引論：我們?yōu)槟砹?3篇固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、固定資產(chǎn)的保管：
根據(jù)公司現(xiàn)行的固定資產(chǎn)管理制度，各單項(xiàng)固定資產(chǎn)均由吉林省云勱企業(yè)管理有限公司進(jìn)行保管，但在實(shí)際盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)，掛畫、擺件等易于移動(dòng)的物品經(jīng)常發(fā)生位置變化，查找困難。
三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異
（1）固定資產(chǎn)：（與最初入賬數(shù)量相比多為“+”，少為“-”）
項(xiàng)目名稱
差異
擺件陶瓷鳥（編號(hào)SJ1803-2A）
-1
托盤（SJ1502-2B）
-1
臺(tái)燈（SJ1703-153DT）
-1
陶瓷罐+仿真植物（FD1809-25）
-1
花藝（FD1809-18）
-1
立式衣架
-2
鼓凳
-1
窗簾（卷簾）
-5
電加熱畫
-4
對(duì)講機(jī)
-8
地毯
-3
門禁遙控器鑰匙
-2
滅火器
-2
雨傘
-3
電腦顯示器
-1
（2）床上用品：
項(xiàng)目名稱
差異
總統(tǒng)套房床單
-6
總統(tǒng)套房枕芯
-6
枕套
--6
（3）房間必備品
項(xiàng)目名稱
差異
浴巾
-10
毛巾
-17
衣掛
-14
電水壺
-7
廁所垃圾桶
-21
漱口杯
-9
茶葉杯
-5
煙缸
-17
客房垃圾桶
-6
電視遙控器
-8
地巾
-4
（4）消耗品
牙具
-4207
木梳
-2658
浴液
-1891
洗發(fā)水
-1745
香皂
-2635
拖鞋
-4608
浴帽
篇2
1 盤點(diǎn)工作的組織與實(shí)施
各單位需根據(jù)資產(chǎn)清查工作的總體要求，安排至少一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，依據(jù)本單位資產(chǎn)實(shí)際情況實(shí)行統(tǒng)一盤點(diǎn)和分組盤點(diǎn)，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。
1.1 盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作
1）在進(jìn)行盤點(diǎn)工作之前，各單位資產(chǎn)管理員應(yīng)通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)對(duì)本單位資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面檢查，并對(duì)待處理的事項(xiàng)進(jìn)行處理，保證后續(xù)清查工作的順利開展（詳見《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)用戶手冊(cè)》）。
2）明確從賬到物，從物到賬的盤點(diǎn)方法，對(duì)需要使用計(jì)量器具盤點(diǎn)的存貨準(zhǔn)備相關(guān)計(jì)量器具。
3）實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)工作之前召開盤點(diǎn)工作布置會(huì)，使所有參與盤點(diǎn)工作人員了解盤點(diǎn)計(jì)劃和工作內(nèi)容。
1.2 實(shí)地盤點(diǎn)工作
各單位盤點(diǎn)工作人員在進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)基于系統(tǒng)資產(chǎn)卡片，選擇相應(yīng)的盤點(diǎn)方式進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)（采用人工實(shí)物盤點(diǎn)和條碼掃描槍盤點(diǎn)相結(jié)合的方式），對(duì)已盤點(diǎn)而未粘貼條碼的補(bǔ)充粘貼條碼或其他盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，保證所有資產(chǎn)均被清點(diǎn)，且無重復(fù)盤點(diǎn)的情況（對(duì)批量購置的家具、設(shè)備，需打印出相同條碼逐一粘貼，防止遺漏；對(duì)于無法粘貼標(biāo)簽的資產(chǎn)應(yīng)將標(biāo)簽做好備案與設(shè)備存放一起）。另外，在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)注意觀察資產(chǎn)的實(shí)物狀態(tài)（在用、閑置、報(bào)廢、毀損等），并做好記錄進(jìn)行注明。
1.3 盤點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn)
1）對(duì)實(shí)地盤點(diǎn)情況進(jìn)行整理，考慮清查日和清查基準(zhǔn)日的變化，勿將基準(zhǔn)日后的資產(chǎn)重復(fù)盤點(diǎn)。
2）將盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行導(dǎo)入或錄入資產(chǎn)清查系統(tǒng)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查（詳見《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)用戶手冊(cè)》），初步確定盤盈、盤虧數(shù)額。
3）對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的各項(xiàng)資產(chǎn)需查明原因，提供技術(shù)鑒定資料及做出文字說明。
4）在以上基礎(chǔ)上形成盤點(diǎn)結(jié)果，并由單位負(fù)責(zé)人及自查管理員簽字確認(rèn)。
2 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的佐證材料
2.1 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的內(nèi)容。
1）固定資產(chǎn)盤盈匯總情況（包括盤盈的數(shù)量、金額等）。
2）保管人對(duì)于盤盈情況的說明（逐項(xiàng)說明）。
3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（發(fā)票、同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料等相關(guān)憑據(jù)）。
4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，應(yīng)委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，出具評(píng)估報(bào)告。
2.2 盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容
1）固定資產(chǎn)損失專項(xiàng)說明表（祥見附件）。
2）盤虧情況說明（需按照一物一說明的原則，逐項(xiàng)逐件做出專項(xiàng)說明）。
3）單位內(nèi)部核批文件（附本單位會(huì)議紀(jì)要）。
4）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)模瑧?yīng)說明賠償比例）。
2.3 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容
1）固定資產(chǎn)損失專項(xiàng)說明表（祥見附件）。
2）報(bào)廢、毀損情況說明（需按照一物一說明的原則，逐項(xiàng)逐件做出專項(xiàng)說明）。
3）單位內(nèi)部核批文件（附本撾換嵋榧鴕）。
4）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有事故處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報(bào)告。
5）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)模瑧?yīng)說明賠償比例）。
2.4 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容
1）固定資產(chǎn)損失專項(xiàng)說明表（祥見附件）。
2）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料。
3）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件。
4）如涉及保險(xiǎn)理賠的，附理賠資料。
5）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)模瑧?yīng)說明賠償比例）。
3 其他說明
3.1 定期溝通制度
各單位定期（具體按照學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電郵或書面形式進(jìn)行匯報(bào)至國(guó)有資產(chǎn)管理處。內(nèi)容主要包括各單位目前的工作進(jìn)度，清查工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。
3.2 重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度
各單位在清查工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各單位提出初步意見后，以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（國(guó)有資產(chǎn)管理處資產(chǎn)科）報(bào)告。
3.3 工作簡(jiǎn)報(bào)制度
資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室視清查工作需要，不定期形成工作簡(jiǎn)報(bào)，向相關(guān)單位就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行通報(bào)。
3.4 實(shí)地核查制度
資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室視清查工作需要，對(duì)問題突出的單位和部門進(jìn)行實(shí)地核查。
篇3
二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)行
在進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果直接記錄在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單上，并且相關(guān)盤點(diǎn)人員要在清單上簽字。進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)后，應(yīng)將盤點(diǎn)清單與固定資產(chǎn)卡片核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)的實(shí)際情況與固定資產(chǎn)卡片所記錄情況不一致，就要和財(cái)務(wù)的賬面情況進(jìn)行核對(duì)，相應(yīng)的以醫(yī)院HIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模塊作為參考，和該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用部門交流，查明具體原因之后，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的審批，確定一個(gè)合理的處理意見，進(jìn)行相應(yīng)的賬面調(diào)整。每次盤點(diǎn)生成的盤點(diǎn)清單應(yīng)及時(shí)歸檔保存。
醫(yī)院的固定資產(chǎn)品種繁多、專業(yè)性強(qiáng)，不同于其他資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)其采取電子信息化管理，醫(yī)院的HIS系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)資源的共享，所以可以定期通過這兩個(gè)系統(tǒng)核對(duì)固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，畢竟全面清查一年一次，耗費(fèi)大量的財(cái)力、人力，但是財(cái)務(wù)系統(tǒng)和HIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模塊的核對(duì)就簡(jiǎn)單多了。這樣可以動(dòng)態(tài)的實(shí)施固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，更有利于做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，固定資產(chǎn)信息化管理也是未來的趨勢(shì)。依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，可以隨時(shí)查詢固定資產(chǎn)的情況，還可以輕松實(shí)現(xiàn)物資設(shè)備的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢自入院到出院全過程的動(dòng)態(tài)信息化管理，這大大降低了固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的工作量，更好的對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，發(fā)揮最大的效用。
篇4
一、中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容
（一）固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置指從固定資產(chǎn)購買或建造開始，直到固定資產(chǎn)交付使用為止的全過程。中小企業(yè)先提交固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)有關(guān)部門、人員審批后選擇適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行采購；企業(yè)對(duì)新購入的貨物的數(shù)量、外觀、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)，確保資產(chǎn)增加的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
（二）固定資產(chǎn)的核算
固定資產(chǎn)核算，指在一定的財(cái)務(wù)時(shí)期，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估值、記錄的財(cái)務(wù)處理過程。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值；并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，選擇折舊方法，做好記錄和披露、減值準(zhǔn)備、后續(xù)支出等會(huì)計(jì)核算工作。
（三）固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)
固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)包括日常維修、保養(yǎng)、定期檢查和固定資產(chǎn)大修理、技術(shù)革新等。
（四）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門、使用部門、管理部門的相關(guān)人員對(duì)單位實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，并將清點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)賬面數(shù)量、價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，確定盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)。
（五）固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移
固定資產(chǎn)處置方式包括固定資產(chǎn)的出售和報(bào)廢。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和固定資產(chǎn)出租、出借的管理。
二、現(xiàn)行中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問題
（一）固定資產(chǎn)管理制度不完善
目前，很多中小企業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立固定資產(chǎn)管理制度的重要性認(rèn)識(shí)不夠。在固定資產(chǎn)管理的購置、核算、日常維護(hù)及保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)沒有制定相應(yīng)的管理制度，購置固定資產(chǎn)不經(jīng)過周密的計(jì)劃，嚴(yán)格的授權(quán)審批等程序任意進(jìn)行；財(cái)務(wù)核算不統(tǒng)一，準(zhǔn)確性差。固定資產(chǎn)內(nèi)、外轉(zhuǎn)移沒有進(jìn)行使用登記和及時(shí)交接；重視固定資產(chǎn)的購買，輕視資產(chǎn)購買后的維護(hù)保養(yǎng)；沒有制度要求及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作，導(dǎo)致目前企業(yè)固定資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)，容易造成舞弊行為的發(fā)生，給企業(yè)資產(chǎn)造成損失浪費(fèi)。
（二）固定資產(chǎn)賬薄體系不健全
在一些中小企業(yè)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員認(rèn)為企業(yè)處于發(fā)展階段，規(guī)模不大，固定資產(chǎn)不多，企業(yè)只需要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬或明細(xì)賬，沒有必要同時(shí)設(shè)置總賬、明細(xì)賬并在資產(chǎn)管理部門為每臺(tái)固定資產(chǎn)物資分別建卡，在卡上對(duì)其購入、使用、轉(zhuǎn)移等情況進(jìn)行登記跟蹤。使一些固定資產(chǎn)凈值為零，仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)沒有納入賬內(nèi)進(jìn)行管理。在購入、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)沒有及時(shí)驗(yàn)收，憑相應(yīng)單據(jù)各部門分別登記入賬，而只是由財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票登記入賬；在固定資產(chǎn)變賣、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、毀損時(shí)財(cái)務(wù)部門沒有核銷，由使用部門或其他管理部門直接處理；固定資產(chǎn)出租取得的租金收入由相關(guān)部門直接使用，財(cái)務(wù)部門沒有任何記載等問題在中小企業(yè)大量存在，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符。
（三）固定資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)不及時(shí)
很多中小企業(yè)沒有制定固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度。使用部門領(lǐng)用設(shè)備后缺乏必要的維護(hù)保養(yǎng)，沒有將保養(yǎng)的任務(wù)落實(shí)到人，使用者只管使用不管保養(yǎng)；或雖然有保養(yǎng)制度，但流于形式，沒有相關(guān)部門進(jìn)行定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。使機(jī)器設(shè)備損耗率增大，出現(xiàn)故障的頻率增多，維護(hù)成本增高。機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)故障交給維修部門后，維修人員的技術(shù)達(dá)不到應(yīng)有的要求，故障不能及時(shí)得到處理，影響固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
（四）固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度執(zhí)行不到位
很多中小企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作存在走過場(chǎng)的情況。有的企業(yè)根本沒有定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)工作，或雖然對(duì)固定資產(chǎn)開展了定期清查盤點(diǎn)，但對(duì)盤點(diǎn)工作沒有充分的準(zhǔn)備，未制定計(jì)劃、列出盤點(diǎn)表。也沒有安排專人對(duì)固定資產(chǎn)逐一進(jìn)行清點(diǎn)、詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。更沒有將盤點(diǎn)的實(shí)際情況與財(cái)務(wù)賬記錄相比較，找出盈虧的原因，報(bào)有關(guān)部門做正確的處理。企業(yè)不能及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的真實(shí)、完整情況，使賬實(shí)不符和待處理資產(chǎn)的問題長(zhǎng)期得不到處理。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)固定資產(chǎn)管理的對(duì)策建議
（一）完善企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度
中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，建立一套適用的固定資產(chǎn)管理制度，使固定資產(chǎn)管理工作有章可循、有章可依。完善的固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)有明確管理目標(biāo)，囊括固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，最大限度地減少固定資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)、流失等現(xiàn)象的發(fā)生；還應(yīng)明確各部門、人員的職責(zé)，使各固定資產(chǎn)責(zé)任人明確其權(quán)利、義務(wù)，在固定資產(chǎn)購買、核算、處置、報(bào)廢等過程中各盡其責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約，從而提高固定資產(chǎn)的利用率，確保固定資產(chǎn)管理全過程得到有效控制。
（二）建立健全固定資產(chǎn)賬薄管理體系
在中小企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、管理卡，嚴(yán)格按照要求統(tǒng)一格式、統(tǒng)一編號(hào)、規(guī)范管理。固定資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)由不同部門、不同人員根據(jù)實(shí)際情況在相應(yīng)的賬、卡中登記、核銷，使固定資產(chǎn)賬、卡中的數(shù)據(jù)隨著資產(chǎn)實(shí)際情況的變化而變化，確保賬實(shí)、賬賬、賬卡相符。
（三）做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)
中小企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)的重要性，建設(shè)管理體制，完善管理制度，加強(qiáng)日常管理， 嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行；應(yīng)規(guī)范日常維護(hù)規(guī)程和保養(yǎng)流程，正確使用固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)處理；同時(shí)還應(yīng)重視維修技術(shù)人員隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)工作。對(duì)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)不當(dāng)，造成責(zé)任損失的，應(yīng)根據(jù)情況追究領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的責(zé)任。使固定資產(chǎn)始終處于最佳工作狀況，減緩其折舊速度，延長(zhǎng)其使用壽命，發(fā)揮其使用效率。
（四）建立固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度
企業(yè)分別由財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬列出盤點(diǎn)表，使用部門依據(jù)實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)列出盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部門、使用部門、資產(chǎn)管理部門相關(guān)人員共同組成盤點(diǎn)小組，按照盤點(diǎn)表進(jìn)行逐一清點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與固定資產(chǎn)賬薄記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)盤盈盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，報(bào)企業(yè)授權(quán)的部門和人員批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬薄記錄，使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，保證賬卡相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。中小企業(yè)還應(yīng)該通過盤點(diǎn)對(duì)存在的問題及時(shí)處理，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，避免固定資產(chǎn)閑置，保證固定資產(chǎn)的安全完整。
（五）建立固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理體系
固定資產(chǎn)種類繁多、規(guī)格型號(hào)各不相同，其核算重復(fù)、繁瑣且工作量大。手工處理的效率低，而且也容易出錯(cuò)。計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)處理的能力強(qiáng)，如果在手工管理固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用，既能對(duì)固定資產(chǎn)的各種狀況作出及時(shí)的反映，還能夠?qū)⒇?cái)務(wù)人員從繁瑣的手工記錄、核算、數(shù)據(jù)抄錄、編制報(bào)表中解脫出來。這樣不但能保證固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量，還能提高對(duì)固定資產(chǎn)管理的工作效率。因此，建立固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理體系，采用固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)軟件，建立固定資產(chǎn)管理模塊，能更好地開展固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。
中小企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中還存在很多的問題，企業(yè)只有在管理過程中不斷解決這些問題，克服存在的不足，加強(qiáng)固定資產(chǎn)各方面的管理，才能最大限度地發(fā)揮固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，避免資產(chǎn)閑置，減少資金浪費(fèi)，使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。
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篇5
1.國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中明確要求：“出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。”而實(shí)際工作中不相容職責(zé)未分離現(xiàn)象屢見不鮮。由于人手問題，企業(yè)經(jīng)常存在一人擔(dān)當(dāng)多角的情況。比如出納進(jìn)行收、付類帳務(wù)憑證編制及編制銀行余額調(diào)節(jié)表。不相容職責(zé)未進(jìn)行恰當(dāng)分離可能導(dǎo)致舞弊發(fā)生。尤其是出納做賬將使得敏感度很高的現(xiàn)金和銀行存款管理出現(xiàn)漏洞。
筆者認(rèn)為公司應(yīng)通過增設(shè)人員或改變分工的方式解決不相容職責(zé)的分離問題。如條件允許，各個(gè)公司可以增設(shè)財(cái)務(wù)人員。如條件不允許，則可通過調(diào)整分工的方法。如出納不能接觸現(xiàn)金及銀行存款賬務(wù)處理，但是可以接替其他財(cái)務(wù)人員不涉及貨幣資金的賬務(wù)處理，如固定資產(chǎn)，存貨等。
財(cái)務(wù)部編制收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目憑證均應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。在取得銀行對(duì)賬單之后，每月由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，勾對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，并查找原因。
2.結(jié)賬流程沒有書面規(guī)范及檢查機(jī)制。缺乏書面的結(jié)賬流程將導(dǎo)致結(jié)賬工作沒有具體時(shí)間安排，結(jié)賬時(shí)間無法保證。沒有具體負(fù)責(zé)人和復(fù)核人的設(shè)置，將導(dǎo)致結(jié)賬流程缺乏有效監(jiān)控。
因此建議企業(yè)應(yīng)以書面文件形式對(duì)結(jié)賬流程作出規(guī)范，由財(cái)務(wù)部下發(fā)正式文件或工作指令，規(guī)范各個(gè)分公司的財(cái)務(wù)結(jié)賬流程，同時(shí)編制正式的關(guān)賬檢查清單下發(fā)各分公司財(cái)務(wù)部，由相關(guān)執(zhí)行人員填寫。關(guān)賬清單應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：關(guān)賬方法，財(cái)務(wù)軟件的操作規(guī)則，每一個(gè)關(guān)賬環(huán)節(jié)的執(zhí)行負(fù)責(zé)人，審核負(fù)責(zé)人，執(zhí)行和審核時(shí)間點(diǎn)，完成關(guān)帳流程出具報(bào)表的日期。為做好監(jiān)督，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)每月一次核查，檢驗(yàn)執(zhí)行人員結(jié)賬時(shí)間和簽字確認(rèn)。全部事項(xiàng)完成后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)關(guān)賬清單進(jìn)行復(fù)核并最終簽字確認(rèn)。
3.未保留書面的現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄。雖然出納核對(duì)現(xiàn)金日記賬并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存。但是未登記現(xiàn)金盤點(diǎn)表，也沒有留下正式書面證據(jù)不利于現(xiàn)金實(shí)物管理。建議財(cái)務(wù)出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)之后登記現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤現(xiàn)金盤點(diǎn)也登記現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并分別簽字確認(rèn)。
4.票據(jù)管理有待完善。通過查閱公司《財(cái)務(wù)管理工作考核辦法》及《會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，其中未要求出納定期盤點(diǎn)票據(jù)，登記票據(jù)盤點(diǎn)表。票據(jù)管理制度不完善，會(huì)因日常工作缺乏統(tǒng)一的規(guī)范指引，導(dǎo)致工作混亂。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)缺乏有效的管理，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失。
建議財(cái)務(wù)部完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)資金、票據(jù)的管理規(guī)定，要求出納嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)盤點(diǎn)：每月核對(duì)已領(lǐng)用及作廢支票及空白支票的數(shù)量，定期盤點(diǎn)匯票，并登記保存票據(jù)盤點(diǎn)表，確保票據(jù)的安全。并由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤盤點(diǎn)，且在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。
二、固定資產(chǎn)流程
固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。規(guī)范固定資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算有重大作用。企業(yè)通常會(huì)對(duì)資產(chǎn)的購買審批有比較規(guī)范的制度和流程。但是細(xì)節(jié)不完善會(huì)導(dǎo)致管理失效和財(cái)務(wù)核算的混亂。
1.公司對(duì)固定資產(chǎn)入賬的及時(shí)性沒有預(yù)防性和檢查性控制，有可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)。通常固定資產(chǎn)的購置和審批是由企業(yè)專門的設(shè)備管理部門發(fā)起申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后財(cái)務(wù)付款。財(cái)務(wù)人員并不直接掌握固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)。何時(shí)入賬通常是根據(jù)收到發(fā)票時(shí)間。對(duì)于達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)而又未及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)分類列報(bào)產(chǎn)生影響，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致折舊費(fèi)用的計(jì)算錯(cuò)誤。
公司應(yīng)在固定資產(chǎn)管理辦法中加入保證固定資產(chǎn)及時(shí)入賬的措施，并要求固定資產(chǎn)采購部門根據(jù)運(yùn)輸單，驗(yàn)收單或試運(yùn)行報(bào)告等憑證確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期，形成書面報(bào)告，交由財(cái)務(wù)部門，于當(dāng)月記賬。
同時(shí)，公司要每季度對(duì)新增或新轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，結(jié)合運(yùn)輸單、驗(yàn)收單等檢查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固的及時(shí)性，如發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)固晚了的固定資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
2.沒有定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，而僅是定期進(jìn)行賬面盤點(diǎn)。這可能存在賬實(shí)不符的情況無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)。也無法對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)，有無丟失或毀損進(jìn)行有效地監(jiān)測(cè)。企業(yè)應(yīng)每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并按季度進(jìn)行抽盤，制作盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)差異匯總表。盤點(diǎn)工作應(yīng)有生產(chǎn)部人員和財(cái)務(wù)部人員同時(shí)在場(chǎng)進(jìn)行。如有需要，有技改部專家對(duì)固定資產(chǎn)的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行評(píng)估。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)包括數(shù)量，運(yùn)行狀態(tài)是否良好，技術(shù)指標(biāo)是否正常等描述。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由參與盤點(diǎn)各方簽字。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量差異或由于損壞造成的減值跡象，生產(chǎn)部應(yīng)查明原因，并對(duì)上述差異進(jìn)行匯總匯報(bào)，經(jīng)生產(chǎn)部部長(zhǎng)簽字后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)于有減值跡象的固定資產(chǎn)，應(yīng)結(jié)合外觀和技術(shù)淘汰問題評(píng)估，確認(rèn)減值損失。使資產(chǎn)賬面價(jià)值正確體現(xiàn)實(shí)際價(jià)值。
篇6
近年來，隨著街道業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，文化中心、受理中心、居委會(huì)、老年活動(dòng)室的達(dá)標(biāo)建成，街道固定資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，固定資產(chǎn)管理難度也越來越大，原有的管理模式難以適應(yīng)新的要求，迫切需要街道改變?cè)械墓潭ㄙY產(chǎn)管理模式，加強(qiáng)資產(chǎn)精細(xì)化管理，從而達(dá)到合理使用資金，提高資金的使用效率的目的。
一、街道固定資產(chǎn)管理存在的主要問題
隨著上海兩級(jí)政府三級(jí)管理模式的加強(qiáng)，街道承擔(dān)著越來越重要的管理職能，財(cái)力也逐步下沉到街道層面，街道的固定資產(chǎn)呈現(xiàn)幾何級(jí)的增長(zhǎng)，原有的簡(jiǎn)單粗放的管理模式越發(fā)不足，具體表現(xiàn)在：
（一）固定資產(chǎn)管理體制不完善，管理意識(shí)不強(qiáng)
針對(duì)固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，部分街道認(rèn)識(shí)不足，沒有專門固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，往往由財(cái)審科或辦公室代管。從表面上看，上述這些部門都履行管理固定資產(chǎn)的職責(zé)，實(shí)際上流于形式，管理不到位，無法做到對(duì)固定資產(chǎn)生命周期的全面管理。由于缺乏科學(xué)、有效的固定資產(chǎn)管理體制，缺少統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的部門，造成職工對(duì)固定資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄，思想認(rèn)識(shí)不夠，責(zé)任心不強(qiáng)。
（二）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理責(zé)任不明
在日常管理中，出現(xiàn)重購置、輕管理的現(xiàn)象。街道只注重對(duì)購置時(shí)的審核，對(duì)購置后的固定資產(chǎn)疏于管理，放松監(jiān)管。從而導(dǎo)致：1、職工對(duì)固定資產(chǎn)不愛惜。粗放使用、不注重日常維護(hù)，沒有達(dá)到使用年限就損壞或丟失。2、缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)部門，信息不對(duì)稱，對(duì)固定資產(chǎn)重復(fù)購置。由于沒有監(jiān)管部門，往往項(xiàng)目開始時(shí)購置的固定資產(chǎn)，項(xiàng)目結(jié)束后或是封存在倉庫或是下落不明，開展其他項(xiàng)目時(shí)再次重復(fù)購置，造成資金的大量浪費(fèi)，固定資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)。3、由于職責(zé)分工不明確，對(duì)于丟失或損壞的固定資產(chǎn)各方推諉、扯皮，無法追究當(dāng)事人責(zé)任。
（三）固定資產(chǎn)管理流程不規(guī)范，資產(chǎn)家底不清
街道固定資產(chǎn)大多數(shù)屬于非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，不核算盈虧，由財(cái)政部門撥款購置，以及部門之間相互調(diào)劑構(gòu)成。因此，購置時(shí)審批比較規(guī)范。購置后由于缺乏必要的管理流程，保管、使用、維護(hù)、轉(zhuǎn)移監(jiān)控不力，處于管理不到位的狀態(tài)。部分固定資產(chǎn)沒有達(dá)到報(bào)廢年限，就已經(jīng)丟失或損壞；部分固定資產(chǎn)到了報(bào)廢的年限，不辦理報(bào)廢手續(xù)，長(zhǎng)期掛賬。不能做到定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，報(bào)損、報(bào)廢不及時(shí)，造成賬實(shí)不符，家底不清。
二、加強(qiáng)街道固定資產(chǎn)管理的建議
針對(duì)街道固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)的問題，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，應(yīng)該做到資產(chǎn)管理和資金管理并重、購置和使用并重，資產(chǎn)管理的意識(shí)要深入人心。結(jié)合街道的相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)從以下四個(gè)方面入手，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理：
（一）完善管理制度
要提高固定資產(chǎn)管理水平，關(guān)鍵是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的制度化、科學(xué)化、精細(xì)化。街道應(yīng)根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)管理的政策、法規(guī)，制訂和完善一整套的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，包括：
1、規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)讓、處置權(quán)限，明確制度和要求，嚴(yán)格審批程序，不得隨意處置固定資產(chǎn)。
2、建立固定資產(chǎn)的管理責(zé)任制，明確各部門的購置、核算和使用的權(quán)限和責(zé)任。
3、強(qiáng)化固定資產(chǎn)日常維護(hù)制度，加強(qiáng)維修、保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率和延長(zhǎng)使用年限。
4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理，處置固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，規(guī)范操作程序。
5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理員的考核。
以殷行街道為例，在資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)束后，為使街道固定資產(chǎn)常態(tài)長(zhǎng)效管理，修訂了《殷行街道固定資產(chǎn)管理辦法》，該辦法明確了街道固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)，專人管理”體制，細(xì)化各層面的職責(zé)，規(guī)范了日常管理的流程，建立了資產(chǎn)管理的監(jiān)督考核機(jī)制，健全了街道固定資產(chǎn)管理制度。
（二）引入信息化管理系統(tǒng)
街道要?jiǎng)?chuàng)新管理手段，建立固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理體系，使之逐步形成固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、購置、使用、調(diào)撥、報(bào)廢全程監(jiān)控模式，分階段實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的目標(biāo)。具體要做到：第一步，由靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理。引進(jìn)一套網(wǎng)絡(luò)版的固定資產(chǎn)系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，該系統(tǒng)結(jié)合條形碼技術(shù)，賦予每個(gè)實(shí)物唯一的二維條碼標(biāo)簽，明確使用人、保管人，形成責(zé)任追究機(jī)制。第二步，由動(dòng)態(tài)管理變?yōu)閷?shí)時(shí)管理。從固定資產(chǎn)購入到報(bào)廢的生命周期中，對(duì)固定資產(chǎn)跟蹤管理，分析資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)處置不能報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)。解決了資產(chǎn)管理中賬、卡、物不符、閑置浪費(fèi)和資產(chǎn)流失問題。并可以實(shí)時(shí)查詢資產(chǎn)的狀況，為資產(chǎn)管理提供全方位的決策依據(jù)。第三步，由實(shí)時(shí)管理變?yōu)榫?xì)管理。利用信息化管理系統(tǒng)，隨時(shí)了解閑置資產(chǎn)的狀況，對(duì)于閑置資產(chǎn)能有效的調(diào)配使用，節(jié)約財(cái)政資金，提高資產(chǎn)的利用率。
篇7
2012年12月財(cái)政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第八章資產(chǎn)管理的第四十二條中規(guī)定：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1，000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1，500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。”在行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中將固定資產(chǎn)分為了：土地、房屋及建筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物六類。
二、高校固定資產(chǎn)管理中存在的問題
本文主要研究高校的資產(chǎn)管理，其主要特點(diǎn)是不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，作用在于保證學(xué)校正常教學(xué)、科研和管理。如：辦公桌椅、電腦、打印機(jī)、投影、音箱等在全部資產(chǎn)中占較大比重，是保障學(xué)校穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的逐年擴(kuò)大，固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值也在持續(xù)增加，固定資產(chǎn)的日常管理也顯得尤為重要。本文中筆者結(jié)合自己固定資產(chǎn)管理的日常工作，發(fā)現(xiàn)高校在固定資產(chǎn)管理中存在的一些問題。具體如下：
（一）固定資產(chǎn)定義的標(biāo)準(zhǔn)偏低。根據(jù)2012年12月財(cái)政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中的規(guī)定，單位價(jià)值在1，000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1，500元以上）的使用年限超過一年的均需要入學(xué)校的固定資產(chǎn)。筆者認(rèn)為這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)訂的偏低，會(huì)導(dǎo)致學(xué)校大量的價(jià)格不高但數(shù)量龐大的固定資產(chǎn)存在，而相關(guān)部門對(duì)這些資產(chǎn)不重視，管理上反倒增加了很大的工作量。更有甚者，有的單位為了在教育評(píng)估時(shí)取得較好的成績(jī)，要求教師們零星自行購買的圖書也入學(xué)校的固定資產(chǎn)，這類圖書的特點(diǎn)就是價(jià)格便宜而數(shù)量較大，給固定資產(chǎn)的管理工作帶來很大的挑戰(zhàn)。
（二）固定資產(chǎn)的分類比較混亂。高校的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一。固定資產(chǎn)的分類既要符合財(cái)務(wù)制度又要適應(yīng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的要求，還要兼顧單位的實(shí)際情況。不同單位對(duì)同樣的資產(chǎn)因?yàn)槭褂眯再|(zhì)不同，劃分的結(jié)果就會(huì)有很大差異。根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的分類，固定資產(chǎn)被分為了：土地、房屋及建筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物六類。每個(gè)種類下又做了很詳細(xì)的具體分類。單位在做固定資產(chǎn)登記時(shí)由于對(duì)實(shí)物的了解不夠，對(duì)各種類別的詳細(xì)劃分界限也不甚了解，就可能出現(xiàn)同一項(xiàng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬時(shí)將其分類為通用設(shè)備，而國(guó)有資產(chǎn)管理部門入資產(chǎn)系統(tǒng)時(shí)分類為專用設(shè)備，甚至財(cái)務(wù)部門入家具、國(guó)資系統(tǒng)入設(shè)備等，給年底的資產(chǎn)盤查帶來很大的困難。
（三）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，造成學(xué)校固定資產(chǎn)的流失。目前，高校固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的原因主要有：一是對(duì)固定資產(chǎn)的管理主觀上不夠重視。學(xué)校普遍存在“重購置，輕維護(hù)”的問題，固定資產(chǎn)的使用部門對(duì)固定資產(chǎn)只管使用，不能用就申請(qǐng)重新購置，沒有維修維護(hù)，甚至沒有專門的資產(chǎn)管理員，這種情況下，就造成大量閑置資產(chǎn)在辦公室堆積如山，日積月累就造成了固定資產(chǎn)的流失；二是在客觀上有歷史原因。我國(guó)許多高校建校時(shí)間動(dòng)輒上百年，歷史悠久，長(zhǎng)期以來積累了大批的固定資產(chǎn)。而在早期，這些高校可能根本沒有財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)管理部門，即使有形式上的固定資產(chǎn)管理員也已經(jīng)更換了很多人，對(duì)固定資產(chǎn)的管理和登記賬目已經(jīng)不完整，更有一些高校經(jīng)歷了多所學(xué)校的合并，更是不好追溯，而且一般高校的資產(chǎn)價(jià)值都達(dá)到10億元，如筆者所在單位市一所普通市屬高校，資產(chǎn)價(jià)值已經(jīng)達(dá)到了8億元，所以固定資產(chǎn)的實(shí)物賬目不準(zhǔn)確、不完整也是正常現(xiàn)象。但是這也直接導(dǎo)致了高校固定資產(chǎn)的賬實(shí)不符。
（四）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)不及時(shí)，甚至常年不進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2012年頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第四十四條中規(guī)定“高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年終前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。”固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作既涉及財(cái)務(wù)部門又涉及固定資產(chǎn)管理部門，學(xué)校要進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，如果沒有一個(gè)牽頭部門，大家就會(huì)抱著多一事不如少一事的心態(tài)，不愿意進(jìn)行固定資產(chǎn)的定期或者不定期盤點(diǎn)，甚至數(shù)年不進(jìn)行盤點(diǎn)。另外，年終是財(cái)務(wù)部門一年中最忙的時(shí)候，報(bào)賬、記賬、對(duì)賬、出報(bào)表等等，還有一系列年終決算的工作，再者盤不盤點(diǎn)固定資產(chǎn)不會(huì)影響年終決算，所以財(cái)務(wù)部門在年底也沒有余力配合資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。而固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期不盤點(diǎn)也直接導(dǎo)致了資產(chǎn)流失，高校對(duì)固定資產(chǎn)的情況掌握不清楚。
三、強(qiáng)化高校固定資產(chǎn)管理的建議
（一）提高固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類。由于現(xiàn)行的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)較低導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理混亂，筆者建議將固定資產(chǎn)的入賬標(biāo)準(zhǔn)提高至2，000元以上（其中：專用設(shè)備2，500元以上），以加強(qiáng)高校對(duì)固定資產(chǎn)管理的重視。對(duì)于教師日常報(bào)銷的圖書，如果不是大批量采購，筆者建議嚴(yán)格按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的要求，不需要記入學(xué)校的固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門和國(guó)定資產(chǎn)管理部門應(yīng)統(tǒng)一按照2010年1月的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)GB/T14885-2010《固定資產(chǎn)分類及代碼》進(jìn)行入賬登記。筆者建議新購置的固定資產(chǎn)由使用部門填寫《新增固定資產(chǎn)入賬單》報(bào)固定資產(chǎn)管理部門，再由管理部門按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，再提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入賬單上的分類進(jìn)行賬務(wù)處理。
（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。首先，對(duì)于現(xiàn)在在庫的固定資產(chǎn)應(yīng)該在每件實(shí)物上粘貼標(biāo)簽，標(biāo)簽上注明該項(xiàng)資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、購置年份、使用部門等基本信息，每一項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)一個(gè)標(biāo)簽，以便清查盤點(diǎn)；其次，每項(xiàng)固定資產(chǎn)都要在資產(chǎn)系統(tǒng)中做好電子卡片的登記，內(nèi)容要簡(jiǎn)潔且信息完整，可參考表1設(shè)定。這樣，每項(xiàng)固定資產(chǎn)在系統(tǒng)里都對(duì)應(yīng)一張這樣的電子卡片，能反映該項(xiàng)資產(chǎn)的所有信息，以方便進(jìn)行盤點(diǎn)清查；最后，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)維修，學(xué)校應(yīng)成立專門的維修部門，對(duì)于不達(dá)到報(bào)廢年限又有損壞的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)首先報(bào)維修部門進(jìn)行維修，如果實(shí)在損壞嚴(yán)重維修后仍無法使用的資產(chǎn)可以上報(bào)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行報(bào)廢處理。
（三）每月底編制固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表。根據(jù)財(cái)政部門固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的要求，高校應(yīng)對(duì)本校每月固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門可以通過各使用部門編制的增減變動(dòng)表進(jìn)行匯總整理。編制固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表，方便使用部門和固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行及時(shí)了解資產(chǎn)變動(dòng)情況。
（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的要求，高校應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年年底再進(jìn)行一次全面徹底的清查。筆者建議各高校每月底進(jìn)行一次盤點(diǎn)，由使用部門將本部門的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，再上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門匯總整理。每年年底由財(cái)務(wù)部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，查看物、賬、卡三者是否相符，不相符的要查明原因并及時(shí)調(diào)整，并編制年度資產(chǎn)盤盈盤虧表，對(duì)盤盈盤虧的資產(chǎn)也應(yīng)及時(shí)說明情況。對(duì)于需要處置報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)按照要求上報(bào)上級(jí)部門審批，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后做資產(chǎn)報(bào)廢的上繳處理以及相關(guān)的財(cái)務(wù)賬處理。總之，在當(dāng)下各高校固定資產(chǎn)價(jià)值和數(shù)量越來越龐大的情況下，固定資產(chǎn)的管理也成為一項(xiàng)重中之重的工作，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的管理水平，科學(xué)合理地完成高校的固定資產(chǎn)管理工作，為高校的穩(wěn)步發(fā)展做好保障。
主要參考文獻(xiàn)：
［1］財(cái)政部，教育部.關(guān)于印發(fā)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知［Z］.財(cái)教［2012］488號(hào)，2012.
篇8
醫(yī)院固定資產(chǎn)是指醫(yī)院為維持日常治病救人、護(hù)理病人而特有的、使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高，在使用過程中保持原有的實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)。其范圍包括病床、電視、空調(diào)等，醫(yī)院固定資產(chǎn)是維持醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供服務(wù)保障的基本物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力有著直接的影響，是醫(yī)院賴以生存和發(fā)展的重要資源，因此它的重要性非常值得我們重視，它所面臨的問題需要我們認(rèn)真分析并提出新方案來解決。
當(dāng)前，大部分醫(yī)院主要采用歸口分級(jí)的管理模式進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，院計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)全院固定資產(chǎn)價(jià)值與產(chǎn)權(quán)管理，各歸口部門負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)管理，即設(shè)備科負(fù)責(zé)管理醫(yī)療設(shè)備，信息科負(fù)責(zé)管理電子網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，后勤處負(fù)責(zé)管理家具，房屋建筑物，辦公室負(fù)責(zé)交通工具，統(tǒng)一入賬標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一賬卡管理模式。
二、南京市江寧醫(yī)院后勤固定資產(chǎn)管理中存在的問題
（一）多部門管理，權(quán)責(zé)不分
固定資產(chǎn)管理部門和使用部門職責(zé)、權(quán)限不明確。小到固定資產(chǎn)表格、卡片的制定，大到固定資產(chǎn)歸屬管理部門的明確，整個(gè)醫(yī)院缺乏統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，存在多頭管理問題，使固定資產(chǎn)管理職能分散，財(cái)務(wù)、設(shè)備、信息、后勤等部門權(quán)責(zé)界分不清，容易出現(xiàn)管理上的盲區(qū)，造成固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、保管等環(huán)節(jié)出現(xiàn)脫節(jié)問題。
（二）固定資產(chǎn)利用率較低
固定資產(chǎn)管理薄弱，內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格，造成有些固定資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和損失，利用率低。尤其是后勤固定資產(chǎn)的價(jià)值低、可移動(dòng)，所以普遍對(duì)后勤固定資產(chǎn)的重視程度不足，這就導(dǎo)致部分固定資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，沒有發(fā)揮特定的作用的同時(shí)又占用了醫(yī)院的大量資金，造成醫(yī)院的資源浪費(fèi)，也妨礙了醫(yī)院的更好發(fā)展。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因首先在固定資產(chǎn)購買時(shí)沒有考慮過它的實(shí)用性，盲目購買的后果就會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)的后期利用率降低；其次是因?yàn)槭窃诤笄诠潭ㄙY產(chǎn)管理的時(shí)候沒有有效的使用計(jì)劃安排，有效統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理體系的缺乏使得固定資產(chǎn)在購買后的利用達(dá)不到預(yù)想的效果，造成了醫(yī)院的資源浪費(fèi)。
（三）清查、盤點(diǎn)制度執(zhí)行不到位
管理部門和使用科室不能定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前沒有安排熟悉的相關(guān)人員進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)常發(fā)生錯(cuò)盤、漏盤的現(xiàn)象發(fā)生，盤點(diǎn)后沒能及時(shí)生成盤點(diǎn)報(bào)表，有的生成盤點(diǎn)表對(duì)盤虧、盤盈未附文字說明原因。
（四）報(bào)廢過程、手續(xù)不完善
在醫(yī)院的具體工作中，有些科室認(rèn)為后勤固定資產(chǎn)價(jià)值較低，在不能使用時(shí)自行報(bào)廢處理，報(bào)廢后又沒有及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)和管理部門核銷的情況，有些固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意即發(fā)生報(bào)廢事實(shí)。同時(shí)，有些固定資產(chǎn)由于資產(chǎn)使用部門無專人保管財(cái)產(chǎn)，造成財(cái)產(chǎn)損失或丟棄，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)虧損，以上幾種情況發(fā)生均會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面數(shù)和財(cái)務(wù)不符現(xiàn)象。
（五）管理方法落后
雖然現(xiàn)在多數(shù)醫(yī)院已經(jīng)實(shí)施信息化管理，但只是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)錄入，有的未及時(shí)錄入，有的錄入時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，時(shí)常發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)劑給其它部門使用，但未更改使用部門，造成固定資產(chǎn)管理混亂，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代醫(yī)院管理模式的要求。
三、做好醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的對(duì)策
（一）明確職責(zé)權(quán)限主體
財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理卡片，管理部門負(fù)責(zé)登記且一式三份，一份交財(cái)務(wù)、一份交使用科室、一份管理部門留存。卡片詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、財(cái)產(chǎn)編碼和使用變動(dòng)等具體情況。固定資產(chǎn)采購管理部門負(fù)責(zé)所屬部門固定資產(chǎn)的管理，定期前往使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，并與賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理，建立本科室固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的具體存放地點(diǎn)、使用人員進(jìn)行詳細(xì)登記。
（二）制定合理的程序
PDCA循環(huán)是我所認(rèn)同的一種可參考的模板，即Plan計(jì)劃、Do執(zhí)行、Check檢查、Act修正。將其借鑒到醫(yī)院固定資產(chǎn)管理上則可將此程序細(xì)分為初審申請(qǐng)、交由領(lǐng)導(dǎo)審批、采購、入庫、科室領(lǐng)用、調(diào)劑等各個(gè)環(huán)節(jié)全方位進(jìn)行管理，減少固定資產(chǎn)毀損和流失，確保賬實(shí)相符，提高固定資產(chǎn)使用效率。
（三）規(guī)范操作流程
固定資產(chǎn)管理涉及到物品的出入庫等方面工作，用科學(xué)的視角看即使是入庫一個(gè)小小的步驟也有非常嚴(yán)格的要求：物資是否合格，入庫后庫存時(shí)間定為多少合適、科室領(lǐng)用手續(xù)是否完備、對(duì)于棄置物品處理是否得當(dāng)?shù)龋虼藢⒚總€(gè)環(huán)節(jié)都考慮到并做到細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)即可使流程更加符合規(guī)范。
（四）定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
定期由固定資產(chǎn)管理部門組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧，以及在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的具體問題，由財(cái)務(wù)部門與使用科室一起協(xié)同查明原因，形成書面報(bào)告，報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)和管理部門會(huì)同使用科室定期進(jìn)行賬、卡、物核對(duì)工作，完善固定資產(chǎn)檔案，確保賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
（五）加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢環(huán)節(jié)處理
加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理，使資產(chǎn)與賬實(shí)保持一致。人員變動(dòng)或裝修、改造、搬遷時(shí)，及時(shí)通知?dú)w口管理部門，辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)利用率低的閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)首先由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)維修部門檢查審核，確實(shí)沒有維修價(jià)值后，協(xié)同歸口管理部門到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)實(shí)物的名稱、型號(hào)是否一致，核實(shí)無誤后，使用科室將廢舊財(cái)產(chǎn)交給管理部門，廢舊資產(chǎn)回收管理人員在報(bào)廢單上簽字，會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以確保醫(yī)院資產(chǎn)的真實(shí)性。
四、結(jié)語
總之，醫(yī)院固定資產(chǎn)管理是一種既繁鎖又不容易做好的工作，只有明確權(quán)限主體，制定合理的程序，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢環(huán)節(jié)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，從意識(shí)上重視，在管理環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)，雙管齊下，以期能促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理更加科學(xué)合理。
參考文獻(xiàn)：
篇9
一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀
(一)賬實(shí)不符，家底不清
許多醫(yī)院對(duì)建設(shè)辦公樓、購置公務(wù)車輛等不能及時(shí)入賬；對(duì)更新、維修、調(diào)入、捐贈(zèng)等形成的固定資產(chǎn)也不能及時(shí)入賬。閑置不用或者已無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬不及時(shí)調(diào)賬。對(duì)報(bào)廢和已處置的固定資產(chǎn)不及時(shí)根據(jù)規(guī)定銷賬。缺少有效的管理約束機(jī)制，不能對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)作出相應(yīng)的調(diào)整。這些都導(dǎo)致固定資產(chǎn)名不符實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真，摸不清真實(shí)的“家底”。
(二)管理松散，缺乏責(zé)任心
“重購置，輕管理”的現(xiàn)象普遍存在。單位管理固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人缺乏足夠的責(zé)任意識(shí)，固定資產(chǎn)管理觀念淡薄；資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門不能很好地及時(shí)溝通，核對(duì)固定資產(chǎn)的信息，掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)向。資產(chǎn)在使用過程中更換保管人員或由于工作地點(diǎn)變化等原因變更了存放地點(diǎn)，類似情況不能及時(shí)反映到固定資產(chǎn)卡片中。不按規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、遺失等問題也未能反映到固定資產(chǎn)賬目中，使得盤點(diǎn)流于形式。對(duì)部門之間資產(chǎn)的調(diào)撥，平時(shí)出入庫管理、驗(yàn)收以及維修等諸多現(xiàn)象不能及時(shí)按規(guī)定辦理，使用部門臺(tái)賬管理混亂。
(三)購建不合理，使用效益低下
購建缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃和必要的可行性研究，不分輕重緩急，出現(xiàn)了隨意購置、重復(fù)購置現(xiàn)象，購進(jìn)的固定資產(chǎn)不能很好地發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致許多固定資產(chǎn)處于閑置、半閑置狀態(tài)，久而久之就達(dá)到了報(bào)廢的邊緣，造成資源的浪費(fèi)。
(四)違規(guī)處置，固定資產(chǎn)流失嚴(yán)重
《事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》中明確指出，事業(yè)單位在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批；規(guī)定限額以下的資產(chǎn)處置報(bào)主管部門審批，主管部門將審批結(jié)果定期報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。部分醫(yī)院對(duì)處置固定資產(chǎn)的規(guī)定認(rèn)識(shí)不足未經(jīng)審批或?qū)徍俗孕刑幹茫窗匆?guī)定執(zhí)行評(píng)估或評(píng)估價(jià)過低，有的甚至隨意報(bào)廢尚有相當(dāng)價(jià)值的設(shè)備，低價(jià)轉(zhuǎn)讓出售，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
二、加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的對(duì)策
(一)加強(qiáng)思想教育，提高管理人員素質(zhì)
提高單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門以及使用部門相關(guān)人員對(duì)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理重要意義的認(rèn)識(shí)。樹立依法管理資產(chǎn)的意識(shí)，遵照?qǐng)?zhí)行國(guó)家、省、市出臺(tái)的關(guān)于資產(chǎn)管理的辦法意見等。
加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員、會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)資產(chǎn)管理的知識(shí)和文件，對(duì)各類資產(chǎn)的名稱、功能、存放地點(diǎn)、使用情況等做到心中有數(shù)。
(二)建立崗位責(zé)任制，健全固定資產(chǎn)管理體制
按照不相容職務(wù)相分離的要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位，做到不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一建賬核算，負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬；由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記管理，負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬；使用部門負(fù)責(zé)臺(tái)賬。
固定資產(chǎn)賬目由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理核算，在新增固定資產(chǎn)時(shí)建立卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任人。登記固定資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)等原始資料；在使用過程中涉及固定資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)、報(bào)廢等都應(yīng)及時(shí)在卡片中進(jìn)行登記。
固定資產(chǎn)實(shí)物由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，反映各類固定資產(chǎn)的使用、保管和增減變動(dòng)及其結(jié)存情況；與各使用部門簽訂固定資產(chǎn)使用、保管責(zé)任書。
使用部門保證固定資產(chǎn)日常的安全使用與維護(hù)保養(yǎng)；對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及使用狀態(tài)及時(shí)填報(bào)，完善臺(tái)賬記錄。
健全固定資產(chǎn)管理體制，規(guī)范和完善賬目處理，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理操作流程，加強(qiáng)各部門的溝通及協(xié)作。做好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，保證賬賬、賬物、賬卡相符。
(三)建立購建控制，嚴(yán)格驗(yàn)收，合理維修
一般由固定資產(chǎn)使用部門提出采購申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)存量，結(jié)合單位實(shí)際情況，優(yōu)先考慮在本單位內(nèi)部調(diào)配，以提高閑置資產(chǎn)的使用效率。本單位內(nèi)部無法提供的資產(chǎn)，再根據(jù)預(yù)算考慮外部采購的方式，以杜絕重復(fù)、盲目購建。固定資產(chǎn)運(yùn)達(dá)時(shí)根據(jù)購貨合同等資料驗(yàn)收實(shí)物，保證數(shù)量無誤，質(zhì)量過關(guān)后辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并簽字以明確責(zé)任。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況對(duì)其進(jìn)行維修保養(yǎng)，做到細(xì)心維護(hù)、委善保管，延長(zhǎng)其使用壽命。
(四)健全清查盤點(diǎn)制度
組成清查小組定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年進(jìn)行一次全面清查。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫盤點(diǎn)報(bào)告表，盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)表上簽字，并與盤點(diǎn)賬簿和卡片相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，堵塞管理中的漏洞，經(jīng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后做出妥善處理。
(五)強(qiáng)化報(bào)廢處置管理
固定資產(chǎn)已超過使用年限無使用價(jià)值時(shí)，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門核實(shí)后，報(bào)財(cái)政部門、主管部門審批、審核，經(jīng)同意后，再行處置，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。
(六)加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督
強(qiáng)化社會(huì)等外部環(huán)境對(duì)固定資產(chǎn)的監(jiān)督，審計(jì)、財(cái)政部門以及車輛、房產(chǎn)等部門從各自的職責(zé)出發(fā)，加強(qiáng)監(jiān)督，確保醫(yī)院等事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整。
總之，固定資產(chǎn)是醫(yī)院重要的經(jīng)濟(jì)資源，是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的物質(zhì)條件和保障。加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，對(duì)于充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證工作任務(wù)的圓滿完成，有效地促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的健康發(fā)展，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全具有重要作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法
[2]《江蘇省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的通知
篇10
一、設(shè)立資產(chǎn)清查小組
根據(jù)財(cái)政部關(guān)于《印發(fā)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》的通知要求，制定資產(chǎn)清查實(shí)施方案并成立管理小組。管理小組長(zhǎng)由院長(zhǎng)親自掛帥，成員包括財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、總務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)及總務(wù)科、設(shè)備科資產(chǎn)賬務(wù)管理人員、各個(gè)科室負(fù)責(zé)人及各個(gè)科室資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)部門提出具體工作要求。
二、制定固定資產(chǎn)清查實(shí)施方案細(xì)則
(一)全面摸清“家底”，建立資源共享的資產(chǎn)信息管理體系
1 由財(cái)務(wù)部門與總務(wù)部門的負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員。根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法要求，共同設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)表，包括固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、原始價(jià)格、購入日期、已使用年限、已提折舊、殘值率及賬存數(shù)量、實(shí)際盤存數(shù)量等。
2 由總務(wù)科及設(shè)備科、財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)賬務(wù)管理員、資產(chǎn)會(huì)計(jì)將固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)表發(fā)放給各個(gè)科室的負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員，并再次布置具體工作要求并指導(dǎo)具體工作。如認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表中的各類資產(chǎn)的盤盈、盤虧和報(bào)廢情況，詳細(xì)填寫相關(guān)盤盈、盤虧和報(bào)廢的合理理由；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)的截止日期等。
3 建立一套固定資產(chǎn)核算、管理的網(wǎng)絡(luò)版信息核算系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括：
(1)總務(wù)部門和設(shè)備科核算點(diǎn)。總務(wù)部門管理的一般設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物和設(shè)備科管理的專用設(shè)備。所有資產(chǎn)的購入均由總務(wù)部門及設(shè)備科的資產(chǎn)管理員分別建立固定資產(chǎn)卡片錄入，即根據(jù)會(huì)計(jì)制度的要求，錄入每筆新增固定資產(chǎn)的所有原始資料。并形成各個(gè)部門的三級(jí)明細(xì)賬；資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)根據(jù)相關(guān)規(guī)定。由總務(wù)科和設(shè)備科資產(chǎn)管理員分別核減固定資產(chǎn)，同時(shí)將相關(guān)資料發(fā)送給財(cái)務(wù)科；將資料發(fā)送給財(cái)務(wù)科的同時(shí)，要將所有書面資料一同交給財(cái)務(wù)科資產(chǎn)會(huì)計(jì)。
(2)財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)在支付購入資產(chǎn)貨款時(shí)，只要共享總務(wù)部門及設(shè)備科的資產(chǎn)管理員錄入的固定資產(chǎn)原始資料。即可生成會(huì)計(jì)憑證，并對(duì)原始書面資料進(jìn)行審核；在固定資產(chǎn)減少時(shí)只要共享總務(wù)部門及設(shè)備科的資產(chǎn)管理員錄入的固定資產(chǎn)核減的內(nèi)容，即可做減少資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)對(duì)原始書面資料進(jìn)行審核。每月自動(dòng)計(jì)提折舊。
(二)固定資產(chǎn)盤盈賬務(wù)處理
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》規(guī)定的要求，固定資產(chǎn)盤盈，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒定證明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)等進(jìn)行認(rèn)定。難以確認(rèn)價(jià)值的，委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。所有盤盈固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，納入國(guó)有資產(chǎn)管理范圍。
(三)固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢等應(yīng)提供的證明文件及賬務(wù)處理
1 根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》規(guī)定要求。盤虧的固定資產(chǎn)扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。
2 根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》規(guī)定要求。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任人認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。
3 根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》規(guī)定要求。因不可抗力(自然災(zāi)害、意外事故)造成的固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的。應(yīng)當(dāng)有相關(guān)部門出具的鑒定報(bào)告。包括：事故處理報(bào)告、車輛損失證明、房屋拆遷證明、受災(zāi)證明等。
4 根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》規(guī)定要求，被盜的固定資產(chǎn)扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑梢愿鶕?jù)公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明(涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明)認(rèn)定損失。
以上四種盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。納入國(guó)有資產(chǎn)管理范圍，確保國(guó)有資產(chǎn)賬實(shí)相符。
三、鞏固和完善固定資產(chǎn)清查工作成果。使之制度化
(一)建立定期盤點(diǎn)和監(jiān)管制度系統(tǒng)
1 資產(chǎn)徹底清查后，可以根據(jù)資產(chǎn)管理的原始資料及數(shù)據(jù)。建立固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)信息；實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片、三級(jí)使用部門賬、二級(jí)總務(wù)、設(shè)備資產(chǎn)管理部門賬戶、一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門賬戶統(tǒng)一按權(quán)限系統(tǒng)管理；建立每年定期盤點(diǎn)制度，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的實(shí)際使用、到期報(bào)廢等準(zhǔn)確情況。
2 定期盤點(diǎn)制度化。各個(gè)部門每年必須定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查核對(duì)，對(duì)資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況要找出原因。分清責(zé)任。按現(xiàn)行規(guī)定及時(shí)處理，做到賬、卡、務(wù)相符。
(二)建立固定資產(chǎn)使用部門績(jī)效評(píng)價(jià)體系
篇11
(二)人工管理流程效率低下
賬務(wù)管理不清晰的背后是管理流程的不科學(xué)。固定資產(chǎn)的管理過程包括可行性調(diào)研、購入、驗(yàn)收、出入庫、入賬、折舊、維修、和報(bào)廢等，每一個(gè)流程對(duì)應(yīng)著不同的環(huán)節(jié)。在實(shí)際依靠人工進(jìn)行管理的傳統(tǒng)管理方式下，往往在設(shè)備資產(chǎn)購買后，使用科室人員和資產(chǎn)管理人員之間的確認(rèn)就存在問題。加上種類項(xiàng)目繁多，更是考慮到固定資產(chǎn)設(shè)備的存放地點(diǎn)分布于各個(gè)科室，進(jìn)行固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)管理時(shí)，人工管理難免出現(xiàn)紕漏，復(fù)雜繁瑣的管理流程致使管理效率較為低下。
(三)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及調(diào)用效率低
固定資產(chǎn)管理中效率低下的另一主要原因是對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)和調(diào)用的管理，依靠人工效率低下也容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。固定資產(chǎn)的管理，由于其種類多、設(shè)計(jì)金額大、應(yīng)用分布廣的特點(diǎn)，需要經(jīng)過定期的盤點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的賬賬、賬物和賬卡相符。傳統(tǒng)的管理方式主要是依靠人工進(jìn)行盤點(diǎn)，手工記錄設(shè)備的使用現(xiàn)狀，因而無法保證所有記錄的統(tǒng)一性和客觀性，對(duì)折舊、磨損等的判斷會(huì)出現(xiàn)較大偏差，所以盤點(diǎn)周期長(zhǎng)，效果也不夠理想。
二、條碼技術(shù)在醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用
(一)條碼系統(tǒng)優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程，解決賬務(wù)管理問題
條碼管理是在固定資產(chǎn)引入時(shí)就貼上條碼，再對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、價(jià)值、入賬時(shí)間等各類信息進(jìn)行采集，將每一個(gè)設(shè)備的具體信息存入條碼。然后在固定資產(chǎn)的管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用科室等管理環(huán)節(jié)上分別都安裝統(tǒng)一的條碼管理識(shí)別系統(tǒng)，其中資產(chǎn)管理部門可設(shè)置不同部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用、查詢權(quán)限。以后不管該設(shè)備因工作需要轉(zhuǎn)移到什么地方，都方便進(jìn)行設(shè)備的追溯，即時(shí)的進(jìn)行賬務(wù)核算和管理，從而解決了人工進(jìn)行固定資產(chǎn)管理過程中的賬務(wù)不清問題。
(二)條碼系統(tǒng)通過對(duì)固定資產(chǎn)的全程跟蹤，解決人工管理混亂問題
應(yīng)用條碼系統(tǒng)，固定資產(chǎn)的整個(gè)過程的具體情況等信息都會(huì)在其條碼中被記錄下來，并可隨時(shí)生成關(guān)于固定資產(chǎn)的報(bào)表或數(shù)據(jù)，從而對(duì)固定資產(chǎn)的流向、使用、磨損、折舊等進(jìn)行動(dòng)態(tài)全過程的跟蹤，而且條碼系統(tǒng)可對(duì)所有固定資產(chǎn)按照其狀態(tài)進(jìn)行分類，大大提高了管理和使用效率。
(三)條碼系統(tǒng)通過手持設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)，提高盤點(diǎn)效率
條碼系統(tǒng)提供的手持設(shè)備，可實(shí)現(xiàn)對(duì)任何固定資產(chǎn)的隨時(shí)查詢。因而，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作只需要在系統(tǒng)中首先進(jìn)行設(shè)備的自查，而后應(yīng)用手持終端掃描條形碼對(duì)設(shè)備的狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn)，通過復(fù)核后，便可實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況、使用情況、盤盈盤虧的清查，錯(cuò)誤率大大降低，極大的提高了盤點(diǎn)效率。
篇12
文章編號(hào):1004-4914(2010)12-159-02
固定資產(chǎn)從購建到使用，再到報(bào)廢，變價(jià)處理，都需要有一套嚴(yán)格的內(nèi)部控制加以約束、改進(jìn)。內(nèi)部控制通俗地講是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過程，它持續(xù)地流動(dòng)于企業(yè)之中，并隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)。內(nèi)部控制由企業(yè)中各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至單位每一個(gè)普通員工都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。在形式上表現(xiàn)為一整套的相互監(jiān)督，相互制約，彼此連結(jié)的控制方法、措施和程序。就固定資產(chǎn)內(nèi)部控制可以從以下四個(gè)方面著重入手。
一、科學(xué)、明確的職責(zé)分工
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》規(guī)定建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
不相容職務(wù)分離的核心是內(nèi)部牽制，企業(yè)在設(shè)計(jì)建立內(nèi)部控制制度時(shí)，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的。固定資產(chǎn)不相容的崗位包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得、處置及相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。
其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容的職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。為了加強(qiáng)控制，各業(yè)務(wù)必須有明確的職責(zé)分工：固定資產(chǎn)的需求應(yīng)由使用部門提出，采購部門、企業(yè)內(nèi)部的建筑或建設(shè)部門一般無權(quán)首先提出采購或承建的要求；資產(chǎn)請(qǐng)購或建造的審批人應(yīng)與請(qǐng)購或建造要求提出者分離；資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨(dú)立于資本預(yù)算的編制人；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)同采購或承建人、款項(xiàng)支付人職務(wù)分離；資產(chǎn)使用或保管人不能同時(shí)擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作；資產(chǎn)盤查工作不能只有使用、保管人員或只有負(fù)責(zé)記賬的人員來進(jìn)行，應(yīng)由獨(dú)立于這些人員的第三者共同參加；資產(chǎn)報(bào)廢的審批人不能同時(shí)是資產(chǎn)報(bào)廢通知單的編制人。
二、科學(xué)、規(guī)范的決策過程
1.建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度。企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，按規(guī)定程序?qū)徟_保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人事進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
2.建立固定資產(chǎn)請(qǐng)購與審批制度。企業(yè)固定資產(chǎn)的購置應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程來進(jìn)行。規(guī)定企業(yè)所有固定資產(chǎn)由設(shè)備部門統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)如電腦等信息資產(chǎn)除外），但必須先由各部門填寫請(qǐng)購單，并由設(shè)備部門作技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，進(jìn)行詢價(jià)和價(jià)格比較，填寫好擬采購設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量，估計(jì)費(fèi)用等資料，送相關(guān)部門會(huì)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.建立固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度。企業(yè)從外部購入的設(shè)備，采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派人員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請(qǐng)購單相符。一般要求有較高等級(jí)的技術(shù)人員來檢查其質(zhì)量或精密程式，故購入設(shè)備必須經(jīng)過專職工程師的檢查，并在收貨報(bào)告單上簽字同意。通過建筑或通過安裝取得的設(shè)備在正式向承包商簽發(fā)驗(yàn)收合格證書前，應(yīng)作全面和綜合性的測(cè)試驗(yàn)收檢查工作。
4.及時(shí)確認(rèn)購買及建造成本。對(duì)于固定資產(chǎn)，分類設(shè)備各種賬戶，分別記錄。各類資產(chǎn)賬戶應(yīng)附有單獨(dú)的卡片或表單，記錄財(cái)產(chǎn)各種詳細(xì)有用的資料。每張卡片或表單應(yīng)記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的簡(jiǎn)要說明、存放地點(diǎn)、購入或建造日期、相應(yīng)的憑單或工作單號(hào)碼、資產(chǎn)的價(jià)值、規(guī)定的計(jì)量單位、折舊計(jì)算方法、估計(jì)殘值、每會(huì)計(jì)期應(yīng)提折舊及累計(jì)已提折舊額。此外，固定資產(chǎn)記錄還應(yīng)表明該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)維修和保養(yǎng)情況。所有卡片或表單應(yīng)編上交叉索引號(hào)碼，以便同控制賬戶或其他記錄相核對(duì)。
三、固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制
1.使用控制。對(duì)固定資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)立卡片，有條件的單位，應(yīng)盡量選用合適的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，用電腦來管理固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。要及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，查錯(cuò)防漏。在科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)固定資產(chǎn)的凈殘值。
設(shè)立企業(yè)各職能部門內(nèi)部的設(shè)備管理員或稱作二級(jí)設(shè)備管理員，并加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行固定資產(chǎn)管理知識(shí)的宣傳和培訓(xùn)，提高對(duì)其所在部門設(shè)備使用和變動(dòng)情況的監(jiān)管力度。組織管理人員有計(jì)劃地進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，定期進(jìn)行法制、廉政教育，提高他們的整體素質(zhì)；建立精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。促使他們愛崗敬業(yè)，盡職盡責(zé)，做好本職工作。對(duì)于那些工作不負(fù)責(zé)任，思想不健康，不適合在此崗位上繼續(xù)工作的人員要及時(shí)調(diào)整，對(duì)于那些由于工作責(zé)任心不強(qiáng)而造成資產(chǎn)流失、損壞的要查明原因，視其情節(jié)通報(bào)批評(píng)，調(diào)離崗位。
加強(qiáng)對(duì)在建工程賬戶的檢查和清理，對(duì)已經(jīng)在用或已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬或暫估入賬。
2.維護(hù)控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)工作。該機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：每年制定出各類房屋設(shè)備等的維修計(jì)劃與實(shí)施維修計(jì)劃或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況采取修理措施；監(jiān)督使用部門的使用情況；對(duì)使用、維修和保養(yǎng)的結(jié)果進(jìn)行記錄等。
3.盤點(diǎn)控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)同存貨相比，遺失或被盜的可能性小，但它們長(zhǎng)期的存在，物質(zhì)實(shí)體同賬面記錄不一致，或者物質(zhì)實(shí)體已處于不正常使用的狀態(tài)，或者被遺忘的可能性也較大。定期盤查固定資產(chǎn)是保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要手段。
企業(yè)應(yīng)定期（視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每年一次）組織盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況。盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬等不同職能的人員以及廠房設(shè)備無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)清單上，清單內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和所處狀態(tài)等。盤點(diǎn)人員（一般要求兩人以上）應(yīng)在盤點(diǎn)清單上簽字。實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將盤點(diǎn)清單內(nèi)容同固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異或固定資產(chǎn)已處于不能正常使用狀態(tài)，應(yīng)由固定資產(chǎn)保管部門負(fù)責(zé)審查其原因，經(jīng)過一定的批準(zhǔn)程式，才能進(jìn)行賬面調(diào)整。每次盤點(diǎn)的清點(diǎn)單應(yīng)歸檔保存。
4.清查控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度。資產(chǎn)清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部門共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì)，做到賬務(wù)、實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，需編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
四、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)的控制
1.固定資產(chǎn)的處置。（1）固定資產(chǎn)的出售。當(dāng)固定資產(chǎn)出售時(shí)，使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門擬定處理意見后并提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”，列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批；申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)賬做固定資產(chǎn)減少；財(cái)務(wù)部門根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（2）固定資產(chǎn)的報(bào)廢。當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移控制。企業(yè)出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。
企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)管理在實(shí)際工作中是一項(xiàng)復(fù)雜的組織工作，涉及基建部門、財(cái)務(wù)部門、后勤部門等，必須由這些部門共同聯(lián)手參與管理。同時(shí)固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)較強(qiáng)的技術(shù)性工作，固定資產(chǎn)管理應(yīng)配備有工作責(zé)任心，工作能力強(qiáng)，懂業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)算機(jī)操作，會(huì)講肯干的專職人員。固定資產(chǎn)管理一旦失控，其所造成的損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般的商品存貨等流動(dòng)資產(chǎn)。
參考文獻(xiàn)：
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2.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008
篇13
我院醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）中已包含固定資產(chǎn)管理平臺(tái)，物資科、設(shè)備科等相關(guān)科室工作人員可通過各自職工編碼登錄，共同使用一個(gè)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)管理。但設(shè)備的建卡、錄入、盤點(diǎn)、折舊計(jì)算等方面還存在人工管理的情況。例如每年年末全院都會(huì)進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，采用的是傳統(tǒng)的手工清點(diǎn)方法，需花費(fèi)1個(gè)多月的時(shí)間，部門之間進(jìn)行核對(duì)賬目還要花費(fèi)1個(gè)月的時(shí)間，因此工作量巨大，耗時(shí)長(zhǎng)，人力多，而且盤點(diǎn)過程中還存在諸多問題。
2現(xiàn)用固定資產(chǎn)管理存在問題
2.1賬物不清
醫(yī)院臨床、醫(yī)技科室是設(shè)備的使用者，且各部門都使用著不同類別的固定資產(chǎn)，均負(fù)有職責(zé)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)科、設(shè)備科、物資科等職能部門都建有分類賬目或臺(tái)賬。但由于固定資產(chǎn)數(shù)目龐大，管理不到位，導(dǎo)致賬實(shí)不符的情況時(shí)有發(fā)生。
2.2移交不清
資產(chǎn)轉(zhuǎn)移使用或折價(jià)轉(zhuǎn)讓管理制度維護(hù)不力，對(duì)離職調(diào)動(dòng)人員如何辦理移交手續(xù)，如何轉(zhuǎn)移使用或折價(jià)轉(zhuǎn)讓等工作缺乏行之有效的管理制度。
2.3部分固定資產(chǎn)利用率低
部分通用設(shè)備難以得到統(tǒng)一調(diào)劑使用，導(dǎo)致利用率不高，各個(gè)部門只顧本部門的需要，要求增加儀器設(shè)備，從而造成固定資產(chǎn)的重復(fù)購置。另外由于受到一些外部因素的影響還存在采購不規(guī)范的現(xiàn)象，過度采購也造成利用率不高。
3個(gè)人數(shù)字助理（PDA）終端和二維碼技術(shù)進(jìn)行醫(yī)院固定資產(chǎn)管理流程架構(gòu)
3.1PDA及二維碼技術(shù)的應(yīng)用
PDA可以通過無線的方式訪問數(shù)據(jù)服務(wù)器，與服務(wù)器端進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，配備條碼掃描功能，具有體積小、便攜等特點(diǎn)。借助無線網(wǎng)絡(luò)和移動(dòng)終端，設(shè)備管理員通過PDA，使用條碼掃描儀掃描固定資產(chǎn)上的條碼進(jìn)行盤點(diǎn)、維修、保養(yǎng)、強(qiáng)檢以及數(shù)據(jù)同步的操作，從而查詢到該固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，并將其實(shí)際運(yùn)行情況記錄到PDA，通過PDA將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)或定時(shí)上傳至數(shù)據(jù)庫（圖1）。二維碼由多行組成條形碼，不同于一維條碼，不需要連接一個(gè)數(shù)據(jù)庫，本身可存儲(chǔ)大量數(shù)據(jù)，當(dāng)條形碼受一定破壞時(shí)，錯(cuò)誤糾正能使條形碼能正確解析二維碼，具有信息容量大、編碼范圍廣、容錯(cuò)能力強(qiáng)和可糾錯(cuò)等優(yōu)點(diǎn)。依靠其大數(shù)據(jù)信息量存儲(chǔ)的特性將醫(yī)院固定資產(chǎn)的編碼、名稱、設(shè)備、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等大量信息制作成二維條碼，以實(shí)現(xiàn)收信息快速而準(zhǔn)確地自動(dòng)識(shí)別和錄入，方便對(duì)固定資產(chǎn)的核查、盤點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)“賬、簽、物”相對(duì)應(yīng)。通過智能終端掃碼功能，可以快速獲取、交換資產(chǎn)的信息[3]。
3.2固定資產(chǎn)管理流程構(gòu)架設(shè)計(jì)
將PDA終端和二維碼技術(shù)與醫(yī)院固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效的銜接。系統(tǒng)分為PDA端和后臺(tái)管理PC端，PDA端主要通過掃描裝備的二維碼了解設(shè)備的入庫、出庫、盤點(diǎn)、日常科室使用情況等整個(gè)物流過程。在實(shí)施過程中需要將設(shè)備的整個(gè)物流管理過程中的出入庫信息、調(diào)撥信息等主要數(shù)據(jù)收集并生成一個(gè)二維碼，PDA在掃描解析這個(gè)二維碼后可以獲取這些關(guān)鍵數(shù)據(jù)，在用無線接入WLAN(Wi-Fi)網(wǎng)絡(luò)的情況下，還可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中查詢某一個(gè)階段的具體信息[4-5]。通過HIS服務(wù)器、PDA移動(dòng)管理、科室電腦終端、二維碼標(biāo)簽4部分，主要完成以下功能：（1）全面覆蓋醫(yī)院固定資產(chǎn)的建卡及科室變動(dòng)，實(shí)現(xiàn)大型設(shè)備使用收入、折舊、維修保養(yǎng)、保修、盤點(diǎn)、報(bào)廢處置等的全面管理。（2）支持全方位、多角度靈活查詢固定資產(chǎn)情況，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)、管理決策及相關(guān)報(bào)表。（3）支持移動(dòng)PDA、手工及科室與全院間無縫聯(lián)動(dòng)的盤點(diǎn)形式。（4）支持科室盤點(diǎn)、設(shè)備位置信息維護(hù)及與全員盤點(diǎn)的互通。（5）支持網(wǎng)上報(bào)修流程及保修記錄查詢。
4小結(jié)
將PDA終端和二維碼技術(shù)融入醫(yī)院固定資產(chǎn)管理流程架構(gòu)后，我院固定資產(chǎn)及醫(yī)療設(shè)備的管理工作中避免或減少了如資產(chǎn)管理、分類不清晰，資產(chǎn)盤點(diǎn)清查清查效率低下，折舊計(jì)算費(fèi)時(shí)費(fèi)力，信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)不一致，日常管理與數(shù)據(jù)上報(bào)不對(duì)應(yīng)，容易出現(xiàn)遺漏，使用科室無法了解自身設(shè)備中使用情況等問題，提升了我院固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息化水平。
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