引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，越來越重視自身的金融風(fēng)險(xiǎn)。大量的實(shí)踐證明，對(duì)于金融企業(yè)的資產(chǎn)監(jiān)督、收入和支出和各類風(fēng)險(xiǎn)防范，內(nèi)部審計(jì)都能發(fā)揮出它的現(xiàn)實(shí)作用，因此，企業(yè)在尋求發(fā)展時(shí)，內(nèi)部審計(jì)必須擺到一定的高度上，做好風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、內(nèi)部審計(jì)闡釋

內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)的內(nèi)部人員組織建立，為管理部門做出相應(yīng)的檢查和評(píng)價(jià)。既可以用來評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部制度，又可以結(jié)合企業(yè)的相關(guān)信息來評(píng)價(jià)自身的業(yè)績(jī)和合規(guī)性。它是相對(duì)于外部審計(jì)來講的，是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。它的各項(xiàng)咨詢和評(píng)價(jià)活動(dòng)是相對(duì)獨(dú)立和客觀的。在金融企業(yè)里，內(nèi)部審計(jì)通過一系列規(guī)范而又系統(tǒng)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出相應(yīng)的改善措施，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是大多數(shù)企業(yè)管理過程中時(shí)刻面臨的問題，內(nèi)部審計(jì)就是當(dāng)前金融企業(yè)有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工具。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)多是由系統(tǒng)內(nèi)部的管理缺陷導(dǎo)致的，內(nèi)部審計(jì)正是為了監(jiān)督評(píng)價(jià)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程。

三、金融風(fēng)險(xiǎn)的定義及類型

（一）定義

一般來講，金融風(fēng)險(xiǎn)在廣義上是指金融交易的結(jié)果與期望結(jié)果不相符，從這個(gè)角度上講，金融風(fēng)險(xiǎn)并不等同交易虧損，因?yàn)椴环霞劝ǔ鲱A(yù)期結(jié)果，也包括低于預(yù)期結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)包含對(duì)企業(yè)積極的一面，也包括消極的一面。換而言之，風(fēng)險(xiǎn)較大的交易的最終結(jié)果并不一定比風(fēng)險(xiǎn)小的交易結(jié)果收益低，現(xiàn)實(shí)情況往往也是如此，風(fēng)險(xiǎn)大的往往收益相對(duì)較高。而從狹義的角度看，金融風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)入企在金融交易中遇到的損失或者受到的阻礙。

（二）類型

金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也是多種多樣，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，信貸風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)上的改革，促使很多金融企業(yè)趁此機(jī)會(huì)兼并、分立，企圖逃債、廢債，這使得金融行業(yè)特別是國(guó)有金融企業(yè)的資產(chǎn)信貸連連下降，也是當(dāng)前企業(yè)面臨的最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是體現(xiàn)在，貸款人不能按照約定償還借款本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)。這在我國(guó)當(dāng)前發(fā)生的概率是比較高的。很多銀行都存在著信貸資產(chǎn)累計(jì)低，收益率也不高，難以保全的問題。這就是因?yàn)槌霈F(xiàn)很多的不良貸款，收回的有效利息很少，一些抵押和擔(dān)保也難以落到實(shí)處，每一處都潛藏著風(fēng)險(xiǎn)。

第三，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)常常表現(xiàn)在金融企業(yè)沒有足夠的資金清償債棧蛘弒Vた突У拇嬡】睢U庖壞閽詮有金融企業(yè)還未明顯顯現(xiàn)，但是某些金融保險(xiǎn)企業(yè)確實(shí)承載著支付的壓力，比如2016年發(fā)生僑興私募債違約事件中涉及的浙商財(cái)險(xiǎn)。

四、內(nèi)部審計(jì)在金融風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用

內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)決定著它與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有著千絲萬縷的聯(lián)系。內(nèi)部審計(jì)通過風(fēng)險(xiǎn)信息的檢查和監(jiān)督，對(duì)于有風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)，采取必要的保障措施。現(xiàn)代金融市場(chǎng)中，企業(yè)內(nèi)外部因素變化較多，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在，內(nèi)部審計(jì)在幫助企業(yè)改善管理的中發(fā)揮了重要的作用，越來越受到企業(yè)的重視，中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司從2007年開始設(shè)立集中、獨(dú)立的九大監(jiān)察稽核中心，目前在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮重要職能。

（一）識(shí)別和檢查作用

金融企業(yè)的環(huán)境變化多端，內(nèi)部審計(jì)的工作人員采用相關(guān)的系統(tǒng)和方法，對(duì)環(huán)境出現(xiàn)的新變化進(jìn)行分析，并檢查系統(tǒng)內(nèi)部是否做出相應(yīng)的更新，對(duì)新出現(xiàn)的變化的應(yīng)對(duì)能力是否足夠；對(duì)于后期管理人員采取的整改措施進(jìn)行跟蹤調(diào)查，看看整改是否達(dá)到預(yù)期或者產(chǎn)生效果，并將最終的結(jié)果和相應(yīng)的建議項(xiàng)管理層匯報(bào)，為管理層做出合理的決定提供參考。內(nèi)部審計(jì)的工作人員通過運(yùn)用自己專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，用更為客觀的眼光去發(fā)現(xiàn)問題，為管理層提供有價(jià)值的參考信息和意見，從而加強(qiáng)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力，最大限度地避免企業(yè)損失。2016年，中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司九大監(jiān)察稽核中心針對(duì)全年檢查發(fā)現(xiàn)的3216條各類經(jīng)營(yíng)管理方面的問題，提出相應(yīng)建議1，642條。

（二）管理與協(xié)調(diào)作用

在金融企業(yè)結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)多設(shè)置在董事會(huì)和各職能部門的位置，它的這種特殊性賦予了獨(dú)立的使命，內(nèi)部審計(jì)的工作人員在風(fēng)險(xiǎn)管控的決策中，可以充當(dāng)協(xié)調(diào)人，以最客觀的角度，從企業(yè)全局出發(fā)，對(duì)企業(yè)實(shí)際情況和利益進(jìn)行評(píng)判，進(jìn)而針對(duì)防控風(fēng)險(xiǎn)提出有效建議，指導(dǎo)企業(yè)管理人員做出更為明智的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。內(nèi)部審計(jì)工作人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行科學(xué)合理的分析之后，準(zhǔn)確而又及時(shí)地傳遞給相應(yīng)的工作人員，內(nèi)部審計(jì)的評(píng)判報(bào)告可以顯示出風(fēng)險(xiǎn)管控的最終結(jié)果。企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)這個(gè)職能部門，對(duì)企業(yè)外部的一些投資者或者利益相關(guān)者而言，本身就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體證明。在監(jiān)控過程中，企業(yè)必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著持續(xù)監(jiān)控，通過監(jiān)控內(nèi)部系統(tǒng)，并定期進(jìn)行檢查監(jiān)控結(jié)果，還要對(duì)意外事項(xiàng)所采取的措施以及達(dá)成效果進(jìn)行定期檢查，確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理是否一致有效。內(nèi)部審計(jì)工作人員要始終站在一個(gè)較為客觀、獨(dú)立的立場(chǎng)，將企業(yè)的整體利益作為出發(fā)點(diǎn)和起始點(diǎn)，主動(dòng)參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，和相關(guān)工作人員進(jìn)行有效溝通和協(xié)商，為管理層科學(xué)決策出謀劃策，做出積極貢獻(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位也相應(yīng)得到提升和重視。

（三）顧問與咨詢作用

通常來講，內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)的情況有著較為全面和詳細(xì)地了解，對(duì)相關(guān)信息也有深入的理解，如果要提供服務(wù)或者咨詢建議更具備一定優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員可以采取評(píng)估的方式或者是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，為企業(yè)解決風(fēng)險(xiǎn)問題創(chuàng)造條件。在管理層開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，可以協(xié)助他們檢查、評(píng)判并適時(shí)提出合理的建議。由于內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見可以直接提交給董事會(huì)，更會(huì)得到管理層的高度重視。這是因?yàn)?，?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，主動(dòng)開展調(diào)查研究，既對(duì)問題成因深入分析又對(duì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)深度發(fā)掘，提出了針對(duì)性、建設(shè)性、前瞻性的意見和建議比如，人保財(cái)險(xiǎn)某中心提出的《關(guān)于寧夏分公司保險(xiǎn)精準(zhǔn)扶貧工作調(diào)研的報(bào)告》受到管理層高度重視。

（四）報(bào)告與防范作用

內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取什么樣方式傳遞，審計(jì)的結(jié)果得到怎樣的利用，舞弊的現(xiàn)象能否禁止，這些問題能否妥善解決，將對(duì)內(nèi)部審計(jì)的存在的價(jià)值和意義有著決定性的作用。

五、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于整個(gè)企業(yè)的管理工作而言，是一項(xiàng)不能回避而又至關(guān)重要的工作，內(nèi)部審計(jì)通過各個(gè)管理環(huán)節(jié)的監(jiān)控，評(píng)估，為企業(yè)提出建設(shè)性的意見，發(fā)揮多維度、全方位監(jiān)督職責(zé)，不斷增強(qiáng)成果運(yùn)用的實(shí)際效能。因此，內(nèi)部審計(jì)是未來金融業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)管理中不可缺少的組成部分，為了讓企業(yè)更好地適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，金融企業(yè)必須建立一套較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、客觀性以及權(quán)威性，形成更科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)都能大而化小，小而化了，讓企業(yè)更為健康、平穩(wěn)、持續(xù)地發(fā)展。

（作者單位為中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）23－0152－02

施工企業(yè)主要是從事基礎(chǔ)設(shè)施和房地產(chǎn)的建設(shè)及投資，其行業(yè)的特點(diǎn)是面廣、周期長(zhǎng)、投資量大。同時(shí)，很多時(shí)候這些建設(shè)均需要前期的大量遷移改造等資金投入?？梢哉f，施工企業(yè)還是存在較大的資金壓力和資金風(fēng)險(xiǎn)的。2008年金融危機(jī)中很多企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)倒閉的現(xiàn)象也給大量的企業(yè)以資金管控的警示。本文立足于施工行業(yè)，探討這個(gè)行業(yè)中普遍存在的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)類型和控制措施。

一、施工行業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)類型

從實(shí)踐分析，施工行業(yè)主要面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有資金安全系數(shù)低、資金使用效率低、資金短缺等風(fēng)險(xiǎn)。這些具體風(fēng)險(xiǎn)類型主要是和企業(yè)的內(nèi)外部因素有關(guān)。

（一）資金安全系數(shù)低的主要表現(xiàn)和原因

資金安全系數(shù)低的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在施工企業(yè)的資金受到的挪用和貪污等。這在很多中小企業(yè)非常明顯，主要源于內(nèi)部控制制度的缺失等。施工企業(yè)除了內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)或執(zhí)行的原因外，還存在自身組織和人力特點(diǎn)的原因。

在施工企業(yè)，一般資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在各個(gè)項(xiàng)目公司，由于其工程特點(diǎn)，一般在組織結(jié)構(gòu)上呈現(xiàn)項(xiàng)目公司權(quán)力較大的特點(diǎn)。各個(gè)項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)每個(gè)工程項(xiàng)目的投標(biāo)、施工、結(jié)算等各個(gè)階段的事務(wù)。在一些沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中的施工企業(yè)，項(xiàng)目公司在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)上均有較大的權(quán)力，這種權(quán)力過大的現(xiàn)象導(dǎo)致項(xiàng)目公司制度執(zhí)行效果差和作業(yè)監(jiān)督無效的現(xiàn)象發(fā)生。這自然容易導(dǎo)致項(xiàng)目公司內(nèi)部資金挪用和貪污的現(xiàn)象，也有可能出現(xiàn)將公司資金以其他會(huì)計(jì)科目用以行賄的現(xiàn)象。

同時(shí)，在施工企業(yè)，各個(gè)項(xiàng)目公司由于均是臨時(shí)組建，而且很多工程均是戶外作業(yè)。在人力招聘和使用上均較為粗放，項(xiàng)目公司在制度執(zhí)行和監(jiān)督上流于形式，人員的素質(zhì)不高，職業(yè)素養(yǎng)也不好，容易導(dǎo)致資金安全性差。

（二）資金使用效率差的表現(xiàn)和原因

每個(gè)施工項(xiàng)目涉及的資金量一般較多，因此，資金使用效率低將導(dǎo)致很多資金浪費(fèi)?；谑┕て髽I(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，施工企業(yè)資金使用效率低的主要表現(xiàn)為資金預(yù)算差、使用差、調(diào)配差等。

首先，在資金的預(yù)算上，施工企業(yè)沒有能夠提高資金預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性，降低了資金的使用效率。資金預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性差，容易導(dǎo)致施工企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目公司沒有辦法確認(rèn)資金的預(yù)留量。而只有確定好各個(gè)項(xiàng)目的資金預(yù)留量，才能為資金的合理流動(dòng)提供基礎(chǔ)。

其次，在資金的使用上，施工企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的采購(gòu)活動(dòng)和其他投資活動(dòng)等效率低也降低了資金的使用效率。施工企業(yè)的采購(gòu)包括了材料采購(gòu)和固定資產(chǎn)采購(gòu)，這部分采購(gòu)占據(jù)了資金流出的一半，而這部分資金的使用過程中容易受到種種因素影響，導(dǎo)致效率低下。例如，施工企業(yè)對(duì)材料和設(shè)備等要素的市場(chǎng)價(jià)格跟蹤不足導(dǎo)致預(yù)測(cè)能力差，這就使得施工企業(yè)多支付了采購(gòu)資金。再如，很多施工企業(yè)在物資采購(gòu)中沒有嚴(yán)格執(zhí)行成本控制措施，導(dǎo)致了采購(gòu)成本高于正常水平等；同時(shí)也有些企業(yè)沒有應(yīng)用合適的方式控制價(jià)格波動(dòng)，使得采購(gòu)效率低下。

再次，施工企業(yè)在資金的調(diào)配上也缺乏效率。施工企業(yè)在各個(gè)項(xiàng)目的資金調(diào)配上主要依靠總部對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的資金控制和數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)，但是由于施工企業(yè)在這些方面均存在一定的差距，因此施工企業(yè)的資金調(diào)配還是有一定的難度的。例如，在對(duì)項(xiàng)目公司的控制上，總部的實(shí)際話語權(quán)并不是特別大，而且各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理容易隱藏實(shí)際資金或者虛報(bào)未來開支需要，增加自己的控制范圍。這些因素的存在均影響了資金調(diào)配效率。

（三）資金短缺的表現(xiàn)和原因

施工企業(yè)的資金短缺一般是比較普遍的現(xiàn)象。它存在于施工的各個(gè)階段，并受到外部因素影響最大。

首先，在投標(biāo)過程中，由于現(xiàn)在投標(biāo)需要交納一定的保證金，這就會(huì)影響到施工企業(yè)的資金存量。中標(biāo)后，施工企業(yè)的施工階段也需要前期墊付資金，這些也會(huì)影響到資金的沉淀量，而且這些資金量是非常巨大的。在項(xiàng)目結(jié)算后，施工方仍然存在著資金結(jié)算的難題，例如對(duì)欠款的催收工作一般難度較大。

其次，施工企業(yè)內(nèi)部還款壓力也會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的資金短缺。這些壓力有可能來自于施工企業(yè)不合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的短期還本付息壓力，同時(shí)施工企業(yè)還有可能需要為關(guān)聯(lián)企業(yè)等外部企業(yè)償還擔(dān)保等。如果施工企業(yè)還有進(jìn)行外部的投資，如果投資失敗導(dǎo)致的持續(xù)投資等也有可能成為施工企業(yè)資金短缺因素。

再次，很多施工企業(yè)的資金依賴于外部融資，例如民間借貸和銀行系統(tǒng)等。民間借貸高昂的利息費(fèi)用可能會(huì)吞噬施工企業(yè)的利潤(rùn)，從而導(dǎo)致其資金短缺。銀行的借貸則受到了國(guó)家政策調(diào)控壓力大，容易給施工企業(yè)帶來較大的波動(dòng)。這些都會(huì)影響施工企業(yè)的資金量。

二、施工行業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施

針對(duì)以上施工行業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)可以從組織上、制度上、具體管理上等角度進(jìn)行控制。

（一）組織上，施工企業(yè)要完善內(nèi)部控制，建立良好的組織結(jié)構(gòu)，配置好相應(yīng)的人員

首先，在整體架構(gòu)上。一方面要完善總公司和項(xiàng)目子公司的架構(gòu)設(shè)置，另一方面需要做好內(nèi)部各個(gè)委員會(huì)和管理層的完善。在總公司和項(xiàng)目公司的架構(gòu)設(shè)置上，要本著兼顧效率和監(jiān)督的原則對(duì)各個(gè)項(xiàng)目公司的權(quán)力進(jìn)行設(shè)置和監(jiān)督，如有可能可以采取會(huì)計(jì)集中的措施將各個(gè)子公司的會(huì)計(jì)權(quán)限集中到總部，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)監(jiān)督。同時(shí)，在內(nèi)部高層管理層的完善中，要有步驟地在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、各個(gè)委員會(huì)、管理層中進(jìn)行有效的組織架構(gòu)設(shè)置。在董事會(huì)可能增加真正參與監(jiān)督的獨(dú)立董事，并爭(zhēng)取讓有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)的獨(dú)立董事進(jìn)行公司事務(wù)的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)提示；在監(jiān)事會(huì)也要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限劃分清楚；對(duì)管理層可以采取內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)或者外部市場(chǎng)化操作進(jìn)行招聘，并可以采取員工持股計(jì)劃等減少管理層的問題。

其次，在內(nèi)部控制上。完善公司的必要內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和機(jī)制是很有必要的。在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)上，一方面要加強(qiáng)財(cái)會(huì)部門對(duì)各個(gè)部門的資金用度進(jìn)行監(jiān)督，另外一方面要加強(qiáng)公司內(nèi)外部的審計(jì)和監(jiān)督。在內(nèi)部的財(cái)會(huì)部門的監(jiān)督上，要對(duì)各個(gè)部門的資金用度實(shí)際情況和明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，并保留相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行備查等。在實(shí)際用度中，要結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度對(duì)各種流程進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)結(jié)合預(yù)算編制情況進(jìn)行雙向完善。在內(nèi)外部的審計(jì)和監(jiān)督上，主要內(nèi)部靠?jī)?nèi)審委員會(huì)等機(jī)構(gòu)，外部主要靠專業(yè)人士和會(huì)計(jì)事務(wù)所等。在一些資金實(shí)力較大的施工企業(yè)可以考慮建立并完善公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，保證其獨(dú)立性。外部定期進(jìn)行審計(jì)，提升內(nèi)部資金用度編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

再次，在人員配置上。要能夠遵循內(nèi)部控制的需要進(jìn)行崗位和人員的配置。例如，施工企業(yè)要要遵循不相容崗位的規(guī)定進(jìn)行各個(gè)崗位的設(shè)置和人員的安排。對(duì)人員的配置還需要遵循崗位的要求等，例如要滿足相應(yīng)的能力要求，這可以通過實(shí)際的招聘和培訓(xùn)進(jìn)行提升等。再如，對(duì)人員的素質(zhì)和品德的要求也需要在平時(shí)的教育和培訓(xùn)中進(jìn)行提升。

（二）制度上，要熟知相關(guān)的法律，完善施工企業(yè)的制度制定

施工企業(yè)要能夠首先熟悉相關(guān)的行業(yè)法律法規(guī)，并能夠?qū)π袠I(yè)自律協(xié)會(huì)的規(guī)范進(jìn)行了解和執(zhí)行。施工企業(yè)的主要會(huì)計(jì)法律法規(guī)體現(xiàn)在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和建筑合同要求等，這些施工企業(yè)要進(jìn)行掌握，以便于后期財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的展開。同時(shí)對(duì)企業(yè)通行的資金活動(dòng)內(nèi)部控制指引也要進(jìn)行熟悉，并在實(shí)際操作中執(zhí)行好。

施工企業(yè)的制度制定主要要根據(jù)其業(yè)務(wù)特色和組織特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。第一，要設(shè)計(jì)好內(nèi)部控制的相關(guān)制度。這可以根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號(hào)――資金活動(dòng)》進(jìn)行設(shè)計(jì)。例如，可以采取資金歸口管理的制度，對(duì)籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等資金活動(dòng)進(jìn)行控制，劃分好各個(gè)部門和人員的職責(zé)和權(quán)限等。同時(shí)，對(duì)各個(gè)崗位按照不相容分離制度進(jìn)行設(shè)置，執(zhí)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)督制度。第二，對(duì)資金的回收進(jìn)行有針對(duì)性的欠款催收責(zé)任制和獎(jiǎng)勵(lì)制度的設(shè)計(jì)。施工企業(yè)一般都面臨較為嚴(yán)重的回收款問題，這需要企業(yè)在制度設(shè)計(jì)上進(jìn)行有針對(duì)性的設(shè)計(jì)。施工企業(yè)可以在項(xiàng)目前期評(píng)估、合同簽訂和執(zhí)行、竣工后的款項(xiàng)催收等方面進(jìn)行考核。

（三）在具體管理上，施工企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制

在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，施工企業(yè)要能夠?qū)Y金活動(dòng)進(jìn)行管理和控制，并利用問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等定性和定量等措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的關(guān)鍵。只有識(shí)別出具體的風(fēng)險(xiǎn)類型才能進(jìn)行有針對(duì)性的措施。對(duì)于施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以采用和預(yù)算相對(duì)比、各個(gè)項(xiàng)目對(duì)比、主管訪談等進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別。例如，施工企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目初期的預(yù)算對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)一些采購(gòu)問題導(dǎo)致的使用效率低下等問題，通過對(duì)各個(gè)公司間的對(duì)比或者和行業(yè)中的龍頭對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)自身資金使用效率的問題和項(xiàng)目資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)等，通過對(duì)主管的評(píng)價(jià)可以發(fā)現(xiàn)一些公司制度設(shè)計(jì)或者執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行改善。

而在風(fēng)險(xiǎn)的控制中，第一，要能夠提升公司預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性。資金預(yù)算是具體執(zhí)行中指南針，良好的預(yù)算可以發(fā)現(xiàn)很多的資金使用問題，同時(shí)也可以提高資金使用的效率和資金的充足性。預(yù)算的前瞻性也可以讓施工企業(yè)在合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行融資和資金的調(diào)配，減少資金的融資成本。這樣資金的使用才更具有統(tǒng)籌性且更高效。

篇3

小微企業(yè)的概念由著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出，指?jìng)€(gè)體工商戶、家庭式作坊、微型企業(yè)及小型企業(yè)的統(tǒng)稱。目前，我國(guó)小微企業(yè)規(guī)模接近5000萬家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%，貢獻(xiàn)了近三分值二的所得稅和60%的GDP，并創(chuàng)造了超過80%的就業(yè)機(jī)會(huì)，對(duì)國(guó)名經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用越來越大。然而，小微企業(yè)仍然普遍存在著管理不規(guī)范、缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力低能問題，從而影響企業(yè)有效地利用金融服務(wù)來發(fā)展壯大。根據(jù)2012年，北京大學(xué)國(guó)家發(fā)展研究院與阿里巴巴集團(tuán)聯(lián)合的《中西部小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)與融資現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告》顯示：72.92%的小微企業(yè)需要融資，但銀行貸款難以滿足企業(yè)需求，近七成的企業(yè)融資主要途徑為向親戚朋友借款，小微企業(yè)中的95%沒有與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生任何借貸關(guān)系。

盡管小微企業(yè)的金融服務(wù)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，但這僅僅是對(duì)比現(xiàn)有的服務(wù)模式來而言的。小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控和服務(wù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與銀行的其他服務(wù)對(duì)象有較大差異，因此需要銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和產(chǎn)品設(shè)計(jì)的創(chuàng)新。只要能找到適合小微企業(yè)的服務(wù)模式，便一定能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。

一、小微企業(yè)的特點(diǎn)及其金融服務(wù)需求

小微企業(yè)的特點(diǎn)主要有規(guī)模小、同質(zhì)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)變化大、管理簡(jiǎn)單、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力差等。小微企業(yè)的特點(diǎn)決定了其獲得金融服務(wù)難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大中型企業(yè)，同時(shí)也決定了小微企業(yè)的金融服務(wù)需求具有自身的特點(diǎn)。因此，銀行在開展小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)小微企業(yè)的特點(diǎn)有深入了解：

第一、小微企業(yè)最顯著的特點(diǎn)是規(guī)模小，出了小型企業(yè)以外，以家庭作坊、個(gè)體工商戶等形式存在的小微企業(yè)的人數(shù)規(guī)模不超過50人，如小型服裝店、飯店、家庭加工作坊等。規(guī)模小不僅體現(xiàn)在人數(shù)上，還體現(xiàn)在資本和業(yè)務(wù)規(guī)模上。大部分小微企業(yè)的注冊(cè)資本從幾萬到幾十萬、上百萬不等，年?duì)I業(yè)規(guī)模也在幾十萬到百萬之間。

第二、主營(yíng)業(yè)務(wù)同質(zhì)程度高。小微企業(yè)數(shù)量龐大切分布密度較大，因此在同一區(qū)域內(nèi)會(huì)集中眾多經(jīng)營(yíng)相同業(yè)務(wù)的企業(yè)。以浙江家庭作坊為例，村鎮(zhèn)具有特有的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，而在村鎮(zhèn)內(nèi)部，幾乎所有住戶都對(duì)同類產(chǎn)品進(jìn)行代加工。再如飯店和小超市，在產(chǎn)品和服務(wù)上具有高度的同質(zhì)性，同時(shí)分布密度也很大。

第三，管理簡(jiǎn)單、業(yè)務(wù)變化大。小微企業(yè)的管理簡(jiǎn)單粗放，生產(chǎn)計(jì)劃、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等工作基本都有企業(yè)主一人控制。簡(jiǎn)單快捷的管理模式適應(yīng)與小微企業(yè)的特性，有利于企業(yè)快速做出決策，或?qū)?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。因此，從這個(gè)角度看，小微企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)對(duì)具有一定的優(yōu)勢(shì)。但也正由于缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理及人為因素的影響，使得小微企業(yè)無法獲得外部較高的資信評(píng)價(jià)。

第四，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。由于主營(yíng)業(yè)務(wù)，資金來源單一，在面臨較大市場(chǎng)波動(dòng)或擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí)，小微企業(yè)很有可能會(huì)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑，或錯(cuò)誤的決策導(dǎo)致盲目的擴(kuò)大規(guī)模而資金鏈斷裂。因此，對(duì)于小微企業(yè)而言，需要通過不斷地調(diào)整業(yè)務(wù)方向、規(guī)模等來應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的波動(dòng)。

二、小微企業(yè)金融服務(wù)需求及其風(fēng)險(xiǎn)

（1）小微企業(yè)的金融服務(wù)需求

從上文對(duì)小微企業(yè)的特點(diǎn)分析可以看出，小微企業(yè)對(duì)于金融服務(wù)的需求一方面是為了適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大再生產(chǎn)，但更重要是利用金融服務(wù)來實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)。小微企業(yè)的金融服務(wù)需求特點(diǎn)可以概括為“短、小、頻、急”四個(gè)字：

首先，小微企業(yè)的融資需求周期較短。小微企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃大多按照月度來進(jìn)行制定，且不同年份的同一個(gè)月的市場(chǎng)預(yù)測(cè)也具有較大差異。因此，小微企業(yè)不會(huì)持有大量的閑置資金。大部分企業(yè)主會(huì)通過兩種方式來融資：一是以公司名義，向有過合作或是交易的公司借錢；二是以個(gè)人名義向朋友借錢。這兩種方式不僅能夠快速獲得資金，還能形成良好的互助關(guān)系，任意一方的閑置資金都可以隨時(shí)進(jìn)行其他方的需要進(jìn)行流動(dòng)。

其次，資金需求緊急。小微企業(yè)會(huì)由于市場(chǎng)的突然變化而發(fā)生資金進(jìn)出的短期大幅波動(dòng)，例如服裝店會(huì)由于“爆款”而帶來意外的市場(chǎng)需求，此時(shí)企業(yè)需要在最短的時(shí)間內(nèi)獲得資金，并投入生產(chǎn)。因?yàn)槿绻趲滋旎驇字軆?nèi)無法到貨，那么顧客的需求會(huì)很快被其他店鋪消化?；蛘哂捎谕顿Y失誤，庫(kù)存大量積壓導(dǎo)致資金鏈斷裂，此時(shí)企業(yè)就需要有小額資金來進(jìn)行調(diào)整。

最后，融資規(guī)模小、頻率高。小微企業(yè)本身的總體業(yè)務(wù)規(guī)模較小，且資金周轉(zhuǎn)較短，因此其融資規(guī)模小且頻率高。例如個(gè)體工商戶或家庭作坊，可能在一個(gè)季度內(nèi)會(huì)產(chǎn)生多次幾萬元的融資需求。大部分融資需求能夠通過坊間借貸來滿足，但如前文提到的小微企業(yè)的業(yè)務(wù)同質(zhì)性較強(qiáng)，因此市場(chǎng)變化對(duì)相關(guān)企業(yè)會(huì)有一致的影響。因此在出現(xiàn)資金短缺的情況下，小微企業(yè)主可能很難在同行那里獲得資金。此外，具有一定規(guī)模的小微企業(yè)，資金需求可能有十幾萬甚至幾十萬，這樣規(guī)模的借貸很難從親戚朋友那里獲得。此時(shí)就需要商業(yè)銀行進(jìn)行支持。

（2）小微企業(yè)金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于小微企業(yè)，如企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理缺失或能力不足、缺乏抵押品等等。大部分小微企業(yè)制度不完善，管理不規(guī)范。盡管小微企業(yè)不適用過于復(fù)雜的制度和流程，但對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，是小微企業(yè)必須具備的能力。而大多數(shù)小微企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)銷售管理等都由企業(yè)主決定，具有較大的隨意性。此外，小微企業(yè)應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)時(shí)不夠?qū)I(yè)，缺乏銀行考核時(shí)所需要的報(bào)表資料。這都給銀行提供金融服務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。

在我國(guó)，抵押是向銀行貸款的前提條件。然而許多小微企業(yè)沒有抵押品，或抵押品的貶值風(fēng)險(xiǎn)較大，因此很難從銀行獲得貸款。一些通過項(xiàng)目來進(jìn)行申請(qǐng)的企業(yè)，由于項(xiàng)目不具有核心競(jìng)爭(zhēng)力或樂觀的市場(chǎng)預(yù)期，這樣也很難獲得銀行的支持。此外，小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。小微企業(yè)的資本構(gòu)成簡(jiǎn)單，絕大多數(shù)是由企業(yè)主全資出資，因此在業(yè)務(wù)惡化時(shí)，缺乏后續(xù)有力的自有資本支撐，如果依靠銀行貸款進(jìn)行維持，一旦發(fā)生宏觀經(jīng)濟(jì)較大波動(dòng)或行業(yè)形勢(shì)突變，總會(huì)最先倒下，從而給銀行造成壞賬。

商業(yè)銀行對(duì)于小微企業(yè)的價(jià)值僅僅體現(xiàn)在資金的融通，而更要有綜合性的金融服務(wù)。銀行需要針對(duì)小微企業(yè)定制服務(wù)產(chǎn)品、設(shè)計(jì)符合小微企業(yè)金融服務(wù)需求的業(yè)務(wù)流程和政策。使用正確的方法，讓專業(yè)的人做專業(yè)的市，才能保證效率和管控風(fēng)險(xiǎn)。

三、小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控創(chuàng)新

（1）打包金融服務(wù)，有效分散風(fēng)險(xiǎn)

為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，首先應(yīng)對(duì)客戶群進(jìn)行整合打包。將單個(gè)服務(wù)變成團(tuán)體服務(wù)，能夠有效降低服務(wù)成本。銀行分支機(jī)構(gòu)可以將服務(wù)范圍內(nèi)的小微企業(yè)進(jìn)行分類，并確定最小的服務(wù)對(duì)象包，如一個(gè)客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)某一個(gè)或幾個(gè)街區(qū)的小微企業(yè)，每個(gè)客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)其中的某一行業(yè)的所有企業(yè)。由于同一街區(qū)具有類似的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和人際關(guān)系，因此能夠進(jìn)行批量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)等分析。例如某商業(yè)銀行了解到某區(qū)域內(nèi)的物流公司運(yùn)輸車輛保險(xiǎn)理賠十分麻煩，因此便由銀行出面，將這一區(qū)域所有物流小微企業(yè)的需求進(jìn)行打包，并與保險(xiǎn)公司進(jìn)行談判，達(dá)成協(xié)議后保險(xiǎn)公司成立對(duì)口團(tuán)隊(duì)來對(duì)接。這樣一來保險(xiǎn)公司得到了團(tuán)隊(duì)客戶，銀行也降低了客戶不確定性，客戶也獲得了優(yōu)惠的價(jià)格和服務(wù)。

（2）簡(jiǎn)化服務(wù)流程與標(biāo)準(zhǔn)

在將客戶進(jìn)行分區(qū)、組團(tuán)以后，客戶經(jīng)理就能專注于特定區(qū)域特定行業(yè)的客戶。客戶經(jīng)理與客戶的溝通交流增加，從而獲得了大量的經(jīng)營(yíng)和資信的信息，銀行就能從業(yè)務(wù)流程上節(jié)省許多手續(xù)和環(huán)節(jié)，從而定制簡(jiǎn)便快捷的服務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)。首先，減少貸款申請(qǐng)是的手續(xù)和流程。例如重慶的部分商業(yè)銀行通過“一次調(diào)查、一張表通用、簽一份合同”，就能完成微企貸款的申請(qǐng)、審查、審批。在資料齊全的情況下，貸款資金最快1個(gè)工作日就能到賬。同時(shí)，開辟小微企業(yè)貸款“網(wǎng)上快速通道”，由對(duì)口的客戶經(jīng)理和辦理人員進(jìn)行服務(wù)。

（3）主動(dòng)服務(wù)，匹配需求

從銀行服務(wù)角度看，小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的原因在于：商業(yè)銀行沒有對(duì)小微企業(yè)的特點(diǎn)和金融服務(wù)需求進(jìn)行深入分析，更沒有針對(duì)這些特點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新，而僅僅只看到了風(fēng)險(xiǎn)和成本。實(shí)質(zhì)上，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和其金融服務(wù)需求之間是匹配的。只要銀行能夠主動(dòng)投入到小微企業(yè)的金融服務(wù)市場(chǎng)中，一定能夠達(dá)到共贏的局面。在對(duì)業(yè)務(wù)模式進(jìn)行上述創(chuàng)新后，銀行應(yīng)將金融服務(wù)“送貨上門”，與企業(yè)群體進(jìn)行研討，通過交流來了解小微企業(yè)的行業(yè)發(fā)展規(guī)律及企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，從而提高授信方案、產(chǎn)品和服務(wù)的匹配度。

（4）助力企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力

管控小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑，還是應(yīng)幫助提高小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。例如，很大一部分小微企業(yè)的融資需求來自于創(chuàng)業(yè)期，即在企業(yè)成立初期，自由資金無法滿足項(xiàng)目啟動(dòng)要求或在業(yè)務(wù)起步時(shí)需要的支撐。對(duì)于這類融資需求，銀行應(yīng)當(dāng)幫助小微企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制方法、退出機(jī)制的制定，從而使風(fēng)險(xiǎn)在最前端就得到有效控制。而擴(kuò)大再生產(chǎn)是小微企業(yè)金融服務(wù)的又一動(dòng)因，隨著小微企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的分工更加明細(xì)、業(yè)務(wù)管理也更加復(fù)雜。因此，銀行應(yīng)持續(xù)跟蹤企業(yè)的發(fā)展，幫助企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，建立規(guī)范的管理制度，才能保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處于銀行的監(jiān)控之下。（作者單位：貴州仁懷市農(nóng)村信用合作聯(lián)社）

參考文獻(xiàn)

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篇4

一、中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)形成原因及表現(xiàn)

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)有著自身的特殊性：數(shù)量眾多，比較分散；覆蓋面廣，涉及眾多經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域；經(jīng)營(yíng)方式靈活，同時(shí)在管理上也表現(xiàn)出不夠?qū)I(yè)化的特點(diǎn)；投資主體多元化；資金和技術(shù)成本都相對(duì)比較低，多余勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。正是由于中小企業(yè)自身的特殊性，使得其在發(fā)展過程中，容易出現(xiàn)資金回籠慢、周轉(zhuǎn)困難，難以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展速度等問題，從而引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

首先，中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，主要分為兩大方面：一是外部環(huán)境的影響，二是企業(yè)自身存在的問題和缺陷。從外部環(huán)境上來看，市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性和多變性，成為中小企業(yè)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，國(guó)家的金融政策、市場(chǎng)規(guī)律的作用、國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等，都是外部環(huán)境縮設(shè)計(jì)的內(nèi)容。外部環(huán)境所表現(xiàn)出來的多變性，直接影響中小企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)決策，一旦沒有根據(jù)外部環(huán)境的變化作出相應(yīng)的調(diào)整，則必然會(huì)引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，而且外部環(huán)境的復(fù)雜性又決定了對(duì)于外部環(huán)境的變化很難做到了如指掌，出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率也就比較大。從中小企業(yè)自身來看，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)無論是在起步上、規(guī)模上、管理上都具有一定的弱勢(shì)，起步晚、規(guī)模小，自然承受風(fēng)險(xiǎn)的能力就弱；在管理上短時(shí)間內(nèi)也很難形成適合自身發(fā)展的管理體系，自然在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上也不夠優(yōu)化，除此之外，中小企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)也相抵薄弱，將更多的工作重心放在促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展上，這些都會(huì)增加金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。而且，這和中小企業(yè)自身所配備的人員也有密切的關(guān)系，從領(lǐng)導(dǎo)層面上來看，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)大多不是科學(xué)的管理人出身；從財(cái)務(wù)管理人員來看，與大企業(yè)相比，人員的財(cái)務(wù)處理能力也有限，金融防御意識(shí)相對(duì)薄弱，這些都會(huì)導(dǎo)致在財(cái)務(wù)金融管理上出現(xiàn)混亂的狀態(tài)，從而引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

其次，中小企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)上存在特殊性，只有系統(tǒng)了解金融風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)，才能提出根本性的解決方案。第一，中小企業(yè)在融資上面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，從企業(yè)的外部融資上來看，由于受運(yùn)行規(guī)模、投資有限等硬性條件的限制，中小企業(yè)很淡爭(zhēng)取到股票上市的機(jī)會(huì)，所發(fā)行的企業(yè)債券也是有限的，因此，在外部融資上面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)的內(nèi)部融資上來看，中小企業(yè)一般建立的時(shí)間都比較短，自身的信用保證能力差，很難今早自身的仍唇行融資，導(dǎo)致中小企業(yè)本身在融資上就承受著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。第二，中小企業(yè)在資金的運(yùn)營(yíng)管理上存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在資金的運(yùn)用管理上相對(duì)自由，自由之下必定會(huì)帶來不合理的表現(xiàn)，表現(xiàn)為營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低，資本運(yùn)作不合理，這就很容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。中小企業(yè)資金管理不合理，具體表現(xiàn)為：企業(yè)資金缺少使用計(jì)劃、缺乏日常管理、流動(dòng)周轉(zhuǎn)率低、資金結(jié)構(gòu)不合理，這些都在很大程度上增加了中小企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。第三，中小企業(yè)在對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度上也有著一定的特殊性。大型企業(yè)憑借自身的優(yōu)勢(shì)，可以有效地將金融上的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，而中小企業(yè)不同，一旦遭遇金融上的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)更多地是承受損失。因此，中小企業(yè)在金融、財(cái)政的管理上，很好考慮對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和利用，而更多的是回避，自然也就無法將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，自我處理、承受金融風(fēng)險(xiǎn)的能力有限。

二、國(guó)家在做好金融風(fēng)險(xiǎn)管控上的策略

從目前的情況來看，我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展上，還面臨著保護(hù)性法律法規(guī)不完善、國(guó)家管理體制不完善、社會(huì)服務(wù)體系不健全等眾多外部因素，發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率比較大，需要國(guó)家和政府的大力支持。因此，如何在扶持中小企業(yè)的同時(shí)做好金融風(fēng)險(xiǎn)的管控，成為當(dāng)前國(guó)家、政府以及中小企業(yè)自身所關(guān)注的重要問題。

首先，國(guó)家和地方政府要盡可能的完善相關(guān)的金融政策，給予中小企業(yè)更多金融上的扶持。融資渠道非常的關(guān)鍵，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來說，只有掌握好的融資渠道，才能為企業(yè)的發(fā)展提供“活水”。國(guó)家也地方政府在條件允許的情況下，要積極出臺(tái)相關(guān)的政策，支持中小企業(yè)選擇上海、深圳等地區(qū)進(jìn)行融資，一方面，可以有效地保證融資渠道的多樣化，另一方面可以促進(jìn)企業(yè)更加的規(guī)范化、現(xiàn)代化。此外，還可以鼓勵(lì)中小企業(yè)通過債券的形式進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的債券由規(guī)?；芾硐蛸|(zhì)量化管理轉(zhuǎn)變，同時(shí)，國(guó)家和地方政府應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，取消對(duì)中小企業(yè)不利的規(guī)模的要求，這樣便于一些中小企業(yè)可以通過發(fā)行企業(yè)債券的形式來進(jìn)行融資。與此同時(shí)，很多中小企業(yè)會(huì)試圖通過銀行貸款的形式來進(jìn)行容日，這也是融資的一種重要渠道。在這一過程中，為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家可以適當(dāng)擴(kuò)大貸款的抵押率，當(dāng)然，要根據(jù)不同的地區(qū)、不同規(guī)模的企業(yè)、不同類型的企業(yè)來實(shí)行彈性的貸款抵押率。這樣既能增加中小企業(yè)的信用帶框，環(huán)節(jié)銀行與中小企業(yè)之間的關(guān)系，同時(shí)還能有效地控制金融風(fēng)險(xiǎn)，不至于風(fēng)險(xiǎn)失控。鼓勵(lì)中小企業(yè)積極進(jìn)行創(chuàng)新，也是合理管控金融風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。在鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)新，國(guó)家可以有效地加大對(duì)于創(chuàng)新型中小企業(yè)的扶持力度，例如，可以通過獎(jiǎng)勵(lì)資金的形式來刺激中小企業(yè)的創(chuàng)新，還可以通過組織各類形式的創(chuàng)新活動(dòng)，來完善對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新的獎(jiǎng)勵(lì)或扶持，保證中小企業(yè)創(chuàng)新的資金，才是最根本的。

其次，國(guó)家要繼續(xù)極大對(duì)于中小企業(yè)的扶持，尤其要增加對(duì)于創(chuàng)新型中小企業(yè)的扶持。第一，要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的政策引導(dǎo)，同時(shí)減少行政上的干預(yù)。一方面，要在企業(yè)發(fā)展的方向和動(dòng)態(tài)上進(jìn)行引導(dǎo)，例如國(guó)家有關(guān)企業(yè)的政策、發(fā)展規(guī)劃以及市場(chǎng)等方面的信息；另一方面也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)配套設(shè)施建設(shè)上的引導(dǎo)，如引導(dǎo)中小企業(yè)與國(guó)家的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等保障體系相掛鉤，減少企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)給員工帶來的危害。減少行政上的干預(yù)，旨在發(fā)揮市場(chǎng)的禁忌調(diào)節(jié)作用，依靠企業(yè)自身的發(fā)展來防范金融危機(jī)的發(fā)生。第二，針對(duì)不同的企業(yè)類型，采取不同的扶持政策。中小企業(yè)數(shù)量眾多，而且涉及面極廣，甚至可以說已經(jīng)覆蓋了經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域，不同類型的企業(yè)會(huì)面臨不同的發(fā)展問題，例如，發(fā)達(dá)地區(qū)的中小企業(yè)與西部相對(duì)落后地區(qū)的中小企業(yè)在發(fā)展上就面臨不同的問題或者是不同程度的問題，因此，在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行扶持時(shí)，要“對(duì)癥下藥”，這樣才能保證資金支持、政策支持的有效性，也對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控要考慮的因素。第三，完善相關(guān)的法律法規(guī)，保護(hù)中小企業(yè)的發(fā)展。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)自身存在著眾多的缺陷，無論是在進(jìn)一步發(fā)展上，還是在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)、金融風(fēng)險(xiǎn)上，能力都是有限的，因此，國(guó)家應(yīng)該將更多地精力放在保護(hù)中小企業(yè)的發(fā)展上，完善相關(guān)的法律法規(guī)，則是保護(hù)、扶持中小企業(yè)發(fā)展的重要舉措。

三、中小企業(yè)自身防范金融風(fēng)險(xiǎn)的舉措

提高我國(guó)中小企業(yè)自身的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管控能力，才是解決問題的根本性舉措，筆者建議，要增強(qiáng)中小企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，至少要從以下幾個(gè)方面入手：

首先，對(duì)外部環(huán)境有一全面的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)群體成員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。中小企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必然要對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，而且外部環(huán)境也是中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素之一。因此，對(duì)于國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行的利率變化、外匯匯率的變化等相關(guān)內(nèi)容，中小企業(yè)都要有一個(gè)全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的認(rèn)識(shí)，這樣才能根據(jù)外部環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)的金融、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，在對(duì)外部環(huán)境有所關(guān)注的情況下，還要保持企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣才能推動(dòng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展。企業(yè)成員是企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步的核心力量，企業(yè)成員的防范意識(shí)不僅關(guān)系到自身的切實(shí)的利益，而且對(duì)于企業(yè)在面臨金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的態(tài)度也有著重要的影響。而且防范金融風(fēng)險(xiǎn)并非是企業(yè)財(cái)政部門、財(cái)政人員的責(zé)任，這關(guān)系企業(yè)中的每一個(gè)人：只有企業(yè)的管理人員有著強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能帶領(lǐng)全體企業(yè)員工做好防范工作；只有企業(yè)中的每一個(gè)人都E能夠參與到金融風(fēng)險(xiǎn)的防范工作中，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的效應(yīng)，才能將風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制做到最好。

其次，中小企業(yè)要積極建立并完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理機(jī)制，健全企業(yè)內(nèi)部的管理體系，減少金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制是保證企業(yè)管理有序開展的保障，直接關(guān)系到企業(yè)的政策和管理能否得到落實(shí)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能否得到實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也是合理控制企業(yè)財(cái)政狀況的有效機(jī)制。從目前中小企業(yè)的內(nèi)部管理情況來看，主要表現(xiàn)出以下的問題，第一，集權(quán)化的管理模式，導(dǎo)致企業(yè)在管理上存在極大的缺陷，以至于在資金財(cái)政的管理上也存在問題；第二，管理層面的責(zé)任制不夠完善，以至于企業(yè)中出現(xiàn)的問題不能得到及時(shí)的處理，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題；第三，無法形成健康、合理的企業(yè)文化，使得企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上缺乏軟實(shí)力的支持。這些內(nèi)部管理上的缺陷，直接影響到企業(yè)對(duì)于財(cái)政、金融管理上的控制意識(shí)，而要建立并完善企業(yè)內(nèi)部的管理體系，保證企業(yè)財(cái)政的管理機(jī)制，可以從以下幾個(gè)方面入手：

第一，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。對(duì)于企業(yè)財(cái)政的管理，不可僅觀眾資金的輸入和輸出，還要對(duì)于財(cái)政上所存在的風(fēng)險(xiǎn)有一定的評(píng)估和預(yù)測(cè)，這樣才能盡可能地減少金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制至少應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)處理兩大方面，對(duì)于企業(yè)所有的業(yè)務(wù)都要有一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣才能既保證業(yè)務(wù)開展的效率，同時(shí)也能夠防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；在風(fēng)險(xiǎn)的處理上，要做到正確的區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的分析，試圖將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，或者將風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低，以提高中小企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第二，要建立相應(yīng)的財(cái)政監(jiān)督體系。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政狀況進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，不僅能夠保證企業(yè)內(nèi)部管理的有效性，同時(shí)也能確保財(cái)政管理在透明的環(huán)境中運(yùn)行，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而且只有對(duì)企業(yè)內(nèi)容的管理以及財(cái)政的管理進(jìn)行一定的監(jiān)督，才能發(fā)揮評(píng)審和復(fù)核的作用，保證實(shí)施的有效性、正確性，當(dāng)然，要對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行有一個(gè)全面的監(jiān)督，這樣才能發(fā)揮盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第三，要建立企業(yè)內(nèi)部的信息溝通渠道。部門與部門之間、員工與員工之間、部門與員工之間有一個(gè)良好的溝通渠道，才能對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的突發(fā)狀況進(jìn)行及時(shí)的處理，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制的開展，這樣才能保證財(cái)務(wù)上信息的流通性。對(duì)于企業(yè)的財(cái)政來說，一個(gè)健全信息系統(tǒng)發(fā)揮著非常重要的作用，能夠保證資金的合理分配，同時(shí)還能夠掌握資金的回流情況，以便及時(shí)作出相關(guān)的調(diào)整，這樣才能防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

總之，面對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境以及中小企業(yè)自身的缺陷，可見，保障我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)中小企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高管控風(fēng)險(xiǎn)的能力，并非是一朝一夕的事情，同時(shí)，需要國(guó)家、政府以及中小企業(yè)自身的共同努力。

參考文獻(xiàn)

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篇5

篇6

在過去十年當(dāng)中，中國(guó)金融服務(wù)類企業(yè)對(duì)外并購(gòu)的數(shù)額有著相當(dāng)明顯的波動(dòng)。在2007年，這一數(shù)額達(dá)到了近十年來的頂峰――當(dāng)年共發(fā)生了11筆對(duì)外并購(gòu)，總價(jià)值超過120億美元，其中包括四筆價(jià)值超過10億美元的大型并購(gòu)。在2008年和2009年前三季度，由于受全球金融危機(jī)的影響，全球并購(gòu)市場(chǎng)受到了極大的沖擊，而我過金融服務(wù)類企業(yè)的對(duì)外并購(gòu)腳步也相應(yīng)放緩，兩個(gè)期間內(nèi)均只有4筆并購(gòu)協(xié)議達(dá)成，總價(jià)值均不足20億美元。

從并購(gòu)對(duì)象來看，主要集中在北美、歐洲、東南亞、非洲等地的中小型銀行及資產(chǎn)管理公司。這類企業(yè)的共同特點(diǎn)是所處地點(diǎn)具有高度的市場(chǎng)潛力，并且擁有成熟的現(xiàn)有或潛在客戶群體。國(guó)內(nèi)金融服務(wù)類企業(yè)之所以選擇這些公司進(jìn)行并購(gòu)，除了希望能夠獲得在國(guó)際金融市場(chǎng)上經(jīng)過考驗(yàn)的技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)外，更重要的目的是將并購(gòu)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)作為進(jìn)入?yún)^(qū)域新興市場(chǎng)的一種手段。而在某些特定市場(chǎng)，如日本市場(chǎng)，由于當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)和企業(yè)文化差異的限制，中國(guó)金融服務(wù)業(yè)企業(yè)對(duì)于并購(gòu)的熱情則不是太高。

從近年來中國(guó)企業(yè)對(duì)外并購(gòu)的經(jīng)驗(yàn)來看，得到的主要教訓(xùn)有以下三點(diǎn)：1.中國(guó)金融機(jī)構(gòu)在做好對(duì)交易價(jià)值的評(píng)估的同時(shí)，也應(yīng)注意是否有對(duì)外合作的機(jī)會(huì)。2.并購(gòu)企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行更嚴(yán)格的審查程序，并采用合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來降低交易不能完成的風(fēng)險(xiǎn)。3.與國(guó)際行業(yè)龍頭企業(yè)相比，國(guó)內(nèi)的金融服務(wù)企業(yè)應(yīng)該加快自己的全球化腳步，并且對(duì)于產(chǎn)品創(chuàng)新加大投資。

由于國(guó)際金融危機(jī)的影響，金融行業(yè)受到了巨大的沖擊，投行巨頭紛紛倒下，整個(gè)市場(chǎng)呈現(xiàn)一派蕭條氣象；然而，正是這樣的危機(jī)為我國(guó)金融服務(wù)企業(yè)的全球化戰(zhàn)略提供了前所未有的機(jī)會(huì)。首先，由于我國(guó)特有的金融監(jiān)管機(jī)制，我國(guó)金融服務(wù)企業(yè)在金融危機(jī)中受到的沖擊相對(duì)較小，復(fù)蘇時(shí)間相對(duì)較短，因此有能力在未來短期內(nèi)尋求新一輪的并購(gòu)機(jī)會(huì)；其次，由于金融危機(jī)的沖擊，許多新興市場(chǎng)的金融企業(yè)雖然瀕臨破產(chǎn)，但其所擁有的技術(shù)優(yōu)勢(shì)及管理經(jīng)驗(yàn)卻依然是我國(guó)企業(yè)所急需的，因此，以這類企業(yè)作為并購(gòu)目標(biāo)是我國(guó)金融企業(yè)全球化戰(zhàn)略的重要一步。然而，眾多過去不成功的案例告訴我們，如果沒有對(duì)并購(gòu)進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理，那么并購(gòu)失敗的代價(jià)也會(huì)相當(dāng)慘重。

二、財(cái)務(wù)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理在并購(gòu)可行性分析中發(fā)揮的作用

在并購(gòu)交易開始之前，并購(gòu)企業(yè)需要對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)可行性分析，在一些案例中，目標(biāo)企業(yè)在與并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行接觸后，同樣需要對(duì)并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，以確定應(yīng)對(duì)并購(gòu)的策略。

對(duì)于并購(gòu)企業(yè)來說，并購(gòu)可行性分析的主要目的有兩個(gè)，一是預(yù)測(cè)并購(gòu)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)所可能產(chǎn)生的影響，二是確定合理的并購(gòu)對(duì)價(jià)。就第一條而言，并購(gòu)企業(yè)需要對(duì)于目標(biāo)企業(yè)3年（甚至5年或更長(zhǎng)）的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審閱與評(píng)估，并且分析目標(biāo)企業(yè)與自己在會(huì)計(jì)政策上的差異以及是否可以對(duì)接。財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的焦點(diǎn)在于目標(biāo)企業(yè)的盈利能力與負(fù)債分析。就盈利能力分析而言，并購(gòu)企業(yè)需要確定的問題主要是目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前的盈利能力是否在并購(gòu)后會(huì)對(duì)自身造成不利影響，以及并購(gòu)后所帶來的收益是否能夠抵消此類影響。而負(fù)債分析則是為了確定目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債構(gòu)成，分析目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債是否會(huì)拖累并購(gòu)后新企業(yè)集團(tuán)的整體運(yùn)營(yíng)能力。對(duì)于金融企業(yè)來說，尤其是我國(guó)的金融服務(wù)類企業(yè)，對(duì)外并購(gòu)的主要目標(biāo)是獲得先進(jìn)的技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)打開進(jìn)入新市場(chǎng)的通道。因此，在企業(yè)內(nèi)部消化能力允許的前提下，我國(guó)企業(yè)都會(huì)選擇那些在金融危機(jī)中遭受嚴(yán)重沖擊，但是擁有優(yōu)秀無形資產(chǎn)（如客戶、技術(shù)及管理團(tuán)隊(duì)、品牌認(rèn)知）的境外企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)。在這類并購(gòu)中，并購(gòu)可行性分析的重點(diǎn)并不在于并購(gòu)后合并企業(yè)的盈利能力會(huì)有怎樣的提升，而是確保在接受目標(biāo)企業(yè)不良資產(chǎn)后，不會(huì)因此而陷入債務(wù)危機(jī)，同時(shí)還要確定目標(biāo)企業(yè)無形資產(chǎn)的價(jià)值，以確定合理的交易對(duì)價(jià)。

在可行性分析中，并購(gòu)企業(yè)用來進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的主要工具是凈現(xiàn)值（NPV）以及現(xiàn)金流預(yù)測(cè)（cash flow prediction）。并購(gòu)企業(yè)先運(yùn)用現(xiàn)金流預(yù)測(cè)法來取得并購(gòu)后企業(yè)預(yù)期能夠的到的現(xiàn)金收益，然后將此收益通過基于固定折現(xiàn)率的方法折現(xiàn)并與并購(gòu)交易的對(duì)價(jià)相比較，從而分析交易是否對(duì)企業(yè)有積極影響。然而，對(duì)于現(xiàn)形勢(shì)下的我國(guó)金融服務(wù)類企業(yè)來說，并購(gòu)交易并不一定能帶來現(xiàn)金流入的收益，相反，由于目標(biāo)企業(yè)受到金融危機(jī)的沖擊，經(jīng)營(yíng)狀況不善，很可能使集團(tuán)企業(yè)的凈現(xiàn)金流入降低。此時(shí)并購(gòu)企業(yè)應(yīng)著重分析這樣的降低會(huì)不會(huì)影響自身的根本效益，以及合理預(yù)測(cè)并購(gòu)后企業(yè)在未來幾年內(nèi)是否能夠彌補(bǔ)并購(gòu)后帶來的效益下降。

三、總結(jié)

在國(guó)際金融海嘯尚未完全過去的今天，我國(guó)金融服務(wù)類企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。由于獨(dú)特的內(nèi)外部環(huán)境，我國(guó)企業(yè)在危機(jī)中保存了大部分實(shí)力，同時(shí)也有能力通過海外并購(gòu)走上全球化的道路。然而，由于增長(zhǎng)的緊迫性以及并購(gòu)時(shí)間壓力等因素的限制，我國(guó)金融服務(wù)類企業(yè)在走向世界的過程中遇到了許多困難。因此，我國(guó)企業(yè)在并購(gòu)過程中更應(yīng)該注重財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，降低因?yàn)槭韬鏊鶐淼膿p失，使自己真正邁向世界。

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篇7

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的第一步，只有在對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，才能夠選擇可能的措施進(jìn)行處置。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一般遵循篩選、監(jiān)測(cè)、診斷的基本程序。篩選是指按照一定的程序，對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部的各種產(chǎn)品、運(yùn)行過程乃至人員構(gòu)成等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從而確定供電企業(yè)內(nèi)外部存在哪些風(fēng)險(xiǎn)因素。監(jiān)測(cè)是指在企業(yè)內(nèi)部或外部發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行觀測(cè)、記錄和分析的過程，為以后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息。診斷是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的過程，對(duì)供電企業(yè)發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)的原因、后果進(jìn)行評(píng)價(jià)與判斷，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程進(jìn)行再次仔細(xì)的檢查。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管控中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是指采用科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)潛在的導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各種因素的可能性與后果大小進(jìn)行判斷。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括三方面的內(nèi)容：其一是確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概論的大小以及風(fēng)險(xiǎn)可能的強(qiáng)度、持續(xù)時(shí)間等；其二是要判斷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供電企業(yè)作用的方式，以及這方風(fēng)險(xiǎn)是否具備引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的可能性；其三是如果風(fēng)險(xiǎn)真的發(fā)生，那么這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供電企業(yè)造成的后果有多大，以及如果要避免這種風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要承擔(dān)的代價(jià)，抑或企業(yè)冒這種風(fēng)險(xiǎn)能獲得多大的利益。

根據(jù)企業(yè)組織的不同類型和具體環(huán)境要求，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采用定量分析和定性分析等不同方法。而且定量方法和定性方法是可以互相轉(zhuǎn)換的。無論采用哪種方法，最終目的都是了評(píng)估企業(yè)內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作過程中，一般可以采用基線評(píng)估、基于問題的評(píng)估和組合評(píng)估三種方法?；€評(píng)估就是采用安全基線，按照既定程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行檢查與評(píng)估。

所謂的安全基線，就是國(guó)家或行業(yè)協(xié)會(huì)等對(duì)供電企業(yè)制定各種標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，這些規(guī)范對(duì)供電企業(yè)的運(yùn)行有具體的安全措施標(biāo)準(zhǔn)?；€評(píng)估能滿足基本的安全需要?；趩栴}的評(píng)估是供電企業(yè)內(nèi)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)識(shí)別和評(píng)價(jià)，對(duì)可能引起風(fēng)險(xiǎn)的威脅進(jìn)行全面考察，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果來選擇安全措施。基線評(píng)估簡(jiǎn)單易行，但不夠準(zhǔn)確，適合一般風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；詳細(xì)評(píng)估準(zhǔn)確細(xì)致，但耗時(shí)耗財(cái)。因此，實(shí)際中進(jìn)行大多是這兩者的組合。所謂組合評(píng)估就是將綜合基線評(píng)估和基于問題的評(píng)估兩者優(yōu)點(diǎn)，對(duì)供電企業(yè)進(jìn)行的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保及時(shí)、迅速地識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)管控是指企業(yè)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，采取綜合措施避免或減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，或當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，從各個(gè)角度減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。從理論角度來說，風(fēng)險(xiǎn)管控有風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留四種基本方法。風(fēng)險(xiǎn)回避是指在意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)主動(dòng)放棄某一行為，從而避免風(fēng)險(xiǎn)。損失控制是指并不完全放棄風(fēng)險(xiǎn)，而制定計(jì)劃和采取措施以降低損失程度。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指，通過保險(xiǎn)、契約等各種方式，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁于其他主體或與其它主體共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)保留是指企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，并預(yù)留一定資金和空間隨時(shí)應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。具體到供電企業(yè)來說，由于供電企業(yè)具有公共事業(yè)屬性，面對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)不能采取消極的回避態(tài)度。因此，在供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際操作中，只能采取損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留三種方式。從實(shí)際操作角度來說，根據(jù)供電企業(yè)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類應(yīng)綜合采用三種管控方法，下面即已電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)為例做一分析。

電費(fèi)回收是供電企業(yè)銷售的最終環(huán)節(jié)，是供電企業(yè)一項(xiàng)重要而困難的工作。隨著我國(guó)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的深入，供電企業(yè)自身以及供電企業(yè)服務(wù)對(duì)象都發(fā)生著巨大變化。尤其是近年來，受國(guó)際金融危機(jī)的影響，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，資金周轉(zhuǎn)困難。針對(duì)這些情況，如何加強(qiáng)供電企業(yè)電費(fèi)管理，防范欠費(fèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是擺在電網(wǎng)企業(yè)面前迫切而重要的問題。對(duì)于應(yīng)收電費(fèi)回收問題，供電企業(yè)應(yīng)該主要采取損失控制方法管控風(fēng)險(xiǎn)。具體的措施有：

其一，對(duì)欠費(fèi)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查研究，從信用好壞和償還能力強(qiáng)弱兩個(gè)維度進(jìn)行交互，將所有客戶分為四種基本類型，即“信用好、償還能力強(qiáng)”、“信用好、償還能力弱”、“信用差、償還能力強(qiáng)”、“信用差、償還能力弱”。對(duì)不同類型客戶采用不同辦法。對(duì)“信用好、償還能力強(qiáng)”的客戶只需要做一般管理，對(duì)“信用差、償還能力強(qiáng)”的客戶，則要求其提供一定數(shù)額的財(cái)產(chǎn)或物質(zhì)抵押。對(duì)“信用好、償還能力弱”和“信用差、償還能力弱”等客戶要密切關(guān)注，即體現(xiàn)供電企業(yè)的公共事業(yè)屬性，又保證企業(yè)的基本效益。

篇8

1992年，COSO委員會(huì)了《內(nèi)部控制——整合框架》，提出了包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察五個(gè)要素的基本框架。2004年，COSO委員會(huì)在此基礎(chǔ)上提出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，將內(nèi)控五要素?cái)U(kuò)張為八個(gè)要素，增加了目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)要素，實(shí)現(xiàn)了從內(nèi)控到風(fēng)險(xiǎn)管理的演變和轉(zhuǎn)型。2006年，國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，發(fā)起中央企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的倡導(dǎo)；2008年，進(jìn)一步提出了中央企業(yè)要在3—5年內(nèi)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理年報(bào)制度，強(qiáng)力推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)內(nèi)的實(shí)施和普及。

在這些理論和制度的推動(dòng)下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本身發(fā)展透露出其內(nèi)在的軌跡和趨勢(shì)，具體情況如下：

1.在層面上，由外而內(nèi)不斷深入

最初風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注虛假財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，只是看報(bào)告中的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、一致與否，很少關(guān)注產(chǎn)生某些現(xiàn)象的原因。而后，隨著實(shí)踐的深入，逐漸自覺探討數(shù)據(jù)背后的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而深挖到企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，在內(nèi)部按照組織運(yùn)行紋理防控風(fēng)險(xiǎn)。

2.在范圍上，由點(diǎn)到面持續(xù)拓展

最初風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，比較機(jī)械地認(rèn)為把握住了關(guān)鍵流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)就等于把握住了全部。隨著實(shí)踐的深入，逐漸意識(shí)到這種機(jī)械思維的不足，進(jìn)而懂得根據(jù)組織運(yùn)行的邏輯和控制機(jī)制尋找、發(fā)掘、識(shí)別、評(píng)估包括公司治理、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及國(guó)家監(jiān)管政策等方面因素的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.在環(huán)節(jié)上，由后至前強(qiáng)化預(yù)控

一開始，風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)損失彌補(bǔ)，缺乏主動(dòng)性，嚴(yán)重影響了其本身對(duì)組織運(yùn)行的推動(dòng)作用。隨著實(shí)踐的深入，更有意識(shí)地將關(guān)注重心前移，逐漸開始強(qiáng)調(diào)在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前或進(jìn)展過程中及時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，通過制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略在比較靠前的環(huán)節(jié)中，盡力將風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下審計(jì)實(shí)務(wù)操作的變化分析

基于金融業(yè)的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)管理理念在金融業(yè)中的應(yīng)用時(shí)間早、范圍廣、幅度大、層面深，在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)幾乎成為金融業(yè)的專屬，對(duì)金融業(yè)商業(yè)銀行審計(jì)實(shí)務(wù)影響也最大而深刻。具體而言有如下幾點(diǎn)：

（一）在審前準(zhǔn)備階段強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析

隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的引進(jìn)、深入及在金融等系列行業(yè)內(nèi)的實(shí)施普及，風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)工作中的地位逐漸抬頭，并成為核心關(guān)注因素，也是審計(jì)準(zhǔn)備階段的關(guān)注重心。對(duì)于商業(yè)銀行而言，審前準(zhǔn)備工作重要著眼于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和初步評(píng)估工作。對(duì)于前者，以銀行組織目標(biāo)層面的高度和視野，估量組織戰(zhàn)略目標(biāo)以及影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)系列因素，在風(fēng)險(xiǎn)排序及去偽存真的基礎(chǔ)上形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單。對(duì)于后者，以產(chǎn)品相關(guān)業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理活動(dòng)為主要對(duì)象以控制情況信息為主要維度和視角，大量收集相關(guān)信息，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）編制計(jì)劃階段強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)性作用

審計(jì)準(zhǔn)備階段過后便是切實(shí)進(jìn)入審計(jì)規(guī)劃階段，也就是編制審計(jì)計(jì)劃。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)同樣是核心考慮因素，一要考慮需要應(yīng)對(duì)關(guān)注的相對(duì)關(guān)鍵和主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，確定基本審計(jì)范圍；二要在選定風(fēng)險(xiǎn)因素中根據(jù)各自度量排序，確定各區(qū)域或環(huán)節(jié)的審計(jì)次序。對(duì)于商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需覆蓋業(yè)務(wù)單元與機(jī)構(gòu)單元，前者是把特定銀行作為一個(gè)整體，匯總、考量、分析、判斷整個(gè)銀行的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，籍此提供審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)信息之一；后者以特定銀行內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置為經(jīng)，以各分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及影響差異為緯，以強(qiáng)化適用性為原則，分解落實(shí)審計(jì)計(jì)劃在微觀部門的分配和安排。

（三）實(shí)施審計(jì)測(cè)試階段強(qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)管控情況為旨?xì)w

審計(jì)測(cè)試實(shí)際上是審計(jì)計(jì)劃的推行和落實(shí)，因此要想對(duì)嚴(yán)格地遵循計(jì)劃階段確定的范圍和次序，同時(shí)在對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)精確判斷的基礎(chǔ)上在抽樣數(shù)量及證據(jù)支撐等相關(guān)資源分配方面給予適當(dāng)即時(shí)性調(diào)整。對(duì)于商業(yè)銀行而言，除了組織內(nèi)部相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注外，在執(zhí)行審計(jì)測(cè)試階段還要充分考慮國(guó)際環(huán)境、國(guó)家政策、金融形勢(shì)以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等外部因素，靈活通過各種方式獲得準(zhǔn)確而充分的相關(guān)證據(jù)，籍此支撐對(duì)柜面業(yè)務(wù)效率等內(nèi)部運(yùn)行情況的審計(jì)工作，以推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的全面、客觀而準(zhǔn)確。

（四）撰寫審計(jì)報(bào)告階段強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控情況評(píng)估

對(duì)于商業(yè)銀行而言，審計(jì)報(bào)告不宜過于零散，而應(yīng)該緊緊把握戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)，以此為基礎(chǔ)順應(yīng)金融業(yè)務(wù)的拓展網(wǎng)絡(luò)及審計(jì)工作的本身規(guī)律，形成獨(dú)特而高效的報(bào)告內(nèi)容結(jié)構(gòu)，助力相關(guān)層級(jí)的負(fù)責(zé)人員推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程再造并提升管理效果。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理框架下審計(jì)實(shí)務(wù)流程的局限

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作推行過程中也暴露了其本身的局限，具體而言主要有操作局限和功用局限兩種。

（一）操作局限

傳統(tǒng)審計(jì)雖然漏洞很多，理念滯后，但有因自生性質(zhì)而在操作方面形成的無可比擬的優(yōu)勢(shì)。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不同，外生的風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)內(nèi)及特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)的實(shí)施需要另外配備先進(jìn)理念的汲取和內(nèi)涵、合適人才的培養(yǎng)、信息系統(tǒng)及相關(guān)技術(shù)、審計(jì)方法和技能的積淀等系列額外條件才能切實(shí)推進(jìn)實(shí)施，否則只能是空中樓閣而無法推行。在現(xiàn)實(shí)實(shí)務(wù)中，如上系列條件同時(shí)充分具備的頻率不是太高，尤其是具有充分勝任能力的審計(jì)人才的培養(yǎng)及安全的信息系統(tǒng)，這方面往往會(huì)很難確實(shí)具備，這制約了實(shí)施和操作力度。

篇9

張孝昆的觀點(diǎn)符合經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的理解。

西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派早在19世紀(jì)就提出了“風(fēng)險(xiǎn)”的概念，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的副產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)者的收入是其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬。美國(guó)學(xué)者海恩斯最早提出了風(fēng)險(xiǎn)的概念，在其1895年出版的著作《經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)》中寫道：“風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他學(xué)術(shù)領(lǐng)域中并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害或損失的可能性。偶然性的因素是劃分風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征，某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定。如果某種行為具有不確定性，則該行為就承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)。”而到了1993年，日本學(xué)者武井勛在其著作《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念提出了新的表述，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是特定環(huán)境中和特定期間內(nèi)自然存在的導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的變化，包括三個(gè)要素：第一，風(fēng)險(xiǎn)與不確定性有差異;第二，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的;第三，風(fēng)險(xiǎn)可以被測(cè)量。

在筆者看來，當(dāng)下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中體現(xiàn)出的有關(guān)思想更多接近于武井勛的觀點(diǎn)。尤其是在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，貿(mào)易全球化和IT的快速演進(jìn)，讓諸多企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)面臨風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)е伦兏?、帶來機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)也可以通過IT提供的手段（也包括以非IT形式提供的有關(guān)IT的咨詢服務(wù)）和工具實(shí)現(xiàn)在某種程度上的可量化和可控。而前提是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重這些IT手段和工具，并按照這些手段和工具提供的建議和解決辦法認(rèn)真落地。

“落地”在風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)領(lǐng)域被分解為不同的目標(biāo)，其中最重要的一個(gè)目標(biāo)是提高企業(yè)的風(fēng)控效率。

有些風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)廠商是把風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)產(chǎn)品分解為不同的系統(tǒng)，比如風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等。但華博風(fēng)控把所有的系統(tǒng)都整合在了一起，這樣做的道理很簡(jiǎn)單，任何一家公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部或者審計(jì)部都不可能一起上四、五個(gè)系統(tǒng)?！氨热鐚徲?jì)部要管風(fēng)險(xiǎn)就要上風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，要管內(nèi)控就要上內(nèi)控系統(tǒng)，要加強(qiáng)監(jiān)控而ERP又無法監(jiān)控就又需要上智能監(jiān)控系統(tǒng)，但這么多的系統(tǒng)都上以后怎么‘玩’？ ”張孝昆告訴記者，“所以，要提高落地效率，就需要把風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)整合成一個(gè)平臺(tái)，而在這方面華博風(fēng)控有兩個(gè)優(yōu)勢(shì)。第一，華博風(fēng)控積累了大量的風(fēng)控模型和所有ERP廠商的接口;第二，華博風(fēng)控掌握核心理論，即把風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)相互融合的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)?！?/p>

大數(shù)據(jù)風(fēng)控是趨勢(shì)

數(shù)據(jù)歷來是組織機(jī)構(gòu)判斷是否面臨風(fēng)險(xiǎn)的最重要元素。如今在業(yè)內(nèi)被公認(rèn)的觀點(diǎn)是，無論在任何組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)都是最有價(jià)值的資產(chǎn)。而對(duì)于如何依托數(shù)據(jù)去量化風(fēng)險(xiǎn)，是組織機(jī)構(gòu)在風(fēng)控過程中發(fā)揮數(shù)據(jù)最大價(jià)值的重要環(huán)節(jié)。在從前，組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制大多都依托主觀上的經(jīng)驗(yàn)判斷，數(shù)據(jù)在那時(shí)也只起到輔助作用，導(dǎo)致組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差。而在現(xiàn)如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”下，組織機(jī)構(gòu)正處在內(nèi)、外競(jìng)爭(zhēng)壓力“雙夾”環(huán)境，依托數(shù)據(jù)感知風(fēng)險(xiǎn)并提升組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，由此提升整體競(jìng)爭(zhēng)力顯得更加重要。

華博風(fēng)控構(gòu)建的大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺(tái)，將面向三類客戶提供服務(wù)：企業(yè)風(fēng)控、金融風(fēng)控、政府內(nèi)控。

以面向企業(yè)風(fēng)控為例，華博風(fēng)控建的大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺(tái)將以數(shù)據(jù)中心為基礎(chǔ)，而數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)主要來源企業(yè)已有的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如：ERP、MES等和非信息化的業(yè)務(wù)手工上報(bào)數(shù)據(jù)。通過對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的缺陷、疑點(diǎn)和問題。針對(duì)企業(yè)存在的缺陷、疑點(diǎn)和問題參照政策法規(guī)和企業(yè)制度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，通過對(duì)企業(yè)違規(guī)損失進(jìn)行分析，識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件，最終形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，制定控制措施，控制措施的效果會(huì)以數(shù)據(jù)的形式反作用于企業(yè)業(yè)務(wù)中，通過信息化進(jìn)行業(yè)務(wù)循環(huán)管控，對(duì)業(yè)務(wù)及流程進(jìn)行全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)可控可查，形成企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控工作的閉環(huán)。

“大數(shù)據(jù)改變了風(fēng)險(xiǎn)管控的手段，顛覆了以往所有的風(fēng)控及審計(jì)技術(shù)和手段，比如審計(jì)模式的改變。原來面對(duì)紛繁復(fù)雜的企業(yè)數(shù)據(jù)，審計(jì)是通過抽樣的形式進(jìn)行檢查，現(xiàn)在是通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行全面檢查，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的整合和實(shí)時(shí)監(jiān)控。華博風(fēng)控理解的風(fēng)險(xiǎn)管控新模式是“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+風(fēng)控”，今后的研究重點(diǎn)也是大數(shù)據(jù)在風(fēng)控上的應(yīng)用。”張孝昆如是說。而對(duì)于大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺(tái)的構(gòu)建，華博風(fēng)控將分為兩步。

第一步，將內(nèi)部和外部的所有數(shù)據(jù)打通。比如建立審計(jì)數(shù)據(jù)中心整體抓取內(nèi)部數(shù)據(jù)，以及通過對(duì)接大數(shù)據(jù)技術(shù)來抓取行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)。

第二步，華博風(fēng)控也在自主開發(fā)數(shù)據(jù)抓取和其他相關(guān)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)搜集技術(shù)，以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控智庫(kù)，主要目的在于幫助組織機(jī)構(gòu)解決比如風(fēng)險(xiǎn)在哪、如何管控、行業(yè)正在發(fā)生什么事、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在做什么等關(guān)鍵問題。

“360式”是GRC方向

篇10

雖然部分中央企業(yè)已建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立了定期或不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并開展了風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)。但仍有部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作剛剛開始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制尚未完成，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作建設(shè)相對(duì)還比較落后，風(fēng)險(xiǎn)管控水平較低，有待進(jìn)一步加快。

（二）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)效性不強(qiáng)

雖然已建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏完整性和專業(yè)性，近年來國(guó)有企業(yè)在投資、安全環(huán)保、人力資源、現(xiàn)金流等方面的重大事件時(shí)有發(fā)生，不可避免地給企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)損失，也凸顯了部分企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)管控方面的薄弱環(huán)節(jié)。

（三）風(fēng)控管理信息化建設(shè)落后

整體來說國(guó)有企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)進(jìn)度較為緩慢，只有部分國(guó)有企業(yè)建立起風(fēng)控管理信息系統(tǒng)。信息技術(shù)在企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的應(yīng)用仍不充分，無法滿足企業(yè)對(duì)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警測(cè)試、溝通報(bào)告等工作的信息化要求。已建立起風(fēng)控信息系統(tǒng)的，其風(fēng)控系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合不足，不能有效量化風(fēng)險(xiǎn)水平，做到實(shí)時(shí)預(yù)警。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核機(jī)制尚未形成

目前大部分國(guó)有企業(yè)尚未建立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用等方面缺乏清晰、統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。即使已建立了風(fēng)險(xiǎn)管理考核辦法的企業(yè)，但實(shí)際執(zhí)行效果不佳，未能真正與企業(yè)業(yè)績(jī)考核體系有效融合，發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用。

（五）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

雖然針對(duì)國(guó)資委等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，國(guó)有企業(yè)建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)專職部門，并開展了風(fēng)控體系建設(shè)工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了初步認(rèn)識(shí)，但風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍然比較薄弱。目前，國(guó)有金融企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制比較重視，但仍有不少企業(yè)認(rèn)為風(fēng)控是可有可無的，工作往往流于形式。相反，不少民營(yíng)企業(yè)家有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，華為董事長(zhǎng)任正非在《華為的冬天》中對(duì)華為在迅速發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面剖析，他認(rèn)為，企業(yè)從上到下，如果沒有真正認(rèn)識(shí)到危機(jī)，當(dāng)危機(jī)來臨的時(shí)候，就會(huì)措手不及。

（六）風(fēng)控管理人才水平參差不齊

由于風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)來說仍然屬于新生事物，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制涉及領(lǐng)域廣，需要大量高層次的復(fù)合型人才，目前國(guó)內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控方面比較權(quán)威的系統(tǒng)性培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證也較少。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)難度較大，風(fēng)控管理人才水平參差不齊。

二、風(fēng)險(xiǎn)管控能力提升目標(biāo)和原則

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)管控并重的原則

要科學(xué)處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管控之間的關(guān)系，既要通過風(fēng)險(xiǎn)管控保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，防止顛覆性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，又要利用經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)變局抓住機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，積極尋找企業(yè)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控之間的最佳契合點(diǎn)。

（二）多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略并舉的原則

風(fēng)險(xiǎn)管控的原則并不是單純使風(fēng)險(xiǎn)最小化，應(yīng)該是確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。要選擇適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

（三）務(wù)求實(shí)效的原則

應(yīng)密切關(guān)注日常風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主責(zé)部門及崗位，確保控制措施的有效執(zhí)行，定期檢查管理制度的完整性及適用性，及時(shí)對(duì)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充、更新和完善，以適應(yīng)日常管理的需要。

三、提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力的具體措施

（一）融入日常管理、注重實(shí)效

風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)有效融入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中，避免“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)企業(yè)管理的保障與提升作用。目前部分國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作已經(jīng)與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、法律等工作相結(jié)合，今后還應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、全面預(yù)算等管理體系的有效融合，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)效性。在企業(yè)投資并購(gòu)、研發(fā)技改、采購(gòu)管理以及工程建設(shè)等重大項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，要嵌入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告等功能，行成專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為企業(yè)決策提供依據(jù)。對(duì)業(yè)務(wù)部門和分子公司重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況要及時(shí)跟蹤和監(jiān)控，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。一線單位要定期上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控情況和風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)管控職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行備案和篩選，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)展和重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行進(jìn)一步的監(jiān)控和跟進(jìn)，并上報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

（二）開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控

要積極探索創(chuàng)新專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控的方式方法，將風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)理念和方法有效融入專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，形成專業(yè)性和系統(tǒng)性、切合實(shí)際的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。針對(duì)收購(gòu)兼并、研發(fā)技改等投資項(xiàng)目，要明確投資主體和投資審批權(quán)限，將風(fēng)險(xiǎn)管控流程融入投資決策制度中，重大投資和兼并收購(gòu)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高投資決策的成功概率，避免重大投資失誤給企業(yè)帶來的損失。針對(duì)投資對(duì)象應(yīng)充分了解收集各類風(fēng)險(xiǎn)信息，為評(píng)估投資并購(gòu)活動(dòng)的各類風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)；結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)政策環(huán)境和未來發(fā)展趨勢(shì)正確識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，并與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行比較，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)承受能力的項(xiàng)目堅(jiān)決放棄，對(duì)于可利用的市場(chǎng)機(jī)會(huì)要及時(shí)把握；制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，靈活應(yīng)變；投資完成后積極推動(dòng)并購(gòu)重組的整合，防范各類整合風(fēng)險(xiǎn)，最大程度實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管控、監(jiān)督改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)結(jié)合內(nèi)控審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)檢查、紀(jì)檢監(jiān)察等工作，形成以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管控、監(jiān)督改進(jìn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管控閉環(huán)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，要建立定期和日常評(píng)估相結(jié)合、年度和半年度/季度評(píng)估相結(jié)合、職能管理與業(yè)務(wù)層面評(píng)估相結(jié)合的常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)效性和有效性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控牽頭部門每年組織開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，各職能部門、業(yè)務(wù)單元和分子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要不定期組織開展專項(xiàng)和日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行季度或半年度動(dòng)態(tài)評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，要關(guān)注重大和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警、報(bào)告機(jī)制，從而提升重大風(fēng)險(xiǎn)及重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管控效果。在監(jiān)督改進(jìn)方面，積極開展企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)控或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)檢查、全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核等，以評(píng)促建，不斷提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管控制度、建立風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制

完善風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)制度、流程、工作手冊(cè)，固化風(fēng)險(xiǎn)管控的工作方法和經(jīng)驗(yàn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的及時(shí)有效積累和風(fēng)險(xiǎn)管控工作的規(guī)范化開展，也為風(fēng)險(xiǎn)管控工作在企業(yè)各層級(jí)范圍內(nèi)全面推廣和持續(xù)開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。要建立集團(tuán)統(tǒng)一和各分子企業(yè)適用的內(nèi)控手冊(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊(cè)以及內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)工作長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)每年開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并納入到企業(yè)總部的評(píng)價(jià)報(bào)告中，完成集團(tuán)整體的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)實(shí)施工作。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)，建立監(jiān)控預(yù)警機(jī)制

持續(xù)建設(shè)完善風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系、內(nèi)審體系以及其他辦公系統(tǒng)的融合，構(gòu)建風(fēng)控一體化信息系統(tǒng)平臺(tái)，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控語言和活動(dòng)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。要進(jìn)一步提升風(fēng)控系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成度，提高風(fēng)險(xiǎn)管控信息在集團(tuán)總部各部門以及分子公司之間的信息集成與共享，解決風(fēng)險(xiǎn)管控的信息不對(duì)稱問題。按照國(guó)資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞準(zhǔn)確、順暢、及時(shí)、有效。在建立健全風(fēng)控信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，探索建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)、模型，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（六）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與考核機(jī)制

探索研究風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，通過制度明確風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)辦法，通過考核評(píng)價(jià)真正發(fā)揮對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用。首先，應(yīng)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并且統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)績(jī)考核體系有效融合。

（七）培育風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍

由于風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)來說仍然屬于新生事物，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制涉及領(lǐng)域廣，需要大量高層次的復(fù)合型人才，目前國(guó)內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控方面比較權(quán)威的系統(tǒng)性培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證也較少。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)難度較大。首先，要通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加大對(duì)企業(yè)各層級(jí)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的培訓(xùn)，使其理解風(fēng)險(xiǎn)管控工作的理論知識(shí)，熟悉工作方法和操作規(guī)程。另外要加強(qiáng)企業(yè)各部門風(fēng)控協(xié)調(diào)員、各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人之間的交流和經(jīng)驗(yàn)分享，通過日常工作和專項(xiàng)評(píng)估檢查等工作加大風(fēng)控人員的相互交流學(xué)習(xí)，使得發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的橋梁紐帶作用，也要發(fā)揮其在風(fēng)控意識(shí)培育、政策宣傳中的作用。還可以通過與各方合作，引進(jìn)、培養(yǎng)、儲(chǔ)備相關(guān)風(fēng)控專業(yè)人才，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展提供人力資源保障。

（八）建立風(fēng)險(xiǎn)管控理念，加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管控絕不是企業(yè)一個(gè)部門的日常工作，也不僅僅是企業(yè)構(gòu)架和公司運(yùn)營(yíng)的一方面，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)該是公司整體運(yùn)營(yíng)的一大核心。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)進(jìn)行主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)理念是企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控的航標(biāo)。強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管控理念，需要樹立一種風(fēng)險(xiǎn)信念和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，將風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)用到公司戰(zhàn)略制定和各個(gè)部門的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。要通過廣泛的宣傳教育、各級(jí)各類的培訓(xùn)、檢查監(jiān)督等方式，向員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有，風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任重大。在公司內(nèi)部日常經(jīng)營(yíng)管理中形成重制度、重程序、重證據(jù)的濃厚氛圍。

四、結(jié)語

篇11

下一步，江蘇銀監(jiān)局將著重引導(dǎo)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)針對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新變化，大力推進(jìn)產(chǎn)品和商業(yè)模式創(chuàng)新，做深做實(shí)“三大工程”，不斷提高農(nóng)村金融服務(wù)的普惠性、便利性和公平性。加大涉農(nóng)信貸投放，提升農(nóng)戶貸款和農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)貸款、農(nóng)民合作組織貸款在涉農(nóng)貸款中的比重。推動(dòng)全省最后4家農(nóng)信社早日消化歷史包袱組建農(nóng)商行，引導(dǎo)已成立的農(nóng)商行轉(zhuǎn)型發(fā)展，走特色化、差異化、精細(xì)化發(fā)展道路，進(jìn)一步打造江蘇農(nóng)商行的品牌效應(yīng)。

持續(xù)改善小微企業(yè)金融服務(wù)

加強(qiáng)小微企業(yè)金融服務(wù)是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和銀行轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求。實(shí)踐證明，機(jī)制建設(shè)、信貸傾斜、差異監(jiān)管是改善小微企業(yè)金融服務(wù)的有效舉措。江蘇銀監(jiān)局始終把改善小微企業(yè)金融服務(wù)作為重點(diǎn)工作之一，加強(qiáng)監(jiān)管引領(lǐng)，注重政策配合，推動(dòng)小微企業(yè)金融服務(wù)工作持續(xù)進(jìn)步。2012年江蘇新增小微企業(yè)貸款1408億元，增量列全國(guó)首位。目前江蘇共設(shè)立小微企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)和專業(yè)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)近千個(gè)，基本形成“多層次、特色化、廣覆蓋、商業(yè)可持續(xù)”的小微企業(yè)金融服務(wù)體系。

下一步，江蘇銀監(jiān)局將著重引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)充分把握小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)律，在做深、做精、做優(yōu)小微信貸業(yè)務(wù)上下工夫，努力擴(kuò)大支持覆蓋面，確保增速不低于當(dāng)年貸款平均增速。認(rèn)真貫徹落實(shí)小微企業(yè)貸款差異化監(jiān)管政策，努力使小微企業(yè)金融服務(wù)工作再上新臺(tái)階。

深入做好重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管控

銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管控是銀行的“生命線”。目前，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)復(fù)雜多變，各類潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷累積放大，須高度警惕、嚴(yán)密布防，全面提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力和水平。

下一步，江蘇銀監(jiān)局將按照“控制總量，提高質(zhì)量，監(jiān)測(cè)其他渠道融資動(dòng)態(tài)”的總體思路，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)落實(shí)平臺(tái)貸款余額不超年初水平的目標(biāo)，全方位掌握平臺(tái)融資情況，防止風(fēng)險(xiǎn)表面轉(zhuǎn)移而實(shí)質(zhì)加大。督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)鋼貿(mào)、光伏、造船等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的排查，切實(shí)防止單點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)演變成行業(yè)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。按照“有保有壓”的原則，認(rèn)真做好產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管控。加強(qiáng)企業(yè)集群風(fēng)險(xiǎn)管控，推動(dòng)建立企業(yè)授信總額聯(lián)合管理機(jī)制。督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最大程度地真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，加大核銷力度，把事情做在前面，為未來應(yīng)對(duì)可能面臨的困難提前做好準(zhǔn)備。繼續(xù)開展貸款質(zhì)量真實(shí)性檢查，并將其作為今后銀監(jiān)局自主現(xiàn)場(chǎng)檢查的一項(xiàng)常規(guī)內(nèi)容，每年安排，長(zhǎng)抓不懈，努力夯實(shí)銀行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

篇12

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化管理和資金集中管理體系的概述

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化管理

集約的概念是相對(duì)粗放而言，集約化經(jīng)營(yíng)是以效益(社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益)為根本對(duì)經(jīng)營(yíng)諸要素重組，實(shí)現(xiàn)最小的成本，獲得最大的投資回報(bào)。

財(cái)務(wù)價(jià)值鏈條貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)集約化管理是在“集團(tuán)化發(fā)展、集約化經(jīng)營(yíng)、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”框架下合乎邏輯的必然選擇，是企業(yè)集團(tuán)整體集約化管理的核心內(nèi)容。出于集團(tuán)資源配置的優(yōu)化要求，財(cái)務(wù)集約化管理更加強(qiáng)調(diào)整體效能的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮，通常在直接指揮、協(xié)調(diào)、檢查等最原始、最直接和最簡(jiǎn)單的管理職能基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督職能，尤其注重監(jiān)控、管控的功能發(fā)揮。集約化的“集”，是指集中資金、資源，集合人力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置；集約化的“約”，是指在統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理。財(cái)務(wù)集約化管理包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、資本管控、預(yù)算管控、風(fēng)險(xiǎn)管控等五大集成處理系統(tǒng)，以建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系為核心，以完善內(nèi)部控制體系、績(jī)效評(píng)價(jià)體系為支撐，形成共同作用、相互支持的“財(cái)務(wù)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)”。

（二）南方電網(wǎng)公司的資金集中管理體系

資金管理在公司財(cái)務(wù)管理中具有舉足輕重的作用，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，優(yōu)化資金籌集和使用，提升資金管理水平，才能提高公司利潤(rùn)質(zhì)量。為貫徹國(guó)資委提高集團(tuán)管控能力的要求和南方電網(wǎng)公司“集團(tuán)化管理模式、一體化管理制度”的思路，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理，南方電網(wǎng)公司下發(fā)了《資金集中管理工作方案》、《分公司資金收支兩條線操作方案》及《子公司資金收支兩條線操作方案》（以下統(tǒng)稱“資金集中管理方案”），開始構(gòu)建資金集中管理體系。

資金集中管理的優(yōu)越性是能增強(qiáng)資金資源調(diào)配和管控能力，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的高度集中和統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，保證資金安全，加速資金流動(dòng)，節(jié)約資金成本。

資金集中管理以公司整體效益最大化為目標(biāo)，通過資金收支兩條線管理模式構(gòu)建統(tǒng)一的資金集中管理體系，實(shí)現(xiàn)總部對(duì)全網(wǎng)資金的集中管控和監(jiān)督，從而降低資金存量，有效控制資產(chǎn)負(fù)債率，提高資金使用效率和效益，確保資金安全規(guī)范和有計(jì)劃性的運(yùn)作。

資金集中的關(guān)鍵是怎樣將最基層資金以最便捷、高效的方式集中到“資金池”中；基層單位使用資金時(shí)又可從資金池中及時(shí)下?lián)苜Y金、實(shí)時(shí)支付。按照收支兩條線的管理要求，實(shí)現(xiàn)資金收付自如，安全、高效。

1.縣級(jí)子公司在南方電網(wǎng)公司資金管理體系中的角色定位

按照南網(wǎng)公司《資金集中管理工作方案》的規(guī)定，集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)管理制度的制定、籌集資金、資金配置等工作，各子(分)公司主要為貫徹落實(shí)、款項(xiàng)支付等業(yè)務(wù)，在資金結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)中監(jiān)督貫穿始終，為有效開展資金集中管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?？h級(jí)子公司是公司資金管理體系中最基層的執(zhí)行角色，職責(zé)是承擔(dān)本單位資金安全管理和規(guī)范運(yùn)作。

2.南方電網(wǎng)公司資金集中管理對(duì)縣級(jí)子公司的要求

按照南網(wǎng)公司《資金集中管理工作方案》的要求，縣級(jí)子公司負(fù)責(zé)安全及時(shí)回收和歸集各類資金，準(zhǔn)確編制資金支出申請(qǐng)，負(fù)責(zé)按批復(fù)的資金計(jì)劃進(jìn)行支付，管理定額留存資金，監(jiān)控本單位的現(xiàn)金流量，編制并上報(bào)本單位的融資計(jì)劃；嚴(yán)格執(zhí)行公司資金管理制度和流程，保證本單位的資金安全。

作為南網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司的縣級(jí)子公司，汕尾LF供電局擁有3.99億元資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量達(dá)5.72億元。面對(duì)如此大的資金流，應(yīng)怎樣安全及時(shí)回收和歸集電費(fèi)資金，成為汕尾LF供電局降低縣級(jí)子公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)研究的首要問題。

二、汕尾LF供電局回收、歸集電費(fèi)資金的現(xiàn)狀和安全風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）汕尾LF供電局回收和歸集電費(fèi)資金的管理現(xiàn)狀

汕尾LF供電局負(fù)責(zé)LF市26個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場(chǎng)）34萬用電客戶電力營(yíng)銷業(yè)務(wù)。2011年6月份該局的電費(fèi)資金歸集情況見表1。

1.從表1可知，該局歸集的電費(fèi)86.45%屬個(gè)人客戶，歸集資金面廣、點(diǎn)散。

2.歸集的電費(fèi)資金以農(nóng)信社占79.83%，轉(zhuǎn)賬和POS機(jī)歸集占20.17%，說明以現(xiàn)金為主。

3.歸集電費(fèi)資金的金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)以農(nóng)信社為主。在LF市26個(gè)鎮(zhèn)場(chǎng)（區(qū)）中，國(guó)有商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)只覆蓋3個(gè)，而農(nóng)信社則全覆蓋。

4.供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)相距較遠(yuǎn)，汕尾LF供電局的星都開發(fā)區(qū)供電所距離最近的河西信用社達(dá)15公里。

5.供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)時(shí)間操作差異。供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)時(shí)間每周幾乎是全天候，每天自 8：30―17：00，金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)公業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)時(shí)間每周5天，下午16：30便停止辦理外部業(yè)務(wù)。

6.財(cái)務(wù)、營(yíng)銷信息不對(duì)稱。目前，財(cái)務(wù)部門與營(yíng)銷部門相互脫節(jié)的現(xiàn)象普遍存在。財(cái)務(wù)不直接掌握電費(fèi)的應(yīng)收和欠費(fèi)情況，營(yíng)銷部門不了解財(cái)務(wù)部門的管理要求；財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算與營(yíng)銷部門的電量、電費(fèi)相互獨(dú)立；財(cái)務(wù)部門不能掌握營(yíng)銷部門數(shù)據(jù)來源的真實(shí)性，影響了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

7.資金管理實(shí)行收支兩條線。電費(fèi)收入原由該局在各鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)的金融網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立收入賬戶，2007年農(nóng)信社開通電子網(wǎng)絡(luò)辦理匯兌后，該局即只在農(nóng)信聯(lián)社開設(shè)一個(gè)電費(fèi)歸集賬戶，在各鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)的金融網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立收入賬戶全部撤消。各供電所的費(fèi)用開支原實(shí)行備用金制度，2008年改為按月定時(shí)在局財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的制度。

（二）回收和歸集電費(fèi)資金管理的安全風(fēng)險(xiǎn)分析

1.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間與銀行基層網(wǎng)點(diǎn)不一致的現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)

雖然汕尾LF供電局各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的電費(fèi)均采取坐收方式，存入銀行便直接到賬，但農(nóng)村用電客戶大部分利用學(xué)生到鎮(zhèn)的學(xué)校上課或趕集買賣時(shí)繳費(fèi)。一般是學(xué)生下午下課后或趕集買賣完成后才前往營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，而營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的收費(fèi)完成時(shí)間都是下午4：30后，此時(shí)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)已結(jié)束當(dāng)天的營(yíng)業(yè)。這樣，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的電費(fèi)就只得滯留而無法當(dāng)天存入銀行到賬，不僅存在違反公司規(guī)定的“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)滯留現(xiàn)金不得超過2 000元”的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)存在現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融機(jī)構(gòu)電費(fèi)資金歸集的信用風(fēng)險(xiǎn)

汕尾LF供電局自2007年就借助農(nóng)信社電子匯兌網(wǎng)絡(luò)開通撤銷了屬下各供電所的收入賬戶，根據(jù)LF26個(gè)鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)，國(guó)有商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)只覆蓋3個(gè)，而農(nóng)信社則覆蓋26個(gè)的實(shí)際，由汕尾LF供電局在農(nóng)信社的縣級(jí)聯(lián)社、中行、工行開設(shè)電費(fèi)收入賬戶歸集電費(fèi)。因電費(fèi)繳交以現(xiàn)金為主，每月以現(xiàn)金交易的占94%，農(nóng)信社的存款手續(xù)簡(jiǎn)便，各供電所樂意到農(nóng)信社存繳電費(fèi)，農(nóng)信社的電費(fèi)現(xiàn)金歸集量達(dá)80%。由于農(nóng)信社的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、基層人員素質(zhì)、管理水平等原因，曾出現(xiàn)過壓票、拖延達(dá)賬、基層信用社人員與營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)交款人員串通作弊的情況，存在金融機(jī)構(gòu)的資金歸集信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.電費(fèi)資金繳庫(kù)過程風(fēng)險(xiǎn)

供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金是由各收費(fèi)員直接到金融機(jī)構(gòu)的基層網(wǎng)點(diǎn)交款入庫(kù)。由于供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)的距離遠(yuǎn)，加之LF地區(qū)治安環(huán)境不盡人意，收費(fèi)員從供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)到金融機(jī)構(gòu)的基層網(wǎng)點(diǎn)完成資金繳庫(kù)的過程中存在資金被搶、人員受傷的風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金歸集的到賬時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

汕尾LF供電局從2004年起，規(guī)定各供電所收入賬戶的電費(fèi)按每周向該局設(shè)在中行的結(jié)算戶歸集一次。由于各供電所的收入賬戶設(shè)在農(nóng)信社的基層單位，歸集時(shí)農(nóng)信社基層單位的電費(fèi)先向LF市農(nóng)村信用聯(lián)社歸集，再由LF市農(nóng)村信用聯(lián)社通過LF市人民銀行結(jié)算中心與LF中行交換。一般情況下，各供電所的電費(fèi)歸集兩天可以到賬，若遇LF市農(nóng)村信用聯(lián)社在LF市人民銀行的資金頭寸不能滿換，各供電所的電費(fèi)歸集需三四天才能到賬。

5.電費(fèi)會(huì)計(jì)信息的管控風(fēng)險(xiǎn)

汕尾LF供電局目前對(duì)各供電所的電費(fèi)考核有三項(xiàng)指標(biāo)：一是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，即對(duì)年末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收電費(fèi)余額的考核；二是對(duì)電費(fèi)回收上繳的考核，要求當(dāng)年電費(fèi)結(jié)零，陳欠電費(fèi)回收率20%，電費(fèi)上繳截至年末日，回收電費(fèi)要100%上繳；三是對(duì)線損率指標(biāo)的考核。由于三項(xiàng)考核指標(biāo)影響到供電公司職工的切身利益，因此，部分供電所在指標(biāo)無法完成的情況下，采取人為調(diào)整應(yīng)收賬款、以備用金或查電的違約金墊付電費(fèi)資金、調(diào)整售電量來完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)。這種行為使得財(cái)務(wù)部門無法了解真實(shí)的銷售收入及電費(fèi)回收率，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并給電費(fèi)核算管理帶來很大困難。

三、降低回收和歸集電費(fèi)資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)的措施選擇

（一）完善用電營(yíng)銷MIS系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)一次錄入，財(cái)務(wù)與營(yíng)銷分權(quán)限數(shù)據(jù)共享，降低財(cái)務(wù)部門的管控風(fēng)險(xiǎn)

具體做法是：營(yíng)銷部門在抄、核、收的過程中，把用戶核銷電費(fèi)的原始信息錄入MIS。財(cái)務(wù)部門可從營(yíng)銷MIS中直接查詢應(yīng)收、實(shí)收電費(fèi)數(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理，而無須重復(fù)錄入。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門在MIS中輸入“銀行對(duì)賬單”，利用對(duì)賬功能自動(dòng)對(duì)賬，營(yíng)銷部門可方便地從MIS中直接查詢當(dāng)月對(duì)賬結(jié)果，從而有效地指導(dǎo)電費(fèi)回收工作。此外，財(cái)務(wù)部門還可通過營(yíng)銷MIS直接打印出“已核銷壞賬的回收情況明細(xì)表”、“欠費(fèi)賬齡分析表”、“大中用戶欠費(fèi)明細(xì)表”等電費(fèi)核算需要的相關(guān)報(bào)表，進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門在本工作站就可直接、全面地了解到營(yíng)銷部門的電費(fèi)流程及管理工作。對(duì)營(yíng)銷部門因特殊情況需要調(diào)整的數(shù)據(jù)，也可及時(shí)掌握。直接掌握完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的電費(fèi)管理信息，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決電費(fèi)核算管理中存在的問題。

（二）以契約管理的方法，規(guī)范農(nóng)信社電費(fèi)歸集的流程，降低農(nóng)信社的信用風(fēng)險(xiǎn)

按照省公司的規(guī)定，縣級(jí)子公司的銀行賬戶資金余額須按日歸集省公司的集團(tuán)賬戶。而LF電網(wǎng)的用電客戶分布、繳費(fèi)習(xí)慣及國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)覆蓋程度等現(xiàn)狀，使電費(fèi)資金無法直接向國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)歸集。通過農(nóng)信社的歸集后，再向國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)歸集的流程設(shè)計(jì)成為必然。LF局首先只在LF市的農(nóng)信聯(lián)社設(shè)立一個(gè)賬戶，在歸集的契約條款中，規(guī)定各供電所每天將回收的電費(fèi)資金以電匯形式繳社賬戶，次日，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部自動(dòng)將賬戶余額劃轉(zhuǎn)LF局設(shè)在中行的電費(fèi)收入戶。同時(shí)規(guī)定，若發(fā)生資金滯留，聯(lián)社須按日千分之三計(jì)算支付違約金；若基層信用社滯留資金或挪用資金，由聯(lián)社負(fù)責(zé)先予結(jié)付，以保證電費(fèi)資金安全。2009年8月，LF局在例行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)陂洋供電所的銀行匯單與陂洋信用社實(shí)際入庫(kù)差額13萬元，財(cái)務(wù)人員馬上與聯(lián)社交涉，聯(lián)社核對(duì)后立即將差額補(bǔ)足，再自身另行立案?jìng)刹椤?/p>

（三）引入保險(xiǎn)公司的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

電費(fèi)資金參加商業(yè)保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移電費(fèi)現(xiàn)金滯留被盜和電費(fèi)資金繳庫(kù)過程中資金被搶的風(fēng)險(xiǎn)。2008年LF局在自身風(fēng)險(xiǎn)防范體制不健全的情況下，引入保險(xiǎn)公司的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，選擇最高的日現(xiàn)金繳庫(kù)額為投保額向保險(xiǎn)公司購(gòu)買千分之八的安全責(zé)任險(xiǎn)。該險(xiǎn)5 000元以上損失全額賠償，把電費(fèi)現(xiàn)金滯留被盜和電費(fèi)資金繳庫(kù)過程中資金被搶的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

（四）運(yùn)用人民銀行結(jié)算中心的電子交換平臺(tái)，開展銀行代扣電費(fèi)業(yè)務(wù)，降低現(xiàn)金交易的各類風(fēng)險(xiǎn)

從LF局回收和歸集電費(fèi)資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)的分析，不難發(fā)現(xiàn)最大原因在現(xiàn)金交易。2011年以來，該局選擇與廣州人民銀行結(jié)算中心合作，開展銀行代扣電費(fèi)業(yè)務(wù)，在營(yíng)業(yè)窗口設(shè)置POS機(jī)，為客戶提供銀行卡繳費(fèi)渠道，提高非現(xiàn)金繳費(fèi)率。選擇結(jié)算中心的電子交換平臺(tái)，不論是銀行代扣電費(fèi)業(yè)務(wù)，還是POS機(jī)繳費(fèi)業(yè)務(wù)，資金均向LF局的收支戶――中行歸集。這樣，既保證歸集及時(shí)又方便監(jiān)控。經(jīng)過努力，LF局26個(gè)供電所全部配置了POS機(jī)，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)代扣。為了代扣業(yè)務(wù)的開展，LF局積極動(dòng)員各金融機(jī)構(gòu)，利用金融機(jī)構(gòu)的客戶資源，爭(zhēng)取供電局的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，達(dá)到雙贏的效果。

四、結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程。縣級(jí)子公司在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化的資金集中管理體系中，安全及時(shí)回收和歸集電費(fèi)資金是其最關(guān)鍵的中心業(yè)務(wù)，而進(jìn)行電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)鍵之首要。作為財(cái)務(wù)部門，研究降低電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，按照其管理職責(zé)，是從營(yíng)銷部門收到電費(fèi)開始，直至電費(fèi)到達(dá)上級(jí)規(guī)定的銀行賬戶為止全過程的安全風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過程中，資金的安全風(fēng)險(xiǎn)有現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)電費(fèi)資金歸集的信用風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)資金繳庫(kù)過程風(fēng)險(xiǎn)、資金歸集的到賬時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)和電費(fèi)會(huì)計(jì)信息的管控風(fēng)險(xiǎn)。LF局在實(shí)踐中，通過技術(shù)手段、契約管理手段、引入專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和非現(xiàn)金繳費(fèi)方式，努力以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 李勇.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制［J］.會(huì)計(jì)之友，2010（7下）.

篇13

金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，其安全性直接關(guān)乎到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。金融理財(cái)產(chǎn)品是金融業(yè)的核心組成部分，金融理財(cái)產(chǎn)品一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題，其會(huì)為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不可估量的后果。經(jīng)作者研究認(rèn)為，會(huì)計(jì)核算具有強(qiáng)大的賬務(wù)核算體系，其在金融理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理方面具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，深化利用會(huì)計(jì)核算工具加強(qiáng)金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)控管理具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、會(huì)計(jì)職能具有風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)控的功能

（一）會(huì)計(jì)核算功能具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能

會(huì)計(jì)核算功能是會(huì)計(jì)職能的重要體現(xiàn)，它通過一整套嚴(yán)密的核算體系可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入的分析。當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)大量的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，以達(dá)到企業(yè)環(huán)境分析、企業(yè)戰(zhàn)略分析、企業(yè)所面臨的市場(chǎng)分析功能。因此，從這個(gè)意義上說，會(huì)計(jì)的核算功能已經(jīng)不單純的進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄，它可以成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的利器。

（二）會(huì)計(jì)具有監(jiān)督職能

會(huì)計(jì)監(jiān)督是以國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，是保證國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)順利進(jìn)行的重要保證。首先，會(huì)計(jì)監(jiān)督需要以財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)。會(huì)計(jì)監(jiān)督涉及到多方利益，要維護(hù)好國(guó)家、社會(huì)公眾以及本單位的合法權(quán)益就有必要以財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出正確、合法、合規(guī)的判斷。其次，會(huì)計(jì)監(jiān)督存在多樣化形式。為保證各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，各單位除了可以對(duì)其經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算監(jiān)督外，還可以接受國(guó)家審計(jì)、外部社會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

（三）會(huì)計(jì)具有參與管理的職能

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中最為重要的組成部門之一，通過財(cái)會(huì)信息的收集與整理可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)的分析，從而為領(lǐng)導(dǎo)決策提供最基本的支持與建議。對(duì)于一些規(guī)模較大的集團(tuán)公司而言，集團(tuán)總部可以利用財(cái)會(huì)手段對(duì)其下屬公司進(jìn)行管控。

二、金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題分析

（一）金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控重視環(huán)節(jié)有待拓展金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)可以從理財(cái)產(chǎn)品、理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)環(huán)境、操作等幾個(gè)環(huán)節(jié)來把控。但目前多數(shù)企業(yè)在其推出金融理財(cái)產(chǎn)品后并沒有從這幾個(gè)維度來考慮產(chǎn)品可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，研究認(rèn)為只有加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品、理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)環(huán)境、操作等對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的重視才可能實(shí)現(xiàn)整個(gè)金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）缺乏全生命周期式金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理體系

對(duì)于金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該時(shí)時(shí)做到事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后評(píng)估。但從我們的研究中可以看出，目前多數(shù)金融理財(cái)企業(yè)在金融理財(cái)產(chǎn)品推出過程中并不注重產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防和事中監(jiān)控，多為“秋后算賬”式管理。首先，在金融理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)前，缺乏對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全方面探索，沒有初步判斷出該金融理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)空間，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況。其次，在金融理財(cái)產(chǎn)品推出后沒有重點(diǎn)考慮該產(chǎn)品的具體操作情況。整個(gè)金融理財(cái)產(chǎn)品操作過程存在大量的安全隱患。最后，缺乏必要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行很好的歸納總結(jié)，對(duì)后續(xù)工作不具有參考性。

（三）金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理信息化手段應(yīng)用水平低

現(xiàn)代信息技術(shù)可以為企業(yè)管理提供多元化的管理手段和方法，但目前金融企業(yè)中較好應(yīng)用信息化手段的企業(yè)還較少，而那些已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施信息化管理的企業(yè)同樣也面臨著諸多問題。首先，企業(yè)信息化應(yīng)用程度較低，不具有風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)。金融企業(yè)在信息化應(yīng)用過程中已經(jīng)不能滿足只在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)上投入現(xiàn)代信息技術(shù)了，它需要拓展到企業(yè)運(yùn)維的各個(gè)方面去。其次，金融企業(yè)產(chǎn)品普遍都是品類較多元、業(yè)務(wù)板塊較多，因此其在推行信息化管理手段時(shí)并不總是同步的，這就容易形成信息化技術(shù)、管理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，制約了金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性發(fā)揮。

三、金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

（一）以產(chǎn)品全生命周期的視角來監(jiān)測(cè)金融理財(cái)產(chǎn)品的每個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

要完善金融企業(yè)金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理可以以金融理財(cái)產(chǎn)品的全生命周期的視角對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，有所側(cè)重地提出重點(diǎn)改善對(duì)象。首先，在金融理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)期，要充分考慮產(chǎn)品的內(nèi)外部環(huán)境、產(chǎn)品的市場(chǎng)空間、政策支持力度等，依據(jù)環(huán)境分析開始走會(huì)計(jì)審批流程。其次，在產(chǎn)品開發(fā)階段，每一筆費(fèi)用都要達(dá)到憑證齊全。以會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)從不同的維度來把控理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管控。最后，在產(chǎn)品推向市場(chǎng)后，可以從會(huì)計(jì)核算視角出發(fā)，分析每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)賬目，從而可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管控，為極具針對(duì)性的解決對(duì)策提出提供依據(jù)。

（二）利用全面預(yù)算管理方法實(shí)現(xiàn)金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管控

在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的計(jì)算和審核。而在預(yù)算計(jì)算的過程可以引用零基預(yù)算方法，即不以往年的預(yù)算為基點(diǎn)，機(jī)械地加上幾個(gè)百分點(diǎn)形成后一年的預(yù)算。而是通過全面分析前一年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、金融理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)情況，預(yù)測(cè)分析未來一年企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境以及相關(guān)金融理財(cái)產(chǎn)品的運(yùn)營(yíng)情況，從而做出零基準(zhǔn)的成本預(yù)算。這種零基預(yù)算具有切合實(shí)際、操作性強(qiáng)等特性，比較適合我國(guó)金融企業(yè)的金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求。

（三）創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范手段，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力完善我國(guó)企業(yè)金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理需要?jiǎng)?chuàng)新

風(fēng)險(xiǎn)防范手段，提高相關(guān)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力。首先，利用會(huì)計(jì)核算工具統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策。依據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一制定能夠抑制金融企業(yè)金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理政策。每個(gè)政策都必須從金融企業(yè)的特性出發(fā)，符合該組織的業(yè)務(wù)規(guī)范、經(jīng)營(yíng)特性、產(chǎn)品單元操作流程等。

并且在政策過程中要明顯每種金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)、標(biāo)準(zhǔn)以及應(yīng)急策略。其次，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以會(huì)計(jì)核算視角出發(fā)重點(diǎn)推進(jìn)信貸管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。以現(xiàn)代信息技術(shù)輔助企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，從而為企業(yè)金融理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控提供可行性路徑。

總之，會(huì)計(jì)核算制度對(duì)金融行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，可以有效防范和監(jiān)控金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。研究認(rèn)為在運(yùn)用會(huì)計(jì)核算工具時(shí)可以引入全生命周期理論、零基預(yù)算等理論來強(qiáng)化金融企業(yè)的金融理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)防范與管控，從而推進(jìn)金融理財(cái)行業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。