引論：我們?yōu)槟砹?3篇流動(dòng)資金如何估算范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：

營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度

將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。

新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金（如短期債券）。

上式中的借款人自有資金有以下三種計(jì)算方法：

1、借款人自有資金＝未分配利潤(rùn)+凈利潤(rùn)+折舊-資本性支出-股利支出-到期銀行借款和其他借款

2、借款人自有資金＝折舊資金+所有者權(quán)益-各種資產(chǎn)凈損失

3、借款人自有資金＝貨幣資金

三、其他因素

（一）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況，如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等。

（二）對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過估算值。

（三）對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。

（四）對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

其實(shí)舉個(gè)例子是最能說明如何測(cè)算流動(dòng)資金需求量的：

某企業(yè)向某農(nóng)村信用社申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，需測(cè)算該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款合理需求量。該企業(yè)部分財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

科目 期初余額 期末余額

貸幣資金 600 700

應(yīng)收帳款 1600 1850

預(yù)付款項(xiàng) 400 500

存貨 1090 2150

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3690 5200

短期借款 120 100

應(yīng)付帳款 1650 1500

預(yù)收款項(xiàng) 550 600

應(yīng)交稅費(fèi) 140 130

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 430 300

流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 2890 2630

其他資料：

1、貸款申請(qǐng)年度企業(yè)銷售收入總額1億元，銷售成本7000萬元，銷售利潤(rùn)率為30%。

2、企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入年增長(zhǎng)率為10%。

3、企業(yè)擁有自有資金200萬元。

4、企業(yè)近期內(nèi)有一筆50萬元的短期貸款需要?dú)w還。

5、企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營(yíng)運(yùn)資金。

其測(cè)算過程如下：

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測(cè)算表

科目 期初余額 期末余額 平均余額 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收帳款 1600 1850 1725 5.8 62.1

預(yù)付帳款 400 500 450 15.56 23.14

存貨 1090 2150 1620 4.32 83.33

應(yīng)付帳款 1650 1500 1575 4.44 81

預(yù)收帳款 550 600 575 17.39 20.7

測(cè)算該企業(yè)流動(dòng)資金貸款額度過程如下：

1、估算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算為例

存貨平均余額＝(1090+2150) /2=1620（萬元）

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/存貨平均余額＝7000/1620＝4.32(次)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/4.32＝83.33（天）

依此類推，分別計(jì)算出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（見上表）

則營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)

2、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量

營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤(rùn)率）1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝10000*（1-30%）*(1+10%)/5.38=1431(萬元)

3、估算新增流動(dòng)資金貸款額度

篇2

1947年，哈佛大學(xué)商學(xué)院開設(shè)了《新創(chuàng)企業(yè)管理》，開創(chuàng)了大學(xué)創(chuàng)業(yè)教育的先河。目前，美國(guó)幾乎所有著名高校均開設(shè)了創(chuàng)業(yè)課程。黨的十七大報(bào)告把“以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”作為我國(guó)新時(shí)期的就業(yè)戰(zhàn)略?？梢灶A(yù)期創(chuàng)業(yè)教育是繼知識(shí)教育、技能教育之后的新領(lǐng)域，是我國(guó)高等教育未來的發(fā)展方向。

財(cái)務(wù)管理是理論性與實(shí)踐性為一體的一門經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科，開放性比較強(qiáng)，可以與學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐教育相結(jié)合?？梢詫W(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐貫穿于融資、投資、營(yíng)運(yùn)、股利分配等整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，以發(fā)揮穿針引線的作用，加強(qiáng)各知識(shí)點(diǎn)之間的聯(lián)系，為學(xué)生搭建網(wǎng)絡(luò)化的知識(shí)體系，提高學(xué)生的創(chuàng)新能力。

二、基于創(chuàng)業(yè)教育的財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法設(shè)計(jì)

（一）項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)實(shí)訓(xùn)。項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)以創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書為載體，以獲得風(fēng)險(xiǎn)投資為目的，主要占在投資者的角度回答，投資項(xiàng)目能夠?yàn)橥顿Y者帶來什么樣的回報(bào)。

1.投資估算。（1）固定資產(chǎn)投資估算。固定資產(chǎn)投資是指達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備、工具、器具的購(gòu)置費(fèi)用，它們由采購(gòu)成本、安裝和運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成。固定資產(chǎn)設(shè)投資的估算方法包括簡(jiǎn)單估算法（概算法）和投資分類估算法（形成資產(chǎn)法）。簡(jiǎn)單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標(biāo)法等。前三種估算方法估算精度相對(duì)不高，主要適用于投資機(jī)會(huì)研究。在項(xiàng)目可行性研究階段應(yīng)采用投資估算指標(biāo)法和投資分類估算法。對(duì)于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)而言，投資估算主要是對(duì)設(shè)備投資和流動(dòng)資產(chǎn)估算，它們是項(xiàng)目啟動(dòng)所必要的投資。設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、工器具購(gòu)置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、？生產(chǎn)用家具購(gòu)置費(fèi)和相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)（套）估算購(gòu)置費(fèi);價(jià)值較小的設(shè)備可按分類估算。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)應(yīng)按國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備分別估算，工器具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的比例計(jì)取。（2）流動(dòng)資產(chǎn)投資估算。流動(dòng)資產(chǎn)投資即墊支的流動(dòng)資金，是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的資金，不包括運(yùn)營(yíng)中臨時(shí)時(shí)生需要的資金。流動(dòng)資金估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款對(duì)流動(dòng)資金的抵減作用。流動(dòng)資金估算在不同階段，可選用概算法或分項(xiàng)估算法。在項(xiàng)目初步可行性研究階段可采用概算法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法一般用于可行性研究階段。1）概算法。概算法是參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例或流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本的比例或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式分別為：流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收人額×營(yíng)業(yè)收入資金率;2）分項(xiàng)估算法。分項(xiàng)估算法是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，最后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。計(jì)算公式為：

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

流動(dòng)資金估算的具體步驟是首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占有資金額。各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。

A.材料庫(kù)存=年外購(gòu)原材料費(fèi)用/外購(gòu)原材料年周轉(zhuǎn)次

數(shù);B.產(chǎn)品庫(kù)存=年生產(chǎn)成本/產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù);C.應(yīng)收賬款占用=年銷售收入/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù);D.現(xiàn)金儲(chǔ)備量=年現(xiàn)金支付/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù);現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/現(xiàn)金平均余額

2.收入估。根據(jù)產(chǎn)品銷售預(yù)算和預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格估算。

3.成本估算。根據(jù)單位產(chǎn)品成本預(yù)算和期間成本預(yù)算估算。

4.現(xiàn)金凈流量估算。（1）每年現(xiàn)金流入量=現(xiàn)金收入+收回墊支的流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)殘值。（2）每年現(xiàn)金流出量=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資+經(jīng)營(yíng)成本。（3）每年現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

5.項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算

（1）凈現(xiàn)值=每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和。例如，開一家網(wǎng)上書店，經(jīng)營(yíng)期假定5年。需要購(gòu)買電腦設(shè)備等10萬元，庫(kù)存圖書等流動(dòng)資金1萬元;每年經(jīng)營(yíng)收入20萬元;每年房租4萬元，人工成本每年6萬元，水電電話等其他經(jīng)營(yíng)成本每年7萬元;假定項(xiàng)目融資成本為10%，評(píng)估該項(xiàng)目是否值得投資。根據(jù)本例資料，該項(xiàng)目各年現(xiàn)金流量估算結(jié)果見表1所示。

表1 現(xiàn)金流量估算表

根據(jù)表1，項(xiàng)目?jī)羲阒倒浪闳缦拢?/p>

凈現(xiàn)值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/

（1+0.1）5+3/（1+0.1）6

=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623

（2）投資回收期。投資回收期是指投資回收期即收回項(xiàng)目投資所需要的時(shí)間。根據(jù)表1資料，該項(xiàng)目投資回收期的估算見表2所示。

根據(jù)表2資料，該項(xiàng)目投資回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年

表2 投資回收期估算表

6.項(xiàng)目決策

決策原則是凈現(xiàn)值大于0，投資回收期不高于基準(zhǔn)投資回收期或者項(xiàng)目計(jì)算期的一半。根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，該項(xiàng)目具備投資可行性。

（二）公司設(shè)立實(shí)訓(xùn)（以有限責(zé)任公司為例）。（1）了解公司設(shè)立應(yīng)具備的條件。1）股東符合法定人數(shù)即由2人以上50人以下股東共同出資設(shè)立;2）股東出資達(dá)到法定資本最低限額;

3）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所必須是商業(yè)或者辦公用房，但是對(duì)自主創(chuàng)業(yè)的高校畢業(yè)生而言，可以將家庭住所作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。（2）了解公司設(shè)立應(yīng)提交的文件。1）公司董事長(zhǎng)簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書;2）全體股東指定代表或者共同委托人的證明;3）公司章程;4）股東的法人資格證明或者自然人身份證明;5）載明公司董事、經(jīng)理的文件、姓名、住所證明;6）公司法定代表人任職文件和身份證明;7）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;8）公司住所證明（或者房屋租賃合同）。（3）公司登記流程實(shí)訓(xùn)。1）核準(zhǔn)公司名稱。申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：有限責(zé)任公司的全體股東簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書;股東或者發(fā)起人的法人資格證明或者自然人的身份證明。企業(yè)名稱的組成形式分為行政區(qū)劃、公司字號(hào)、行業(yè)特點(diǎn)、組織形式，例如：河南明德財(cái)務(wù)軟件開發(fā)有限公司，其中河南為行政區(qū)劃、明德為字號(hào)、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)為行業(yè)特點(diǎn)、有限公司為組織形式。企業(yè)的名稱只要不與同行業(yè)字號(hào)有兩個(gè)字相同，就可以核準(zhǔn)登記。2）網(wǎng)上登記。在當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站登記公司注冊(cè)的全部信息，包括公司名稱、注冊(cè)資本、法人、股東及股東的出資比例、注冊(cè)地址等信息。3）提交書面材料。以上手續(xù)辦理完畢時(shí)，需要與工商局預(yù)約遞交公司材料的時(shí)間，一般是當(dāng)天預(yù)約，5個(gè)工作日以后提交書面材料。4）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。營(yíng)業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的時(shí)間把公司材料交給工商登記人員之后，領(lǐng)取工商受理單，在5個(gè)工作日內(nèi)就可以領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。5）公安局刻章備案。領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，憑相關(guān)材料到公安局辦理企業(yè)刻制印章備案登記。6）組織機(jī)構(gòu)代碼登記。組織機(jī)構(gòu)代碼是單位的身份證，需要持營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、公章，到當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理。7）國(guó)稅、地稅的稅務(wù)登記。目前國(guó)稅和地稅共用一個(gè)稅務(wù)登記證，只由國(guó)稅局發(fā)稅務(wù)登記證。首先，進(jìn)行稅務(wù)登記之前，要知道自己的公司是屬于哪個(gè)國(guó)稅局，哪個(gè)地稅局管理，其次，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書、銀行帳戶、帳號(hào)證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法定代表人和董事會(huì)成員名單或業(yè)主居民身份證（護(hù)照）以及當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。8）銀行開設(shè)基本賬戶。需要提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正副本）、國(guó)稅（正副本）、地稅（正副本）、法人身份證、公章、財(cái)務(wù)章、法人的私章、經(jīng)辦人的身份證。當(dāng)天辦理之后，可以在5-7個(gè)工作日內(nèi)領(lǐng)取開戶許可證。

需要提醒學(xué)生注意的是，新《公司法》規(guī)定，將注冊(cè)資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。有限責(zé)任公司股東認(rèn)繳出資額不再作為登記事項(xiàng)。公司登記時(shí)，不需要提交驗(yàn)資報(bào)告。2014年，國(guó)務(wù)院的20號(hào)文件中要求，實(shí)行工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度。

（三）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)。會(huì)計(jì)的目標(biāo)是為出資人提供受托責(zé)任信息和決策有用信息。體現(xiàn)為反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量方面的信息。（1）會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)。要求根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)折舊政策、成本核算方法等、財(cái)產(chǎn)物資盤存方法等。（2）賬戶體系設(shè)計(jì)。要求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度建立總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬戶體系。（3）報(bào)表體系。不管企業(yè)規(guī)模大小珠報(bào)表體系都應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表組成，以便出資人能夠全面地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量。

（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)訓(xùn)。建立財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，通過對(duì)比分析、比率分析等方法，了解企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、和營(yíng)利能力，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

一、項(xiàng)目立項(xiàng)、投資決策階段的控制

(一)項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性分析

項(xiàng)目的可行性分析是立項(xiàng)的最基本要求。加強(qiáng)可行性研究，對(duì)不同建設(shè)和方案進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的比較和選擇，作出判斷和決定。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提，正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來源于正確的項(xiàng)目投資決策。做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，根據(jù)市場(chǎng)需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)，并從客觀和微觀兩個(gè)方面對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析。

客觀分析主要是從宏觀上評(píng)價(jià)社會(huì)政治形勢(shì)、國(guó)家政策法規(guī)、市場(chǎng)需求和資源情況，從而正確選擇投資機(jī)會(huì)；微觀分析是根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目開發(fā)的需要，組織專家或委托咨詢機(jī)構(gòu)，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)等方面，全面地、系統(tǒng)地論證擬建項(xiàng)目的必要性和可行性，對(duì)擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、資源條件、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、工程技術(shù)和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等的真實(shí)性、客觀性、可靠性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，作出投資決策。運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現(xiàn)值法、回收期法、銷售無差別點(diǎn)等測(cè)算不同方案的凈現(xiàn)金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。

(二)投資估算控制

投資估算對(duì)立項(xiàng)具有決定意義。項(xiàng)目立項(xiàng)前。除進(jìn)行可行性分析外，還要科學(xué)地進(jìn)行工程項(xiàng)目的效益分析、編制工程投資估算。

項(xiàng)目投資估算是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用；是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件，并對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用。投資估算是項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。

固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分為：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用(此時(shí)不含流動(dòng)資金)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡(jiǎn)化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動(dòng)態(tài)部分。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動(dòng)態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長(zhǎng)期占用的流動(dòng)資產(chǎn)投資，流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動(dòng)資金的概念實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金。

投資估算編制盡可能細(xì)致、全面，從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，充分考慮到施工過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素對(duì)工程造價(jià)的影響?？紤]市場(chǎng)情況及建設(shè)期間預(yù)留價(jià)格浮動(dòng)系數(shù)。使投資基本上符合實(shí)際并留有余地。在規(guī)劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內(nèi)；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內(nèi)；詳細(xì)可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內(nèi)。使投資估算真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。

二、招標(biāo)過程控制

在招標(biāo)階段，一定要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)制度，擇優(yōu)選擇施工隊(duì)伍。招標(biāo)成功的關(guān)鍵取決于建設(shè)單位對(duì)市場(chǎng)價(jià)的掌握程度。在建筑市場(chǎng)上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對(duì)于同一個(gè)工程項(xiàng)目，其造價(jià)離散性很大。項(xiàng)目管理者在招標(biāo)中可采取的辦法：一是設(shè)定標(biāo)底但不唯標(biāo)底，評(píng)標(biāo)時(shí)，對(duì)商務(wù)標(biāo)上下封頂，低于底線的。必須有可行的降價(jià)措施；二是推行國(guó)際通行的工程量潔單報(bào)價(jià)，可使真實(shí)的價(jià)格更加明朗化；三是用獎(jiǎng)勵(lì)的辦法鼓勵(lì)承包商使用新技術(shù)來降低工程造價(jià)；四是引導(dǎo)承包商在費(fèi)率上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)有些主材料占比例大的項(xiàng)目，大幅度進(jìn)行總價(jià)降點(diǎn)對(duì)承包商顯失公平，可采用綜合費(fèi)率降點(diǎn)招標(biāo)。

在目前不很規(guī)范的市場(chǎng)機(jī)制下，工程招、投標(biāo)管理沒有完全法制化、規(guī)范化，不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)依然存在，工程投標(biāo)依然采取各種手段進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。施工企業(yè)為了爭(zhēng)取施工項(xiàng)目，通常是以降低標(biāo)價(jià)、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費(fèi)用項(xiàng)目等為代價(jià)，造成施工項(xiàng)目到手后降低施工質(zhì)量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標(biāo)過程中要進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)標(biāo)。

篇4

1.1 進(jìn)行市政工程投資的必要性

市政工程是我國(guó)國(guó)家建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，不僅密切關(guān)系到我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)治久安，更是關(guān)于國(guó)家民權(quán)民生的重要保證，可見得它對(duì)于國(guó)家建設(shè)的重要性。而在我國(guó)，市政建設(shè)涉及到方方面面，小到城鎮(zhèn)道路、橋梁建設(shè)，大到一個(gè)國(guó)家的水利、水電、燃?xì)庖约俺青l(xiāng)中體規(guī)劃等，所以，在市政建設(shè)中一個(gè)必不可免的問題就是對(duì)于市政工程的投資，市政工程的投資不僅輻射到了國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)水平上，還對(duì)于社會(huì)的財(cái)政增長(zhǎng)、國(guó)家GDP等起到一定的影響作用，因此，對(duì)于市政工程投資是極其有必要的。此外，進(jìn)行市政工程投資還可以促進(jìn)國(guó)家市政建設(shè)，對(duì)于社會(huì)的長(zhǎng)治久安，人民的民主富強(qiáng)都能起到很好的促進(jìn)作用。

1.2 市政工程投資估算的特點(diǎn)

市政工程投資除了具有其他基礎(chǔ)設(shè)施的投資特點(diǎn)外，還具有其特有的工程投資特性。它在投資方面同其他基礎(chǔ)市政設(shè)施一樣都是政府性質(zhì)的國(guó)家投資，投資的目的都是利民利國(guó)的國(guó)家公益性行為。但是它同樣存在許多的特性，如它的政府公益性，其產(chǎn)品為公民所有，并不屬于個(gè)人或是某個(gè)集體所特有的。它的投資效益還是在使用過程中所體現(xiàn)出來的，而在投資過程中不會(huì)明顯的顯示出來它的效益。因?yàn)槭姓こ淘谕顿Y時(shí)的種種特點(diǎn)，因此在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有一定的地位，它能服務(wù)人民，便利市民，而且市政工程的投資工期一般不會(huì)很長(zhǎng)，屬于短期的利民工程。

2.具體工程投資估算方法簡(jiǎn)述

2.1 工程費(fèi)用的投資估算方法

工程投資是市政工程投資中的核心部分，想要了解得到工程費(fèi)用的投資估算方法首先要了解它的所組成的部分有哪些。工程費(fèi)用通常包括有直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金，工程費(fèi)可以說是一個(gè)組成成分較為復(fù)雜、繁多的，在直接費(fèi)用中包括材料費(fèi)、措施費(fèi)等，間接費(fèi)用是指不直接進(jìn)行工程投資的那部分費(fèi)用，如部分工程排污費(fèi)、辦公費(fèi)等，在進(jìn)行工程費(fèi)用的投資時(shí)，應(yīng)該將各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)列舉，并且遵循工程費(fèi)用為各項(xiàng)費(fèi)用之和或多用其他費(fèi)用的原則，其中較為常用的公式為間接費(fèi)=直接費(fèi)×間接費(fèi)率或人工費(fèi)×間接費(fèi)率、法定利潤(rùn)=（直接費(fèi)+間接費(fèi)）×法定利潤(rùn)率或人工費(fèi)×法定利潤(rùn)率、建筑安裝工程費(fèi)=直接費(fèi)+間接費(fèi)+法定利潤(rùn)

2.2 預(yù)備費(fèi)用的投資估算

預(yù)備費(fèi)用同工程費(fèi)用不同，不是直接發(fā)生在工程本身上的費(fèi)用，它是由基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)組成，雖然預(yù)備費(fèi)用的組成并不像工程費(fèi)用那樣復(fù)雜，但是在進(jìn)行預(yù)算時(shí)卻十分麻煩。在基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)用中，進(jìn)行預(yù)算時(shí)要確定三個(gè)重要的參數(shù)，即工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用以及基本預(yù)備費(fèi)率，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)通常將兩部分的費(fèi)用之和作為基數(shù)，再與預(yù)備費(fèi)率的8%～10%進(jìn)行相乘，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)預(yù)備費(fèi)用要根據(jù)工程的本身進(jìn)行具體的調(diào)整；價(jià)差預(yù)備費(fèi)的估算要按照具體的公式去進(jìn)行，價(jià)差預(yù)備公式為Pf=It[（1+f）t-1-1]，其中P為估算出的價(jià)差預(yù)備費(fèi)，I為預(yù)算年的工程建材的投資費(fèi)用，f為物價(jià)上漲的系數(shù)。

2.3 稅費(fèi)、建設(shè)期利息及鋪底流動(dòng)資金

工程建設(shè)過程中所涉及到的資金流向范圍很廣，資金總量大，因此涉及到建設(shè)期利息、鋪底流動(dòng)資金是極其必要的，而且對(duì)于工程項(xiàng)目而言，稅收是必不可免的，因此在進(jìn)行投資時(shí)要做到準(zhǔn)確、謹(jǐn)慎，并且要按照流動(dòng)資金總額的30%作為鋪底流動(dòng)資金來進(jìn)行預(yù)算，利息的預(yù)算通常分為單利或是復(fù)利的方式，而且不同的利息方式的估算方法各不相同，但是總的有效年利率=（1+名義年利率）m-1是最常用的預(yù)算公式，對(duì)于具體的利息的預(yù)算還與其它預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行分開比較。

3.進(jìn)行工程投資估算之后如何更好地控制實(shí)際成本

3.1 對(duì)于工程費(fèi)用成本的控制

正如前文所述的對(duì)于工程費(fèi)用的預(yù)算方法中的注意事項(xiàng)，在實(shí)際應(yīng)用中要按照對(duì)于工程的預(yù)算中一樣進(jìn)行合理的控制，并且將工程支出成本做到仔細(xì)記錄，在工程費(fèi)用中，包括一些直接指出、間接支出等，對(duì)于各項(xiàng)支出要做到成本的控制精細(xì)化，借助在此方面的較為成功的成本控制的案例。例如，預(yù)算最為成功的案例為新陽(yáng)立交橋工程，在1995年進(jìn)行動(dòng)工的此工程，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，工作人員將橋梁基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)婁、鉆機(jī)鉆孔等各項(xiàng)費(fèi)用與市場(chǎng)報(bào)價(jià)進(jìn)行仔細(xì)核實(shí)，甚至將各種人員動(dòng)遷費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)記錄整理，結(jié)果實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相差不到百分之十，算是較為成功的預(yù)算案例。

3.2 對(duì)于預(yù)備費(fèi)用的有效控制

預(yù)備費(fèi)用正如前文所說的各種投資估算，傳統(tǒng)的投資方式會(huì)選擇將投資進(jìn)行大規(guī)模的投入，一次性的將工程投資按照預(yù)算進(jìn)行投入，而經(jīng)過多次的實(shí)際進(jìn)行會(huì)發(fā)現(xiàn)這種方式并不適合市政工程的投資性質(zhì)，而將工程進(jìn)行分階段投資，不僅能夠靈活的處理各個(gè)階段所出現(xiàn)的不同問題，還能促進(jìn)工程的進(jìn)行效率，是對(duì)于工程進(jìn)行一個(gè)十分有效的投資方式，以此，對(duì)于預(yù)備費(fèi)用的有效控制在實(shí)際應(yīng)用中最好選擇分段投資的方式。

篇5

《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》是一門介于技術(shù)學(xué)科與經(jīng)濟(jì)學(xué)科之間的交叉學(xué)科,它是研究工程技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)資源的最佳配置,將可能被采用的各種不同的技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行計(jì)算、分析、比較和評(píng)價(jià),從而選擇技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理的最優(yōu)方案的科學(xué)[1～2]。

課程結(jié)束后的課程設(shè)計(jì)是學(xué)生們第一次自己獨(dú)立完成某個(gè)具體項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),雖然學(xué)生們已經(jīng)學(xué)習(xí)了相關(guān)理論理識(shí),具備了獨(dú)立自主完成整個(gè)評(píng)價(jià)過程的理論基礎(chǔ),但一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)過程需要把課堂所學(xué)的關(guān)于投資及成本估算、利息計(jì)算、折舊攤銷計(jì)算、不確定性分析等多個(gè)知識(shí)點(diǎn)融會(huì)貫通、聯(lián)合運(yùn)用才行。如果課程設(shè)計(jì)指導(dǎo)教師給學(xué)生選擇的案例太難可能使學(xué)生產(chǎn)生畏難情緒,喪失獨(dú)立完成設(shè)計(jì)的信心,所選案例太容易,又達(dá)不到練兵的目的,學(xué)生們?cè)谝院蟮膶?shí)際工作中遇到具體項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)還是無從入手,因此,案例選擇對(duì)于能否實(shí)現(xiàn)課程設(shè)計(jì)理論應(yīng)用于實(shí)踐的目的至關(guān)重要。

一、選擇具有激勵(lì)作用的案例

激勵(lì)理論有多個(gè)流派,對(duì)《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》的案例選擇有啟示作用的是美國(guó)心理學(xué)家弗魯姆于1964 年提出的期望理論和美國(guó)哈佛大學(xué)教授戴維?麥克利蘭提出的“三種需要理論”。

根據(jù)弗魯姆的期望理論,人們總是希望通過一定的努力達(dá)到預(yù)期的目標(biāo), 如果個(gè)人主觀認(rèn)為達(dá)到目標(biāo)的概率很高, 就會(huì)有信心, 并激發(fā)出很強(qiáng)的工作力量, 反之如果他認(rèn)為目標(biāo)太高, 通過努力也不會(huì)有很好的績(jī)效時(shí), 就失去了內(nèi)在的動(dòng)力,導(dǎo)致工作消極[3～4]。

由于經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)在各行各業(yè)中均有應(yīng)用,在信息收集日益簡(jiǎn)單、方便的今天,指導(dǎo)教師可通過互聯(lián)網(wǎng)、相關(guān)書籍、科研項(xiàng)目等多種渠道獲得多個(gè)案例,這就為指導(dǎo)教師的選擇帶來一定的困難。運(yùn)用弗魯姆的期望理論,以學(xué)生順利、出色地完成課程設(shè)計(jì)任務(wù),為以后的實(shí)際工作奠定基礎(chǔ)為目標(biāo),可以立即得出案例選擇的原則:

(一)選擇與學(xué)生所學(xué)專業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例

雖然《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》在各行各業(yè)中都有運(yùn)用,基本的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法也相似,但行業(yè)背景不同,具體的評(píng)價(jià)方法也有其特別之處。例如,水庫(kù)這樣的水利工程,往往具有防洪、灌溉、供水、旅游等多種功能,其投資與效益要在多個(gè)部門進(jìn)行分?jǐn)?其分?jǐn)傇谄渌袠I(yè)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中可能并不涉及,其分?jǐn)偡椒赡苓€要具備一定的專業(yè)背景知識(shí)才容易理解與掌握。

(二)以選擇新建項(xiàng)目、計(jì)算期在20年以內(nèi)的案例為宜

新建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)計(jì)算與改、擴(kuò)建項(xiàng)目的數(shù)據(jù)計(jì)算相比,更加直觀明了,利于學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本步驟。選擇的計(jì)算期短一些,計(jì)算量相對(duì)較少,利于學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)基本的計(jì)算方法和表格的基本格式,學(xué)生制表、排版也相對(duì)簡(jiǎn)單。相反如果計(jì)算期太長(zhǎng)哪怕計(jì)算并不復(fù)雜,但由于計(jì)算量較大、制表、排版相對(duì)麻煩一些,學(xué)生們拿到題目會(huì)主觀上認(rèn)為題目較難、可能很難完成,獨(dú)立自主完成設(shè)計(jì)題目的信心大大降低,甚至?xí)J(rèn)為,反正太難自己不能獨(dú)立完成,等別人做完抄一份算了的僥幸心理。實(shí)際上當(dāng)學(xué)生們通過較簡(jiǎn)單的案例掌握了經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本方法及格式后,以后在實(shí)際工作中再接觸更加復(fù)雜的具體項(xiàng)目,只需再花費(fèi)較少的功夫即可弄清楚。

(三)所選案例的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)能使學(xué)生較全面地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)點(diǎn)

麥克利蘭的“三種需要”理論, 對(duì)于指導(dǎo)教師的案例選擇也有啟示作用?！叭N需要”理論認(rèn)為,個(gè)體在工作情境中有三種重要的動(dòng)機(jī)或需要:

(1)成就需要: 爭(zhēng)取成功希望做得最好的需要。(2)權(quán)力需要:影響或控制他人且不受他人控制的需要。(3)親和需要:建立友好親密的人際關(guān)系的需要[3～4]。

根據(jù)該理論指出的第一種需要,指導(dǎo)教師給出的案例應(yīng)使學(xué)生感到如果能夠完成整個(gè)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)過程是很有成就感的一件事,因此課程設(shè)計(jì)的案例選擇還應(yīng)遵循第三個(gè)原則:所選案例的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)能使學(xué)生較全面地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。以一個(gè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例為例,學(xué)生們完成之后應(yīng)基本掌握了投資估算、總成本估算、折舊攤銷計(jì)算、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配計(jì)算、還本付息計(jì)算、現(xiàn)金流量計(jì)算、相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算、不確定分析等多個(gè)環(huán)節(jié)的計(jì)算、分析、制表、作圖與說明。

把握了案例選擇的基本原則,指導(dǎo)教師可將收集到的案例數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)化、歸并、整理以達(dá)到適合學(xué)生分析計(jì)算的目的,整理后的案例背景與數(shù)據(jù)寫入課程設(shè)計(jì)任務(wù)書供學(xué)生使用。設(shè)計(jì)任務(wù)書第一要將項(xiàng)目背景交代清楚,包括項(xiàng)目名稱,項(xiàng)目所處的階段,項(xiàng)目已完成了哪些工作等。第二要交代清楚經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)要用到的基本數(shù)據(jù),例如,產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量,所需原材料價(jià)格、數(shù)量,折舊年限、攤銷年限等等。第三要寫清學(xué)生要完成的具體任務(wù),例如要完成哪些計(jì)算,編制哪些表格,得出哪些評(píng)價(jià)指標(biāo)等等。第四要寫出計(jì)劃進(jìn)度,詳細(xì)安排好每一天應(yīng)完成的工作量,例如,規(guī)定學(xué)生第一天應(yīng)完成項(xiàng)目評(píng)估參數(shù)的選擇。第五要列出參考書,方便同學(xué)們查找相交參數(shù),熟悉計(jì)算方法。

除了具體的任務(wù)書,為使學(xué)生盡快掌握評(píng)價(jià)方法,找出評(píng)價(jià)過程的切入點(diǎn),指導(dǎo)教師還應(yīng)制作明了、詳細(xì)的設(shè)計(jì)指導(dǎo)書與演示文稿。設(shè)計(jì)指導(dǎo)書應(yīng)講清經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的步驟,尤其要講清經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中同學(xué)們不易理解的、容易出錯(cuò)的難點(diǎn)。以財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)為例,有以下難點(diǎn)需在指導(dǎo)書中講解清楚:

(1)投資估算中要講清各項(xiàng)費(fèi)用最終形成哪類資產(chǎn),不同類型的資產(chǎn)以何種方式轉(zhuǎn)移到成本中去,建設(shè)期利息何時(shí)、以何種方式償還。(2)用詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金時(shí),需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數(shù),因此要提醒學(xué)生實(shí)際上流動(dòng)資金估算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行[5]。(3)詳細(xì)講解總成本估算中利息、折舊、攤銷費(fèi)用如何逐年計(jì)算,可變成本、固定成本、經(jīng)營(yíng)成本分別包括哪些部分。(4)稅金的計(jì)算要區(qū)分所采用的原材料及產(chǎn)品價(jià)格是否含增值稅,講清增值稅的特殊處理方式。(5)利潤(rùn)的計(jì)算要講清凈利潤(rùn)的分配方式,尤其要講清虧損的處理方式。(6)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的填列要講清短期借款的處理。(7)講清不同還款方式下各類借款的還本付息應(yīng)如何逐年進(jìn)行計(jì)算。(8)各類評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)依據(jù)哪些表格中的哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算,例如,盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算要用到總成本費(fèi)用估算表中的數(shù)據(jù),總投資利潤(rùn)率與項(xiàng)目資本金利潤(rùn)率要用到利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中的數(shù)據(jù),項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率與凈現(xiàn)值的計(jì)算則要用到項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)等等。(9)講清各個(gè)表格之間的聯(lián)系及計(jì)算順序,例如,總成本費(fèi)用估算表、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計(jì)算表實(shí)際上要同時(shí)計(jì)算。

演示文稿的制作應(yīng)以設(shè)計(jì)指導(dǎo)書為依據(jù),突出難點(diǎn)和重點(diǎn),并用一個(gè)簡(jiǎn)單例子演示整個(gè)計(jì)算過程。

另外,根據(jù)“三種需要”理論中的“親和需要”,指導(dǎo)教師給出案例的基本數(shù)據(jù)之后,可指出其中有些數(shù)據(jù)學(xué)生可根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)整,允許學(xué)生兩人一個(gè)小組,在設(shè)計(jì)過程對(duì)有關(guān)參數(shù)的選擇、相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整、計(jì)算方法進(jìn)行商討并得出評(píng)價(jià)結(jié)論。在討論過程中學(xué)生們可以及時(shí)指出對(duì)方的錯(cuò)誤,取長(zhǎng)補(bǔ)短,加快進(jìn)度,還能使學(xué)生認(rèn)識(shí)到交流與合作在實(shí)際工作中的重要性。

二、一個(gè)具體的課程設(shè)計(jì)案例

該案例為某新建年產(chǎn)200萬套服裝項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。該項(xiàng)目已完成市場(chǎng)預(yù)測(cè);項(xiàng)目所需原材料、燃料動(dòng)力等供應(yīng)條件的評(píng)估;確定了項(xiàng)目的工程技術(shù)方案,建廠條件和廠址選擇方案、環(huán)境保護(hù)方案以及節(jié)水節(jié)能方案;完成了工廠組織和勞動(dòng)定員、培訓(xùn);確定了項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃以及資金的籌措方案等工作?；A(chǔ)數(shù)據(jù)如下:

篇6

The research on the topic of engineering economics curriculum design

LIU Yang ZHANG Xiaoyun

（School of Civil Engineering， Northeast Forestry University， Harbin 150040， China）

Abstract：Course exercise is a process that is finished by students themselves and a combination of curriculum theory with practical application，which is arranged after the theory teaching.As a interdisciplinary subject of construction engineering and economics，engineering economics is very practical.So the course exercise of engineering economics must has enough representativeness，guidance and integrity to be able to make students master its application and also the ability to comprehend by analogy.In combination with the teaching experience of engineering economics courses exercise and summarized problems based on the student’s reflection， this article explains how to choose a good topic of courses exercise.

Keywords：engineering economics course exercise topic

《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》是一門由建設(shè)工程與經(jīng)濟(jì)學(xué)相結(jié)合的一門邊緣學(xué)科，它是研究如何在盡可能小投入的情況下獲得盡可能大收益，在技術(shù)上可行的情況下選擇經(jīng)濟(jì)上最合理方案以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的科學(xué)，也即是一門研究如何在工程上實(shí)現(xiàn)省錢的科學(xué)。所以它在推動(dòng)國(guó)家建設(shè)方面的作用是巨大的，若能將它的理論完美地契合于生產(chǎn)實(shí)際，這勢(shì)必為我國(guó)建設(shè)事業(yè)的資源投入實(shí)現(xiàn)一個(gè)良好的配置。

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容是讓學(xué)生通過所給定的案例完成特定的財(cái)務(wù)輔助報(bào)表和財(cái)務(wù)基本報(bào)表從而計(jì)算出反映項(xiàng)目盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力的指標(biāo)，并據(jù)此再結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析以評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目是否可行。因?yàn)轫?xiàng)目評(píng)價(jià)的本質(zhì)和方法萬變不離其宗，所以此課程設(shè)計(jì)對(duì)將來的實(shí)際工作有一個(gè)很好的指導(dǎo)作用。在該課程設(shè)計(jì)選題的問題上，應(yīng)該綜合考慮多方面因素，以使學(xué)生能對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)有個(gè)全方面的掌握。

1 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)的概況

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)給出一個(gè)具體的建設(shè)項(xiàng)目的案例，要求大家綜合運(yùn)用所學(xué)的有關(guān)的各種專業(yè)知識(shí)和與工程有關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)填寫各個(gè)財(cái)務(wù)輔助報(bào)表和財(cái)務(wù)基本報(bào)表；進(jìn)行該投資項(xiàng)目全部資金以及自有資金的盈利能力分析，計(jì)算包括全部資金和自有資金的所得稅前（稅后）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期在內(nèi)的指標(biāo)；進(jìn)行該投資項(xiàng)目全部投資和自有資金投資的清償能力分析，計(jì)算包括利息備付率；償債備付率；資產(chǎn)負(fù)債率；流動(dòng)比率在內(nèi)的指標(biāo)；進(jìn)行該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力分析；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析并繪制盈虧平衡分析圖；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行敏感性分析并繪制敏感性分析圖。通過上述計(jì)算過程和分析過程，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否在財(cái)務(wù)上具備可行性。

2 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)的目標(biāo)

在學(xué)習(xí)完工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)后，學(xué)生們雖然已經(jīng)基本掌握了運(yùn)用其解決實(shí)際問題的理論基礎(chǔ)，但是其動(dòng)手能力仍然離我們期待的相差甚遠(yuǎn)，他們擁有計(jì)算各個(gè)指標(biāo)的能力，進(jìn)盈虧平衡分析能力，進(jìn)行敏感性分析的能力，也能根據(jù)計(jì)算出的指標(biāo)分析項(xiàng)目盈利能力，清償能力和財(cái)務(wù)生存能力是否達(dá)到要求。可是對(duì)于具體表格的填寫卻存在著很大問題，一談到與表格掛鉤的問題思維就產(chǎn)生混亂，甚至在逐年計(jì)算利息的基礎(chǔ)上又重復(fù)地考慮資金時(shí)間價(jià)值。另外在將各個(gè)部分組合成為一個(gè)整體時(shí)，也即將所學(xué)過的知識(shí)運(yùn)用于一個(gè)整體性很強(qiáng)的案例時(shí)，學(xué)生們往往無從下手，不知道什么該做，什么不該做，該先做什么，后做什么。

為了解決無法將理論運(yùn)用于實(shí)際中的問題，我們?cè)诶碚摻虒W(xué)完成后安排一個(gè)為期一周，由學(xué)生自己獨(dú)立完成的課程設(shè)計(jì)，希望通過這種方式達(dá)到一個(gè)幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識(shí)，將理論與實(shí)踐相結(jié)合的目的。通過一個(gè)課程設(shè)計(jì)我們希望學(xué)生們學(xué)會(huì)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，能獨(dú)立填寫各種財(cái)務(wù)基本報(bào)表和輔助報(bào)表，計(jì)算相關(guān)指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)所反映的項(xiàng)目的盈利能力，清償能力和財(cái)務(wù)生存能力進(jìn)行分析，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析和敏感性分析，將靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析綜合起來考慮建設(shè)工程項(xiàng)目的可行性。

3 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)的選題原則

選擇與專業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的應(yīng)用范圍非常廣泛，各種涉及到大規(guī)模投資的建設(shè)項(xiàng)目都有進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的必要，比如電網(wǎng)改造工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，防洪工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，水利防洪工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等等。但是工程管理專業(yè)的學(xué)生將來就業(yè)所面對(duì)的工程項(xiàng)目卻大部分是房屋建設(shè)項(xiàng)目和公路建設(shè)項(xiàng)目，所以我們?cè)谶x擇經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例的時(shí)候應(yīng)該選擇評(píng)價(jià)房屋建設(shè)項(xiàng)目和公路建設(shè)項(xiàng)目作為案例。面對(duì)原理熟悉的項(xiàng)目，同學(xué)們不僅能更快找到入手的思路，也能在課程設(shè)計(jì)過程中感悟到更多，使得完成課程設(shè)計(jì)所取得的收獲效果更多。

選擇難度適中的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例。根據(jù)弗魯姆的期望理論，人們都希望通過自己的努力能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，如果達(dá)到目標(biāo)的概率很大，那么人們就會(huì)很有信心去完成它，并在工作過程中表現(xiàn)出驚人的能力?？墒侨绻藗儼l(fā)現(xiàn)完成目標(biāo)的可能性不大，那么他們的信心將受到很大挫敗，因而在工作中表現(xiàn)得很消極。[1]另外由于課程設(shè)計(jì)的時(shí)間只有一周的時(shí)間，所以選擇的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例不宜過難。同時(shí)課程設(shè)計(jì)選題也不應(yīng)該過于簡(jiǎn)單，太簡(jiǎn)單往往是由于忽視了實(shí)際情況中的很多因素，這樣會(huì)造成案例的失真，使課程設(shè)計(jì)與生產(chǎn)實(shí)際偏差過大，產(chǎn)生的作用太過微小[2-3]。

計(jì)算期不宜過長(zhǎng)。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)各種財(cái)務(wù)報(bào)表中每一年數(shù)據(jù)的計(jì)算方法都是一樣的，只要從第一年開始根據(jù)上一年年末數(shù)據(jù)和本年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)逐年進(jìn)行計(jì)算就能得到計(jì)算期內(nèi)各年數(shù)據(jù)。所以說增加計(jì)算期并不能增加課程設(shè)計(jì)的難度，可是卻極大的增加了設(shè)計(jì)的繁瑣程度。在加大學(xué)生們的工作量的同時(shí)卻沒能起到好的鍛煉作用，所以案例的計(jì)算期不宜過長(zhǎng)，可以選取15年以內(nèi)的一個(gè)合理期限。

所選案例應(yīng)涵蓋所有所授知識(shí)重點(diǎn)。所選案例應(yīng)該包括工程經(jīng)濟(jì)學(xué)在實(shí)際工作運(yùn)用中的常用知識(shí)點(diǎn)，通過課程設(shè)計(jì)的動(dòng)手操作，學(xué)生應(yīng)該掌握投資估算，總成本估算，折舊攤銷計(jì)算，利潤(rùn)與利潤(rùn)分配計(jì)算，還本付息計(jì)算，現(xiàn)金流量計(jì)算，相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算，不確定分析等多個(gè)環(huán)節(jié)的計(jì)算以及作圖與說明。

4 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)具體案例

項(xiàng)目概況：某新建電子配件廠建成后擬生產(chǎn)目前市場(chǎng)上所需的計(jì)算機(jī)配件，設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)100萬件。該項(xiàng)目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，第四年達(dá)到90%，第五年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按12年計(jì)算，計(jì)算期為14年。經(jīng)估算，該項(xiàng)目建設(shè)投資總額為5700萬元（不含建設(shè)期利息），其中：預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)4910萬元，無形資產(chǎn)490萬元，其他資產(chǎn)300萬元。該項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算總額為1150萬元。建設(shè)投資分年使用計(jì)劃按第一年投入2000萬元，第二年投入3700萬元；流動(dòng)資金從投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排。該項(xiàng)目的資本金為2110萬元，其中用于建設(shè)投資1700萬元，其余用于流動(dòng)資金。建設(shè)投資缺口部分由中國(guó)建設(shè)銀行貸款解決，年利率為6%；流動(dòng)資金缺口部分由中國(guó)工商銀行貸款解決，年利率4%。根據(jù)市場(chǎng)分析，預(yù)計(jì)產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)（不含稅）為80元/件。本產(chǎn)品采用價(jià)外計(jì)稅，增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%。該項(xiàng)目正常年份的外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)（不含稅）為5000萬元；據(jù)測(cè)算，該項(xiàng)目的年工資及福利費(fèi)估算為150萬元；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按平均年限法計(jì)算，折舊年限為12年，殘值率為5%；無形資產(chǎn)按10年攤銷，其他資產(chǎn)按5年攤銷；修理費(fèi)按折舊費(fèi)的40%計(jì)??；年其他費(fèi)用為320萬元；項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的應(yīng)計(jì)利息全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。建設(shè)投資借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期按全年計(jì)息；流動(dòng)資金當(dāng)年借款按全年計(jì)息。所得稅稅率按33%考慮，盈余公積金按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)取。設(shè)基準(zhǔn)收益率為15%；基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率和資本金凈利潤(rùn)率分別為20%和30%；基準(zhǔn)的靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期分別為7年和10年；中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)這類項(xiàng)目所要求的借款償還期不能超過6年。

設(shè)計(jì)內(nèi)容：對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析計(jì)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制輔助財(cái)務(wù)報(bào)表，編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表。計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，分別進(jìn)行盈利能力和清償能力分析，指標(biāo)包括： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、靜態(tài)和動(dòng)態(tài)投資回收期。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，通過計(jì)算產(chǎn)量、生產(chǎn)能力利用率、單位產(chǎn)品售價(jià)的盈虧平衡點(diǎn)進(jìn)行盈虧平衡分析。分別就經(jīng)營(yíng)成本和銷售收入變動(dòng)（假設(shè)變動(dòng)范圍為±10%，變動(dòng)幅度為5%）時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率的影響進(jìn)行單因素敏感性分析。要求找出因素變動(dòng)的臨界值、繪制敏感性分析圖等。從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度，全面分析判斷該項(xiàng)目的可行性。

設(shè)計(jì)要求：設(shè)計(jì)成果要求全部手寫，書寫工整，圖表清晰，格式、裝訂規(guī)范；計(jì)算應(yīng)有計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位；分析評(píng)價(jià)要有理有據(jù)，論證充分；按時(shí)提交設(shè)計(jì)結(jié)果。

5 結(jié)語

該文在結(jié)合指導(dǎo)課程設(shè)計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)學(xué)生集中反映出的問題基礎(chǔ)上闡述了工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)選題的重要性。在考慮課程設(shè)計(jì)目標(biāo)的情況我提出了課程設(shè)計(jì)選題的原則。最后本文對(duì)課程設(shè)計(jì)案例進(jìn)行了一個(gè)舉例，以期給讀者的實(shí)際工作帶來一些啟發(fā)，也方便大家進(jìn)行交流。

參考文獻(xiàn)

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財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)也稱財(cái)務(wù)分析，是建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的重要組成部分。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下，從項(xiàng)目的角度出發(fā)，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的盈利能力和清償能力，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。

2006年7月3日，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)及建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)通知并出臺(tái)了《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)，書中對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法及參數(shù)都做了詳細(xì)規(guī)定，指出財(cái)務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析。融資后分析考察項(xiàng)目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目方案在融資條件下的可行性。因此，做好建材行業(yè)融資后分析認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以注意：

一、盈利能力分析

融資后盈利能力分析編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”、“投資各方現(xiàn)金流量表”、“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”，通過由這些報(bào)表所計(jì)算出來的資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)基準(zhǔn)或投資者的期望收益率對(duì)比即可判斷出項(xiàng)目的獲利能力，所以如何編制這些財(cái)務(wù)報(bào)表就顯得尤為重要。

1　項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的編制

在上表的編制中需注意：

1.1　此表考察的是整個(gè)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，(方法與參數(shù))(二版)中此表名為“自有資金現(xiàn)金流量表”。

1.2 補(bǔ)貼收入、維持運(yùn)營(yíng)投資是(方法與參數(shù))(三版)中新增加的內(nèi)容。對(duì)于先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定合理估算計(jì)人補(bǔ)貼收入。維持運(yùn)營(yíng)投資來源于企業(yè)內(nèi)部。是企業(yè)的一項(xiàng)投資支出，而有些編制人員把它理解為流動(dòng)資金的一部分，這是完全錯(cuò)誤的。

1.3 此表中的所得稅不同于“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”中的調(diào)整所得稅，它是企業(yè)應(yīng)交納的所得稅。

1.4 其他數(shù)據(jù)：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)取自營(yíng)業(yè)收入表；回收固定資產(chǎn)余值的數(shù)據(jù)取自折舊表；回收流動(dòng)資金的數(shù)據(jù)取自流動(dòng)資金表；項(xiàng)目資本金的數(shù)據(jù)取自籌資表；借款本金償還、借款利息支付取自借款還本付息表；經(jīng)營(yíng)成本數(shù)據(jù)來自總成本表。

2　投資各方現(xiàn)金流量表的編制

此表編制時(shí)應(yīng)注意：

2.1 無論是內(nèi)資企業(yè)還是外商投資企業(yè)，無論是合資企業(yè)還是合作企業(yè)都適用本表，而在《方法與參數(shù)》(二版)中僅中外合資項(xiàng)目才有此財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.2 本表是按不同投資方分別編制的，本表的現(xiàn)金流入和流出指的是出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際獲得的收入和實(shí)際投入的各種支出，表中科目可根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。

3　利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表的編制

此表編制中應(yīng)注意：

3.1　《方法與參數(shù)》(二版)中此表名為“損益和利潤(rùn)分配表”。作者在參加過的很多審查項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分編寫人員仍在延用以前的叫法。

3.2 息稅前利潤(rùn)及息稅折舊攤銷前利潤(rùn)是《方法與參數(shù)》(三版)中的新增加的內(nèi)容，通過這兩行數(shù)據(jù)可以計(jì)算償債備付率等指標(biāo)。其中：

息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出

息稅折舊攤銷前利潤(rùn)=息稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷

二、償債能力分析

融資后償債能力分析編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款還本付息計(jì)劃表”。通過這些報(bào)表及借助息稅前利潤(rùn)、息稅折舊攤銷前利潤(rùn)所計(jì)算出來的利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、貸款償還期等指標(biāo)分析項(xiàng)目的償債能力。

1　資產(chǎn)負(fù)債表編制完成后需注意資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益這兩欄，看二者是否相等，如果不等，說明某個(gè)報(bào)表或某個(gè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，需重新核查，直至二者相等。一般來說，應(yīng)分年計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債率，且在長(zhǎng)期借款還清后可不再計(jì)算。

2　借款還本付息計(jì)劃表的編制要弄清借款金額、借款利率、計(jì)息方式、付款方式、寬限條件等信息。借款利率執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)適時(shí)的利率；計(jì)息方式有按月、按季、半年等；付款方式一般有四種：年末償還、年中償還、等額償還本利總和、等額還本利息照付。不同的債務(wù)資金信息對(duì)應(yīng)表格中的數(shù)據(jù)是不同的，由此計(jì)算出的利息備付率、償債備付率等指標(biāo)也不相同，所以對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目而言，融資渠道或者說融資方式不同，借款的償還能力也不相同，一定要在搞清楚借款資金信息的條件下進(jìn)行項(xiàng)目的償債能力分析。

三、財(cái)務(wù)生存能力分析

財(cái)務(wù)生存能力分析也可稱為資金平衡分析。根據(jù)項(xiàng)目的資金籌措與使用計(jì)劃表、營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)稅金表、流動(dòng)資金估算表、借款還本付息表等報(bào)表編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。綜合考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，即是否有較強(qiáng)的生存能力。因此，財(cái)務(wù)生存能力分析應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：

1　看是否有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，特別是在運(yùn)營(yíng)期初

如果項(xiàng)目具有較大的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，說明實(shí)現(xiàn)自身平衡的可能性大，不會(huì)過分依賴短期投資來維持運(yùn)營(yíng)；如果項(xiàng)目沒有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，甚至出現(xiàn)負(fù)值，說明自身平衡的可能性小，項(xiàng)目運(yùn)行有財(cái)務(wù)上的困難。需靠短期投資來維持運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目方案缺乏合理性，須做調(diào)整。

2　看各年累計(jì)盈余是否出現(xiàn)負(fù)值

篇8

摘要：煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)受到很多因素影響，技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)比較是輔助運(yùn)輸方案選擇的核心內(nèi)容，在技術(shù)均可行的前提下，首先分析各方案經(jīng)濟(jì)比選方法適合范圍，并結(jié)合輔助運(yùn)輸系統(tǒng)特點(diǎn)建立修正費(fèi)用現(xiàn)值模型，并以某礦實(shí)例分析修正費(fèi)用現(xiàn)值法在煤礦輔助運(yùn)輸方案選擇中的應(yīng)用，最終確定最優(yōu)方案，為某煤礦輔助運(yùn)輸方案的選擇提供參考依據(jù)。修正費(fèi)用現(xiàn)值法為輔助運(yùn)輸方案選擇提供了一種定量比較的思路和方法。

Abstract:Coalmineassisttransportationsystemisaffectedbymanyfactors,technicalanalysisandeconomicalcomparisonarethecorecontentsofauxiliarytransportationschemeselection.Underthepremiseoffeasibletechnologies,firstlythesuitablerangeofeverycomparisonmethodshouldbeanalyzed,andthecharacteristicsofassisttransportationsystemshouldbecombinedwithtoestablishpresentvalueapproachofcostamendment.Thentheoptimaldecisionshouldbedeterminedbytheapplicationofthepresentvalueapproachofcostamendmentintheselectionofmineassisttransportationschemeofamine.Presentvalueapproachofcostamendmentprovidesaquantitativecomparisonideaandmethodfortheschemeselectionofassisttransportation.

關(guān)鍵詞 ：修正費(fèi)用現(xiàn)值法；方案經(jīng)濟(jì)比選方法；煤礦輔助運(yùn)輸方案；最低費(fèi)用現(xiàn)值

Keywords:presentvalueapproachofcostamendment；comparisonandselectionmethodofplannedeconomy；mineassisttransportationscheme；presentworthoftheminimalcost

中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2015）21-0039-04

0引言

煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)受到很多因素影響，技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)比較是煤礦輔助運(yùn)輸方案選擇的核心內(nèi)容，技術(shù)比較法主要分析各方案在技術(shù)上可行性及優(yōu)缺點(diǎn)，是一種定性的分析方法。本文假設(shè)技術(shù)均可行的前提下，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)比較方法進(jìn)行輔助運(yùn)輸方案的選擇。經(jīng)濟(jì)比較方法是一種較成熟的比較方法，但是煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)有其本身的特殊性和復(fù)雜性，如何選擇合適的經(jīng)濟(jì)比較方法是方案選擇的關(guān)鍵。經(jīng)濟(jì)比較法是一種定量的分析方法，經(jīng)濟(jì)比較可采用效益比較法、費(fèi)用比較法和最低價(jià)格法。上述方法在簡(jiǎn)單的方案選擇中可以得出很明顯的結(jié)論，但煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)受到多種因素的影響，傳統(tǒng)單一的方案評(píng)價(jià)法已經(jīng)不能滿足方案比較的要求。本文在費(fèi)用現(xiàn)值法的基礎(chǔ)上提出修正費(fèi)用現(xiàn)值法，并以某礦實(shí)例分析修正費(fèi)用現(xiàn)值法在煤礦輔助運(yùn)輸方案選擇中的應(yīng)用,最終確定最優(yōu)方案，為某煤礦輔助運(yùn)輸方案的最終的選擇提供參考依據(jù)。

1方案經(jīng)濟(jì)比選方法

方案經(jīng)濟(jì)比選是尋求合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)方案的必要手段，也是煤炭建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中對(duì)互斥方案和可轉(zhuǎn)化為互斥型關(guān)系的方案進(jìn)行比選。備選方案應(yīng)滿足下列條件：備選方案的整體功能能達(dá)到目標(biāo)要求；備選方案的經(jīng)濟(jì)效率達(dá)到可以被接受的水平；備選方案包含的范圍和時(shí)間一致，效益和費(fèi)用計(jì)算口徑一致[1]。

方案經(jīng)濟(jì)比選可采用效益比選法、費(fèi)用比選法和最低價(jià)格法[2]。

1.1效益比選法方法及適應(yīng)范圍

1.1.1效益比選法

效益比選法包括凈現(xiàn)值比較法、凈年值比較法、差額投資內(nèi)部收益率比較法。

①凈現(xiàn)值（NPV）比較法：比較備選方案的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值或經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值，以凈現(xiàn)值大的方案為優(yōu)。比較凈現(xiàn)值應(yīng)該用相同的折現(xiàn)率。

②凈年值（NAV）比較法：比較備選方案的凈年值，以凈年值大的方案為優(yōu)。比較凈年值時(shí)應(yīng)采用相同的折現(xiàn)率。

③差額投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率比較法：使用備選方案差額現(xiàn)金年流量，應(yīng)按下式計(jì)算：

計(jì)算差額投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（?駐FIRR），與設(shè)定的基準(zhǔn)內(nèi)部收益率（ic）進(jìn)行比較，當(dāng)?駐FIRR?叟ic以投資大的方案為優(yōu)，反之，已投資小的為優(yōu)。在進(jìn)行多方案比較時(shí)，應(yīng)按投資大小，由小到大排序，再一次就相鄰方案兩兩比較，選出最優(yōu)方案。

1.1.2效益比選法適應(yīng)范圍

效益比選法要求用貨幣單位計(jì)算項(xiàng)目的效益，如銷售收入額、成本節(jié)約額等。

凈現(xiàn)值（NPV）比較法考慮資金的時(shí)間價(jià)值，并全面考慮項(xiàng)目整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，但不足之處是必須確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率；而且凈現(xiàn)值必須考慮互斥方案的壽命，如果方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行方案比選；此外，凈現(xiàn)值不能反映項(xiàng)目投資單位投資的使用效率，不能直接說明在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年的經(jīng)營(yíng)成果[3]。

凈年值（NAV）比較法可以進(jìn)行壽命周期不等的互斥方案比選。實(shí)際上隱含這樣一種假設(shè)，各備選方案在其壽命結(jié)束時(shí)間均可按原方案重復(fù)實(shí)施或與原方案經(jīng)濟(jì)效果水平相同的方案接續(xù)。在對(duì)壽命周期不等的互斥方案進(jìn)行比選時(shí)，凈年值比較法是最為簡(jiǎn)單的方法。

差額投資內(nèi)部收益率法，需要首先對(duì)各備選方案進(jìn)行絕對(duì)效果檢驗(yàn)。對(duì)于通過絕對(duì)效果檢驗(yàn)（NPV大于NAV或等于零，IRR大于等于基準(zhǔn)收益率）的方案，再計(jì)算增量投資內(nèi)部收益率的方法進(jìn)行比選。

1.2費(fèi)用比選法方法及適應(yīng)范圍

1.2.2費(fèi)用比選方法適應(yīng)范圍

費(fèi)用比選方法不要求用貨幣單位計(jì)算項(xiàng)目的效益，主要用于效益相同或效益基本相同，但難以具體估算的方案進(jìn)行比較。費(fèi)用現(xiàn)值比較法、費(fèi)用年值比較法本質(zhì)上是凈現(xiàn)值比較法、凈年值比較法的一種簡(jiǎn)化形式，適應(yīng)范圍基本相同。

備選方案的計(jì)算期不同時(shí)，易采用凈年值法和費(fèi)用年值法。如果采用凈現(xiàn)值法和費(fèi)用現(xiàn)值法，可將各方案計(jì)算期的最小公倍數(shù)作為比較方案的計(jì)算期，或者以各方案中最短的計(jì)算期作為比較方案的計(jì)算期，在某些情況下還可以采用研究期法。

1.3最低價(jià)格比較法及適應(yīng)范圍

1.3.1最低價(jià)格比較法

計(jì)算各比較方案凈現(xiàn)值為零時(shí)的產(chǎn)品價(jià)格，推算備選方案的產(chǎn)品最低價(jià)格，以最低產(chǎn)品價(jià)格（Pmin）較低的方案為優(yōu)。最低產(chǎn)品價(jià)格（Pmin）可按下式求得：

1.3.2最低價(jià)格比較法適應(yīng)范圍

產(chǎn)品產(chǎn)量不同，產(chǎn)品價(jià)格又難以確定的比較方案，當(dāng)其產(chǎn)品為單一產(chǎn)品或能折合為單一產(chǎn)品時(shí)，可采用最低價(jià)格法，分別計(jì)算各比較方案凈現(xiàn)值為零時(shí)的產(chǎn)品價(jià)格，推算備選方案的產(chǎn)品最低價(jià)格。

2修正費(fèi)用現(xiàn)值法

2.1輔助運(yùn)輸方案的特點(diǎn)

煤礦輔助運(yùn)輸是指煤礦井下的運(yùn)輸除煤炭運(yùn)輸以外，人員、材料、設(shè)備和矸石等的各種運(yùn)輸方式。煤礦井下輔助運(yùn)輸可分為軌道輔助運(yùn)輸和無軌輔助運(yùn)輸兩種。軌道輔助運(yùn)輸以鋪設(shè)雙軌或懸吊單軌為主要特征，采用架線電力、防爆柴油機(jī)、蓄電池和鋼絲繩為牽引動(dòng)力；而無軌輔助運(yùn)輸則以膠輪或履帶為行走機(jī)構(gòu)，采用防爆柴油機(jī)、蓄電池等為牽引動(dòng)力。

煤礦輔助運(yùn)輸是整個(gè)礦井運(yùn)輸中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，尤其是現(xiàn)代化礦井對(duì)此更應(yīng)高度重視。輔助運(yùn)輸工作效率直接影響生產(chǎn)效率，也是制約生產(chǎn)主要因素。如何選擇技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理、效率高效的輔助運(yùn)輸系統(tǒng)對(duì)煤礦生產(chǎn)具有很重要的意義。在技術(shù)上可行的基礎(chǔ)上，如何比較經(jīng)濟(jì)合理將是選擇輔助運(yùn)輸方案的關(guān)鍵所在。輔助運(yùn)輸系統(tǒng)只是煤炭生產(chǎn)系統(tǒng)中的一部分，其產(chǎn)生的效益不能直接計(jì)算。費(fèi)用現(xiàn)值比較法是暫不考慮投資方案的收益或收益相同，僅考慮投資、經(jīng)營(yíng)成本或殘值的現(xiàn)值。設(shè)定煤礦輔助運(yùn)輸方案計(jì)算周期相同，產(chǎn)生的效益相同，只需對(duì)方案投資、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比較。因此，輔助運(yùn)輸系統(tǒng)方案經(jīng)濟(jì)分析可以選擇費(fèi)用現(xiàn)值方法。

2.2修正費(fèi)用現(xiàn)值法

修正費(fèi)用現(xiàn)值比較法是在傳統(tǒng)費(fèi)用現(xiàn)值比較法基礎(chǔ)上的修正。以煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)中的無軌輔助運(yùn)輸為例，分析費(fèi)用現(xiàn)值法的修正過程，在無軌運(yùn)輸系統(tǒng)中無軌膠輪車設(shè)備投資比例大，更新速度不確定等特點(diǎn)，一般傳統(tǒng)的費(fèi)用現(xiàn)值法不能滿足應(yīng)用。修正費(fèi)用現(xiàn)值比較法中全部投資除包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金以外，還考慮維持運(yùn)營(yíng)投資[5]。修正費(fèi)用現(xiàn)值法公式為：

3實(shí)例分析

某煤礦生產(chǎn)能力20.0Mt/a，采用主斜井、副平硐綜合開拓方式，礦井輔助運(yùn)輸任務(wù)均利用現(xiàn)有主工業(yè)場(chǎng)地的副平硐，輔助運(yùn)輸采用無軌膠輪車運(yùn)輸。按照礦井采掘接續(xù)計(jì)劃，隨著開拓的延伸，現(xiàn)有副平硐輔助運(yùn)輸距離越來越遠(yuǎn)，運(yùn)輸效率降低。結(jié)合礦井目前的開采現(xiàn)狀、開采接續(xù)、煤層賦存特點(diǎn)及其他外部條件等因素，提出三種輔助運(yùn)輸方案。

方案一：原副平硐方案。礦井生產(chǎn)系統(tǒng)集中在主井工業(yè)場(chǎng)地，系統(tǒng)設(shè)施完善，輔助運(yùn)輸方式采用無軌膠輪車運(yùn)輸，開采一、二盤區(qū)時(shí)，副平硐擔(dān)負(fù)全礦井輔助運(yùn)輸任務(wù)，且為主要進(jìn)風(fēng)井。如果礦井在接續(xù)西南區(qū)時(shí)，已有副平硐仍可作為輔助運(yùn)輸井筒繼續(xù)使用，考慮西南區(qū)進(jìn)風(fēng)需要，需新增進(jìn)風(fēng)立井。利用原平硐方案，投資最低，年運(yùn)營(yíng)成本最高，效率低。

方案二：新增副斜井方案。在西南區(qū)新增一條副斜井，保證西南區(qū)輔助運(yùn)輸能力。另外需新增進(jìn)風(fēng)立井，滿足礦井通風(fēng)需求。新增副斜井方案，投資最高，運(yùn)營(yíng)成本較低，效率較低。

方案三：新增副立井方案。擬在西南區(qū)新增一條副立井，保證礦井西南區(qū)輔助運(yùn)輸能力。副立井既承擔(dān)西南區(qū)輔助運(yùn)輸任務(wù)，又能兼作進(jìn)風(fēng)井進(jìn)風(fēng)和安全出口。新增副立井方案，投資較高，年經(jīng)營(yíng)成本最低，效率高。

3.1費(fèi)用現(xiàn)值構(gòu)成數(shù)據(jù)參數(shù)

3.1.1年經(jīng)營(yíng)成本

年經(jīng)營(yíng)成本是項(xiàng)目評(píng)價(jià)中所使用的特定概念，作為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期的主要現(xiàn)金流出，其構(gòu)成和估算可采取下式表達(dá)：經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用。某煤礦輔助運(yùn)輸方案年經(jīng)營(yíng)成本對(duì)比表，見表1。

3.1.2流動(dòng)資金

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)資金是經(jīng)營(yíng)過程中作為周轉(zhuǎn)用的資金，某煤礦輔助運(yùn)輸方案流動(dòng)資金對(duì)比表，見表2。

3.1.3無軌膠輪車設(shè)備投資

某煤礦輔助運(yùn)輸方案設(shè)備更新投資主要考慮無軌膠輪車運(yùn)輸設(shè)備。依據(jù)某煤礦西南區(qū)開采設(shè)計(jì)輔助運(yùn)輸系統(tǒng)運(yùn)輸能力設(shè)計(jì)，某煤礦輔助運(yùn)輸各方案無軌膠輪車數(shù)量、設(shè)備更新投資對(duì)比表，考慮設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)6%、備品及備件費(fèi)1%在內(nèi)的設(shè)備更新投資，見表3。

3.2修正費(fèi)用現(xiàn)值比較

某煤礦輔助運(yùn)輸中無軌膠輪車運(yùn)輸特點(diǎn)，方案一、方案二無軌膠輪車運(yùn)輸設(shè)備折舊年限按4年考慮，方案三無軌膠輪車運(yùn)輸設(shè)備折舊年限按6年考慮。無軌膠輪車設(shè)備投資，見表3，不考慮計(jì)算期末回收固定資產(chǎn)余值及運(yùn)輸設(shè)備更新殘值。方案一提升系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資9644.98萬元，方案二提升系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資26197.84萬元，方案三提升系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資24404.45萬元。

某煤礦輔助運(yùn)輸方案經(jīng)濟(jì)比較中計(jì)算期按20年、基準(zhǔn)收益率按10%考慮，各方案費(fèi)用現(xiàn)值計(jì)算結(jié)果分別見表4、表5、表6。

綜合表4、表5、表6分析，方案一20年費(fèi)用現(xiàn)值為115630.81萬元，方案二20年費(fèi)用現(xiàn)值108449.03萬元，方案三20年費(fèi)用現(xiàn)值90108.08萬元，選擇費(fèi)用現(xiàn)值最低的方案三最優(yōu)。

4結(jié)語

在技術(shù)均可行的基礎(chǔ)上，煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)方案經(jīng)濟(jì)比選方法選擇修正費(fèi)用現(xiàn)值比較法合理。系統(tǒng)正常運(yùn)行20年考慮，在基準(zhǔn)收益率10%的情況下計(jì)算各方案的費(fèi)用現(xiàn)值，選擇費(fèi)用現(xiàn)值最低的方案三最優(yōu)，因此，某煤礦輔助運(yùn)輸系統(tǒng)采用方案三副立井方案較為合理。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部.煤炭建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)[M].3版.2009.

[2]國(guó)家能源局.煤炭建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)實(shí)施細(xì)則[M].2009.

篇9

一、影響供電企業(yè)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的主要因素

（一）往來款項(xiàng)整理困難

在供電企業(yè)中電力產(chǎn)品都是采用先提供供電之后在付款的銷售手段，因此使供電企業(yè)中的往來款項(xiàng)越來越多，整理也就越來越困難。進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)沒有及時(shí)收到貨款等外界因素的影響，比如首先因一些不良業(yè)務(wù)的往來致使企業(yè)遭到波及出現(xiàn)變動(dòng)和資金周轉(zhuǎn)困難等現(xiàn)象，使供電企業(yè)往來款項(xiàng)難以實(shí)施有效的整理。其次在一部分未能及時(shí)收到的往來款項(xiàng)中，已經(jīng)由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行干涉和整理，但是因?yàn)橐恍]有解決的阻礙導(dǎo)致整個(gè)供電企業(yè)往來款項(xiàng)管理不能進(jìn)行及時(shí)。另外在整理的過程中沒有跟往來企業(yè)或單位進(jìn)行良好的溝通和咨詢等等，使供電企業(yè)和往來企業(yè)單位出現(xiàn)賬款額度不統(tǒng)一情況，這也使得整理工作不能有效進(jìn)行下去。

（二）應(yīng)付款項(xiàng)的整理控制工作不足

應(yīng)付款項(xiàng)主要體現(xiàn)在對(duì)供電企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行無償?shù)氖褂?，是指在供電企業(yè)中降低對(duì)自身利益的損害，并可以提升成本使用效率的目的。因此就應(yīng)該對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行有效的整理控制工作，進(jìn)一步使供電企業(yè)維護(hù)自身權(quán)益[1]。但是現(xiàn)如今在大部分供電企業(yè)中應(yīng)付款項(xiàng)不僅不受重視，還會(huì)忽視應(yīng)付款項(xiàng)的清理和繳費(fèi)問題，沒有做好往來款項(xiàng)的控制工作。而且通常供電企業(yè)的往來應(yīng)付款項(xiàng)中相關(guān)繳費(fèi)方式有很多，如保證金、基金和各種應(yīng)付款等等，因應(yīng)付款項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行清理，就會(huì)導(dǎo)致供電企業(yè)的資產(chǎn)出現(xiàn)重大異常情況。并且當(dāng)前供電企業(yè)往來賬款數(shù)量較多、整理較難和未能及時(shí)收到貨款時(shí)間太長(zhǎng)都引發(fā)往來款項(xiàng)整理困難，在一定程度上為供電企業(yè)帶來不同的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響了企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)作情況，給供電企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)。

（三）往來款項(xiàng)管理體系不完善

在部分供電企業(yè)中不僅沒有建立完善的管理體系機(jī)構(gòu)，還沒有設(shè)置健全的的往來款項(xiàng)管理措施和和完善的控制方法。而且在其營(yíng)銷使管理層人員只要求業(yè)務(wù)量不斷增長(zhǎng)，銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大，沒有設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)的管理部門。進(jìn)而導(dǎo)致供電企業(yè)沒有建立完善的往來款項(xiàng)管理的有效措施，更缺少嚴(yán)格的監(jiān)督能力，也讓其企業(yè)工作人員在工作工程中分不清主次，并且在分配任務(wù)時(shí)沒有考慮其職責(zé)，致使發(fā)生問題時(shí)互相推脫責(zé)任，為供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來極大的損失[2]。

二、供電企業(yè)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的有效措施

（一）加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)管理的基礎(chǔ)

在對(duì)往來款項(xiàng)管理進(jìn)行強(qiáng)化的過程中，首先應(yīng)該提升相關(guān)核算會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，保證具備充足的資料信息和手續(xù)，并且還要對(duì)其網(wǎng)絡(luò)款項(xiàng)進(jìn)行精準(zhǔn)的核算，保證供電企業(yè)的賬目資金正確、清晰，更要按時(shí)完成對(duì)往來款項(xiàng)的清算管理工作。其次應(yīng)該重視在實(shí)施工程時(shí)對(duì)工程預(yù)防款項(xiàng)的結(jié)算，將其變成整個(gè)項(xiàng)目的成本，因此未能及時(shí)進(jìn)行收款的工程中的相關(guān)保證金等等都是加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)管理的重要基礎(chǔ)，所以這些款項(xiàng)應(yīng)該根據(jù)相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的繳納。另外要時(shí)常對(duì)長(zhǎng)期未能收到的貨款進(jìn)行全方法整理，通過各種措施和方式減輕供電企業(yè)資金的使用量，有效保證供電企業(yè)的利益不會(huì)收到損害，進(jìn)一步促進(jìn)供電行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）加深對(duì)往來款項(xiàng)工作的控制

在供電企業(yè)進(jìn)行往來款項(xiàng)工作時(shí)制定內(nèi)部控制的制度，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作人員可以有效發(fā)揮職業(yè)技能的重要前提[3]。因此在進(jìn)行往來款項(xiàng)的控制工作時(shí)，要明確應(yīng)收款項(xiàng)和往來款項(xiàng)的管理目的，并設(shè)置出有效的控制制度，避免對(duì)立的部T出現(xiàn)。此外還應(yīng)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目的款項(xiàng)進(jìn)行合理的研究和估量，進(jìn)一步考慮可以實(shí)際收回的款項(xiàng)資金，還要預(yù)防在進(jìn)行核實(shí)時(shí)出現(xiàn)的不良賬目導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失等等。并且更結(jié)合相關(guān)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范對(duì)所出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的解決和處理，可以有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率，降低供電企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立一個(gè)完善的往來款項(xiàng)管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)往來款項(xiàng)的管理，應(yīng)要建立一個(gè)完善的管理機(jī)構(gòu)。不僅可以增強(qiáng)對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門的工作態(tài)度，還可以加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)認(rèn)真貫徹和落實(shí)，提高因往來款項(xiàng)管理不善出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此在分配相關(guān)部門的工作任務(wù)時(shí)，要遵守對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理的控制制度，使往來款項(xiàng)的管理不會(huì)出現(xiàn)對(duì)立崗位，還要時(shí)常對(duì)企業(yè)中的往來款項(xiàng)進(jìn)行全方位的估算和整理，對(duì)無法收回的賬款進(jìn)行處理，保證企業(yè)不會(huì)受到經(jīng)濟(jì)損失[4]。另外為不斷的完善往來款項(xiàng)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)在各個(gè)部門和財(cái)務(wù)部門中定期開始賬款核算工作，加強(qiáng)對(duì)往來企業(yè)的資金回收管理，進(jìn)一步提升供電企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，有效的對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行控制，提升企業(yè)成本的使用效率，可以有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。

三、結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理對(duì)供電企業(yè)來說有著至關(guān)重要的影響，在實(shí)際管理中應(yīng)強(qiáng)化對(duì)往來款項(xiàng)管理的基礎(chǔ)，加深對(duì)往來款項(xiàng)工作的控制，并且要建立一個(gè)完善的往來款項(xiàng)管理機(jī)構(gòu)，這樣才能有效提高供電企業(yè)款項(xiàng)管理水平，為供電企業(yè)在的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]劉勇.供電企業(yè)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的探索[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2014，09（10）：157-158.

篇10

(二)有利于遏制貸款資金挪用現(xiàn)象，提高貸款質(zhì)量。近年來，貸款挪用甚至進(jìn)入股市、樓市在部分商業(yè)銀行中時(shí)有發(fā)生，給銀行造成巨大聲譽(yù)損失的同時(shí)，也加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)，甚至還形成了不良貸款。事實(shí)上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發(fā)放的最基本前提條件，也是貸款協(xié)議和誠(chéng)信申貸的基本出發(fā)點(diǎn)。離開了這個(gè)基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，就越會(huì)偏離貸款有效投放的基本命題?！百J款新規(guī)”提出“實(shí)貸實(shí)付”的貸款資金支付模式將促使商業(yè)銀行實(shí)施更為精細(xì)化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對(duì)手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防止違規(guī)流入股市或樓市。在遏制資產(chǎn)泡沫的同時(shí)，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長(zhǎng)效機(jī)制。

(三)有利于銀行整合業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。從近年來不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失。“貸款新規(guī)”的實(shí)施，不僅對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核機(jī)制、同質(zhì)化的市場(chǎng)定位等都會(huì)產(chǎn)生深刻而持續(xù)的影響?！百J款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”原則將改變商業(yè)銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現(xiàn)象，改善貸后管理不到位的問題，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、基層農(nóng)發(fā)行執(zhí)行“貸款新規(guī)”中存在的問題

(一)短期貸款需求測(cè)算與借款人申報(bào)金額存在差距。產(chǎn)生差距的原因，一方面，由于貸款企業(yè)的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關(guān)性，如果貸款企業(yè)以往沒有在金融機(jī)構(gòu)融資，而融資測(cè)算依據(jù)其上年度銷售收入來測(cè)算流動(dòng)資金缺口，必然與其實(shí)際需求存在偏差；另一方面，個(gè)別民營(yíng)企業(yè)有可能為了規(guī)避成本或是為了獲得貸款而虛編財(cái)務(wù)報(bào)表，如果根據(jù)其財(cái)務(wù)報(bào)表上的指標(biāo)來測(cè)算其流動(dòng)資金缺口，也將導(dǎo)致與其實(shí)際需求有較大差距。

(二)現(xiàn)行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動(dòng)資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數(shù)多，金額小的情況，而農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行信貸審批和資金匯劃方式導(dǎo)致整個(gè)貸款流程、資金支付流程較長(zhǎng)，實(shí)際操作中對(duì)于流動(dòng)資金采用“受托支付”困難較大。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行一般的貸款流程是：“貸前條件落實(shí)后，基層行逐級(jí)向上級(jí)行申請(qǐng)貸款計(jì)劃，貸款計(jì)劃批復(fù)后，由基層行向貸款審批行申請(qǐng)發(fā)起貸款CM2006流程；貸款審批行經(jīng)過調(diào)查、審查、簽批等5個(gè)環(huán)節(jié)完成合同簽批流程后，基層行根據(jù)簽批意見與企業(yè)簽訂借款合同：隨后基層行根據(jù)企業(yè)提款申請(qǐng)?jiān)贑M2006中發(fā)起借據(jù)流程，再次經(jīng)過調(diào)查、審查、審查復(fù)核、有權(quán)簽批人簽批4個(gè)環(huán)節(jié)完成借據(jù)簽批；最后企業(yè)填制借據(jù)，農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)入賬提款?！闭麄€(gè)貸款支付流程較冗長(zhǎng)，再加上農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模小，客戶交易對(duì)象往往在他行開戶，企業(yè)發(fā)起大額跨行支付需提前一天向農(nóng)發(fā)行申報(bào)大額支付計(jì)劃，否則將因資金準(zhǔn)備不足無法匯出。上述中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)延誤，都可能導(dǎo)致資金不能按期支付，現(xiàn)行制度下對(duì)流動(dòng)資金采取“受托支付”將可能影響到企業(yè)的資金使用。

(三)“派生存款”減少，短期內(nèi)影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對(duì)手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對(duì)基層行存款業(yè)務(wù)影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)少、結(jié)算不方面，企業(yè)存款可能流動(dòng)到網(wǎng)點(diǎn)多、客戶基礎(chǔ)好的其他國(guó)有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移，也將在不同分支機(jī)構(gòu)間流動(dòng)，向區(qū)域位置好、結(jié)算便利的行集中。這勢(shì)必要求基層行的存款營(yíng)銷方式必須改變，過去“實(shí)貸實(shí)存”下將存款、貸款一網(wǎng)打盡，爭(zhēng)取到一個(gè)客戶就可以同時(shí)獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。

三、基層行執(zhí)行“貸款新規(guī)”的對(duì)策

(一)加大行內(nèi)外宣傳培訓(xùn)與輔導(dǎo)力度。積極營(yíng)造貸款新規(guī)良好的內(nèi)外部實(shí)施環(huán)境。一方面加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，充分評(píng)估“貸款新規(guī)”對(duì)客戶關(guān)系帶來的影響，包括可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重點(diǎn)信貸客戶、優(yōu)質(zhì)客戶指派專人進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規(guī)”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務(wù)水平的重要舉措；另一方面加強(qiáng)內(nèi)部員工輔導(dǎo)，組織針對(duì)性較強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，防止員工因新規(guī)采取了嚴(yán)格的監(jiān)管制度、加大了責(zé)任追究和處罰力度而產(chǎn)生“懼貸”心理。

(二)合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求?；鶎有性谫J款環(huán)節(jié)應(yīng)按照《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動(dòng)資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額確定。在實(shí)際估算過程中，應(yīng)參考《貸款需求量的測(cè)算參考》的公式，結(jié)合客戶性質(zhì)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、未來發(fā)展?fàn)顩r，綜合考慮新設(shè)法人、小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等多種情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金額度。

篇11

“廣告費(fèi)到底該由誰承擔(dān)”的問題之所以存在，之所以爭(zhēng)論不休，其根源在于廠家和經(jīng)銷商都對(duì)“廣告費(fèi)”的屬性缺乏了解和認(rèn)識(shí)。表面上看不論廠家或是經(jīng)銷商所做的廣告，都是為了拉動(dòng)產(chǎn)品銷售的廣告，目的都一樣。許多企業(yè)一開始就以產(chǎn)值為依據(jù)把廣告費(fèi)定個(gè)比例，從3％——20％不等。據(jù)稱有媒體統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，去年全國(guó)企業(yè)廣告費(fèi)的投入平均占產(chǎn)值的11％，廣告投入的多與少懸殊極大，有的企業(yè)廣告費(fèi)投入超過產(chǎn)值的20％，有的則3％都不到，僅有極少數(shù)企業(yè)讀懂了廣告費(fèi)的屬性。

篇12

    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,如何有效地控制工程造價(jià)是工程建設(shè)管理的重要組成部分,目前我們只有加強(qiáng)造價(jià)控制,合理確定工程造價(jià),才能避免在建設(shè)項(xiàng)目中概算超估算,預(yù)算超概算,決算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象的發(fā)生,防止工程投資失控。

    1 合理確定工程造價(jià)的意義

    工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。一般人們認(rèn)為,控制工程造價(jià)就是編制預(yù)算、審查結(jié)算、制止施工單位的高估冒算。其實(shí),工程造價(jià)的控制貫穿于項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工決算的全過程。工程造價(jià)全過程控制就是在建設(shè)程序的各個(gè)階段,采用一定方法和措施,把建設(shè)工程造價(jià)的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以內(nèi),以求合理使用人力、物力和財(cái)力,取得較好投資效益。

    2 合理確定工程造價(jià)保證工程質(zhì)量的措施

    2.1 按基本建設(shè)程序合理確定造價(jià) 長(zhǎng)期以來,我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目雖然按程序辦事,但普遍忽視了項(xiàng)目建設(shè)前期階段的重要性,造價(jià)控制的重點(diǎn)放在項(xiàng)目建設(shè)的后期階段上,因此經(jīng)常出現(xiàn)投資超限、資金缺口大的現(xiàn)象。有些項(xiàng)目甚至未按基本建設(shè)程序辦事,項(xiàng)目決策缺乏依據(jù),投資無計(jì)劃,增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)。建設(shè)項(xiàng)目,由于規(guī)模大,建設(shè)周期長(zhǎng),技術(shù)復(fù)雜,人財(cái)物消耗大,應(yīng)考慮到投入使用后的經(jīng)濟(jì)效益等因素,一旦決策失誤,將造成無可挽回的巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此,必須合理確定工程造價(jià),并充分體現(xiàn)造價(jià)的合理性。

    2.2 投資估算階段造價(jià)的合理確定 投資估算是指在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段對(duì)擬建項(xiàng)目投資需要量,依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法,通過編制估算文件進(jìn)行預(yù)先測(cè)算和確定,得出的建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額,就是估算造價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目的投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。對(duì)靜態(tài)投資部分的估算,在項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書階段,可采取簡(jiǎn)單的匡算法,有生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法和系數(shù)法等;在可行性研究階段特別是詳細(xì)可行性研究階段,需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法,即指標(biāo)估算法。建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容,對(duì)于涉外項(xiàng)目,還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法,個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

    2.3 做好施工招標(biāo)的造價(jià)控制 首先,詳細(xì)編制施工招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求,以避免簽訂施工合同、結(jié)算時(shí)互相扯皮。

    其次,認(rèn)真審查標(biāo)底或上限值。招標(biāo)報(bào)酬是以標(biāo)底或上限值金額為基數(shù)計(jì)取,又由于投標(biāo)單位與招標(biāo)單位有可能串通抬高工程造價(jià),所以應(yīng)對(duì)標(biāo)底或上限值認(rèn)真審查,加強(qiáng)工程造價(jià)事前控制。

    再次,嚴(yán)格招標(biāo)程序。招投標(biāo)程序和方式應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)和制度的規(guī)定,避免投標(biāo)單位串標(biāo)和圍標(biāo)使工程造價(jià)失控。

    2.4 做好項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制 建設(shè)項(xiàng)目施工階段是把設(shè)計(jì)圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實(shí)體的過程,是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值和使用價(jià)值的主要階段。在施工階段,節(jié)約投資的空間雖然很小,但浪費(fèi)的資金卻可能很多,因此,需要對(duì)投資控制給予足夠的重視,嚴(yán)格審核承包商的索賠事項(xiàng),防止不合理索賠費(fèi)用的發(fā)生。

    在建設(shè)工程施工階段涉入的面很廣,涉及的人員很多,與投資控制相關(guān)的工作也很多,因此,造價(jià)控制人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),多與現(xiàn)場(chǎng)管理人員溝通,掌握工程第一手資料,同時(shí)施工過程中,做到事前有計(jì)劃,事中有控制,事后有分析,采取有效措施加強(qiáng)施工階段的造價(jià)控制和管理,對(duì)管好用好資金,提高投資效益具有重要的意義。

    具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面落實(shí):

    2.4.1 從管理模式上著手,建立建設(shè)監(jiān)理制。按照監(jiān)理合同規(guī)定和實(shí)施細(xì)則,完善職責(zé)分工及有關(guān)制度,落實(shí)責(zé)任,從工程管理機(jī)制上建立健全的投資控制系統(tǒng)。同時(shí)做好月度工程進(jìn)度款審核,避免投資失控。工程進(jìn)度款的審核,對(duì)經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)的工程量,按合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù),套用材料單價(jià)及費(fèi)用定額進(jìn)行核價(jià)后支付相應(yīng)的工程進(jìn)度款。

    2.4.2 從技術(shù)措施上展開項(xiàng)目投資的有效控制。對(duì)主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上,廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等等,想方設(shè)法在技術(shù)上實(shí)施項(xiàng)目投資的有效控制。技術(shù)措施是實(shí)施項(xiàng)目投資的必要保證。

    2.4.3 從經(jīng)濟(jì)措施上展開項(xiàng)目投資的有效控制。加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備的采購(gòu)的督管,控制住材料價(jià)格。材料費(fèi)用是構(gòu)成工程造價(jià)的主要因素。據(jù)測(cè)算,一般建筑工程造價(jià)中材料費(fèi)用占60%一70%左右,且呈上升趨勢(shì)。由此可見,選用材料是否經(jīng)濟(jì)合理,對(duì)降低造價(jià)起著十分關(guān)鍵的作用。

    2.5 竣工結(jié)算造價(jià)的確定 竣工結(jié)算是建筑工程造價(jià)管理的最后一關(guān),是合理確定單位工程造價(jià)和竣工決算的前提和保障,若把關(guān)不嚴(yán)將會(huì)造成不可挽回的損失。這是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作,要求計(jì)算認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算;同時(shí)要尊重實(shí)際不多算,不高估冒算,要保持良好的職業(yè)道德與自身信譽(yù);在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確結(jié)合,做好工程結(jié)算去虛存實(shí)。

    做好結(jié)算審核首先要認(rèn)真熟悉圖紙,分析竣工資料,核實(shí)工程數(shù)量;二是要審查現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)、合理性;三是要嚴(yán)格審查施工合同,正確處理結(jié)算糾紛;四是要審查定額使用、政策調(diào)整的合理性、準(zhǔn)確性,審查是否按規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量;五是要認(rèn)真做好工程材料價(jià)款的結(jié)算審查,審查糾正單純靠材料購(gòu)貨發(fā)票作為工程結(jié)算材料調(diào)價(jià)依據(jù)的作法,審查是否按規(guī)定計(jì)算材料差價(jià),審查是否存在施工單位將建設(shè)單位委托購(gòu)買的材料列入工程結(jié)算;六是要審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定,是否合理準(zhǔn)確,審查取費(fèi)基數(shù)是否正確,審查是否提高取費(fèi)等級(jí),審查是否存在普通裝飾工程按專業(yè)裝飾工程取費(fèi)的情況;七是在結(jié)算審查過程中要正確處理審查方與被審查方的關(guān)系,保證工程結(jié)算工作順利開展。

    由于建設(shè)工程的生產(chǎn)過程是一個(gè)周期長(zhǎng)、數(shù)量大的生產(chǎn)消費(fèi)過程,具有多次性計(jì)價(jià)的特點(diǎn)。因此采用合理的審核方法不僅能達(dá)到事半功倍的效果,而且將直接關(guān)系到審查的質(zhì)量和速度。

    2.6 提高工程造價(jià)人員的水平 建筑市場(chǎng)發(fā)展的需要,形勢(shì)要求不斷提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確程度,也就要求工程造價(jià)工作人員努力提高自身素質(zhì) ,提高對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行詳盡而準(zhǔn)確的計(jì)算,以保證工程造價(jià)高度的準(zhǔn)確性。每一個(gè)工程造價(jià)人員都應(yīng)該熟知本專業(yè)所使用定額子目的工作內(nèi)容、使用條件、特殊規(guī)定等等,這是一項(xiàng)繁重的任務(wù)。工程造價(jià)人員要在工作實(shí)踐中日積月累,不斷努力學(xué)習(xí)不斷充實(shí)自我。以在工作實(shí)踐中不斷排除出現(xiàn)的差錯(cuò),提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確程度。

    2.7 實(shí)行工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理 工程建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性決定了其計(jì)價(jià)的多次性,與基本建設(shè)過程相對(duì)應(yīng)的各階段造價(jià)也是動(dòng)態(tài)地反映了項(xiàng)目的總造價(jià),從這個(gè)意義上來講,對(duì)工程造價(jià)的控制也是動(dòng)態(tài)的。在工程實(shí)施階段,由于客觀條件的影響,設(shè)計(jì)階段未考慮到的因素往往暴露出來,導(dǎo)致設(shè)計(jì)及造價(jià)變更。這就需要造價(jià)工程師對(duì)造價(jià)計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時(shí)研究分析,并及時(shí)采取糾正措施,使目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。這一階段是造價(jià)動(dòng)態(tài)控制最集中的體現(xiàn)。

    結(jié)語:工程造價(jià)的控制與管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程,合理確定工程造價(jià)是工程建設(shè)過程必須直面的問題。只有掌握先進(jìn)科學(xué)的施工技術(shù),積累經(jīng)驗(yàn),在工程實(shí)施過程的各個(gè)階段,時(shí)時(shí)要有控制造價(jià)的經(jīng)濟(jì)頭腦,才能合理確定建設(shè)工程的造價(jià),減少或避免建設(shè)資金的流失,最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。

篇13

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何有效地控制工程造價(jià)是工程建設(shè)管理的重要組成部分，目前我們只有加強(qiáng)造價(jià)控制，合理確定工程造價(jià)，才能避免在建設(shè)項(xiàng)目中概算超估算，預(yù)算超概算，決算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象的發(fā)生，防止工程投資失控。

1合理確定工程造價(jià)的意義

工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。一般人們認(rèn)為，控制工程造價(jià)就是編制預(yù)算、審查結(jié)算、制止施工單位的高估冒算。其實(shí)，工程造價(jià)的控制貫穿于項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工決算的全過程。工程造價(jià)全過程控制就是在建設(shè)程序的各個(gè)階段，采用一定方法和措施，把建設(shè)工程造價(jià)的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以內(nèi)，以求合理使用人力、物力和財(cái)力，取得較好投資效益。

2合理確定工程造價(jià)保證工程質(zhì)量的措施

2.1按基本建設(shè)程序合理確定造價(jià)長(zhǎng)期以來，我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目雖然按程序辦事，但普遍忽視了項(xiàng)目建設(shè)前期階段的重要性，造價(jià)控制的重點(diǎn)放在項(xiàng)目建設(shè)的后期階段上，因此經(jīng)常出現(xiàn)投資超限、資金缺口大的現(xiàn)象。有些項(xiàng)目甚至未按基本建設(shè)程序辦事，項(xiàng)目決策缺乏依據(jù)，投資無計(jì)劃，增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)。建設(shè)項(xiàng)目，由于規(guī)模大，建設(shè)周期長(zhǎng)，技術(shù)復(fù)雜，人財(cái)物消耗大，應(yīng)考慮到投入使用后的經(jīng)濟(jì)效益等因素，一旦決策失誤，將造成無可挽回的巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此，必須合理確定工程造價(jià)，并充分體現(xiàn)造價(jià)的合理性。

2.2投資估算階段造價(jià)的合理確定投資估算是指在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段對(duì)擬建項(xiàng)目投資需要量，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，通過編制估算文件進(jìn)行預(yù)先測(cè)算和確定，得出的建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額，就是估算造價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目的投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。對(duì)靜態(tài)投資部分的估算，在項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書階段，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，有生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法和系數(shù)法等；在可行性研究階段特別是詳細(xì)可行性研究階段，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，對(duì)于涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

2.3做好施工招標(biāo)的造價(jià)控制首先，詳細(xì)編制施工招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求，以避免簽訂施工合同、結(jié)算時(shí)互相扯皮。

其次，認(rèn)真審查標(biāo)底或上限值。招標(biāo)報(bào)酬是以標(biāo)底或上限值金額為基數(shù)計(jì)取，又由于投標(biāo)單位與招標(biāo)單位有可能串通抬高工程造價(jià)，所以應(yīng)對(duì)標(biāo)底或上限值認(rèn)真審查，加強(qiáng)工程造價(jià)事前控制。

再次，嚴(yán)格招標(biāo)程序。招投標(biāo)程序和方式應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)和制度的規(guī)定，避免投標(biāo)單位串標(biāo)和圍標(biāo)使工程造價(jià)失控。

2.4做好項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制建設(shè)項(xiàng)目施工階段是把設(shè)計(jì)圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實(shí)體的過程，是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值和使用價(jià)值的主要階段。在施工階段，節(jié)約投資的空間雖然很小，但浪費(fèi)的資金卻可能很多，因此，需要對(duì)投資控制給予足夠的重視，嚴(yán)格審核承包商的索賠事項(xiàng)，防止不合理索賠費(fèi)用的發(fā)生。

在建設(shè)工程施工階段涉入的面很廣，涉及的人員很多，與投資控制相關(guān)的工作也很多，因此，造價(jià)控制人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，多與現(xiàn)場(chǎng)管理人員溝通，掌握工程第一手資料，同時(shí)施工過程中，做到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有分析，采取有效措施加強(qiáng)施工階段的造價(jià)控制和管理，對(duì)管好用好資金，提高投資效益具有重要的意義。

具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面落實(shí)：

2.4.1從管理模式上著手，建立建設(shè)監(jiān)理制。按照監(jiān)理合同規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，完善職責(zé)分工及有關(guān)制度，落實(shí)責(zé)任，從工程管理機(jī)制上建立健全的投資控制系統(tǒng)。同時(shí)做好月度工程進(jìn)度款審核，避免投資失控。工程進(jìn)度款的審核，對(duì)經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)的工程量，按合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)，套用材料單價(jià)及費(fèi)用定額進(jìn)行核價(jià)后支付相應(yīng)的工程進(jìn)度款。

2.4.2從技術(shù)措施上展開項(xiàng)目投資的有效控制。對(duì)主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上，廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等等，想方設(shè)法在技術(shù)上實(shí)施項(xiàng)目投資的有效控制。技術(shù)措施是實(shí)施項(xiàng)目投資的必要保證。

2.4.3從經(jīng)濟(jì)措施上展開項(xiàng)目投資的有效控制。加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備的采購(gòu)的督管，控制住材料價(jià)格。材料費(fèi)用是構(gòu)成工程造價(jià)的主要因素。據(jù)測(cè)算，一般建筑工程造價(jià)中材料費(fèi)用占60％一70％左右，且呈上升趨勢(shì)。由此可見，選用材料是否經(jīng)濟(jì)合理，對(duì)降低造價(jià)起著十分關(guān)鍵的作用。

2.5竣工結(jié)算造價(jià)的確定竣工結(jié)算是建筑工程造價(jià)管理的最后一關(guān)，是合理確定單位工程造價(jià)和竣工決算的前提和保障，若把關(guān)不嚴(yán)將會(huì)造成不可挽回的損失。這是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作，要求計(jì)算認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算；同時(shí)要尊重實(shí)際不多算，不高估冒算，要保持良好的職業(yè)道德與自身信譽(yù)；在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確結(jié)合，做好工程結(jié)算去虛存實(shí)。超級(jí)秘書網(wǎng)