引論：我們?yōu)槟砹?3篇如何加強(qiáng)稅收征管工作范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

（一）粗放式管理存在的問題

貨物運(yùn)輸業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的模式主要有國(guó)有大中型貨運(yùn)業(yè)、特種貨運(yùn)業(yè)等貨運(yùn)企業(yè)，承包、承租、掛靠類貨運(yùn)企業(yè)，個(gè)體運(yùn)輸戶三種。但在貨運(yùn)市場(chǎng)中，由于大部分貨運(yùn)車輛經(jīng)營(yíng)者是實(shí)行承包、承租或掛靠經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的個(gè)體戶，甚至是無(wú)牌無(wú)照車輛進(jìn)行營(yíng)運(yùn)，這就給貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征管帶來(lái)了一定的難

各地對(duì)貨運(yùn)行業(yè)發(fā)票管理的方式主要是自行填開、稅務(wù)部門代開、交通部門代開。一直以來(lái)，地稅部門對(duì)貨運(yùn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅采取查賬征收、定期定額征收或委托交通部門代征稅款。這種對(duì)貨運(yùn)納稅人的粗放式管理，造成了稅收和發(fā)票管理的混亂局

（二）計(jì)征稅款混亂

大多數(shù)貨運(yùn)企業(yè)采取承包、承租等方式交給個(gè)人經(jīng)營(yíng)，貨運(yùn)企業(yè)僅按照固定額度向其收取"承包費(fèi)"（管理費(fèi)等），并負(fù)責(zé)向有關(guān)部門繳納相關(guān)稅費(fèi)，稅務(wù)部門難以準(zhǔn)確核實(shí)承包、掛靠車輛的實(shí)際經(jīng)營(yíng)額，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性也難以辨明。有的地方甚至僅按運(yùn)輸企業(yè)在開具發(fā)票時(shí)取得的"手續(xù)費(fèi)"收入（為運(yùn)輸發(fā)票開具額的0.3％～0.5％）計(jì)征稅款，導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)稅收入的大量流失和增值稅的虛抵，損失極為嚴(yán)

（三）國(guó)、地稅部門之間信息溝通不暢

運(yùn)輸發(fā)票由地稅部門負(fù)責(zé)印制和管理，國(guó)稅部門則負(fù)責(zé)審核運(yùn)輸發(fā)票的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只有雙方能夠進(jìn)行良好的溝通和配合，才能確保稅款的應(yīng)收盡收。然而國(guó)稅、地稅部門在交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的開具、抵扣環(huán)節(jié)上卻存在信息傳遞不暢這一重要障礙，使企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票信息與納稅申報(bào)信息脫節(jié)，嚴(yán)重影響了稅款的有效征收，給投機(jī)分子、不法之徒以可乘之機(jī)，致使國(guó)家稅款流失。在金稅工程防偽稅控系統(tǒng)已基本覆蓋一般納稅人的情況下，運(yùn)輸發(fā)票作為增值稅專用發(fā)票以外還具有專用發(fā)票抵扣功能的扣稅憑證這一雙重特性，已成為一些不法分子虛開代開、偷逃稅款的主要手段，也是增值稅管理的主要漏洞和難

二、目前貨運(yùn)業(yè)稅收管理的基本框架和信息化管理模式

針對(duì)貨運(yùn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)多元化、經(jīng)營(yíng)形式多樣性、經(jīng)營(yíng)方式分散性、經(jīng)營(yíng)行為隱藏性、流動(dòng)性強(qiáng)和稅收管理漏洞多、死角多等特點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行了徹底的改革，共出臺(tái)了三個(gè)具體辦法和一個(gè)實(shí)施方案，即：《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》、《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收管理試行辦法》、《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》和《貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票管理流程實(shí)施方案》（簡(jiǎn)稱"三個(gè)辦法和一個(gè)方

（一）貨運(yùn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅管理辦法的主要內(nèi)容

1、開展對(duì)貨運(yùn)業(yè)的清理整頓，對(duì)貨運(yùn)業(yè)納稅人進(jìn)行分類認(rèn)定

目前對(duì)貨運(yùn)行業(yè)的稅收管理辦法在各地差別很大。有些地區(qū)放松了對(duì)貨運(yùn)發(fā)票的管理，導(dǎo)致貨運(yùn)發(fā)票嚴(yán)重失控，對(duì)開具貨運(yùn)發(fā)票的單位缺乏必要的資格認(rèn)定和監(jiān)控，造成稅收管理上的征、管、查相脫節(jié)，貨運(yùn)發(fā)票開具金額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的營(yíng)業(yè)額嚴(yán)重背離，造成營(yíng)業(yè)稅的大量流失和增值稅虛假抵扣。為切實(shí)改變這種現(xiàn)狀，總局要求各地對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有貨運(yùn)企業(yè)進(jìn)行一次全面清理整頓，實(shí)施新的管理辦法。把以前未納入管理的企業(yè)全部納入稅收管理，并根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》的標(biāo)準(zhǔn)將納稅人分為自開票納稅人和代開票納稅人，加強(qiáng)對(duì)納稅人的認(rèn)定和監(jiān)

申請(qǐng)成為自開票納稅人的，由納稅人自行向當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其有關(guān)資料和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查審核，對(duì)符合條件者，認(rèn)定其為自開票納稅人，辦理認(rèn)定手續(xù)。除自開票以外的納稅人均認(rèn)定為代開票納稅人。代開票納稅人也要根據(jù)辦法的有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定。對(duì)新辦的貨運(yùn)單位和個(gè)人，在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理代開票納稅人認(rèn)定，凡不符合自開票納稅人條件的，在辦理稅務(wù)登記時(shí)同時(shí)申請(qǐng)辦理代開票納稅人的認(rèn)定申請(qǐng)，待各種條件符合自開票納稅人條件后，再按有關(guān)規(guī)定提出申請(qǐng)認(rèn)定為自開票納稅人。

對(duì)納稅人的管理實(shí)行年審制度，由縣級(jí)或縣級(jí)以上的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定內(nèi)容和程序每年對(duì)原已認(rèn)定的自開票納稅人和代開票納稅人進(jìn)行年度審驗(yàn)，年審不合格的，限期整改。如果通過整改仍不合格的，則取消其資格，收回相關(guān)證書，清繳貨運(yùn)發(fā)票。凡被取消資格的，一年內(nèi)不準(zhǔn)再重新認(rèn)定。自開票納稅人在整改期內(nèi)不準(zhǔn)自行開具貨物運(yùn)輸發(fā)票，如需要開發(fā)票，則由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代

2、貨物運(yùn)輸發(fā)票的開具和管理貨運(yùn)發(fā)票的開具方式有以下二種。一種是自開票納稅人開具發(fā)票，納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的相關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)貨運(yùn)發(fā)票，并按有關(guān)規(guī)定自行保管和開具；另一種是代開票納稅人開具發(fā)票，代開票納稅人持有關(guān)證件和繳稅憑證到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或者由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的中介機(jī)構(gòu)代開具貨運(yùn)發(fā)票。

針對(duì)不同的發(fā)票開具方式，目前采取三種方法對(duì)貨運(yùn)發(fā)票進(jìn)行監(jiān)控。一是自開票納稅人在向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，必須同時(shí)報(bào)送《自開票納稅人貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單》紙質(zhì)文件及電子文件；二是代開票的中介機(jī)構(gòu)為代開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)要先代征稅款再開具發(fā)票，代開票機(jī)構(gòu)在解繳代征稅款后，按規(guī)定時(shí)間向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中介機(jī)構(gòu)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票匯總清單》；三是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為代開票納稅人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，同樣要先征稅后開票，并填寫《地稅機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票匯總清單》。縣（市）級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)于月底前將《貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單》傳送給上級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或同級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，便于總局和省級(jí)國(guó)稅局進(jìn)行增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票的比

貨物運(yùn)輸發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理和監(jiān)督，過去凡已經(jīng)委托給其他部門管理的，必須依法收回，對(duì)貨運(yùn)發(fā)票實(shí)行全過程監(jiān)控管理。

3、進(jìn)一步明確貨運(yùn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)

為了對(duì)貨運(yùn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行稅源監(jiān)控，防止漏征漏管，對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)納稅地點(diǎn)進(jìn)一步明確：提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅；提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或掛靠人，向其發(fā)包、出租或掛靠單位機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅；其他貨運(yùn)業(yè)務(wù)的向其運(yùn)營(yíng)車輛的車籍所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)

（二）貨運(yùn)發(fā)票增值稅抵扣管理辦法的主要內(nèi)容

針對(duì)目前貨運(yùn)發(fā)票抵扣方面存在的問題，新出臺(tái)的《運(yùn)輸業(yè)發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》與貨運(yùn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅管理辦法相銜接，對(duì)貨物運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣的信息采集、傳遞等環(huán)節(jié)都作了具體的規(guī)定，明確了納稅人自行開具和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)及地稅機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的中介機(jī)構(gòu)開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票都可以進(jìn)行增值稅抵扣，其他單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票不得抵扣。納稅人取得的所有需抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸發(fā)票，要填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，該清單和規(guī)定的申報(bào)資料一同報(bào)

要確保貨運(yùn)發(fā)票的全面監(jiān)控，控制利用貨運(yùn)發(fā)票進(jìn)行騙抵增值稅稅款行為，就必須掌握所有的貨運(yùn)發(fā)票信息。新辦法規(guī)定，從紙質(zhì)信息轉(zhuǎn)換成電子信息，共有五種信息采集主體，地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的運(yùn)輸方信息有三種，即：自開票納稅人的信息由自開票納稅人自行采集，報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)；代開票中介機(jī)構(gòu)開具發(fā)票信息由代開票的中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采集，報(bào)送主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行采集。國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的抵扣方信息有兩種，即：納稅人自行采集和委托中介機(jī)構(gòu)采

三、我局貨物運(yùn)輸業(yè)征管現(xiàn)狀

（一）由主管稅務(wù)所負(fù)責(zé)認(rèn)定"自開票納稅人"或"代開票納稅人"的資格及"自開票納稅人"年審工作

在我區(qū)范圍內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人，到主管稅務(wù)所領(lǐng)取并填報(bào)《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人、代開票納稅人認(rèn)定表》，按照《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》的規(guī)定提交有關(guān)證件和資料；主管稅務(wù)所認(rèn)真核對(duì)有關(guān)信息，對(duì)符合自開票納稅人或代開票納稅人條件的，分別按照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)"自開票納稅人"或"代開票納稅人"的資格。認(rèn)定工作完畢后，主管稅務(wù)所將認(rèn)定資料報(bào)送征管科備

每年年底，自開票納稅人填寫《自開票納稅人年審申請(qǐng)審核表》，并按照《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》的規(guī)定提交有關(guān)證件和資料，到主管稅務(wù)所接受年審。

（二）貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開和稅款征收工作由地區(qū)稅務(wù)所的代開票窗口負(fù)責(zé)

為進(jìn)一步規(guī)范我市貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理工作，堵塞征管漏洞，針對(duì)我市貨物運(yùn)輸業(yè)中介機(jī)構(gòu)在代開發(fā)票、代征稅款工作中存在的突出問題，結(jié)合我市貨物運(yùn)輸業(yè)中介機(jī)構(gòu)管理的實(shí)際情況，自2004年7月30日起，全市范圍內(nèi)已暫停所有貨物運(yùn)輸業(yè)中介機(jī)構(gòu)的代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票和代征稅款業(yè)務(wù)。暫停中介機(jī)構(gòu)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票后，我區(qū)的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開和稅款征收工作已全部由地區(qū)稅務(wù)所的代開票窗口負(fù)責(zé)。

（三）納稅服務(wù)所負(fù)責(zé)《自開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》紙制和電子信息的采集工作

從2004年1月起，自開票納稅人在每月10日之前向納稅服務(wù)所報(bào)送《自開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》紙制和電子信息，我局將上述信息和《地稅局代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》的信息進(jìn)行匯總，在每月18日前上報(bào)市局?jǐn)?shù)據(jù)，市局每月22日前向市國(guó)稅局傳遞匯總數(shù)

四、我局在貨物運(yùn)輸業(yè)征管方面存在的問題

《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》中關(guān)于"發(fā)票清單匯總和傳遞的試運(yùn)行"一項(xiàng)中提到："自開票納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票部門報(bào)送《自開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》紙制和電子信息".而在我局負(fù)責(zé)此項(xiàng)信息采集工作的具體部門不是其主管稅務(wù)所，而是發(fā)票發(fā)售部門——納稅服務(wù)所。經(jīng)過一段時(shí)間的試運(yùn)行，此種分兩步走的工作流程顯現(xiàn)出了以下幾點(diǎn)不

（一）主管稅務(wù)所在貨物運(yùn)輸業(yè)征管方面的積極作用尚未充分發(fā)揮

主管稅務(wù)所對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人的經(jīng)營(yíng)方式、營(yíng)運(yùn)車輛情況及具體用票情況等方面掌握的比較充分，在進(jìn)行信息采集工作時(shí)，必將更有針對(duì)性，也使其從對(duì)貨運(yùn)企業(yè)的資格認(rèn)定到稅源監(jiān)控整個(gè)工作流程更加合理。而在目前，由于信息采集工作歸由納稅服務(wù)所負(fù)責(zé)，主管稅務(wù)所在這一方面的積極作用還不能充分發(fā)揮出來(lái)。

（二）不利于貨運(yùn)企業(yè)報(bào)盤內(nèi)容及其網(wǎng)上申報(bào)內(nèi)容的核對(duì)和問題的及時(shí)解決

今年，謝旭人局長(zhǎng)到海淀地稅局試驗(yàn)區(qū)稅務(wù)所調(diào)研時(shí)，曾指出："地稅部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨運(yùn)企業(yè)報(bào)盤內(nèi)容與其網(wǎng)上申報(bào)內(nèi)容的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。這樣不但能為國(guó)稅部門開展下一步工作提供方便，也是地稅部門加強(qiáng)征管的一項(xiàng)重要措施。同時(shí)國(guó)地稅之間應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，互通有無(wú)，共同協(xié)作，防止稅款流失。"

而在實(shí)際工作中，由主管稅務(wù)所負(fù)責(zé)網(wǎng)上申報(bào)，由納稅服務(wù)所負(fù)責(zé)貨運(yùn)企業(yè)報(bào)盤，兩個(gè)部門如果不能保證通暢的溝通，必將極大影響此項(xiàng)工作的效率和結(jié)果。因此，若能將網(wǎng)上申報(bào)和企業(yè)報(bào)盤安排在同一稅務(wù)部門集中受理，則可減少中間環(huán)節(jié)，避免信息溝通的不暢，從而使這一問題迎刃而解。

（三）現(xiàn)有流程不僅給納稅人帶來(lái)不便，也影響辦稅效率

目前納稅服務(wù)所負(fù)責(zé)豐臺(tái)所、花鄉(xiāng)所和園區(qū)涉外所三個(gè)稅務(wù)所轄區(qū)內(nèi)的自開票納稅人信息報(bào)送工作，涉及地區(qū)范圍很廣，跨度很大，這三個(gè)區(qū)域的絕大多數(shù)自開票納稅人需要專程到納稅服務(wù)所報(bào)送信息。而有的地區(qū)所為了掌握納稅人開票情況，需要納稅人先到主管所里進(jìn)行審核，再到納稅服務(wù)所報(bào)送信息，這在很大程度上給納稅人增添了負(fù)擔(dān)。同時(shí)，因?yàn)椴僮鞑皇炀毢蛙浖嬖诘娜毕荩徊糠肿蚤_票納稅人在信息報(bào)送時(shí)往往不能一次完成，有時(shí)甚至需要往返幾趟，極大的影響了納稅人的辦稅效

五、規(guī)范我局貨物運(yùn)輸業(yè)征管工作的建議

為了更好的解決以上所存在的問題，進(jìn)一步規(guī)范我局貨運(yùn)業(yè)征管工作，充分發(fā)揮地區(qū)稅務(wù)所的積極作用，我們建議：我局的貨物運(yùn)輸企業(yè)信息采集工作改由主管稅務(wù)所全面負(fù)責(zé)，將貨運(yùn)業(yè)征管工作流程系統(tǒng)化、規(guī)范

（一）從稅源監(jiān)控方面考慮

這樣做能更好的發(fā)揮主管稅務(wù)所的地區(qū)優(yōu)勢(shì)作用，以便于其對(duì)所轄區(qū)域的貨運(yùn)業(yè)企業(yè)實(shí)行有效的稅源監(jiān)控和征管工作，確保發(fā)現(xiàn)問題能在第一時(shí)間給予解決。

（二）從全局的貨運(yùn)業(yè)征管工作流程考慮

篇2

一是認(rèn)識(shí)上還存在差距。有些同志受傳統(tǒng)管稅模式的束縛，認(rèn)為現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用只是對(duì)現(xiàn)行征管模式的一種補(bǔ)充，最終還得依靠大量的人力去管稅，一定程度上制約了征管信息化建設(shè)的發(fā)展。

二是信息技術(shù)水平不高。盡管運(yùn)用CTIAS加強(qiáng)稅收征管已經(jīng)多年，各種計(jì)算機(jī)輔助工作軟件也已大量使用，但部分基層國(guó)稅干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平依然不高，大部分應(yīng)用只停留在簡(jiǎn)單的流程操作，信息化應(yīng)用效率比較低，沒有發(fā)揮好各類計(jì)算機(jī)輔助工作軟件的作用。

三是征納雙方信息不對(duì)稱矛盾突出。由于多方信息不能實(shí)現(xiàn)共享，納稅人信息只掌握了部分登記信息內(nèi)容，現(xiàn)金流量無(wú)從掌握，企業(yè)賬戶資金形同虛設(shè)，法人變更頻繁，股份轉(zhuǎn)讓或擴(kuò)股增資信息根本不能及時(shí)掌握，加之，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)信息僅相當(dāng)于是收資料，未認(rèn)真去審核和分析，納稅人有問題也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)預(yù)防和消除稅收風(fēng)險(xiǎn)。這些因素的存在，既體現(xiàn)了征納雙方信息的不對(duì)稱，也制約稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅源管理，也影響著信息化管稅的步伐。

四是對(duì)信息管稅的理解存在誤區(qū)。提到信息管稅可能有些人就想到軟件、想到了計(jì)算機(jī)，現(xiàn)代信息化技術(shù)對(duì)征管工作的促進(jìn)作用是不容置疑的，但軟件不是萬(wàn)能，它只是服務(wù)稅收管理的一種工具，提高工作效率的手段。如果背離了業(yè)務(wù)管理的優(yōu)化配置，背離了制度創(chuàng)新，背離了基礎(chǔ)工作，而寄希望于信息系統(tǒng)包打天下，那就是本末倒置了。再好的一種武器，如果沒有配套的作戰(zhàn)指揮系統(tǒng)，也無(wú)法在戰(zhàn)場(chǎng)上發(fā)揮有效作用。只有在技術(shù)與管理并重的條件下才能最大限度發(fā)揮信息系統(tǒng)的作用與效能。

二、進(jìn)一步做好信息管稅的思考

征管信息化必然推動(dòng)征管工作的全面發(fā)展，但信息技術(shù)的發(fā)展如果沒有現(xiàn)代管理體系和管理機(jī)制的支撐，就無(wú)法創(chuàng)造出更高的價(jià)值，體現(xiàn)更好的效益。總局提出的信息管稅思路，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)稅源管理，完善稅源管理機(jī)制，進(jìn)而提高稅收征管水平。當(dāng)前，結(jié)合征管工作實(shí)際，在充分整合、利用現(xiàn)有信息資源的同時(shí)，應(yīng)著力從以下幾方面思考提高信息管稅水平。

（一）從思想上提高對(duì)信息管稅的認(rèn)識(shí)和理解

要將總局提出的指導(dǎo)思想和具體工作方向落到實(shí)處，關(guān)鍵要解決認(rèn)識(shí)問題，要克服信息管稅必須單純依托信息化軟件的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，克服軟件萬(wàn)能的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，樹立信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的信息管稅意識(shí)，突出建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅收管理體系的信息管稅模式。

（二）完善和加強(qiáng)信息管稅運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)信息管稅思路的落實(shí)

1、健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，為信息管稅提供后臺(tái)支持。信息管稅是一項(xiàng)綜合性工作，不是某一個(gè)部門能獨(dú)立完成的。既要依托信息化建設(shè)提速，也要綜合征管實(shí)力的提升；既要相當(dāng)財(cái)力支撐，也要全局的共同努力。發(fā)展的過程體現(xiàn)的是一個(gè)整體，這個(gè)過程的實(shí)施，需要建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制來(lái)保障，要有專門的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)來(lái)抓落實(shí)。

2、建立信息采集、處理、運(yùn)用機(jī)制，為信息管稅服好務(wù)。信息管稅的核心是信息的采集和利用。如何做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地采集納稅信息，解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題，必須建立信息采集和利用的管理機(jī)制，梳理信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等工作流程，以提高信息采集的渠道和質(zhì)量，深化信息數(shù)據(jù)的分析與利用，一次采集，多方共享，更好地為信息管稅服好務(wù)。

3、健全工作運(yùn)行機(jī)制，為實(shí)施專業(yè)化、立體化的信息管稅提供保障。健全稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，提高稅法遵從度。落實(shí)信息管稅，必須樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度。在樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為重要的基礎(chǔ)性工作抓緊抓好同時(shí)，必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以機(jī)制來(lái)實(shí)施管理，以機(jī)制來(lái)督促稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源的及時(shí)發(fā)現(xiàn)，保證風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有序開展，為信息管稅的實(shí)施打開通道。

4、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，尤其是加強(qiáng)對(duì)基層稅收管理員的培訓(xùn)，使其能夠熟練掌握各類數(shù)據(jù)應(yīng)用分析軟件，變被動(dòng)的等待上級(jí)部門的數(shù)據(jù)分析結(jié)果為自己主動(dòng)對(duì)所管理的企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高稅源管理水平。

（三）立足現(xiàn)實(shí)，著眼未來(lái)，促進(jìn)信息化管稅符合時(shí)展要求

現(xiàn)階段，立足現(xiàn)有管理手段，科學(xué)決策現(xiàn)時(shí)信息管稅的手段和方法。即要用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)手段管理稅源，依托綜合征管軟件加強(qiáng)稅源管理和稅款征收，也要繼續(xù)采取被實(shí)踐證明行之有效的傳統(tǒng)管理手段，如通過財(cái)務(wù)報(bào)表采集平臺(tái)，及時(shí)準(zhǔn)確的采集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，通過相關(guān)的分析系統(tǒng)測(cè)算企業(yè)數(shù)據(jù)，查找疑點(diǎn)，通過兩者的結(jié)合，使稅源管理手段更合理更完備。

篇3

二、要把握好加強(qiáng)征管的特點(diǎn)

規(guī)范統(tǒng)一是這次加強(qiáng)征管的一個(gè)突出的特點(diǎn)。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是機(jī)構(gòu)設(shè)置和稱謂的規(guī)范統(tǒng)一。眾所周知，無(wú)論是1997年撤消稅務(wù)所成立稅務(wù)分局的征管改革，還是以專業(yè)化和信息化為特征的征管改革，在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面都存在一個(gè)通病，就是機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范統(tǒng)一。往往是總局下達(dá)文件后，各地在機(jī)構(gòu)設(shè)置上就八仙過海、各顯神通，機(jī)構(gòu)名稱也是五花八門，有征收局、管理局、評(píng)估局、審理局、稽查局等等，不一而足，結(jié)果不僅納稅人摸不清頭腦，連我們自己也搞不清楚。這次完善征管體制，總局十分強(qiáng)調(diào)全國(guó)范圍國(guó)稅系統(tǒng)必須依法設(shè)置對(duì)外稱謂統(tǒng)一的國(guó)家稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稽查局，按照行政級(jí)次、行政（經(jīng)濟(jì)）區(qū)劃或隸屬關(guān)系命名稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是與以往征管改革明顯不同之處。各地在討論機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)，必須把握這一點(diǎn)，不能離開總局的原則和規(guī)定擅自改動(dòng)或變通。二是職能和職責(zé)劃分的規(guī)范統(tǒng)一。以總局文件形式對(duì)征、管、查三者的關(guān)系以及縣級(jí)局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，這在稅務(wù)系統(tǒng)是首次。這幾年，各地由于片面強(qiáng)調(diào)征、管、查三分離和專業(yè)化管理，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上很不統(tǒng)一，由此導(dǎo)致了征、管、查三者之間的職能劃分和相互關(guān)系不明確，業(yè)務(wù)交叉，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)人員的崗責(zé)分工標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)不一樣，有的按屬地劃分，有的按稅種劃分，有的按企業(yè)性質(zhì)劃分，有的按行業(yè)劃分，有的按隸屬關(guān)系劃分，各有各的管法，這既影響稅收征管的效率，給納稅人帶來(lái)了許多麻煩，又加大了稅收成本，影響國(guó)稅機(jī)關(guān)的形象，社會(huì)各方面對(duì)此頗有微詞，不改不行。

三、要把握好加強(qiáng)征管的重點(diǎn)

縣（區(qū)）局是這次加強(qiáng)征管的重點(diǎn)。大家知道，稅收行政執(zhí)法管理是分層次進(jìn)行的，從全省國(guó)稅系統(tǒng)范圍來(lái)看，省局是決策層，地市局是協(xié)調(diào)層，縣（區(qū)）局和分局則屬于執(zhí)行層。但在執(zhí)行層中只有縣（區(qū)）局才是全職能局，分局是縣（區(qū)）局的派駐機(jī)構(gòu)，是縣（區(qū)）局開展工作的一個(gè)組成部分。正是從這個(gè)意義上講，總局才反復(fù)強(qiáng)調(diào)，縣（區(qū)）局就是基層，縣（區(qū)）局的工作重點(diǎn)就是稅收征管。經(jīng)歷1997年和的征管改革，我省國(guó)稅系統(tǒng)縣（區(qū)）局征管工作取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，體現(xiàn)在三個(gè)轉(zhuǎn)變：管理方式上由下戶征稅向納稅人自行申報(bào)納稅轉(zhuǎn)變；管理體制由集權(quán)統(tǒng)管向分權(quán)制約轉(zhuǎn)變；管理手段由單純依靠人工向依托信息化人機(jī)結(jié)合轉(zhuǎn)變。然而，隨著形勢(shì)的發(fā)展和變化，縣（區(qū)）局機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，征、管、查職能劃分不清，業(yè)務(wù)交叉，銜接不緊，信息不暢，稅源監(jiān)控不到位，淡化責(zé)任，疏于管理等問題正日漸凸現(xiàn)。因此，總局把這次加強(qiáng)征管的重點(diǎn)定位在縣（區(qū)）局的規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)重組上。做好這兩項(xiàng)工作，必須遵循兩化原則：一是屬地化原則。屬地管理實(shí)際上就是邊界管理問題，它是稅源管理的主要方式。堅(jiān)持屬地管理，就是在邊界范圍內(nèi)的所有納稅人，不論其所有制性質(zhì)，不論其隸屬關(guān)系，不論其所屬行業(yè)，一律就地就近管理，稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置也要堅(jiān)持這一原則。二是扁平化原則。扁平化管理是今后行政管理一個(gè)大的發(fā)展趨勢(shì)，其目的就在于減少管理層級(jí)，降低行政運(yùn)行成本，提高行政效率。堅(jiān)持扁平化管理，必須適當(dāng)分解和上收包括稅款征收、稅務(wù)稽查在內(nèi)的部分稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，逐步強(qiáng)化縣（區(qū)）局的稅收征管職能，同時(shí)，對(duì)稅收征管全過程實(shí)行科學(xué)、嚴(yán)密、高效的全程監(jiān)控。

在這次完善征管體制中，總局要求各級(jí)國(guó)稅局一般不再設(shè)置直屬分局，地市局已經(jīng)設(shè)置一時(shí)不能撤消的直屬分局，必須說明情況，報(bào)總局審批后，暫時(shí)保留一個(gè)，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看最終還是要撤消的。對(duì)于縣（區(qū)）局的直屬分局這次一律必須撤消。現(xiàn)在擺在我們面前的工作重點(diǎn)是，撤消縣（區(qū)）局直屬分局后，如何選擇有效的征管模式，加強(qiáng)稅收征管。根據(jù)征管部門最近作的調(diào)查，目前全省縣（區(qū)）局中冠以直屬分局名稱的主要有三大類：第一類直屬分局只承擔(dān)縣屬企業(yè)或重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收征管工作，同時(shí)在城區(qū)屬地還設(shè)有其他稅務(wù)分局，承擔(dān)城區(qū)的其他企業(yè)和個(gè)體稅收的征管工作。第二類直屬分局既承擔(dān)縣屬企業(yè)或重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收征管工作，還同時(shí)承擔(dān)城區(qū)的其他企業(yè)和個(gè)體稅收征管工作。第三類直屬分局不承擔(dān)縣屬企業(yè)或重點(diǎn)稅源企業(yè)的征管，而是承擔(dān)城區(qū)及周邊若干鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作。在這三類冠直屬分局名稱的稅務(wù)分局中，第一類是真正意義的直屬分局，第二類部分意義的直屬分局，第三類則只有名無(wú)實(shí)的直屬分局。針對(duì)上述情況，在征管模式上可以有兩種選擇。第一種模式是撤消縣（區(qū)）局直屬分局和城關(guān)鎮(zhèn)所在地稅務(wù)分局，由縣（區(qū)）局內(nèi)設(shè)辦稅服務(wù)廳和稅源管理股直接負(fù)責(zé)稅收征管，適當(dāng)保留現(xiàn)有農(nóng)村稅務(wù)分局。這是總局要求最終必須達(dá)到的模式。第二種模式是撤消直屬分局，將其所管轄的縣屬企業(yè)劃歸屬地管理，同時(shí)在較大縣的城區(qū)或管轄五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）所在地成立稅務(wù)分局，保留現(xiàn)有農(nóng)村稅務(wù)分局，縣（區(qū)）局不直接負(fù)責(zé)稅收征管。在這種模式下，縣（區(qū)）局暫不內(nèi)設(shè)辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)廳均設(shè)在分局一級(jí)，但這只是根據(jù)當(dāng)前我省各地經(jīng)濟(jì)差異巨大這一客觀現(xiàn)實(shí)而采取的一種過渡模式。到底選擇哪種模式，各地應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，從有利于整合資源，加強(qiáng)征管，提高效率的角度來(lái)確定，并合理設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，不宜搞一刀切，形式要講，但更要重內(nèi)容。

四、要把握好加強(qiáng)征管的難點(diǎn)

這次加強(qiáng)征管的難點(diǎn)在于建立屬地管理，基層征管合一，前后臺(tái)分開并協(xié)調(diào)高效的征管運(yùn)行機(jī)制。實(shí)踐證明，基層的征收與管理是難以分開的，片面強(qiáng)調(diào)征、管、查三分離，

片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理，片面強(qiáng)調(diào)管戶制向管事制轉(zhuǎn)變等做法是不夠科學(xué)的，基層征管分開了，不僅納稅人辦稅不方便，還會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部分工分家、推諉扯皮，出現(xiàn)管理真空和漏洞。因此，基層征管必須合一。各級(jí)國(guó)稅局要以貫徹省局即將出臺(tái)的《辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范》和《稅收管理員管理暫行辦法》為契機(jī)，進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)流向，重組基層業(yè)務(wù)。重點(diǎn)要抓好三方面工作：一是要理順基層業(yè)務(wù)流向。凡屬納稅人找稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的事務(wù)，統(tǒng)一由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理和辦理；凡屬稅務(wù)機(jī)關(guān)找納稅人的事務(wù)，統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)的后臺(tái)內(nèi)設(shè)部門和稅源管理部門負(fù)責(zé)辦理。二是要進(jìn)一步簡(jiǎn)化事前審批，強(qiáng)化事后管理。對(duì)非法定管理環(huán)節(jié)，要清理廢除，比如稅務(wù)登記等常規(guī)事務(wù)的辦理，只要納稅人申請(qǐng)資料齊全、合法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先發(fā)證，再將相關(guān)信息傳遞給稅源管理部門進(jìn)行事后調(diào)查，以減少不必要的管理環(huán)節(jié)，提高效率，方便納稅人。三是要建立前后臺(tái)既分工明確又密切聯(lián)系的協(xié)調(diào)高效運(yùn)行機(jī)制。前臺(tái)在受理納稅人各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)時(shí)，能即時(shí)辦理的即時(shí)辦理，不能即時(shí)辦理、需要后臺(tái)審批的統(tǒng)一交給后臺(tái)管理部門；后臺(tái)管理部門接收到前臺(tái)報(bào)審事項(xiàng)，按政策法規(guī)進(jìn)行審核，能即時(shí)回復(fù)的即時(shí)回復(fù)，不能即時(shí)回復(fù)、需進(jìn)一步核實(shí)、評(píng)估、調(diào)查的，轉(zhuǎn)交稅源管理等相關(guān)部門限時(shí)辦結(jié)；稅源管理部門處理后，再將結(jié)果反饋給綜合管理部門，由此形成閉環(huán)的工作流程。同時(shí)，依據(jù)上述流程，建立健全涵蓋各各環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的責(zé)任制度，以明確分工、確保流程運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。這里需要指出的是，新的征管運(yùn)行機(jī)制的建立涉及業(yè)務(wù)重組的力度很大，必然會(huì)對(duì)基層稅務(wù)人員在觀念上造成沖擊，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此要有充分的估計(jì)，要作深入、細(xì)致的思想工作。五、要把握好加強(qiáng)征管的出發(fā)點(diǎn)

完善征管體制，夯實(shí)征管基礎(chǔ)是做好稅收征管的前提，也是加強(qiáng)征管的出發(fā)點(diǎn)。基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。因此，必須下大力氣抓好。首先，要針對(duì)當(dāng)前稅收征管的制度缺陷和制度缺位，建立健全規(guī)章制度。一是建立比較完善的稅收管理員制度。要正確認(rèn)識(shí)管事與管戶的關(guān)系，徹底解決過去因管事不下戶而造成的稅源管理不到位的問題。管事與管戶其實(shí)是一回事。管事離開管戶就沒有針對(duì)性；管戶不從具體事務(wù)入手就失去工作內(nèi)容。二是建立科學(xué)的納稅評(píng)估辦法。要探索科學(xué)、實(shí)用的納稅評(píng)估模型，充分運(yùn)用包括納稅人申報(bào)納稅資料在內(nèi)的各種信息資料和數(shù)據(jù)，將分析評(píng)估與必要的檢查結(jié)合起來(lái)，深入了解納稅人納稅情況，摸清規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題，增強(qiáng)管理的針對(duì)性。三是建立有效的分類管理辦法。在推行稅收管理員制度過程中，要把屬地管理和分片負(fù)責(zé)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，責(zé)任落實(shí)到人。對(duì)不同規(guī)模的納稅人，采取不同的管理辦法。對(duì)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源管理，要重點(diǎn)監(jiān)控分析；對(duì)零散稅源和個(gè)體戶稅收，要完善電腦核定定額管理；對(duì)增值稅起征點(diǎn)調(diào)高后未達(dá)起征點(diǎn)的業(yè)戶，要實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；對(duì)不同納稅信用等級(jí)的納稅人，要采取相應(yīng)的管理和服務(wù)。其次，要大力推行征管資料的一戶式存儲(chǔ)管理。征管資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方涉稅活動(dòng)的紀(jì)錄，也是檢驗(yàn)征納雙方享受權(quán)利和履行義務(wù)合法性的重要依據(jù)。實(shí)行一戶式管理，不僅能將過去散存于稅收征管各環(huán)節(jié)的征管資料，按獨(dú)立的納稅人加以歸集，使之能全面反映納稅人履行納稅義務(wù)的全貌，進(jìn)而通過分析比對(duì)，找準(zhǔn)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，采取相應(yīng)的強(qiáng)化和彌補(bǔ)措施。而且，還能避免納稅人重復(fù)報(bào)送資料，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

六、要把握好加強(qiáng)征管的著力點(diǎn)

實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理是完善征管體制，夯實(shí)征管基礎(chǔ)的必然選擇，也是這次改革的著力點(diǎn)。所謂科學(xué)化管理就是要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，掌握規(guī)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和手段，提高稅收征管的實(shí)效性。所謂精細(xì)化管理就是要針對(duì)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，按照精、細(xì)、深的要求，通過重組稅收業(yè)務(wù)，明確職責(zé)分工，優(yōu)化工作流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，努力克服大而化之的粗放式管理，不斷提高管理效能，降低征管成本。科學(xué)化和精細(xì)化是辯證統(tǒng)一的關(guān)系：科學(xué)化是前提，精細(xì)化是保障。有了科學(xué)化不等于就做到了精細(xì)化，達(dá)到精細(xì)化也不等于完全實(shí)現(xiàn)科學(xué)化。從當(dāng)前我省征管工作的現(xiàn)狀來(lái)看，首先必須解決的主要矛盾是精細(xì)化管理問題。應(yīng)該說，我們目前制定了許多制度，也還算比較科學(xué)，但卻缺乏精細(xì)化，很多的管理工作還缺乏針對(duì)性，抓得也不夠深、不夠細(xì)、不夠?qū)崳芾淼男苓€不高，淡化責(zé)任，疏于管理的問題還沒得到根本解決。可以說，離開了精細(xì)化，再科學(xué)的組織體系和管理制度都只是水中月，鏡中花，都只是海市蜃樓，空中樓閣。因此，我們?cè)谶@次改革中，除了要規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置，完善組織體系以外，更重要的還是要著力抓好精細(xì)化管理，要全面實(shí)施納稅評(píng)估和分類管理，推行稅收管理員制度，這些都是實(shí)施精細(xì)化管理的具體措施。

七、要把握好加強(qiáng)征管的支撐點(diǎn)

征管改革離不開信息化這個(gè)支撐點(diǎn)。在這個(gè)問題上我們必須有新的認(rèn)識(shí)和定位，不能就信息化談信息化，不能一講信息化建設(shè)就趕時(shí)髦。這兩年省局比較注意這個(gè)問題，比如全省門戶網(wǎng)站和12366納稅服務(wù)熱線的建設(shè)，我們就沒有一窩蜂上，而是在充分調(diào)研和論證的基礎(chǔ)上作出決策的。今后，發(fā)揮信息化對(duì)稅收業(yè)務(wù)的支撐作用，要在應(yīng)用上下功夫、作文章。當(dāng)前要重點(diǎn)抓好現(xiàn)有信息資源的整合利用以及信息的互聯(lián)互通共享。內(nèi)部，要加快征管2.0版管理系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)和金稅工程系統(tǒng)三大系統(tǒng)整合步伐，嚴(yán)把信息數(shù)據(jù)的入口關(guān)、維護(hù)關(guān)和考核關(guān)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各管理系統(tǒng)信息的共享。外部，要加強(qiáng)與工商、地稅、海關(guān)、國(guó)庫(kù)、銀行等部門的信息互聯(lián)互通，特別是要加強(qiáng)四小票信息的對(duì)碰，切實(shí)堵塞管理漏洞。在強(qiáng)調(diào)信息化對(duì)稅收管理工作支撐作用的同時(shí)，必須認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的局限性，注重人機(jī)結(jié)合，不要迷信電腦。凡是電腦干不了、干不好的事項(xiàng)，如實(shí)地調(diào)查、案頭評(píng)估、政策咨詢等，要依靠稅務(wù)人員從實(shí)踐中積累的經(jīng)驗(yàn)加以判斷、處理。

篇4

近年來(lái)，由于非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)性質(zhì)的復(fù)雜和隱蔽，導(dǎo)致非居民納稅人利用各種手段逃避納稅現(xiàn)象頻繁發(fā)生，雖然這一現(xiàn)象已經(jīng)引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的高度重視，但是，由于各種因素的影響，非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題仍是稅收征管工作的難點(diǎn)和盲區(qū)，筆者從稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際征管工作出發(fā)，結(jié)合具體工作，分析了非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題，并針對(duì)問題提出了有效對(duì)策。

一、非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

目前，對(duì)于我國(guó)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收征管工作，我國(guó)《企業(yè)所得稅法》和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的企業(yè)所得稅管理通知以及所得稅源泉扣繳管理暫行辦法等都分別列有專門條款規(guī)定，這些規(guī)定，雖然為稅務(wù)機(jī)關(guān)做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收征繳理清了工作思路，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管工作中也取得了一些效果，但是，仍存在一些問題需要解決。首先，是非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓征管體系不完備，導(dǎo)致在很多時(shí)候股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收工作難以操作。實(shí)踐中，很多非居民納稅人股權(quán)交易都在境外完成，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易在境外交易的，自股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)必須委托人或者自行到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。但是，由于在稅款入庫(kù)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征收體系不完備，CTASI系統(tǒng)中并沒有針對(duì)非居民納稅人如何征稅的的系統(tǒng)模塊可以操作執(zhí)行，加之外部與國(guó)庫(kù)、外匯等配套協(xié)作規(guī)定不健全，在稅款申報(bào)入庫(kù)方面帶來(lái)了許多的問題，同時(shí)，也給納稅人造成一定的麻煩。

二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓境外操作信息不透明，信息獲取相對(duì)滯后，目前，稅務(wù)、工商、商務(wù)等部門，還沒有建立健全股權(quán)變更信息實(shí)時(shí)交換機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息嚴(yán)重滯后，因此，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，很難掌握境內(nèi)企業(yè)變更稅務(wù)登記時(shí)間，等到了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件到了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的時(shí)候，往往交易事項(xiàng)早已完成。再加上股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，境內(nèi)沒有法定扣繳義務(wù)人，又不易找到非居民納稅人，這就更為源泉扣繳帶來(lái)了難度，導(dǎo)致追繳稅款困難重重。三是轉(zhuǎn)讓價(jià)格真實(shí)性難以確定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅依據(jù)，但是，在實(shí)際操作中，為了少繳稅或不繳稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方往往通過其他渠道將余款轉(zhuǎn)移，在合同規(guī)定中只標(biāo)明較低的價(jià)格，或者標(biāo)明無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)，一方面，合同的真?zhèn)味悇?wù)機(jī)關(guān)很難鑒別，另一方面，轉(zhuǎn)讓價(jià)格的真實(shí)性稅務(wù)機(jī)關(guān)也難以確定，在這種被動(dòng)的情況之下，稅款流失可想而知。

二、非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管有效對(duì)策。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)雖然復(fù)雜，給稅收征管帶來(lái)了許多的難度，但是，并不是無(wú)法可依。因此，為了有效提高股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管力度，我們應(yīng)該加大管理力度，切實(shí)將非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管工作做好。首先，行政權(quán)力透明公開，完善部門協(xié)作機(jī)制。由政府牽頭，通過商務(wù)部門和發(fā)改委等部門信息互動(dòng)平臺(tái)，將相關(guān)股權(quán)信息通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后，建立基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安、海關(guān)、工商、外匯、等涉外管理部門互聯(lián)互通的共享渠道，隨時(shí)交換固定的非居民企業(yè)數(shù)據(jù)信息。其次，是加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核，實(shí)行稅收專業(yè)管理。由于資產(chǎn)價(jià)值日益膨脹，為了少繳稅或不繳稅，非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往是轉(zhuǎn)讓雙方采用場(chǎng)外交易方式，尤其是土地、房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)，簽約交易按賬面資本，一般情況下，不會(huì)在企業(yè)賬戶上反映資本溢價(jià)補(bǔ)償差額。另外，除了經(jīng)營(yíng)虧損企業(yè)，許多企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，一般都是以溢價(jià)轉(zhuǎn)讓為主，還有許多無(wú)形資產(chǎn)（營(yíng)銷渠道、商譽(yù)）等的價(jià)值無(wú)法確定。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，如果一般納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不合理，無(wú)正當(dāng)理由低報(bào)納稅額，其應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定。對(duì)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)按照賬面資本價(jià)格明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新評(píng)估和確認(rèn)其整體資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)溢價(jià)部分，按照非居民納稅人的投資比例，作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，代扣并繳納應(yīng)繳納的所得稅。

為了有效提高非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管力度，有效防范逃稅行為，我們還可以加大情報(bào)交換力度，將非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理納入稅收征管改革領(lǐng)域。目前，和我國(guó)已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家和地區(qū)有90多個(gè)，協(xié)定中都含有情報(bào)交換條款。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過情報(bào)交換，請(qǐng)求境外稅務(wù)部門對(duì)其國(guó)家的非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行調(diào)查，為我們提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際價(jià)格以及境外業(yè)務(wù)實(shí)際情況，通過國(guó)際間稅收合作，嚴(yán)厲打擊國(guó)際間逃避稅行為。另外，為了提高稅收征管力度，我們還可以配置專業(yè)管理人才，對(duì)非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)行稅收專業(yè)管理。將這一措施納入稅收征管改革的領(lǐng)域。精心挑選專業(yè)管理人員，科學(xué)劃分稅收專業(yè)化崗位，明確專業(yè)的部門管理，提高工作人員的實(shí)戰(zhàn)能力，最大限度地減少稅收流失。當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非居民納稅人所得稅征管基礎(chǔ)還比較薄弱，其管理體制和管理意識(shí)還需要進(jìn)一步完善。因此，我們要不斷完善非居民稅收管理工作機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范非居民稅收管理制度，結(jié)合實(shí)際，將非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅管理，尤其是那些發(fā)生在境外的交易事項(xiàng)納人稅收征管系統(tǒng)，不斷完善系統(tǒng)流程，實(shí)現(xiàn)跨國(guó)稅源多環(huán)節(jié)監(jiān)控，確保及時(shí)掌握稅源信息。

三、結(jié)語(yǔ)

非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅源零散，流程隱蔽，導(dǎo)致非居民納稅人利用各種手段逃避納稅現(xiàn)象頻繁發(fā)生，針對(duì)這一現(xiàn)象，筆者認(rèn)為，我們應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際征管工作出發(fā)，協(xié)調(diào)各個(gè)有關(guān)部門，進(jìn)一步規(guī)范非居民稅收管理制度，確保非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題得到有效解決。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉松青，文明剛.外商投資企業(yè)外資股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅問題分析[J].會(huì)計(jì)之友（上旬刊），2007（07）.

篇5

第一，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是保證國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和宏觀調(diào)控的重要手段。90%的國(guó)家財(cái)政收入依靠稅收，國(guó)家通過稅收取得的收入，最終又用于發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)、科學(xué)和文化教育等事業(yè)。

第二，社會(huì)主義稅收“取之于民，用之于民”，稅收工作的成效直接關(guān)系著小康社會(huì)的實(shí)現(xiàn)過程。實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)和“和諧社會(huì)”的構(gòu)建，必然要求稅務(wù)部門依法治稅，要求全體納稅人依法誠(chéng)信納稅，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，為全面建設(shè)小康社會(huì)提供強(qiáng)大的財(cái)力保障。

第三，加強(qiáng)稅收征管，推進(jìn)“精細(xì)化”管理，是“依法治國(guó)”和“以德治國(guó)”方略在稅收工作中的集中反映，是“愛國(guó)守法、明禮誠(chéng)信”在經(jīng)濟(jì)生活中的生動(dòng)體現(xiàn)，有利于營(yíng)造良好的稅收環(huán)境和增強(qiáng)廣大納稅人依法納稅的自覺性，在全社會(huì)形成“依法誠(chéng)信納稅光榮”的良好氛圍。

二、現(xiàn)階段稅收征管工作中存在的問題及成因

第一，稅收環(huán)境不夠理想。

稅收環(huán)境是指存在于稅收征管之外，直接或間接地制約和影響稅收征管活動(dòng)整個(gè)過程的一切因素之和。

一是歷史文化淵源。從歷史背景看，由于幾千年封建王朝把稅收作為封建統(tǒng)治者壓迫人民的工具，“苛捐雜稅”造成民不聊生，從而積淀了民眾恐稅、仇稅心理。從文化背景看，源遠(yuǎn)流長(zhǎng)的中華傳統(tǒng)文化的主流是儒家學(xué)說，表現(xiàn)在稅收上，盡管有“皇糧國(guó)稅”之說，但這是人們對(duì)皇權(quán)的敬仰或恐懼，并非對(duì)法權(quán)的尊重。我們的公民習(xí)慣于接受政府救濟(jì)，卻對(duì)依法為政府組織收入不理解。

二是法治環(huán)境。近幾年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在貫徹依法治國(guó)的基本方略上，依據(jù)新《新稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》，依法行政，大力推進(jìn)依法治稅，取得了明顯成效。但仍存在不少問題，稅收上體現(xiàn)為涉稅犯罪得不到應(yīng)有的追究，有些偷稅案件都是以補(bǔ)代罪，大事化小，小事化了。與司法部門或個(gè)別司法人員利益沖突的稅案久拖不決，使一批偷、逃、騙稅者成為漏網(wǎng)之魚，利益的驅(qū)動(dòng)助長(zhǎng)了偷、逃稅者的僥幸心理，使稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作增加了難度和不平等性。

第二，重“稅”輕“宣”，忽視了稅收法制宣傳的作用。

加強(qiáng)稅收法制宣傳，對(duì)增強(qiáng)公民依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，營(yíng)造良好的依法治稅環(huán)境，推動(dòng)稅收工作深入開展具有重要的意義。

依法征稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，以組織收入為中心便成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的一切出發(fā)點(diǎn)。在組織收入思想指導(dǎo)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅觀念很強(qiáng)，大都把主要精力放在確保稅收的平穩(wěn)增長(zhǎng)上，對(duì)稅收法制宣傳相對(duì)較淡薄。稅收法制宣傳沒有成為輿論的導(dǎo)向，沒有在更大范圍內(nèi)營(yíng)造良好的風(fēng)氣。

第三，稅收征管力度不夠。

稅收征管是依法治稅的載體，依法治稅的目的就是要提高征管質(zhì)量，但制約征管質(zhì)量的內(nèi)在因素很多，包括征管手段、稅務(wù)人員素質(zhì)等。

一是稅收征管法律法規(guī)落實(shí)不到位。現(xiàn)行《稅收征管法》及《刑法》對(duì)保護(hù)依法征稅作了不少規(guī)定。但是，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征稅的手段仍顯不足。新《稅收征管法》第四條規(guī)定了各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣繳的法律責(zé)任，但具體的操作程序如何、責(zé)任義務(wù)如何落實(shí)，都沒有統(tǒng)一明確的規(guī)定，使得有關(guān)部門或敷衍了事或回避配合，法律法規(guī)不健全影響了稅收工作的深入開展。

二是稅務(wù)人員素質(zhì)有待加強(qiáng)。稅務(wù)人員素質(zhì)偏低，難以適應(yīng)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展的要求，更有甚者，一是部份人員責(zé)任意識(shí)差，缺乏愛崗敬業(yè)精神，工作懶懶散散，不求上進(jìn)；二是部份人員適應(yīng)能力差，沒有勤奮好學(xué)、只爭(zhēng)朝夕的精神，不愿學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握新技能，難以適應(yīng)新形勢(shì)；三是少數(shù)人員法紀(jì)觀念淡薄，執(zhí)法違法，知法犯法，經(jīng)不起誘惑，為偷稅、騙稅者開綠燈。。

三、針對(duì)稅收征管工作中存在的問題，急需采取的措施和方法

社會(huì)主義稅收“取之于民，用之于民”，稅收工作的成效直接關(guān)系著小康社會(huì)的實(shí)現(xiàn)和“和諧社會(huì)”的構(gòu)建。實(shí)現(xiàn)這個(gè)宏偉目標(biāo)，必然要求稅務(wù)部門依法治稅，要求納稅人依法誠(chéng)信納稅。

第一，深入開展稅收法制宣傳，營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好環(huán)境。

進(jìn)一步加強(qiáng)稅收法制宣傳，普及稅法知識(shí)，提高公民納稅意識(shí)是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，也是做好稅收工作的有力保障。充分發(fā)揮宣傳部門、教育部門、法制部門的職能作用，拓寬宣傳渠道，充分發(fā)揮現(xiàn)代媒體傳播面廣、形象直觀的優(yōu)勢(shì)，形成稅收宣傳的集中聲勢(shì)。大力宣傳納稅人服務(wù)承諾制度，促使“稅收連著你我他，依法納稅為國(guó)家”的精神真正貫徹與落實(shí)。爭(zhēng)取改變“即使手中有錢，就是不納稅”等意識(shí)淡化現(xiàn)象。

第二，培育宏大的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。

稅收工作涉及諸多部門和方方面面，單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)單槍匹馬，孤軍奮戰(zhàn)是難以對(duì)稅收工作實(shí)施全面有效的管理的。

當(dāng)前公民稅收意識(shí)較差，普遍存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，以為稅收就是公民的負(fù)擔(dān)，稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的事，與己無(wú)關(guān)，事實(shí)上，支持稅收工作是全民的義務(wù)，是全體納稅人不應(yīng)推卸的責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)管理與群眾協(xié)稅護(hù)稅有機(jī)結(jié)合，才能做到應(yīng)收盡收，才有“國(guó)強(qiáng)稅事興，稅興國(guó)才強(qiáng)”，才有人民的安居樂業(yè)，社會(huì)的全面進(jìn)步。

第三，完善機(jī)制，創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

首先，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高稅收人員的素質(zhì)。在生產(chǎn)力要素中，人的因素起決定性的作用。同樣，稅務(wù)人員的文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德的提高，也會(huì)推動(dòng)稅務(wù)征管工作的開展。

全局要樹立“以人為本”的思想。一是要抓好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的法制建設(shè)。領(lǐng)導(dǎo)要率先垂范，帶頭學(xué)法、懂法、用法，把“依法治稅，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”貫徹到隊(duì)伍建設(shè)和業(yè)務(wù)工作的各個(gè)方面，切實(shí)履行好收好稅、帶好隊(duì)的職責(zé)。二是稅務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)，特別是與自身密切相關(guān)的《稅收征管法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》等。

篇6

一、稅收征管工作的重要作用

稅收征管是指國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅款征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。隨著納稅申報(bào)和稅款征收方式的多元化，納稅主體的多元化，稅收征管重要性日漸突出。稅稅收是財(cái)政收入的重要組成部分，稅收征管組織收入的重要手段，稅收征管對(duì)象是納稅人，稅收征管的目的表現(xiàn)為提高納稅人的遵從度，進(jìn)而達(dá)到組織收入的效果，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征收率，已經(jīng)成為促進(jìn)稅收收入增長(zhǎng)的重要因素，是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本手段。在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的背景下，財(cái)政收入必須堅(jiān)持開源節(jié)流的原則，依法加強(qiáng)征管，就是要以稅收信息化為依托，以稅源監(jiān)控為核心，管理與服務(wù)并重，提高納稅人的遵從度。這樣才能確保財(cái)政收入科學(xué)穩(wěn)定增長(zhǎng)，有效保證縣域經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定繁榮。

二、稅收征管的目標(biāo)

1.執(zhí)法規(guī)范。努力做到嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，確保各項(xiàng)稅收政策措施落實(shí)到位。推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制為抓手，堅(jiān)持完善科學(xué)執(zhí)法機(jī)制，努力打造規(guī)范執(zhí)法平臺(tái)，塑造優(yōu)質(zhì)執(zhí)法隊(duì)伍，推進(jìn)文明執(zhí)法工作，自覺履行肩負(fù)起政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)責(zé)任，自覺規(guī)范日常稅收?qǐng)?zhí)法行為，自覺做到既文明執(zhí)法又嚴(yán)格執(zhí)法。

2.征收率高。依據(jù)稅法和政策，通過各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實(shí)征數(shù)不斷接近法定應(yīng)征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。

3.成本降低。充分考慮成本效益原則，構(gòu)建和諧收征納關(guān)系既利于稅務(wù)部門進(jìn)行稅收征管，保障國(guó)家財(cái)政收入，降低稅制執(zhí)行成本，提高稅收行政效率。降低稅收征納成本，以盡量少的征納成本獲得盡量多的稅收。

4.社會(huì)滿意。建立納稅服務(wù)體系，制定稅收服務(wù)工作制度，建立其稅收服務(wù)工作平臺(tái)，有效發(fā)揮稅收作用，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，稅務(wù)部門形象日益改善。

三、雜多國(guó)稅當(dāng)前征管工作中存在的困難

在過去工作中，雜多縣國(guó)家稅務(wù)局在稅收征管方面下大力氣，組織收入取得了驕人的成績(jī)，連續(xù)幾年以10%的速度遞增，但審視宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，雜多縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，國(guó)稅干部隊(duì)伍情況，不免有些憂慮，主要存在以下問題：

1.工作狀況方面。稅收政策變化較快，一線征管資源少，工作壓力較大。雜多縣國(guó)家稅局稅收管理員只有3人，但是固定管戶有200多戶，加上災(zāi)后重建一定程度上繁榮了本地經(jīng)濟(jì)，流動(dòng)納稅人保守估計(jì)有400多戶，稅源監(jiān)控環(huán)節(jié)薄弱，其中個(gè)體工商戶較多，其點(diǎn)多，面廣，稅源零散分布，流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)造成了稅收管理戰(zhàn)線長(zhǎng)，工作量大，加上雜多縣國(guó)家稅務(wù)局人力，時(shí)間有限，管理力度也有限。客觀上造成了一定的稅款流失，財(cái)政損失。

2.納稅申報(bào)方面。受利益驅(qū)使，納稅人往往不提供真實(shí)信息，提供虛假申報(bào)，誠(chéng)信納稅意識(shí)淡薄，雜多縣的納稅人多為個(gè)體，由于其規(guī)模較小，無(wú)力建賬，更無(wú)力負(fù)擔(dān)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員的薪資，所以對(duì)這些納稅人一般采取定期定額稅的“雙定式”管理，其真實(shí)性較差，實(shí)際操作中能達(dá)到納稅人實(shí)際銷售額的百分之六十就不錯(cuò)了，缺乏有效的驗(yàn)證申報(bào)合法性與真實(shí)性的稽核體系，對(duì)納稅人的虛假申報(bào)行為控管及糾正乏力。

3.隊(duì)伍建設(shè)方面。人員素質(zhì)參差不齊，高學(xué)歷年輕人員較少，干部普遍計(jì)算機(jī)水平較差，基層服務(wù)力量力不從心，有于我縣地處偏僻，條件艱苦，很難留住人才。普遍存在“優(yōu)勢(shì)資源向上走、大量工作在基層，管戶責(zé)任找基層、骨干人員干行政”的現(xiàn)象，然而隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，災(zāi)后重建工作的大規(guī)模開展，一大批高學(xué)歷、高素質(zhì)管理人員、財(cái)務(wù)人員到來(lái)，跟加劇了這一矛盾。上述常規(guī)化的人員擺布方式，突出了人力資源的矛盾，也加劇了一線征管人員不足，加劇了征管工作的困難。

4.稅源管理方面。管理理念更新較慢，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展變化，稅收征管不斷面臨新形勢(shì)、呈現(xiàn)新特點(diǎn)，而一些管理理念卻沒能跟上這種趨勢(shì)，遲后的理念導(dǎo)致稅收征管難度加大。當(dāng)前，主要是管理理念欠缺，還停留“同質(zhì)化管理”的階段，有些稅務(wù)干部在征管中習(xí)慣于“全面用力”、平等對(duì)待，不因納稅人的管理特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)而采取不同的管理策略，沒有進(jìn)行科學(xué)整合管理力量，沒有把人力、時(shí)間資源傾斜于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。這種非“差異化管理模式”容易造成稅源管理力量特別重點(diǎn)稅源管理力量的欠缺。

四、強(qiáng)化稅收征管的幾點(diǎn)措施

雜多發(fā)展的新機(jī)遇，征管工作存在的困難，全體干部迎難而上，集思廣益，為順利完成組織收入，確保財(cái)政收入穩(wěn)定，從以下方面完善稅收征管工作：

1.運(yùn)用科技服務(wù)稅收征管。隨著時(shí)代的發(fā)展，越來(lái)越多高科技術(shù)進(jìn)入尋常百姓家的生活，同樣雜多縣國(guó)家稅務(wù)局也享受科技稅收帶來(lái)的便捷，通過實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，從機(jī)制上堵塞征管的漏洞，減少稅收流失，按區(qū)域，分行業(yè)建立電子管戶臺(tái)帳，詳細(xì)記錄管戶信息，同時(shí)分類篩選，建立典型類別臺(tái)帳，稅收管理員隨即登記，主管領(lǐng)導(dǎo)隨即抽查，及時(shí)準(zhǔn)確的掌握信息。加強(qiáng)管戶電子清冊(cè)管理，逐戶發(fā)放個(gè)體工商戶規(guī)范辦稅指南，及時(shí)催辦督辦，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購(gòu)條件，綜合考慮路段，商譽(yù)，房屋租金，從業(yè)人員，定期核定的發(fā)票代開額等因素，科學(xué)核定集貿(mào)市場(chǎng)定額，規(guī)范定額核定程序，明確達(dá)不到起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。隨著網(wǎng)絡(luò)的普及也同時(shí)開通電子郵箱和在線QQ大力宣傳稅收政策，深入與納稅人交流，將大量涉稅信息通過各種方式傳遞給納稅人，是納稅人明白稅務(wù)機(jī)關(guān)是在“為國(guó)聚財(cái)，為民收稅”，真是納稅不僅是依法治稅的需要，還是個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，通過真是申報(bào)納稅，進(jìn)而促進(jìn)本區(qū)域業(yè)戶形成合法經(jīng)營(yíng)，有序競(jìng)爭(zhēng)，長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的良好局面。

2.加強(qiáng)稅收征管隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)稅收管理員隊(duì)伍建設(shè)，稅源管控如何，征管效能如何，關(guān)鍵在人。一是開展崗位練兵，業(yè)務(wù)競(jìng)賽和標(biāo)兵選拔賽系列活動(dòng)，通過這些活動(dòng)并輔助獎(jiǎng)懲措施，建立起了學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)和學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，使講學(xué)習(xí)，比技能，爭(zhēng)先進(jìn)形成風(fēng)氣，加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)，激發(fā)干部活力。牢固樹立終身學(xué)習(xí)的理念，用最新的稅收理論政策武裝頭腦，用于日常的稅收管理工作。二是進(jìn)一步充實(shí)基層稅源管理力量，選拔懂一定財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)知識(shí)，熟悉稅收業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的干部加入稅收管理員隊(duì)伍。同時(shí)強(qiáng)化稅收管理員的納稅意識(shí)，優(yōu)化服務(wù)方式，為納稅人提供方便快捷，及時(shí)全面，使用性高的服務(wù)。三是加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制，吸引人才服務(wù)基層，專門撥出一部分經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)一線優(yōu)秀工作人員，逐步探索建立領(lǐng)導(dǎo)干部從基層選拔制度。激發(fā)干部活力，努力自學(xué)，從而提高稅務(wù)人員素質(zhì)，提高知識(shí)水平，不斷降低稅收征收成本，提高稅收征管效率的基礎(chǔ)之上，相應(yīng)改善稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作條件和提高稅務(wù)人員工作水平，實(shí)現(xiàn)低成本，高效益的稅收征管。

3.運(yùn)用現(xiàn)念，探索稅源管理新模式。根據(jù)納稅人的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將工作重點(diǎn)、時(shí)間精力優(yōu)先用于較（下轉(zhuǎn)第172頁(yè)）（上接第170頁(yè)）高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的管理和風(fēng)險(xiǎn)處理上，防止征管力量與稅源規(guī)模的失衡，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，可以適應(yīng)稅源規(guī)模化、擴(kuò)張化的發(fā)展趨勢(shì)，通過評(píng)估和區(qū)劃風(fēng)險(xiǎn)類別，制定有針對(duì)性的、差異化的管理策略，防止“眉毛胡子一把抓”；按照“抓大，控中，規(guī)范小”的原則，綜合納稅人的規(guī)模、行業(yè)兼顧特定行業(yè)和災(zāi)后重建等因素，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，將管理重點(diǎn)放在稅收規(guī)模較大，水源流失風(fēng)險(xiǎn)較多的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。按照事權(quán)分離的原則，改變過去劃片分戶的管理模式，合理分解稅收管理員的職責(zé)，科學(xué)配置人力資源，優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)，形成因事設(shè)崗，分事到人，分工協(xié)作，相互制約的管理合力，有效解決以往權(quán)利過于集中，執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)較大的問題，有效解決了沿用幾十年的的傳統(tǒng)的“管戶制”向“管事制”的轉(zhuǎn)化模式的轉(zhuǎn)型。

4.探索納稅評(píng)估工作新思路。不斷探索納稅評(píng)估工作新思路，制定納稅評(píng)估規(guī)程，完善作業(yè)規(guī)范，分行業(yè)研究納稅評(píng)估模型。結(jié)合雜多實(shí)際情況，因地制宜積極探索開展各類日常及重點(diǎn)稅源評(píng)估工作，探索路子，積累經(jīng)驗(yàn)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)增加值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，摸清規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題。結(jié)合實(shí)際制定行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo)，經(jīng)過不懈努力建立起與本縣經(jīng)濟(jì)關(guān)系最為密切的電力，零售業(yè)，修理修配和加工行業(yè)，以及與災(zāi)后重建密切相關(guān)的沙石行業(yè)的科學(xué)使用納稅評(píng)估模型，編寫了行業(yè)相關(guān)的納稅評(píng)估手冊(cè)，建立評(píng)估指標(biāo)，確立預(yù)警值，同時(shí)排查稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。系統(tǒng)結(jié)合內(nèi)勤與外勤的工作，同時(shí)密切與地震災(zāi)后援建辦公室的關(guān)系，了解災(zāi)后重建開展情況，有意識(shí)，有重點(diǎn)采集數(shù)據(jù)，進(jìn)行案頭分析，實(shí)地核查等工作，要將案頭資料分析與必要的實(shí)地檢查結(jié)合起來(lái)，深入了解納稅人納稅情況。逐步建立健全了納稅評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制。

5.充分利用現(xiàn)在征管的方針。現(xiàn)在征管方針是：“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，強(qiáng)化征管”。2009年，隨著我國(guó)稅收征管形勢(shì)的不斷發(fā)展和征管改革探索的不深入全國(guó)，稅收征管和科技工作會(huì)議提出要建立“信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系”，拉開了稅收管理模式變革的大幕，這幾年隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、繁榮，越來(lái)越多的基層稅務(wù)部門參與其中，雜多縣國(guó)家稅務(wù)局雖地處偏遠(yuǎn)也不甘人后，加大計(jì)算機(jī)應(yīng)用力度，提高計(jì)算機(jī)控管水平。不斷充實(shí)和完善現(xiàn)行稅收征管軟件在稅源管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，盡快逐步實(shí)現(xiàn)與工商、國(guó)稅等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)共享，積極推行多元化納稅申報(bào)，提高征管信息的共享度和數(shù)據(jù)處理的集中度，逐步建立起稅源信息傳遞順暢、綜合分析準(zhǔn)確、監(jiān)管有力的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。同時(shí).在加速國(guó)稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點(diǎn)應(yīng)放在工商、銀行、財(cái)政、金庫(kù)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫(kù)、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。

篇7

筆者認(rèn)為，要解決這個(gè)問題，應(yīng)根據(jù)職權(quán)與義務(wù)對(duì)等的原則，建立對(duì)征管分局（所）、稽查分局的稅收任務(wù)考核體系，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制訂考核指標(biāo)，落實(shí)考核任務(wù)。

（一）征管分局（所）主要職責(zé)是負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)全部納稅人的稅收征管工作，征管分局（所）應(yīng)承擔(dān)主要的稅收任務(wù)

征管分局（所）一方面要通過貫徹落實(shí)國(guó)家稅收法律法規(guī)接受納稅人自覺申報(bào)來(lái)組織稅收收入；另一方面要通過掌握納稅人稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)等稅收信息制訂具體的稅收征管辦法、措施，不斷加強(qiáng)征管，增加稅收收入，這是完成收入的主要途徑。

（二）征管分局（所）擁有一定的稽核權(quán)并以此來(lái)提高納稅申報(bào)的質(zhì)量，確保稅收任務(wù)的完咸

在新的稅收征管模式下，從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部看，因稅務(wù)人員都按環(huán)節(jié)分工，造成了納稅人“自行申報(bào)”與稅務(wù)機(jī)關(guān)“重點(diǎn)稽查”兩個(gè)環(huán)節(jié)之間的斷檔問題；從稅務(wù)機(jī)關(guān)外部看，由于各地稅法普及程度不平衡和納稅人納稅觀念不強(qiáng)造成申報(bào)不實(shí)的問題比較嚴(yán)重，征管分局除抓好提高納稅申報(bào)率，做到納稅人申報(bào)多少征收多少外，不應(yīng)停留在辦稅服務(wù)廳中“守株待兔”，或?qū)ι陥?bào)資料在辦公室內(nèi)就表審表、就表征收，還需要通過實(shí)地稽核納稅人的納稅申報(bào)質(zhì)量，提高申報(bào)準(zhǔn)確率，這也是征管分局（所）長(zhǎng)期的、艱巨的任務(wù)。要通過稅務(wù)登記管理、發(fā)票稽核、申報(bào)是否足額等實(shí)地稽核工作，提高納稅人自覺申報(bào)納稅的觀念，解決納稅人及時(shí)足額申報(bào)納稅問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能做到應(yīng)收盡收，而在這個(gè)過程中，征管分局（所）也在行使并且應(yīng)該行使稽核檢查的職能。

（三）稽查分局的工作職責(zé)決定著其不能承擔(dān)主要的稅收任務(wù)

稅務(wù)檢查權(quán)雖然是稅收征管中主要的行政權(quán)力，但應(yīng)該看到，稅務(wù)檢查最終只能對(duì)違法行為進(jìn)行處罰，而且從現(xiàn)階段看，由于受到稽查信息、稽查手段、稽查技巧等各種因素的制約，稽查面還比較小，查補(bǔ)稅款占稅收任務(wù)的比重也較低，如浙江省紹興市國(guó)家稅務(wù)局1998年1月一9月共檢查企業(yè)戶數(shù)670戶，占總納稅企業(yè)戶數(shù)15％，查補(bǔ)稅款2752萬(wàn)元，占同期稅收任務(wù)的6.l％。由此可以看出，稽查分局不能承擔(dān)主要或全部稅收任務(wù)。只有通過稅收檢查解剖麻雀，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)改進(jìn)完善征管辦法，才能有效地防止稅款流失。

（四）稽查分局應(yīng)承擔(dān)一定的稅收任務(wù)，但比例應(yīng)定在10％一20％之間，而且要加強(qiáng)對(duì)查補(bǔ)率和檢查面的考核

稅務(wù)檢查雖然僅對(duì)違法案件進(jìn)行查處并依法處罰，但如果不講查補(bǔ)稅款，這樣的稽查只能是空洞的稽查，是沒有力度的稽查。要稽查就必須對(duì)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，這樣才能處罰一戶、教育一片，促使納稅人依法納稅。因此查補(bǔ)稅款是體現(xiàn)和反映稽查工作力度的主要指標(biāo)；另一方面，在稽查中要防止納稅大戶爭(zhēng)著查、小戶不想查的現(xiàn)象。要拓寬稽查面，避免和減少重復(fù)檢查，不但國(guó)有企業(yè)要查，集體、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體戶都要查，每年還要安排一定時(shí)間和力量，根據(jù)稅收收人分析情況，有針對(duì)性地組織對(duì)納稅申報(bào)異常戶、不申報(bào)戶、漏管戶進(jìn)行檢查，制訂稽查面和查補(bǔ)率考核指標(biāo)，全面、正確地反映稽查情況，促進(jìn)稅收征管工作。

二、辦稅服務(wù)廳的設(shè)置問題

征管改革后把征管和稽查從上到下徹底分離，這是一次大的變革。為體現(xiàn)重點(diǎn)稽查，從國(guó)家稅務(wù)總局到省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對(duì)稽查分局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)模式都有明確的規(guī)定，這對(duì)加強(qiáng)稽查組織建設(shè)具有重要的作用。但對(duì)征管機(jī)構(gòu)設(shè)置省局沒有明確統(tǒng)一的規(guī)定。根據(jù)建設(shè)集納稅人納稅申報(bào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)證、征收稅款、發(fā)售發(fā)票、稅務(wù)管理、稅法咨詢等各種功能于一體的辦稅服務(wù)廳的要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都按照這個(gè)原則規(guī)定，建立了辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)了柜臺(tái)式辦公，實(shí)現(xiàn)了基層稅務(wù)機(jī)關(guān)從管理型向服務(wù)型的根本轉(zhuǎn)變。征管機(jī)構(gòu)和辦稅服務(wù)廳的建立，在實(shí)踐中主要有以下幾種形式：第一種是市、縣級(jí)稅務(wù)局下設(shè)一個(gè)征收分局即辦稅服務(wù)廳，其主要職能是負(fù)責(zé)轄區(qū)所有納稅人稅款的征收工作，同時(shí)辦理稅務(wù)登記、發(fā)售發(fā)票、稅法咨詢等業(yè)務(wù)，但對(duì)納稅人的管理職能在市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。這種類型的優(yōu)點(diǎn)是職責(zé)明確、功能簡(jiǎn)明，其缺點(diǎn)是不利于調(diào)動(dòng)基層的積極性，容易造成征收與管理的脫節(jié)。第二種是市、縣級(jí)稅務(wù)局設(shè)立征管分局，征管分局內(nèi)部一般設(shè)有綜合業(yè)務(wù)科（組）、發(fā)票管理科（組）、稅務(wù)登記科（組）、征收科（組）、稽核科（組）、個(gè)體科（組）等職能部門，并建立辦稅服務(wù)廳，各職能科（組）都在辦稅服務(wù)廳設(shè)有專門窗口，派駐專業(yè)人員，實(shí)行柜臺(tái)式服務(wù)。這種類型的優(yōu)點(diǎn)是征管分局功能齊全，專業(yè)化分工明確，有利于調(diào)動(dòng)征管分局的積極性，缺點(diǎn)是辦稅服務(wù)廳涉及科（組）過多，難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一。第三種是市、縣級(jí)稅務(wù)局設(shè)立征管分局，征管分局除設(shè)立綜合業(yè)務(wù)科（組）、稽核科（組）、個(gè)體科（組）等業(yè)務(wù)職能科（組）外，再設(shè)立一個(gè)辦稅服務(wù)廳，全面負(fù)責(zé)辦理各種涉稅事宜。

從近幾年稅收征管改革的情況看，存在的問題主要有：（l）取消專管員“管戶”制度后，片面理解按事管理的原則，過多地實(shí)行“派工制”，使工作缺乏連續(xù)性，干部缺乏責(zé)任感；（2）辦稅服務(wù)廳內(nèi)各個(gè)窗口由職能科（組）分別管理，工作業(yè)務(wù)上難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)；（3）科（組）之間工作職責(zé)重疊交叉，關(guān)系不順；（4）各職能科（組）都在辦稅服務(wù)廳設(shè)立窗口，干部思想缺乏穩(wěn)定性。浙江省紹興市國(guó)家稅務(wù)局征管分局在征管改革之初采取第二種類型，經(jīng)過近一年時(shí)間的運(yùn)行，針對(duì)暴露出來(lái)的問題，及時(shí)采取措施，進(jìn)行完善和改進(jìn)，演變成第三種類型。

一是撤消征收科、稅務(wù)登記科、發(fā)票管理科，設(shè)立辦稅服務(wù)廳，把原來(lái)的辦稅服務(wù)廳從場(chǎng)所轉(zhuǎn)變成為機(jī)構(gòu)，從多頭領(lǐng)導(dǎo)改變?yōu)橐粋€(gè)領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)和行政上均進(jìn)行統(tǒng)一管理協(xié)調(diào)。

二是按照職能和任務(wù)，從便于管理、有利于工作出發(fā)，重新明確職責(zé)范圍，理順關(guān)系，加強(qiáng)聯(lián)系，避免工作上重疊交叉和出現(xiàn)真空的現(xiàn)象。

三是完善按事管理制度，把每一項(xiàng)工作職責(zé)都落實(shí)到人。按事管理就是（相對(duì)原征管模式中對(duì)納稅人各種涉稅事宜都由一個(gè)干部包干管理到底的制度而言）把涉及到納稅人的各項(xiàng)涉稅事宜由幾個(gè)干部來(lái)實(shí)施管理。這不僅是征管改革的需要，也是加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的需要。但不能片面地把按事管理等同于“派工制”，要使管理工作規(guī)范、有序地開展，就要把每一項(xiàng)職責(zé)按事管理分解落實(shí)到人，保持工作的連續(xù)性和有效性。

四是為納稅人創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境。辦稅服務(wù)廳承擔(dān)著本轄區(qū)全部納稅事項(xiàng)的辦理工作，涉及面廣，任務(wù)重，各種職能科（組）要協(xié)助配合辦稅服務(wù)廳開展工作。在征期，分局長(zhǎng)輪流值班，受理納稅人的投訴，協(xié)調(diào)重要事項(xiàng)，為納稅人方便、快捷辦理納稅事項(xiàng)創(chuàng)造良好的條件。

三、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)應(yīng)用問題

征管改革依托于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，這是發(fā)展的必然趨勢(shì)。而現(xiàn)階段計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用還停留在各市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行開發(fā)的起步階段。當(dāng)前在計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用中應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：（1）缺乏統(tǒng)一性。由于各地征管基礎(chǔ)和原先計(jì)算機(jī)應(yīng)用程度不一，使得改革后計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用軟件難以統(tǒng)一。（2）在軟件開發(fā)應(yīng)用維護(hù)上相互脫節(jié)。軟件的開發(fā)管理由計(jì)算機(jī)信息中心即計(jì)財(cái)部門負(fù)責(zé)，而實(shí)際應(yīng)用主要由征管分局負(fù)責(zé)，使得軟件很難滿足征管工作的需求。（3）缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。雖然計(jì)算機(jī)在稅收征管上應(yīng)用至今已有10多年時(shí)間，但應(yīng)用的廣度和深度還僅能勉強(qiáng)滿足現(xiàn)狀，開發(fā)相對(duì)滯后，有些功能頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳，缺什么補(bǔ)什么，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，也缺乏實(shí)施規(guī)劃的計(jì)算機(jī)開發(fā)科研組織。（4）缺乏既懂計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)又懂稅收征管業(yè)務(wù)的高級(jí)專業(yè)人才。在計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用管理上，往往是懂計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的不熟悉具體稅收征管業(yè)務(wù)，而懂稅收征管業(yè)務(wù)的又不熟悉計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)。為了實(shí)現(xiàn)征管改革以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的目標(biāo)，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下措施：

（一）制定本系統(tǒng)計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用發(fā)展規(guī)劃

各單位要根據(jù)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，結(jié)合本地實(shí)際情況調(diào)查研究，制定近期和遠(yuǎn)期相結(jié)合的計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用發(fā)展規(guī)劃，明確目標(biāo)和課題，成立科研攻關(guān)小組，解決計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用中的疑難問題。

（二）規(guī)范統(tǒng)一計(jì)算機(jī)軟件的基本功能和各種數(shù)據(jù)庫(kù)格式結(jié)構(gòu)及兼容工作

從近期看，要做好計(jì)算機(jī)從局域網(wǎng)發(fā)展成為廣域網(wǎng)的前期準(zhǔn)備工作，從統(tǒng)一計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件的基本功能和各種數(shù)據(jù)庫(kù)格式結(jié)構(gòu)著手，使征管軟件符合省一級(jí)稅務(wù)局的規(guī)范和要求，為建成全省征管信息的兼容和共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打好基礎(chǔ)。

（三）實(shí)行軟件分級(jí)管理制度

在征管軟件符合省一級(jí)稅務(wù)局統(tǒng)一要求的前提下，各市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要在信息中心的指導(dǎo)下由主要使用單位實(shí)行二次開發(fā)，減少管理層次，明確職責(zé)，理順關(guān)系，使征管軟件更好地為實(shí)踐服務(wù)，有利于促進(jìn)稅收征管工作。

（四）進(jìn)一步拓寬計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域

一方面，各市、縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要積極與工商行政管理部幾銀行、地稅等部門聯(lián)網(wǎng)，擴(kuò)大信息量；另一方面，要充分利用納稅登記、申報(bào)（發(fā)票領(lǐng)購(gòu)信息，進(jìn)一步拓寬應(yīng)用領(lǐng)域，提高信息的利用效率。

（五）培養(yǎng)和造就一批高級(jí)專業(yè)人才

目前，稅務(wù)系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)人才還比較缺乏，一方面要積極引進(jìn)大專學(xué)歷以上的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，充實(shí)到稅收第一線去熟悉業(yè)務(wù)，為今后開發(fā)軟件積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；另一方面要加強(qiáng)對(duì)懂稅收業(yè)務(wù)的在職干部進(jìn)行培訓(xùn)和深造，使其熟練掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)，造就一批既懂稅收業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的高級(jí)稅務(wù)專業(yè)人才。

四、納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)問題

納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)是征管改革的基礎(chǔ)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)從管理型迅速轉(zhuǎn)變成服務(wù)型起著重要的作用。

（一）簡(jiǎn)化納稅申報(bào)手續(xù)

近期通過實(shí)行軟盤申報(bào)和PC卡申報(bào)等方式，取消了原來(lái)納稅申報(bào)中的幾種附表，減輕了辦稅員的工作量，但這種方式還存在著兩個(gè)問題：（l）軟盤申報(bào)經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)，納稅人在自己計(jì)算機(jī)上存儲(chǔ)到軟盤上的數(shù)據(jù)在辦稅服務(wù)廳申報(bào)計(jì)算機(jī)上讀不出或數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，而且不能一次性說明錯(cuò)在什么地方；（2）部分辦稅員對(duì)PC卡申報(bào)操作不熟練，PC卡操作的計(jì)算器顯示內(nèi)容缺乏直觀性。要解決這兩個(gè)問題，在技術(shù)上，一是要開發(fā)檢查軟盤內(nèi)容的軟件，統(tǒng)一發(fā)給納稅人使用，讓他們?cè)跀?shù)據(jù)軟盤存儲(chǔ)后再檢查一遍，有什么錯(cuò)誤可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，自己糾正；二是要開發(fā)PC卡計(jì)算器與電視機(jī)、顯示器可以相連使用的軟件，使錄入時(shí)全屏幕顯示發(fā)票格式，便于納稅人操作。

（二）采取各種納稅申報(bào)方式

納稅申報(bào)要充分利用計(jì)算機(jī)的功能。開辟利用電話申報(bào)系統(tǒng)、因特網(wǎng)電子郵件申報(bào)和郵寄申報(bào)等途經(jīng)，方便納稅人。這樣既可減輕辦稅服務(wù)廳的壓力，又可減輕辦稅員的勞動(dòng)。

（三）穩(wěn)定各種辦稅程序

對(duì)涉及到納稅人辦理的各種事項(xiàng)，無(wú)論是各種表式和資料，都要統(tǒng)一固定，一般情況下不要變動(dòng)。對(duì)每年進(jìn)行的稅務(wù)登記驗(yàn)證、一般納稅人年檢等工作，要盡量合并，集中安排在每年的某一個(gè)月份內(nèi)，以方便納稅人辦理。對(duì)出臺(tái)的各種稅收政策措施，在實(shí)施中要盡可能簡(jiǎn)化手續(xù)，減少辦稅人員的來(lái)回奔波。

（四）完善稅務(wù)服務(wù)制

由于我國(guó)的稅務(wù)尚處于起步階段，對(duì)納稅人來(lái)說有一個(gè)逐步接受的認(rèn)識(shí)過程，對(duì)事務(wù)所內(nèi)部也有個(gè)逐步拓寬服務(wù)領(lǐng)域、提高服務(wù)質(zhì)量的問題。各種有償?shù)亩悇?wù)服務(wù)都必須建立在納稅人自愿的基礎(chǔ)上，不能采取行政手段搞一刀切，也不能將稅務(wù)行政職能轉(zhuǎn)移到稅務(wù)機(jī)構(gòu)中去，造成政企不分，各種服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要適當(dāng)，不能任意加重納稅人的負(fù)擔(dān)。

五、縣、市級(jí)國(guó)稅機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題

國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行垂直管理后，不僅在稅收業(yè)務(wù)上實(shí)行了市（地）管縣，更重要的是在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理上實(shí)行了上級(jí)對(duì)下級(jí)的直接管理。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)主要工作職責(zé)是負(fù)責(zé)稅收征管工作，因此，市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有稅收政策制定權(quán)和減免稅權(quán)。筆者認(rèn)為，有必要改革縣（市）級(jí)國(guó)稅機(jī)構(gòu)設(shè)置，撤消縣（市）的國(guó)稅局，設(shè)立市（地）國(guó)稅局XX縣（市）征管分局和XX縣（市）稽查分局。其優(yōu)點(diǎn)是：

（一）有利于減少機(jī)構(gòu)，精簡(jiǎn)人員

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3、管理抓不細(xì)。一是職責(zé)不清，缺乏明確的分工和嚴(yán)格的內(nèi)部考核，干好干壞一個(gè)樣，平均主義嚴(yán)重。二是征管資料不規(guī)范，各種報(bào)表資料的填寫存在大量漏項(xiàng)、漏章、不復(fù)寫、無(wú)簽字等情況。有的單位應(yīng)付思想嚴(yán)重，對(duì)納稅申報(bào)表只“收”不“審”，盲目地照搬照抄，按申報(bào)表開稅票，結(jié)果錯(cuò)誤連篇，申報(bào)的準(zhǔn)確率也就可想而知了。三是部分征收人員責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)偏低，“保姆式”的征收方式?jīng)]有徹底改變，專管員代納稅戶填申報(bào)的現(xiàn)象依然存在，至使一些納稅戶依賴思想嚴(yán)重，對(duì)稅收政策不及時(shí)學(xué)習(xí)、不認(rèn)真研究，影響了納稅申報(bào)的準(zhǔn)確率。四是管理不平衡。有的單位在管理上搞“抓大放小”，對(duì)私營(yíng)以上企業(yè)比較重視，而對(duì)個(gè)體戶則放任自流，疏于管理，造成稅負(fù)不平和管理上的失衡。表現(xiàn)出企業(yè)“七率”普遍較高，個(gè)體“七率”較低，兩者形成很大的反差。

4、執(zhí)法不嚴(yán)格。由于法制意識(shí)較差加之圖省事怕麻煩心理，有的單位在必要程序和文書使用上能簡(jiǎn)則簡(jiǎn)，極其不嚴(yán)格。一是忽視對(duì)納稅人納稅方式的認(rèn)定，究竟是按帳核實(shí)征收，還是按定額（定率）征收，沒有嚴(yán)格的履行文字手續(xù)；二是在定額核定中不按法定程序進(jìn)行，存在較大的隨意性；三是處罰程序不規(guī)范，不能全面正確使用法律文書，人為的簡(jiǎn)化手續(xù)，為涉稅訴訟留下隱患。四是基層的日常檢查工作弱化，檢查面過低，致使對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)情況的變化以及對(duì)納稅人的管理約束力下降。五是處罰力度不夠。在征管“七率”考核體系中，“滯納金加收率”“處罰率”對(duì)其他各“率”的提高起著保障作用，由于一些人不能充分認(rèn)識(shí)“處罰”在強(qiáng)化管理中的重要作用，或因業(yè)務(wù)能力差不會(huì)罰，或者因私欲做寵不愿罰，或因“怕”字當(dāng)頭不敢罰。沒有用好法律賦予的權(quán)力，造成處罰力度不夠，致使“滯納金加收率”、“處罰率”仍處于較低水平。

二、提高基層稅收征管“七率”的對(duì)策

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)是基層稅收征管“七率”提高的前提。一是要領(lǐng)導(dǎo)重視，加強(qiáng)調(diào)研。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要把“七率”考核工作作為稅收工作的頭等大事來(lái)抓，以考核促征管，以征管促稅收。要深入基層調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管“七率”考核工作中存在的問題，及時(shí)解決。二是要轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)。目前，征管工作在整個(gè)稅收工作中的重要地位日益突出。作為新時(shí)期的地稅干部應(yīng)當(dāng)認(rèn)清形勢(shì)，抓住重點(diǎn)，不斷深化對(duì)稅收征管“七率”考核工作的認(rèn)識(shí)，克服消極畏難情緒，增強(qiáng)做好工作的主動(dòng)性和自覺性。三是要吃透政策，精通業(yè)務(wù)。經(jīng)常性開展“業(yè)務(wù)知識(shí)大討論”活動(dòng)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)實(shí)體法、程序法以及上級(jí)出臺(tái)的政策、措施和辦法要認(rèn)真地加以研究，進(jìn)行消化和吸收，做到融會(huì)貫通；對(duì)征管檔案資料的種類、格式、項(xiàng)目等要一目了然；對(duì)會(huì)計(jì)制度要熟練掌握，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表要看得懂、會(huì)審查、能正確使用。

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中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年12月5日

一、京津冀稅收征管協(xié)同發(fā)展背景和意義

當(dāng)前，京津冀協(xié)同發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入全面推進(jìn)和重點(diǎn)突破的關(guān)鍵時(shí)期，在京津冀產(chǎn)業(yè)升級(jí)、生態(tài)環(huán)境共建共享、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面都需要財(cái)稅政策支持。為做好京津冀協(xié)同發(fā)展工作，2014年7月稅務(wù)總局成立京津冀協(xié)同發(fā)展稅收工作領(lǐng)導(dǎo)小組。2015年4月，中央審議通過《京津冀協(xié)同發(fā)展規(guī)劃綱要》以促進(jìn)三地間企業(yè)流動(dòng)；同年12月《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》中提出要推進(jìn)跨區(qū)域國(guó)稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍。稅務(wù)部門這些措施在服務(wù)京津冀協(xié)同和促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的同時(shí)，也為服務(wù)稅收中心工作和優(yōu)化區(qū)域稅收環(huán)境提供了保障。

在實(shí)現(xiàn)京津冀區(qū)域協(xié)同發(fā)展的過程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)資源配置的基礎(chǔ)作用，但由于市場(chǎng)失靈的存在，其在調(diào)控經(jīng)濟(jì)和要素分配方面有一定的局限性。稅收政策作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和要素分配的重要手段，能彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足，在促進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展方面能發(fā)揮重要作用。稅收政策的作用大小在于落實(shí)的程度高低，稅收征管是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。研究當(dāng)前京津冀稅收征管協(xié)同發(fā)展問題，改進(jìn)阻礙京津冀區(qū)域協(xié)同發(fā)展的稅收相關(guān)政策，有利于推動(dòng)京津冀健康協(xié)同發(fā)展。

二、京津冀稅收征管存在的問題

稅收征管是指國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、稅收征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅款征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。當(dāng)前京津冀稅收征管主要存在以下問題：

（一）稅收征管相關(guān)法律不健全，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不一。稅收征管涉及一個(gè)或者多個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)及不同的納稅人等多個(gè)主體，有效處理征管發(fā)生的社會(huì)關(guān)系需要有健全的稅收征管法律體系作為保障。我國(guó)1992年頒布了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，建立了一套較為完整的稅收征管法律體系，隨后至2015年4月期間共經(jīng)過三次修正和完善。雖然從立法角度看，我國(guó)總的稅收政策是統(tǒng)一的，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各種各樣新的經(jīng)濟(jì)形式層出不窮，稅法的細(xì)節(jié)規(guī)定是滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。因此，在總體稅收政策框架規(guī)定一致的情況下，各地對(duì)于稅收政策的理解以及執(zhí)行程度是不同的。

在京津冀一體化的過程中，三地稅收征管中執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)象是客觀存在的。這主要是由以下兩個(gè)方面原因?qū)е碌模阂皇悄承┒愂辗ㄒ?guī)制定時(shí)沒有考慮到實(shí)際征管工作的復(fù)雜性，規(guī)定模糊不夠明確，漏洞較多，變通空間大、規(guī)范操作性不強(qiáng)，不利于后續(xù)的有效監(jiān)督，大大增加了征管的難度；二是稅收法律中存在很多稅收自由裁量權(quán)。很多具體稅收政策的解讀和執(zhí)行條件、范圍、幅度等由各省（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定，各地征管所遇到的情況不盡相同，稅收?qǐng)?zhí)法人員業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不齊，這也導(dǎo)致了對(duì)同一個(gè)稅收案件，京津冀三地稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)果有所不同的現(xiàn)象。稅收征管執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的不一致，會(huì)讓跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)所適從，給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)很多的人為障礙和不必要的成本支出。

（二）行政壁壘嚴(yán)重，稅收征管協(xié)作水平不高。當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和管理都是依照行政區(qū)劃來(lái)設(shè)置的，按屬地原則行使稅收管轄權(quán)。由于合理的稅收利益分享機(jī)制尚未完全建立，地方政府及各地稅務(wù)機(jī)關(guān)出于各地經(jīng)濟(jì)利益考慮，往往以行政區(qū)域?yàn)橐劳行纬筛鞣N壁壘，阻礙了稅務(wù)部門間的橫向協(xié)作。稅務(wù)征管盡管是一種依法行使的執(zhí)法行為，但在實(shí)際稅收工作中往往會(huì)受到地方行政干預(yù)。

針對(duì)京津冀三地而言，京津冀一體化逐步推進(jìn)，三地經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，企業(yè)跨區(qū)域涉稅行為越來(lái)越多。雖然京津冀三地會(huì)針對(duì)一些稅收征管案件一起查辦，但實(shí)際稅務(wù)征收管理工作中三地間缺乏相應(yīng)的稅收管理協(xié)作管理制度和一個(gè)固定的協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)，協(xié)作稅收征管的流程及責(zé)任追究方面缺乏法律形式的制度加以約束。各區(qū)域稅務(wù)征收管理往往缺乏全局意識(shí)，而僅僅基于自身地區(qū)及部門利益出發(fā)，對(duì)本地有利的案件往往高度重，對(duì)于本地?zé)o利或有執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的案件就不積極處理。針對(duì)存在的這種問題，2015年6月財(cái)政部和國(guó)稅總局印發(fā)《京津冀協(xié)同發(fā)展產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移對(duì)接企業(yè)稅收收入分享辦法》，對(duì)京津冀協(xié)同發(fā)展中財(cái)稅分成、利益分享的相關(guān)問題加以明確，并制定了標(biāo)準(zhǔn)和方法。但是，如何將這個(gè)政策規(guī)定切實(shí)貫徹落實(shí)，還需要進(jìn)一步制定具有可操作性、有針對(duì)性的具體措施。

篇10

近兩年來(lái)，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強(qiáng)化管理”在內(nèi)的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內(nèi)涵，積極推進(jìn)以稅源管理為核心內(nèi)容的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化的征管工作，相繼出臺(tái)并積極落實(shí)各項(xiàng)稅源管理措施，推行納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅申報(bào)質(zhì)量的提高；加強(qiáng)發(fā)票管理，從源頭上加強(qiáng)稅源管理；規(guī)范個(gè)體和集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管，改善稅收征管秩序；進(jìn)一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎(chǔ)得到夯實(shí)；制定稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作辦法，增強(qiáng)了稅收管理員的責(zé)任意識(shí)；同時(shí)，全市地稅系統(tǒng)以應(yīng)用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎(chǔ)，稅源管理信息化應(yīng)用水平進(jìn)一步提高，為稅收征管質(zhì)量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長(zhǎng)19.3%，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。

（一）稅源管理信息化應(yīng)用得到鞏固和加強(qiáng)，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線以來(lái)，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應(yīng)用和鞏固征管改革成果，經(jīng)過二年來(lái)的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺(tái)，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預(yù)算級(jí)次的全方位精細(xì)化管理。去年3月，市局對(duì)全市征管資料管理進(jìn)行全面調(diào)查后，出臺(tái)了加強(qiáng)規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運(yùn)用征管資料管理軟件對(duì)征管資料實(shí)行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經(jīng)過縣局軟件開發(fā)與試點(diǎn)，開發(fā)出了一個(gè)功能全面、應(yīng)用簡(jiǎn)便、運(yùn)行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過全市地稅系統(tǒng)近一年來(lái)的試點(diǎn)應(yīng)用，規(guī)范了征管資料的管理，實(shí)現(xiàn)了征管資料信息共享的目的。市局經(jīng)過調(diào)查論證后對(duì)原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶籍管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點(diǎn)和應(yīng)用，規(guī)范了稅款核定，實(shí)現(xiàn)了“陽(yáng)光稅負(fù)”的目標(biāo)。與此同時(shí)，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應(yīng)的組織體系，規(guī)范征管機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳的窗口職能，提升辦稅服務(wù)功能。據(jù)測(cè)算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來(lái)源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。一是強(qiáng)化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發(fā)稅務(wù)登記證為契機(jī)，充分運(yùn)用省局新征管業(yè)務(wù)管理信息平臺(tái)，對(duì)每個(gè)納稅人基本信息進(jìn)行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強(qiáng)非正常戶的認(rèn)定和處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實(shí)行系統(tǒng)管理。二是積極推進(jìn)納稅評(píng)估。制定下發(fā)了《納稅評(píng)估管理實(shí)施辦法》和《市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估優(yōu)秀案例評(píng)選方案》，明確了評(píng)估工作職責(zé)，推進(jìn)了納稅評(píng)估工作；三是建立完善了稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)征管范圍內(nèi)的稅源進(jìn)行調(diào)查分析，分行業(yè)、分稅種、分類型對(duì)稅源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。四是嚴(yán)格征管質(zhì)量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)》的要求，將稅源管理、申報(bào)入庫(kù)、稅務(wù)登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質(zhì)量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2006年全市目標(biāo)管理考評(píng)結(jié)果看，征管質(zhì)量考核指標(biāo)總體上達(dá)到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實(shí)施辦法（試行）》，進(jìn)一步明確了資料管理的各項(xiàng)工作制度和崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書，對(duì)征管資料實(shí)行檔案編碼編目管理，應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶征管資料信息進(jìn)行電子存檔和掃描存儲(chǔ)。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。

（三）積極探索稅源管理措施。在認(rèn)真落實(shí)《稅收管理員制度》的同時(shí)，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作流程，有效地增強(qiáng)稅收管理員的責(zé)任意識(shí)和工作熱情；在加強(qiáng)稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬(wàn)安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)；縣局對(duì)稅源分類，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來(lái)，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、小水電稅收、礦產(chǎn)資源等稅收管理制度工作中取得新進(jìn)展。去年3月，市局起草的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)稅收征管意見》由市政府辦公室批轉(zhuǎn)執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年實(shí)現(xiàn)增收稅款6318萬(wàn)元；市政府去年6月1日批轉(zhuǎn)了由市地稅局牽頭會(huì)同市財(cái)政局、房管局聯(lián)合行文的《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人銷售房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施意見》，去年全市二手房轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)稅收275萬(wàn)余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場(chǎng)秩序；市局去年以來(lái)制定了對(duì)小水電開發(fā)、教育機(jī)構(gòu)地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時(shí)統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報(bào)市政府批準(zhǔn)。在加強(qiáng)礦產(chǎn)資源、營(yíng)運(yùn)車輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對(duì)鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實(shí)行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對(duì)我市地方稅源的精細(xì)化管理起到了極大的推進(jìn)作用。

（五）重點(diǎn)稅源管理措施取得新進(jìn)展。全市地稅部門緊緊抓住“五個(gè)重點(diǎn)”，即重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)地區(qū)，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源的管理，健全重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控和分類管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對(duì)房地產(chǎn)、建筑重點(diǎn)工程項(xiàng)目稅源實(shí)施“棟號(hào)和項(xiàng)目管理”，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，著力加強(qiáng)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和跟蹤管理，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源戶經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢(shì)。

（六）推行電腦定稅管理，個(gè)體稅收管理逐步規(guī)范。各地認(rèn)真落實(shí)省局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)體稅收征管工作的實(shí)施暫行辦法》、《民主評(píng)稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級(jí)局二級(jí)民主評(píng)稅機(jī)構(gòu)，大力推行電腦定稅管理，嚴(yán)格民主評(píng)稅程序，提高稅款核定的準(zhǔn)確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進(jìn)一步規(guī)范定期定額戶的征收管理，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網(wǎng)吧等行業(yè)的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩(wěn)步推進(jìn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，電腦定稅實(shí)施后，稅負(fù)核定公開規(guī)范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個(gè)體經(jīng)濟(jì)稅收實(shí)現(xiàn)14226萬(wàn)元，較2005年增收1423萬(wàn)元，增長(zhǎng)了11.1%。

（七）協(xié)稅護(hù)稅組織作用得到加強(qiáng)。針對(duì)地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點(diǎn)，各地進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅工作，通過社會(huì)綜合治稅、委托代征等方式，加強(qiáng)了對(duì)車輛、房屋租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、個(gè)人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對(duì)地方稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理，在全社會(huì)形成良好的齊抓共管、和諧誠(chéng)信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進(jìn)，最大限度地實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，對(duì)零散稅收推行委托代征，實(shí)施源泉控管；區(qū)局與多個(gè)部門共筑協(xié)稅網(wǎng)，聯(lián)合審驗(yàn)優(yōu)惠證，嚴(yán)把下崗優(yōu)惠稅收減免關(guān)。

（八）欠稅管理進(jìn)一步強(qiáng)化。各地認(rèn)真落實(shí)了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行延期申報(bào)和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關(guān)停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報(bào)紙、電子顯示屏、辦稅服務(wù)廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶次，其中設(shè)區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動(dòng)了欠稅業(yè)戶，在社會(huì)上引起了一定的反響。

在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們更應(yīng)清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實(shí)際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實(shí)，對(duì)稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)不能胸有成竹，稅收管理員的素質(zhì)還有待大力提高。三是稅源管理信息化應(yīng)用程度還不夠高，運(yùn)用新征管業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的意識(shí)和能力有待提高，稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)機(jī)制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值有待優(yōu)化。與先進(jìn)稅源管理兄弟單位和發(fā)達(dá)地區(qū)同系統(tǒng)先進(jìn)單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對(duì)當(dāng)前稅源管理的客觀形勢(shì)，我們要有緊迫感、責(zé)任感、使命感，必須統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、樹立信心，明確目標(biāo)，改進(jìn)措施、完善機(jī)制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。

二、今后一段時(shí)期稅源管理的總體目標(biāo)和要求

近幾年，我市經(jīng)濟(jì)步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長(zhǎng)提供了較為豐富的稅源。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，使全市經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，加上增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的提高，各地的主體稅源、重點(diǎn)稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)移，農(nóng)村稅源相對(duì)減少。從2007年全市稅源調(diào)查結(jié)果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶數(shù)均占全部稅源與總戶數(shù)的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應(yīng)當(dāng)前的稅源管理工作。為進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強(qiáng)征管之道，進(jìn)一步改進(jìn)稅收征管工作、加強(qiáng)稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。這是省政府對(duì)當(dāng)前及今后一時(shí)期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對(duì)地稅部門進(jìn)一步嚴(yán)格依法治稅、加強(qiáng)稅收征管、切實(shí)解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導(dǎo)作用。按照省政府要求，根據(jù)2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時(shí)期強(qiáng)化稅源管理的總體目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)工作機(jī)制協(xié)調(diào)高效，制度措施完善得力，管理基礎(chǔ)扎實(shí)規(guī)范，稅源信息真實(shí)準(zhǔn)確，控管體系健全嚴(yán)密，管理手段科學(xué)先進(jìn)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要按照上述目標(biāo)要求，堅(jiān)持依法治稅的思想不動(dòng)搖，始終堅(jiān)持科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理不放松，強(qiáng)化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長(zhǎng)、上規(guī)模。

（一）提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化征管重點(diǎn)。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，是整個(gè)稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質(zhì)量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長(zhǎng)速度，關(guān)系到稅收職能的發(fā)揮。加強(qiáng)稅源管理是堅(jiān)持依法治稅原則的必然要求，是落實(shí)稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。只有及時(shí)準(zhǔn)確地掌握稅源情況，加強(qiáng)監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)務(wù)必充分認(rèn)識(shí)強(qiáng)化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，把強(qiáng)化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實(shí)、抓好。

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（二）多方協(xié)調(diào)，建立部門通力協(xié)作高效機(jī)制。稅源管理工作是一項(xiàng)綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體把握。在內(nèi)部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進(jìn)一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責(zé)，建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，定期召開稅源分析會(huì)，各司其職、各負(fù)其責(zé)，增強(qiáng)稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實(shí)，稅政、計(jì)財(cái)、稽查、信息等部門要通力協(xié)作，促使各級(jí)各部門將工作中心轉(zhuǎn)到加強(qiáng)稅源管理上來(lái)。在外部，要健全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國(guó)稅、統(tǒng)計(jì)、銀行、質(zhì)監(jiān)、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協(xié)作機(jī)制，定期召開涉稅信息工作協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)協(xié)調(diào)解決好涉稅信息各部門和各環(huán)節(jié)之間的問題和矛盾，形成各有關(guān)部門支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。

（三）落實(shí)制度，建立完善稅源管理各項(xiàng)制度和辦法。對(duì)省、市局制定出臺(tái)的各項(xiàng)行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實(shí)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)征管部門要緊緊圍繞《省局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)征管改革的實(shí)施意見》和《省局關(guān)于加強(qiáng)稅源管理實(shí)施意見》，勇于創(chuàng)新，強(qiáng)化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護(hù)稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評(píng)估操作程序，細(xì)化《納稅評(píng)估案例評(píng)析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項(xiàng)稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關(guān)的配套管理制度，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。

（四）夯實(shí)基礎(chǔ)，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數(shù)不清、動(dòng)態(tài)變化不清、管理責(zé)任不清的現(xiàn)象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關(guān)鍵是征管基礎(chǔ)不牢、征管信息化水平不高的因素。各級(jí)地稅部門要把強(qiáng)化稅源管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性、機(jī)制性工作，做到“四實(shí)”，即：摸實(shí)底，進(jìn)一步加強(qiáng)納稅人戶籍管理；查實(shí)情，強(qiáng)化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實(shí)招，建立完善稅源管理配套制度；求實(shí)效，促進(jìn)征管質(zhì)量水平和納稅服務(wù)水平雙提高。

（五）做好稅源普查，力求信息真實(shí)準(zhǔn)確。稅源普查是稅源管理的基礎(chǔ)，是建立稅源數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析的前提。認(rèn)真開展戶籍資料普查、稅源構(gòu)成普查和相關(guān)納稅信息普查工作，定期交換、認(rèn)真比對(duì)，力求稅源信息全面真實(shí)，確保納稅戶全部進(jìn)入征管信息系統(tǒng)并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；加強(qiáng)現(xiàn)有信息資源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科學(xué)嚴(yán)密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應(yīng)涵蓋稅收征管整個(gè)流程，既包括對(duì)稅源本身的監(jiān)控，也應(yīng)包含對(duì)地稅工作內(nèi)部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對(duì)象的多元化，收入來(lái)源的多樣性，增加了稅收確認(rèn)的難度，稅源監(jiān)控管理的復(fù)雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機(jī)制不靈敏，必然導(dǎo)致稅源管理工作陷于被動(dòng)。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細(xì)、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，通過管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對(duì)基層落實(shí)征管責(zé)任、措施的監(jiān)控力度，加強(qiáng)履行職責(zé)、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究力度，強(qiáng)化稅源監(jiān)督考核，及時(shí)檢查督導(dǎo)，提升稅源征管質(zhì)量。

（七）與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新稅源管理手段。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使經(jīng)營(yíng)方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化趨勢(shì)的特點(diǎn)進(jìn)行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來(lái)“一勞永逸”的技術(shù)手段和“無(wú)往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機(jī)制上尋找突破，在利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經(jīng)驗(yàn)，積極探索強(qiáng)化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強(qiáng)稅源管理能力。

三、下一階段稅源管理工作的主要任務(wù)和工作重點(diǎn)

今年省局提出著力抓好“三個(gè)重點(diǎn)”的思路，把“強(qiáng)化稅源管理”作為全省地稅工作的三個(gè)重點(diǎn)之一，并制定下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點(diǎn)必須以落實(shí)稅收管理員制度為抓手，以夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)為核心，以納稅評(píng)估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)好省局工作部署，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，把強(qiáng)化稅源管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性的重點(diǎn)工作來(lái)抓。今年，市局根據(jù)省局的要求和我市的實(shí)際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點(diǎn)，圍繞如何加強(qiáng)稅源戶籍管理，如何實(shí)施管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，如何調(diào)動(dòng)稅收管理員工作積極性、主動(dòng)性，如何提高稅收征收率和入庫(kù)率，抓出特色，抓出成效，并爭(zhēng)取通過一定時(shí)期，產(chǎn)生管理經(jīng)驗(yàn)比較成熟的先進(jìn)典型，成為稅源管理的示范。

（一）抓住重點(diǎn)，推動(dòng)新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點(diǎn)，努力推進(jìn)征管信息化建設(shè)進(jìn)程，加大對(duì)省局在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓(xùn)力度，使干部人人會(huì)熟練操作應(yīng)用。創(chuàng)造良好激勵(lì)機(jī)制，使干部“想學(xué)”、“愿學(xué)”、“趕學(xué)”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務(wù)能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務(wù)工作，在條件成熟的地方，進(jìn)一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)推廣郵寄申報(bào)。省局網(wǎng)上報(bào)稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應(yīng)用，進(jìn)一步方便納稅人申報(bào)納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個(gè)稅源管理輔助系統(tǒng)。通過一年來(lái)我們對(duì)征管資料電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)踐證明，對(duì)提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實(shí)現(xiàn)納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進(jìn)作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐表明，既促進(jìn)了稅負(fù)核定公正、公開的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評(píng)。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測(cè)試成功，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了建筑工程、房地產(chǎn)等重點(diǎn)項(xiàng)目稅源、固定業(yè)戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實(shí)現(xiàn)了固定業(yè)戶申報(bào)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的直觀顯示和重點(diǎn)稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經(jīng)過試點(diǎn)應(yīng)用表明，將會(huì)極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動(dòng)態(tài)管理水平和管理效率。對(duì)我市開發(fā)的三個(gè)系統(tǒng)，全市各級(jí)地稅部門務(wù)必做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加大推廣應(yīng)用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用為核心，以我市的三個(gè)稅源管理輔助系統(tǒng)應(yīng)用為推力，開創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。

（二）全面落實(shí)稅收管理員制度，建立健全細(xì)化量化充滿活力的考核機(jī)制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評(píng)估員、納稅輔導(dǎo)員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責(zé)任重大、任務(wù)艱巨。要全面落實(shí)稅收管理員工作職責(zé)，并通過減化報(bào)表，減輕管理員負(fù)擔(dān)，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。

一是科學(xué)配置人力資源，充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢(shì)，以及省局《關(guān)于加強(qiáng)稅源管理的意見》規(guī)定，要進(jìn)一步科學(xué)合理配置征管資源，增強(qiáng)重點(diǎn)稅源的管理力量，稅收管理員人數(shù)占各單位總?cè)藬?shù)的比例應(yīng)達(dá)到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊(duì)伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢(shì)，處理好西瓜和芝麻的關(guān)系，科學(xué)合理配置人力資源；也要根據(jù)稅收管理員的情況，量才使用，對(duì)管理員實(shí)行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強(qiáng)補(bǔ)弱，相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。

二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點(diǎn)，進(jìn)一步完善崗責(zé)體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推廣使用《稅收管理員工作手冊(cè)》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計(jì)劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結(jié)果易核查、績(jī)效可考核”機(jī)制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。

三是探索管理員績(jī)效管理激勵(lì)機(jī)制。我們常說“淡化責(zé)任，疏于管理”這個(gè)問題，淡化責(zé)任是因，疏于管理是果。要解決管理責(zé)任心、事業(yè)心不強(qiáng)的問題，一要靠教育，二要靠制度和機(jī)制，三要靠嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責(zé)、按崗定級(jí)、擇優(yōu)上崗、動(dòng)態(tài)考評(píng)、嚴(yán)格獎(jiǎng)懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績(jī)效管理激勵(lì)機(jī)制，有效解決“干多干少一個(gè)樣，干與不干一個(gè)樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性。

四是做好稅收管理員工作平臺(tái)的推廣應(yīng)用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺(tái)，該平臺(tái)軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應(yīng)用工作。通過工作平臺(tái)規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，提高稅收管理員工作的實(shí)效性和針對(duì)性，有效地加強(qiáng)稅源管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

（三）強(qiáng)化稅源管理基礎(chǔ)工作。要注重抓好稅源管理的各項(xiàng)具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析等。

一是摸清稅源家底，完善各級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。開展稅源普查是加強(qiáng)稅源管理，全面掌握稅源家底的一項(xiàng)有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認(rèn)真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細(xì)掌握各類稅源的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，采集可能構(gòu)成稅源的經(jīng)濟(jì)信息，完善稅源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實(shí)效；要定期開展專項(xiàng)稅源調(diào)查，對(duì)當(dāng)?shù)囟愒从绊戄^大的重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)工程（項(xiàng)目）、重點(diǎn)稅種進(jìn)行專題調(diào)查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)稅收管理員對(duì)所管范圍內(nèi)的逐戶稅源一清二楚，基層分局對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅源一清二楚，縣級(jí)局對(duì)行政區(qū)域內(nèi)的稅源一清二楚。

二是加強(qiáng)戶籍管理，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。戶籍管理首要的是要抓好稅務(wù)登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實(shí)、準(zhǔn)確；要加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對(duì)制度；嚴(yán)格做好開戶、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)的登記管理；適時(shí)組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內(nèi)的戶數(shù)與實(shí)有戶數(shù)相一致。

三是加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、管理和使用。數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性高度重視，要加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，完善數(shù)據(jù)管理制度，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，仔細(xì)甄別，嚴(yán)防垃圾數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的發(fā)生，特別是對(duì)欠稅數(shù)據(jù)，要按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定處理，嚴(yán)格把好信息采集管理的關(guān)口，加強(qiáng)數(shù)據(jù)時(shí)效性管理，規(guī)范信息交換標(biāo)準(zhǔn)。省、市局在今年的績(jī)效考核中，特別加大了對(duì)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性的考核，征管、稅政、稽查、計(jì)財(cái)、信息等部門都有此方面的考核內(nèi)容，各地務(wù)必引起高度重視。

（四）建立稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。稅收分析和納稅評(píng)估是強(qiáng)化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評(píng)估的數(shù)量，更要注重其質(zhì)量。

一是加強(qiáng)稅收分析。加強(qiáng)稅收分析，要嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)，加強(qiáng)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測(cè)、通報(bào)、整改工作；加強(qiáng)稅負(fù)分析，建立稅負(fù)分析制度，重點(diǎn)分析本地區(qū)宏觀稅負(fù)、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。

二是扎實(shí)推進(jìn)納稅評(píng)估。要認(rèn)真落實(shí)省局《納稅評(píng)估管理辦法》，明確工作職責(zé)，綜合運(yùn)用相關(guān)稅種的納稅評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估方法，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評(píng)估，尤其要注重對(duì)納稅能力進(jìn)行估算，分析、查找企業(yè)申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)和問題，深入開展納稅評(píng)估工作。當(dāng)前，要按照省、市局績(jī)效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評(píng)估，建立好納稅評(píng)估案例庫(kù)，以點(diǎn)帶面促進(jìn)評(píng)估工作的開展。在評(píng)估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，逐步建立各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值，增強(qiáng)納稅評(píng)估的有效性和準(zhǔn)確性，提高納稅評(píng)估的質(zhì)量和效率。

三是建立稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。要通過稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過納稅評(píng)估查找具體問題和原因，通過稅務(wù)約談、實(shí)地核查等措施及時(shí)處理問題，建立健全納稅評(píng)估案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評(píng)促查、以查促管的良性互動(dòng)關(guān)系，提高稅源監(jiān)控的能力。

（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展城市化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，針對(duì)當(dāng)前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認(rèn)真總結(jié)已經(jīng)取得成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類型的稅收管理，不斷推進(jìn)稅源管理的精細(xì)化。縣局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學(xué)習(xí)和總結(jié)。下一階段，要在以下方面加強(qiáng)重點(diǎn)管理，探索稅源管理新手段、新方法。

一是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數(shù)據(jù)來(lái)看，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長(zhǎng)的重要來(lái)源，但同時(shí)也是征管的難點(diǎn)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)征管。全市地稅部門要認(rèn)真貫徹國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅收一體化管理文件精神，及時(shí)總結(jié)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)房地產(chǎn)“一體化”管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)工作，與財(cái)政、房管部門加強(qiáng)溝通，建立涉稅信息共享機(jī)制，將“一體化”管理的各項(xiàng)工作目標(biāo)和任務(wù)分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實(shí)履行工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)稅收的齊抓共管；要抓好重點(diǎn)工程項(xiàng)目建筑安裝稅收管理，及時(shí)做好信息采集和項(xiàng)目登記工作，嚴(yán)格實(shí)施報(bào)驗(yàn)登記，分企業(yè)、分項(xiàng)目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實(shí)行重點(diǎn)工程專人跟蹤管理，進(jìn)行有效的稅源實(shí)地監(jiān)控，按照工程進(jìn)度，及時(shí)組織稅款入庫(kù)，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門的作用，加大對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收的專項(xiàng)檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序。

二是抓好中小企業(yè)、個(gè)體工商戶稅收管理。中小企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶的稅負(fù)管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算輔導(dǎo)服務(wù)，督促、輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行正確財(cái)務(wù)核算。對(duì)個(gè)體工商大戶要認(rèn)真按照總局《個(gè)體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認(rèn)真總結(jié)，逐步擴(kuò)大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建賬建制、查賬征收方式；對(duì)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的個(gè)體工商戶，主管地稅機(jī)關(guān)可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方法；對(duì)達(dá)到建帳標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額，并依照征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰；要認(rèn)真貫徹落實(shí)省局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理實(shí)施辦法》，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)個(gè)體、集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管，規(guī)范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡(jiǎn)易便捷的申報(bào)征收方式，降低納稅成本。

三是抓好服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤(rùn)行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤(rùn)行業(yè)稅收的管理；積極運(yùn)用“以票控稅”等手段，全面掌握其營(yíng)業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅所得額。

四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復(fù)雜、會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)核算往往不夠規(guī)范，給我們實(shí)際稅收征管帶來(lái)了一定的難度。各地要根據(jù)各礦點(diǎn)的特點(diǎn)和現(xiàn)狀，研究制定具體措施，做好資源礦產(chǎn)類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產(chǎn)資源開采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。

五是加強(qiáng)和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來(lái)，各地招商引資力度的加大和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務(wù)，造成地稅部門很難真實(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和進(jìn)行監(jiān)控稅源。各級(jí)地稅部門要堅(jiān)持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委、政府的理解和支持，加強(qiáng)與工業(yè)園區(qū)管理部門的聯(lián)系，建立信息溝通機(jī)制，進(jìn)一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實(shí)和征管到位。

（六）加強(qiáng)征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質(zhì)量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實(shí)征管基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源管理，實(shí)現(xiàn)堵漏增收的重要手段，也是提高征管質(zhì)量的重要保證。各單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)好《市地方稅務(wù)局稅收征管日常巡查巡管實(shí)施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強(qiáng)分級(jí)管理巡查巡管工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與實(shí)施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵(lì)稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變化動(dòng)態(tài)。各單位對(duì)巡查巡管工作要經(jīng)常進(jìn)行檢查和督促，開展巡查巡管工作時(shí)，要多注重隨機(jī)不打招呼的方式，并充分利用社會(huì)綜合協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機(jī)制。各管理部門和稅收管理員要加強(qiáng)對(duì)在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時(shí)，做好納稅約談，及時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)征管漏洞；有針對(duì)性地開展專項(xiàng)治理工作，提高檢查的針對(duì)性和效率，加大對(duì)涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭(zhēng)做到檢查一個(gè)行業(yè)就規(guī)范一個(gè)行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質(zhì)量提升到一個(gè)新水平。

篇11

提高稅收征管和服務(wù)能力，前提是觀念創(chuàng)新。要牢固樹立“跳出稅收看稅收、基于稅收又高于稅收”的“大稅收、大服務(wù)”工作理念，自覺地把國(guó)稅工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)建立在服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、支持科學(xué)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)和諧社會(huì)的目標(biāo)上，將征管工作置于全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局之中。要轉(zhuǎn)變理念，樹立稅收人本理念、稅收經(jīng)濟(jì)理念、稅收公平理念、樹立稅收法制理念、樹立稅收生態(tài)理念。抓好統(tǒng)籌工作，統(tǒng)籌稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展、統(tǒng)籌稅收與社會(huì)和諧發(fā)展、統(tǒng)籌依法治稅和優(yōu)質(zhì)服務(wù)共同發(fā)展、統(tǒng)籌稅收事業(yè)與人員全面發(fā)展、提高稅收職能服務(wù)能力。牢固樹立依法治稅、優(yōu)質(zhì)管理就是最高層次服務(wù)的理念，以提高稅法遵從度和優(yōu)化稅收環(huán)境為目標(biāo)，不斷改進(jìn)稅收服務(wù)，做到服務(wù)與管理有機(jī)結(jié)合，努力使征管體制更加規(guī)范高效，征管流程更加優(yōu)化流暢，管理制度更加科學(xué)完備，征管手段更加先進(jìn)有力。

二、強(qiáng)化稅源管理，實(shí)現(xiàn)管理與創(chuàng)新的同步提高

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，要緊緊結(jié)合稅收工作實(shí)際，立足查找稅收工作中的矛盾和問題，按照破解難題的思路，尋找出一整套行之有效的方法措施。如何在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下搞好稅源管理，我以為需要努力通過以下途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)。

(一)推進(jìn)稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查互動(dòng)機(jī)制的落實(shí)。實(shí)踐證明,五項(xiàng)機(jī)制是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的有效載體,五項(xiàng)機(jī)制之一的互動(dòng)機(jī)制是實(shí)踐落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要目標(biāo)，通過總結(jié)交流工作經(jīng)驗(yàn)，協(xié)調(diào)解決存在問題，密切各部門的聯(lián)動(dòng)配合等方式，進(jìn)一步促進(jìn)完善互動(dòng)機(jī)制管理，確保互動(dòng)機(jī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收征管工作的效率、質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

(二)貫徹落實(shí)稅收管理員制度，全面應(yīng)用稅收管理員平臺(tái)，規(guī)范稅收管理員日常工作。稅收管理員工作平臺(tái)推廣應(yīng)用，對(duì)稅收管理員形成了任務(wù)可分配，工作可記錄，過程可監(jiān)控，績(jī)效可考評(píng)的稅管員工作機(jī)制，為加強(qiáng)稅源管理提供助力，通過規(guī)范的管理，促進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化稅源管理。

(三)深化納稅評(píng)估工作。應(yīng)用總局的納稅評(píng)估模型，在系統(tǒng)內(nèi)全面開展納稅！評(píng)估調(diào)查工作。通過整理我省征管綜合軟件內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)，并按照評(píng)估工作要求進(jìn)行修改后，適時(shí)向總局上傳數(shù)據(jù)，下發(fā)評(píng)估結(jié)果，指導(dǎo)基層全面開展納稅評(píng)估調(diào)查工作。

(四)應(yīng)用個(gè)體計(jì)算機(jī)定稅軟件科學(xué)核定定額。全面推廣總局的使用個(gè)體計(jì)算機(jī)定稅，進(jìn)一步規(guī)范個(gè)體工商戶定額核定管理工作，努力實(shí)現(xiàn)個(gè)體稅收管理由粗放型向科學(xué)精細(xì)型轉(zhuǎn)變的目標(biāo)。主要采取廣泛宣傳、平穩(wěn)過渡、先試點(diǎn)、后推廣的方式逐步推進(jìn)，以減少個(gè)體工商戶定額核定和調(diào)整工作中的隨意性，努力實(shí)現(xiàn)個(gè)體稅收管理由粗放型向科學(xué)精細(xì)型轉(zhuǎn)變，逐步達(dá)到“管理規(guī)范、定額合理、稅負(fù)公平、監(jiān)控及時(shí)”的目標(biāo)。

(五)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理。研究建立以信息化為依托的，與省級(jí)數(shù)據(jù)集中模式相適應(yīng)的，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源征管的辦法和措施，建立重點(diǎn)稅源的分類管理制度，研究其管理方式，主要利用信息化管理手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的有效管理。

(六)加強(qiáng)稅務(wù)登記管理。稅務(wù)登記管理是稅收征管工作的基礎(chǔ)工作，在搞好日常管理的同時(shí)，進(jìn)一步鞏固換發(fā)稅務(wù)登記證件工作成果，重點(diǎn)加強(qiáng)個(gè)體工商戶稅務(wù)登記管理，堵塞集貿(mào)市場(chǎng)個(gè)體工商戶只繳納稅款不辦理稅務(wù)登記的管理漏洞以及加強(qiáng)對(duì)非正常戶的認(rèn)定、查找和后續(xù)管理。進(jìn)一步落實(shí)工商登記信息和稅務(wù)登記信息互換制度，做好與工商信息的交換、清分和比對(duì)。

(七)加快稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用。研究做好稅控收款機(jī)的選型招標(biāo)和試點(diǎn)推廣的有關(guān)準(zhǔn)備工作，通過稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用，可以有效促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范管理，達(dá)到和諧征納雙方關(guān)系之目的。

(八)加強(qiáng)普通發(fā)票管理。發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)，是稅收征收和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。加強(qiáng)發(fā)票管理是強(qiáng)化稅收征管的重要內(nèi)容，必須充分發(fā)揮發(fā)票在稅收征收管理中的作用，以票控稅，強(qiáng)化稅源監(jiān)控。通過結(jié)合稅收征管工作實(shí)際，做好全省供水、供暖、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等行業(yè)專用發(fā)票的管理，按照推行稅控收款機(jī)的工作步驟，做好啟用稅控收款機(jī)專用發(fā)票的準(zhǔn)備工作，探索推行有獎(jiǎng)發(fā)票工作。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格執(zhí)法與公平正義

優(yōu)化稅收服務(wù)是構(gòu)建服務(wù)型政府的重要一環(huán)，我們要樹立適應(yīng)科學(xué)發(fā)展的新觀念，堅(jiān)持以人為本，通過為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)，進(jìn)一步改進(jìn)征納關(guān)系，提高納稅人的納 稅遵從度。如何在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下優(yōu)化納稅服務(wù)，我以為必須努力通過以下途徑來(lái)努力實(shí)現(xiàn)。

(一)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新服務(wù)。規(guī)范納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新服務(wù)手段，拓展服務(wù)內(nèi)容，建立與納稅人的溝通交流制度，做好稅法的及時(shí)傳達(dá)，并根據(jù)不同納稅群體不同需求，提供有針對(duì)性的服務(wù)，提升我省納稅服務(wù)工作水平。主要是在總結(jié)納稅服務(wù)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，推廣試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提升納稅服務(wù)質(zhì)量。

(二)健全制度、做好規(guī)范。按照全省納稅服務(wù)工作規(guī)范要求，進(jìn)一步規(guī)范全省納稅服務(wù)內(nèi)容、方式、平臺(tái)建設(shè)與管理、監(jiān)督評(píng)價(jià)與考核等基礎(chǔ)工作，推進(jìn)全省納稅服務(wù)體系建設(shè)，使我省納稅服務(wù)工作達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

(三)優(yōu)化環(huán)境、全程服務(wù)。建立健全辦稅服務(wù)廳服務(wù)行為規(guī)范，優(yōu)化服務(wù)流程，優(yōu)化辦稅服務(wù)功能，降低辦稅成本。主要是按照總局部署，統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳標(biāo)識(shí)，并實(shí)施遠(yuǎn)程監(jiān)控，增設(shè)自助辦稅和排隊(duì)叫號(hào)設(shè)施，規(guī)范窗口設(shè)置。落實(shí)和完善涉稅事項(xiàng)的首問負(fù)責(zé)、全程服務(wù)、限時(shí)辦結(jié)等制度，做好辦稅服務(wù)廳管理和考核工作，增設(shè)電子評(píng)價(jià)系統(tǒng)，提高納稅滿意度。

(四)落實(shí)政策、清理減負(fù)。認(rèn)真貫徹落實(shí)總局關(guān)于“兩個(gè)減負(fù)”的意見及關(guān)于清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料等要求，認(rèn)真清理納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表、資料，堅(jiān)決避免報(bào)表、數(shù)據(jù)的重復(fù)報(bào)送，切實(shí)減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)。

(五)強(qiáng)化制約、辦稅公開。健全辦稅公開工作機(jī)制，完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式，加強(qiáng)管理，強(qiáng)化制約，主動(dòng)、及時(shí)地公開涉稅事項(xiàng)的決策、執(zhí)行、結(jié)果等主要環(huán)節(jié)工作內(nèi)容，達(dá)到稅收公平的目標(biāo)。

篇12

組織稅收收入是我們地稅部門工作的重中之重，更是本職所在。五年來(lái)，我始終堅(jiān)持不管工作再忙、再?gòu)?fù)雜，都牢牢扭住組織稅收收入這個(gè)中心不動(dòng)搖。

一是落實(shí)工作措施。每年通過稅源監(jiān)控、提早落實(shí)計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)、績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲掛勾、及時(shí)督促、及時(shí)調(diào)度等措施，并通過狠抓征管質(zhì)量、規(guī)范執(zhí)法、大力清繳欠稅等工作，確保組織收入工作落到實(shí)處。

二是積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委、政府支持。通過政府出臺(tái)一系列針對(duì)完善征管的文件，如制定《縣人民政府關(guān)于加強(qiáng)鎢砂、稀土稅收管理辦法》、《縣人民政府關(guān)于加強(qiáng)車輛稅收征管的通知》、《市人民政府關(guān)于加強(qiáng)二手房、土地交易稅收征管辦法的通知》等，有效地促進(jìn)了組織收入工作。在干部職工的齊心努力下，確保了每年地稅收入的均衡入庫(kù)和過半任務(wù)、全年任務(wù)的完成。其中年年累計(jì)組織入庫(kù)地方稅收10416萬(wàn)元，同比增收2080萬(wàn)元，增長(zhǎng)24.95％，此外，還征收教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等527萬(wàn)元。

（二）抓稅收征管，提高了科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平。

稅收征管是地稅工作的基礎(chǔ)，稅收征管質(zhì)量如何直接影響地稅工作的成效。因此，我們把抓征管作為地稅工作的主線，重點(diǎn)抓好了以下幾項(xiàng)工作：

一是以落實(shí)稅收管理員制度為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。制定和完善了落實(shí)稅收管理員制度的辦法和措施，進(jìn)一步明確了稅收管理員的工作目標(biāo)和要求，獎(jiǎng)懲并舉規(guī)范稅收管理員的日管行為。加強(qiáng)戶籍管理，分類、分戶建立納稅人戶籍檔案。通過稅源調(diào)查，全面掌握轄區(qū)內(nèi)稅源情況，重大稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)的跟蹤管理。在掌握稅源情況的基礎(chǔ)上，著力抓好重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)控，針對(duì)不同行業(yè)，制定切實(shí)可行的管理辦法和措施，如二手房交易稅收管理辦法、車輛稅收的委托代征管理、礦產(chǎn)品行業(yè)地方稅收管理等。同時(shí)，抓好征管質(zhì)量考核，嚴(yán)格責(zé)任追究，促進(jìn)了征管質(zhì)量的提高。如在安遠(yuǎn)縣局，圍繞重點(diǎn)考核征管“四率”，細(xì)化量化了考核指標(biāo)，直接考核到人，采取征管軟件考核與深入實(shí)地檢查相結(jié)合的方式，按季進(jìn)行考核，使征管質(zhì)量得到極大提高，在省局組織人的抽查中受到好評(píng)。

二是以征管改革為突破口，建立征管查協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制。最近五年，是全省地稅系統(tǒng)改革力度較大的幾年，其中征管改革是最重大的一項(xiàng)改革，也是各項(xiàng)改革的突破口。在征管改革中，我緊緊抓住改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)，有效地推進(jìn)了改革的順利實(shí)施。在年的征管軟件上線準(zhǔn)備工作中，通過科學(xué)調(diào)度，集中時(shí)間和人員，嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集、審核、錄入關(guān)，確保了省局征管軟件在年月日成功上線。在年年征管機(jī)構(gòu)調(diào)整中，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅源變化情況，及時(shí)調(diào)整征管工作思路，把謝坊、壬田兩個(gè)農(nóng)村分局集中在城區(qū)辦公，整合現(xiàn)有征管資源，推行稅收的行業(yè)化管理。同時(shí)，規(guī)范征管秩序，建立征、管、查協(xié)調(diào)機(jī)制和每月例會(huì)制度，促進(jìn)管理部門和辦稅服務(wù)廳之間、管理部門和稽查之間、管理部門內(nèi)部之間、機(jī)關(guān)與分局之間的協(xié)調(diào)有序運(yùn)轉(zhuǎn)。規(guī)范征管資料的傳遞和征管系統(tǒng)的操作，加強(qiáng)對(duì)征管系統(tǒng)操作的考核，保證在征管系統(tǒng)上的操作及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，有效減少了征管系統(tǒng)的誤操作和垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。

三是狠抓協(xié)護(hù)稅體系建設(shè)，建立部門協(xié)作有效機(jī)制。幾年來(lái)，我注重協(xié)調(diào)部門關(guān)系，積極與礦產(chǎn)、土管、房管、財(cái)政、國(guó)稅、交警、公安等有關(guān)部門聯(lián)系協(xié)調(diào)，得到他們的支持和幫助，為地稅工作創(chuàng)造了一個(gè)良好的外部環(huán)境。在年年，以規(guī)范服務(wù)和稅收征管為目的，積極建立了國(guó)地稅之間廣泛的新型協(xié)作機(jī)制。一是實(shí)施日管信息情報(bào)共享。國(guó)、地稅每月進(jìn)行一次征管資料傳遞，雙方進(jìn)行數(shù)據(jù)、資料比對(duì)、核實(shí)，使信息交換成為常態(tài)化，進(jìn)一步完善了稅收征管。二是實(shí)施國(guó)地稅聯(lián)合辦證。納稅人只要向地稅局或國(guó)稅局一家提出申請(qǐng)，兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)自動(dòng)完成內(nèi)部流程，實(shí)行共同審核，共同核發(fā)稅務(wù)登記證件，既節(jié)約了辦證時(shí)間，又為納稅人節(jié)省了辦證費(fèi)用，受到納稅人的好評(píng)。三是實(shí)施窗口發(fā)票稅款征收互相代征、互相審核把關(guān)。全年國(guó)稅代征地方稅收210萬(wàn)元，為國(guó)稅把關(guān)增加稅收468萬(wàn)元，取得了互利雙贏的效果。四是定期召開聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的有關(guān)問題，解決稅收管理中出現(xiàn)的交叉和肓點(diǎn)，提高了稅收政策執(zhí)行的協(xié)同性。

篇13

一、對(duì)現(xiàn)行納稅申報(bào)制度不足的分析

（一）納稅申報(bào)的法律規(guī)定尚顯粗陋，缺乏可操作性

納稅申報(bào)在《稅收征管法》僅規(guī)定了3個(gè)條文，《實(shí)施細(xì)則》也只有8個(gè)條文，只是相當(dāng)原則地規(guī)定了納稅申報(bào)的主體、內(nèi)容和方式，對(duì)于將稅務(wù)管理與稅款征收緊密相連的中心環(huán)節(jié)——納稅申報(bào)而言，確實(shí)過于粗疏，納稅人僅依據(jù)法規(guī)條文難以理解與掌握納稅申報(bào)的全貌與具體程序，這使得納稅申報(bào)缺乏透明度和可操作性。將大部分的規(guī)范空間留待稅收行政機(jī)關(guān)以部門規(guī)章的方式解決，又使納稅申報(bào)的法定性大打折扣，不僅與稅收法定主義的原則不符，納稅人權(quán)利也難免在具體程序操作中受到侵害。

（二）納稅申報(bào)控管不嚴(yán)

盡管我國(guó)稅收征管法明確規(guī)定納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅款、是否屬減免期，均應(yīng)按期報(bào)送納稅申報(bào)表。但實(shí)踐中，由于我國(guó)稅務(wù)登記制度尚未覆蓋到每一納稅人，僅僅是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人是稅務(wù)登記的重點(diǎn)，稅務(wù)登記證件及相關(guān)制度的管理也只能在這部分納稅人身上發(fā)揮納稅申報(bào)的監(jiān)督作用。而大部分的個(gè)人納稅者難以為登記制度所控管，自行申報(bào)也就缺乏制約機(jī)制。隨著我國(guó)個(gè)人收入水平的大幅度上漲，所得來(lái)源的日趨復(fù)雜化，納入自行申報(bào)范圍的個(gè)人納稅者將越來(lái)越多，如何對(duì)這部分納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的監(jiān)督管理成為立法和實(shí)踐急需解決的問題。

（三）申報(bào)方式選擇尚受限制

修訂后的《稅收征管法》賦予納稅人自由選擇直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)的選擇權(quán)，但隨后頒布的《實(shí)施細(xì)則》卻限定了這一選擇權(quán)的行使，明令經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人方可使用其選擇的申報(bào)方式。這對(duì)于信息化建設(shè)尚處進(jìn)程中的我國(guó)也許實(shí)際，然而卻違背了下位階法不得與上位階法相抵觸的立法原則，而且有背原立法條文的立法意旨。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注的是如何加快稅收征管的信息化建設(shè)，提高稅收征管計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，以適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高申報(bào)效率，減輕納稅人的申報(bào)成本。

（四）申報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展滯后

目前，我國(guó)稅務(wù)業(yè)務(wù)仍停留在試行階段，發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀。存在的突出問題是稅務(wù)獨(dú)立性差，主要依靠稅務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和影響力開展工作，公正性難以保證；稅務(wù)業(yè)務(wù)不規(guī)范，行業(yè)自律性差，官方監(jiān)督不夠，造成稅務(wù)人素質(zhì)良莠不齊，服務(wù)質(zhì)量不高。稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的親緣性而對(duì)納稅人權(quán)利的漠視造成納稅人對(duì)其缺乏信任感，使稅務(wù)市場(chǎng)出現(xiàn)有需求但無(wú)吸引力的尷尬局面。業(yè)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、利益主體多元化、稅源結(jié)構(gòu)復(fù)雜化對(duì)申報(bào)服務(wù)的需求。

（五）納稅申報(bào)服務(wù)有待完善

對(duì)納稅人權(quán)利的維護(hù)一直是我國(guó)稅法建設(shè)中的弱項(xiàng)。2001年修訂的《稅收征管法》集中規(guī)定了納稅人在稅收征管中的諸項(xiàng)權(quán)利，使得我國(guó)納稅人權(quán)利在立法上大有改觀，然而如何將這些權(quán)利落到實(shí)處，則是新時(shí)期稅收征管工作中需積極探索和實(shí)踐的問題。納稅申報(bào)的瑣碎、細(xì)致和經(jīng)常性使得這一環(huán)節(jié)中對(duì)納稅人權(quán)利的保護(hù)需求異常突出。如申報(bào)中的服務(wù)質(zhì)量和保密義務(wù)是納稅人反映較多也最為敏感的問題。如何改善申報(bào)環(huán)境，提供便捷、優(yōu)質(zhì)的申報(bào)服務(wù)，培養(yǎng)自覺的服務(wù)意識(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)需認(rèn)真思索和改進(jìn)的問題。

二、完善我國(guó)納稅申報(bào)制度的建議

針對(duì)以上幾方面問題，借鑒國(guó)外納稅申報(bào)制度的成功經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段我國(guó)納稅申報(bào)制度可作以下改進(jìn)：

（一）完善納稅申報(bào)立法

針對(duì)法律條文過分粗疏、在短期內(nèi)再次修訂《稅收征管法》又不太可能的情況，建議由稅收征管的主管部門國(guó)家稅務(wù)總局以部門規(guī)章的形式制定納稅申報(bào)的統(tǒng)一、詳細(xì)的實(shí)施辦法。長(zhǎng)遠(yuǎn)之策應(yīng)該是進(jìn)一步完善《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)納稅申報(bào)制度的規(guī)定，使其更具執(zhí)法剛性和透明度。但現(xiàn)實(shí)的權(quán)宜之計(jì)，是由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定及立法意旨，提煉散布在各稅種法中的納稅申報(bào)的共性規(guī)范，同時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和成功做法，與《稅務(wù)登記管理辦法》相并行，制定《納稅申報(bào)管理辦法》，明確并區(qū)分申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)程序以及罰則，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一行政，也便于目前稅法意識(shí)與稅法知識(shí)尚顯單薄的納稅人全面理解、系統(tǒng)掌握，提高納稅人在申報(bào)中的意識(shí)和遵從度，實(shí)際申報(bào)才不會(huì)勉為其難。對(duì)于應(yīng)嚴(yán)格管理的延期申報(bào)明確申請(qǐng)條件，要盡量縮小稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量空間，增加延期申報(bào)適用的公平性和透明度。修正申報(bào)是涉及納稅人責(zé)任承擔(dān)和稅法正確實(shí)施的一項(xiàng)重要制度，這方面我國(guó)目前在法律法規(guī)層次尚缺乏明確規(guī)定，可考慮在稅收行政規(guī)章的層次先期予以規(guī)范、補(bǔ)缺，在下一次《稅收征管法》修訂時(shí)上升到法律層面。

（二）改進(jìn)申報(bào)方式的多樣化選擇

申報(bào)方式直接決定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本和納稅人的奉行成本。西方國(guó)家對(duì)此高度重視，積極調(diào)動(dòng)各方面力量提高申報(bào)效率。郵寄申報(bào)、電話、傳真等電子申報(bào)方式在西方國(guó)家極為普遍，隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用以及網(wǎng)絡(luò)的普及，網(wǎng)上申報(bào)成為各國(guó)申報(bào)方式發(fā)展的主流趨勢(shì)。如瑞典電子計(jì)算機(jī)的使用范圍已經(jīng)覆蓋了所有稅種的登記、申報(bào)、繳稅、復(fù)核、研究等方面。巴西推廣網(wǎng)上申報(bào)，大大節(jié)約了時(shí)間和人力，征稅成本也大為降低。英國(guó)目前也正在大力推廣網(wǎng)上申報(bào)，為納稅人申報(bào)提供多樣化方式選擇。我國(guó)應(yīng)盡快取消申報(bào)方式的批準(zhǔn)制，讓納稅人充分享受申報(bào)方式自由選擇的便利性。在加強(qiáng)稅收信息化工程建設(shè)的同時(shí)，重視對(duì)網(wǎng)上申報(bào)方式的試行和推廣，并積極探索個(gè)性化申報(bào)服務(wù)。這對(duì)于納稅人權(quán)利的保障，現(xiàn)代化征管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)重要課題。

（三）大力推行稅務(wù)申報(bào)

一個(gè)成熟的“征管市場(chǎng)”，一定有稅務(wù)人忙碌的身影。稅務(wù)業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國(guó)家極為普遍與繁榮。現(xiàn)代稅制的復(fù)雜、稅法的繁瑣以及稅額計(jì)算、扣除的專業(yè)性均使得理性的納稅人積極求助于具有精深的專業(yè)知識(shí)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師、稅務(wù)律師等稅務(wù)職業(yè)人。美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞等國(guó)家正是在此契機(jī)下發(fā)展和完善各自的稅務(wù)制度。大部分國(guó)家均制定專門的稅務(wù)法規(guī)，對(duì)稅務(wù)的業(yè)務(wù)范圍、從業(yè)人員資格認(rèn)定以及法律責(zé)任作出明確細(xì)致的規(guī)定。如日本的《稅理士法》，德國(guó)的《稅務(wù)咨詢法》、法國(guó)、韓國(guó)的《稅務(wù)士法》等。其共同特點(diǎn)也很明顯，即稅務(wù)人處于中介地位，遵循獨(dú)立、公正的準(zhǔn)則，服務(wù)于納稅人權(quán)利保護(hù)，忠實(shí)于法律的正確執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)征納雙方有效的溝通和交流。我國(guó)當(dāng)前應(yīng)借鑒國(guó)外相關(guān)的成熟立法，制定我國(guó)的《稅務(wù)師法》，從法律層面規(guī)范稅務(wù)人資格認(rèn)定與考核、職業(yè)規(guī)范與懲戒，積極引導(dǎo)稅務(wù)制度的健康發(fā)展。嚴(yán)格稅務(wù)師和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的審批制度，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督，扶植行業(yè)自律性管理，在提高稅務(wù)人業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德規(guī)范教育。規(guī)范稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍，梳清稅務(wù)機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，使之保持獨(dú)立、公正的立場(chǎng)，以幫助納稅人正確、適當(dāng)、依法履行納稅義務(wù)，推動(dòng)我國(guó)納稅人自行納稅申報(bào)制度的健康發(fā)展。

（四）加快稅收信息化建設(shè)，強(qiáng)化申報(bào)控管

我國(guó)自行納稅申報(bào)制度的有效推行，離不開稅收信息化建設(shè)。國(guó)外廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)、通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行登記、申報(bào)、征收、稽核的全方位管理。大型的計(jì)算機(jī)信息處理中心與有關(guān)行政部門的聯(lián)網(wǎng)、信息共享，以及計(jì)算機(jī)在資料收集、分類、整理、貯存、交換、傳送以及申報(bào)表審核、稅款征收、匯算清繳、稅款退回、稅務(wù)審計(jì)等方面的應(yīng)用，都使得納稅申報(bào)的效率與正確率大為提高。美國(guó)、意大利、澳大利亞、新加坡等均有稅收征管中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的成功經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)現(xiàn)行的稅收信息系統(tǒng)模式就很值得我國(guó)借鑒和學(xué)習(xí)。我國(guó)當(dāng)前推行的金稅工程尚屬狹義，局限于增值稅的稅控管理，應(yīng)盡快致力于廣義的金稅工程的建設(shè)，即稅務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)，提高征管質(zhì)量和決策水平，規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)意識(shí)而實(shí)施的稅務(wù)管理信息化建設(shè)，它包括稅收業(yè)務(wù)管理信息化、稅務(wù)行政管理信息化、外部信息交換管理信息化和為納稅人提供及時(shí)、有效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中，稅收業(yè)務(wù)管理信息化內(nèi)容涵蓋所有涉稅事務(wù)處理的電子化和網(wǎng)絡(luò)化；外部信息交換管理信息化包括加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)、銀行、海關(guān)、工商、財(cái)政、審計(jì)、企業(yè)等方面的聯(lián)網(wǎng)，并實(shí)現(xiàn)多種形式的電子繳稅和電子結(jié)算。

為加強(qiáng)申報(bào)控管，當(dāng)前我國(guó)的納稅申報(bào)制度尚需稅務(wù)登記制度和稅務(wù)稽查制度的有效配合。稅務(wù)登記制度應(yīng)將個(gè)人納稅者的登記監(jiān)管納入其中，借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，加快我國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)的全面覆蓋率，通過稅務(wù)信息一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、金融、物價(jià)等部門的信息交流與共享，加強(qiáng)對(duì)申報(bào)不實(shí)、申報(bào)不當(dāng)及漏報(bào)的控管。

（五）改進(jìn)申報(bào)服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)