引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的情況下，可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平和職工實(shí)際醫(yī)療消費(fèi)需求之間存在差距，特別是對(duì)超過(guò)統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，必須通過(guò)建立多層次醫(yī)療保障體系解決。
2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍并實(shí)行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實(shí)差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進(jìn)。因此，實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是實(shí)現(xiàn)效率、公平原則，確保基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度順利推進(jìn)的基礎(chǔ)。
3、有利于職工隊(duì)伍穩(wěn)定。國(guó)家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的同時(shí)享受特殊的醫(yī)療補(bǔ)助，企業(yè)職工必須有相對(duì)應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充，以保證廣大職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。
4、實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度還為商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展提供了空間，同時(shí)也有利于強(qiáng)化醫(yī)患的制約機(jī)制，有利于控制不合理醫(yī)療費(fèi)用支出。
二、企業(yè)建立補(bǔ)充保險(xiǎn)的條件和形式
1、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件：
首先，必須參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按時(shí)足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，具有一定的經(jīng)濟(jì)承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤(rùn)，并按時(shí)繳納其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，且有能力主辦或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。
2、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式：
其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實(shí)力大集團(tuán)、大企業(yè)可以自辦補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機(jī)構(gòu)，并使補(bǔ)充保險(xiǎn)資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金分離，確保保險(xiǎn)資金的安全。
其二，與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作。企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，也可以保險(xiǎn)公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案，由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費(fèi)用。
其三，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，也可以實(shí)行企業(yè)單獨(dú)繳費(fèi)，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。但實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，有利于提高參保人員的保障意識(shí)，體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則。
三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)
1．企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)原則：
（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)一定要依法從事，切不可認(rèn)為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自己的事而自行其是。
（二）是合理負(fù)擔(dān)原則。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案在設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，抑制不合理費(fèi)用支出，同時(shí)，也有利于提高參保人員的保障意識(shí)。如有的單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案門診和住院費(fèi)用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。
（三）是針對(duì)性原則。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過(guò)重的問(wèn)題。因此，醫(yī)療費(fèi)用支出的絕對(duì)數(shù)額越大，個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例應(yīng)該越低。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)要有針對(duì)性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。
（三）是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)，應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報(bào)銷單據(jù)的收集和范圍的認(rèn)定。
2.建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)想
（一）“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過(guò)最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費(fèi)用很大，致使單位和職工個(gè)人均難以承受。對(duì)于這些“超大病”的醫(yī)療問(wèn)題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來(lái)，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個(gè)最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活。
其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進(jìn)行資金籌集數(shù)額和承保水平測(cè)算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費(fèi)用支付的辦法，至于資金的來(lái)源，可通過(guò)個(gè)人為主，單位為輔的方式實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，只要是費(fèi)用低，即便是完全由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，單位代扣代繳也是可以實(shí)現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。
這一方案的實(shí)施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對(duì)于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當(dāng)通過(guò)廣泛宣傳，動(dòng)員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。
這樣做的好處，一是由于承保費(fèi)用較低，便于推廣實(shí)施；二是可以減少單位的醫(yī)療費(fèi)用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費(fèi)用，可由參保職工直接向保險(xiǎn)公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實(shí)施和管理。
另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項(xiàng)支付自負(fù)段。
（二）“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對(duì)統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對(duì)較大，對(duì)于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來(lái)說(shuō)，還是困難重重。為減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔(dān)的原則進(jìn)行籌集。如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費(fèi)或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長(zhǎng)短、貢獻(xiàn)大小有所區(qū)別。
四、結(jié)論
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，其方案不求一致，只要能彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的不足，滿足人們多元化的醫(yī)療需求，同時(shí)使有限的醫(yī)療資源得到更為合理和有效的利用就可以。
建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要對(duì)職工基本醫(yī)療的保障程度、醫(yī)療需求的多樣性和實(shí)施的可能性進(jìn)行調(diào)查和分析，有針對(duì)性地建立相應(yīng)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施方案，需要根據(jù)保險(xiǎn)目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進(jìn)行具體的規(guī)劃。重點(diǎn)研究針對(duì)不同保險(xiǎn)目的的資金來(lái)源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設(shè)計(jì)水平不一又可供選擇的實(shí)施方案。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)由單位承辦時(shí)應(yīng)有一定的限制，即單位經(jīng)濟(jì)效益要好，具有一定承受能力。同時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的水平不能與物價(jià)掛鉤，還必須體現(xiàn)一定的差別；在保險(xiǎn)項(xiàng)目上要根據(jù)各行各業(yè)的特點(diǎn)有所側(cè)重。
【參考文獻(xiàn)】
[1]陳智明．醫(yī)療保險(xiǎn)學(xué)概論〔M〕．深圳：海天出版社，1995．
篇2
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；一體化；層級(jí)式管理；信息管控
社會(huì)保障需求隨著社會(huì)的發(fā)展日益上漲，近年來(lái)，看病難、看病貴已成為民生面臨的普遍問(wèn)題。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，是企業(yè)人力資源管理、員工福利保障的重要內(nèi)容，與廣大職工和退休人員的切身利益相關(guān)。根據(jù)國(guó)家政策支持和鼓勵(lì)，企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，很大程度上降低了企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用支出的壓力，增強(qiáng)了職工抵御疾病風(fēng)險(xiǎn)的能力，是社會(huì)進(jìn)步和企業(yè)和諧發(fā)展的需要。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，重點(diǎn)立足于解決退休人員和患重病、大病人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過(guò)重等問(wèn)題，在保證絕大多數(shù)員工的醫(yī)療需求的前提下，進(jìn)一步滿足職工較高就醫(yī)需求，以提高職工醫(yī)療保障水平。
1企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理存在問(wèn)題
1．1企業(yè)管理職能未得到發(fā)揮目前企業(yè)多以自主管理，基金自行、封閉的管理方式。在實(shí)際管理工作中，存在以下突出問(wèn)題：一是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理理念滯后、保守；二是基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策研究不透徹，致使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補(bǔ)充的作用；三是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)管理工作縱向貫通“不暢”。
1．2企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療保障能力不均衡已經(jīng)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)根據(jù)自身盈利能力、支付能力等實(shí)際情況，制定本企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則，基層單位由于人員規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、工資水平、成本負(fù)擔(dān)能力等方面參差不齊，在制定基金計(jì)提比例、報(bào)銷比例、年度報(bào)銷上限等標(biāo)準(zhǔn)存在差異，導(dǎo)致基層單位之間補(bǔ)充醫(yī)療保障能力不均衡。
1．3崗位人員配備制約管理服務(wù)水平提升企業(yè)因人力資源所限，未配置專人負(fù)責(zé)社保管理工作，多由其他崗位人員兼任。由于非社保專業(yè)管理人員缺乏補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策把握、工作流程規(guī)范、支付及時(shí)率、業(yè)務(wù)進(jìn)度查詢等方面無(wú)法滿足管理服務(wù)工作需求，致使廣大參保職工對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作存在不理解、不滿意情緒。
1.4企業(yè)信息化管理水平落后主要體現(xiàn)在：一是報(bào)銷系統(tǒng)無(wú)法滿足基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策差異化給補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷帶來(lái)的需求；二是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和共享，單一的應(yīng)用功能嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)處理工作效率。
2內(nèi)涵及主要做法
企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)兩級(jí)一融合的一體化管理，是以“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”為原則，以核心業(yè)務(wù)管控能力提升為基礎(chǔ)，以規(guī)范補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理運(yùn)作為核心，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、提升管理效率為目的，構(gòu)建總公司、分公司兩個(gè)層級(jí)、融合基本醫(yī)療政策、“信息集約管控平臺(tái)”的一體化管控模式。
2.1構(gòu)建總公司、分公司兩級(jí)管理體系，創(chuàng)新管理架構(gòu)
2.1.1確立“兩級(jí)”管理目標(biāo)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理體系，是通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的制度體系、流程體系、標(biāo)準(zhǔn)體系等一系列的內(nèi)控體系，提升補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)管理。由總公司制定科學(xué)統(tǒng)一、適合管理運(yùn)行實(shí)際、可操作性強(qiáng)的管理制度，通過(guò)延伸管理優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，簡(jiǎn)化管理環(huán)節(jié)，對(duì)分公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)垂直管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與核心業(yè)務(wù)流程的集約管控。明確總公司對(duì)分公司的管理職責(zé)，強(qiáng)化總公司、分公司之間業(yè)務(wù)緊密銜接。
2.1.2理順“兩級(jí)”管理職責(zé)層級(jí)式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理著眼于管理的制度化、規(guī)范化和效能化，是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理的根本環(huán)節(jié)。明確各層級(jí)單位在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理流程中的職責(zé)分工。建設(shè)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)集約化管控平臺(tái)，展現(xiàn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的分類、層次和邏輯，業(yè)務(wù)管理由過(guò)去的各自為政，改變?yōu)榉謱蛹?jí)管理。
2.1.3優(yōu)化“兩級(jí)”業(yè)務(wù)流程不同的組織層級(jí)，根據(jù)自身業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)的不同，形成不同的業(yè)務(wù)流程。優(yōu)化分公司報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，建立報(bào)銷業(yè)務(wù)的發(fā)起、審核、審批、支付四層業(yè)務(wù)全過(guò)程管理，完善分公司報(bào)銷業(yè)務(wù)崗位與流程匹配關(guān)系。優(yōu)化總公司管控分公司管理通道，完善總公司專業(yè)管理部門崗位與流程匹配，優(yōu)化總公司政策執(zhí)行管控業(yè)務(wù)流程，明確分公司政策制定審批流程，實(shí)現(xiàn)總公司政策執(zhí)行的一體化管控。
2.2融合基本醫(yī)療政策，創(chuàng)新提升管理方式
企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，職工個(gè)人自付部分的補(bǔ)充報(bào)銷。企業(yè)制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)融合基本醫(yī)療保險(xiǎn)屬地政策差異化，在保證職工利益最大化的條件下，統(tǒng)一補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一報(bào)銷流程、統(tǒng)一操作規(guī)范。
2.2.1建立公司級(jí)部分統(tǒng)籌管理模式
2.2.1.1公司級(jí)統(tǒng)籌的必要性建立公司級(jí)統(tǒng)一的住院及門診大病報(bào)銷政策，部分基金上繳總公司統(tǒng)籌使用，用來(lái)支付基層單位職工的住院及門診大病報(bào)銷費(fèi)用。該管理模式，增強(qiáng)了基層單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障功能，提高了員工特別是大病員工的保障水平，對(duì)保障能力偏弱的單位進(jìn)行有效扶持。實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工醫(yī)療保障水平基本平衡，營(yíng)造企業(yè)和諧氛圍。
2.2.1.2科學(xué)制定政策，實(shí)現(xiàn)公司級(jí)統(tǒng)籌基金效用最大化為發(fā)揮集約管理功能優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)公司和諧發(fā)展。在全面了解屬地基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策的基礎(chǔ)上，將其有效的糅合，本著兼顧公平、提升保障的原則，制定統(tǒng)一的住院及門診大病報(bào)銷比例，提高企業(yè)員工，特別是患大病員工的醫(yī)療保障水平。制定用于測(cè)算公司級(jí)統(tǒng)籌金上繳比例以及公司統(tǒng)一住院及門診大病報(bào)銷比例的數(shù)據(jù)模型，優(yōu)先保障員工住院、門診大病，以及患重病大病員工醫(yī)療待遇，剩余基金用于補(bǔ)助員工門診醫(yī)療費(fèi)用及基本醫(yī)療保險(xiǎn)目錄外的費(fèi)用。每季度對(duì)各分公司住院及門診大病報(bào)銷數(shù)據(jù)做出評(píng)估，年底計(jì)算各分公司住院及門診大病費(fèi)用支出平均數(shù)，用于測(cè)算次年各分公司繳納的統(tǒng)籌金比例。
2.2.2創(chuàng)新補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷服務(wù)方式為適應(yīng)管理模式、經(jīng)辦方式、參與主體等一系列的變化，創(chuàng)新引入“第三方”報(bào)銷服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)的管理和服務(wù)，可有效設(shè)立防火墻，有力防范和化解企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司制度辦法的要求，配置報(bào)銷理賠及后續(xù)服務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，憑借其專業(yè)、靈活、多樣性和差異化定制的特點(diǎn)，為員工提供專屬化服務(wù)，使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷管理效率和服務(wù)水平大幅提升。
2.2.3提升素質(zhì)，打造一支具有先進(jìn)管理理念的管理隊(duì)伍堅(jiān)持培訓(xùn)常態(tài)化、實(shí)用化，全面提升補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)。一是培訓(xùn)常態(tài)化，緊緊圍繞隊(duì)伍建設(shè)這個(gè)核心，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展培訓(xùn)，將業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想教育、規(guī)范管理有機(jī)結(jié)合，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作執(zhí)行力，全面提升管理隊(duì)伍素質(zhì)；二是培訓(xùn)實(shí)用化，堅(jiān)持學(xué)以致用，強(qiáng)化“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”的理念，有針對(duì)性、側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行培訓(xùn)。
2.3創(chuàng)建一體化信息管控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)管理流程與信息系統(tǒng)有力聚合隨著企業(yè)信息化技術(shù)的發(fā)展，創(chuàng)建集參保人員信息管理、基金計(jì)提、統(tǒng)籌金上繳、基金結(jié)轉(zhuǎn)、統(tǒng)籌金管理、報(bào)銷進(jìn)度情況查詢、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策查詢等功能于一體的補(bǔ)充醫(yī)療信息化管控系統(tǒng)平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)基層單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理實(shí)時(shí)監(jiān)控，員工可自行發(fā)起報(bào)銷流程，形成“自助式”員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷模式。通過(guò)狀態(tài)觸發(fā)功能將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程與員工管理、薪酬管理等人資其他專業(yè)業(yè)務(wù)流程有效銜接，形成人資各專業(yè)業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)管理。
篇3
一是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障水平問(wèn)題。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，確定保障水平是關(guān)鍵，必須考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力、各類人員醫(yī)療需求以及企業(yè)歷史醫(yī)療保障水平。二是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)有效銜接的問(wèn)題。重點(diǎn)就是要充分發(fā)揮基本醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)各自優(yōu)勢(shì)，相互補(bǔ)充。在保障原則、支付內(nèi)容、票據(jù)利用、信息共享等方面實(shí)現(xiàn)有效銜接，保證補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)順利運(yùn)行。三是企業(yè)不同群體平衡問(wèn)題。重點(diǎn)分析企業(yè)各類人員的醫(yī)療需求，確定不同群體醫(yī)療保障水平，確保新舊制度平穩(wěn)銜接和過(guò)渡。四是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題。保障基金安全，防止基金流失、浪費(fèi)，是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，因此在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中必須充分考慮內(nèi)控管理。五是高效運(yùn)行問(wèn)題。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涉及企業(yè)人事、財(cái)務(wù)、社保等部門，涉及職工醫(yī)療待遇計(jì)算、費(fèi)用報(bào)銷與結(jié)算，在管理方式、運(yùn)行機(jī)制和管理手段等方面要科學(xué)、便捷。
三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理技術(shù)
一是充分考慮各類群體需求。職工、退休人員和家屬（子女）分別按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度，同步建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，保持公司新舊醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過(guò)渡。二是多層次提供醫(yī)療保障。對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)不予負(fù)擔(dān)的部分，通過(guò)門診和住院費(fèi)用分別補(bǔ)貼辦法，解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)門診額度低、住院報(bào)銷比例不高的問(wèn)題；通過(guò)投保商業(yè)保險(xiǎn)，解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額以上醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題以及重大疾病人員醫(yī)療費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)過(guò)重問(wèn)題。三是一般疾病與特殊疾病分開管理。按照“保基本、向大病傾斜”的原則，對(duì)于需要門診長(zhǎng)期治療、費(fèi)用較高的門診特殊疾病患者，通過(guò)提高門診報(bào)銷額度和比例，減輕慢性疾病患者門診醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)。四是應(yīng)用現(xiàn)代信息管理手段。研究開發(fā)信息管理軟件，應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，支持IC卡技術(shù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)社保部門與定點(diǎn)醫(yī)院、基層單位的數(shù)據(jù)信息共享與業(yè)務(wù)處理。五是完善制度，規(guī)范工作流程。重點(diǎn)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保費(fèi)籌集、費(fèi)用審核、就醫(yī)流程、費(fèi)用結(jié)算以及管理職能等方面建立各項(xiàng)規(guī)章制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。
篇4
企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的情況下，可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平和職工實(shí)際醫(yī)療消費(fèi)需求之間存在差距，特別是對(duì)超過(guò)統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，必須通過(guò)建立多層次醫(yī)療保障體系解決。
2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍并實(shí)行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實(shí)差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進(jìn)。因此，實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是實(shí)現(xiàn)效率、公平原則，確保基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度順利推進(jìn)的基礎(chǔ)。
3、有利于職工隊(duì)伍穩(wěn)定。國(guó)家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的同時(shí)享受特殊的醫(yī)療補(bǔ)助，企業(yè)職工必須有相對(duì)應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充，以保證廣大職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。
4、實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度還為商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展提供了空間，同時(shí)也有利于強(qiáng)化醫(yī)患的制約機(jī)制，有利于控制不合理醫(yī)療費(fèi)用支出。
二、企業(yè)建立補(bǔ)充保險(xiǎn)的條件和形式
1、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件：
首先，必須參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按時(shí)足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，具有一定的經(jīng)濟(jì)承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤(rùn)，并按時(shí)繳納其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，且有能力主辦或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。
2、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式：
其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實(shí)力大集團(tuán)、大企業(yè)可以自辦補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機(jī)構(gòu)，并使補(bǔ)充保險(xiǎn)資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金分離，確保保險(xiǎn)資金的安全。
其二，與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作。企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，也可以保險(xiǎn)公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案，由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費(fèi)用。
其三，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，也可以實(shí)行企業(yè)單獨(dú)繳費(fèi)，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。但實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，有利于提高參保人員的保障意識(shí)，體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則。
三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)
1．企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)原則：
（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)一定要依法從事，切不可認(rèn)為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自己的事而自行其是。
（二）是合理負(fù)擔(dān)原則。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案在設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，抑制不合理費(fèi)用支出，同時(shí)，也有利于提高參保人員的保障意識(shí)。如有的單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案門診和住院費(fèi)用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。
（三）是針對(duì)性原則。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過(guò)重的問(wèn)題。因此，醫(yī)療費(fèi)用支出的絕對(duì)數(shù)額越大，個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例應(yīng)該越低。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)要有針對(duì)性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。
（三）是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)，應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報(bào)銷單據(jù)的收集和范圍的認(rèn)定。
2.建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)想
（一）“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過(guò)最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費(fèi)用很大，致使單位和職工個(gè)人均難以承受。對(duì)于這些“超大病”的醫(yī)療問(wèn)題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來(lái)，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個(gè)最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活。
其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進(jìn)行資金籌集數(shù)額和承保水平測(cè)算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費(fèi)用支付的辦法，至于資金的來(lái)源，可通過(guò)個(gè)人為主，單位為輔的方式實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，只要是費(fèi)用低，即便是完全由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，單位代扣代繳也是可以實(shí)現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。
這一方案的實(shí)施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對(duì)于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當(dāng)通過(guò)廣泛宣傳，動(dòng)員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。
這樣做的好處，一是由于承保費(fèi)用較低，便于推廣實(shí)施；二是可以減少單位的醫(yī)療費(fèi)用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費(fèi)用，可由參保職工直接向保險(xiǎn)公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實(shí)施和管理。
另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項(xiàng)支付自負(fù)段。
（二）“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對(duì)統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對(duì)較大，對(duì)于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來(lái)說(shuō)，還是困難重重。為減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔(dān)的原則進(jìn)行籌集。
如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費(fèi)或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長(zhǎng)短、貢獻(xiàn)大小有所區(qū)別。
四、結(jié)論
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，其方案不求一致，只要能彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的不足，滿足人們多元化的醫(yī)療需求，同時(shí)使有限的醫(yī)療資源得到更為合理和有效的利用就可以。建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要對(duì)職工基本醫(yī)療的保障程度、醫(yī)療需求的多樣性和實(shí)施的可能性進(jìn)行調(diào)查和分析，有針對(duì)性地建立相應(yīng)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施方案，需要根據(jù)保險(xiǎn)目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進(jìn)行具體的規(guī)劃。重點(diǎn)研究針對(duì)不同保險(xiǎn)目的的資金來(lái)源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設(shè)計(jì)水平不一又可供選擇的實(shí)施方案。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)由單位承辦時(shí)應(yīng)有一定的限制，即單位經(jīng)濟(jì)效益要好，具有一定承受能力。同時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的水平不能與物價(jià)掛鉤，還必須體現(xiàn)一定的差別；在保險(xiǎn)項(xiàng)目上要根據(jù)各行各業(yè)的特點(diǎn)有所側(cè)重。
【參考文獻(xiàn)】
[1]陳智明．醫(yī)療保險(xiǎn)學(xué)概論〔M〕．深圳：海天出版社，1995．
篇5
企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的情況下，可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平和職工實(shí)際醫(yī)療消費(fèi)需求之間存在差距，特別是對(duì)超過(guò)統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，必須通過(guò)建立多層次醫(yī)療保障體系解決。
2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍并實(shí)行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實(shí)差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進(jìn)。因此，實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是實(shí)現(xiàn)效率、公平原則，確保基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度順利推進(jìn)的基礎(chǔ)。
3、有利于職工隊(duì)伍穩(wěn)定。國(guó)家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的同時(shí)享受特殊的醫(yī)療補(bǔ)助，企業(yè)職工必須有相對(duì)應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充，以保證廣大職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。
4、實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度還為商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展提供了空間，同時(shí)也有利于強(qiáng)化醫(yī)患的制約機(jī)制，有利于控制不合理醫(yī)療費(fèi)用支出。
二、企業(yè)建立補(bǔ)充保險(xiǎn)的條件和形式
1、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件：
首先，必須參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按時(shí)足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，具有一定的經(jīng)濟(jì)承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤(rùn)，并按時(shí)繳納其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，且有能力主辦或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。
2、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式：
其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實(shí)力大集團(tuán)、大企業(yè)可以自辦補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機(jī)構(gòu)，并使補(bǔ)充保險(xiǎn)資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金分離，確保保險(xiǎn)資金的安全。
其二，與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作。企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，也可以保險(xiǎn)公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案，由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費(fèi)用。
其三，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，也可以實(shí)行企業(yè)單獨(dú)繳費(fèi)，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。但實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，有利于提高參保人員的保障意識(shí)，體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則。
三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)
1．企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)原則：
（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)一定要依法從事，切不可認(rèn)為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自己的事而自行其是。
（二）是合理負(fù)擔(dān)原則。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案在設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，抑制不合理費(fèi)用支出，同時(shí)，也有利于提高參保人員的保障意識(shí)。如有的單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案門診和住院費(fèi)用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。
（三）是針對(duì)性原則。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過(guò)重的問(wèn)題。因此，醫(yī)療費(fèi)用支出的絕對(duì)數(shù)額越大，個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例應(yīng)該越低。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)要有針對(duì)性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。
（三）是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)，應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報(bào)銷單據(jù)的收集和范圍的認(rèn)定。
2.建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)想
（一）“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過(guò)最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費(fèi)用很大，致使單位和職工個(gè)人均難以承受。對(duì)于這些“超大病”的醫(yī)療問(wèn)題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來(lái)，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個(gè)最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活。
其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進(jìn)行資金籌集數(shù)額和承保水平測(cè)算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費(fèi)用支付的辦法，至于資金的來(lái)源，可通過(guò)個(gè)人為主，單位為輔的方式實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，只要是費(fèi)用低，即便是完全由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，單位代扣代繳也是可以實(shí)現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。
這一方案的實(shí)施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對(duì)于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當(dāng)通過(guò)廣泛宣傳，動(dòng)員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。
這樣做的好處，一是由于承保費(fèi)用較低，便于推廣實(shí)施；二是可以減少單位的醫(yī)療費(fèi)用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費(fèi)用，可由參保職工直接向保險(xiǎn)公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實(shí)施和管理。
另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項(xiàng)支付自負(fù)段。
（二）“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對(duì)統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對(duì)較大，對(duì)于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來(lái)說(shuō)，還是困難重重。為減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔(dān)的原則進(jìn)行籌集。如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費(fèi)或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長(zhǎng)短、貢獻(xiàn)大小有所區(qū)別。
四、結(jié)論
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，其方案不求一致，只要能彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的不足，滿足人們多元化的醫(yī)療需求，同時(shí)使有限的醫(yī)療資源得到更為合理和有效的利用就可以。
建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要對(duì)職工基本醫(yī)療的保障程度、醫(yī)療需求的多樣性和實(shí)施的可能性進(jìn)行調(diào)查和分析，有針對(duì)性地建立相應(yīng)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施方案，需要根據(jù)保險(xiǎn)目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進(jìn)行具體的規(guī)劃。重點(diǎn)研究針對(duì)不同保險(xiǎn)目的的資金來(lái)源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設(shè)計(jì)水平不一又可供選擇的實(shí)施方案。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)由單位承辦時(shí)應(yīng)有一定的限制，即單位經(jīng)濟(jì)效益要好，具有一定承受能力。同時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的水平不能與物價(jià)掛鉤，還必須體現(xiàn)一定的差別；在保險(xiǎn)項(xiàng)目上要根據(jù)各行各業(yè)的特點(diǎn)有所側(cè)重。
【參考文獻(xiàn)】
[1]陳智明．醫(yī)療保險(xiǎn)學(xué)概論〔M〕．深圳：海天出版社，1995．
篇6
二、建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的原則
1.建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策依據(jù)
國(guó)家及地方政府都相繼出臺(tái)了關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的政策規(guī)定。天津市在開始實(shí)施基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的同時(shí)就明確提出了“用人單位在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，用于職工和退休人員醫(yī)療費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的補(bǔ)助。”以后又出臺(tái)了《天津市企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》，大港油田隸屬的行業(yè)管理機(jī)構(gòu)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司也出臺(tái)了《中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理辦法》，這些政策和規(guī)定的出臺(tái)，是我們建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的法律保障。
2.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的制定要緊密結(jié)合基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策，實(shí)施上下游的有效銜接
我們?cè)谡咧忻鞔_規(guī)定，“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇是指針對(duì)職工及退休人員因病產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，經(jīng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)和大額醫(yī)療費(fèi)救助報(bào)銷后需要個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，企業(yè)按比例給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助，即按照個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額的不同，由補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金按規(guī)定比例報(bào)銷部分費(fèi)用。”享受的人員范圍必須是在本企業(yè)參加天津市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和天津市城鎮(zhèn)職工大額醫(yī)療費(fèi)救助的職工和退休人員。因此，企業(yè)全員參保。
3.資金的提取比例應(yīng)與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的合理提取和使用，是制定實(shí)施方案的重要保障。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的提取比例應(yīng)控制在職工上年度工資總額的4%以內(nèi)，企業(yè)堅(jiān)持本著“以收定支、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，適時(shí)調(diào)整基金的提取比例，采取先易后難逐步完善的辦法，優(yōu)先保證大病患者，不搞撒芝麻鹽，把有限的資金用于最困難的患病群體，突出解決因病致貧、因貧不醫(yī)的問(wèn)題，這樣即保障了職工的待遇又不給企業(yè)增加過(guò)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
4.根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，選擇合適的資金管理模式
建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，仍由企業(yè)內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金的管理，不與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)掛鉤，這樣既有利于基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策與補(bǔ)充保險(xiǎn)政策的銜接管理，又節(jié)約了人工成本，確保了基金及其增值部分全部用于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出，保障了職工利益的最大化，同時(shí)也有利于政策的及時(shí)調(diào)整和完善。
三、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)
1.根據(jù)人員類別和所患疾病種類確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的建立，充分考慮了各個(gè)患病群體的經(jīng)濟(jì)承受能力，對(duì)退休人員的補(bǔ)充報(bào)銷比例高于對(duì)在職職工的補(bǔ)充報(bào)銷比例，對(duì)患一類門診特殊病（癌癥、腎透析、肝、腎移植術(shù)后）的患者，低保戶、特困戶家庭的患者，建國(guó)前參加革命工作的老工人在政策上給予傾斜，對(duì)一年內(nèi)多次住院的患者，政策上也適當(dāng)予以照顧。他們是影響社會(huì)及家庭穩(wěn)定的重要因素，也是需要社會(huì)倍加關(guān)懷的特殊群體，對(duì)他們伸出更多的援助之手是優(yōu)秀企業(yè)文化的重要體現(xiàn)。
2.自費(fèi)藥物和自費(fèi)項(xiàng)目的補(bǔ)助
隨著基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立和醫(yī)改的不斷完善與發(fā)展，國(guó)家及地方政府為了有效控制醫(yī)療資源浪費(fèi)、減少過(guò)度服務(wù)的發(fā)生，相繼制定了《基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄》、《基本醫(yī)療保險(xiǎn)診療項(xiàng)目目錄》、《基本醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)》，其中藥品目錄分甲乙兩類，使用乙類藥品需要參保人員增加自負(fù)比例。但在實(shí)際醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中，由于信息及醫(yī)學(xué)知識(shí)的不對(duì)稱，病人使用自費(fèi)藥品及自費(fèi)項(xiàng)目的現(xiàn)象較為普遍，其消費(fèi)心理也較為復(fù)雜，尤其是患惡性腫瘤及疑難重癥患者，在使用目錄外藥品、檢查及治療中具有盲目性和沖動(dòng)性，是造成個(gè)人自負(fù)比例過(guò)高的重要因素。如果補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)這部分的支付比例過(guò)高，必然會(huì)促進(jìn)不合理醫(yī)療服務(wù)的大幅增長(zhǎng)，因此在制定對(duì)自費(fèi)項(xiàng)目的補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)時(shí)企業(yè)采取了較高支付門檻，督促病人慎重選擇，同時(shí)要求醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)，在使用自費(fèi)項(xiàng)目之前必須征得病人及家屬的同意。同時(shí)，對(duì)目錄外項(xiàng)目給予一定比例的報(bào)銷也體現(xiàn)了人性關(guān)懷。
篇7
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，出現(xiàn)很多勞動(dòng)用工方面的制度。一般的醫(yī)療保險(xiǎn)制度在藥物的類型、診療的項(xiàng)目、服務(wù)設(shè)備等方面均有一定的限制。為滿足各類人群對(duì)醫(yī)療方面的需求，應(yīng)建立基本的醫(yī)療保險(xiǎn)的制度，制度內(nèi)容應(yīng)該是多種方式和層次進(jìn)行補(bǔ)充的制度，從而確保人們的合法權(quán)益和利益。
（二）提升企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)方面的待遇
結(jié)合一般醫(yī)療保險(xiǎn)提倡的全面覆蓋、最低保障方面的原則，現(xiàn)階段是很難滿足職工的需求的。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的制度可以從根本上實(shí)現(xiàn)以人為本和改善民生的政策，以降低企業(yè)工作人員的醫(yī)療費(fèi)用所帶來(lái)的負(fù)擔(dān)。積極的調(diào)動(dòng)職工的工作熱情，確保其身心的健康和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
（三）利于穩(wěn)定企業(yè)職工隊(duì)伍
企業(yè)作為典型集團(tuán)，會(huì)導(dǎo)致特別的集體制企業(yè)方面的群體。工作崗位的集體職工和退休的集體職工年齡方面，大部分為大齡人群。近幾年，企業(yè)內(nèi)部患重疾病職工逐年在增長(zhǎng)，住院治療的職工每月會(huì)達(dá)到幾十人或是更多。保證職工的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，企業(yè)部門應(yīng)盡量提高對(duì)其的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方面的標(biāo)準(zhǔn)，這利于穩(wěn)定企業(yè)職工的隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)以人為本和和諧發(fā)展的目標(biāo)。
二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制定的主要原則
結(jié)合企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方面的影響和政策方面的影響。對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的制度來(lái)看，制度內(nèi)容、繳費(fèi)的方式會(huì)存在很大的差異。企業(yè)制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度時(shí)，要按照相關(guān)的要求來(lái)確定制度的內(nèi)容，確保其實(shí)用性。
（一）合法性方面的原則
企業(yè)制訂補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的過(guò)程，應(yīng)確保制度內(nèi)容符合國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)和條例，切實(shí)的維護(hù)企業(yè)工作人員的合法權(quán)益。將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度作為電力企業(yè)所有工作人員的職責(zé)，相關(guān)部門應(yīng)共同商討后確定決策，防止出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。
（二）合理負(fù)擔(dān)方面的原則
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度需要按照合理負(fù)擔(dān)方面的原則進(jìn)行，保證企業(yè)和職工共同進(jìn)行繳費(fèi)，有效的分擔(dān)。同時(shí)也可結(jié)合實(shí)際的情況，以企業(yè)單位獨(dú)自承擔(dān)，發(fā)揮其最大的價(jià)值。
（三）針對(duì)性方面的原則
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)最終的目的需結(jié)合實(shí)際的情況，一般醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍外，然后是重癥的集體職工的醫(yī)療費(fèi)用，現(xiàn)階段仍由個(gè)人進(jìn)行承擔(dān)。職工重大病癥給職工自身帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)方面的負(fù)擔(dān)，所以當(dāng)前醫(yī)療費(fèi)用的支出情況多數(shù)數(shù)額是非常大的。通過(guò)職工自身進(jìn)行負(fù)擔(dān)的比例可逐漸降低，以保證醫(yī)療保險(xiǎn)制度內(nèi)容有效落實(shí)的目的。（四）以人為本方面的原則電力企業(yè)在制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的過(guò)程，需和地方的醫(yī)療保險(xiǎn)制度有效的聯(lián)系。以職工的利益作為根本目的，以維護(hù)電器企業(yè)集體職工的權(quán)益。不斷的加強(qiáng)集體職工的醫(yī)療保險(xiǎn)方面的待遇，確保企業(yè)職工隊(duì)伍建設(shè)的穩(wěn)定。
三、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的應(yīng)用
（一）繳費(fèi)形式和比例方面
電力企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中的費(fèi)用通過(guò)企業(yè)進(jìn)行全額的繳納，職工個(gè)人不予進(jìn)行任何繳納。保險(xiǎn)對(duì)象設(shè)定為醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的職工，電力企業(yè)應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)的文件要求，以上年的電力企業(yè)工資的總額進(jìn)行一定比例的提取，將其取出作為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方面的繳納費(fèi)用，同時(shí)應(yīng)確保其可直接從成本進(jìn)行預(yù)支。繳納的費(fèi)用應(yīng)實(shí)行專款專用的原則，和基本醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行分別的建賬，且進(jìn)行獨(dú)自計(jì)算。
（二）商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的方面
公司當(dāng)前對(duì)于職工住院的費(fèi)用，對(duì)于職工自行繳納的費(fèi)用超出2500元以上者可給予報(bào)銷。簡(jiǎn)單來(lái)講就是，職工自行進(jìn)行支付的部分超出2500元以上，可按照15%進(jìn)行對(duì)其的報(bào)銷，3500元以上按職工自行支付部分的20%給予報(bào)銷。
（三）長(zhǎng)時(shí)間服藥的慢性疾病職工的方面
職工患病情況，不屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)大額度的病癥類型，但需要長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行服藥，支付情況和實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用有較大差異的職工均為60歲以上已經(jīng)退休的職工。其退休后實(shí)際的收入情況較低，醫(yī)療的費(fèi)用過(guò)大。所以，這時(shí)電力企業(yè)應(yīng)制定有效的方法以處理退休職工的問(wèn)題，降低其醫(yī)療費(fèi)用方面的負(fù)擔(dān)，確保其能夠在繳納醫(yī)療費(fèi)用后能夠正常生活。
（四）重癥職工方面
超出最高的繳納費(fèi)用的職工，雖然重癥職工的比例是非常小的，但一例職工就會(huì)繳納很大的醫(yī)療費(fèi)用，個(gè)人是很難繳納的。對(duì)于重癥的職工的醫(yī)療費(fèi)用的問(wèn)題，一般的醫(yī)療保險(xiǎn)制度是難以處理的很難解決。原有電力企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度不能有效的處理這一問(wèn)題，所以，遇到這類型的問(wèn)題，應(yīng)該保證電力企業(yè)結(jié)合職工實(shí)際醫(yī)療保險(xiǎn)制度的特殊病癥的比例問(wèn)題和相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，科學(xué)、有效的通過(guò)具體的措施對(duì)其進(jìn)行處理。如資金的籌集、承保方面的能力、資金的測(cè)算方面等，確保籌集到職工所需的醫(yī)療費(fèi)用的數(shù)額。同時(shí)還應(yīng)該分別制定大額疾病的門診和住院費(fèi)用的繳納形式和規(guī)定。
（五）報(bào)銷的形式和規(guī)范
電力企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，具體的方式為：1.大額度的病癥門診和住院的費(fèi)用，支付的標(biāo)準(zhǔn)：沒(méi)有超出基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付額度的醫(yī)療費(fèi)用，基本醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行支付之后，電力企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可支付在職集體職工25%左右，給予退休的集體職工可支付50%左右。2.超出基本醫(yī)療保險(xiǎn)的最高支付額度的職工，基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付后，由個(gè)人程度醫(yī)療的費(fèi)用，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可為集體職工繳納80%左右。
篇8
在企業(yè)的發(fā)展中，建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)能夠減少患病職工過(guò)于重大的困境，減少員工在醫(yī)療費(fèi)用上的心理負(fù)擔(dān)，免除困難職工在看病后的后顧之憂[1]。能夠保障員工的生活水平，對(duì)員工的工作態(tài)度有著積極的影響，加強(qiáng)了員工和企業(yè)之間的聯(lián)系，使其凝聚成一個(gè)整體。
建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在企業(yè)的決策管理上和加強(qiáng)員工自身能力上更容易進(jìn)行。要使企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金和企業(yè)的資金兩者分離，按照國(guó)家的規(guī)定參加基本的醫(yī)療保險(xiǎn)，并且能夠接受基本的保險(xiǎn)待遇，在企業(yè)員工工資的發(fā)放上能夠按時(shí)、足額的進(jìn)行，保障企業(yè)安全、穩(wěn)定、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理面臨的困境
1.企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系不健全
在我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)上并沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)性、專門性的法律制度，企業(yè)只能保障員工基本的醫(yī)療需求，這對(duì)于一些家庭困難、因病無(wú)法參加工作和患病職工來(lái)講，醫(yī)療費(fèi)用的負(fù)擔(dān)仍然十分巨大。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部醫(yī)療保險(xiǎn)措施并不完善，企業(yè)和職工之間依舊存在矛盾。在醫(yī)療保險(xiǎn)的定位上，“覆蓋廣、低保障”的方案是將全體員工共同納入基本的醫(yī)療保險(xiǎn)范圍，在保障人群的差別上難以保證全面，降低了醫(yī)療保險(xiǎn)的水平，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施產(chǎn)生了影響。同時(shí)，在實(shí)際的醫(yī)療保險(xiǎn)制度中，其保障的水平和員工實(shí)際的醫(yī)療費(fèi)用存在著差距，而且對(duì)于較高的費(fèi)用，并沒(méi)有建立具體的醫(yī)療保障體系。
2.企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展緩慢
隨著我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立，社會(huì)生活中醫(yī)療保險(xiǎn)政策開始受到人們的普遍關(guān)注。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展更為緩慢，一方面是由于政府并沒(méi)有采取相關(guān)的政策進(jìn)行約束，使得醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)的管理中不受重視[2]。另一方面為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在自身的發(fā)展中，并沒(méi)有建立一套有效的醫(yī)療保險(xiǎn)管理方案。
3.容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)
在這里道德風(fēng)險(xiǎn)是指為了能夠獲得自身的利益，采取不利于讓人的行為對(duì)社會(huì)的發(fā)展造成影響。在建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的過(guò)程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)或員工患者易于產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)員工患者進(jìn)行就醫(yī)時(shí)，因不需要自己支付醫(yī)藥費(fèi)用，往往會(huì)發(fā)生小病大醫(yī)、一人看病多人吃藥、門診改住院等道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)在對(duì)患者進(jìn)行治療時(shí)，會(huì)讓患者進(jìn)行全面的治療，增加藥物的費(fèi)用，獲取更多的利益，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的有效措施
1.加強(qiáng)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系
做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的管理工作，企業(yè)的內(nèi)部員工和退休人員都能夠享有企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。管理好保險(xiǎn)基金的規(guī)劃，制定詳細(xì)的步驟，可以從員工的福利費(fèi)用中列支。在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理模式中，采取專戶管理及專款專用的形式。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)要在財(cái)務(wù)部門建立相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)表，做好費(fèi)用的記錄工作，實(shí)施決算制度。
在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金上可以建立多種保障措施，用以面對(duì)各種形式下的基金補(bǔ)助，其中包括住院補(bǔ)助、健康保障計(jì)劃補(bǔ)助、門診費(fèi)用補(bǔ)助和一次性補(bǔ)助等，為員工提供多種形式保障制度。
2.做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理
企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的管理基金，要符合基本的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括診療的病例項(xiàng)目、醫(yī)療的服務(wù)設(shè)施、定點(diǎn)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥品支付標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定。在員工醫(yī)療保險(xiǎn)期間，病患者的費(fèi)用如果超過(guò)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用，可以選擇從企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中按照規(guī)定進(jìn)行予以補(bǔ)助[3]。同時(shí)，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行基金的補(bǔ)助，用以減輕患病職工的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。要考慮到企業(yè)的承受能力不能夠重復(fù)享用，也不能劃入個(gè)人的保險(xiǎn)基金賬戶，員工在進(jìn)行醫(yī)療報(bào)銷時(shí)，其最高的費(fèi)用不能高于當(dāng)次治療的所有醫(yī)療費(fèi)用。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要做好詳細(xì)的記錄，患病員工在報(bào)銷時(shí)，需要帶好本人的病例條、開藥的處方、結(jié)算費(fèi)用的清單和相關(guān)的醫(yī)科證明等文件，并嚴(yán)格遵守審批的程序。對(duì)于故弄玄虛未能出示有效證明的員工不予報(bào)銷。
3.政府部門要做好監(jiān)督工作
篇9
1 比照《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，采用收付實(shí)現(xiàn)制核算的優(yōu)點(diǎn)與局限性
駐閩鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)啟動(dòng)時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算比照基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》。《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：社會(huì)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。據(jù)此，鐵路分中心對(duì)所管理的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)。
1.1 優(yōu)點(diǎn)
收付實(shí)現(xiàn)制以實(shí)際收到或?qū)嶋H支出的款項(xiàng)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，其優(yōu)點(diǎn)是能如實(shí)反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)際的收入、支出和結(jié)余情況，防止基金虛收、虛支現(xiàn)象的發(fā)生。從實(shí)際運(yùn)作情況看，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算，基本上能滿足管理的需要。
1.2 局限性
由于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和管理部門希望獲得更全面、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算，也暴露出以下方面的局限性：
1.2.1 在收付實(shí)現(xiàn)制下，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支和負(fù)債核算不完整、不真實(shí)，不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)
以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算，是以款項(xiàng)的實(shí)際收付作為確認(rèn)收入和支出的依據(jù)，只能反映財(cái)務(wù)支出中以現(xiàn)金實(shí)際支付的部分，許多已經(jīng)發(fā)生但需要在以后期間支付的現(xiàn)實(shí)義務(wù)并沒(méi)有被確認(rèn)為負(fù)債，如已發(fā)生未支付定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用、暫扣考核款等，這部分債務(wù)只有在實(shí)際支付時(shí)才能體現(xiàn)支出，不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)。
1.2.2 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表不能全面記錄和反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)狀況
當(dāng)收益實(shí)現(xiàn)和收到款項(xiàng)的時(shí)間不在同一期間時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)記錄的收益便不能代表活動(dòng)的真實(shí)結(jié)果；同樣，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生與支付不在同一期間時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)記錄的費(fèi)用也不能正確反映當(dāng)期業(yè)務(wù)活動(dòng)所支付的代價(jià)。應(yīng)付費(fèi)用在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表中得不到反映，應(yīng)繳基金和欠繳基金也無(wú)法在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映，以會(huì)計(jì)期間款項(xiàng)的收付為標(biāo)準(zhǔn)入賬，各會(huì)計(jì)期間的信息缺乏真實(shí)性和可比性。
1.2.3 不能全面真實(shí)地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況，不利于提高工作效率
對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行收支分析，是提高基金運(yùn)行效益的重要手段，但在收付實(shí)現(xiàn)制上進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算難以滿足這方面的要求，它不能真實(shí)、全面地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余水平。這不僅不利于基金的有效使用，也不利于醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)針對(duì)基金使用狀況加強(qiáng)管理，提高工作效率。 可見(jiàn),收付實(shí)現(xiàn)制已不能滿足企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行收支核算的要求。
2 執(zhí)行《鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的優(yōu)點(diǎn)與局限性
2004年5月，南昌鐵路局和福州鐵路分局并局，由于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金屬于鐵路企業(yè)自行籌集和管理，同屬于鐵路局財(cái)務(wù)核算體系，為統(tǒng)一福建、江西兩省企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的核算，同時(shí)也為了彌補(bǔ)收付實(shí)現(xiàn)制的局限性，更真實(shí)全面的反映基金財(cái)務(wù)狀況，鐵路分中心將企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算制度更改為《鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)。通過(guò)幾年的實(shí)踐，其優(yōu)點(diǎn)和局限性表現(xiàn)在：
2.1 優(yōu)點(diǎn)
2.1.1 能完整地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余情況，全面反映基金債權(quán)債務(wù)
全面完整地反映基金的收支結(jié)余和債權(quán)債務(wù)有利于做出合理的預(yù)算安排，提高其防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，也有助于醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)各繳費(fèi)單位，對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店實(shí)施考核，提高管理質(zhì)量和工作效率。
2.1.2 能全面、準(zhǔn)確地反映基金財(cái)務(wù)狀況和使用效益
企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)，能全面、準(zhǔn)確地反映基金財(cái)務(wù)狀況和使用效益，滿足各部門對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息的需求，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)施，為鐵路局對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集和使用的客觀評(píng)價(jià)和決策提供依據(jù)。
2.2 局限性
隨著權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)在實(shí)際工作中的應(yīng)用，也顯現(xiàn)出它的局限性：
2.2.1 基金結(jié)余不能反映真實(shí)的現(xiàn)金流量
鐵路分中心損益表上顯示基金結(jié)余很多，在資產(chǎn)負(fù)債表上卻可能沒(méi)有相應(yīng)的資金。這是由于權(quán)責(zé)發(fā)生制把應(yīng)計(jì)的收入和費(fèi)用都反映在損益表上，而其在資產(chǎn)負(fù)債表上則部分反映為現(xiàn)金收支，部分反映為債權(quán)債務(wù)，權(quán)責(zé)發(fā)生制最終決定的是凈結(jié)余而不是現(xiàn)金流量。
2.2.2 鐵路局運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表不能得到客觀的反映
企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金并入鐵路局的運(yùn)營(yíng)決算時(shí)在應(yīng)付福利費(fèi)表和債權(quán)債務(wù)表中體現(xiàn)基金的收支結(jié)余，已發(fā)生未支付結(jié)算費(fèi)用和應(yīng)收未到賬基金按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算導(dǎo)致了債權(quán)債務(wù)的虛增，造成鐵路局運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不夠真實(shí)。
2.2.3 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者和決策者造成概念混淆。
企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，而基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金仍然采用收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，核算基礎(chǔ)不同使得基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余定義不同，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者和決策者容易造成概念混淆。
3 對(duì)鐵路企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)的設(shè)想
經(jīng)過(guò)幾年的探索和實(shí)踐，綜合分析分中心企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算實(shí)踐當(dāng)中的優(yōu)缺點(diǎn)，筆者認(rèn)為鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)。
3.1 明確鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金所屬的會(huì)計(jì)體系
鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同于商業(yè)保險(xiǎn)，不以盈利為目的，它是鐵路企業(yè)為了提高鐵路系統(tǒng)參保職工的醫(yī)療待遇，按照國(guó)家規(guī)定建立的對(duì)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，是多層次醫(yī)療保障體系的組成部分，屬于社會(huì)保障體系的范疇。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)比照基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，但鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金又不同于基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，它屬于鐵路企業(yè)自籌和管理，也應(yīng)結(jié)合鐵路局和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的需要，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)。
3.2 具體辦法
3.2.1 對(duì)負(fù)債、費(fèi)用、收入、支出會(huì)計(jì)要素采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
參保職工在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的刷卡費(fèi)用和轉(zhuǎn)外就醫(yī)報(bào)銷費(fèi)用，雖然醫(yī)保中心當(dāng)月尚未支付款項(xiàng)，但補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付責(zé)任已經(jīng)發(fā)生，將于以后期間支付款項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求確認(rèn)當(dāng)月支出和負(fù)債，于實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)沖減負(fù)債，減少銀行存款。鐵路企業(yè)點(diǎn)多線長(zhǎng)，100多家參保單位遍布福建全省，每月從各參保單位上報(bào)基金申報(bào)表到醫(yī)報(bào)中心核對(duì)后下發(fā)繳費(fèi)通知書，再到各單位核對(duì)數(shù)據(jù)，最后到參保單位財(cái)務(wù)付款，每個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要時(shí)間，每個(gè)單位基金繳納時(shí)間也不統(tǒng)一，基金籌集效率受到影響，但并不影響基金最終按實(shí)繳納，因此對(duì)每月的應(yīng)收未到賬的基金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和應(yīng)收款，于實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，增加銀行存款，沖減應(yīng)收款。對(duì)本期應(yīng)分擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列入當(dāng)期支出，對(duì)本期應(yīng)收的基金應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列入當(dāng)期收入，有利于真實(shí)地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支結(jié)余和債權(quán)債務(wù)。
3.2.2 在以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)科目和報(bào)表基礎(chǔ)上建立和完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表
在以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表的格式上，結(jié)合企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計(jì)鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表不再納入鐵路局的運(yùn)營(yíng)報(bào)表，但必須向鐵路局財(cái)務(wù)處上報(bào)審批企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)決算，同時(shí)對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制核算的不同結(jié)果，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加以說(shuō)明，分析其差異影響，使財(cái)務(wù)信息使用者對(duì)基金的收支狀況和醫(yī)療保險(xiǎn)中心的工作績(jī)效有更為全面、真實(shí)的了解。
總的來(lái)說(shuō)，鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)是可行的，它可解決收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)各自存在的局限，真實(shí)反映基金運(yùn)行狀況，為財(cái)務(wù)信息的使用者提供更客觀完整的財(cái)務(wù)信息，滿足鐵路局對(duì)補(bǔ)充企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行宏觀管理的需要，為鐵路局規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)、制定長(zhǎng)期的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策提供重要依據(jù)。
篇10
自2004年烏鐵局實(shí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革以來(lái)，職工不斷反映看病貴、看病難的問(wèn)題，我們通過(guò)對(duì)2004—2006年烏鐵局醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)提供的數(shù)據(jù)分析可以看出：
2005年、2006年就診人次較2004年增幅分別為20.6%、22.7%；但是個(gè)人賬戶支出增幅卻分別達(dá)到125%和185%，說(shuō)明職工個(gè)人就醫(yī)負(fù)擔(dān)在急劇增加。醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支出雖然也在增加，但增幅遠(yuǎn)小于個(gè)人賬戶支出增幅。2006年個(gè)人賬戶支出金額幾乎是2004年的兩倍。證明職工反映看病貴、看病難問(wèn)題是真是和客觀存在的。
2 適時(shí)調(diào)整企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策
企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是建立對(duì)層次醫(yī)療保障體系的一個(gè)重要方面，是在城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基礎(chǔ)上建立的一種補(bǔ)充醫(yī)療保障形式。通過(guò)對(duì)2004—2006年烏鐵局醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，我們于2007年和2008年對(duì)企業(yè)補(bǔ)充政策進(jìn)行了兩次重大調(diào)整，主要是“一個(gè)降低”和“三個(gè)擴(kuò)大”。“一個(gè)降低”，即減低進(jìn)入企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)門檻。規(guī)定在一個(gè)自然年度內(nèi)，參保職工在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)（門診和住院），符合基本醫(yī)療的自負(fù)部分累計(jì)超過(guò)1000元以上者，給予企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助。“三個(gè)擴(kuò)大”：一是擴(kuò)大自付統(tǒng)計(jì)范圍。將職工全年普通問(wèn)診、慢性病門診和住院所產(chǎn)生的符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)的自負(fù)費(fèi)用。包括普通門診金額、慢性病的先行自付、慢性病統(tǒng)籌自付、職工住院先行自付、住院統(tǒng)籌自付和住院起付錢先后納入企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助范圍。二是擴(kuò)大補(bǔ)助金額。將符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)的自付費(fèi)用最高補(bǔ)助由3萬(wàn)元提高到5萬(wàn)元。并對(duì)當(dāng)年統(tǒng)籌累計(jì)超過(guò)136000元者給予超大額企補(bǔ)，按90%比例最高不超過(guò)5萬(wàn)元。三是擴(kuò)大補(bǔ)助比例。將原來(lái)的分段補(bǔ)助比例分別調(diào)整到自付醫(yī)療費(fèi)累計(jì)在1001-10000元，補(bǔ)助80%；自付醫(yī)療費(fèi)累計(jì)在10001-30000元，補(bǔ)助85%；自付醫(yī)療費(fèi)累計(jì)在30000元以上，補(bǔ)助90%。
通過(guò)對(duì)企補(bǔ)助政策的不斷修改，敞寬進(jìn)口，降低門檻，提高補(bǔ)助比例，使享受企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的人數(shù)和補(bǔ)助金額呈現(xiàn)跨越式地增長(zhǎng)，職工得到企業(yè)醫(yī)療補(bǔ)助的實(shí)惠。
3 調(diào)整企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策
后的效果
3.1 享受企補(bǔ)人數(shù)、金額大幅度增加
2007年和2008年烏鐵局對(duì)企補(bǔ)政策進(jìn)行了兩次重大調(diào)整，使享受企補(bǔ)的人數(shù)和金額呈現(xiàn)大幅度地增長(zhǎng)。在單位職工總?cè)藬?shù)不變的前提下，享受企補(bǔ)人數(shù)由2004年的979人猛增到2008年的18118人；享受比例由1.23%增至25.39；享受金額由200年的178萬(wàn)猛增到3053萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度達(dá)到224.37%。
3.2 減輕職工就醫(yī)負(fù)擔(dān)，解決職工看病貴、看病難問(wèn)題
醫(yī)藥衛(wèi)生體制的市場(chǎng)化運(yùn)作使得需求方（患者）、供給方（醫(yī)院和藥商）進(jìn)行利益角逐，最終導(dǎo)致醫(yī)療市場(chǎng)混亂、醫(yī)療費(fèi)用過(guò)度增長(zhǎng)，導(dǎo)致衛(wèi)生資源的極大浪費(fèi)。2004年-2008年烏鐵局利用企補(bǔ)政策減輕了職工的就醫(yī)負(fù)擔(dān)，基本解決了職工看病貴、看病難問(wèn)題。對(duì)職工全年普通門診、慢性病門診和住院全部總的自付費(fèi)用與享受企補(bǔ)后實(shí)際自付的費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)學(xué)處理，呈現(xiàn)正相關(guān)，且二者相關(guān)性（r=0.950）具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（p=0.012）。
3.3 提高基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金使用效率
基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金實(shí)行以收定支、收支平衡的原則。根據(jù)屬地管理原則，烏鐵局及其職工執(zhí)行自治區(qū)區(qū)級(jí)單位職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策。由于鐵路行業(yè)特點(diǎn)，烏鐵局統(tǒng)籌基金征繳水平比較高，受到自治區(qū)醫(yī)保政策限制，統(tǒng)籌基金使用效率不高，統(tǒng)籌緊急出現(xiàn)結(jié)余。可觀存在著一方面職工看不起病，；另一方面統(tǒng)籌基金沉淀結(jié)余的突出矛盾。通過(guò)調(diào)整企補(bǔ)政策，惠及就醫(yī)職工，拉動(dòng)統(tǒng)籌基金的支出，提高基金的使用效率，造福參保職工的福祉得到充分的體現(xiàn)。歷年統(tǒng)籌支出與企補(bǔ)享受金額呈正相關(guān)。隨著享受企補(bǔ)金額的逐年增加，統(tǒng)籌支出也呈上升趨勢(shì)，且二者相關(guān)性（r=0.913）具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（p=0.030）。
3.4 轉(zhuǎn)變了職工就醫(yī)理念
有了好的企補(bǔ)政策，職工就醫(yī)理念發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變。過(guò)去由家人或親朋好友扶持著去“治病”，現(xiàn)在職工自己去“看大夫，并向益壽延年、健康咨詢、健康體檢等方面縱深發(fā)展。經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)學(xué)處理，歷年就醫(yī)人次與企補(bǔ)享受金額呈正相關(guān)。隨著享受企補(bǔ)金額的逐年增加，就醫(yī)人次也呈上升趨勢(shì)，且二者相關(guān)性（r=0.921）具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（p=0.025）。
綜上所述，在有效利用衛(wèi)生資源，充分體現(xiàn)平等，社會(huì)公正的前提下，積極用好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策解決職工面臨的困難，利用企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策有效地拉動(dòng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的支出，合理使用基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，發(fā)揮其最大效能，變不利因素為促進(jìn)企業(yè)職工健康的有效抓手，讓企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)真正成為職工就醫(yī)看病消費(fèi)的堅(jiān)強(qiáng)后盾，消除職工看病貴的思想顧慮，切實(shí)維護(hù)起職工看病就醫(yī)的權(quán)利，使健康促進(jìn)與企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相輔相成，相得益彰，切實(shí)解決突出問(wèn)題。通過(guò)對(duì)企補(bǔ)政策的不斷修改，敞寬進(jìn)口，降低標(biāo)準(zhǔn)，提高補(bǔ)助比例，使享受企補(bǔ)的人數(shù)和補(bǔ)助金額呈現(xiàn)跨越式地增長(zhǎng)，讓我們的廣大職工放心的看病，看得起病，享受到最好的醫(yī)療服務(wù)和更高的醫(yī)療包廂保障水平。
篇11
企事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一種用人單位在參加了基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,國(guó)家給予政策鼓勵(lì),由用人單位自主主辦或參加的一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是一種員工福利,資金主要來(lái)源于職工福利基金或用人單位的稅后利潤(rùn)。其優(yōu)點(diǎn)為:1.對(duì)于用人單位來(lái)說(shuō),補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)能激勵(lì)員工、提高效率;2.對(duì)于勞動(dòng)者來(lái)說(shuō),補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)能降低患病后收入下降的風(fēng)險(xiǎn),是一種福利性保障措施。但是企事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有著不可忽視的缺點(diǎn):1.不符合大數(shù)法則,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大;2.對(duì)于效益不好的企業(yè),建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度會(huì)增加不少運(yùn)營(yíng)成本。
二、目前我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展不平衡
1.基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的不健全,直接導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展窘境。基本醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ),基本醫(yī)療保險(xiǎn)不健全使得困難人群急需醫(yī)療保障卻沒(méi)有參保資金,醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行承受著巨大的支付風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)自然也難以逃脫發(fā)展窘境。
2.現(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)制未能有效地規(guī)范醫(yī)療服務(wù)和控制醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)。由于勞動(dòng)和社保部門與各種醫(yī)院機(jī)構(gòu)沒(méi)有直接利益關(guān)系,醫(yī)院缺少外在的監(jiān)督管理機(jī)制和內(nèi)在的成本制約機(jī)制;再加上醫(yī)患之間的信息不對(duì),稱以及道德風(fēng)險(xiǎn)等原因,我國(guó)居民不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出總額巨大,給醫(yī)療保險(xiǎn)基金帶來(lái)額外的的壓力使保險(xiǎn)公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展面臨諸多問(wèn)題。
3.技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的限制。使得企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的險(xiǎn)種難全面滿足企業(yè)需求。目前的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)確實(shí)在很大程度上彌補(bǔ)了基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍窄、保障水平低的現(xiàn)狀,但是,在現(xiàn)實(shí)中,企業(yè)往往希望可以根據(jù)自身職工實(shí)際情況訂做適合的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案,最大限度地提高保障、降低成本。而目前國(guó)內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)行業(yè)無(wú)論在險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、經(jīng)驗(yàn)積累還是服務(wù)平臺(tái)上都遠(yuǎn)不能滿足不同企業(yè)的需要。供需之間的矛盾嚴(yán)重制約了企業(yè)補(bǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展。
4.經(jīng)辦方式的兩難選擇。我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)主要有兩種途徑可供選擇:由單位內(nèi)部承辦或者由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦。如果由單位內(nèi)部承辦,會(huì)增加內(nèi)部管理成本;若委托商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦,雖可減少單位內(nèi)部管理成本,操作簡(jiǎn)便,但商業(yè)保險(xiǎn)公司會(huì)從中賺取大額利潤(rùn)。因此,經(jīng)辦方式的選擇將直接影響補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金的利用率。
5.商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦的企業(yè)補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)問(wèn)題:
(1)商業(yè)性企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)缺乏合理有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。作為一項(xiàng)新興的險(xiǎn)種,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致補(bǔ)充保險(xiǎn)表現(xiàn)出賠付率極高的非正常現(xiàn)狀。造成這種結(jié)果的直接原因是壽險(xiǎn)公司缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制手段,主要體現(xiàn)在內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面:一方面,壽險(xiǎn)公司未完全掌握企業(yè)資料,很難厘定出科學(xué)合理的費(fèi)率;另一方面,壽險(xiǎn)公司、醫(yī)院和被保險(xiǎn)人三者間缺乏相互制約機(jī)制,壽險(xiǎn)公司無(wú)力控制被保險(xiǎn)人不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出。
(2)商業(yè)保險(xiǎn)型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)。為搶占客戶,贏得相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)份額,商業(yè)保險(xiǎn)公司不惜壓低保費(fèi),這極大地加大了保險(xiǎn)公司的負(fù)擔(dān),使其開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)長(zhǎng)期虧損。
另外,由于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是壽險(xiǎn)公司與企業(yè)其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)和競(jìng)爭(zhēng)的最佳途徑,為了爭(zhēng)奪或者留住寶貴的客戶資源,壽險(xiǎn)公司不惜一再降低保費(fèi),導(dǎo)致惡性競(jìng)爭(zhēng)。
三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的對(duì)策及建議
1.國(guó)家相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)加大監(jiān)督力度和廣度。國(guó)家的相關(guān)職能部門應(yīng)充分發(fā)揮其在各自領(lǐng)域內(nèi)的作用。(1)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門應(yīng)進(jìn)一步加大基本醫(yī)療保險(xiǎn)的推進(jìn)力度,加快基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革,并制訂相應(yīng)的法律法規(guī),為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境;(2)醫(yī)療衛(wèi)生監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)查力度,嚴(yán)厲杜絕昂貴用藥、做大檢查等弄虛作假的行為,為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。
2.商業(yè)型企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)應(yīng)加快行業(yè)自律、杜絕惡性競(jìng)爭(zhēng)。惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了整個(gè)商業(yè)型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)的混亂,使得保險(xiǎn)公司面臨嚴(yán)重虧損和極大的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)眼光長(zhǎng)遠(yuǎn),畢竟業(yè)績(jī)的好壞還是決于公司的服務(wù)、信譽(yù),以及價(jià)格地綜合評(píng)判。
3.參保單位應(yīng)選擇有發(fā)展前景的保險(xiǎn)公司合作。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的參保單位也應(yīng)避免短視行為,選擇有實(shí)力、有信譽(yù)的壽險(xiǎn)公司;各參保企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工的宣傳教育,轉(zhuǎn)變職工的觀念,提高職工的合法保險(xiǎn)意識(shí)。
4.應(yīng)加快企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)制度研究進(jìn)程。應(yīng)加快對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付規(guī)律的研究和統(tǒng)計(jì),并在此基礎(chǔ)上厘定更加科學(xué)合理的保險(xiǎn)費(fèi)率、有針對(duì)性地設(shè)計(jì)險(xiǎn)種。
5.嚴(yán)把審核關(guān),降低風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)開辦方應(yīng)完善內(nèi)部管理和考核制度,加大核保、核賠力度,嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、選擇和控制。對(duì)于所承保的業(yè)務(wù),不單純地以規(guī)模來(lái)考核,避免造成承保范圍擴(kuò)大、承保質(zhì)量下降、經(jīng)濟(jì)效益削弱等現(xiàn)象。
6.加強(qiáng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)地聯(lián)系與合作。一方面,企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)開辦方應(yīng)加強(qiáng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通,制定比較完備的醫(yī)療費(fèi)用表,使醫(yī)療費(fèi)用的支付更加客觀、標(biāo)準(zhǔn)、透明,減少人為因素的干擾。另一方面,公司可以適當(dāng)?shù)仄刚?qǐng)醫(yī)療方面的專家作為顧問(wèn),對(duì)于醫(yī)療費(fèi)用支付較高的疾病作出費(fèi)用評(píng)估,以加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
參考文獻(xiàn):
[1]王 紅:完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法. 加大醫(yī)療保險(xiǎn)的保障力度. 王 紅. 《中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)》. 2009年第10期
篇12
（一）大多數(shù)單位（機(jī)關(guān)和事業(yè)單位占93．l％，企業(yè)占85．2％）指出他們能夠接受的“基本醫(yī)療”部分的籌資比例在8％以下，能夠接受的封頂線為當(dāng)?shù)厣鐣?huì)年平均工資的3至5倍。超過(guò)半數(shù)的單位（機(jī)關(guān)事業(yè)單位為67％，企業(yè)為54．3％）不愿為單位職工投保補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，不愿意投保的主要原因是單位負(fù)擔(dān)不起；愿意投保的單位能接受的繳費(fèi)比例約為職工工資的2％左右。這反映出許多企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)負(fù)擔(dān)較重的實(shí)際情況。因此，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案只能采取非強(qiáng)制性的自愿參保方式，保險(xiǎn)費(fèi)亦不能定得過(guò)高。
（二）愿意自辦或?yàn)槁毠ね侗Ｑa(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的單位大多希望參加社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，并愿意用不超過(guò)職工工資總額的3％來(lái)自辦或參加社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。這說(shuō)明由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)開辦自愿參保的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，除具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)外，也符合廣大職工和單位的愿望。
（三）大多數(shù)職工（占68．7％）認(rèn)為所在單位不會(huì)為其購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。超過(guò)60．9％的職工個(gè)人不愿意投保商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，不愿意投保的主要原因是經(jīng)濟(jì)上負(fù)擔(dān)不起和對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司缺乏信任感，愿意投保的個(gè)人大多（占56．1％）僅愿意每年拿出不多于100元來(lái)購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。這在一定程度上表明，商業(yè)保險(xiǎn)公司雖然具有靈活、高效和服務(wù)周到等優(yōu)點(diǎn)，但由于目前我國(guó)整個(gè)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展還處于起步價(jià)段，廣大職工和單位對(duì)保險(xiǎn)公司的信任度不高，對(duì)其支付能力還不放心。這是商業(yè)保險(xiǎn)公司在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)當(dāng)加以考慮的因素。
二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)試析
（一）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將成為影響勞動(dòng)力流動(dòng)的因素之一。
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制框架的結(jié)構(gòu)之一就是多層次的社會(huì)保障體系。任何形式的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都無(wú)法回避一種情況，即市場(chǎng)機(jī)制的優(yōu)勝劣汰功能作用的結(jié)果會(huì)增大社會(huì)成員生存和生活的風(fēng)險(xiǎn)。而社會(huì)保障體系作為社會(huì)發(fā)展過(guò)程的減震器具有不可替代的作用。在中國(guó)的現(xiàn)階段，在社會(huì)保障各個(gè)項(xiàng)目中養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)于勞動(dòng)力的流動(dòng)影響最大。這種影響表現(xiàn)在兩個(gè)層面。一是，用人單位有沒(méi)有這兩種社會(huì)保險(xiǎn)。如果有的單位被社會(huì)保險(xiǎn)所覆蓋，而有些單位尚未進(jìn)入社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍，則條件較好的勞動(dòng)力將首先考慮向有社會(huì)保險(xiǎn)的單位流動(dòng)。當(dāng)然，來(lái)自農(nóng)村的勞動(dòng)力和在勞動(dòng)力市場(chǎng)上處于劣勢(shì)的人往往不得不選擇那些沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)的工作崗位。二是，用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)水平高不高。在同樣都有基本社會(huì)保險(xiǎn)的單位中（主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)），勞動(dòng)者的流向?qū)⑷Q于用人單位的補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)的保障程度。因此，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成直接影響勞動(dòng)力流向的首選因素之一。凡是建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的單位在吸引和留住人才方面，特別是中年人才方面，具有明顯的優(yōu)勢(shì)；相反，無(wú)力或不愿建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的用人單位在此方面將相形見(jiàn)絀。
（二）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)之間將形成明顯的相關(guān)性。
1．時(shí)間上的相關(guān)性。
從實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)地區(qū)的情況看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的改革實(shí)踐在時(shí)間上的關(guān)系有兩種情況。一是，在整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的大背景之下，基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度先行起步。在此之后的兩至3年，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)亦將開始建立，如四川和山東威海。二是，隨著整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的啟動(dòng)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度與新型的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度同時(shí)起步，如廈門市。可以預(yù)計(jì)，在全國(guó)范圍內(nèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與新型基本醫(yī)療保險(xiǎn)啟動(dòng)的時(shí)間差并不長(zhǎng)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將是緊隨基本醫(yī)療保險(xiǎn)之后的涉及地區(qū)廣、覆蓋單位多的醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的一大景觀。因此，對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)及早進(jìn)行理論研究和政策立法研究是十分必要的。
2．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的進(jìn)程將影響基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革的速度。
篇13
企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)主要涵蓋了兩個(gè)方面，它們分別是：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。所謂企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是企業(yè)在國(guó)家統(tǒng)一制定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行繳納之后的附加保險(xiǎn)，其需要的資金來(lái)自于企業(yè)的自有資金，在利稅方面，享受國(guó)家的適當(dāng)優(yōu)惠。在企業(yè)效益良好的情況下，企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)能夠多補(bǔ)充，反之如果效益不好，對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)，則能夠少補(bǔ)或者不補(bǔ)。
三、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)存在的典型問(wèn)題及其原因分析
（一）基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然有待健全，從而造成企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)不能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)既有區(qū)別又有聯(lián)系。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。我國(guó)擁有眾多的人口，地區(qū)貧富差異非常大，這一特點(diǎn)決定了我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是非常艱難的。目前我國(guó)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)還存在著以下的困難：
首先，困難人群特別是國(guó)有困難企業(yè)退休人員對(duì)于醫(yī)療保障的需求量是非常巨大的，但是，他們卻不能夠獲得足夠的參保資金；
其次，在分擔(dān)機(jī)制發(fā)揮作用的同時(shí)，不同需求的保障渠道仍然未形成，存在著巨大的個(gè)人負(fù)擔(dān)；
第三，醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)制被一系列的原因所制約，仍然沒(méi)有對(duì)不規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)和不合理的費(fèi)用增長(zhǎng)帶來(lái)一些改變；
第四，城鎮(zhèn)其他人員仍然不能夠享受醫(yī)療保障的現(xiàn)行政策，沒(méi)有健全的法律來(lái)促進(jìn)醫(yī)療保障制度體系的建設(shè)和推進(jìn)；
最后，醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)非常大。
企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)設(shè)計(jì)是和基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)息息相關(guān)的，因此，企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)設(shè)計(jì)也面臨著這些困難。
（二）企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任的靈活性非常差，不容易使不同企業(yè)的不同需要得到切實(shí)的滿足
目前的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)設(shè)計(jì)確實(shí)在一定的程度上避免了基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)保障范圍比較窄和保障水平過(guò)低的缺陷，但對(duì)于企業(yè)自身的需求而言，僅有以上七項(xiàng)責(zé)任還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。在建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)往往要求商業(yè)保險(xiǎn)公司根據(jù)本企業(yè)職工的工齡、級(jí)別、家庭收人、年齡結(jié)構(gòu)、性別比例、退休在職比例等實(shí)際情況為其量身訂做適合的補(bǔ)充醫(yī)療方案，以最大限度地提高保障、降低成本，而并不是采取簡(jiǎn)單的“一刀切”模式。有些企業(yè)甚至仿照美國(guó)、澳大利亞、意大利、英國(guó)等等國(guó)家的方式，要求保險(xiǎn)公司為這些企業(yè)設(shè)計(jì)出一整套的補(bǔ)充健康保險(xiǎn)計(jì)劃，在這一保險(xiǎn)計(jì)劃中，一方面涵蓋了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)，另一方面，也涵蓋了意外傷害醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)、連帶被保險(xiǎn)人醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)、女工生育保險(xiǎn)、附加住院醫(yī)療津貼保險(xiǎn)等一系列保險(xiǎn)方案。但是，現(xiàn)在我國(guó)的保險(xiǎn)公司開展補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)間都是非常短暫的，不管是在設(shè)計(jì)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種方面、積累保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)方面，或者是在保險(xiǎn)服務(wù)平臺(tái)方面，都仍然很難使各種不同的企業(yè)的實(shí)際需要得到切實(shí)的滿足。可以看出，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展受到了供應(yīng)和需求之間的嚴(yán)重矛盾的制約。
（三）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏合理有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段
作為一種近些年以來(lái)剛剛開始流行的險(xiǎn)種，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)從最初開辦至今不過(guò)四五年的時(shí)間，業(yè)務(wù)發(fā)展仍熱是非常不成熟和完善的，一系列的不確定性因素直接的造成了保險(xiǎn)公司面臨著非常巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象非常嚴(yán)重
保險(xiǎn)公司不是福利機(jī)構(gòu)，追求利潤(rùn)最大化才是其經(jīng)營(yíng)的最終目的。因此，如何行之有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、控制賠付率應(yīng)該是保險(xiǎn)公司開展企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要首先考慮的問(wèn)題。然而目前的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)存在一種奇怪的現(xiàn)象：很多保險(xiǎn)公司似乎樂(lè)于做賠本的買賣，明知所承保的業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生高額賠付，仍然不惜壓低保費(fèi)，以期在與其他保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)中取得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。這種惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的混亂，而前面所提到的各家保險(xiǎn)公司的賠付率普遍偏高與此也有直接關(guān)系。
四、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)設(shè)計(jì)的對(duì)策建議
（一）國(guó)家的相關(guān)職能部門在各自領(lǐng)域內(nèi)的作用應(yīng)得到充分的發(fā)揮
勞動(dòng)和社會(huì)保障部門必須積極開展基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的良好運(yùn)作，進(jìn)一步改革原有的基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)，建立健全相關(guān)的政策制度，為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，醫(yī)療衛(wèi)生監(jiān)管部門必須大力促進(jìn)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督，對(duì)于開大處方藥、做大檢查，開假證明、冒名頂替等弄虛作假行為必須嚴(yán)格禁止，防止此類事件的再度發(fā)生，從而給企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)營(yíng)造一個(gè)積極向上的氛圍。保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須健全一套完善的監(jiān)督檢查體系，從而有效地促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的良好健康發(fā)展，突出保險(xiǎn)市場(chǎng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)和健康運(yùn)行，為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)積極向上的氛圍。
（二）保險(xiǎn)公司必須加快行業(yè)自律
保險(xiǎn)公司應(yīng)從中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)良性健康發(fā)展的大局和保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的根本要求出發(fā)，加快行業(yè)自律、杜絕惡性競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保單位也應(yīng)避免短視行為，本著“長(zhǎng)期合作、雙方共贏”的態(tài)度來(lái)選擇有實(shí)力、有信譽(yù)的保險(xiǎn)公司，因?yàn)闆](méi)有任何一個(gè)以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體會(huì)愿意永遠(yuǎn)做“虧本的買賣”。同時(shí)各參保企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工的宣傳教育，轉(zhuǎn)變職工看病就醫(yī)的觀念和習(xí)慣，提高職工的合法保險(xiǎn)意識(shí)。
（三）保險(xiǎn)公司應(yīng)加快對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)賠付規(guī)律的研究和統(tǒng)計(jì)
保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)進(jìn)一步設(shè)計(jì)出更加科學(xué)有效的保險(xiǎn)費(fèi)率，同時(shí)，設(shè)計(jì)出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力更強(qiáng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品。因?yàn)榉浅２蝗菀卓刂破髽I(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，并且存在著較高的賠付率，現(xiàn)在不同的保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品已經(jīng)開始從簡(jiǎn)單的保障型險(xiǎn)種轉(zhuǎn)變成為報(bào)銷型險(xiǎn)種或者保障型險(xiǎn)種結(jié)合報(bào)銷型險(xiǎn)種的方式，這也是一個(gè)非常良好的舉措，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和社會(huì)效益的提升。
（四）保險(xiǎn)公司應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理
