引論：我們?yōu)槟砹?3篇資金預(yù)算論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2.在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式中，由于缺乏對(duì)資產(chǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)制度和監(jiān)督機(jī)制等，單位會(huì)將資產(chǎn)大量用于購置設(shè)備、開展經(jīng)營(yíng)等方面，再加上資產(chǎn)管理制度相對(duì)落后，容易造成資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)以及利用效率低等問。

3.預(yù)算管理模式是把投入控制作為重點(diǎn)，只是體現(xiàn)出資產(chǎn)邊際增量方面的問題，而無法全方位對(duì)資產(chǎn)存量實(shí)施管理。主要管理控制超支方面的問題，這與資產(chǎn)管理在管理理念上存在脫節(jié)。資產(chǎn)管理是把事物管理作為重點(diǎn)，而在資產(chǎn)的配置和績(jī)效評(píng)價(jià)等問題缺乏全面管理，從而使得資產(chǎn)使用和投入在績(jī)效考評(píng)方面有出入。

地勘單位資產(chǎn)預(yù)算管理新模式的基本思路

（一）資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有效結(jié)合。從本質(zhì)上看，資產(chǎn)管理和預(yù)算管理是地勘單位進(jìn)行理財(cái)?shù)膬蓚€(gè)重要部分，預(yù)算管理是資產(chǎn)管理的前提，資產(chǎn)管理是預(yù)算管理的延伸。只有結(jié)合資產(chǎn)管理和預(yù)算管理，才能保證單位資產(chǎn)的完整性、安全性，同時(shí)有利于單位財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)準(zhǔn)確化。有效結(jié)合資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，促進(jìn)資源的合理使用和優(yōu)化配置。地勘單位大部分的資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)，只有對(duì)其進(jìn)行合理的管理才能避免國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。資產(chǎn)管理可以為預(yù)算編制提供資產(chǎn)數(shù)據(jù)，對(duì)編制的科學(xué)性產(chǎn)生影響。而預(yù)算管理可以使資產(chǎn)管理更具計(jì)劃性、有序性。通過兩者的結(jié)合，更加保證國(guó)有資產(chǎn)的有效配置和管理。有效結(jié)合資產(chǎn)管理和預(yù)算管理，提高資產(chǎn)的管理效益。地勘單位資產(chǎn)會(huì)因各種原因處于變動(dòng)中，通過預(yù)算核算，實(shí)施對(duì)全部資產(chǎn)收支的預(yù)算，可以大大提高資產(chǎn)管理效益和效率，保證單位資產(chǎn)管理的安全性，保證政府財(cái)政資金的安全實(shí)用性。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理?，F(xiàn)在全面預(yù)算管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用到企業(yè)當(dāng)中，全面預(yù)算管理可以對(duì)各種財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行統(tǒng)籌管理，在對(duì)資金的利用、管理的加強(qiáng)方面起著很大的作用。在地勘單位引入全面預(yù)算管理也將是關(guān)注的重點(diǎn)，根據(jù)單位實(shí)際需要實(shí)施業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)等的預(yù)算，加強(qiáng)單位的預(yù)算管理，為資產(chǎn)管理奠定更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，要充分調(diào)動(dòng)部門以及個(gè)人的積極性，讓所有人員都參與進(jìn)來，實(shí)現(xiàn)全員參與、監(jiān)督和考核。形成主要負(fù)責(zé)人，為單位提出整體規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)，對(duì)預(yù)算的全過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。并將總目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，使各部門、各人員都有明確的目標(biāo)，加大預(yù)算執(zhí)行力度。制定科學(xué)合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，使得單位在資產(chǎn)使用和財(cái)務(wù)收支方面具有明確的標(biāo)準(zhǔn)，使預(yù)算更公平、評(píng)價(jià)更準(zhǔn)確。這就需要單位充分做好調(diào)研工作，制定適合本單位的費(fèi)用收支標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)地勘單位資產(chǎn)預(yù)算管理新模式的建議

（一）制度方面。

1.建立財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)制度。從資產(chǎn)管理現(xiàn)狀來看，目前地勘單位資產(chǎn)管理的目的已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的資產(chǎn)配置和避免流失浪費(fèi)，而是轉(zhuǎn)變成重視對(duì)資產(chǎn)使用效率的提高。建立財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，運(yùn)用預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)地勘單位的資產(chǎn)進(jìn)行考核，改善對(duì)資產(chǎn)的管理，提高使用效益。

2.建立固定資產(chǎn)折舊制度。一些地勘單位的固定資產(chǎn)考慮欠缺，這樣就容易造成固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和實(shí)際的不相符、資產(chǎn)總量比實(shí)際要高等問題。同時(shí)也會(huì)使得成本會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不完整。而建立固定資產(chǎn)折舊制度，可以準(zhǔn)確地反映出固定資產(chǎn)凈值、成本耗費(fèi)等，這也有利于更精確地實(shí)施單位的績(jī)效評(píng)價(jià)。

3.改革會(huì)計(jì)制度。傳統(tǒng)的預(yù)算會(huì)計(jì)已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)行發(fā)展，而是要全面地記錄核算單位的資產(chǎn)情況。新的預(yù)算管理模式應(yīng)改變傳統(tǒng)的僅反映預(yù)算收支的管理缺陷，對(duì)單位財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，因?yàn)檫@方面的財(cái)務(wù)績(jī)效信息對(duì)單位進(jìn)行的資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期規(guī)劃的監(jiān)督有很大的影響。所以要改革現(xiàn)行的預(yù)算會(huì)計(jì)制度，實(shí)施會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制，有效地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算與監(jiān)督，全面反映固定資產(chǎn)使用的詳細(xì)信息，既增強(qiáng)了監(jiān)督能力又為實(shí)施固定資產(chǎn)折舊制度提供幫助。

（二）體制方面。在地勘單位管理中，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理要有效結(jié)合，避免資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的脫節(jié)，職能分工也要做到明確、清晰。除了制度的改革和完善外，還要關(guān)注資產(chǎn)使用和處置等環(huán)節(jié)，有效地找到與預(yù)算管理的結(jié)合點(diǎn)。將單位資產(chǎn)納入預(yù)算中，進(jìn)行集中預(yù)算管理。財(cái)政部根據(jù)單位具體職能無償撥款形成單位的主要資產(chǎn)，政府還定期給予對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)與補(bǔ)修的資金，實(shí)施集中預(yù)算管理之后，這部分資產(chǎn)的使用和處置便清晰地反映在會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)報(bào)告中，加強(qiáng)了資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合，同時(shí)通過預(yù)算管理對(duì)資產(chǎn)的報(bào)銷、處置等實(shí)施有效監(jiān)督，防止資金的流失、閑置和浪費(fèi)，對(duì)提高資產(chǎn)利用率提供幫助。建立資產(chǎn)共享機(jī)制，使資產(chǎn)的使用與處置都按正規(guī)流程運(yùn)行。可以完善地勘單位資產(chǎn)管理的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集和整理，降低資產(chǎn)的重復(fù)配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的整合使用，提高資產(chǎn)使用效率。這也為預(yù)算管理與資產(chǎn)管理的有效結(jié)合提供技術(shù)方面的支持。同時(shí)完善資產(chǎn)運(yùn)行機(jī)制，避免或減少資產(chǎn)被私自濫用等現(xiàn)象。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。擴(kuò)大對(duì)資產(chǎn)預(yù)算管理的檢查，對(duì)購置資產(chǎn)的規(guī)格、質(zhì)量等各方面加大監(jiān)督，不合格、未批準(zhǔn)的一律不能購買；對(duì)不符合預(yù)算編制、不符合標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)加以糾正，明確約束、處罰措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)責(zé)任人的處理；對(duì)需要增加預(yù)算的要按正常流程報(bào)批、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后購買。

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2.1資金存放的集中根據(jù)集團(tuán)總公司內(nèi)控管理的要求，公司資金管理可實(shí)行收支兩條線，一是開設(shè)資金收入獨(dú)立核算賬戶，主要包括電費(fèi)收入資金；二是在公司所在地開設(shè)資金支付基本賬戶，主要包括支付煤款、材料款、稅費(fèi)繳納等對(duì)公結(jié)算的支付業(yè)務(wù)；三是在財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部設(shè)置POS刷卡機(jī)，用于公司對(duì)個(gè)人支付的業(yè)務(wù)，如支付員工辦公、差旅、招待費(fèi)等零星支出。

2.2管理職能的集中公司的收入賬戶統(tǒng)一由集團(tuán)監(jiān)管，資金使用的權(quán)限由集團(tuán)審批，這樣做一是有利于集團(tuán)通過對(duì)資金的集中管理和控制，了解所屬單位資金存量和流向，隨時(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于集團(tuán)公司統(tǒng)一金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)貸款規(guī)模及利率水平，降低資金成本。

3資金運(yùn)算與管理的方法

公司在資金運(yùn)算和管理方面，可以選擇重點(diǎn)優(yōu)化資金計(jì)劃支付平臺(tái)的功能，并且開發(fā)了員工報(bào)銷平臺(tái)。例如岱海發(fā)電公司在SAP系統(tǒng)上線的同時(shí)，編制月度資金收支預(yù)算，有計(jì)劃調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控的流程，通過資金支付計(jì)劃的編制充分發(fā)揮資金的整體運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.1主要原則

(1)資金支付平臺(tái)與員工報(bào)銷平臺(tái)的職能劃分。支付平臺(tái)是作為資金計(jì)劃、審批、支付的操作平臺(tái)，而報(bào)銷平臺(tái)是費(fèi)用審核、掛賬個(gè)人支付平臺(tái)。支付平臺(tái)與報(bào)銷平臺(tái)的區(qū)分原則上是報(bào)銷，平臺(tái)主要對(duì)員工個(gè)人進(jìn)行支付，而資金支付平臺(tái)是對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行支付的平臺(tái)。

(2)資金計(jì)劃的充分及必要性。資金支付必須以資金計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行支付申請(qǐng)創(chuàng)建，資金計(jì)劃可作為資金支付的預(yù)算。創(chuàng)建資金支付申請(qǐng)時(shí)如果沒有資金計(jì)劃，需要先追加資金計(jì)劃。

3.2資金計(jì)劃流程

(1)計(jì)劃提報(bào)時(shí)間點(diǎn)。資金計(jì)劃按月提報(bào)，各業(yè)務(wù)部門每月25日前將本部門excel版的資金計(jì)劃提報(bào)至財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部，財(cái)務(wù)部將各部門資金計(jì)劃分類詳細(xì)匯總，然后召開月度資金平衡會(huì)，會(huì)議由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭，根據(jù)公司資金存量、周轉(zhuǎn)期間、貸款規(guī)模等因素綜合考慮、平衡匯總，并聽取各部門反饋的意見，最終出具公司下月資金計(jì)劃。

(2)計(jì)劃提報(bào)依據(jù)。計(jì)劃提報(bào)主要依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)付賬款行項(xiàng)目及應(yīng)付暫估行項(xiàng)目；應(yīng)付賬款在系統(tǒng)中的生成源于前端業(yè)務(wù)部門的相應(yīng)操作完成。首先物資部/經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部在貨到、組織驗(yàn)收完成及工程進(jìn)度確認(rèn)的基礎(chǔ)上完成了材料入庫或服務(wù)確認(rèn)，在材料入庫和服務(wù)確認(rèn)的基礎(chǔ)上物資部/經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部進(jìn)行了三單匹配(采購訂單、入庫單、發(fā)票)，并連同收據(jù)一同交給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)付賬款入賬的賬務(wù)處理。因此應(yīng)付賬款的生成，體現(xiàn)了供應(yīng)商貨到/服務(wù)確認(rèn)、驗(yàn)收完成、收到發(fā)票、收到收據(jù)，視同付款條件具備，可以在下月進(jìn)行支付。

(3)計(jì)劃提報(bào)項(xiàng)目及涉及部門。SAP系統(tǒng)中根據(jù)京能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的要求，設(shè)立明細(xì)的支付大類及小類，每項(xiàng)支付計(jì)劃填報(bào)時(shí)都需要選擇相應(yīng)的類別。這些支付項(xiàng)目涉及的部門包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部、安全生產(chǎn)部、人力資源部、總經(jīng)理工作部、財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部、燃料供應(yīng)部、物資管理部等，因此需要每月各部門根據(jù)自己實(shí)際情況在系統(tǒng)中編制下月計(jì)劃或交由其他部門代為進(jìn)行計(jì)劃編制。

(4)計(jì)劃審批流程。資金計(jì)劃審批流程如下：各部門提報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總會(huì)計(jì)師審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯總平衡集團(tuán)會(huì)計(jì)審核集團(tuán)預(yù)算處主任審核，完成審批后，計(jì)劃生效，可以進(jìn)行相應(yīng)支付。

(5)以前月度及年度的應(yīng)付賬款處理。對(duì)于以前月度及年度的應(yīng)付賬款，需要財(cái)務(wù)部提供清單，然后各部門進(jìn)行清理，對(duì)于無須付款的應(yīng)付賬款需要列出并交由財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理，對(duì)于需要支付的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在往后月度中制訂計(jì)劃并進(jìn)行支付。

3.3資金支付流程

(1)正常支付流程。正常支付時(shí)選擇系統(tǒng)中當(dāng)月的支付計(jì)劃，完善付款信息后提交審批。審批流程為：各部門提報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核使用部門負(fù)責(zé)人審核打印付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總會(huì)計(jì)師審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審核，流程完成后交由財(cái)務(wù)進(jìn)行付款處理。

(2)緊急支付流程。緊急支付流程應(yīng)用于需緊急付款而公司領(lǐng)導(dǎo)出差無法進(jìn)入系統(tǒng)審批的情況。具體流程為，提交支付申請(qǐng)時(shí)選擇緊急付款流程，審批節(jié)點(diǎn)為各部門提報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，使用部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，在得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或郵件等批示后跳過不在公司的領(lǐng)導(dǎo)，打印付款申請(qǐng)單交至財(cái)務(wù)進(jìn)行付款，待相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)回廠后對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行補(bǔ)簽字。

(3)付款申請(qǐng)單打印。付款申請(qǐng)單的打印在使用部門負(fù)責(zé)人審核完成后將SAP系統(tǒng)內(nèi)的付款單打印出來，后續(xù)審批流程將由各節(jié)點(diǎn)審批人員簽字審批，這樣做可以大大縮短審批流程的時(shí)間，提高資金支付效率。

4借助資金支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金管理功能

4.1實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控在ERP系統(tǒng)的支持下，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)對(duì)全公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)所引起的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，合理的籌集和使用資金，確保資金占用和資金成本最低，保證了資金良性循環(huán)。加強(qiáng)資金的統(tǒng)一結(jié)算，及時(shí)掌控公司整體資金狀況，合理分配資金，提高資金的使用效率，保證了全公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金貫穿于整個(gè)公司業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)。充分利用ERP及時(shí)更新的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有限發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

4.2實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理機(jī)制通過ERP系統(tǒng)進(jìn)一步使資金預(yù)算體系建立和完善，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的控制。有效地實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算和平衡功能，根據(jù)分部門、分項(xiàng)目的資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司內(nèi)部的資金預(yù)算平衡。克服了以前較差的支付習(xí)慣，在ERP上線以前，公司慢慢養(yǎng)成了見款即付的支付習(xí)慣，使資金計(jì)劃形同虛設(shè)，ERP很好地解決了此類問題，沒有提報(bào)預(yù)算計(jì)劃就不會(huì)生成付款單，進(jìn)而無法進(jìn)行資金支付，從而使公司的資金預(yù)算管理從申報(bào)、審批、支付實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)的完整閉環(huán)管理。

4.3盤活資金存量，提高資金使用效率財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)次月的資金需求度，根據(jù)現(xiàn)有的存量資金合理分配和調(diào)用，在保證不影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，可以將閑置資金安排提前償還利率較高的銀行貸款，合理調(diào)配貸款規(guī)模，進(jìn)而節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，或?qū)㈤e置資金存入通知存款賬戶，充分利用金融利率的優(yōu)惠政策，取得較高的利息收入，提高公司盈利水平。集團(tuán)通過資金上的整體調(diào)度，充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，調(diào)劑余缺，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金成本，極大程度上解決了集團(tuán)公司普遍存在的資金閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象。

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(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應(yīng)用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會(huì)受到影響。特別是集團(tuán)型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因?yàn)椴捎昧寺浜蟮馁Y金管理手段，而對(duì)資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時(shí)援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用就會(huì)得到增加。

(三)資金流動(dòng)偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動(dòng)，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤(rùn)等實(shí)時(shí)跟蹤和分析。我們從財(cái)務(wù)管理的角度上來進(jìn)行分析，資金的主要來源就是收入和利潤(rùn)，資金的耗費(fèi)則是體現(xiàn)在成本費(fèi)用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計(jì)劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

二、改善企業(yè)資金管理問題的對(duì)策

(一)提升企業(yè)的資金效益

眾所周知，創(chuàng)造新的利益是企業(yè)資金運(yùn)行的主要目的，那么在企業(yè)資金管理的過程中，就需要對(duì)企業(yè)資金效益不斷的提升，部分項(xiàng)目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長(zhǎng)時(shí)間的資金，并且存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，那么從資金效益方面來進(jìn)行分析，選擇的項(xiàng)目應(yīng)該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動(dòng)性，這樣企業(yè)投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)出現(xiàn)，并且企業(yè)資金的流動(dòng)性也可以得到保證，會(huì)促使企業(yè)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化

在企業(yè)資金預(yù)算管理中，預(yù)算編制是首先要進(jìn)行的，這個(gè)環(huán)節(jié)比較的重要。企業(yè)需要結(jié)合自己的發(fā)展目標(biāo)和具體情況，來對(duì)資金預(yù)算管理方案初步的制定，然后評(píng)估預(yù)算管理方案，這樣企業(yè)資金管理計(jì)劃就形成了。在企業(yè)的發(fā)展過程中，需要逐級(jí)落實(shí)資金預(yù)算管理計(jì)劃，各個(gè)部門需要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，避免有超支現(xiàn)象出現(xiàn)，如果出現(xiàn)了一些特殊情況，需要向企業(yè)高層上報(bào)，獲得批準(zhǔn)之后，財(cái)務(wù)部門方可以劃撥資金，并且細(xì)心的報(bào)關(guān)相關(guān)的票據(jù)。最后財(cái)務(wù)管理部門來分析企業(yè)資金的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等進(jìn)行總結(jié)。

(三)對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行成立，對(duì)集中式管理進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行成立，可以促使企業(yè)的資金合力得到強(qiáng)化，可以更加合理的分配和利用企業(yè)的資金。在企業(yè)資金管理中，結(jié)算中心需要發(fā)揮兩個(gè)方面的作用，一方面是結(jié)算中心管理企業(yè)全部的資金，對(duì)資金管理賬戶統(tǒng)一設(shè)置，這樣企業(yè)方可以明確認(rèn)識(shí)企業(yè)總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個(gè)方面，要避免出現(xiàn)各種舞弊貪污等違法行為，要通過結(jié)算中心來進(jìn)行企業(yè)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支，各個(gè)部門在對(duì)各種結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理時(shí)，需要將相應(yīng)的票據(jù)給提供出來，結(jié)算中心嚴(yán)格依據(jù)這些票據(jù)來劃撥資金，避免浪費(fèi)資金，同時(shí)，企業(yè)的資金管理也可以得到強(qiáng)化。

(四)要大力監(jiān)督企業(yè)資金

在資金管理中，非常重要的一個(gè)方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應(yīng)用到資金管理中，以便更好的監(jiān)督資金使用?？梢詫?huì)計(jì)委派制給應(yīng)用過來，對(duì)于一些大集團(tuán)公司，總部可以將會(huì)計(jì)委派給分公司，他們除了擔(dān)任會(huì)計(jì)之外，還需要將內(nèi)部審計(jì)的職能給發(fā)揮出來，要事前控制企業(yè)資金。其次是要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化，企業(yè)結(jié)合具體情況，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)建，并且對(duì)制定的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行完善，有效監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，審核企業(yè)的各項(xiàng)投資決策，更好的監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，這樣企業(yè)資金的使用程序就可以得到規(guī)范。

篇4

1.指標(biāo)設(shè)置不夠合理。預(yù)算績(jī)效管理考核指標(biāo)按項(xiàng)目目標(biāo)管理、組織管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理和實(shí)施情況等5個(gè)大類，各類分值占比分別為13%、7%、15%、10%、55%，其中，實(shí)施情況指標(biāo)由試點(diǎn)單位針對(duì)試點(diǎn)項(xiàng)目自行細(xì)化設(shè)置，其余指標(biāo)由自治區(qū)財(cái)政圓園員5年4期總第336期廳設(shè)置。在實(shí)際考核過程中，許多試點(diǎn)單位對(duì)實(shí)施情況的考核往往只圖省事，指標(biāo)設(shè)計(jì)各異，數(shù)量不一。例如“降消”農(nóng)村住院分娩補(bǔ)助項(xiàng)目，只設(shè)置了孕產(chǎn)婦住院分娩率和農(nóng)村孕產(chǎn)婦住院分娩補(bǔ)助率兩個(gè)指標(biāo)，分別賦予25分和30分；而基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置了12個(gè)細(xì)化的指標(biāo)，因指標(biāo)數(shù)量不一致，最后計(jì)算出來的分值不一致，僅憑分值，項(xiàng)目之間的優(yōu)劣很難判斷。另外，有些細(xì)化的共性指標(biāo)設(shè)置顯得多余，或考核過程太過依賴主觀判斷，例如基本公共衛(wèi)生服務(wù)試點(diǎn)項(xiàng)目是國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目，那么“項(xiàng)目依據(jù)的充分性”、“目標(biāo)明確度”、“合理性”等指標(biāo)明顯多余，這些指標(biāo)的得分基本為滿分，失去了考核比較的意義。當(dāng)前的預(yù)算績(jī)效管理考核指標(biāo)大多屬于過程考核指標(biāo)，不是最終效果考核指標(biāo)，例如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置目的是提升人民群眾疾病預(yù)防能力，少生病或不生病，有效促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化，但是目前的預(yù)算績(jī)效管理指標(biāo)絕大多數(shù)屬于過程考核指標(biāo)，基本沒有達(dá)到設(shè)立基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的初衷，無法促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化。

2.評(píng)價(jià)分值結(jié)構(gòu)不夠合理。就2013年預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)分值看，賦予各個(gè)指標(biāo)的分值結(jié)構(gòu)不夠合理，對(duì)某些重要指標(biāo)不夠重視，如目標(biāo)管理、組織管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等4大類指標(biāo)是試點(diǎn)項(xiàng)目的共性指標(biāo)，占45%，項(xiàng)目實(shí)施情況指標(biāo)占55%，結(jié)果應(yīng)用無分值，而預(yù)算績(jī)效管理的一個(gè)重要目的是結(jié)果應(yīng)用；再如，各類指標(biāo)因當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求，過度強(qiáng)調(diào)及時(shí)性，其他核心指標(biāo)占比不足以體現(xiàn)其重要性。

3.專業(yè)化水平影響第三方考核結(jié)果?；诘谌降闹辛⑸矸荩话阏J(rèn)為第三方能對(duì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效做出客觀公正的評(píng)價(jià)。但衛(wèi)生計(jì)生行業(yè)高度專業(yè)化，聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為第三方雖然在財(cái)務(wù)管理考核方面能勝任，但對(duì)衛(wèi)生計(jì)生項(xiàng)目未必完全了解，僅憑實(shí)施方案和考核評(píng)分表對(duì)衛(wèi)生項(xiàng)目實(shí)施考核，容易因缺乏衛(wèi)生學(xué)科知識(shí)而導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果出現(xiàn)偏差。

4.預(yù)算績(jī)效管理的結(jié)果應(yīng)用薄弱。按國(guó)家和廣西自治區(qū)的政策，基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金有人均達(dá)到一定金額的限制規(guī)定，而如果按桂財(cái)預(yù)〔2013〕11號(hào)結(jié)果應(yīng)用管理類的指標(biāo)要求，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為編制下一年度預(yù)算的重要依據(jù)，那么基礎(chǔ)薄弱的縣會(huì)面臨被扣款，不足部分必須由該縣補(bǔ)足。因?yàn)榭h級(jí)財(cái)政屬于保運(yùn)轉(zhuǎn)型財(cái)政，能按配套足額配齊資金已屬不易，如果將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤，在“縣財(cái)區(qū)管”的財(cái)政體制下，會(huì)造成基礎(chǔ)薄弱的縣面臨無法補(bǔ)足資金的困境，從而無法應(yīng)用預(yù)算績(jī)效管理的結(jié)果。

三、完善民生專項(xiàng)資金預(yù)算績(jī)效管理的建議

1.科學(xué)合理設(shè)置考評(píng)指標(biāo)體系。廣西自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的指標(biāo)體系曾做出修訂，指標(biāo)體系的科學(xué)性有一定提高，但仍不夠合理，需要重新梳理，去除不必要的指標(biāo)，添加必要的指標(biāo)。項(xiàng)目實(shí)施指標(biāo)也要與項(xiàng)目試點(diǎn)單位協(xié)商好，在合理科學(xué)的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目實(shí)施的二級(jí)指標(biāo)，既有利于體現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施的初衷和目的，又有利于試點(diǎn)項(xiàng)目間比較。合理增加預(yù)算編制科學(xué)性合理性及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的指標(biāo)，滿足過程管理指標(biāo)考核需要，體現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”。

2.合理分配考核指標(biāo)的賦值。各項(xiàng)考核指標(biāo)的分值設(shè)置直接影響考核結(jié)果和預(yù)算績(jī)效管理的成效，需要對(duì)考核指標(biāo)科學(xué)賦值，項(xiàng)目實(shí)施情況的指標(biāo)分值應(yīng)提高到60%，加入上一年度考核結(jié)果應(yīng)用指標(biāo)，突出考核實(shí)效。

3.科學(xué)合理配置第三方考核機(jī)構(gòu)成員。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為第三方精于財(cái)務(wù)管理，但是對(duì)衛(wèi)生項(xiàng)目未必十分了解，因此要結(jié)合試點(diǎn)項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)合理配置第三方考核機(jī)構(gòu)成員，起碼要加強(qiáng)考核機(jī)構(gòu)成員對(duì)考核項(xiàng)目的行業(yè)基本知識(shí)培訓(xùn)，合適才能上崗，確?？己私Y(jié)果客觀、公正、合理。

4.加強(qiáng)考核結(jié)果的應(yīng)用。目前，考核結(jié)果很難作為第二年預(yù)算安排的依據(jù)，應(yīng)將考核結(jié)果與下一年度的補(bǔ)助資金預(yù)算安排掛鉤，如果各縣（市、區(qū)）出現(xiàn)被扣減補(bǔ)助資金導(dǎo)致人均經(jīng)費(fèi)不足，應(yīng)由市財(cái)政給予補(bǔ)足，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算績(jī)效管理考核結(jié)果的應(yīng)用。

篇5

1.與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)。由于財(cái)務(wù)管理體系在事業(yè)單位的缺乏，對(duì)于如何分配和使用資金過于隨意，使得預(yù)算出來的資金沒有做到專款專用；

2.與資產(chǎn)管理脫節(jié)。事業(yè)單位的資產(chǎn)一般都是用財(cái)政資金購置的，缺少嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理機(jī)制，使得國(guó)家受到不小的經(jīng)濟(jì)損失；

3.與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)。有些部門和人員隨意挪用預(yù)算資金，缺少應(yīng)有的嚴(yán)肅性；

4.與決算編制脫節(jié)。絕大多數(shù)的事業(yè)單位的預(yù)算和決算的編制都只是向上級(jí)部門匯報(bào)，無關(guān)單位的利益得失，從而導(dǎo)致了事業(yè)單位上下級(jí)辦事時(shí)敷衍了事的工作態(tài)度。

（二）在執(zhí)行財(cái)政預(yù)算時(shí)存在的問題

目前，資金的使用雖然是建立在法律允許的基礎(chǔ)之上的，但是法律本身的局限性和不嚴(yán)密性，使得事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算資金使用的隨意性較大，支出控制不嚴(yán)格，超支浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。在事業(yè)單位執(zhí)行財(cái)政預(yù)算時(shí)的難度較大，如有些單位領(lǐng)導(dǎo)沒有按照預(yù)算安排的規(guī)定使用資金，而是隨意地批條子，開口子，致使預(yù)算資金經(jīng)常發(fā)生變化，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)密。導(dǎo)致各部門財(cái)政預(yù)算收支情況不真實(shí)，而且對(duì)于支出沒有明確的定額標(biāo)準(zhǔn)，特別是在專項(xiàng)資金的執(zhí)行中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算的現(xiàn)象。這樣就可能會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制出現(xiàn)嚴(yán)重脫節(jié)，極大地削弱了財(cái)政預(yù)算資金編制的作用，給某些不守規(guī)矩的工作人員投機(jī)作案創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，從而影響了事業(yè)單位的健康有序發(fā)展。

（三）在財(cái)政預(yù)算監(jiān)督上存在的問題

事業(yè)單位是不以盈利為目的的特殊單位，因此事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算意識(shí)比較薄弱，更不用說對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督了。而且在現(xiàn)行體制下預(yù)算部門和財(cái)政部門間的一些交易信息出現(xiàn)不對(duì)等的現(xiàn)狀，使得財(cái)政部門無法掌握資金的最終去向和用途。同時(shí)又缺少嚴(yán)格有效的財(cái)政預(yù)算監(jiān)督體制，支出去的資金很難受到有效的控制，完全弱化了執(zhí)行預(yù)算的嚴(yán)肅性。更嚴(yán)重的是有許多事業(yè)單位并沒有明確的財(cái)政預(yù)算工作重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算的監(jiān)督還不夠重視，出現(xiàn)了大量的財(cái)政資金外流，浪費(fèi)的現(xiàn)象，導(dǎo)致極其惡劣的影響。

（四）財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)低

在當(dāng)今新形勢(shì)下，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員所接觸到的經(jīng)濟(jì)工作活動(dòng)日趨復(fù)雜化，這就對(duì)財(cái)管人員的綜合素質(zhì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求。但實(shí)際上在這些事業(yè)單位任職的財(cái)務(wù)管理人員的文字功底、專業(yè)技能和理論水平等綜合素質(zhì)還不夠高，以及事業(yè)單位的性質(zhì)是安于現(xiàn)狀，對(duì)專業(yè)技能培訓(xùn)的忽視，致使這些財(cái)務(wù)管理工作人員缺乏專業(yè)性的經(jīng)驗(yàn)積累，知識(shí)不能得到及時(shí)更新，所以做出來的預(yù)算工作也是模糊不清、缺乏理論經(jīng)驗(yàn)的。

二、解決事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)和完善事業(yè)單位財(cái)政資金預(yù)算的編制改革

事業(yè)單位傳統(tǒng)的預(yù)算資金管理方式，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性，盡量消除挪用、占用財(cái)政資金的現(xiàn)象；因此，事業(yè)單位在編制財(cái)政資金預(yù)算時(shí)必須搜集大量的資料，并對(duì)特殊情況進(jìn)行調(diào)研，保障事業(yè)單位的財(cái)政資金收支有詳細(xì)的記錄。還要提高資金預(yù)算編制的質(zhì)量，嚴(yán)格遵守資金預(yù)算編制的基本原則，讓財(cái)政資金預(yù)算編制在時(shí)間控制上得以保證。當(dāng)有特殊情況時(shí)，要對(duì)其采取周密的管理措施，來保證社會(huì)整體效益的發(fā)揮。

（二）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金管理的執(zhí)行力度

事業(yè)單位要想提高財(cái)政預(yù)算資金管理的執(zhí)行力度，就必須根據(jù)自身的實(shí)際情況對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算下的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)還要對(duì)傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式進(jìn)行改革和創(chuàng)新，對(duì)各部門的財(cái)政預(yù)算都要細(xì)致規(guī)劃，通過以資金的績(jī)效來衡量財(cái)政資金使用的合理性。通過對(duì)本年度的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果來分析總結(jié)，作出下一年度的財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金的各項(xiàng)收支，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家已經(jīng)規(guī)定好的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和范圍，從而為建立健全事業(yè)單位財(cái)政資金的收支分配制度打下良好的基礎(chǔ)，也更好地加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金管理的執(zhí)行力度。

（三）完善財(cái)政資金預(yù)算的監(jiān)督體系

首先，要加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系，建立起各部門共同參與的財(cái)政預(yù)算資金監(jiān)督管理體系，只要有部門使用了財(cái)政資金就有義務(wù)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理。這樣就有利于保證財(cái)政預(yù)算資金管理工作的順利完成；其次，強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)政資金的跟蹤監(jiān)察，對(duì)財(cái)政資金的申報(bào)、撥付和使用的情況進(jìn)行監(jiān)管，必要時(shí)還要作詳細(xì)的調(diào)查，保證事業(yè)單位財(cái)政資金預(yù)算管理符合國(guó)家的政策規(guī)定，構(gòu)建財(cái)政資金日常檢查機(jī)制。以后定期的、經(jīng)常性的監(jiān)察；最后，要加強(qiáng)財(cái)政資金預(yù)算的審計(jì)管理，增強(qiáng)財(cái)政資金使用的責(zé)任意識(shí)，從而確保能夠準(zhǔn)確的反映審計(jì)的結(jié)果。

（四）提高事業(yè)單位財(cái)管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)的高低，直接影響事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金管理能否取得成效。其一，要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，為他們提供更多的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)專業(yè)技能的機(jī)會(huì)，不斷更新和提高業(yè)務(wù)能力素質(zhì)，保障事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算工作得以順利完成。其二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，引導(dǎo)其形成正確的社會(huì)價(jià)值觀；其三，強(qiáng)化財(cái)管人員的責(zé)任心的培養(yǎng)，堅(jiān)持實(shí)事求是、廉潔自律的原則，嚴(yán)格遵守與工作相關(guān)的法律法規(guī)；最后，事業(yè)單位還要加大力度建設(shè)一支較為強(qiáng)大的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，增強(qiáng)自身認(rèn)知建設(shè)，在工作中認(rèn)真審核、互相監(jiān)督，從而提高了事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而為事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金管理水平的提升打下了良好的基礎(chǔ)。

篇6

2.金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算內(nèi)容。

通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，主要是為投資方案的確定提供有力依據(jù)，明確投資方能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分配與管理。另外，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算并不是一層不變等，需要根據(jù)投資進(jìn)程、實(shí)際情況等及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整。具體來說，風(fēng)險(xiǎn)投資預(yù)算管理的主要任務(wù)包括以下幾個(gè)方面：（1）確定投資方可以承受風(fēng)險(xiǎn)的能力；（2）合理分配投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算；（3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、客觀的評(píng)價(jià)；（4）合理調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算給投資帶來的損失以及收益。相對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作來說，可以將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理作為一個(gè)有效的工具，首先確定投資方是否愿意以及有無能力承受風(fēng)險(xiǎn)，然后進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的分配，這兩個(gè)環(huán)節(jié)緊密相連，缺一不可。作為投資管理中重要的內(nèi)容，投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算工作對(duì)投資決策的正確性，投資成功與否等都具有直接的影響，因此做好投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算工作顯得十分重要。

二、投資管理中金融預(yù)算理論的應(yīng)用

金融預(yù)算理論在投資管理中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.預(yù)測(cè)投資方案的風(fēng)險(xiǎn)程度。

對(duì)與投資風(fēng)險(xiǎn)程度測(cè)算工作，具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算誤差跟蹤。在投資管理過程中，除了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤管理外，還需要對(duì)投資業(yè)績(jī)進(jìn)行歸因，同時(shí)加強(qiáng)全過程風(fēng)險(xiǎn)管理。從投資形式上，可以將金融投資分為主動(dòng)式投資以及被動(dòng)式指數(shù)投資。在被動(dòng)式指數(shù)投資中，選擇新的買進(jìn)可標(biāo)中的證券，為投資成本管理提供便利。但是由于這種證券買進(jìn)方式不是復(fù)制，容易受到市場(chǎng)波動(dòng)影響，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生誤差，由于這種誤差形式主要以超額收益為主，所以也叫跟蹤誤差；如果投資形式為主動(dòng)式，就應(yīng)該實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析，同時(shí)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)。同樣的，在市場(chǎng)波動(dòng)因素的影響下，也會(huì)產(chǎn)生跟蹤誤差，進(jìn)行主動(dòng)式投資，就是為了主動(dòng)消除這種誤差，保證投資的收益性。（2）VAR模型預(yù)測(cè)，其中VAR指的是在投資過程中某階段的最大損失，但是由于市場(chǎng)波動(dòng)的隨意性以及不確定性，VAR值一般很難確定，這就穾利用參數(shù)法、歷史法、蒙特拉羅模擬法、模型法等。（3）有時(shí)，針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)或事件，可以采用壓力測(cè)試的方式，利用不同壓力情境，亦或者是通過壓力組合測(cè)試的方式，對(duì)不利事件影響進(jìn)行測(cè)試以及預(yù)防。

2.風(fēng)險(xiǎn)配置。

對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的配置涉及到投資者資產(chǎn)配置，資產(chǎn)配置是投資策略中重要的組成部分。然而從風(fēng)險(xiǎn)管理方面來說，資產(chǎn)配置忽視了市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)投資環(huán)境帶來的影響，而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)配置正好能夠彌補(bǔ)資產(chǎn)配置的不足，從這一方面也可以將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算當(dāng)做資產(chǎn)配置中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)配置與資產(chǎn)配置采用的方式有所不同，但目標(biāo)卻極為相似，風(fēng)險(xiǎn)配置主要采用的手段是將風(fēng)險(xiǎn)在資產(chǎn)、不同組合之間相互轉(zhuǎn)換；資產(chǎn)配置是將資金在不同資產(chǎn)、組合間進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

3.選擇投資基準(zhǔn)。

投資基準(zhǔn)的選擇直接影響著投資的成敗，具體的實(shí)施步驟體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先應(yīng)該確定投資目標(biāo)收益率；其次需要結(jié)合投資意向，選擇一組意向資產(chǎn)，對(duì)其投資風(fēng)險(xiǎn)以及收益特征進(jìn)行分析；再次，確定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的邊界；隨后，根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)邊界，選擇最佳投資組合；最后，進(jìn)行資產(chǎn)戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)換，以與標(biāo)的指數(shù)偏離的形式為佳。在具體的投資過程中，投資方也能夠選擇被動(dòng)式指數(shù)投資，但是在投資風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定問題，同時(shí)投資收益確定也相對(duì)困難，因此可以將投資基準(zhǔn)作為投資風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。當(dāng)市場(chǎng)給投資帶來負(fù)收益時(shí)，投資者應(yīng)該對(duì)收益進(jìn)行仔細(xì)的識(shí)別，并采用有效的套期策略，保證套期策略能夠反映投資風(fēng)險(xiǎn)，這同樣與風(fēng)險(xiǎn)投資基準(zhǔn)有直接的關(guān)系。

4.風(fēng)險(xiǎn)分解。

在對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行管理的過程中，根據(jù)管理的形式能夠?qū)⑵浞譃橹鲃?dòng)與被動(dòng)兩種。主動(dòng)投資管理的主要目的就是，主動(dòng)偏離投資基準(zhǔn)，目標(biāo)是獲取比市場(chǎng)平均收益水平更高的收益。但同樣的偏離投資基準(zhǔn)會(huì)給投資帶來額外的風(fēng)險(xiǎn)，也被成為主動(dòng)式風(fēng)險(xiǎn)；被動(dòng)投資管理在一定程度上能夠避免主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，但是與主動(dòng)投資相比獲得收益的機(jī)會(huì)相對(duì)較低。現(xiàn)在的金融投資活動(dòng)中，就是研究如何利用被動(dòng)管理中的穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)低等優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)保留主動(dòng)管理中獲取額外收益的機(jī)會(huì)，提高投資經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。此外，作為投資方，無論是金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人，都需要具備誤差跟蹤以及業(yè)績(jī)歸因的意識(shí)，這樣才能提高投資風(fēng)險(xiǎn)管理的水平與能力。同時(shí)，投資基金管理人員的素質(zhì)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的作用也非常大，因此需要投資方在選擇投資基金管理人前，根據(jù)投資方需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、投資規(guī)模等等確定基金管理人員的數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分配等等。

篇7

1.當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金的管理之中面臨的主要問題

1.1 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收支管理缺乏約束監(jiān)督機(jī)制

1.1.1 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收入管理權(quán)分散。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收入管理權(quán)分散在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要領(lǐng)導(dǎo)手中及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各職能部門的現(xiàn)狀沒有多大改觀。部門分散管理和缺乏有效的約束機(jī)制，助長(zhǎng)了部門利益，帶來了收取上的隨意性，從部門變相收費(fèi)發(fā)展到部門內(nèi)部競(jìng)相收費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)管理乏力。①對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。部分收費(fèi)單位認(rèn)為，只要能夠收到預(yù)算外資金，用什么樣的收費(fèi)票據(jù)都可以，有的甚至出據(jù)白條收費(fèi)。②收費(fèi)票據(jù)使用不規(guī)范。③收費(fèi)票據(jù)管理流于形式，收費(fèi)票據(jù)在登記、發(fā)放、管理上不甚嚴(yán)密。

1.1.2 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金支出管理失控。分散在各部門管理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金使用上存在隨意性、無序性和分散性，大量被挪用于消費(fèi)性支出，這種現(xiàn)象嚴(yán)重地?cái)_亂了財(cái)經(jīng)秩序，違犯了財(cái)政法規(guī)制度。

1.2 政出多門,條塊分割,管理權(quán)限分散

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所實(shí)行預(yù)算外資金專戶存儲(chǔ)時(shí),各站所不積極配合,監(jiān)督乏力,大量預(yù)算外資金仍然由主管部門掌握,造成一些站所的預(yù)算外收入無法按規(guī)定納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)管,出現(xiàn)多頭管理的現(xiàn)象,嚴(yán)重削弱了財(cái)政管理的職能。

1.3 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理弱化，助長(zhǎng)了腐敗現(xiàn)象

現(xiàn)行的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理政策，刺激了單位局部利益欲念日益膨脹。在不規(guī)范的管理狀態(tài)下，各種違法違紀(jì)現(xiàn)象不斷發(fā)生。主要表現(xiàn)在:超越權(quán)限，擅自審批或自立收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，利用職權(quán)強(qiáng)行提供服務(wù)，強(qiáng)買強(qiáng)賣，把權(quán)力商品化。

1.4 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理混亂,缺乏自我約束機(jī)制

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較差有的甚至不懂財(cái)務(wù);有的財(cái)務(wù)管理人員受領(lǐng)導(dǎo)支配,不按財(cái)經(jīng)法規(guī)辦事,規(guī)范性不強(qiáng);一些財(cái)務(wù)人員利用預(yù)算外資金亂發(fā)補(bǔ)貼、福利、獎(jiǎng)金的情況屢屢可見。由于財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)低下、責(zé)任心不強(qiáng),加之單位財(cái)務(wù)管理混亂,缺乏自我約束機(jī)制,致使這部分預(yù)算外資金游離于財(cái)政監(jiān)督管理之外,造成預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

1.5 部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外資金管理工作缺乏重視,態(tài)度不積極

由于部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外資金是財(cái)政性資金的認(rèn)識(shí)不清,仍然將這部分資金作為部門單位的自有資金來看待,因此在鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理的工作中缺乏主動(dòng)性,態(tài)度不積極,也給這項(xiàng)工作的開展帶來了阻力和難度。由此一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)坐收坐支、挪用預(yù)算外資金收入,逃避財(cái)政監(jiān)管的現(xiàn)象屢見不鮮。

2.加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外資金管理的建議

2.1 做好宣傳工作，形成加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理的大氣候

建立規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理體制，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門來說，存在一個(gè)轉(zhuǎn)變理順觀念，樹立大財(cái)政、大分配思想的問題;對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位來說，其部門利益受到觸及，需要一個(gè)理解和適應(yīng)的過程。所有這些都需要通過廣泛的宣傳才能奏效。為了使政策宣傳有實(shí)效，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)除了學(xué)習(xí)、轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念外，還要把綜合財(cái)政預(yù)算改革作為緩解當(dāng)前財(cái)政困難的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，親自抓這項(xiàng)工作，為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

2.2 強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度

在當(dāng)前形勢(shì)下要建立規(guī)范合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理體系,財(cái)政部門必須結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際情況,深入到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所中去,在摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金底數(shù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行立案造冊(cè),掌握各單位的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)范圍,做到底數(shù)清楚。同時(shí)，財(cái)政部門要狠抓制度建設(shè),依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,著手制定和完善適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況的管理制度和管理辦法。對(duì)執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶中態(tài)度不積極,措施不得力,工作無成效的領(lǐng)導(dǎo)或個(gè)人,要追究其責(zé)任。

2.3 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)

要完成好新形勢(shì)下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理工作,需要一批業(yè)務(wù)精、政治合格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部隊(duì)伍。要抓好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高財(cái)會(huì)人員解決實(shí)際問題的能力，結(jié)合財(cái)政工作的實(shí)際,抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部的廉潔自律教育,從而建立一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、遵紀(jì)守法的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部隊(duì)伍,以適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理工作的需要。

2.4 建立健全約束、監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化監(jiān)督

篇8

投資決策的

是資本預(yù)算，即

預(yù)算評(píng)判項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上

論文格式范文可行，資本預(yù)算理論的

內(nèi)容

有：

，資本預(yù)算的

：資本預(yù)算的

公司的財(cái)務(wù)

，

化為：為股東權(quán)益價(jià)值增值做最大貢獻(xiàn)；公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是風(fēng)險(xiǎn)厭惡，當(dāng)項(xiàng)目預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，投資者要求

的酬勞也更高；風(fēng)險(xiǎn)是

估計(jì)的，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)越大所

的投資酬勞率越高。

，資本預(yù)算判別準(zhǔn)則。資本預(yù)算判別準(zhǔn)則

強(qiáng)調(diào)以股東權(quán)益價(jià)值最大化為

標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)指標(biāo)

靜態(tài)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)，

，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

有：凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)涵酬勞率。凈現(xiàn)值指項(xiàng)目未來現(xiàn)金流入量總現(xiàn)值與流出量總現(xiàn)值的差額，

凈現(xiàn)值大于零，

項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的，即公司具有投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，公司投資凈現(xiàn)值大于零的項(xiàng)目

增加公司的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，也就

增加股東權(quán)益價(jià)值。

二、現(xiàn)金股利與投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)的兩難選擇

股利政策的核心是上市公司將凈利潤(rùn)留在公司用于再投資，還是以現(xiàn)金股利的形式發(fā)給股東；現(xiàn)金股利的表現(xiàn)形式

是每股普通股發(fā)放的現(xiàn)金額、股利支付率等，現(xiàn)金股利意味著現(xiàn)金流出企業(yè)，必定減少公司資產(chǎn)，但同時(shí)使股東投資收益得以

；不同的

，有不同的股利分配模式。近年來，在世界范圍內(nèi)出現(xiàn)了發(fā)放現(xiàn)金股利的公司比例呈下降的現(xiàn)象，我國(guó)上市公司的股利支付率一向

，2008年證監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》中規(guī)定：上市公司公開發(fā)行證券應(yīng)

最近三年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近三年

的年均可分配利潤(rùn)的30%。再融資資格規(guī)定修改后，我國(guó)上市公司的股利分配

現(xiàn)象：

成熟期的公司傾向于選擇現(xiàn)金股利，而高成長(zhǎng)或高競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)公司傾向于不發(fā)放現(xiàn)金股利，即使少量發(fā)放現(xiàn)金股利的公司，其資產(chǎn)負(fù)債率也較高。從資本預(yù)算角度看，

投資所需籌資額與現(xiàn)金股利及內(nèi)部資金來源兩因素有關(guān)，

，現(xiàn)金股利與內(nèi)部資金來源

互為影響，現(xiàn)金股利的發(fā)放意味著內(nèi)部資金來源減少。顯然，對(duì)上述現(xiàn)象的解釋是：

成熟期的公司，因?yàn)槠鋬?nèi)部來源資金足以

投資機(jī)會(huì)的資金需求外，尚可

現(xiàn)金股利分配；而對(duì)于高成長(zhǎng)或高競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)公司

其資金匱乏，當(dāng)擁有投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金股利發(fā)放與投資機(jī)會(huì)的兩難選擇。

三、以投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)為經(jīng)濟(jì)

，

公司的現(xiàn)金股利規(guī)劃

高成長(zhǎng)或高競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)公司出現(xiàn)現(xiàn)金股利發(fā)放與投資機(jī)會(huì)的兩難選擇境地時(shí)，其解決的方案可能是：方案一，發(fā)放少量現(xiàn)金股利，

法律規(guī)定，

股權(quán)融資

投資所需資金；方案二，不發(fā)放現(xiàn)金股利，

負(fù)債解決投資所需資金；方案三，發(fā)放少量現(xiàn)金股利，

法律規(guī)定，

股權(quán)融資及負(fù)債解決投資所需資金。顯然，但對(duì)于高成長(zhǎng)或高競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)公司而言，方案二是很不現(xiàn)實(shí)的。所以，現(xiàn)金股利發(fā)放與投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)兩難選擇的思路是：以投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)為經(jīng)濟(jì)

，

公司的現(xiàn)金股利規(guī)劃。該思路強(qiáng)調(diào)

兩點(diǎn)：

其一，現(xiàn)金股利是長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃的

內(nèi)容?，F(xiàn)金股利

股利支付率形式來表示，股利支付率等于每股現(xiàn)金股利除以每股凈利潤(rùn)，股利支付率越大，

公司將當(dāng)年的凈利潤(rùn)用于再投資的

越少。這似乎僅與當(dāng)年的財(cái)務(wù)計(jì)劃有關(guān)，其實(shí)

，現(xiàn)金股利

是公司長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃的

內(nèi)容，理由有：（1）資本預(yù)算的

公司的財(cái)務(wù)

，

化為為股東權(quán)益價(jià)值增值做最大貢獻(xiàn)，現(xiàn)金股利

【會(huì)計(jì)論文】是股利政策的核心，

決策

都離不開公司的財(cái)務(wù)

； （2）現(xiàn)金股利與內(nèi)部資金來源之間的互為影響。因此，以投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)為經(jīng)濟(jì)

，

公司的現(xiàn)金股利規(guī)劃，即現(xiàn)金股利

論文格式范文發(fā)放

發(fā)放多少是基于公司對(duì)未來投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流的估測(cè)。

項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值大于零，意味著公司

投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，那么，在公司的長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)計(jì)劃中

：投資項(xiàng)目所

增加的資金

量、籌資方式等，還應(yīng)把現(xiàn)金股利政策納入

。

其二，以資本預(yù)算為

，

于形成穩(wěn)定的股利政策。股利政策

有：剩余股利政策、穩(wěn)定的股利政策、固定股利支付率政策

正常股利加額外股利政策。穩(wěn)定的股利政策指在一段時(shí)間公司在發(fā)放股利時(shí)，

固定的每股股利額發(fā)放股利，當(dāng)企業(yè)確認(rèn)并有把握確定未來收益有

幅度的增長(zhǎng)時(shí)，才提高年度的股利發(fā)放額。穩(wěn)定的股利政策

了公司的股利支付呈線性趨勢(shì)，尤其是呈向上的趨勢(shì)。信息傳遞理論

：股利是擁有內(nèi)部信息的管理當(dāng)局向外界傳遞其掌握信息的一種手段，增加發(fā)放股利意味著公司未來有更充裕的現(xiàn)金流。

信息傳遞理論，公司

穩(wěn)定的股利政策，

增強(qiáng)投資者的信心，穩(wěn)定公司股價(jià)，并

投資者

收入的愿望；

，穩(wěn)定的股利政策也有其局限性，即股利的支付與公司的盈余相脫節(jié)，在公司盈利較低時(shí)仍要支付固定的股利，這可能導(dǎo)致資金短缺，甚 【論文格式范文】 至財(cái)務(wù)

論文格式范文

。顯然，

資本預(yù)算，以預(yù)計(jì)資金

量為紐帶，把投資決策、籌資決策和股利政策相聯(lián)系，

現(xiàn)金股利規(guī)劃，在公司盈余較低的年份做好籌資等

計(jì)劃，增加公司的應(yīng)變能力，以減少盈利較低年度時(shí)發(fā)生資金短缺，財(cái)務(wù)

論文格式范文

的概率，有助于使公司保持穩(wěn)定的股利政策，有助于公司股價(jià)的穩(wěn)定

股東財(cái)富的增加。

四、現(xiàn)金股利規(guī)劃應(yīng)考慮的因素

其一，資本成本率。

凈現(xiàn)值評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，凈現(xiàn)值大于零，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上可行，在現(xiàn)金流量一定的情況下，決定凈現(xiàn)值大小的

會(huì)計(jì)論文范文因素是折現(xiàn)率，折現(xiàn)率越大，項(xiàng)目越

論文格式范文易

，反之，越

。折現(xiàn)率的選擇通常以資本成本為

，因此，計(jì)算凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率

項(xiàng)目的資本成本。

投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與公司現(xiàn)有資產(chǎn)的平均系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)相同時(shí)，項(xiàng)目的資本成本則

公司的加權(quán)平均資本成本。公司資本成本是一種以資本結(jié)構(gòu)為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均資本成本，資本結(jié)構(gòu)

選用賬面價(jià)值，實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值和

資本結(jié)構(gòu)，因此，

公司的資產(chǎn)負(fù)債率較高，貸款利率估計(jì)呈上升趨勢(shì)，則資金成本很可能呈上升趨勢(shì)，凈現(xiàn)值大于零的可能性減少，削弱公司的投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)。

其二，項(xiàng)目的確定性與穩(wěn)定性。

投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與公司現(xiàn)有資產(chǎn)的平均系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不相同時(shí)，則

衡量項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)，確定項(xiàng)目的資本成本。項(xiàng)目的資本成本是指項(xiàng)目本身所需投資資本的機(jī)會(huì)成本，即投資者

該項(xiàng)投資的最低酬勞率，酬勞率的大小取決于項(xiàng)目的不確定性與不穩(wěn)定性，

項(xiàng)目的收入具有

的不確定性與不穩(wěn)定性，則項(xiàng)目具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，投資者要求的酬勞率越高。投資者要求的酬勞率

計(jì)量股票投資必要酬勞率的資本資產(chǎn)定價(jià)模型來確定，資本資產(chǎn)定價(jià)模型表達(dá)式為：

KC=Rf+?茁（Km-Rf）

：KC表示項(xiàng)目的必要酬勞率，即投資者

投資的最低酬勞率、Rf表示無風(fēng)險(xiǎn)酬勞率、Km為項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、?茁表示項(xiàng)目市場(chǎng)的平均酬勞率，很顯然，無風(fēng)險(xiǎn)酬勞率、市場(chǎng)的平均酬勞率取決于宏觀環(huán)境，項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)取決于項(xiàng)目收入的不確定性與不穩(wěn)定性，

投資項(xiàng)目收入具有

的不確定性與不穩(wěn)定性，則項(xiàng)目具有較高的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，越大，即投資要求投資者要求的酬勞率越高。因此，項(xiàng)目的不確定性與穩(wěn)定性越高，資本成本率越高，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值越小，在經(jīng)濟(jì)上的可行性越小。

其三，通貨膨脹率與匯率。項(xiàng)目的凈現(xiàn)值大于零，也即意味著項(xiàng)目的投資酬勞率超過資本成本率，在確定資本成本并對(duì)項(xiàng)目的穩(wěn)定性與確定性

估測(cè)的

上，投資酬勞率的大小則取決于對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出的測(cè)算?，F(xiàn)金流入的

構(gòu)成是經(jīng)營(yíng)期的現(xiàn)金流入量，該

現(xiàn)金流入的大小取決于

三要素：銷售量、價(jià)格

公司的信用政策，因此，對(duì)現(xiàn)金流入

測(cè)算

要對(duì)影響銷售量、價(jià)格、公司信用政策的

因素

淺析【會(huì)計(jì)論文】，

：預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹因素、匯率、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

公司的市場(chǎng)份額等

因素?，F(xiàn)金流出量的

構(gòu)成是籌建期的初始投資

經(jīng)營(yíng)期的現(xiàn)金流出，經(jīng)營(yíng)期的現(xiàn)金流出是項(xiàng)目現(xiàn)金流出量測(cè)算的

，經(jīng)營(yíng)期的現(xiàn)金流出

購買原料支出、職工薪酬支出、廣告費(fèi)用支出等，估算經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流出量時(shí)涉及到原料價(jià)格、通貨膨脹、匯率等

因素；從成本的可控性看，廣告費(fèi)和職工薪酬是企業(yè)內(nèi)部

制約的，而通脹因素和匯率因素等宏觀影響產(chǎn)生的額外支出則是企業(yè)

制約的，當(dāng)然，企業(yè)

降低成本措施也有可能消化這

額外支出。綜上淺析【會(huì)計(jì)論文】

，宏觀因素

通貨膨脹因素

匯率因素同時(shí)對(duì)成品銷售價(jià)格和原料成本產(chǎn)生影響，

影響

不同，因此，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出的測(cè)算

全面淺析【會(huì)計(jì)論文】各因素的影響

降低成本措施的預(yù)期；對(duì)通貨膨脹、匯率的變化趨勢(shì)

預(yù)測(cè)，

資本預(yù)算

會(huì)計(jì)論文范文的

，

碩士論文

影響項(xiàng)目酬勞率大小的原始數(shù)據(jù)。

其四，所得稅率。所得稅率在

兩

影響到現(xiàn)金股利，一是資本預(yù)算，二是內(nèi)部資金來源

。在資本預(yù)算

，項(xiàng)目的所得稅支出屬于現(xiàn)金流出量，

投資項(xiàng)目能享受較低的所得稅率，則降低項(xiàng)目的現(xiàn)金流出量，增加項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可行性提高，

對(duì)現(xiàn)金股利政策產(chǎn)生影響。而從資金來源

看，某年度的現(xiàn)金股利

受到當(dāng)年的稅后利潤(rùn)的影響，而所得稅率與稅后利潤(rùn)呈反向變動(dòng)，在稅前利潤(rùn)一定的

下，較低的所得稅率意味著較高的稅后利潤(rùn)，將增加現(xiàn)金股利分配的來源。

五、政府對(duì)現(xiàn)金股利規(guī)劃產(chǎn)生的間接影響

無論是成熟期還是

高成長(zhǎng)或高競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的公司，現(xiàn)金股利的唯一來源是公司的凈現(xiàn)金流，因此，

穩(wěn)定的股利政策，必須

投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，確保公司有穩(wěn)定的凈現(xiàn)金流。資本成本率、項(xiàng)目的確定與穩(wěn)定性、通貨膨脹率與匯率、所得稅率等因素

影響到投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，兩個(gè)途徑

使公司

更多的投資增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，一是

企業(yè)全面管理

的提高；二是

政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，比如更加穩(wěn)定的價(jià)格

，發(fā)達(dá)的交通條件，更多的信貸資金

優(yōu)惠的稅率等。政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，使公司

更多的投資增長(zhǎng)，從而對(duì)公司的現(xiàn)金股利規(guī)劃產(chǎn)生間接影響，

，

我國(guó)《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》中對(duì)現(xiàn)金股利的規(guī)定，的確是

了投資者現(xiàn)金收入的

，但同時(shí)高成長(zhǎng)或高競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)公司也

資金匱乏，資產(chǎn)負(fù)債率較高的現(xiàn)象，

在執(zhí)行該規(guī)定的同時(shí)，采取一些優(yōu)惠政策，即

現(xiàn)金股利規(guī)定的公司更

優(yōu)惠政策，將

于解決資金困難

【會(huì)計(jì)論文】。

文獻(xiàn)：

篇9

一、加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用環(huán)節(jié)的管理

1、現(xiàn)金預(yù)算控制

根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，按項(xiàng)目總投資按月編制項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算資金的審批制度。本公司電石渣制水泥項(xiàng)目就是根據(jù)建設(shè)進(jìn)度的要求在月初編制項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算，報(bào)上級(jí)建設(shè)部門和主管項(xiàng)目的資金部審定，以便及時(shí)改進(jìn)和確保工程款的支付，月底統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目實(shí)際用款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制預(yù)算差異。免費(fèi)論文，成本管理。

2、在項(xiàng)目部業(yè)務(wù)部門之間對(duì)資金使用應(yīng)建立嚴(yán)格的控制制度

搞好項(xiàng)目資金控制和按規(guī)定用途使用資金，是提高項(xiàng)目效益的前提，控制資金成本支出是在資金使用環(huán)節(jié)中管理的重要因素，財(cái)務(wù)部對(duì)資金使用過程中的管理控制尤其重要。本公司財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用率，降低資金成本。對(duì)已經(jīng)各級(jí)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項(xiàng)目付款單，嚴(yán)格審核，按合同要求付款，盡可能多使用票據(jù)，項(xiàng)目承兌匯票使用率累計(jì)達(dá)到80％以上，降低了資金成本。

3、嚴(yán)格工程物資采購制度

工程物資采購是項(xiàng)目資金使用的重點(diǎn)，它占項(xiàng)目資金的比重較大。免費(fèi)論文，成本管理。因此，要實(shí)行采購公開招標(biāo)，杜絕跑、冒、滴、漏管理混亂現(xiàn)象的發(fā)生，材料采購要“貨比三家”，盡力采購物優(yōu)價(jià)廉的材料，這樣才能有效的降低了采購成本。

二、加強(qiáng)項(xiàng)目施工各環(huán)節(jié)的成本控制

1、項(xiàng)目管理必須建立必要的內(nèi)控制度

（1）不相容職務(wù)相分離制度。要求合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。要求明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。好多企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目管理時(shí)，往往缺乏對(duì)內(nèi)控制度的重視，項(xiàng)目經(jīng)理部為了節(jié)省人力成本，一般要求一人身兼多職，這時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理在整個(gè)項(xiàng)目管理中就忽視了內(nèi)控制度建設(shè)，項(xiàng)目經(jīng)理或材料主管在使用工程物資詢價(jià)、合同簽訂、物料采購、材料會(huì)計(jì)等工作人員時(shí)會(huì)使用自己的直系親屬或者與自己關(guān)系密切的人員，這就會(huì)造成項(xiàng)目成本費(fèi)用增加。

2、施工技術(shù)管理。

工程技術(shù)是體現(xiàn)優(yōu)化施工、設(shè)計(jì)和優(yōu)化生產(chǎn)要素計(jì)劃配置的重要體現(xiàn)，搞好施工技術(shù)也是逐步實(shí)施施工現(xiàn)代化的前提。項(xiàng)目經(jīng)理，技術(shù)管理人員在施工中要嚴(yán)格工程進(jìn)度，保證工程質(zhì)量，推廣新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的技術(shù)控制，嚴(yán)抓工序循環(huán)的協(xié)調(diào)配置，以避免工程施工中增加成本費(fèi)用開支。未完工程對(duì)項(xiàng)目資金同樣也存在著影響，一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)相互配套的工序，需要相互配套的進(jìn)度。免費(fèi)論文，成本管理。如果配套進(jìn)度不能達(dá)到一種統(tǒng)籌安排，個(gè)體進(jìn)度互相影響則會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，使項(xiàng)目施工效率不高而造成成本增大，因此，抓管好、調(diào)節(jié)好未完工程是項(xiàng)目資金管理中極為重要的一環(huán)。

3、必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量成本的管理和控制

在項(xiàng)目管理中，有些管理人員一味的強(qiáng)調(diào)工程質(zhì)量而忽視了對(duì)工程成本的重視，造成了工程質(zhì)量大大提高的代價(jià)是工程成本的增加。免費(fèi)論文，成本管理。但如果片面地追求項(xiàng)目效益而忽視質(zhì)量的管理，這會(huì)對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成不良的影響，給企業(yè)長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)埋下隱患。免費(fèi)論文，成本管理。質(zhì)量和成本之間有辯證統(tǒng)一的關(guān)系。作為一個(gè)企業(yè)來說，我們對(duì)質(zhì)量的要求只要能達(dá)到合同要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)即可，在施工過程中必須施工一次過關(guān)，有必要的投入質(zhì)量的預(yù)防費(fèi)用和檢驗(yàn)費(fèi)用，而要避免由于工程質(zhì)量造成的返工、停工而引起成本的增加。也沒有必要增加成本而達(dá)到質(zhì)量高于合同要求標(biāo)準(zhǔn)而付出的額外質(zhì)量成本。

4.應(yīng)加強(qiáng)安全成本的控制和管理

安全與質(zhì)量一樣，也是一個(gè)施工企業(yè)項(xiàng)目管理的重點(diǎn)。必要的工程項(xiàng)目保險(xiǎn)是安全施工的保證，也同時(shí)是預(yù)防項(xiàng)目成本增加的保證。必要的安全預(yù)防費(fèi)用投入是保障安全施工的關(guān)鍵，如果發(fā)生了安全事故，引起賠償，停工等一系列的直接或間接成本的增加勢(shì)必會(huì)影響到整個(gè)項(xiàng)目成本的管理和控制。

5.項(xiàng)目管理人員整體成本意識(shí)和成本相互配合協(xié)作管理意識(shí)增強(qiáng)也是項(xiàng)目成本管理的一個(gè)重點(diǎn)

由于在項(xiàng)目管理中，普遍存在各業(yè)務(wù)人員自管自己業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的事項(xiàng)，缺乏項(xiàng)目整體成本管理和控制的意識(shí)，缺乏相互配合協(xié)作的成本控制理念。這也是當(dāng)前項(xiàng)目管理中普遍存在的問題，負(fù)責(zé)工程現(xiàn)場(chǎng)管理的只管理施工現(xiàn)場(chǎng)，負(fù)責(zé)技術(shù)工程的只管技術(shù)，負(fù)責(zé)質(zhì)量管理的只管質(zhì)量，管材料供應(yīng)的只管材料供應(yīng)，但是許多相互配套的工作卻是項(xiàng)目成本管理的重點(diǎn)，整個(gè)項(xiàng)目的管理應(yīng)該以項(xiàng)目施工計(jì)劃為出發(fā)點(diǎn)，來組織整個(gè)施工的進(jìn)度，配套的技術(shù)和質(zhì)量管理，不間斷的材料供應(yīng)，而不是大量材料的堆積造成的材料前期管理成本的增加，不配套的工作會(huì)造成直接費(fèi)用、間接費(fèi)用的增加，大量的耗費(fèi)人力、物力而造成成本增加。

篇10

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（二）國(guó)庫現(xiàn)金管理追求更高的利息收益 國(guó)庫現(xiàn)金存量是來自稅收，是公共財(cái)政資源的一保值、增值，資金使用效益的最大化。考量。國(guó)庫現(xiàn)金管理的操作方向宏觀調(diào)控的政策方向保持一致性，絕對(duì)的宏觀經(jīng)濟(jì)效益，因小失大，得不償失。

篇11

一．引言。

近些年來，我國(guó)的房建工程得到快速發(fā)展，在自身工程技術(shù)得到更新的同時(shí)，更融入了許多新的管理技術(shù)，工程預(yù)算管理就是其中之一。常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，此話簡(jiǎn)明扼要的說明了預(yù)算及預(yù)計(jì)對(duì)于事務(wù)的重要性。在房建工程中，工程預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的重要組成部分，工程預(yù)算管理通過對(duì)行為計(jì)劃進(jìn)行量化，提供了直觀有效的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，有助于管理者協(xié)調(diào)和貫徹工程計(jì)劃，有利于工程的管理。

二. 房建工程預(yù)算管理的概念及重要性。

1.概念。

房屋建筑工程在項(xiàng)目建造之前，施工企業(yè)要對(duì)擬建工程項(xiàng)目的主體工程和相關(guān)附屬工程及所需要的人力、物力、財(cái)力等資源的消耗進(jìn)行預(yù)估計(jì)算，按照擬建工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙和建筑工程的預(yù)算定額、建筑材料預(yù)算價(jià)格、費(fèi)用定額及其相關(guān)配套使用的相關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)等，預(yù)先計(jì)算并確定每個(gè)新建、改建、擴(kuò)建或復(fù)建的工程項(xiàng)目所需要花費(fèi)的全部費(fèi)用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，稱之為房建工程預(yù)算。

2.重要性。

房建工程預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，需要進(jìn)行全方位和全過程的管理，在預(yù)算管理中要充分發(fā)揮約束機(jī)制的功能，發(fā)揮工程預(yù)算管理的重要作用。合理的工程預(yù)算，其提供的各項(xiàng)工料消耗成本和工作量等資料是企業(yè)管理中必須重視的參考指標(biāo)，同時(shí)也是編制施工組織設(shè)計(jì)的重要依據(jù)；房建工程預(yù)算管理工作中，工程設(shè)計(jì)變更預(yù)算賬目是竣工結(jié)算的重要組成部分，為企業(yè)辦理工程竣工結(jié)算提供了依據(jù)。房建工程預(yù)算管理是通過對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的收入和支出情況，用貨幣的形式來體現(xiàn)工程項(xiàng)目的投資價(jià)值，是反映工程效果最直接的表現(xiàn)形式，同時(shí)也是加強(qiáng)工程單位管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)核算、編制施工計(jì)劃、考核工程成本的重要依據(jù)。

三.目前我國(guó)房建工程預(yù)算管理存在的主要問題。

1.房建工程預(yù)算管理體制落后，缺乏全過程綜合管理的意識(shí)。

目前，我國(guó)現(xiàn)行的房建工程預(yù)算管理基本上都是處于階段性的管理模式，整個(gè)行業(yè)缺乏對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行綜合管理的意識(shí)。房建工程設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、工程施工單位都缺乏統(tǒng)一的工程造價(jià)管理目標(biāo)，沒有一致的衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)工程監(jiān)理單位通常也只注重對(duì)房建工程的施工階段中的施工質(zhì)量和施工進(jìn)度進(jìn)行管理，很少介入到投資決策分析中來。房建工程設(shè)計(jì)單位在工程設(shè)計(jì)階段中，做出了工程的概算計(jì)算，甚至細(xì)化到預(yù)算，但由于缺乏對(duì)工程設(shè)計(jì)方案造價(jià)指標(biāo)的控制和約束，導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)較為保守，造成投資偏高。工程施工階段中，由于工程的標(biāo)底和標(biāo)價(jià)估價(jià)不準(zhǔn)確，加上成本管理不嚴(yán)謹(jǐn)，出現(xiàn)資金短缺等，導(dǎo)致投資管理失控。房建工程一旦無法按時(shí)完工，會(huì)增加額外的貸款利息，使得原本緊缺的資金更是雪上加霜，給施工單位容易帶來巨大損失。

2.預(yù)算編制方法滯后，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果偏差較大。

房建工程預(yù)算管理信息系統(tǒng)的缺乏，是當(dāng)前眾多建筑單位所面對(duì)的普遍問題，由此帶來的是工程預(yù)算管理人與無法及時(shí)獲取相關(guān)的成本定額信息，而工程造價(jià)管理部門僅僅只能通過定期的調(diào)整系數(shù)來對(duì)造價(jià)作出調(diào)整，彌補(bǔ)預(yù)算及造價(jià)差距，此種模式和國(guó)際同意的工程預(yù)算編制方法有較大的差距，無法適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。另外，在房建工程施工過程中，有各種新型材料和新型施工工藝及技術(shù)應(yīng)用到施工中，原有的預(yù)算編制和工程定額較為單一，無法滿足先進(jìn)的生產(chǎn)力作用下的工程管理，同時(shí)由于我國(guó)現(xiàn)有的預(yù)算編制方法缺少一定的彈性，導(dǎo)致工程定額的單價(jià)跟新速度較慢，嚴(yán)重拖慢了預(yù)算編制工作。

3.預(yù)算管理從業(yè)人員無法滿足工程造價(jià)管理的需要,專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)。

在我國(guó)現(xiàn)有的房建工程造價(jià)咨詢和顧問公司中，占絕大多數(shù)公司的主要業(yè)務(wù)都是依靠定額進(jìn)行房建工程的預(yù)算和結(jié)算審核，而其中的操作人員往往都只具有從事概預(yù)算處理的工作資質(zhì)。在推行工程預(yù)算管理工作中，現(xiàn)代預(yù)算管理無法滿足工程造價(jià)管理的需要，無法適應(yīng)造價(jià)管理的要求，這一問題被暴露出來，主要表現(xiàn)在：

（1）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)素質(zhì)較差，無法獨(dú)立而又正確的處理工程中復(fù)雜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題，對(duì)投資的預(yù)控能力較差，造成大量的工作僅僅停留在事后處理的層次上。

（2）從業(yè)人員缺乏經(jīng)濟(jì)相關(guān)的法律知識(shí)，對(duì)事件正確處理及后期索賠處理的能力較差，缺乏對(duì)國(guó)際工程管理中的FIDIC合同條件的理解，無法正確應(yīng)用到預(yù)算管理工作中。

（3）無法組織協(xié)調(diào)共享項(xiàng)目中各個(gè)主體之間的關(guān)系，導(dǎo)致管理較為混亂。

4.管理制度不夠完善，工程限額設(shè)計(jì)未全面推行。

根據(jù)研究表明，設(shè)計(jì)階段影響工程成本的比例占據(jù)為30%-80%之間，而施工階段對(duì)工程造價(jià)的影響約為5%-20%，由此可見，僅僅是通過加強(qiáng)對(duì)施工階段的控制，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制和管理的真實(shí)目標(biāo)。在現(xiàn)有的管理體系下，工程項(xiàng)目沒有設(shè)計(jì)招標(biāo)，存在較多的設(shè)計(jì)問題，嚴(yán)重影響了工程預(yù)算管理。

四.提高房建工程預(yù)算管理的應(yīng)對(duì)措施。

1.實(shí)現(xiàn)房建工程的全過程造價(jià)預(yù)算管理。

對(duì)竣工房地產(chǎn)的工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，確定較為合理的房地產(chǎn)工程投資估算指標(biāo)和工程設(shè)計(jì)的概算依據(jù)，通過對(duì)房建工程的投資估算管理和深入推行限額設(shè)計(jì)，合理確定工程項(xiàng)目的靜態(tài)投資，并對(duì)動(dòng)態(tài)投資進(jìn)行充分預(yù)測(cè)，做好投資決策，保證投入資金的充足。要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制管理，對(duì)工程施工和竣工驗(yàn)收時(shí)，要注意和設(shè)計(jì)方案進(jìn)行對(duì)照檢查，要做好工程設(shè)計(jì)變更的成本控制。

2.加強(qiáng)工程預(yù)算環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。

針對(duì)目前房建工程預(yù)算環(huán)節(jié)較為混亂的情況，除了要加強(qiáng)編審從業(yè)人員的工作管理之外，要將工程預(yù)算作為工程項(xiàng)目監(jiān)察的重點(diǎn)，深入做好預(yù)算管理的落實(shí)和檢查工作。

3.提高工程預(yù)算管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，建立健全高校的預(yù)算預(yù)警機(jī)制。

工程管理隊(duì)伍的素質(zhì)低，就無法勝任工作的需要，要通過加強(qiáng)專業(yè)教育和培訓(xùn)，通過對(duì)工程預(yù)算編制、管理、控制、檢查等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高處理復(fù)雜經(jīng)濟(jì)問題的能力，合理控制和協(xié)調(diào)項(xiàng)目工程各主體的關(guān)系。

房建工程的預(yù)算管理涉及到施工各個(gè)階段之中，是一項(xiàng)非常龐大而又繁瑣的工程，要通過建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，將非必要和非正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及時(shí)消除，有效減少工程不必要的資金損失，將工程開支控制在預(yù)算之內(nèi)。

五．結(jié)束語。

房建工程的預(yù)算管理涉及面廣，同時(shí)較為復(fù)雜，需要工程管理人員的大力協(xié)作和配合，通過健全預(yù)算管理體系，制定預(yù)算管理制度，加強(qiáng)從業(yè)人員的專業(yè)能力教育，提升處理經(jīng)濟(jì)預(yù)算的能力和水平，合理控制工程動(dòng)態(tài)成本，提高工程預(yù)算管理水平，保障工程的正常經(jīng)濟(jì)效益。

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篇12

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，預(yù)算管理已成為高校財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容。目前，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金流量迅速增加，如何創(chuàng)新管理理念，實(shí)現(xiàn)高校有限資源的優(yōu)化配置和有效使用已成為高校積極探索的重要課題。

一、高校預(yù)算管理中存在的主要問題

1.對(duì)預(yù)算管理重要性認(rèn)識(shí)不夠。隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校規(guī)模不斷擴(kuò)大，各院校教育經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)較快，財(cái)務(wù)管理科目增多，財(cái)務(wù)工作量明顯加大，高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來源發(fā)生較大變化，財(cái)政撥款、銀行貸款、學(xué)校收入、產(chǎn)業(yè)收入、社會(huì)投資等形式的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，給高校帶來了巨大的全方位經(jīng)費(fèi)支持。對(duì)于這些資金的管理和正確應(yīng)用，保證高校教學(xué)科研、行政后勤、學(xué)生管理工作的正常開展，是新時(shí)期高校財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)。然而，許多高校并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，不能適應(yīng)高?？焖侔l(fā)展的財(cái)務(wù)管理需要，沒有建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督機(jī)制，未能將財(cái)務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任落實(shí)到位，缺乏科學(xué)理財(cái)?shù)闹鲃?dòng)性和積極性，使預(yù)算管理流于形式。

2.預(yù)算編制隨意性大。一是部門預(yù)算編制時(shí)間一般為上年8月份，此時(shí)學(xué)生招生數(shù)和實(shí)際報(bào)到數(shù)無法準(zhǔn)確核定，而高校為多獲得財(cái)政撥款財(cái)務(wù)論文，往往會(huì)夸大招生數(shù)和報(bào)到數(shù)。二是對(duì)下年支出預(yù)算缺乏前瞻性、科學(xué)性的預(yù)測(cè)，編制支出預(yù)算時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)虛報(bào)等現(xiàn)象。如“項(xiàng)目支出”經(jīng)費(fèi)一般由財(cái)政直接支付給供貨商，高校為盡快套回財(cái)政撥款，會(huì)盡量少報(bào)“項(xiàng)目支出”，掩蓋了學(xué)校事業(yè)發(fā)展的真實(shí)情況。三是預(yù)算編制基本上是財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成，缺乏全員參與意識(shí)，預(yù)算編制信息不全面。四是上級(jí)部門對(duì)高校生均定額撥款數(shù)只是總數(shù)，沒有經(jīng)批準(zhǔn)的每年詳細(xì)定額數(shù)，而定額數(shù)又是下一年度扣減的依據(jù)，定額數(shù)的不透明，使得高校在編制部門預(yù)算時(shí)與上級(jí)部門出現(xiàn)扯皮、推委現(xiàn)象。

3.預(yù)算執(zhí)行不堅(jiān)決具有一定盲目性。有些高校在編制支出預(yù)算時(shí)，缺乏科學(xué)分析，不能做到以收定支，有的雖然編制了預(yù)算，但是預(yù)算編制不符合國(guó)家政策，也不符合單位實(shí)際，對(duì)預(yù)算執(zhí)行流于形式，亂開支出項(xiàng)目，隨意擴(kuò)大支出標(biāo)準(zhǔn)。有的學(xué)校對(duì)大項(xiàng)目的進(jìn)行缺乏有效監(jiān)督和管理，造成決策失誤。還有一些單位和部門領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄或受利益驅(qū)使，不積極支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員履行預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督職能，甚至設(shè)置障礙，使會(huì)計(jì)監(jiān)督行同虛設(shè)，掩蓋支出、虛報(bào)冒領(lǐng)等問題中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫。很多高校領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)主管出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)腐敗案件的主要原因就是財(cái)務(wù)管理制度不完整，預(yù)算執(zhí)行不堅(jiān)決，財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位。有的學(xué)校建設(shè)缺乏科學(xué)規(guī)劃，建設(shè)資金嚴(yán)重不到位，盲目開工建設(shè)，對(duì)已經(jīng)做出的支出或投資預(yù)算，往往不能嚴(yán)格執(zhí)行，隨意增加和突破。一些高校在預(yù)算下達(dá)后，沒能實(shí)施監(jiān)控，跟蹤管理和指標(biāo)考核。對(duì)下屬各系院的預(yù)算執(zhí)行情況和問題財(cái)務(wù)部門心中無數(shù)，一些高校所屬系院的負(fù)責(zé)人，盲目地使用資金，有錢用完再說，使預(yù)算執(zhí)行偏離計(jì)劃的軌道。

4.在預(yù)算環(huán)節(jié)上忽視成效預(yù)算。從預(yù)算環(huán)節(jié)上看，有的學(xué)校只注意收入預(yù)算和投資預(yù)算，而忽視成效預(yù)算，使得實(shí)際需要與實(shí)際支出有很大差距。由于高校財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理僅局限于預(yù)算分配，只是在“分錢”時(shí)控制經(jīng)費(fèi)額度，經(jīng)費(fèi)分出去使用以后是否產(chǎn)生了效益則未監(jiān)管。這樣的預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)的是分配，是目標(biāo)管理，忽視了對(duì)過程的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果也未進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，財(cái)政部門也只對(duì)專向資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)論文，導(dǎo)致資金的分配與使用脫節(jié)。

二、加強(qiáng)高校預(yù)算管理的對(duì)策

1.建立科學(xué)的高校預(yù)算管理體系。高校預(yù)算管理體系可分為三個(gè)層次：第一層，預(yù)算的決策層——預(yù)算管理委員會(huì)。高校預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，委員會(huì)主任由學(xué)校校長(zhǎng)直接擔(dān)任，成員為單位各職能部門負(fù)責(zé)人。第二層，預(yù)算管理職能部門。作為預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理職能部門具體承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)工作。預(yù)算管理職能部門一般設(shè)在學(xué)校財(cái)務(wù)部門，由具有預(yù)算管理職能的財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員組成，直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作。第三層，預(yù)算責(zé)任部門。就是學(xué)校內(nèi)各基層部門。學(xué)校內(nèi)各基層部門作為預(yù)算的具體實(shí)施部門，其主要職能是將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和其他基礎(chǔ)管理工作的有機(jī)結(jié)合，并提供預(yù)算管理所需要的所有實(shí)際信息反饋，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的審批、考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，強(qiáng)化預(yù)算約束力。建立學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理體系是與學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制相適應(yīng)的，它是靠有效的內(nèi)部責(zé)任制度和完善的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行的。預(yù)算管理組織體系是執(zhí)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的組織保障。已經(jīng)審定的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況如何，直接關(guān)系到學(xué)校年度工作完成的好壞，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃。為此必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，強(qiáng)化剛性管理。加大對(duì)單位各部門的管理力度，并且將經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與干部任期目標(biāo)相結(jié)合，更好地調(diào)動(dòng)各方面的積極性，確保預(yù)算收入的完成。支出預(yù)算必須依章進(jìn)行，不得隨便更改。合理安排本單位的支出，建立“一支筆”制度，嚴(yán)把支出關(guān)。對(duì)于重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，必須有歸口領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)容項(xiàng)目執(zhí)行。

3.協(xié)調(diào)預(yù)算分類口徑與會(huì)計(jì)核算方法。統(tǒng)一預(yù)算與核算、決算的內(nèi)容和口徑，使預(yù)算的管理要求與核算要求一致。對(duì)已編制的預(yù)算計(jì)劃，要按照會(huì)計(jì)核算和決算口徑進(jìn)行還原和歸集，形成與核算、決算口徑可比的預(yù)算。完善預(yù)算科目及項(xiàng)目設(shè)計(jì)，使預(yù)算分類口徑與具體會(huì)計(jì)核算方法協(xié)調(diào)一致。會(huì)計(jì)在核算過程中只有嚴(yán)格按照還原后的會(huì)計(jì)科目列收列支，決算才能正確反映預(yù)算編制及執(zhí)行情況，預(yù)算管理者才能分析原因，明確責(zé)任，從而更加科學(xué)地編制下期預(yù)算。

4.預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫。在預(yù)算的編制過程中，要按輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目，實(shí)行專項(xiàng)項(xiàng)目滾動(dòng)預(yù)算?？尚械捻?xiàng)目，當(dāng)年安排不了的項(xiàng)目自動(dòng)滾到下一年去。各收支項(xiàng)目必須有合理的編制依據(jù)，要有詳細(xì)甚至統(tǒng)一的定額標(biāo)準(zhǔn)，逐漸作到人員經(jīng)費(fèi)按人數(shù)，公用經(jīng)費(fèi)按定額，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目來確定。分別建立教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施改造、公用服務(wù)體系建設(shè)、專項(xiàng)設(shè)備建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)等專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目，并根據(jù)學(xué)校的教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃不斷更新和完善，使專項(xiàng)建設(shè)目標(biāo)和學(xué)?？傮w規(guī)劃相適應(yīng)，不斷提高專項(xiàng)資金的使用效益。

5.預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中的網(wǎng)絡(luò)化、信息化。建立一套上下互動(dòng)、層層暢通的預(yù)算執(zhí)行信息傳遞與反饋網(wǎng)絡(luò)。要結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)論文，在高校內(nèi)部建立一套以財(cái)務(wù)部門為中心，上通學(xué)校決策層、下聯(lián)各學(xué)院(部門)的預(yù)算執(zhí)行信息傳遞與反饋網(wǎng)絡(luò)，建立通達(dá)的網(wǎng)上信息查詢系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部門可利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理及時(shí)對(duì)整個(gè)學(xué)校的預(yù)算計(jì)劃及執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，嚴(yán)格控制超計(jì)劃用款。同時(shí)還可完善校園網(wǎng)等查詢系統(tǒng)，提高預(yù)算管理的透明度和公開性，及時(shí)更新相關(guān)數(shù)據(jù)，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)支出情況傳遞給決策者和各責(zé)任單位，使他們能及時(shí)了解相關(guān)信息，做出相應(yīng)決策。

6.加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能。高校預(yù)算管理面臨著內(nèi)外部環(huán)境的變化與挑戰(zhàn)，如何充分利用高校自身資源，合理使用資金及提高資金使用效益，已經(jīng)成為高校財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容。高校預(yù)算管理本身就是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這就要求高校財(cái)務(wù)人員尤其是財(cái)務(wù)管理人員突破原有的思維定式，轉(zhuǎn)變觀念，開拓思路，更新財(cái)務(wù)管理理念。但是當(dāng)前部分高校財(cái)務(wù)管理人員的配置卻與財(cái)務(wù)管理要求不相適應(yīng)。有的高校財(cái)務(wù)人員學(xué)歷層次相對(duì)較低，后續(xù)教育流于形式，管理水平不高。因此，注重財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)尤其是財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)迫在眉睫。不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，拓寬視野，使財(cái)務(wù)管理人員不僅掌握和了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律，而且懂得教育業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律，了解和掌握本單位財(cái)產(chǎn)物資的分布情況和使用情況等，進(jìn)而加強(qiáng)高校預(yù)算管理，不斷提高高校辦學(xué)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

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篇13

專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)(國(guó)際會(huì)計(jì)方向)

學(xué)生姓名：yjbys

一、論文選題的動(dòng)因(背景或意義)

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)集團(tuán)作為若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，最重要的聯(lián)結(jié)紐帶是資金。在企業(yè)集團(tuán)以企業(yè)價(jià)值最大化為理財(cái)目標(biāo)的情況下，以資金管理為中心具有較為充分的理論依據(jù)與實(shí)踐依據(jù)。由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運(yùn)動(dòng)中，有效合理地組織資金活動(dòng)，對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，合理組織資金供應(yīng)、降低資金成本、加快資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金控制和監(jiān)督機(jī)制，才能促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面選擇適當(dāng)?shù)馁Y金管理模式成為一個(gè)至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)問題。

二、論文擬闡明的主要問題

本論文的主要目的在于探索企業(yè)集團(tuán)資金管理的問題與模式，以提高企業(yè)集團(tuán)資金管理的效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。論文的構(gòu)思建立在現(xiàn)代企業(yè)理論和財(cái)務(wù)管理理論的理解基礎(chǔ)上，論文研究的基本思路是探討企業(yè)資金管理的內(nèi)容和作用，指出企業(yè)集團(tuán)資金管理的特殊性和重要性，再著重分析企業(yè)集團(tuán)資金管理所面臨的突出問題以及產(chǎn)生這些問題的原因，提出多種企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式，并對(duì)它們的適用性和現(xiàn)實(shí)中優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行分析比較，從而試圖提出作者自己對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金管理的建議。

本論文主要采用規(guī)范研究的邏輯方法，同時(shí)結(jié)合案例分析、數(shù)據(jù)分析、圖表分析進(jìn)行了論證。本文的基本觀點(diǎn)是選擇合適的資金管理模式有利于企業(yè)集團(tuán)的資金配置效率，有利于解決企業(yè)集團(tuán)在資金管理中所遇到的一些問題。

三、論文提綱

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理概述

1.企業(yè)集團(tuán)的概念與特征;

2.企業(yè)集團(tuán)資金管理的內(nèi)容;

3.企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo);

4.企業(yè)集團(tuán)資金管理的原則。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式分析基于圖表

1.企業(yè)集團(tuán)資金管理的常見模式

2.企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式優(yōu)劣分析

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理所面臨的常見問題分析基于案例和數(shù)據(jù)分析

1.資金散亂，使用效率低下;

2.監(jiān)管不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督;

3.信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù);

四、解決企業(yè)集團(tuán)資金管理問題的對(duì)策

1.實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提高資金的使用效率現(xiàn)金池先進(jìn)管理技術(shù)介紹

2.探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整;

3.以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。

四、論文工作進(jìn)度安排

序號(hào)論文各階段內(nèi)容時(shí)間節(jié)點(diǎn)

1、20xx.9.10選題

2、20xx.10.5確定論文題目

3、20xx.10.10開始寫開題報(bào)告

4、20xx.11.1開始寫論文初稿

5、20xx.2.28完成論文初稿

6、20xx.3.30論文定稿

7、20xx.5.15論文答辯

五、主要參考文獻(xiàn)及相關(guān)資料

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