引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、外資保險(xiǎn)公司在中國(guó)經(jīng)營(yíng)狀況

中國(guó)保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)，2005年到2010年，外資壽險(xiǎn)在中國(guó)的市場(chǎng)份額從8.9%下滑到5.1%，外資財(cái)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)的市場(chǎng)份額從1.3%降低到1.0%。同時(shí)，普華永道的2010年《外資保險(xiǎn)公司在中國(guó)》顯示，外資保險(xiǎn)公司高管預(yù)測(cè)外資市場(chǎng)份額在未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)上升，壽險(xiǎn)公司預(yù)計(jì)市場(chǎng)份額到2013年將繼續(xù)維持在目前5%的水平，而財(cái)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)公司的份額預(yù)計(jì)將停留在1%左右。由此分析，外資保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中反映出的現(xiàn)實(shí)狀況是：市場(chǎng)份額下降且相對(duì)偏低，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

二、外資保險(xiǎn)公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況之原因分析

（一）外部原因

1.中國(guó)對(duì)外資保險(xiǎn)公司監(jiān)管嚴(yán)格

目前，外資保險(xiǎn)公司將業(yè)務(wù)擴(kuò)展到任何一個(gè)中國(guó)城市前，必須先獲得許可證，這一程序令其難以迅速擴(kuò)大規(guī)模。中國(guó)美國(guó)商會(huì)在的2010年《美國(guó)企業(yè)在中國(guó)》白皮書(shū)中稱，外資保險(xiǎn)公司在分公司申請(qǐng)審批過(guò)程中相對(duì)中資保險(xiǎn)公司將面臨更長(zhǎng)的等待。在保險(xiǎn)需求非常強(qiáng)烈的中西部地區(qū)，外資保險(xiǎn)公司也很難進(jìn)入。同時(shí)，外資公司在業(yè)務(wù)拓展上也面臨嚴(yán)格監(jiān)管。《機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》規(guī)定，中資保險(xiǎn)公司經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，可以從事交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這意味著占財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)70%的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有對(duì)外資保險(xiǎn)公司放開(kāi)。

2.中資保險(xiǎn)公司產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展能力不斷增強(qiáng)

無(wú)可否認(rèn)，外資保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)理念等很多方面存在優(yōu)勢(shì)。但中資公司不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，提升自己的產(chǎn)品創(chuàng)新能力。同時(shí)，中資公司不斷鞏固和發(fā)揮著自己優(yōu)勢(shì)，利用自身對(duì)本地市場(chǎng)的深度熟悉與了解，不斷擴(kuò)張分支機(jī)構(gòu)，深入到市場(chǎng)最基層，挖掘客戶資源，拓展市場(chǎng)空間。中資保險(xiǎn)公司的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，使得外資公司在業(yè)務(wù)進(jìn)程中面對(duì)強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)壓力。這也成為當(dāng)前制約其業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢的主要原因。

3.銀行業(yè)進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)

自2009年下半年，部分商業(yè)銀行得到國(guó)務(wù)院特批可以投資保險(xiǎn)公司。當(dāng)年9月，保監(jiān)會(huì)批復(fù)交通銀行收購(gòu)中保康聯(lián)人壽51%股權(quán)。其后，中國(guó)銀行、北京銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行逐漸完成向保險(xiǎn)行業(yè)的滲透。

隨著銀行不斷參股保險(xiǎn)公司，驅(qū)動(dòng)著保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生重大變化。在過(guò)去幾年里，銀行是很多保險(xiǎn)公司的主要分銷渠道，有的保險(xiǎn)公司甚至新保費(fèi)收入中有一半或更多源于銀行保險(xiǎn)渠道。但伴隨銀行保險(xiǎn)業(yè)的這種發(fā)展變化，參股保險(xiǎn)公司的銀行必然會(huì)首選自己產(chǎn)品。近期，保監(jiān)會(huì)又對(duì)銀保渠道進(jìn)行整頓，將與銀行合作的保險(xiǎn)公司限制在3家以內(nèi)。顯然，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，外資保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展面對(duì)更大壓力。

4.金融危機(jī)的沖擊

目前，全球經(jīng)濟(jì)已經(jīng)回暖，但長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)仍面臨考驗(yàn)。這樣的形勢(shì)下，中國(guó)國(guó)內(nèi)出口減速、物價(jià)上漲，使得作為外資保險(xiǎn)公司主要客戶的外資企業(yè)受到較大影響，抑制了保險(xiǎn)需求的增長(zhǎng)。另一方面，外資保險(xiǎn)母公司的全球戰(zhàn)略也因金融危機(jī)而進(jìn)行調(diào)整，影響了其對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的支持力度，一定程度上減緩了外資保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)規(guī)模。

（二）內(nèi)部原因

1.外資保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)難以完全發(fā)揮

外資保險(xiǎn)公司除了在傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面經(jīng)驗(yàn)豐富之外，一般都在特定領(lǐng)域具備專長(zhǎng)，如健康保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等。目前，中國(guó)的醫(yī)療、養(yǎng)老在推進(jìn)商業(yè)化改革，但外資保險(xiǎn)公司面臨很多制約因素，自己的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)尚難發(fā)揮。如醫(yī)療保險(xiǎn)需要醫(yī)療數(shù)據(jù)庫(kù)作為支撐，要求相當(dāng)熟悉本地市場(chǎng)。參與關(guān)系國(guó)計(jì)民生的社保，需要處理與政府的關(guān)系。在這些方面外資公司都不具備優(yōu)勢(shì)。

2.外資保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較小，導(dǎo)致利潤(rùn)波動(dòng)較大

雖然中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管政策某種程度上限制了外資保險(xiǎn)公司的規(guī)模擴(kuò)張，但從其自身公司經(jīng)營(yíng)策略來(lái)講，在機(jī)構(gòu)設(shè)立方面穩(wěn)健謹(jǐn)慎，堅(jiān)持以利潤(rùn)為導(dǎo)向，注重效益，并不盲目追求擴(kuò)展規(guī)模。而這種規(guī)模小、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)少的狀況，就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)的集中，特別是產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)受自然災(zāi)害等地域性突發(fā)事件的影響更大，往往造成外資產(chǎn)險(xiǎn)公司利潤(rùn)的較大波動(dòng)。同時(shí)，規(guī)模較小也使得公司成本無(wú)法得到有效分?jǐn)偅C合費(fèi)用率相對(duì)較高，最終影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。

三、外資保險(xiǎn)公司推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的措施

由于在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況的不樂(lè)觀，一些外資保險(xiǎn)公司開(kāi)始收縮在華業(yè)務(wù)。

恒康天安人壽的外方股東加拿大宏利金融選擇退出，加拿大永明金融對(duì)光大永明所持股份從50%降為20%。但更多外資保險(xiǎn)公司選擇繼續(xù)堅(jiān)守，畢竟中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模巨大且不發(fā)達(dá)，具有十分明顯的吸引力。那么，應(yīng)該怎樣才能發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)、扭轉(zhuǎn)市場(chǎng)局面呢？其根本是外資保險(xiǎn)公司必須要融入中國(guó)市場(chǎng)，堅(jiān)持本土化經(jīng)營(yíng)策略。

（一）人才的本土化

人才的本土化是基礎(chǔ)。本土人才熟悉本土文化，不論是在業(yè)務(wù)拓展、市場(chǎng)推廣，還是經(jīng)營(yíng)管理等方面，他們有著不可替代的優(yōu)勢(shì)。因此，外資保險(xiǎn)公司必須堅(jiān)持本土人才的培養(yǎng)和合理使用，如重視本土員工的培訓(xùn)，給予本土員工在決策經(jīng)營(yíng)中更多參與權(quán)和發(fā)言權(quán)。這將是外資保險(xiǎn)公司本土化經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)核心工作。

在實(shí)際工作中，外資保險(xiǎn)公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。有的保險(xiǎn)公司與高校密切合作，為公司做本土人才儲(chǔ)備，如中大―友邦精算考試中心、南開(kāi)―光大永明精算考試中心等項(xiàng)目。有的保險(xiǎn)公司致力于培養(yǎng)一支本土化團(tuán)隊(duì)，如友邦的一線銷售人員全部是當(dāng)?shù)匾M(jìn)，中英人壽、中意人壽、信誠(chéng)人壽等外資壽險(xiǎn)公司的銷售團(tuán)隊(duì)也以本土員工為主。

（二）經(jīng)營(yíng)理念的本土化

一些外資保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常封閉于外資的小圈子里，進(jìn)行自我隔離，以以前經(jīng)驗(yàn)作為經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，出現(xiàn)問(wèn)題不深入考慮所處市場(chǎng)的特點(diǎn)，只是片面指責(zé)中國(guó)市場(chǎng)的不足。對(duì)這些外資公司而言，要在中國(guó)市場(chǎng)謀求發(fā)展，必須先摒棄在國(guó)外市場(chǎng)獲得成功的固有思路，切實(shí)深入到本土市場(chǎng)中，做到主動(dòng)了解中國(guó)市場(chǎng)、中國(guó)消費(fèi)者的真實(shí)需求，逐漸形成本土化經(jīng)營(yíng)理念。

（三）業(yè)務(wù)的本土化

從目前來(lái)看，很多外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)后，首先開(kāi)拓本國(guó)在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)和相關(guān)業(yè)務(wù)。這是一種聰明的做法，但不是外資公司長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)的靈丹妙藥，想憑其獲得長(zhǎng)足發(fā)展不太現(xiàn)實(shí)。因?yàn)殡S著中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深入調(diào)整，今后很難再出現(xiàn)以前那種大規(guī)模引進(jìn)外資的情況。如果單純依賴與本國(guó)投資相關(guān)的業(yè)務(wù)，其發(fā)展的速度會(huì)逐漸遞減乃至萎縮。由此分析，外資公司拓寬經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，逐步加大中國(guó)本土業(yè)務(wù)并提升其對(duì)公司整體收入的貢獻(xiàn)率，才是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之策。

（四）產(chǎn)品與技術(shù)的本土化

保險(xiǎn)產(chǎn)品的生存必須依賴于一定的社會(huì)和市場(chǎng)，必須適應(yīng)這個(gè)社會(huì)和市場(chǎng)特有的文化、法律、資本市場(chǎng)等環(huán)境。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)以后，在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)上需要更多文化上的磨合及在此基礎(chǔ)上的改造與提升，而不是簡(jiǎn)單的模式移植。一種保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，一定要符合當(dāng)?shù)厝说男枰约八麄兊乃枷胗^念，才能取得很好的發(fā)展。這是外資保險(xiǎn)公司必須一直重視的一點(diǎn)。

目前，雖然外資保險(xiǎn)公司出現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢、市場(chǎng)份額下降的局面，但其擁有先進(jìn)保險(xiǎn)理念和管理經(jīng)驗(yàn)，售后服務(wù)完善，具備著強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，隨著外資保險(xiǎn)公司立足中國(guó)市場(chǎng)，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，其發(fā)展?jié)摿薮螅@在不久的未來(lái)會(huì)體現(xiàn)出來(lái)。

參考文獻(xiàn)

[1]巴曙松,華中煒,王琳.外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的現(xiàn)狀評(píng)估和政策開(kāi)放趨勢(shì)[J].中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)公共政策研究網(wǎng)，2006-11-8.

[2]吳定富，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的對(duì)外開(kāi)放和改革發(fā)展[J]，2007.

[3]外資保險(xiǎn)公司本土化的8大問(wèn)題.中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)，2010-04-07.

[4]普華永道.《 外資保險(xiǎn)公司在中國(guó)》,2010.

篇2

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的分類統(tǒng)計(jì)一直缺乏統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，保監(jiān)會(huì)要求全行業(yè)同時(shí)、統(tǒng)一執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，便于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的一致性和可比性是一個(gè)重要的原因。

目前，中國(guó)在保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)時(shí)采用的是兩套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。已在海外上市的中國(guó)人壽、人保財(cái)險(xiǎn)、中國(guó)平安等披露中報(bào)依照的是已和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)一致的香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而其他保險(xiǎn)公司執(zhí)行的則是1998年12月財(cái)政部頒發(fā)的《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》。即使是在華的外資保險(xiǎn)公司，也在執(zhí)行這一會(huì)計(jì)制度。在明年年初采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，兩種的標(biāo)準(zhǔn)將基本一致，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也將更加具有可比性。

畢竟，在行業(yè)內(nèi)部，各家保險(xiǎn)公司依據(jù)不同的規(guī)定對(duì)保費(fèi)收入、承保、償付能力等進(jìn)行計(jì)算，其實(shí)是無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的橫向比較的。各公司加總的數(shù)據(jù)也無(wú)法充分反映行業(yè)實(shí)際狀況。這對(duì)于投資者的決策以及監(jiān)管者的調(diào)控，都會(huì)產(chǎn)生不利影響。

民生人壽保險(xiǎn)股份有限公司副總裁王宏認(rèn)為：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在要求保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)上有多方面的體現(xiàn)，其中一個(gè)重要的體現(xiàn)就是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可比性，通過(guò)實(shí)現(xiàn)可比性來(lái)促進(jìn)保險(xiǎn)公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

這種可比性直接的作用有兩個(gè)：第一，對(duì)希望在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)上市的公司，通過(guò)將其財(cái)務(wù)指標(biāo)與國(guó)際市場(chǎng)同類公司進(jìn)行對(duì)比，可以更容易地判斷該公司的經(jīng)營(yíng)水平和財(cái)務(wù)狀況，便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，同時(shí)還可降低該企業(yè)的上市成本；第二，對(duì)于擬在國(guó)際資本市場(chǎng)上市的公司，也解決了大部分準(zhǔn)則適用性的問(wèn)題，有利于國(guó)際市場(chǎng)解讀和理解國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況。

目前，國(guó)際上普遍采用的是內(nèi)含價(jià)值法。這種方法對(duì)保險(xiǎn)公司而言，能全面反映其經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，準(zhǔn)確衡量和評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。而我國(guó)保險(xiǎn)公司則一向注重保費(fèi)收入。就連目前最具權(quán)威的保監(jiān)會(huì)排名，也是按照各公司的保費(fèi)收入排定。

因此，保險(xiǎn)公司往往盲目追求保費(fèi)進(jìn)賬，這大大加劇了保險(xiǎn)業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在銷售時(shí)，只管當(dāng)下收益，不管未來(lái)支付，不計(jì)承保成本，這導(dǎo)致了產(chǎn)品設(shè)計(jì)的失誤，大量高利率產(chǎn)品被設(shè)計(jì)出來(lái)。保險(xiǎn)公司大力發(fā)展投資理財(cái)型產(chǎn)品，尤其是壽險(xiǎn)企業(yè)。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系主任郝演蘇曾對(duì)2003年我國(guó)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)3011億元的人身保險(xiǎn)收入中，分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入為1670億元，占到了55.48%。理財(cái)型業(yè)務(wù)收入的比例一直很高。他認(rèn)為，在銷售環(huán)節(jié)上，保險(xiǎn)公司給予業(yè)務(wù)員過(guò)度的激勵(lì)，業(yè)務(wù)員往往向投保人做出超額承諾，以增大提成的基數(shù)。產(chǎn)品設(shè)計(jì)與銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)的扭曲，導(dǎo)致我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入的畸形現(xiàn)狀。

在郝演蘇看來(lái)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則彌補(bǔ)了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)利潤(rùn)不實(shí)的現(xiàn)狀。他認(rèn)為，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)注重創(chuàng)造了多少價(jià)值，而非實(shí)現(xiàn)了多少利潤(rùn)。從這個(gè)意義上說(shuō)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更注重保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

具體來(lái)說(shuō)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，而不是僅僅簡(jiǎn)單關(guān)注企業(yè)損益情況。因此，可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)秩序，維護(hù)投資者利益。

強(qiáng)化信息披露機(jī)制

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確要求保險(xiǎn)公司要進(jìn)行相關(guān)的信息披露，這將使保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息越來(lái)越透明。

德勤審計(jì)技術(shù)合伙人袁文輝表示，“新準(zhǔn)則滿足了資本市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，能夠?yàn)槿蛲顿Y者提供更加透明的財(cái)務(wù)信息。”

信息披露不透明、不規(guī)范，是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與生俱來(lái)的缺陷。由于保險(xiǎn)信息披露制度尚未建立、保險(xiǎn)公司缺乏足夠的信息披露動(dòng)機(jī)、保險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)體系缺失、投保人缺乏相關(guān)的保險(xiǎn)信息等原因，盲目消費(fèi)、誤導(dǎo)消費(fèi)的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，這對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的整體形象和發(fā)展前景有著不可忽視的負(fù)面影響。

保險(xiǎn)信息透明、規(guī)范披露是保護(hù)廣大投保人、被保險(xiǎn)人的重要措施。

信息披露有助于投保人實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)。投保人每年將保費(fèi)繳至保險(xiǎn)公司，有權(quán)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，依次判斷保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司信息處于屏蔽的狀況下，投保人無(wú)法了解風(fēng)險(xiǎn)的大小，他們往往只能通過(guò)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員來(lái)了解保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。而根據(jù)披露的信息選擇保險(xiǎn)公司，投保人的自我保護(hù)可以在一定程度上得以實(shí)現(xiàn)。

信息披露對(duì)上市保險(xiǎn)公司還具有特別的意義。信息披露既是上市的必要條件，又是吸引投資者、優(yōu)化資源配置的前提。只有規(guī)范的信息披露，保險(xiǎn)公司才有資格上市。只有通過(guò)公開(kāi)的信息，才能實(shí)現(xiàn)資源的合理流動(dòng)。通過(guò)保險(xiǎn)公司充分的信息披露，投資者可以了解保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，從而作出投資決策，避免很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于上市保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，只有承擔(dān)信息披露義務(wù)，規(guī)范信息披露行為，將經(jīng)營(yíng)者的行為置于公眾監(jiān)督之下，才能為股東謀求最大利益，促進(jìn)公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展；對(duì)于證券市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，只有通過(guò)信息的充分披露，將保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況展現(xiàn)在投資者面前，才能使有限的資源流向效益高、前景好的公司，從而提高市場(chǎng)效率，促進(jìn)社會(huì)資源優(yōu)化配置。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響

新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是由財(cái)政部于2006年2月15日頒布的，共計(jì)39項(xiàng)。在這39項(xiàng)準(zhǔn)則中,有35項(xiàng)與保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算有關(guān)。其對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、引入保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)概念作為判斷和確定原保險(xiǎn)合同的依據(jù)。對(duì)于既有保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又有其他風(fēng)險(xiǎn)的合同，要求分拆處理，除非兩者無(wú)法區(qū)分或單獨(dú)計(jì)量。

二、改變了保費(fèi)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，除少數(shù)非壽險(xiǎn)品種分拆處理外，保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人簽訂的所有合同均作為保險(xiǎn)合同處理。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，投資連結(jié)險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)等投資性保單的收入將從原有的保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)口徑中剔除。

篇3

一個(gè)國(guó)家商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展與該國(guó)醫(yī)療保障制度密切相關(guān)，從理論上說(shuō)，一個(gè)國(guó)家的公共醫(yī)療保障制度，即國(guó)家醫(yī)療保障制度和社會(huì)醫(yī)療保障制度，對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生一定的“擠出效應(yīng)”。但實(shí)踐表明，即使在公共醫(yī)療保障制度保障水平較高的國(guó)家和地區(qū)，也仍存在商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展空間。

1.國(guó)家醫(yī)療保障制度。在國(guó)家醫(yī)療保障制度安排下，國(guó)家通過(guò)財(cái)政預(yù)算撥款作為醫(yī)療保險(xiǎn)資金的主要來(lái)源，為國(guó)民提供幾乎是免費(fèi)的醫(yī)療保障，如英國(guó)、加拿大。從理論上說(shuō)，實(shí)行國(guó)家醫(yī)療保障制度的國(guó)家，由于公共醫(yī)療保障制度對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)的“擠出效應(yīng)”，該國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)將受到很大程度的抑制。但由于國(guó)家醫(yī)療保障制度提供的服務(wù)質(zhì)量不高、等待期長(zhǎng)等缺陷，許多國(guó)民在國(guó)家免費(fèi)提供的醫(yī)療保障之外還另外購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，以提高其健康保障水平。例如，加拿大實(shí)行國(guó)家醫(yī)療保障制度，國(guó)民享受免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，但商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入仍然占?jí)垭U(xiǎn)保費(fèi)總收入的22%左右。

2.社會(huì)醫(yī)療保障制度。在社會(huì)醫(yī)療保障制度安排下，通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)施，保險(xiǎn)基金主要來(lái)自雇主和雇員，國(guó)家財(cái)政給予補(bǔ)貼，如德國(guó)、日本、臺(tái)灣地區(qū)。在社會(huì)醫(yī)療保障制度安排下，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)雖然覆蓋面廣，但往往保障水平不高，商業(yè)健康保險(xiǎn)仍然存在很大的發(fā)展空間。

3.商業(yè)健康保險(xiǎn)制度。在這種健康保障制度安排下，政府只為特定人群(如老年人、殘疾人、低收入者、軍人)提供醫(yī)療保障，其他人群通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)提供醫(yī)療保障。如美國(guó)，美國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度是一種政府健康保險(xiǎn)計(jì)劃、私營(yíng)健康保險(xiǎn)計(jì)劃和管理型醫(yī)療保險(xiǎn)的結(jié)合體。除了老人和—些特殊群體，大多數(shù)美國(guó)人主要依靠雇主和(或)雇員本人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)來(lái)提供醫(yī)療保障。美國(guó)是典型的以推行商業(yè)健康保險(xiǎn)為主的國(guó)家，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋人群超過(guò)總?cè)丝诘?0%，商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入約占人壽保險(xiǎn)總保費(fèi)的20%。

由此可見(jiàn)，無(wú)論是在實(shí)行國(guó)家醫(yī)療保障制度或是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的國(guó)家，還是以實(shí)行商業(yè)健康保險(xiǎn)制度為主導(dǎo)的國(guó)家，商業(yè)健康保險(xiǎn)都存在較大的發(fā)展空間，其在壽險(xiǎn)總保費(fèi)收入中的占比通常高于20%。

我國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)同樣具有巨大的發(fā)展空間，據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)，2005年全國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入3697億元，健康保險(xiǎn)費(fèi)收入只有307億元。如果我國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)能達(dá)到壽險(xiǎn)的20%，按2005年的壽險(xiǎn)保費(fèi)計(jì)算，商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)收入將達(dá)到739億元，可見(jiàn)我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

二、我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其國(guó)際差距

(一)我國(guó)專業(yè)健康保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況

2003年，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)《關(guān)于加快健康險(xiǎn)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》，提出健康保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的理念，要求保險(xiǎn)公司建立專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)組織，引導(dǎo)行業(yè)健康快速發(fā)展。2004年人保健康、平安健康等五家專業(yè)健康保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)籌建，健康保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)邁出實(shí)質(zhì)性步伐。2005年以來(lái)，人保健康、平安健康、昆侖健康和瑞福德健康四家專業(yè)化健康保險(xiǎn)公司先后開(kāi)業(yè)。

人保健康提出“健康保障+健康管理”的經(jīng)營(yíng)理念，即不僅提供事后補(bǔ)償，還將為客戶提供個(gè)性化的健康服務(wù)，包括健康咨詢、健康維護(hù)、就診管理和診療服務(wù)等，目的在于改善客戶健康狀況，有助于保險(xiǎn)公司降低賠付率和產(chǎn)品價(jià)格，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。人保健康雖然可以依賴中國(guó)人保的強(qiáng)大品牌優(yōu)勢(shì)，但由于人保基本沒(méi)有經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)積累，經(jīng)營(yíng)難度較大。

平安健康保險(xiǎn)公司將推出第三方管理服務(wù)等新型服務(wù)，引入“管理型醫(yī)療”模式。在產(chǎn)品上將會(huì)突破傳統(tǒng)健康險(xiǎn)的模式，為客戶提供如眼科與牙科保健、老年看護(hù)等非傳統(tǒng)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。平安健康保險(xiǎn)公司將充分利用集團(tuán)現(xiàn)有的保險(xiǎn)成本優(yōu)勢(shì)、渠道優(yōu)勢(shì)、綜合服務(wù)優(yōu)勢(shì)等，提高健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利能力。以目前的形勢(shì)來(lái)看，平安還處于“潛龍未動(dòng)”狀態(tài)，實(shí)力尚未顯示。

其他專業(yè)健康險(xiǎn)公司，昆侖健康和瑞福德健康已通過(guò)驗(yàn)收，但其目前核心崗位位置空缺且欠缺專業(yè)人才和經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)有提出讓人刮目相看的“藍(lán)海戰(zhàn)略”，經(jīng)營(yíng)難度很大。

據(jù)保險(xiǎn)公司的資料顯示，我國(guó)各家保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的綜合賠付率均超過(guò)盈利平衡點(diǎn)，部分已涉足商業(yè)健康保險(xiǎn)的公司也漸生退意，有的甚至已經(jīng)在大規(guī)模地停止商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并欲逐步全面退出。

(二)國(guó)外健康險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況

與之相對(duì)應(yīng)，國(guó)外眾多的以經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)為主業(yè)的公司卻取得了不俗的業(yè)績(jī)。2002年，國(guó)外共有8家以經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)為主業(yè)的公司人選《財(cái)富》500強(qiáng)，這些公司的經(jīng)營(yíng)狀況為我國(guó)健康保險(xiǎn)的發(fā)展提供了有益的啟示。

上述8家主要經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表明，經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)不僅不一定虧本，甚至可以進(jìn)入世界500強(qiáng)。盡管目前我國(guó)有些公司的商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不太好，但這并不意味著商業(yè)健康保險(xiǎn)本身就必然經(jīng)營(yíng)不好，而是我們的風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱。只要充分借鑒其他國(guó)家健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成功經(jīng)驗(yàn)，做好數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、客戶服務(wù)、信息系統(tǒng)等基礎(chǔ)性工作，我國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)必將大有可為。

三、推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高我國(guó)保險(xiǎn)公司健康險(xiǎn)水平

導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展困境的關(guān)鍵在于專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的缺乏。專業(yè)化是健康保險(xiǎn)的必由之路，這一點(diǎn)已在保險(xiǎn)界形成共識(shí)，但如何進(jìn)行專業(yè)化卻是目前最應(yīng)該探討的問(wèn)題，各保險(xiǎn)公司應(yīng)采取綜合措施，不斷推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，來(lái)提高我國(guó)保險(xiǎn)公司的健康險(xiǎn)水平。

1.要建立專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)。專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)有多種形式，可以是專業(yè)健康保險(xiǎn)公司，也可以是集團(tuán)下的專業(yè)子公司，還可以是公司內(nèi)的一個(gè)業(yè)務(wù)管理系列。事實(shí)上，各種經(jīng)營(yíng)模式都各有其優(yōu)勢(shì)和不足(見(jiàn)表2)，沒(méi)有適合所有保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)模式。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)其規(guī)模、發(fā)展目標(biāo)、市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略，選擇適合自己的經(jīng)營(yíng)模式，而且我國(guó)各地區(qū)之間發(fā)展不平衡，也應(yīng)該鼓勵(lì)市場(chǎng)的多樣性，關(guān)鍵在于賦予所選擇的組織形式充分的技術(shù)開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等的權(quán)限和職能，徹底改變健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)依附于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的狀況。

2.要建立專門(mén)的核保和核賠體系。鑒于健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)建立專門(mén)的健康保險(xiǎn)核保和核賠體系；制定和實(shí)施健康保險(xiǎn)核保人與核賠人的管理辦法；加快研發(fā)和使用健康保險(xiǎn)專用的核保、核賠手冊(cè)等專業(yè)技術(shù)工具。要進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)的力量，著手制定疾病表。

篇4

保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)在人力有限、任務(wù)繁重的情況下，通過(guò)把獲取并處理信息的工作交給具有專業(yè)職能的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來(lái)完成，降低監(jiān)管信息成本，提高監(jiān)管效率。

減少監(jiān)管失誤 保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)作為風(fēng)險(xiǎn)信息的預(yù)警系統(tǒng)，能夠向保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供客觀的預(yù)警信號(hào)。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)通過(guò)將信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)得到的結(jié)果進(jìn)行比較，相互印證，以減少因信息不充分而引起的偏差或失誤。

跨國(guó)監(jiān)管

隨著保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化、全球化，跨國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)的信息的獲得，不僅僅只涉及到本國(guó)業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，還需要分析其整體經(jīng)營(yíng)狀況。因此，國(guó)際保險(xiǎn)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)做出的評(píng)估報(bào)告，還能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供參考依據(jù)，真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，保障投保人的利益。

國(guó)際市場(chǎng)的敲門(mén)磚

各國(guó)政府為了維護(hù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，無(wú)不要求進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)的境外保險(xiǎn)公司提供其償付能力的證據(jù)，并要求具備一定的進(jìn)入條件。保險(xiǎn)公司獲得著名的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高等級(jí)的評(píng)級(jí)證書(shū)，是其向當(dāng)?shù)卣ｋU(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的重要條件。

與保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)的強(qiáng)制性監(jiān)管不同，在進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，保險(xiǎn)公司可以向評(píng)估機(jī)構(gòu)主動(dòng)申請(qǐng)對(duì)自己的綜合狀況進(jìn)行信用評(píng)估，通過(guò)評(píng)估向社會(huì)公眾展示自己的信用情況，從而有利于保險(xiǎn)公司自身的業(yè)務(wù)發(fā)展。在保險(xiǎn)公司沒(méi)有申請(qǐng)信用評(píng)估時(shí)，信用評(píng)估機(jī)構(gòu)也可以主動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)公司的綜合經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估，如果保險(xiǎn)公司不配合評(píng)估工作，在信息不完備的情況下的評(píng)估結(jié)果肯定不利于企業(yè)。

篇5

    1.我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管現(xiàn)狀及其不足

    我國(guó)目前采用的償付能力監(jiān)控指標(biāo)是在借鑒歐盟償付能力額度制度和美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本管理的基礎(chǔ)上形成的,其中包括定性和定量監(jiān)管兩個(gè)方面。定性監(jiān)管主要規(guī)定了保險(xiǎn)條款、費(fèi)率、準(zhǔn)備金的提存,規(guī)定了保險(xiǎn)公司單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)自留額和全部風(fēng)險(xiǎn)自留額,并對(duì)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)定;定量監(jiān)管主要是采用了英國(guó)的最低償付能力額度思路。但與實(shí)施這種保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管相配套的一系列制度體系和監(jiān)管指標(biāo)尚有許多不合理、不完善之處。

    1.1缺乏完整的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。

    保險(xiǎn)公司不僅同一般企業(yè)一樣自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,而且還承擔(dān)著社會(huì)保障的責(zé)任,關(guān)乎廣大投保人的利益。保險(xiǎn)公司的兩重性質(zhì)決定了其會(huì)計(jì)行為規(guī)范的兩重性:一方面需符合一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則,其主要目的在于保證保險(xiǎn)公司對(duì)外財(cái)務(wù)信息的披露,要求真實(shí)、公允地反映保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況,要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息與其他行業(yè)保持可比性;另一方面要符合監(jiān)管會(huì)計(jì)原則,主要服務(wù)于保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險(xiǎn)公司償付能力的需要。因此,保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)上,不僅需要建立適合于保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,還需要重視監(jiān)管會(huì)計(jì)制度的建設(shè)。目前,國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家,如美國(guó)、日本都建立了專門(mén)的保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度,而我國(guó)僅于2004年下發(fā)了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則——準(zhǔn)則公告第1號(hào):固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計(jì)算機(jī)軟件(征求意見(jiàn)稿)》,保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度建設(shè)總體尚處于初始階段。

    1.2缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)。

    目前我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)行兩種標(biāo)準(zhǔn),一種是適行于上市公司和股份公司《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(2002年1月1日頒布),另一種是非上市和股份公司實(shí)行的《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》(1999年1月1日頒布),兩種制度最大的區(qū)別是在《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中更加強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則,更有利于反映會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。由于兩種制度對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)原則及方法不同,對(duì)評(píng)估保險(xiǎn)公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況及償付能力也會(huì)帶來(lái)直接影響。

    1.3監(jiān)管指標(biāo)不全面,預(yù)警作用不明顯。

    保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)體系的建立不僅要做到滿足現(xiàn)狀,更要能夠?qū)σ郧暗呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,并對(duì)以后的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)做出合理預(yù)測(cè)。我國(guó)在借鑒美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系基礎(chǔ)上建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系只是側(cè)重于公司盈利和經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析,涉及綜合性財(cái)務(wù)狀況和準(zhǔn)備金方面的指標(biāo)較少。而美國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管財(cái)務(wù)指標(biāo)僅對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司就設(shè)立了11個(gè)指標(biāo),從綜合財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)狀況、流動(dòng)性和準(zhǔn)備金等多方面來(lái)綜合考核公司的經(jīng)營(yíng)狀況。我國(guó)只借鑒了美國(guó)監(jiān)管指標(biāo)體系的一些指標(biāo),沒(méi)有設(shè)立一套類似于美國(guó)的對(duì)歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng),在美國(guó)對(duì)歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng)中3年前提出過(guò)警告的公司中,有80%的公司最終都破產(chǎn)了。

    1.4缺乏對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

    我國(guó)評(píng)估保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的償付能力是以1年內(nèi)公司認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額作為標(biāo)準(zhǔn)的,只測(cè)算這一時(shí)期保險(xiǎn)公司的靜態(tài)償付能力,沒(méi)有考慮保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的要求,不能真實(shí)反映不同保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力。另一方面我國(guó)使用的一系列財(cái)務(wù)比率法是定量指標(biāo)體系構(gòu)成的,它們?cè)谶x擇上是否恰當(dāng)、合理,都會(huì)影響到預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行效率。在2003年下發(fā)的《保險(xiǎn)公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》中只是從認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、最低償付金額幾方面對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)情況監(jiān)管,并沒(méi)有聯(lián)系保險(xiǎn)公司在一定假設(shè)條件下的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響做出預(yù)測(cè)。

    2.加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的建議

    2.1進(jìn)一步重視并加強(qiáng)保險(xiǎn)償付能力的監(jiān)管。

    我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn),但這些規(guī)定并沒(méi)有被很好地執(zhí)行,一些中資保險(xiǎn)公司償付能力管理的概念和風(fēng)險(xiǎn)選擇的意識(shí)不強(qiáng),掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重,整體償付能力依然薄弱。保險(xiǎn)公司承擔(dān)著廣大被保險(xiǎn)人可能發(fā)生保險(xiǎn)事故而引致的賠償或給付責(zé)任,只有本身具有足夠的償付能力,才能保障被保險(xiǎn)人的安全,增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)進(jìn)一步重視并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力的考核,結(jié)合國(guó)情,參照國(guó)際慣例,改善目前最低償付能力的計(jì)算方法,使其更加科學(xué)化、合理化,確保保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具有足夠的賠償或給付能力,保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度。同時(shí)要注重建立應(yīng)急機(jī)制和化解風(fēng)險(xiǎn)的渠道,一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足,應(yīng)立刻采取諸如辦理再保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施,重新塑造保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信用體系,以維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)園地的正常秩序,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

    2.2建立完善的保險(xiǎn)業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。

    加快保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化建設(shè),認(rèn)真研究并借鑒國(guó)外保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管要求,不斷建立完善體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性的保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。保險(xiǎn)公司可以先按照保險(xiǎn)行業(yè)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)編制通用會(huì)計(jì)報(bào)表,再按照保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(SAP)調(diào)整為監(jiān)理會(huì)計(jì)報(bào)表從而滿足投資者和監(jiān)管部門(mén)的不同需要。

    2.3建立有預(yù)警性和評(píng)級(jí)等級(jí)制度的監(jiān)管模式。

    集中保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、投資收益、準(zhǔn)備金充足率、資本金充足率等體現(xiàn)償付能力安全性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),并分析3到5年的財(cái)務(wù)跟蹤指標(biāo)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)制度,通過(guò)多年跟蹤的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)分析發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的征兆,評(píng)價(jià)公司今后的發(fā)展趨勢(shì),并且采用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)制度的方式對(duì)公司的大小和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分類,提高監(jiān)管的精細(xì)化程度。目前,以NAIC(全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì))的IRIS(保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng))和RBC(基于風(fēng)險(xiǎn)的資本管理方法)為代表的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付能力風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已經(jīng)在世界各國(guó)廣為應(yīng)用,我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)盡快改變傳統(tǒng)的主觀性和經(jīng)驗(yàn)性做法,加快監(jiān)管信息化建設(shè),提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。

    2.4建立由靜態(tài)監(jiān)管向動(dòng)態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的監(jiān)管模式。

    對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括:(1)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)產(chǎn)品負(fù)債與其相對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際形態(tài)是否匹配;(2)不僅是對(duì)決算期進(jìn)行評(píng)估,而且通過(guò)對(duì)未來(lái)任一時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量狀態(tài)進(jìn)行模擬,來(lái)反映和評(píng)估保險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營(yíng)狀況;(3)借鑒美國(guó)做法進(jìn)行利率假設(shè),通過(guò)適當(dāng)?shù)母怕史植紒?lái)確定利率和變化,并考慮公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債的配置,將公司現(xiàn)金流公式化,計(jì)算出各種利率假設(shè)下公司的現(xiàn)金流入和流出,以此來(lái)評(píng)價(jià)公司的償付能力。

    2.5加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)自律。

    成功有序的監(jiān)管離不開(kāi)行業(yè)組織的自律配合,保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)是保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)組成的社會(huì)團(tuán)體,其在規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)方面發(fā)揮著政府監(jiān)管當(dāng)局不具備的協(xié)調(diào)作用。因?yàn)樾袠I(yè)組織在起市場(chǎng)主體間聯(lián)絡(luò)、信息、技術(shù)咨詢和共享服務(wù)等作用的同時(shí),在某種程度上還能獨(dú)立充當(dāng)市場(chǎng)秩序的維護(hù)者和行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的仲裁者。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極支持保險(xiǎn)行業(yè)組織的建設(shè),以行業(yè)的自律擔(dān)負(fù)起監(jiān)管的輔助作用,通過(guò)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的交流與合作,維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)正常的競(jìng)爭(zhēng)秩序,從而避免同業(yè)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)造成虧損和償付能力的不足。

    2.6提高保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)。

    加入WTO,中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管業(yè)面臨考驗(yàn),保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。加入WTO,意味著中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管在物質(zhì)或者有形的層面上迅速地向國(guó)際靠攏、與國(guó)際接軌,但保險(xiǎn)監(jiān)管同時(shí)也是一種文化、一種理念,文化和理念上的轉(zhuǎn)變問(wèn)題是不可能通過(guò)WTO或其他什么協(xié)議可以簡(jiǎn)單解決的。但事實(shí)證明,有形和無(wú)形兩個(gè)層面之間是緊密相連的,二者既相互促進(jìn),又相互制約。只有達(dá)到協(xié)調(diào)一致,才能稱得上是有效的、與國(guó)際接軌的保險(xiǎn)監(jiān)管。這里的關(guān)鍵問(wèn)題是所有保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員的普遍素質(zhì)。從現(xiàn)狀看,我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管隊(duì)伍是相當(dāng)不錯(cuò)的,精練、充滿朝氣。但是必須看到,我們從事保險(xiǎn)監(jiān)管的歷史畢竟太短,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和開(kāi)放條件下保險(xiǎn)監(jiān)管理念、技術(shù)和手段的了解、認(rèn)識(shí)和掌握有限。在不少人的觀念中還留存著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和封閉經(jīng)濟(jì)體制下政府行為模式的烙印。人的觀念不轉(zhuǎn)變、素質(zhì)不提高,所謂的接軌是不會(huì)有生命力的。應(yīng)當(dāng)看到,在監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管形式和監(jiān)管內(nèi)容上,當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管與國(guó)際潮流不一致。比如,全球兼并盛行而我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管則要求產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng),國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管日趨放松對(duì)微觀層次的監(jiān)管而注意對(duì)償付能力的審查,我國(guó)卻強(qiáng)化對(duì)費(fèi)率、條款的監(jiān)管。對(duì)此,一方面,我們應(yīng)積極地予以正確評(píng)價(jià),我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管方面基本反映了我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)水平及發(fā)展要求,如產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)就促進(jìn)了我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)發(fā)展不足的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng),又如從全球購(gòu)并歷史來(lái)看,合總是以分而發(fā)展為基礎(chǔ)的。另一方面,我們也應(yīng)當(dāng)從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管中看到我國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)。

    參考文獻(xiàn):

    [1]黃亞鋒著.論保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系的構(gòu)建,《保險(xiǎn)研究》,2001年06期.

    [2]曾靜.完善我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的思考,《保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)》,2004年04期.

篇6

保險(xiǎn)公司不僅同一般企業(yè)一樣自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,而且還承擔(dān)著社會(huì)保障的責(zé)任,關(guān)乎廣大投保人的利益。保險(xiǎn)公司的兩重性質(zhì)決定了其會(huì)計(jì)行為規(guī)范的兩重性:一方面需符合一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則,其主要目的在于保證保險(xiǎn)公司對(duì)外財(cái)務(wù)信息的披露,要求真實(shí)、公允地反映保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況,要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息與其他行業(yè)保持可比性;另一方面要符合監(jiān)管會(huì)計(jì)原則,主要服務(wù)于保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險(xiǎn)公司償付能力的需要。因此,保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)上,不僅需要建立適合于保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,還需要重視監(jiān)管會(huì)計(jì)制度的建設(shè)。目前,國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)、日本都建立了專門(mén)的保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度,而我國(guó)僅于2004年下發(fā)了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則——準(zhǔn)則公告第1號(hào):固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計(jì)算機(jī)軟件(征求意見(jiàn)稿)》,保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度建設(shè)總體尚處于初始階段。

1.2缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)。

目前我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)行兩種標(biāo)準(zhǔn),一種是適行于上市公司和股份公司《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(2002年1月1日頒布),另一種是非上市和股份公司實(shí)行的《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》(1999年1月1日頒布),兩種制度最大的區(qū)別是在《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中更加強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則,更有利于反映會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。由于兩種制度對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)原則及方法不同,對(duì)評(píng)估保險(xiǎn)公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況及償付能力也會(huì)帶來(lái)直接影響。

1.3監(jiān)管指標(biāo)不全面,預(yù)警作用不明顯。

保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)體系的建立不僅要做到滿足現(xiàn)狀,更要能夠?qū)σ郧暗呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,并對(duì)以后的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)做出合理預(yù)測(cè)。我國(guó)在借鑒美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系基礎(chǔ)上建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系只是側(cè)重于公司盈利和經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析,涉及綜合性財(cái)務(wù)狀況和準(zhǔn)備金方面的指標(biāo)較少。而美國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管財(cái)務(wù)指標(biāo)僅對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司就設(shè)立了11個(gè)指標(biāo),從綜合財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)狀況、流動(dòng)性和準(zhǔn)備金等多方面來(lái)綜合考核公司的經(jīng)營(yíng)狀況。我國(guó)只借鑒了美國(guó)監(jiān)管指標(biāo)體系的一些指標(biāo),沒(méi)有設(shè)立一套類似于美國(guó)的對(duì)歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng),在美國(guó)對(duì)歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng)中3年前提出過(guò)警告的公司中,有80%的公司最終都破產(chǎn)了。

1.4缺乏對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

我國(guó)評(píng)估保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的償付能力是以1年內(nèi)公司認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額作為標(biāo)準(zhǔn)的,只測(cè)算這一時(shí)期保險(xiǎn)公司的靜態(tài)償付能力,沒(méi)有考慮保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的要求,不能真實(shí)反映不同保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力。另一方面我國(guó)使用的一系列財(cái)務(wù)比率法是定量指標(biāo)體系構(gòu)成的,它們?cè)谶x擇上是否恰當(dāng)、合理,都會(huì)影響到預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行效率。在2003年下發(fā)的《保險(xiǎn)公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》中只是從認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、最低償付金額幾方面對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)情況監(jiān)管,并沒(méi)有聯(lián)系保險(xiǎn)公司在一定假設(shè)條件下的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響做出預(yù)測(cè)。

2.加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的建議

2.1進(jìn)一步重視并加強(qiáng)保險(xiǎn)償付能力的監(jiān)管。

我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn),但這些規(guī)定并沒(méi)有被很好地執(zhí)行,一些中資保險(xiǎn)公司償付能力管理的概念和風(fēng)險(xiǎn)選擇的意識(shí)不強(qiáng),掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重,整體償付能力依然薄弱。保險(xiǎn)公司承擔(dān)著廣大被保險(xiǎn)人可能發(fā)生保險(xiǎn)事故而引致的賠償或給付責(zé)任,只有本身具有足夠的償付能力,才能保障被保險(xiǎn)人的安全,增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)進(jìn)一步重視并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力的考核,結(jié)合國(guó)情,參照國(guó)際慣例,改善目前最低償付能力的計(jì)算方法,使其更加科學(xué)化、合理化,確保保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具有足夠的賠償或給付能力,保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度。同時(shí)要注重建立應(yīng)急機(jī)制和化解風(fēng)險(xiǎn)的渠道,一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足,應(yīng)立刻采取諸如辦理再保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施,重新塑造保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信用體系,以維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)園地的正常秩序,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.2建立完善的保險(xiǎn)業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。

加快保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化建設(shè),認(rèn)真研究并借鑒國(guó)外保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管要求,不斷建立完善體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性的保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。保險(xiǎn)公司可以先按照保險(xiǎn)行業(yè)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)編制通用會(huì)計(jì)報(bào)表,再按照保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(SAP)調(diào)整為監(jiān)理會(huì)計(jì)報(bào)表從而滿足投資者和監(jiān)管部門(mén)的不同需要。

2.3建立有預(yù)警性和評(píng)級(jí)等級(jí)制度的監(jiān)管模式。

集中保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、投資收益、準(zhǔn)備金充足率、資本金充足率等體現(xiàn)償付能力安全性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),并分析3到5年的財(cái)務(wù)跟蹤指標(biāo)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)制度,通過(guò)多年跟蹤的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)分析發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的征兆,評(píng)價(jià)公司今后的發(fā)展趨勢(shì),并且采用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)制度的方式對(duì)公司的大小和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分類,提高監(jiān)管的精細(xì)化程度。目前,以NAIC(全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì))的IRIS(保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng))和RBC(基于風(fēng)險(xiǎn)的資本管理方法)為代表的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付能力風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已經(jīng)在世界各國(guó)廣為應(yīng)用,我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)盡快改變傳統(tǒng)的主觀性和經(jīng)驗(yàn)性做法,加快監(jiān)管信息化建設(shè),提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。

2.4建立由靜態(tài)監(jiān)管向動(dòng)態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的監(jiān)管模式。

對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括:(1)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)產(chǎn)品負(fù)債與其相對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際形態(tài)是否匹配;(2)不僅是對(duì)決算期進(jìn)行評(píng)估,而且通過(guò)對(duì)未來(lái)任一時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量狀態(tài)進(jìn)行模擬,來(lái)反映和評(píng)估保險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營(yíng)狀況;(3)借鑒美國(guó)做法進(jìn)行利率假設(shè),通過(guò)適當(dāng)?shù)母怕史植紒?lái)確定利率和變化,并考慮公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債的配置,將公司現(xiàn)金流公式化,計(jì)算出各種利率假設(shè)下公司的現(xiàn)金流入和流出,以此來(lái)評(píng)價(jià)公司的償付能力。

2.5加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)自律。

成功有序的監(jiān)管離不開(kāi)行業(yè)組織的自律配合,保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)是保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)組成的社會(huì)團(tuán)體,其在規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)方面發(fā)揮著政府監(jiān)管當(dāng)局不具備的協(xié)調(diào)作用。因?yàn)樾袠I(yè)組織在起市場(chǎng)主體間聯(lián)絡(luò)、信息、技術(shù)咨詢和共享服務(wù)等作用的同時(shí),在某種程度上還能獨(dú)立充當(dāng)市場(chǎng)秩序的維護(hù)者和行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的仲裁者。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極支持保險(xiǎn)行業(yè)組織的建設(shè),以行業(yè)的自律擔(dān)負(fù)起監(jiān)管的輔助作用,通過(guò)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的交流與合作,維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)正常的競(jìng)爭(zhēng)秩序,從而避免同業(yè)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)造成虧損和償付能力的不足。

2.6提高保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)。

篇7

根據(jù)最終得分，保險(xiǎn)公司被劃分為ABCD四個(gè)類別，其中A類是指經(jīng)營(yíng)狀況優(yōu)良的公司；B類是經(jīng)營(yíng)正常的公司；C類是經(jīng)營(yíng)存在一定問(wèn)題的公司；D類則是經(jīng)營(yíng)存在嚴(yán)重問(wèn)題的公司。

中保協(xié)此次共披露了69家壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效果評(píng)級(jí)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，共有12家公司獲評(píng)了A類評(píng)級(jí)，老牌險(xiǎn)企國(guó)壽、太保壽、平安壽等榜上有名，一些較為低調(diào)的傳統(tǒng)大中型險(xiǎn)企如民生人壽、合眾人壽也位列其中。

此外，共有47家險(xiǎn)企獲得了B類評(píng)級(jí)，其中包括上市險(xiǎn)企新華保險(xiǎn)，雖然2015年公司凈利潤(rùn)達(dá)86億元，同比有34%的上漲，但這一趨勢(shì)很快出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，今年上半年，公司保費(fèi)及凈利潤(rùn)出現(xiàn)“雙降”情況，面對(duì)如此變化，新華保險(xiǎn)方面稱，目前公司正大刀闊斧地進(jìn)行包括產(chǎn)品、渠道在內(nèi)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。

獲評(píng)C類的共有包括吉祥人壽、君康人壽等在內(nèi)的10家險(xiǎn)企，其中中資險(xiǎn)企與外資險(xiǎn)企各占5家，這些險(xiǎn)企之所以“經(jīng)營(yíng)存在一定問(wèn)題”，與凈利潤(rùn)下降、持續(xù)盈利狀況不佳、人事動(dòng)蕩、資產(chǎn)質(zhì)量不佳等原因有關(guān)。據(jù)了解，沒(méi)有壽險(xiǎn)公司獲得D類評(píng)級(jí)。

12家保險(xiǎn)被評(píng)為A類

數(shù)據(jù)顯示，共有12家險(xiǎn)企獲得了經(jīng)營(yíng)狀況優(yōu)良的評(píng)定，民生人壽、合眾人壽等公眾不為熟悉的保險(xiǎn)公司也榜上有名。

公開(kāi)資料顯示，民生人壽成立于2003年，注冊(cè)資本為60億元，萬(wàn)向控股持有公司37%的股份，位列股東之首。此次獲得A類評(píng)級(jí)，民生人壽方面表示，這主要是因?yàn)楣?015年持續(xù)追求價(jià)值增長(zhǎng)，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效控制。

確實(shí)，民生人壽2015年業(yè)績(jī)表現(xiàn)十分不錯(cuò)，年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，去年公司凈利潤(rùn)達(dá)11億元，同比增長(zhǎng)近4倍，民生人壽方面對(duì)《投資者報(bào)》記者表示，凈利潤(rùn)的上升一個(gè)方面源于投資收益的上漲；另一方面也得益于保費(fèi)收入的增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，2015年公司投資收益達(dá)50億元，同比有超一倍的增長(zhǎng)。

合眾人壽去年也獲得了7.63億元的凈利潤(rùn)，同比增長(zhǎng)1.29倍，合眾人壽方面對(duì)《投資者報(bào)》記者表示，公司目前的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品鏈條完整、產(chǎn)品性價(jià)比高，以及對(duì)養(yǎng)老險(xiǎn)的差異化運(yùn)營(yíng)上，據(jù)了解，合眾人壽投資建立了合眾優(yōu)年養(yǎng)老社區(qū)，下階段公司將持續(xù)發(fā)展上述優(yōu)勢(shì)。

此外，友邦保險(xiǎn)、華泰人壽及匯豐人壽三家外資險(xiǎn)企也被評(píng)為A級(jí)，數(shù)據(jù)顯示，2015年三公司凈利潤(rùn)分別為31億元、3.2億元、1.8億元，同比分別增長(zhǎng)98%、321%及74%。

值得關(guān)注的是，獲得A等級(jí)的險(xiǎn)企，大多以長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)而并非以短期萬(wàn)能險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為保費(fèi)的主要增長(zhǎng)點(diǎn)，這使得保險(xiǎn)公司資金風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，效益質(zhì)量也更為優(yōu)良。

中融人壽上榜B類業(yè)內(nèi)不解

正是由于效益質(zhì)量的原因，一些靠著高現(xiàn)價(jià)理財(cái)產(chǎn)品快速膨脹的險(xiǎn)企雖然業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好，但依然只獲得了B類評(píng)級(jí)，這其中包括富德生命人壽、華夏人壽、前海人壽等險(xiǎn)企。

在人身險(xiǎn)產(chǎn)品新規(guī)實(shí)施之后，以高現(xiàn)價(jià)理財(cái)產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)的負(fù)債驅(qū)動(dòng)型險(xiǎn)企也或主動(dòng)或被動(dòng)地開(kāi)始調(diào)整規(guī)模保費(fèi)收入的結(jié)構(gòu)，如富德生命人壽去年保護(hù)投資款新增交費(fèi)占比達(dá)52%，而到了今年7月份，這一比例降至36%。

上榜B等級(jí)的47家險(xiǎn)企中，中融人壽也被囊括在內(nèi)，業(yè)內(nèi)人士直呼“看不懂”。據(jù)了解，截至2015年底，中融人壽的償付能力就已降至64.72%，遠(yuǎn)低于監(jiān)管要求的最低100%的水平。

2015年，中融人壽還在二級(jí)市場(chǎng)瘋狂投資，一度持有21家上市公司股份，浮虧嚴(yán)重。

2016年以來(lái)，中融人壽的經(jīng)營(yíng)危機(jī)不斷出現(xiàn)，新業(yè)務(wù)停擺、股票投資被限制，目前還面臨著大股東更迭的風(fēng)波，傳言稱，中天城投將買(mǎi)進(jìn)清華控股轉(zhuǎn)讓的中融人壽20%的股權(quán)，成為第一大股東。由此看來(lái)，中融人壽能否在明年繼續(xù)保持B類評(píng)級(jí)值得懷疑。

10家險(xiǎn)企經(jīng)營(yíng)狀況有問(wèn)題

險(xiǎn)企評(píng)級(jí)較高的原因大多一致，但評(píng)級(jí)較低的原因卻各不相同。此次共有10家險(xiǎn)企被評(píng)為C等級(jí)，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況存在一定問(wèn)題。

導(dǎo)致評(píng)級(jí)較低的原因有很多，最常見(jiàn)的是盈利狀況持續(xù)不佳，如成立于2000年的天安人壽已連續(xù)14年出現(xiàn)虧損，直到2015年才實(shí)現(xiàn)0.3億元的凈利潤(rùn)。

銀行系險(xiǎn)企中銀三星人壽自2005年成立以來(lái)也一直未能扭虧為盈，數(shù)據(jù)顯示，去年中銀三星人壽虧損1.4億元，同比增長(zhǎng)133%。

篇8

機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)在各保險(xiǎn)公司將實(shí)現(xiàn)差異化經(jīng)營(yíng)，這種差異化包括條款的差異和費(fèi)率的差異，條款的差異體現(xiàn)在保障范圍上存在不同，而費(fèi)率的差異則直接體現(xiàn)在保費(fèi)價(jià)格的不同。產(chǎn)品的差異化特別是費(fèi)率的差異化將直接影響中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于保費(fèi)規(guī)模小，服務(wù)水平一般，本來(lái)就無(wú)法于保險(xiǎn)市場(chǎng)中的大公司抗衡，如果在費(fèi)率上再存在差異，將更難與大公司競(jìng)爭(zhēng)。

(二)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈

由于產(chǎn)品的差異化，特別是費(fèi)率的差異化，將直接影響機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而影響車險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，再進(jìn)一步將影響整個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)率厘定具有穩(wěn)定性的特征，不可能隨時(shí)調(diào)整費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。因此，主要依賴車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的各中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了自身的生存與發(fā)展，在費(fèi)率既定的條件下，通過(guò)其他方式的競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。而中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的手段比較單一，大多是依靠提高中間成本的方式爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，這將直接增加經(jīng)營(yíng)成本，給公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)更大的負(fù)擔(dān)。

(三)經(jīng)營(yíng)管理難度加大

機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)也會(huì)因費(fèi)率厘定和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因而趨薄，甚至虧損，這將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在短期內(nèi)發(fā)生支付困難，經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)因此出現(xiàn)惡化。保險(xiǎn)公司如果僅通過(guò)增加競(jìng)爭(zhēng)成本的方式，試圖改善惡化的經(jīng)營(yíng)狀況，可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步惡化。不過(guò)不能及時(shí)扭轉(zhuǎn)局面，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)將出現(xiàn)長(zhǎng)期性的惡化，進(jìn)而只能被收購(gòu)或兼并。

(四)保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)經(jīng)營(yíng)的壓力

保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管重點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)如果出現(xiàn)問(wèn)題，其償付能力肯定也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，如果達(dá)不到監(jiān)管機(jī)關(guān)的最低要求，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)將會(huì)受到一定的限制，輕者限制部分產(chǎn)品銷售，重者會(huì)責(zé)令關(guān)閉相應(yīng)機(jī)構(gòu)，更重者可能會(huì)被勒令退出市場(chǎng)。監(jiān)管機(jī)關(guān)也正在研究保險(xiǎn)公司的退出機(jī)制，監(jiān)管方面的變化將對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的壓力。

中小保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)舉措

面對(duì)機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款費(fèi)率改革對(duì)中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的嚴(yán)重影響，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要積極應(yīng)對(duì)，采取有效措施，將這些影響帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)降到最低。中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在應(yīng)對(duì)機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款費(fèi)率改革的過(guò)程中，一定要根據(jù)自身實(shí)際情況，認(rèn)真分析市場(chǎng)變化，制定符合自身?xiàng)l件的應(yīng)對(duì)措施，可以從以下方面進(jìn)行考慮:

(一)科學(xué)合理厘定車險(xiǎn)費(fèi)率

中小保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，綜合考慮市場(chǎng)因素，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司的發(fā)展方向，科學(xué)厘定機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)率。費(fèi)率厘定是否科學(xué)，將決定公司短期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。如果費(fèi)率厘定的過(guò)高，將直接影響產(chǎn)品的銷售，如果費(fèi)率厘定的過(guò)低，又很難控制承保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)，費(fèi)率厘定后需上報(bào)監(jiān)管機(jī)關(guān)審批或備案后方可使用，且需嚴(yán)格執(zhí)行，費(fèi)率厘定不科學(xué)，經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，短時(shí)間內(nèi)是無(wú)法調(diào)整費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的。因此費(fèi)率的厘定一定要科學(xué)慎重，如果可能，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在厘定費(fèi)率時(shí)可以互相參考和借鑒。

(二)加大非車險(xiǎn)的支持力度

機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)肯定會(huì)更加艱難。公司要發(fā)展，一定要擺脫對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的依賴，可以通過(guò)加大非車險(xiǎn)的投入，大力發(fā)展非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的均衡。但是非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展也不是一蹴而就的，需要公司堅(jiān)持不懈投入一定的人力和物力，通過(guò)不斷地培訓(xùn)和市場(chǎng)開(kāi)拓，提升公司的品牌和培養(yǎng)非車險(xiǎn)的專業(yè)人員，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的積累和沉淀實(shí)現(xiàn)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不但可以增加公司的利潤(rùn)，同時(shí)為車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造足夠的空間，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

(三)審慎公司經(jīng)營(yíng)思路

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從總公司到分公司都應(yīng)該重新審視自身的經(jīng)營(yíng)思路，規(guī)劃符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，科學(xué)、合理地制定總分公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。特別是總公司在給分支機(jī)構(gòu)下達(dá)經(jīng)營(yíng)任務(wù)時(shí)一定要科學(xué)合理，符合市場(chǎng)規(guī)律和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)環(huán)境，不能為了盲目追求規(guī)模或利潤(rùn)，下達(dá)不切實(shí)際的任務(wù)目標(biāo)，而分支機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)總公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，在資源有限的情況下，只能通過(guò)加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式來(lái)爭(zhēng)取生存的空間。只有從根本上解決為實(shí)現(xiàn)過(guò)高的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而做出的擾亂市場(chǎng)秩序和加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的行為，才能為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好地內(nèi)部和外部環(huán)境。

(四)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以在自己擅長(zhǎng)的領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，即使是在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中也可以就某一類車險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵭袑I(yè)化。通過(guò)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以繞開(kāi)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)在自己擅長(zhǎng)的領(lǐng)域投入更多的人力和物力，開(kāi)發(fā)更符合消費(fèi)者需求的新產(chǎn)品，提供更有特色的服務(wù)項(xiàng)目，逐步樹(shù)立品牌形象，擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，并由此帶動(dòng)其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(五)提升服務(wù)水平

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司除了要注重產(chǎn)品的銷售外，更應(yīng)注重服務(wù)水平的提升。根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，搭建客戶服務(wù)平臺(tái)，想客戶所想、急客戶所急，為客戶提供全方位的貼心服務(wù)，客戶服務(wù)的投入在一定程度上會(huì)增加成本，而且見(jiàn)效較慢，但是只要堅(jiān)持不懈，肯定能夠?qū)崿F(xiàn)用服務(wù)留住客戶，用服務(wù)爭(zhēng)取客戶，用服務(wù)換取業(yè)務(wù)，用服務(wù)換取利潤(rùn)的目標(biāo)，這才是公司發(fā)展的最佳途徑。

(六)不斷創(chuàng)新

篇9

一、保單取得成本的會(huì)計(jì)處理方式

DAC處理方法是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制在保單的有效期間將保單取得成本與合同的收入相匹配。對(duì)于取得成本遞延攤銷在GAAP下有三種方法可以選擇。第一種是分期毛保費(fèi)收入為基礎(chǔ)攤銷；第二種估計(jì)毛利潤(rùn)的比例分期攤銷；第三種遞延攤消方法是以估計(jì)總邊際的比例分期攤銷。保單取得成本費(fèi)用化是基于資產(chǎn)負(fù)債觀。保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利，凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的取得成本（傭金和手續(xù)費(fèi)支出）不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。根據(jù)IFRS以及我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，保單取得成本在確認(rèn)保費(fèi)收入計(jì)入當(dāng)期損益而不進(jìn)行遞延攤銷。

FASB和IFRS關(guān)于保單取得成本的會(huì)計(jì)處理方式針?shù)h相對(duì)。FASB堅(jiān)持收入費(fèi)用的匹配原則將保單取得成本遞延攤銷，而IFRS則在資產(chǎn)負(fù)債觀的基礎(chǔ)上力推保單取得成本的費(fèi)用化。兩種會(huì)計(jì)處理模式都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。

二、遞延攤銷處理模式分析

DAC模式是在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上遵循收入與費(fèi)用的匹配原則，可以更好的反映的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息更貼合業(yè)務(wù)發(fā)展，利潤(rùn)釋放更加平滑等。遞延攤銷法強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原則，更好的保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。

（一）收入取得與費(fèi)用支出相匹配

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)與成本支出跟一般業(yè)務(wù)不同，在取得保費(fèi)收入時(shí)無(wú)法確定成本。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求保險(xiǎn)公司需將未實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入計(jì)提準(zhǔn)備金應(yīng)對(duì)未來(lái)的賠付支出。保單初期支付的各種獲得成本如傭金或手續(xù)費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)用等，其受益期間要持續(xù)保單有效期內(nèi)。對(duì)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同，若將保單取得成本在合同確認(rèn)時(shí)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，則費(fèi)用確認(rèn)與收入實(shí)現(xiàn)無(wú)法匹配。保險(xiǎn)合同帶來(lái)的現(xiàn)金流入在保單有效期內(nèi)持續(xù)存在，而因此利益的流入而支出的成本卻在初期費(fèi)用化，這樣不符合收入費(fèi)用配比原則。將保單取得成本確認(rèn)為遞延資產(chǎn)并在保單有效期內(nèi)進(jìn)行攤銷，則可以使保費(fèi)收入與保單成本相匹配。

（二）更好的反映保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵

保險(xiǎn)公司通過(guò)聚集大量的保費(fèi)形成保險(xiǎn)基金以應(yīng)對(duì)未來(lái)的賠付。為保持經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)成本以及獲取適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)，保險(xiǎn)公司將此部分體現(xiàn)在附加保費(fèi)部分，主要是支付給銷售人員的手續(xù)費(fèi)或傭金。長(zhǎng)期性期繳產(chǎn)品的傭金或手續(xù)費(fèi)的支出大部分集中在首期或前期，若將保單取得成本費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，保險(xiǎn)公司在銷售越多的保單時(shí)將會(huì)產(chǎn)生更多的費(fèi)用，導(dǎo)致盈余虧損或保單首年虧損。這與通常保費(fèi)收入與利潤(rùn)間的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵不符。采用資本化處理使的發(fā)生的成本分布在保單期間的各年度，更好的反映保險(xiǎn)公司收入與利潤(rùn)的關(guān)系，體現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵。

（三）保險(xiǎn)公司利潤(rùn)釋放平滑

在資本化處理下，盡管保單取得成本已經(jīng)發(fā)生造成了現(xiàn)金流出，但通過(guò)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延資產(chǎn)并在后期逐步攤銷，減少當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用的規(guī)模。通過(guò)收入費(fèi)用的配比原則使保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)平滑釋放，減少經(jīng)營(yíng)狀況的波動(dòng)。保單取得成本遞延攤銷的處理方法，使得經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司在增強(qiáng)償付能力方面具有優(yōu)勢(shì)，有利于規(guī)模的擴(kuò)大和市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)張，減少“七年之癢”之痛。

（四）保單取得成本遞延攤銷法的缺點(diǎn)

遞延攤銷方法雖然可以使得保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入與保單成本更好的匹配，符合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵以及提供更加貼合保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際的財(cái)務(wù)信息，也有助于緩解“盈余虧損”的不利情形。但基于為投資者提供準(zhǔn)確信息以及正確反映公司現(xiàn)金流狀況的要求，則存在缺點(diǎn)。以利潤(rùn)表觀為中心的DAC處理方法可能會(huì)因?yàn)楹笃谒劳雎省⑼吮Ｂ实惹捌阪i定的預(yù)測(cè)值變化而無(wú)法更好的匹配收入與費(fèi)用等。

三、取得成本費(fèi)用化處理模式分析

保單取得成本的費(fèi)用化處理方式是基于資產(chǎn)負(fù)債觀的角度。對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的的變動(dòng)來(lái)體現(xiàn)利潤(rùn)。費(fèi)用化的處理直接將保單獲得成本在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，而不需要考慮更多的因素去計(jì)提遞延資產(chǎn)，也減少了后期因假設(shè)條件的變更而作出復(fù)雜的會(huì)計(jì)調(diào)整。投資者等可以直接根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表信息就可獲知公司的經(jīng)營(yíng)狀況，而無(wú)須了解有關(guān)保單遞延攤銷成本部分，減少了會(huì)計(jì)信息的獲取成本。在發(fā)生時(shí)計(jì)入損益減少了保險(xiǎn)負(fù)債的規(guī)模，因此計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金也相應(yīng)減少。

然而保單取得成本的費(fèi)用化，將發(fā)生的費(fèi)用在保單確認(rèn)當(dāng)期計(jì)入損益，將會(huì)使得保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息波動(dòng)劇烈，對(duì)長(zhǎng)期壽險(xiǎn)合同來(lái)說(shuō)較大傭金與首期保費(fèi)比例嚴(yán)重侵蝕了公司的利潤(rùn)。對(duì)于新開(kāi)業(yè)公司或者處于規(guī)模擴(kuò)張階段的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，由于大量保單帶來(lái)的首年虧損侵蝕了利潤(rùn)，使得償付能力壓力增加，對(duì)公司的發(fā)展將有不利的影響。

四、結(jié)論

雖然我國(guó)目前采取的處理方式與IFRS的原則一致，但I(xiàn)FRS最終的決定是否調(diào)整仍為可知。根據(jù)上述的分析，筆者認(rèn)為我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于保單取得成本的定義仍須進(jìn)一步研究細(xì)化，使其更能反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)筆者也認(rèn)為保單取得成本的會(huì)計(jì)處理采用DAC的處理模式更符合我我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。

參考文獻(xiàn)：

[1]陸建橋，楊海松.保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)：國(guó)際動(dòng)態(tài)與對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)研究. 2009（7）.

篇10

一、前言與文獻(xiàn)探討

在全球經(jīng)濟(jì)一體化與金融自由化環(huán)境下，大型金融集團(tuán)進(jìn)行跨國(guó)投資為十分常見(jiàn)的現(xiàn)象，而直接投資所成立的子公司或分公司，也是這些國(guó)際金融集團(tuán)進(jìn)入他國(guó)金融市場(chǎng)的重要方法之一。保險(xiǎn)公司愿意在海外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，必定是有誘因驅(qū)使。依據(jù)Dunning提出的國(guó)際生產(chǎn)折中理論，企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)直接投資，可在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)或?qū)?jīng)營(yíng)效率創(chuàng)造特定優(yōu)勢(shì)，其可分為所有權(quán)優(yōu)勢(shì)、內(nèi)部化優(yōu)勢(shì)與區(qū)位優(yōu)勢(shì)等三方面。對(duì)于金融業(yè)而言，F(xiàn)ariborz認(rèn)為，折中理論也可以說(shuō)明其跨國(guó)直接投資的動(dòng)機(jī)，但是金融業(yè)還有其產(chǎn)業(yè)特性與技術(shù)操作需求。在新興市場(chǎng)中，一般認(rèn)為外資保險(xiǎn)公司具有比內(nèi)資更高的技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)或是資本，可能會(huì)獲得高度的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)鶴立雞群。我國(guó)在加入WTO后，市場(chǎng)也曾出現(xiàn)了“狼來(lái)了”一說(shuō)，但是現(xiàn)在看來(lái)，外資保險(xiǎn)公司卻顯得相當(dāng)?shù)娜鮿?shì)。由保監(jiān)會(huì)公布數(shù)據(jù)可知，我國(guó)2011年外資財(cái)壽險(xiǎn)市場(chǎng)占有率分別僅有1%與4%。而印度的合資壽險(xiǎn)公司幾乎也是連年虧損，中印保險(xiǎn)市場(chǎng)中，外資保險(xiǎn)公司都呈現(xiàn)明顯的弱勢(shì)。可是國(guó)際上其他的市場(chǎng)則不盡然，安盛、忠利、安聯(lián)在母國(guó)以外的歐洲國(guó)家，經(jīng)常具有領(lǐng)導(dǎo)市場(chǎng)的地位，而拉丁美洲也深受北美或歐洲的保險(xiǎn)集團(tuán)影響，墨西哥與巴西的外資保險(xiǎn)公司，保費(fèi)占有率分別可達(dá)50%與30%以上。因此，外資保險(xiǎn)公司在國(guó)際的定位到底是如何，究竟是領(lǐng)導(dǎo)者還是追隨者，與東道國(guó)的內(nèi)資保險(xiǎn)公司相比，是否擁有特定優(yōu)勢(shì)，這些都值得深入探討。

以國(guó)際情況來(lái)討論外資保險(xiǎn)公司績(jī)效表現(xiàn)的文獻(xiàn)并不多，主要是分析外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入東道國(guó)市場(chǎng)后，對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)結(jié)構(gòu)的影響，鮮有針對(duì)經(jīng)營(yíng)特性與績(jī)效特征進(jìn)行分析的研究文獻(xiàn)。Nat和Ma使用1996～2003年國(guó)際數(shù)據(jù)研究，發(fā)現(xiàn)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)在逐步自由化環(huán)境下，維持高度市場(chǎng)集中將降低財(cái)險(xiǎn)公司利潤(rùn)，而外資公司所帶來(lái)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)對(duì)此結(jié)果有顯著的影響。黃景莉使用1998～2007年數(shù)據(jù)檢驗(yàn)國(guó)際財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)越開(kāi)放，允許外資進(jìn)入與降低外資持股限制，可增加市場(chǎng)效率，減低當(dāng)?shù)刎?cái)險(xiǎn)公司破產(chǎn)概率。Fenn等使用1995～2001年數(shù)據(jù)分析歐盟主要國(guó)家，發(fā)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的歐洲保險(xiǎn)集團(tuán)，母國(guó)壟斷力將會(huì)與整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)效率成反比。前兩篇研究成果雖然未直接說(shuō)明外資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況，但是也說(shuō)明，更自由的市場(chǎng)環(huán)境，可讓外資保險(xiǎn)公司發(fā)揮效率或影響力，進(jìn)而提升東道國(guó)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。目前國(guó)內(nèi)的研究乃以中國(guó)本土的情況為主，但是研究的結(jié)論逐漸由謹(jǐn)慎應(yīng)對(duì)外資進(jìn)入，轉(zhuǎn)變到如何改善外資弱勢(shì)的局面。在我國(guó)剛剛?cè)耸罆r(shí)，王國(guó)軍認(rèn)為，雖然外資不會(huì)摧毀一個(gè)國(guó)家的民族保險(xiǎn)業(yè)，但是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須徹底的改革，才能應(yīng)對(duì)國(guó)際化潮流。近年的研究中，劉璐和李黎分析我國(guó)市場(chǎng)中的外資保險(xiǎn)公司，其償付能力良好，但是在市場(chǎng)占有率與盈利能力卻是極端的弱勢(shì)，其面臨著合資、本土化、網(wǎng)點(diǎn)、產(chǎn)品、專業(yè)人員等問(wèn)題。朱銘來(lái)和李新平發(fā)現(xiàn)我國(guó)外資保險(xiǎn)公司的擴(kuò)張，無(wú)法增加市場(chǎng)份額，全面人世后，對(duì)外資保險(xiǎn)公司都沒(méi)有顯著的正面影響。胡穎和葉羽鋼、魏華林和張勝都使用了DEA與Malmquist指數(shù)分析中外資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效率，在大部分的指標(biāo)中，外資保險(xiǎn)公司落后于中資保險(xiǎn)公司，僅有外資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在技術(shù)效率的表現(xiàn)，優(yōu)于中資。

二、模型與數(shù)據(jù)

（一）模型設(shè)定

本文采取面板模型的方法分析，以保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效作為因變量，自變量則為三部分，分別是觀察變量、個(gè)體控制變量與宏觀控制變量。績(jī)效則使用保費(fèi)增長(zhǎng)率與利潤(rùn)率作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，用以觀察外資保險(xiǎn)公司在東道國(guó)的擴(kuò)張能力與獲利能力，是否與內(nèi)資保險(xiǎn)公司存在差異性。模型設(shè)定如下：

Zijt=αO+β1Dijt+γ1EQUijt+γ2EXPijt+δ1GDPGjt+δ2INFjt+δ3PENjt+δ4DEPjt+εijt （1）其中，i、j、t代表公司別、國(guó)別、時(shí)間（年度），為常數(shù)項(xiàng)；β、γ、δ為系數(shù)，為誤差項(xiàng)。因變量為保費(fèi)增長(zhǎng)率（G）與利潤(rùn)率（P），D是否為外資保險(xiǎn)公司的虛擬變量，為主要觀察指標(biāo)。排除其他因素對(duì)觀察變量的干擾，本文參考保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)理論后，選取相應(yīng)的指標(biāo)作為控制變量。EQU、EXP分別是各公司的股東權(quán)益、費(fèi)用支出變化率，作為個(gè)體控制變量；GDPG、INF、PEN、DEN分別是各國(guó)的GDP增長(zhǎng)率、通貨膨脹率、保險(xiǎn)深度、人均保費(fèi)（保險(xiǎn)密度），以此為宏觀控制變量。不過(guò)，許多亞洲國(guó)家（地區(qū)）對(duì)金融市場(chǎng)經(jīng)常有著較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度與監(jiān)管要求，呈現(xiàn)比較保守的市場(chǎng)形態(tài)，如此可能衍生出內(nèi)外資保險(xiǎn)公司除經(jīng)營(yíng)技術(shù)以外的差異，值得獨(dú)立觀察。因此，再將虛擬變量D分為亞洲國(guó)家（地區(qū)）的外資保險(xiǎn)公司與非亞洲國(guó)家（地區(qū)）的外資保險(xiǎn)公司，形成模型（2）：

Zijt=αO+β2DAijt+β3DOijt+γ1EQUijt+γ2EXPijt+δ1GDPGjt+δ2INFjt+δ3PENjt+δ4DENjt+εijt （2）

（二）數(shù)據(jù)使用與處理

樣本公司設(shè)定在12個(gè)較具代表性國(guó)家（地區(qū)）中選取，其中6個(gè)為新興市場(chǎng)國(guó)家（地區(qū)），6個(gè)為成熟市場(chǎng)國(guó)家（地區(qū)），每個(gè)國(guó)家以2010年為基準(zhǔn)，選取保費(fèi)收入最多的內(nèi)資財(cái)（壽）險(xiǎn)公司與外資財(cái)（壽）險(xiǎn)公司各6家作為分析對(duì)象，觀察期間從2005至2010年，在剔除部分有瑕疵的數(shù)據(jù)后，總共獲得財(cái)險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)716個(gè)，壽險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)722個(gè)，共1438個(gè)。保險(xiǎn)公司個(gè)體經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)從《BVD-ISIS全球保險(xiǎn)公司分析庫(kù)》中取得，宏觀經(jīng)濟(jì)與保險(xiǎn)數(shù)據(jù)由瑞士再保險(xiǎn)股份有限公司所出版的sigma雜志2005年至2011年中取得。由于新興國(guó)家的外資保險(xiǎn)公司多在2000年前后成立，許多外資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況并不穩(wěn)定，如此便會(huì)影響輸出結(jié)果的正確性，所以本文以2005年以后數(shù)據(jù)與保費(fèi)規(guī)模作為選取樣本基準(zhǔn)，除較具市場(chǎng)代表性外，也借此排除經(jīng)營(yíng)狀況尚未成熟的保險(xiǎn)公司，降低非系統(tǒng)性的干擾。

由于各國(guó)間必然有經(jīng)濟(jì)規(guī)模、法規(guī)制度等差別，將造成企業(yè)規(guī)模與投入產(chǎn)出的標(biāo)準(zhǔn)不一致，若直接使用原始數(shù)據(jù)，將無(wú)法準(zhǔn)確的觀察。因此本文對(duì)樣本進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，其中各公司的利潤(rùn)、股東權(quán)益、總資產(chǎn)、費(fèi)用支出，皆除上2004年該國(guó)最大內(nèi)資財(cái)（壽）險(xiǎn)公司所相應(yīng)的項(xiàng)目，因此我們以內(nèi)外資經(jīng)營(yíng)上的差距作為分析的依據(jù)，使國(guó)際間數(shù)據(jù)得以相互比較。表1為本文所使用數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)：

三、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）績(jī)效差異分析

本部分利用模型（2）進(jìn)行分析，但是新興市場(chǎng)保險(xiǎn)公司的績(jī)效差異可能較大，進(jìn)而容易造成異方差的問(wèn)題，同一國(guó)家內(nèi)的保險(xiǎn)公司也可能有截面相關(guān)的問(wèn)題。但是先前數(shù)據(jù)進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)化處理并無(wú)法消除此問(wèn)題，為降低上述的干擾，本文的實(shí)證以可行廣義最小二乘（FGLS）來(lái)修正對(duì)面板數(shù)據(jù)的估計(jì)。此外，財(cái)壽險(xiǎn)的運(yùn)作特性與市場(chǎng)的發(fā)展階段的不同，都將導(dǎo)致不同的經(jīng)營(yíng)狀況，所以實(shí)證中將財(cái)壽險(xiǎn)分開(kāi)進(jìn)行觀察，并且再分為總體市場(chǎng)、新興市場(chǎng)與成熟市場(chǎng)來(lái)說(shuō)明結(jié)果。

由表2可知，亞洲的外資壽險(xiǎn)公司與內(nèi)資壽險(xiǎn)公司在新興市場(chǎng)上相比，呈現(xiàn)高增長(zhǎng)低利潤(rùn)的情況，成熟市場(chǎng)中利潤(rùn)率顯著落后。在非亞洲的新興市場(chǎng)中，外資壽險(xiǎn)公司具有增長(zhǎng)優(yōu)勢(shì)，利潤(rùn)率差異則不顯著。由此結(jié)果發(fā)現(xiàn)，亞洲的外資壽險(xiǎn)公司在新興市場(chǎng)呈現(xiàn)以投入換取增長(zhǎng)的情況，在成熟市場(chǎng)上，保費(fèi)增長(zhǎng)率并無(wú)顯著差異，但利潤(rùn)率不佳，形成明顯的弱勢(shì)。非亞洲的外資壽險(xiǎn)公司情況則較為良好，在新興市場(chǎng)呈現(xiàn)高增長(zhǎng)，且利潤(rùn)率不輸內(nèi)資壽險(xiǎn)公司，而在成熟型市場(chǎng)則是內(nèi)外資經(jīng)營(yíng)狀況無(wú)顯著差異。本次研究的樣本凸顯了亞洲壽險(xiǎn)市場(chǎng)的特殊性，外資在優(yōu)勢(shì)不易全面發(fā)揮下，呈現(xiàn)比較被動(dòng)的局面。模型（2）也可以看出國(guó)際壽險(xiǎn)市場(chǎng)的特點(diǎn)，新興市場(chǎng)的利潤(rùn)率不受GDP增長(zhǎng)率的影響，成熟型市場(chǎng)的確因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)激烈，承保利潤(rùn)甚至為負(fù)，必須倚靠投資收益來(lái)充實(shí)盈利。另外，在新興市場(chǎng)中保險(xiǎn)深度顯著呈現(xiàn)負(fù)號(hào)，而人均保費(fèi)顯著呈現(xiàn)正號(hào)，則表示保費(fèi)收入在GDP中占比提高，市場(chǎng)將趨于成熟，保費(fèi)增長(zhǎng)率與利潤(rùn)率自然會(huì)下降，但是在人們更重視壽險(xiǎn)的情況下，對(duì)壽險(xiǎn)市場(chǎng)的增長(zhǎng)具有正面效果。

由表3可知，亞洲的外資財(cái)險(xiǎn)公司幾乎和壽險(xiǎn)公司呈現(xiàn)相反的結(jié)果，保費(fèi)增長(zhǎng)落后于內(nèi)資財(cái)險(xiǎn)公司，利潤(rùn)率卻可以相當(dāng)，此情況在新興市場(chǎng)中又特別顯著。壽險(xiǎn)公司較依賴資產(chǎn)運(yùn)用收益，因此愿意為追求保費(fèi)規(guī)模而損失短期利潤(rùn)，但是財(cái)險(xiǎn)多為短期保費(fèi)，不易累積資金，較為看重短期的承保利潤(rùn)。再者，在新興市場(chǎng)中外資保險(xiǎn)公司通常擁有較強(qiáng)的精算與商品開(kāi)發(fā)能力，而一般情況認(rèn)為財(cái)險(xiǎn)專業(yè)性又高于壽險(xiǎn)，承保利潤(rùn)率也可有更好的發(fā)揮。本文非亞洲的樣本來(lái)自北美、拉美與歐洲，其保險(xiǎn)市場(chǎng)較為開(kāi)放，外資財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力，呈現(xiàn)優(yōu)于內(nèi)資的情況。宏觀控制變量的方向大致與壽險(xiǎn)相同，較高的保險(xiǎn)深度，代表市場(chǎng)的成熟，不利于保費(fèi)增長(zhǎng)與利潤(rùn)率。

（二）市場(chǎng)環(huán)境分析

由上部分可知，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)效率上有所差異，新興市場(chǎng)與亞洲市場(chǎng)較為顯著，而這些差異除了語(yǔ)言文化外，也可能當(dāng)?shù)匾恍┦袌?chǎng)限制造成。東道國(guó)通常會(huì)設(shè)定保護(hù)政策來(lái)維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定與本國(guó)利益，而本土公司的先天優(yōu)勢(shì)，也容易對(duì)外資公司造成一定的排擠。此部分希望可以分析市場(chǎng)環(huán)境的相關(guān)限制，是否會(huì)對(duì)外資保險(xiǎn)公司造成顯著的影響，或進(jìn)而分析外資可否處理這些劣勢(shì)。本部分僅采用外資保險(xiǎn)公司作為樣本，將模型（1）的觀察變量更改為對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的觀察變量，形成模型（3）：

Zijt=αO+β4Vjt+γ2EQUijt+γ2EXPijt+δ1GDPGjt+δ2INFjt+δ3DENjt+δ4CAPjt+εijt （3）

V代表本文所設(shè)定的三項(xiàng)欲觀察的市場(chǎng)指標(biāo)，分別是HHI、金融市場(chǎng)自由度與持股限制，并且同樣將保費(fèi)增長(zhǎng)率與利潤(rùn)率作為因變量觀察。其中，本文所使用的HHI采用內(nèi)資保費(fèi)收入的前三家，以此判斷內(nèi)資的壟斷力量。金融市場(chǎng)自由度是使用美國(guó)傳統(tǒng)基金會(huì)所頒布的金融與投資兩項(xiàng)自由度的平均值。持股限制為東道國(guó)對(duì)外資持有保險(xiǎn)公司股權(quán)的限制。

表4的平均值是以本文的樣本國(guó)家為來(lái)源，成熟市場(chǎng)的內(nèi)資壟斷力與政策限制最低，市場(chǎng)自由度高。新興市場(chǎng)與亞洲市場(chǎng)相當(dāng)，金融自由度逐年微幅上升，HHI則有較明顯下降的趨勢(shì)，但是各項(xiàng)市場(chǎng)環(huán)境的限制，仍高于成熟市場(chǎng)。

從表5看出外資壽險(xiǎn)公司在保費(fèi)增長(zhǎng)率方面，雖然HHI與持股限制顯著為正號(hào)，金融市場(chǎng)自由度顯著為負(fù)號(hào)，但這并不是表示更高的市場(chǎng)限制，可帶來(lái)更高的增長(zhǎng)率。而是在這些限制多半來(lái)自新興市場(chǎng)，在市場(chǎng)尚未均衡下，使得外資壽險(xiǎn)公司仍有許多機(jī)會(huì)拓展業(yè)務(wù)。不過(guò)，由利潤(rùn)率的影響結(jié)果來(lái)看，要獲得更高的增長(zhǎng)率，外資壽險(xiǎn)公司必須得投入更多的成本。綜合觀之，雖然市場(chǎng)限制會(huì)對(duì)外資壽險(xiǎn)公司帶來(lái)經(jīng)營(yíng)障礙，但是將資金累積與市場(chǎng)潛力作為未來(lái)重要的戰(zhàn)略來(lái)看，外資壽險(xiǎn)公司會(huì)先犧牲利潤(rùn)以換取新興市場(chǎng)的保費(fèi)規(guī)模。

篇11

支付寶的全民保是全民保終身養(yǎng)老險(xiǎn)的意思，該保險(xiǎn)是一款分紅型的養(yǎng)老保險(xiǎn)。被保險(xiǎn)人在交納了一定的保費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金至終身，是對(duì)社保養(yǎng)老險(xiǎn)的補(bǔ)充。除固定的最低回報(bào)外，每月還會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)公司投資收益情況分配紅利。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是保障被保險(xiǎn)人在退休之后，不會(huì)由于收入下降，醫(yī)療支出等因素，使老年生活質(zhì)量有較大下降，與一般投資追求收益最大化有所區(qū)別，主要作用是在保證本金安全前提下有適度收益和抵御通脹。

分紅型保險(xiǎn)特點(diǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)用比較高，具有確定的利益保證和獲取紅利的機(jī)會(huì)。分紅是不固定的，分紅水平和保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況有著直接關(guān)系，保險(xiǎn)公司與客戶共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)、分享經(jīng)營(yíng)成果。有分紅為零的理論可能。分紅保險(xiǎn)的紅利是保單所有人從保險(xiǎn)公司可分配盈余中分享到的金額。

（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）

篇12

此次車險(xiǎn)費(fèi)率改革的主要內(nèi)容：一是放開(kāi)財(cái)險(xiǎn)公司擬定費(fèi)率的自，各財(cái)險(xiǎn)公司可在自有風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上合理擬定車險(xiǎn)費(fèi)率；二是以行業(yè)示范條款為主體，同時(shí)倡導(dǎo)個(gè)性化的財(cái)險(xiǎn)公司自主擬定的條款，建立合理的商業(yè)車險(xiǎn)條款體系；三是在“償二代”的基礎(chǔ)上，建立以償付能力為核心的監(jiān)管方式，全方位的對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行測(cè)算。

這次改革改變了傳統(tǒng)A、B、C條款模式，由市場(chǎng)定價(jià)，對(duì)中小型財(cái)險(xiǎn)公司既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。

一、中小型財(cái)險(xiǎn)公司的機(jī)遇和應(yīng)對(duì)策略

（一）機(jī)遇

為了滿足國(guó)內(nèi)汽車市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，車險(xiǎn)市場(chǎng)細(xì)分已成為行業(yè)發(fā)展的必然要求。車險(xiǎn)市場(chǎng)細(xì)分就是財(cái)險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)車險(xiǎn)消費(fèi)者需求的不同，把車險(xiǎn)消費(fèi)者劃分為若干等級(jí)的群體，根據(jù)每個(gè)群體相同的車險(xiǎn)消費(fèi)需求，來(lái)確定營(yíng)銷策略。由于我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展還處于起步階段，大型保險(xiǎn)公司大包大攬的業(yè)務(wù)模式，所以我國(guó)車險(xiǎn)市場(chǎng)細(xì)分還比較滯后，只是由大型保險(xiǎn)公司進(jìn)行了初步細(xì)分。車險(xiǎn)費(fèi)改后，財(cái)險(xiǎn)公司可以自主擬定條款和費(fèi)率，車險(xiǎn)產(chǎn)品差異化擴(kuò)大。這給車險(xiǎn)市場(chǎng)細(xì)分提供了發(fā)展機(jī)會(huì)，有助于財(cái)險(xiǎn)公司根據(jù)不同階層客戶的不同車險(xiǎn)需求劃定服務(wù)范圍。

相比于大公司“瘦身”難，中小公司人員少、經(jīng)營(yíng)地域范圍小、負(fù)擔(dān)輕、成本低，再加上成立時(shí)間短，機(jī)構(gòu)層級(jí)少、隊(duì)伍年輕有活力，溝通成本低，管理效率高，低成本優(yōu)勢(shì)將有利于中小公司細(xì)分市場(chǎng)、精準(zhǔn)定位，有利擴(kuò)大目標(biāo)客戶可選擇空間，有利于提高經(jīng)營(yíng)靈活性與自由度。

（二）應(yīng)對(duì)策略

（1）成本精細(xì)化管理。由于中小型財(cái)險(xiǎn)公司的公司規(guī)模小、分支機(jī)構(gòu)少、職員少，所以成本管理的流程和阻礙相對(duì)來(lái)說(shuō)比較少，實(shí)施成本精細(xì)化管理更為容易。控制好了成本才能更好的盈利。在成本精細(xì)化管理上，中小型財(cái)險(xiǎn)公司首先要在核保核賠上下功夫，擠干核保和理賠中的水分，切實(shí)管控風(fēng)險(xiǎn)，降低賠付率，提高車險(xiǎn)的盈利空間。其次，就是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，加大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性的檢查和巡視工作，切實(shí)排除會(huì)計(jì)工作和資金管理方面的隱患，做到數(shù)據(jù)真實(shí)和可靠。

（2）保險(xiǎn)精細(xì)化服務(wù)。隨著費(fèi)率市場(chǎng)的逐步放開(kāi)，財(cái)險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加激烈，中小型財(cái)險(xiǎn)公司如果繼續(xù)按照大型財(cái)險(xiǎn)公司的意愿實(shí)施壓低價(jià)格的策略，最終的結(jié)果也只能是失敗。費(fèi)率放開(kāi)之后，中小公司可以根據(jù)其組織機(jī)構(gòu)少，經(jīng)營(yíng)靈活的特點(diǎn)，實(shí)施差異化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略，推出專業(yè)化和個(gè)性化的的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，這就可以避開(kāi)中小型財(cái)險(xiǎn)公司區(qū)域局限、定價(jià)能力不足和品牌知名度不高的缺陷。

二、中小型財(cái)險(xiǎn)公司的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略

（一）挑戰(zhàn)

（1）產(chǎn)品差異化加大.在本次車險(xiǎn)費(fèi)率改革前，全行業(yè)使用保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)制定的A、B、C條款。在條款和費(fèi)率上沒(méi)有太大的差別。但是，本次車險(xiǎn)費(fèi)率改革后，各保險(xiǎn)公司在商業(yè)車險(xiǎn)上將實(shí)現(xiàn)各方位的差異化，這種差異化包括車險(xiǎn)條款的差異和費(fèi)率的差異，條款的差異主要體現(xiàn)在各財(cái)險(xiǎn)公司車險(xiǎn)合同保障的范圍不同，而費(fèi)率的差異則主要現(xiàn)在依據(jù)不同精算能力的定價(jià)不同。中型小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于保費(fèi)規(guī)模小、承保范圍窄風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)較少，專業(yè)技術(shù)人才少，服務(wù)水平一般，本來(lái)就無(wú)法于保險(xiǎn)市場(chǎng)中的大公司抗衡，如果在費(fèi)率和條款上再存在差異，將更難與大公司競(jìng)爭(zhēng)。

（2）經(jīng)營(yíng)管理難度加大。機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，在償付能力和承保能力充足的情況下，市場(chǎng)參與者會(huì)逐漸增多，保費(fèi)會(huì)下降，承保利潤(rùn)也會(huì)因費(fèi)率厘定和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因而趨薄，甚至虧損，這將導(dǎo)致中小型財(cái)險(xiǎn)公司在短期內(nèi)發(fā)生支付困難，經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)因此出現(xiàn)惡化。在這種情況下，中小型財(cái)險(xiǎn)公司會(huì)通過(guò)抬高中介手續(xù)費(fèi)和傭金的方式來(lái)保證銷售，這樣的話，就比較容易吸收風(fēng)險(xiǎn)較高的保單進(jìn)來(lái)，賠付率就會(huì)進(jìn)一步上升，盈利就很難得已實(shí)現(xiàn)。同時(shí)中小型財(cái)險(xiǎn)公司如果僅通過(guò)增加競(jìng)爭(zhēng)成本的方式，試圖改善惡化的經(jīng)營(yíng)狀況，可能會(huì)導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)一步惡化。

（二）應(yīng)對(duì)策略

（1）利用行業(yè)知識(shí)溢出，創(chuàng)新盈利模式。由于中小財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)于車險(xiǎn)費(fèi)率的研發(fā)能力相對(duì)較低，沒(méi)有穩(wěn)定的盈利模式，這就導(dǎo)致了中小財(cái)險(xiǎn)公司在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中綜合成本率過(guò)高，出現(xiàn)盈利水平低下的現(xiàn)象。現(xiàn)階段的車險(xiǎn)盈利模式大多數(shù)都是對(duì)賠付率的測(cè)算，從而管控風(fēng)險(xiǎn)，確保保費(fèi)的充足性。而且，現(xiàn)在越來(lái)越多的財(cái)險(xiǎn)公司認(rèn)識(shí)到現(xiàn)階段的盈利模式已經(jīng)不能完全滿足市場(chǎng)發(fā)展的需要，紛紛開(kāi)始創(chuàng)新盈利模式。如“車險(xiǎn)生命表法”、“車險(xiǎn)4+1因子法”和“車險(xiǎn)保費(fèi)充足度法”等。中小型財(cái)險(xiǎn)公司可以利用行業(yè)這一發(fā)展趨勢(shì)，通過(guò)對(duì)行業(yè)知識(shí)溢出和轉(zhuǎn)移的有效利用，根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適自己的盈利模式，并且根據(jù)市場(chǎng)的反饋不斷調(diào)整盈利模式的結(jié)構(gòu)，最終形成獨(dú)具特色的車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)體系。

（2）建立合作聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。雖然新車險(xiǎn)費(fèi)率改革放開(kāi)財(cái)險(xiǎn)公司的自主定價(jià)權(quán)利，但對(duì)于任意一家中小型財(cái)險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，要真正實(shí)現(xiàn)自主定價(jià)，還有很多難關(guān)需要克服，僅僅在數(shù)據(jù)方面的劣勢(shì)就會(huì)使得其在定價(jià)上捉襟見(jiàn)肘。而且，如果只是參照大型財(cái)險(xiǎn)公司所制定的費(fèi)率和條款，沒(méi)有結(jié)合自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本太高，使得車險(xiǎn)業(yè)務(wù)狀況迅速惡化。因此，同一地區(qū)的中小財(cái)險(xiǎn)公司可建立同業(yè)聯(lián)盟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作，相互交換車險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)以達(dá)到自主定價(jià)的基本數(shù)據(jù)要求，一起開(kāi)發(fā)新費(fèi)率，增強(qiáng)承保能力，創(chuàng)新產(chǎn)品并分散風(fēng)險(xiǎn)，提升技術(shù)服務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇13

作為對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的一種基本社會(huì)制度安排，它們也有著許多共同的方面，這些共性是人類社會(huì)在不斷發(fā)展和完善保險(xiǎn)制度，提高人類抗御風(fēng)險(xiǎn)能力的過(guò)程中形成的寶貴經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，是國(guó)際合作的基礎(chǔ)。 

1 盡快建立與國(guó)際慣例接軌的保險(xiǎn)制度 

保險(xiǎn)制度包括保險(xiǎn)制度運(yùn)作的基本原則（如最大誠(chéng)信原則、可保利益原則、損害賠償原則、近因原則等）、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)合同的制定、產(chǎn)品定價(jià)、展業(yè)、承保、理賠、投資、準(zhǔn)備金的提取等。從我國(guó)目前的情況來(lái)看，我國(guó)的保險(xiǎn)公司在運(yùn)作中存在一些缺陷，或者是不符合國(guó)際慣例的做法。未來(lái)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)要求我們遵循同一個(gè)游戲規(guī)則。只有及早地融入世界，熟悉國(guó)際游戲規(guī)則，才能在日益嚴(yán)酷的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。 

2 建立與國(guó)際慣例相吻合的市場(chǎng)環(huán)境 

這種市場(chǎng)環(huán)境包括適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)組織形式、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的基本評(píng)價(jià)指標(biāo)、保險(xiǎn)公司的評(píng)估機(jī)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)原則、稅收政策等。具體有以下幾個(gè)方面：一是保險(xiǎn)公司的組織形式應(yīng)當(dāng)多元化（關(guān)于這一點(diǎn)，前面已經(jīng)進(jìn)行了論述，這里不再贅述）。二是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的基本指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、價(jià)格水準(zhǔn)、合同條款、理賠實(shí)踐、承保能力和服務(wù)等內(nèi)容。三是保險(xiǎn)公司的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀地對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)的安全性、償付能力、理賠狀況、投資回報(bào)率等方面進(jìn)行評(píng)估，以便于保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)管以及消費(fèi)者進(jìn)行選擇。四是保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)也應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)原則，即競(jìng)爭(zhēng)主體的參與、競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則的公正、競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程的透明和競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果的有效。五是發(fā)揮稅收政策的調(diào)節(jié)作用。稅收政策通常是一國(guó)政府用來(lái)鼓勵(lì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，一般通過(guò)免稅、遲延納稅等方式進(jìn)行。我國(guó)在運(yùn)用稅收政策來(lái)鼓勵(lì)保險(xiǎn)業(yè)、特別是個(gè)人壽險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)的發(fā)展方面做得還不夠，因此，政府應(yīng)當(dāng)盡快制定出相應(yīng)的政策來(lái)。 

3 放松管制，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 

從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，放松管制已成為主流。放松管制表現(xiàn)在保險(xiǎn)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的放寬，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)范圍的放寬，國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力監(jiān)管，多數(shù)國(guó)家都在逐漸實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)率的自由化。這種國(guó)際性的放松管制意味著全球保險(xiǎn)市場(chǎng)將更加開(kāi)放，保險(xiǎn)市場(chǎng)的一體化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。放松管制的指導(dǎo)思想是鼓勵(lì)和推進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。從我國(guó)情況來(lái)看，由于過(guò)去對(duì)保險(xiǎn)領(lǐng)域管制過(guò)嚴(yán)，造成保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量過(guò)少，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域過(guò)于狹窄，經(jīng)營(yíng)手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過(guò)低。長(zhǎng)此以往，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)勢(shì)必難以面對(duì)對(duì)外開(kāi)放的挑戰(zhàn)。為了提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，政府有必要放松對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)范圍和保險(xiǎn)商品的管制，鼓勵(lì)保險(xiǎn)商品的創(chuàng)新，在保證市場(chǎng)秩序前提下，積極鼓勵(lì)和推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。 

4 提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國(guó)際慣例接軌 

我國(guó)已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，兼營(yíng)壽險(xiǎn)、非壽險(xiǎn)和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國(guó)保險(xiǎn)公司的逐步進(jìn)入將增加我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的難度。所以，當(dāng)前應(yīng)該盡快加強(qiáng)和完善我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，建立一套償付能力的指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)管；其次要加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，嚴(yán)格審批，并通過(guò)國(guó)際聯(lián)合，對(duì)其償付能力進(jìn)行有效的監(jiān)管。此外，還要參照國(guó)際慣例，為中資保險(xiǎn)公司創(chuàng)造與外資保險(xiǎn)公司同等的、公正的、合理的政策環(huán)境，對(duì)內(nèi)、外資保險(xiǎn)公司實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，同時(shí)在保險(xiǎn)條款的適用、費(fèi)率的調(diào)整、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)政策等方面制訂出一套統(tǒng)一的條款。