jīng)濟合同糾紛埋下了隱患和風險。

（五）事后合同不斷出現(xiàn)

由于煤炭行業(yè)不景氣出現(xiàn)了產(chǎn)品供大于求的現(xiàn)象，部分承辦部門或單位為了急于銷售產(chǎn)品 ，不顧對方提出的苛刻條件，降低價格和同行競爭銷售，或為生產(chǎn)緊急需要，不顧對方漫天要價，先銷售或購買完再補書面合同，欠款或商品質(zhì)量問題往往得不到解決，造成經(jīng)濟合同糾紛不斷，為煤炭企業(yè)帶來較大法律風險，和造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失。

（六）合同風險管控規(guī)章制度亟待解決可操作問題

煤炭企業(yè)在合同風險管控方面雖然有一整套規(guī)章制度，但有很多制度不能落實至實處。有的規(guī)定過于原則，缺乏可操作性；有的缺乏執(zhí)行保障，實際工作上不容易執(zhí)行等等。

（七）合同條款審驗不嚴

合同審驗環(huán)節(jié)是開展合同風險管控工作的重點，是關(guān)系到合同簽訂成敗的關(guān)鍵。但在煤炭企業(yè)現(xiàn)實工作中，合同風險管控人員卻存在著條款把關(guān)審驗不嚴問題。首先，沒有規(guī)定明確的質(zhì)量標準條款，因質(zhì)量標準不明確易產(chǎn)生糾紛。其次，體現(xiàn)在對合同條款中的易產(chǎn)生歧義和誤解文字審核不嚴格，對違約條款敘述不明確，如果出現(xiàn)單方的違約行為而進行訴訟，合同文字的歧義就會給企業(yè)造成很多不必要的麻煩。如：在買賣合同中我們常見的定金和訂金兩個詞語雖只一字之差，但其所產(chǎn)生的法律后果是完全不一樣的，交付定金的協(xié)議屬從合同，依照約定應(yīng)交而未付定金的，不構(gòu)成對主合同的違約；而交付訂金的協(xié)議屬主合同中的一部分，依約定應(yīng)交付而未交付訂金的，就構(gòu)成了對主合同的違約，可見對合同條款尤其是文字的逐一審驗是十分必要的，要避免這類風險的發(fā)生。

（八）缺少對合同的后續(xù)監(jiān)管

合同的后續(xù)風險管控工作往往容易被企業(yè)所忽視，如：對合同履約情況的監(jiān)督管理、對合同簽訂前期中期的風險評價、對合同簽訂過程一些具有法律效力的相關(guān)資料的歸案保管及糾紛處理不及時等。這些都是一些需在后續(xù)管理工作中具體開展的工作，往往存在潛在法律風險。

上述合同風險管控中產(chǎn)生的風險，有其形成的內(nèi)外原因，有各自的特性和危害性，探索認清各種法律風險源，目的是好有的放矢，摸清其規(guī)律，及時應(yīng)對和管控，防止煤炭企業(yè)經(jīng)濟事故的發(fā)生，減少煤炭企業(yè)不應(yīng)有經(jīng)濟損失。

三、加強煤炭企業(yè)經(jīng)濟合同風險管控的對策

（一）提升煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者和員工的經(jīng)濟合同風險管控意識，培育煤炭企業(yè)風險文化

首先，煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者和員工的經(jīng)濟合同風險意識對建立企業(yè)經(jīng)濟合同風險管控機制起著重要作用，是培育煤炭企業(yè)風險文化的關(guān)鍵。其次，建立企業(yè)經(jīng)濟合同風險管控機制，培育煤炭企業(yè)風險文化，要從根本上消除經(jīng)營管理中的合同管理風險，使煤炭企業(yè)經(jīng)營管理達到顯著的經(jīng)濟效果、社會效果、法律效果，實現(xiàn)煤炭企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。在次，煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者和員工特別是風險管控機構(gòu)或人員帶頭學(xué)習(xí)風險防控法律法規(guī)，樹立合同風險防范意識、合規(guī)意識、法律意識，帶頭遵守上級和本單位的制度流程，像重視安全生產(chǎn)一樣重視經(jīng)營管理中的風險，努力營造企業(yè)文化氛圍，打造具有行業(yè)特色的風險文化系統(tǒng)工程。

（二）建立、健全經(jīng)濟合同風險管控機構(gòu)、制度體系

一是煤炭企業(yè)要進一步推進總部總法律顧問制度，法律顧問機構(gòu)專業(yè)化、專職化改革，建立健全各級合同風險管控機構(gòu)和專職或兼職合同風險管理員，形成專兼職結(jié)合，條塊相連的合同風險管理體系，使煤炭企業(yè)在各個方面、各個部門、各個層次上的合同都有人把關(guān)，使各類合同處在有序的風險監(jiān)控管理范圍內(nèi)。二是煤炭企業(yè)要對分支機構(gòu)或部門專職或兼職合同風險管理人員有條件推行法律顧問制度。并加大總部和分支機構(gòu)或部門法律顧問人員（兼職合同風險管理人員）的培訓(xùn)力度，提高從業(yè)人員素質(zhì)，提升服務(wù)煤炭企業(yè)發(fā)展的水平和能力。三是建立、健全合同風險管理規(guī)章制度，制定煤炭企業(yè)與各分支機構(gòu)或部門單位之間協(xié)調(diào)運行機制和監(jiān)督考核力度，提升煤炭企業(yè)合同風險管理運行質(zhì)量，實現(xiàn)重大經(jīng)濟合同審查率、簽約率、履約率重大提升，防止事后合同的出現(xiàn)，降低經(jīng)濟合同訴訟糾紛風險的發(fā)生。

（三）動態(tài)監(jiān)督與定期監(jiān)督檢查相結(jié)合，合同風險管控全面覆蓋到企業(yè)各分支機構(gòu)或部門

制定風險管控監(jiān)督檢查考核辦法，定期或不定期對煤炭企業(yè)各分支機構(gòu)或部門進行動態(tài)全覆蓋監(jiān)督檢查。通過監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時總結(jié)、分析，找差距、吸教訓(xùn)，并對經(jīng)濟合同風險管控情況進行了通報。通過檢查，全面推動經(jīng)濟合同風險管控的合法、有效、穩(wěn)定、健康發(fā)展，同時提升煤炭企業(yè)的經(jīng)濟合同風險管控能力。

篇8

一、工程合同管理的財務(wù)風險點

1.項目招標方面

一個項目在前期可行性分析和后期工程量計算的前提下，已經(jīng)合理估算出項目的概算費用。在合同招標過程中，標書設(shè)計不當或人為因素，個別項目中標價接近項目概算費用；在合同履行過程中，由于設(shè)計變更等原因，造成工程結(jié)算價突破項目概算費用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。

2.合同履約保函方面

大型基建過程中，每個工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風險。萬一發(fā)生理賠事件時，糾紛不斷，不能夠?qū)⒑贤淖饔冒l(fā)揮出來。

3.工程量變更方面

大型基建項目普遍存在搶工程進度的現(xiàn)象，個別項目招標前工程量清單按同類項目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進度的推進，工程量變更單不可避免地出現(xiàn)在項目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費用未及時確認和審核等等。

4.工程款支付環(huán)節(jié)

支付款項時，由于本身業(yè)務(wù)知識不足，未仔細審查業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)內(nèi)容；對國家法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，安全生產(chǎn)費用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細，提前支付款項等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結(jié)算等等。

二、工程合同財務(wù)風險出現(xiàn)的原因

工程合同風險在招標環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉(zhuǎn)移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風險，便必須對其影響因素進行分析。

1.外部環(huán)境因素

在合同管理風險中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調(diào)整以及自然災(zāi)害等因素。市場經(jīng)濟發(fā)展、國際經(jīng)濟形勢的變化、社會形勢和政治形勢都屬于經(jīng)濟環(huán)境變化的范疇，這些風險只能夠提前進行預(yù)測，并采取措施進行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調(diào)整是和國家有關(guān)系的，對其進行控制的時候可控程度也比較高；而自然災(zāi)害事故本身的偶然性比較強，預(yù)測也會更加的困難，在簽訂工程合同的時候，可以通過風險轉(zhuǎn)嫁的方式，降低風險。

2.內(nèi)部環(huán)境因素

在合同管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，這便要求在進行內(nèi)部控制的時候，必須提高自身的風險防范意識和工作人員本身的素質(zhì)。

（1）風險防范和控制意識的因素

合同管理風險出現(xiàn)的主觀因素便是風險防范點管理意識不足，防范措施不到位。風險意識因素主要指的是沒有真正的認識到合同中隱藏的風險，以及控制的重要性，也沒有針對風險提出一些措施，這就很難合理的對合同風險進行規(guī)避。

（2）內(nèi)部管理制度不健全

企業(yè)一系列內(nèi)部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎(chǔ)和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對管理制度執(zhí)行的有效性進行檢驗，不能保持管理制度對業(yè)務(wù)工作的有效指導(dǎo)，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機制。

（3）人員素質(zhì)因素

在合同管理中，導(dǎo)致風險出現(xiàn)的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識結(jié)構(gòu)都存在一定的差別，對政策法規(guī)分析和預(yù)測不夠準確，無法幫助企業(yè)更好的進行風險規(guī)避，這也會增加企業(yè)工程合同管理的風險。

三、防范合同管理財務(wù)風險的措施

隨著市場經(jīng)濟制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競爭也愈加激烈，業(yè)主方的項目投資控制也日趨嚴格。如何合理防范財務(wù)風險，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對合同管理過程中出現(xiàn)的財務(wù)風險點加以識別，采取必要的風險控制措施，有效規(guī)避風險的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。

1.抽調(diào)各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平

企業(yè)合同管理主要是通過內(nèi)部控制進行，而內(nèi)部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個業(yè)務(wù)部門人員的力量是遠遠不夠的。企業(yè)應(yīng)該抽調(diào)合同管理部門、工程管理部門、財務(wù)部門、審計部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應(yīng)對合同管理中出現(xiàn)的各種復(fù)雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個人的專業(yè)知識所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理小組人員進行企業(yè)內(nèi)部及外部的合同管理制度、招投標制度、內(nèi)控管理制度等的學(xué)習(xí)和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務(wù)水平。

2.完善公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財務(wù)管理和合同管理是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，會影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做好合同管理和財務(wù)風險控制。在合同簽訂的時候，應(yīng)該明確和細分相關(guān)的義務(wù)和權(quán)利，并且將其通過合同條款的形式表現(xiàn)出來，這樣在工程承包中出現(xiàn)問題時，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便追究相關(guān)負責人的責任。與此同時，想要保證合同管理更好的進行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對工程進行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。

3.建立跨部門間的溝通與反饋機制，防范風險控制盲區(qū)

一項合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實各部門的職責，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機制，而造成風險防控盲點。企業(yè)上下級的溝通，因權(quán)力效應(yīng)，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視跨部門的溝通，通過定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高個人溝通技巧和水平，出現(xiàn)溝通障礙，領(lǐng)導(dǎo)層要出面及時解決，不能讓問題擱置。對個人還要加強職業(yè)道德、崗位知識的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時反饋給對方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機制，讓風險防范區(qū)域覆蓋到位。

4.建立和健全風險預(yù)警體系

風險預(yù)警能夠很好的降低工程合同中存在的風險，這便要求企業(yè)應(yīng)該完善自身的風險評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風險評估，及時的發(fā)現(xiàn)合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風險。合同管理與很多方面的因素都有關(guān)聯(lián)，為了有效地預(yù)防合同風險，健全合同風險預(yù)警機制是十分必要的，只有有效地預(yù)測和評估潛在的風險，及時發(fā)現(xiàn)合同管理中的問題，采取有效地應(yīng)對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風險對企業(yè)的經(jīng)濟損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應(yīng)該收集各方面的信息，為企業(yè)的風險預(yù)警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風險預(yù)防效果。

四、結(jié)語

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競爭也更加的激烈，為解決實踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強風險管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

篇9

合同管理；電力施工企業(yè)；風險控制

1概述

電力供應(yīng)對于國民經(jīng)濟發(fā)展而言至關(guān)重要，不僅社會生產(chǎn)離不開電力供應(yīng)，百姓生活也同樣需要電力保障。必須加強電力企業(yè)的抗風險能力，特別是要提高電力施工企業(yè)合同管理水平和風險控制能力。這不僅有利于電力施工企業(yè)自身的發(fā)展，更有利于電力行業(yè)風險管理水平的整體提升。

1.1電力施工企業(yè)加強合同管理的重要意義

工期長、技術(shù)含量高和投資額大是電力工程建設(shè)的重要特點，電力施工合同通常會有較長的生命周期，易受外界客觀環(huán)境的影響。特別對于施工合同實際管理而言周期較長，具有較大跨度，潛在的合同風險不容忽視。通常電力工程的施工項目投資高、技術(shù)上具有相當?shù)膹?fù)雜性，加強合同管理可以更好的實現(xiàn)經(jīng)濟效益。由于電力工程具有較高的復(fù)雜性，電力施工企業(yè)同一個項目就要與不同的主體簽訂不同的合同，有時甚至是“合同群”，不同的合同內(nèi)容和注意事項又是不相同，所以加強合同管理不僅是可以提升施工質(zhì)量，更有利于減少因合同執(zhí)行不當造成的損失，最大限度的提高經(jīng)濟收益[1]。

1.2電力施工企業(yè)加強合同管理工作的難點

對于電力施工企業(yè)而言，合同管理相關(guān)工作最主要的難點表現(xiàn)在：

1）由于電力施工企業(yè)較多，市場競爭異常激烈，建設(shè)單位（業(yè)主）擁有更多的主動權(quán)和話語權(quán)，一些業(yè)主不打算更好的履行義務(wù)，意圖將工程風險轉(zhuǎn)嫁的事情時有發(fā)生，成為電力施工合同在執(zhí)行以及施工過程中爭議最為集中的問題。甚至合同雙方通過“口頭協(xié)議”的形式規(guī)避相關(guān)檢查，通常會采用補充條款以及私自簽訂合同的方法，此種行為的實質(zhì)是改變了中標合同中全部或者部分內(nèi)容，極易造成行為不受約束以及違反合同規(guī)定的行為。實踐工作中甚至?xí)霈F(xiàn)工程招標管理與施工合同脫節(jié)的問題，由于電力施工企業(yè)各個項目組以及部門分管不同的事務(wù)，中標以后項目部門經(jīng)理只能收到中標文件，對相關(guān)情況不夠了解，導(dǎo)致技術(shù)交底流于形式，招投標和施工合同管理出現(xiàn)漏洞，不利于企業(yè)整體管理水平的提高。

2）由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，合同主體經(jīng)常面臨各種各樣的問題。加之施工企業(yè)的疏忽，無法及時發(fā)現(xiàn)合同問題，并對其加以修正。當一些業(yè)主的工程審批手續(xù)沒有批復(fù)通過時，電力施工企業(yè)就迫于壓力進場施工，使得施工單位所承擔的風險大大增加，工程未經(jīng)審批通過前，項目運作資金施工單位不能取得，必須不斷予以墊資，直至業(yè)主正式收到批復(fù)，施工單位由此會承擔較大的資金壓力。施工正式獲得批復(fù)前，如果工程出現(xiàn)停工，施工單位無法按時支付工人工資，同時還要承擔不可預(yù)見的風險。

2電力施工合同中潛在的風險

對于電力施工企業(yè)而言合同風險主要有以下幾點。

2.1合同主體存在資格方面的瑕疵

電力施工過程中由于施工周期長，公司內(nèi)外客觀環(huán)境都會變化，合同相關(guān)主體出現(xiàn)資格方面瑕疵的可能性增大；工程由于審批問題，會導(dǎo)致電力施工企業(yè)更多的承受資金方面的壓力和風險。

2.2合同中相關(guān)計價方式存在風險

若以計價方式實施分類，施工合同分為成本加酬金合同、以及單價合同和總價合同。就總價合同而言主要分為可調(diào)價合同和固定總價合同;純單價合同和工程量估算的單價合同是單價合同的主要類型;成本加獎罰合同和百分比酬金合同等是成本加酬金合同的主要類型[2]。

2.3因合同雙方對合同條款的理解不同所產(chǎn)生的風險電力施工企業(yè)的弱勢地位以及較差的議價能力，缺乏合同解釋的話語權(quán)，導(dǎo)致當合同雙方對于合同條款有不同解讀的時候，往往電力施工企業(yè)會承擔不利結(jié)果。

2.4合同條款不公平帶來的風險

一般而言輸變電工程的合同實際起到了減少業(yè)主風險的作用，部分條款顯失公平。電力施工企業(yè)由于議價能力較差，導(dǎo)致合同會出現(xiàn)一些顯失公平的條款，如承包人不得因窩工造成損失而對合同價進行調(diào)整，這樣的條款有違合同法規(guī)定。

2.5工程款沒有按合同約定予以支付

通常大型電力工程資金到位率較高，資金落實情況好；但在少數(shù)小型技術(shù)改造工程中資金落實會出現(xiàn)一些問題。

3風險控制措施

電力施工企業(yè)應(yīng)該準確及時的對項目審批情況予以掌握，防范因工程項目未獲審批所造成的風險。還有對建設(shè)資金實際流向有所了解，防范相關(guān)漏洞的出現(xiàn)。積極與建設(shè)單位協(xié)商，避免提前進場等現(xiàn)象的發(fā)生。與業(yè)主加強溝通，減少相關(guān)風險，減少電力施工企業(yè)的經(jīng)濟損失[3]。在簽訂施工合同時，電力施工企業(yè)要仔細審查合同的各項條款，避免在合同條款中出現(xiàn)含混不清的表述。合同相關(guān)必須細化，對于工程付款方式、以及工程計價方式和糾紛解決等，重要條款必須用語精煉，意思表示清晰。由于電力施工企業(yè)過去對合同管理的重視程度不夠，所以必須采取有效措施強化合同管理工作，才能減少糾紛和損失，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.1合同管理要實現(xiàn)標準化以及制度化和規(guī)范化

電力施工企業(yè)要從實踐角度出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部較為完善的合同管理制度，規(guī)范合同管理工作各項流程，嚴肅合同管理規(guī)程。

3.2提升全員法律意識

電力施工企業(yè)要對包括合同談判、合同起草、合同審查和合同履行以及合同清理所有環(huán)節(jié)制定詳盡的規(guī)定，嚴格執(zhí)行各項規(guī)定，有效控制風險。

3.3要實現(xiàn)全過程的合同管理

電力企業(yè)在施工全過程中都要以合同為基礎(chǔ)，實現(xiàn)合同風險管理控制地全過程化，各相關(guān)部門要在合同簽訂后在管理人員間實施合同交底工作。促進工程項目相關(guān)人員全面深入的了解合同各項內(nèi)容，及時防范合同風險或者采用有效補救措施。整個施工過程中都要密切關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對于合同執(zhí)行的實際影響，及時調(diào)整好相關(guān)方案，保證順利進行施工。在綜合改進中提升電力施工企業(yè)的合同管理水平，確保電力施工企業(yè)實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

作者：王育枝 單位：福建省送變電工程有限公司

參考文獻

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1企業(yè)合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國也真正進入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，這一社會經(jīng)濟大變革，雖然為很多企業(yè)帶來了進一步發(fā)展的契機，但企業(yè)所面臨的合同風險的復(fù)雜程度也將進一步增加，結(jié)合路偉國際律師事務(wù)所《中國五百強企業(yè)法律風險管理需求調(diào)查報告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風險控制的支持。

2企業(yè)合同管理風險的主要形式

結(jié)合相關(guān)文獻資料與自身實際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內(nèi)容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業(yè)合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現(xiàn)主要是由于我國現(xiàn)行法律對不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應(yīng)的資質(zhì)證書或是批準證書，才能在允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應(yīng)主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導(dǎo)致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業(yè)重視。合同程序風險的出現(xiàn)主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關(guān)的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業(yè)來說，其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運營過程中不會突然出現(xiàn)合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關(guān)部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內(nèi)容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責任和合同當事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內(nèi)容對于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業(yè)合同管理風險的重要組成。在我國法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關(guān)合同真正服務(wù)于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業(yè)往往會私自修改合同內(nèi)容，導(dǎo)致合同簽訂的目的往往難以實現(xiàn)，相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟損失。

3企業(yè)合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結(jié)合相關(guān)文獻資料與自身實際工作經(jīng)驗，對企業(yè)合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現(xiàn)合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發(fā)達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律，對合同做出的各項詳細規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險。可以說，深入研究法律對降低企業(yè)合同管理風險、實現(xiàn)自身長期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來說，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復(fù)印件，而如果簽訂合同的對象為設(shè)計類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對各類證書的復(fù)印件進行留存，這樣才能進一步避免企業(yè)合同管理風險。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業(yè)還必須派專人到當事人企業(yè)所在地進行實地調(diào)查，以通過調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息，相關(guān)大型合同管理的風險，才能實現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業(yè)首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態(tài)，而結(jié)合合同擬定的實際情況。企業(yè)需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識、及時簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質(zhì)量實現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現(xiàn)合同管理信息化

企業(yè)還可以通過實現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關(guān)風險也將由此實現(xiàn)最大程度的降低。

4結(jié)語

本文在企業(yè)合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業(yè)合同管理風險控制的必要性、企業(yè)合同管理風險的主要形式、企業(yè)合同管理風險的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠為相關(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來一定啟發(fā)。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學(xué)習(xí),2017(10).

篇11

DSM項目尤其是EPC項目與市場聯(lián)系十分緊密，在項目規(guī)劃、決策、實施和評估等各個階段都伴隨著風險。特別在工程類項目過程中，具有投資額較大、周期較長、涉及方較多等特點，因此對風險的管控顯得格外重要。此外，風險管理貫穿于項目的整個過程，較其他要素管理有管理持續(xù)時間長、涉及要素多等特點。為確保實現(xiàn)DSM項目的預(yù)定目標，滿足合同要求，在項目實施的過程中必須進行風險管理，其主要目的是識別與項目有關(guān)的風險，評價和管理改善項目的執(zhí)行效果，從而使?jié)撛跈C會或回報最大化、使?jié)撛陲L險最小化。

合同能源管理（Energy　Performance　Contracting　，　EPC）項目是我國DSM管理大力推廣的以節(jié)能服務(wù)公司（ESCO）為主體的能效項目的融資和實施方式。相對于一般DSM項目，EPC項目在實施過程中會面臨更多的不確定因素，其風險也遠大于一般DSM項目。對此，有必要對EPC項目中ESCO所采用的風險管理策略進行研究，以求在實施過程中盡可能的規(guī)避所面臨的風險。本文主要研究EPC項目過程風險控制，給出控制策略。

2.EPC風險管理內(nèi)容

EPC項目風險管理的目的在于對項目過程中存在的風險進行全面排查，將風險管控工作納入EPC的全過程，實現(xiàn)對項目風險的全方位防范和動態(tài)化監(jiān)控，這對保障EPC項目順利健康進行具有重大的意義。根據(jù)風險的隱蔽性強、破壞性大等特點，項目風險管理的核心過程大致可分為三個階段：1）風險識別；2）對識別出的風險進行分析、篩選與診斷（風險評估）；3）制定出相關(guān)的控制措施對風險有針對性地進行控制（風險監(jiān)控）。

EPC項目常見的風險分類有以下四種：1）按照項目風險的表現(xiàn)形式可分為政治風險、信用風險、金融風險、完工風險、運營風險、市場風險和環(huán)境保護風險；2）按照項目風險的可控制性可分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險；3）按照項目的運行階段可分為項目規(guī)劃決策階段風險、項目啟動實施階段風險和審計驗收階段風險；4）按照項目的投入要素可分為人員要素風險、時間要素風險、資金要素風險、技術(shù)要素風險和其他要素風險。

節(jié)能服務(wù)公司面臨的主要風險有：1）業(yè)主提供的現(xiàn)場數(shù)據(jù)不準確帶來的風險；2）物價波動形成的“經(jīng)濟風險”；3）不可預(yù)見和不可抗力風險；4）投標報價風險；5）項目分包商的管理風險；6）項目設(shè)計與材料采購風險；7）合同責任不清的風險等。

3.EPC項目過程風險控制策略

3.1　項目準備階段

本階段的風險一般為客戶信用風險，本階段的風險管理，首先由財務(wù)人員和項目經(jīng)理組成企業(yè)資信評估小組，根據(jù)對企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的分析，進行企業(yè)資信評估，并形成分析報告。評估內(nèi)容包括：企業(yè)規(guī)模、償債能力、經(jīng)營管理能力、盈利能力。其次，項目經(jīng)理對企業(yè)的總體特征進行調(diào)查分析，并形成調(diào)查報告。調(diào)查內(nèi)容包括：企業(yè)總體情況、產(chǎn)品、原料、生產(chǎn)、銷售等方面。再次，項目經(jīng)理在技術(shù)專家的指導(dǎo)下，對項目擬采用的技術(shù)進行技術(shù)風險評估。項目評估小組根據(jù)以上分析，做出項目可行性結(jié)論。擬實施項目必須得到分管經(jīng)理和總經(jīng)理的簽字批準后，才能簽訂正式合同。簽署相關(guān)的能源管理合同，非文本合同必須經(jīng)過公司法律顧問的審查。

3.2　項目實施階段

本階段風險主要是技術(shù)或設(shè)備風險以及施工風險。本階段的風險管理由項目經(jīng)理、財務(wù)人員和施工管理人員組成項目過程控制小組，及時了解和發(fā)現(xiàn)風險，使風險始終處在控制之中。這一階段的風險主要是技術(shù)或設(shè)備風險以及施工風險。ESCO可采用風險轉(zhuǎn)移的方法，將風險通過合同或協(xié)議合理地轉(zhuǎn)移給設(shè)備供應(yīng)商和安裝商。由于EPC項目是在舊系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進行改造，生產(chǎn)、建設(shè)交叉嚴重，項目建設(shè)難度很大。把住項目技術(shù)關(guān)、施工質(zhì)量關(guān)是實施合同能源管理項目的有力保證。為確保項目技術(shù)的合理性，在開工前組織進行設(shè)計交底；在施工過程中當現(xiàn)場情況與設(shè)計發(fā)生沖突時，由施工單位、使用單位、設(shè)計單位同時對設(shè)計中出現(xiàn)的問題進行探討及時進行設(shè)計變更，使項目趨于完善；在施工過程中，建立現(xiàn)場辦公會、項目監(jiān)理、設(shè)計變更傳送等制度；堅持每天開現(xiàn)場會匯總施工情況，準備第二天的工作。監(jiān)理工程師嚴把質(zhì)量關(guān)，每一道工序經(jīng)過驗收合格，方可進行下道工序施工，以嚴格控制過程質(zhì)量，保證整體較高的工程質(zhì)量。在施工收尾時，由使用單位及廠內(nèi)各部門參加，對整個項目進行全面驗收，對發(fā)現(xiàn)的問題分頭落實處理，再進行試運行。

3.3　項目效益分享階段

這是EPC業(yè)務(wù)的獨特風險，需要ESCO關(guān)注和研究。根據(jù)國內(nèi)示范ESCO的經(jīng)驗和教訓(xùn)，只有全面了解客戶的情況，才能做到防患于未然，并在出現(xiàn)風險時有相應(yīng)的對策來化解。必須在合同談判時就與客戶將效益分享比例及分享期限加以明確，并向客戶解釋清楚分配的原則和方法依據(jù)。制定合理的分享年限，并留有一定的應(yīng)變余量，以保證在客戶方面出現(xiàn)任何不利變化時，ESCO仍然能收回全部投資。選擇權(quán)威的能源審計部門監(jiān)測項目節(jié)能量，以保證能公平合理地進行項目的能耗評估和節(jié)能效益分析。審計部門最好是國家有關(guān)部門、當?shù)鼗蛟撔袠I(yè)影響力較大的機構(gòu)。

ESCO在評估項目效益時，應(yīng)注意回避與客戶的不同意見，以避免可能導(dǎo)致的效益分享風險。EPC項目帶給客戶的效益不僅是通過節(jié)能方式，還有可能是通過降低設(shè)備維護費用，延長設(shè)備使用壽命，提高產(chǎn)量、質(zhì)量，降低原材料消耗、降低環(huán)境成本等多種渠道來實現(xiàn)降低成本，提高效益的目的。應(yīng)密切關(guān)注客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理層變動情況和項目運作狀況，定期回訪客戶，催收節(jié)能效益。

篇12

一、建設(shè)工程承包人的合同風險

建設(shè)工程施工合同是工程建設(shè)單位與施工單位，也就是發(fā)包方與承包方以完成商定的建設(shè)工程為目的，明確雙方相互權(quán)利義務(wù)的協(xié)議，合同風險是合同意向開始至履行完成這一段期間的不確定性因素。合同風險是客觀存在的，承包人必須分析合同管理中存在著哪些風險因素。主要有以下幾方面

1、合同存在單方面約束性以及責權(quán)利不平衡條款

在項目建設(shè)工程中，由于合同人員素質(zhì)不高或由于市場競爭激烈，承包人急于承包工程時，過于倉促的簽訂合同，在合同條款中做做出一些不當?shù)淖尣降仍颍瑢?dǎo)致合同存在風險。大部分承包工程合同中都有對乙方承擔風險的條款規(guī)定，但合同條款規(guī)定不清楚、不細致，不嚴密，沒有將合同雙方的責權(quán)利關(guān)系表達清楚。

例如，某工程合同協(xié)議條款中，規(guī)定該工程變更的費用總額在超過合同總價15%以上時，甲方對超過的部分應(yīng)給予補償。顯然，乙方若遇到變更較多的工程，至少要先損失合同總價的15%。反之，當該工程變更較少時，乙方將會有較高的盈利。又如，某合同中規(guī)定，乙方采購運進場地的工程材料，必須經(jīng)甲方工地代表認可后方能用于工程。在這里“認可”沒有明確的標準，甲方代表可能會以此條款要求提高材料的檔次，使乙方支付較高的材料費。

2、合同條款不全面，實施過程中存在漏洞

合同條文不完全、不完整，沒有預(yù)計到合同實施過程中可能發(fā)生的一些情況。如某工程合同中，合同規(guī)定每月25日主業(yè)及承包人共同進行驗工計價，驗收合格后，方可支付本月的工程進度款。但因業(yè)主資金籌措受阻，連續(xù)兩個月拖欠工程款。由于合同價款高，工程進度要求高，承包方為了工程的進度不受影響，墊入了將近一個億的資金。但由于合同中沒有具體寫入拖欠工程進度款的處罰規(guī)定，導(dǎo)致乙方向甲方對墊支資金利息的索賠失敗，蒙受了較大的經(jīng)濟損失。類似情況在當前合同中并不少見，有的合同中只規(guī)定了甲方提供施工場地的時間，但沒有規(guī)定出具體范圍和違約(沒有按時提供)的處罰條款。

3、合同中缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟損失的條款

合同風險除了工程風險、業(yè)主風險還包括外界因素風險，例如對一項工程業(yè)主會委托第三方進施工圖設(shè)計，若圖紙設(shè)計不完善，或設(shè)計質(zhì)量不高，在圖紙會審時沒有及時發(fā)現(xiàn)，自然會影響到施工，一種后果是第三方反復(fù)出圖，導(dǎo)致施工工期延誤，另一種是在施工結(jié)束后發(fā)生嚴重的施工質(zhì)量問題，承包商承擔嚴重的經(jīng)濟后果。

外界因素也包括客觀因素，某工程合同中規(guī)定，從甲方全部提供施工場地之日起15日開工，并按實際開工日計算工期，而后乙方應(yīng)負延期一切責任。該工程合同開工日為1997年4月25日，由于場地搬遷碰到難題，到1997年6月30日才具備開工條件。基礎(chǔ)工程因地下室面積大，正趕上雨季施工，投入了大量人力、物力，進度緩慢。當乙方想起應(yīng)提出索賠延期時，因合同簽定的條款沒有明確客觀原因造成影響，對乙方十分不利而致使索賠無力，乙方只好自費趕工，避免拖期受罰。

二、正確應(yīng)對合同風險，適當規(guī)避風險

合同中的問題和風險總是存在的，不可能絕對的完美和均衡。有利合同的簽定，不可能完全杜絕風險的發(fā)生。合同一經(jīng)簽定，即使對自己非常不利的條文也是不可能單方面進行修改。因此，合同管理人員在合同實施中，首先辯識工程合同中的風險，然后是根據(jù)工程實際分析風險發(fā)生的可能性，采取技術(shù)上、經(jīng)濟上和管理上的措施，盡可能避免風險發(fā)生，降低風險損失。

（一）采取組織措施控制風險

對風險較大的工程項目應(yīng)派一名得力的項目負責人，配備能力較強的工程技術(shù)人員及合同管理人員，組建精明強干的項目管理班子。對風險較大的某一項工程，應(yīng)成立專門的指揮管理組織，一要熟悉和掌握有關(guān)工程施工階段的法律、法規(guī)；二要深入研究和全面分析招標文件；三要簽訂完善的施工合同，加強合同發(fā)行管理，管好分包商，減少風險事件。

1、經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當由合同管理部門進行編號，并返還部門報企業(yè)董事長或授權(quán)人簽字，同時加蓋單位印章或合同專用章。

2、對于重要合同，原則上應(yīng)當與合同人當面簽訂。對于同企業(yè)先行簽字并蓋章，應(yīng)該采用在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記等方法對合同加以控制，防止對方當事人任意增減、修改合同條款少內(nèi)容。正式訂立的合同，除即時清結(jié)外，一律應(yīng)當采用書面形式。

3、因情況緊急或條件限制原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當在事后采取相關(guān)補簽手續(xù)。合同訂立后，承辦部門應(yīng)當及時將合同副本及相關(guān)審核材料返還有關(guān)部門備查。

4、企業(yè)建立合同保密制度，任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和改選過程中涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。

（二）采取技術(shù)措施轉(zhuǎn)移風險

對工程變更及費用調(diào)整較大的合同款應(yīng)采取技術(shù)措施為主的對策。如設(shè)計變更較多且費用調(diào)整受限制的工程，集有豐富經(jīng)驗的工程技術(shù)人員，全面分析可能變更的各種問題，提出甲方能夠接受的，且乙方便于施工、費用少調(diào)或不調(diào)的合理化建議，從而減少乙方增加施工成本而得不到補償?shù)淖兏蛱岢龊侠斫ㄗh后甲方能主動提出修改設(shè)計，使問題脫離對乙方有風險的合同條款限制。

1、加強合同評審工作。據(jù)了解，一些施工企業(yè)合同評審采用的一般方法是：購買招標文件后，由主管招標投標的部門牽頭，向各職能部門發(fā)出合同評審函，由各職能部門在各自職責范圍內(nèi)提出評審、意見，再由主管招標投標的部門收集匯總。這種評審方法操作起來較方便，但有很大弊端。首先，招標投標部門發(fā)給各職能部門的招標文件是不全面的，職能部門沒有辦法了解各部分的關(guān)系；其次，各職能部門對這種合同評審并不重視，采取的是應(yīng)付態(tài)度，隨便找?guī)讉€人討論一下，匯總意見報出去；第三，招標投標部門對收集上來的評審意見也不重視，甚至只是例行公事，作為應(yīng)付各種檢查、審核的資料沒有達到評審的目的。因此，要采用新的評審方法來體現(xiàn)合同評審的作用。

2、承包商要對合同條款認真研究，對照投標文件、相關(guān)法律法規(guī)做出有利的選擇。根據(jù)業(yè)主提出的要求和草簽條款通條進行研究，對十分顯著的施工風險要向業(yè)主闡述清楚，并提出合理的的風險共擔方案，再做出相應(yīng)決定。為了減少合同簽訂過程中的漏洞，可以采用施工合同洽談權(quán)、簽訂權(quán)、批準權(quán)三權(quán)相應(yīng)獨立，互相制約的方法。

（三）采取經(jīng)濟措施

對工程風險較大的某一部分工作，為避免違約承擔風險，可相應(yīng)的采取經(jīng)濟措施減少風險損失。

1、工程中常見的情況有：在雨季施工前搶施地下室及基礎(chǔ)工程;在冬季施工前搶施結(jié)構(gòu)及濕作業(yè)工程;在竣工交用前大幅度增加人員，增加工作班次以保證工期。所有采取的這些搶施工程無非是增加了機械設(shè)備，增加施工及管理人員，增加工資、獎金或加班費用。但這些支出使乙方保證了施工進度，保持了信譽，避免了風險。從經(jīng)濟觀點上說，所采取的經(jīng)濟措施費用比承擔風險實際損失要合算得多。

2、利用合同價格進行風險控制。合同價格風險主要因采用固定總價合同形成的風險，該類型合同一般工程量相對明確，或有相對明確的圖紙，施工單位根據(jù)現(xiàn)有圖紙、資料在短期內(nèi)報價。如果采用固定價格合同，必須把風險范圍約定清楚。如建筑規(guī)模擴大，裝飾水平提高，主要材料價格超過合同價款內(nèi)相應(yīng)價格一定幅度因素，不包括在風險范圍內(nèi)，在合同約定中必須注明：應(yīng)當把風險費用的計算方法約定清楚。約定方法可采用系數(shù)法，即以合同價款為基礎(chǔ)，確定一個百分比率，作為計算風險費用的方法。也可采用絕對值法，如將風險費用定為若干萬元;對于風險范圍以外的風險費用，應(yīng)約定調(diào)整辦法。

3、對合同結(jié)算方式進行風險預(yù)控。合同結(jié)算方式風險主要包括合同中約定采用的定額及職費等方法。在簽訂合同時，就注意在結(jié)算條款中，尤其要注明結(jié)算件審核時間，有的業(yè)主以沒有約定時間在項目竣工遲遲不預(yù)結(jié)算，造成項目竣工后幾上不能結(jié)算。

（四）推行索賠管理，轉(zhuǎn)移風險

在工程施工中加強索賠管理，用索賠和反索賠來彌補或減少損失，是施工單位廣泛采用的風險對策。認真分析合同，詳細劃清雙方責任，注意合同實施中每一事件的詳細過程，尋找索賠機會，通過索賠和反索賠提高合同總價。爭取總價的調(diào)整，達到風險損失補償?shù)哪康摹?/p>

1、索賠的及時性。承包商進行索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生之時。而不是之后出具正式的函件通知業(yè)主或其代表。合同中應(yīng)當對索賠時間有個時效約定，如對工程師簽發(fā)的圖紙或指令過遲而造成的工期延期，應(yīng)在合同約定的時間內(nèi)書面通知工程師交報告業(yè)主，出具索賠細節(jié)。

2、索賠資料的完整性。只有實際發(fā)生了經(jīng)濟損失或權(quán)利損害，一方才能向?qū)Ψ剿髻r。經(jīng)濟損失指因?qū)Ψ揭蛩卦斐珊贤帱c的額外支出，如人工費、材料費、機械費、管理費等額外開支，權(quán)利損害是指雖然沒有經(jīng)濟上的損失，但造成了一方權(quán)利的損害，如由于惡劣天氣條件對工程進度的不利影響，承包商有權(quán)要求工期延長等。因此發(fā)生的了實際的經(jīng)濟損失或權(quán)利損害，應(yīng)是提出索賠的一個基本前提條件。所以，索賠申請應(yīng)有確鑿的索賠證據(jù)，所以要注意所有的原始資料的保管、分類、匯總，以便在索賠事件性時的提供齊備的資料證明。

3、索賠的技巧性。在索賠談判中，承包人應(yīng)避免和業(yè)主發(fā)生沖突，要善于整合雙方的差異，尋找付出較小代價就能給業(yè)主帶來很大利益的條款。此外，讓步是解決爭議的常用技巧，在具體操作中，承包商應(yīng)提出較高的索賠期望，經(jīng)雙方談判，在業(yè)主感興趣或利益所在支出作出讓步，從而實現(xiàn)索賠目的。

（五）爭取對風險化解機會

合同中必然存在的風險條款是合同雙方中一方對另一方的制約條件。在合同實施中，當雙方都能認真執(zhí)行合同、履行自己的責任、合作滿意時，雙方都可能在不影響總目標的情況下，不甚計較個別條款的嚴格程度。乙方有時可利用這種友好的氣氛，對一些隱含風險的條款進行有利于自己的解釋，并作為合同的補充文件形成資料。使一些本來對自己不利的條款得到化解，使風險分擔比較合理。尤其是在談判策略上，承包人要合同中限制風險和轉(zhuǎn)移風險，達到風險在雙方中合理分配。不能盲目的接受業(yè)主的某種免責條款，否則業(yè)主不有可以缺乏法律和合同依據(jù)為借口中，對承包人造成的損害拒絕補償。

采取上述措施的效果取決于每一工程的實際情況，針對某一風險可以同時采取多方面的措施，但關(guān)鍵問題是管理人員的實際工程管理經(jīng)驗和對合同風險分析能力及應(yīng)變能力。

三、進行風險跟蹤，推行保險制度

找出合同中的風險條款，確定了相應(yīng)的對策，并不意味著風險問題的解決。在工程合同實施錯綜復(fù)雜的變化中，只有進行風險跟蹤，才能更好的解決合同風險問題。

（一）對合同的實施過程進行風險跟蹤，及時掌握風險發(fā)生、發(fā)展的各種情況。當發(fā)現(xiàn)與事先預(yù)料有較大出入時，及早采取新的對策，調(diào)整工程安排，以控制風險的發(fā)展。在跟蹤過程中，還可能發(fā)現(xiàn)新的索賠機會，為反索賠作準備工作，及時對風險損失情況及采取的對策效果進行評價，同時對風險發(fā)展趨勢和結(jié)果有一個清醒的認識，以便采取果斷措施，制定新的風險對策，簽定對自己有利的合同。

1、招投標階段

招投示文件本身就是合同的組成部分，也是合同簽訂的重要依據(jù)，合同是在招投標文件條款的基礎(chǔ)上，進一步的細化、補充和明確。做為承包人應(yīng)當充分正確理解招標文件，了解招標內(nèi)容和范圍，進行細致的現(xiàn)場踏勘，盡可能的響應(yīng)招標文件的實質(zhì)性條款。做到心中有數(shù)，減少合同條款內(nèi)容上存在的風險。

2、合同簽訂階段

合同簽訂的過程是一個談判的過程，承包人通過談判，來完善合同條款，主觀上要注意加強內(nèi)部合同管理，增強合同意識，把好簽訂關(guān)才能有效的減少無謂風險。一是曉之以理、陳述利害，爭取簽到合同條款比較優(yōu)惠或有利，風險較少，責權(quán)利關(guān)系比較均衡的有利合同二是配備熟知和精通合同的專業(yè)人員參與合同的簽訂；最后承包商在合同正式簽訂前進行嚴格的審查把關(guān)，把確定的責任確定下來，該去掉的一定要去掉。

3、合同履行階段

合同實施過程中的風險控制，承包人要做到造價、工期和質(zhì)量的風險跟蹤，若合同本身沒有問題的狀況下，完全按照合同條款執(zhí)行就可以。對于技術(shù)復(fù)雜的工程，經(jīng)采用成熟的工藝與技術(shù)，對風險大的工程，承包商要全力投入人力、物力和財力，保證工程的實施，同時采取周密的計劃，有效的檢查、監(jiān)督和控制手段

（二）工程保險是工程發(fā)包人或承包人轉(zhuǎn)移風險的一種重要手段。當出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風險，造成經(jīng)濟損失時，工程發(fā)包人或承包人才可能向保險公司索陪，以獲得相應(yīng)的賠償。一般在招標文件中，特別是投標報價說明中都是要求承包人作出保險的承諾。我國建筑工程保險工作尚未與國際慣例接軌，但在《建筑工程施工合同示范文本》內(nèi)也對工程一切險、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設(shè)備險等設(shè)置了相應(yīng)條款，另外更重要的是制定建筑工程保險章程和必要的規(guī)章制度，以保證公司推行保險制度的實施。

總之，合同風險管理是施工企業(yè)管理的核心內(nèi)容，是一項全員、全過程參與的系統(tǒng)工程，它始終貫穿于合同管理的全過程。同時合同風險預(yù)控的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵所在，所在作為承包商一定要樹立合同風險管理意識，以達到施工企業(yè)可持續(xù)健康的發(fā)展。

參考文獻：

[1] 徐崇祿,董紅梅.建設(shè)工程施工合同系列文本應(yīng)用[J].中國計劃出版社2003（11）

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Key words： contract management；risk prevention；construction engineering

中圖分類號：TU723.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）35-0243-03

0 引言

我國加入世貿(mào)組織以來，經(jīng)濟融入全球，在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，我國合同主體的管理能力與國外的先進管理模式有很大的差距，尤其是在合同管理風險防范與控制方面有著較大的差距。本文以建筑工程企業(yè)為例，對其合同管理與風險防控進行分析，期望加強合同管理與風險防范的控制應(yīng)加強合同風險評估工作、建立健全相應(yīng)的制度，切實提高企業(yè)合同抗風險的能力，以保證合同正常簽訂與履行。

1 合同管理風險的不同類別

合同管理風險存在整個合同簽訂、履行、變更的全過程中，集中體現(xiàn)在合同的履行階段。根據(jù)合同管理可以將合同風險管理風險進行劃分，可從幾個角度進行劃分，從控制等級可分為可控風險與不可控風險；從控制范圍劃分可分為內(nèi)部管理風險與外部管理風險；從風險費防控責任劃分可分為直接管理風險與間接管理風險。建筑工程公司應(yīng)區(qū)分對待不同性質(zhì)的合同管理，具體分析合同管理風險產(chǎn)生的原因，并采取有效措施進行預(yù)防，降低合同全過程中存在問題的概率。

1.1 可控風險與不可控風險

顧名思義，可控風險指的是能夠控制的風險，不可控風險值得是在控制范圍之外的風險。可控風險在合同管理過程中，應(yīng)采用規(guī)范化流程管理，規(guī)范化對信用主體的信用評價、履約風險評估、合同爭議解決流程，最大程度地保證合同主體的利益。不可控風險指的是在簽訂合同的過程中因為受到經(jīng)濟、政治等因素的影響，造成合同不能正常履行、簽訂、變更等，不可控風險是沒有辦法避免的，只能采用有效手段降低危險的程度。

1.2 直接管理風險與間接管理風險

直接管理風險指的是在合同的全過程中直接責任造成的合同風險，間接管理風險則指的是合同的主體不是風險造成的直接責任人，這是根據(jù)風險防控責任進行劃分的。直接管理風險是企業(yè)在簽訂合同過程中，因為合同人員對合同的評審以及履約條款等管理存在不規(guī)范、監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，因此給合同管理造成了直接風險。間接管理風險是指企業(yè)在參與合同管理的過程中，因為合同中的聯(lián)合體成員以及第三方等，造成合同履約以及變更等導(dǎo)致產(chǎn)生合同風險。

1.3 內(nèi)部管理風險與外部環(huán)境風險

內(nèi)部管理風險指的是在合同的全過程中因為合同主體內(nèi)部的管理問題出現(xiàn)的風險，外部環(huán)境風險指的是因為受到外界因素的影響，導(dǎo)致合同不能順利完成整個過程而存在的風險。外部環(huán)境風險不是本身的環(huán)境引起的，可能是政策、經(jīng)濟的原因，也可能是合作對方信用偏低或存在不正當競爭的現(xiàn)象等造成的合同條款無法正常履行，因此能夠防控的幾率較小。一般情況下，合同管理的客觀風險都是存在的，市場經(jīng)濟風云變幻，合同管理會受到經(jīng)濟環(huán)境的影響，在加上政策變革也會導(dǎo)致合同管理可能無法正常履行或簽訂等，這些風險責任是雙方?jīng)]有辦法避免的。而合同管理受到的工程內(nèi)部管理體制等因素的影響，則能夠提前防范。內(nèi)部管理風險出現(xiàn)主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不規(guī)范以及監(jiān)管人員監(jiān)管不到位、人員素質(zhì)偏低等，這些因素直接造成合同在簽訂以及履行的過程中出現(xiàn)各種風險，合同無法完成。合同的不能正常簽訂和履行勢必會給企業(yè)造成巨大的損失。

2 建筑工程企業(yè)合同風險應(yīng)對策略

2.1 合同管理的生命期

每一份建筑合同都包括形成和履行兩個階段，并且一個生命周期，合同管理必須貫穿于整個合同的生命周期，不同階段的合同管理重點也有所不同，建筑合同生命周期見圖1。

2.2 工程施工合同不同階段的應(yīng)對

工程合同風險管理主要包括風險控制、風險自留、風險轉(zhuǎn)移、風險利用等措施，本文以風險控制為例進行詳盡分析。

2.2.1 合同談判簽訂前的風險控制

①選擇合適的投標方向。

當前我國建筑企業(yè)處于買方市場，各個建筑企業(yè)在進行工程投標時一定要對項目信息進行詳盡收集，對項目工程的性質(zhì)、規(guī)模、特點、業(yè)主資信信息等進行綜合分析，以選擇正確的投標方向。

②正確理解招標文件的內(nèi)容。

對于業(yè)主提供的招標文件，承包商一定要認真研究其中的各種細節(jié)，并在進行現(xiàn)場考察之前，及時發(fā)現(xiàn)招標文件中矛盾或者錯誤的地方，現(xiàn)場考察之后，以書面形式明確提出招標文件中的疑問，業(yè)主做出書面回復(fù)產(chǎn)生法律約束力。

③全面調(diào)查工程環(huán)境。

為了確保工程的工期和質(zhì)量，預(yù)算工程成本，對于招標工程的環(huán)境如市場經(jīng)濟條件、當?shù)卣吻闆r、同類工程資料、自然環(huán)境等資料進行詳細調(diào)查。

④確定合理的投標報價策略。

承包商在獲得工程項目的同時，并獲得利潤，就需要在投標過程中，確定合理的投標報價策略，在制定投標報價策略時，綜合考慮承包商的投標報價技巧、合同風險程度、企業(yè)經(jīng)營策略等，對不可預(yù)見的利潤水平和風險費用進行調(diào)整。

2.2.2 合同談判簽訂階段的風險控制

承包商在進行合同談判和簽訂過程中，對于業(yè)主提出的提供額外服務(wù)、讓利等不合理的要求，要充分估計和準備，有經(jīng)驗的承包商，為了降低合同風險，在合同談判過程中會借機設(shè)下對業(yè)主不利的條款。此外，索賠也是進行合同風險控制的常用方法，但是索賠比較困難，需要承包商協(xié)調(diào)處理好各方面的關(guān)系。

2.2.3 合同履行階段風險控制

合同履行階段的風險控制包括以下內(nèi)容：一是為了防止合同實施過程中受到外界的干擾，偏離合同既定的目標，需要對施工過程進行不斷調(diào)整；二是合同本身的變化如施工質(zhì)量、工期、成本，施工中需要隨著合同實施中的變化進行不斷調(diào)整；三是仔細分析研究合同條款，進行合同交底；四是對于施工中出現(xiàn)風險事故或?qū)嶋H情況發(fā)生變化一定要變更事先約定時，這些變更都需要通過簽證的形式進行確認，盡量降低合同變更之后造成的損失，加強工程經(jīng)濟技術(shù)簽證管理；五是加強對分包商的管理，督促其認真履行分包合同。

2.2.4 合同結(jié)算階段風險控制

為了降低合同結(jié)算階段的風險，需要承包商在簽訂建筑合同時，對于所簽合同的工程變更、違約、索賠、價款支付方式、合同范圍、爭端解決等條款要極為重視，并且明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，為工程合同結(jié)算提供依據(jù)，并且充分搜集施工過程中的工程設(shè)計的變更簽證、現(xiàn)場簽證等資料，分析所簽資料的合理性，避免承包商的利益損失。

3 施工企業(yè)合同管理及風險控制案例分析――以沙特麥加輕軌項目為例

2009年2月10日，中國鐵建股份有限公司與沙特阿拉伯城鄉(xiāng)事業(yè)部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目合同》，總虧損額預(yù)計約為人民幣41.53億元。除去客觀因素，該項目巨額虧損的背后是企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理失控的體現(xiàn)。

3.1 面臨的主要風險

第一是合同風險。沙特麥加輕軌項目采用工程項目總承包模式，對工程從設(shè)計、施工、驗收、運營和維護進行全面管理。但在實際的項目實施過程中，中國鐵建被剝奪了設(shè)計權(quán)，一些關(guān)鍵機械設(shè)備的采購也由業(yè)主自主采購，造成材料采購成本的失控。由此可以看出，由于中國鐵建對于中東地區(qū)和西方分包企業(yè)運營操作模式的不了解，加之投標階段對于合同管理過程的評價和估計不足，導(dǎo)致最終深陷合同風險中。

第二是工程合同變更風險。全面施工過程中，業(yè)主對諸多道路結(jié)構(gòu)、設(shè)備型號等方面提出多項工程變更，中國鐵建不得不投入大量的人力、物力和財力，最終導(dǎo)致工程成本的大額投入。由于中國鐵建沒能在施工前期對概念功能設(shè)計可能產(chǎn)生各種風險充分考慮在工程成本中，導(dǎo)致面對業(yè)主的眾多非實質(zhì)性工程變更只能全盤接受。盡管中國鐵建目前已經(jīng)就工程項目未來預(yù)期運營過程的造成工程虧損向業(yè)主提出索賠要求，但未形成定論，中國鐵建只能先行承擔工程合同變更的全部風險。

3.2 案例合同管理的啟示

在承攬工程項目前，施工企業(yè)要對發(fā)包人的資料情況進行充分了解和調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)項目潛在風險過高，企業(yè)很難承擔時應(yīng)考慮放棄、風險轉(zhuǎn)移等合理的規(guī)避風險的方式。在招標和投標過程中，施工企業(yè)與業(yè)主應(yīng)就有關(guān)工程項目的共識和討論寫入合同中或簽訂補充協(xié)議，在施工過程中，應(yīng)對合同內(nèi)容的相關(guān)責任進行分解，隨時上報合同完成進度。

4 結(jié)語

本文對建筑施工企業(yè)合同談判簽訂前的風險控制、合同談判簽訂階段的風險控制、合同履行階段風險控制、合同結(jié)算階段風險控制四方面的風險控制進行分析，并以沙特麥加輕軌項目為例對合同風險管理進行分析，根據(jù)分析結(jié)果可知，為了確保承包商的利益，在進行項目合同簽訂之前，一定要對項目工程的資料進行詳盡了解，并且對項目可能出現(xiàn)的風險進行評估和預(yù)算，一旦在施工過程中出現(xiàn)合同變更的情況，也要及時搜集合同變更資料，以最終降低企業(yè)的損失。

參考文獻：