引論：我們?yōu)槟砹?3篇行政處罰聽證申請(qǐng)書范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

法定代表人：xxx

電話：139xxxxxxxx

申請(qǐng)事項(xiàng)：請(qǐng)求貴局?jǐn)M以（九）安監(jiān)管聽告字[2012]執(zhí)xx號(hào)對(duì)申請(qǐng)人的行政處罰舉行聽證。

事實(shí)與理由：

2012年4月19日，申請(qǐng)人按照《廢品出售合同》的約定派遣車輛對(duì)AA電器（重慶）有限公司（下簡(jiǎn)稱：AA公司）倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貨物進(jìn)行裝運(yùn)，死者唐某某在整理堆碼過程中，不慎從裝運(yùn)車上跌至地面，雖經(jīng)搶救，終因傷勢(shì)過重而死亡。

在整個(gè)事件中，申請(qǐng)人均嚴(yán)格按照《格力公司外來人員安全須知》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。基于叉車工作屬于特殊的工種，且須有嚴(yán)格的操作規(guī)范和持證要求，故貨物的裝卸及人員派遣均由AA公司安排，現(xiàn)場(chǎng)由AA公司的庫(kù)管人員和安保人員統(tǒng)一負(fù)責(zé)指揮調(diào)度和監(jiān)管。除安排司機(jī)前往車間運(yùn)貨外，申請(qǐng)人無權(quán)也沒有派人進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)管理和監(jiān)督；同時(shí)，在裝貨前申請(qǐng)人也如實(shí)告知了裝運(yùn)工人作業(yè)場(chǎng)所和工作崗位存在的危險(xiǎn)因素并為他們配備了相應(yīng)的安全保險(xiǎn)帶，但因AA公司工作現(xiàn)場(chǎng)無高空安全固定支架而無法使用；因此，申請(qǐng)人已經(jīng)盡到了安全教育和防護(hù)注意義務(wù)。

綜上所述，申請(qǐng)人對(duì)本次事故的發(fā)生沒有責(zé)任。故，請(qǐng)求貴局?jǐn)M以（九）安監(jiān)管聽告字[2012]執(zhí)XX號(hào)對(duì)申請(qǐng)人的行政處罰進(jìn)行聽證。

此致

篇2

依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件結(jié)案必須具備下列條件之一。（1）公民死亡，無近親屬或近親屬放棄訴訟權(quán)利的；（2）動(dòng)物防疫監(jiān)督主管部門依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，法院執(zhí)行終結(jié)的；（3）當(dāng)事人違法事實(shí)較輕，動(dòng)物防疫監(jiān)督主管部門決定免于處罰的；（4）經(jīng)查后認(rèn)定當(dāng)事人不構(gòu)成違法，決定不予立案的；（5）處罰人自覺履行動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰決定的；（6）已移交有關(guān)部門處理的。

1.2立卷的原則和要求

案件應(yīng)按照“材料齊全、排列有序、裝訂整齊、便于查閱”的原則進(jìn)行立案。案卷材料必須做到一案一卷、文書齊全、手續(xù)完備，所有文字材料必須用鋼筆或毛筆書寫。

1.3案卷的內(nèi)容

案卷的內(nèi)容主要包括在動(dòng)物防疫監(jiān)督行政執(zhí)法過程中形成的，作為重要的證據(jù)并具有保存價(jià)值的各種文字、照片、圖樣、錄音、錄像等資料。

1.4案卷的裝訂順序

（1）封面：封面應(yīng)載明全宗號(hào)、分類目錄號(hào)、案卷號(hào)（各類案卷合并后統(tǒng)編的流水號(hào)）、立卷機(jī)關(guān)全稱、案由、案號(hào)（行政處罰決定書編號(hào)）、歸檔日期，保管期限等。（2）案卷材料目錄：載明文件作者、形成日期、材料名稱、所在頁(yè)數(shù)、備考等。（3）處罰決定書。（4）結(jié)案報(bào)告：由承辦對(duì)案件由來、調(diào)查過程、違法事實(shí)認(rèn)證、處罰決定、送達(dá)情況、履行情況、聽證、復(fù)議及訴訟情況進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)案建議，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)結(jié)案。（5）立案審批表。（6）證據(jù)材料。（7）聽證材料：包括聽證申請(qǐng)書、聽證通知書、聽證筆錄、聽證意見書。（8）復(fù)議材料：包括復(fù)議受理通知、申請(qǐng)復(fù)議書、答辯書、復(fù)議筆錄、復(fù)議決定書。（9）訴訟材料：包括訴訟受理通知書、狀、答辯狀、開庭通知、訴訟裁定書。（10）申請(qǐng)執(zhí)行材料：包括執(zhí)行申請(qǐng)書、結(jié)案證明或撤銷執(zhí)行申請(qǐng)、法院裁定書。（11）財(cái)務(wù)處理單據(jù)：包括沒收憑證、扣留通知或暫扣憑證、登記保存通知。憑證單據(jù)應(yīng)粘貼在統(tǒng)一規(guī)格的紙上，便于裝訂。（12）其他有關(guān)材料。（13）封底：封底應(yīng)載明案卷連面帶底頁(yè)材料，其中文字頁(yè)數(shù)、圖樣頁(yè)數(shù)、錄音、錄像等附件材料情況、立卷人姓名、立卷時(shí)間。以上一般程序處理的動(dòng)物防疫行政處罰案件、案卷內(nèi)容視具體的材料而定，不一定要拘泥于上述內(nèi)容。以簡(jiǎn)易程序處理的動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件，案卷內(nèi)容除現(xiàn)場(chǎng)筆錄、當(dāng)場(chǎng)處罰決定書、罰沒單據(jù)、結(jié)案報(bào)告等材料必須齊全外，可適當(dāng)簡(jiǎn)化，并按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)。

1.5案卷裝訂

案卷裝訂材料以蠟線為宜，在案件左側(cè)自上而下采取三眼定位裝訂，裝訂后封底背面裝訂線接口處，用案卷專用封條封貼。

1.6案卷的歸檔

檔案管理人員收到承辦人員交來的案卷，經(jīng)驗(yàn)收合格后，在封條騎縫處加蓋專用印章，并填寫動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件總目錄（總目錄應(yīng)載明序號(hào)、分類目錄號(hào)、案卷號(hào)、案由、案號(hào)、結(jié)案日期、頁(yè)數(shù)和案卷存放區(qū)域號(hào)），然后將案卷材料置專用柜存放。

2嚴(yán)格動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件檔案管理制度

動(dòng)物防疫監(jiān)督行政案件檔案管理是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)要求高的工作，因此，必須建立相應(yīng)的制度加以規(guī)范。

2.1明確專人負(fù)責(zé)

動(dòng)物防疫監(jiān)督行政機(jī)關(guān)必須從動(dòng)物防疫監(jiān)督行政執(zhí)法人員中選配政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、愛崗敬業(yè)的同志擔(dān)任檔案管理人員，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確工作職責(zé)，實(shí)行過錯(cuò)追究。

2.2明確檔案程序

包括建檔范圍、立卷方法、編號(hào)順序、保管原則等。

2.3明確借閱制度

動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案卷立卷歸檔后，未經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得外借和查閱案卷；查閱檔案的單位和個(gè)人也不得對(duì)檔案進(jìn)行涂改、污損、拆散、調(diào)換、損壞或私自增添和抽取材料。

篇3

(一)稅務(wù)行政賠償申請(qǐng)一是申請(qǐng)條件。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員違法行使職權(quán)給公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，賠償清求人有權(quán)申請(qǐng)賠償。對(duì)下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償義務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員行使與職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為；因賠償請(qǐng)求人自己的行為致使損害發(fā)生的；法律規(guī)定的其他情形。二是申請(qǐng)資料。賠償請(qǐng)求人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交《稅務(wù)行政賠償申請(qǐng)書》，書寫申請(qǐng)書確有困難的，可委托他人代書，也HJ口頭申請(qǐng)。三是申請(qǐng)須知。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使行政職權(quán)時(shí)侵犯賠償請(qǐng)求人的合法權(quán)益造成損害的，該稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)；兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)或與其他機(jī)關(guān)共同行使職權(quán)造成損害的，應(yīng)共同履行賠償義務(wù)；受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的組織或個(gè)人在行使受委托的稅務(wù)征管權(quán)力時(shí)侵犯賠償請(qǐng)求人的合法權(quán)益造成損害的，委托的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；賠償義務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的，撤銷該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的行政機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議的，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)，但復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，復(fù)議機(jī)關(guān)就加重的部分履行賠償義務(wù)；賠償請(qǐng)求人要求賠償?shù)臅r(shí)效為二年，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。

(二)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)一是申請(qǐng)條件。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)爭(zhēng)議當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可依法向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。二是申請(qǐng)范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款，加收滯納金；扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款；扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；拍賣扣押、查封的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為：罰款；沒收非法所得；停止出口退稅權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為：不予審批減免稅或出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予核準(zhǔn)延期申報(bào)、批準(zhǔn)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為。三是申請(qǐng)須知。申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。申請(qǐng)人提請(qǐng)的稅務(wù)行政復(fù)議的條件和時(shí)限：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的除征稅、不予審批減免稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟：申請(qǐng)人可以在得知稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算；申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟；申請(qǐng)人向人民法院提起行訴訟，人民法院也已經(jīng)依法受理的，不得再申請(qǐng)行政復(fù)議。申請(qǐng)復(fù)議的主體資格：依法提起行政復(fù)議的申請(qǐng)人，具體是指納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他管理相對(duì)人；有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)泌；有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定人可以申請(qǐng)行政復(fù)議；有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議；與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議；雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議。

(三)稅務(wù)行政處罰聽證申請(qǐng)　一是申請(qǐng)條件。當(dāng)事人要求聽證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。依法應(yīng)當(dāng)聽證的案件，除當(dāng)事人放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽證，行政處罰決定不能成立。二是適用范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民(包括個(gè)人、個(gè)人合伙或個(gè)體工商戶)作出2000元以上(含本數(shù))罰款或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，并告知當(dāng)事人其有要求舉行聽證的權(quán)利。三是申請(qǐng)程序。要求聽證的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向發(fā)出告知書的稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證，逾期不提出的，視為放棄聽證的權(quán)利。四是所需資料。《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》及相關(guān)資料。

篇4

（2）調(diào)查取證類文書主要包括現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄、詢問通知書、詢問筆錄、陳述筆錄、先行登記保存通知書、抽樣取證通知書、委托鑒定書、委托調(diào)查函、采取（解除）強(qiáng)制措施審批表、封存（查封、扣押）物品通知書、封存（查封、扣押）物品清單、案件調(diào)查終結(jié)審批表；

（3）告知類文書包括行政處罰事先告知書、聽證告知書、聽證通知書、聽證筆錄；

（4）決定類文書包括行政處罰決定審批表、當(dāng)場(chǎng)處罰決定書、行政處罰決定書、沒收物品清單；

篇5

（二）符合法定程序。對(duì)兵役違法行為依法審查，在規(guī)定的期限內(nèi)作出決定。查處違法行為，要堅(jiān)持先取證后處罰。對(duì)依法作出的決定，不得隨意改變或撤銷。行政處罰決定作出前應(yīng)聽取當(dāng)事人的陳述、申辯，要堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合。

（三）有效固定證據(jù)。收集證據(jù)要齊全、完整。在作出決定前，必須取得能夠準(zhǔn)確證明案件事實(shí)的各種證據(jù)材料。

（四）決定合法適當(dāng)。兵役行政處罰處理要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，作出的行政決定要與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。

第三條有服兵役義務(wù)的公民有下列行為之一，經(jīng)教育不改的，由市人民政府處以本鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）當(dāng)年義務(wù)兵家庭優(yōu)待金標(biāo)準(zhǔn)2倍以上8倍以下罰款。情節(jié)特別嚴(yán)重，觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。

（一）拒絕、逃避兵役登記和體格檢查的：

1.適齡青年接到參加兵役登記或體格檢查的知后，未按規(guī)定時(shí)間到指定地點(diǎn)參加登記或體格檢查的；

2.適齡青年接到參加兵役登記或體格檢查的知后，無不可抗力或其他正當(dāng)理由，拒不到指定地點(diǎn)參加登記或體格檢查或故意外出的；

3.適齡青年初檢合格后，外出不歸，并拒不在規(guī)定時(shí)間到指定地點(diǎn)參加復(fù)審、復(fù)檢的；

4.其他兵役法律法規(guī)規(guī)定的違法情形。

（二）應(yīng)征公民拒絕、逃避征集的：

1.應(yīng)征公民以紋身、打耳孔、降低視力等故意損害身體的手段拒絕、逃避征集的；

2.應(yīng)征公民以假裝耳聾、近視、色盲或偽造病歷、謊稱病史等弄虛作假行為拒絕、逃避征集的；

3.應(yīng)征公民以故意違法違紀(jì)拒絕、逃避征集的；

4.被批準(zhǔn)服兵役后，以種種借口拒絕、逃避入伍的；

5.其他兵役法律法規(guī)規(guī)定的違法情形。

受到前款處罰的適齡公民,仍然有義務(wù)服兵役。

有前款第（二）項(xiàng)行為之一，拒不改正的，在兩年內(nèi)不得到國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)基層組織就業(yè)或復(fù)工、復(fù)職，不得辦理出國(guó)出境或升學(xué)手續(xù)。

第四條入伍后出現(xiàn)消極服役言行或以各種手段對(duì)抗服役，經(jīng)教育不改，被部隊(duì)除名或作退兵處理的，由市人民政府取消其家屬的軍屬待遇，收繳全部?jī)?yōu)待金；有關(guān)單位不予復(fù)工、復(fù)職、復(fù)學(xué)；在兩年內(nèi)不得到國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)基層組織就業(yè)；不得辦理出國(guó)出境或升學(xué)手續(xù)。市政府可以對(duì)其處以本鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）當(dāng)年義務(wù)兵家庭優(yōu)待金標(biāo)準(zhǔn)5倍以上8倍以下的罰款。

第五條機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位及其他組織有下列行為之一，經(jīng)教育不改的，由市人民政府視情節(jié)輕重處以一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：

（一）拒不接受或者不按照規(guī)定完成征兵工作任務(wù)的；

（二）拒不配合有關(guān)部門對(duì)適齡公民進(jìn)行兵役登記、政治審查和體格檢查的；

（三）阻撓適齡公民參加兵役登記、體格檢查或者應(yīng)征入伍的；

（四）隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假以及采用其他手段庇護(hù)應(yīng)征公民拒絕、逃避征集的；

（五）明知是拒絕、逃避征集或者入伍后逃避服兵役被部隊(duì)退兵、除名的，仍為其辦理出國(guó)、復(fù)工、復(fù)職、入學(xué)等手續(xù)的。

第六條擾亂兵役工作秩序，或者阻礙征兵工作人員依法執(zhí)行公務(wù)的，依照治安管理有關(guān)法律法規(guī)給予處罰；使用暴力、威脅方法，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七條；國(guó)家工作人員在征兵工作中，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分：

（一）在體格檢查、政治審查工作中弄虛作假或者要求他人弄虛作假的；

（二）索取、收受賄賂；

（三）或者；

（四），將不合格人員征集入伍；

（五）在兵役執(zhí)法中違反回避等規(guī)定的；

（六）其他違法、違紀(jì)行為。

第八條兵役機(jī)關(guān)和各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部查處兵役違法行為時(shí)，不得少于兩人，并當(dāng)場(chǎng)出示《省行政執(zhí)法證》。查處兵役違法行為，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，依照下列程序辦理：

（一）登記立案。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部立案承辦人員，對(duì)初步掌握的兵役違法嫌疑人的違法行為進(jìn)行審查后，認(rèn)為需要立案查處的，必須登記立案，填寫《兵役行政處罰立案審批表》，并附相關(guān)材料報(bào)市人武部備案。

（二）調(diào)查取證。市人武部和各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部對(duì)發(fā)現(xiàn)的兵役違法行為，必須及時(shí)組織調(diào)查取證。調(diào)查中應(yīng)做好查證案件所需的調(diào)查筆錄、證人證言、詢問筆錄等證據(jù)材料的制作和收集工作。

（三）適時(shí)教育。案件承辦單位應(yīng)對(duì)違法當(dāng)事人給予教育，做好記錄，并及時(shí)發(fā)出《兵役違法行為限期改正知書》。

（四）擬定意見。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部對(duì)當(dāng)事人的兵役違法行為經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，應(yīng)對(duì)承辦案件進(jìn)行審理，提出擬辦意見，報(bào)市人武部審核。對(duì)當(dāng)事人及時(shí)改正違法行為的，不予處罰；對(duì)當(dāng)事人逾期不改的，及時(shí)查處。

（五）權(quán)利告知。擬定意見經(jīng)市人武部審核同意后，由案件承辦人員擬定《兵役行政處罰事先告知書》和《兵役行政處罰聽證告知書》，告知當(dāng)事人擬作出兵役行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及其享有的陳述、申辯權(quán)和聽證權(quán)。

（六）復(fù)核聽證。對(duì)當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見，案件承辦單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見，對(duì)其合理意見應(yīng)予采納。對(duì)當(dāng)事人提出聽證申請(qǐng)的，由市人武部組織聽證，制作《兵役行政處罰聽證筆錄》。

（七）處罰決定。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部根據(jù)調(diào)查收集的證據(jù)和查明的事實(shí)，結(jié)合當(dāng)事人陳述、申辯和聽證情況，依據(jù)相關(guān)兵役法律法規(guī)，擬定《兵役行政處罰決定書》，報(bào)市人武部審核;市人武部提出審核意見后，將處罰決定書連同全部證據(jù)依據(jù)材料，報(bào)市政府法制辦公室復(fù)核;市政府法制辦提出復(fù)核意見，指導(dǎo)基層修改完善后，報(bào)市政府審批。《兵役行政處罰決定書》作出后，必須加蓋市政府印章，并應(yīng)載明：

1.當(dāng)事人的姓名、性別、出生年月、職業(yè)、住址、身份證號(hào)碼等基本情況；

2.查明的違法事實(shí)；

3.適用的法律、法規(guī)、規(guī)章或者規(guī)范性文件；

4.佐證的相關(guān)證據(jù)材料；

5.處罰決定；

6.處罰決定的履行日期或期限；

7.當(dāng)事人依法享有的申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利；

8.作出處罰決定的人民政府名稱、日期。

篇6

第二條民用航空行政處罰的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國(guó)行政處罰法》（以下簡(jiǎn)稱《行政處罰法》）、有關(guān)行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第三條中國(guó)民用航空總局（以下簡(jiǎn)稱民航總局）依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定實(shí)施行政處罰；民航地區(qū)管理局依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定在所轄地區(qū)范圍內(nèi)實(shí)施行政處罰。

接受授權(quán)或者委托的組織，依照授權(quán)或者委托的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍實(shí)施行政處罰。

第二章行政處罰的種類、設(shè)定和規(guī)定

第四條民航行政機(jī)關(guān)實(shí)施的行政處罰的種類包括：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；

（四）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；

（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

第五條民用航空規(guī)章規(guī)定行政處罰，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類、幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。

法律、行政法規(guī)對(duì)違反民用航空行政管理秩序的行為沒有規(guī)定或者沒有設(shè)定行政處罰的，民用航空規(guī)章可以設(shè)定警告和本辦法第六條規(guī)定數(shù)量的罰款。

法律、行政法規(guī)、規(guī)章以外的其他文件，不得設(shè)定或者規(guī)定行政處罰；設(shè)定和規(guī)定行政處罰的條款一律無效。

第六條民用航空規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的罰款不得超過1000元；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過違法所得的3倍，但是最高不得超過30000元，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過10000元。

第七條民航地區(qū)管理局可以根據(jù)本地區(qū)管理局的具體情況制定行政處罰的具體工作程序，但不得與本辦法相抵觸。

第三章行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)和執(zhí)法人員

第八條下列民航行政機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，以自己的名義獨(dú)立行使相應(yīng)的行政處罰權(quán)：

（一）民航總局；

（二）民航地區(qū)管理局；

民航地區(qū)管理局設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)，可以依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和民航地區(qū)管理局的授權(quán)，以該民航地區(qū)管理局的名義行使相應(yīng)的行政處罰權(quán)。

第九條本辦法第八條規(guī)定的民航行政機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)職能部門，可以具體承辦處罰事項(xiàng)，但不得以該內(nèi)設(shè)職能部門的名義實(shí)施行政處罰。

第十條除經(jīng)依法授權(quán)或者委托的外，任何其他組織不得實(shí)施行政處罰；其以行政處罰名義實(shí)施的處罰行為一律無效，有關(guān)當(dāng)事人有權(quán)拒絕或者向有關(guān)部門申訴、舉報(bào)。

任何個(gè)人都不得以自己的名義實(shí)施行政處罰。

第十一條法律、行政法規(guī)授權(quán)的其他組織實(shí)施民用航空行政處罰的，接受授權(quán)的組織應(yīng)當(dāng)對(duì)其所作出的行政處罰行為的法律后果承擔(dān)法律責(zé)任。

第十二條民航行政機(jī)關(guān)可以將行政處罰委托給其他組織實(shí)施，但應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）委托的民航行政機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱委托機(jī)關(guān)）依法具有該項(xiàng)行政處罰權(quán)；

（二）受委托組織符合本辦法第十三條規(guī)定的條件；

（三）委托機(jī)關(guān)直接實(shí)施行政處罰在人員、裝備、技術(shù)、空間方面確有困難；或者委托的行政處罰事項(xiàng)在時(shí)間、空間和管理對(duì)象方面具有廣泛性、普遍性和經(jīng)常性。

第十三條受委托組織應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）是依法成立的管理民用航空公共事務(wù)的事業(yè)組織；

（二）與被委托的行政處罰事項(xiàng)無利害關(guān)系；

（三）具有熟悉《中華人民共和國(guó)民用航空法》和相應(yīng)民用航空行政法規(guī)、規(guī)章以及其他必需的法律、法規(guī)，熟悉相關(guān)民用航空業(yè)務(wù)、技術(shù)的正式工作人員；

（四）對(duì)違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定的，應(yīng)當(dāng)有條件進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定。

第十四條民用航空規(guī)章可以明確受委托組織實(shí)施行政處罰。

民用航空規(guī)章沒有明確委托的，民航行政機(jī)關(guān)可以委托受委托組織實(shí)施行政處罰。委托受委托組織實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)出具正式的委托書。

委托書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）委托機(jī)關(guān)和受委托組織的名稱、地址；

（二）委托實(shí)施行政處罰的范圍和適用處罰的條件、方式、理由、程序和期限；

（三）違反委托事項(xiàng)的責(zé)任；

（四）其他需要載明的事項(xiàng)。

第十五條委托機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)受委托組織喪失委托條件、違法實(shí)施行政處罰或者有其他不適宜接受委托情況的，可以解除委托，收回委托書。

第十六條受委托組織應(yīng)當(dāng)以委托機(jī)關(guān)的名義實(shí)施行政處罰。受委托組織應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、民航規(guī)章所規(guī)定的行政處罰的條件、方式和程序?qū)嵤┬姓幜P。

受委托組織實(shí)施行政處罰，不得超越委托權(quán)限。

受委托組織不得將委托事項(xiàng)再委托他人。

第十七條委托機(jī)關(guān)對(duì)受委托組織實(shí)施的行政處罰行為實(shí)施監(jiān)督，并對(duì)該行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任。

前款所稱監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)包括受委托組織所實(shí)施的行政處罰行為是否合法、合理，是否超越委托范圍，是否應(yīng)當(dāng)處罰而不處罰或者不應(yīng)當(dāng)處罰而擅自處罰，是否符合法定程序等。

第十八條被處罰的當(dāng)事人對(duì)受委托組織實(shí)施的行政處罰決定不服的，可以向委托機(jī)關(guān)的上一級(jí)民航行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。法律、行政法規(guī)、民航規(guī)章另有規(guī)定的除外。

公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)當(dāng)處罰，需要舉報(bào)、申訴的，可以向委托機(jī)關(guān)提出，也可以向受委托組織提出。委托機(jī)關(guān)和受委托組織對(duì)依法應(yīng)當(dāng)辦理的案件，應(yīng)當(dāng)受理。

第十九條民航行政機(jī)關(guān)和受委托組織具體辦理行政處罰的執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)具備監(jiān)察員資格。

不具有監(jiān)察員資格的其他工作人員或者專業(yè)人員，可以在監(jiān)察員的帶領(lǐng)下，協(xié)助檢查和調(diào)查取證。

第四章行政處罰的管轄和適用

第二十條民航地區(qū)管理局應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、民用航空規(guī)章的規(guī)定對(duì)本轄區(qū)內(nèi)發(fā)生的違法行為實(shí)施行政處罰。對(duì)空中發(fā)生的違法行為，由違法行為首次發(fā)現(xiàn)后降落地所在地的民航地區(qū)管理局管轄。

民航地區(qū)管理局對(duì)管轄有爭(zhēng)議的，由民航總局指定管轄。

第二十一條民航總局在必要時(shí)可以處理民航地區(qū)管理局管轄的行政處罰案件；民航地區(qū)管理局認(rèn)為行政處罰案件案情重大、情況復(fù)雜需要由民航總局決定的，可以報(bào)請(qǐng)民航總局實(shí)施行政處罰。

第二十二條民航行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰，適用簡(jiǎn)易程序的，由有關(guān)監(jiān)察員當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定。

民航總局管轄或者決定管轄的行政處罰案件，適用一般程序的，由民航總局有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)調(diào)查、取證、提出行政處罰建議，報(bào)民航總局負(fù)責(zé)人作出決定。

民航地區(qū)管理局實(shí)施行政處罰，適用一般程序的，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)調(diào)查、取證、提出行政處罰建議，然后移送法制職能部門。法制職能部門接到案件后，應(yīng)當(dāng)對(duì)移送的案件進(jìn)行初步審查，對(duì)符合聽證條件的辦理聽證事宜，提出行政處罰意見，報(bào)民航地區(qū)管理局負(fù)責(zé)人作出行政處罰決定。民航地區(qū)管理局負(fù)責(zé)人作出行政處罰決定后，由法制職能部門會(huì)同其他有關(guān)職能部門執(zhí)行行政處罰。

民航地區(qū)管理局派出機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰，按本辦法第四十一條規(guī)定不組織聽證的，由派出機(jī)構(gòu)有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)調(diào)查、取證、提出行政處罰建議，經(jīng)本派出機(jī)構(gòu)法制職能部門初步審查后，由派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以民航地區(qū)管理局的名義作出行政處罰決定；應(yīng)當(dāng)組織聽證的，移送民航地區(qū)管理局作出行政處罰決定。

第二十三條違法行為人所受行政處罰，應(yīng)當(dāng)與其違法情節(jié)、性質(zhì)、損害后果相適應(yīng)。

不同當(dāng)事人的違法行為相同或者相似的，其所受到的行政處罰應(yīng)當(dāng)相當(dāng)。

第二十四條當(dāng)事人違反法律、行政法規(guī)、民用航空規(guī)章某一規(guī)定的一次，不得給予兩次以上相同種類的行政處罰，但可依法并處其他種類的行政處罰。

第二十五條兩個(gè)以上當(dāng)事人共同實(shí)施違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的違法情節(jié)，分別給予處罰。

第五章簡(jiǎn)易程序

第二十六條對(duì)同時(shí)符合下列條件的違法行為，可以適用《行政處罰法》第五章第一節(jié)規(guī)定的簡(jiǎn)易程序：

（一）違法事實(shí)清楚、情節(jié)簡(jiǎn)單、后果比較輕微；

（二）證據(jù)確鑿或者當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)行為人違法；

（三）對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰。

第二十七條民航地區(qū)行政機(jī)關(guān)監(jiān)察員當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，按照下列程序辦理：

（一）出示表明執(zhí)法身份的證件；

（二）告知當(dāng)事人違法行為事實(shí)并提出證據(jù)，說明其違反的法律規(guī)范的條款；

（三）詢問當(dāng)事人對(duì)違法事實(shí)或者法律依據(jù)是否有爭(zhēng)議，聽取當(dāng)事人的陳述和辯解；

（四）按本辦法附件一的規(guī)定制作《民用航空當(dāng)場(chǎng)處罰決定書》（以下簡(jiǎn)稱當(dāng)場(chǎng)處罰決定書），由當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表簽字并告知其有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。當(dāng)場(chǎng)處罰決定書一式三份，一份當(dāng)場(chǎng)交給當(dāng)事人；

（五）依法可以當(dāng)場(chǎng)執(zhí)行的，給予警告或者當(dāng)場(chǎng)收繳罰款并出具合法的罰款收據(jù)；

（六）其余兩份當(dāng)場(chǎng)處罰決定書，一份及時(shí)交監(jiān)察員所在的行政機(jī)關(guān)職能部門存

檔，一份送本行政機(jī)關(guān)法制職能部門備案，并按規(guī)定上交罰款。

第二十八條當(dāng)場(chǎng)處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）當(dāng)事人單位名稱或者當(dāng)事人姓名；

（二）主要違法事實(shí)、情節(jié)；

（三）作出處罰決定所依據(jù)的法律規(guī)范條款；

（四）處罰的形式和數(shù)額；

（五）處罰執(zhí)行方式；

（六）復(fù)議權(quán)利、復(fù)議機(jī)關(guān)、復(fù)議期限，訴訟權(quán)利及期限；

（七）作出當(dāng)場(chǎng)處罰決定的民航行政機(jī)關(guān)的名稱及行政負(fù)責(zé)人；

（八）監(jiān)察員的簽名或者蓋章；

（九）作出處罰的地點(diǎn)；

（十）填寫當(dāng)場(chǎng)處罰決定書的日期；

（十一）當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表簽字。

當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正違法行為，責(zé)令改正違法行為可以一并列入當(dāng)場(chǎng)處罰決定書。

第二十九條除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，當(dāng)場(chǎng)處罰時(shí)，依法給予20元以下罰款或者警告的、不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的或者當(dāng)事人按規(guī)定方式繳納罰款有困難并經(jīng)當(dāng)事人提出的，可以當(dāng)場(chǎng)執(zhí)行。不屬上述情況的罰款，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定繳納。

第三十條當(dāng)事人對(duì)當(dāng)場(chǎng)處罰決定提出異議、申辯的，監(jiān)察員應(yīng)當(dāng)聽取并復(fù)查。

不得因當(dāng)事人提出異議、申辯而加重處罰。

當(dāng)事人提出異議、申辯，不停止當(dāng)場(chǎng)執(zhí)行。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第六章一般程序

第一節(jié)案件調(diào)查

第三十一條舉報(bào)民用航空違法案件可用書面或者口頭的方式。民航行政機(jī)關(guān)、受委托組織受理口頭舉報(bào)案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄，經(jīng)核對(duì)無誤后，由舉報(bào)人簽名蓋章，但電話舉報(bào)的除外。舉報(bào)人不愿意使用真實(shí)姓名的，民航行政機(jī)關(guān)、受委托組織應(yīng)當(dāng)為其保守秘密。

第三十二條民航行政機(jī)關(guān)或者受委托組織發(fā)現(xiàn)公民、法人或者其他組織的舉報(bào)不屬自己管轄的案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向舉報(bào)人說明，并從接受之日起10日內(nèi)移送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)。

第三十三條監(jiān)察員履行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件。

參加對(duì)違法案件進(jìn)行檢查、調(diào)查、取證的監(jiān)察員不得少于兩名。

監(jiān)察員與本案有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；當(dāng)事人也可以向行政機(jī)關(guān)提出要求監(jiān)察員回避的申請(qǐng)。

第三十四條監(jiān)察員查處案件應(yīng)當(dāng)收集與案情有關(guān)的、能夠證實(shí)違法行為性質(zhì)和情節(jié)的各種證據(jù)。

證據(jù)包括下列幾種：

（一）物證、書證；

（二）視聽資料；

（三）證人證言；

（四）當(dāng)事人陳述；

（五）調(diào)查筆錄和現(xiàn)場(chǎng)筆錄；

（六）鑒定結(jié)論和調(diào)查結(jié)論。

證據(jù)未經(jīng)查證核實(shí)，不得作為認(rèn)定事實(shí)的根據(jù)。

第三十五條監(jiān)察員可以要求當(dāng)事人提供與案件有關(guān)的材料，可以就與案件有關(guān)的問題詢問當(dāng)事人或者其他被調(diào)查人。

當(dāng)事人或者其他被調(diào)查人應(yīng)當(dāng)如實(shí)回答監(jiān)察員的詢問，但對(duì)與本案無關(guān)的問題有權(quán)拒絕回答。

調(diào)查、詢問應(yīng)當(dāng)按本辦法附件二的規(guī)定制作《民用航空行政案件調(diào)查筆錄》。調(diào)查筆錄應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）調(diào)查時(shí)間、調(diào)查地點(diǎn)；

（二）當(dāng)事人及其他被調(diào)查人的姓名、性別、年齡、工作單位等基本情況；

（三）涉及航空器的，航空器的型號(hào)、國(guó)籍登記號(hào)、所有人、承租人等基本情況；

（四）違法行為的情節(jié)和后果；

（五）證據(jù)情況；

（六）其他情況。

調(diào)查筆錄應(yīng)當(dāng)表述清楚，如實(shí)記錄，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)被調(diào)查人核對(duì)無誤后逐頁(yè)簽名或者蓋章。被調(diào)查人員拒絕簽名或者蓋章的，由監(jiān)察員在筆錄上注明。筆錄應(yīng)當(dāng)有在場(chǎng)兩名以上監(jiān)察員簽名，并載明時(shí)間。

調(diào)查筆錄應(yīng)當(dāng)歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

第三十六條監(jiān)察員可以要求當(dāng)事人和其他被調(diào)查人接受調(diào)查，提供有關(guān)的材料、證據(jù)，有關(guān)個(gè)人或者單位應(yīng)當(dāng)積極予以支持和協(xié)助。有關(guān)材料和書證應(yīng)當(dāng)是原始材料或者憑證，調(diào)取原始證據(jù)有困難的，可以復(fù)制。復(fù)制件應(yīng)當(dāng)注明“經(jīng)核對(duì)與原件無誤”。有關(guān)材料和書證應(yīng)當(dāng)由提供人簽字或者蓋章，拒絕簽字或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)由監(jiān)察員注明。

與案件有關(guān)的材料、證據(jù)有可能被隱匿、涂改、毀滅的或者以后難以取得的，應(yīng)當(dāng)先行登記并由監(jiān)察員保存。監(jiān)察員難以保存的，可以由當(dāng)事人保存。當(dāng)事人隱匿、涂改、毀滅證據(jù)或者作偽證的，依法承擔(dān)法律責(zé)任。

第三十七條先行登記保存有關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)并按本辦法附件三的規(guī)定制作《證據(jù)登記保存通知書》，由當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表和辦案人員簽字或者蓋章。該通知書一式二份，交當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表一份，歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷一份。

采取先行登記措施并由當(dāng)事人保存證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)民航行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。證據(jù)應(yīng)當(dāng)加封民航行政機(jī)關(guān)先行登記保存封條。

第三十八條對(duì)于先行登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)作出下列處理決定之一：

（一）違法事實(shí)成立應(yīng)當(dāng)予以沒收的，作出行政處罰決定，予以沒收；

（二）違法事實(shí)不成立，或者依法不應(yīng)予以沒收的，決定解除登記保存措施。

決定解除登記保存措施的，監(jiān)察員應(yīng)當(dāng)按本辦法附件四的規(guī)定制作《登記保存證據(jù)退還清單》，由當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表簽字或者蓋章。該清單一式兩份，一份交當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表，一份歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

第三十九條監(jiān)察員根據(jù)需要可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。涉及專門問題的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)家認(rèn)可的單位進(jìn)行鑒定，出具鑒定結(jié)論。現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)當(dāng)按本辦法附件五的規(guī)定制作《民用航空行政案件現(xiàn)場(chǎng)筆錄》并應(yīng)當(dāng)有當(dāng)事人在場(chǎng)；當(dāng)事人拒絕到場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)筆錄中注明。現(xiàn)場(chǎng)筆錄應(yīng)當(dāng)表述清楚，如實(shí)記錄并經(jīng)當(dāng)事人核對(duì)無誤后簽字或者蓋章。被調(diào)查人員拒絕簽字或者蓋章的，由監(jiān)察員在筆錄上注明。現(xiàn)場(chǎng)筆錄應(yīng)當(dāng)有在場(chǎng)兩名以上監(jiān)察員簽字并載明時(shí)間。

第四十條民航行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)案件調(diào)查取證的部門（以下稱承辦部門）在調(diào)查、取證結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)符合下列條件的案件提出行政處罰建議：

（一）有違法行為人；

（二）有違法事實(shí)；

（三）依照法律、行政法規(guī)、民航規(guī)章應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任；

（四）屬本機(jī)關(guān)、組織管轄和職責(zé)范圍；

（五）違法行為未超過二年追訴時(shí)效。

民航行政機(jī)關(guān)案件承辦部門在調(diào)查、取證結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按本辦法附件六的規(guī)定制作《民用航空行政案件調(diào)查報(bào)告》并附以案卷材料移送法制職能部門。民用航空行政案件調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次包括下列各項(xiàng)內(nèi)容：

（一）調(diào)查時(shí)間；

（二）承辦部門和具體辦理調(diào)查取證的監(jiān)察員（以下稱承辦監(jiān)察員）；

（三）當(dāng)事人情況；

（四）案由；

（五）調(diào)查、檢查得到的事實(shí)、證據(jù)；

（六）行政處罰建議。

調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)由承辦監(jiān)察員和承辦部門負(fù)責(zé)人簽字。

第二節(jié)聽證程序

第四十一條民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門收到案件承辦部門提出的民用航空行政案件調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行初步審查。對(duì)擬同意進(jìn)行下列行政處罰的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)民航行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定之前，按本辦法附件七的規(guī)定制作《民用航空行政處罰聽證告知書》，告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求組織聽證的，民航行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證：

（一）不少于人民幣30000元的罰款；

（二）吊銷經(jīng)營(yíng)許可證或者執(zhí)照；

（三）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。

民用航空行政處罰聽證告知書應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表簽字或者蓋章。該告知書一式兩份，一份送達(dá)當(dāng)事人，一份歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

不屬于本條第一款規(guī)定情形的，不組織聽證，由法制職能部門提出行政處罰意見，報(bào)民航行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定。

第四十二條案件當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰聽證告知書后3日內(nèi)提出并應(yīng)當(dāng)向民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門提交舉行聽證申請(qǐng)書及有關(guān)證據(jù)。

民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門在接到申請(qǐng)書后，應(yīng)當(dāng)審查申請(qǐng)是否符合本辦法第四十一條規(guī)定的條件，并在接到申請(qǐng)后10日內(nèi)做出是否舉行聽證的決定。

民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門決定舉行聽證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)按本辦法附件八的規(guī)定制作《民用航空行政處罰聽證通知書》。該通知書一式兩份，一份在舉行聽證7日前送達(dá)當(dāng)事人，告知舉行聽證的日期、地點(diǎn)，同時(shí)通知案件承辦部門，一份歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

第四十三條案件當(dāng)事人可以親自參加聽證會(huì)，也可以委托一至二人，人享有被委托的權(quán)利。人可以是律師，也可以是當(dāng)事人的近親屬或者經(jīng)聽證主持人批準(zhǔn)的其他人員。應(yīng)當(dāng)出具委托書。

人在委托權(quán)限范圍內(nèi)的行為，視同當(dāng)事人的行為，但以其未立即提出異議為限。

案件當(dāng)事人不止一人的，可以委托共同人，也可以分別委托一至二人。

案件當(dāng)事人無故不參加聽證，又不委托人參加的，視為放棄聽證。

案件當(dāng)事人中途主動(dòng)要求終止聽證的，應(yīng)當(dāng)許可。

第四十四條組織聽證，應(yīng)當(dāng)以核查事實(shí)為主要目的。

聽證由民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門負(fù)責(zé)人或者其指定的人員主持，承辦監(jiān)察員應(yīng)當(dāng)參加聽證。

聽證按下列程序進(jìn)行：

（一）由聽證主持人宣布聽證開始和聽證目的；

（二）由承辦監(jiān)察員就當(dāng)事人的違法事實(shí)向聽證主持人提出有關(guān)證據(jù)、處罰依據(jù)和行政處罰建議；

（三）由案件當(dāng)事人出示證據(jù)，進(jìn)行申辯；

（四）詢問證人、向證人質(zhì)證；

（五）聽證雙方就與本案相關(guān)的事實(shí)和法律進(jìn)行辯論；

（六）辯論結(jié)束后，聽證雙方作最后陳述；

（七）按本辦法附件九的規(guī)定制作《民用航空行政處罰聽證筆錄》并由聽證雙方核對(duì)無誤后簽字或者蓋章。

聽證結(jié)束后，由聽證主持人按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十八條的規(guī)定提出行政處罰意見。聽證筆錄應(yīng)當(dāng)歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

第三節(jié)決定

第四十五條不適用聽證程序的民用航空行政處罰案件在作出行政處罰決定之前，由民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門按本辦法附件十的規(guī)定制作《民用航空行政處罰事先告知書》，告知當(dāng)事人有陳述和辯解的權(quán)利并由當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表簽字或者蓋章。該告知書一式兩份，一份送達(dá)當(dāng)事人，一份歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到民用航空行政處罰事先告知書之日起5日內(nèi)履行陳述和辯解。當(dāng)事人放棄陳述和辯解的，由民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門報(bào)民航行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人作出行政處罰決定；當(dāng)事人要求陳述和辯解的，民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門應(yīng)當(dāng)聽取陳述和辯解并按本辦法附件十一的規(guī)定制作《當(dāng)事人陳述和申辯筆錄》。當(dāng)事人陳述和申辯筆錄應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人或者當(dāng)事人代表核對(duì)無誤后簽字或者蓋章并歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

第四十六條案件聽證或者當(dāng)事人陳述和申辯結(jié)束后，民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門應(yīng)當(dāng)向民航行政機(jī)關(guān)提出行政處罰呈批報(bào)告。行政處罰呈批報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容并附以所有案卷材料：

（一）案由；

（二）當(dāng)事人；

（三）承辦部門和承辦人；

（四）違法事實(shí)；

（五）處罰依據(jù)；

（六）行政處罰程序執(zhí)行情況；

（七）承辦部門處罰建議；

（八）法制部門處罰意見。

民航行政機(jī)關(guān)實(shí)施的一般行政處罰，由民航行政機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人或者分管法制工作的負(fù)責(zé)人作出決定。責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證、給予法人或者其他組織較大數(shù)額罰款的行政處罰，由民航行政機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人召開局務(wù)會(huì)議決定。

第四十七條民航行政機(jī)關(guān)決定給予行政處罰的，由其法制職能部門按照《行政處罰法》第三十九條的和本辦法附件十二的規(guī)定制作《民用航空行政處罰決定書》。該決定書一式兩份，一份送達(dá)當(dāng)事人，一份歸入民航行政機(jī)關(guān)案卷。

行政處罰決定書必須蓋具作出處罰決定的民航行政機(jī)關(guān)的印章，不得蓋具承辦部門的印章。

行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在制作后5日內(nèi)向當(dāng)事人宣告或者送達(dá)。

第四十八條實(shí)施行政處罰時(shí)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。責(zé)令改正或者限期改正違法行為的要求可以一并列入行政處罰決定書。

第七章執(zhí)行、結(jié)案與歸檔

第四十九條行政處罰的決定作出后，按照《行政處罰法》第六章的規(guī)定執(zhí)行。

第五十條除依法可以當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款外，行政處罰罰款實(shí)行罰款決定與罰款收繳相分離的制度，具體辦法按照國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十一條屬于下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)予以結(jié)案：

（一）行政處罰決定由被處罰人自覺履行完畢的；

（二）行政處罰決定依法強(qiáng)制執(zhí)行完畢的；

（三）據(jù)以執(zhí)行的行政處罰決定被依法撤銷；

（四）免予行政處罰的；

（五）不予行政處罰而撤銷案件的；

（六）執(zhí)行機(jī)關(guān)認(rèn)為可以結(jié)

案的其他情況。

第五十二條案件辦理完結(jié)后，民航行政機(jī)關(guān)法制職能部門應(yīng)當(dāng)按本辦法附件十三的規(guī)定制作《民用航空行政處罰案件結(jié)案報(bào)告》并將查處過程中的所有材料立卷歸檔。

第八章處罰監(jiān)督

第五十三條鼓勵(lì)社會(huì)對(duì)民航行政機(jī)關(guān)和監(jiān)察員的行政處罰活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

第五十四條民航總局對(duì)民航地區(qū)管理局的行政處罰活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

第五十五條民航總局對(duì)民航地區(qū)管理局不合法、不適當(dāng)?shù)男姓幜P決定，可以依法撤銷。

第五十六條監(jiān)察員、、枉法裁判或者濫施處罰的，給予行政處分；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。

第九章附則

篇7

第三條（違法行為）本辦法所稱的違法行為是指：（一）著作權(quán)法第四十七條列舉的侵權(quán)行為，同時(shí)損害公共利益的；（二）《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》第二十四條列舉的侵權(quán)行為，同時(shí)損害公共利益的；（三）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的應(yīng)予行政處罰的著作權(quán)違法行為。

第四條（處罰種類） 對(duì)本辦法列舉的違法行為，著作權(quán)行政管理部門可以依法給予下列種類的行政處罰：（一）責(zé)令停止侵權(quán)行為；（二）沒收違法所得；（三）沒收侵權(quán)復(fù)制品；（四）罰款；（五）沒收主要用于制作侵權(quán)復(fù)制品的材料、工具、設(shè)備等；（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

第二章 管轄和適用

第五條（地域管轄）本辦法列舉的違法行為，由侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地、侵權(quán)復(fù)制品儲(chǔ)藏地或者依法查封扣押地的著作權(quán)行政管理部門負(fù)責(zé)查處。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第六條（級(jí)別管轄）國(guó)家版權(quán)局可以查處在全國(guó)有重大影響的違法行為，以及認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其查處的其他違法行為。地方著作權(quán)行政管理部門負(fù)責(zé)查處本轄區(qū)發(fā)生的違法行為。

第七條 （管轄爭(zhēng)議和指定管轄） 兩個(gè)以上地方著作權(quán)行政管理部門對(duì)同一違法行為均有管轄權(quán)時(shí)，由先立案的著作權(quán)行政管理部門負(fù)責(zé)查處該違法行為。

地方著作權(quán)行政管理部門因管轄權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議或者管轄不明時(shí)，由爭(zhēng)議雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門指定管轄，其共同的上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門也可以直接指定管轄。

上級(jí)著作權(quán)行政管理部門在必要時(shí)，可以處理下級(jí)著作權(quán)行政管理部門管轄的有重大影響的案件，也可以將自己管轄的案件交由下級(jí)著作權(quán)行政管理部門處理；下級(jí)著作權(quán)行政管理部門認(rèn)為其管轄的案件案情重大、復(fù)雜，需要由上級(jí)著作權(quán)行政管理部門處理的，可以報(bào)請(qǐng)上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門處理。

第八條（移送） 著作權(quán)行政管理部門發(fā)現(xiàn)查處的違法行為，根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定涉嫌構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)由該著作權(quán)行政管理部門依照國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》將案件移送司法部門處理。

第九條（時(shí)效） 著作權(quán)行政管理部門對(duì)違法行為予以行政處罰的時(shí)效為兩年，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。侵權(quán)復(fù)制品仍在發(fā)行的，視為違法行為仍在繼續(xù)。

違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。

第三章 處 罰 程 序

第十條（一般程序） 除行政處罰法規(guī)定適用簡(jiǎn)易程序的情況外，著作權(quán)行政處罰適用行政處罰法規(guī)定的一般程序。

第十一條 （立案） 著作權(quán)行政管理部門適用一般程序查處違法行為，應(yīng)當(dāng)立案。

對(duì)本辦法列舉的違法行為，著作權(quán)行政管理部門可以自行決定立案查處，或者根據(jù)有關(guān)部門移送的材料決定立案查處，也可以根據(jù)被侵權(quán)人、利害關(guān)系人或者其他知情人的投訴或者舉報(bào)決定立案查處。

第十二條（投訴）投訴人就本辦法列舉的違法行為申請(qǐng)立案查處的，應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)書、權(quán)利證明、被侵權(quán)作品（或者制品）以及其他證據(jù)。

申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)說明當(dāng)事人的姓名（或者名稱）、地址以及申請(qǐng)查處所根據(jù)的主要事實(shí)、理由。

投訴人委托人代為申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)由人出示委托書。

第十三條 （受理） 著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)在收到所有投訴材料之日起十五日內(nèi)，決定是否受理并通知投訴人。不予受理的，應(yīng)當(dāng)書面告知理由。

第十四條 （承辦）立案時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫立案審批表，同時(shí)附上投訴或者舉報(bào)材料、上級(jí)著作權(quán)行政管理部門交辦或者有關(guān)部門移送案件的材料、執(zhí)法人員的檢查報(bào)告等有關(guān)材料，由本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)立案并指定兩名以上辦案人員進(jìn)行調(diào)查處理。

辦案人員與案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避；沒有回避的，當(dāng)事人可以申請(qǐng)其回避。辦案人員的回避，由本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)人的回避，由本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

第十五條 （緊急措施）執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中，發(fā)現(xiàn)違法行為正在實(shí)施，情況緊急來不及立案的，可以采取下列措施：（一）對(duì)違法行為予以制止或者糾正；（二）對(duì)侵權(quán)復(fù)制品和主要用于違法行為的材料、工具、設(shè)備等依法先行登記保存；（三）收集、調(diào)取其他有關(guān)證據(jù)。

執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況和材料報(bào)所在著作權(quán)行政管理部門，并辦理立案手續(xù)。

第十六條（取證） 立案后，辦案人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，并要求法定舉證責(zé)任人在著作權(quán)行政管理部門指定的期限內(nèi)舉證。

辦案人員取證時(shí)可以采取下列手段收集、調(diào)取有關(guān)證據(jù)：（一）查閱、復(fù)制與涉嫌違法行為有關(guān)的文件檔案、賬簿和其他書面材料；（二）對(duì)涉嫌侵權(quán)復(fù)制品進(jìn)行抽樣取證；（三）對(duì)涉嫌侵權(quán)復(fù)制品先行登記保存。

第十七條 （出示執(zhí)法證件） 辦案人員在執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示由國(guó)家版權(quán)局或者地方人民政府制發(fā)的行政執(zhí)法證件。

第十八條（證據(jù)種類） 辦案時(shí)收集的證據(jù)包括：（一）書證；（二）物證；（三）證人證言；（四）視聽資料；（五）當(dāng)事人陳述；（六）鑒定結(jié)論；（七）檢查、勘驗(yàn)筆錄。

第十九條（當(dāng)事人提供證據(jù)）當(dāng)事人提供的涉及著作權(quán)的底稿、原件、合法出版物、著作權(quán)登記證書、認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的證明、取得權(quán)利的合同，以及當(dāng)事人自行或者委托他人以定購(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)交易等方式購(gòu)買侵權(quán)復(fù)制品而取得的實(shí)物、發(fā)票等，可以作為證據(jù)。

第二十條 （制作清單）辦案人員抽樣取證、先行登記保存有關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有當(dāng)事人在場(chǎng)。對(duì)有關(guān)物品應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制作清單一式二份，由辦案人員和當(dāng)事人簽名、蓋章后，分別交由當(dāng)事人和辦案人員所在著作權(quán)行政管理部門保存。當(dāng)事人不在場(chǎng)或者拒絕簽名、蓋章的，由現(xiàn)場(chǎng)兩名以上辦案人員注明情況。

第二十一條（先行登記保存程序） 辦案人員先行登記保存有關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向當(dāng)事人交付證據(jù)先行登記保存通知書。當(dāng)事人或者有關(guān)人員在證據(jù)保存期間不得轉(zhuǎn)移、損毀有關(guān)證據(jù)。

先行登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)加封著作權(quán)行政管理部門先行登記保存封條，由當(dāng)事人就地保存。先行登記保存的證據(jù)確需移至他處的，可以移至適當(dāng)?shù)膱?chǎng)所保存。情況緊急來不及辦理本條規(guī)定的手續(xù)時(shí)，辦案人員可以先行采取措施，事后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。

第二十二條（先行登記保存后續(xù)措施） 對(duì)先行登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在交付證據(jù)先行登記保存通知書后七日內(nèi)作出下列處理決定：（一）需要鑒定的，送交鑒定；（二）違法事實(shí)成立，應(yīng)當(dāng)予以沒收的，依照法定程序予以沒收；（三）應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理的，將案件連同證據(jù)移送有關(guān)部門處理；（四）違法事實(shí)不成立，或者依法不應(yīng)予以沒收的，解除登記保存措施；（五）其他有關(guān)法定措施。

第二十三條 （委托調(diào)查）著作權(quán)行政管理部門在查處案件過程中，委托其他著作權(quán)行政管理部門代為調(diào)查的，須出具委托書。受委托的著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)積極予以協(xié)助。

第二十四條 （專業(yè)鑒定） 對(duì)查處案件中的專業(yè)性問題，著作權(quán)行政管理部門可以委托專門機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行鑒定。

第二十五條 （調(diào)查報(bào)告）調(diào)查終結(jié)后，辦案人員應(yīng)當(dāng)提交案件調(diào)查報(bào)告，說明有關(guān)行為是否違法，提出處理意見及有關(guān)事實(shí)、理由和依據(jù)，并附上全部證據(jù)材料。

第二十六條 （告知當(dāng)事人） 著作權(quán)行政管理部門擬作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)由本部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)行政處罰事先告知書，告知當(dāng)事人擬作出行政處罰決定的事實(shí)、理由和依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)、申辯權(quán)和其他權(quán)利。

行政處罰事先告知書應(yīng)當(dāng)由著作權(quán)行政管理部門直接送達(dá)當(dāng)事人，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回執(zhí)上簽名、蓋章。當(dāng)事人拒絕簽收的，由送達(dá)人員注明情況，并報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人。著作權(quán)行政管理部門也可以采取郵寄送達(dá)方式告知當(dāng)事人。無法找到當(dāng)事人時(shí)，可以以公告形式告知。

第二十七條 （當(dāng)事人陳述、申辯期限）　當(dāng)事人要求陳述、申辯的，應(yīng)當(dāng)在被告知后七日內(nèi)，或者自公告之日起三十日內(nèi)，向著作權(quán)行政管理部門提出陳述、申辯意見以及相應(yīng)的事實(shí)、理由和證據(jù)。當(dāng)事人在此期間未行使陳述權(quán)、申辯權(quán)的，視為放棄權(quán)利。

采取直接送達(dá)方式告知的，以當(dāng)事人簽收之日為被告知日期；采取郵寄送達(dá)方式告知的，以回執(zhí)上注明的收件日期為被告知日期。

第二十八條（復(fù)核） 辦案人員應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的陳述、申辯意見，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，并提交復(fù)核報(bào)告。

著作權(quán)行政管理部門不得因當(dāng)事人的申辯加重處罰。

第二十九條 （處理決定）著作權(quán)行政管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)案件調(diào)查報(bào)告及復(fù)核報(bào)告進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果分別作出下列處理決定：（一）確屬應(yīng)當(dāng)予以行政處罰的違法行為的，根據(jù)侵權(quán)人的過錯(cuò)程度、侵權(quán)時(shí)間長(zhǎng)短、侵權(quán)范圍大小及損害后果等情節(jié)，予以行政處罰；（二）違法行為輕微的，可以不予行政處罰；（三）違法事實(shí)不成立的，不予行政處罰；（四）違法行為涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法部門處理。

對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大的違法行為給予較重的行政處罰，由著作權(quán)行政管理部門負(fù)責(zé)人集體討論決定。

第三十條 （罰款）著作權(quán)行政管理部門作出罰款決定時(shí)，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法實(shí)施條例》第三十六條和《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》第二十四條的規(guī)定確定。

第三十一條（情節(jié)嚴(yán)重的處罰） 違法行為情節(jié)嚴(yán)重的，著作權(quán)行政管理部門可以沒收主要用于制作侵權(quán)復(fù)制品的材料、工具、設(shè)備等。

前款所稱“情節(jié)嚴(yán)重”，是指：（一）個(gè)人違法所得數(shù)額（即獲利數(shù)額）在五千元以上，單位違法所得數(shù)額在三萬(wàn)元以上的；（二）個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在三萬(wàn)元以上，單位非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的；（三）個(gè)人經(jīng)營(yíng)侵權(quán)復(fù)制品兩千冊(cè)（張或盒）以上，單位經(jīng)營(yíng)侵權(quán)復(fù)制品五千冊(cè)（張或盒）以上的；（四）因侵犯著作權(quán)曾經(jīng)被追究法律責(zé)任，又侵犯著作權(quán)的；（五）造成其他重大影響或者嚴(yán)重后果的。

第三十二條 （一事不再罰）對(duì)當(dāng)事人的同一違法行為，其他行政機(jī)關(guān)已經(jīng)予以罰款的，著作權(quán)行政管理部門不得再予罰款，但仍可以視具體情況予以本辦法第四條所規(guī)定的其他種類的行政處罰。

第三十三條（聽證標(biāo)準(zhǔn)） 著作權(quán)行政管理部門作出較大數(shù)額罰款決定或者法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽證的其他行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。

前款所稱“較大數(shù)額罰款”，是指對(duì)個(gè)人處以兩萬(wàn)元以上、對(duì)單位處以十萬(wàn)元以上的罰款。地方性法規(guī)、規(guī)章對(duì)聽證要求另有規(guī)定的，依照地方性法規(guī)、規(guī)章辦理。

第三十四條（聽證） 當(dāng)事人要求聽證的，著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)依照行政處罰法第四十二條規(guī)定的程序組織聽證。當(dāng)事人不承擔(dān)組織聽證的費(fèi)用。

第三十五條 （法律文書） 著作權(quán)行政管理部門決定予以行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。

著作權(quán)行政管理部門決定不予行政處罰，違法行為輕微的，應(yīng)當(dāng)制作不予行政處罰通知書，說明不予行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并送達(dá)當(dāng)事人；違法事實(shí)不成立的，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)查結(jié)果通知書，并送達(dá)當(dāng)事人。

著作權(quán)行政管理部門決定移送司法部門處理的案件，應(yīng)當(dāng)制作涉嫌犯罪案件移送書，并連同有關(guān)材料和證據(jù)及時(shí)移送有管轄權(quán)的司法部門。

第三十六條（送達(dá)） 行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)由著作權(quán)行政管理部門在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。當(dāng)事人不在場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。

第三十七條（申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟）　當(dāng)事人對(duì)國(guó)家版權(quán)局的行政處罰不服的，可以向國(guó)家版權(quán)局申請(qǐng)行政復(fù)議；當(dāng)事人對(duì)地方著作權(quán)行政管理部門的行政處罰不服的，可以向該部門的本級(jí)人民政府或者其上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門申請(qǐng)行政復(fù)議。

當(dāng)事人對(duì)行政處罰或者行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

第四章 執(zhí)行程序

第三十八條（履行處罰決定）當(dāng)事人收到行政處罰決定書后，應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書規(guī)定的期限內(nèi)予以履行。

當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行。法律另有規(guī)定的除外。

第三十九條 （處置沒收物） 沒收的侵權(quán)復(fù)制品應(yīng)當(dāng)銷毀，或者經(jīng)被侵權(quán)人同意后以其他適當(dāng)方式處理。

銷毀侵權(quán)復(fù)制品時(shí)，著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)指派兩名以上執(zhí)法人員監(jiān)督銷毀過程，核查銷毀結(jié)果，并制作銷毀記錄。

對(duì)沒收的主要用于制作侵權(quán)復(fù)制品的材料、工具、設(shè)備等，著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)依法公開拍賣或者依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第四十條 （代執(zhí)行）上級(jí)著作權(quán)行政管理部門作出的行政處罰決定，可以委托下級(jí)著作權(quán)行政管理部門代為執(zhí)行。代為執(zhí)行的下級(jí)著作權(quán)行政管理部門，應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行結(jié)果報(bào)告該上級(jí)著作權(quán)行政管理部門。

第五章 附 則

第四十一條（行政處罰統(tǒng)計(jì)）著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)法規(guī)建立著作權(quán)行政處罰統(tǒng)計(jì)制度，每年向上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門提交一次著作權(quán)行政處罰統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

第四十二條 （立卷歸檔）行政處罰決定或者復(fù)議決定執(zhí)行完畢后，著作權(quán)行政管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件材料立卷歸檔。

篇8

    聽證一般是指在國(guó)家機(jī)關(guān)作出決定之前，給利害關(guān)系人提供發(fā)表意見的機(jī)會(huì)，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行質(zhì)證，辯駁的程序。聽證的內(nèi)涵是聽取當(dāng)事人的意見，“聽取當(dāng)事人的意見”是英美普通法律追求自然公正原則的重要體現(xiàn)，自然公正原則要求給當(dāng)事人充分的辯護(hù)權(quán)。聽證制度和回避制度是構(gòu)成自然公正原則的兩個(gè)基本要件[1].可以毫不夸張地說，聽證制度是法治國(guó)家遵循正當(dāng)程序，力行程序法治的產(chǎn)物。較早確立行政聽證制度的是1946年的美國(guó)聯(lián)邦行政程序法。這個(gè)法律的制定，改變了傳統(tǒng)行政法上確立的“行政效率優(yōu)先”原則，而代之以保障公民基本權(quán)利和對(duì)行政權(quán)的行使加以控制的行政法原則。以后，很多國(guó)家在制定行政程序法的同時(shí)，都規(guī)定了聽證制度。

    為了適應(yīng)世界的發(fā)展趨勢(shì)，完備我國(guó)的行政法體系，《行政處罰法》第一次以法律的形式確立了我國(guó)行政處罰的聽證制度。聽證制度的確立是我國(guó)行政法制建設(shè)的一個(gè)新的里程碑。稅務(wù)行政處罰作為行政處罰的一種，聽證程序在重大稅務(wù)行政處罰案件中有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)客觀、公正、全面地弄清案件事實(shí)，有利于減少行政復(fù)議和行政訴訟案件，強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的自我約束和自我監(jiān)督，有利于稅法宣傳和稅收法制教育，有利于促進(jìn)依法行政、依法治稅。當(dāng)然，稅務(wù)行政處罰聽證程序還存在很多不可忽視的問題，下面，筆者對(duì)其中的幾個(gè)問題進(jìn)行簡(jiǎn)要思考。

    一、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證程序的適用范圍

行政處罰聽證范圍的大小，實(shí)際是公民權(quán)利在行政處罰上受保障程度和行政權(quán)力受限制程度的反映。聽證范圍廣，說明《行政處罰法》對(duì)公民權(quán)利的保障較充分和對(duì)行政權(quán)力的限制較充分。反之亦然。聽證范圍的確定，需要遵循一定的原則，即：個(gè)人利益原則與公共利益均衡原則，成本不大于效益原則。[2]

在上述原則的指導(dǎo)下，“各國(guó)界定聽證范圍的標(biāo)準(zhǔn)有兩大類，一是根據(jù)行政行為的性質(zhì)和種類適用聽證程序的范圍，我們稱之為行為標(biāo)準(zhǔn)；二是根據(jù)相對(duì)人在行政程序中的利益范圍確定適用聽證程序的范圍，我們稱之為利益標(biāo)準(zhǔn)。” [3]我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定適用聽證程序。可見，我國(guó)將聽證范圍僅限于個(gè)別嚴(yán)厲的行政處罰行為，采用的是行為標(biāo)準(zhǔn)。值得一提的是，《行政處罰法》聽證范圍的“等”是“等外等”還是“等內(nèi)等”，目前學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)部門爭(zhēng)論很大，有人認(rèn)為，既然《行政處罰法》以列舉的方式規(guī)定聽證范圍，則行政處罰法適用聽證范圍僅限于列舉的三種，“等”是一個(gè)毫無意義的虛詞，有些地方在制定聽證程序?qū)嵤┺k法時(shí)已經(jīng)把“等”字去掉了。[4]也有人認(rèn)為，適用聽證程序的范圍是難以一一列舉的，為防止掛一漏萬(wàn)，這里的“等”字表明還有其他行政處罰可納入聽證范圍。筆者贊同第二種意見。

    為了探討稅務(wù)行政處罰聽證范圍，首先要明晰稅務(wù)行政處罰的種類，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局于2004年1月17日新修訂的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》（以下簡(jiǎn)稱《復(fù)議規(guī)則》）第八條第（五）項(xiàng)，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)三種。但筆者認(rèn)為，除了上述三種稅務(wù)行政處罰種類外，就目前稅務(wù)實(shí)踐而論，還應(yīng)包括取消增值稅一般納稅人資格證、停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額權(quán)、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票三種（參見拙文《淺論稅務(wù)行政處罰構(gòu)成要素》）。為了明確稅務(wù)行政處罰的聽證范圍，《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》）第3條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者對(duì)其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，……并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。”由此可見，稅務(wù)行政處罰聽證范圍僅限于較大數(shù)額的罰款。筆者認(rèn)為，就稅務(wù)實(shí)踐來說，稅務(wù)行政處罰聽證范圍存在以下問題：

（一）聽證范圍太窄，不符合設(shè)立聽證程序的立法初衷

筆者所在單位南充市國(guó)稅系統(tǒng)共轄十個(gè)縣級(jí)稅務(wù)局，按《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》規(guī)定的聽證標(biāo)準(zhǔn)和范圍，自1996年《行政處罰法》實(shí)施近8年以來，共舉行了6次稅務(wù)行政處罰聽證，平均1年還不到1次，可見稅務(wù)行政處罰聽證案件是很少的。所以，進(jìn)一步擴(kuò)大稅務(wù)行政處罰聽證范圍，并不會(huì)降低稅務(wù)行政效率。此外，聽證是保障稅務(wù)行政管理相對(duì)人權(quán)益的一項(xiàng)重要制度，根據(jù)“行為標(biāo)準(zhǔn)”按理應(yīng)當(dāng)將最嚴(yán)厲的處罰行為全部納入聽證范圍之內(nèi)，否則就會(huì)失去聽證制度設(shè)立的意義。具體到稅務(wù)行政處罰來說，“停止出口退稅權(quán)”、“收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票”的行政處罰要比單純3萬(wàn)元以上罰款的處罰要嚴(yán)厲得多，對(duì)大中型出口企業(yè)來說，停止其幾個(gè)月的出口退稅權(quán)，可能意味著上百萬(wàn)、千萬(wàn)元的巨額損失。而收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票將會(huì)嚴(yán)重影響納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至?xí)辜{稅人因不能開具發(fā)票而失去商品銷路導(dǎo)致關(guān)門歇業(yè)。由此可見，進(jìn)一步擴(kuò)大稅務(wù)行政處罰的聽證范圍存在理論與實(shí)踐上的依據(jù)，將“停止出口退稅權(quán)”和“收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票”納入聽證范圍是完全行得通的。

    （二）對(duì)《行政處罰法》規(guī)定的“許可證或者執(zhí)照”的外延存在誤解

《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》并未將取消增值稅一般納稅人資格證納入聽證范圍值得商榷。筆者認(rèn)為，取消增值稅一般納稅人資格證屬于《行政處罰法》規(guī)定的“吊銷許可證或者執(zhí)照”的范圍。理由是這個(gè)證書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依申請(qǐng)核發(fā)的，是允許稅務(wù)行政管理相對(duì)人享有某種活動(dòng)資格和能力的證明文件。納稅人取得了增值稅一般納稅人資格證書，就意味著享有了領(lǐng)購(gòu)、開具、取得增值稅專用發(fā)票的資格，可以憑增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅金，反之，如果沒有增值稅一般納稅人資格證書，就不能抵扣增值稅銷項(xiàng)稅金，將導(dǎo)致納稅人多繳稅款，最終影響到納稅人經(jīng)濟(jì)效益。但是否所有取消增值稅一般納稅人資格證都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)聽證呢？筆者認(rèn)為，這需要具體問題具體分析。如果對(duì)全部取消增值稅一般納稅人資格證都進(jìn)行稅務(wù)聽證，又會(huì)影響到稅務(wù)行政效率。如果是對(duì)納稅人利益無影響的納稅人自身行為，例如，納稅人分立、合并、終止、注銷而主動(dòng)提出取消增值稅一般納稅人資格證申請(qǐng)的（實(shí)際上這已不是一種稅務(wù)行政處罰，而是一種稅務(wù)管理行為），就不必舉行稅務(wù)聽證，如果是納稅人違反了有關(guān)涉稅法律、法規(guī)和規(guī)章，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑職權(quán)單方面主動(dòng)作出的行政處罰，就應(yīng)當(dāng)舉行聽證。

（三）停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額權(quán)與取消增值稅一般納稅人資格、停止出口退稅權(quán)如出一轍，也應(yīng)將其納入聽證范圍

綜上所述，根據(jù)目前稅務(wù)行政處罰實(shí)踐，本著兼顧行政效率和保障當(dāng)事人利益的原則，稅務(wù)行政處罰聽證范圍除較大數(shù)額罰款外，還應(yīng)當(dāng)包括停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、取消增值稅一般納稅人資格證和停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額權(quán)四種處罰種類。

    二、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證程序中的主持人

聽證程序的實(shí)施質(zhì)量如何，在相當(dāng)程度上取決于聽證主持人，他與程序公正緊密相關(guān)。如果聽證主持人人選不當(dāng)，勢(shì)必影響到行政處罰結(jié)果的客觀公正性。所以，聽證主持人人選問題是一個(gè)十分重要的問題。正如美國(guó)學(xué)者伯納德。施瓦茨所說，“由公正、超黨派的審訊官員主持公正聽證是行政裁決程序的精髓。如同法院的法官所作出的裁決一樣，行政官員在聽證中所作出的裁決也必須由公正、超黨派的審訊官作出。如果審訊官或者行政機(jī)關(guān)受到法律的偏見和影響，那么行政裁決則是無效的”。[5]根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，聽證主持人由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持，當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避。這表明我國(guó)《行政處罰法》在聽證主持人人選上確定了二項(xiàng)原則：職能分離原則和回避原則。基于《行政處罰法》的上述規(guī)定，《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持。這里值得注意的是，稅務(wù)行政處罰聽證主持人范圍較《行政處罰法》規(guī)定的窄，《行政處罰法》強(qiáng)調(diào)的是“非本案調(diào)查人員”，與調(diào)查人員同一機(jī)構(gòu)的其他人員可以作聽證主持人；而稅務(wù)聽證主持人強(qiáng)調(diào)的是“非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)人員”。稅務(wù)實(shí)踐中，稅務(wù)行政處罰聽證往往由法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而當(dāng)調(diào)查人員是法制機(jī)構(gòu)工作人員時(shí)，這就有違法之嫌。姑且不管上述區(qū)別，《行政處罰法》和《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》都確定了這樣的制度，即聽證主持人由行政違法案件調(diào)查所在行政機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員擔(dān)任，換言之，《行政處罰法》與《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》在主持人人選上實(shí)行的均不是徹底的完全職能分離，而僅僅是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部不同人員和不同工作部門的局部職能分離。由于實(shí)行局部職能分離，稅務(wù)聽證主持人與所屬行政機(jī)關(guān)具有從屬關(guān)系，他們的任命、提升和工作業(yè)績(jī)完全由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，沒有獨(dú)立地位，完全在稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官指揮下行動(dòng)，因此，稅務(wù)聽證主持人在實(shí)踐上很難真正地獨(dú)立自主，更不能達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局所說的“超脫”地步。這樣，稅務(wù)聽證主持人在其向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的《聽證報(bào)告》完全可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官意圖，從而使稅務(wù)聽證程序流于形式，其結(jié)果是聽證的公正性完全取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官的法學(xué)修養(yǎng)和法治意識(shí)的高低。此外，稅務(wù)聽證主持人一般為法制機(jī)構(gòu)工作人員，他們與案件調(diào)查人員同屬于一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)，勢(shì)必會(huì)造成在聽證會(huì)舉行前，與調(diào)查人員單方面接觸，就案件進(jìn)行反復(fù)磋商，形成先入為主，影響后來聽證會(huì)的公正性。為了解決聽證主持人有關(guān)問題，很多人認(rèn)為，我國(guó)的聽證制度可以借鑒美國(guó)的行政法官制度，即行政機(jī)關(guān)無權(quán)自由任命聽證審理官（我國(guó)稱為聽證主持人），只能根據(jù)需要，從文官事務(wù)委員會(huì)所確立合格人員名單中選擇任命若干聽證審查官。文官事務(wù)委員會(huì)只從具有律師資格和某種行政工作經(jīng)驗(yàn)的人選中，通過競(jìng)爭(zhēng)考試認(rèn)為合格后才錄用為聽證審理官。筆者認(rèn)為，采取行政法官制度固然很好，但其成本太高，加之我國(guó)行政管理體制尚待改革，故不適應(yīng)我國(guó)國(guó)情。為保障聽證結(jié)果的公正性。筆者大膽認(rèn)為，我國(guó)的仲裁制度已十分成熟，且仲裁員的法律素養(yǎng)普遍比較高，建議聽證主持人可從仲裁員中選用，為此可以修改我國(guó)仲裁法，擴(kuò)大仲裁的受案范圍。需要說明的是，由于稅務(wù)行政權(quán)的特殊性，仲裁員在對(duì)稅務(wù)行政處罰聽證案件主持后，不能形成最終裁決，只能向行政機(jī)關(guān)提交《聽證報(bào)告》，并提出處罰建議。

    三、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證筆錄

聽證筆錄是行政機(jī)關(guān)對(duì)聽證過程所作的書面記錄。該記錄對(duì)行政決定的作出具有十分重要的作用。美國(guó)、奧地利、德國(guó)、日本等國(guó)《行政程序法》規(guī)定，聽證筆錄是行政決定的唯一依據(jù)。例如，奧地利《普通程序法》第15第規(guī)定，聽證筆錄對(duì)聽證過程與標(biāo)的有充分的證據(jù)力，除非有相反的證明。《美國(guó)聯(lián)邦程序法》第556條規(guī)定，聽證筆錄，證物以及在該程序中提出的全部文書和申請(qǐng)書是作出裁決的唯一案卷。這就是所謂的“案卷排他性原則”。“案卷排他性原則”是美國(guó)正式聽證制度的核心。由于美國(guó)在世界上的廣泛影響，“案卷排他性原則”已成為聽證筆錄是行政處罰決定唯一依據(jù)的代名詞。

    根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》有關(guān)規(guī)定，聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人審核無誤后簽字或者蓋章。聽證結(jié)束后，行政機(jī)關(guān)依據(jù)本法第38條規(guī)定作出決定。可見《行政處罰法》對(duì)聽證筆錄的地位和作用并無明確規(guī)定。《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》第18條規(guī)定，聽證的全部活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)由記錄員寫成筆錄，經(jīng)聽證主持人審閱并由聽證主持人和記錄員簽名后，封卷上交稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱。但對(duì)于聽證筆錄在稅務(wù)行政處罰決定中應(yīng)起何作用，也沒有明確，這就產(chǎn)生了以下兩個(gè)問題：聽證筆錄是稅務(wù)行政處罰決定的唯一依據(jù)還是主要依據(jù)或者僅作參考？稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽證之外又獲得了新的有利證據(jù)該怎么辦？如果說，聽證筆錄不是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定的唯一的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)未在聽證中出示的材料作出裁決的話，那么，聽證程序也就成為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行法治的裝飾品罷了，當(dāng)事人的合法權(quán)益也就談不上得到充分尊重和保障。此外，聽證程序一般是在稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)已掌握的證據(jù)和相關(guān)規(guī)定，將擬予以處罰的通知告知納稅人后，由納稅人提出書面聽證申請(qǐng)才正式啟動(dòng)的，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽證后根據(jù)新證據(jù)作出裁決，那么由于該新證據(jù)未經(jīng)當(dāng)事人質(zhì)證，當(dāng)事人的意見可能未得到充分聽取，將會(huì)根本上有悖于聽證是“聽取當(dāng)事人意見”的內(nèi)涵，行政處罰決定的作出就可能失去公正、公平。同時(shí)也會(huì)變相剝奪當(dāng)事人的陳述申辯權(quán)，導(dǎo)致行政處罰行為不能成立。欣喜的是，于今年7月1日實(shí)施的《行政許可法》也基本上確立了聽證筆錄排他性規(guī)則。該法第48條第2款規(guī)定，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，作出行政許可決定。綜上所述，筆者認(rèn)為，完全應(yīng)在現(xiàn)行的稅務(wù)聽證程序中加入“聽證筆錄排他性規(guī)則”。即在《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》中增加這樣的規(guī)定，“所有與認(rèn)定案件主要事實(shí)有關(guān)的證據(jù)必須在聽證中出示，并通過質(zhì)證和辯論進(jìn)行認(rèn)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以未經(jīng)聽證的證據(jù)作為行政處罰的依據(jù)”。[6]只有強(qiáng)調(diào)聽證筆錄的排他性規(guī)則，才能充分發(fā)揮聽證制度在保障稅務(wù)行政管理相對(duì)人權(quán)益方面的積極作用，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)“暗箱操作”，從而做到稅務(wù)行政處罰決定公正、公平和公開。

    四、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證申請(qǐng)人范圍

對(duì)于聽證申請(qǐng)人范圍的界定，《行政處罰法》沒有明文規(guī)定。但根據(jù)《行政處罰法》第23條、24條、27條、30條和31條規(guī)定進(jìn)行推論，聽證申請(qǐng)人僅指當(dāng)事人，而當(dāng)事人是被事先告知將受到行政機(jī)關(guān)作出聽證適用程序的行政處罰，并依法有權(quán)向該行政機(jī)關(guān)提出聽證要求的公民、法人或者其他組織。在立法中已有規(guī)章采取了這種推論觀點(diǎn)，例如，《四川行政處罰聽證程序暫行規(guī)定》第13條就對(duì)當(dāng)事人按上述推論進(jìn)行了明確界定。伴著現(xiàn)代行政進(jìn)程，行政關(guān)系中利害關(guān)系人的角色呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，當(dāng)事人與案件存在利害關(guān)系的第三人的角色是不固定、一成不變的，而是呈現(xiàn)出相互轉(zhuǎn)換的趨勢(shì)。[7]聽證申請(qǐng)人僅限于行政處罰當(dāng)事人是否過于狹窄？在聽證制度出現(xiàn)最早的美國(guó)，個(gè)人或者組織只要實(shí)質(zhì)利益受到不利的影響，而且這種不利的影響的發(fā)生和行政決定的關(guān)系不是過分間接，就應(yīng)允許受害人參加聽證程序。所謂影響不以經(jīng)濟(jì)利益為限，包括非經(jīng)濟(jì)利益在內(nèi)，有權(quán)參加行政裁決正式聽證程序的人，不限于對(duì)行政決定具有直接利害關(guān)系的明顯的當(dāng)事人，也包括間接利害關(guān)系人，例如競(jìng)爭(zhēng)者和消費(fèi)者在內(nèi)。日本行政程序法第10條也有類似規(guī)定。在我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)，因程序之進(jìn)行將影響第三人的權(quán)利或法律上利益者，行政機(jī)關(guān)得依職權(quán)或者依申請(qǐng)，通知其參加聽證為第三人。[8]具體到稅務(wù)行政處罰，利害關(guān)系人同樣是廣泛存在的。根據(jù)筆者稅務(wù)實(shí)踐，稅務(wù)行政處罰上的利害關(guān)系人基于以下幾種情形而存在：

（一）基于聽證申請(qǐng)權(quán)的移轉(zhuǎn)

例如，自然人甲是納稅人，因違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款2000元，依法可以申請(qǐng)聽證，但甲在聽證申請(qǐng)期內(nèi)死亡，甲的兒子乙是否有權(quán)利申請(qǐng)聽證？對(duì)此，《稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》沒有明確規(guī)定，由于甲乙二人具有利害關(guān)系（繼承關(guān)系），根據(jù)聽證的精神意蘊(yùn)，甲的聽證申請(qǐng)權(quán)可以移轉(zhuǎn)至乙，乙完全可以成為聽證申請(qǐng)人。

    （二）基于民法上的利益關(guān)聯(lián)

例如，丙和丁簽定了一份購(gòu)銷合同，丙將付貨款給丁，但由于丙稅務(wù)違法，被行政機(jī)關(guān)處以較大數(shù)額罰款，這時(shí)，丙如果繳納罰款將會(huì)不能支付貨款從而影響到丁的合法權(quán)益，再設(shè)丙放棄聽證申請(qǐng)權(quán)，是否丁可以代位丙行使聽證申請(qǐng)權(quán)呢？筆者認(rèn)為，雖然丁和稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有直接構(gòu)成稅務(wù)行政法律關(guān)系，但由于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙的處罰結(jié)果將會(huì)使丁的民事利益受到實(shí)際損失，換言之，丁與行政處罰案件的處理結(jié)果具有法律上的利害關(guān)系，是稅務(wù)行政處罰中的利害關(guān)系人，為了保護(hù)丁的正當(dāng)利益，丁應(yīng)當(dāng)有權(quán)代位丙申請(qǐng)稅務(wù)行政處罰聽證。

    （三）基于受害人的原因

例如，某納稅人將偽造增值稅專用發(fā)票開具給另一納稅人，另一納稅人不知道發(fā)票的真?zhèn)危瑢儆谏埔馊〉迷撛鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，當(dāng)某納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處后不申請(qǐng)聽證，則另一納稅人則基于愛害人成為稅務(wù)行政處罰的利害關(guān)系人。

    針對(duì)以上幾種情形，也許有人說利害關(guān)系人可以通過其他途徑來維護(hù)自己的權(quán)益，例如提起民事訴訟，但我們知道，利害關(guān)系人的利益受損的原因是稅務(wù)行政處罰行為，而非民事行為，為此，為利害關(guān)系人尋求行政法上的保護(hù)更能體現(xiàn)行政法治精神，符合聽證程序“廣泛聽取意見”的精神意蘊(yùn)。由于聽證程序是“舶來品”，所以，筆者建議，我國(guó)立法部門在立法時(shí)，對(duì)西方的法治文明成果應(yīng)充分吸收，不要只吸收其法治的形式，而失去法治的精神。

    注釋：

[1] 宋世杰主編：《中國(guó)行政法律制度》，湖南人民出版社，2003年1月第1版，第18頁(yè)。

    [2] [3]馬懷德：《論聽證程序的適用范圍》，載中國(guó)人民大學(xué)書報(bào)資料中心《憲法學(xué)、行政法學(xué)》，1998年第2期，第88頁(yè)和第89頁(yè)。

    [4]參見交通部《交通行政處罰規(guī)定》第25條，該條規(guī)定，交通管理部門在做出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷證照、較大數(shù)額罰款的行政處罰決定之前，當(dāng)事人要求聽證的，案件調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)記錄在案。交通管理部門應(yīng)當(dāng)組織聽證。該條在列舉聽證范圍時(shí)，沒有“等”字。

    [5]楊惠基：《試論聽證主持人》，載《行政法學(xué)研究》，1998年第2期，第54頁(yè)。

篇9

（三）多措并舉，確保房產(chǎn)執(zhí)法工作取得成效。

一是加強(qiáng)輿論宣傳，營(yíng)造執(zhí)法氛圍。根據(jù)國(guó)家建設(shè)部、發(fā)改委、工商行政管理總局《關(guān)于進(jìn)一步整頓規(guī)范房地產(chǎn)交易秩序的通知》，結(jié)合我市實(shí)際，制定了《關(guān)于加強(qiáng)房產(chǎn)預(yù)售管理的通告》、《關(guān)于規(guī)范商品房銷售管理的通告》和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢市場(chǎng)秩序的通知》3個(gè)規(guī)范性文件，明確了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)在商品房銷售中應(yīng)當(dāng)遵守的10項(xiàng)規(guī)定及處罰措施，通過日?qǐng)?bào)、晚報(bào)連續(xù)，動(dòng)員全社會(huì)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售行為進(jìn)行監(jiān)督，建立公開電話，暢通投訴渠道，接受群眾的投訴、舉報(bào)。今年接到群眾投訴、舉報(bào)13人次，查處違規(guī)行為4起。

二是明確重點(diǎn)，建立商品房項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)監(jiān)管檔案。為確保對(duì)商品房預(yù)售監(jiān)管無死角，執(zhí)法人員針對(duì)商品房建設(shè)和預(yù)售工作的特點(diǎn)，結(jié)合市規(guī)劃、建設(shè)等部門，對(duì)已取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或施工許可證，尚未取得商品房預(yù)售許可證的34個(gè)商品房項(xiàng)目建立了動(dòng)態(tài)管理檔案，全部納入監(jiān)管視線，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，增強(qiáng)了執(zhí)法工作的計(jì)劃性和針對(duì)性，提高了監(jiān)管效果和效率。

篇10

一、聽證筆錄概述

(一)聽證制度

聽證制度起源于英國(guó)普通法上的古老司法原則――自然正義原則，該原則包括兩項(xiàng)基本原則：(1)任何人不能成為自己案件的法官；(2)權(quán)力行使對(duì)他人產(chǎn)生不利影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取他人的意見。后一項(xiàng)原則包括三項(xiàng)內(nèi)容：(1)作出對(duì)他人不利影響的決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知他人：(2)他人有權(quán)為自己辯護(hù)：(3)作出決定應(yīng)當(dāng)說明理由。美國(guó)憲法修正案接受了自然正義原則，在其第五條和第十四條中分別規(guī)定：“未經(jīng)正當(dāng)法律程序不得剝奪任何人的生命、自由或財(cái)產(chǎn)。”“無論何州，不得指定或施行剝奪合眾國(guó)公民之特權(quán)或豁免權(quán)的法律：亦不得于未經(jīng)正當(dāng)法律程序前，使任何人喪失其生命、自由或財(cái)產(chǎn)。”這就形成了美國(guó)普通法上著名的“正當(dāng)法律程序”。在此基礎(chǔ)上，聽證制度最終得以建立。1946年美國(guó)在其《聯(lián)邦行政程序法》中明確規(guī)定了行政機(jī)關(guān)的聽證義務(wù)，1976年德國(guó)《行政程序法》中也明確規(guī)定了聽證程序，此外，奧地利在1950年、西班牙在1958年、韓國(guó)在1987年、日本在1993年也相繼在本國(guó)法律中規(guī)定了聽證制度。

(二)聽證筆錄

聽證筆錄是聽證程序中的核心內(nèi)容，聽證的過程都將在筆錄中反映出來，是行政機(jī)關(guān)作出行政裁決的最主要的依據(jù)。聽證筆錄，又稱行政聽證記錄，是指由聽證主持人或記錄人代表行政機(jī)關(guān)在正式聽證過程中對(duì)整個(gè)聽證活動(dòng)所作的客觀記載，是確定行政機(jī)關(guān)是否聽取當(dāng)事人的陳述與申辯的憑據(jù)。

(三)我國(guó)《行政處罰法》中關(guān)于聽證筆錄的規(guī)定

我國(guó)的聽證制度最早出現(xiàn)于《行政處罰法》的規(guī)定中，1996年10月1日起開始施行的《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十二條和四十三條明確了行政處罰聽證的范圍、程序、以及聽證筆錄的效力。該法規(guī)定，我國(guó)行政處罰的聽證范圍包括：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定：行政機(jī)關(guān)在作出這些處罰決定之前應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利：當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后三日內(nèi)提出；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的七日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)；除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行：聽證由行政機(jī)關(guān)制定的非本案調(diào)查人員主持，當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避；當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可委托一至二人：舉行聽證時(shí)，調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和行政處罰建議，當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證：聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人審核無誤后簽字或蓋章：聽證結(jié)束后行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審查，根據(jù)不同情況作出行政決定。

我國(guó)在行政處罰聽證制度中，沒有給聽證筆錄賦予對(duì)行政機(jī)關(guān)作出行政決定的約束力，聽證筆錄只是行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定的參考，最終還是由行政處罰機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人綜合多種情況作出決定。沒有賦予聽證筆錄對(duì)行政處罰決定的約束力，使得自《行政處罰法》頒布后的十幾年間，出現(xiàn)了許多問題，行政聽證流于形式，這項(xiàng)從西方引進(jìn)的體現(xiàn)正當(dāng)程序原則的制度在中國(guó)黯然失色。

二、聽證筆錄效力各國(guó)立法例

(一)聽證筆錄不是行政機(jī)關(guān)作出行政決定的唯一依據(jù)

1.日本。日本在1993年頒布了《行政程序法》，該法第二十四條規(guī)定：“主持人應(yīng)作成聽證審理過程之筆錄，該筆錄應(yīng)先敘明當(dāng)事人及參加人對(duì)不利益處分原因之事實(shí)所陳述之要旨”。第二十六條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)為不利益處分之決定時(shí)，應(yīng)充分參酌記載于第24條第1款筆錄內(nèi)容及同條第3項(xiàng)報(bào)告書中主持人之意見”。

可見，日本對(duì)于聽證筆錄的效力采取的一種非排他的原則，即聽證筆錄在-日本不是行政機(jī)關(guān)作出行政裁決的唯一依據(jù)，行政機(jī)關(guān)除參考聽證筆錄以外，還會(huì)聽取聽證主持人的意見等。

2.德國(guó)。同為大陸法系的德國(guó)，對(duì)于聽證筆錄的效力同樣也是采取一種非排他性的原則。《聯(lián)邦德國(guó)行政程序法》第39條第1款規(guī)定：“書面或書面證實(shí)的行政行為須以書面說明理由。其中需說明行政機(jī)關(guān)在作出決定時(shí)考慮的重要事實(shí)和法律理由。屬裁量決定，應(yīng)說明行政機(jī)關(guān)行使其裁量權(quán)時(shí)依據(jù)的出發(fā)點(diǎn)。”第69條第1款規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)作出的決定，必須綜合全面反映行政程序所有的結(jié)果：”行政機(jī)關(guān)在作出決定時(shí)，除依據(jù)聽證筆錄以外，還綜合參考其他各方面的因素。

采用這種規(guī)定的原因在于，在大陸法系國(guó)家，與程序正義相比歷來更重視實(shí)體正義，還事實(shí)以本來面目，充分考慮案情的真實(shí)情況比單單的表面的程序的合法正重要，更能保護(hù)當(dāng)事人的權(quán)利。但是，聽證過程受時(shí)間、場(chǎng)所等等因素的限制，難免有些事實(shí)和證據(jù)無法在聽證過程中呈現(xiàn)出來，這對(duì)行政機(jī)關(guān)作出正確的判斷是不利的，因此，大陸法系國(guó)家多采用聽證筆錄只是行政機(jī)關(guān)作出行政決定的參考因素之一的立法模式。

(二)聽證筆錄是行政機(jī)關(guān)作出行政決定的唯一依據(jù)

采用這一立法模式的最典型的國(guó)家是美國(guó)。美國(guó)歷來是一個(gè)重程序的國(guó)家，在美國(guó)的法觀念中實(shí)現(xiàn)程序的正義是法最重要的價(jià)值追求。因此美國(guó)法律規(guī)定行政機(jī)關(guān)的裁決只能以案卷作為根據(jù)，不能在案卷以外，以當(dāng)事人所未知悉的和未論證的事實(shí)作為根據(jù)，即案卷排他性原則。美國(guó)《聯(lián)邦程序法》第556條第5款規(guī)定：“書證證言、物證，以及在該程序中收入案卷的全部文書和申請(qǐng)書，就構(gòu)成了本編第557條所規(guī)定的作為決定之依據(jù)的案卷。”因此，行政機(jī)關(guān)不能在聽證以外接納證據(jù)，不能利用其職員的秘密調(diào)查報(bào)告作為證據(jù)，也不能就案件中所涉及的物體，單方面進(jìn)行觀察，行政機(jī)關(guān)在作出決定時(shí)，不能屈服于外界的壓力和影響。

三、關(guān)于我國(guó)行政處罰中聽證筆錄效力的構(gòu)想――確立聽證筆錄的“案卷排他性原則”

研究美、德、日等國(guó)關(guān)于聽證制度的有關(guān)規(guī)定，借鑒他們?cè)趯?shí)踐中所取得的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，特別是我國(guó)近年來對(duì)于程序正義越來越重視，重實(shí)體輕程序的現(xiàn)象已有所改變，在未來的立法活動(dòng)中，應(yīng)該對(duì)《行政處罰法》中關(guān)于聽證筆錄效力的規(guī)定進(jìn)行修改，改現(xiàn)行的聽證筆錄對(duì)行政機(jī)關(guān)的行政處罰決定不具有完全的約束力為“案卷排他主義”，將聽證筆錄

作為行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定時(shí)的唯一依據(jù)。

這有利于實(shí)現(xiàn)程序正義，推進(jìn)我國(guó)的法制建設(shè)進(jìn)程，使人們能夠重視聽證的作用和價(jià)值，積極利用聽證來申訴自己的權(quán)益；增加了聽證時(shí)雙方的對(duì)抗性，擴(kuò)大了行政相對(duì)人的申辯權(quán)，拓寬了行政相對(duì)人進(jìn)行權(quán)力救濟(jì)的途徑；現(xiàn)行的《行政處罰法》中對(duì)于聽證筆錄的規(guī)定，賦予了行政機(jī)關(guān)絕對(duì)的自由裁量權(quán)，完全不受聽證筆錄的限制，采用“案卷排他原則”是對(duì)行政機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的一種限制，有助于行政機(jī)關(guān)的自我約束，公正的行使手中的權(quán)力。

但是也應(yīng)該看到，任何一項(xiàng)規(guī)定的適用，都需要與之相配套的規(guī)定予以保障，在此也不例外。在確立聽證筆錄排他性原則的同時(shí)，需要對(duì)行政聽證中的質(zhì)證程序、聽證主持人制度予以完善，才能真正的使聽證筆錄在實(shí)踐中發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

四、聽證筆錄按卷排他原則的制度保障

1.質(zhì)證。一旦確立聽證筆錄的排他性原則，以聽證中的證據(jù)作為處罰決定的唯一依據(jù)，那么對(duì)于證據(jù)確認(rèn)的質(zhì)證就顯得尤為重要了，甚至?xí)苯佑绊懽罱K處罰決定的走向。因此，勢(shì)必要加強(qiáng)質(zhì)證環(huán)節(jié)的公正性和嚴(yán)肅性。以往在質(zhì)證環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)，證人做偽證的情況，而對(duì)于在行政聽證程序中證人做偽證應(yīng)承擔(dān)的后果，法律并沒有加以規(guī)定，缺乏法律的威懾力，證人在作證時(shí)就會(huì)有恃無恐，所做證明經(jīng)常是與事實(shí)不符的，在將聽證筆錄作為行政機(jī)關(guān)作出決定的唯一依據(jù)的情況下，如果大量偽證的存在，真實(shí)案情無法得到查明，行政機(jī)關(guān)據(jù)此作出的決定，必然會(huì)造成不公正的現(xiàn)象，侵害行政相對(duì)人的合法權(quán)益，給行政機(jī)關(guān)在公眾心中的形象帶來負(fù)面影響。

“案卷排他性原則”強(qiáng)調(diào)所有雙方當(dāng)事人未知的或未經(jīng)質(zhì)證的證據(jù)，不能成為作出決定的依據(jù)。當(dāng)遇到行政相對(duì)人在聽證中未及時(shí)拿出的證據(jù)，或者是在聽證結(jié)束后搜集到的新證據(jù)，在此原則之下，將無法作為行政機(jī)關(guān)決定的依據(jù)。考慮到現(xiàn)實(shí)生活中的問題的復(fù)雜性，最大限度的保護(hù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)實(shí)體正義，對(duì)于新證據(jù)應(yīng)允許再次進(jìn)行質(zhì)證，經(jīng)過質(zhì)證后作為行政機(jī)關(guān)作出處罰的依據(jù)。

2.建立專門、專業(yè)的聽證主持人隊(duì)伍。主持人是整個(gè)聽證程序的主導(dǎo)，在聽證過程中控制著雙方當(dāng)事人質(zhì)證的全過程，在對(duì)案件事實(shí)的認(rèn)定上，主持人有決定性的作用，然而在現(xiàn)今的聽證制度中，聽證主持人大多是由作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)的工作人員擔(dān)任，雖然在法律中也規(guī)定了，不能由本案的調(diào)查人員擔(dān)任聽證主持人的回避制度，但是，聽證主持人與辦案人員同屬一個(gè)行政部門，有的甚至是自己的直接領(lǐng)導(dǎo)，有意或無意的偏袒是在所難免的，也是人性的自然選擇，當(dāng)我們無法以自我約束實(shí)現(xiàn)公正時(shí)，就必須用制度設(shè)計(jì)來避免。在自然正義原則中就有強(qiáng)調(diào)“任何人不能成為自己案件的法官”，聽證程序中，主持人與辦案人員都是來自于同一行政機(jī)關(guān)或同一部門，這是對(duì)自然正義原則的違反。此外，主持人與案件調(diào)查人員來在同一部門，即使主持人做到了聽證過程的公正，但在行政相對(duì)人心中，仍然會(huì)產(chǎn)生過程不公正、結(jié)果不正確的思維定勢(shì)，長(zhǎng)久下去，會(huì)使公眾感覺行政權(quán)過于龐大，造成行政機(jī)關(guān)失信于民。

篇11

第三條各級(jí)政府及所屬部門應(yīng)按照合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠(chéng)實(shí)守信、權(quán)責(zé)一致的基本要求依法行政。

第四條各級(jí)政府及所屬部門應(yīng)嚴(yán)格遵循法定程序，促進(jìn)行政決策的民主化和科學(xué)化；保障行政管理相對(duì)人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

第五條各級(jí)政府及所屬部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)依法行政工作的領(lǐng)導(dǎo)。

第六條縣級(jí)以上政府法制、監(jiān)察和其他有關(guān)部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)實(shí)施本規(guī)定的具體工作。

第二章機(jī)構(gòu)和職能

第七條各級(jí)行政機(jī)關(guān)不得越權(quán)增設(shè)行政機(jī)構(gòu)，不得越權(quán)設(shè)立具有行政管理職能的事業(yè)單位，不得越權(quán)提高管理機(jī)構(gòu)或單位的級(jí)別，不得超編配備行政人員，實(shí)現(xiàn)政府職責(zé)、機(jī)構(gòu)和編制的法定化。

第八條行政機(jī)關(guān)必須依法行使職權(quán)，沒有法定依據(jù)，行政機(jī)關(guān)不得作出影響行政管理相對(duì)人合法權(quán)益或者增加其義務(wù)的決定。

第九條行政機(jī)關(guān)不得隨意干涉民事行為。凡是公民、法人和其他組織能夠自主解決、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制能夠調(diào)節(jié)、行業(yè)組織或者中介機(jī)構(gòu)通過自律能夠解決的事項(xiàng)，除法律另有規(guī)定的以外，行政機(jī)關(guān)不要通過行政管理方式解決。

第十條行政機(jī)關(guān)違法或不當(dāng)行使職權(quán)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任的統(tǒng)一。

第三章行政決策

第十一條行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全公眾參與、專家論證和政府決定相結(jié)合的行政決策機(jī)制。實(shí)行依法決策、科學(xué)決策和民主決策。

第十二條各級(jí)政府及所屬部門要帶頭講求誠(chéng)信，作出的招商引資承諾、或行政許可決定及其他政策措施不得違背上位法的規(guī)定，不得隨意改變。

第十三條縣級(jí)以上政府或辦公部門決定、命令及其他規(guī)范性文件，凡涉及行政管理相對(duì)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的，必須經(jīng)本級(jí)政府法制部門審核并提出意見后，再提請(qǐng)會(huì)議討論或簽發(fā)。

第十四條對(duì)各種類型企業(yè)應(yīng)提供同樣的服務(wù)和保護(hù)，不得因所有制、規(guī)模、效益的不同而實(shí)行差別待遇。停止對(duì)企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)保護(hù)、掛牌保護(hù)等違反公平競(jìng)爭(zhēng)原則的做法。

第十五條對(duì)政府投資的工程建設(shè)項(xiàng)目、大宗物品采購(gòu)及國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度。行政機(jī)關(guān)或執(zhí)法人員不得越權(quán)干涉資源類許可、工程招投標(biāo)、項(xiàng)目選址等活動(dòng)。

第十六條依法處置各種違法行為和安全事故，不得因個(gè)別企業(yè)有違法行為或發(fā)生安全事故而對(duì)全行業(yè)實(shí)施停產(chǎn)、停業(yè)處理。

第四章行政許可

第十七條縣級(jí)以上政府必須創(chuàng)造條件，落實(shí)行政許可法關(guān)于統(tǒng)一、聯(lián)合或集中辦理行政許可事項(xiàng)的規(guī)定。

第十八條行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理或統(tǒng)一受理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。

第十九條推進(jìn)電子政務(wù)進(jìn)程，努力創(chuàng)造條件，使申請(qǐng)人能夠通過電子政務(wù)服務(wù)平臺(tái)查閱政務(wù)信息，辦理申請(qǐng)行政許可事項(xiàng)。

第二十條實(shí)施行政許可，不得向申請(qǐng)人提出購(gòu)買商品或向其提供有償服務(wù)和接受指定服務(wù)的要求，不得非法收取抵押金、保證金或其他與行政許可事項(xiàng)無關(guān)的費(fèi)用。行政機(jī)關(guān)應(yīng)免費(fèi)提供行政許可申請(qǐng)書格式文本。

第二十一條行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可，不得索取或者接受申請(qǐng)人的財(cái)物，不得謀取其他利益。

第二十二條行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)應(yīng)在法定的期限內(nèi)作出行政許可決定。申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，行政機(jī)關(guān)能夠當(dāng)場(chǎng)作出決定的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)作出書面的行政許可決定。

第二十三條行政機(jī)關(guān)對(duì)行政許可申請(qǐng)進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)聽取申請(qǐng)人、利害關(guān)系人的意見。對(duì)符合法定條件的應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人享有要求聽證的權(quán)利。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人提出聽證申請(qǐng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。

第二十四條行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家賠償法的規(guī)定給予賠償。

第二十五條除法律、法規(guī)規(guī)定或涉及公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全的設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品以外，停止對(duì)許可證件的年檢。

第五章行政收費(fèi)

第二十六條市、州政府及其以下行政機(jī)關(guān)制發(fā)的文件不得設(shè)定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。

第二十七條嚴(yán)格控制本省自行設(shè)定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。必須設(shè)定的，應(yīng)由省財(cái)政、價(jià)格主管部門審批，重要的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目需報(bào)省政府批準(zhǔn)。

第二十八條設(shè)定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)由省財(cái)政、價(jià)格主管部門主持召開座談會(huì)、論證會(huì)、或通過書面征求意見等形式，廣泛聽取繳費(fèi)人和其他相關(guān)部門或單位意見。

第二十九條行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有幅度的，原則上按下限收取。具體標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由收費(fèi)單位統(tǒng)一確定，收費(fèi)人員不應(yīng)有自由裁量權(quán)。嚴(yán)禁分解收費(fèi)項(xiàng)目，改變收費(fèi)范圍、對(duì)象、期間、頻次。對(duì)應(yīng)該分期、按次收取的費(fèi)用不得一次性全部征收。

第三十條實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)的單位和直接從事收費(fèi)的人員必須分別取得價(jià)格主管部門核發(fā)的《收費(fèi)許可證》、《收費(fèi)員證》或《行政執(zhí)法證》。對(duì)不出示個(gè)人證件的收費(fèi)行為當(dāng)事人可以拒付。

第三十一條擅自收費(fèi)或不按法定項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或強(qiáng)行提供服務(wù)而收費(fèi)的，由價(jià)格主管部門責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。

第三十二條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可和對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，除法律、法規(guī)另有規(guī)定的以外，不得收取其他費(fèi)用。

第三十三條行政機(jī)關(guān)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)，沒有法律、法規(guī)或規(guī)章作依據(jù)，不得委托下屬單位或其他中介機(jī)構(gòu)以提供有償服務(wù)或接受指定服務(wù)的方式辦理。

第三十四條實(shí)行收費(fèi)告知制度。行政事業(yè)性收費(fèi)單位，在收費(fèi)時(shí)，應(yīng)向當(dāng)事人出示收費(fèi)所依據(jù)的文件，并出具收費(fèi)告知書（也可在收費(fèi)票據(jù)上載明），向當(dāng)事人告知收費(fèi)的依據(jù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象及申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。收費(fèi)告知書樣式由省價(jià)格主管部門統(tǒng)一規(guī)范并在報(bào)紙上公布。

第三十五條壟斷行業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要在公開舉行價(jià)格聽證會(huì)后由政府定價(jià)。

第三十六條行政機(jī)關(guān)一律不得收取經(jīng)營(yíng)服務(wù)性費(fèi)用。審計(jì)、會(huì)計(jì)、評(píng)估、律師、招標(biāo)、建設(shè)監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)必須與行政機(jī)關(guān)脫鉤。

第三十七條禁止行政機(jī)關(guān)以及具有行政管理職能的單位，沒有法定依據(jù)而強(qiáng)制要求行政管理相對(duì)人提供人力、物力或財(cái)力。

第三十八條禁止行政機(jī)關(guān)隨意舉辦要求企業(yè)參加并收取費(fèi)用的各種培訓(xùn)班。有法定依據(jù)必須舉辦的，收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)。

第三十九條行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制購(gòu)置、更換需要行政管理相對(duì)人承擔(dān)費(fèi)用的設(shè)備、設(shè)施時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)。

第四十條各行政執(zhí)法單位要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，實(shí)施行政許可、處罰及收費(fèi)所得款項(xiàng)應(yīng)全額上繳財(cái)政。財(cái)政部門不得以任何形式向行政執(zhí)法單位返還或者變相返還。各執(zhí)法單位的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)列入財(cái)政預(yù)算，不得以收費(fèi)、罰款作為經(jīng)費(fèi)來源。

第四十一條不得強(qiáng)制要求行政管理相對(duì)人訂購(gòu)報(bào)刊、書籍、雜志、音像制品；不得強(qiáng)制要求參加各種協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、研究會(huì)等社會(huì)團(tuán)體；不得強(qiáng)制要求參加廣告宣傳、評(píng)獎(jiǎng)和沒有法律依據(jù)的商業(yè)保險(xiǎn)。

第四十二條各種協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、研究會(huì)等社會(huì)團(tuán)體的會(huì)費(fèi)應(yīng)按會(huì)員大會(huì)通過的決議執(zhí)行，并向登記管理機(jī)關(guān)備案。

第六章行政處罰

第四十三條實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，把預(yù)防和糾正違法行為，維護(hù)良好的社會(huì)管理秩序作為追求的目標(biāo)。對(duì)行政管理相對(duì)人可能實(shí)施或正在實(shí)施行政違法行為的，應(yīng)及時(shí)提醒或予以制止，不得為追求罰款數(shù)額或?qū)崿F(xiàn)其他目的，放任或誤導(dǎo)行政管理相對(duì)人行政違法。為追求罰款數(shù)額，放任或誤導(dǎo)行政管理相對(duì)人實(shí)施違法行為的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)違法或失職的責(zé)任。

第四十四條執(zhí)法部門不得給所屬機(jī)構(gòu)、下屬單位或執(zhí)法人員下達(dá)罰款指標(biāo)，不得把罰款同個(gè)人收益相聯(lián)系。

第四十五條省政府所屬部門應(yīng)結(jié)合執(zhí)法實(shí)際，細(xì)化行政處罰的裁量標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)行政處罰的公平和公正。

第四十六條實(shí)施行政處罰的行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員必須依法取得執(zhí)法資格。未取得執(zhí)法資格的，不得實(shí)施行政處罰。行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員在實(shí)施行政處罰時(shí)，必須出示合法有效的行政執(zhí)法證件。否則，當(dāng)事人有權(quán)拒絕。

第四十七條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，對(duì)于符合聽證條件的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。當(dāng)事人要求聽證的，實(shí)施行政處罰的機(jī)關(guān)，必須按照規(guī)定組織聽證。違反聽證程序的，行政處罰無效。

第四十八條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，當(dāng)事人有陳述、申辯的權(quán)利，行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人陳述、申辯而加重處罰；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)正式下達(dá)處罰決定書，并向當(dāng)事人告知救濟(jì)權(quán)利。

第七章行政強(qiáng)制

第四十九條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。行政機(jī)關(guān)沒有法定依據(jù)，不得對(duì)行政管理相對(duì)人采取限制人身自由，查封、扣押物品，凍結(jié)、強(qiáng)行劃撥銀行存款等行政強(qiáng)制措施。

第五十條行政機(jī)關(guān)查封、扣押物品時(shí)應(yīng)向財(cái)物的所有人或管理人出具法律文書。法律文書必須載明：實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施的法定依據(jù)；查封、扣押物品的清單，處理辦法，當(dāng)事人的救濟(jì)權(quán)利，實(shí)施機(jī)關(guān)、經(jīng)辦人及聯(lián)系方式。

第五十一條需要由行政機(jī)關(guān)保管查封、扣押物品的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)物品的安全負(fù)責(zé)。因管理不善，造成查封、扣押物品損壞丟失，給所有人造成損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)給予行政賠償。

第八章執(zhí)法檢查

第五十二條執(zhí)法部門自行組織執(zhí)法檢查，應(yīng)編制檢查計(jì)劃。執(zhí)法部門年度檢查計(jì)劃，應(yīng)先經(jīng)法制部門審查，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)沒有列入計(jì)劃的執(zhí)法檢查，行政管理相對(duì)人有權(quán)拒絕。

第五十三條除法律、法規(guī)明確規(guī)定的涉及公共安全、人身健康和財(cái)產(chǎn)安全的事項(xiàng)可以進(jìn)行隨機(jī)檢查以外，其他檢查都應(yīng)納入計(jì)劃。執(zhí)法人員進(jìn)行隨機(jī)檢查，應(yīng)由執(zhí)法人員所在單位的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第五十四條對(duì)同一事項(xiàng)可由幾個(gè)部門進(jìn)行檢查的，原則上應(yīng)確定一個(gè)部門或由幾個(gè)部門聯(lián)合進(jìn)行檢查。企業(yè)就同一事項(xiàng)在3個(gè)月內(nèi)已接受執(zhí)法部門檢查的，可以不再接受其他相同部門不同層級(jí)的重復(fù)檢查。

第五十五條執(zhí)法部門進(jìn)行檢查不得增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不得影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得強(qiáng)制要求企業(yè)法定代表人陪同，不得由企業(yè)安排就餐，不得接受企業(yè)的其他服務(wù)或饋贈(zèng)。

第九章政務(wù)公開

第五十六條大力推行政務(wù)公開。行政機(jī)關(guān)或具有管理公共事務(wù)職能的單位，要把本機(jī)關(guān)制發(fā)的涉及管理相對(duì)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的文件，通過報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、閱覽室或公示板等形式向社會(huì)公開，允許復(fù)制，并認(rèn)真解答公眾的詢問。

第五十七條行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書示范文本等在辦公場(chǎng)所公示。申請(qǐng)人要求行政機(jī)關(guān)對(duì)公示內(nèi)容予以說明、解釋的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)說明、解釋，提供準(zhǔn)確、可靠的信息。

第五十八條行政許可申請(qǐng)人有權(quán)查閱與其申請(qǐng)行政許可有關(guān)的資料，行政機(jī)關(guān)不得拒絕。行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)作出的準(zhǔn)予行政許可決定，應(yīng)當(dāng)予以公開，公眾有權(quán)查閱。

第五十九條省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)改委于每年初編制并公布吉林省行政事業(yè)性收費(fèi)目錄。

第十章法律救濟(jì)

第六十條行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，依法受理行政管理相對(duì)人的復(fù)議申請(qǐng)，并依法作出復(fù)議決定。

第六十一條行政管理相對(duì)人認(rèn)為自己的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)的侵害，無法確定行政復(fù)議機(jī)關(guān)時(shí)，可以向具體行政行為發(fā)生地縣級(jí)政府提出申請(qǐng)，由縣級(jí)政府負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并告知申請(qǐng)人。負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)送的政府不得推拖。

第六十二條被申請(qǐng)人必須履行行政復(fù)議決定。被申請(qǐng)人不履行或拖延履行行政復(fù)議決定的，應(yīng)由有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期履行。

第六十三條行政機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯行政管理相對(duì)人人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第六十四條行政機(jī)關(guān)因法律、法規(guī)、規(guī)章及客觀情況發(fā)生重大變化，或?yàn)榱斯怖娴男枰淖冃姓C(jī)關(guān)的規(guī)定、命令，或變更、撤銷行政許可，給行政管理相對(duì)人造成損失的，應(yīng)由行政機(jī)關(guān)給予補(bǔ)償。

第六十五條有關(guān)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法受理勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件，并在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案。不得因身份、住所等因素對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行袒護(hù)或歧視。

第六十六條在城市房屋拆遷活動(dòng)中，應(yīng)將履行行政管理職能和經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)分開。有城市房屋拆遷管理職能的部門或單位不得接受拆遷人的委托實(shí)施拆遷，不得從中謀取利益。

第六十七條對(duì)影響重大的行政復(fù)議、行政訴訟、行政仲裁案件，政府或部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)直接參與辦理。

第十一章組織領(lǐng)導(dǎo)

第六十八條各級(jí)政府及所屬部門的行政首長(zhǎng)是推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的第一責(zé)任人，必須加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)依法行政工作的領(lǐng)導(dǎo)。

第六十九條各級(jí)政府及所屬部門應(yīng)定期對(duì)依法行政工作進(jìn)行專題研究，每年召開一次依法行政工作會(huì)議進(jìn)行安排部署。

第七十條上級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下級(jí)行政機(jī)關(guān)的依法行政工作進(jìn)行檢查監(jiān)督。上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府，政府對(duì)所屬部門每年進(jìn)行一次依法行政情況的考評(píng)，考評(píng)結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公布，并向有干部管理職權(quán)的相關(guān)部門通報(bào)。

第七十一條下級(jí)政府向上級(jí)政府，政府所屬部門向本級(jí)政府及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門每年底報(bào)告一次依法行政工作情況。

第七十二條推進(jìn)依法行政應(yīng)主動(dòng)接受人大及其常委會(huì)的監(jiān)督。政府每年應(yīng)向同級(jí)人大或人大常委會(huì)就依法行政工作情況作一次報(bào)告。

第七十三條各級(jí)政府每?jī)赡觊_一次總結(jié)表彰大會(huì)，對(duì)在推進(jìn)依法行政工作中取得顯著成績(jī)的集體和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第十二章法律責(zé)任

第七十四條法制部門在行政執(zhí)法檢查、或辦理行政復(fù)議案件、或受理群眾舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的行政機(jī)關(guān)或工作人員違紀(jì)、違法行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；對(duì)應(yīng)由監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)部門處理的，應(yīng)及時(shí)提出處理建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果通報(bào)法制部門。

第七十五條認(rèn)真辦理群眾的投訴舉報(bào)。一切社會(huì)組織和個(gè)人均有權(quán)向監(jiān)察、法制及其他相關(guān)部門舉報(bào)違反本規(guī)定的行政行為，接到舉報(bào)的部門必須按照職責(zé)分工及時(shí)查處。對(duì)重大的行政違法案件，查處結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布。

第七十六條行政機(jī)關(guān)或具有管理公共事務(wù)職能的單位違反本規(guī)定，由有關(guān)機(jī)關(guān)給予通報(bào)批評(píng)，對(duì)主管負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人給予行政紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第七十七條行政機(jī)關(guān)或具有管理公共事務(wù)職能單位的工作人員違反本規(guī)定，由有關(guān)機(jī)關(guān)給予通報(bào)批評(píng)、吊銷執(zhí)法證件、調(diào)離執(zhí)法崗位、或其他行政紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第十三章附則

篇12

內(nèi)部考核是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬各單位及稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法行為進(jìn)行的考核。

外部評(píng)議是納稅人和社會(huì)各界對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法行為進(jìn)行的監(jiān)督和意見反饋。

第四條稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議堅(jiān)持實(shí)事求是、公開、公正、公平的原則。

第五條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)管理信息化建設(shè)，大力推進(jìn)以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的信息化自動(dòng)考核。

第二章組織領(lǐng)導(dǎo)

第六條縣及縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)成立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)和下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議的組織領(lǐng)導(dǎo)。

單位主要負(fù)責(zé)人任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，其他領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為小組成員。

第七條稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議的日常工作。

第三章考核范圍及內(nèi)容

第八條稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核范圍包括“兩個(gè)范本”所列的稅收?qǐng)?zhí)法行為及與稅收?qǐng)?zhí)法直接相關(guān)的管理業(yè)務(wù)。

第九條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)考核如下內(nèi)容：稅務(wù)登記、逾期申報(bào)、延期申報(bào)、稅款征收、稅款催繳、延期繳納稅款、欠稅管理、發(fā)票管理、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理、稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定、減免稅和所得稅稅前列支審批、政策性退稅審批、金稅工程、稽查選案、稽查實(shí)施、稽查案件審理、稅務(wù)執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰聽證、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟。

《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)》見考核評(píng)議辦法附件。

除上述考核內(nèi)容外，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)實(shí)際情況增加考核內(nèi)容。

第四章考核評(píng)議方法

第十條稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核采取日常考核與重點(diǎn)考核相結(jié)合的方法。

日常考核是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)下一級(jí)稅收?qǐng)?zhí)法崗位通過日常管理進(jìn)行的定期考核。

重點(diǎn)考核是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不定期進(jìn)行的考核。

第十一條稅收?qǐng)?zhí)法人員應(yīng)對(duì)其實(shí)施的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行自查，對(duì)自查出的問題要及時(shí)糾正。

第十二條日常考核應(yīng)當(dāng)按照《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)》進(jìn)行，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)于每月10日前將上月考核結(jié)果填寫稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核報(bào)告表，報(bào)送稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第十三條重點(diǎn)考核應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬各單位的稅收?qǐng)?zhí)法情況和日常考核結(jié)果不定期進(jìn)行。

省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)考核每年至少一次，地市及地市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)考核每年至少兩次。

第十四條對(duì)考核發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)需經(jīng)被考核人確認(rèn)。

第十五條外部評(píng)議可采用發(fā)放評(píng)議表、設(shè)置意見箱、公開監(jiān)督電話及電子郵箱、聘請(qǐng)執(zhí)法監(jiān)督員等方式進(jìn)行。

第五章考核評(píng)議結(jié)果處理

第十六條對(duì)日常考核發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)行為，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)督促責(zé)任人員及時(shí)糾正。

第十七條對(duì)重點(diǎn)考核、外部評(píng)議等發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)行為，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成有關(guān)單位限期整改。

第十八條對(duì)日常考核應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)行為，應(yīng)當(dāng)加重日常考核人的過錯(cuò)責(zé)任。

第十九條對(duì)考核評(píng)議發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

第二十條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通報(bào)考核評(píng)議結(jié)果。

考核評(píng)議結(jié)果作為年度單位評(píng)比和公務(wù)員考核的重要依據(jù)。

第六章

第二十一條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體的考核評(píng)議辦法。

第二十二條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

附:稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)

稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)

一、逾期申報(bào)

（一）考核內(nèi)容

是否對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人進(jìn)行違法違章處理。

（二）考核路徑

將《逾期未申報(bào)清冊(cè)》與《限期改正通知書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》進(jìn)行比對(duì)，看對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人是否進(jìn)行違法違章處理。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：納稅申報(bào)管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

二、稅款催繳

（一）考核內(nèi)容

是否對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行違法違章處理。

（二）考核路徑

將《逾期未納稅清冊(cè)》與《限期繳納稅款通知書》、《稅務(wù)處罰決定書》等進(jìn)行比對(duì)，查看對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人是否進(jìn)行違法違章處理。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：稅款征收崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

三、延期申報(bào)

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定審批延期申報(bào)；

2、是否按規(guī)定核定預(yù)繳稅額。

（二）考核路徑

1、將《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整、內(nèi)容是否真實(shí)、程序是否合法；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，看是否真實(shí)；查閱《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法。

2、將《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》與《核定定額通知書》等進(jìn)行核對(duì)，檢查已審批的延期申報(bào)納稅戶是否核定應(yīng)納稅額或核定應(yīng)納稅額明顯偏低。

（三）涉及崗位

文書受理崗、稅源管理崗、延期申報(bào)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

四、延期繳納稅款

（一）考核內(nèi)容

是否按規(guī)定審批延期繳納稅款。

（二）考核路徑

將《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，看是否真實(shí)；查閱《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法。

（三）涉及崗位

文書受理崗、稅源管理崗、延期繳納稅款管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

五、稅款征收

（一）考核內(nèi)容

1、是否違規(guī)多征、少征稅款、提前征收、延緩征收；

2、是否混淆稅款入庫(kù)級(jí)次。

（二）考核路徑

1、查閱填開的各類完稅憑證，與相應(yīng)的各類納稅申報(bào)資料、核定資料等應(yīng)征憑證進(jìn)行比對(duì)，看是否存在多征、少征稅款、提前征收、延緩征收的現(xiàn)象；

2、查閱填開的各類入庫(kù)憑證，與《稅種核定表》比對(duì)，看是否存在混淆稅款入庫(kù)級(jí)次的現(xiàn)象。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、核定應(yīng)納稅額管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：納稅申報(bào)管理崗、稅款征收崗、稅源管理崗、核定應(yīng)納稅額管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

六、欠稅管理

（一）考核內(nèi)容

1、是否對(duì)欠稅進(jìn)行了公告；

2、是否對(duì)欠稅進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

（二）考核路徑

1、將《欠稅清冊(cè)》與公告記錄進(jìn)行核對(duì)，看是否依法進(jìn)行公告。

2、將《欠稅清冊(cè)》與納稅申報(bào)表、稅源管理欠稅臺(tái)帳、會(huì)統(tǒng)欠稅臺(tái)帳等進(jìn)行核對(duì)，看數(shù)據(jù)是否一致，是否進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、欠稅綜合管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：稅款征收崗、稅源管理崗、欠稅綜合管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

七、稅務(wù)登記

（一）考核內(nèi)容

1、是否對(duì)逾期辦理開業(yè)稅務(wù)登記行為進(jìn)行違法違章處理；

2、是否按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記；

3、是否按規(guī)定制作非正常戶認(rèn)定書；

4、是否按規(guī)定對(duì)非正常戶進(jìn)行公告。

（二）考核路徑

1、將逾期辦理開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人與已填發(fā)的《限期改正通知書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》進(jìn)行核對(duì)，看對(duì)逾期辦理開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人是否做出違法違章處理。

2、查閱《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》，看有關(guān)崗位是否按規(guī)定辦理稅款清繳、發(fā)票及證件繳銷等手續(xù)。

3、根據(jù)《非正常戶認(rèn)定書》實(shí)地檢查，看是否有不符合非正常戶的納稅人。

4、查閱《非正常戶認(rèn)定書》，看是否有對(duì)列入非正常戶超過三個(gè)月的納稅人宣布其稅務(wù)登記證件失效的書面記錄。是否有應(yīng)認(rèn)定而未認(rèn)定的非正常戶。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：稅務(wù)登記管理崗、稅源管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免退稅管理崗、增值稅優(yōu)惠政策管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、申報(bào)征收崗、發(fā)票繳銷崗、稽查實(shí)施崗、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：稅務(wù)登記管理崗、稅源管理崗、稅款征收崗、發(fā)票繳銷崗、減免稅管理崗、稽查實(shí)施崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

八、發(fā)票管理

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定發(fā)售發(fā)票；

2、是否按規(guī)定停供發(fā)票；

3、是否按規(guī)定繳銷發(fā)票；

4、是否按規(guī)定代開發(fā)票。

（二）考核路徑

1、將《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書》、《普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)審批表》，與發(fā)票發(fā)售臺(tái)帳進(jìn)行比對(duì)，看發(fā)售的發(fā)票是否符合核定的種類、數(shù)量。

2、將《停供(收繳)發(fā)票清冊(cè)》與發(fā)票發(fā)售臺(tái)帳等進(jìn)行核對(duì)，看在停供發(fā)票期間是否有發(fā)售發(fā)票行為。

3、查閱《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、《稅務(wù)登記變更表》與《發(fā)票繳銷情況分戶統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行核對(duì)，看納稅人在辦理稅務(wù)登記注銷及變更時(shí)是否按規(guī)定繳銷發(fā)票。

4、查閱《代（監(jiān)）開發(fā)票分戶明細(xì)賬》、《代（監(jiān)）開增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)審批表》等資料，將已開具發(fā)票的內(nèi)容與相應(yīng)的稅收繳款書或稅收完稅證進(jìn)行核對(duì)，看開具的發(fā)票是否符合開具范圍、是否按規(guī)定征收稅款。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票繳銷崗、發(fā)票用票管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：購(gòu)票審核崗、代開發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

九、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理

（一）考核內(nèi)容

1、是否將銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的納稅人按增值稅一般納稅人管理；

2、是否按規(guī)定認(rèn)定、取消增值稅一般納稅人資格。

（二）考核路徑

1、查閱計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或納稅人《納稅申報(bào)表》、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料統(tǒng)計(jì)的年度銷售額，看對(duì)年應(yīng)納稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是否仍按小規(guī)模納稅人進(jìn)行征收管理。

2、將《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看是否資料齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)到企業(yè)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，看審批是否合法；查閱《取消增值稅一般納稅人資格審批表》，看取消原因是否符合法律規(guī)定。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：文書受理崗、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十、稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定

（一）考核內(nèi)容

是否按規(guī)定受理和審批納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

（二）考核路徑

將《稅務(wù)認(rèn)定申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《稅務(wù)認(rèn)定申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：文書受理崗、稅源管理崗、出口退（免）稅認(rèn)定管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅綜合管理崗、非居民企業(yè)綜合管理崗、增值稅優(yōu)惠政策管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：文書受理崗、待批事項(xiàng)核查崗、稅收政策管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十一、減免稅和所得稅稅前列支審批

（一）考核內(nèi)容

是否按規(guī)定受理和審批減免稅申請(qǐng)、稅前扣除申請(qǐng)。

（二）考核路徑

將《減免稅申請(qǐng)審批表》或《所得稅稅前列支申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《減免稅申請(qǐng)審批表》、《所得稅稅前列支申請(qǐng)審批表》等，看是否按規(guī)定受理和審批減免稅申請(qǐng)、所得稅稅前扣除申請(qǐng)。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：文書受理崗、稅源管理崗、增值稅優(yōu)惠政策管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免退稅管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅綜合管理崗、非居民企業(yè)綜合管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：文書受理崗、待查事項(xiàng)核查崗、減免稅管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十二、政策性退稅審批

（一）考核內(nèi)容

是否按規(guī)定受理、審批和辦理政策性退稅。

（二）考核路徑

將《退稅申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《退稅申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法；查閱《收入退還書》，看是否按規(guī)定辦理退稅。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：文書受理崗、稅源管理崗、增值稅優(yōu)惠政策性管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免退稅管理崗、申報(bào)征收崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：文書受理崗、稅源管理崗、退稅管理崗、納稅申報(bào)管理崗、稅款征收崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十三、金稅工程

（一）考核內(nèi)容

1、是否進(jìn)行重復(fù)認(rèn)證；

2、是否按規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)備份；

3、是否設(shè)置、修改金稅卡時(shí)鐘；

4、金稅工程各系統(tǒng)企業(yè)信息的錄入和變動(dòng)是否及時(shí)準(zhǔn)確；

5、認(rèn)證不符或密文有誤的發(fā)票是否及時(shí)扣留及時(shí)傳遞；

6、防偽稅控的企業(yè)發(fā)行是否符合規(guī)定。

（二）考核路徑

1、防偽稅控稽查系統(tǒng)，查詢統(tǒng)計(jì)按企業(yè)查詢重復(fù)認(rèn)證數(shù)據(jù)，將考核期內(nèi)認(rèn)證數(shù)據(jù)相核對(duì)，檢查其是否符合規(guī)定要求。

2、數(shù)據(jù)備份路徑(磁盤或光盤)。數(shù)據(jù)備份文件名：報(bào)稅bk*.dbf(及相關(guān)登記、稅收庫(kù))；認(rèn)證*.rdb；協(xié)查*.mdf（或相關(guān)）；稽核*.mdf（或相關(guān)）；發(fā)行backup。

3、電子信息：發(fā)行系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示發(fā)行卡時(shí)鐘；認(rèn)證系統(tǒng)：系統(tǒng)維護(hù)金稅卡設(shè)置；報(bào)稅系統(tǒng)：系統(tǒng)設(shè)定金稅卡時(shí)鐘修改；人工信息：金稅工程各系統(tǒng)運(yùn)行情況記錄。

4、查詢新認(rèn)定一般納稅人信息，錄入的信息與《增值稅一般納稅人基本信息》是否一致；查詢變更認(rèn)定一般納稅人信息，錄入的信息與《增值稅一般納稅人基本信息》是否一致；查詢?nèi)∠话慵{稅人資格的納稅人信息，是否未按規(guī)定刪除金稅工程各系統(tǒng)企業(yè)信息。

5、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，查詢統(tǒng)計(jì)按企業(yè)認(rèn)證數(shù)據(jù)，選擇發(fā)票范圍為“密文有誤發(fā)票”；查詢《認(rèn)證不符、密文有誤發(fā)票暫扣通知單》、《協(xié)查資料傳遞單》。檢查認(rèn)證不符或密文有誤的發(fā)票是否及時(shí)扣留并及時(shí)傳遞。

6、偽稅控企業(yè)發(fā)行系統(tǒng)，查詢統(tǒng)計(jì)選擇本考核期間的企業(yè)信息。查詢《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》、《防偽稅控企業(yè)變更事項(xiàng)登記表》、《“兩卡一器”發(fā)行明細(xì)表》、《“兩卡一器”收繳清單》。企業(yè)信息與《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》是否一致；變更登記需要進(jìn)行重新發(fā)行或更換發(fā)行的，與《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》、《防偽稅控企業(yè)變更事項(xiàng)登記表》是否一致；刪除信息與《“兩卡一器”收繳清單》是否一致。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：金稅工程設(shè)備管理崗、金稅工程信息管理崗、金稅工程數(shù)據(jù)采集崗、發(fā)票發(fā)售崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十四、稽查選案

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定查辦、上報(bào)舉報(bào)案件；

2、是否按規(guī)定分配案源。

（二）考核路徑

1、查閱《稅務(wù)違法案件舉報(bào)登記表》、《重大稅務(wù)違法案件摘要舉報(bào)表》、《轉(zhuǎn)辦單》或舉報(bào)案件登記管理臺(tái)帳，與舉報(bào)信息進(jìn)行核對(duì)，看接收舉報(bào)的涉稅案件是否有上報(bào)、反饋查處結(jié)果記錄。

2、查閱《稅務(wù)文書傳遞卡》、《稅務(wù)文書資料附送清單》，將已審批、擬定的日常檢查計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)檢查計(jì)劃、《待稽查納稅人清冊(cè)》與其他相關(guān)崗位、部門轉(zhuǎn)來的舉報(bào)、納稅評(píng)估、協(xié)查、日常、專項(xiàng)檢查、上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦等案源線索、《稅務(wù)違法案件線索報(bào)告單》、《增值稅納稅評(píng)估移交單》進(jìn)行核對(duì)，看傳來的偷、逃、抗、騙稅等違法嫌疑的案件線索是否有接收、分配稽查任務(wù)記錄。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：案源管理崗、舉報(bào)管理崗、稽查實(shí)施管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：舉報(bào)管理崗、案源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十五、稽查實(shí)施

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定對(duì)稽查案件進(jìn)行立案；

2、是否按規(guī)定調(diào)取、退還納稅人賬簿、資料；

3、是否如實(shí)查證納稅人的違法行為；

4、是否按規(guī)定回復(fù)協(xié)查案件。

（二）考核路徑

1、查閱《稽查立案案件清冊(cè)》中未立案的稽查案件戶數(shù)，核對(duì)稅務(wù)稽查案卷材料，看是否按規(guī)定立案。

2、查閱《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》等案卷資料，看是否按規(guī)定的權(quán)限和時(shí)間調(diào)取和歸還納稅人的賬薄資料。

3、查閱稅務(wù)稽查案卷資料，將《稅務(wù)稽查報(bào)告》與調(diào)查取證材料進(jìn)行核對(duì)分析，必要時(shí)實(shí)地進(jìn)行核查，看稅務(wù)稽查調(diào)查取證資料是否符合要求，納稅人、扣繳義務(wù)人是否有明顯的稅務(wù)違法行為或偷稅、騙稅違法行為而未如實(shí)反映、報(bào)告。

4、查閱協(xié)查臺(tái)帳，核對(duì)《協(xié)查處理單》，看是否按規(guī)定的時(shí)間回復(fù)的協(xié)查結(jié)果，回復(fù)的結(jié)果與事實(shí)是否相符。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：稽查實(shí)施管理崗、稽查實(shí)施崗、協(xié)查綜合管理崗、協(xié)查受托管理崗、協(xié)查檢查崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：案源管理崗、稽查實(shí)施崗、協(xié)查管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十六、稽查案件審理

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定的時(shí)限審結(jié)案件；

2、審理所確認(rèn)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，定性是否準(zhǔn)確；

3、是否按規(guī)定處理（罰）涉稅違法行為；

4、稅務(wù)行政處罰是否按規(guī)定履行告知程序；

5、是否按規(guī)定移送稅務(wù)稽查案件。

（二）考核路徑

1、查閱分配的案件審理任務(wù)記錄或?qū)徖砼_(tái)帳的接收審理任務(wù)日期，與《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》中審結(jié)案件報(bào)告結(jié)束日期進(jìn)行核對(duì)，看是否在規(guī)定的期限審結(jié)。

2、將稅務(wù)稽查審理臺(tái)帳、《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》與《稅務(wù)稽查報(bào)告》以及案卷中的有關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行核對(duì)，看審理所確認(rèn)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，適用法律法規(guī)是否得當(dāng)，定性是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否準(zhǔn)確，處理（處罰）是否恰當(dāng)。

3、查閱制發(fā)的《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》，與《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》、《稅務(wù)稽查報(bào)告》的有關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行核對(duì)，看對(duì)查出的涉稅違法行為是否按規(guī)定進(jìn)行處理（罰）。

4、查閱《稅務(wù)稽查審理臺(tái)帳》或《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，與已制發(fā)的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》進(jìn)行核對(duì)，看實(shí)施行政處罰案件是否履行告知程序（告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、聽證等權(quán)利）。

5、查閱《稽查審理臺(tái)帳》或《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，與《重大案件審理提請(qǐng)書》、《重大案件審理交接單》、《涉稅案件移送意見書》進(jìn)行核對(duì)，看達(dá)到重大案件審理、涉稅犯罪案件移送標(biāo)準(zhǔn)的案件是否有移送記錄。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：稽查審理管理崗、稽查案件審理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：稽查案件審理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十七、稅務(wù)執(zhí)行

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定執(zhí)行處理（罰）決定；

2、是否按規(guī)定實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（二）考核路徑

1、查看審理、執(zhí)行臺(tái)賬或稅務(wù)稽查案卷的《執(zhí)行報(bào)告》，將已經(jīng)入庫(kù)的稅款、罰款、滯納金復(fù)印件與《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》進(jìn)行比對(duì)，看二者是否一致。對(duì)未及時(shí)入庫(kù)的以及有逃避納稅嫌疑的，是否依法采取相應(yīng)的措施。

2、查閱實(shí)施的稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施案卷材料，核對(duì)相關(guān)執(zhí)法文書，看實(shí)施和解除稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的范圍、權(quán)限、程序等。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：稅源管理崗、稽查實(shí)施管理崗、稽查實(shí)施崗、稽查執(zhí)行崗、稽查執(zhí)行管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：稽查實(shí)施崗、稅源管理崗、稅務(wù)稽查執(zhí)行崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十八、稅務(wù)行政處罰聽證

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定受理行政處罰聽證；

2、是否按規(guī)定程序組織行政處罰聽證。

（二）考核路徑

1、查閱聽證申請(qǐng)資料的日期、內(nèi)容并與《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》相核對(duì)，看是否按規(guī)定進(jìn)行受理。

2、查閱《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》、聽證處理報(bào)告和《聽證筆錄》等，看組織聽證的程序、期限等是否符合規(guī)定。

（三）涉及崗位

國(guó)稅：稅務(wù)聽證管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

地稅：稅務(wù)聽證崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

十九、稅務(wù)行政復(fù)議

（一）考核內(nèi)容

1、是否按規(guī)定受理行政復(fù)議；

2、是否在規(guī)定的時(shí)限辦理行政復(fù)議；

3、行政復(fù)議的決定是否合法、適當(dāng)。

（二）考核路徑

1、將《復(fù)議申請(qǐng)書》、《不予受理復(fù)議決定書》與《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》核對(duì)，看是否按規(guī)定受理稅務(wù)行政復(fù)議案件。

2、查閱《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》的日期并與《復(fù)議申請(qǐng)書》的日期相核對(duì)，看是否超出法定的期限。

3、查閱《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》的依據(jù)是否合法，認(rèn)定的事實(shí)是否準(zhǔn)確，處理決定或處罰決定是否恰當(dāng)，等等。

（三）涉及崗位

稅務(wù)行政復(fù)議崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

二十、稅務(wù)行政訴訟

（一）考核內(nèi)容

是否按規(guī)定制定答辯狀。

（二）考核路徑

篇13

（一）對(duì)被審計(jì)單位處以違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支金額百分之五以上且金額在十萬(wàn)元以上罰款；

（二）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人員處以二千元以上罰款。

第四條審計(jì)聽證告知書主要包括以下內(nèi)容：

（一）當(dāng)事人的名稱或姓名；

（二）建議作出的審計(jì)處罰；

（三）審計(jì)處罰的事實(shí)依據(jù)；

（四）審計(jì)處罰的法律依據(jù)；

（五）當(dāng)事人有要求審計(jì)聽證的權(quán)利；

（六）當(dāng)事人申請(qǐng)審計(jì)聽證的期限；

（七）審計(jì)聽證主持人的姓名；

（八）審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱（印章）和日期。

第五條審計(jì)聽證告知書可以直接送達(dá)、委托送達(dá)或者郵寄送達(dá)。

第六條當(dāng)事人要求舉行審計(jì)聽證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)聽證告知書之日起三日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，列明聽證要求，并由申請(qǐng)人簽名或者蓋章。逾期不提出審計(jì)聽證要求的，視為放棄審計(jì)聽證權(quán)利。

當(dāng)事人直接送達(dá)、委托送達(dá)審計(jì)聽證申請(qǐng)的，以審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)聽證申請(qǐng)之日為送達(dá)日；當(dāng)事人郵寄送達(dá)審計(jì)聽證申請(qǐng)的，以該申請(qǐng)寄出的郵戳日期為送達(dá)日。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)聽證申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核。對(duì)符合審計(jì)聽證條件的，應(yīng)當(dāng)組織審計(jì)聽證；對(duì)不符合審計(jì)聽證條件的，裁定不予審計(jì)聽證。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽證會(huì)七日前向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽證會(huì)通知書，告知當(dāng)事人舉行審計(jì)聽證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)。

裁定不予審計(jì)聽證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出不予審計(jì)聽證裁定書，載明理由告知當(dāng)事人。

第九條除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)公開舉行。

第十條審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)指定的非本案審計(jì)人員主持。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)聽證會(huì)的主持人、書記員。

主持人負(fù)責(zé)審計(jì)聽證會(huì)的組織、主持工作。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)聽證會(huì)由一人主持；重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)聽證會(huì)由三人主持，但審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)指定首席主持人。

書記員負(fù)責(zé)審計(jì)聽證會(huì)的記錄工作，可以由一至二人組成。

第十二條當(dāng)事人認(rèn)為主持人或者書記員與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)其回避并說明理由。

當(dāng)事人申請(qǐng)主持人回避應(yīng)當(dāng)在審計(jì)聽證會(huì)舉行之前提出；申請(qǐng)書記員回避可以在審計(jì)聽證會(huì)舉行時(shí)提出。

當(dāng)事人申請(qǐng)回避可以以書面形式提出，也可以以口頭形式提出。以口頭形式提出的，由書記員記錄在案。

第十三條主持人的回避，由聽證機(jī)關(guān)決定；書記員的回避，由主持人決定。

主持人應(yīng)當(dāng)回避，需要重新確定主持人的，聽證機(jī)關(guān)可以裁定延期審計(jì)聽證；主持人不需回避的，聽證機(jī)關(guān)裁定審計(jì)聽證如期舉行。

第十四條當(dāng)事人可以親自參加審計(jì)聽證，也可以委托一至二人參加審計(jì)聽證。委托他人參加審計(jì)聽證會(huì)的，人應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)事人的授權(quán)委托書。

當(dāng)事人的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明人的權(quán)限。

第十五條當(dāng)事人接到審計(jì)聽證通知書后，不能按時(shí)參加審計(jì)聽證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知聽證機(jī)關(guān)。

當(dāng)事人無正當(dāng)理由不按時(shí)參加審計(jì)聽證會(huì)的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證機(jī)關(guān)予以書面記載。在審計(jì)聽證會(huì)舉行過程中當(dāng)事人放棄申辯或者無故退出審計(jì)聽證會(huì)的，聽證機(jī)關(guān)可以宣布終止聽證，并記入審計(jì)聽證筆錄。

第十六條審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)制作筆錄。筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人確認(rèn)無誤后，由當(dāng)事人簽字或者蓋章。當(dāng)事人如認(rèn)為筆錄有差錯(cuò)，可以要求補(bǔ)正。

具備條件的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)聽證會(huì)情況進(jìn)行錄音、錄像。

第十七條審計(jì)聽證會(huì)參加人和旁聽人員應(yīng)當(dāng)遵守以下聽證紀(jì)律：

（一）審計(jì)聽證會(huì)參加人應(yīng)當(dāng)在主持人的主持下發(fā)言、提問、辯論；

（二）未經(jīng)主持人允許，審計(jì)聽證會(huì)參加人不得提前退席；

（三）未經(jīng)主持人允許，任何人不得錄音、錄像或攝影；

（四）旁聽人員要保持肅靜，不得發(fā)言、提問或者議論。

第十八條主持人在審計(jì)聽證會(huì)主持過程中，有以下權(quán)利：

（一）對(duì)審計(jì)聽證會(huì)參加人的不當(dāng)辯論或者其他違反審計(jì)聽證會(huì)紀(jì)律的行為予以制止、警告；

（二）對(duì)違反審計(jì)聽證會(huì)紀(jì)律的旁聽人員予以制止、警告、責(zé)令退席；

（三）對(duì)違反審計(jì)聽證紀(jì)律的人員制止無效的，移交公安機(jī)關(guān)依法處置。

第十九條審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）主持人宣布審計(jì)聽證會(huì)開始；

（二）主持人宣布案由并宣讀參加審計(jì)聽證會(huì)的主持人、書記員、聽證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；

（三）主持人宣讀審計(jì)聽證會(huì)的紀(jì)律和應(yīng)注意的事項(xiàng)；

（四）主持人告知當(dāng)事人或其人有申請(qǐng)書記員回避的權(quán)利，并詢問當(dāng)事人或其人是否申請(qǐng)回避；

（五）參與審計(jì)的人員提出當(dāng)事人違法違規(guī)的事實(shí)、證據(jù)、建議作出的審計(jì)處罰及其法律依據(jù)；

（六）當(dāng)事人進(jìn)行陳述、申辯；

（七）在主持人允許下，雙方進(jìn)行質(zhì)證、辯論；

（八）雙方作最后陳述；

（九）書記員將所作的筆錄交聽證雙方當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)并簽字或者蓋章；

（十）主持人宣布審計(jì)聽證會(huì)結(jié)束。

第二十條在聽證會(huì)舉行過程中當(dāng)事人申請(qǐng)書記員回避的，由主持人當(dāng)場(chǎng)作出是否回避的裁定。

第二十一條有下列情形之一的，可以延期舉行審計(jì)聽證會(huì)：

（一）當(dāng)事人有正當(dāng)理由未到場(chǎng)的；

（二）需要通知新的證人到場(chǎng)，或者有新的事實(shí)需要重新調(diào)查核實(shí)的；

（三）其他需要延期的情形。

第二十二條審計(jì)聽證會(huì)結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)聽證情況和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)聽證報(bào)告。審計(jì)聽證報(bào)告連同審計(jì)聽證筆錄、案卷材料一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十三條審計(jì)聽證報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

（一）聽證案由；

（二）主持人、書記員和聽證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；

（三）審計(jì)聽證的時(shí)間、地點(diǎn)；

（四）審計(jì)聽證建議；

（五）聽證主持人簽名或蓋章。

審計(jì)聽證建議主要包括以下內(nèi)容：

（一）確有應(yīng)受審計(jì)處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，建議作出審計(jì)處罰；

（二）違法事實(shí)不成立或者沒有處罰的法律、法規(guī)依據(jù)的，建議不給予審計(jì)處罰；

（三）違法行為情節(jié)輕微，依法可以不予審計(jì)處罰的，建議不予審計(jì)處罰。

第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)聽證主持人提出的審計(jì)聽證建議進(jìn)行審查，作出決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人要求審計(jì)聽證、在審計(jì)聽證中進(jìn)行申辯和質(zhì)證而加重處罰。